财务审核意见

财务审核意见（共10篇）

财务审核意见 篇1

序号

材料名称

评价内容

评价记录

申请材料

擅自更改申请产品、单元及规格型号

偏离《行政许可受理决定书》所界定的实地核查范围（企业名称、住所、生产地址）

申请书中任意一处与企业提供的资质证书、证明材料不一致

对企业申请中填写的必备生产和检测设备进行核对后，其记录中反映的内容不符合要求

对企业填写的错误进行更正时，企业未加盖企业公章，审查组长未签字、未明确更改几处

材料不齐全、完整

首/末次会议签到表

应到会人员签署不齐全

无观察员签字

实地核查记录

核查项目漏判、错判

核查条款——核查记录内容——核查结论不一致、不协调

对重点条款、否决项和轻微不符合、不符合条款描述不详，不符合事实描述不能体现可追溯性

实施细则中对人员资质有要求的行业，记录中未体现对有关人员的能力和资质进行核查的内容

证明性材料

未提取实施细则中必被检测设备的检定证书复印件，复印件未加盖企业公章

检定证书与申请书中企业基本信息不一致

未提取实施细则中对人员资质有要求的人员资质的证明复印件，复印件未加盖企业公章

人员资质证明内容、协议不能满足细则或行业特殊要求

还应提取的材料未提交或不符合要求（如型式试验报告等）

必备检测设备不全或精度等级不够，但实地核查记录中结论为合格

该记录与申请书、实地核查记录中涉及到的检测设备信息不一致

企业实地核查不符合项汇总表

不符合事实描述不清楚、不符合性质界定不准确，不利于企业整改和区县局检查

核查报告

企业名称、生产地址与申请书、抽样单及其他相关信息不一致

实地核查报告中对不符合项统计不准确，核查结论与细则的判定原则不相符

核查分工、审查员证书编号/有效期、日期未填写、审查员未签字并与《实地核查计划》中的审查员不一致，观察员没签字

综合评价结果与实地核查记录存在矛盾

未反映出对营业执照信息真实性以及营业执照与其他相关证照信息一致性进行了现场核对的内容

抽样单

企业名称、地址、产品单元与经核对的申请书信息不一致

生产地址、产品单元、产品名称、规格型号填写不齐全/错误

抽取品种不符合细则的抽样规则，样品基数不符合要求。

抽样人员、企业代表未签字、企业未加盖公章

核查中其他情况的处理

擅自处理实地核查中发生的特殊情况，但未造成严重后果

实地核查过程中发生特殊情况，但未及时请示有关部门，擅自处理且造成严重后果。

上报材料

及时性

实地核查结束后三日内提交材料

实地核查结束后三日以上提交材料

材料审核意见的处理、落实情况

申报材料中存在的问题已按要求整改

对材料中的问题不负责任，不积极配合3

审核意见处理不及时，导致申报材料报送超时限

实地核查结论的审核意见

生产许可证检验报告的审核意见

审核人：

日期：

财务审核意见 篇2

1高校财务审核的内容

高校财会部门的审核员岗位主要负责对各种支出及各类借款和往来款项的审核制证。审核时会从四个方面来着手:①审查原始凭证的填制日期。任何经济业务发生或完成时取得的原始凭证,必须及时送交财会部门办理报销手续。但实际工作中,经常出现过时的甚至几年前的原始凭证,严重影响会计信息质量。一旦出现问题,时间长了也不便查找责任。特别是科研课题的报销,由于有些课题的研究时间较长,而教师又不懂得及时报销,认为只要是在结题前报即可,经常会出现过时原始凭证,从而影响会计信息质量。②审查原始凭证的单价、金额是否真实。不真实的原始凭证在填写时往往抬高或压低单价,多计、少计或重复计算金额。还要看原始凭证上填写的数量、单价、金额、小计、合计等有无刮擦、挖补、涂改、伪造的情况。实际工作中,很大程度上通过会计人员的经验进行判断。若认为有异议的地方,一般会做出记号,再询问经办人的情况来推断原始凭证记录的情况是否为经济业务本来面目,是实实在在发生的情况记录,而不是经过掩盖、伪造、歪曲或颠倒的情况记录。③审查原始凭证的合法性合理性。合法性,包括经济业务合法、票据合法及经济业务与票据搭配的合法。一是经济业务合法。凭证上所有的经济业务符合国家的有关政策、法规、制度等有关规定和学校的财务规章制度。二是票据合法。对于外来的原始凭证,应确认其是否是财政、税务部门统一监制允许使用的发票、收据、车船票等合法凭据。对于自制的原始凭证,要审核其是否符合单位内部有关规定,同时自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名、盖章,并加盖业务专用章。三是经济业务与票据搭配的合法。不同的经济业务应使用不同种类的合法原始凭证,业务内容应与相关业务凭证配套一致。除了审查原始凭证是否合法外,还需审查其合理性。如原始凭证所记录的经济业务是否符合学校活动的需要,是否符合有关的计划和预算等。例如,某职工报销科研课题经费时,全部都是招待费用的票据,某研究生在报销培养经费时,在同一天同一时间同一车次出现几张调研车票。在具体审核时,需要审核人员根据工作经验和所掌握的实际情况,做出是否合理的审核判断意见。④审查原始凭证是否完整。原始凭证各项要素要按顺序、逐栏、全联一次性完整填写,不得错填、漏填、重填或数字模糊、字迹不清。原始凭证的附件是否齐全。原始凭证的审批传递手续是否完整,需有领导、经手人、验收人、复核人员签字。看审批程序是否正常,有无越权审批行为。实物类原始凭证要有学校资产处的购买申请单和设备验收单,金额较大的,还需附上经济合同以及三家以上单位的询价单;审核购买教学仪器设备或需政府统一采购的物品项目,要确认它是否超过预算金额,以及是否按照有关程序办理相关手续,并附有相关的批准购买证明或文件。

2高校财务审核监督的现实状况

目前为止,财务审核工作的重点还基本停留在算账、报账等方面,过多地强调服务职能,而忽视了内部管理职能的合理性,某些规章制度也只是流于形式,审核人员监督作用较小。主要表现在以下几个方面:首先,从审核员的工作环境来谈,一般高校审核员岗位设置是参照银行前台办事员的设置方式来进行设置,本意是想给报销的教职工一种宽松、舒适、便利的环境,但这样的设置,也使大部分的报销者误解为审核员处理业务时,也应如同银行一样,我拿我的存折,我想取多少就可以多少。你不能对我的报销凭据提出质疑,否则,便是审核人员没有服务到位。曾经有教职工的银行卡刷不出来了,也来找审核人员解决问题。长此以往,审核人员与教职工的沟通效率是极低的。其次,从报销方式来看,到目前为止,财务审核仍然采用传统的“先批后审”报销方式。报销人员先找领导审批签字,然后再拿来进行审核,此种报销方式忽视了票据审核的这一环节,削弱了会计审核的监督作用,甚至还会让某些报账人误以为:只要领导签批同意就可以报销,财务票据审核可有可无,否则就是刁难。甚至有部分的高校领导也认为我都同意签字了,你审核人员还不给报,我就连这点权利都没有,难不成你一小小审核人员的权利也比我大,那我的面子往哪儿搁。也有些领导干脆放弃监督,认为审核人员会在最后把关。曾经有教职工将办公用品拿到差旅费的项目来报销,领导也签上字,然后打电话来要求审核人员对此教师的凭据严格把关,摆明了让审核人员来做恶人等等。此种报销方式会使审核人员处于一种进退两难的尴尬境地,常常是“人在江湖,身不由己”。再次,从审核人员的自身来讲,会计审核工作是单位财务管理的前台和第一线工作,直接面对报销人员,而有些报销人员掌握会计审核人员的职场命运,若是经常拒绝,人际关系会很难处,出于各种考虑,会计审核人员也就放松了对原始凭证的审核。另外,财务报销审核人员的工资利益存在着吃“大锅饭”的现象,工作量的多少与自身的利益不挂钩,长此以往,财务人员的工作积极性也得不到提高。最后,高校领导层会计法律意识淡薄。由于高校属于非营利的事业单位,部分高校领导对会计工作不重视,认为财会工作就是出纳工作,帮着管管钱、记点收支流水账而已,对有关会计方面的知识也不愿意去认真了解,于是便给了有些想钻空子的人以机会,千方百计找些假发票来报账,公款私用。会计信息是高校领导正确决策的重要依据,重视会计业务,懂会计业务,才能对会计工作进行有效的监督,也才能有效地避免其属下人员做假帐、伪造会计凭证、办理违规业务的问题。

3加强审核监督职能的建议

首先,改变传统的报销方式,采取“先审后批”的程序。所有原始支出凭证,都应该先由财会人员根据有关规定要求先审核,核准发票的真实性及合法性,假如审核后,票据符合报销管理制度,那么再由财务处长和单位领导签批,最后再到财会人员处付款,实行逆向操作。这样会计监督就由“事后监督”变为“事前监督”,一方面能防止违规票据入账,杜绝一部分人利用领导不懂财务这一弱点拿假发票及白条蒙混过关,帮助领导签批把好第一道关口,更好地规范财务工作;另一方面也调动了财会人员依法理财的积极性,增强财会人员的责任感。这样不仅充分发挥会计监督职能,提高办事效率,同时有利于理顺会计人员与教职工之间关系,会计人员与主管领导之间的关系以及领导与领导之间的关系,从而加强财务管理。

其次,普及会计相关法律知识。对于学校报销规定以及相关票据管理办法等规章制度应醒目的贴粘在报销审核的办公大厅内,以方便教职工报销。另外,在单位内部网页上应显示国家相关会计法规,提醒报销人员不应进行违法操作。每年将内部审计结果公布在单位各部门网页上,特别是违规较为严重的部门或个人,若情节严重的,还应对其进行相应惩罚,以强化会计监督的作用。审核员应宣讲《会计法》,让前来报账的人员明确自己所担负的责任,提供正确、真实、合法、完整的原始凭证,从会计工作的源头抓起,使会计资料的真实性拥有可靠的基础。《会计法》中明确规定单位负责人是会计行为的责任主体,因此,应加强高校领导层的会计监督意识。

最后,加强审核人员的专业胜任能力。随着教育体制改革的不断深入,与之相配套的各项经济政策也陆续出台,要求审核人员适应新情况新形势,除了坚持参加继续教育的学习,还应多参加一些会计培训,如即将在高校全面实行的新会计制度,要求审核人员不仅了解新会计制度的相关知识,还应将其掌握,灵活运用,与时俱进,提高规避防范财务违纪的能力。

参考文献

[1]毛丹.基于审核视角的高校会计监督职能的实现[J].经济师,2010,(4).

[2]杨洋,舍磊,刘正兵.高校原始凭证的审核[J].江苏经贸职业技术学院学报,2010,(4).

财务审核意见 篇3

一、进一步提高对标的审核管理工作的认识

标的审核工作既是文物拍卖管理工作的关键环节，又是法律赋予文物行政部门的一项执法职能。加强标的审核工作，对落实文物保护责任，规范文物流通秩序，满足人民群众收藏鉴赏需要，促进文化产业健康发展具有十分重要的意义。各级文物行政部门要高度重视拍卖标的审核工作，进一步提高认识，健全工作机制，充实管理队伍，落实审核责任，切实把标的审核管理工作抓实抓好。

二、加强文物拍卖经营资质查验工作

文物拍卖经营资质的合法、有效是开展标的审核工作的前提。省级文物行政主管部门在受理标的审核申报时，应依据拍卖经营资质年审情况，及时开展对文物拍卖企业（以下简称企业）拍卖经营资质的查验。各级文物行政部门积极配合工商、公安部门，对未经许可擅自从事文物拍卖经营等违法活动的企业进行查处。

三、根据有关规定，下列标的不得上拍：

（一）出土（水）文物、以出土（水）文物名义进行宣传的；

（二）被盗窃、盗掘、走私的文物或明确属于历史上被非法掠夺的中国流失文物；

（三）依照法律应当移交文物行政部门的文物，包括国家各级执法部门在查处违法犯罪活动中依法没收、追缴的文物；

（四）国有文物收藏单位及其他国家机关、部队和国有企业、事业单位等收藏、保管的文物；

（五）国有不可移动文物的附属构件；

（六）国有文物商店收存的珍贵文物；

（七）涉嫌损害国家利益或有可能产生不良社会影响的；

（八）其他法律法规规定不得流通的文物。

四、强化拍卖专业人员征集鉴定责任

标的报审材料中，须有本企业文物拍卖专业人员（含已考取《文物拍卖企业专业人员资格证书》的人员）标的征集鉴定意见。对出具虚假征集鉴定意见、造成不良社会影响的，取消其专业人员资格。

五、健全标的审核制度

省级文物行政部门作为文物拍卖标的的审核主体，应完善审核工作制度，建立标的审核专家库并报国家文物局备案。每类标的须经两名以上专家审核并意见一致的，方可报审。报送国家文物局的备案材料中，须包括审核意见及审核专家名单。

六、严格标的报审管理

企业须整场报审文物拍卖会标的，包括含有文物的拍卖会标的，不得少报、假报或以艺术品名义报审含有文物的拍卖会标的。企业应配合文物行政部门开展实物审核（或复核）工作。

省级文物行政部门受理企业标的审核申请后，须于20个工作日内将审核意见报国家文物局备案。国家文物局网站将即时公告备案收文确认信息。如有不同意见，国家文物局将于5个工作日内以书面形式反馈。国家文物局同意备案材料后，省级文物行政部门方可办理批复文件。

七、规范拍卖图录管理

企业须在所有拍卖图录显著位置刊登相关批复文件。拍卖图录文字严禁使用“罕见”“仅存”“国宝”等诱导性词语。不得擅自更改标的定名。

八、建立企业诚信档案

企业违反上述规定，国家文物局将视情节轻重，给予责令整改、暂停直至撤销其文物拍卖经营资质的处罚，并记入企业诚信档案。国家文物局结合行业管理，将企业诚信档案作为企业年审和增加文物经营范围的考评依据。

（责任编辑：李珍萍）

投资协议审核意见 篇4

投资框架协议审阅意见

王总：

为了充分保护公司的合法权益，我在接到项目开发主管王玲送来的《泸定县锂工业园区项目投资框架协议》（以下简称《协议》）后立即对《协议》展开研究、审核。在遵循合法性原则、真实性原则、完备性原则、规范性原则、平等性原则的基础上，充分考虑《协议》内容主体是否适格、协议内容是否合法有效、意思表示是否明确、公司合法权益是否得到充分保护、协议的形式是否合法、完备等问题后提出以下意见：

一、协议条款不完善

其一，遗漏了商业投资协议应当具有的必要保密条款。由于乙方须向甲方提供的项目可研报告和投资计划等作为本协议的附件，但是可研报告里的工艺流程、设备选型以及相关经济信息等属于公司高度商业机密，加之我公司的头号竞争对手天齐集团也拟在泸定建设相似项目，且天齐集团项目推进明显落后于我公司。上述条款的缺失严重增加了我公司的投资风险，为了充分维护公司利益和避免不必要的法律纠纷，我提议本协议应补充保密条款和甲方违反该条款的违约责任。

其二，部分条款内容不够具体。1.在协议第二条第一项的土地供应条款中没有标明甲方供应土地的具体位置，而是用“泸定县泸桥

镇范围内”代替，这与我公司要求征地的具体地点（泸桥镇挖脚坝）有歧义，且还未对我公司请求的用地面积作出明确表示。为此，为了保证我公司项目用地和项目的顺利推进，须甲方在协议中对征地位置和面积作出具体明确的表示。2.在第三条第4项第4款中只说了甲方负责供地范围之外的基础设施建设而没有说明基础设施提供的具体标准，如果基础设施的提供较差或不能满足公司正常建设生产需要，这势必会给公司带来不必要的麻烦和损失。3.第五条第三项中甲方对乙方不按时开工的赔偿要求“乙方按照本条第2项承担违约责任”严重不合规范。因为，第五条第2项是对注册资本金的违约责任，如果把注册资本金的违约责任直接引用到延时开工上明显不符合投资协议的要求。因此，须对延时开工的违约责任另作表述。否则，在协议履行时容易发生纠纷。

二、协议中部分文字表述不规范

1.协议方乙方表述有误。虽然本项目是从甘孜州融达锂业有限公司新分离出来的，但是该项目在泸定工商部门注册有新的公司名称，新的法人代表以及注册资金，在法律上是一个新公司。协议方乙方名称的错误会给协议以后的履行带来不必要的麻烦。因此，整个协议中对乙方的名称都需要经行修改，包括第一条第一项的项目名称和协议末尾乙方签字处的名称也应作相应修改。

2.项目第一条第五项的投资强度与总投资相矛盾。项目总投资为7亿，预计征地面积700亩，如果投资强度达到每亩150万元的话，则总投资为10.5亿元，与前面的总投资7亿元相矛盾，如果按照协

议投资强度，我公司将面临巨大违约责任。因此，需要对该条款做修改（包括第二条第6项的投资强度表述和第五条第4项的最低投资强度都需要进行修改）。

3.第五条的第6项中的“注册资本”表述不当，由于协议中甲方要求我公司的首期注册资本要以货币的形式，“注册资本”与“注册资本金”在经济上和法律上都是有严格有区别，“资本”包括货币资本、实物资本、虚拟资本、无形资产等，而“资本金”则是指以货币形式（指M0、M1、M2）存在的的资本。

三、协议中部分条款有失公平

1.协议第三条第2项第3款中的“项目可研报告„„，与本协议约定内容不一致的，以本协议为准”表述有失公平原则。可研报告是乙方按照相关法律法规委托有资质的单位有偿取得的并作为本项目开展的依据，即使与甲方拟定的协议约定内容不一致，也不应该以甲方所说的“以本协议为准”来确定。当发生上述情况时，应该由协议双方本着公平、公正的原则进行商妥并确定。

2.协议第三条第2项第7款中的“未经甲方同意„„，并经甲方认可”也有失公性平原则。在协议的约束下，乙方出让项目所有权是应该及时通知甲方并与甲方协商，但是并不一定要征得甲方的同意才能出让该项目。因为，甲乙双方均作为有独立享有民事权利和承担民事义务的法人，乙方出让己方的项目拥有完全独立的权利，只需要对出让项目给甲方带来的损失进行赔偿，而不是非得经过甲方同意才能出让该项目。也就是说“并经甲方认可”不能作为乙方项目出让的必

要条件。

3.协议第三条第2项第8款中的“项目投产后，应保证在企业非技术工人用工中本地工人比例不得低于80%”这一条款影响到企业用人自由权利。虽然我公司承诺尽量吸纳当地的劳动力在我公司就业，但由于当地文化教育相对不发达，许多当地居民并不符合我公司的非技术工人用工要求，居民进入企业的培训成本相对较高，故 “企业非技术工人中本地工人比例不得低于80%”中这一比例显然过高，这对公司提高整体员工职业技能和素质有不利影响。考虑到以上情况，我认为这一比例应调整为50%较为适宜。

针对以上问题，我对该协议做了相应修改。修改稿以另一份文档保存。

由于本协议关系到我们公司锂盐厂项目能否顺利推进，且涉及范围广、资金额度大。因此，请王总认真审查并提出更好的意见。

方 国 丞

消防审核意见书 篇5

2. 消防水泵房应采用2.0h隔墙与其他部位隔开，其出口应直通安全出口，不符合《高规》7.5.1条河7.5.2条的规定。

3. 疏散楼梯间B首层未设置直通室外的出口，不符合《高规》第6.2.6条的规定。

4. 1层、2层位于两个安全出口之间的部分房间的疏散门至最近安全出口的距离大于30米，不符合《高规》第6.1.5跳的规定。

5. 1层5轴上的疏散门、输液大厅的疏散门、2层检测中心的疏散门应向疏散方向开启，不符合《高规》第6.1.16跳的规定。

6. 应明确住院部门厅2层得防火卷帘为采用背火面温升作为判定条件的特级防火卷帘，不符合《高规》第5.4.4条的规定。

7. 应明确地下1层变配电室中变压器的类型，不符合《高规》第4.1.2条的规定。

8. 1层内走道、4层7轴-8轴之间的内走道长度大于20米，输液大厅建筑面积大于100平方米，应设置排烟设施，不符合《高规》第8.1.3条的规定。

9. 3层D轴-G轴之间的内走道，4层C轴-D轴之间的内走道、5轴-6轴之间的内走道，5-12层内走道，自然排烟窗可开启面积小于走道占地面积的2%，不符合《高规》第8.1.3条的规定。

10. 5-12层内走道自然排烟口距最远点的距离大于30米，不符合《高规》第

8.4.5条的规定。

8.一层1轴和5轴之间的内走道增加排烟风口，输液大厅增加排烟风管和风口，详见《一层通风和防排烟平面图》(暖施―17A)。一层其它内走道依靠四个外门进行自然排烟，其自然排烟口面积的计算以及排烟口至内走道最远处距离的计算见附件2“暖通消防计算书(一)”图一。四层内走道增加排烟风管和风口，详见《四层排烟平面图》(暖施-30)。

9.三层内走道依靠三个外窗进行自然排烟，外窗可开启面积的计算以及外窗至内走道最远处距离的计算见附件2“暖通消防计算书(一)”图二。

资料方面的审核签字意见 篇6

第一是施工单位上报的资料

一、施工组织设计 专监审查：

1、主要看报审表是否有项目经理签字及盖章，封面要有编制人，技术负责人签字，日期及公司盖章。

2、审查内容很多：

3、专监审查及总监签意见：（供参考）

1）施工部署、方法措施合理、可行；质量安全体系健全；专项方案无违反强制性条文。

2）经审查，该施工组织设计（方案）针对性较强，能够满足现场施工需求，同意按此方案指导本工程施工并上报总监审批。

3）经查，该施工组织设计（方案）xxxxx不满足现场施工需求，请施工单位马上整改不足之处，重新报审。未通过审批不得进行施工。如有需要修改应由总监签署书面意见退回承包单位修改后，重新报审。

4）经审查：该方案具有可操作性，拟同意施工单位按此方案指导施工。报总监审批。

5）总监签字：该施工方案比较合理，有针对性，未违反国家建设工程强制性规定。

6）总监签字：同意按此方案或施工组织实施。

二、开/复工报审表A1 由施工单位填写开工报告，报审表的附件，内容要齐全。

总监在报审表上签署意见：经审查，满足开工条件，同意开工，(复工写经现场检查，安全质量已整改完毕，同意复工)。

三、报验申请表A4 用于隐蔽工程的检查和验收，承包单位必须完成自检后，附相应工序、部位的工程质量检查记录表，用于放线时应附有放线成果。报审表都要有附件，查验后签“同意报验”。

四、监理工程师通知回复单A6 此表用于承包单位接到项目监理部的“监理工程师通知单B1”并完成了监理工程师通知单上的工作后，报请监理部进行检查，如通知书中的问题整改完毕后，由专监签署意见，批复给承包单位签字：“经监理方和甲方现场检查，针对上述问题，已按施工规范要求整改完毕。”

五、工程款支付申请表

由专监进行工程量审核，提出审核记录及批复建议，写清施工方申请款数额、监理审核工程款数额。最后按合同约定：按

%计算后，写明款项，报总监审批、签字。不同意付款时，应该说明理由。

六、工程材料/构配件/设备报审表A9 专监一定要看是否有质量证明文件、产品合格证、材料化验单、质量检验报告、质量保证书施工单位自检结果文件，复检合格报告，数量。上述检验合格签字：“同意报验”。不合格的，不同意验收，材料、构配件、设备清退出场，也可据情况批示，“同意进场，但不得使用于原拟定部位”。监理用表：

第二、监理单位的资料及用表

1、监理工程师通知单B1 是对施工单位出现问题，需要整改的指令性文件。监理部使用时要注意尺度，既不能不发通知单，也不能滥发，以维护监理工程师通知单的权威性。监理工程师现场发出的口头指令及要求，也应采用此表，事后予以确认，“事由”处应填写通知单内容的主题词。“内容”应写明发生问题的具体部位，写明工程师的要求、依据。

2、工程暂停令B2 出现以下几种情况的要下达“工程暂停令”： ①出现工程质量问题，必须停工处理；

②出现质量或安全隐患，为避免造成工程质量损失及危及人身安全而需要暂停施工的；

③承包单位未经许可擅自施工，或拒绝项目监理部管理； ④发生了必须暂停施工的紧急事件时；

总监根据停工原因，影响范围，确定工程停工范围，停工期间应进行的工作及责任人，复工条件等。我们监理在《建设工程安全生产管理条例》中职责就是：“审、改、停、报”四个字，具体就是“审查”施工组织，安全技术措施或者专项施工方案是否符合强制性标准。

3、监理工作联系单C1 发出单位是监理总监，施工单位项目经理，甲方是现场代表，不能任何人随便签发。

4、监理规划

在签订监理委托合同，收到施工合同、设计图纸文件后，一个月内由总监组

织完成工程监理规划编制。封面要有编制人及总监签字，审批是公司技术负责人的签字，编制时间，并加盖公司公章。

监理规划具体内容：应有针对性，基本内容力求统一，做到时间明确，措施有效，工作程序合理，工作制度健全，职责分工清楚，对监理工作有指导作用。要强调的是如规模大的施工单位有专家论证的分部分项的，规划里面一定要有针对性的监理措施。

5、监理实施细则

对于技术复杂、专业性强的工程应编制监理实施细则，有些小的工程可以编制在监理规划中，另一个也要根据当地质检部门要求编制。各类细则，工程部都有范本。

6、监理月报

在项目目标责任书里面明确了每月1日~~5日，各项目监理部要将上月监理月报编制好及有关照片，影像资料等。发送到工程部QQ220890889邮箱。月报编写有明确的规定：由总监组织编写并签字。工程部有范本，最好是利用图表结合文字，清楚明了。

7、监理工作总结报告

单位工程竣工验收，由总监理工程师组织编写监理工作总结报告。

8、监理业务手册

该项目竣工验收后，都应该填写监理业务手册。并交回公司存档。评估报告（分部、单位工程评估报告，）

分部工程验收前，监理部要写监理评估报告，封面编制人、审批人要写清楚。编制人是总监理工程师。审批人是公司技术负责人。建筑节能要单独编制评估

报告。

9、分部、单位工程竣工验收报告、备案表

建设工程竣工验收报告、建设工程备案表这两样东西，一定要留一份原件，以后交回公司存档。竣工验收和备案表监理单位签字栏：符合设计要求和施工规范规定，评定为“合格”工程。

十、隐蔽工程签字注意要点

针对的是孔桩、基础隐蔽资料，在签字栏上签意见“符合地堪设计要求及施工规范规定”。

刍议财务开支审核审批的责任问题 篇7

一、不同审核程序中的责任划分

(一) 先批后审

先批后审, 是指有相关人员提交开支计划, 单位负责人或者领导签批同意后, 再交由会计人员进行审核记账。这种审核程序存在一定的问题, 主要是由于单位分管领导或者负责人虽然知道这项财务开支是实际存在的, 但是并不了解其是否存在可行性或者合法性, 只能根据自己的经验进行审批。而如果审批通过后, 会计人员在对其进行审核的过程中, 也许会发现问题, 但是由于害怕得罪领导, 对其大开绿灯, 予以报销。这样, 就会给单位造成巨大的经济损失。在这种情况下, 不仅会计审核人员, 单位负责人也需要承担相应的责任, 容易出现相互推诿的情况, 导致财务开支审核审批责任的不明确, 类似的问题难以解决。在实际责任划分中, 需要结合实际情况进行分析, 不能将责任一味堆到会计人员头上。

(二) 先审后批

先审后批是财务审批的另一种形式, 分为三个步骤, 首先, 财务开支交由部门负责人进行签批, 然后由会计人员进审核, 确认无误后, 再交由分管领导或者单位负责人进行审批报销。相比于先批后审而言, 由于多出一个操作流程, 所需的时间成本较大, 但是其作用同样是十分重要的。在财务开支经过初次审批后, 会计人员会对原始凭证进行审核工作, 对于记载不清楚, 表述不完整的原始凭证, 可以退回原部门, 要求其进行改正或补充, 从而保证了原始凭证的有效性。而对于一些存在明显不合法行为或者伪造迹象的原始凭证, 财会人员可以不予接收, 然后上报单位负责人, 由单位负责人对相关人员的责任进行追究。在审核通过后, 才交由领导进行审批, 可以从源头上杜绝虚报和重报情况, 充分发挥了会计工作的监督职能, 对领导和会计人员各自的责任进行了明确, 能够有效保证财务开支审核审批工作的真实性和有效性。

二、财务开支审核审批的责任落实

(一) 加强对于财务开支审核审批的重视

单位领导应该充分认识到, 财务开支的审核审批是一项十分重要的工作, 直接关系着单位的经济效益, 如果不能谨慎对待, 必然会导致资金的大量流失。因此, 针对财务人员在审批过程中提出了意见和建议, 单位领导要认真对待, 细致分析, 对于合理化建议要大力支持, 保证财务管理工作的顺利展开, 确保财务开支审核审批责任的有效落实。

(二) 制定规范化的财务开支审核流程

一个规范的财务开支审核流程, 是保证审核工作有效性和可靠性的关键所在。各部门负责人、会计人员以及单位负责人可以借由明确的审核审批流程, 对其进行逐一审查, 做好质量把关工作, 从而为最终分管领导的审批提供相应的参考和保障。而对于部分负责人而言, 应该对本部门内的一切经济事项负全部责任, 对于不恰当的经济行为, 财务会计人员有拒收的权利, 同时也有提出批评意见的义务。如果发现经济行为中存在严重的违法违纪现象, 可以向单位负责人、纪检和监察部门汇报。同时, 对于自身审核通过的会计凭证, 会计人员应该负起责任。而如果会计人员对财务开支中的相关信息提出不同意见后, 审批领导仍坚持批准, 则由领导全权负责。

(三) 建设高素质的财务管理队伍

就目前而言, 许多财务会计人员没有对财政开支报销行为进行规范, 并不是隐瞒不报的主观行为, 而是由于缺乏相应的财务管理知识, 没有发现财务开支中隐藏的违法现象。针对这种情况, 企事业单位应该加强对于会计人员的教育和培训工作, 从而提升财会管理队伍的整体素质, 使得会计人员在对财务开支进行审核时, 可以对自身行为进行规范, 对信息的真伪进行鉴别, 保证审核工作的质量。

(四) 强化财务管理人员的责任意识

在提高财务管理人员业务素质的同时, 还必须增加其责任意识, 确保相关规定的有效执行。在实际操作中, 对于财务开支的报销审核工作, 存在着许多责任不到位的情况, 这些问题一方面是由于财务人员自身的能力问题, 另一方面则是由于缺乏良好的责任意识。例如, 在对财务开支的原始会计凭证进行审核时, 为了图方便, 对于看不清的问题直接放行, 或者为了保住自己的饭碗, 盲目顺从领导意见, 淡化自身的原则, 对于领导审批后的财务开支一律放行, 造成资金的大量浪费。针对这种情况, 单位管理人员应该加强对于财务人员责任意识的培养, 使得财务人员明确自身的职责, 切实做好财务开支的审核工作。同时, 要将财务管理部门独立出来, 直接向单位领导层负责, 为财务人员的工作提供一个良好的环境, 确保财务人员敢讲真话, 不会受到其他部门的影响。

总而言之, 在当前市场经济不断发展的背景下, 企业单位和事业单位面临着来自市场方面的严峻挑战, 要想适应市场竞争的需求, 就必须切实做好财务管理工作。财务开支审核审批作为财务管理的重要组成部分, 其重要性是不言而喻的。对于单位负责人而言, 要做好财务开支审核审批工作中相关责任的划分和落实, 确保审核工作的全面性、准确性和有效性, 减少不必要的资金浪费, 推动单位的持续稳定发展。

摘要：财政收支的审核审批工作, 是单位财会工作的重要组成部分, 同时也是十分关键的环节, 其作用是不容忽视的。但是, 在实际工作中, 存在着责任不清、措施难以落实等问题, 需要引起单位管理人员的重视。

关键词：财务开支,审核审批,责任问题

参考文献

[1]李晓阳.浅析财务开支审核审批的责任问题[J].全国商情·理论研究, 2010 (9) :49, 51.

[2]郭绚.论票据审核与管理存在的问题与对策[J].经济研究导刊, 2012 (1) :93-94.

财务审核意见 篇8

一份有价值的经济结果需要以精确的数据做铺垫，单凭采集平台中的逻辑审核关系审核数据是远远不够的，作为一名统计工作者，我们需要在审核报表的过程中对每个指标进行把关。就行政事业单位财务状况表而言，平台中的审核关系只是确定填报中数据的大方向是否准确，如：工资福利支出应大于零，从业人员平均人数应大于零，以及从业人员平均工资应在合理的范围之内等等，想要获取准确无误的数据还需要大量的人工审核，提炼出重点指标，将其与上期数据，上年同期数据进行比对，看变化，找原因，前提条件是要和填报单位进行沟通，了解该单位基本情况，对单位的总体情况做到心中有数，这样才能根据不同单位特点，站在不同角度审核数据。

■ 重视年末“资产合计”增减变化

资产负债表以静态形式反映事业单位财务状况，在年底进行决算时，部分单位的资产合计数会与定报有很大出入，变化较大的数据应及时进行查询，主要有以下几种情况：

1. 行政事业单位固定资产调拨，例如：北京市石景山区A事业单位将部分房屋调拨给石景山区某学校，而固定资产调拨现象一般在年底进行决算，此时财务状况表才能体现出来，因此与上期数对比，A事业单位资产合计会相对减少，而该学校资产合计会相应增加。

2. 在资产负债表中，平衡关系表现为资产=负债+净资产，通常情况下，负债合计中的一些应缴、应付款项在年底进行结算，使负债合计减少，因此资产合计也随之减少。

3. 存在上下级关系的事业单位，例如某行政机关与其下属单位，虽然都属法人单位，编制各自的资产负债表，但是在年底决算时会将部分资产调到上级单位当中，因此出现资产增加与减少的现象。

■ 把握“收入合计”与“支出合计”变动成因

对于行政事业单位而言，收入主要来源于财政拨款以及事业收入，收入出现大幅度增加的一般情况都是由于有较大项目需要启动，政府下拨的财政拨款收入增加；值得注意的是上级补助收入和财政拨款的归属问题，一般来讲，财政拨款属财政部门下拨的款项，而上级补助收入是上级单位下拨的款项，但是，在年底决算时按照财政部门的相关要求，有统一调动现象，例如某行政机关的下属事业单位按照相关要求将上级补助收入统一调到财政拨款当中，使“上级补助收入”指标上期有数，本期为“0”。

在审核支出合计时首先要核对其中项支出累加数与支出合计数是否相等，如果相等需要跟单位进行核实，由于一些单位统计负责人的理解误区，认为其中项应等于支出合计，因此把财务决算表中的其他资本性支出计在商品和服务支出当中，造成数据的不准确。

“收入合计”与“支出合计”之间应存在平衡关系，“收入合计”指标有明显变动时应关注“支出合计”指标的变动情况，两者之间应成正比例关系，当只有其中一项指标有明显变动时应及时和该单位进行核对，询问其原因。

■ 审慎对待审核过程

由于统计报表的计量单位为“千元”，而财务决算表的计量单位为“元”，因此审表过程中，本期数与上期数比对时，要特别关注数据指标变化范围近于或大于10倍，例如：“收入合计”指标上期数为4265千元，本期数为4920千元，此时决算表中的本期数为4920000元，在取数过程中若多提一位，那么所报上来的本期数为49200千元，变化近于10倍。

监理审核施工资料之签署意见汇总 篇9

表B.02 工程开工报审表

由施工单位填写开工报告，报审表的附件，内容要齐全。总监在报审表上签署意见：

1．本项目已进行设计交底及图纸会审，图纸会审中的相关意见已经落实。2．施工组织设计已经项目监理机构审核同意。3．施工单位已建立相应的现场质量、安全生产管理体系。4．相关管理人员及特种施工人员资质已审查并已到位，主要施工机械已进场并验收完成，主要工程材料已落实。

5．现场施工道路及水、电、通信及临时设施等已按施工组织设计落实。

经审查，本工程现场准备工作满足开工要求，请建设单位审批。

表B.0.3 工程复工申请表★

符合复工条件: 经审查，根据XXX工程暂停令要求，承包单位采取了针对性的整改措施，停工因素已全部消除，证明文件齐全、有效，具备复工条件。

表B.0.1 施工组织设计报审表★

专监审查：

A、主要看报审表是否有项目经理签字及盖章，封面要有编制人，技术负责人签字，日期及公司盖章。

B、专监审查签意见：

1．编审程序符合相关规定；

2．本施工组织设计编制内容能够满足本工程施工质量目标、进度目标、安全生产和文明施工目标均满足施工合同要求；

3．施工平面布置满足工程质量进度要求；

4．施工进度、施工方案及工程质量保证措施可行；

5．资金、劳动力、材料、设备等资源供应计划与进度计划基本衔接； 6．安全生产保障体系及采用的技术措施基本符合相关标准要求。

C：总监审查意见：同意专业监理工程师的意见，请严格按照施工组织设计组织施工。

表B.0.1 专项/重要施工方案报审表★

专监审查意见：XXXX方案专项施工方案已通过了专家评审，经审查，进行了修改。经审查，该方案审批手续齐全，内容完整，措施得当可行，能满足工程需求，同意用于本工程指导施工。

总监审查意见：同意专业监理工程师的意见，请严格按照施工专项方案组织施工。

表B.0.1 _______________方案报审表★（专项）

符合要求：经审查，该方案审批手续齐全，内容完整，具有针对性、可操作性，能满足施工要求，同意实施。

表B.0.4 分包单位资质报审表★

符合要求：经审查，该分包单位资质满足要求，分包范围符合国家法律法规、南网有关规定、工程承包合同约定以及承包单位在投标书中的承诺，同意分包。

表B.0.4 试验/供货单位资质报审表★

符合要求：

1、试验单位：经审查，该试验单位资质等级符合要求，试验资质范围包括拟委托的试验项目，试验设备计量检定和人员资质证明有效，同意其承担本工程的试验工作。

2、供货单位：经审查，该供货单位资质证明文件齐全，符合有关规定，同意使用其上述资质范围内产品。

表B.0.7 人员资格报审表★

符合要求：经审查，主要施工管理人员、特殊工种/特种作业人员资格证件齐全、有效，同意上述人员从事本岗位工作。

表B.0.6 主要施工机械/工器具/安全用具报审表★

符合要求：经审查，拟进场主要施工机械/工具/安全用具的定检报告、试验报告合格和安全准用证符合要求，满足本阶段工程施工需要，同意在本工程使用。

表B.0.6 主要测量计量器具/试验设备检验报审表★

符合要求：经审查，上述测量计量器具/试验设备的定检报告合格、有效，满足工程施工需要，同意在本工程中使用。

表B.0.5 工程控制网测量/线路复测报审表★

符合要求：经审查（抽查检测），该工程控制网（线路复测）测量依据有效，测量数据记录准确，符合设计及规范要求，同意使用。

表B.0.12 进度计划报审表★

专监审查意见： 经审查，本工程总进度计划施工内容完整，总工期满足合同要求，符合国家相关工期管理规定，同意按此计划组织施工。

总监审查意见： 同意按此施工进度计划组织施工。

表B.0.11 安全文明施工措施费使用情况报审表

符合要求：经审查，工程安全文明施工措施费使用情况真实、合理；能满足合同约定及经审批的工程安全、职业健康和环境管理策划书要求。

表B.0.6工程材料/构配件/设备进场使用报审表★

符合要求：经审查，上述材料/构配件/设备质量证明文件齐全、有效，试验结果满足设计及规范要求，同意其进场使用。

表B.0.7 设备开箱检查申请表

符合要求：设备具备开箱条件，同意于xxx年xxx月xxx日进行开箱检查。

表B.0.7 试品/试件试验报告报验表

符合要求：经审查，上述试品/试件试验结果合格（或满足设计要求）；试验报告版面质量符合归档要求；同意进行该试品/试件代表部位的后续施工。

表B.0.8 _______分部工程_______验收申请单★

专监审查意见：

1.主体结构工程施工已完成；

2.各分项工程所含的检验批质量符合设计和规范要求； 3.各分项工程所含的检验批质量验收记录完整；

4.主体结构安全和功能检验资料核查及主要功能抽查符合设计和规范要求； 5.主体结构混凝土外观质量符合设计和规范要求，未发现混凝质量通病； 6.主体结构实体检测结果合格。

总监审查意见：同意专业监理工程师的意见。符合要求同意验收。

表B.0.11 工程款支付申请表★

符合要求：经审查，所报工程量与实际相符，符合合同约定，并经监理项目部验收合格；工程款计算准确，根据合同约定同意支付工程款xxx万元。

表B.0.9 监理工程师通知回复单★

符合要求：经审查，已按XXX通知单要求全部整改完毕，复查合格，同意验收。

表C.0.2 工程变更执行报验单

经复查验收，已对通知单中所提问题进行了整改，并符合设计和规范要求。要求在今后的施工过程中引起重视，避免此类问题的再发生。，表C.0.2 工程变更申请表★

符合要求：经审查，该变更原因属实；变更方案可行；费用计算正确；同意此变更申请。

财务审核意见 篇10

一、审核内容

（一）数据规范性审核

1．枚举字典检查：无出错信息，若有出错信息要核实原因。

2．树型结构检查（检查汇总数据树型结构是否正确、清晰，有无结构外单位，有无空结点）。3．审核公式报错情况及说明：公式出错说明需要在软件出错公式中详细录入出错说明，以利于软件查错、审核以及最终编报填报说明，要按照真实性原则填报部门决算报表。

（1）无基本平衡公式错误。

（2）逻辑性审核公式一般应无报错，因单位、部门特殊情况及会计制度等原因造成的逻辑性审核公式报错，需逐条审核，重点查阅填报说明。确实存在，需附报相关文件或资料说明

（3）核实性审核公式报错，可结合填报说明按归类审核合理性。4．审核模板查询发现的情况或问题应予更正或说明。

1/12 将审核模板导出到EXCEL后，加入一说明栏进行说明。

5．电子介质数据树形结构清晰规范。要求按“树形结构优先”并预算代码对电子数据进行排序。6．财政部门使用经费差额表和调整表的情况及合理性说明。在填报说明中填写。

（二）数据准确性、完整性审核 1．财政拨款审核

要求各单位于2010年12月31日前认真与财政进行对账。包括预算内、预算外、政府性基金、当年额度等，以保证政府收支分类会计科目、数据等完全正确，而不仅仅是一致。（注意：有些单位性质是事业单位，使用了“行政运行”科目，有些单位基本支出使用了“一般行政管理事务”等项目科目的，反之亦然。应在12月31日前及时改正过来，使指标文件、财政对账单、单位会计账三者科目、数据一致。

（1）审核一般预算财政拨款收入数

与财政对账单核对“一般预算财政拨款收入支出决算表”（财决07-1表）中的“本年收入”相关数。核对到“项”级科目。

（2）审核政府性基金收入数

2/12 与财政对账单核对“政府性基金收入支出决算表”（财决07-2表）中的“本年收入”相关数；与预算外财政专户核对“非税收入征缴情况明细表”（财决附09-1表）中“实际纳入预算管理”和“实际纳入预算外管理”相关数。核对到“项”级科目。

（3）审核预算外资金收入与缴存数

与预算外财政专户核对“预算外资金收入支出决算表”（财决07-3表）中的“本年收入”、“非税收入征缴情况明细表”（财决附09-1表）中“实际纳入预算管理”和“实际纳入预算外管理”相关数。

（4）审核基本建设资金收入数

与财政基建专户、财政拨款对账单核对“基本建设类项目收入支出决算表”（财决06-2表）、“一般预算财政拨款收入支出决算表”（财决07-1表）、“政府性基金收入支出决算表”（财决07-2表）、“预算外资金收入支出决算表”（财决07-3表）中的相关数。

2.独立编制机构、独立核算机构以及单户报送情况：

内部独立核算部门（如财务处（科）室等）一般不单独作为决算报送单位，不应编报单户表；无机构的单户数应予核实。

3/12 一套报表中无机构数，不应存在，如属于编制管理部门未正式批复编制的临时机构，应并入其挂靠单位编报部门决算，不能作为独立核算机构编制单户报表。（专户不属于单位）

单户报表数＝独立核算机构数≤独立编制机构数。

机构数所填列的科目应是本套报表中主要发生科目，且应与在职人员填列在同一科目内，注意不能随意填列，尤其是项目支出科目、行政事业单位离退休科目等比较特殊科目，不应填列机构数

3.封面审核：（1）单位名称完整。

不能用简称，以单位公章为准，并且一级预算单位填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级）”，括号是全角字符。（2）组织机构代码：如是临时代码，应符合临时代码编制规则（审核模板）。

省直单位临时代码编制原则：前四位统一填“JLSZ”，后四位按自然顺序，第9位校验码由微机自动生成。注意和去年的衔接问题，去年已经代编的单位，今年要和去年一致；去年已经使用的编码，今年不能再给其他单位使用，以免在两年数据的汇总分析中将不同单位认同为一个单位。

4/12（3）财政预算代码：要与部门预算保持一致，应符合3位一级，逐级编报的要求。

不要与部门标识代码混淆，要认真填写，上年有“000”、“000000”、“999”或以空格开头等现象，应更正。（4）单位基本性质与单位执行会计制度：检查二者是否匹配以及填报“其他”是否符合编制说明（审核模板）。（5）预算管理级次：全部为“省级”。

（6）补充资料表：填报“有”或“无”是否符合单位实际情况，避免误填。

（7）新报因素：核实除连续上报、新增单位以外的情况，一般不应为“其他”（审核模板）。（8）上年代码：10位代码＝上年组织机构代码9位＋上年报表类型代码1位（审核模板）。

新报因素选择“连续上报”,但未填上年代码或上年代码错误，最终造成户数核对困难。上报前一定要做好户数核对！（9）单位预算级次：结合树形结构级次审核，单位预算级次一般为树形结构级次+1。本年财政部已加入公式，省级单位最多是5级。（10）部门标识代码填列是否正确。

存在比较明显错误，如：学校的部门标识代码填列成“财政部”，或直接填列成“其他”等等。本年财政部在“机构人员情况表”（财决附07表）增设了部门标识代码与编制机构指标的匹配关系。

5/12 4.财决02表：

（1）“结余分配—其他”不应过大，超过结余分配合计5%需核实其中主要填报的内容（审核模板）。注：行政事业单位如有交回基本建设结余资金、中小学校和高校提取的专用基金、科研单位提取的科技成果转化基金可在此反映。

（2）结余分配中“提取职工福利基金”与“转入事业基金”比例一般为4：6（审核模板）。不符合此比例的重点核实单位提取基金的制度依据。

（3）基本支出结转和结余、项目支出结转和结余不应为负数。如因历史遗留问题存在负数的，负数不应扩大。针对专用基金是负数的情况要进一步严格审核，强调专用基金应遵循“先提后用、专款专用”的原则，按照规定用途和使用范围安排支出，支出不得超过基金规模，结余不应为负数。

5.财决03表：

（1）其他收入：核实收入的具体构成，查阅填报说明；核实“从其他部门取得的财政拨款”、“非本级财政拨款”是否误填。

“其他收入”及两个其中项，杜绝为了避免进行说明，瞒报、漏报。

6/12（2）部门汇总表中上级补助收入、附属单位缴款一般应为零。（为避免合并报表时重复计算收支，应要求部门汇总报表时该两栏与财决04表中对附属单位的补助、上缴上级支出进行对冲。）

6.财决04表：

（1）支出功能分类科目与基本支出、项目支出是否匹配，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目应填列在基本支出栏下。

部门汇总表中上缴上级支出、对附属单位补助支出一般应为零。要求财决03表。7．财决05、05-

1、05-2表：

（1）支出功能分类科目与基本支出、项目支出是否匹配，如“行政运行”、“事业运行”等基本支出科目不应填列项目支出决算明细表。

基本支出不应开支房屋建筑物购建等内容，涉及金额较大，需补充说明

（2）各类下“其他”栏不宜过大，一般不超过30％。超过的项目应查阅填报说明是否合理（审核模板）。其他资本性支出中的其他资本性支出栏填列的数据过小是否合理，应核实。

（3）支出功能分类科目与明细栏目是否匹配，如“行政运行”、“事业运行”、“机构运行”等基本支出

7/12 科目开支资本性支出的合理性。

基本支出不应开支房屋建筑物购建等内容，涉及金额较大，需补充说明

（4）专用材料费、专用燃料费、被装购置费、退职（役）费、救济费、生产补贴、对企事业单位的补贴（合计）、赠与（合计）、贷款转贷及产权参股（合计）、其他支出等栏填列是否符合支出经济分类科目说明（审核模板）。

8．财决06、06-

1、06-2表：抽查项目名称填报的规范性。

手工录入项目名称时注意按要求、按实际发生项目详细录入。（如果与部门预算是相同的项目，名称要与部门预算保持一致。）

以前出现的问题：

（1）未对应预算项目，乱编项目名称，如：“项目”、“水费”、“123”；

（2）直接引用支出功能分类科目名称作为项目名称，如：“事业运行”、“一般行政管理事务”。（3）没有按项目分列资金，只按支出功能分类科目列出收支情况 9．财决07、07-

1、07-

2、07-3表：（1）结转和结余不应为负数。

8/12（2）财决07－2表中项目名称的完整性和规范性。

手工录入项目名称时注意按要求、按实际发生项目详细录入。（如果与部门预算是相同的项目，名称要与部门预算保持一致。）

10．财决08表：（1）如单位行政事业账与基本建设账分账核算，则财政应返还额度中不含基本建设资金指标；反之，则包含，出现公式报错可与单位核实并查阅填报说明后通过。（2）如行政单位“负债－暂存款”、事业单位“资产－其他”、“负债－预收账款、其他应付款”和“净资产－其他净资产”填报有数且较大，应核实具体内容。

今年，过大的往来款项要设臵公式严格审核；不能通过增加往来款，来人为减少年末结余结转资金；杜绝将应确认为收入的资金长期挂账，坐收坐支。

（3）按现行事业单位会计制度，事业单位一般不计提固定资产折旧，如事业单位“资产－累计折旧”填报有数，应核实其执行的会计制度依据等具体情况。

11.财决附01表：各指标不应为负数。

12.财决附02表：审核一般基金增减变动与财决02表对应栏差异情况（审核模板）。

注：资产清查形成的资产减值需直接冲减事业基金或审计等原因调减事业基金等科目，只能冲减至0，不能冲为负数。

9/12 13.财决附03表：结余不应为负数，负数不应扩大。

14.财决附04表：（1）检查房屋和汽车单价的合理性（审核模板）。（2）检查固定资产本年增加与其他资本性支出对应关系的合理性（审核模板）。（3）检查省部级领导用车填报数量的合理性（审核模板）。

核对供暖面积等指标填列过小或过大是否合理，如取暖面积为1,审核是误填。

15.财决附05表：资产收益上缴情况与收益使用情况应匹配；核实“资产收益征缴情况－单位留用”的情况。16.财决附06表：

（1）支出功能分类科目与机构人员的填列是否匹配，项目支出科目一般不列机构人员。

（2）“一般预算财政拨款开支人数”与“一般预算财政补助开支人数”填报应符合编制说明规定。17.财决附07表：

（1）核实在职人员的超编情况（审核模板）。

（2）核实“其他人员”具体构成情况，查阅填报说明。

（3）单位性质与人员类型是否匹配。如事业单位中不能包括行政编制人员，如非误填，应核实具体情况并要求说明。（4）检查行政机构和人员是否存在不对应的情况。

10/12 18.财决附08表：核实财决附06表学生人数与本表对应关系，除干部培训进修人员外，二表数据应一致。19.补充资料表：检查是否按照规定要求填报，避免误填。如房补01表仅由住房公积金管理中心填报，一般行政事业单位不需填报。

行补表中按单位性质填列各项指标，需填列准确，尤其是公检法司等单位各项指标不要漏填，每一项都要仔细填列，如办案经费支出、法院诉讼费收入等都要按实填列，不要漏填。

20．不应在部门决算中反映“国有资本经营预算收支科目”。

（三）政策性审核

1．按照省委省政府关于加强省直机关编制人事管理的要求，落实行政事业编制零增长政策。2．根据国家要求，继续控制和压缩出国（境）经费等三项经费。2010年行政机关出国（境）经费、公务用车购臵和运行经费、公务接待等项经费零增长。

3．按照省政府发布的节能减排实施方案，全年省直机关电、水、油、气消耗量分别比上年降低5.1%、5.5%、6.5%、5%。

4．自2009年2月20日至2010年底，省直党政机关一律不得新建办公楼、培训中心、宾馆、招待所等楼堂馆所。

11/12

（四）其他审核内容

1．根据财预[2010]486号文件精神，基本支出及项目支出参照以下口径进行填列。

基本支出，一是包括工资、津贴及奖金、医疗费、住房补贴等人员经费；二是包括办公及印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、福利费、物业管理费、日常维修费、专用材料费、一般购臵费等公用经费；

项目支出，包括出国费、招待费、办公用房维修租赁、购臵费(包括设备、计算机、车辆等)、执法部门办案费、会议费、信息网络运行维护费等用于一般行政管理事务方面的项目支出.驻外机构和离退休人员管理机构的上述支出也计入行政经费。

2．填报说明应撰写完整、详细，符合规定格式，用A4纸报送。

3．分析报告应符合内容完整、分析深入、建议合理、形式多样的撰写要求。

二、审核要求

对于审核发现的问题，凡2010年度部门决算报表编制说明和编审问答已有明确规定的，一律按规定口径处理；无明确规定的，商省财政厅国库处。