财务结算工作职责

财务结算工作职责（精选8篇）

财务结算工作职责 篇1

(1)严格执行国家财经制度、财经纪律及财务会计制度，(2)遵守国家政策法令，财务结算工作职责。协助部主任搞好结算业务。

(3)具体负责与用料单位材料款项的结算工作，(4)及时回收款项，(5)并按月编制材料结算月报表。

(6)组织编制实际用料比较表，(7)分析采购资金的使用情况，管理制度《财务结算工作职责》。

(8)负责组织审核凭证，(9)监督各种结算方式，(10)检查其合理性、合法性、准确性。

(11)及时掌握备

(12)用金的情况，(13)严格控制管理好备

(14)用金。

(15)及时对库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户进行清理，(16)保证资金安全。

(17)负责组织工资的核算、发放及各种附加费的计提工作，(18)及时提供劳动工资计划分析资料。

财务结算工作职责 篇2

近几年, 我国的医疗保险制度的覆盖面越来越广, 参保的人数不断增多, 医院的主要收入更主要的则是来源于医保收入。医保政策十分的复杂, 因而医院财务管理跟平常的财务管理大不相同, 而医保结算则是其中一个重要的组成部分, 因此加强对医保的财务管理有着十分重要的意义。强化医院财务管理的重要举措就是改善医保。

2 现行医院医保账务处理流程

发生医保统筹金时, 财务部门要按照门诊、住院部报送的医疗保险统筹金额做“借:应收医疗款———医保 (新农合) 统筹金;贷:医疗收入”。

医院医保部门在月末则要向省、市、县医保中心 (新农合管理中心) 提供本月垫付的医保统筹资金统计资料, 由省、市、县级医保中心 (新农合管理中心) 审核相关资料情况后, 按照审核后的结果向医院拨付金额。

医院在收到省、市、县医保中心 (新农合管理中心) 拨付的医疗保险统筹金时, 按实际拨付统筹金额做“借:银行存款;贷:应收医疗款———医保统筹金。”

3 医保结算方式对医院会计核算的影响

为了不断的平衡医疗质量以及医疗费用之间的关系, 我国不断更新医保结算的方式, 以便激励并提高医院的服务质量。医院是这项规定的最终执行者, 为了最大程度的对医疗机构所规定的费用进行结算, 医院对病人提供服务时, 要尽量的对成本进行控制, 使其在规定的范围内。这样一来就能够得到更为合理的医保基金, 使得三方都能够获得赢利。

4 现行医保结算方式在医院会计核算中出现的问题

4.1 出院病人的医疗费以及医疗住院收入不一致

无论是哪个行业, 收入是衡量行业的经营状况及发展的主要指标之一, 而衡量医院在一定时期内的经营状况以及发展的重要指标即是医院的定期收入, 医院住院收入进行确认时使用的是权责发生制, 而医疗保险机构则使用的是收付实现制确认出院病人医疗费用。国家新出台的《医院会计制度》明确规定, 医院对病人提供医疗服务时, 所得收入需根据国家所规定收费标准进行计算, 在确定出收入金额时再进行记账。

4.2 冲减差额的医疗收入不作为当期的医疗收入

新的《医院会计制度》中, 对医疗收入“结算差额”进行了有效的规范, 并对其进行了具体调整, 其主要目的在于能够将医院在结算年度内未收回的定额款项冲减当期收入, 使用此结算方式有助于对医院的会计进行核算, 但是, 由于医疗机构在拨付医疗款项时比较滞后, 导致医院每个月收到的医疗保险都是上个月的款项, 医院会计在进行金额结算时难以与医院收到的医疗机构的款项时间保持一致, 严重违反了照权责核算金额的规定, 最终对数据的真实性以及有效性产生了严重的营销, 所以, 医院的医疗收入不应该将冲减差额算入其中。

4.3 结算差额对医院成本核算的影响

由于医院在实际进行差额结算时未能够跟医疗机构拨付款项的时间保持一致, 医院会计就难以对核算结果进行核实, 从而难以冲减核算收入, 导致医疗收入的结算差额存在着较多的不确定因素, 计提的医疗风险基金中的数据的真实性也难以得到保证, 严重影响了医院会计核算工作, 从而难以有效的控制好医院的成本管理和医疗费用。

5 现行医保结算方式在医院会计核算中的问题及对策

5.1 减少医保扣款

医院要组织医院的人员共同学习《医院会计制度》, 并依照科室详细了解医保政策, 使得医院的人员能够对医院受医保影响的重要性有个详细的了解, 实现医院医疗服务的规范化发展。还应该减少医保扣款, 比如不重复收费和不乱检查等, 使医保资金得到最大的利用, 医院的资金周转更加迅速。

5.2 完善医保结算办法

规范了医院的医疗保险结算方式对于医疗保险制度的运行起到了十分重要的作用, 而主要体现在两方面: (1) 医保费用的支出很大程度上取决于医保结算的方式, 有利于提高医院、病人以及医保机构这三者之间的利益。 (2) 医院进行结算时要以总额预算为主要的结算方式, 并以混合式的结算方式对医疗费用进行控制。

5.3 加强与医保机构间的沟通

由于医疗机构会定期给医院进行预拨款, 并在此基础上, 增强医院与医保机构的交流及沟通, 便于更好的核对医院得到的费用情况以及结果, 确保工作的一致性。当前, 医保的改革进一步发展, 医院、病人、医保机构三者在很大程度上成为了一个契合点, 在减轻国家负担的同时, 人们也能在改革中得到应得的利益和实惠。

5.4 健全医保管理档案, 合理运用不同的结算方式

医保中心要做好医保档案的管理工作, 不断推进档案管理信息化的建设, 通过采购、研发档案管理信息系统, 加强软硬件基础建设, 提高档案人员素质等措施, 提高档案管理效率和利用率, 为医保结算和决策提供服务支撑。同时, 应合理运用不同的结算方式, 如总额控制、均值管理、定额结算、考核决算、单病种结算等多种不同的结算方式, 以满足群众不同的医疗服务需求, 规范医保结算管理流程, 及时进行纠偏, 避免大病小治、小病大治等不合理现象。医保中心应建立大额医疗费用结算审核制度, 通过组织专家评审, 加强对大额医疗费用支出的控制和管理, 评审结果在一定范围内通报, 以提高震慑效果。同时, 医保中心应定期公布两定机构有关费用情况, 加强社会监督。

5.5 大力推行医保实时结算的联网异地结算

医保中心要不断对结算方式进行创新, 积极推行医保实时结算以及异地结算的制度。现阶段, 许多地区已开始尝试医保刷卡实时结算, 即患者在持卡就医后只要负担个人所需承担的费用, 而对其应报销的医疗费用则由医疗机构与医保部门直接进行结算, 节省了参保人员的医疗报销时间, 参保人员无须再进行垫付资金, 避免了“报销周期长, 个人垫付款多”的问题。然而在医保实时结算中, 医保中心和医院应加强信息和资源联网共享, 控制资金回收和支出风险。同时, 医保中心应积极尝试推行异地结算, 可先与周边地区或人口流动频密地区实行联网结算, 通过规范医保关系转移接续, 做好不同医保体系之间的衔接问题, 破解异地结算种种难题, 为外地病人来我院享受医保权益提供保障。

6 改进和管理医保资金的措施

6.1 不断建立健全医保财务管理制度

(1) 要建立医保资金管理机构, 对每个岗位的职责权限进行划分, 责任到人, 防止财务管理出现空缺。 (2) 为了有效提高办事的效率, 务必要确保内部管理流程的规范性。需要注意的是医保中心要树立服务意识, 本着为病人着想的的态度, 不断优化报销的审核和拨付工作, 为病人提供便利。此外, 还要不断规范以及监督医院的结算审核工作, 加强对医保预算的管理, 防止出现套现以及骗保的问题。 (3) 医保中心还要加强与相关机构的沟通和协作, 通过制定协议来规范和提高服务行为, 同时加强考核力度。

6.2 加强对医保财务的分析

要不断对财务数据进行分析, 并不断完善并健全医保财务各项制度, 对财务数据的整理以及分析进行不断的规范, 制定有关的财务分析报告, 定期对医保资金的运行情况进行监督和分析。同时, 医保结算中心还要积极促进财务管理的信息化, 建立一个统一的管理平台, 以便对医保资金进行支付和转移, 同时还要对这些流程进行实时管理, 使医保的财务管理更加具有针对性, 透明度也更高。此外, 还要通过分析数据来建立相应的预警机制, 改变过去的那种事后管理的模式, 进行事前预防和事中监督。

6.3 加强对医保财务的监察力度

医保管理中心要加大对财务的监察力度, 使医保管理更加规范, 降低医保的财务风险, 保证医保资金的安全, 切实维护参与医疗保险的人员的利益。目前很多参保人员对医保政策和知识都缺乏一定的了解, 所以医保中心可以借助广播、电视和网络等媒介对医保政策和知识进行宣传, 提高他们对基本知识的掌握, 进而提高政策意识。此外, 还要定期对医保人员进行教育和培训, 提高他们的法律意识。总之, 医保管理中心可以借助多种途径加强对医保财务的监察力度。

7 结语

总之, 医院的会计核算受医保结算方式的改革影响深重, 不但完善了医院会计核算体系, 而且对成本的管理进行了相应的规范, 有效提高了会计核算信息的真实性以及有效性, 促进医院的发展。尽管如此, 新的核算制度方式还会受到多方面因素的限制, 对医院的行为造成了一定的约束, 基于此, 还需要对医保核算方式进行更进一步的改革, 使得人们在获得更多优惠的同时, 促进我国医疗行业的不断发展。

摘要：新医改政策的出台, 使得全民参保的覆盖面也越来越广, 在医疗保险范围内的人数也不断增加, 医院垫付的医保费用以及新农合资金的数目也不断增多, 且对于类别不同的参保者, 医保结算的方式也大不相同, 这就增大了确认医保收入以及处理账务的难度。现阶段的医保财务管理已经无法与新医改的形势发展的需要相适应, 所以建立并完善医保财务管理, 防止医院财务出现风险很有必要。本文就对医院结算过程中遇到的问题进行了初步的探讨。

关键词：医保,医院结算方式,医院会计核算

参考文献

[1]蔡宗泰.浅析现行医保结算方式下医院的财务管理[J].商业会计, 2015 (22) :12.

[2]贺奕.改善医院医保结算方式, 强化医院财务管理[J].现代经济信息, 2015 (16) :89~89.

论如何做好财务公司结算业务 篇3

【关键词】财务公司；结算业务

企业集团财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。财务公司依托集团、服务集团，为集团成员单位节约财务成本、拓宽融资渠道、解决资金困难，成为集团公司的内部银行和金融平台。

随着财务公司在金融市场中参与的经营活动日趋活跃，集团公司对财务公司资金管理的要求越来越高，如何做到资金的高效管理成为了财务公司的第一大课题。结算部门除了做好日常成员单位资金收付工作，还要重视资金的安全性、确保结算头寸保证及时支付，还要开展好客户经理相关工作，与成员单位及时沟通需求、接受成员单位建议，进一步优化结算业务流程。为了更好的开展结算业务工作，需做好以下几个方面的工作：

一、严格遵循结算原则

1.安全性原则：确保集团成员单位资金安全。

2.预算控制原则：集团成员单位办理支付结算时，付款金额不应超过资金预算。对超过资金预算的款项支付，集团成员单位需要将超额预算提交集团财务管理部门审批同意后，财务公司方可代其支付。

3.及时性原则：确保各集团成员单位预算内资金的及时、足额支付。

二、做好结算制度建设

财务公司应高度重视规范化管理，积极采取有效的措施，防范各类风险，确保有序的开展各项经营管理活动。公司要结合财务公司行业特点，建立一套完整的标准化管理体系来确保公司的各项管理工作精确、高效、协同和持续运行。结算部要做好部门制度建设工作，寻求结算部业务发展的最佳模式，而后将最佳模式的业务流程规范化，并根据各项业务的发展、变化和出现的业务调整，及时地对各项规章制度进行丰富、完善和修订。

三、做好结算部数据统计分析工作

对于金融企业来说，数据统计分析工作异常重要，至少有三方面的作用。一是通过数据统计分析可以准确的掌握财务公司的经营发展、财务安全等情况；二是通过对统计数据的分析对比，可以帮助财务公司的领导者找出公司发展的关键因素及问题，及时快速的做出调整；三是通过报送财务公司上级监管部门特定的统计报表，有助于国家相关部门掌握宏观情况，维持社会经济正常秩序。

搞好结算部本部门的各项报表、数据、统计分析工作，需要做好以下几项工作：

第一，做好数据采集的管理工作，确保数据采集的正确性。结算部应指定专人负责数据采集工作，定期收集成员单位月报、周报等数据，并按照要求编制出正确的报表。

第二，保证数据采集动态管理的有效性。数据采集人员应及时了解国家、行业的政策现状，对新政策、新变化进行研究和判断，并定期的提出各项报表的改进建议，使报表数据更具有效性，反应财务公司的真实结算数据和归集情况。

第三，重视数据采集分析的科学性。数据采集分析人员应具备科学的统计分析手段，对数据进行定量和定性分析，按公司要求出具及时、准确的统计分析报告，为财务公司领导层提供可靠的数据分析支持。

第四，重视数据采集分析人员的学习和培训，定期开展相关活动。

四、做好日常管理工作

结算部日常管理工作，包括结算业务核算管理、对账查账管理、凭证（资料）传递管理、印章管理、密钥密码管理等。

1.业务核算管理

业务核算必须遵循有账有据，事权划分，内外对账的原则，达到账账、账据、账实、账表相符。账务平衡，核算制单岗打印日计表，与上一日凭证逐笔核对，做到账实相符。每日确保存款明细、贷款、授权类银行账户数据与资金管理信息系统一致，做到账实相符。

账务处理完成后，核算制单岗核对SAP系统中上一日的存款明细、贷款、授权类银行账户数据是否与资金管理信息系统一致，做到账实相符。如存在不一致的地方，需立即查找原因，并进行错账处理。

2.对账查账管理

结算部相关岗位在每年特定时点与集团成员单位对账，并将对账单进行收集、整理、保存。如出现核对不符现行，相关岗位必须查明原因，及时纠正。

3.凭证（资料）传递管理

结算部对各种票据、凭证等资料的交接须建立“凭证（资料）交接登记簿”，结算部对外快递的凭证资料需要在凭证（资料）交接登记簿上进行登记，包括快递资料的名称、凭证号码、数量、金额等，移交人和接收人签字或盖章；采用交换方式进行单据传递的，需要及时向客户确定已经收到寄件，并在凭证（资料）交接登记簿上标注。

结算部与银行及财务部门之间进行票据传递时，需要在凭证（资料）交接登记簿上进行登记，包括与银行收发票据资料的名称、凭证号码、数量、金额等，移交人和接收人签字或盖章。

结算部与成员单位之间进行票据传真的同时，需电话通知收件方，以确保信息的及时传递。

4.印章管理

结算部印章必须由专人保管，保管人“专匣保管、固定存放”，不得转借他人。印章必须按规定使用，不得挪做他用。转讫章专用于签盖业务已处理完毕的结算凭证；人名章用于需要相关人员签盖的结算凭证。日常工作中，员工临时离岗，应做到人走章收。不准在空白凭证上预盖印章，超越权限使用印章应经业务主管领导审批同意。

印章必须设立“印章保管交接登记簿”，并且留有印章印模，登记簿由主管人员保管。有关人员领用和归还印章时，应将交接情况在《印章保管交接登记簿》上予以记录。人员调动时，要办理交接手续。印章如有遗失，必须及时逐级向京能财务领导报告。

5.密钥密码管理

一个操作人员只能拥有一种操作权限密钥，密钥必须与密码（口令）配套使用。密钥实行专人专用、自负其责、钥随人离管理。严禁随意摆放或转借他人使用。每个密钥都要建立密钥保管簿，保管簿专人负责，详细记录密钥的领用、交接、回收过程。密钥操作人员临时交接，必须办理密钥交接手续，详细记录交接的密钥编码、交接日期、交出人、接受人和监交人。

密钥密码和用友操作密码（口令）实行个人负责制，不得向任何人泄露，因泄露密码（口令）造成损失的，要追究经办人责任。密码（口令）必须定期更换，每季至少更换一次。操作人员临时交接，必须将密码（口令）改为初始口令，接收人员接收后，应立即更改口令。操作人员变动离岗时，其使用的密码（口令）应立即取消，接收人员应重新设置密码（口令）。

密钥遗失和密钥密码失窃，必须及时向银行挂失，并逐级向领导报告。网银密码失窃，必须及时向系统管理员报告并冻结账号，同时核对账务是否被修改。

五、结算工作管理重点防范和控制操作性风险

财务公司日常结算存在较多的操作风险：有法不依，有章不循。虽然公司在操作规范和防范风险方面制定了详细的和行之有效的制度办法，然而在实际操作过程中不能有效执行；结算人员兼岗频繁，交接不到位等问题时有发生，需重点防范和控制操作性风险。

1.不相容岗位相互分离控制。要求结算工作按照不相容岗位分离的原则，合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

2.结算部工作人员对结算工作中发现的差错在“业务差错登记簿”上进行登记，并督促及时整改，从而提高全员责任心，保证本标准的落实。

3.在进行结算工作管理的过程中，应按照规范程序办理，注意关键环节保证有记录可循。

六、结束语

日常资金结算作为财务公司最基础的业务，直接关系到整个集团资金运作的效率。因此，结算人员需加强自身素质，不断提高业务能力，及时完善制度建设，建立风险防控措施，在日益飞速的经济发展中加速成长的步伐。

参考文献：

[1] 中国银行业监督管理委员会2004年7月27日《企业集团财务公司管理办法》

[2] 中国人民银行1997年9月19日《支付结算管理办法》

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浅析消防部队财务集中结算制度 篇4

一、实行财务集中结算取得的成效

(一) 进一步规范了会计基础工作, 财务管理水平有所提高

基层核算单位在实施财务集中结算前, 财务人员业务素质参差不齐, 对财务核算程序, 财经法规不够熟悉, 同时财务人员大多是兼职, 人员更换频繁, 财务工作缺乏连续性。实行财务集中结算后, 基层核算单位的账目由财务结算中心财务人员统一核算, 财务人员的人事权、考核权从各基层核算单位分离出来, 使得财务人员的独立性大大提高, 会计基础工作得到进一步规范。同时, 财务结算中心财务人员业务水平相对专业, 队伍相对稳定, 使得财务管理水平得到了提高。

(二) 进一步强化了会计监督职能, 腐败现象得到有效遏制

实行财务集中结算后, 财务结算中心财务人员对基层核算单位的财务收支业务进行审核, 对一些不符合相关规定的经费收支要求基层核算单位及时纠正或补办手续, 会计监督关口前移, 由原来的事后监督转变为事前的全方位和全过程的监控, 把一些不合理的支出行为消灭在萌芽状态, 从源头上有效地遏制腐败现象的发生。

二、目前财务集中结算运行过程中存在的问题

(一) 基层核算单位参与财务管理意识薄弱

财务集中结算后, 基层核算单位取消了会计岗位, 只设出纳岗位, 但是, 经费的筹措、分配、使用权按仍在基层核算单位, 即相关单位的财权及与之相对应得事权仍在自身, 只是将财务的监督权集中到了结算中心。基层单位应将工作重点转到资金筹措, 预算安排, 确保中心工作以及日常的财务管理等方面工作上来。但是从现状来看, 基层核算单位在这方面存在认识误区, 各基层核算单位仅仅设置了一名兼职的战士来担任出纳, 大多兼职人员的主业还是执勤备战, 而财务仅仅是其副业, 他们业务素质的高低直接影响到基层核算单位的财务管理水平。加之基层单位领导工作重心在于执勤备战和消防监督, 对于经费的筹措和分配没有能够形成统筹兼顾确保重点思想意识, 且过度依赖结算中心, 基层财务管理意识相对薄弱。

财务集中结算后, 财务结算中心财务人员和基层核算单位空间上分离, 核算单位和结算中心人员沟通交流不及时, 使得基层核算单位领导对本单位的财务状况也不能及时全面地了解, 同时还片面地认为, 会计核算权上交, 财务结算中心对财务事项把关, 基层核算单位内部就不需要再进行财务管理和监督。

(二) 财务结算中心会计监督职能的发挥有待加强

财务集中结算后, 由于财务结算中心人员独立于基层核算单位, 不参加基层核算单位的经济活动, 无法全面了解经济活动的真实情况, 对基层核算单位发生的经济活动的知情度较低。在基层核算单位报账时, 经费使用的真实序时进度无法全面了解, 对于是否发生了该项经济活动, 财务结算中心人员心中无数, 只能根据发票、结算单据等书面原始凭证进行审核判断。而且这种审核基本只是停留在报销单据是否规范, 手续是否齐全层面, 而业务开支的真实性审核受到一定的限制, 难以全面地实施会计监督职能。结合到目前的状况来看, 一个财务结算中心财务人员要负责多个基层核算单位的会计核算工作, 更多的工作偏向于报账记账等具体业务, 履行的是会计的记账核算职能, 从而弱化了会计监督职能。因此, 从表面上看, 会计核算较过去有了较大程度的规范统一, 但本质上会计的监督功能并未得到理想程度的加强。

三、改进财务集中核算的几点建议

(一) 从基层核算单位角度

1 思想意识上要加强转变。

实施财务集中结算后, 基层核算单位领导要树立三种意识:即实行财务集中核算, 不是削弱基层核算单位财务管理, 而是进一步促进财务规范化;不是改变会计主体, 而是财务工作重点的转移;不是降低基层核算单位理财水平, 而是需要配备素质更强的财务人员。只有牢固地把握好财权, 才能更好地行使事权, 才能将各项消防工作做到位。

2. 内部财务上要加强控制。

实施财务集中核算后, 基层核算单位仍然是会计主体, 仍然要按照《会计基础工作规范》的要求来建章立制。作为一级预算单位, 加强各项财务管理仍然是不可推卸的职责, 要求财务人员要有更好的业务素质。比如, 对原始凭证的初审这个经费支出的第一关口需要基层核算单位自己来把握。

3. 基层财务人员要加强学习。

实施财务集中核算后, 基层财务人员的要求比以前更高, 这就要求基层财务人员要进一步加强对各项财经法规制度的学习。

(二) 从财务结算中心角度

1. 沟通协调, 做好服务。

加强与基层核算单位的沟通协调, 让基层核算单位的领导和财务人员充分认识到, 实行财务集中结算是部队顺应时代需要、加强财务管理的行为, 是会计核算、监督职能的转移, 而不是削弱单位的财务管理权, 基层核算单位主管仍是会计法律责任主体, 单位仍有义务和责任搞好内部财务管理工作, 确保会计信息的真实、准确、完整。基层核算单位不能削弱对财务人员的管理。要尽最大可能帮助基层核算单位健全内部财务监督约束机制, 督促基层核算单位加强对财务人员的管理。

2. 加强培训, 提高素质。

基层核算单位财务人员业务素质的高低会直接决定了财务结算中心财务人员的的工作效率和质量, 因此, 财务结算中心要加强对基层财务人员的培训工作, 利用以会代训、集中学习、财务会审等多种形式进行经常性交流和沟通。

3. 建立信息反馈机制。

定期举行基层核算单位的领导和财务人员的工作交流会, 及时反馈有关信息, 聆听基层核算单位意见和建议, 探讨基层核算单位财务管理存在的问题, 分析原因, 并提出解决办法, 不断改进工作措施和工作方法。

摘要：文章对消防部队财务集中结算制度进行了分析, 总结了实行财务集中结算后取得的成效, 分析了集中结算过程中存在的问题, 同时对改进财务集中核算提出了相关建议。

财务结算工作职责 篇5

关键词：制度；内部控制；财务结算中心

一、前言

集团财务结算中心是集团资金进出管理的中心枢纽，是集团内部的转账中心、内部结算中心，在集团内部的经营管理活动中具有重要的作用，而财务结算中心的作用的发挥离不开制度的保障，在目前集团财务结算中心内部控制制度方面存在许多不足，使得财务结算中心的作用没有充分发挥出来，也不利于集团的进步，所以急需建立和完善集团财务结算中心内部控制制度。

二、集团财务结算中心的作用

其一，集中管理集团内部资金。对集团资金有效管理的强化是集团内部财务结算中心最根本的职责所在，财务结算中心的运转主要是依靠其在集团中占据的特殊地位、自身特有的优势，从而有效的实现集中统一使用和管理其结算中心二级成员单位的资金，以及集团财务结算中心的资金。同时企业内外的结算业务主要是借助财务结算中心统一各单位的资金进行的，企业对内的结算业务主要是财务结算中心及其所属单位之间的转付和交易活动，对外结算业务主要是付款。另外财务结算中心还可以集中管理在集团结算过程中产生的占用资金、闲置资金，使其在集团的内部进行有效的资金循环使用，集团财务结算中心的基本原则是有偿使用，对各单位的余缺发挥调剂作用，使整个集团内部的资金被盘活，从而促进集团内部的资金使用率的提高[1]。

其二，有助于控制集团资金预算。在集团资金管理中财务结算中心是一个独立的内部管理部门，主要职责是对集团内所有的成员单位日常结算业务和资金转账业务等进行管理和控制，对集团资金进行规划、筹措和使用。有效的综合评估整个集团，可以依靠整个集团内部的资金占用情况、生产情况、投资情况来实现，从而促进资金收支审批计划的实现，统一筹划、运算控制集团结算中心资金和二级子公司的资金。由此可以看出统一计划和管理资金是财务结算中心的主要工作，对集团资金的流向进行有效的调节，在合理使用集团资金方面进行宏观的控制，促进预算控制集团资金工作效率的提升[2]。

其三，促进集团决策能力的提高。集团财务结算中心需要对其下属的子公司的资金活动的管理工作进行负责，因此其工作量相对较大。若是在下属子公司数量多、分布较为广泛的情况下，就会加大财务结算中心的工作难度，若是在工作中出现某下属单位提供的会计核算信息不完整、缺少有效性，对其实际经营情况进行了掩盖，那么集团高层领导人在获得所需的财务信息时就会出现信息失真、缺乏准确性的问题，从而对集团的决策造成不利影响。而将计算机网络技术引进到财务结算中心工作中，可以实现实时的财务结算，全面、及时的掌握下属单位的实际资金运营情况，从而帮助集团领导者做出准确的决策，提高决策的有效性。

三、集团财务结算中心内部控制存在的不足

一是缺乏内部激励考核制度。在集团财务结算中心内部控制制度中缺少激励制度，导致财务结算中心工作人员、其他部门员工的工作积极性较低，在实际工作中缺乏动力，直接影响到财务结算工作的效率，使得人员在集团发展中的作用没有得到充分的发挥。而且在激励制度不健全的情况下，财务结算中心的工作主要停留在基本的收付款工作，而关于控制财务主要环节、提供给决策者财务支持等工作却被忽略了。缺乏激励机制也会造成工作人员之间的竞争力变小，不利于其工作效率的提升，而且工作人员之间也会因此缺少监督，极易造成财务结算工作的失误率增加[3]。

二是存在较多的行政干预。与商业银行相比，集团内部财务结算中心的职能权限不同，在集团内部财务结算中心是其直属的职能部门，主要是集团内部的高层领导对其进行管理，而且集团财务结算中心还需要为下属公司提供相应的资金款项，主要是为了保证下属公司能够给进行正确的日常开支。但是通常情况下，下属公司在向财务结算中心借款的时候就没有归还的慨念，在财务结算中心的内部账户出现透支，影响其它单位的正常用款，严重情况下会出现资金周转不灵等问题，直接给集团发展带来不利影响[4]。

三是资金管理制度不完善。在其内部控制制度中對资金的使用范围的规定不够明确，很容易产生资金浪费等问题，而且资金管理制度的不完善，也会导致相应工作人员和部门的职责范围不明确，导致在付款、物资采购、签订合同等工作环节中存在严重的账实不符问题。另外对费用的管理和控制也缺少有效性，直接降低了财务结算中心的工作质量和效率。

四、 建立和完善集团财务结算中心内部控制制度

首先，增加内部考核激励制度。为了保证集团财务结算中心的职能能够达到良性循环的理想目标，在建立和完善其内部控制制度上就需要增加健全的内部考核激励制度。首先要对财务结算中心进行内部绩效考核，考核工作人员在每个具体的结算工作环节完成的是否准确，及时发现并处理其工作中出现的问题。其次是对集团所有员工采取绩效考核激励制度，通过量化的方式评价员工的工作表现，以员工的工作量、工作时间、工作效率等作为评价指标，激发员工的工作热情，以奖金等鼓励形式提升员工的工作满意度。并在集团内部形成竞争氛围，激发员工工作动力，从而推动财务结算中心工作效率的提升[5]。

其次， 明确财务结算中心的岗位职责。在完善其内部控制制度的同时也需要对财务结算中心的岗位职责进行明确，设立资金使用审批权限，通过内部控制制度明确指出财务结算中心在集团内部的独立性，直接由高层领导人管理，其岗位职责主要是结算集团总体的业务活动、资金活动，为集团决策提供准确的财务信息。同时还需要具有监督权、管理权，如对资金预算工作进行全面的管理，及时的对集团的资金预算方案进行监督，调整。

最后，优化资金管理制度。在对资金进行管理时可以采取余额管理、有偿使用，风险控制的管理方式。余额管理是指结算中心对集团下属各个单位的账户存款余额进行核定，余额的确定应考虑其实际经营规模，员工人数，生产经营状况，每日现金流量等因素，若是出现账户余额超过核定限额的情况，则需要将超出的部分按日转入到集团结算中心的账户内。有偿使用是指财务结算中心参照金融机构存贷款利率确定集团内部存贷款利率，定期对下属子公司计算内部存贷息，强化内部资金的时间价值观念。风险控制是指对要求下属公司先向集团结算中心上报资金预算再申请使用，超预算资金使用不予支付或设立附加资金签审程序[6]。

五、总结

综上所述，通过本文的研究从中可以了解到在集团内部，完善财务结算中心内部控制制度具有重要的意义，针对其存在的问题，采取相应有效的措施，有利于推动集团的发展，充分发挥财务结算中心在集团中的作用。

（作者单位：重庆燃气集团股份有限公司）

参考文献：

[1] 朱成兰. 我国高速公路集团公司资金结算中心的问题及改进[D].江西财经大学，2014.

[2] 袁琳，陈凌云，何玉润. 集团资金集中控制下的风险管理——基于大中型集团公司的案例分析[J]. 会计与经济研究，2013，02：40-49.

[3] 慎玲莹. 企业集团内部财务制度设计研究[J]. 企业导报，2015，01：95-97.

[4] 王银平. 对财务结算中心核算体系的分析和思考[J]. 交通财会，2014，10：75-77.

[5] 佟成生. 企业集团财务控制方法及其选择原则[J]. 财会月刊，2007，36：12-14.

财务结算制度 篇6

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1财 务 结 算 管 理 制 度

1范围

本标准的目的是为了规范公司的财务结算工作，合理地使用资金，加速公司资金周转，提高资金使用效率，维护财经纪律，规范经营管理活动。

本标准规定了财务结算的原则，费用、材料、燃料、外包工程等财务结算的内容。本标准适用于公司生产经营活动中的财务结算工作。

2术语和定义

财务结算----是指在经济活动中使用转帐支票、本票、汇票、汇兑、现金等结算方式进行的资金给付的行为。

3财务结算原则

3.1恪守信用，及时正确地履约付款；

3.2维护结算双方的合法权益；

3.3严格遵守财经纪律。

4财务结算内容

4.1费用结算

4.1.1费用归口管理部门负责具体办理费用的财务结算。

4.1.2费用开支计划必须列入公司、月度预算之内，对于预算外的费用一律不得开支。

4.1.3单项费用开支超过10万元的须经公司分管副总经理（或总工程师）审批，单项费用开支超过20万元的须经公司总经理审批，方可办理财务结算。

4.1.4单项费用在1万元以下的例外开支，须经公司分管副总经理审批；单项费用在1万元以上、5万元以下的例外开支，须经公司分管经营副总经理审批；单项费用在5万元以上的例外开支，须经公司总经理审批，方可办理财务结算。

4.2物资采购的结算

4.2.1生产技术部负责编制事故备品储备定额，物资部、生产技术部和财务部共同核定消耗性物资储备定额，以合理控制占用的流动资金。

4.2.2物资部根据各部门上报的各类物资需用计划，利库平衡后编制物资采购计划，并将物资采购预算报财务部，作为月度内物资部的用款依据。

4.2.3采购物资除能即时结清外，均应签定买卖或承揽合同，其中涉外物资采购必须签定书面合同（包括传真件），而且物资买卖或承揽合同必须符合公司合同管理制度的有关规定。

4.2.4物资采购一般不提供预付款，但产品制造或生产周期超过三个月的，可以支付合同总价的10%预付款。特殊情况下，经财务部经理或公司分管领导同意，可适当增加预付款比例，但不得超过合同 2001-05-17批准2001-06-01实施

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1总价的40%。

4.2.5对单价在3万元以上或总价在20万元以上的物资采购，原则上应预留总价10%的产品质量保证金，质保期一般为一年。

4.2.6物资结算时，物资部应提供合同、收料单、验收单、增值税发票等合法的原始凭证，在手续齐全后方能办理付款。固定资产及低值易耗品结算时，还应提供批准的采购计划。

4.2.7物资部办理预付款或带款提货时，物资部应填制物资采购借款单，并提供物资买卖合同后，方可办理付款。

4.2.8 进口物资一般采用信用证结算或货到付款的方式。采用信用证结算方式时，物资部须填写开立 信用证的申请，并提供买卖合同经财务部审核后送银行，财务部应及时向物资部提供银行开具的信用证复印件。国外供应商（或对方银行）寄来单证要求付款时，由物资部审查提单、发票、装箱单、质保书、保险单或银行保函等单证，符合要求后填制物资采购借款单，经财务部审核后办理付款。如有关单证或进口物资不符合要求时，物资部应在规定的时间以书面形式通知财务部，说明拒付的理由；财务部收到物资部的拒付通知后，及时通知开户银行办理拒付手续。

采用货到付款方式时，物资部应提供合同、收料单、发票、提单、装箱单、免税单等合法的原始凭证。在手续齐全时，方能办理付款。

4.2.9进口物资如确需办理预付款时，物资部应提供买卖合同、预付款金额的发票、银行保函，填制物资采购借款单并经公司分管副总经理批准，方可办理付款。

4.2.10在物资质保期满后，须经生产技术部或使用部门确认无质量问题后，物资部方可办理质保金的支付手续。如产品发生质量问题，物资部应提出质保金的处理意见，并征得生产技术部或使用部门以及财务部的同意。

4.3燃料采购的结算

4.3.1燃管部根据公司安排的发电计划、燃料管理经营策略，结合燃料的储备情况和市场供求变化，编制燃料、月度采购计划，经公司批准的燃料采购计划作为燃管部的用款依据。

4.3.2燃料买卖合同（包括燃料运输合同）必须以书面形式签定，合同基本条款必须符合公司制定的“质量标准”和“计价原则”。

4.3.3燃料采购一般不提供预付款，但特殊情况下确需提供的，须经公司分管副总经理或总经理批准后方可办理。

4.3.4燃管部应按买卖合同的条款进行核价结算，任何人均不得随意修改或违背合同条款进行结算。

4.3.5燃料结算时，燃管部应提供燃料买卖合同、收料单、核价单、化验单、数量验收单、增值税发票等合法的原始凭证，单据齐全后方可办理付款。

4.3.6已基本具备燃料结算条件，但对方的发票尚未提供，根据实际情况确需付款时，燃管部应填制燃料采购借款单说明借款理由，经燃管部、财务部经理批准后方可办理付款，付款比例一般不超过货款总额的85%，特殊情况需全额支付货款时，须经公司分管副总经理批准。

4.3.7特殊情况下燃料未卸完确需提前支付货款的，燃管部应填制燃料采购借款单，并注明运单号、载运量、船号、合同号、预计的货款总额，经燃管部、财务部经理批准后方可办理付款，预付款不得超过货款总额的75%。

4.3.8燃料运费应在燃料买卖合同中明确结算方式；结算时，燃管部应提供燃料运费结算单、运费发票等合法凭证，在手续齐全后方能办理付款。

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14.3.9燃料结算坚持“三个一致”的原则，即合同单位、发货单位、结算单位一致的情况下方可办理付款。

4.4外包工程的结算

4.4.1外包工程项目必须列入公司、月度计划，确需外包而未列入计划的工程项目，应按公司计划管理制度补办审批手续。工程管理部根据批准的外包工程计划，负责外包工程资金预算，作为工程管理部用款的依据。

4.4.2工程外包均应签定施工（检修承揽）合同。签定工程合同时，由工程管理部按公司《外包工程管理办法》组织有关部门进行会签，工程的预（决）算要及时提供财务部。

4.4.3一般的工程项目原则上不提供预付款或进度款，对于工期超过2个月或总造价超过50万元的，可支付不超过合同总价25%的预付款（扣除甲方提供的材料款）；对工期超过4个月的基本建设工程或更新改造工程，除可支付不超过合同总价25%的预付款外，还可分阶段支付工程进度款，但预付款和进度款不得超过合同总价的80%；支付工程进度款时，施工单位应提供完成的工作量月报，并经施工管理部门签证后，方可办理付款。特殊情况下，经工程管理部和财务部经理同意，可增加不超过10%的预付款。

4.4.4外包工程的付款由工程管理部负责填写“工程付款通知单”后办理。

4.4.5工程竣工并验收后，工程管理部可办理工程的结算手续。工程结算时，工管部应提供工程竣工验收单、预（决）算、合同、发票、实际供材料清单等合法的原始凭证，手续齐全后方可办理付款。

4.4.6外包工程原则上应预留5～10%的质量保证金，质保期一般为一年。对于长期合作的施工单位，总造价在2万元以下的工程，可不留质量保证金。

4.4.7工程质保期满，经施工管理部门和归口设备管理部门签发“工程项目质保验收单”后，工程管理部方可办理质保金的支付手续；如质保期内出现施工质量问题，工程管理部应提出质保金的处理意见，并征得施工管理部门或归口的设备管理部门和财务部的同意。

4.4.8机器、设备、发电机组检修应提供增值税发票；房屋、建筑物修理、基本建设工程和更新改造工程可提供营业税发票。

4.5其他结算

4.5.1公司生产经营活动中其他的财务结算均应按本标准的规定执行。

4.5.2其他的财务结算具体由归口管理部门负责办理，但必须列入公司、月度预算，对预算外的项目一律不得开支。

4.5.3其他的财务结算参照上述的有关规定办理。

附加说明：

本标准由公司标准化委员会提出，由财务部负责起草。

本标准起草人：姜伟松，审核：赵建国、陈锦清、缪世杰、龚振华、高鹤年、赵建刚、李清和、俞仁生，审定：李亚军，批准：方国清。

本标准由财务部归口。

本标准委托财务部负责解释。

财务结算员简历 篇7

户口所在： 辽宁 国 籍： 中国

婚姻状况： 已婚 民 族： 汉族

培训认证： 未参加 身 高： 150 cm

诚信徽章： 未申请 体 重： 48 kg

人才测评： 未测评

我的特长：

求职意向

人才类型： 普通求职

应聘职位： 会计：，统计员：，会计经理/会计主管：

工作年限： 10 职 称： 无职称

求职类型： 兼职 可到职日期： 随时

月薪要求： 3500--5000 希望工作地区： 广州,广州,广州

工作经历

广州百佳超级市场有限公司 起止年月：-05-01 ～ 至今

公司性质： 外商独资 所属行业：批发/零售

担任职位： 会计

工作描述： (1)负责审核分店的日常结算及账务处理;

(2)负责临控分店的费用的支出与报销情况，并编制分析报表;

(3)负责公司往来款项的结算业务;

(4)负现管理总部提货券(现金券)的库存，有效控制分店的领用数量，以及派发给各店铺，并定期编制和提供提货券的结存报表;

(5)负责会计资料的立册、编号、保管和销毁;

(6)负责编制银行余额调节表;

(7)负责编制公司对外财务报表及其他财务报表，包括资产负债表、利润表和定期向国家统计局报送的限额以上批发零售商业销售和库存情况表、重要商品购销存表、企业主要经济指标表、连锁企业经营情况表、商品价格采价表等。

离职原因：

广州市益泰电子有限公司 起止年月：-05-01 ～ -04-01

公司性质： 私营企业 所属行业：电子技术/半导体/集成电路

担任职位： 财务助理/财务

工作描述： (1)负责审核并编制凭证，登记各类明细账;

(2)负责增值税发票的购、用、保管等工作;

(3)公司证照的变更和换证以及年检等工作;

(4)客户档案、销售合同的建立、存档及对客户的信用考评分析，稽核应收款项的日常业务核算;

(5)定期编制进销存销售数据相关分析报表。

离职原因：

广州市中昌美容器材有限公司 起止年月：-05-01 ～ 2004-03-01

公司性质： 私营企业 所属行业：医疗设备/器械

担任职位： 仓管员

工作描述： (1)主要负责物料的收发、整理和申购;

(2)登记进销存账和存货出入卡，保证账、卡和实物相符，

(3)做好每月月底的盘点工作。

离职原因：

志愿者经历

教育背景

毕业院校： 中山大学

最高学历： 本科 获得学位: 毕业日期： -01-01

专 业 一： 会计 专 业 二： 工商管理

起始年月 终止年月 学校(机构) 所学专业 获得证书 证书编号

2006-06-01 2006-06-01 中山大学 会计 会计从业资格证 -

-10-01 2010-10-01 广州市海珠区统计局 统计 统计从业资格证 -

语言能力

外语： 英语 一般 粤语水平： 优秀

其它外语能力：

国语水平： 优秀

工作能力及其他专长

本人性格开朗、活泼，爱好广泛;有强的自信心，上进心和责任心，而且善于与人沟通。对数字非常敏感，有一定的财务知识。工作认真，积极主动。打字速度快,能熟悉操作OFFIC办公软件、税控机系统、ORACLE软件、速达软件、精诚Ver5.6软件和管家婆等软件。于和被国家统计局广州调查队授予“优秀先进辅助调查员”称号，于20被国家统计局广东省调查总队授予优秀先进辅助调查员”称号。

详细个人自传

浅谈如何做好竣工结算审核工作 篇8

【关键词】竣工结算；审核；措施

工程竣工结算工作对于一个工程项目的意义非同小觑。虽然只是整个工程的一个部分环节，但是它涉及到施工设计、施工图纸、工程签单、材料、人员等多方面的正常进行与变化。所以为了做好工程造价依据、体现新增固定资产的价值、提高施工单位与建设单位的有利收益，在做好前期工程竣工结算工作之后，还要同时关注工程竣工结算的审核工作，实事求是的反应出工程项目的经济价值与主要意义。本文通过对竣工结算、竣工结算注意事项、竣工结算审核等工作作出了分析探讨，以求更深入的了解工程项目竣工结算与审核工作的重要性。

一、工程竣工结算的必要性

一般意义的工程竣工结算是指，施工单位在按照与业主签订的合同完成所有施工任务，并且通过质量验收，顺利交工前与业主单位的最终经济结算，它是核定建设工程造价的最终依据。因为关系到业主与施工单位的经济利益以及竣工决算与新增固定资产的核定，所以有比较重要的地位。同时在传统意义的竣工决算中，因为其关系到进度、监理与施工的工程价款办理，以及由于工程变更，图纸调整带来的超出预算价格。所以工程竣工结算审核在面对各种不同单位、人员、目地的时候，受编审人员个人工作素质的制约，会出现不同程度的差别。因而，竣工结算的审核工作受到了建设、监理、投资等各方单位的特别关注，所以必须做好工程竣工结算的审核工作。

二、工程结算审核主要步骤

1、对送审结算资料的审核

在工程结算前，应该检查送审结算资料是否完整、是否符合合同规定要求；签证、纪要等相关资料是否真实、深入。对于送审资料不合格的，应该及时作出改善。

2、仔细理解合同与招投标文件

在工程结算审核前，必须对各单位签署的合同以及招投标合同文件进行仔细、认真理解，明确文件内容，因为工程竣工结算，是在工程完整通过验收，质量合格之后进行的。如果发现合同文件有问题，应该及时联系各单位进行调整。

3、仔细审核工程竣工图纸

工程竣工结算是根据工程结算工程量来的，而工程量计算式是通过工程竣工图纸来完成的。所以，在工程结算前应该仔细审核工程竣工图纸。

4、做好定額套用

工程结算一般都是根据一定的定额套用来进行计算的，所以必须熟悉和了解定额中的各项说明和计算规则的含义，做好定额套用，避免出现差错。

5、合理确定材料价格

在工程建筑中除使用规定价格材料外，还会使用一部分市场材料，由于在建材市场上材料价格差别较大，审核人员必须深入实际，进行市场调研，合理确定材料价格。

6、按统一取费标准进行计算

由于工程类别的不同，在工程结算计算中，使用的费用定额标准也不一样，所以在结算审核时应按定额规定及当地主管部门下达的取费标准进行计算。

三、影响工程结算的原因

为了提高工程量清单的精准度，方便工程竣工结算，我国已改变原有传统的定额计价方式，采用了工程量清单方式。但是在实际运用当中还是会出现一些问题：

1、在合同、签证的签订中建设单位的不恰当表达造成结算与实际不符。

2、在现场设计变更时，现场签证的不规范操作，比如变更量的控制、变更手续的审批以及变更通知单的不及时下达等，这些都会对工程结算造成影响。

3、工程量主要是依照竣工图纸、设计变更单等来进行计算的。但是在有些竣工结算中，不按计算规则与图纸尺寸规范计算也会影响工程结算。

4、在工程结算中，施工单位为了满足利益的增加，不按照合同与规定对单价进行结算，随意高套。

四、做好工程竣工结算审核

1、做好结算相关资料的收集、整理

竣工资料是工程竣工结算的主要依据。在工程竣工结算前，必须对所收集的竣工资料进行仔细的收集整理与审核。首先是对于竣工图的整理审核，竣工图是实时反应工程施工部位的重要依据，它明确的包含了各部位的形式、大小。在竣工图的收集整理中必须要看到图签栏中监理、施工、设计各方的签名，这是对竣工图准确查收的重要依据。其次对于工程变更签证、合同签证等签证资料也要非常注意，做好工程签证工作也可以对工程预算外费用进行有效控制。同时，对于很多隐蔽工程来讲，由于它们无法计算工程量，所以做好签证对它们就显得非常重要，即可以核算实际金额，也可以避免各单位发生纠纷。

2、预决算人员应了解工程实况

工程竣工结算工作是由项目单位预算员来完成的，所以预算员在做好工程预决算的同时，还要对工程实况全面了解。现在一般工地预算员在场地平整、沟槽回填等相关工序进行时都要求进行现场见证。那么对于工程竣工结算审核来讲，也应该深入工地，对工程实际概况有深入的了解，以便及时的对工地现场数据进行核校、记录，对于工程竣工结算审核是十分必要的。

3、高素质的专业预决算人员

高素质的预决算人员是做好工程竣工结算审核的重要保证。这就要求工程预算人员必须熟悉国家相关预决算法律法规，同时要对预算定额、工程量计算规则等专业知识熟悉掌握，还要对工程构造、施工方面的知识有所了解。同时预算人员必须要有职业素养，对于工程预决算要有认真负责的态度。

总之，工程竣工结算与审核工作必须科学、有序、高效的去完成。在遵循法律法规的前提下，也是考验各施工单位、建设单位、预决算人员工作能力的一项重要工作。要做好工程竣工结算工作，施工单位与建设单位就必须积极的接洽，做好竣工图、签证、合同等一些竣工资料的整理收集，然后预决算人员应该抱着负责任的态度进行竣工结算与审核工作。

参考文献

[1]李砚祖.造物之美[M].北京：中国人民大学出版社，2000.

[2]董大胜.审计技术方法[M].北京：中国时代经济出版社，2004.