现金出纳岗位职责及流程

现金出纳岗位职责及流程（精选2篇）

现金出纳岗位职责及流程 篇1

一、现金岗位职责

(1)认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》和各项企业会计制度。

(2)严格遵守现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。保证库存现金不得超过限额，不准坐支，不准挪用，不准白条抵库现金。

(3)严格按照现金管理规定和程序，审查各种报销或支出的原始凭证，根据手续完备的原始凭证进行现金收付款业务，对违反财务制度规定或计算有误的凭证，拒绝办理报销手续。

(4)设置并登记“现金日记账”，结出每日余额，与财务软件账面数进行核对；按日盘点库存现金，并与账面数进行核对，做到日清月结。

(5)加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真保管好现金和各种印章。

二、现金出纳岗位工作流程

1、现金收款流程: 根据会计开具的收据收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经办人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联、抵扣联、出门证联等）给交款人——→凭记账联登记现金日记 账——→将收据第③联（或发票记账联）传相应岗位签收制证——→会计主管稽核。

2、现金付款流程: 每天上午按用款计划经会计主管审核开具现金支票——→银行出纳盖印鉴、会计主管稽核并盖印鉴 ——→通知厂办派车且保安人员随从提取现金——→提现凭单转费用核算岗制证——→登记现金日记账——→会计主管稽核—。

下午视库存现金余额送存银行——→通知厂办派车且保安人员随从现金存银行——→存款凭单转费用核算岗制证——→登记现金日记账——→会计主管稽核。

现金出纳岗位职责及流程 篇2

收入循环是为客户提供产品和服务并收回现款过程中的商业活动及其相关信息处理操作的一种循环(如图1所示),主要的外部信息交换是与客户相关的。收入循环活动的信息也流向其他会计循环。例如:支出和生产循环利用销售业务信息决定满足需要的采购和生产量、人力资源管理和工资循环利用销售信息计算工资和奖金、财务部门利用收入循环信息准备财务报告和业绩报告。

收入循环最基本的目标是在合适的时间、地点,以合适的价格来提供合适的产品。为完成这个目标,管理者必须做出以下关键决策。

1.在什么范围内应该定制产品以满足客户的个性化需求?

2.存货应该是多少?应该存放在什么位置?

3.商品应该如何运输给客户?公司是自己执行运输职责还是委托给第三方专业物流?

4.对于每件商品或服务,最合适的价格是多少?

5.是否应该对客户赊销?对每个客户应该提供多少赊销额度?

6.应该提供什么样的信用政策?

7.如何能使客户付款形成最大的现金流?

另外,管理者必须监控和评价收入循环过程的效率和效果。这就需要方便地存取收入循环中各资源的详细数据、影响这些资源的事件以及参与这些事件的经销商。而且,这些数据必须是准确、可靠、及时的,以保证对决策的有用性和相关性。

会计信息系统中收入循环模型的三个基本功能是:1.记录并存储商业活动的数据;2.处理并组织数据以支持决策;3.为保证数据可靠性和组织资源的安全性提供内部控制。收入循环中有哪些基本的业务活动和相关的数据处理操作?需要作出哪些关键决策?作出这些决策需要识别哪些信息?本文论述收入循环中第三个主要环节的业务流程及其内部控制过程,通过分析收入循环中该环节存在的主要的不安全因素,评价应对此类不安全因素的各种控制过程的适当性。

二、现金收款业务流程

图2是现金收款业务流程图。财务部门现金收款岗位的出纳员处理客户汇款并把它们存入银行。因为现金和客户支票很容易被盗,所以采取适当的措施、减少失窃的风险是非常重要的。这意味着负责记录客户汇款的应收账款岗位不能接触现金和支票(内部控制会详细讨论)。然而,应收账款岗位必须能够识别汇款来源和记入贷方的可用凭证。解决方法是给客户投递两联发票并要求在付款时返回一联,然后,这一联汇款通知用于贷记应收账款,实际的客户汇款给出纳员。另一解决方法是收发室员工设立一份用于记录所有客户名和汇款金额的汇款表,用于贷记应收账款。公司还可用客户汇款的复印件代替汇款表,复印件用于贷记应收账款而实际的汇款转发给出纳员存入银行。

上述讨论假定客户汇款直接投递到公司。保护客户汇款安全的另一方式是在银行设立客户提交汇款的地址保险箱,参与银行从保险箱中整理汇票并存入公司账户,然后,给公司发出所有汇款的电子表单、支票复印件等客户汇款通知。这种方式不仅防止了客户汇款的内部失窃现象,消除了公司处理客户汇款并存入银行的时间延迟,而且,在国内选择几家能使客户汇款在最短时间内到达的银行设立保险箱,可以改善现金流入管理。

信息技术在保险箱应用方面提供了更高的效率。在电子保险箱环境下,一收到并扫描客户汇款,银行就能以电子的形式把客户账号、汇款金额等信息发送到公司。这种方法能使公司在收到支票复印件之前就能把汇款记入客户账户。

然而,保险箱的设立只能消除汇款直接汇往公司的内部处理过程延迟。在获取客户资金方面的延迟还有其它因素,电子资金传送(EFT,亦称电子转账)提供了减少这些因素的机会。在EFT环境下,客户以电子方式提交汇款到公司银行账户,因此,消除了汇款在邮政系统的时间延迟。支票清算时间的消除也缩短了在银行使汇入资金可为公司所用之前的时间间隔。集成EFT和EDI(电子数据交换)的过程涉及到财务电子数据交换(FEDI),它完成开具发票和现金收款处理的自动化。要完全获得FEDI的优势,需要销售公司和它的客户借助于能够提供EDI服务的银行。

对于不能应用FEDI的客户或个人客户,公司也能通过采购卡(一种特殊类型的信用卡)或信用卡的使用来加速收款过程,因为这种卡的发行人通常在销售后的两天内划拨资金。但这种卡的使用成本一般是销售总价的2%到4%,要获得上述益处必须要在成本和收益之间进行权衡。其它可用的接受客户付款的替代方式是通过电子货币进行电子交易。

三、现金收款业务流程内部控制

现金收款业务流程的主要内部控制目标是保证客户付款的资金安全。因此,现金收款业务流程内部控制主要集中在下表所示的可应用的控制过程。

必须采用特殊的控制过程来减少现金失窃,职责分离是最有效的控制过程。接触现金的职员不能负责任何现金收入的记账和授权业务。特别是下列每一对职责应该严格分离:

1.处理现金或支票与记录客户应收账款。同一人执行这两种职责可能会造成现金收入的截留和挪用,甚至构成贪污。

2.处理现金或支票与授权贷项凭证记账。同一人执行这两种职责可能会隐瞒盗窃现金行为(虚构的贷记凭证等于偷盗金额)。

3.签发贷项凭证与维护客户账目。同一人执行这两种职责可能会造成他人拥有而无法收回的坏账。

一般而言,企业内部的现金和支票处理应该最小化。最佳的方法是为客户付款设立银行保险箱或利用EFI,和FEDI。在权衡这些措施的成本和效益的基础上,减少内部处理成本、更快获取客户付款。如果客户付款必须内部处理,即时性的付款文件是至关重要的,因为在收到付款的第一时间损失的风险最大。因此,在邮件开封后,应立刻填写收到支票登记簿,同时,背书支票。为了使侵吞、挪用收到的现金或支票的风险最小化,应由两人开封所有的邮件。

为了分离记录和保管职责,只有付款数据给应收账款岗位,而客户的实际付款给出纳岗位。这样安排可建立两个方面相互独立的控制检查体系。首先,由会计岗位贷方记录的全部应收账款应等于由出纳岗位借方记录的存入的现金总额。其次,送往内部审计部门的客户付款表与有效的存款单和银行对账单相比较,以确认企业收到的所有支票都已存入银行。送达客户的月度报表提供了另一层次的控制,因为客户会注意到汇出付款是否正确地记入了他们账户的贷方。

直接从客户收取现金的零售企业应使用POS机(Point of sale),它能自动生成所有收到现金的记录。这种情况下,客户也在控制现金收款方面起作用。例如,许多商场使用各种标志告知客户:没有收据,则客户的购买是免责的;标有一颗红星的收据,则客户享有一定的折扣。这种方法鼓励客户监督商场员工实际的现金销售是否正确。

所有客户付款每天完整地存入银行,降低了现金失窃的风险。同时,有利于银行对账单与销售记录、应收账款、现金收款的核对一致。最后,与银行对账的员工应独立于所有涉及现金收入处理和记录的其它活动。这种职责分离提供了对出纳岗位的独立检查,避免为隐匿现金盗窃而操纵银行对账单。