银行会计结算工作总结（精选11篇）
2009年即将过去，回顾一年来的工作，wenmi.支行会计结算部按照省、分行的总体部署，以安全防范为主题，强化会计结算基础管理工作为主线，坚持锐意进取、开拓创新、求真务实的工作作风，在行领导及分行专业科的关心、重视和支持下，在各部室的密切配合以及结算部全体人员的共同努力下，较好的完成了揽存增储、中间业务、保险、基金等各项任务，全员的防范意识、业务素质、核算质量、服务技能等有了很大的提高，下面将本的工作情况汇报如下：
一、强化风险防范，确保实现会计结算安全无事故 一年来在主管行长的带领下，一总两员、各位经理及专职监管员各履其职、各负其责，加强管理、监督、检查与辅导，尽其所能把工作做细做实，从最基本的制度入手，指导全员严格按照规章制度和操作流程办理业务，通过现场检查，调阅录像、传票、登记簿和不定期抽查等多种形式进行检查，全年重点对反交易及冲正业务进行监测和检查，同时对省、分行以及各部门检查出现的问题逐条逐项分析原因，及时落实整改，将隐患消除在萌芽状态，从而化解并防范了风险，会计结算全年安全无事故。
二、加强人员培训，提高业务素质和核算质量 利用晨训和空闲时间，有计划、有步骤的组织员工学习有关文件、规章制度以及新业务、新知识，使员工对所做的业务有了更深的了解，如组织员工对外汇业务、财政支付系统业务流程及非税收入业务进行系统的学习，使每一个柜员都能顺利办理业务。针对会计结算部和两个分理处三个对公网点的传票核算质量出现的问题，制定出凭证样本，提供给柜员参考，同时针对钱捆质量问题，下发了文件，根据实际情况及时下发业务明确进行指导，杜绝习惯做法，以制度为标准严格要求，使核算质量有了很大的提高。
三、加大营销力度，积极拓展中间业务发展空间，增加中间业务收入 结算部在巩固和完善传统中间业务的同时，利用报纸、电视媒体和发放宣传单等形式，大力宣传保管箱业务；与人寿保险公司、烟草公司及城市信用社等多家企业签订现金管理服务协议，同全区四十多家执法单位签订代收罚没款协议，大幅度增加中间业务收入；利用银税联网网上缴税和人行清理帐户之机，开立和清理帐户，从而大大增加了帐户管理费。
四、深化会计核算体制改革，做好全功能银行组织牵头工作。精心组织，周密安排，在卫东所撤并到加铁分理处，专柜所撤并到支行的过程中，指导业务人员进行帐务结转，使我行的网点撤并工作准确无误，顺利完成。组织各网点业务人员参加全功能银行系统的测试和验证工作。
五、有效压缩现金库存，努力提高现金综合运用率 我们按照分行下发的现金库存额度，为各网点重新核定了库存限额，为了合理运用资金，提高资金使用率，做到支取大额现金提前预约，各网点使用现金勤缴勤调，节假日、月末有效控制库存额度，全年101002科目无在途，现金综合运用率达61%。
六、全行上下积极行动，清理帐户。在人行清理帐户过程中，会计结算部抢先抓早，在帐户数量多，开户时间久远，企业分布较广的情况下，有计划、有重点的对优质的大客户提前收集帐户资料，同时得到了机构业务、公司业务、个金业务等部门的大力帮助和支持，同志们克服各种困难，下企业收集开户资料，现已核准430户。
七、加强钱捆质量管理，使“五好”钱捆质量达到95%。上半年由结算部牵头，组织两办及各储蓄网点负责人召开了“加强钱捆质量工作现场会”，并制定下发了《关于切实加强钱捆质量工作的通知》，制定了具体的奖罚措施，指定专人对各营业网点钱捆质量情况进行监测、考核，定期通报，表扬先进，鞭策后进，提高了业务人员的责任心，调动经办人员的工作积极性，取得了较好的效果。
八、积极配合人民银行，做好反假和反洗钱宣传工作 在人民银行组织的反假币和反洗钱工作中，在主管行长的带领下，结算部组织人员以挂宣传标语、宣传画报、发放宣传手册、宣传单及设咨询台等多种形式，向广大市
票据结算方式包括:银行汇票、银行本票、支票和商业汇票等。其他结算方式包括:汇兑、托收承付和委托收款等。这些结算方式在中级财务会计和银行会计教材中均有涉及, 内容繁多。
尤其是在银行会计课程中学习结算方式这一部分时, 学生通常感觉容易与财务会计所学的内容混淆。在财务会计课程中已经学过这方面的内容, 而在银行会计中又出现新的会计科目和会计处理, 觉得难以理解。
针对这一问题, 笔者拟结合多年来在两门课程中的教学体会, 谈谈如何处理两门课程中的教学内容安排, 同时介绍一些实用有效的教学方法以供参考。
一、中级财务会计课程中银行结算方式的教学方法
中级财务会计课程中涉及银行结算方式的内容有三处:第一处是在学习“银行存款”一节时;第二处是在学习“其他货币资金”一节时;第三处是在学习“应收款项”一节时。考虑到这三节所涉及的银行结算方式各有针对性, 在教学内容的安排上可以有不同的侧重点:
1.在学习“银行存款”这一节时, 虽然中级财务会计教材在这里会全面介绍所有银行结算方式的概念、特点和会计处理方法, 但考虑到一下子学习这么多的结算方式, 尤其是出现过多的银行结算的术语会使学生感觉吃力, 因此可以只讲解支票、委托收款、托收承付和汇兑四种方式。学生在会计学原理课程中已经对这些方式有所涉及, 尤其是支票。而对托收承付和委托收款, 因为有较多的相似之处, 对比教学是最适合的方法。
2.在“其他货币资金”章节中全面讲解“银行汇票”、“银行本票”和“信用卡”。将这三种结算方式从“银行存款”一节移至“其他货币资金”一节中, 既能分解学习量, 又能将它们与其他货币资金的其他内容结合起来。在讲授“其他货币资金”科目的性质、用途和结构后, 再辅之以较多的案例, 对这三种方式的掌握更加有利。
3.在“应收票据”章节中全面讲授商业汇票结算方式。教材里应收票据只是从收款企业的角度进行分析, 教师应全面介绍商业汇票结算方式的概念、种类、特点以及程序图, 然后引入应收票据的内容。对学生来说, 将商业汇票方式从“银行存款”一节移至这里, 比在“银行存款”中只凭借想象来学习要容易得多。
4.需要注意的是, 财务会计课程的重心是要求学生在熟悉这些结算方式基本特点的同时, 掌握每一种结算方式下购销企业的会计处理方法。
教师在教学时应避免在各种结算方式的具体内容上浪费时间, 在这些方式全部讲授完后, 最好采用表格或者图解的方法对每种方式的会计处理进行对比, 可帮助学生强化记忆, 防止混淆。
假设购销企业均属于工业企业, 8种结算方式下购销双方的会计处理方法如表1所示 (见下页) 。
二、银行会计课程中银行结算方式的教学方法
(一) 银行会计的教学重点
由于在中级财务会计课程中已经奠定了学习银行结算方式的基础, 当银行会计中再涉及该内容时, 教学中一定要突出重点, 以一定教学手段带动学生复习已学过的知识, 围绕银行会计课程的教学目的安排好教学内容。
银行会计的一大特点就是会计核算业务与其经营业务密切相连, 往往同时进行, 具有统一性。银行职员接单审核, 对审核过的凭单进行处理、传递和登账的过程, 既是银行开展经营业务活动的过程, 也是完成会计核算的过程。业务活动结束, 会计核算工作也基本上告一段落。鉴于银行会计的这一特点, 学生在学习时既要掌握各种业务的会计处理方法, 也要对银行的经营业务了如指掌。
因此, 教师在讲授银行结算方式时应把重点放在以下五个方面:一是支付结算的原则;二是支付结算的基本规定;三是支付结算的纪律;四是各种结算方式的相关规定;五是各种结算业务的会计处理。
(二) 银行结算方式的教学方法
1. 以程序图带动学生复习学过的知识点。有的银行会计教材中会有结算程序图, 有的教材中没有。如果使用的教材中没有结算程序图, 教师则应在教学课件中下些工夫。
可将各种结算方式的程序图以及结算单据 (支票、××银行本票、××银行汇票、商业承兑汇票、××银行信汇凭证、委托收款凭证等) 的格式体现在课件上, 讲解时不能忽略各种单据的填制和审核重点, 使学生可以直观感受银行结算业务。
比如, 银行本票结算程序及原始单据格式见图1、图2。
2. 着重讲授经办银行的会计处理实务。除学习各种结算方式的相关规定外, 学生还必须掌握银行业的会计处理方法。中级财务会计是从购销企业的角度学习会计核算方法;银行会计实务是站在经办银行的角度, 因此应向学生讲清楚会计主体的变化。
以银行本票为例, 应重点讲授以下内容:
(1) 出票行使用的会计科目。出票行应使用“本票”账户, 该账户为负债类账户, 核算银行签发本票收到的款项以及付款情况, 其结构如下所示:
(2) 出票行的会计处理。
出票行出票时:
如果持票人也在本行 (出票行) 开户:
如果收款人不在本行开户, 出票行付款时:
(3) .收款企业的开户银行的会计处理。
3. 采取表格归纳法对各种结算方式下的银行会计实务进行总结, 可帮助学生加深记忆, 避免混淆, 如表2所示。
三、采用课堂讨论、写论文等方式带动学生对财务会计和银行会计实务进行比较研究
可在银行会计关于结算方式内容学习之后, 采用小组作业、写论文、课堂讨论等其他教学手段, 启发学生进行财务会计和银行会计相关内容的比较研究。例如, 将学生分成小组, 各小组可以任选一种银行结算方式, 在财务会计和银行会计领域进行比较研究, 并要求每组的代表以PPT的形式到讲台上展示小组研究成果。
开展财务会计和银行会计关于银行结算方式的比较研究, 不仅可以帮助学生将两门课程内容区分开来, 同时也对启发学生的论文写作思路有一定的帮助。
参考文献
[1].财政部.企业会计准则——应用指南.北京:中国经济出版社, 2006
[2].志学红.银行会计.北京:中国人民大学出版社, 2008
[3].谢获宝等.金融企业会计.武汉:武汉大学出版社, 2007
[4].图解教学法在银行会计中的应用.陈其末.财会月刊, 2010;3
[5].温红梅等.银行会计.大连:东北财经大学出版社, 2007
关键词：商业银行；会计风险；防范
一、银行会计操作的地位
银行会计风险对我国各类的银行而言都是必然存在的，银行会计操作在商业银行经营中占有重要地位和独特特点，概括起来有三个方面：
1、银行会计风险在银行中具有基础地位。我国各类银行的资金、运作、产品与服务等基本事务，离开了会计操作都无法实现。银行中每日巨额的资金流量、复杂的资金往来以及大量的业务操作，在人为进行工作的过程当中，都会或多或少地产生这样或那样的缺陷，由于操作上形成的失误，风险就不可避免。因此，银行会计操作不仅是银行进行经营的基础，自然而然地也就成为了银行会计操作风险产生的基础。
2、银行会计在银行经营中具有主导核心地位。银行会计的责任主要是收支、结算、核算业务，反映的是银行的资金和资本运动的信息，银行会计可以具体地体现银行的经营成果，并为银行的运营提供决策信息。因此，好的银行会计操作可以实现银行安全、稳健的经营，是银行良好运行的重要保证。如果银行会计操作出现了问题，那么就会造成银行各项业务地难以开展，这样就会危及整个社会的货币流通工作。由此可见，银行会计操作在银行经营中处于主导核心地位。
二、银行会计操作风险形成原因分析
1、相关制度没有得到很好的落实。
虽然至我国有银行以来，各个银行都十分重视相关的制度建设和会计基础管理工作，银行的相关部门也积极完善了一系列的规章制度，每个银行都形成了一套相对完备的关于设置密码、现金、联行业务、对账、等重要业务环节的规定，但是，这些制度在具体地执行和运用的过程中却没有得到真正落实。由此带来的后果就是出现了违规操作的现象，造成会计操作风险。
2、银行工作人员对防范的防范意识不强。
银行会计发生操作的风险最主要的原因就是相关工作人员对风险的防范意识不强。这些人员首先涉及到的是银行的高层管理人员。很多风险发生于高管自身职业操守不强和职业道德意识不高。我国长期以来的官本位思想传达的是一种最高领导层可以指挥全部的现象，重视业务发展和推广的过程中，偏重于业务操作的灵活、方便、实用，对业务系统的风险防范未做到未雨绸缪从而导致了很强的操作风险。而且近几年来银行会计操作出现问题的关键是高层管理人员一味地注重经营业绩，而轻视了人员管理，这样的结果是造成银行会计操作风险的进一步产生。
3、银行会计工作人员操作不当或操作失误造成风险。
近几年来，我国的银行电子化不断增强，网上银行，自助银行建设，银行卡业务及跨区域跨行支付结算系统都有了长足的发展。在银行会计方面，很多新型的自动化设备代替了传统的手工操作模式。这些新的设备借网络优势，方便、快捷、自动化程度高。但是，新型的操作具有较强的时效性和不可逆转性，一旦操作人员操作失误或违规操作，资金就会立刻进入到错误的人手中，为避免这样的隐患，就对操作人员提出了更高的要求，工作人员必须保证发出的每笔业务指令准确无误。而在实际的工作中，由于柜员的大意疏忽，或者是对业务的不熟悉，就会造成的资金风险的发生，致使形成经济损失。
三、银行会计操作风险的防范机制
1、严格做好规章制度建设，督促制度落到实处。
在银行会计操作日益进入网络化时代，抓好制定、修改和完善规章制度的工作，积极地解决现有的规章制度不配套、不完善的地方，及时弥补存在的空白，是今后银行解决会计风险的重点工作。制度规章建设应该具体到各项会计基本规章、柜面业务操作规程等等。首先应该建立严密的人手制度，针对每一个银行会计岗位，建立一套科学的、规范的、明确的岗位职责考核标准。每一个会计从业人员应该在学习规章制度后，明确自己的岗位职责，实现业务流程制度化。银行人事部门应该切实解决一人多岗或随意顶岗的现象，减少因为此类客观原因造成的工作失误现象。
2、加强对银行会计操作风险的监控系统建设。
对于银行会计操作风险的发生，银行应该通过建立覆盖业务全过程的预警信息系统和监控系统防患于未然。这样的监管体系应该是覆盖银行各个运营环节的，比如可以反映大额存取款的过程、可以反映存折存单挂失、账户信息修改、柜员信息变更、库存及重要凭证保管等方面的信息，逐级实行会计主管人员或者是会计工作人员对预警信息的监督。监督的主要工作是对所辖的部门以及岗位业务的考核管理，对信息进行及时的、真实的、准确的分析和核对。建立完善的银行会计操作监控系统，主要是可以对违规的或者是疏忽的银行业务操作起进行警示，及时的预警可以避免资金的损失。
3、增加高科技产品的运用、强化技术保障。
在日新月异的今天，科学与网络技术不断引进到银行会计操作中，银行会计操作工作人员可以熟练而准确的运用高科技产品，对于减小操作风险很有必要。在银行会计操作系统中建立控制管理体系，推动风险管理的进入信息化时代。借助银行先进的网络优势和平台，针对数据集中的特点，运用技术手段防范操作风险。此外，还应该加强对工作人员的培训，让其可以熟练的运用信息化的操作体系，从而不会因为操作失误或者是违规操作造成经济损失。
如何化解和防范 会计 操作风险，实现商业银行安全、稳健 发展 ，是摆在 现代 商业银行的一项重要课题。会计操作风险的防范在现代商业银行经营中的地位日益重要，因为它是反映商业银行资金或资本运动的基础和核心环节，还因为它在资金和资本运动的全过程中无时无刻都充斥着各种风险因素。因此，强化会计操作风险的防范，建立防范会计操作风险的长效机制，是摆在现代商业银行面前的十分重要的深题。
参考文献：
[1] 支春红. 商业银行会计结算业务操作风险的防范和控制[J]. 山西财经大学学报. 2010（S2）
大家好！
首先感谢各位领导给了我这样一次锻炼机会，也感到很荣幸。我竞聘的是会计部结算科经理。
之所以选择会计部作为我的竞聘目标，首先是因为会计部有我非常敬佩的优秀领导班子，相信他们一定能带领我们做好全行的会计结算业务管理工作，出色的完成各项工作任务，其次是我原来就是从会计部走出去，如果能从网点工作后又秘书文库网回到会计部，一定有助于我更好的做好结算业务方面的管理工作。结算科是会计部新设立的科室，其主要职责是做好全行本外币结算业务的管理工作，制定相关结算业务管理办法与规章制度，监控全行结算业务运行情况，促进全辖结算业务的健康发展。虽然这个岗位对我来说有一定的挑战性，但我相信几年的工作经历有助于我做好这项工作。以下谈谈我个人的一些情况：
1、虽然我现在是在网点工作，但会计部的领导与同事对我都比较熟悉，领导是我一向尊敬的老上司，同事是我曾经共事的好同事，我自己虽然在会计部工作的时候主要在项目组工作，但毕竟也是从会计部出去，这次如果能够回到老本营来，我相信一定能够尽早进入最佳工作状态，配合部门领导与其它科室共同做好全行会计结算业务的管理工作。
2、近几年来我有在分行部门与网点工作的双重经历，熟悉本外币各项结算业务。虽然我在分行工作时主要参加项目组的系统开发工作，但这有助于我对整个会计结算业务知识的疏理，尤其是参加系统的开发，使我对目前运行的××系统有了更深入的了解，不仅能做好系统结算业务参数的维护管理，而且能及时适应结算业务的变化推动系统功能的优化，促进全行结算业务管理水平的提高。另外，在网点半年的会计主管工作经历使我对柜面的会计结算业务有了比较全面深入的了解，不仅能根据结算业务的变化及时的建章立制，而且能使推出的各项结算业务管理办法具有更强的可操作性。
3、我从事过多年的外汇会计结算业务，可以发挥自身这方面的优势，加强对外汇会计结算业务的管理，推动外汇会计结算业务进一步规范发展。
2、带领科室全体员工加强全行本外币结算业务的管理工作，一方面做好人民银行和总行关于结算业务的规章制度的贯彻实施，一方面根据我行实际制定本外币会计结算业务制度、管理办法及操作流程，使我行的会计结算业务在现有的良好基础上，得到更好的规范与发展。
3、会计结算业务历来都是银行经营的高风险部位，如果我是结算科经理，我将始终把加强结算业务的内控建设摆在极为重要的位置，从规范结算业务的柜面操作与加强管理两方面入手，努力消除各种风险隐患，确保将结算部位风险降到最低限度。
4、根据结算业务的发展变化，适时的提出结算业务方面的系统功能优化方案，提高对全辖结算业务的监管效率与监管水平。比方说，这次关于新的单位银行结算账户管理办法，结算账户的时限控制与转账结算方面的一些新变化，如果通过系统自动控制，可以大大降低监管成本。
5、加强对网点会计结算业务的管理与服务，促进柜面业务规范发展。
以上是我的竞聘报告，最后，我要谈的是，不管竞聘结果如何，我都将一如既往的在我新的工作岗位上尽职尽责做好本职工作，就我目前的工作岗位来说，作为分行委任会计科长，可以说都在会计部的领导下开展工作。如果我能竞聘成功，我将竭尽全力的按照部门领导的布署与以上的工作设想开展工作；如果我仍然留在网点工作，希望会计部各位领导今后能给予我以及我所在的网点更多指导与帮助。如竞聘不成功，我也不会气馁。
一年的时间很快过去了，在这一年时间里，我在各位领导及同事的关心和帮助下，完成了自己的各项工作，在工作能力、心态思想与同事协作方面有了更进一步的提高，现将12工作总结如下：
1、思想政治表现，品德修养和职业道德
爱岗敬业，具有强烈的责任感和事业心，积极主动的学习专业知识，工作态度端正，认真负责。同时，严格遵守党和国家的方针政策，按照公司的规范章程来约束自己的行为，并积极的申请加入中国共产党。
2、专业知识，工作心态及具体工作能力
自11年10月调到结算工作以来，由于对人员不熟悉，为了做好工作，保证客户账款的准确性，在11年旺季时我一人承担结算的全部工作，加班加点，力求当天的任务在当天完成。12年初，走过了旺季的紧张忙碌，我开始在工作中总结我平时遇到的问题，力求通过更为简便的方法来解决它们。5月，结算增派人员，我又开始专门学习我司商超系统的具体工作。起初，商超对我来说仅是一个模糊的概念，仅知道它的表面却不了解它的内涵，我每天都是上商超系统自己研究，上网搜索，给商超总部打电话，然后就是向武汉吴会计学习，也多亏了吴会计的帮助，让我对商超的工作流程有了进一步的了解，知道自己应该做什么样的前期工作，才能达到我后期想要的结果。在学习的同时，我们也在进行所有客户的对账工作，从中我们学到了不少的东西，增长了很多经验。工作的同时，我也没有忘记专业知识的学习，每天空闲的时候，晚上的时候就拿出课本看，终于考过了会计证，提高了自己的能力。以前的时候很急躁，很容易发脾气，可是到结算工作的日子里，让我懂得了很多做人、做事的道理：做人要谦虚、从容豁达、懂得感恩、心态平和、不急不躁，做事要认真、积极、负责。也许我们没有很强的能力，但我们应该有足够高的素质。总结一年的工作，尽管有一定的成绩和进步，但在一此方面还存在着不足。专业的知识有限，一此工作还做的不够完善有待于在以后的工作中加以改进。在新的一年里，我将继续严格要求自己，认真做好本职工作，努力提高自己的专业水平，工作能力为公司的发展做出自己一份贡献。工作总结
本人在公司做了法务工作将近七个月了，回顾这大半年来，将自己的主要做的法务工作写个小总结，用来自勉吧：
（一）合同起草、评审工作
合同评审与起草是法务部最基础的业务，经过几个月的不断加强训练，对公司的整体框架和具体格局有了比较全面的了解，对各部门各类别的合同评审基本功已经具备，但评审质量与效率还需要加强，另外还需要不断提高合同起草尤其是大型合同起草的能力。
1.几个月来，主要参与了材设部门以及搅拌站的各类购销合同、工程部门的各类施工合同、承包合同、开发部门的各类技术合同以及企划部门的各类广告合同等数以百计的合同的评审工作。在合同评审中能够发现合同中问题，最重要的要注意双方的权利义务是否对等，付款方式，违约责任，履约保证等条款，其实这个是一个很好的工作流程，在签订合同前让法务查看，可以大大提高合同履约率，尽量减少不必要的诉讼。
（二）诉讼、仲裁、非讼以及其他工作
1、诉讼和仲裁方面，由于公司有专业的法律顾问单位，而目前来说我仍在学习阶段，公司七个月来仅单独处理了一项仲裁事务，让当事人双方庭外和解，未让公司造成损失。此外，协助销售部门解决一些客户日常的法律常识问题以及处理一下石桥铺和嘉茵苑租客遇到的状况也为我的一项重要工作，但是我知道我的工作能力还深有不足，以后会继续跟从许律师学习，提高自身的各项能力。
2、根据公司的需要，目前负责公司所有合同档案的管理工作以及公司各大小会议的会议纪要记录工作，目前各种合同档案均已分类标号，井井有序，会议纪要也根据总经办的要求在提高效率与质量。
3、下一阶段自己需要继续改进的地方：
（1）来年公司的各组团都要开工，工作量大大增加，而我相信熟能生巧，所以我需加深对公司经营业务流程的认识，在合同评审的时候才会更专业更加有效率。
（2）需要加强自己的谈判合作能力，努力学习跟踪国家不断出台新的法律法规，多研究网上的判决书，让自己的思维与法律跟贴近，我相信那样也是一定会有进步的。篇二：银行会计结算部工作总结
银行会计结算部工作总结 2009年即将过去，回顾一年来的工作，wenmi.支行会计结算部按照省、分行的总体部署，以安全防范为主题，强化会计结算基础管理工作为主线，坚持锐意进取、开拓创新、求真务实的工作作风，在行领导及分行专业科的关心、重视和支持下，在各部室的密切配合以及结算部全体人员的共同努力下，较好的完成了揽存增储、中间业务、保险、基金等各项任务，全员的防范意识、业务素质、核算质量、服务技能等有了很大的提高，下面将本的工作情况汇报如下：
一、强化风险防范，确保实现会计结算安全无事故 一年来在主管行长的带领下，一总两员、各位经理及专职监管员各履其职、各负其责，加强管理、监督、检查与辅导，尽其所能把工作做细做实，从最基本的制度入手，指导全员严格按照规章制度和操作流程办理业务，通过现场检查，调阅录像、传票、登记簿和不定期抽查等多种形式进行检查，全年重点对反交易及冲正业务进行监测和检查，同时对省、分行以及各部门检查出现的问题逐条逐项分析原因，及时落实整改，将隐患消除在萌芽状态，从而化解并防范了风险，会计结算全年安全无事故。
二、加强人员培训，提高业务素质和核算质量 利用晨训和空闲时间，有计划、有步骤的组织员工学习有关文件、规章制度以及新业务、新知识，使员工对所做的业务有了更深的了解，如组织员工对外汇业务、财政支付系统业务流程及非税收入业务进行系统的学习，使每一个柜员都能顺利办理业务。针对会计结算部和两个分理处三个对公网点的传票核算质量出现的问题，制定出凭证样本，提供给柜员参考，同时针对钱捆质量问题，下发了文件，根据实际情况及时下发业务明确进行指导，杜绝习惯做法，以制度为标准严格要求，使核算质量有了很大的提高。
三、加大营销力度，积极拓展中间业务发展空间，增加中间业务收入 结算部在巩固和完善传统中间业务的同时，利用报纸、电视媒体和发放宣传单等形式，大力宣传保管箱业务；与人寿保险公司、烟草公司及城市信用社等多家企业签订现金管理服务协议，同全区四十多家执法单位签订代收罚没款协议，大幅度增加中间业务收入；利用银税联网网上缴税和人行清理帐户之机，开立和清理帐户，从而大大增加了帐户管理费。
四、深化会计核算体制改革，做好全功能银行组织牵头工作。精心组织，周密安排，在卫东所撤并到加铁分理处，专柜所撤并到支行的过程中，指导业务人员进行帐务结转，使我行的网点撤并工作准确无误，顺利完成。组织各网点业务人员参加全功能银行系统的测试和验证工作。
五、有效压缩现金库存，努力提高现金综合运用率 我们按照分行下发的现金库存额度，为各网点重新核定了库存限额，为了合理运用资金，提高资金使用率，做到支取大额现金提前预约，各网点使用现金勤缴勤调，节假日、月末有效控制库存额度，全年101002科目无在途，现金综合运用率达61%。
六、全行上下积极行动，清理帐户。在人行清理帐户过程中，会计结算部抢先抓早，在帐户数量多，开户时间久远，企业分布较广的情况下，有计划、有重点的对优质的大客户提前收集帐户资料，同时得到了机构业务、公司业务、个金业务等部门的大力帮助和支持，同志们克服各种困难，下企业收集开户资料，现已核准430户。
七、加强钱捆质量管理，使“五好”钱捆质量达到95%。上半年由结算部牵头，组织两办及各储蓄网点负责人召开了“加强钱捆质量工作现场会”，并制定下发了《关于切实加强钱捆质量工作的通知》，制定了具体的奖罚措施，指定专人对各营业网点钱捆质量情况进行监测、考核，定期通报，表扬先进，鞭策后进，提高了业务人员的责任心，调动经办人员的工作积极性，取得了较好的效果。
八、积极配合人民银行，做好反假和反洗钱宣传工作 在人民银行组织的反假币和反洗钱工作中，在主管行长的带领下，结算部组织人员以挂宣传标语、宣传画报、发放宣传手册、宣传单及设咨询台等多种形式，向广大市民宣传反假币和反洗钱知识，提高了广大人民群众和企业财务人员反假、识假的能力，有效的防范了现金风险。2009年，会计结算工作虽然取得了一些成绩，但离领导和同志们的要求还有很大的差距，如服务不到位，不常使用文明用语等，因此在今后的工作中，我们要加强管理，发挥一总两员、会计主管职能，加强内控外防，提高员工的素质和核算质量，拓展外汇市场，使结算部的工作再上新台阶。篇三：会计工作总结：银行会计结算工作述职报告
一年来，在州分行党委特别是分管行长的高度重视、正确领导和大力支持下，在省分行垂直业务部门的帮助下，在各位同事的配合下，我按照上级行及本行领导赋予会计结算部的工作职责，团结和带领我部员工恪尽职守，努力工作，圆满完成了全年各项工作任务。现将一年来的主要工作情况汇报如下：
一、认真贯彻落实会计基础管理工作会议精神，狠抓会计内控建设。
为从根本上解决困绕我行的基础管理差，内部控制力弱的问题，我行于年初召开了高规格的会计基础工作会议。会议认真查找了我行会计基础管理方面问题，深入分析了问题存在的原因，提出了提高我行会计内控管理水平的具体措施。
会后不久，会计结算部正式单设。作为会计结算部的负责人，我把贯彻落实会计基础管理工作会议精神作为首要任务和工作切入点，并从以下几个方面开展了工作：
1、以抓《中国农业银行云南省分行会计内控管理尽职指引》和在会计基础管理工作会议上签订的《会计基础管理及内控建设责任书》的落实为契机，把各级行的行长、分管行长、会计部门(职能所在部门)负责人、会计主管、监管员以及人事、监察等相关职能纳入会计内控管理组织体系，大家各司其职、齐抓共管、相互制约、相互监督、一体考核，让会计内控管理关系更清晰，会计内控管理层次得到提升。
2、坚持按季组织开展监管检查工作，促进会计内控管理水平逐步提高。会计监管是内控管理的重要组成部分和操作风险的重要防线。对这一块工作的重视我一刻也没有放松过，尽管面临这样或那样的困难，我还是坚持按计划、按程序每季度对各县支行各经营机构组织开展一次认真细致的检查。做到每次检查都有方案、有通知、有记录、有整改、对责任人有处理。监管的内容也严格按照会计监管制度的规定和案件专项治理的要求逐条细化，不敢有丝毫的马虎。
从已经结束的前三季度监管来看，累计查出问题273个次，绝大部分问题已得到整改或改善，处理或建议处理责任人96人次，其中扣发考核性工资44人次，扣款金额7750元，向州分行员工违规行为积分管理办法领导小组办公室提请积分建议52人次。我把实质重于形式作为监管的重要原则，通过持续、认真细致的监管，我们的会计内控管理水平有了明显的进步。
3、坚持值班制度，提高预警信息核销的及时性和真实性，充分发挥会计监控系统的监督作用。
一、资金运作的风险及其成因
(一) 与押运人员交接的风险
邮储银行大多数地市行都与押运公司签订了合作协议, 押运公司负责押运邮储资金。县市支行交由邮政安保部门负责押运。押运人员更换频繁, 解款出纳在于其交接时存在风险。
(二) 出纳现金收付的风险
长春市分行面向市内103个网点、ATM总局 (96台ATM) 资金调拨, 每天资金周转五六千万, 最高时达上亿。大量的现金收付, 给出纳各岗位及出纳现金库房带来很大风险, 稍有不慎, 就会发生资金案件, 存在很大风险。
(三) 向网点拨款审查不严的风险
网点每天根据实际情况, 合理留存备用金, 资金不足时向市行出纳请款。市行财务人员会根据核定的库存定额及网点情况向网点拨款。网点为保证请款合理, 每天下班提前1小时请款, 出纳和会计即要审查请款金额是否合理, 又要在系统中操作, 时间紧, 存在审查不严的风险, 下拨资金过大容易滋生案件发生。
(四) 向人民银行存提现金的风险
出纳人员根据库存情况每天向人民银行存取资金, 以保证向储户给付和提高资金归行率。存在资金安全及现金清点中假币、短缺的风险。
(五) 代收单位结算资金存在风险
随着中间业务的开展, 与各代收单位划款越来越频繁。尤其是各大中专院校开学期间, 资金划转达到几亿元, 会计人员与代收单位的账务核对, 票据的填写审核, 资金的审批都存在很大风险。
(六) 资金综合运用存在风险
目前, 邮储资金统一拿到总行资金运作, 总行按季度分配超额收益。各一级分行、二级分行、县市支行存放上级款项4个账户 (运用户、准备金户、备付户、清算户) 实行差别化利率管理, 各级资金管理员每天调配各户资金, 以保证资金综合收益最大化, 为银行创造更多的利润。由于其中的清算户 (利率最低, 年0.72%) 用来核算异地、跨行、全国性中间业务、跨县市中间业务、大小额、小企业贷款、票据等业务, 每天清算量千差万别, 数据无法准确提取, 给资金管理带来很大压力, 要不透支 (透支利率年4.5%, 逾期22.5%) , 要不造成资金浪费, 没有创造更多的收入, 存在很多不确定性。
(七) 其他结算资金风险
因业务需要办理其他结算资金, 如司法扣划、票据业务、小企业贷款、代发款项退回等审查不严也存在风险。
二、资金运作风险的防范对策
会计结算部门通过运用各种方法和措施, 防止资金运作风险的发生, 对于保证资金运作的安全性和有效性起着至关重要的作用。
(一) 熟悉和掌握各项业务核算流程
会计结算资金运作受银行业务发展的影响很大。因此, 为了规避业务发展导致的系统性风险, 会计结算部门应随时关注各项业务发展情况, 积极与各部门配合对全行资金充分调动, 严密各项规程, 杜绝各类案件发生。
(二) 加强员工职业道德教育和技能培训
会计结算部门是一个风险高度密集的地方, 高素质、高品质的人力资源是结算部门发展的重要支撑点。因此, 招纳人才、培养人才和充分发挥人才的作用, 对会计结算部门具有相当重要的意义。结算部门应“以人为本”, 运用有效的奖惩机制。不断壮大高素质、专业化的员工队伍。
1. 加大对会计结算部门的教育引导力度, 促使员工树立较强的风险管理意识和法治观念, 使风险管理融入各个岗位。
2. 提高会计结算部门人员的业务技能, 使之熟悉与结算有
关的业务管理办法、规章制度、法律法规以及总行、省行、人民银行、银监局等文件精神, 熟练掌握业务流程、会计核算等知识技能, 不断提升工作水平。
3. 加大宣传培训力度。
对相关人员进行定期学习培训, 对外做好反假币、残缺污损币等知识的宣传, 取得行领导对结算部门风险管理工作的理解和支持, 确保风险防范措施顺利实施。
4. 建立完善员工的评价、选拔和奖励等激励机制, 这涉及到员工的工作积极性。
只有实现员工所创造的效益与奖励直接挂钩, 才能树立“主人翁”精神, 更好地调动员工的工作积极性和创造性。
(三) 树立风险意识
由于资金运作风险具有客观性和随机性, 许多风险是不可避免的, 且有些风险具有多样性和相关性, 因此, 要充分考虑各种风险对会计结算的整体效应, 综合分析和考察现在和未来可能面临的风险, 充分利用不同风险可以相互抵销、相互影响和相互关联的特性, 借助风险识别、风险衡量、风险控制等一套科学的风险管理方法和过程, 及时、有效地发现和控制具有负面影响的因素, 挖掘和利用潜在的发展和获利机会, 改变保守和低效益的状况。
三、资金运作风险的控制措施
会计资金结算部门要在资金运作过程中采取各种措施, 对各类风险进行控制, 将风险和损失降到最低限度。
(一) 切实贯彻业务资金划拨授权审批制度
目前, 邮储银行按照业务资金划拨的类别、金额大小等要素设置不同的权限级别, 并由相应级别的有权人进行审批。参与资金划拨的人员可分为经办人和审批人两类。各经办人员应有严格分工, 包括会计、出纳;资金划拨审批人包括资金划拨管理部门主管、资金划拨管理部门负责人、主管行长、行长等。系统内也设置了三级权限进行授权等用以防范风险。但实际执行起来未严格按照制度要求去做, 资金划拨等由于时限性强, 相关审批人员不在, 具体经办人员往往是业务做完后事后补签, 存在很大风险。审批人因故无法进行资金调度审批时, 需出具书面授权书明确委托专人代理审批工作, 并在授权委托登记簿登记, 授权书应按编号管理。设立授权委托登记簿, 登记簿内容与授权书相一致, 包括登记日期、授权书编号、授权期限、授权范围、授权人、被授权人。资金调度审批的授权应采取谨慎性原则, 授权人授权后仍需承担相应的审批责任。
(二) 加强人民币现金出纳业务管理
为加强中国邮政储蓄银行现金出纳业务管理, 规范现金出纳业务行为, 保障现金出纳业务安全高效运营, 总行制定了《中国邮政储蓄银行人民币现金出纳管理办法》, 各级行应制定具体办法来加以防范, 对柜面现金业务、金库业务、调拨业务等进行详细的规范, 保障制度的完善, 梳理各个环节, 堵塞各种风险。
(三) 加强内部稽核控制
加强内部稽查和控制, 审计部门具有极其重要而又特殊的地位。内部审计部门是内部控制制度的综合管理部门, 也是内部控制的最后一道防线。充分发挥内部审计的职能作用, 是加强内控建设重要而又有效的措施。银行应建立独立的审计部, 这是保证内部稽核公正、公平的前提和关键。内部审计不仅是为保证资金的财务安全, 更要通过建立审计风险评估和跟踪系统, 以有效的内部审计来发现潜在风险, 给相关部门提供风险预警。
四、结束语
通过上述分析可知, 会计结算部门要防范和控制资金运作风险, 减小资金运作风险及其带来的损失, 必须加强风险防范意识, 分析和把握业务风险点, 加强员工职业道德教育和技能培训;必须加强资金风险控制, 切实贯彻业务资金划拨授权审批制度, 加强人民币现金出纳业务管理, 加强内部稽核控制。随着实践和认识的不断深入和管理制度的不断完善, 必将在一定范围内最大限度地避免和减少资金运作风险, 保障会计结算部门资金的良性运作, 促进邮储银行事业的健康发展。
摘要：会计结算部门在进行资金运作业务过程中, 潜伏着很多风险。本文针对会计结算部门资金运作过程中所面临的风险及其成因进行分析, 给出了相应的防范对策和控制措施, 对于邮储银行降低资金运作风险, 促进邮储银行业务的顺利发展, 具有一定的参考价值。
关于存量单位银行结算帐户相关人员身份信息真实性核查工作总结
根据******号文件及《关于加强帐户管理等结算工作的通知》要求，我支行首先将公告张贴于各营业场所的显著位置，并安排会计人员及相关人员做好提示和解释工作，对期间前来办理业务的客户，当面告知并说明利害关系，使其理解并主动配合我行的帐户管理工作；对此期间未来办理业务的客户，责成专人电话通知，并做好相关记录，即时跟踪落实，以加快此项工作的进度。
截至目前，我支行有疑义信息的客户共计136户，通过各种方式核实未真实的帐户共计61户，无法核实的帐户共计75户。其中无法联系存款人的23户，已联系存款人但尚未提供有效证件的42户（明细附后）。我支行将对未核实部分落实到人，加大外勤力量，争取结转前进一步取得更多的证实性相关证件。
记账划转款项：汇兑、托收承付、委托收款、信用证等。
（1）银行汇票：银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
（2）商业汇票：由收款人或付款人签发，由承兑人承兑并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。分为银行承兑汇票、商业承兑汇票。
背书是一种票据行为，是票据转让的一种重要方式。背书是由持票人在汇票背面签上自己的名字，并将汇票交付给受让人的行为。这里的持票人称为背书人，受让人称为被背书人。
（3）银行本票：银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
银行本票按照其金额是否固定可分为不定额和定额两种。不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填写金额（起点金额为5000元），并用压数机压印金额的银行本票；定额银行本票是指凭证上预先印有定固定面额的银行本票。
为规范我行人民币支付结算、票据业务、支付系统运行和账户管理工作，根据《关于开展支付结算管理和支付系统运行情况自查的通知》的文件要求，我部组织会出人员学习文件精神，提出了具体的检查要求，对我部所有存量账户及支付结算、票据业务、支付系统运行管理制度执行情况进行了一次全面详细的检查。现将自查情况汇报如下：
一、基本情况
我部共有开户客户数量39户，单位银行结算账户94个，其中，基本账户10个、一般账户28个、专用账户54个、临时账户1个、单位定期存款账户1个。至2011年4月1日以来，我部共开出银行承兑汇票42笔，共计48600万元，贴现14笔，共计5924万元。
二、具体情况
（一）、银行结算账户的的管理和开立情况
1、我部银行结算账户的开立、使用和撤消，确定一名人员进行审查和管理，实行专人负责。
2、新开立的银行结算账户，都能按照要求，资料保存完整，实行专卷专夹保管，开户资料基本完整。
3、开立的基本存款账户、预算单位专用存款账户和临时存款账户，均经过人民银行核发的开户登记证或开户核准通知书。
（二）、银行结算账户的使用情况
1、银行结算账户资金使用管理符合要求，无收购资金转入个人银行卡、个人结算账户的现象。
2、严格审核客户身份资料信息。法定代表人或者单位负责人授权他人办理单位银行结算账户开立业务的，审查其授权书，与其身份证件或其他证明文件核对一致，并通过联网核查系统对其身份进行核查。
3、基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户的开立严格执行核准制度，并通过人民币银行结算账户管理系统申请核准或报备。专用存款账户的开立具有合法依据。
4、严格一般存款户取现管理，一般存款账户在综合业务系统中均设臵为不可取现，无违规支取现金的行为。
5、及时准确向账户系统报备信息。新开立的单位银行结算账户，自开立之日起3日后方可输付款业务。单位从银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，单笔超过5万元的，支付时基本能按照要求审查付款依据，保证款项支付合法合规。
6、按照规定办理银行结算账户的变更。对相关文件的真实性、完整性、合规性进行审查，及时办理变更手续。
（三）、票据业务自查情况
1、严密审核、受理支票业务，同城票据的提出、提入及退票均按照相关规定办理。
2、我部结算收费、中间业务收费标准均参照总、分行相关收费标准，及时纠正错误的收费标准。
3、办理银行承兑汇票承兑、贴现时，对资料严格审查，对票据查验执行经办行初查，市分行复查的双线查验制度，并向省分行进行资料的报备。
（四）、支付系统自查情况
1、大额往账业务均由主管在行内系统授权后及时在人行前臵机上授权，处理时间控制在十分钟之内。
2、及时接收当日他行来账业务及查询业务，查询业务一般当日进行回复。
3、小额定期借记业务均进行及时回执，无借记业务包处于“已超期”的现象。
总之，通过这次自查，使我部的银行结算账户管理工作，得到了加强和提高，以有效的维护支付结算正常秩序，防范和遏制违规开立账户进行洗钱犯罪活动，确保金融业务的稳健运行。
为了及时、准确、安全办理银行结算，加强结算管理，保障结算活动的正常进行，加速资金周转，特制订以下银行结算管理制度。
第一条必须根据国家的有关规定和预算管理形式、资金性质等分别在国家规定的银行设立零余额账户。
第二条单位各项经济往来，除了按照国家现金管理的规定，可以使用现金外，都必须办理转账结算。
第三条单位办理结算必须严格遵守银行结算办法的规定，不准出租、出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
第四条单位办理结算，必须使用银行统一规定的票据和结算凭证，并按规定正确填写，字迹清楚，印章齐全，单位和银行的名称写全称。
第五条必须严格保管好银行结算凭证票据和印鉴，防止丢失和损坏。
第六条办理银行结算，必须遵守：履约付款，谁的钱进谁的账，谁的钱由谁支配，银行不垫款的原则。
一、单选题
1.银行的资产是指银行过去的交易或事项形成的、由银行拥有或控制的、预期会给银行带来经济利益的资源，以下（D）是银行的资产。A.吸收的活期存款B.投资者对银行投入的资本C.利息收入D.各种贷款
2.银行的负债是指银行过去的交易或事项形成的，预期会导致经济利益流出银行的现实义务，以下（A）是银行的负债。
A.吸收的活期存款B.投资者对银行投入的资本C.利息收入D.各种贷款
3、农村银行资金清算体系实行（B）的模式。A、一级管理，两级清算 B、两级管理，三级清算 C、两级管理，两级清算 D、三级管理，四级清算
4、资金清算账户余额按同期人民银行超额准备金利率按季计付利息，对发生差错的计息，可在结息后（A）内经双方确认，及时进行更正处理。
A、10日 B、15日 C、5日 D、30日
5、清算资金管理遵循（A）原则，在规范核算手续的的基础上，确保满足日常清算及时。
A、安全性、流动性 B、安全性、效益性 C、流动性、效益性 D、安全性、严谨性
6、因代理和被代理通存通兑业务发生的应收应付资金差额，自治区
联社数据中心与各级清算中心之间采用（D）的方式进行清算。A、逐级清算 B、实时清算 C、每日清算 D、自下而上
7、清算账户对账无误后，加盖单位公章及核对人、主管名章后，旗县联社通过邮寄方式于（A）前寄至自治区联社清算中心。A、当月10日 B、次月10日 C、当月15日 D、次月15日
8、大额支付系统采取（B）处理支付业务，全额清算资金。A、适实汇兑 B、逐笔实时 C、批量打包 D、序时汇兑
9、小额支付系统实行（C）连续运行。A、5×24小时 B、6×24小时 C、7×24小时 D、5×12小时
10、大额支付系统受理业务时间为每个工作日（D），可正常发起和接收支付来往账及信息类业务。
A、9：00至17：00 B、8：00至17：00 C、8：30至17：30 D、8：30至17：00
11、旗县联社发送单笔金额在3000万元（含3000万元）以上的大额往账业务，须报自治区联社（B）备案后方可处理。
A、业务发展部 B、资金营运部 C、清算中心 D、财务计划部
12、中国现代化支付系统行名行号由（B）统一管理。自治区联社负责全区各参与者行名行号的编制及申报工作。A、自治区联社 B、中国人民银行 C、银监部门 D、自治区联社清算中心
13、支付结算制度中规定，托收凭证第三联应加盖（B）A、业务公章 B、结算专用章 C、转讫章 D、汇票专用章
14、支付结算办法规定，付款人或代理付款人在查明挂失票据确未付款时，应立即暂停支付。付款人或代理付款人自收到挂失止付通知书起（B）天内未收到法院的止付通知书的，自第（B）天起挂失止付通知书失效。
A、10．11 B、12．13 C、5．6 D、7．8
15、用于签发银行结算凭证以及结算款项的查询、查复等业务的印章是（D）。
A、联行专用章 B、汇票专用章 C、受理凭证专用章 D、结算专用章
16、银行对单位签发的各种重要单证，如存单存折等，均应加盖（A）。A、业务公章 B、收妥抵用章 C、结算专用章 D、联行专用章
17、各金融机构间现金往来发现差错时，发现差错行在（B）个工作日内将有关差错证明材料向发生差错行报出。A、1 B、2 C、3 D、5
18、各金融机构间现金往来发现差错时，发生差错行在收到发现差错行有关差错证明材料后，（C）个工作日内反馈处理结果。A、1 B、2 C、3 D、5
19、大额支付系统（B）处理支付业务，全额清算资金。A、批量 B、逐笔实时 C、每日一次 D、每日两次
20、直接与支付系统城市处理中心连接并在中国人民银行开设清算账户的银行机构是（A）。
A、直接参与者 B、间接参与者 C、特许参与者 D、普通参与者
21、未在中国人民银行开设清算账户而委托直接参与者办理资金清算的银行和非银行金融机构以及中国人民银行县（市）支行（库）是（B）。
A、直接参与者 B、间接参与者 C、特许参与者 D、普通参与者
22、大额支付系统日间业务处理中省农信联社清算账户余额不足的，将（C）。
A、先清算，日终前补足资金 B、先清算，次日上午前补足资金 C、作排队处理 D、人民银行主动提供贷款
23、因直接参与者清算账户资金不足清算导致支付业务排队等待后，一旦资金筹足，最先清算的支付业务为（D）。
A、支付业务收费 B、特急大额支付（救灾、战备款）C、同城票据交换轧差净清算 D、错账冲正
24、在清算窗口关闭前的预定时间内，对直接参与者清算账户资金仍不足清算的普通支付业务，（C）。
A、人民银行分支行按规定提供高额罚息贷款 B、允许隔夜透支 C、退回发起行 D、立即清算
25、对有疑问或发生差错的大额支付系统业务，应在（A）发出查询。
A、当日至迟下一个工作日上午 B、当日至迟下一个工作日下午 C、当日至迟下一日上午
D、下一日日终前
26、大额支付系统查复行应在收到大额支付系统查询信息的（A）予以查复。
A、当日至迟下一个工作日上午 B、当日至迟下一个工作日下午 C、当日至迟下一日上午 D、下一日日终前
27、大额支付系统直接参与者与各城市处理中心核对当日处理的业务信息，核对不符的，以（B）的数据为准进行调整。
A、国家处理中心 B、城市处理中心 C、直接参与者 D、间接参与者
28、可以修改省内某银行大额支付系统行名行号的单位为（A）。A、国家处理中心 B、**城市处理中心 C、省农信联社 D、该银行所在联社
29、代理财政国库集中支付业务柜台受理时间段为：（A）A、09:00-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-17:00 D、15:00-17:00 30、纸质税收缴库缴库业务柜台受理时间段为：（B）A、08:30-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-17:00 D、15:00-17:00
31、纸质税收缴库缴库业务与国库的清算时间段为：（C）A、08:30-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-10:00 D、15:00-17:00
32、大额支付业务正常运行时，由于发起方填写收款人信息有误而造成挂账的，我行需在（A）处理此笔挂账。A、当日17:00之前 B、次日17:00之前 C、当日12:00之前 D、3个工作日内
33、我行1000万（含）以上的跨行大额支付业务（C）向总行资金结算中心报备。
A、不需要 B、需要 C、至少提前1个工作日 D、至少1个月
34、我行正常的大小额、农信银业务挂账或滞留由（A）。A、挂账或滞留所在网点自行处理
B、资金结算中心处理 C、计划财务部处理
D、发起行自行处理
35、全国大额支付系统及业务由（B）维护和直接管理。A、银监会 B、人民银行 C、中国银行 D、国务院
二、多选题
1.资金来源是指资金的形式和取得渠道，农商行的资金来源主要是（ABC）。
A.自有资金B.吸收资金C.借入资金D.库存现金 2.下列属于农商行收入的有（BCD）。
A.借入短期资金B.利息收入C.金融机构往来收入D.资产盘盈 3.负债类科目用以核算各种负债，包括（BCD）。A.利息支出B.各项存款C.借入款项D.应付利息
4.农商行会计科目，按其与资产负债表的关系分类，可以分为（AB）。
A.表内科目B.表外科目C.或有事项和承诺事项D.保管债券、单证和财产登记
5.当账簿记载中日期和金额写错时（ACD）。
A.以一道红线把全行数字划销B.记账员在红线中间盖章证明C.记账员在红线左端盖章证明D.将正确数字写在划销数字的上端
6、办理资金清算业务必须遵循（ABC）的基本原则。
A、安全准确 B、快捷高效 C、管理科学 D、方便灵活
7、清算业务查询查复必须坚持“（ABCDE）”的原则。
A、有疑速查 B、查必彻底C、有查速复 D、有复必详 E、及时处理
8、下列关于大小额支付系统说法中，正确的有（AC）。
A、大额支付系统逐笔实时处理支付业务，全额清算资金 B、大额支付系统逐笔实时处理支付业务，轧差净额清算资金 C、小额支付系统批量处理支付业务，轧差净额清算资金 D、小额支付系统批量处理支付业务，全额清算资金
9、下列哪些属于大额贷记业务种类（ABCD）。
A、汇兑 B、委托收款（划回）C、托收承付（划回）D、国库贷记汇划业务
10、办理结算业务，必须遵循的基本原则有（ACD）。A、诚实信用，履约付款 B、为客户保密 C、谁的钱进谁的账，由谁支配 D、银行不垫款
11、小额批量支付系统业务的主要特点有（ABCD）。
A、24小时连续运行 B、逐笔发起，组包发送 C、实时传输 D、双方轧差、定时清算
12、基本结算业务收费是指为客户办理银行汇票、银行承兑汇票、银行本票、支票、委托收款、托收承付等业务时收取的费用包括（ABCD）。
A、电子汇划费 B、手续费 C、工本费 D、邮电费
13、办理支付业务营业机构的授权员岗位职责有（ABD）。A、按授权限额对支付往账业务（汇划款项）进行授权。B、对支付业务各类补打凭证进行授权。
C、对往来业务状态监控、每日定时查询清算账户余额，发现头寸余额不足即时通知业务主管。
D、根据业务明细账和柜员（表内业务）轧账表核对每日业务往、来账发生额。
三、判断题
1.存款账户原则上应签发对账单核对余额和发生额；其他账户原则上只签发对账单核对余额。其中，计息账户的对账金额包括本金及利息；不计息账户的对账金额仅限于本金。（对）
2.转账业务，先记借后记贷，代收他银行票据，收妥抵用。（对）农商银行表内科目采用复式记账，表外科目采用单式记账。（对）3.小额支付系统实行7X24小时运行，其资金清算为大额支付系统的工作时间。（错）
4.人民币银行结算账户管理办法所称银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。（对）5.跨行支付系统查复行应当在收到查询信息的当日至迟下一个法定工作日上午予以查复。（对）
6.支付信息由纸凭证转换为电子信息，或由电子信息转换为纸凭证，具有同等的支付效力。（对）
7.大额支付系统运行工作日为国家法定工作日，运行时间由中国人民银行统一规定。（对）
8、银行调剂资金借款一律实行转账，分别通过调出调剂资金科目和调入调剂资金科目核算，按借款人、贷款人设立分户账。（对）
9、清算账户资金只能进行转账支付、不得进行现金支付。（对）
10、对汇款人、收款人的查询查复事项，汇款人或收款人可以通过自治区联社或旗县联社进行查询。（错）
11、在跨行资金清算时，当联网成员与信息交换中心对账不符时，以信息交换中心数据为准进行清算即可。（错）
12、银行调剂资金借款逾期，按借款金额的逾期天数，对违约借款人每日加收万分之三的高额罚息。（错）
13、银行调剂资金借款可用于债券投资及保支付。（错）
14、小额支付系统运行时间为8：30至17：00。（错）
15、支付系统用于处理本行大小额借贷记业务。（错）
16.第二代农信银支付清算系统的普通汇兑是由发起行根据在本行开立账户的付款人委托，将款项通过第二代农信银支付清算系统汇划收
款人的业务。（对）
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