医务人员职业行为规定（精选8篇）
为从严治院，切实加强行风建设，更好地发扬救死扶伤和为人民服务精神，特制定本规定：
1、全院职工必须牢固树立“文明服务，质量至上”的行医原则，认真贯彻以病人为中心，以质量为核心的服务思想。工作中做到礼貌待人，耐心解释，认真诊治，努力使病人信任而来，满意而归。
2、文明行医，热情服务，不推诿、不挖苦、不刁难病人，不与病家争吵，处事公正，树立医务人员良好的形象。
3、端正医风，不利用工作之便，接受患者的吃请、送礼，不准向病家索要钱物或指使病家为自己办私事、干私活。
4、认真履行医疗原则，不利用工作之便，在病人名下搭车开药（即以病人名义为自己或亲朋好友配药，作检查），不开虚伪医疗证明。
5、严格遵守国家价格政策，不超标准收费，不擅自定价，不违反规定用药、作检查。
6、严肃纪律，公正办事，不准在药品、器械、物资采购中收受回扣，好处费，不收受厂家、推销商的促销费及礼品。
以上廉医规定，将作为医院工作人员晋升定级，奖惩的重要依据，发现违反严肃查处，欢迎社会监督。
举报电话：院办公室：0716-6640790
门 诊 办：0716-6640936
一、会计人员职业判断行为合理化的含义与实质
为研究认识会计人员职业判断行为合理化的含义,首先应弄清相关的概念,即什么是会计职业判断,什么是合理化。
(一)会计人员职业判断行为合理化的含义
会计职业判断,依据夏博辉的定义[1],就是会计人员在会计法规、企业会计准则、国家统一会计制度和相关法律法规约束的范围内,根据企业理财环境和经营特点,利用自己的专业知识和职业经验,对会计事项处理和财务会计报告编制应采取的原则、方法、程序等方面进行判断与选择的过程,即对企业应采用什么样的会计政策进行判断与选择。而这些职业判断总括起来,包括两方面:第一,独立地判断经济业务的合法性和真实性。会计人员应该遵循客观、公正的原则,独立自主地判断各项经济业务是否合法和真实,以确保会计信息的真实和可靠。第二,独立地选择会计政策或方法。会计人员在运用职业判断进行会计政策选择时,应该以公允原则为前提。独立职业判断贯穿于会计的始终,涉及方方面面,在会计实践中主要表现为:会计原则的选择与协调,会计处理方法的选择,会计估计,重要性原则,划分收益性支出与资本性支出原则,实质重于形式原则的实际运用。
会计人员职业判断行为合理化,所谓“合理”的行为,从字面意思来理解,就是合乎事物发展客观规律的行为。其中,“理”字,依笔者个人的理解,应包括两方面:其一,是法理;其二,是情理。即会计人员职业判断行为,既要合乎国家有关法律法规、会计法律规范、政策等的要求,又要合乎情理,符合客观实际情况,不可钻法律的空子,造成“合法不合理”的局面。当然,合理化的这两层意思,其层次级别是不一样的。若会计人员的职业判断行为是合法的,说明会计人员遵循了有关法律、法规的要求,符合会计法规政策规定的程序和方法,那么在技术层面上,会计人员的职业判断行为达到了合理化要求。若会计人员的职业判断行为,在符合法律法规的要求和前提下,能从客观经济业务实际出发,恪守职业道德准则,所选择的会计政策恰当地反映了经济业务本质,那么这种职业判断行为就既符合了“法规”,又符合了“情理”,达到了完全意义上的会计职业判断行为合理化,避免了“合法不合理”和“合理不合法”两种情况。
(二)会计人员职业判断行为合理化的实质
要分析会计职业判断行为合理化的实质,首先应清楚会计职业判断行为的基本特征。依据夏博辉的论述,会计职业判断的基本特征有4个方面,包括:
第一,专业性。
会计职业判断是会计人员所拥有的专业知识的体现。企业会计政策的设计和会计事项的处理,只能依赖于会计人员的职业经验、知识水平和实践驾驭能力,职业判断只能依靠会计专业人士才能进行。
第二,目标性。
现有的研究认为,股东价值最大化已成为大部分公开上市公司的首要目标。会计职业判断考虑的重点也应指向这一目标。因此,会计职业判断的目标,就是在符合国家法律法规的前提下,如何在可持续发展的基础上,为所有者价值最大化进行企业会计政策的选择与设计。
第三,权衡性。
由于不同的利益主体要求有不同的会计政策,对会计信息的要求也不同,就决定了对会计政策选择要求不同。在进行会计职业判断行为时,应当充分考虑和权衡各个不同利益主体的不同需要。会计职业判断的过程,也是不同利益主体相互博弈,最后达到一定均衡的过程。
第四,社会性。
表现在两个方面:(1)会计职业判断是一种相对主观,受外在各种约束机制的制约,体现出社会性的特征。(2)会计职业判断这一决策行为具有鲜明的经济后果和社会影响,会计职业判断应当满足各利益团体的“共同需要”或尽量维护“公众的利益”。
由会计职业判断的基本特征可以看出,企业在进行会计政策选择和会计职业判断时,是基于与各利益相关方合约的考虑。选择不同的会计信息,会导致企业利害关系集团不同的利益分配结果和投资决策行为。因此,会计职业判断行为不仅是一种技术操作行为,而且是一种带有经济后果的社会行为。会计人员的职业判断过程,就是会计人员、企业管理当局与有关利害关系各方经济和政治利益博弈的过程;会计政策选择过程实质上是一个利益分配过程,最终达到一种短期的利益均衡状态。
二、确定会计人员职业判断行为合理化的基本原则
要制定会计人员职业判断行为合理化的标准,首先应明确确立会计人员职业判断行为合理化的基本原则。遵循这些原则,合理化标准的制定才可行、合法。
(一)符合有关法律的原则
如前所述,行为合理化的“理”字包括两层含义:即法理和情理。确立会计人员职业判断行为合理化的标准时,首先应遵循的原则就是应符合有关的法律和法规,如会计法律与法规、公司法、证券法等。确定会计人员职业判断行为合理化的标准,目的是使会计人员的行有章可循,促使其行为有利于信息使用者。因此,确立标准首先要遵循的原则就是符合有关法律的原则,不应当使标准与国家的有关法律、法规相抵触。
(二)社会公认性原则
所谓“标准”,“标”既有指向的作用,又有示范的意思;“准”即以此为规则。既然是一项标准,就应该得到社会的普遍认可,相关人员在认可接受的前提下,才会自觉遵循。标准是在实践中逐渐形成的,是一种普遍真理,一种共同的价值取向,是约定俗成的。会计行为合理化与标准的公认性,是在会计实践中逐步进化而形成的一种共识。只有达成共识,才能有形或无形地规范会计人员的行为,成为一种行为标准。
(三)可操作性原则
可操作性,即指制定出的合理化标准,应当便于会计个体比较自己的行为与标准行为是否有差异及差异多少。标准必须能为个体所实施,否则就是可望而不可即的,就失去了标准的意义。可操作性的另一层含义,是指制定出的标准,应当是科学的,不应太高也不应太低。太高,会使个人丧失信心而放弃努力,这样标准就如同虚设;太低,个人不经过努力就能轻而易举地达到,则起不到鼓励的作用。因此,合理化标准的制定应当具备可操作性。应当结合会计理论与实务技术,使理论与实践统一,这样的标准才具备可操作性。
(四)兼顾有关各方利益原则
在制定会计人员职业判断行为合理化标准时应当兼顾有关各方的利益,而不能只考虑会计人员本身的行为。会计职业判断行为不仅仅是一种技术操作行为,而且是一种带有经济后果的社会行为[2]。会计人员的职业判断过程是会计人员、企业管理当局与有关利害关系各方经济和政治利益博弈的过程。会计人员职业判断过程与政策选择过程,就是与各利益相关方博弈、利益权衡的过程。因此,在制定会计人员职业判断行为合理化标准时,应遵循的基本原则之一,就是要兼顾有关各方利益,据此制定的合理化标准才切实可行。
三、会计人员职业判断行为合理化的标准
根据前面的分析可知,会计人员职业判断行为的实质,是基于与各利益相关方合约的考虑;选择不同的会计信息,会导致企业利害关系各方不同的利益分配结果和投资决策行为。因此,会计人员职业判断行为,不仅仅是一种技术操作行为,而且是一种带有经济后果的社会行为;会计人员的职业判断过程,就是会计人员、企业管理当局与有关利害关系各方经济和政治利益博弈的过程。既然会计人员职业判断行为是一种带有经济、政治后果的社会行为,是一个利益博弈过程,在确定会计人员职业判断行为合理化的标准时,就应当从其行为实质出发来确定。建立会计人员职业判断行为合理化的标准,就是要建立能使各契约人利益均衡的会计人员职业判断行为标准,使会计人员中介人的角色行为理性化,有效协调各方利益冲突,使各方利益得以均衡增长,使契约关系稳定。在此,会计人员职业判断行为的合理化标准,隐含着一个假设前提:会计行为效用最大化。这也是会计人员采取这样的行为而放弃那样的行为的原因。所谓会计行为效用最大化,是指会计人员采用一定行为所带来的收益大于为该行为的付出而产生的成本。当收益大于成本时,会计人员会采取相应的行为,否则就终止行为或改变行为。笔者认为,会计人员职业判断行为的合理化标准有以下两条:
(一)应使会计人员职业判断行为与企业价值最大化达到一种动态的均衡
该标准实质上是从企业组织自身的微观环境角度而言的。企业组织作为社会经济有机体的一个细胞,其自身首先要生存和发展,创造尽可能多的财富,以实现所有者的目的。这种财富的体现就是企业的价值。因此,企业价值最大化是企业存在的目标,也是企业所有者和企业经营者订立契约组合的基础。会计人员在其中扮演着中介人的角色,其职业判断行为取向,会直接影响委托代理关系的双方。
会计行为是会计人有目的的会计实践活动,即会计人采用一整套会计方法,包括确认、计量、记录、报告,来对经济业务事项进行处理,加工成会计信息,并传递给相关信息使用者。这一系列的会计活动都属于会计行为的范畴。“会计行为实质上是对会计事项处理和传递的过程。其行为最终结果就是取得会计信息,会计行为与会计信息具有直接的因果关系”[3]。会计人员作为企业组织中的一个个体,其加工信息、传递信息、职业判断行为等都应当有利于企业组织自身。在进行职业判断行为选择时,应当有利于企业组织的价值最大化。当然,会计人员的职业判断行为一方面要有利于企业价值最大化,另一方面,这种通过职业判断行为来达到企业价值最大化,是在符合法律、法规的框架内进行的,否则,会计人员的职业判断行为势必成为一种“滥用职业判断行为”。因此,会计人员处于一种“两难”的境地:一方面其职业判断行为要符合国家有关的法律和法规,使其行为不违背大众的意愿而有章可循;另一方面,还要使其职业判断行为有利于企业组织本身,促进其生存和发展,使企业价值最大化。因此,会计人员合理化的职业判断行为,应当是在符合法律、法规的框架内,使企业价值最大化。即在法律框架与企业价值最大化之间,寻找一个令双方满意的均衡点。而这一均衡点,不是静止的。随着有关法律法规的调整,企业价值的升降,这一均衡点是变化的。因此,会计人员职业判断行为合理化的标准之一,就是使这一行为在符合法律、法规的框架内,与企业价值最大化达到一种动态的均衡。
(二)应使会计人员职业判断行为与利益相关方达到一种动态的均衡
所谓“利益相关方”,包括与会计信息的使用有联系的各方,如政府部门、财税、工商、银行、投资者等。企业中的会计信息系统,其主要任务就是向有关利害相关方提供有关的会计信息,使利益相关方据此信息做出决策或做出有利于自身的行动。会计人员的职业判断行为具有很强的经济后果和政治后果。会计人员职业判断行为的过程,就是与企业各利益相关方博弈的过程。在运用职业判断、做出某种会计政策选择前,会计人员应当充分考虑到这种决策所带来的影响和后果,要全方位地考察职业判断与选择行为给会计人、给会计人所在的管理当局、给有关利益各方带来的利与弊,以及他们对这种利弊所能接受的程度。会计人员的职业判断行为,一方面要实现自身效用最大化,维护企业管理当局的利益;另一方面,还要考虑各利益相关方的利益。因此,会计人员职业判断行为合理化与否,其外在衡量标准,就是使会计人员的职业判断行为与利益相关方达到一种均衡状态。
企业方与利益相关方之间联系的纽带,是企业所提供的会计信息。若企业组织所提供的会计信息严重扭曲,或是选择了利己的会计职业判断行为,则在博弈过程中,企业组织与企业会计人员获得了更多利益,受损害的一方必然是利益相关者。利益相关各方必然会采取政治的、法律的、经济的手段来规范企业会计人员的职业判断行为,新的博弈过程又重新开始。若企业会计人员的职业判断行为有利于企业的利益相关者而不利于己,则不利于企业生存与发展的需要;作为一个社会的经济细胞,企业组织的生存与发展受到威胁,反过来也不利于受雇于企业管理当局的会计人员。因此,会计人员的职业判断行为合理与否,应当有一个外在的衡量标准,即一方面有利于企业的生存和发展,另一方面必然也在一定程度上有利于利益相关者。职业判断行为合理化的又一个标准,是应使会计人员职业判断行为与利益相关方达到一种均衡。这种均衡,在一定时期内有一个均衡点,当时间、条件等相关条件发生变化时,又会逐渐形成一个新的均衡点。因此,这个均衡点是动态的。
在现代经济社会中,无论是国内的郑百文、银广夏事件,还是国际的安然事件,不管从哪方面剖析其发生的根源,有一点是肯定的,即在会计人员、管理当局、利益相关者之间,没有达到一种动态的均衡,一方的获利总是以另一方的损失为代价的。受损失方必然要用经济的、政治的、法律的手段来维护自己的权益。在博弈的过程中,各方的力量此消彼长,不断地斗争,直至各方都认为取得了令人满意的结果为止,也就达到了各方的动态均衡。此时的会计职业判断行为,便成为最合理的状态,因而该种状态就是会计人员职业判断行为合理化的标准。
参考文献
[1]夏博辉.论会计职业判断[J].金融会计,2003(2).
[2]黄文锋.上市公司会计政策选择行为研究[M].北京:经济科学出版社,2004.
不仅是纺织行业，日本各个行业都很担心消费税上调带来的影响。特别担心消费者的购买欲会由此降低，尽管会采取应对措施，也预计会产生各种混乱。例如针对消费税上调的部分，降低商品本身的价格，维持消费者实际支付的金额不变，以防止消费意愿的低迷。商品本身价格降低的部分则由与商品生产相关的企业分担，但事实上处于较弱势的行业企业很容易背负很重的负担。以前消费税率上调的时候，各生产销售阶段凭借自己的实力说话，也出现过消费税上调部分未能合理转嫁的现象。实力较弱的中小企业被强行要求降价等。
今年6月成立的消费税转嫁对策特别措施法的目的就是为了促进顺利、合理的消费税转嫁。特征是对买家的采购行为作出了限制。买家是指大规模零售企业以及从注册资本不足3亿日元的企业或个人企业等采购商品的法人企业。而卖家是指向大规模零售企业供货的企业、注册资本不足3亿日元的企业、个人企业，法律显示出浓厚的保护中小企业的色彩。
该法的关键在于①禁止拒绝转嫁等行为（减少采购金额、强行压价等）；②禁止进行与消费税相关形式的廉价销售宣传及广告；③放缓“标示总金额”的规定，许可“不含税价格+消费税”的标示方法；④许可企业共同承受消费税转嫁（转嫁协定）及统一价格标示方法（标示协定）。
关于禁止拒绝转嫁等行为，既是买家也是卖家的生产厂商针对消费税上调而向供应方提出的降低成本要求不属于转嫁对策特别措施法的对象，因此也有许多问题需要解决。另外，根据宣传及广告的规定，只要广告中不出现“税”字就可以，而与消费税率相同的“8%降价促销”等宣传广告则可以出现。另一方面，过去强制规定的总金额标示放缓。日本成衣·时装产业协会等准备采用“商品价格+消费税”的价格标示方法，以显示商品本身的价格并没有上涨，只是消费税上涨了。
价格标示方法的争论
在从10月1日起实施的消费税转嫁对策特别措施法中，放缓了商品价格标签上“总金额标示”的规定。因此，关西FASHION连合、日本APPAREL·FASHION产业协会、日本BODY FASHION协会、日本靴下工业组合连合会、日本毛巾工业组合连合会、全日本妇人子供服工业组合连合会等联名发布的实施方针中，推荐采用“商品价格+消费税”的价格标示方法。
采用“商品价格+消费税”价格标示方法的目的是“尽可能减少店铺中因为增税时价格标示改变而导致的混乱”、“尽可能不增加额外费用及工作”。消费税预计于2014年4月和2015年10月上调两次，消费税部分只需要通过“税”标示出来就能应对税率的变化。此前，本田悦朗内阁官房参与其中时曾提出每年上调1%消费税的方案，即使采取这种方案，也无需额外变更。而且商品价格和消费税分别标示的话也能促进消费税的合理转嫁。
在纺织行业中，现阶段各企业的想法并不相同。例如女内衣大型厂商华歌尔公司从10月1日开始针对自有品牌的正价商品采用“商品价格+税”的新标签标示价格。华歌尔公司执行役员、日本APPAREL·FASHION产业协会·取引改革委员会消费税研究WG委员尾内启男强调“尽早采取行动，早作准备十分重要”，提前采取应对措施能防止增税前后的混乱。
而日本百货店协会还没提出有关价格标示方式的指导方针。如果没能及时提出有关方针，这件事会任凭各家公司自主决定。
例如，大型服装零售商SHIMAMURA公司则表示将继续采用总金额标示的方法。即使消费税从5%上调到8%，同一商品的价格总金额仍然不变，实质上降低商品价格。维持商品原来价格的目的还包括无需替换商品价格标签以减少工作量、减轻负担。
转嫁对策特别措施法除了许可“商品价格+消费税”价格标示方法，还要求“尚未采用总金额标示的企业应尽快努力采用总金额标示方法”。特别措施法的有效期限为2017年3月，所以之后仍然是要回到总金额标示方法的。
还需要与各零售行业达成协议，到底采用能让消费者一目了然明白支付金额的总金额标示还是采用“商品价格+消费税”标示，争论还将持续下去。
MD能力受到考验
担心消费变得低迷。日本首次引入消费税是在1989年4月，由于当时经济景气很好，所以影响不大。但1997年消费税从3%上调到5%时使得消费低迷长期化。而好不容易恢复起来的服装消费预计从明年4月起又有很大可能再次陷入低迷。
为此，RENOWN公司的男装品牌采取“在消费税上调前针对刚性需求和常规商品需求，在上调后则努力推出时尚性商品”的方针。尽可能满足消费税上调前的抢购需求，在4月以后凭借商品策划开发能力取胜。明年春夏季商战将考验成衣厂商的MD能力。
在消费税上调前竭力提高销售额。很有可能把原先4月上市的商品提前到2、3月就开始销售。有些成衣厂商要求商社的OEM提前生产。这会对明年中国春节前中国缝制工厂交货带来多少影响，还需拭目以待。
由于日元贬值和人工费用上升，成衣商品希望能提高零售价格，但由于消费税上调，使得厂商很难提高零售价格。加上大型企业针对消费税上调压低采购金额，打压上游厂商、以及强行购买等，大型企业种种拒绝转嫁消费税上调部分的行为也令人担心。对于这样的情况，产业中游行业十分担心。
违纪违规行为处理规定》
《专业技术人员资格考试违纪违规行为处理规定》已经 2004年 10月 20日人事部第 29次部务会议通过，现予公布，自 2005年 1月 1日起施行。
部长
张柏林
二○○四年十一月八日
专业技术人员资格考试违纪违规行为处理规定
第一章 总则
第一条［目的］为加强专业技术人员资格考试工作管理，保证考试的公平、公正，规范对违纪违规行为的认定与处理，维护应试人员和考试工作人员合法权益，根据有关法规制定本规定。
第二条［专业技术人员资格考试］本规定所称专业技术人员资格考试，是指由国务院人事行政部门或会同有关行政部门确定，在全国范围内统一举行的与评聘专业技术职务相关的考试、职业准入资格考试和职业水平认证考试。
第三条［对象］本规定所称应试人员，是指根据专业技术人员资格考试有关规定参加考试的人员。
本规定所称考试工作人员，是指命（审）题、监考、主考、巡视、评卷等人员和考试主管部门及考试机构的有关工作人员，以及参与考试工作的其他工作人员。
本规定所称考试主管部门，是指各级人事行政部门、有关行政部门以及法律、行政法规规定的行业协会或学会等。
本规定所称考试机构，是指经批准的各级负责专业技术人员资格考试考务工作的单位。
第四条［处理要求］ 对违纪违规行为的认定与处理，应当做到事实清楚、证据确凿、手续完备、适用法规准确。
第五条［处理权限］考试主管部门、考试机构依据本规定对违纪违规行为进行认定与处理。受考试主管部门或考试机构委托承担具体考务工作的单位，可依据本规定对本考点本科目有关违纪违规行为进行认定与处理。
国务院人事行政部门负责全国专业技术人员资格考试工作的综合管理与监督。在考试中出现严重违纪违规行为，并造成重大影响的，由考试主管部门会同考试机构共同处理，并及时报告国务院人事行政部门；必要时，国务院人事行政部门会同有关行政部门参与调查处理。
第二章 应试人员违纪违规行为处理
第六条［一般违纪违规行为处理］应试人员有下列行为之一的，应提出警告并责令改正；经警告仍不改正的，责令离开考场，并给予当次该科目考试成绩无效的处理：
（一）携带规定以外的物品进入考场，或未按规定放在指定位置的；
（二）经提醒仍不按规定填写（填涂）本人信息的；
（三）在试卷规定以外位置书写本人信息，或以其他方式标注信息的；
（四）未在规定座位参加考试，或未经考试工作人员允许擅自离开座位或考场的；
（五）未用规定的纸、笔作答的；
（六）以旁窥、交头接耳、打手势等方式传接信息的；
（七）在考试开始信号发出前答卷，或考试结束信号发出后继续答卷的；
（八）在试卷、答题纸、答题卡上填写不符合本人情况信息的；
（九）故意损坏试卷、答题纸、答题卡，或将试卷、答题纸、答题卡及其他考试用纸张带出考场的；
（十）在考场及禁止的范围内，扰乱考场秩序，影响他人考试的；
（十一）其他一般违纪违规行为。
第七条［严重违纪违规行为处理］应试人员有下列行为之一的，责令离开考场，并视情节轻重给予当次全部科目考试成绩无效处理或当次全部科目考试成绩无效、2年内不得再次参加专业技术人员资格考试的处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）伪造、涂改证件、证明，或以其他不正当手段获取考试资格的；
（二）违反规定翻阅参考资料 ,或使用手机等规定以外工具的；
（三）互相交换试卷、答题纸、答题卡、草稿纸等的；
（四）抄袭、协助他人抄袭试题答案或与考试内容相关资料的；
（五）让他人冒名顶替参加考试的；
（六）本人离开考场后，在该考试未结束前，出卖试卷答案的；
（七）与考试工作人员串通作弊或参与有组织作弊的；
（八）其他严重违纪违规行为。第三章 考试工作人员违纪违规行为处理
第八条［一般违纪违规行为处理］考试工作人员有下列情形之一的，停止其继续参加当年及下一考试工作，并视情节轻重给予相应的行政处分：
（一）不严格掌握报名条件的；
（二）擅自提前考试开始时间、推迟考试结束时间及缩短考试时间的；
（三）擅自为应试人员调换考场或座位的；
（四）提示或暗示应试人员答卷的；
（五）未履行职责，所负责考场出现雷同试卷的；
（六）未执行回避制度的；
（七）其他一般违纪违规行为。
第九条［严重违纪违规行为处理］ 考试工作人员有下列情形之一的，调离考试工作岗位，不得再从事考试工作，并视情节轻重给予相应的行政处分构成犯罪的，依法追究刑事责任：
(一)因命（审）题发生错误，造成严重后果的；(二)以不正当手段协助他人取得考试资格的；
(三)因失职造成应试人员未能如期参加考试，或使考试工作遭受重大损失的；(四)擅自将试卷、答题纸、答题卡、草稿纸等带出考场或传给他人的；(五)未认真履行职责，造成考场秩序混乱的；(六)故意损坏试卷、答题纸、答题卡的；(七)擅自更改、编造或虚报考试数据、信息的；(八)泄露考务实施工作中应当保密信息的；
(九)在评阅卷工作中，擅自更改评分标准或不按评分标准进行评卷的；(十)因评卷工作失职，造成卷面成绩错误，后果严重的；(十一)指使或纵容他人作弊，或参与考场内外串通作弊的；(十二)监管不严，使考场出现大面积作弊现象的；
(十三)擅自拆启未开考试卷、答题纸等或考试后已密封的试卷、答题纸、答题卡等的；
(十四)利用考试工作之便，以权谋私或打击报复应试人员的；(十五)其他严重违纪违规行为。
第十条［涉密人员违纪违规处理］考试工作人员违反《中华人民共和国保守国家秘密法》及有关规定，造成在保密期限内的考试试题、试卷及相关材料内容泄露、丢失的，由有关部门视情节轻重，分别给予责任人和有关负责人行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四章 相关违纪违规行为处理
第十一条［个别作弊试卷认定及处理］在评卷工作中，发现有下列情形之一的试卷为作弊试卷，对涉及作弊试卷的应试人员依照本规定第六条处理：
（一）在卷面做特殊标记的；
（二）同一试卷前后作答笔迹不一致的；
（三）同一科目同一考场试卷答案文字表述、主要错点一致的（即雷同试卷）。第十二条［考场雷同试卷认定及处理］在评卷工作中，发现同一科目同一考场雷同试卷数量，达到百分之六十以上的，或发现集体作弊问题的，取消该考场该科目考试的全部成绩和该考点承办下一专业技术人员资格考试的资格。对该考场涉及试卷雷同或参与集体作弊的应试人员依照本规定第七条处理，有关考试工作人员依照本规定第九条处理。
第十三条［考点雷同试卷认定及处理］评卷工作中发现同一考点同一科目，有百分之二十以上考场存在雷同试卷的，取消该考点承办各类专业技术人员资格考试的资格。对该考场涉及雷同试卷应试人员依据本规定第七条处理，有关考试工作人员依照本规定第九条处理。
第十四条［处理权限］在评卷工作中，发现作弊(或雷同)试卷的，由评卷领导小组报考试机构，由考试机构作出处理决定。对大规模作弊情况，考试机构提出处理意见，报考试主管部门，由考试主管部门作出处理决定。
第十五条［提供虚假证明材料行为］对提供虚假证明材料或以其他不正当手段参加考试，并取得相应证书的，由发证机关宣布证书无效，收回证书，并依照本规定第七条处理。对其中涉及职业准入资格的人员，3 年内不得再次参加该项考试。
第十六条［替考行为］代替他人参加考试，是在校生的，通知所在学校按规定严肃处理，直至开除学籍；其他人员，建议所在单位给予相应的纪律处分，直至开除或解聘。由考试机构向社会公布其相关信息、作弊行为等情况。第十七条［扰乱治安行为］考试期间有扰乱考场及考试工作场所秩序，威胁、侮辱、诽谤、诬陷他人等行为的，按照《治安管理处罚条例》有关规定处理。
第十八条［盗窃行为］对盗窃、损毁、传播在保密期限内试题、答案、评分标准、应试人员答卷、考试成绩及有关信息的，由有关部门依法追究责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五章 处理程序
第十九条［核实］ 对应试人员和考试工作人员违纪违规行为，应由两名以上考试工作人员查实情况，收集、保存相应证据材料。对应试人员违纪违规行为，监考人员应及时纠正并如实记录，由两名以上考试工作人员签字确认 , 并当场向违纪违规人员告之考场记录内容。对应试人员违纪违规使用的物品，应填写收据暂留保管。违纪违规记录经考点负责人签字认定后，报送考试机构按规定处理。
第二十条［决定书］对违纪违规行为当场做出处理决定的，应当时告知被处理人，填写考场违纪违规情况记录单，并由两名以上考试工作人员签字认定后存档备查。对事后作出决定的，应制作考试违纪违规处理决定书，并及时送达被处理人。决定书内容包括：被处理人姓名及所在单位名称，或者被处理单位名称、地址，处理依据的事实和证据，处理的种类和依据，处理履行的方式和期限，不服处理决定的救济方式，作出处理决定的日期、机构名称及印章等。
第二十一条［陈述、申辩、复核］ 被处理人或被处理单位，对所认定的违纪违规事实有异议的，有进行陈述和申辩的权利。被处理人或被处理单位对处理决定不服的，可在收到处理决定之日起 15 日内，向同级或上一级考试主管部门或考试机构提出复核申请。
第二十二条［复核处理］接受被处理人或被处理单位提出复核申请的考试主管部门或考试机构，应对处理决定所认定的违纪违规事实和处理依据进行审核，并自受理之日起 30 日内，作出复核决定。对事实认定清楚、证据确凿、适用法规正确、程序合法的处理决定，应当维持。对事实认定不清、证据不足、适用依据错误、违反处理程序的处理决定，应变更或撤销。因错误决定对被处理人或被处理单位造成损失的，应当给予补救。
第二十三条［复议或诉讼］被处理人或被处理单位对处理决定或复核决定不服的，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。
第二十四条［附加处理］对违纪违规人员做出的处理决定，由考试机构通知所在单位，由所在单位按有关规定严肃处理，直至开除或解聘。
第二十五条［备案］考试主管部门和考试机构，对本地区严重违纪违规行为作出处理决定的，应报上一级考试主管部门和考试机构备案。国务院有关行政部门及其考试机构，对严重违纪违规行为作出的处理决定，应报国务院人事行政部门备案。
第六章 附则
第二十六条［军队考试］ 军队统一组织的专业技术人员的相关考试中违纪违规行为的认定与处理，可参照本规定执行。
第二十七条［地方考试］ 地方自行组织的与专业技术人员相关的各项考试中违纪违规行为的认定与处理，可参照本规定执行。
第二十八条［施行］本规定自 2005 年 1 月 1 日起施行。本规定施行之日前发布的专业技术人员资格考试的有关规定与本规定不一致的，以本规定为准。主题词：专业技术人员工作制度规定分送：各省、自治区、直辖市人事厅（局），新疆生产建设兵团人事局，副省级市人事局，国务院各部委、各直属机构人事部门。有关部委主管部门，各专业考试考务管理机构。
2017/2/27 14:57
来源： 集团公司党组纪检组、监察部 日期： 2017/2/23
第一编 总则
第一章 指导思想、适用范围和原则
第一条 为加强中国石油天然气集团公司(以下简称集团公司)依法合规管理，规范管理人员行为，保障企业稳健发展，根据国家有关法律法规和集团公司规章制度，制定本规定。
第二条 本规定适用于集团公司总部机关、专业公司和所属企事业单位(包括分公司、全资子公司、控股公司)。
第三条 本规定所称管理人员是指集团公司总部机关、专业公司和所属企事业单位以任命、聘任或者委派等方式在管理岗位工作的员工。
委派到参股公司管理岗位工作的员工，以及在非管理岗位履行管理职责的员工，适用本规定。
本规定所称领导人员是指副科级及以上管理人员(含享受相应待遇人员)。
第四条 管理人员违反法律法规和集团公司规章制度，应当承担政纪责任的，依照本规定给予处分。国家和上级机关另有规定的，从其规定。
第五条 给予管理人员处分，应当坚持以下原则：
(一)依纪依规从严治企。加强对管理人员的教育、管理和监督，把纪律挺在前面，注重抓早抓小。
(二)纪律面前一律平等。对违纪违规的管理人员必须严肃、公正执行纪律，不允许有任何不受纪律约束的管理人员。
(三)实事求是。对管理人员的违纪违规行为，应当以事实为依据，以法律法规和规章制度为准绳，准确认定违纪违规性质，区别不同情况，恰当予以处理。
(四)民主集中制。实施纪律处分，应当按照规定程序集体讨论决定，不允许任何个人或者少数人擅自决定和批准。
(五)惩前毖后、治病救人。处理违纪违规的管理人员，应当实行惩戒与教育相结合，做到宽严相济。
第二章 处分的种类和运用规则
第六条 处分的种类为：
(一)警告；
(二)记过；
(三)记大过；
(四)撤职；
(五)留用察看；
(六)开除。
第七条 受撤职处分的，应当降低一个以上(含一个)的职级以及相关待遇，但必须明确撤至的职级。担任两个以上职务(不含党内职务)的，在给予其撤职处分时，应当明确是撤销其一切职务还是某个职务。如果决定撤销其某个职务，必须撤销其担任的最高职务。如果决定撤销其两个以上职务，则必须从其担任的最高职务开始依次撤销。
管理人员违纪违规应当受到撤职处分，在决定给予其撤职处分时，本人已调任其他职务的，应当撤销其现任职务；已被免职又未任新职务的，给予其撤销原任职务的处分。
对于应当受到撤职处分，但是本人没有职务可撤的，应当给予其记大过处分，降低相应职级及相关待遇。
给国家、集团公司资产造成损失或者对生产安全事故与环境事件负有责任，受到撤职以上处分的，五年内不得担任任何生产经营单位的主要负责人。
第八条 受留用察看处分的管理人员，其所担任的一切职务自然撤销。
留用察看期一般为一年或者二年。因违法犯罪受到留用察看处分的，留用察看期最长可至五年。
留用察看期内停发工资(薪酬)，安排不叙职务的临时工作，按照有关规定发给适当的劳动报酬。留用察看期满以后，表现好的，重新确定岗位和工资(薪酬)等级；表现不好的，予以开除。
担任职工代表的管理人员受到留用察看以上(含留用察看)处分的，应当按照有关程序终止其代表资格。
第九条 处分影响期为：
(一)警告，6个月；
(二)记过，12个月；
(三)记大过，18个月；
(四)撤职，24个月；
(五)留用察看，期满后24个月。
对于应当受到撤职处分，但是本人没有职务可撤，而给予其记大过处分的，处分影响期为24个月。
受处分的管理人员，在处分影响期内不得评选先进，不得列为后备干部，不得晋升职务(含专业技术职务)，不得提高级别和工资档次，所在单位应当根据有关规定扣减其绩效薪酬。处分影响期满，不再受原处分的影响，但受撤职处分的，处分影响期满不视为恢复原职务。
第十条 对受开除处分的管理人员，用人单位应当解除其劳动合同，五年内不得重新录用。
第十一条 有违纪违规行为应当受到处分的管理人员，在处分决定作出前已经退休的，不再给予处分。但根据本规定应当给予撤职、留用察看、开除处分的，应当按照规定相应降低或者取消企业给予的待遇。
管理人员在组织作出处分决定前死亡，可以作出书面结论，不再给予处分。
第十二条 二人以上(含二人)共同故意违纪违规的，对为首者，从重处分，本规定另有规定的除外；对其他成员，按照其在共同违纪违规中所起的作用和应负的责任，分别给予处分。
对于经济方面共同违纪违规的，按照个人所得数额及其所起作用，分别给予处分。对违纪集团的首要分子，按照集团违纪的总数额处分；对其他共同违纪违规的为首者，情节严重的，按照共同违纪的总数额处分。
第十三条 单位违纪违规的，对违纪违规责任的承担者，应当给予相应的处分。
领导班子作出违纪违规决定或者实施违纪违规行为的，按共同违纪违规处理，但是在违纪违规行为决定或者实施过程中明确提出反对意见的领导班子成员除外。
第十四条 一人有本规定分则中规定的两种以上(含两种)应当受到处分的违纪违规行为的，应当合并处理，按其数种违纪违规行为中应当受到的最高处分加重一档给予处分；其中一种违纪违规行为应当受到开除处分的，应当给予开除处分。
第十五条 一个违纪违规行为同时触犯本规定两个以上(含两个)条款的，依照处分较重的条款定性处理。
一个条款规定的违纪构成要件全部包含在另一个条款规定的违纪构成要件中，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定。
第十六条 有下列情形之一的，可以从轻或者减轻处分：
(一)主动交代本人违纪违规问题的；
(二)检举同案人或者其他人的违纪违规问题，经查证属实的；
(三)主动挽回损失、消除不良影响或者有效阻止危害结果发生的；
(四)主动上交违纪违规所得或者赔偿损失的；
(五)有其他立功表现的。
第十七条 有违纪违规行为应当受到警告、记过处分，但是具有本规定第十六条规定的情形之一或者本规定分则中另有规定的，可以给予组织处理，免予处分。对违纪违规管理人员免予处分，应当作出书面结论。
第十八条 有下列情形之一的，应当从重或者加重处分：
(一)在纪律集中整饬过程中，不收敛、不收手的；
(二)强迫、唆使他人违纪违规的；
(三)拒不退还违纪违规所得或者拒绝赔偿损失的；
(四)本规定另有规定的。
第十九条 违纪违规受处分后，在处分影响期内又有应当受到处分的违纪违规行为的，从重处分，其中故意违纪违规的，加重处分。
故意违纪违规受到处分，处分影响期满后又因故意违纪违规应当受到处分的，从重处分。
具有第一款情形的，处分影响期应当合并，处分影响期为原处分尚未执行的影响期与新处分影响期之和。
第二十条 从轻或者从重处分，是指在本规定规定的违纪违规行为应当受到的处分幅度以内，给予较轻或者较重的处分。
减轻或者加重处分，是指在本规定规定的违纪违规行为应当受到的处分幅度以外，减轻或者加重一档给予处分。
本规定规定的只有开除处分一个档次的违纪违规行为，不适用减轻处分的规定。
第二十一条 管理人员因违犯党的纪律受到党纪处分，应当追究政纪责任的，根据党组织认定的事实、性质和情节，依照本规定给予相应的处分。
第二十二条 受处分人对处分决定不服，可自收到处分决定之日起30日内提出申诉。申诉应当向作出处分决定单位的监察机构提出。
申诉期间，不停止原处分决定的执行。
第三章 对违法犯罪人员的纪律处分及处理
第二十三条 在纪律审查中发现管理人员有贪污贿赂、失职渎职等刑法规定的行为涉嫌犯罪的，应当给予撤职、留用察看或者开除处分。
第二十四条 在纪律审查中发现管理人员有刑法规定的行为，虽不涉及犯罪但须追究政纪责任的，应当视具体情节给予警告直至开除处分。
第二十五条 在纪律审查中发现管理人员有其他违法行为，影响企业形象，损害党、国家和人民利益的，应当视情节轻重给予相应处分。
第二十六条 管理人员受到责任追究，涉嫌违法犯罪的，应当及时移送有关国家机关依法处理。
第二十七条 管理人员犯罪情节轻微，人民检察院依法作出不起诉决定的，或者人民法院依法作出有罪判决并免予刑事处罚的，应当给予撤职、留用察看或者开除处分。
管理人员犯罪，被单处罚金的，依照前款规定处理。
管理人员涉嫌犯罪被司法机关调查，有关司法机关提出追究政纪责任建议的，应当视情况给予相应处分。
第二十八条 管理人员被人民法院依法判处有期徒刑(宣告缓刑除外)以上刑罚的，一律给予开除处分。
第二十九条 被人民法院宣告缓刑或者判处拘役、管制的，其职务自判决生效之日起自然撤销，并应当给予留用察看或者开除处分。缓刑考验期、管制期超过二年的，留用察看期至缓刑考验期、管制期满之日结束。
第三十条 管理人员依法受到刑事责任追究的，应当根据司法机关生效的判决、裁定、决定及其认定的事实、性质和情节，依照本规定给予处分或者组织处理。
管理人员依法受到行政处罚，应当追究政纪责任的，可以根据生效的行政处罚决定认定的事实、性质和情节，经核实后依照本规定给予处分或者组织处理。
对管理人员作出处分或者组织处理决定后，司法机关、行政机关依法改变原生效的判决、裁定、决定，对原处分或者组织处理决定产生影响的，应当根据改变后的判决、裁定、决定等重新作出相应处理。
第四章 其他规定
第三十一条 违纪违规行为有关责任人员的区分：
(一)直接责任者，是指在其职责范围内，不履行或者不正确履行自己的职责，对造成的损失或者后果起决定性作用的管理人员或者领导人员。
(二)主要领导责任者，是指在其职责范围内，对直接主管的工作不履行或者不正确履行职责，对造成的损失或者后果负直接领导责任的领导人员。
(三)重要领导责任者，是指在其职责范围内，对应管的工作或者参与决定的工作不履行或者不正确履行职责，对造成的损失或者后果负次要领导责任的领导人员。
本规定所称领导责任者，包括主要领导责任者和重要领导责任者。
第三十二条 本规定所称主动交代，是指涉嫌违纪违规的管理人员在初核前向有关组织交代自己的问题，或者在初核和立案审查其问题期间交代组织未掌握的问题。
在初核、立案审查过程中，涉嫌违纪违规的管理人员能够配合调查工作，如实坦白组织已掌握的其本人主要违纪违规事实的，可以从轻处分。
第三十三条 对于违纪违规行为所获得的经济利益，应当收缴或者责令退赔。
对于违纪违规行为所获得的职务、职称、学历、学位、奖励、资格等其他利益，应当由承办案件的监察机构或者由其上级监察机构建议有关组织、部门、单位按照规定予以纠正。
第三十四条 处分决定作出后，应当在一个月内向受处分人及所在单位一定范围内宣布，并将处分决定材料归入受处分者档案；对于受到撤职以上(含撤职)处分的，还应当在一个月内办理职务、工资(薪酬)等变更手续。特殊情况下，经作出或者批准作出处分决定的组织批准，可以适当延长办理期限。办理期限最长不得超过三个月。
第三十五条 执行纪律处分决定的部门或者受处分人所在单位，应当在三个月内将处分决定的执行情况向作出或者批准作出处分决定的组织报告。
第二编 分则
第五章 对思想政治作风方面违纪违规行为的处分
第三十六条 公开发表危害党和国家的言论，有下列行为之一，情节较轻的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分：
(一)公开发表违背四项基本原则，违背、歪曲党的改革开放决策，或者其他有严重政治问题的文章、演说、宣言、声明等的；
(二)妄议中央大政方针，破坏党的集中统一的；
(三)丑化党和国家形象，或者诋毁、诬蔑党和国家领导人，或者歪曲党史、军史的。
发布、播出、刊登、出版前款所列内容或者为上述行为提供方便条件的，对直接责任者和领导责任者，给予记大过或者撤职处分；情节严重的，给予留用察看或者开除处分。
第三十七条 破坏党和国家的安定团结，有下列行为之一的，对策划者、组织者和骨干分子，给予开除处分；对其他参加人员，视情节轻重给予警告直至开除处分；对不明真相被裹挟参加，经批评教育后确有悔改表现的，可以免予处分或者不予处分：
(一)组织、参加反对党的基本理论、基本路线、基本纲领、基本经验、基本要求或者重大方针政策的集会、游行、示威等活动的，或者以组织讲座、论坛、报告会、座谈会等方式，反对党的基本理论、基本路线、基本纲领、基本经验、基本要求或者重大方针政策，造成严重不良影响的；
(二)组织、参加旨在反对党的领导、反对社会主义制度或者敌视政府等组织的；
(三)组织、参加会道门或者邪教组织的；
(四)挑拨民族关系制造事端或者参加民族分裂活动的；
(五)组织、利用宗教活动反对党的路线、方针、政策和决议，破坏民族团结的。
第三十八条 组织、参加秘密集团或者参加其他分裂党和国家的活动的，给予留用察看或者开除处分。
领导人员搞团团伙伙、结党营私、拉帮结派、培植私人势力或者通过搞利益交换、为自己营造声势等活动捞取政治资本的，给予记大过或者撤职处分；情节严重的，给予留用察看或者开除处分。
第三十九条 损害党和国家尊严、利益，有下列行为之一的，给予开除处分：
(一)在国(境)外、外国驻华使(领)馆申请政治避难，或者违纪违规后逃往国(境)外、外国驻华使(领)馆的；
(二)在国(境)外公开发表反对党和政府的文章、演说、宣言、声明等的；
(三)在涉外活动中，其言行在政治上造成恶劣影响的。
故意为(一)(二)项行为提供方便条件的，给予留用察看或者开除处分。
第四十条 有下列行为之一的，对直接责任者和领导责任者，给予记大过或者撤职处分；情节严重的，给予留用察看或者开除处分：
(一)拒不执行党和国家的方针政策以及决策部署的；
(二)故意作出与党和国家的方针政策以及决策部署相违背的决定的；
(三)对党和国家的方针政策或者上级机关的决定，不贯彻执行，不检查督促落实的。
第四十一条 对抗组织审查，有下列行为之一的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分：
(一)串供或者伪造、销毁、转移、隐匿证据的；
(二)向组织提供虚假情况，掩盖事实的；
(三)拒绝接受组织审查或者拒不提供有关资料、证据以及相关情况的；
(四)阻止他人揭发检举、提供证据材料的；
(五)包庇同案人员的；
(六)妨碍、阻挠对配偶、子女及其配偶等亲属、身边工作人员和其他特定关系人纪律审查的；
(七)有其他对抗组织审查行为的。
第四十二条 与他人发生不正当性关系，造成不良影响的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分。
利用职权、教养关系、从属关系或者其他相类似关系与他人发生性关系的，依照前款规定从重处分。
第四十三条 违背社会公序良俗，在公共场所有不当行为，造成不良影响的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分。
第四十四条 在社会保障、救灾救济、扶贫帮困等工作中优亲厚友、明显有失公平的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职或者留用察看处分。
第四十五条 有下列行为之一，对直接责任者和领导责任者，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职或者留用察看处分：
(一)对涉及员工切身利益的问题依照政策或者有关规定能解决而不及时解决，造成不良影响的；
(二)对符合政策的员工诉求消极应付、推诿扯皮的；
(三)对待员工态度恶劣、简单粗暴，造成不良后果或影响的；
(四)弄虚作假，欺上瞒下，损害员工利益的。
第四十六条 不按照规定公开厂务，侵犯员工群众知情权，对直接责任者和领导责任者，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职或者留用察看处分。
第四十七条 有其他思想政治作风方面的违纪违规行为，造成不良影响的，视具体情节给予警告直至开除处分。
第六章 对廉洁从业方面违纪违规行为的处分
第四十八条 利用职权或者职务上的影响，违反有关规定占用企业资产归个人使用，时间超过六个月，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职或者留用察看处分。
占用企业资产进行营利活动或者将企业资产借给他人进行营利活动的，依照前款规定加重处分。
个人借用公款、企业资金逾期不还，或者个人借用公款、企业资金进行营利活动的，以占用企业资产论。
第四十九条 违反有关规定从事营利活动，有下列行为之一的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分：
(一)经商办企业的；
(二)拥有非上市公司(企业)的股份或者证券的；
(三)买卖股票或者进行其他证券投资的；
(四)从事有偿中介活动的；
(五)在国(境)外注册公司或者投资入股的；
(六)利用企业商业秘密、科研成果、知识产权、业务渠道、资质、品牌或者商业信誉等资源为本人谋取利益的；
(七)有其他违反有关规定从事营利活动的。
违反规定授意、推荐或者指定专利商、生产商、供应商、承包商或设计、监理、检测单位的，依照前款规定处理。
违反有关规定在企业、社会团体、中介机构中兼职，或者经批准兼职但获取薪酬、奖金、津贴、股权激励等额外利益的，依照第一款规定处理。
第五十条 有下列行为之一的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分：
(一)利用职权或者职务上的影响为他人谋取利益，本人的配偶、子女及其配偶等亲属和其他特定关系人收受对方财物的；
(二)相互利用职权或者职务上的影响为对方及其配偶、子女及其配偶等亲属、身边工作人员和其他特定关系人谋取利益搞权权交易的；
(三)纵容、默许配偶、子女及其配偶等亲属和身边工作人员利用领导人员本人职权或者职务上的影响谋取私利的。
领导人员的配偶、子女及其配偶不实际工作而获取薪酬或者虽实际工作但领取明显超出同职级标准薪酬，本人知情未予纠正的，依照前款规定处理。
第五十一条 利用中国石油资源和平台为特定关系人谋取利益，有下列行为之一的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分：
(一)将国有资产或者企业资产委托、租赁、承包给配偶、子女及其配偶等亲属和其他特定关系人经营的；
(二)利用企业商业机会、科研成果、知识产权、业务渠道、资质、品牌或者商业信誉为配偶、子女及其配偶等亲属和其他特定关系人谋利的；
(三)与配偶、子女及其配偶等亲属和其他特定关系人经营或者实际控制的企业进行交易的；
(四)相互为对方及其配偶、子女及其配偶等亲属和其他特定关系人从事营利活动提供便利条件的；
(五)纵容、默许配偶、子女及其配偶等亲属和其他特定关系人从事可能影响其公正执行公务的投资、经营活动的。
第五十二条 收受可能影响公正执行公务的礼品、礼金、消费卡等，或者收受其他明显超出正常礼尚往来的礼品、礼金、消费卡等，情节较轻的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分。
向从事公务的人员及其配偶、子女及其配偶等亲属和其他特定关系人赠送明显超出正常礼尚往来的礼品、礼金、消费卡等，情节较重的，依照前款规定处理。
第五十三条 接受可能影响公正执行公务的宴请或者旅游、健身、娱乐等活动安排，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职或者留用察看处分。
第五十四条 违反有关规定取得、持有、实际使用运动健身卡、会所和俱乐部会员卡、高尔夫球卡等各种消费卡，或者违反有关规定出入私人会所，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职或者留用察看处分。
第五十五条 违反有关规定组织、参加用公款支付的宴请、高消费娱乐、健身活动，或者违反有关规定用公款购买赠送、发放礼品，对直接责任者和领导责任者，情节较轻的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分。
第五十六条 有下列行为之一，对直接责任者和领导责任者，情节较轻的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分：
(一)用公款旅游、借公务差旅之机旅游或者以公务差旅为名变相旅游的；
(二)以考察、学习、培训、研讨、招商、参展等名义变相用公款出国(境)旅游的。
第五十七条 违反公务接待管理规定，超标准、超范围接待或者借机大吃大喝，对直接责任者和领导责任者，情节较重的，给予警告或者记过处分；情节严重的，给予记大过或者撤职处分。
第五十八条 违反公务用车管理规定，配备、购买、租赁、更换、装饰、使用公务用车或者有其他违反公务用车管理规定的行为，对直接责任者和领导责任者，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职或者留用察看处分。
第五十九条 违反办公用房管理规定，有下列行为之一，对直接责任者和领导责任者，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职处分：
(一)决定或者批准兴建、装修办公楼、培训中心等楼堂馆所的；
(二)超标准配备、使用办公用房的；
(三)用公款包租、占用客房或者其他场所供个人使用的。
第六十条 违反会议活动管理规定，有下列行为之一，对直接责任者和领导责任者，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职处分：
(一)到禁止召开会议的风景名胜区开会，或者在会议期间组织旅游、休闲和高消费娱乐活动的；
(二)擅自提高会议标准、超计划开支，或者将会议费摊派、转嫁到所属单位或者合作单位的；
(三)违反规定举办庆典活动，或者在庆典活动中发放礼品、贵重纪念品的。
第六十一条 违反履职待遇、业务支出管理规定，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职处分。
第六十二条 利用职权或者职务上的影响，有下列行为之一，情节较轻的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分：
(一)侵占非本人经管的公私财物，或者以象征性地支付钱款等方式侵占公私财物，或者无偿、象征性地支付报酬接受服务、使用劳务的；
(二)将本人、配偶、子女及其配偶等亲属和其他特定关系人应当由个人支付的费用，由下属单位、其他单位或者他人支付、报销的；
(三)以借为名占用管理和服务对象以及其他与行使职权有关系的单位和个人的财物的。
第六十三条 在分配、购买住房中侵犯国家、企业和员工利益，情节较轻的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分。
第六十四条 利用职权或者职务上的影响操办婚丧喜庆事宜，在社会上造成不良影响的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职处分。
以工作变动、子女升学、乔迁新居、庆生祝寿等名目宴请亲属以外的人员或者收受亲属以外人员的礼金、礼品、消费卡，在社会上造成不良影响的，依照第一款规定处理。
借操办婚丧喜庆事宜等机会敛财的，依照前款规定从重或者加重处分。
第六十五条 搞权色交易或者给予财物搞钱色交易的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分。
第六十六条 有其他廉洁从业方面违纪违规行为的，视具体情节给予警告直至开除处分。
第七章 对组织人事方面违纪违规行为的处分
第六十七条 违反民主集中制原则或者“三重一大”决策制度，有下列行为之一，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职或者留用察看处分：
(一)拒不执行或者擅自改变决策机构和组织作出的重大决定的；
(二)违反议事规则和决策程序，个人或者少数人决定重大问题的。
第六十八条 拒不执行上级机构的规定，或者制定与上级机构颁发的规定相违背的内部规定，并且予以实施的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职或者留用察看处分。
第六十九条 拒不执行组织的任免、分配、调动、交流等决定的，给予警告或者记过处分；情节严重的，给予记大过或者撤职处分。
拒不执行监察建议、决定或者审计意见、决定的，对直接责任者和领导责任者，依照前款规定处理。
在特殊时期或者紧急状况下，拒不执行组织决定的，给予留用察看或者开除处分。
第七十条 不按照有关规定或者工作要求，向组织请示报告重大问题、重要事项的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职或者留用察看处分。
不按要求报告或者不如实报告个人去向，情节较重的，给予警告或者记过处分。
第七十一条 有下列行为之一，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分：
(一)违反个人有关事项报告规定，不报告、不如实报告的；
(二)在组织进行谈话、函询时，不如实向组织说明问题的；
(三)不如实填报个人档案资料的；
(四)不报告、不如实报告亲属经商办企业或者其他应当报告事项的。
第七十二条 领导人员违反有关规定组织、参加自发成立的老乡会、校友会、战友会等，情节严重的，给予警告、记过、记大过或者撤职处分。
第七十三条 有下列行为之一的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分：
(一)在民主推荐、民主测评、组织考察和选举中搞拉票、助选等非组织活动的；
(二)在法律规定的投票、选举活动中违背组织原则搞非组织活动，组织、怂恿、诱使他人投票、表决的；
(三)在选举中进行其他违反法律法规和规章制度活动的。
第七十四条 诬告陷害他人意在使他人受纪律追究的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分。
第七十五条 侵犯员工的表决权、选举权和被选举权，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职处分。
以强迫、威胁、欺骗、拉拢等手段，妨害员工自主行使表决权、选举权和被选举权的，给予撤职、留用察看或者开除处分。
第七十六条 对批评人、检举人、控告人、证人、审计人员、纪律审查人员以及其他人员打击报复的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分。
第七十七条 违反干部选拔任用规定，对直接责任者和领导责任者，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分。
用人失察失误造成严重后果的，对直接责任者和领导责任者，依照前款规定处理。
违反用人原则任人唯亲、营私舞弊的，依照第一款规定加重处分。
第七十八条 在员工的招聘、录用、调动、分流安置、分配、考试考核、职务晋升(含专业技术职务)、职称评定、技能鉴定和征兵、安置复转军人等工作中，隐瞒、歪曲事实真相，或者利用职权或者职务上的影响为本人或者其他人谋取利益的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分。
弄虚作假，骗取职务、职级、职称、待遇、资格、学历、学位、荣誉或者其他利益的，依照前款规定处理。
第七十九条 违反薪酬管理规定，有下列行为之一，对直接责任者和领导责任者，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职或者留用察看处分：
(一)自定薪酬或者滥发津贴、补贴、奖金的；
(二)擅自增加薪酬项目、提高薪酬标准，或者擅自设立津贴补贴项目、提高津贴补贴标准的；
(三)在工资总额外列支任何工资性津补贴项目的；
(四)未经批准领取各级地方政府和有关部门给予企业和企业负责人奖励(含奖金和实物等)的。
第八十条 违反机构编制管理规定，有下列行为之一，对直接责任者和领导责任者，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职处分：
(一)超越权限或者违反规定程序擅自设立机构，提高机构规格的；
(二)超职数、超规格配备内设机构或者下属机构领导人员的；
(三)超编制限额配备人员的。
第八十一条 违反人事档案管理规定，有下列行为之一的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分：
(一)故意涂改、伪造档案材料或指使、授意他人涂改、伪造档案材料的；
(二)私自、指使或者允许他人抽取、撤换、销毁档案材料的；
(三)将人事档案及档案材料据为己有或者拒绝、拖延归还或归档的；
(四)将虚假材料和不符合归档要求的材料归入人事档案的；
(五)个人违反人事管理权限私自保存、遗失他人的人事档案和档案材料的。
第八十二条 违反保密管理规定，有下列行为之一的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分：
(一)窃取、泄露国家秘密、企业商业秘密或者内部资料的；
(二)违规持有、传输、处理国家秘密或者企业商业秘密的。
单位发生失泄密事件或者保密管理存在严重问题的，对直接责任者和领导责任者，依照前款规定处理。
第八十三条 违反有关规定取得外国国籍或者获得国(境)外永久居留资格、长期居留许可的，给予撤职、留用察看或者开除处分。
第八十四条 违反护照管理规定，有下列行为之一的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分：
(一)在出国项目办理过程中弄虚作假，骗取项目审批、护照、签证或者出国经费的；
(二)违反有关规定办理因私出国(境)证件、前往港澳通行证，或者未经批准出入国(边)境的；
(三)未经批准使用因私护照出国(境)执行公务，或者未经批准擅自随地方团组出访，私自使用因公护照办理签证的，或者私自持因公护照因私出国(境)的；
(四)泄露护照申请人个人信息，造成不良后果的；
(五)持照人拒不上交护照的。
第八十五条 违反出国(境)管理等外事管理规定，有下列行为之一的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分：
(一)驻外机构或者临时出国(境)团(组)中从事外事、机要、科技等工作的管理人员违反有关规定同国(境)外机构、人员联系和交往的；
(二)驻外机构或者临时出国(境)团(组)中的管理人员擅自脱离组织，或者违反规定滞留国(境)外逾期不归的；
(三)故意为他人脱离组织提供方便条件的；
(四)未经批准在国(境)外设立分支机构或者成立经营实体的；
(五)违反规定或者未经授权与外方达成口头或者书面协议的。
第八十六条 违反劳动纪律，影响生产或者工作，有下列行为之一的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分：
(一)擅离职守，或者消极怠工的；
(二)无正当理由拒不服从调度和管理的；
(三)旷工或者因公外出、请假期满无正当理由逾期不归的；
(四)在生产岗位或者工作岗位打架斗殴、寻衅闹事的；
(五)有其他影响生产或者工作行为的。
第八十七条 有其他组织人事方面违纪违规行为的，视具体情节给予警告直至开除处分。
第八章 对经营管理方面违纪违规行为的处分
第八十八条 违反供应商、承包商管理规定，有下列行为之一，情节较重的，给予警告或者记过处分；情节严重的，给予记大过或者撤职处分：
(一)不按准入条件审核供应商、承包商资信，或者不按考核标准考评供应商、承包商的；
(二)串通、协助供应商、承包商提供虚假材料，或者私自更改、销毁、泄露供应商、承包商信息的；
(三)擅自核发供应商、承包商准入证件的；
(四)对供应商、承包商存在应当取消准入资格的问题知情不报的；
(五)串通或协助供应商、承包商伪造资料或提供虚假资料，导致承包商骗取准入证或评为合格承包商的。
违反服务商管理有关规定，应当给予纪律处分的，依照前款规定处理。
第八十九条 违反物资采购管理规定，有下列行为之一，情节较重的，给予警告或者记过处分；情节严重的，给予记大过或者撤职处分：
(一)无计划采购非应急物资，或者盲目制定物资采购计划，造成物资积压、浪费的；
(二)不按规定权限采购物资，或者擅自采购未授权物资的；
(三)采购价格与市场同类商品价格相比明显偏高的；
(四)采购标的物与合同约定严重不符而未采取有效措施的；
(五)未经批准在供应商资源库以外选择供应商的；
(六)在物资采购管理工作中不履行或不正确履行职责，造成较大经济损失或者不良影响的；
(七)干预、插手物资采购管理事项，或者授意、指使、串通违规采购物资的。
第九十条 违反销售管理规定，损害公司利益，有下列行为之一的，对直接责任者和领导责任者，情节较重的，给予警告或者记过处分；情节严重的，给予记大过或者撤职处分：
(一)销售假冒伪劣商品、提供虚假服务的；
(二)越权制定或调整产品、服务价格的；
(三)擅自提供赊销信用，或者超出信用额度、期限赊销商品的；
(四)对应收账款不及时催收、对账，以及对异常应收款项不及时追索或者不采取有效保全措施的；
(五)虚假销售或人为调整销售数量的；
(六)有其他违反销售管理规定行为的。
第九十一条 违反金融、保险监管法律法规和有关制度，损害国家、企业和个人利益，情节较轻的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分。
造成严重社会影响的，依照前款规定从重或者加重处分。
第九十二条 违反招标管理规定，有下列行为之一的，对直接责任者和领导责任者，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职处分或者留用察看处分：
(一)对应当进行招标的项目不进行招标，或者进行虚假招标，或者采取将项目化整为零以及其他方式规避招标，损害公司利益的；
(二)向他人透露标底，或者泄露其他应当保密的与招投标活动有关的信息的；
(三)与投标人恶意串通，损害国家、企业利益或者他人合法权益的；
(四)暗示、授意投标人压低或抬高投标报价，或者撤换、修改投标文件的；
(五)在评标委员会推荐的中标候选人以外确定中标人，或者所有投标被否决后自行确定中标人的；
(六)在招标管理工作中不履行或不正确履行职责，造成较大经济损失或者不良影响的；
(七)干预、插手招标活动的。
第九十三条 违反工程建设项目管理规定，有下列行为之一的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分：
(一)将勘察、设计、工程总承包、施工、监理、检验检测、项目管理等任务交给不具有相应资质等级的单位或者个人的；
(二)转包或者违规分包工程的；
(三)建筑施工单位违反规定转让、出借资质证书，或者以其他方式允许他人以本单位名义承揽工程，造成较大经济损失或不良影响的；
(四)不按照技术要求进行施工、监理，发生严重质量问题的；
(五)未按规定进行项目结算、决算、竣工验收，致使企业利益受损的；
(六)在工程建设项目管理中不履行或不正确履行职责，损害国家和企业利益的；
(七)干预和插手工程建设项目承包、发包、市场准入的。
第九十四条 违反合同管理规定，有下列行为之一的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分：
(一)与合同相对人、第三人恶意串通，损害国家、企业利益的；
(二)擅自拆分合同或者签订虚假合同，造成经济损失或不良后果的；
(三)无授权、超越授权签订或者变更合同，造成经济损失或不良后果的；
(四)不按合同约定支付款项，造成经济损失或者资金风险的；
(五)隐瞒或不及时报告合同履行异常情况，造成不良后果的；
(六)擅自放弃或怠于行使权利造成经济损失的；
(七)不按照合同约定履行义务导致承担违约责任的。
第九十五条 违反法律与合规管理等规定，有下列行为之一，造成较大经济损失或不良影响的，对直接责任者和领导责任者，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分：
(一)不履行或不正确履行职责，引起法律纠纷案件的；
(二)未按照规定报告法律纠纷案件或未依法采取适当措施积极处理的；
(三)存在商业贿赂行为的；
(四)违反国家反垄断、反不正当竞争等市场交易管理相关法律法规的；
(五)未依法获取特定行政许可而擅自开展相关业务活动的。
第九十六条 有其他经营管理方面违纪违规行为的，视具体情节给予警告直至开除处分。
第九章 对财务资产管理方面违纪违规行为的处分
第九十七条 违反财务会计管理规定，造成不良后果，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职或者留用察看处分。有下列行为之一的，从重或者加重处分：
(一)随意核销费用，乱挤乱摊、虚列、多列、不列、少列成本的；
(二)隐瞒资产不入账或者采取以租代购车辆、房产、设备等方式，形成账外资产的；
(三)不认真执行会计监督、制约制度，导致贪污、挪用、失窃、携款潜逃等事件发生的。
第九十八条 违反资金管理规定，造成不良后果，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职或者留用察看处分。有下列行为之一的，从重或者加重处分：
(一)隐瞒收入、虚列支出、转移资金或者利用表外公司、账外公司设立“小金库”的；
(二)截留、坐支、挪用资金的；
(三)擅自将公款或者企业资金借给个人的；
(四)擅自动用、使用专项资金或者改变专项资金用途的；
(五)违规使用票据，或者发现票据遗失、出错和票据不实等情况后，不及时采取有效措施造成损失的。
第九十九条 违反税收管理规定，有下列行为之一，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职或者留用察看处分。
(一)重要税务争议发生后，不及时采取有效应对措施或者故意隐瞒、未按规定及时报告，给企业利益或声誉造成损害的；
(二)对重大投资项目、企业设立、生产经营、收购、重组、退出、清算等，未按规定进行税收分析和纳税筹划，给企业利益或声誉造成损害的；
(三)对外虚开发票配合其他企业及个人偷税的。
第一百条 违反资产管理规定，有下列行为之一的，给予警告、记过或者记大过处分；情节较重的，给予撤职或者留用察看处分；情节严重的，给予开除处分：
(一)在资产重组、股份制改造、承包、租赁、联营或者与外商合资经营、合作经营以及向境外投资过程中，将企业资产违规转移到个人或者其他企业名下的；
(二)提供虚假情况和资料，或者与资产评估机构串通作弊，致使资产评估结果失实的；
(三)隐瞒资产真实情况，或者不按规定进行清产核资、资产评估、产权登记，造成国有资产损失的；
(四)擅自进行产权交易或者处置股权，造成国有资产损失的；
(五)以明显低于市场价格出售、转让、折股、出租、发包或无偿处置资产，或者以明显高于市场价格收购资产的；
(六)擅自出售、转让或者许可使用科研成果和知识产权的；
(七)擅自从事保证、抵押、质押等担保活动的；
(八)在资产管理工作中不履行或不正确履行职责，造成经济损失或者致使损失扩大的。
第一百零一条 违反投资管理规定，有下列行为之一，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职或者留用察看处分：
(一)弄虚作假获得投资项目审批，或者拆分项目规避审批的；
(二)计划外投资、超计划投资或者擅自改变投资计划的；
(三)未经批准或授权对外投资的；
(四)擅自开工建设、扩大建设规模或引进范围、变更建设内容，造成投资损失的；
(五)在投资管理工作中不履行或不正确履行职责，造成经济损失或者致使损失扩大的。
第一百零二条 违反股权管理规定，有下列行为之一，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职或者留用察看处分：
(一)未经批准或者未按批准规定，擅自进行股权投资、股权处置的；
(二)在股权投资过程中蓄意操纵投资行为、抬高投资价格，或者在股权处置过程中侵吞国有资产、故意低价转让或核销国有产权，损害公司利益的；
(三)违规设立职工持股公司的；
(四)股权管理人员越权审批或未按规定审批股权管理事项的；
(五)受委派的股东代表、董事、监事和管理层人员不正确履行职责，给公司造成较大损失的。
第一百零三条 有其他财务资产管理方面违纪违规行为的，视具体情节给予警告直至开除处分。
第十章 对质量安全环保方面违纪违规行为的处分
第一百零四条 违反安全生产、环境保护管理规定，导致发生工业生产安全事故、道路交通事故、火灾事故、环境事件的，对直接责任者、主要责任者和领导责任者，依照集团公司生产安全事故与环境事件责任追究有关规定处理。
第一百零五条 违反质量、计量、标准化管理规定，有下列行为之一，对直接责任者和领导责任者，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职或者留用察看处分：
(一)以不合格产品冒充合格产品，或者在产品中掺杂、掺假的；
(二)质量检验、监造、监督、监理等机构出具虚假数据、虚假报告的；
(三)发生重特大质量事故或者对质量事故隐瞒不报、谎报，或者干扰事故调查处理的；
(四)破坏计量器具技术性能、伪造计量数据、利用计量器具作弊的；
(五)未执行强制性和已要求采用的推荐性国家标准、行业标准、地方标准以及企业标准的；
(六)在质量、计量、标准化管理工作中不履行或不正确履行职责，导致发生重大质量纠纷或重大质量事故的。
第一百零六条 违反职业卫生管理规定，有下列行为之一，对直接责任者和领导责任者，情节较重的，给予警告、记过或者记大过处分；情节严重的，给予撤职或者留用察看处分：
(一)造成职业病危害事故的；
(二)对职业病危害虚报、瞒报的；
(三)不履行或不正确履行职业病防治职责，造成严重后果的。
第一百零七条 有其他质量安全环保方面违纪违规行为的，视具体情节给予警告直至留用察看处分。
第三编 附则
第一百零八条 本规定由集团公司监察部负责解释。
第一百零九条 本规定自印发之日起施行。2010年12月24日印发的《中国石油天然气集团公司管理人员违纪违规行为处分规定》(中油监〔2010〕593号)同时废止。
各省、自治区、直辖市人事厅（局）、通信管理局、国务院各部委、各直属机构人事部门，中央管理的企业：
为加强通信专业技术人才队伍建设，提高通信专业技术人员素质，经研究决定，在通信运营领域建立通信专业技术人员职业水平评价制度。现将《通信专业技术人员职业水平评价暂行规定》和《通信专业技术人员初级、中级职业水平考试实施办法》印发给你们，请遵照执行。
人事部
信息产业部
二〇〇六年一月二十七日
通信专业技术人员职业水平评价暂行规定
第一章总则
第一条为适应国家通信现代化建设需要，加强通信专业技术人才队伍建设，提高通信质量和服务水平，根据《中华人民共和国电信条例》和国家职业资格证书制度有关规定，制定本暂行规定。
第二条本规定适用于从事通信工作的专业技术人员。
第三条通信专业技术人员职业水平评价，纳入全国专业技术人员职业资格证书制度统一规划。
第四条通信专业技术人员职业水平评价分初级、中级和高级三个级别层次。初级、中级职业水平采用考试的方式评价。高级职业水平实行考试与评审相结合的方式评价，具体办法另行制定。
第五条参加通信专业技术人员初级、中级职业水平考试，并取得相应级别职业水平证书的人员，表明其已具备相应专业技术岗位工作的水平和能力。
第六条人事部、信息产业部按照职责分工负责对通信专业技术人员初级、中级职业水平考试工作进行指导、监督和检查。
第二章考试
第七条通信专业技术人员初级、中级职业水平评价，采用全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试方式，原则上每年举行一次。
第八条信息产业部负责制定考试科目、考试大纲和组织命题，建立考试试题库，实施考试考务等有关工作。
通信专业技术人员初级职业水平考试不分专业；中级职业水平考试分为：交换技术、传输与接入、终端与业务、互联网技术、设备环境5个专业。
第九条人事部组织专家审定考试科目、考试大纲和试题，会同信息产业部确定合格标准，并对考试进行检查、监督和指导。
第十条报名参加通信专业技术人员初级、中级职业水平考试的人员，必须遵守中华人民共和国宪法、中华人民共和国电信条例和国家有关电信工作规章制度，恪守职业道德。
第十一条 报名参加通信专业初级水平考试的人员，除具备第十条所列基本条件外，还应符合下列条件之一：
（一）取得中专及以上学历和学位的；
（二）高等院校通信工程专业应届毕业生。
第十二条 报名参加通信专业中级水平考试的人员，除具备第十条所列基本条件外，还应符合下列条件之一：
（一）取得通信工程大学专科学历，从事通信专业工作满5年；
（二）取得通信工程大学本科学历，从事通信专业工作满4年；
（三）取得通信工程双学士学位或研究生班毕业，从事通信专业工作满2年；
（四）取得通信工程硕士学位，从事通信专业工作满1年；
（五）取得通信工程博士学位；
（六）取得其他工程类专业上述学历或学位，其从事通信工程专业工作年限相应增加2年。
第十三条 通信专业初级、中级职业水平考试合格，由各省、自治区、直辖市人事部门颁发人事部统一印制，人事部、信息产业部共同用印的《中华人民共和国通信专业技术人员职业水平证书》。该证书在全国范围有效。
第十四条 凡以不正当手段取得通信专业相应级别职业水平证书的，由发证机关收回证书，2年内不得再次参加通信专业水平考试。
第三章职业能力
第十五条 取得通信专业初级职业水平证书的人员，应具备以下职业能力：
（一）了解国家电信管理的法律法规和通信行业管理各项规定；
（二）具有一定的通信专业知识和工作能力，掌握本专业一般性操作技术；
（三）能够解决通信专业工作中的一般性技术问题；
（四）掌握计算机应用技术，并熟练使用计算机。
第十六条 取得通信专业中级职业水平证书的人员，应具备的基本能力；
（一）熟悉国内外电信管理的法律法规以及通信行业管理的各项规定，有较丰富的通信专业工作经验；
（二）了解国内外通信市场本专业的发展趋势，有较强的开拓创新精神，能够独立解决本专业比较复杂或疑难的技术问题；
（三）具有较强的计算机应用和网络维护能力，能够解决计算机应用和计算机网络维护中的技术故障；
（四）能够指导本专业初级技术人员和协助高级技术人员工作，具有处理与本专业相关的一般性技术问题的能力；
（五）具有一定的外语水平。
第十七条 取得通信专业中级职业水平证书的人员，除具备本规定第十六条规定的基本条件外，还应分别具备本专业的职业能力：
（一）交换技术专业
1、熟悉电话交换网、信令网、智能网、语音服务系统的原理和技术特点，掌握各系统的运行维护指标与验收标准，对网络进行管理；
2、熟练使用各种命令修改相应用户数据，使用各种指令检查、修改局数据；能够迅速判断和处理交换系统各种紧急故障，提出改进维护的技术措施；
3、能够对交换网的规划设计、扩容系统及集成、交换设备改造等，提出改进措施和解决方案，并能提供技术支持。
（二）传输与接入专业
1、熟练掌握数字配线架（DDF）、光纤配线架（ODF）光缆与光纤的连接技术；能够指导系统设备的设备安装、调测工作、并对竣工工程进行验收；
2、掌握电信接入网系统、监控系统、同步网系统的标准、设计标准、技术规范、维护
规程；
3、能够利用网管和本地终端进行电路链接和性能监测，依据其告警信息准确判断网络故障并进行处理，组织实施电路应急调度及时恢复业务。
（三）终端与业务专业
1、熟悉6P’S营销组合因素及其在电信产品中的应用，能够灵活运用通信产品的差异化策略；
2、掌握电信业务的不同市场信息和运用消费者电信消费行为分析方法，制定开拓电信业务的市场开发策略与方案；
3、熟练运用网络终端系统及网络管理支撑系统，为通信业务的科研开发、业务设计提供技术支持，为客户提供终端与业务的服务。
（四）互联网技术专业
1、熟悉互联网和数据网技术规范、标准、网络设计、网络优化、计费系统，掌握网络与信息安全技术；
2、熟悉所维护的互联网和数据网设备的工作原理，掌握其使用、维护和检修技术，能处理各种网络的技术故障；
3、能够维护区域内的网络拓扑结构及网络组织，跟踪各种网络发展新技术，及时提出更新措施与实施方案。
（五）设备环境专业
1、熟悉通信设备环境专业的技术标准、规范和安全操作规程；掌握集中监控系统的网络技术、网络互联和系统组网技术；
2、能根据现场采集数据，分析电源、空调设备运行状态，及时发现问题排除故障；能对监控系统进行通信遥控检测，掌握系统冗余技术，能进行软件容错与诊断设计；
3、解决发电机组及大容量不间断电源（UPS）的疑难技术故障，处理机房空调系统、供电系统、监控系统的复杂技术问题。
第十八条 取得通信专业各级别职业水平证书的人员，应当接受继续教育，更新知识，不断提高职业素质和本专业工作能力。
第四章登记
第十九条 通信专业各级别职业水平证书，实行登记服务制度。
第二十条 信息产业部委托相应机构定期向社会公布通信专业各级别职业水平证书登记情况，并为用人单位提供取得通信专业职业水平证书人员的信息服务。
第二十一条 在通信专业活动中，因违反法律、法规、各项规章制度或职业道德，对通信专业工作产生重大影响或造成经济损失的，由信息产业部委托的机构取消登记，并由发证机关收回职业水平证书。
第五章附则
第二十二条 用人单位可根据《工程技术人员职务试行条例》有关规定和相应专业岗位工作需要，从获得相应级别、类别职业水平证书的人员中择优聘任。
取得初级水平证书，可聘任技术员或助理工程师职务；职得中级水平证书、可聘任工程师职务。
第二十三条 通信专业技术人员初级、中级职业水平考试在全国实施后，各地区、各部门不再进行通信工程相应专业和级别任职资格的评审工作。
第二十四条 香港、澳门居民申请参加通信专业各级别职业水平考试，在报名时应提交本人身份证明、国务院教育行政部门认可的相应专业学历或学位证书、从事本专业工作实践证明。台湾地区的专业人员参加考试的办法另行规定。
外籍专业技术人员申请参加通信专业各级别职业水平考试的具体办法另行规定。
第二十五条 通信专业技术人员职业水平评价等机构，在开展通信专业人员职业水平评价过程中，因工作失误，使专业技术人员合法权益受到损害的，应依据国家有关规定给予相应赔偿，并可向有关责任人追偿。
第二十六条 通信专业人员职业水平评价等机构的工作人员，有不履行工作职责，监督不力，或者谋取其他利益等违纪违规行为，并造成不良影响或严重后果的，由其主管单位责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十七条 本规定自2006年3月1日起施行。
通信专业技术人员初级、中级职业水平考试实施办法
第一条通信专业技术人员初级、中级职业水平考试在人事部、信息产业部的统一指导下进行。两部门共同成立通信专业水平考试办公室（办公室设在信息产业部），负责研究通信专业技术人员职业水平评价相关政策。
第二条信息产业部组织成立通信专业水平评价专家委员会，该委员会负责编写考试大纲、命题，研究建立考试题库。
第三条人事部、信息产业部委托信息产业部邮电人才交流中心，承担通信专业各级别职业水平考试的考务工作。
各省、自治区、直辖市的考试工作，由当地通信管理部门会同人事行政部门共同负责，具体职责分工由各地协商确定。
第四条通信专业初级、中级职业水平考试均设《通信专业综合能力》和《通信专业实务》2个科目。中级考试《通信专业实务》科目分：交换技术、传输与接入技术、终端与业务、互联网技术和设备环境5个专业类别，考生在报名时可根据实际工作岗位需要选择其一。
第五条通信专业初级、中级职业水平考试均分2个半天进行。《通信专业综合能力》科目的考试时间均为2小时；《通信专业实务》科目考试时间均为3小时。
在一个考试内，通过《通信专业综合能力》和《通信专业实务》2个科目的考试，方可取得通信专业相应级别、类别职业水平证书。
第六条报名参加通信专业各级别职业水平考试的人员，应符合《通信专业技术人员职业水平评价暂行规定》规定的报名条件。由本人提出申请，按规定携带有关证明材料，到指定的考试管理机构报名。经考试管理机构审核合格后，向申请人核发准考证。申请人凭准考证及有关证明，在指定的时间、地点参加考试。
国务院各部门所属单位和中央管理企业的专业技术人员，按属地原则报名参加考试。
第七条参加通信专业初级职业水平考试的高等院校应届毕业生，在报名时应提交能够证明其在考试可毕业的有效证件（如学生证等）和所在学校出具的应届毕业生证明。
第八条通信专业各级别职业水平考试日期定为每年9月。考点原则上设在直辖市和省会城市的大、中专院校或高考定点学校，如确需在其他城市设置考点，须经人事部、信息产业部批准。
第九条通信专业各级别职业水平考试有关项目的收费标准，须经当地价格行政部门核准，并向社会公布，接受公众监督。
第十条坚持考试与业务培训分开的原则。凡参与考试工作（包括命题与组织管理等）的人员，不得参加考试和举办与考试内容有关的培训工作。应考人员参加相关培训坚持自愿的原则。
第十一条 考试考务工作要严格执行考试工作的有关规章制度，切实做好试卷命制、印刷、发送过程中的保密工作，严格遵守保密制度，严防泄密。
一、视同销售行为的相关税收与会计法规解读
(一) 税收相关法规规定
《企业所得税法》第六条规定, 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入, 为收入总额。《企业所得税法实施条例》第十四条规定, 销售货物收入, 是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入;同时, 第二十五条规定了企业应视同销售确认收入的情形。而国税函[2008]875号《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》第一条对收入的税务确认进行了补充规定, 除企业所得税法及实施条例另有规定外, 企业销售收入的确认, 必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。企业销售商品同时满足下列条件的, 应确认收入的实现: (1) 商品销售合同已经签订, 企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方; (2) 企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有实施有效控制; (3) 收入的金额能够可靠地计量; (4) 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
(二) 会计相关法规规定
《企业会计准则——基本准则》第三十条规定, 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。同时, 《企业会计准则第14号——收入》第四条规定, 销售商品收入同时满足下列条件的, 才能予以确认: (1) 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方; (2) 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制; (3) 收入的金额能够可靠计量; (4) 相关经济利益很可能流入企业; (5) 相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。
(三) 税收与会计规定差异分析
从税收的角度, 应当遵循权责发生制和实质重于形式原则, 只要企业销售的商品同时满足上述税收法规规定的四项条件, 就应当确认收入;而视同销售确认收入的情形也是在同时满足上述税收法规规定的四项条件时应作出的税务判断。从会计的角度, 也应当遵循权责发生制和实质重于形式原则, 当企业销售的商品同时满足上述会计准则规定的五项条件时, 才能确认收入。
通过比较税收与会计法规对各自收入确认的判断标准不难发现, 税收法规规定的四项条件与会计准则规定的五项条件中的四项重合, 而“相关经济利益很可能流入企业”成为会计判断收入确认的特有条件。因此, 在通常情况下, 当相关经济利益很可能流入企业时, 税收与会计不产生差异, 都会确认收入。但如果企业明知销售商资金周转困难, 仍以维系关系或降低库存为目的进行赊销时, 会计会形成相关经济利益很可能不能流入企业的专业判断, 从而不确认收入;而税务却并不需要关注相关经济利益是否很可能流入企业, 在同时满足了四项条件时, 应当确认收入, 从而出现了税收与会计的差异。
视同销售是税收角度的传统概念, 在企业执行会计准则的前提下, 当企业发生将货物用于非货币性资产交换、抵偿债务、捐赠、赞助、广告、样品、交际应酬、职工福利或者利润分配等用途的经济业务时, 相关经济利益往往体现为已经换入的非货币性资产、偿付的债务、承担的社会责任、发生的期间费用或者股东的收益分配等, 通常并不会形成相关经济利益很可能不能流入企业的会计判断。因此, 一般情况下, 税收法规规定的视同销售行为在会计上已经确认了销售收入, 企业在进行增值税和企业所得税纳税申报时不再需要特别关注是否遗漏了视同销售收入;但根据《企业会计准则第20号——企业合并》, 企业以放弃非现金资产为支付对价的同一控制下的控股合并除外。另外, 会计处理涉及的成本费用类项目的企业所得税税前扣除应根据税收相关法规规定处理。
二、视同销售行为的相关税收与会计实务处理
(一) 非货币性资产交换
根据《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》, 当交换具有商业实质, 且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量时, 应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本, 公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益。换入资产与换出资产涉及相关税费的, 如换出存货视同销售计算的销项税额, 换入资产作为存货应当确认的可抵扣增值税进项税额, 以及换出固定资产、无形资产视同转让应交纳的营业税等, 按照相关税收规定计算确定。此时, 税收法规与会计准则规定一致, 不存在特别的纳税调整事项。
但作为非货币性资产交换的特殊情况, 企业以放弃非现金资产为支付对价的控股合并, 必须区分非同一控制下的企业合并与同一控制下的企业合并两种情况分别进行税收和会计处理。在非同一控制下的控股合并中, 购买方应确认放弃的非现金资产的公允价值与账面价值的差额, 并将差额计入当期损益;同时, 购买方的合并成本也以放弃的非现金性资产的公允价值为出发点, 加上为进行企业合并发生的各项直接费用, 计入长期股权投资的初始成本。这种情况类似于有商业实质的非货币性资产交换, 税收法规与会计准则规定一致, 不存在特别的纳税调整事项。在同一控制下的控股合并中, 合并方不确认放弃的非现金资产的公允价值与账面价值的差额, 始终以合并日取得的被合并方账面净资产的份额作为长期股权投资的初始成本, 而放弃的非现金资产的账面价值加上视同销售应交的流转税额的合计数与长期股权投资的初始成本的差额作调整资本公积处理。在这种情况下, 会计上没有确认的所放弃非现金资产的公允价值与账面价值的差额, 必须作为企业所得税的纳税调整事项计入当期应纳税所得额, 待今后处置上述同一控制下的控股合并所取得的股权时在作反方向的纳税调整。
[例]20×9年6月30日, A公司以一套使用了三年的生产流水线设备和一批库存商品为支付对价取得同一集团内的B公司80%的股权, 并于当日起能够对B公司实施控制, 两公司在合并前采用相同的会计政策。合并日, A公司该套生产流水线设备的账面原价1000万元, 已计提累计折旧300万元, 市场公允价值900万元;A公司该批库存商品的账面价值500万元, 市场公允价值800万元;B公司账面净资产总额为1800万元。
A公司应作如下会计处理:
经过上述会计处理, 确认了长期股权投资的账面价值为1440万元, 放弃的库存商品和固定资产应交的增值税销项税额也得到了确认和计量, 但没有确认放弃的库存商品和固定资产公允价值与账面价值的差额。从企业所得税的角度出发, 应该一方面确认销售库存商品的毛利为300万元 (800-500) , 另一方面确认转让固定资产的所得为182万元 (900-700-18) , 合计482万元应该进行纳税调整增加, 计入当期应纳税所得额;同时, 长期股权投资的计税基础应确认为1922万元, 今后处置B公司80%股权时, A公司可以在企业所得税前扣除1922万元的长期股权投资计税成本, 即在处置股权的当期作反方向的纳税调减482万元。
(二) 非现金资产抵偿债务
根据《企业会计准则第12号——债务重组》, 以非现金资产清偿债务的, 债务人应分清债务重组利得与资产转让损益的界限, 并于债务重组当期予以确认。抵债的非现金资产涉及的应交流转税金按照相关税收规定计算确定。假设债务人以存货抵偿债务, 应按应付账款的账面价值借记“应付账款”, 按存货的公允价值贷记“主营业务收入”, 按应交的增值税销项税额贷记“应交税费”, 按存货的公允价值和应交增值税销项税额的合计数与应付账款的账面价值的差额贷记“营业外收入”, 同时按存货的账面价值借记“主营业务成本”, 贷记“存货”。此时, 税收法规与会计准则规定一致, 不存在特别的纳税调整事项。
(三) 货物用于发放职工福利
根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》, 企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利的, 应当按该产品的公允价值和相关税费, 计量应计入成本费用的职工薪酬金额, 相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理, 与正常商品销售相同。即按货物的公允价值贷记“主营业务收入”, 按应交的增值税销项税额贷记“应交税费”, 按货物的公允价值和应交增值税销项税额的合计数借记“应付职工薪酬”, 同时按照货物的账面价值结转主营业务成本。此时, 税收法规与会计准则规定一致, 不存在特别的纳税调整事项。
(四) 货物用于捐赠、赞助、广告、样品、交际应酬或利润分配
根据《企业会计准则第14号——收入》, 对企业将货物用于对外捐赠、赞助、广告、样品、交际应酬或利润分配进行会计专业判断时, 其同时满足收入确认的五项条件;同时, 根据相关税收法规的规定进行税收专业判断时, 也将得出其同时满足收入确认的四项条件的结论。在上述情况下, 用于对外捐赠、赞助的, 按货物的公允价值和应交流转税金的合计数借记“营业外支出”, 按货物的公允价值贷记“主营业务收入”, 按应交流转税金贷记“应交税费”, 并同时将货物的账面价值借记“主营业务成本”, 贷记“库存商品”等;用于广告、样品的, 按照货物的公允价值和应交流转税金的合计数借记“销售费用”, 其余会计处理不变;用于交际应酬的, 按照货物的公允价值和应交流转税金的合计数借记“管理费用”, 其余会计处理也不变;用于利润分配的, 按照货物的公允价值和应交流转税金的合计数借记“应付股利”, 其余会计处理仍然不变。
由于《企业所得税法》相关条款对企业的对外捐赠、赞助、广告、样品、交际应酬、利润分配等的税前扣除作出了相关规定, 为此, 当企业发生上述经济业务进行会计处理时, 应分别作出相应的税务处理:企业将货物用于对外公益性捐赠而会计记入营业外收入的, 在当年度利润总额12%以内的部分, 准予税前扣除;超出部分应调整增加应纳税所得额。 (1) 企业将货物用于对外非公益性捐赠、赞助而会计记入营业外支出的, 不得税前扣除, 应全额调整增加应纳税所得额。 (2) 企业将货物用于广告、样品而会计记入销售费用的, 符合条件的可以作为广告费和业务宣传费, 不超过当年销售收入15%的部分, 准予税前扣除;超过部分应调整增加应纳税所得额, 但准予在以后纳税年度结转扣除。 (3) 企业将货物用于交际应酬而会计记入管理费用的, 按照发生额的60%税前扣除, 但最高不得超过当年销售收入的5‰;超出部分应调整增加应纳税所得额。 (4) 企业将货物用于利润分配而会计记入应付股利的, 属于向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项, 不得税前扣除;但由于会计处理体现的是企业所得税后的利润分配程序而并未记入任何成本费用类项目, 未涉及损益, 因此不存在纳税调整事项。
参考文献
[1]财政部:《企业会计准则讲解2006》, 人民出版社2007年版。
关键词:两项《规定》;讯问人员;出庭作证
中图分类号:D92 文献标志码:A文章编号:1002—2589(2010)29—0140—02
最高人民法院、最高人民检察、公安部、国家安全部、司法部《关于办理死刑案件审查判断证据若干问题的规定》及《关于办理刑事案件排除非法证据若干问题的规定》(以下简称两项《规定》)已于2010年7月1日生效,两项《规定》明确了讯问人员应当出庭作证的情形。讯问人员出庭作证制度在多数发达国家已得到确立,但在我国传统的三大诉讼中,连普通证人出庭率都很低,刑事诉讼证人出庭作证就更少。我国著名的法学家龙宗智教授就曾将“警察不作证”列为中国作证制度之三大怪现象之一。我国理论界和实务界对讯问人员出庭作证问题也进行了很多的理论研究和实践探讨。现在两项《规定》的实施后,关于证人是否应该出庭作证的问题已经明确,这将具有重大的现实意义。
首先,讯问人员出庭作证有助于查明案件事实真相。诉讼中的案件事实可以分为实体性事实和程序性事实,前者是以刑事实体法为依据界定的犯罪构成要件事实和影响量刑的有关犯罪情节事实,后者则是以刑事诉讼法和证据法为标准界定的事实。从目前的庭审实践情况来看,控辩双方在庭审过程中关注的内容不再仅仅局限于实体性事实,往往扩大到程序性事实;而对后者,案卷材料中往往没有记载或者记载不清,公诉人因为没有亲历所以也无从知晓,这就给法庭的查证与认定带来了困难。根据两项《规定》的规定,被告人及其辩护人提出审判前的供述是非法取得的,法庭经过调查不能排除刑讯逼供嫌疑的,经依法通知,讯问人员或者其他人员应当出庭作证,控辩双方可以就被告人审判前供述取得的合法性问题进行质证、辩论。讯问人员就控辩双方争议的有关事项向法庭作出说明,并接受双方的交叉询问与质证,无疑有利于法官客观全面地对案件各方面的情况形成准确的心证,保证案件的裁判质量。讯问人员出庭作证,使得法官有机会通过控辩双方的交叉询问发现书面证据材料之间的矛盾,从而减轻对侦查机关、公诉机关书面证据材料及卷宗的依赖性,独立地对证据及事实进行判断,防止和避免侦查决定审判的局面。
其次,有助于减少侦查非法取证行为,保障被告人合法权益。由于传统办案重口供轻其他证据,以及讯问人员面临巨大的破案压力等原因,我国讯问人员非法取证行为在很多地方还相当普遍。但是在司法实践中,常常出现被告人当庭提出受到刑讯逼供而当庭否认侦查机关笔录的合法性,在讯问人员不出庭作证的情况下,辩护方由于得不到同讯问人员当庭质证的机会,所以有时很难揭露并证实讯问人员的非法取证行为。许多主审法官对被告人提出的刑讯逼供的情形,往往由于他们视讯问人员不出庭作证为常例而使其非法取证行为不了了之。相反,如果将讯问人员出庭作证制度法定化,讯问人员的非法取证行为往往在庭审过程中得到暴露,从而使其处于比较尴尬的局面。讯问人员为了避免在庭审当中出现比较难堪的局面甚至庭审后被追究法律责任,就会在调查取证过程中,尽量采取合法的手段。
再次,有利于解决被告人恶意翻供问题,提高司法效率。当前,被告人常常以受到讯问人员刑讯逼供为由进行翻供,翻供成为长期困扰我国刑事司法实践中的一个极为普遍的现象。然而,我国的立法与司法解释对翻供问题都缺乏相关的操作规范,导致司法人员在庭审当中遇到被告人翻供时往往难以作出恰当的处理。如有的法官要么置被告人的翻供不理不睬,要么斥责被告人无理狡辩、态度不老实,而公诉人为避免尴尬也往往不愿就此过多地进行纠缠,最后导致被告人翻供问题不了了之。根据两项《规定》,在刑事庭审中,当被告人以刑讯逼供为由翻供时,如果讯问人员能够出庭作证同他们进行对质,无疑能够有效地戳穿他们的谎言或者是查明翻供的事实真相。
最后,讯问人员出庭作证有利于转变刑事诉讼理念,推进司法体制改革。根据两项《规定》的规定,法官在必要时可以让讯问人员(包括公安讯问人员和检察院自侦部门的讯问人员)出庭作证,这无疑大大提高了审判权的地位,使得侦查权(包括公安侦查权和检察院自侦部门的侦查权)处于被监督的地位。这有利于转变诉讼理念,在刑事诉讼中,确立起“以裁判为中心”的诉讼构造而逐渐代替“侦查中心主义”,使得以往强大的侦查对于起诉、审判不再具有支配作用。反过来说,侦查阶段获取的证据要经受来自法官和被告人及其辩护律师的实体性与程序性的质询、审查和评判,一旦其真实性或合法性受到质疑,其证据价值就会受到否定,从而真正构筑抗辩式的审判方式,促进司法体制改革。
以上笔者谈到的是讯问人员出庭作证的意义,但是笔者认为讯问人员以何种身份出庭作证、什么时候应该出庭作证、出庭作证的范围等问题两项《规定》中没有明确予以规定,而这在司法实践中又是亟待解决的,有待于两高三部出台进一步的实施细则。下面笔者就这几个问题阐明自己的观点。
首先,根据两项《规定》“经依法通知,讯问人员或其他人员应当出庭作证”,那讯问人员出庭作证的身份是什么呢?对于其出庭作证的具体身份,有人认为讯问人员应该以专业技术人员的身份为案件提供了足迹、痕迹、文件、血迹等方面的检验和鉴定,即以鉴定人的身份出庭作证;也有人认为讯问人员是就侦查活动形成、固定、保存证据的情况出庭作证,即检察机关的控方证人。笔者认为,尽管证人与讯问人员对事实的认知方式存在一定的差异,但在庭审中,两者的目的是相同的,即就其所知道的与审判有关的事情接受法庭的调查,为判决的最终作出提供服务,因而,两者的作用和地位是相同的,讯问人员出庭作证时是以证人的身份。
其次,讯问人员在什么情况下应当出庭作证?根据两项《规定》“经依法通知,讯问人员或其他人员就应当出庭作证”,笔者认为,在有组织犯罪的日益集团化和科技化的今天,讯问人员处于与犯罪作斗争的第一线,讯问人员的人身安全日益受到犯罪分子威胁。在涉及国家秘密以及毒品犯罪等其他有组织犯罪案件中,讯问人员出庭将暴露自己的身份,给自己和家人的生命财产安全带来严重威胁。而我国目前仍未确立完善的证人保护制度,讯问人员对出庭作证有较大顾忌。因此,笔者认为,讯问人员在涉及国家秘密以及诸如毒品犯罪等其他特殊类型犯罪案件中,应赋予讯问人员拒绝作证或者提供书面证言的特权。讯问人员不能出庭作证的情况下应如实提供书面证言证明被告人有罪或者无罪及犯罪情节的轻重。
最后,讯问人员出庭作证的范围是什么?笔者认为,讯问人员应就其在侦查活动过程中知悉的案件事实出庭作证,案件事实包括程序性事实和实体性事实。具体包括:一是讯问人员如果在犯罪现场目击犯罪事实发生,或者当场抓获犯罪行为人,或者重大犯罪嫌疑分子进行投案时,或者犯罪行为人投案自首时,那么该讯问人员应当就其所知晓的情况出庭加以证明。二是如果控辩双方对讯问人员实施现场勘验、检查、搜查、扣押、辨认等活动有疑问时,即使是当场有制作笔录,讯问人员也应当出庭就勘验、检查、搜查、扣押、辨认等活动的进行过程提供证词,以便当庭核实这些笔录的真实性与合法性[1]。三是讯问人员通过秘密侦查手段获取的证据。秘密侦查手段大都由讯问人员自行决定、自行执行,缺乏必要的制约,且一般没有第三人在场,容易产生侦查偏差。为了充分保障犯罪嫌疑人的合法权益,让讯问人员出庭接受审查以证明秘密侦查行为的合法性是十分必要的。四是使用“诱惑侦查”获得的证据,诱惑侦查又称侦查陷阱或者“警察圈套”,是指警察、司法人员或者他们的代理人(如“卧底”、“眼线”、“特情”等)为了获得对某人提起刑事诉讼的证据,而诱使其实施某种犯罪的行为[2]。诱惑侦查好似一柄双刃剑,运用得当,它对侦破犯罪具有事半功倍的作用,运用不当则背道而驰变异为“教唆犯罪”或“引诱犯罪”,反而会伤及无辜[3]。而且我国的法律及司法解释中均没有规定什么样的诱惑侦查是可以接受的。因此,讯问人员必须对诱惑侦查的正当性、合理性出庭作证。
参考文献:
[1]刘善春,毕玉谦,郑旭.诉讼证据规则研究[M].北京:中国法制出版社,2000:95.
[2]储怀植.美国刑法[M].北京:北京大学出版社,1996:281.
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