贷款材料准备通知（精选14篇）
为了做好2014—2015学年度国家助学贷款的相关工作，请通知需要申请国家助学贷款的同学，在暑假放假回家期间，准备有关材料，10月份将进行网上申请，现将具体事项通知如下：
一、国家助学贷款申请对象及条件
2014—2015学年度国家助学贷款的对象为在校全日制2011级、2012级、2013级本科学生。
学生申请国家助学贷款必须符合以下条件：
（一）具有中华人民共和国国籍，且持有中华人民共和国居民身份证；
（二）取得我校全日制学生学籍资格，并且在读；
（三）具有完全民事行为能力，如为未满18周岁者则须经其法定监护人书面同意；
（四）家庭经济确实特别困难，在校期间所得收入或经费不足以支付完成学业所需基本费用（包括学费、住宿费）；
（五）遵守国家法律规范和学校纪律规范，无违法违纪行为；
（六）诚实守信，承诺按贷款合同规定进行还贷，承诺对本人的借款行为承担全部的经济、法律和道德责任，承诺向经办银行提供毕
业以后或因其他原因离开学校以后的变动情况和有效联系方式；
（七）学习勤奋，能够正常完成学业；
（八）原则上规定上学年必修课程没有重修。且重修科目文科累计不超过2门者，理科累计不超过4门者；
二、国家助学贷款的种类、额度和贷款年度
（一）国家助学贷款的种类分为：学费贷款和住宿费贷款
（二）国家助学贷款申请额度：每位同学贷款额度不超过6000元。贷款总额先用于交学费，剩余部分用于交住宿费。
（三）贷款年度：2014-2015学年度
三、申请国家助学贷款的学生必须提前准备如下材料
（一）证件复印件（各两份）、本人学生证复印件
学生证复印件必须清楚显示学生姓名、学号、相片三项内容
2、居民身份证复印件（必须复印正反两面）
A学生本人居民身份证
B父母亲居民身份证
C有配偶的同时复印配偶的身份证
3、户口本复印件
A家庭户口本首页复印件（家庭户口本首页是指有当地公安局盖章、有家庭住址的那页）
B有配偶的同时需复印配偶的户口本
(二)《家庭经济困难证明》（一份原件，一份复印件）
1、必须加盖村民（或居民）委员会公章并有经办人签名；
2、同时加盖街道办事处、镇或以上人民政府（民政部门）的公章并有经办人签名（未盖上述部门公章的证明无效，不予贷款）；
（三）有盖章的入学以来的考试成绩单
（四）未成年人须提供有法定监护人签名的书面同意贷款的证明（若为文盲则需盖手印）
（五）《家长承诺书》（一份原件，一份复印件）
1、家庭如无固定电话，可填写附近亲戚或邻居家的固定电话；
2、家庭详细联系地址：城镇家庭必须具体到街道、房号；农村家庭必须具体到乡村、房号；
3、申请学生的家长必须亲笔签名承诺。
四、备注
1、所有复印件必须注明“复印件与原件相符”，并签名。且所有资料都不能用传真件，必须把传真件重新复印。
2、必须在附件下载《家庭经济困难证明》及《家长承诺书》标
准表格，其他格式的表格不予申请贷款。
附件一：《家庭经济困难证明》
(http://former.scnu.edu.cn/student/article_show.php?id=5734页面底端下载)
附件二：《家长承诺书》
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅 (局) 、国家税务局、地方税务局, 新疆生产建设兵团财务局:
根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定, 现就金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金的企业所得税税前扣除政策, 通知如下:
一、金融企业根据《贷款风险分类指导原则》 (银发[2001]416号) , 对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后, 按照以下比例计提的贷款损失准备金, 准予在计算应纳税所得额时扣除:
(一) 关注类贷款, 计提比例为2%;
(二) 次级类贷款, 计提比例为25%;
(三) 可疑类贷款, 计提比例为50%;
(四) 损失类贷款, 计提比例为100%。
二、本通知所称涉农贷款, 是指《涉农贷款专项统计制度》 (银发[2007]246号) 统计的以下贷款:
(一) 农户贷款;
(二) 农村企业及各类组织贷款。
本条所称农户贷款, 是指金融企业发放给农户的所有贷款。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。农户, 是指长期 (一年以上) 居住在乡镇 (不包括城关镇) 行政管理区域内的住户, 还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户, 国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇 (不包括城关镇) 行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户;有本地户口, 但举家外出谋生一年以上的住户, 无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位, 既可以从事农业生产经营, 也可以从事非农业生产经营。
本条所称农村企业及各类组织贷款, 是指金融企业发放给注册地位于农村区域的企业及各类组织的所有贷款。农村区域, 是指除地级及以上城市的城市行政区及其市辖建制镇之外的区域。
三、本通知所称中小企业贷款, 是指金融企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款。
四、金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失, 应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金, 不足冲减部分可据实在计算应纳税所得额时扣除。
五、本通知自2014年1月1日起至2018年12月31日止执行。。
一、严格执行贴息贷款政策标准
（一）小额担保贷款的申请和财政贴息资金的审核拨付，要坚持自主自愿、诚实守信、依法合规的原则。各级财政部门要充分认识到小额担保贷款工作对于促进就业、改善民生的重要意义，切实履行职责，加强财政贴息资金审核，规范政策执行管理。
（二）财政贴息资金支持对象按照现行政策执行，具体包括符合规定条件的城镇登记失业人员、就业困难人员（一般指大龄、身有残疾、享受最低生活保障、连续失业一年以上，以及因失去土地等原因难以实现就业的人员）、复员转业退役军人、高校毕业生、刑释解教人员，以及符合规定条件的劳动密集型小企业。上述人员中，对符合规定条件的残疾人、高校毕业生、农村妇女申请小额担保贷款财政贴息资金，可以适度给予重点支持。
（三）财政贴息资金支持的小额担保贷款额度为，高校毕业生最高贷款额度10万元，妇女最高贷款额度8万元，其他符合条件的人员最高贷款额度5万元，劳动密集型小企业最高贷款额度200万元。对合伙经营和组织起来就业的，妇女最高人均贷款额度为10万元。
（四）财政贴息资金支持的个人小额担保贷款利率为，中国人民银行公布的同期限贷款基准利率的基础上上浮不超过3个百分点。财政贴息资金支持的小额担保贷款期限最长为2年，对展期和逾期的小额担保贷款，财政部门不予贴息。
二、认真做好贴息贷款发放审核工作
（五）地方各级财政部门要会同人力资源社会保障部门、中国人民银行分支机构，共同做好小额担保贷款政策的组织实施工作，建立和落实贷款回收责任制，切实防范和控制贷款风险。妇联组织、经办担保机构、经办金融机构，要按照各自职责，认真做好小额担保贷款工作，确保贷款“贷得出、用得好、收得回”。
（六）小额担保贷款经办担保机构要对贴息贷款申请人的还款能力和创业项目的可行性进行充分评估。对不具备财务可行性的项目，以及借款人可自行获得商业银行贷款的，不予提供担保。
（七）小额担保贷款经办金融机构应对借款人的家庭贷款记录和项目风险情况进行审核，加强对贷款资金投向的监督管理。除助学贷款、扶贫贷款、首套住房贷款以外，小额担保贷款申请人及其家庭成员（以户为单位）应没有商业银行其他贷款记录。
三、加强贷款担保基金管理
（八）小额担保贷款担保基金由地方财政部门筹集，所需资金从一般预算中安排。其他专项资金或者财政专户资金不得作为担保基金的资金来源。
（九）小额担保贷款担保基金用于为符合政策规定条件的各类人员创业申请小额担保贷款提供全额担保，为符合政策规定条件的劳动密集型小企业申请小额担保贷款提供担保。
（十）小额担保贷款担保基金实行专户管理、封闭运行，专项用于开展小额担保贷款担保业务。担保基金运营与经办担保机构的其他业务必须分离管理，单独核算。
（十一）受托运营小额担保贷款担保基金的担保机构，要加强对担保基金的规范管理，小额担保贷款责任余额不得超过担保基金银行存款余额的5倍。
（十二）小额担保贷款责任余额达到担保基金银行存款余额的5倍时，地方各级财政部门应停止受理新发放小额担保贷款的贴息资金申请，并协调有关部门停止受理新的小额担保贷款申请。单个经办担保机构的担保基金放大倍数达到5倍时，该担保机构应立即停止开展小额担保贷款担保业务。
四、完善财政贴息支持政策
（十三）对管理尽职尽责、审核操作规范、担保基金管理合规的贴息贷款，各级财政部门要及时、足额地拨付财政贴息资金。
（十四）符合政策规定条件的个人微利项目小额担保贷款由财政部门给予全额贴息。其中，除东部九省市以外，中央财政承担贴息资金的75%，地方财政承担贴息资金的25%。
（十五）符合政策规定条件的劳动密集型小企业小额担保贷款，按照中国人民银行公布的同期限贷款基准利率的50%给予贴息，除东部九省市以外，中央财政和地方财政各承担一半。
（十六）现行政策支持对象以外的人群申请小额担保贷款政策支持，由地方财政部门自行决定贴息，具体标准和条件由各省（自治区、直辖市）自行确定。
（十七）对地方财政部门自行安排贴息的小额担保贷款，要与中央财政贴息支持的小额担保贷款分离管理，分账核算。
本通知印发前发布的有关小额担保贷款财政贴息的相关规定继续执行，与本通知规定不一致的，以本通知为准。
本通知自2013年10月1日起至2016年10月1日止执行。政策到期后，结合政策执行情况和国家就业形势，进行修订完善，确保政策切实有效。
失准备金税前扣除政策的通知
财税〔2009〕99号
全文有效 成文日期：2009-08-21
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各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
根据《国务院办公厅关于当前金融促进经济发展的若干意见》（国办发[2008]126号）有关规定，现就金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策，通知如下：
一、金融企业根据《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号），对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除：
（一）关注类贷款，计提比例为2%；
（二）次级类贷款，计提比例为25%；
（三）可疑类贷款，计提比例为50%；
（四）损失类贷款，计提比例为100%。
二、本通知所称涉农贷款，是指《涉农贷款专项统计制度》（银发[2007]246号）统计的以下贷款：
（一）农户贷款；
（二）农村企业及各类组织贷款。
本条所称农户贷款，是指金融企业发放给农户的所有贷款。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。
本条所称农村企业及各类组织贷款，是指金融企业发放给注册地位于农村区域的企业及各类组织的所有贷款。农村区域，是指除地级及以上城市的城市行政区及其市辖建制镇之外的区域。
三、本通知所称中小企业贷款，是指金融企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款。
四、金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算应纳税所得额时扣除。
五、本通知自2008年1月1日起至2010年12月31日止执行。
财政部 国家税务总局 二○○九年八月二十一日
国家助学贷款申请材料的通知
各系:
我院2011-2012学国家助学贷款工作将于2011年10月全面开展，工作模式与去年基本相同，仍然实行网上申请、网上审批、网上管理，有关网上操作的时间及要求将于10月下发补充通知。为使我院计划申请国家助学贷款的家庭经济困难学生尽早准备相关贷款材料，保证我院国家助学贷款工作顺利进行，现将学生准备纸质材料的有关事项通知如下：
一、申请对象及条件
申请人必须为具有我院学籍的家庭经济确有困难、无力支付学费的2009级、2010级全日制在读学生。申请国家助学贷款学生必须符合以下条件：
（一）具有中华人民共和国国籍，且持有中华人民共和国居民身份证；
（二）具有完全民事行为能力（未满18周岁者申请国家助学贷款须由其法定监护人书面同意）；
（三）自觉遵守宪法和法律，遵守学校各项规章制度，无违纪处分记录；
（四）诚实守信，道德品质优良，无不良诚信记录；
（五）学习认真刻苦，在校期间无补考记录，且所学专业课成绩在70分及以上，能够正常完成学业；
（六）上一综合测评成绩在本班（专业）排名前30％内；
（七）家庭经济特别困难，经学院家庭经济困难学生认定工作小组认定为家庭经济困难且已录入我院家庭经济困难学生信息库的学生；
（八）符合广东省助学中心及国家开发银行广东省分行规定的其他条件。
二、申请额度
申请人每人可申请2010-2011学学费6000元。
三、申请所需材料(必须用黑色墨水笔或黑色签字笔填写才有效)
（一）本人书面申请书，内容包括申请理由、家庭经济状况、个人学习及表现情况、对国家助学贷款的认识等；
（二）大学历年成绩表一份，须为原件且加盖教务处公章；
（三）本人学生证（含注册页）、居民身份证（正反两面）复印件，分别复印在A4纸上（一式两份）；
（四）家庭户口本首页（有当地公安局盖章、写有家庭住址的页面）及家长单页复印件、家长身份证（正反两面）复印件，分别复印在A4纸上（一式两份）；
（五）《家长承诺书》（原件、一式两份），内容包括：
1.同意学生贷款；
2.承诺作为贷款学生的永久联系人，并提供贷款学生的联系方式；
3.承诺督促和协助贷款学生按期还本付息；
（六）《家庭经济困难证明》（原件、一式两份），该证明必须同时具有村委会（或居委会）与街道办事处、镇或以上人民政府（民政部门）的签名盖章；
（七）未成年人须提供有法定监护人签名（若为文盲则盖手印）的书面同意贷款的证明；
（八）国家助学贷款申请审批表（原件、一式两份）。
四、工作时间安排：
（一）申请国家助学贷款学生须在10月13日前将申请所需材料提交本系辅导员处。
（二）各系国家助学贷款工作小组于10月17日前对申请贷款学生的条件、提交表格及资料的真实性、合规性进行审核，并将审核通过的名单在本系范围内公示3天。
（三）10月20日，各系将通过审核并公示无异议的学生名单及相关信息汇总填报《南华工商学院国家助学贷款信息汇总表》，并在学生提交的《国家助学贷款申请审批表》上填写本系意见、加盖本系公章。
（四）学生进行网上申请及各系报送材料的时间和要求待学生助学工作管理中心的补充通知下发后进行。
三、工作要求及说明
（一）各系国家助学贷款工作小组要利用宣传栏、网络等宣传媒体，并在国庆长假前通过班会等渠道积极做好国家助学贷款有关政策的宣传工作。
（二）各系国家助学贷款工作小组要深入学生，了解家庭经济困难学生的生活、学习、思想状况，热心向贫困学生介绍国家助学贷款有关规定。
（三）学院学生助学中心统一印制《国家助学贷款申请审批表》（附件三）。
（四）所需材料一律不得涂改。
（五）上一学准备的相关材料不再适用于申请本学年的国家助学贷款，所有证明材料必须为本内盖章有效。
（六）所有证件须按原件规格复印，不得缩小或放大复印。
（七）各系国家助学贷款工作小组要认真审核申请贷款学生的学生证、身份证、家长户口簿首页、家长单页、身份证等复印件是否齐全、是否与原件相符。
（八）各系助学贷款工作小组审核贷款人数原则上不超过本系2009级、2010级学生总人数的8‰，如遇小数点可进一位。
附件一：《家长承诺书》
附件二：《家庭经济困难证明》
一、实行可提可贷政策
岳阳市缴存职工购(建)自住房需使用住房公积金的，可先申请提取职工夫妻两人的公积金，提取后仍不能足额支付购(建)房款的，可以再向岳阳市住房公积金管理中心申请贷款(先提取，后贷款)，但提取金额加上贷款金额的合计不得超过购(建)房总价;同时，贷款额度最高不得超过购房款的80%和岳阳市住房公积金管理委员会规定的最高限额。其他贷款条件不变。
实行可提可贷政策后，20xx年6月1日以后办理的公积金贷款，申请年对冲还贷提取必须与放贷日期间隔12个月(含)以上，不再执行正常还贷一个月即可办理年对冲提取的政策。
根据《长沙、岳阳住房公积金异地购房贷款合作协议》，岳阳市缴存职工在长沙市购房并向长沙住房公积金管理部门申请贷款，只能办理“年对冲”提取，不享受可提可贷政策。
二、从20xx年2月20日国务院常务会议出台五项调控房地产政策措施起，至20xx年5月26日止，岳阳市缴存职工在这个时间段内向岳阳市住房公积金管理中心申请贷款，因受当初二套房的贷款额度限制，办理公积金贷款未能享受到最高贷款比例(购房款的80%)的，可以由借款人自行选择以下政策之一，使用住房公积金。
1、可以申请提取借款人夫妻两人的公积金，所提取金额加上当初贷款金额以及贷款后已经办理的年对冲提取金额合计不得超过购房总价。本次提取不影响以后的年对冲还贷。
2、可以将原公积金贷款结清，重新申请公积金贷款。
三、从20xx年2月20日国务院常务会议出台五项调控房地产政策措施起，至20xx年5月26日止，岳阳市缴存职工在这个时间段内向岳阳市住房公积金管理中心申请贷款，因受当初“三套(及以上)房不能贷款”的政策影响未能办理公积金贷款而办理了商业银行住房贷款的，可以申请商转公贷款;未贷款的可根据个人需求申请住房公积金贷款。
按照通知要求,从2011年2月9日起,上调个人住房公积金存款利率。当年归集的个人住房公积金存款利率上调0.04个百分点,由0.36%上调至0.40%;上年结转的个人住房公积金存款利率上调0.35个百分点,由2.25%上调至2.60%。
从2011年2月9日起,上调个人住房公积金贷款利率。五年期以上个人住房公积金贷款利率上调0.20个百分点,由4.30%上调至4.50%;五年期以下(含五年)个人住房公积金贷款利率上调0.25个百分点,由3.75%上调至4.00%。
不过值得注意的是，为了控制风险，艺术品抵押机构一般不会让贷款人继续持有该艺术品，文童开头的老大大是少数的特例，基于与苏富比拍卖行有25年的交易记录的信任关系，并且此毕加索的画作已经向AXA ART艺术品保险公司投保，而她本人也签署了UCC7 Filings协议(保证苏富比有优先债权保护)。
笔者注意到近两年来，在学术界和实务界，有很多支持艺术品抵押贷款的声音，也都有很多这样的实践尝试。例如上年潍坊银行与山东潍坊中仁文化集团联手推出了艺术品质押融资业务，这是我国内地商业银行以书画艺术品为质押标的发放的首批贷款，截至目前，潍坊银行在与山东潍坊中仁文化集团合作下已经在潍坊地区发放以书画艺术品为质押标的贷款累计近千万元。再如两年前香港抱趣堂提供的艺术品抵押贷款计划。突然之间，貌似所有业内人士都鼓励金融业和银行提供艺术品抵押贷款。诚然，艺术品抵押贷款的实现有利于把艺术品变成金融资产，有利于艺术品交易，也有利于艺术品市场的发展，但是对于艺术品抵押贷款所产生的风险的预防，究竟我们的金融机构准备好了吗?
艺术品金融服务最早产生于_上世纪七十年代的拍卖业巨头Sotheby’s和Christie’s，这种服务早年并不是公开的，主要提供艺术品买卖之前的短期融资服务。直至1988年的时候，Mitchell Zuckerman作为部门主管在Sotheby’s创立金融服务部门(SF5)，正式将菲公开的简单艺术品买卖前的短期融资服务扩展到公开的向开户提供艺术品抵押贷款服务。该艺术品抵押贷款只需要以艺术品本身作为抵押物，并不需要对贷款人的信用记录进行审查，并且一般苏富比会持有该抵押品。利息为当期最优惠利率再加上2～3％，最高贷款额是拍卖行对该抵押品的最低估价的50％，最低贷款额是$250，000美元。
笔者上年六月份的时候，有幸在太原预见香港苏富比拍卖行的总裁程寿康，并向他请教了有关艺术品抵押贷款在香港实行的效果。从回答中得知，效果相当理想，对于拍卖行来说，这个是很好的策略，因为在实务中，多数贷款者到最后是不会赎回抵押品，而是交由拍卖行变卖偿还。特别是在金融危机以来的艺术品市场的低谷中，这项贷款服务为拍卖行带来了很多生意和利润。笔者认为，当年苏富比建立艺术品金融部门，主要是利用拍卖行的资源，产生衍生利益，并且为拍卖行业的上游业务带来得益。当然，之所以有比较巨大的收益，主要得益于苏富比的金融服务部(SF5)拥有三个得天独厚的条件：
1、苏富比以拍卖行的资源提供贷款条件证明的双关服务，包括抵押艺术品的鉴别，来源历史(拥有权)搜集，估价等等，从而减低整体成本。
2、苏富比拥有自己的艺术品专业储存仓库，并符合艺术品保险公司的保险要求。
3、苏富比拥有相当成熟的拍卖经验和私下交易渠道，当需要出售艺术品偿还贷款的时候，可以无缝连接，也因为如此，对艺术品市场的了解和各种艺术资源／买家的预先探底，可以减低艺术品估值时的误差风险。
笔者的师兄曾对Mitchell Zuckerman做过一个关于这个部门的运作和由此而来的风险的专访。里面Zuckerman提到SF5部门的三个最大的风险：
1、对抵押品错误的估值。如果严重估高了价格，抵押品将不能偿还贷款：如果估低了，那该贷款者就会去更有竞争力的地方抵押贷款。SFS对该风险的解决办法是提供一篮子的服务(包括鉴别，估值，来源证明等等)，从而使到贷款的整体成本减低，所有SF5估价的时候通常会比较保守，确保该金融服务规避估值风险带来的损失。
2、当艺术市场处于熊市的时候，抵押品的市场价值会有一个比较大的向下的波动，如果该贷款者也没有其他资产来抵债，会导致贷款收不回来。SFS对该风险的预防是严格的风险控制设计，包括，贷款上限为50％(使偿还是抵押品价值有下调的空间)，下限为$250,000美金(对抵押品的质量进行控制，高端市场抗压性高)，贷款期最多长至2－3年(每半年一次重新估值，特殊情况例外)
3、抵押品的损坏，被盗或双重抵押的情况。SFS一般会持有抵押品来预防此类风险，并且一般会和各大保险公司合作。但是对于双重抵押的风险，目前全球还没有办法解决，因为没有全球性的抵押数据库。SF5只能通过UCC 1 Filings或艺术品所有权保险(ATPI)来减少损失。
根据（）农借合字第号借款合同，你单位于年月日向我行（社）借＿＿＿＿＿＿＿＿贷款（大写）＿＿＿＿＿＿＿元，现尚余＿＿
＿＿＿元将于＿＿＿＿年＿＿月＿＿日到期，请抓紧筹措资金按期归还借款，如到
期未还，我行（社）即依照借款合同有关规定予以处理。
特此通知。
行＿＿＿＿＿＿公章
＿＿＿＿年＿＿月＿＿日
借款人＿＿＿＿＿＿（公）章保证人＿＿＿＿＿＿（公）章
签收人＿＿＿＿＿＿＿签收人＿＿＿＿＿＿＿
＿＿＿＿年＿＿月＿＿日＿＿＿＿年＿＿月＿＿日
此通知单由借款方、保证人签收后，借、贷、保证人各留存一份。
我国贷款准备金制度可以追溯到1988年财政部出台的《关于国家专业银行建立贷款呆账准备金的暂行规定》, 这一规定标志着我国专业银行呆账准备金制度的建立。在随后的十几年中, 监管部门和会计部门出台了多项政策, 对不同行业、不同性质的贷款准备计提比例做出规定。后又要求银行按照五级分类的结果按比例计提贷款准备。2006年财政部发布了《企业会计准则》 (以下简称新准则) , 提出了用预计未来现金流量的方法计提贷款减值损失。
目前, 现行的贷款准备政策法规主要有三项:人民银行2002年颁布的《贷款损失准备计提指引》 (以下简称指引) 、财政部金融司2005年出台的《金融企业呆账准备提取管理办法》 (以下简称办法) 和财政部会计司2006年出台的新会计准则。
但是, 这三部法规对于贷款准备的称谓混乱。《指引》中称为“贷款损失准备”, 包括一般准备、专项准备和特种准备;《办法》称为“呆账准备”, 包括一般准备和贷款损失准备;新准则设置“贷款损失准备”科目来核算贷款减值准备。可见我国对贷款准备金的定义过多, 很容易引起歧义。建议统一称谓, 并将贷款准备划分为“一般准备”和“贷款减值准备”, 废止“呆账准备”和“贷款损失准备”。
这三部法规是各部委基于自身的会计原则或监管原则, 对贷款准备计提做出不同规定。会计准则为了如实的反映信贷资产的减值情况, 要求银行针对“已发生的信用损失”, 以资产负债表日未来现金流量的折现值为基础计提减值准备;而监管部门认为“已发生的信用损失”不够谨慎, 要求按照“预期损失模型”计提信贷资产减值准备, 以期覆盖未来发生的损失。会计规定和监管规定存在一定的矛盾之处。而国际金融市场多年的发展实践表明, 金融市场要长期健康有序的发展, 必须同时提高会计信息透明度和强化金融市场审慎监管, 这表明会计规定和监管规定的分离是大势所趋。会计及监管部门应基于自身的职能, 分别从贷款减值准备和一般风险准备两个角度进行规定。
新会计准则正是顺应这一趋势, 采用国际会计准则对贷款减值准备计提的相关标准, 大大提高会计信息的透明度, 而对于一般风险准备仅规定从净利润中提取用于弥补亏损, 未对其具体比例进行规定。监管部门可以根据自身的监管要求对如何计提一般风险准备进行规范。
二、贷款准备金的会计规定——贷款减值准备
新准则是借鉴IAS39采用确认损失模型来计量贷款损失度, 强调在计提贷款减值准备之前要有确切的证据表明贷款损失已经发生。原则上要求金额重大的贷款进行单笔减值测试, 若发生减值按预计现金流折现法进行计提;对单笔未发现减值或金额不大的贷款纳入资产组中进行减值测试, 是一个相对成熟的、国际通行的贷款减值准备计提方法。但我们在计提过程中应注意以下几个方面:
(一) 确定单项减值测试的标准
新准则规定对于单项金额重大贷款单独进行贷款减值测试, 但未确立“金额重大”的标准, 银行应根据自身资产规模、资产结构、资产质量等因素确立不同的标准。对于次级、可疑、损失类贷款也应进行单独测试。
(二) 合理预计抵质押品未来现金流
对于抵质押品现金流的估算, 巴塞尔银行监管委员会规定:抵押品不能代替对借款人或交易对手的全面评估, 至多可被视作借款人违约的次级还款来源。可见我们对抵质押品现金流的估计应采用谨慎性原则。
三、贷款准备金的监管规定——一般风险准备和动态准备金
监管部门可以要求银行通过计提一般风险准备和动态准备金保持较高的权益资本, 以期覆盖非预期的损失。
(一) 结合银行风险等级设定一般风险准备计提标准
一般风险准备是从企业净利润中提取, 用于弥补贷款尚未识别的可能性损失。目前国内银行业根据《指引》规定进行计提。一般风险准备为贷款余额的1%, 计提标准为:关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%, 其中次级和可疑类计提比例可以浮动20%。
这种计提方式存在一定的缺陷, 首先仅按五级分类设定比例, 没有将不同性质、不同风险等级的银行区别对待;另外, 《指引》规定次级和可疑类计提比例可以浮动20%, 各家银行根据自身的经营情况可以随意操控该比例, 具有一定的主观性。
我们应结合银行的风险等级而设定不同的一般风险准备计提比例。目前银行监管机构每年会通过大量定性定量的指标从资本充足状况、资产安全状况、管理状况、盈利状况、流动性、市场风险等六大方面对各银行进行风险评级。我们有理由认为银行风险等级低的, 由于其自身的状况良好其遭遇风险的概率相对较低、抵御风险的能力也较强, 因此可以设定较低的一般风险准备计提比例;而对于那些风险等级较高的银行, 由于其自身资产、管理状况较差, 遭遇的风险较多、抵御风险能力较弱, 应计提较高的一般风险准备以弥补未预期的损失。
银行监管部门可以结合多年的数据, 总结不同风险等级的银行发生贷款损失的情况, 设定不同风险等级银行关注、次级、可疑、损失类贷款的计提比例 (如图) , 以期所计提的风险准备更好的反映和覆盖非预期的损失。
(二) 设立动态准备金
目前备受国际社会关注的是西班牙“动态准备金”制度。西班牙银行业近年来已按照国际会计准则计提贷款减值准备, 并对贷款进行详细分类, 规定每一类贷款一般风险准备的计提比例, 但固定比例计提的准备金终究不能反映银行贷款的潜在风险。因为准备金的计提数额具有“亲周期性”:经济扩张时期, 贷款发放数量增多, 但贷款风险比较小, 准备金计提的数量也比较少;当经济转入低谷时, 潜在的损失转为现实的损失, 而银行在经济扩张时期准备金计提不足和利润大量分配迫使银行此时提取大量准备金, 从而对利润等造成了很大冲击。考虑到准备金计提的亲周期性和对收入、利润较大的周期影响, 西班牙中央银行于1999年实行新的准备金管理制度:在原来的准备金制度基础上, 增设动态准备金制度, 覆盖非受损贷款在经济周期内的预期损失, 起到贷款减值准备和一般风险不足引起的利润波动的反周期作用。而这一制度在本轮经济危机中经受住考验, 使西班牙银行业在本轮危机中相对受损较小。
我们应借鉴西班牙动态准备金计提制度, 建立“预期性”的贷款准备金政策。目前我国贷款准备金的计提还存在很大的缺口, 针对已出现减值贷款进行计提, 对信贷风险进行事后弥补, 而一般分准备由于其计提比例固定和“亲周期性”, 亦不能完全覆盖贷款损失。监管当局应贯彻巴塞尔委员会的贷款准备金充足性原则, 积极借鉴西班牙动态准备金计提方法, 将银行信贷纳入整个社会宏观经济环境中进行分析, 探索建立动态的、预期性的准备金政策, 以起到贷款准备金不足引起的利润波动的反周期作用。
摘要：在贷款准备金制度上应坚持会计规定与监管规定相分离。新会计准则采用IAS39对贷款减值准备问题做出明确规定;而监管部门可以结合银行风险等级设定一般风险准备计提标准, 并可设立“动态准备金”制度, 以解决贷款准备金充足性问题。
关键词：贷款减值准备,一般风险准备,动态准备金,银行风险等级
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[6]、蓝春锋, 国际会计准则39号与银行监管:关系与影响[2010-4-5]
XX银行提示付息通知书
编号：
：
根据我行与贵单位签订的借款合同的约定，我行向贵单位发放的借款实行按月（季）结算，月 日为结息日。
截止 月 日，贵单位从我行借入的借款总额为 万元（大写），预计本月（季）应计利息为 元，请抓紧筹措资金，并于结息前一日存入贵单位在我行开立的存款帐户，保证按期足额付息。
借款人公章： 贷款人公章：（或签收人签字）：
年 月 日 年 月 日
注：本通知书一式两份，借款人签收后退贷款人一份作为回执，借款人留存一份。附件四：
XX银行催收欠息通知书
编号：
：
截止 年 月 日，贵单位已积欠我行贷款利息 万元,请抓紧筹措资金，偿还欠息。否则，我行将采取下列相应措施：
1．停止受理贵单位贷款、银行承兑汇票等融资业务申请。2．报请人民银行列入信用不良企业名单，向社会公布。3．宣布借款提前到期，取消尚未发放的借款，并提前收回全部贷款。
4．依法向法院申请支付令、申请强制执行或直接提起诉讼，追偿欠息。
借款人公章： 贷款人公章：（或签收人签字）：
年 月 日 年 月 日
注：本通知书一式两份，借款人签收后退贷款人一份作为回执，借款人留存一份。附件五：
XX银行催收逾期贷款本息通知书
编号：
：
截止 年 月 日，贵单位共积欠我行贷款本息合计 万元，其中本金 万元，利息 万元，请抓紧筹措资金，尽快偿还。否则，我行将采取下列相应措施：
1．停止受理贵单位贷款、银行承兑汇票等融资业务申请。2．报请人民银行列入信用不良企业名单，向社会公布。3．依法向法院申请支付令、申请强制执行或直接提起诉讼，追偿欠息。
借款人公章： 贷款人公章：（或签收人签字）：
年 月 日 年 月 日
注：本通知书一式两份，借款人签收后退贷款人一份作为回执，借款人留存一份。附件六：
XX银行提示归还到期贷款通知书
编号：
：
贵单位于 年 月 日从我行借款 万元（借款合同编号为），将于 年 月 日到期。请抓紧筹措资金，并于借款到期日前将款项存入在我行开立的存款帐户上，确保按期归还贷款本息。如到期不能归还，我行将把这笔贷款转入逾期贷款专户，按日利率万分之 计收利息。并对欠息计收复息。
借款人公章： 贷款人公章：（或签收人签字）：
年 月 日 年 月 日
注：本通知书一式两份，借款人签收后退贷款人一份作为回执，借款人留存一份。附件七：
XX银行催收到期贷款通知书
编号：
：
贵单位于 年 月 日从我行借款 万元（借款合同编号为），已于 年 月 日到期。请抓紧筹措资金，尽快偿还。否则，我行将采取下列相应措施：
1．停止受理贵单位贷款、银行承兑汇票等融资业务申请。2．报请人民银行列入信用不良企业名单，向社会公布。3．依法向法院申请支付令、申请强制执行或直接提起诉讼，追偿贷款本息。
借款人公章： 贷款人公章：（或签收人签字）：
年 月 日 年 月 日
注：本通知书一式两份，借款人签收后退贷款人一份作为回执，借款人留存一份。附件八：
XX银行督促履行保证责任通知书
编号：
：
贵单位 年 月 日为（借款人）从我行借款 万元提供连带责任保证，保证合同编号。该笔贷款现已逾期，经我行催收，截至 年 月 日尚欠贷款本金为 万元，利息 元。请尽快筹措资金履行保证责任，或督促借款人偿还我行贷款本息。我行保留依照有关法律和保证合同采取相应措施的权利。
保证人公章： 贷款人公章：（或签收人签字）：
年 月 日 年 月 日
注：本通知书一式两份，保证人签收后退贷款人一份作为回执，保证人留存一份。附件九：
XX银行贷款提前到期通知书
编号：
：
贵单位于 年 月 日与我行签订编号为 的《 》（以下简称主合同），该合同第 条规定当贵单位因 违反了合同第 条的规定，我行依据主合同所赋予的权利，宣布贵公司在主合同项下的债务提前到期，请贵单位在收到本通知书之日起三日内归还上述提前到期的债务，否则，我行将随时采取法律措施，以保障我行的合法权益。
借款人公章： 贷款人公章：（或签收人签字）：
年 月 日 年 月 日
为尽快推广科技成果, 及时介绍作者的经验, 使文章可读性更强, 被读者全面而完整地接受, 本刊对稿件提出了一些要求 (本期见《材料保护》投稿须知) 。
《材料保护》发表文章的基本条件:技术有创新, 文章结构、内容完整。收稿之后, 编辑部对文章的专业相关性及结构和内容的完整性初审合格后, 送有关专家审阅。目前, 初审发现有相当一部分文章的结构和内容不够完整, 又不得不返回作者补充, 如此则耽搁了文章的出版进度。为此, 望各位作者严格执行《材料保护》投稿须知规范。
2011年5月15日
各院系：
本学年新生国家助学贷款申请工作已启动。请通知2014级有助学贷款需求的学生于10月14日起开始登录“学生信息管理系统”（http://xsgl.nju.edu.cn）申请国家助学贷款。
具体流程如下：
一、学生申请阶段（10月14日——10月21日）：学生登录“学生信息管理系统”，申请国家助学贷款。学生申请的截止时间为10月21日，同时提交一份个人身份证复印件至辅导员老师处（包括身份证的正面和反面，复印在一张纸上），并在上面写上本人的手机号码。
二、辅导员审核阶段（10月22日――10月23日）：辅导员开始审核学生递交的网上申请，并于10月23日11:00之前将院系所有申请贷款同学的身份证复印件交至研工部（鼓楼校区费彝民楼205，仙林校区905）。我们将把身份证复印件转交给贷款银行为申请贷款的新生统一到中行开卡，错过统一开卡的学生需自行办理中行借记卡。
三、学校审核阶段：10月23日开始进入学校审核阶段。
四、打印合同阶段（系统显示学校审核通过即可打印）：前面阶段结束后，申请贷款的同学个人打印或者辅导员组织打印贷款申请表（1页，1份）以及国家助学贷款借款合同（6页，一式三份，双面打印，切勿自行修改内容和格式）。等待银行到学校来现场与学生面签合同及借款借据。
五、现场签约阶段（具体时间待银行通知）：银行工作人员带贷款借据到学校来与学生现场面签，并详细讲解有关法规以及文本（协议）各项。贷款学生须在现场填好借据并按要求在协议上签字。所须携带的材料：
1、家庭经济困难证明原件（盖乡镇或街道办以上公章）；
2、学生身份证复印件（须正反两面都复印）；
3、辅导员（见证人）身份证复印件；
4、学生证复印件；
5、中行办理的借记卡复印件、存取款回执单（须在中行人工柜台办理，上有账户号）；
6、黑色签字笔或钢笔 ；
7、打印好的申请表及贷款合同。特别提醒：
1、此次贷款申请只面向2014级新生，有贷款意向的老生请到当地申请生源地贷款；已成功办理生源地贷款的学生不可再申请校园地国家助学贷款。
2、为让新生尽快拿到贷款，请严格遵照相应时间节点开展工作。
4、联系电话：83621631，89687189。
一、对纳税人销售自产的列入本通知所附《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》(以下简称《目录》)的新型墙体材料,实行增值税即征即退50%的政策。
二、纳税人销售自产的《目录》所列新型墙体材料,其申请享受本通知规定的增值税优惠政策时,应同时符合下列条件:
(一)销售自产的新型墙体材料,不属于国家发展和改革委员会《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。
(二)销售自产的新型墙体材料,不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。
(三)纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级。
纳税人在办理退税事宜时,应向主管税务机关提供其符合上述条件的书面声明材料,未提供书面声明材料或者出具虚假材料的,税务机关不得给予退税。
三、已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人,自不符合本通知第二条规定条件的次月起,不再享受本通知规定的增值税即征即退政策。
四、纳税人应当单独核算享受本通知规定的增值税即征即退政策的新型墙体材料的销售额和应纳税额。未按规定单独核算的,不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。
五、各省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关应于每年2月底之前在其网站上,将享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人按下列项目予以公示:纳税人名称、纳税人识别号、新型墙体材料的名称。
六、已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人,因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚(警告或单次1万元以下罚款除外),自处罚决定下达的次月起36个月内,不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。
七、《目录》所列新型墙体材料适用的国家标准、行业标准,如在执行过程中有更新、替换,统一按新的国家标准、行业标准执行。
八、本通知自2015年7月1日起执行。
附件:享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录
一、砖类
(一)非粘土烧结多孔砖(符合GB13544—2011技术要求)和非粘土烧结空心砖(符合GB13545—2014技术要求)
(二)承重混凝土多孔砖(符合GB25779—2010技术要求)和非承重混凝土空心砖(符合GB/T24492—2009技术要求)
(三)蒸压粉煤灰多孔砖(符合GB26541—2011技术要求)、蒸压泡沫混凝土砖(符合GB/T29062—2012技术要求)。
(四)烧结多孔砖(仅限西部地区,符合GB13544—2011技术要求)和烧结空心砖(仅限西部地区,符合GB13545—2014技术要求)。
二、砌块类
(一)普通混凝土小型空心砌块(符合GB/T8239—2014技术要求)。
(二)轻集料混凝土小型空心砌块(符合GB/T15229-2011技术要求)。
(三)烧结空心砌块(以煤矸石、江河湖淤泥、建筑垃圾、页岩为原料,符合GB13545—2014技术要求)和烧结多孔砌块(以页岩、煤矸石、粉煤灰、江河湖淤泥及其他固体废弃物为原料,符合GB13544—2011技术要求)
(四)蒸压加气混凝土砌块(符合GB11968—2006技术要求)、蒸压泡沫混凝土砌块(符合GB/T29062—2012技术要求)。
(五)石膏砌块(以脱硫石膏、磷石膏等化学石膏为原料,符合JC/T698—2010技术要求)。
(六)粉煤灰混凝土小型空心砌块(符合JC/T862—2008技术要求)
三、板材类
(一)蒸压加气混凝土板(符合GB15762—2008技术要求)。
(二)建筑用轻质隔墙条板(符合GB/T23451—2009技术要求)和建筑隔墙用保温条板(符合GB/T23450—2009技术要求)。
(三)外墙外保温系统用钢丝网架模塑聚苯乙烯板(符合GB26540-2011技术要求)
(四)石膏空心条板(符合JC/T829—2010技术要求)。
(五)玻璃纤维增强水泥轻质多孔隔墙条板(简称GRC板,符合GB/T19631—2005技术要求)。
(六)建筑用金属面绝热夹芯板(符合GB/T23932—2009技术要求)。
(七)建筑平板。其中:纸面石膏板(符合GB/T9775—2008技术要求);纤维增强硅酸钙板(符合JC/T564.1—2008、JC/T564.2—2008技术要求);纤维增强低碱度水泥建筑平板(符合JC/T626—2008技术要求);维纶纤维增强水泥平板(符合JC/T671—2008技术要求);纤维水泥平板(符合JC/T412.1—2006、JC/T412.2—2006技术要求)。
四、符合国家标准、行业标准和地方标准的混凝土砖、烧结保温砖(砌块)
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