过度负债

过度负债（精选9篇）

过度负债 篇1

第一条? 本规定适用于我院所有医务人员。

第二条? 医务人员在诊疗过程中要严格执行卫生部《抗菌药物临床应用指导原则》（卫医发[2004]285号）文件，河南省卫生厅《河南省医疗机构合理应用抗菌药物指导原则》（豫卫医[2004]74号）文件，《新乡医学院第一附属医院关于合理使用抗菌素的有关规定》（院发字[2004]46号）文件，《新乡医学院第一附属医院抗菌药物分级应用管理办法》（院发字[2005]67号）文件规定，不得违反规定，超剂量、超标准、超时间、无指征滥用药物，住院病人抗菌药物使用率≤50%。

第三条? 认真落实《关于进一步深化医院管理年活动提高医疗服务质量的综合检查实施方案（暂行）》（院发字[2007]4号），综合医疗服务质量纳入《医院综合目标管理责任制》管理与奖金挂钩。

第四条? 医务人员在诊疗活动中要坚持细心问诊、科学施治，对违反上述规定和要求，过度用药、过度检查，增加病人负担的，视情节轻重给予相应处罚：

1、给予经济处罚100—300元；

2、全院通报批评；

3、暂停处方权3—6个月；

4、低聘一级专业技术职务6—12个月；

5、暂停执业活动6个月；

6、取消当年职称晋升和评先评优资格；

7、取消所在科室评先评优资格；

8、给予行政记过、党内警告处分。

过度负债 篇2

要想很好地解决企业过高负债的问题, 首先必须要分析引起过高负债的根源, 这样才能对症下药;其次要认清企业过高负债的危害性, 这样才能引起各界人士的充分重视并强化解决问题的决心。国家统计局曾经对八省市的近3000家亏损企业进行的调查分析, 政策性导致的亏损不足10%, 其余都是由于企业经营管理不善导致的。因此, 企业过度负债的主要原因应归于企业的低效运行。有必要在企业经营和管理这一微观领域展开充分的分析研究。

1 纵观形成企业过度负债在微观领域的原因主要有

1.1 传统的经济增长方式

由于我国在改革开放以前是实行计划经济, 相当数量的企业尚未完全摆脱传统粗放式经营的观念, 其主要特征是粗放型的经济发展模式。对经济增长内涵的理解注重于资源的投入, 忽视资源成本和效率以及环境保护等问题。这种传统的“粗放式发展”经营方式的表现方式主要是依赖搞项目、拼资源和增加投入生产要素这样的高消耗、低产出的模式推动经济的增长。普遍重视生产要素的增加对经济增长的拉动作用, 特别是把资金要素的注入作为经济增长的重要手段, 同时缺乏资本营运的理念和经验、忽视企业内部精细化管理和集约化发展, 很少是通过盘活企业现有资产存量的方式以促进企业发展。

1.2 企业利润与职工工资之间的矛盾

企业经营获得的利润与职工工资之间的比例决定着企业再生产过程中资金成本的高低。权衡两者之间适当的比例是企业生产正常进行的重要条件。在计划经济体制下, 我国实行“高积累、低消费”的政策, 企业利润上缴国家, 职工工资由级别而固定, 企业的利润很大程度上挤压了职工的工资。随着我国的改革开放以及经营责任制政策的实施, 随着企业业绩的提高, 职工工资水平也随之大幅度提高, 形成了企业利润被工资侵蚀、企业资本金不足的局面, 企业转而向银行借款以维持资本金。然而, 相当部分通过负债所获取的利润继而又被工资所侵蚀。那些效益低下或亏损经营的企业连偿还债务本金也缺乏保证。换句话说, 即使企业有较高的生产效益, 由于工资对利润的侵蚀也会造成企业过度负债或还本付息能力低下的局面。这样看来, 有些企业一方面拥有较高的负债水平, 另一方面却保持着较高的工资水平和福利待遇的现象就不令人奇怪了。

1.3 自我积累、自我发展能力差

企业通过自我积累增加自有资金来扩大再生产, 是企业发展的主要一环。我国工业企业虽经多年调整改革, 但自我积累、自我发展的能力一直比较差。其原因一是机制转换慢, 难以适应市场经济发展的步伐;二是企业负担沉重, 特别是国有企业尤为突出;三是工业企业利润向其它行业转移较多。这些因素严重影响了企业的盈利能力, 企业亏损面多年高达1/4以上, 企业资本积累严重不足, 不得不大量借债经营。

1.4 经营决策缺乏科学性、导致资产损失

企业管理者由于缺乏较强的市场意识, 不注重收集相关信息、产业政策理解和前瞻性不够, 同时业绩考核不合理等原因, 导致我国企业不少重大经营决策科学性差、失误较多, 其结果形成重复投资或低效投资、盲目引进或重复引进等现象。各地产业结构和布局趋同, 这样做的后果必然造成资源浪费, 大量生产能力闲置, 甚至许多工程半途而废。

1.5 企业破产难、不良债务难以消除

受多种原因影响, 我国工业企业中许多企业长期亏损, 已经资不抵债, 从经济角度讲已经失去了存在的意义。但由于社会保障机制及相应的法律、法规不健全, 加上就业安置困难, 企业隶属关系复杂, 债权人心态不一等原因, 企业破产一直比较困难, 这些企业完全靠举债支撑, 偿债已无可能。

1.6 企业之间的债务互相拖欠严重

除部分企业 (如亏损企业、资不抵债企业) 因经营不善, 确实存在还债困难以外, 商业和银行信用下降、结算纪律松弛、一些人法制观念淡薄故意占用别人资金、地方保护主义盛行等也是拖欠问题形成的重要原因。

归根到底, 形成企业过度负债微观层面上的主要原因是企业内部管理的问题。所谓管理的本质就是合理地组织和促进企业内部生产力的发展, 及时调整和改善生产关系, 充分地发挥企业人力资源、物质资源以及工作效率并充分利用当今世界网络经济迅速发展而带来的众多机遇, 以取得最佳的经济效益和社会效益。企业经营管理不善是因为不少企业的管理层缺乏应有的素质和相应的约束以及与时俱进的企业家精神。

2 企业负债经营应遵循的原则

2.1 适度负债的原则

企业应当根据自身现有的经营状况、资金成本以及未来的盈利能力, 估算企业的实际的偿债能力, 进而制定合理的负债规模和债务结构。企业在进行融资的财务决策时应保持自我约束和自我控制的能力, 避免超越自身的偿债能力。

2.2 经济性原则

企业生产经营活动是以提高经济效益为目的的, 企业在进行融资的财务决策时应充分意识到, 负债经营具有正反两方面的效应。两者权衡, 应该以提高经济效益为重点, 规模扩展应该服务于经济效益。

2.3 控制债务成本原则

企业不论采取何种融资渠道方式, 都要付出一定的资金成本, 主要包括包括资金占有费和资金筹集费, 即筹资成本。在实际工作中, 企业应以降低综合资本成本为指导思想建立各种债务的最佳组合。同时, 还应对筹资的时机进行统筹规划, 目的是在资金成本较低时为企业筹集到所需资金。

总之, 在目前世界经济一体化, 网络经济蓬勃发展以及市场竞争日趋激烈的新环境下, 在市场经济体制下独立自主经营的企业家, 为了避免陷入过度负债经营的不利局面, 应该积极筹划, 谋求科学的负债经营决策, 只有这样才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

摘要：目前, 我国企业负债经营是普遍规律性的现象, 通过负债的方式企业获得金融资本, 不仅能够拓展资本来源, 而且能够降低融资成本、提高资产收益率。但负债经营的利益与风险是共生的, 如果企业的资产负债率或债务的构成不合理, 将会对企业生产财务风险, 甚至对企业持续经营产生不利影响。本文对我国企业过度负债的原因进行了分析, 并提出了改进的措施。

现金流动负债比率 篇3

该指标从现金流入和流出的动态角度对企业的实际偿债能力进行考察，反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的倍数。

由于净利润与经营活动产生的现金净流量有可能背离，有利润的年份不一定有足够的现金(含现金等价物)来偿还债务，所以利用以收付实现制为基础计量的现金流动负债比率指标，能充分体现企业经营活动所产生的现金净流量，可以在多大程度上保证当期流动负债的偿还，直观地反映出企业偿还流动负债的实际能力。

一般该指标大于1，表示企业流动负债的偿还有可靠保证。该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务，但也并不是越大越好，该指标过大则表明企业流动资金利用不充分，盈利能力不强。

使用现金流动负债比率须注意的问题

运用该指标时要注意两个问题：

一是对经营活动产生的现金净流量的计量。企业的现金流量分为三大类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。计算企业现金流动负债比率时所取的数值仅为经营活动产生的现金流量。这是因为企业的现金流量来源主要取决于该企业的经营活动，评价企业的财务状况也主要是为了衡量企业的经营活动业绩。投资及筹资活动仅起到辅助作用且其现金流量具有偶然性、非正常性，因此用经营活动产生的现金流量来评价企业业绩更具有可比性。

二是对流动负债总额的计量。流动负债总额中包含有预收账款。由于预收账款并不需要企业当期用现金来偿付，因此在衡量企业短期偿债能力时应将其从流动负债中扣除。对于预收账款数额不大的企业，可以不予考虑。但如果一个企业存在大量的预收账款，则必须考虑其对指标的影响程度，进行恰当的分析处理。

流动负债练习题 篇4

某企业为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本核算，销售货物的增值税税率为17%，消费税税率为10%，营业税税率为5%，本月发生以下经济业务：

（1）向乙企业采购A种材料，增值税专用发票上注明的增值税为144500元，货款为

850000元，发票账单已经到达，货物尚未运到，货款已经支付。

（2）向丙企业采购B种材料，原材料价值50000元，增值税专用发票上注明的增值税款

为8500元，材料已经到达并验收入库，企业开出商业承兑汇票一张。

（3）企业销售甲产品5000件，单位售价250元，单位销售成本150元，该产品需要缴纳

消费税，货款尚未支付。

（4）支付上述B种材料货款

（5）购入设备一台，增值税专用发票上注明的货款为90万元，增值税为153000元，发

生的安装调试费用为3000元，设备及安装调试费均以银行存款支付，设备已交付使用。

（6）收购农产品，实际支付价款160000元，农副产品已验收入库。

（7）企业委托丁企业加工原材料，原材料成本为130000元，加工费用为50000元，增值

税8500元，由受托单位代扣代缴消费税。材料加工完毕验收入库，准备直接对外销售。加工费和增值税已用银行存款支付。月末，出售全部该材料，收到价款250000元，增值税42500元。

（8）出售办公用房一栋，原价1500万元，已提折旧1100万元，出售所得收入955万元，支付清理费用6万，房屋已清理完毕。收支均通过银行存款支付。

要求：根据以上材料，编制会计分录。

2，某企业为增值税一般纳税人，本月发生经济业务如下：

（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票，不含税进价为1000万元，当月通过认证。

（2）当月将一批商品销售给百货公司，取得含税销售收入为702万元，该批商品成本为

500万元。

（3）领用原材料自制机器设备一台，实际成本10万元；将自产的产品用于制造机器设备，账面成本为8万元，对外销售价格为10万元。

（4）补交上月月末未交增值税20万元

根据以上材料，编制会计分录。

3，某企业通过银行转账方式发放职工工资447100元，结转代扣款75000元，结转代扣个人所得税7900元。月份终了，分配支付工资费用，其中生产工人工资350000元，车间管理人员工资90000元，厂部管理人员工资50000元，在建工程人员工资40000元。

浅析负债融资的财务效应 篇5

一、负债融资的正面效应分析

1.利息抵税效用。负债相对於股权最主要的优点是它可以给企业带来税收的优惠，即负债利息可以从税前利润中扣除，从而减少应纳税所得额而给企业带来价值增加的效用。世界上大多数国家都规定负债免征所得税。我国《企业所得税暂行条例》中也明确规定：“在生b经营期间，向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生数扣除。”负债的利息抵税效用可以量化，用公式表示：利息抵税效用=负债额×负债利率×所得税税率。所以在既定负债利率和所得税税率的情况下，企业的负债额越多，那麽利息抵税效用也就越大。

2.财务杠杆效用。债券的持有者对企业的现金流量拥有固定索取权。当企业经营状况很好时，作债权人只能获得固定的利息收入，而剩馀的高额收益全部归股东所有，提高了每股收益，这就是负债的财务杠杆效用。需要注意的是，财务杠杆是一种税後效用，因无论是债务资本b生的收益还是权益资本b生的收益都要徵收企业所得税。财务杠杆效用也可以用公式来表示：财务杠杆效用=负债额×(债务资本利润率-负债利率)×(l一所得税税率)。在负债利率、所得税税率既定的情况下，即在一定的负债规模和税率水平下，负债资本利润率越高，财务杠杆效用就越大;该利润率等於负债利率时，财务杠杆效用零;小於负债利率时，财务杠杆效用负。所以，财务杠杆也可能给企业带来负效用，企业能否获益于财务杠杆效用、效益程度如何，取决於债务资本利润率与负债利率的对比关系。

3.负债是减少管理者和股东之间代理冲突的工具。随着外部股东的介入，拥有股权的管理者或称内部股东会发现，当他们努力工作时，却得不到全部的报酬;而当他们增加自身消费或出现损失时，也并不是全部由其个人承担。此时，管理者的经营活动并不都是以提高股东收益目的。有时他们也会作出对他们自身有利而对企业价值提升不利的决策，例如，修建豪华的办公场所、增加商务旅行的机会等，此时，就会b生管理者和股东之间的代理冲突。而负债融资可以成减少代理冲突的工具之一。

当企业举债并用借款回购股票时，将在两个方面减少代理冲突。其一，因企业外部股东的数量减少了，所以企业现金流量中属於股东的那部分就减少了，又因管理者必须用大量的现金流量偿还债务，属於债权人的现金流量的增加，就会减少管理者奢侈浪费的机会。其二，如果管理者拥有部分权益资b，当企业负债增加後，管理者资b所占的份额相应增加，即管理者的控制权增加了。这两点就像萝卜和大棒一样，都会激励管理者股东利益而工作。因负债融资将管理者和股东的利益紧密地联系在一起，从而有效地减少了两者之间的代理冲突。

二、负债融资的负面效应分析

1.持续增长的负债最终会导致财务危机成本。负债给企业增加了压力，因本金和利息的支付是企业必须承担的合同义务。如果企业无法偿还，则会面临财务危机，而财务危机会增加企业的费用，减少企业所创造的现金流量。财务危机成本可以分直接成本和间接成本。直接成本是企业依法破b时所支付的费用，企业破b後，其资b所有权将让渡给债权人，在此过程中所发生的诉讼费、管理费、律师费和顾问费等都属於直接成本。直接成本是显而易见的，但是在宣布破b之前企业可能已经承担了巨大的间接财务危机成本。例如，由於企业负债过多，不得不放弃有价值的投资机会，减少研发费用;消费者可能因此会对企业的生b能力和服务质量提出质疑，最终放弃使用该企业的b品或服务;供应商可能会拒绝向企业提供商业信用;企业可能会流失大量优秀的员工，

所有这些间接成本都不表现企业直接的现金支出，但给企业带来的负面影响是巨大的。并且随着企业负债额的增加，这种影响会越来越显着。

2.过度负债有可能会引起股东和债权人之间的代理冲突。债权人利益不受损害的一个前提条件是企业的风险程度要处於预测所允许的范围之内。而在现实的经济生活中，股东往往喜欢投资于高风险的专案。因如果专案成功，债权人只能获得固定的利息和本金，剩馀的高额收益均归股东所有，於是就实现了财富由债权人向股东的转移;如果高风险专案失败，则损失由股东和债权人共同承担，有的债权人的损失要远远大於股东的损失，这就是所谓的“赌输债权人的钱”。另外，当企业发行新的债券，也会损害原债权人的利益。因股东了获得新的资金，往往会给新债权人更优先的索偿权，这样可以降低新债务实际负担的利率水平。但同时也会使原债权人承担的风险加大，导致原债券真实价值的下降。

债权人保护自己的利益，把风险限制在一定的程度内，往往会要求在借款协定中写人保证条款来限制企业增加高风险的投资机会;了防止发行新债，债权人也会在契约中加入回售条款，即如果发行新债，允许原债券持有者按面值将证券售还给公司。这样就限制了企业的正常投资和融资，给企业带来一种无形的损失。尽管负债是解决管理者和股东之间代理冲突的有力工具之一，但它同时也加深了股东和债权人之间的代理冲突。这是两种类型的代理冲突，但毫无疑问，企业这两种代理冲突而b生的代理成本的净值总是存在的，由此使企业价值减少。

三、对确定最佳资本结构的示

1.一般而言，所得税税率越高，利息的抵税效果就越明显，因而企业的举债愿望就越强烈。但是企业要同时考虑折旧费用抵税效果的好坏，如果折旧抵税效果明显，企业就没有必要过多的负债，以避免承受较大的财务风险。企业必须详细了解、分析国家税收政策及有关规定，以保证企业真正从中受益。

2.对负债可能引发的风险危机要有清醒的认识。企业要建立监测风险机制和应对、化解风险的措施。财务危机风险较高的企业，其负债比率应该小於财务危机风险较低的企业。正常情况下，企业在举债之前应对其自身的未来收益能力和偿债能力进行科学的分析，以判断自身财务风险的大小。唯有如此，负债经营的企业才能在激烈的市场竞争中立於不败之地。

3.企业所拥有的全部资b中，假若无形资b比重较大，其破b成本较高。因企业的无形资b价值具有极大的不稳定性，是难以变现并用以偿债的。所以，该类企业资本结构中的负债比率应相对降低，以保持较强的偿债能力。而对资b总额中无形资b比重较低的企业，由於其破b成本较低，企业可在其资本结构中保持较高的负债比率，充分运用财务杠杆，以获取良好的预期效益。

4.企业应采用财务宽松政策，以保持适当的财务弹性。一方面，企业在经营状况良好时，要积累一些现金储备，当企业出现意想不到的好的投资机会时，可立即进行投资;另一方面，也是最关键的一点就是作债务人往往会限定企业最大的借款额度，企业在日常融资时要尽量保持一定的筹资储备能力，这样在企业未来出现意外的较大的资金需求时，可以迅速筹集债务，以帮助企业渡过难关。而负债过多的企业就不会存在这种弹性。

过度负债 篇6

一、金融生态观背景下的一般性分析框架

金融生态环境的构成比较复杂, 我们将金融生态环境的构成分为以下几方面, 包括生成、运行以及发展经济等。每一个上市公司都会面临金融生态环境, 我国的上市公司面临的环境问题包括经济基础、政府行为、法治环境、金融市场和金融机构、文化习俗。因此, 我们将对上述五个方面的金融环境进行分析, 具体情况如下;第一, 经济基础方面, 上市公司产生的融资行为从一定程度上来说, 整体经济会对其融资行为产生巨大的影响。具体来讲, 当经济发展处于快速化阶段的时候, 某些企业为了提高发展速度会产生强大的投资欲望, 其经济融资行为方面的需求相应的就会增加。另外, 企业的融资影响还会涉及到宏观的市场产业调整, 即政府通过政策手段, 从而对银行的信贷行为产生影响, 进而对企业的融资行为产生影响;第二, 政府行为方面, 当前我国的经济市场阶段状况仍旧处于转型时期。这个阶段的市场影响主要来自于政府, 因此, 政府行为在这个阶段的市场经济之中占据着重要的位置。从一定意义上来说, 政府代表了国有企业和大型的国有资产, 另外, 在市场的改革之中, 政府还是各种改革政策的颁布者。由于我国财政体制方面的特殊性, 致使中央和地方政府有着明显的区别;第三, 即法治环境方面, 完善的法治环境不仅可以帮助企业保护产权, 而且还可以约束企业的经营活动;第四, 金融机构和金融市场方面, 这两方面的因素也会对企业的融资行为产生影响;第五, 习俗文化方面, 文化习俗属于一种软环境, 例如, 文化习俗之中的诚信, 它在一定程度上面可以约束签约方的行为, 促使其遵守契约上面的承诺。

对我国的上市公司的融资行为进行分析, 除了要考虑金融生态环境的背景之外, 另外, 还要重视内部资本市场对上市公司的融资行为的影响。和资本市场不同的是, 我国的上市公司的本质其实是集团控股公司。金融生态环境会对上市公司的融资行为产生影响, 具体来讲, 金融生态环境从集团控股为切入点, 进入内部的资本市场, 从而对整个上是公司长生影响。基于上述分析, 内部资本市场具有桥梁作用, 它连接着金融生态环境和上市公司。因此, 通过内部资本市场, 我们可以研究金融生态环境对于上市公司融资行为的影响。

二、理论分析和研究假设

金融发育状况对企业的融资行为能力产生直接的影响, 企业发展的关键因素在于是否拥有一个好的金融市场。发达的金融市场可以帮助企业解决资金问题, 帮助企业调整融资结构, 如果金融市场受人为的干预, 那么势必就会影响企业的资金价格。因此, 企业的融资结构会对企业的融资行为能力产生直接的影响。

最近几年, 在经济快速发展的带领之下, 我国的企业进入了高速发展的阶段, 企业在发展的同时, 对于资金的需求量就会增加。正由于资金方面的巨大压力, 企业在日益发展壮大的同时, 不得不考虑运营方面的成本。因此, 降低运营成本, 重新调整产业方面的结构是企业的必然选择。

资金具有供求之间的矛盾关系, 这种矛盾不仅会对上市公司的融资行为产生影响, 同时, 还会对上市公司的经济后果产生影响。我们可以从两个方面分析其对上市公司的融资行为和经济后果的影响, 第一, 上市公司的融资行为能力受资本市场的影响, 在这期间, 上市公司的财务会发生财务困境;第二, 在金融环境的背景之下, 上市公司对下属公司的投资比率越高, 上市公司发生的银行过度负债行为越高。为此, 我们认为上市公司的过度银行负债行为是由上市公司对其下的附属公司的投资过高产生的。国有企业面临的政策性的负担, 即社会性负担和战略性负担。因此, 我们可以假设上市公司的母公司成立的时间越长, 发生银行过度负债的概率就越大。内部市场的运作方式多种多样, 例如, 最常见的关联借贷和内部经营性往来以及关联担保等, 因此, 我们可以假设上市公司的经营性和非经营性以及关联担保, 这三方面和过度银行负债是一种正比关系。另外, 我们还可以提出假设, 上市公司的管理费用和其过度银行负债也有一定的关系, 当管理费用越高, 其产生过度银行负债的概率越大。

三、研究设计和实证结果

1. 样本和数据

在选取配比样本的时候, 要充分的考虑其可靠性, 因此, 从下面五个方面进行样本的选取。第一, 尽量选择相同的行业;第二, 选取的企业的规模相差度必须要控制在5%的范围内;第三, 企业的银行负债率要在50%内;第四, 三年之内没有发生过ST;第五, 三年之内没有发生过债务诉讼。

2. 论证假设

首先, 我们要对变量情况进行说明, 具体如下:过度复杂押变量为1的时候是指该样本出现了过度的银行负债情况, 为0的时候则出现相反的情况。对下属公司累积投资比主要是指样本公司对子公司和合营以及联营公司的累积的总和比上上一年度末期的总资产。母公司成立年数以2012年, 对解放前成立的公司, 我们将其统一为1949年。管理费用率主要是指本年度管理费用方面的总资产。此外, 非经营性占用比率= (向关联方提供的非经营性资金-未关联的非经营资金) /上一年度末期的资产。经营性占用比率= (向关联方提供的经营性资金-未关联的经营性资金) /上年末总资产。提供关联净担保比率=提供关联净担保比率。

3. 实验结果

在回归实验中, 我们得知非经营性占用比率、经营性占用比率和提供关联净担保比率均为正值, 这就说明了机会主义内部资本市场在运作是导致过度银行负债的重要原因之一。此外, 非经营性占用对上市公司的过度银行负债影响是最大的, 经营性占用的影响较小。与此同时我们还进行了稳健性测试, 即使用子公司与合营公司为替代的便利, 这就意味着子公司需要有较强的扩张能力。因此, 在资金的需求上会产生更大的压力, 继而出现了过度银行负债的情况。除此之外, 我们以上市公司成立时间的长短对政策性负担转嫁进行了测试, 推断出成立时间越早, 政策性负担越重的结论。

四、结束语

综上所述, 本文对金融生态观下的上市公司过度银行负债进行了研究, 相关结果表明, 上市公司产生过度银行负债的原因众多, 比如说, 金融生态环境和公共治理以及公司治理等。金融市场具有的金融抑制的特征, 致使金融上市公司在扩展的时候出现资金困窘的问题, 从而使上市公司产生过度银行负债的现象。另外, 上市公司对母公司投资的累计比率越大, 其产生过度银行负债的概率越大。同时, 公司内部的经营者管理活动也会引起上市公司的银行过度负债的情况。

参考文献

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[2]胡援成, 张朝洋.负债融资、不确定性与公司投资——来自中国上市公司的经验证据[J].金融经济学研究, 2015 (02) .

[3]俞鸿琳.银行贷款、管理者投资行为与公司投资效率[J].南方经济, 2012 (07) .

银行司库与其资产负债管理 篇7

1、司库与资产负债管理的关系。可以说，司库是资产负债管理的一个组成部分，甚至可以说司库就是狭义的资产负债管理，即银

行全部资金及其利率风险、流动性风险、汇率风险的管理。当然，在中国，资产负债管理一般是指其较为广义的概念，即整个银

行资产负债的量价险管理体系。量是指资产负债的总量管理；价是指利差的管理，其中主要的资产负债结构的管理；险是指利率

风险、流动性风险、汇率风险的管理。因此，资产负债管理的内容比司库更加广泛。

2、司库与财会的关系。可以说，司库记的是一本内部账，而财会记的是一本外部账，司库的账本前面已经给出，财会的账本遵循

是归零原理，即：净利息收入+净手续费收入-费用-利润=0 不难发现，司库账中的资本金转移收入与财会账中的利润是同一个数。

3、司库与风险的关系。从本质上讲，风险管理是以资产负债管理基础的银行综合业务管理体系中的一个成分，只是因为对于银行

来说，信贷风险这个成份太突出了，有必要将其从资产负债管理中单列出来。而市场风险，流动性风险仍然处于资产负债管理之

中，而且是资产负债管理的重要内容。在西方，资产负债管理与利率风险管理几乎是同一个事情的两个不同名称。从原理上说，信用风险、利率风险、流动性风险、操作风险等都是用资本来承担的，在实际操作中，其中有规律能预料到的部分可以用提取准

负债管理部工作总结 篇8

20**年，盘锦市兴隆台区负债部在市办事处、联社党委的领导下，以省联社负债管理工作的总体指导思想为主导，以科学发展观为统领，以各项储蓄制度的落实为基础，抓主抓重，“围绕中心、服务大局;促进合规、规化内控;创新提高、稳步发展”，全面推进“二项指标，四项工程”经过全部人员的努力，各项工作完成如下：

一、明确工作重点，制定考核措施，加大奖罚力度。

一是新年上班的第一天，联社立即召开了社务工作会议，结合市办事处开年工作部署和业务经营形势，把组织存款放在了各项工作的首位，自我加压，挖掘潜力，并将任务层层分解到社、到岗、到人。为确保“计划”的落实，从总体考核上，根据全辖实际，联社建立了业务考核机制,对各社存款指标计划实行全年制定,按月分解,逐月考核。对当月存款额低于计划指标10%，处罚该社领导班子成员月全额工资的10%，对当月存款额低于计划指标30%或出现负增长，扣发该社全员工次总额的50%;对连续存款三个月存款负增长，扣发该社主任月全额工资，员工计发月工资总额的50%;对连续半年存款额仍处于负增长，该社主任自动引绺辞职。同时，对超额完成存款计划指标的按比例给予一定的奖励工资。

二是积极开发系统客户，组织基本账户，为我社组织资金工作开创了新的局面，在组织资金上，我社针对目前增存难的严峻形势，在年初就召开理、监事会,要求抓自然、流动客户，以营销和服务来增强吸纳力;抓市场空白点，以敏锐的目光发现新的资源，来提高增存的辐射力。

二、积极开展代办业务，进一步推进保险的代理工作，拓展组织资金渠道。

20**年，在联社领导的正确指导下，我们紧紧围绕年初下达的工作目标，结合年初制定的工作方案，认真贯彻各级会议重要讲话精神，以拓展中间业务为重点，以增加中间业务收入为中心，大力发展代理保险业务，针对开办代理保险业务发展步伐一直不快，规模一直不大的现状，我联社更新观念，与业务工作同部署，同安排，同检查，通过员工的不懈奋斗，提高了对中间业务重要性的认识。

今年我区联社与四家保险公司签订了代理保险的协议，并正式开办了代理“安贷宝借款人身意外伤害保险”业务，通过不懈的努力，取得突破性进展，截止20**年末保费收入52万元，带来相应手续费收入5.6万元.

同时，我们强化培训，对营销人员进行培训，并组织营销人员参加兼业保险代理人资格考试，目前我区已有20人取得了兼业保险代理人资格证书。为积极有效运作，我区联社还先后印发与出台了《代理保险业务操作规程》、《代理保险业务管理办法》以及《盘锦市兴隆台区农村信用合作联社代理保险风险管理制度》等制度办法，明确了操作程序，规范操作行为。

三、全力抓好“服务创优工程”建设，提高服务质量。

上半年，我们继续积极开展优质文明服务、微笑服务、站立服务和限时服务，以东兴信用社为点，发挥优质文明服务金牌单位的辐射作用，以点带面，以建立高素质的职工队伍为出发点，着力做好职工的良好道德风尚的建设，以抓好文明服务礼貌待客出发，以满腔的热情和真诚的爱心赢得用户。树立“窗口”形象，以服务留储户、以热情引存款，使“优良的服务是最具说服力的形象宣传，今天的服务就是明天的市场”这一道理变成每个信合员工的自觉行动，优质文明服务永无止境，重在坚持，贵在落实。负债部要求各社广泛征求客户意见和建议，解决服务工作中存在的问题，确保规范化服务标准落实到每一个工作环节，做到上下统一，达到标准化、规范化、制度化。

四、做好反假货币宣传工作。

7月26日兴隆台区农村信用联社组织人员在中兴公园门前设立宣传咨询台，以“迎奥运、净化人民币流通环境”为宣传口号，进行反假货币宣传，发放宣传资料，广泛宣传反假知识，出动人员10余人次，共发放宣传资料500余份，接受群众咨询60余人次。

五、抓好员工培训，提高员工综合素质。

今年，我们根据《员工分制考核末尾淘汰实施办法》在实施奖惩措施的基础上，针对综合网络上线，通过笔试、现场考试、现场出成绩等方式，从政治思想、优质服务、业务技能、会计核算等方面入手，全面提高员工综合素质。

六、防范风险，加大稽核检查力度，推进防险创安工程。

储蓄会计核算是业务经营的事故多发区域，因此要常抓不懈。20**年，我区联社对储蓄会计核算又做了统筹安排，围绕储蓄业务对全区员工以会代训，认真学习《储蓄业务风险防范》实用手册，在业务上线前不惜余力地抓好14个储蓄所、柜的核算和服务工作。确保储蓄核算全年无差错、无事故。通过加大储蓄核算和优质服务检查力度，进一步发现问题，解决问题，完善内控制度和服务设施，促使储蓄核算和文明优质服务双丰收，为信用社的各项工作健康有序开展提供前提保障。

七、财政涉农资金金融服务工作

确保财政涉农资金安全、顺利发放到户，并成立财政涉农资金增存及服务工作领导小组，由一把手亲自挂帅，对财政涉农资金增存服务工作进行督办，使广大农民对农村信用社产生了信赖感，其中涉农资金账户余额1910万元，粮补兑付工作共5039户252万元已顺利完成。

八、加强内部建设。

一是深入基层检查指导;二是加强调查研究了解掌握各项存款增减变化原因，并制定应对措施;三是加强基础建设，严格管理;四是强化部内人员的业务素质，不断提高管理水平。

九、20**年工作计划：

1、抓好资金组织工作，积极占领存款市场。加强对资金市场的信息收集，善于发挥人熟，地熟，情况熟的优势，扎扎实实地做好吸储公关工作，发展和巩固黄金客户群体，建立较为稳定的.客户群，做到全面覆盖。积极吸收低成本存款，优化存款结构。

2、加强组织员工的学习培训工作，提升综合素质和服务水平。认真学习银行业协会及省联社进出“环境”要求，真正把客户利益放在首位，确立“客户需要什么，我就提供什么”的营销理念。以市场为导向、以客户为中心开展工作。要在服务观念、服务环境、服务层次上做文章，给客户带来超值享受，同时建立良好的服务质量管理体系，对各项服务进行高效、细致的学习培训管理，使服务走向标准化，系统化，科学化。

3、运用新技术，加快网络化服务。近阶段，我们农信社电子化进程也在不断加快，省内通存通兑业务现已开通，正处于试运行阶段;银行卡业务省联社已向各市采纳卡样入卡名，在尽快开展使用农信社的信用卡的同时，做好学习培训，售后服务及产品升级换代工作，努力推出能代表自身特色的“精品业务”，树立安全，稳健，优质的名牌形象，增强吸引力和亲和力。

4、广泛开展代理保险业务。利用刚强优势来开展各种代理业务来扩大收入，积极为企、事业单位代理发职工工资，代收水、电费及前台各类保险业务，从多方面多渠道来增加中间业务收入。

5、强化风险意识，提升管理质量。一是现在是网络上线初级阶段，对大额支付和异地取现必须按操作程序进行授权取现;二是银行卡风险。银行卡业务对我们农村信用社说是一项全新事物，因此在操作过程中，要采取有效防范手段，防范制度风险，操作风险和道德风险。

商业银行资产负债管理概述 篇9

雷红波

资产负债管理是商业银行为了在可接受的风险水平下实现既定盈利目标，通过前瞻性地选择业务发展方向与策略，对资产负债组合的规模、期限、结构进行主动管理的过程。下文从发展历程、管理内容、管理模式等方面对我国商业银行资产负债管理进行了综合阐述。

一、我国商业银行资产负债管理发展历程

1988年以前，我国商业银行主要采用计划经济模式管理资产负债。1988年，我国采取了收紧银根的宏观经济调控政策，各商业银行出现不同程度的支付困难，少数银行甚至出现现金支付困难。经历此次**，资产负债管理逐渐受到重视，成为银行经营管理重要组成部分。

1994年2月，中国人民银行下发《关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知》，建立了以资本充足率、存贷比、中长期贷款比例、资产流动性比例、备付金比例、单项贷款比例、拆借资金比例、股东贷款比例、贷款质量9项指标为内容的非现场监管体系，标志着资产负债比例管理模式在我国商业银行全面实施。

1995年5月10日,第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过《中华人民共和国商业银行法》，资本充足率、存贷比、资产流动性比例、单项贷款比例等指标被纳入，成为重要的资产负债管理工具。

1996年，中国人民银行又下发了《关于印发商业银行实行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通知》，将监管指标分为监控指标与监测指标，其中监控指标作为对商业银行的硬性要求，监测指标作为指导要求，进一步完善了比例指标体系。

1998年开始，中国人民银行不再对商业银行信贷规模实行指令性控制，各商业银行可在财政部和央行宏观经济政策指导下自主放款，这标志着我国商业银行向主动资产负债管理迈出关键的一步。

2000年，为逐步与国际接轨，我国监管当局开始按照巴塞尔协议规定，引入风险加权资产和资本充足率管理模式。

2004年3月，银监会颁布《商业银行资本充足率管理办法》，积极推进商业银行资本管理。

2009年9月，银监会颁布《商业银行流动性风险管理指引》，对商业银行流动性风险管理体系、方法、技术和监管程序等作了详细的规定；设置存贷比、流动性比例、流动性缺口率、核心负债依存度、最大十户存款比例和最大十户同业拆入比例等一系列流动性风险监管指标。

2011年4月，银监会发布了《中国银监会关于中国银行业实施新监管标准的指导意见》，1 / 6

明确了将实施的资本充足率、杠杆率、流动性、贷款损失准备等四大监管工具。

2012年6月，银监会正式发布了《商业银行资本管理办法（试行）》，分别对监管资本要求、资本充足率计算、资本定义、信用风险加权资产计量、市场风险加权资产计量、操作风险加权资产计量、商业银行内部资本充足评估程序、资本充足率监督检查和信息披露等进行了规范,明确了我行商业银行实施新资本监管标准的基本要求和时间安排，同时废止《商业银行资本充足率管理办法》。

2014年2月，银监会颁布《商业银行流动性风险管理办法（试行）》，将流动性风险指标分为监管指标和监测工具,同时废止《商业银行流动性风险管理指引》。其中，监管指标包括流动性覆盖率、存贷比、流动性比例，监测工具包括资产负债期限错配、融资来源多元化和稳定程度、无变现障碍资产、重要币种流动性风险以及市场流动性等相关指标。

2014年9月，为抑制商业银行月末尤其是季末存款冲时点现象，缓解季末市场流动性压力，银监会、财政部、人民银行联合发布《关于加强商业银行存款偏离度管理有关事项的通知》，明确将存款偏离度指标纳入商业银行监管体系。

2015年6月24日，国务院常务会议通过《中华人民共和国商业银行法修正案（草案）》，删除了余额存贷比不得超过75%的规定，将存贷比由法定监控指标转为流动性监测指标。

经过二十多年的变革与完善，我国商业银行逐步形成一套以资本管理、流动性风险管理、利率风险管理、汇率风险管理等为主要内容的资产负债管理体系。

二、资产负债管理内容

资产负债管理的含义较广，站在不同角度，其含义也有所不同。为满足监管要求，并确保银行经营安全性、流动性，实现盈利性，商业银行资产负债管理主要涉及四方面内容：资本管理、流动性管理、利率风险管理、汇率风险管理。尽管信用风险管理广义上也属于资产负债管理范畴，但其更倾向于信贷管理。

（一）资本管理

银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金，用来吸收银行的经营亏损，缓冲意外损失，维持正常经营，为银行的注册、组织营业以及吸入存款前的经营提供启动资金。因此，银行资本的基本含义与一般企业无异，是指资产负债表中资产与负债的差额，通常称为账面资本。但银行作为经营信用的金融企业，必须接受严格监管。从保护存款人利益、增强银行体系安全性等监管角度考虑，监管者提出监管资本概念，由在计算资本充足率时银行资产负债表中满足资本计入标准的构成要素所组成。对于银行而言，资本是有成本的，银行经营者为促进风险、资本、收益相匹配，指导业务发展，又从内部管理角度提出的经济资本概念。

监管资本是监管当局规定的银行必须持有的与其业务总体风险水平相匹配的资本。我国《商业银行资本管理办法（试行）》借鉴了巴塞尔Ⅱ和巴塞尔Ⅲ等国际监管标准，结合国内银行业实际，建立了分层次的资本充足率监管要求，包括：最低资本要求，核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%；储备资本要求和逆周期资本要求，包括2.5%的储备资本要求和0~2.5%的逆周期资本要求；系统重要性银行附加资本要求，为1%；

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以及针对特殊资产组合的特别资本要求和针对单家银行的特定资本要求，即第二支柱资本要求。该办法实施后，系统重要性银行与非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。

监管资本要求是商业银行必须满足的，但资本是稀缺资源，其最低成本是出资者最低要求收益率，即资本所有者所要求的最低风险收益率，反映了风险与收益之间的匹配关系。为完善内部资本充足率评估，促进风险、资本、收益相匹配，建立健全以资本和资本回报指导业务发展的经营机制，商业银行经营中提出了经济资本管理，通过差异化的资本配置策略，优化提升资本使用效率，实现经济价值增加值最大化。经济资本管理涵盖资本预算、分配、计量、监控、报告、评价等在内的全过程管理，可从机构、业务条线、客户、产品等多维度开展，涉及经济资本占用（Economic Capital，简称EC）、风险调整综合收益水平（Risk Adjusted Profit）、经济资本成本（Economic Capital Cost）、风险调整资本收益率或经济资本回报率（Risk Adjusted Return On Capital，简称RAROC）和经济价值增加值（Economic Value Added，简称EVA）等量化指标。

在资本约束下，商业银行资产负债规模及资产配置将受到影响。因此，资本管理的作用就在于通过资本配置和管理促进资产负债优化配置和风险控制，为商业银行及股东带来较高的经济价值增加值。

（二）流动性风险管理

流动性是指资产变现的难易程度。可以想象，当银行因暂时的流行性资金不足，不能满足客户的转账或提现需求，不得不暂时关闭自动提款机，或告知客户改日提款，客户会做出何种反应。如果银行信用受到怀疑，就可能出现挤兑危机，在这种情况下，一旦银行没有充足的现金储备，就会危及其生存，并进一步将风险传染至其他银行，甚至波及整个金融体系。因此，银行作为负债率最高的、经营信用的金融机构，流动性对其至关重要，流动性风险管理也成为了商业银行资产负债管理的一项重要内容。

《商业银行流动性风险管理办法（试行）》将流动性风险定义为“商业银行无法以合理成本及时获得充足资金，用于偿付到期债务、履行其他支付义务和满足正常业务开展的其他资金需求的风险”，要求商业银行对流动性风险实施限额管理，根据业务规模、性质、复杂程度、流动性风险偏好和外部市场发展变化情况，设定流动性风险限额，包括但不限于现金流缺口限额、负债集中度限额、集团内部交易和融资限额；并提出流动性覆盖率（合格优质流动性资产与未来30天现金净流出量的比例）不低于100%以及流动性比例（流动性资产余额与流动性负债的比例）不低于25%的要求；同时将流动性缺口、流动性缺口率、核心负债比例、同业市场负债比例、最大十户存款比例、最大十家同业融入比例、超额备付金率、重要币种的流动性覆盖率、存贷比共九项指标纳入流动性风险监测参考指标。

流动性缺口是指资产和负债在其期限结构的每一时点的差值。缺口存在于期限结构的每个时点，这就产生了流动性风险缺口暴露，该风险由银行不能及时筹集资金或融资成本过高所导致的。各个时点的流动性缺口规模并非一成不变，而会随着新项目进入资产和负债持续

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变化。站在当前时点看，未来某一特定时间范围内的流动性缺口也各不相同，可能一个月期呈现负缺口（流动性不足），而三个月期却呈现正缺口（流动性充裕）。因此，除了资产和负债需要在数量和期限上相匹配，商业银行还必须以循环滚动方式筹措资金。同时，筹措到多余资金也必须以循环持续的方式进行投资。

商业银行流动性风险管理的核心任务便成为动态、持续协调好流动性供求关系，避免当流动性不足时银行不能立即取得所需的流动资金而造成支付危机，或因过多的流动性供给而降低银行的盈利能力。因此，银行在流动性管理过程中，除了满足外部监管要求和内部流动性需求外，还必须在流动性与盈利性之间做出权衡。

（三）利率风险管理

用于计算金融产品现值的贴现因子是其期限结构中每一时间点的现行市场利率，市场利率变动的不确定性给商业银行造成了损失的可能性，即利率风险。巴塞尔委员会将利率风险定义为：利率变化使商业银行实际收益与预期收益或实际成本与预期成本发生背离，使其实际收益低于预期收益，或实际成本高于预期成本，从而使商业银行遭受损失的可能性。

从本质上看，利率风险可以分为两类：一类是由于利率变动导致资产负债价值变动的风险；另一类是期权性风险，这类风险存在于像赋有可提前还款条款的贷款等产品中。巴塞尔委员会将利率风险细分为四类：重新定价风险、基差风险、收益率曲线风险和期权性风险，前三类均直接由利率变动导致。其中：

重新定价风险是最主要的利率风险，产生于银行资产负债重新定价周期(对浮动利率而言)/到期日(对固定利率而言)的不匹配。重新定价风险又称为缺口风险或错配风险。通常把某一时间段内利率敏感性资产和利率敏感性负债之间的差额称为重新定价缺口或利率敏感性缺口。只要该缺口不为零，则利率变动时，银行则会面临利率风险。

基差风险（Basis Risk）在国内也称基准风险。当一般利率水平的变化引起不同种类金融工具的利率发生不同幅度变动时，银行就会面临基差风险。即使银行资产和负债的重新定价时间相同，但是只要存款利率与贷款利率的调整幅度不完全一致，银行就会面临此类风险。

收益率曲线风险是由于收益曲线形态发生变化（曲率或斜率发生改变）而对不同期限资产负债产生不同影响，从而对银行净利息收入和资产内在价值造成的不利影响。基于免疫模型的资产负债管理策略仅能对冲收益率曲线平行移动带来的风险，且无法对抗收益率曲线形态变化带来的风险。

期权性风险也称为选择权风险，是指利率变化时，银行客户行使隐含在银行资产负债中的期权给银行造成损失的可能性。如客户在利息下降时以“借新还旧”方式转借较低利率的贷款并提前偿还未到期贷款。

尽管并非所有的利率变化都会对银行造成负面影响，但这种不确定性却带来损失的可能性。因此，利率风险管理需要通过对资产负债规模、期限、结构的配置，使净利息收入保持稳定。

（四）汇率风险管理

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随着全球经济一体化及我国国际化进程的加快，国内商业银行均或主动或被动持有外币资产与负债，形成外汇暴露。由于存在未抵补的净头寸，汇率的变动将使之“暴露”在可能好的或坏的结果之前，从而面临着不利或有利结果的可能性，产生汇率风险。

汇率风险管理就是要通过对外币资产负债的合理配置以及借助金融衍生工具，预防、规避、转移或消除外汇业务中的风险，从而减少或避免可能的经济损失。由于商业银行分支机构外汇风险敞口相对较小，缺乏专业人才支持，汇率风险一般集中在商业银行总行统一管理，以实现规模效益。

三、资产负债管理模式

商业银行资产负债管理致力于实现资产与负债规模、期限、结构上匹配与均衡，按照流动性是实现安全性的必要手段、安全性是实现盈利性的根本基础、盈利性是保持流动性与安全性的最终目的的基本思路，以资本为约束合理配置资产负债，实现银行经营管理最终目标。

（一）以经济资本为约束优化资产业务结构

在资本充足率监管要求下，商业银行资产业务的发展必将受到资本的约束。而资本占用取决于各项业务和产品本身的风险，不同的业务、产品所对应的风险权重是不同的，即便资产规模总量、期限结构相同，不同业务结构的资产对应的资本占用却不尽相同，从而带来收益上的差异。商业银行一方面要建立资本制约机制，以资本约束风险资产的增长，从而控制经济资本的增长，有效控制银行的总体风险，使经济资本与监管资本保持协调平衡，确保资本充足率水平达到监管要求；另一方面要转变传统的只注重账面利润而忽视经济资本占用的经营理念，将经济资本占用、EVA、RAROC纳入绩效考核、以及应用到贷款定价与授信审批管理中，通过资本配置促使分支机构优化资产结构，确保风险、资本、收益相匹配，实现股东价值回报最大化。

（二）以主动负债为补充保障流动性安全

多数银行分支机构都存在重资产轻负债现象，尤其在存贷比限制取消后，这种潜在理念会进一步加大商业银行整体流动性风险管理难度。因此，商业银行需要加强对负债业务的主动管理。一方面优先发展一般性客户存款，努力吸收逐利性较低、业务粘性较强的存款，通过结算、现金管理、代发工资等业务增加活期存款沉淀，保持客户存款占负债的比重基本稳定；另一方面要从目标规模、定价水平、期限结构、叙做时机等方面加强对大额存单、协议存款、表内理财、同业负债、央行借款和发行债券等主动负债的管理，保障流动性安全，以合理成本实现业务发展。

（三）以FTP定价为工具集中管理利率风险

利率市场化必然加剧市场利率波动，商业银行面临的利率风险也进一步加大。若银行分支机构都以外部市场为交易对手，通过调整资产负债规模、期限、结构对冲利率风险，不仅会造成大量人力资源浪费，还可能因为业务规模小导致无法找到交易对手或交易成本过高。因此，只有将利率风险集中起来才便于对冲管理，将内部资金集中起来才能产生规模效益。这就需要借助内部资金转移（FTP）模式，由商业银行总行根据业务性质对分行每笔资产和负

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债业务分别厘定FTP价格，总行归集全行的利率风险进行统一管理，如通过利率衍生工具进行对冲。

FTP衡量的是资金价格，由市场决定。由于市场是统一、一致和有效的，因此FTP定价必须保持统一性，不因地区、机构、条线不同而存在差异。需要指出的是，即便通过FTP可将分行利率风险集中到总行统一管理，但这并意味着分行不存在利率风险。如果分行存在严重期限错配，即便资产与负债总量相等，仍面临巨大利率风险。例如，负债久期仅为6个月，而资产久期为2年，即便存贷款收益率曲线均平行上升25BP，银行也会遭受损失。

（四）以综合计划为手段均衡发展资产负债

存贷比限制取消后，商业银行为避免分支机构资产增长过快导致资本不足或流动性风险，可通过下达业务计划的方式促进资产负债综合平衡发展，包括资本限额、存贷款新增计划等。为指标分支机构调整存贷款业务结构，还可下达分条线存贷款计划。