个体工商户工作证明

个体工商户工作证明（精选7篇）

个体工商户工作证明 篇1

一、保本估税法的涵义与内容

（一）保本估税法的涵义

保本估税法是根据税收征管法、有关法律和地方政策的有关规定，以个体工商户实际支出的“三费”信息资料为基础，运用倒推方法，对已经核定的纳税情况的真实性、准确性进行审核，分析和综合评定。通过评估及时发现、纠正核定税中的错误，并对异常核定情况进行调查研究和分析评价，为征收、管理、稽查提供工作重点和措施建议，从而对征纳情况进行全面、实时监控的一项管理手段。

（二）保本估税法的内容

以成本租金、人工工资、水电费用三项基本固定费用，通过保本测算个体工商户的税收负担，是保本估税法的基本原理。个体工商户在生产经营中发生的费用很多，本文通过简化的办法，只对发生的三项主要固定费用关注，而忽视其它发生的费用，是从实际出发对个体工商户的实际情况正确考量，是落实科学治税观的体现，从建设和谐社会的指导思想出发，对个体工商户弱势群体进行必要的扶持正是体现国家这一政策，双定征收是对个体工商户的“生存型”经营的实际支持。

1.成本租金。是指个体工商户为了生产经营向承租人实际缴纳的金额。成本租金是房屋、设备租赁交换时要维持简单再生产所商定的最低租金标准,是房屋设备租赁经营盈利和亏损的临界点。成本租金是以折旧费、维修费、管理费、利息、地租等五项构成。正常情况下，个体工商户在生产经营之前，与出租人通过协商，议定一个一定时期的租金合同，确定租金额，通常是一个季度，一年，这个租金额就是保本估税法核定的成本租金。为了确保评估结果的准确性，要求纳税人在纳入税务机关管理，在核定“双定税”时必须提供房产、设备租赁时签订合同的原件和复印件，经税务机关审核后，原件归还纳税人，税务机关备存复印件。如果纳税人提供的合同租金额相差甚远，税务机关根据征管法规定，可以比照同地段的房产租金、相同或类似设备租价确定纳税评估使用的成本租金。

2.人工工资。人工工资是指纳税人在生产经营中为顾佣生产经营人员而支付的人工费或者纳税人因从事个体经营而支出的必要生活费用。人工工资是纳税人实际支付给用工者的支出，可以直接从纳税人列支的工资清册中获得，没有工资清册的，按照当地政府部门规定的各个行业最低工资标准列支。在确定人工工资时，对使用人数的确定，税务机关有必要对部分个体工商户进行实地调查，可根据业主向劳动保障部门缴纳的“三金一费”核定其实际顾佣人数，不能只根据纳税人向税务机关报告的数字评估。

3.水电费用。是指个体工商户为生产经营实际支付的水电费支出。水电费用是通过向供水局、供电公司缴纳的费用，资料来源水电局、供电公司收取费用的有关凭证。

4.行业毛利率。行业毛利率是经过当地政府、税务机关每年核定的，以法规形式颁布实施具有法律效力有关行业经营数据。毛利率是用以反映纳税人每一元营业收入中含有多少毛利额，它是计算净利润的基础。计算公式如下： 营业毛利率＝(主营业务收入-主营业务成本)／主营业务收入×100%。

5.保本估税法的计算。以成本租金、人工工资、水电费用三项费用之和除以（1－行业毛利率）得出本期生产经营收入，以本期生产经营收入乘以税率得出本期应缴纳税额。

特别强调的是，在收集资料时要依靠科技手段获取数据，广泛采集各方面的信息，努力保障评估信息资料的全面性、真实性、有效性。纳税评估信息资料的缺乏性、真实性，仍然是目前纳税评估的一大难题，纳税评估难免要扮演“难为无米之炊”之“巧妇”。要保障信息资料的全面性，纳税评估信息资料不仅包括税务机关内部各岗位在日常征管中整理形成的种种资料、数据，而且还应该包括其他涉税资料，如账簿、凭证等。同时要保障信息资料的真实性，单凭税务机关内部的资料是很难确认其申报的真伪性，所以，有些纳税人对不同部门报送不同的资料数据，如：报送税务是一套数据，报送银行又是一套数据，数字不相同，评估结果相差甚远。所以，外部信息资料与内部信息资料的比对，就能发现评估信息资料的真伪，找出问题的根源。要保障纳税评估资料的有效性，是做出准确的判断或认定的基础。所以，对纳税进行评估，首先，要有纳税人纵向涉税资料的比较，如跨比较，其次要有横向的涉税比较，如跨行业的比较，这样才能做出公正、客观的评估。因此，在现有的征管资料的基础上，要重视纳税人的涉税资料信息，加强与工商、银行等部门的横向联系，获取最新数据；随时掌握纳税人的经营动态信息，了解结算资金的变化情况。

二、个体工商户纳税评估现状

（一）纳税评估促进税收管理工作质量提高的作用未得到充分认识

现阶段的纳税评估工作的重点只限于企事业，对企事业开展纳税评估的作用得到了较高的认识，国家税务总局在制定纳税评估实施办法时，也只有对企事业的纳税评估办法。但是对个体工商户进行纳税评估，税务部门就没有那么重视，税务部门征管的纳税人不仅限于企事业，还有个体工商户，随着我国经济的不断发展，虽然个体工商户税收收入占税务部门组织收入中的比重很小，但是税法的贯彻不能因为是个体工商户就另当别论，因此，对个体工商户开展纳税评估要有一个高度的认识，亟需在对企业纳税评估的经验基础之上，尽快开展对个体工商户进行纳税评估形成共识。

（二）纳税评估工作缺位，评估工作未能得到充分开展

个体工商户的纳税评估工作，目前《税收征管法》及其《实施细则》均无规定。*年3月国家税务总局下发的《国家税务总局关于印发开展纳税评估的通知》的规范性文件，详细规定了对企业进行纳税评估规定，针对建帐企业使用的财务指标进行详细的设计，但是工作开展起来较为复杂、繁锁，操作难度大。对没有建帐核算的个体工商户来说难以适用，因此许多地方税务部门虽然成立了专门的纳税评估机构，其实就是针对企业开展纳税评估而成立的。正因普遍对个体工商户纳税评估的认识不足，如何开展纳税评估思路不清，重视程度不够，致使评估工作迟迟没有开展，工作上还处于缺位状态。

（三）核定的“双定税”被误解就是评估税

目前，个体工商户的纳税方法主要是通过双定税进行，个体工商户是否按照税法规定正确履行了纳税义务，税务部门核定的定税额度是否正确、合适，没有人再作衡量。“双定税”是片管员个人通过纳税人报告的数据经核定后报税所所长审批确定下来按期征收的税款，可以说“双定税”是经过评估过的税，但是所长在审批过程中多数只是简单地对双定表上的数字进行表面审核，对数据的逻辑关系进行审定，至于表里面数据来源的真实与否就不得而知。

（四）没有系统性的合法的信息来源渠道

当前，个体工商户一般都是采用“双定办法”征收税款，在日常的税收管理过程中，税收的管理资料主要是由管理部门收集，税务人员往往重企业、轻个体，个体工商户的征管资料非常有限，大部分的资料是纳税人口头提供的，这样税务部门从资料中得到的真实信息很少，因此利用现有的信息资料开展对个体工商户进行纳税评估是困难重重，评估结果经不起检验。

（五）个体工商户的纳税评估指标设定存有一定的局限性

如果纳税人提供的信息数据质量不高，资料不全，相关信息不足，但被测算的指标在正常幅度内，就难以确定结果的真实性，实际上，评估对象的规模大小，企业产品类型等因素，都会产生较大影响；另外，单凭评估指标测算很难合理确定纳税申报的合法性和真实性，企业还受到所处的环境、面临的风险、资金流向等诸多因素的影响，纳税评估指标体系的局限性，制约着纳税评估工作的结果和开展方向，何况个体工商户还没有企业一样的财务指标，所以各地开展起来花式多样，没有一个标准化的纳税评估体系。

三、保本估税法在个体工商户纳税评估中的具体运用

（一）保本估税法的测算

对个体工商户的纳税评估应该评估的税种有：营业税、城市维护建设税、个人所得税、印花税、土地使用税、房产税。

1.营业税的测算

纳税人每月发生固定租金、人工工资、水电费用之和/(1－毛利率)，计算出保本营业收入，用营业收入乘以税率得出测算的应交营业税。

2.城市维护建设税的测算

纳税人每月发生的固定租金、人工工资、水电费用之和/(1－毛利率)，计算出保本销售收入，把销售收入换算成不含税的销售收入，用不含税的销售收入乘以增值税率得出测算的应交增值税。以应交增值税乘以城市维护建设税率得出应交城市维护建设税。同样可以计算出应交教育费附加。

3.个人所得税的测算

用保本估税法测算出保本营业（销售）收入，用营业（销售）收入乘以随征个人所得税税率得出测算的应交个人所得税。

4.印花税的测算

一般检查个体工商户签订的房屋、设备租赁、货物进销合同，以合同签订额乘以对应印花税率得出应缴印花税额，同时检查有关的证照是否帖花。

5.房产税、土地使用税的测算

主要是检查房屋出租方出租房屋时是否已经缴纳了出租房屋的房产税、土地使用税，以出租房屋的合同乘以出租房产税税率得出应缴房产税；如果房产是个体工商户个人自用的，以使用房产的价值计算应缴房产税，同时以使用房产的土地面积计算土地使用税。

6.保本估税法的修正

保本估税法采用“三费”和“一率”对个体工商户进行纳税评估，经营业户每月发生的三费：固定租金、人工工资、水电费用相对稳定，每月发生的费用占其支付月固定费用支出的90%以上，具有普遍性，因此对一般性的个体工商户适用，但是，对于一些特殊的个体工商户，除了发生这三项费用以外，发生的一些比较固定的特殊费用也是很大，如连锁加盟店，每月发生的连锁加盟费用占固定费用的25%左右，如果按上述的“三费一率”方法不考虑该费用，评估的结果会产生巨大偏差，因此在使用“三费一率”估税方法时，对某项费用每月固定发生额占月固定费用达20%以上时，应在三项费用基础上加上该费用，变成“四费一率”，这是对“三费一率”估税办法的修正。

在评估个体工商户纳税情况时要注意二个问题：

一是不同行业的毛利率问题。不同行业有不同的行业毛利率，毛利率是地方政府经过相关部门调查定期制定颁布，相对固定，使用时要注意适用最新的规定；二是不同行业的个人所得税负担率问题。个体工商户适用的随征个人所得税率，不同地区、不同行业是不一样，是各地方税务部门根据不同情况定期调整，不是固定不变的。

（二）比较评估结果与核定定额的差异

通过保本估税法评估得出的结果，主要比较个体工商户原来已经双定的营业税、城市维护建设税、个人所得税三个税种，得出两者之间的差异，看原来核定的“双定税” 是否高了还是低了，通过评估发现应该缴纳的印花税、土地使用税、房产税是否已经缴纳，已经缴纳和实际缴纳的数额差异在那里，以此做出税收征管建议。

（三）提出评估税收管理建议

纳税评估后必须有工作反馈制度，才能达到纳税评估的目的。在纳税评估工作中，为进一步加强对纳纳税评估结果的利用，应有纳税反馈制度，要求对纳税人纳税评估结束后，将纳税评估结果反馈给稽查部门与征管部门，找到相关行业的稽查方向和加强征管的方向。同时纳税评估要有告知制度，将对业户进行纳税评估的所有事项细化，让纳税人知道评估结果，目的是为了加强对纳税评估的理解，最大限度的取得纳税人对纳税评估工作的配合，保证纳税评估后对工作管理质量的提高。对存在重大嫌疑的纳税评估对象，在实施纳税评估工作前，要求制定详细的评估实施方案，保证纳税评估工作的针对性，要有专项评估实施方案。评定后续管理后完善纳税人分级分类管理。将纳税评估的结果与每年的信用等级联合评定相联系，完善信用等级联合评定办法和后续管理办法，通过信用等级的评定来加强对纳税人分级分类管理工作，把握税收征管工作的重点。

（四）保本估税法测算说明

保本估税法，之所以说“保本”，实际上是没有能够按照税法规定得出准确的数据的情况下，采用一种折扣的办法来推算一个接近实际的数，是保本估算法应用的前提，这是个体工商户的特点决定的。使用保本估税法对象只能是没有建帐的个体工商户，对建帐的个体工商户适用查帐征收办法，评估方法适用与对企业纳税评估方法相同。对个体工商户采用保本估税法纳税评估分析时，要综合运用各方面的信息，参照宏观税收分析、行业税负监控、纳税人生产经营以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围测算预警值，综合考虑地区、规模、类型、生产经营季节、税种等因素，考虑同行业、同规模、同类型纳税人各类相关指标的若干的平均水平，以使预警值更加真实、准确和具有可比性。纳税评估指标预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。

使用保本估税法要建立一种信息传导机制，明确出环节间资料传递的步骤、时间限制、责任单位，纳入征管流程，并以严格的督查考核促进落实。一是要征收监控、管理服务、税务稽查及时将纳税申报资料、发票稽核、财务资料等有关资料传递到评估岗位。在现有的征管、申报资料的基础上，要重视纳税人提供的会计资料信息；依照新的《税收征管法》的规定，加强与工商、银行、政府等部门的横向联系，获取最新数据；充分考虑纳税人所处的环境、面临的风险和资金投向等信息资料；随时掌握纳税人的经营动态信息，了解结算资金的变化情况，实现对纳税人经营行为的全方位监控。

对企业纳税评估，通常用到几个财务通用指标：如收入类评估分析指标、成本类评估分析指标、费用类评估分析指标、利润类评估分析指标、资产类评估分析指标。对个体工商户的纳税评估就没有这些指标，只能通过上面所提出的“三费”和“一率”来开展评估，所以得出的数据只一个比较接近实际的数据。评估的结果，也只能测算已经双定的纳税额是否接近纳税人在经营保本的情况下应该缴纳的税款，这是一个比较保守的数字，但是较为合理可靠。

四、保本估税法的使用评价

（一）有效加强税收管理的刚性

1.通用性。保本估税法简单实用，合理可靠。评估的依据、过程和结果对于纳税人、税务机关双方都能接受，普通税务人员容易掌握，纳税人也容易理解，不仅适用于地税独管户，也适用于国地税共管户，不仅适用农村个体工商户也适用城市个体工商户，不管何时何地，不管何人使用，方法科学、合法、简单实用，对于目前我国的各地税务机关征管着4000多万户个体工商户来说，是一种简单易行的纳税评估方法，对于成千上万的纳税人来说，在没有建帐征管的情况下，显然是一种可靠的办法，通过在基层的实践证明，无疑是纳税人和税务人员在评估个体工商户税收负担程度时是较容易接受的方法。

2.公平性公正性。保本估税法是按照个体工商户发生的比较固定的“三费”客观存在事实的为依据，在科学划分行业的基础上，通过行业调查了解每个行业的生产经营特点、掌握行业性客观经营规律，抓住其核心问题的基础上，以事实数据说话，严格按照税收征管法的规定，完全掌握个体工商户个体生产经营的租金、人工工资、水电费用成本消耗等关键性信息指标和数据，作为评估的依据和标准，因为信息数据指标都是客观性的特点，因此评估过程和结论对于每个个体工商户来说都是公平和公正的。

3.增强服务意识。简单化纳税评估是在依法治税的前提下为纳税人减少工作干扰，增强为纳税人服务的意识，税务机关对纳税人在纳税评估过程中发现一般涉税违章违法行为或疑点后，能够及时主动约请纳税人沟通相关征纳信息，向纳税人进行税收政策法规宣传、辅导，促使纳税人主动自查自纠，减少征纳税收成本，减少税收争议的一种服务工作方式。保本估税法能使税务机关在税收管理工作中变被动为主动，有针对性地把一般涉税问题前置，且对个体纳税人起到一种有效监督，减少对纳税人的处罚，节约纳税成本，在大大提高提醒纳税人自查自纠水平。

（二）可以有效提高税务机关的税源监控能力

税收征管质量的高低，取决于税务机关对各类税源监控能力的强弱，而税源监控手段是否先进、科学、易行，又直接影响到征管的效率。在纳税人数量逐渐增多，工作人员相对不足的情况下，加强纳税评估是提高税务机关税源监控能力必不可少的措施。保本估税法就是面对几千万的个体工商户开展的一项税收监督管理手段，以“雷达检测站”的方式定期运动个体工商户的纳税情况进行评估，是税务机关实施有效管理可靠的方法，借助信息化手段，通过科学的评估，对监控区域内全体纳税人的纳税情况进行“扫描”，及时发现疑点，向其他管理环节传递排除疑点的意见，使各项管理措施环环相扣，有效提高税务机关的税源监控能力。通过纳税评估，树立一批诚信纳税人，促进诚信纳税；通过对不同信誉级别纳税人的征管制度设置，形成良好的体制激励，从而促进征管质量的提高。

（三）使稽查工作更有针对性

纳税评估是税务稽查实施体系的基础，有助于税务稽查明确方向，发挥整体效能。保本估税法是对个体工商户是否履行税法规定的义务，以及履行程度的一种评价。因此，是税务稽查实施体系的基础环节，是构建依法、统一、协调的税务稽查体系的重要内容，其工作质量直接影响到税务稽查的实施效果。一方面，纳税评估通过评估分析，发现疑点，直接为税务稽查提供案源，不仅可使稽查选案环节避免随意与盲目，而且可以使税务稽查的实施做到目标明确，重点突出，针对性强；另一方面，纳税评估有利于税务稽查内部的专业化分工，并对稽查实施产生制约，有利于规范税务稽查行为、完善税收征管、形成法制威慑的整体效能。纳税评估是税务机关的执法行为，通过审核个体工商户纳税情况，分析税负异常，提醒纳税人规范向税务机关报告的数据，遏制各种偷税行为，使税务机关及时发现日常征管工作的漏洞和偏差，避免税收征管中的人为因素所造成的影响。它通过税务机关的提前预警告知，引导纳税人自行规范纳税义务，自行纠正各种违规行为，提高申报准确率。

（四）增加税收收入

通过实地使用该办法，为地方税收增加了40%的税收收入，个体工商户在核定双定税过程中，容易产生纳税偏离的问题，在评估中，发现核定的营业额普遍低30%，有的偏离很远，税收只收了应缴税款的三成。同时使用该方法，可以使原来容易漏征的土地税、房产税、印花税征管到位。目前个体工商户租用的经营场地绝大部分是个人房地产，在小城市县镇特别突出，这部分出租户的纳税大部分被忽略了，流失的税款比经营户还要多，必须加强对这块税收的管理，在经营户向税务机关第一次报送纳税资料时，税务部门必须同时要求经营户报送租赁合同原件与复印件，不是租赁关系的，必须提供房产证原件和复印件，没有房产证原件的要提供相关的资料，证明房产是谁在管理使用，税务部门同时建立相应的出租户房屋场地电子台帐，确保对出租房屋场地的税收管理。对出租业主定期进行必要的稽查，及时发现和纠正租金的真实性，防止出租业主弄虚作假，通过税务部门的稽查工作，完善对出租户出租租金税收管理的长效机制。

（五）有效预防税务干部以税谋私

失去监督的权力必然导致腐败。保本估税法就是对税收征管人员的权力进行有效监督之一。从国地税机构分设运行以来近十年的情况来看，在税收执法运行中，税务人员利用个体定税时，由于工作严重不负责任，渎职失职，导致国家税款严重流失，公共财产遭受重大损失，构成不征、少征税款罪、滥用职权罪、玩忽职守罪等。其主要表现：收人情税、关系税，超越权限减免税收，使国家税收遭受重大损失；因玩忽职守，致使国家税款少征、漏征、误退、多退，使国家税收遭受重大损失；违反执法程序，超越职权，滥用税收保全、税收强制执行等措施，严重侵犯纳税人权利，造成严重的社会后果或政治影响。

个体工商户工作证明 篇2

一、指导思想通过改革现行个体工商户登记体制、登记管理方式和监督管理方式，提高办事效率，调整监管布局，强化属地监管，规范个体工商户经营行为，促进个体经济健康发展。

二、工作目标个体工商户分层分类登记管理改革的总体目标是：以个体工商户分层登记、分类监管为基本模式，结合建立个体工商户信用分类监管和完善网络化手段，充分发挥基层工商所作用，规范个体工商户准入行为，实施有效管理，探索建立一整套适合我县现阶段的个体经济发展需要的登记监管机制，提高登记管理水平，促进个体经济健康发展。具体工作目标是：县局对具备条件的工商所实行委托登记，结合经济户口管理和市场巡查，基层工商所对本辖区个体工商户进行分类监管，将个体工商户信用分类监管与我省工商行政管理系统基层计算机网络化建设有机结合起来，同步推进，逐步建立起全县统一的个体工商户信用监管体系。

三、具体措施1.实行分层登记注册，严格规范个体工商户准入行为。按照国家工商总局的部署和要求，建立委托登记和委托备案机制，县局依法委托工商所办理个体工商户登记注册和年检验照，其中经营项目涉及前置许可、专项审批和涉及港澳居民的，一般仍由县级工商局注册登记；委托工商所对从事经营活动但依照有关规定免予工商登记的个体经营者进行备案。制定工商所登记窗口规范和委托登记检查制度。2.深化经济户口管理。基层工商所必须根据自身条件和工作需要建立个体工商户电子档案和书式档案，变单一静态档案为综合动态档案，加强对个体工商户经营行为的全程监管。3.为改进监管方式，建立市场巡查机制。要以“经济户口”管理为基础，探索建立适应城乡不同地域工商所的市场巡查制、片区责任制和人员岗位责任制，把验照、日常监管、专项整治等工作有机结合起来，构筑动态监管体系。4.实行个体工商户信用分类监管，完善个体工商户机制。建立简便易行的信用评价指标体系，征集汇总个体工商户优点和污点信用信息。以个体工商户静态信息和监管动态信息为基础，根据信用等级标准将个体工商户分为A、B、C、D四个等级。A级为绿牌，无污点记录，表示守信经营户；B级为蓝牌，有轻微污点记录，表示警示经营户；C级为黄牌，有污点记录，表示一般失信经营户；D级为黑牌，有重大污点记录，表示严重失信经营户。A级又分为AAA、AA、A，三A级为有重大优点记录，信誉优秀；双A级为有优点记录，信誉良好；A级为无污点记录，基本守信。工商行政管理部门根据个体工商户信用等级有针对性实施不同的管理措施。AAA级经营户实行免年检验照，免日常检查，各类评先评优给予重点推荐；对AA级经营户除专项检查外免予日常检查，实行远距离监管；对A 级经营户正常监管；对B级经营户加强有针对性日常检查；对C级经营户，列入重点监管对象，随时加强检查；吊销其营业执照的，列为D级经营户，将其淘汰出市场。个体工商户信用等级分类标准按照国家工商总局的具体规定，结合各所实际，逐步建立个体工商户信用信息披露制度，依法公示个体工商户信用信息。

四、时间安排1.推进分层登记，完善“经济户口”管理。全面推行个体工商户分层登记，依法委托工商所登记工作。2005年上半年县局以xx工商所为试点，继续完成个体工商户“经济户口”建档工作，绘制出辖区内的网格责任区分布图，并制定片区责任制和人员岗位责任制，制作个体工商户动态管理卡片和表格。2.实行“阳光工程”和个体工商户网格监管相结合，下半年将此项工作在xx、xx、xx三所全面铺开。3.划分个体工商户信用管理类别。各所要根据国家工商总局制定的个体工商户信用信息评价等级标准和省局的实施意见，将个体工商户划分相应的类别，实施分类管理。

五、工作要求1.组织领导。为切实搞好个体工商户分层分类登记管理改革工作，县局党组高度重视此项工作，成立个体工商户分层分类登记管理改革工作领导小组，xxx局长任组长，xxx副局长任副组长，个体企业监管股、市场分局、消保股、公平交易分局、商广股、法规股、财基股、办公室、经济信息中心负责人为成员。改革领导小组办公室设在个体企业监管股，负责日常工作。各工商所也要成立相应的领导小组，一把手亲自抓，分管领导具体抓，个体企业监管全力抓，做到组织领导、工作方案、工作任务、工作责任、工作经费五落实，迅速开展工作。2.督促检查。个体工商户分层分类登记管理是一项涉及面广、要求高的工作，为保证此项工作的顺利实施和按时完成，各工商所要加强监管，抓好落实。迎接州局2005年11月底前的督查。

个体工商户工作证明 篇3

工作意见

为进一步规范和加强个体工商户定期定额征收管理，优化纳税服务，保护个体工商户合法权益，更好地适应新时期税源专业化管理的要求，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令„2006‟16号）以及《安徽省地税局个体工商户税收定期定额征收管理实施办法》(皖地税„2006‟155号）等规定，现就我市个体工商户定期定额税收征收管理工作提出如下工作意见。

一、加大税收政策的宣传和引导

认真贯彻落实国家对起征点调整的税收优惠政策，强化宣传力度，形成社会共识。通过开展多渠道、多载体、多形式的税法宣传，详尽告知纳税人的权利和义务、个体税收征管的程序和调整起征点惠民政策，积极推进办税公开，广泛接受社会各界监督。提高纳税人和社会各界对定额管理工作参与、配合、支持力度，促进征纳和谐，营造良好的个体税收定额管理的外部工作环境和社会氛围。

二、规范定期定额核定程序

确保核定过程的公开、公平、公正，实现程序正当，促进税负公平。在税款核定过程中，要严格按照上级规定的自行申报、典型调查、定额拟定、民主评议、定额公示、上级审批、下达定额、公布定额的程序执行。规范征管软件核定 1

权限，加大监督检查力度。加强定额程序执行情况、定额管理资料的检查和下户实地核查，提高定额管理的质量和水平。对违反操作程序等执法过错行为，严格过错责任追究。

为规避执法风险，管理人员要辅导定期定额户按照实际经营情况填报《定期定额户生产经营情况自行申报表》。科学选取典型调查户，扩大典型调查范围。典型调查要结合行业经营范围、经营地段、经营规模采用不同方法进行。通过实地调查业户生产经营收入、生产经营成本、燃料（动力）消耗、设备生产能力、相关费用、毛利率、利润率、盈利额等情况，科学核定相关计税依据。

三、实行个体税收“管理、评估”专业管理

推进个体税收征管专业化管理，优化征管资源配置，提高个体税收征管质效。在定期定额管理过程中实行“管理、评估”分离，实现个体税收管理由“管户”向“管事”转变。

（一）构建个体税收管理新模式

各县（市）、区局要结合本地实际，因地制宜，大胆探索，创新管理。根据税源专业管理的需要和发展趋势，积极构建个体税收管理新模式，建立个体税收专业管理的长效机制。

1、有效整合个体税收征管资源

各县（市）、区局在税源摸排基础上，根据个体税源结构及分布情况，整合征管资源，强化风险管理职能的配置，充分发挥管理的规模效应，实现个体税收管理事项分环节管理，逐步实现个体税源集约化管理和服务。

2、合理设置管理、评估岗位

各单位要全面整合人力资源，优化配置，突出重点事项和重点环节管理，根据个体税收征管业务流程，按照“管理、评估”二分离原则设置岗位、划分职责、细化责任，加强相互监督制约。个体税收管理岗主要负责户籍管理、涉税信息的采集录入、纳税辅导、催报催缴、行政处罚、发票管理等基础管理工作；个体税收的评估岗主要负责典型调查，检查和实地核实纳税人涉税信息的真实性和准确性，定额核定，涉税数据的监控分析，案头评估等工作；有条件的地方可单独设立检查岗，负责典型调查、检查和实地核实纳税人涉税信息的真实性和准确性等工作。各岗位之间要加强信息传递和工作协作，规范操作，避免内部管理脱节，化解执法风险。

3、加大机关实体化运作力度

县（市）区局负责个体税收征管的重大事项和综合性、全局性工作。负责组织实施典型调查，定额指标设定和核准，征管状况监控分析，信息交换，分行业纳税指导等工作。

（二）实行个体税收分类管理

1、实行分类管理

根据当地个体税源结构，将税源按行业、区域等进行合理划分，实施分类管理。在深入调查和剖析行业生产经营状况的基础上，分行业、分区域实行统一、规范管理，实现公平税负，创造良好税收环境。

2、加强个体大户分级管理

落实风险管理理念，结合定期定额户的不同特点，根据生产经营规模、税源结构、经营方式等实施分级管理，合理

安排工作重点和管理力量，以增强管理的针对性和有效性。各地根据实际对规模影响较大的个体大户，实行县（市）、区局和基层分局二级税源管理监控，及时掌握其生产经营趋势、税源变动及税收政策执行等情况，实行全方位的监管和服务。

四、创新服务方式，扩大评税的社会参与度

（一）创新服务方式，提供公正服务

定额拟定应充分听取行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的意见，参与评税的纳税人代表应分行业（区域）随机产生，在评议时采取业户自报和在行业内互评等方式扩大核定过程社会参与度，将互评结果作为核定定额的依据之

一。通过纳税人对定额管理工作参与、配合和支持，提高核定过程的透明度和定额核定结果的社会认可度，促进征纳之间的和谐互动，全力营造个体经济公平竞争的良好税收发展

积极倡导引入人大、政协、工商、国税、个私协会、行业协会及协税护税组织等第三方广泛参与税款核定工作，完善协税护税机制。

（二）提供便捷服务，畅通监督反馈渠道

税款核定的全过程要通过地税网站、公开栏、触摸屏、集中张榜公布等渠道和方式公开，并公布地税机关监督电话，畅通反馈渠道，充分保障纳税人知情权。建立定额异议受理、处理、反馈工作流程，对纳税人的异议和社会各界反映的问题应及时实地调查并作出处理。积极推行个体工商户网上申报和批量扣税等申报方式，方便纳税人。

五、加强部门协作，建立个体定额核定通报制度

（一）建立信息交换和国地税联合征管机制

各地要积极争取当地党委、政府的工作支持，建立与国税、工商等部门信息交换机制和信息共享平台，减少漏征漏管，促进税负公平，节约征管资源。地税部门要主动协调国税部门，定期采集涉税信息，探索开展国地税联合评税，统一定额，提高核定工作的准确性、合理性，拓展国、地联合协作的范围、领域和方式，建立灵活的国地税联合征管工作机制。

（二）建立个体定额核定通报制度

县（市）区局至少每半年要组织一次对个体税收定额情况的检查，检查定额的合理性、准确性。县（市）区局定期通报本地区各行业小类的平均税额、各主管地税机关个体平均税额、未达起征点户占个体户的比重情况，为公平税负、均衡各行业、各区域税负提供参考依据。向党政机关及有关部门和个体纳税户发放调查问卷，收集意见、建议并进行通报。

六、加强未达起征点户管理

（一）严格未达起征点户的认定

按照核定和内部审批程序认定未达起征点户，对认定为未达起征点的纳税人，应通过各种渠道公告，接受群众监督。同时要根据纳税人反映的信息，进行调查取证，与认定情况不符的应重新予以认定，并将认定过程和结果反馈给相关人员。在未达起征点个体工商户的管理过程中，有针对性地开

展检查和评估，发现实际经营额超过起征点的，及时调整定额，恢复征收。

（二）强化临界点户的动态管理

建立“临界点”户分类管理台账，实行跟踪管理，开展不定期核查，及时掌握其生产、经营变化情况，准确测算数据指标，把握调整标准，对已达到起征点以上的个体工商户，及时转入起征点以上户管理。

七、加强发票管理

（一）确保对未达起征点户发票的正常供应

对符合发票领购条件的个体工商户，特别是未达营业税起征点的个体工商户不得违反规定设置条件限制发票的供应或不予提供发票。加大巡查频次，关注纳税人的生产经营变化情况，满足纳税人正常使用发票需求。

（二）监控未达起征点户发票开具情况

及时监控发票查验及代开发票金额的相关数据，发现领用或开具的发票超过核定营业额且超过起征点的，要补征其税款。对开具的发票金额连续三个月超过核定营业额的纳税人，要及时调整其核定营业额。

（三）加强发票监管，避免发票违章

个体工商户工作证明 篇4

办法

来源： 市地税局

发表日期： 2012-08-1

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个体工商户条例 篇5

个体工商户条例（征求意见稿）

第一条 为了鼓励、支持和引导个体工商户健康发展，保护个体工商户的合法权益，规范个体工商户的经营行为，制定本条例。

第二条 有完全民事行为能力的公民依照本条例规定，经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。

第三条 个体工商户，可以个人经营，也可以家庭经营。个人经营的，以个人全部财产承担民事责任；家庭经营的，以家庭全部财产承担民事责任。

个体工商户根据经营需要可以聘请若干帮手或者学徒。

第四条 国家对个体工商户实行平等准入、公平待遇的原则。个体工商户可以从事批发零售、住宿餐饮、制造、交通运输、仓储、邮政业、农林牧渔、文化、建筑、采矿以及居民服务等法律、行政法规未规定禁止其进入的行业。

第五条 国家鼓励、支持和引导个体经济的发展。

地方各级人民政府应当采取支持设立信息服务平台和创业服务机构等多种方式，对个体工商户创业、技能培训、信息咨询、技术创新等进行扶持。

第六条 个体工商户的合法权益受国家法律保护，任何单位和个人不得侵害。

个体工商户应当遵守国家法律的规定，遵守社会公德，诚信经营。

第七条 个体劳动者协会是个体工商户组成的社会团体，在工商行政管理部门的指导下，提供服务、反映诉求、规范自律，促进个体经济的发展。个体工商户志愿加入个体劳动者协会。任何单位和个人不得强制要求个体工商户加入个体劳动者协会并缴纳会费。

第八条 县、自治县、不设区的市、市辖区工商行政管理部门所属的工商所为个体工商户的登记机关。

第九条 个体工商户的登记事项包括经营者姓名和住所、组成形式、经营范围、经营场所。

个体工商户使用名称的，名称作为登记事项。

无固定经营场所的摊贩，申请登记为个体工商户的，登记事项不包括经营场所。

第十条 无固定经营场所的摊贩，应当在当地人民政府或者工商行政管理部门指定或者允许的区域内从事经营活动。

前款规定的区域发生变更的，应当提前告知个体工商户，并另行指定经营区域。

第十一条 申请登记为个体工商户的，向经营场所所在地工商所提出申请。无固定经营场所的摊贩，向住所地登记机关提出申请。

申请登记为个体工商户应当向登记机关提交设立登记申请书、身份证明、住所证明、经营场所证明。

登记事项依照法律、行政法规或者国务院决定规定在登记前须经批准的，还应当向登记机关提交有关批准文件。

第十二条 申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式的，登记机关应当依照《中华人民共和国行政许可法》的规定予以当场登记。

第十三条 个体工商户变更登记事项的，应当到原登记机关办理变更登记。

个体工商户改变经营者的，可以依照前款规定办理变更登记。

第十四条 个体工商户不再从事经营活动的，应当到原登记机关办理注销登记。

第十五条 个体工商户应当在每年规定的时间内办理验照手续。登记机关应当通过主动上门验照等多种便捷方式为个体工商户提供验照服务，并不得收取任何费用。

第十六条 个体工商户应当依照国家有关规定缴纳登记费。任何部门和单位不得向个体工商户集资、摊派，不得强行要求个体工商户提供各种赞助或者接受有偿服务。

第十七条 对个体工商户依法取得的经营场地，任何单位和个人不得随意侵占。

地方人民政府应当为个体工商户的经营提供方便和条件。

第十八条 个体工商户在领取营业执照后，应当依法办理税务登记。个体工商户应当按照国家有关规定建立会计账簿。

第十九条 个体工商户可以凭营业执照及税务登记证明在银行或者其他金融机构开立账户，申请贷款。

国家鼓励金融机构改进和完善金融服务，发挥金融职能，支持个体工商户发展。

第二十条 个体工商户与帮手、学徒应当依照《中华人民共和国劳动合同法》等法律、行政法规的规定订立劳动合同，明确双方权利和义务。第二十一条 个体工商户有下列行为之一的，由工商行政管理部门责令改正，处100元以上1000元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照：

（一）提交虚假材料，骗取营业执照的；

（二）伪造、变造、涂改营业执照的；

（三）登记事项发生变更，未办理变更登记的。

个体工商户拒绝办理验照手续的，由工商行政管理部门责令限期改正；逾期未改正的，吊销营业执照。

第二十二条 许可审批部门在营业执照有效期内依法吊销、撤销许可证或者其他批准文件，或者许可证、其他批准文件有效期届满的，应当在吊销、撤销许可证、其他批准文件或者许可证、其他批准文件有效期届满后5个工作日内通知工商行政管理部门，由工商行政管理部门撤销注册登记或者吊销营业执照，或者责令当事人依法办理变更登记。

第二十三条 本条例规定的吊销营业执照的行政处罚，由县级以上工商行政管理部门决定。

第二十四条 工商行政管理部门以及其他有关部门应当加强个体工商户管理工作的信息交流，逐步建立个体工商户管理信息系统。

第二十五条 工商行政管理部门、其他有关部门及其工作人员滥用职权、徇私舞弊、收受贿赂、侵害个体工商户合法权益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予处分。

第二十六条 香港特别行政区、澳门特别行政区永久性居民中的中国公民，台湾地区居民可以按照国家有关规定，依照本条例，申请登记为个体工商户。

如何办理个体工商户 篇6

一、办理个体工商户应当办理的证件：

1、个体工商户营业执照（正、副）本

2、组织机构代码证（正、副）本(可选择)

3、个体工商户（公、财、私）章

4、国税登记证（正、副）本

5、地税登记证（正、副）本

6、设立基本户

二、办理流程：

1、申请个体工商户名称预先登记应提交的文件、证件；

办理资料：

（1）申请人的身份证明或由申请人委托的有关证明；

（2）个体工商户名称预先登记申请书；

（3）法规、规章和政策规定应提交的其他文件、证明。

2、申请个体工商户开业登记应提交的文件、证件：

办理资料：

（1）申请人签署的个体开业登记申请书（填写个体户申请开业登记表）；

（2）从业人员证明（本市人员经营的须提交户籍证明，含户口簿和身份证，以及离退休等各类无业人员的有关证明；外省市人员经营的须提交本人身份证、在本地暂住证、育龄妇女还须提交计划生育证明；相片一张。

（3）经营场地证明；

（4）家庭经营的家庭人员的关系证明；

（5）名称预先核准通知书；

（6）法规、规章和政策规定应提交的有关专项证明。

3、办理组织机构代码证：

办理资料：

（1）个体工商户营业执照复印件

（2）个体工商户户主自分证复印件

办理地点：当地技术质量监督局

4、刻章：

办理资料：

（1）个体工商户营业执照复印件

（2）个体工商户户主自分证复印件

办理地点：当地公安局批准的印章公司

5、办理税务登记证：

办理资料：

（1）个体工商户营业执照复印件

（2）个体工商户户主自分证复印件

（3）经营场地证明

（4）组织机构代码证复印件

（5）章

办理地点：当税税局

6、设立基本户（主要用于和公司转帐用）

办理资料：

（1）个体工商户营业执照复印件

（2）个体工商户户主自分证复印件

（3）组织机构代码证复印件

（4）国税、地税登记证复印件

（5）章

办理地点：自己的就近银行

个体工商户设立登记应提交文件材料目录及相关说明

一、个体工商户设立登记应提交文件材料目录

1、申请人签署的《个人独资企业设立登记申请书》；

2、申请人身份证明；

3、经营场所证明；

4、国家法律、法规规定提交的其他文件。

法律、行政法规规定须报经有关部门审批的业务的有关批准文件。

二、说明：

1、申请人是指拟投资设立个体工商户的自然人。申请人委托代理人的，应提交申请人的委托书和代理人的身份证明或资格证明。

2、申请人提交的文件、证明应当是原件，不能提交原件的，其复制件应当由登记机关核对。

3、申请人应当使用钢笔、毛笔认真填写表格或签字。

4、申请人身份证明是指申请人的居民身份证或户籍证明。

5、经营场所证明：申请人自有经营场所的，应提交房管部门出具的产权证明；租用他人的场所，应当提交租赁协议和房管部门的产权证明。以上没有房管部门产权证明的，提交其他产权证明。在农村，没有房管部门颁发的产权证明的，可提交村委会出具的证明。

6、申请人在填写个体工商户设立登记申请书中“组成形式”栏时，选择个人经营的，在“个人经营”一栏内划“√”。选择家庭经营的，家庭成员应当在“家庭经营”一栏内签字。

7、申请书中：“住所”是指申请人的现住址。申请人在填写申请书中“住所”、“经营场所”栏时，应填写所在市、县、乡（镇）及村、街道门牌号码。

个体工商户调查方法 篇7

工作人员现场核实个体经营户相应的证明材料清单。按照以下方法核实信息

一、个人及家庭情况

1、姓名、性别、年龄、身份证号：通过身份证核实，并与户口薄登记的信息对比；年龄用当前年份减去身份证的出生年份计算。

2、最高学历：通过学历证书核实，没有学历证书的以户口簿登记的文化程度为准。

3、婚姻状况：通过结婚证（离婚证）核实，没有结婚证（离婚证）的以户口薄登记的婚姻状况为准。

4、家庭人数：通过户口薄核实。

5、本市居住时间：通过户口薄核实，本市人以出生时间为准；户口不在本市的以购买或租赁现居住房屋的时间为准，通过房屋产权证书或租赁协议核实。

6、社会兼职：通过职务证明核实。

二、经营情况

1、工商登记注册号、经营项目、经营年限、经营地址：通过营业执照核实；经营年限以当前年份减去登记注册年份计算，无营业执照的按照开业日期计算。

2、税务登记证号、贷款卡（证）号：通过税务登记证、贷款卡（证）核实。

3、雇员人数：通过查看员工花名册和工资发放记录核实人数，同时现场数人头数验证，雇员不包括户口薄登记的家庭成员。

4、经营场地所有权：自有产权通过房屋产权证、宅基地证核实，无产权证明的以建房许可证为准；租赁方式及期限通过租赁协议核实。

5、经营周期：经营从投入到产出及销售完毕的时间，通过现场调查了解。

三、财务状况

1、主要经营项目营业额、其他经营项目营业额：通过财务报表的收入核实；没有财务报表通过经营记录（流水账）核实；无经营记录的，了解最近一天收入，并了解一月营业天数和一年营业天数，将数据填至《证明材料核实表》。

2、对外租赁收入：通过房屋、土地、车辆等出租协议核实。

3、固定工资收入：通过家庭成员工资存折、劳动合同或所在单位开具的工资证明核实。

4、家庭总收入：通过主要经营项目营业额+其他经营项目营业额+对外租赁收入+固定工资收入以及其他收入证明核实。

5、主要经营项目经营性支出、其他经营项目经营性支出：通过财务报表的成本和-1-

费用核实；没有财务报表，通过经营记录（流水账）核实；无经营记录的，通过购货发票、收据或支出记录核实上月采购支出，通过房屋租赁协议核实上月房租支出，通过员工花名册和工资发放记录核实上月工资支出，通过缴纳税费清单核实上月税费支出，通过水电燃气缴费清单核实上月水电燃气支出，填至《证明材料核实表》。

6、日常消费支出：通过现场了解核实。

7、教育医疗支出：通过缴费清单和现场了解核实。

8、家庭总支出：通过主要经营项目经营性支出+其他经营项目经营性支出+日常消费支出+教育医疗支出以及购买商品证明核实。

9、存款、有价证券：通过最近12个月的存款证明以及国债、基金、股票交易对账单核实。

10、对外借出款：通过借款协议或借条核实。

11、银行贷款、其他借入款：银行贷款通过贷款合同核实；其他借入款通过借款协议、欠条等核实。

12、商品房（含小产权房）：通过房屋产权证、购房合同（发票）等核实。

13、自建房：通过宅基地证、建房许可证等核实

14、车辆（设备）：通过机动车行驶证、机动车登记证、购买发票等核实。

四、信用记录

1、信用卡授信额度合计、信用卡已使用额度、对外保证余额：通过人民银行的个人信用报告核实，个人信用报告可通过个人授权查询书在银行查询及打印。