应收会计财务工作总结（推荐11篇）
1）**销售专用发票的审核与签章。审核包含专用发票在内的累计欠款金额是否有超信用，是否有超期，若客户没有信用额度的情况下，注明其担保次数，上述情况均需要其部门经理给予签名后才能发货，反之，直接签名，确认此笔销售的合理性。此项工作行为可以一定程度上的避免坏账发生的可能性，同时也能对业务员的销售行为起到监管作用，尽量使之相关销售都成为有效销售。
2）各外办调拨单的的审核与签章。通过查看CRM调拨单查询列表，关注各办事处库存量、应收款以及可发货数，若比例严重不协调的话，则会采取相应控制措施。例如：若没有应收款收回的话，那么就不给予相应的签名发货。间接对业务员的收款进行施压，让应收款的流动性能够充分体现出来，从而更好保持公司流动资金的运转。
3）每周一定期发送超期应收款周报表给相关部门经理以及董事会有关领导，同时也会将信息传递给各外办经理，对于不合理的超期应收款，让其督促业务员加快收款步伐，确保回款的迅速性。
4）每月定期（13日）对销售人员的超期应收款项进行罚款。分为罚款1和罚款2，分别代表“紧急催收款”及“准呆账”情况下的罚款类别，其罚款比率为2%和5%（回收后返还），此类情况同样会对部门经理处以相应1%和2%（回收后返还）的罚款。此为应收款及时如期收回最直接有效的的管理办法。
5）季度提成，奖金的核算。会在季度终了的次月20号左右完成所有销售部门提成的核算。主要根据产品类别（是否为特价产品等）、产品销售价格（是否低于最低销售价格或是否按照特价进销售等）、是否超期、季度完成比率以及相关的文件规定进行核算提成。
6）每月不定期的对U8财务软件里面的销售发票列表，发货单列表，销售出库单列表进行对比。确保相关相关数量金额保持一致性，以达到收入和成本在同一会计期间进行合理的配比。不虚增（减）收入成本。同时也对各打单人员的工作起到一个规范作用。
7）对于各客户的的经销协议进行归档整理，日后对业务员进行考核时备用。
关于应付这一块
1）对账单的核对与回签。每月初10号左右会对各供应商的货款金额进行核对，如发现异常的地方，会及时与采购部门相关经办人员进行沟通，以确保货款的准确无误，尽量不多付给供应商一分钱。
2）周付款申请书的审核。根据采购部门填制的的付款申请书相关金额，在U8供应商明细账里面查看该供应商的历史付款金额及累计欠款金额，把控付款金额的准确无误性，严格贯彻“不能多付，只能少付”的原则。
3）每月不定期查看入库单列表及采购发票列表，以保证相关记录的一致性。务必使入库日期和结算日期在同一会计期间完成。并会对各作业人员非规范打单行为进行监督，并跟进让其改正。
4）协助税务会计核对各供应商进项发票事宜。
一、加强应收账款的财务分析
1.平均收账期分析法。平均收账期是反映企业回收应收账款所需的平均时间。平均收账期短,说明货款回收较快;平均收账期长,说明货款回收较慢。其计算公式为:
平均收账期=应收账款总额/平均日赊销额
公式中平均日赊销额是一段时间内的平均日赊销额,这段时间可以是一个月、一个季度,也可以是一年,应根据具体需要来确定。平均收账期分析法是将企业实际的或预计的平均收账期与标准平均收账期比较,来反映应收账款风险的高低,实际的或预计的平均收账期越长于标准平均收账期,说明应收账款风险越高,反之,则说明越低。标准平均收账期可以是整个行业的平均收账期,也可以是企业规定的信用期限。
2.账龄分析法。账龄分析法是通过编制账龄分析表来反映应收账款风险的状况,为进一步改善应收账款管理提供信息。账龄分析表是将应收账款按拖欠时间分成不同类别,分别计算其在应收账款总额中所占的比例,从而说明拖欠时间不同的应收账款所占比例的大小。
3.付款模式分析法。付款模式分析法是指在一定时期内,不论企业销售额如何变化,只要客户付款的比率相对不变,即付款模式不变,就说明客户付款情况正常,未出现付款延期的情况;如果付款模式发生了变化,就说明客户付款情况不正常,出现了付款提前或延期的情况。
应收账款的形成增加了企业风险、特别是现在,用户拖欠企业账款者越来越多,应收账款的回收难度也越来越大。因此,应收账款的管理已成为企业经营管理活动中的重要问题,企业必须加强应收账款的日常管理,并对应收账款的运行状况进行经常性分析,及时发现问题,提前采取对策,尽可能加速资金周转,减少坏账损失。
二、建立客户动态信息管理系统
专门的信用管理机构应该建立客户动态信息管理系统,动态地监督客户尤其是核心客户,了解客户的最新资信情况,为每一个客户建立资信档案并根据收集的信息进行动态管理,企业也可以委托社会征信公司或在其指导下完成这项工作。调查客户信息的渠道一般包括:销售部门业务人员掌握的客户资料、管理人员的实地考察、客户其他供应商提供的情况、网络数据和其他公开的信息渠道。调查的客户信息主要有:客户的品质、能力、资本、抵押和条件,即“5C”系统:
1.品质(Character)即买方履行义务的可能性。企业必须设法了解买方在行业中的口碑和历史交易记录,看其是否有按期如数付款的一贯做法,及与其他供应企业的关系是否良好,这是评价买方信用的首要因素。
2.能力(Capacity)指买方的偿债能力,即流动资产的数量和质量以及与流动负债的比率。买方的流动资产越多,其转为现金支付款项的能力越强,同时流动资产的质量好坏,如过多的存货等又直接影响流动资产的变现能力。
3.资本(Capital)即买方的财务实力和财务状况,表明顾客可能偿还债务的背景。
4.抵押(Collateral)指买方拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产,这对于卖方不了解底细或信用状况有争议的买方尤为重要,一旦买方无力支付, 便以抵押品抵补。
5.条件(Conditions)即可能影响买方支付能力的经济环境。万一出现经济不景气,会对买方的付款能力产生影响。随着民营企业的迅猛发展,笔者认为,买方负责人的个人资料包括:社会地位、家庭背景、个人背景、家庭成员、婚姻状况、个人爱好、不良嗜好等也是评价企业信用标准的重要要素,因为负责人的个人品行直接影响企业决策,客户与企业往来的历史记录,客户的规模、财务状况、发展前景、行业的风险程度等。
三、建立应收账款的监控体系
应收账款的监控体系应包括赊销、收账、逾期风险预警等各个环节的监控。
1.信用管理部门对赊销的监控。赊销监控主要包括接受客户订单、批准赊销及信用额度、记录销售和收回资金等阶段。在接受客户订单申请时,企业信用管理部门要根据对客户资料的分析,决定是否接受客户的订单。客户的订单只有在符合销售条件时才能被接受。销售管理部门应根据信用管理部门的意见决定是否批准销售。在批准赊销及信用额度阶段,信用管理部门的工作人员在收到销售单后,将销售单与该客户已被授权的信用额度以及至今尚未归还的应收账款余额加以比较,确定是否对其赊销以及赊销的最高数额,并在销售单上签署明确的意见。在记录销售和收回资金阶段,财务部门应将销售数据和资金收回的数据及时反馈给信用管理部门,以便信用管理部门及时更新客户的动态信息。
2.财务部门对应收账款的监控。财务部门应定期对应收账款的回收、账龄等情况进行分析,这是内控制度的重要环节。财务部门应定期编制一定期间赊销客户的销售、赊销、收账、账龄等分析表及分析报告,并将其交给管理当局。在分析中可以利用比率、比较、趋势、结构等分析方法,分析逾期应收账款的坏账风险及其对财务状况的影响,以便确定坏账处理和当期的赊销策略。
2、每日关注收款方式变动情况，及时向门店了解相关营销活动，并进行相关账务处理;
3、及时完成应收账款的核对及核销;
4、每月完成银行对账，每月月结时依据出纳提供银行对账单，勾兑银行，编制《银行存款余额调节表》;
5、参与华南区门店现金房备用金盘点工作并出具现金盘点表;
6、每月及时准确地对储值卡相关业务进行账务处理;
7 、配合填制审计底稿数据及提供相关资料;
8、每日核对各门店POS收银数据，BW报表数据，SAP过账数据，编制《储值卡发行消费核对表》;
6、负责凭证的打印、整理、装订和保管。
销 售 发 票 录入系统、月底核对销 售 发 票;
制作销售凭证、银行收款凭证;
核对销售合同信息，系统签收及跟进合同盖章，归档存放管理;
周三、周五核对欠款情况审批下周走货;
根据当月开票明细、当月暂估等做销售报告，DSO，应收帐龄分析，核对销售报告当月销售与系统、ERP销售科目金额一致、国内书刊及包装核对相符;
客户维护、建档;
应收帐款时时监管，每月定期跟进提醒营业人员催收;
装订凭证;
一.转厂与内销工作流程:
新客户
当有新的客户出现时,向销售部取得客户的相关信息,具体如下:
1.和客户签订的合同,零件价格,付款条件,财务对帐人,付款联系人及联系方式 注:注意一定要确认清楚付款条件的计算基础.例如一家转厂客户的付款条件是75天,这75天是以出货日期还是报关日期或是其他的计算基础来算75天一定要确认清楚,否则双方计算基础不一致,就会出现有一部分货款以我们的计算方式已经到付款期限但以客户的计算方式还未到付款期限的情况.因此,当有新的客户时要从源头来杜绝这种情况的出现.内销客户要确认付款条件的计算基础是以增值税专用发票开具日期或其他计算基础.2.开具增值税专用发票有关信息,包括:公司名称,纳税人识别号,地址,电话,邮编,开户行及帐号及增值税专用发票的开具要求.3.增值税专用发票的寄送地址及收发票人的联系方式
取得客户的相关信息后整理归档:合同及零件价格,开票信息等资料归档在每个客户的文件夹,付款条件,财务对帐人,付款联系人及联系方式等资料转厂客户按附件1” 转厂客户资料一览表”格式整理归档,内销客户按附件2”内销客户资料一览表”格式整理归档,客户的开票信息要及时导入增值税专用发票开票系统.4.注意客户的相关信息的变化并及时更新
5.取得新客户的相关信息后的工作流程同现有客户的工作流程.现有客户工作流程
1.收到销售部开出的形式发票后做销售统计.时间为每次收到销售开出的形式发 注:因为销售部开出的形式发票有时可能会出现一些错误,有时他们自已会发现并改正,有时并没有发现,所以在根据形式发票做销售统计或开增值税专用发票时要做一些基本的检核工作,如零件名称,零件价格,PO单号等.2.平时不定时进行现有销售统计与货仓的出货记录核对,月末统一汇总核对.3.月末,转厂客户的销售统计与货仓出货记录核对无误后入帐,每个客户按月汇总收入做一张记帐凭证并将当月的形式发票按客户整理归档,报关部报关后将报关单,装箱单及出口发票传递过来后,及时整理归档,并将发票记帐联,报关单,装箱单附在相应的记帐凭证后面.4.内销客户的销售统计与货仓出货记录,DO单,PO单号,零件价格等核对无误后根据每个客户具体的开票要求开出增值税专用发票并寄送给客户,发票寄出后通知客户并在3-5天后询问客户是否收到发票.注:由于现在增值税专用发票数量不足,一般在月末将整月出货汇总后按客户的开票要求开出增值税专用发票,如在增值税专用发票数量充足的情况下,与货仓,销售核对出货记录无误后可以视情况多开一次或二次增值税专用发票.为了保证当月销售出库可以全部做为当月收入,内销客户如果在月末最后一天有
出货时, 应要求销售部在出货当天中午之前开出形式发票并提供给财务,财务才可以在月末最后一天根据形式发票开出增值税专用发票.5.根据当月开出的增值税专用发票入帐.6.发对帐单给客户进行对帐
7.跟客户进行不定期的沟通.8.催收已到付款期的应收帐款
9.收到客户货款后入帐并反馈给客户已收到货款并表示感谢.10.根据整体工作要求出具与应收工作相关的报表.注:由于与转厂客户的贸易方式为深加工结转,作业方式为先出货后报关,并且有些客户会以报关日期开始算付款期限,因此要与报关部负责转厂客户的相关人员保持密切联系,掌握已出货物的报关情况并及时做记录.向销售部询问每家客户退货的处理方式,并在每次收到货仓已签字盖章的退货单时与销售确认退货的零件名称,数量,并再一次确认处理方式,同时跟进退货处理情况.保持与销售,报关及货仓等部门的密切联系,以保证平时工作中出现问题时可以及时找到相关部门人员解决.二.出口工作流程
1..及时整理报关部传递过来的出口统一发票,报关单,装箱单并归档
2.根据船务的shipment details与出口统一发票,报关单更新香港和澳门出口销售汇总表并与相关人员进行核对.3.月末核对出口销售汇总表记录与货仓记录是否一致;出口销售汇总表与出口发票记帐联,出口发票联发票联金额是否一致.4.根据出品统一发票第二联发票联及报关单做香港和澳门报关发票明细表.4.根据出口销售汇总表及出口统一发票入帐.5.将出口发票发票联,报关单及报关发票明细表交由珊珊分别转交给jackie,bonny(香港)和Alice,Ida(澳门)
摘要：一直以来，应收账款质押贷款业务由于受制于我国法律的限制而末能得以开展起来。新出台的《物权法》第223条明确规定应收账款可以出质，这样以来《物权法》就为企业以应收账款质押实现融资提供了法律依据。允许应收账款出质，一方面对于中小企业来说，可以以应收账款第三方付款人较高的信用弥补出质人自身信用的不足，获得银行等债权人的信任，这就能使企业更好地用活应收账款资源，解决企业发展中的资金问题。另一方面对于商业银行来说，《物权法》给应收账款出质提供了法律保证，在做好风险和成本控制后，可以大力推广应收账款融资业务品种，增加信贷收入。
关键词：应收账款；质押贷款；风险评估；非财务指标
现在应收账款用于质押贷款业务已经在我国商业银行推广开来了，以后开展这项业务的商业银行会越来越多了，申请应收账款质押贷款的企业也会越来越多的。但是这项业务在中国尚不成熟，还是存在很大风险的。因此需要对其进行风险评估，在风险评估中，财务指标和我们评估信用风险的财务指标差不多，但是非财务指标差别较大，值得我们去研究。
应收账款质押贷款业务涉及三方：借款方(也称应收账款方，即我们通常所指的销货方，同时也是申请应收账款质押贷款业务的企业)、贷款方(即商业银行)、应付账款方(即我们通常所指的购货方，应付销货方应收账款款项)。
一、应收账款质押贷款风险评估中非财务指标体系第一层次的建立
在参考国内一些学者关于信用风险非财务指标体系和我国一些大型企业应收账款回收管理政策以及结合我国目前应收账款质押贷款宏观情况的基础上，加以自己的创新，得出了这样一套非财务指标体系。在这里，特别指出，这一套非财务指标只供商业银行参考，每个商业银行可以根据自身的具体情况制定非财务指标体系。
应收账款质押贷款风险评估中非财务指标体系主要涉及以下三方面：
1应付账款方情况，主要包括其声誉／知名度、经营稳定性、对贷款企业依存度、发展趋势。
2收款企业采取的收账政策和方法，主要包括赊销制度和政策的完善度、应收账款管理责任制及奖惩机制、对客户资信资料的掌握程度、催帐及收账的手段、应收账款的监控流程和力度。
3我国商业银行应收账款质押贷款业务信用环境，主要包括信用评级推广力度、信用透明度、信用控制力度。
以上三方面因素影响应收账款的回收情况。而回收的应收账款直接用于归还银行借款。
二、应收账款质押贷款风险评估中非财务指标体系第二层次的建立
1确定两个层次指标的权重，在这里运用层次分析法，采取专家打分的方法确定指标权重。限于篇幅，过程省略。结果在以下四个表格中。
2应付账款方的声誉／知名度、经营稳定性、对贷款企业依存度、发展趋势指标得分计算。
应付账款方情况层面指标的权重以及评分标准如下表
3收款企业采取的收账政策和方法，从五个方面去分析，采取和上一层次指标类似的评分标准，1-3分，4-7分，8-10分。银行可以依据自身关注的重点不同，建立更细致的评分细则，另外赋予指标的标度值可以有所变动，本文所给的评分细则可以作为银行的一个参考。这一层面指标的权重以及评分标准如下表
4我国商业银行应收账款质押贷款业务信用环境。采取-三个指标。银行可以依据自身关注的重点不同，建立更细致的评分细则，另外赋予指标的标度值可以有所变动，本文所给的评分细则和判断矩阵可以作为银行建立判断矩阵的一种参考。采取与非财务指标相类似的评分标准，1-3分，4-7分，8-10分。从信用评级推广力度(比如现在越来越多的中小企业参与信用评级)、信用透明度(2007年10月应收账款质押登记系统的出现、企业信用等级的公布)、信用控制力度(目前国家在不断加强信用控制力度)。这一层面指标的权重以及评分标准如下表。
应收会计工作总结与计划
以下由第一公文网整理应收会计个人工作总结汇报，并分析自身工作要求以及提出展望和计划，下面是应收会计工作总结与计划范文
应收会计工作总结与计划
011年是一个比较充实的一年，我很幸运有机会尝试两种不同的会计工作岗位，多谢我的上级给我这个机会，2016年将要过去，对于我本年自身的工作可以概括为努力完成自身的工作要求，积极地完成上级下达的任务的完成，另外也积极配合团队的工作;对于明年的指望和计划：希望在完成本职工作的前提，努力去学习其他工作岗位，其具体描述如下文：
努力完成自身的工作要求：对于目前为止的两个工作岗位销售会计和广东应收会计，销售会计主要是掌管关联销售和第三方销售的账面情况，核对其他办事处的仓储的情况，在月末的时候及时结转收入和销售成本，并且在月头的时候按时完成相关的F，E和D系列集团报表并且完成所在岗位的综合分析。对于这个岗位由于刚来的时候因为有好多业务上的东西不熟，和其他个人的原因导致影响其他岗位的工作进度，之后经过努力也顺利完成相关的工作任务。对于广东应收会计主要收取银行单据，并且根据相关文件进行冲减对应客户的应收账款，另外配合销售管理部对于某些客户的坏账的跟踪。每个月需要完成相应的F和E系列集团报表。在这个岗位上基本上没有影响其他工作岗位的进度。
积极地完成上级下达的任务的完成：对于科长和经理下达的额外任务，都按时的
完成，比如普华审计所要求复印的文件，提供相关的表格;销售管理部要求核对某些客户的账目。平常除了系统有特殊情况以外都能按时上交集团报表和集团分析。
积极配合团队的工作：在5月以后，都能按时过账，/fanwen/1526/没有因为自己的过账延迟而影响其他岗位的工作进度(不包括因系统的延迟);有时候主动帮助其他同事完成工作任务(比如装订凭证)。
明年的展望和计划：对于来年的指望和计划，我觉得我会尽量完善我自己工作上 的缺点，按时按量完成上级给我的任务，也希望能够多向其他同事学习他们的工作方式和和具体岗位的操作。
【关键词】会计审计；财务核算；问题；对策；研究
一、会计审计工作略谈
1.存在的问题
（1）没有起到明确的监督作用
虽然我国的会计制度也经过了长时间的改革与磨合，但在实际的运行与应用过程中还没脱离传统会计审计的模式，面对日趋复杂的会计形式，难以起到真正的监督、检查的作用，而且当今社会的经济形式千变万化，如果没有明确的监督制度及体系，很难使审计工作顺利的开展下去。
（2）没有相对的独立性
虽然会计审计工作是对财务会计核算的一种审核与监督，但在实际的监督工作中，所担任监督工作的负责人仍然是一些财务管理者，没有起到实际性的监督作用，没有相对的独立性，往往使会计审计工作流于一种形式，达不到良好的效果。
（3）缺乏信息化的技术手段
一些现代化的科技手段没有在会计审计工作中起到切实有效的作用，审计工作者所采用的审计模式还是陈旧的手工模式，工作量大、程序繁琐，这就造成审计工作开展缓慢，不能及时的给予企业战略性决策合理的建议和意见，不能充分发挥出审计工作的作用。
2.解决的对策
要想提高审计效率，起到对财务工作真正的监督作用，就必须对当下的审计形式进行改革与创新，要找出问题的根源，进行深入的研究。
（1）改善审计模式
审计工作的科学化、合理化、信息化是现代企业发展的需要，也是精密、准确的会计核算的需要，同时也是企业有效规避风险的需要，所以进行审计模式的改进与完善，使其从传统的枷锁中解脱出来，充分发挥其最大效用，才能为企业创造更大的利润。
（2）加强审计的独立性
作为会计工作的一个审计部门，应该是相对独立的，不能因为各种关系而不负责任、敷衍了事，而且作为企业的领导者，要给予审计工作以充分的独立性和自主权，只有这样才能让他们充分发挥自己的主观能动性，运用审计的手段来解决会计工作中实际存在的各种问题，为企业生产做到节能降耗。
（3）现代信息技术的合理应用
只有专业化的人才加上信息化的技术才能让审计工作所向无敌，才能让财务核算工作更加的完善，所以要彻底改变传统的审计手段，让信息化的技术渗透到审计工作当中，成就审计工作的监管作用，达到企业成本的有效管控。
二、会计核算工作简析
1.存在的问题
（1）企业不重视
许多企业的高层领导者对于财务核算工作不予以重视，觉得生产才是企业的命脉，把全部的精力都投入到生产经营环节上，觉得财务部门只是个算账的，企业是赔是赚与会计核算没有太大的关系，这就致使财务工作受到重重牵绊，对各种数据的收集困难重重，而且最后所核算出来的数据也没有起到为企业生产服务的作用。
（2）制度不健全
想要有一套完善的会计财务核算体系就必须要建立健全规范化、系统化的内部管理制度，因为有效的管理办法可以对财务工作起到约束、检查、规范和调整的作用，可以有效的保护企业的财产、合理的进行资金的分配、科学的进行战略决策，但在当前大多数的企业内部，要么是制度不健全，要么是制度起不到应有的作用，不仅影响了企业会计核算工作的完整性，更造成企业成本的浪费以及资源配置的不合理，给企业的发展带来不必要的阻碍。
（3）财会人员素质低
财会人员是企业财务核算工作的执行者，其素质水平的高低直接决定了财务工作的质量，在我国传统的观念中对于财务人员一般都要是“自己人”，所以这些人没有扎实的专业技能，也不具备良好的职业道德素质，更甚者，他们也没有从业资格证书，根本就不具备从事会计工作的资格，对于财务工作也是一知半解，在企业的重大决策上不能给予正确的意见或建议，导致企业会计工作不能顺畅进行，也给企业财务核算及管理工作带来困扰。
2.解决的对策
（1）改变管理阶层的管理理念
要想让财务部门成为企业管理的指向标，就必须从企业的领导者身上下功夫，只有让他们清楚的认识到财务工作对企业发展的重要性，才能让他们对财务数据及核算结果产生依赖感，也只有让管理阶层意识到企业成本的控制不只是生产部门的节约，更需要财务部门的指导与核算，两者结合，才能找到节能降耗的关键，才能促进企业生产。
（2）规范财务管理制度
首先要对财务核算工作进行规范化、系统化的设置和管理，达到人员的合理分配，做到人员利用的最大化，其次要对各项管理制度进行改善与完善，让其成为财务人员日常行为规范的标准，让财务各岗位之间形成一种相互监督、相互牵制、相互促进的作用，这样才能够使会计账目清楚、核算准确、工作完善，而且在完善的管理制度的制约下，他们也能各负其责。
（3）加强学习与培训
企业的财务工作者一定要做到持证上岗，而且还要做到定期的学习与培训，随时学习现代化的会计准则与制定，全心全意为企业财务工作服务，并且对于财务工作人员的思想道德素质一定要进行全面的提升，争取做企业前进路上的指明灯。
总之，企业审计及会计工作的有效开展不但可以提高企业凝聚力，强化企业核心力量，解决企业内部的各种矛盾，还能运用科学、合理的核算方法，对企业的发展战略提出意见和决策，为企业规避各种风险，提高企业效益，增强企业竞争力，达到节能降耗控成本的目的，使企业走上良性循环的发展之路。
参考文献：
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关键词：会计信息化；会计信息系统；财务管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1671-864X（2015）10-0125-01
财务管理是企业的基础和出发点，是企业会计活动得以进行的前提。传统的财务管理理论是建立在手工人力物力，对会计活动进行时、空、量限定的理论，它是工业经济时期的产物，不能适应网络经济的特点。现代化会计信息系统对传统的财务管理包括计算机技术、会计核算方法、内部控制等产生了重大的影响。
1、对财务入账的影响 。随着信息技术的迅猛发展，尤其是网络技术的出现，在20世纪90年代以后产生了网络公司。它是一种临时结盟体，没有固定的形态，也没有确定的空间范围。网络公司属于“虚拟公司”，它可以由各个相互独立的公司将密切联系的业务划分出来，经过整合、重组而形成，同时也可以根据市场变化或业务发展，不断调整结盟体的成员公司，甚至经常解散或重新构建。由于其生产设施多为临时租用或与其他生产机构实行短暂联盟，在生产某一产品时具有同一经济利益的团体又具有一次性和不可靠性，从而导致了许多不确定因素的产生，使传统会计主体假设中所强调的单个的、独立的企业实体己不能适应计算机网络上各自独立法人企业所组成临时联盟体的新情况，这一传统假设已不再能为网络公司会计信息披露的范围提供基本的支持。因此，将有“围墙”的会计主体理论运用于无边界的现代企业，似乎不再合适了。
由于对会计主体认识上的差异，会导致截然不同的会计处理和会计报告方式，所以，我们应对会计主体假设有一个认识上的深化，以确保会计工作适应经济发展，服务于经济发展。会计主体假设应由过去强调单个绝对实体的信息使用观转向网络时代的相对主体信息使用观，使其成为一个开放性的主体假设。只要是为了共同的经济利益而相互协作的联合体，不管其究竟由多少个部门或多少个独立的企业组成，都可将其视为会计主体。网络公司的各个企业之间也存在不同的职能分工，如同单个不联盟企业内部不同的职能部门一样，为着相同的利益目标而开展高效的运作，所以将其视为一个会计主体。因为依据重要性原则，会计主体控制的资源应理解为公司中的主要资源——智力资源，承担的义务则应是其主要义务——智力资源的充分应用和合法应用。
这都是由于知识经济时代知识成为最重要的生产要素，在虚拟公司中表现为先进的技术和管理方法，成为贯穿整个虚拟公司生产过程的主线。所以从这个意义上讲，虽然虚拟公司具有不确定性，但选择其作为会计主体也无可厚非。
2、对财务算账的影响。在互联网络如此发达的条件下，企业间的联系变得更加紧密，网络公司作为存在于计算机网络之中临时性的联盟体，可能时而膨胀，时而缩小，还有可能立即解散。会计主体十分灵活，存在的时间长短有极大的不确定性。这使得资产的历史成本计价、费用与收入的配比原则变得不能切合实际，不能正确地反映财务状况和经营成果。以上这些都对相对稳定实体的持续经营假设提出了挑战，使对企业主体自身以及外部关联企业的持续经营状态的估计和假定都面临着考验，特别是基于历史成本计价原则、配比原则等基本会计原则而揭示的会计信息不能真实反映企业的经营现状，使财务报告成为例行的形式，造成了会计信息的严重失真。会计人员所提供信息的相关性与可靠性比以往任何时候都面临更大的压力。同时，企业的兼并或分立，资产重组或剥离将变得更加频繁，这就意味着按传统的假设，已经难以判断一个企业的持续经营能力。持续经营的静态观，已经受到了来自动荡不确定因素的挑战。
3、对财务报表披露的影响。在网络时代，通过货币反映的价值信息已不是管理者和投资者进行决策的主要依据，诸如创新能力、客户满意度、市场占有率、虚拟企业创建速度等表现企业竞争力方面的指标，更能代表一个企业未来的获利能力。而且随着网络的不断普及，网上的交易也日渐频繁，为了方便结算，电子货币已经出现并在不断地被推广使用，无纸化的趋势将成为货币未来发展的一大主流，这将对以某种纸币作为主要计量手段的传统方式产生重大的影响。
由此可见，会计计量手段应实现多元化。会计工作的最终目的是提供对经营决策有用的信息，那么，只要是对辅助决策有益的一切手段，都应该被会计工作所采用，不能仅仅局限于运用货币这一工具来反映企业的状况。我们不能因为手段选择的单一性所带来的便利而导致会计信息的完整性和实用性受到影响，从而使会计偏离了最初的目的和宗旨。所以，进入信息时代社会经济环境变得更加复杂多变，商业行为也日趋多样化，会计工作应当采取更为灵活多样的方式来反映企业的经营状况。
2. 保证营运费用的合理，跟踪与预算的差异
3. 每月采购账单与供应商及时对账
4. 根据公司的资金计划，准备付款资料。
5. 进项税认证、整理、归档
6. 审核采购合同及发票管理 原始资料归档
7. 负责项目合同管理，跟进付款周期
8. 负责寻找存货成本差异，及存货系统调整。
9. 协助存货盘点
10. 每月采购单价对比， 捕捉异常成本，并及时反馈。
11. 成本回冲，成本暂估 ，及AP日常账务处理，完成AP 与GL 调节。
摘要在新形势下，我国公路建设规模大、标准高、要求严、投资多，展现出跨越式发展的繁荣景象，在公路建设项目中财务管理与会计工作的重要性日益凸显，与当前形势不相协调的是部分项目存在的会计基础工作力量薄弱、项目建设资金管理不严格、会计参与管理能力不强，监管督查不力、管理部门之间联系不密切、财会队伍素质不高等突出问题，本文从主客观两个方面全面分析产生这些问题的原因，并探讨加强财务管理和会计监督应具体做好七个方面的工作。
关键词公路建设财务管理会计监督
一、公路建设项目财务与会计的作用及重要性
公路建设项目特点可分为规模大，时间长、技术性强，涉及面广、未知因素多，风险大等方面。公路项目建设管理是一个复杂的过程。一个完整的公路建设项目，从最初的规划到投入生产直至建成一般都需经过立意决断、观察设计、项目实施和完工验收阶段和路网规划—预计可行性研究—可行性探讨—初步规划—工程招标－项目实施—完工验收—交付运营等步骤。财务会计的主要作用体现在执行任务的过程中，对公路建设项目过程中产生的经济活动加以影响，核算分析资金使用及运作并及时作出预测，严格监督审核各项支出的合理性，达到控制投资的目的。财务管理作为一种价值性管理，是一项综合性很强的经济活动，它是以资金流动管理为主线，会计监督审核为手段，投资控制为目标，全面渗透到项目建设规划的各个环节。在任何环节轻视了财务管理，会造成整个财务管理链条脱轨，这是由财务工作管理的连续性决定的，不因人的主观意志而改变。公路项目建设的有效全面实施与有效的财务管理密切相关，要做到合法合理运用建设投资资金，科学规范的执行和有效监督，严格掌控建设成本，尽量减少资金损失，提高资金利用率等目标，因此，加强公路建设项目财务管理和会计监督分外重要。
二、公路建设项目财务会计工作中存在的问题
近年来，随着国家对公路基本项目建设监督检查的不断深入，公路基本建设项目逐渐暴露出不规范财务管理，缺乏会计监督和投资掌控观念，同时造成很多不该有的项目流失等情况，更为严重的是导致项目不能如期完成交付，达不到预期目标。其主要表现在：1、会计专业基础工作薄弱，会计核查计算不规范、不细致，帐目不清晰，不知道领导和审查部门需要掌握的数据。2、建设资金管控不严，监督不力。建设资金到处存储；非法挪用、更改建设资从事非生产性开发：长时间保持大量高额的银行存款余额，使建设资金闲置浪费；且为了完成投资计划虚拟计价，使工程款超额，造成建设资金意外流失；对施工单位缺乏资金监控机制，使建设资金大额外流，严重影响工程进度。3、建设项目部门之间缺乏沟通，对信息不敏感，造成财务部门对工程内容、进度等一概不知，工程技术部门对财务管理制度一窍不通。4、会计监督工作力度不够。有些项目会计仅仅只做记账、算账等基础性工作，使会计监督职能大幅度减弱，使各项经济活动脱离掌控。
三、加强公路建设项目财务管理和会计监督的方法
第一、树立依法规范建设、依法管理的意识
随着公路基本建设规模快速扩大，中央对此也很关注，为保证管理使用好这笔资金，财政部先后出台了很多相关的法律和规章制度。如：浙江省新出台的《浙江省高速公路建设工程标准化工地管理规定》，其在实施范围和工作目标，标准化工地设施建设与管理，路基工程现场施工管理，路面工程现场施工管理，桥梁基础及下部构造现场施工管理，隧道工程施工现场管理等各方面均有要求。这些政策法规的出台，给公路基本建设财务管理工作提供了可参照的文本。首先我们必须认真去学习这些公路建设法律规章制度，切实掌握这些制度，并在自身了解和掌握的同時，扩大宣传，对专业性较强的财经法律知识，要经常与大家沟通交流，使全体成员尽快熟悉掌握财经法律制度。如果在掌握这些法律和规章之后，人人都能对财务会计工作给予理解与支持，并能自觉地去遵守这些法律和规章，那么就能为财务管理工作提供坚实的基础。
第二、规范公路建设项目会计基础性工作，提高建设项目会计核算质量
会计核算作为财务工作最基础最重要的职能，它拥有一套严格的程序与方法，建设单位会计根据的是《国有建设单位会计制度》，它为会计核算提供了模板，同时财政部颁发的《会计基础工作规范》也是我们的工作方向指南。
第三、加强建设资金管理，减少资金损耗，提高投资利用率
根据国家现有的法律法规和《公路建设资金管理办法》，公路建设项目单位必须合理利用建设资金，建立切实可行的资金运行和控制管理机制，建设资金使用与管理必须遵从以下规则：预算管理、依法管理、封闭管理、效益增长等原则。
第四、充分发挥会计参与决策的职能作用
在项目可行性研究和勘察设计阶段，财务根据相关数据分析、核算建设项目的财务效益和费用，编订财务报表，核算评价指标、考察项目赢利可行性、偿债能力及外汇等方面的财务状况，来判断项目的财务可行性。财务监督就是对项目财务分析指标客观、公正、实事求是的进行评价，尽可能全面预计项目风险，预防人为的提高财务利润达到违背项目建设经济规律的现象发生。
第五、加强建设单位部门间的信息沟通能力，构建信息共享的项目信息系统
建设项目中财务与工程技术部门之间是一种相对对立统一的关系，严格掌控是财务与工程部门间客观存在的矛盾，但是这种矛盾只要双方加强彼此间的认识，相互沟通，信息共享，就完全可以达到和谐统一。工程和财会管理两个环节要密切联系、协调配合起来，一起构建信息共享的项目信息系统。
在新的公路建设大热潮中，广大公路建设财务管理和会计监督工作者肩负历史使命，应该精神饱满、兢兢业业地着力于政策研究和制度创新，以崭新的财务会计人形象为社会主义和谐公路建设画上绚烂的一笔。
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