行政单位出纳述职报告

行政单位出纳述职报告（共10篇）

行政单位出纳述职报告 篇1

一、新制度运行情况

(一) 多措并举确保新制度全面实施

1、及时更新网络平台。鉴于新制度设计的特点和核算要求, 我们在核算系统内重新设定了系统级会计科目, 变更了会计报表, 做好行政单位会计数据初始化工作, 针对一些单位会计软件操作不熟练、核算功能没有充分发挥的问题, 我们修改完善了《会计核算软件操作手册》, 制定了《网络安全制度》和《会计核算处工作业务流程指南》, 在核算系统门户网站予以公布, 便于省级单位会计人员工作学习。

2、加大业务培训力度。在大规模新制度培训基础上, 应省检察院、卫生厅、监狱局、质监局等省级部门的邀请, 对其系统的财会人员进行了全面系统的培训。结合新制度在运行过程中存在的“双分录”核算、“应付职工薪酬”的核算等十大疑难问题, 进行了汇总整理, 针对性地举办培训班, 为新制度的贯彻实施起到良好的推动作用。

3、加强沟通促进信息交流。利用QQ群、电话交流、上门走访等多种渠道, 建立与预算单位之间、各预算单位之间的沟通桥梁, 提供会计人员相互学习、相互交流、实时解决问题的平台, 提高了业务水平和办事效率。

(二) 推进新旧制度平稳过渡

1、帮助省级单位处理疑难问题。2014年初下发了3个业务通知, 就建立新账应注意的事项、新旧科目的衔接及初始数据装入等进行了详细说明, 对固定基金、财政拨款结转、财政拨款结余等科目的数据衔接问题, 与有关单位多次沟通协商, 达成共识, 确保了省级行政单位实现数据的转换和新旧账务的有序衔接。

2、研究探讨基建并账问题。新制度要求行政单位基建账数据应定期并入“大账”。针对以前从未接触的“并账”新问题, 查阅有关规定, 借鉴相关单位的经验, 设想不同资金来源的基建“并账”情况, 反复研究探讨, 拿出统一的意见, 指导省级单位准确处理账务。

3、注重新旧制度会计科目的变化和衔接对应。对新旧制度核算内容变化较大的“固定基金”、“结余”等科目, 要求单位对上年度年终结余数字分析填列在“资产基金”、财政拨款结转”、“财政拨款结余”和“其他资金结转结余”等相应的明细科目中, 同时对项目支出, 依照新制度准确定位, 年初建账时就与部门预算项目库对接, 保证将资金按照具体的项目、性质、用途进行分类核算。

二、调研及日常监管中发现的问题

(一) 对新制度、新科目理解不到位

1、“预付账款”科目理解不到位。有的单位把暂付款项理解为预付款项, 按“预付账款”的核算内容进行账务处理, 有的确属预付账款的业务, 却又未按新制度要求采用“双分录”进行核算。

2、“应付职工薪酬”科目的核算不完整。由于理解的偏差, 许多单位把发生的住房公积金和差旅费中伙食补助费、市内交通费等业务, 未通过“应付职工薪酬”科目核算。尤其是国务院发布了《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》, 决定从2014年10月1日起机关事业单位工作人员执行缴费养老制度, 对于由此发生的计提和上缴职工养老金和职业年金业务, 大多数行政单位会计人员不知该如何处理, 基本上未通过“应付职工薪酬”科目核算。

3、“拨出经费”科目核算比较混乱。新会计制度实施后“拨出经费”科目虽然名称没有变, 但核算内容发生了较大的变化, 主管部门向所属单位拨付同级财政拨款不通过“拨出经费”科目核算。实行国库集中支付后, 理论上不存在主管部门通过自身的账户, 向所属单位拨付同级财政资金款项的情况, 而实际上这种业务仍然存在, 如财政社保专户资金仍然是通过主管部门向其所属单位转拨。这种业务到底通过什么会计科目进行核算, 新制度没有明确, 实际执行中比较混乱。

4、结转、结余科目理解有误。从2014年末收支结转情况看, 有些单位将财政收入、支出类科目余额直接结转入“财政拨款结余”科目;有些单位基本支出和项目支出在日常核算中划分不准确, 造成年底结转收入和支出不匹配, 出现结转、结余明细科目为负数。

(二) 新制度有待完善的地方

1、关于“零余额账户用款额度”科目。实行国库集中支付后, 经财政部门批准, 行政单位在国库集中支付代理银行开立零余额账户, 零余额账户可办理转账、汇兑、委托收款和提取现金等支付结算业务, 预算单位零余额账户的用款额度具有与人民币存款相同的支付结算功能。根据以上精神, 我们认为“零余额账户用款额度”科目的核算和管理应与“银行存款”科目相一致, 即应设置“零余额账户用款额度日记账”, 由出纳人员依据收付款凭证, 按照业务发生的顺序逐笔登记, 每日终了结出余额, 并定期与银行对账。

2、关于固定资产折旧的核算。新制度首次提出对行政单位固定资产计提折旧和对无形资产进行摊销, 可以公允地反映行政单位的固定资产的新旧程度的实际价值, 符合账实相符的原则, 对行政单位加强资产管理, 提高会计信息质量有积极的作用。但到现在财政部门还没有出台固定资产计提折旧的相关细则, 仅在试编《权责发生制政府综合财务报告》时, 要求对固定资产计提折旧, 可又没有折旧年限、折旧率等相关规定, 各单位只能估算, 削弱了执行新制度的严肃性。

3、会计报表存在的问题。一是编制难度较大, 新制度要求的会计报表包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表和附注, 前两张报表可以自动计算生成, 财政拨款收入支出表和附注需要对明细账和相关科目分析后, 手工编制, 对会计人员的要求较高, 编制有一定的难度。二是会计报表与部门决算报表不衔接。新制度对会计报表的报送对象没有明确的规定, 而部门决算的编制和报送时间是硬性规定, 年末单位财务人员只顾编年终决算, 没有人考虑按照新制度规定的报表去编制。

(三) 会计核算软件滞后

新制度明确要求对收入、支出、结余类科目的设置要按政府收支分类的支出功能分类、支出经济分类及财政拨款资性质、预算项目等因素细化核算, 预算公开也要求有更为详实的辅助核算信息, 这些细化规范有利于建立部门预算信息、会计核算信息相互印证的多维账户, 也为核算会计向管理会计奠定了基础。但目前的会计核算软件已落后于财政改革对会计信息的需要, 急待对行政单位的会计核算软件进行改革。

(四) 运用系统有效衔接的问题

目前财政部门有预算系统、国库支付系统、国有资产信息管理系统、会计核算系统、工资管理系统及部门决算系统等, 分别由不同的处室进行管理, 各系统之间各自为政, 从各个方面对财政资金的运行情况实施监控, 但这种监管是分散的, 缺乏系统性, 当预算管理需要相关信息时, 必须分别向不同的处室、单位索取数据。各信息系统之间缺乏交流沟通, 导致财政财务信息数据没有发挥应有的作用, 形成了一定的资源浪费, 加大了管理人员的工作量。

(五) 改革举措的出台对会计核算的影响

近年来, 伴随着行政机关公车改革, 养老保险的改革, 公车改革性补贴、养老保险金和职业年金的计提和缴纳业务, 都影响行政单位的会计核算。这些新的业务, 财政部门没有从会计核算的角度, 出台相应的会计核算办法, 给行政单位的会计工作带来一定的难度。

(六) 财务会计队伍建设有待加强

一是个别行政单位的财务人员没有会计从业资格, 有部分单位的会计人员是兼职的, 不具备基本的会计专业知识。二是经过调查了解, 多数单位的工作人员不愿意从事会计工作, 会计工作业务繁琐, 有时还要加班加点, 职务晋升空间有限, 导致会计人员不愿意钻研学习业务, 会计基础工作较弱, 如:省级单位存在账务处理不及时、现金管理有一定的隐患、往来款项数额较大且长期不清理等问题。

三、加强会计服务工作的两点建议

(一) 加强指导确保新制度的贯彻执行

1、加强新制度的培训和监管力度。一是实地了解省级单位在执行新制度方面存在的问题, 有针对性组织培训, 通过培训促使省级单位财会人员, 深刻领会新制度的精髓, 全面系统掌握其内容和规定, 提高省级单位会计核算水平。二是采取有效措施, 做好省级单位执行新制度的监管, 及时掌握省级单位贯彻执行新制度相关情况, 确保省级单位会计核算规范, 会计信息真实可靠。

2、加强财政各处室的协调沟通。贯彻执行新制度涉及到财政内部许多部门, 各个管理系统应该相互协调, 全方位打造贯彻执行新制度的良好环境。以业务需求为导向, 充分考虑各系统的衔接和整合, 将预算编制、集中支付、工资统发、非税收入、会计核算和资产管理等纳入基础数据库, 实现数据的集中统一管理, 构成一体化管理大系统, 建成顺向相互支撑、有效制衡和逆向真实反馈、有效监管的完整体系, 为财政改革和政策研究提供支撑。

3、研究解决新改革举措对会计核算的影响。一是尽快出台行政单位固定资产折旧相关细则, 以便单位按统一的标准执行, 确保会计信息真实可比。二是对行政单位贯彻执行新制度的情况进行调研, 总结归纳基层会计人员意见, 对核算内容与行政单位业务相佐的科目, 予以修正调整, 提高财政资金的效率。三是针对行政单位公车改革、养老制度改革举措对会计核算的影响, 出台相应的会计核算办法, 规范行政单位会计核算。

4、加大对会计电算化软件的指导。经过多年的发展, 我国会计电算化的研究、开发、应用、推广已取得了十分显著的成效, 但从电算化的实践来看, 总体上缺少来自财政部门系统性的规划和指导, 在很大程度上研发带有一定的自发性。因此在贯彻执行新制度时, 财政部门应及时掌握新制度实施后的会计核算软件标准统一, 实现预算、核算和决算的一体化, 达到预算数据、核算数据和决算数据的可比性, 从而实现部门预算编制的科学性、预算执行分析的准确性、部门决算的便捷性。

(二) 加强管理, 提升会计工作水平

1、不断提高会计核算水平。新会计制度的实施, 在一定程度上增加了行政单位会计核算的难度, 对会计人员提出了更高的要求。只要认真学习和领会新会计制度的修订背景与内容, 深刻领会新制度的精髓, 全面系统掌握其内容和规定, 切实增强省级单位负责人依法管理会计工作的自觉性, 有效提高会计人员的业务水平和工作能力, 全面提升会计核算和管理水平。

2、不断提升会计人员自身素质。省级单位会计人员要认真学习新制度、新准则, 研究新情况、新问题, 不断提高人员素质, 准确处理会计业务。以新的视角, 理清会计工作思路, 以新的理念, 谋求会计工作的新发展, 以新的要求, 提高会计管理水平。实现会计工作的“三个转变”, 即在观念上, 从传统的理财观念向依法理财、依法聚财上转变;在职能上, 从行政事务性的审批、记账等日常工作向服务协调、监督检查方面转变;在工作重点上, 从单纯的支出报账向优化经费支出结构, 用足用好各项财政经济政策上转变。

行政单位出纳的职责范围 篇2

1、熟练操作office办公软件和财务软件(用友等);

2、负责公司日常账务处理、编制各项财务报表及管理报表;

3、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作;

4、购买和开具发票，对发票及领购本等进行分类保管;

5、负责现金，票据及其他所有银行相关实物的保管及日常费用的审核报销;

6、负责公司财务会计档案的日常管理工作，包括凭证装订、报表装订、账册装订、其它会计资料的装订等;

7、协助人事行政部处理办公室日常行政工作，如：办公环境的保持、工作接待其它行政工作事宜等;

岗位要求：

1、大专学历，会计相关专业;

2、2-4年财务工作经验

3、计算机操作熟练，熟练使用office 及用友软件;

行政单位出纳的岗位职责 篇3

1、负责公司办公用品的计划、采购、保管和发放;

2、负责办公室日常办公环境卫生管理、绿化管理、装修管理等综合事务工作;

3、办理公司各项现金收支和银行结算业务;

4、公司日常账务往来、日常费用与报销的审核处理，配合部门之间的衔接;

5、协助办理公司工商、税务、银行等相关事宜。

任职要求：

1、形象气质佳，普通话标准，声音甜美，具亲和力，做事认真仔细;

2、娴熟的处理各类办公事务的能力及良好的沟通、组织、协调能力;

3、熟练使用各种办公软件;

4、工作细致认真，谨慎细心，责任心强;

5、具有很强的人际沟通、协调能力，团队意识强;

行政单位出纳的岗位职责范围 篇4

1、负责员工考勤,于次月第一个工作日提供考勤报表并存档;

2、负责办公用品统计及物品领取管理,办公资产的管理;

3、负责报销日常开支及拨款,做好现金日记账与银行日记账;

4、现金及银行收付处理,做好财务报表的统计及与总部财务部的对接工作;

5、对接行政类和财务类事务;

6、完成上级交办的其他事宜。

职位要求:

1、大专以上学历,财务、会计相关专业;

2、熟悉先关财务统计工作及行政管理工作

3、能熟练使用ERP财务软件及办公软件;

4、正直诚信、踏实严谨,有责任心;

行政单位出纳述职报告 篇5

为清晰地阐述这次会计制度变革对行政单位会计核算的具体影响, 本文在详细对比新旧制度差异基础上, 通过例解的方法分析行政单位在新制度实施时, 所应做出的各项会计调整和衔接工作, 以期能够对行政单位会计人员起到一定的借鉴作用。

[例]假设某民政局2013年12月31日的科目余额汇总表如表1所示。

单位:元

一、新旧账户结转调整

新制度增删了部分科目, 原有的科目核算范围也有所改变。根据表1中各科目余额, 结合相关明细账和部分原始凭证, 案例中该民政局所应做的调整事项、分析过程和调整分录如下:

(一) 新制度取消了“暂付款”科目

该科目中原纪录的属于尚未收回的出租、出售物资款项应转入新设科目“应收账款”中, 属于采购物资预付款项的转入新设科目“预付账款”中, 剩余的转入新设科目“其他应收款”。表1中“暂付款”科目余额共45000元, 其中有30000元属于一批救济物资的预定款;有应收一间闲置临街门面房的租金12000元, 剩余的3000元属于单位职工出差预支的差旅费。

同时, 由于新制度扩大了“双分录”的核算范围, 在“预付账款”余额增加时还应将与其相对应的结余转入资产基金中。

(二) 新制度取消了“库存材料”科目

新制度增设了“存货”和“政府储备物资”科目代替原来“库存材料”科目的核算内容, 其中“存货”科目用以核算单位自用而储备的价值较小的材料、燃料等物资, “政府储备物资”科目用以核算应急或救灾储备物资等。表1中17600元的“库存材料”中有15000元属于已采购但尚未发放的贫困居民生活补助用品, 剩余的为本单位自用办公耗材。

根据新制度规定, 除以上调整外, 还需将与“库存材料”相对应的金额从“结余”科目转入“资产基金”有关明细科目中。

(三) 新制度缩小了“固定资产”科目核算范围

原来通过“固定资产”科目核算的那部分行政单位直接负责维护管理, 且为社会公众服务的公共基础设施, 改在新增科目“公共基础设施”中核算。本例民政局的固定资产有2000000元属于单位自用建筑物和办公设备, 此外, 有价值为4000000元的一个儿童福利院和一所价值为6000000元的敬老院, 属于社会公共福利设施, 其价值应从“固定资产”科目转入“公共基础设施”科目中, 此外, 新制度取消了“固定基金”科目, 原来和固定资产价值对应的固定基金余额应转入“资产基金———固定资产”科目, 和公共基础设施对应的转入“资产基金———公共基础设施”科目中。

(四) 新制度删除了“暂存款”核算科目

原制度中负债类科目“暂存款”用以核算行政单位各项应付未付款项, 为了更加清晰地反映这类事项, 新制度删去了该科目, 并新增了“应缴税费”、“应付职工薪酬”、“应付账款”、“应付政府补贴款”、“其他应付款”等科目代之。表1“暂存款”的余额中有90000元属于尚未发放的伤残退伍军人补贴款, 按规定应转入“应付政府补贴款”科目, 有32200元属于应为本单位职工缴纳的社会保险金额, 应转入“应付职工薪酬”, 其余的为应付给采购单位的物资款, 转入“应付账款”科目, 除此以外, 按照新规定, “应付账款”余额增加还应该同时借记“待偿债净资产”, 贷记“财政拨款结转”。

(五) 新制度用“应付职工薪酬”科目统一核算应支付给职工以及为职工支付的各种报酬

新制度中“应付职工薪酬”科目核算的内容包括工资、福利、奖金以及社会保险和住房公积金等, 相应地取消了“应付工资 (离退休费) ”、“应付地方 (部门) 津贴补贴”和“应付其他个人收入”三个和职工薪酬相关的科目。表1中“应付其他个人收入”系本单位某先进职工的特殊奖励, 由于其本人出差在外, 尚未领取, 应转入“应付职工薪酬”科目。

(六) 新制度要求全面核算资产和负债

在新制度颁布以前, 行政单位会计核算重心是收、支预算执行情况, 因此造成很多行政单位存在未入账的资产和负债。新制度要求行政单位在核算收入支出的同时, 还要全面核算资产和负债。各级行政单位在执行新会计制度时, 应全面盘查本单位的资产负债情况, 存在未入账的应按照新制度要求及时入账。

假设本文案例中的民政局通过盘点, 发现有一批价值300000元的物资未入账, 系社会爱心人士捐赠给困难群众的生活用品, 按规定应计入“受托代理资产”, 此外, 敬老院本年新增加了60000元的床铺、柜子等家具也未入账, 符合固定资产价值标准, 应计入“公共基础设施”科目, 这批家具的款项并没有支付给销售商, 所以账上还应该补记负债。

(七) 新制度不再设置“结余”科目

新制度中净资产类不再有“结余”科目, 其余额应相应转入新增科目“财政拨款结转”、“财政拨款结余”和“其他资金结转结余”中。表1中“结余”科目余额为108150元, 扣除调整事项 (一) 和 (二) 冲减的部分, 还有60550元 (108150—30000—17600) , 其中有20000元属于项目尚未完成的财政拨款, 应转入“财政拨款结转”科目, 有10000元属于项目完成后剩余的财政拨款资金, 应转入“财政拨款结余”科目, 剩余的30550元转入应“其他资金结转结余”。

(八) 新制度将“现金”科目更名为“库存现金”

按照新制度规定, “现金”科目名称变更为“库存现金”, 与《企业会计准则》统一, 核算内容不变。

二、基建并账调整

如果行政单位存在单独核算的基建账, 按照新制度规定, 还要定期与单位大账合并。合并时, 应按基建账科目性质, 增加或较少大账中与之对应的科目余额, 所产生的借贷方差额贷记或借记大账中“其他资金结转结余”科目。假设本文案例中的民政局2013年12月31日基建账科目余额表如表2所示。

单位:元

基建并账分录如下:

经过新旧结转调整和基建并账调整后, 新的科目汇总表如表3所示, 2014年年初该单位应以调整后的科目余额登记新账。

单位:元

三、2014年期初资产负债表编制

由于从2014年1月1日开始, 所有行政单位都要按照新制度进行会计核算, 为了填制2014年资产负债表月报表和年报表的年初数一栏, 还必须按照新制度规定的资产负债表格式和编制方法, 根据调整后的科目余额编制2014年1月1日的资产负债表, 编制结果如表4所示。

单位:元

在新旧账表资料转换调整完成以后, 从2014年起, 行政单位应按照规定年限按月计提固定资产、公共基础设施折旧, 折旧方法可以采用年限平均法或工作量法, 计提折旧的账务处理为借记“资产基金———固定资产 (公共基础设施) ”, 贷记“累计折旧”科目。本文案例没有涉及无形资产的会计处理, 如果行政单位存在未入账的无形资产, 按照新制度要求, 应按其净值登记新账, 借记“无形资产”, 贷记“资产基金———无形资产”科目, 并从2014年起在规定年限内按月平均摊销, 摊销时借记“资产基金———无形资产”, 贷记“累计摊销”科目。除了调整相关账表资料以外, 行政单位还应该及时调整和更新会计信息系统, 转换电子数据, 保障新旧账套顺利、及时、有序过渡。

参考文献

[1]财政部:《行政单位会计制度》 (财库[2013]218号) [S], 2013年。

行政事业单位述职报告 篇6

一、加强学习，努力提高自身素质

有一句话叫活到老，学到老。刚刚离开校园奔赴工作岗位的我没有放下继续学习的态度，在平时的工作当中我始终坚持把学习作为提高自身素养的关键措施。无论是在平时工作、还是在教育活动中，我始终紧紧把握贯彻科学发展观重要思想这一根主线，以提高工作能力和质量为目的，认真参加党工委组织的集体学习活动，使自身的思想政治素质得到了极大的提高，为自己开展各项工作提供了强大的思想武器。同时，在业余时间自己还学习了与党务工作方面的知识，为完成本职工作打下坚实的基础。

二、恪尽职守，认真作好本职工作

在工作当中，我认真履行的岗位职责，较好地完成了领导安排的各项工作任务。主要做了以下几个方面的工作：一是认真编制园区每周上报的工作动态。紧紧围绕加快园区项目建设为中心，每周按时到园区企业项目建设工地现场查看工作进度，认真收集记录，回到办公室认真汇总修改后递交领导审阅。二是做好了园区企业创建工会组织的工作。以建好社会主义工会组织促进社会主义经济社会发展为重点，到园区各企业同企业负责人和企业员工进行沟通交流，配合企业组建工会组织，截止目前投产13户企业有12户企业成立了工会组织并签订了集体合同和工资协商协议，为园区非公企业的健康发展和企业职工维护自己的合法权益提供了有力的保障。三是积极做好党建工作。园区党员较少，并且其中很大一部分是流动党员，按照领导的安排，我对其中的党员和党支部情况进行摸排分类成立了三个支部和一个联合党支部，为园区党建工作更好的开展打下了基础。

三、严于律已，不断加强作风建设

在工作当中我严格要求自己，始终把作风建设的重点放在严谨、细致、扎实、脚踏实地、埋头苦干上。以各项制度、纪律规范自己的言行，严格遵守园区各项规章制度，尊重领导，团结同事，谦虚谨慎，主动接受来自各方面的意见，不断改进工作;坚持做到不利于园区形象的事不做，不利于园区形象的话不说，积极维护我们园区管委会的良好形象。

新旧行政单位会计制度衔接 篇7

一、旧会计科目余额转入新会计科目的处理

(一) 名称和核算内容均相同的会计科目

“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度———财政直接支付、财政授权支付”科目。这3个科目名称和核算内容均无变化, 直接将原帐科目转入新账中就可以了。

(二) 名称改变核算内容不变的会计科目

新制度设置“库存现金”替代“现金”, 未设置“有价证券”, 将其余额转入新账“其他应收款”科目。转账时, 将原帐的科目余额直接转入新账中的相应科目。

(三) 分解的会计科目

1. 新制度未设置“暂付款”科目, 但设置了“应收账款”、“预付账款”和“其他应收款”3个科目。

调帐时, 应对原帐中“暂付款”科目余额进行分析, 将出售商品或劳务等业务活动发生的各项应收未收款项余额转入新账中“应收账款”科目;将预先支付款项还未收到商品或服务的余额转入新账“预付账款”科目, 同时, 按照转入“预付账款”科目的金额, 将相应的“结余”科目转入新账“资产基金———预付款项”科目;将剩余余额转入新账“其他应收款”科目。

2. 新制度未设置“暂存款”科目, 而是新增了“应缴税费”、“应付账款”、“应付政府补贴款”、“其他应付款”、“长期应付款”、“受托代理负债”。

调账时, 对“暂存款”科目余额进行分析, 将原来行政单位代扣代缴的个人所得税部分转入“应缴税费”;将“暂存款”原包括个人自负部分的社保费和住房公积金转入新账“应付职工薪酬”;将因购买物资或服务、工程建设等发生偿还期限在1年以内 (含1年) 的款项转入“应付账款”, 如偿还期限在1年以上的款项则转入“长期应付款”, 同时按“应付账款”、“长期应付款”科目余额合计数, 在新账中借记“待偿债净资产”科目, 贷记“财政拨款结转”、“财政拨款结余”或“其他资金结转结余”。将除“应缴财政款”、“应缴税费”、“应付职工薪酬”、“应付账款”、“长期应付款”以外的其他各项偿还期在1年以内 (含1年) 的应付及暂存款项转入“其他应付款”。

3. 新制度未设置“结余”科目, 但设置了“财政拨款结转”、“财政拨款结余”和“其他资金结转结余”科目。

调账时, 对原帐中“结余”科目的余额 (扣除转入新账中“资产资金———预付款项、存货、政府储备物资”科目余额) 进行分析。行政单位当年预算已执行但尚未完成, 下一年度需要按照原用途继续使用的财政拨款滚存资金, 转入新账中“财政拨款结转”科目余额;行政单位预算工作目标已完成, 剩余的财政拨款滚存资金, 转入新账中“财政拨款结余”;行政单位除财政拨款收支以外的各项收支相抵后剩余的滚存资金, 转入新账中“其他资金结转结余”科目。

(四) 合并的会计科目

1. 新制度将“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目合并为“应缴财政款”。

调账时, 应将原帐中“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目余额转入新账中的“应缴财政款”科目余额。

2. 新制度将“应付工资 (离退休费) ”、“应付地方 (部门) 津贴补贴”、“应付其他个人收入”合并为“应付职工薪酬”科目。

转账时, 将“应付工资 (离退休费) ”、“应付地方 (部门) 津贴补贴”、应付其他个人收入“科目的余额分别转入”应付职工薪酬”科目及其相关明细科目内, 并对原帐中“其他应付款”科目的余额进行分析, 将其中属于应付的社会保险费和住房公积金的余额, 转入新账中“应付职工薪酬”科目的相关明细科目。

(五) 名称相同但核算内容变化的会计科目

对原帐中“固定资产”科目的余额进行分析。由于新制度规定的固定资产价值标准变化使得其科目的核算范围发生变化, 对于达不到新的固定资产确认标准的, 应当将相应余额转入新账“存货”科目;新制度新增了“无形资产”、“公共基础设施”科目, 对于原帐中“固定资产”科目余额中属于无形资产的, 应当将相应余额转入新账“无形资产”科目;属于公共基础设施的, 应当将相应余额转入新账“公共基础设施”科目;对于符合新的固定资产确认标准的, 应当将相应余额转入新账“固定资产”科目。

(六) 名称和核算内容均变化的会计科目

1. 新制度将“库存材料”改为“存货”科目, 并新增“政府储备物资”用于核算为社会提供公共服务的物资。

转账时, 对原帐中的“库存材料”科目余额进行分析, 将属于政府储备物资的余额转入新账“政府储备物资”科目;将属于存货的余额转入新账“存货”科目。

2. 新制度将“固定基金”科目改为“资产基金”科目, 核算内容也由原来的固定资产, 增加为存货、固定资产、在建工程、无形资产、政府储备物资及公共基础设施明细科目。

转账时, 根据新账“存货”科目余额, 同时将相应“固定基金”科目余额转入新账“资产基金———存货”明细科目;根据新账“固定资产”科目余额, 将相应“固定基金”科目余额转入新账“资产基金———固定资产”明细科目;根据新账“无形资产”科目余额, 将相应“固定基金”科目余额转入新账“资产基金———无形资产”明细科目;根据新账“公共基础设施”科目, 将相应的“固定基金”科目余额转入新账“资产基金———公共基础设施”明细科目。

二、部分资产负债项目的追溯调整

行政单位在新旧制度衔接时, 应当对2013年12月31日前未入账的无形资产、政府储备物资、公共基础设施、受托代理资产、应收账款、应付账款、长期应付款进行追溯确认, 在新账中编制追溯确认的会计分录, 并调整新账期初余额。

三、基建帐会计科目余额并入新账的处理

新制度规定行政单位在单独核算基本建设投资的同时, 要将基建帐相关数据并入新账中。新制度设置了“在建工程”科目, 行政单位应当在“在建工程”科目下设置“基建工程”明细科目, 核算由基建帐并入的在建工程成本。

基建账期末科目余额并入“大账”期初科目余额, 资产类并入资产类, 负债类并入负债类, 净资产类科目经过相关分析计入, 差额贷记或借记“其他资金结转结余”。

四、新账会计科目期初余额表

1.利用Excel编制一张新旧行政单位会计制度会计科目对照表。分析原帐的各科目余额, 按新旧会计科目之间的对应关系, 在年末余额与年末余额之间设置公式, 如现金=库存现金, 则F3=C 3。输入原帐会计科目的年末余额后, 已设置公式新账的年末余额则自动生成。

2.编制新账会计科目期初余额调整表。原账余额转入这栏金额从新帐会计科目期初余额表中新行政单位年末余额这栏取得, 加上追溯调整金额, 加上基建帐并入金额得到新账期初余额, 新旧衔接的处理也就完成了。

参考文献

[1]黄德祥, 刘经济.新旧事业单位会计制度衔接过渡[J].预算管理与会计, 2013 (9) .

行政单位出纳述职报告 篇8

各位领导、各位同事：

大家上/下午好！XXXX年X月，通过竞争上岗，我被任命为XXXXX。根据科室分工，负责XXXXXX工作。一年来，在XXXXXXX的正确领导下，在XXXX的倾心帮助下，在XXXX的大力支持下，我坚持以加强理论学习、提高政治素养为核心，以转变工作作风、增强责任意识为基础，以强化实践锻炼、提升工作水平为重点，努力践行本职，全面完善自我，较好地发挥了副职作用，促进了科室各项工作的圆满完成。现将主要情况总结汇报如下：

一、善于学习，不断增强党性修养

“学习是前进的基础。”自觉将学习作为一种生活态度、一种工作责任、一种精神追求。我高度重视学习，努力从学习中汲取知识、增加智慧、增长才干。一年来，通过自学、支部学、科室学等形式，认真研读了《胡锦涛总书记在庆祝中国共产党成立90周年大会上的讲话》、《中共中央关于深化文化体制改革，推动社会主义文化大发展大繁荣若干重大问题的决定》、《关于加强和改进城市社区居民委员会建设工作的意见》等读本，时时了解形势走向，增强政治敏锐性。积极参加了XXX区第二期公务员科级任职培训班，系统学习了科学发展观、党史九十年、国际政治形势、和谐社会与法制建设、学习、调研及应急处理等课题，进一步拓宽了政治

街道工作贴近基层，关系群众切身利益，讲求一个“实”字。为保证本职工作取得实效，我始终坚持恪尽职守、少说多做的工作原则：对领导,做到谦虚谨慎,尊重服从；对工作，做到任劳任怨，尽职尽责；对同事,做到真诚相待,团结互助;对外界,做到坦荡处事,自重自爱；对群众，做到热情接待，周到服务。一年来，共参加区级大型活动或重点工作XX次，完成街级或领导直接交付的工作任务XX次，全年共接待来访群众XX批次、XX余人次，与科室同仁齐心协力，圆满完成了本部门工作指标。通过不懈的努力和周到的服务，为相关工作的顺利完成和有关问题的妥善解决贡献了一己之力，赢得了有关领导和干部群众的好评。

四、敢于超越，不断创造新的业绩

社区建设是一项涉及面广、内容庞多、情况复杂的系统工程。作为一名社区建设人，我时刻将仔细办文、实在办会、稳重办事当作最基本的工作标准，按时保质保量地完成各项工作任务。在办文方面，我坚持文前认真布局谋篇，文中仔细润色校对，全年共完成合同协议类稿件XX份、建议意见类稿件XX份、申报汇报类稿件XX份、方案总结类稿件XX份、讲话类稿件XX份、制度类稿件XX份、脚本及致信类稿件各一份，先后配合完成了街道人大换届选举、区人大十五届一次会议XX团的文字工作，为相关工作的顺利完成创造了条件；在办会方面，我始终做到会前周密计划统筹安排，的不去。做到脑清、眼明、口洁、手净、脚稳，争做“五官”端正、形象正派的好党员、好干部。

各位领导、各位同事，回顾一年来的工作，感觉还存在诸多不足，诸如：宏观思考能力不足，工作定位不够明确，判断问题缺乏前瞻性、处理“老大难”问题能力不强等等，今后的工作中，一是提高业务能力，使自己能够更加准确地把握工作的发展方向，更好地找准工作定位，创新工作思路，超越过去，超越自我，开创工作新局面；二是敢于抓大事、抓正事、解难事，立足于XXXXXX关注的重点进行思考和谋划，当好助手和参谋，为科室使劲，为科长分忧，为地区社区建设工作贡献更多力量。

以上是我一年来的工作汇报，不妥之处请各位领导、各位同事批评指正。

行政单位实习报告及格式 篇9

学 院：XXXXXX 学生姓名：XXXX 专业班级：XXXXX 学 号：XXXX 指导教师姓名： XXXX 实习单位： XXXX

实习起止时间： 2015.11.2-2015.11.27

一、实习时间

2015年11月2日——2015年11月29日

二、实习目的

首先使我们将所学的理论知识与实践结合起来，真真正正做到接地气，不夸夸其谈，接触工作，了解问题并解决问题。培养勇于探索的创新精神、提高动手能力，加强社会活动能力，严肃认真的学习态度，开拓我们的视野，培养实际中研究、观察、分析、解决问题的能力。

其次能够助我们了解行政事业单位的基本工作流程，为以后专业实习和走上工作岗位打下坚实的基础。

实习中还能授予我们为人处世的道理，如何礼貌，正确的与人交往沟通是今后我们走入社会，进入工作中的关键一环。

最后，我们应从实习中学到吃苦耐劳的精神，如何更快更好的进入角色，找到自己的定位。更要有良好的态度面对工作，不可有一丝怠慢，不怕苦，不怕累，经得风雨，见得世面，扎下根来，才能从小苗长成大树。通过实习，能够对我们的世界观，人生观产生影响，让我们认真思考今后的人生路如何选择。

三、实习单位 XX省XX市国土局

四、实习内容

首先单位指导老师带我们解了了所在单位的整体行政职能，以及其下属科室有如建设用地科、土地利用科、规划科、执法大队、地籍科、政策法规科、纪检监察室等各自的任务，不同科室拥有不同职权，相互配合，相互监督，相辅相成。

其次，对于我所在的科室——执法二中队有了大体了解后开始细化将要进行的工作。执法二中队主要是查处违法占地现象，检查指导各村街国土资源法律、法规的执行情况；受理对国土资源违法行为的检举与控告；调查处理国土资源违法案件等。由于执法队需外出巡查违法占地现象，此行为较危险，因此我作为实习生主要处理国土资源违法案件的卷宗整理工作。

具体工作要求我们对于所有的卷宗做到不缺页，不少页，内容翔实，完整，以及卷宗的良好保存。工作中会有对卷宗进行排序，打印相关封面、目录、执行标的、强制申请书、法院询问、结案报告等内容，以及整理总结并打印出2010至2014的查处案卷明细表等交与法院的资料。

五、实习体会

转眼之间，实习已过了整整一个月了，时间飞快的流逝。作为一名实习的大学生，第一次深入社会，进入工作，感触良多。在过去的这段时间里，对自己的人生观和世界观有了深刻的启发，在工作中学到了丰富的工作经验。通过队长正确指导以和亲切关怀，以及同事们的热心教导和帮助下，经过一个月的锻炼，我对执法工作有了更深刻的认识和了解，为我今后的工作奠定了坚实基础。以下是我在工作中的一些心得体会：

首先，从工作中我真正的把专业知识与其相结合，注重计划、组织、指挥、协调、控制这管理的五大要素。即使我做的只是工作中细枝末节的内容，但是正是这些整理卷宗的简易工作汇总成了一套又一套的卷宗——重要而又仅此一份的原始案件。实习使我一直思考如何将一份工作做得极快又好，其实就是注重五大要素的配合，如整理一套卷宗的目录，违法案件审批表，询问笔录等内容时，先进行计划，排序，和其他实习生一起组织协调配合，共同完成一本卷宗。当然其中也不乏需要认真细心，耐力坚持的态度，此外我还总结了一点很重要的利于效率提高的方法——短期记忆，虽不能过目不忘，但短时间的记忆还是很能帮助工作的快速进展。

第二，我发现每个人都应该对自己所负责的工作要有极大责任感，很多工作需要我去摸索和探讨，因此要有接受新鲜事物并迅速进入自己角色的能力，要有不怕吃苦的精神，有的工作虽然单挑又重复，但这是磨练意志最有效的方法，我告诫自己要认真完成，任务能马上的做的就马上做，但千万别养成改天做的习惯。对每项工作都看成是社会对自己的一次考核。因为作为一个社会新人，一没有工作经验，二没有人脉关系。要获得领导和同事的认可，除了认真、主动去完成工作之外没有其他的方法。

第三，我发现在学校学习与自己经常练习的office能力在工作中是那么的至关重要，当自己的word、excel运用能帮助到同事时自身是有很大成就感的。这就让我更坚定了认真学习的心，如数据库应用、统计excel应用、财务管理电脑应用等等都是实打实接地气的黄金技能。

第四，为人处世上让我更加明白与人交往沟通的重要性。我即将踏上社会，即将与形形色色的人打交道。从学校走向社会，首要面临的问题便是角色转换的问题。从一个学生转化为一个单位人，在思想的层面上，必须认识到二者的社会角色之间存在着较大的差异。学生时代只是单纯的学习知识，但是在社会上由于存在着利益关系，而且工作繁忙，很多时候同事不会像同学一样对你嘘寒问暖。因此我们应该及时的摆正自己的心态，找准自己的位置，本着磨砺的心态来锻炼自己。同时更要认识到良好的人际关系是我们顺利工作的保障，本着尊重，热心，严谨的态度与人交往，我相信，不需刻意讨好就能收获很多朋友。

第五，我同样存在着不足，而我发现这种自带的问题更会在社会工作中被无限放大，这远比在学校中来的“影响深刻”。因此，我今后一定会尽可能的去扬长避短，学会淡定，学会宽容，学会微笑，遇事先思考，而不是先行动。

实习的过程即难忘又充实。短短的一个月实习，使我对待工作的态度也有了进步的正确认识，乐观和积极是我们首选，不管有多么的艰苦，我们都会去面对，去挑战，目的是能磨练自己的意志，使之能迅速成长。

行政单位内部审计技巧研究 篇10

一、内部审计营销

与单位各级管理者建立良好的关系并构建互尊互信的氛围是关系内部审计工作能否顺利开展的一个复杂问题。审计过程中, 如果单位上下都努力为内部审计提供支持和鼓励, 被审计方能够重视内审贡献的价值、并将内审人员视为合作方, 则内部审计工作会处于一个有利的环境, 内部审计部门也将不断改进和完善、为单位管理提供有效服务, 增加单位价值。而如果管理层提供的支持有限、审计工作受到抵触难开展, 则内审部门和审计人员需要通过审计营销来改进相关者对内部审计的认识, 优化审计氛围, 促进其合作、理解和支持, 最终实现审计目标。

就行政单位而言, 内审单位负责人应主动通过内部审计如何对单位的运行管理、风险控制等方面作出贡献的具体事例, 向单位党政“一把手”提供恰当的信息、理念与建议, 充分引起一把手对内审工作的重视。只有管理层身先士卒、率先垂范, 才能为内部审计工作开展创造和谐的环境。

在具体内部审计工作中, 审计部门和被审计部门永远是矛盾的统一体。内审人员对被审方业务的不熟悉, 会导致被审方对审计工作的轻视。特别是当被审计部门负责人或工作人员优秀而富有丰富经验时, 往往会借助他们敏锐的理解力和专业的知识技能让内部审计人员赞叹不已, 同时也使得有些内审人员妄自菲薄, 产生强烈的不自信。这时, 内审人员更应充分识别被审计部门的心理状态、具体需求、内部控制环境, 对自己负责的分项目提前做好充分准备;并可查阅类似相关审计案宗, 了解被审方业务特点, 快速形成工作思路。内审人员在工作中充分展示的专业知识和技术技能, 使被审部门更深刻地感受到内部审计的价值, 这也是审计人员通过良好职业形象开展审计营销的最好诠释。

另外, 内部审计人员可以通过多种途径实施审计宣传。包括在OA网上定期或不定期主动发布审计简报、工作动态;建立内部审计专栏, 发布审计法规及相关制度、领导批示、审计案例等, 使单位职工随时了解到单位内部审计工作的程序内容, 拉近审计工作和职工之间的距离, 有利于审计工作的开展。

二、找准关键点

行政单位与事业单位、企业相比, 资金来源主要为财政拨款收入, 不涉及成本核算, 会计事项相对简单;另一方面预算管理、资产管理、政府采购、工程管理等一系列国家相关法规制度及单位内部控制规范总体上较好规范了行政单位的经济活动、财务管理, 减少了自由裁量权的空间。具体实务中, 行政单位内部审计不应大而泛, 而更应有所偏向, 突出重点, 点面结合, 准确把握关键点。

内部审计首先要考虑审计需求, 通常行政单位内部审计需着重考虑的因素包括:一是群众普遍关注的热点项目支出情况, 如“三公经费”、“会议费”等;二是以往审计中发现的影响较大、较为突出的问题及整改情况;三是内部控制有效性和管理风险;四是财政改革强化资金监控重点业务, 如“小金库”、“公务卡支付”、“非税收入管理”、“国库集中支付”等;五是单位重大事项, 如单位在建工程、重大维修项目;六是行政单位财政拨款预算执行进度等。

其次, 因单位实际情况和规模不同, 内部审计应个性化判断关键点。例如对我局的三级预算单位进行内部审计, 检查内部控制中不相容岗位相分离时, 业务量小、人员少的单位, 采取了全面测试内部控制实施情况, 检查是否存在不相容岗位未分离风险;对业务量较大、人员多的单位, 不相容岗位设置相对完善, 测试重点则放在经济业务环节岗位职责及分工上, 并关注是否存在越权审批和审批无上限的情况。再如对有建设项目的预算单位, 我局内部审计小组从单位外吸收了工程方面的专门人才, 对建设项目的关键控制环节如招标控制、工程价款支付、项目记录、竣工验收等进行测试, 特别关注了不相容岗位相分离的情况及列入政府采购目录内的工程服务是否按规定程序方式进行采购。

另外, 内部审计一定要考虑内审机构、审计人员的自身审计能力、审计节奏时间的把握、审计成本和效率效果等, 切记“胡子眉毛一把抓”。行政单位的审计关键点具有一定的共性, 内部审计准备阶段应拟定具体目标、明确分工, 安排时间完成。对审计中发现的重大情况, 如舞弊事项和重大缺陷, 需马上介入。对于不重要紧急和不重要不紧急的一般事项, 可暂缓或安排空余时间同被审计单位沟通核实。

三、加强审计沟通

现代审计之父劳伦斯·索耶 (Lawrence B·Sawyer) 在其成名作《现代内部审计实务》 (《The Practice of Modern Internal Auditing》) 中提到, 财务审计人员主要同数字打交道, 现代内部审计人员主要同人打交道。相对于现代内部审计人员需要掌握内部审计技能、会计财务管理、金融、风险管理、计算机技术等“硬知识”之外, 审计沟通访谈、整合运作、改变和适应、领导力等“软技能”的获取更值得关注也更有难度。许多审计人员习惯于默默无闻、任劳任怨, 勤奋而正派, 然而当他们想表达自己的观点、同被审计方进行沟通时, 却往往显得力不从心。因此审计人员了解一些心理学和沟通技巧对审计工作的顺利进行将起到“画龙点睛”的作用。

就内部审计组织而言, 内审单位负责人和人事部门应科学规划内审人员的专业构成, 使团队人员相互补充、取长补短。应跳出财务人员“一统天下”的局限, 广泛吸收工程、计算机、金融、工程方面的专门人才, 及时吐故纳新, 保持队伍的年轻化、专业化和生命力。再则, 应重视审计人员人际沟通能力、组织协调能力、语言表达能力的培养。内部审计人员应广泛培养自己的兴趣, 体现聪明豁达、富有感染力和个人魅力的外部形象, 不能老是一副“老学究”的严肃认真的形象。

就审计人员个人来讲, 应主动与被审单位人员打交道;在内审访谈中对“问谁”、“怎么问”、“问什么”做到心中有数。运用主动倾听技术、营造轻松氛围, 消除被访谈者的顾虑和戒备, 鼓励被访谈者围绕主题自由谈话。与此同时, 审计人员要细心聆听关键词, 揣摩潜台词, 积极搜集有价值的信息, 做好记录;即便是同一问题, 针对不同的人, 也应从不同角度、运用不同方式提出。

此外, 审计人员应保持适当的职业怀疑态度, 不要觉得被访谈者说的都是真相。从人性角度考虑, 我们中的大部分人都希望为自己长处和优点寻求认可, 对于自己的失败和弱点, 自然不会在审计访谈中有意强调, 更不会向审计人员提供反面的信息。因此审计人员在审计访谈中, 避免将要害问题夹杂在一般问题中随意提出或者突然提出, 避免访谈者察觉到审计意图而有意提供不真实的信息。

四、抓好审计报告环节

很多内审人员在刚进入审计行业之初, 精力主要集中在学习内部审计技能上, 其中为内部控制有效性、风险管理提供确认、撰写优质的审计报告是学习的重要内容。从实际工作来看, 许多审计人员往往将发现的问题和内控缺陷生硬直白反映在审计报告中, 而对被审计方的成绩和亮点视而不见, 这种处理方式往往导致被审计单位的对抗和反感, 也恰是影响内审声誉的一个重要因素。例如在我局某下级预算单位的审计报告意见交换会上, 被审计方所有班子成员均参会, 大有对簿公堂的气势。如果在这种气氛下交换意见, 其结果是内审提出的所有问题都有所谓的理由进行反驳, 审计整改更无从谈起。

因此, 内部审计人员应该有换位思考能力, 审计人员希望被审计方能够充分了解自己工作性质和难处, 但同时也应体会被审计方渴望对他们的业务领域予以肯定和支持, 而不是看到一个到处都是问题“满目疮痍”的审计报告。记得在一次时间非常紧张的内部审计中, 成员们任务重, 压力大, “只顾埋头拉车, 不顾抬头看路”, 等到一个礼拜后向被审单位提交一份审计报告草稿时, 被审单位管理层“目瞪口呆”, 甚至表示极大的愤怒。事后我们才意识到, 被审计方不是不认同审计结论, 而是我们并没有及时向他们了解具体情况, 若在发现问题后积极协调, 站在他们的角度考虑问题, 那么审计报告的接受就容易的多, 因为人们并不喜欢出乎意料的事情。

内部审计是一项沟通的艺术, 而这项艺术的最终产品体现在审计报告上。从长远看来, 审计报告应更加符合人性化的要求, 在报告开头增加“管理层业绩”部分, 对管理层的工作亮点和成绩进行肯定, 既是对被审计单位的鞭策, 也对提升审计报告接受度和未来整改落实有着积极作用。

五、流程改进

随着时代发展, 新的挑战将不断涌现, 行政单位内审工作要依据外部压力、先进技术及变化的审计目标不断地适应完善。查错防弊不是内部审计的最终目的, 仅仅能发现问题也是远远不够的, 内部审计人员应从更高的角度、更广阔的视野, 长远考虑被审计单位未来的工作, 为其改进提出有价值的建议, 进而同被审计方建立一种更为和谐的关系, 达到一种“双赢”的境界。