契税征收工作总结

契税征收工作总结

契税征收工作总结 篇1

（试 行）

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国契税暂行条例》及其实施细则、《河南省契税实施办法》及其他有关规定，为规范我市契税的征收管理，进一步做好我市契税的征收工作，结合我市实际情况，制定本工作流程。

一、契税征收工作流程适用范围

郑州市契税的申报征收和政策界定以及纳税服务等适用本工作流程。

在郑州市范围内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本工作流程缴纳契税。

二、本工作流程所称转移土地、房屋权属是指下列行为

（一）国有土地使用权出让；

（二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；

（三）房屋买卖；

（四）房屋赠与；

（五）房屋交换。

三、契税税率

河南省契税税率为4%。

四、契税的征收部门、征收地点及征收方式

契税的征收部门为郑州市地方税局契税税务分局和各县（市）地税局契税和耕地占用税征收管理所（以下简称“契税征收部门”）。

契税征收地点为“契税征收部门”设置的契税征收窗口。契税采取由纳税人自行申报，税务机关在契税征收窗口直接征收的工作方式。

契税实行单税种申报。土地、房屋座落位置在不同县（市）、区的，纳税人应分别向土地、房屋所在地征收机关申报缴纳契税。

对于同一用地批准文件中既有征税又有减免税事项的，纳税人应先办理减免税申报，再办理纳税申报。

五、契税征收窗口的岗位设置及职责

契税征收窗口的岗位，应本着明确责任分工，衔接有序，制约高效，方便纳税人的原则设置。各岗位应严格完成工作内容，履行相应的工作职责。

（一）受理岗位

受理岗位负责受理纳税人按税务机关的要求提供的申报资料，确认纳税人申报资料的齐全、有效，并对征收、不征契税政策的界定、延期缴纳税款、减免税及退税的政策依据进行初审。对申报资料齐全、符合要求的，工作人员将纳税信息输入系统生成《河南省契税纳税申报表》，由纳税人在申报表上签字确认；对申报资料不齐全的，一次性告知纳税人应申报的资料，并将申报资料退还纳税人。

（二）审核岗位

1．负责审核受理岗位移交的申报资料，确认征收的政策依据，核对计税依据、适用税率、计征税额、应纳税额。

2．负责审核受理岗位移交的纳税人不征契税的政策界定及减免税的申报资料，确认减免税的政策依据及减免税额。

3．负责审核受理岗位移交的纳税人退税申请资料，确认退税的政策依据及退税额。

（三）征收岗位

1．负责开具税收缴款书。

2．凭银行到账依据打印契税完税证。

（四）管理岗位

负责税收票证和档案的管理及统计分析工作。

（五）纳税服务岗位

1．负责契税的政策咨询和涉税服务。

2．契税完税证遗失、损毁的由纳税人向主管税务机关提出书面申请，说明契税完税证遗失、损毁的原因。工作人员通过契税征税系统查询后，确属已完税的，由纳税人登报声明作废。纳税人凭登报声明和身份证到窗口补办契税完税证办证联，由主管局领导在办证联上签字同意并加盖局章后交付纳税人。

逐笔填写《遗失、损毁契税完税证开具证明台帐》。3．服务要求按郑州市地方税务局关于纳税服务的有关规定执行。

以上岗位的设置，由契税征收部门结合实际情况和工作要求设置相应岗位，也可合并岗位，但必须设置两个以上岗位。

六、契税的计税依据：

（一）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为成交价格。以竞价方式出让的契税计税依据为成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。纳税人分期付款承受土地、房屋权属的，按全额成交价格一次性征收契税。买卖抵押的土地、房屋按变卖价或拍卖价作为成交价。

（二）土地使用权赠与，由契税征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定计税依据

（三）以土地房屋权属作价投资入股，以土地房屋权属抵债，以无形资产方式、获奖方式获得土地、房屋权属的计税依据，由契税征收机关参照市场价格核定。

（四）土地使用权交换、土地房屋交换的计税依据为交换土地使用权房屋的价格差额。

以上成交价格明显偏低且无正当理由的，征收机关可以参照市场价格核定。

（五）以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定：

1．评估价格：由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格。

2．土地基准地价：由县以上人民政府公示的土地基准地价。

（六）以划拨方式取得土地使用权经批准转让时，转让方和承受方均应缴纳契税。由于转让方与国家的关系转变为受让与出让的关系，因而转让方要补缴国有土地出让的契税，其计税依据为应补缴的土地出让金或者土地收益；承受方为国有土地转让的受让者，按国有土地转让缴纳契税，其计税依据为成交价格或竞买价格。

（七）改变土地用途计税依据为补缴的土地出让金。

（八）对原属免税范围的土地房屋改变用途后按原减征、免征的契税计算价格。

（九）对一方出地、一方出资建房，由提供资金一方缴纳契税，计税依据为取得土地使用权的成交价格。双方合建并各自分得的房屋，不发生权属转移，不征收契税。

（十）对政府减免的土地出让金，计算契税时不应扣除减免的土地出让金。

（十一）城镇拆迁补偿的 1.居民因拆迁重新购置住宅，对购房成交价款中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，对其成交价款超过拆迁补偿款部分征收契税。

2.实行房屋产权调换的，重新承受相同用途房屋面积未超过被征（占）用原房屋面积的免征契税，超出被征（占）用原房屋面积部分征收契税。

3.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，纳税人重新承受土地、房屋权属的，其土地、房屋面积不超过被征用、占用土地、房屋面积1.3倍的，免征契税。

（十二）关于权属变化的契税征缴

1.法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征收契税；非法定继承人根据遗嘱承受土地、房屋权属，应按赠与行为征收契税。

2.夫妻离婚，对共有房产重新分割或归属一方的，不征收契税。

（十三）关于房屋附属设施计价判定及政策适用问题 以合同约定或发票开具来判断承受的房屋附属设施是否为统一计价。合同中有明确注明房屋和附属设施各自价款的或发票分别开具的，属于单独计价，否则认定为统一计价。单独计价的，分别适用相应政策征收契税；统一计价的，合并房屋及附属设施面积，即按总面积适用相应政策征收契税。

（十四）关于自建房的契税征缴问题

取得自建房用地的，应依法征收土地契税。自建房建成后自用的，不征收房屋契税；建成后转让的，按规定征收房屋交易契税。

（十五）法院判决书判决的土地、房屋价格可作为权属转移契税计税价格。

七、契税申报资料

纳税人办理纳税申报时应当按《契税纳税申报资料明细表》（附件1）要求向征收机关提交申报资料的原件及复印件。

八、契税征收窗口各项工作的具体流程

（一）申报征收契税 1.纳税人申报纳税的时间要求

契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

2.申报受理

（1）申报契税时，纳税人应按照征收机关的要求提供土地、房屋权属转移等有关申报资料。（2）征收窗口的受理人员对于纳税人提供的申报资料进行初审，符合规定的即时受理，同时告知申报人若申报不实或虚假申报而应负的相关法律责任。

（3）根据纳税人的申报情况，将纳税人提交的申报资料录入契税征管系统并打印《河南省契税纳税申报表》，交纳税人进行确认并签字。

（4）征收窗口的受理人员将《河南省契税纳税申报表》及申报资料移交审核人员，转入审核征收。

3.审核征收

（1）资料审核

征收窗口的审核人员对于纳税人的申报资料进行审核，符合条件的由审核人员签章并加盖征收机关印章，转入征收环节。

（2）税款征收

纳税人通过银行转账方式缴纳税款的，征收人员根据《河南省契税纳税申报表》开具契税缴款书，由纳税人送国库划解税款。征收机关根据国库转来加盖“收讫日期”的缴款书第一联（收据联），开具《中华人民共和国契税完税证》交纳税人。

纳税人通过现金方式缴纳税款的，征收窗口的征收人员根据《河南省契税纳税申报表》征收税款后，打印出《契税完税证》，并将完税证的纳税人收据联、国土房产管理部门办理产权过户手续联共两联交纳税人。（3）加收滞纳金

对超过规定缴纳税款期限的纳税人，应在税款征收环节按照应纳税款的数额，逾期按日万分之五加收滞纳金。

滞纳金的加收应与税款的征收一并进行，按同一级次上缴国库。

（二）不征契税办理

对需要办理有关土地、房屋权属变更登记手续的当事人，可以持土地、房屋等有关不需要纳税的证明资料到土地、房屋所在地的主管税务机关申请开具不征税证明。

主管税务机关对符合不征税政策规定的，开具《河南省不征收契税证明》。

（三）退税

1.发生退税的情况

因出售方（或出让、转让方）违约，交易不成立，申请契税退税的；

经法院判决的无效产权转移行为申请契税退税的； 房屋面积测算错误或者退房，申请契税退税的； 征收机关误征、多征税款需要退税的。

2.受理

征收窗口受理契税退税申请时，纳税人应按照征收机关的要求提供有关资料及完税凭证。征收窗口受理人员对于纳税人提供的申请资料，进行初审后符合退税规定的即时受理，并移交审核人员，转入审核。

3.审核

征收窗口审核人员对于符合退税规定的纳税人，进行审核，符合条件的转入办理。

4.办理

征收窗口审核人员按照郑州市地方税务局关于退税管理规定的程序办理退税手续。

九、票证管理

1.建立税收票证分类账，对票证的领发、用存、作废、结报缴销、停用上缴等数量和号码进行及时登记和核算，定期结账，据以核对票证的结存数。

2.严格按照《河南省票证管理办法》办理票证的领、用、存和票款的结报缴销。

3.征收部门应按日对账，确保征收税款准确无误。月末终了，及时将征收数、入库数与计财部门核对。

十、档案管理

契税征管的档案分两种形式

一是文字档案，文字档案要设置编码，装订成册实行专柜专库管理。

购买商品房的文字存档资料：《河南省契税纳税申报表》、承产人身份证复印件、购房发票复印件及商品房买卖合同信息备案表复印件、抵押合同复印件及其他资料。

购买“二手房”的文字存档资料：《河南省契税纳税申报表》、承产人身份证复印件、存量房交易核定计税价格通知书、上手契税完税证明复印件及其他相关资料。

土地使用权属转移的应存档资料：《河南省契税纳税申请表》、土地评估报告、实行“招拍挂”土地价值确认书、出让转让合同复印件、上手契税完税证、其他相关资料。

契税减免应存档资料：证明该项目符合免税条件的相关资料和批准文件。

二是电子文档。电子文档要定期整理，进行备份，以免丢失。

十一、本流程由郑州市地方税务局负责解释，今后如有新的规定，由郑州市地方税务局负责对本流程进行调整。

十二、本工作流程自2013年5月1日起试行。

附件1:

契税纳税申报附送资料明细表

以下资料均需纳税人提供原件及复印件

契税纳税申报附送资料

一、国有土地使用权出让

1.政府土地批文或国土局土地批文； 2.国有土地使用权出让成交确认书； 3.国有土地使用权出让合同及发票； 4.土地评估报告；

5.组织机构代码证（个人为有效身份证明）； 6.征收机关要求提供的其它材料。

二、土地使用权转让

1.政府土地批文或国土局土地批文； 2.土地使用权转让合同及发票； 3.土地评估报告； 4.土地契税完税证明； 5.土地使用权证；

6.双方组织机构代码证（个人为有效身份证明）； 7.税务机关要求提供的其它材料。

四、土地、房屋交换 1.政府批文或相关部门批文；

2.交换双方土地使用权证、房屋所有权证； 3.交换双方土地、房屋评估报告； 4.交换协议及公证书；

5.交换双方土地、房屋契税完税证明；

6.双方组织机构代码证（个人为有效身份证明）； 7.税务机关要求提供的其它材料。

五、土地、房屋赠与： 1.政府批文或相关部门批文；

2.赠与方土地使用权证、房屋所有权证；

3.土地、房屋赠与公证书和有法律效力的赠与合同、协议； 4.土地、房屋评估报告； 5.土地、房屋契税完税证明； 6.受赠单位或个人身份有效证明； 7.税务机关要求提供的其它材料。

六、经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋用途：

1.政府改变土地用途批文或国土局改变土地用途批文； 2.土地、房屋契税完税证； 3.土地、房屋合同及发票； 4.土地、房屋评估报告；

5.组织机构代码证或有效身份证明； 6.税务机关要求提供的其它材料。

七、以土地、房屋权属作价投资、入股： 1.政府批文或相关部门批文；

2.投资、入股的房屋所有权证、土地使用权证； 3.投资、入股协议书或公司章程；

4.房地产价值确认书及评估报告； 5.土地、房屋契税完税证明； 6.组织机构代码证或有效身份证明； 7.税务机关要求提供的其它材料。

八、土地、房屋权属抵债： 1.政府批文或相关部门批文； 2.债权人需出具债权、债务依据（拍卖的提供拍卖成交确认书，法院裁定的提供裁定书）；

3.债务人房屋所有权证、土地使用权证； 4.土地、房屋评估报告； 5.土地、房屋契税完税证明；

6.双方组织机构代码证或有效身份证明； 7.税务机关要求提供的其它材料。

九、以获奖方式承受土地、房屋权属： 1.有关部门奖励土地、房屋的批准文件；

2.获奖土地、房屋的土地使用权证、房屋所有权证； 3.评估报告；

4.土地、房屋上手契税完税证明； 5.组织机构代码证或有效身份证明； 6.税务机关要求提供的其它材料。

十、以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属：

1.有关部门批准预购或者预付集资建房文件； 2.合同或者协议； 3.发票或者收据；

4.组织机构代码证或有效身份证明； 5.税务机关要求提供的其它材料。

十一、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产： 1.政府批文； 2.国土资源局批文； 3.土地使用权证和房产证； 4.转让协议； 5.评估报告；

6.组织机构代码证或有效身份证明； 7.税务机关要求提供的其它材料。

十二、以按揭、抵押贷款方式购买房屋： 1.购房合同； 2.按揭抵押合同； 3.购房发票；

4.组织机构代码证或有效身份证明； 5.税务机关要求提供的其它材料。

十三、土地、房屋权属通过“招、拍、挂”方式交易： 1.政府批文； 2.国土资源局批文； 3.成交确认书；

4.土地、房屋出让（转让）合同（或者法院判决书）； 5.评估报告； 6.契税完税证明；

7.组织机构代码证或有效身份证明； 8.税务机关要求提供的其它材料。

十四、个人购买住房：

（一）购买增量房 1.商品房（含经济适用房）购房合同（如有抵押，需提供抵押合同）；

2.购买经济适用房的还需提供土地收益金补差表（经济适用房补差审批表）；

3.购房发票；

4.买卖合同信息备案表 5.有效身份证明；

6.征收机关要求提供的其它材料。

（二）购买存量房：

1.存量房交易核定计税价格通知书（或评估报告；拍卖的提供拍卖成交确认书；法院出具执行通知书、判决书及裁定书）；

2.房屋所有权证； 4.买方有效身份证明； 5.契税完税证明；

6.税务机关要求提供的其它材料。

十五、拆迁补偿购买房屋： 1.购房合同； 2.原房屋产权证明；

3.拆迁许可证（或相关部门批准拆迁的文件）； 4.拆迁安置补偿结算单或货币补偿协议； 5.有效身份证明；

6.税务机关要求提供的其它材料。

退税申报附送资料

（一）因退房办理退税需留存的资料

1、作废的商品房买卖合同；

2、完税凭证（两联）；

3、业主及经办人的身份证。对于办理大宗退税的应同时提供单位出具的委托书。

（一）因合同约定面积与房屋所有权证不符办理退税需留存的资料

1、房屋所有权证；

2、完税凭证（两联）；

3、开发商出具的退房款证明原件或退房款红冲发票、重新开具的总房款发票原件及复印件；

契税征收工作总结 篇2

《辽宁省地方税务局关于停止使用契税完税证明和耕地占用税完税证明的公告》颁发之后, 沈阳市地税局直属分局对该项工作合理估计, 积极应对, 统筹安排, 充分部署, 确保停用《契税完税证明》工作平稳过渡。一是积极发布公告。通过大厅电子屏幕滚动播报, 工作窗口、咨询台立公告牌等多渠道告知纳税人, 及时做好宣传工作。二是抓紧处理余卷, 集中清理大件。分局统筹兼顾, 在保证日常窗口工作的同时, 调配工作人员加班加点, 抓紧处理手中遗留案卷, 同时安排业务能手着力清理大件。三是组织窗口工作人员全员学习, 发挥业务骨干带头作用, 号召各组业务骨干带头学习、主动指导, 组织工作人员在模拟系统中勤加练习, 达到人人能够熟练操作优化系统, 保证优化系统应用后办公顺畅。

南京市契税征收税管理暂行规定 篇3

【发布日期】1994-07-27 【生效日期】1994-07-27 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网

南京市契税征收税管理暂行规定

（1994年7月27日宁政发〔1994〕159号）

第一条 第一条 为了进一步加强契税征收管理，切实保护房产所有人合法权益，增加地方财政收入，根据《 中华人民共和国税收征收管理法》和《 契税暂行条例》等法律、法规，结合本市实际，制定本规定。

第二条 第二条 本规定所称契税是指不动产（房屋）所有权发生交易时，就当事人双方所订契约的财产价值，按一定比例向产权承受人征收的一次性税收。

第三条 第三条 凡本市行政区域内有房产买卖、交换、赠与、典当等交易行为的单位和个人，其产权承受方即为契税的纳税义务人（以下简称纳税人），均须依照规定履行交纳契税义务。

第四条 第四条 契税按下列税率计征：

（一）买契税：按买价征收6％；

（二）典契税：按典价征收3％；

（三）赠与契税：按现行价征收6％；

（四）交换契税：按交换差价征收6％。

第五条 第五条 契税的应纳税额以所交易房屋的现行价值依率计征。

商品房的计税价格，依照销售合同及购房发票经审核后确定。其他房产交易的计税价格，须经当地房产交易管理部门评估后，征收部门取申报价和评估价两者中较高价为计税价格。

第六条 第六条 凡符合下列条件之一的，契税可给予减免：

（一）国家机关、人民团体由国家财政拨付事业经费购置的办公用房，军队购置军事设施用房，学校、医院、幼儿园、敬老院购置的教学、医疗、公益事业用房，免征契税。

（二）持有本市正式城镇户口的职工，按当地房改的优惠政策，第一次按标准价购买公有住房（不含商品房），在规定住房标准面积以内的，免征契税。此项照顾每户只能享受一次。

（三）因各级人民政府征地拆迁的单位和个人，以产权交换方式取得房屋的，交换等价部分免征契税，差价部分纳税确有困难的，可酌情减免。

（四）对购买解困房的特困户和一般困难户，以及优惠购买公房的产权承受人，分别按有关规定予以减免税优惠。

（五）到农村安家落户的复员军人就地购房，生活确有困难无力缴税的，可酌情减免。

（六）华侨和港澳同胞用侨汇或外汇购买房屋，减半征收契税。

契税的减免由纳税人提出申请，经财政机关审核批准后执行。

第七条 第七条 契税由财政机关负责征收。市区契税由市财政局契税征收管理所直接征收。

第八条 第八条 房屋产权交易时，当事人双方应当订立契约，由产权承受人于契约成立后3个月内，持当地房产交易管理部门证明购房合法行为的有效证书，向财政机关申报纳税。财政机关收到契件确认无误后，通知纳税人完纳契税，核发纳税凭据和契证。对未按规定缴纳契税或办理契税减免手续的，房管部门不予办理产权登记发证手续。

市区契税征管依据“先税后证”制度执行。纳税人凭完税凭证在市房管部门领取加盖“南京市人民政府契税专用章”的房屋所有权证。

第九条 第九条 建委、外经委、银行、房管等部门和房地产开发经营等单位应当积极配合财政机关加强契税征收管理，及时提供或报送相关的文件、资料、报表。

第十条 第十条 纳税人必须接受征收机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供相关资料，不得拒绝、隐瞒。

第十一条 第十一条 凡有下列违法行为之一的，由财政机关予以处罚：

（一）凡发生房屋买卖、典当、赠与、交换等交易行为，超过规定期限而隐匿不报的，或改以继承、分析名义立契逃税的，除责令补税外，并根据情节轻重依法处以应纳税款5倍以下的罚款。

（二）凡匿报产价者，除责令据实补缴短纳税款外，并根据情节轻重依法处以短纳税款2倍以下的罚款。

（三）凡已办理契税手续而逾期不缴者，除限期追缴应纳税款外，并按逾期天数每日加收2‰的滞纳金。

（四）伪造证据、侵占他人房产或冒名补契投税者，除没收已纳税款外，移送有关部门处理。

第十二条 第十二条 纳税人因纳税发生争议时，应当首先按照征收机关的决定缴纳税款和滞纳金，然后可以在60日内向上级征收机关申请复议，上级机关在收到复议申请之日起60日内作出复议决定。对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内，向人民法院起诉。

第十三条 第十三条 对围攻、殴打、侮辱契税征收人员，阻碍契税征收人员执行公务的，各级公检法机关要依法严肃处理。对协税、护税成绩显著和举报偷、漏税有功人员，各级政府、财政机关应当给予相应的表彰和奖励。

第十四条 第十四条 契税的征收管理，依照本规定执行。本规定未尽事宜，参照《 中华人民共和国税收征收管理法》有关规定执行。

第十五条 第十五条 各县人民政府可以根据本规定制定具体实施办法，并报市财政局备案。

第十六条 第十六条 本规定由市财政局负责应用解释，并可以依照本规定制定实施细则。

第十七条 第十七条 本规定自发布之日起施行。本市以前发布的有关契税征收管理规定，凡与本规定相抵触的，均以本规定为准。

对乡镇契税征管工作的几点思考 篇4

【摘 要】

现在许多地方的乡镇财政普遍面临困难，但是预算外资金管理松驰，没有纳入财政专户管理，没有实行综合财政预算，大量的预算外资金游离于财政监管之外。本文笔者根据自己在基层部门的契税征管经验，对目前契税征管中存在的问题进行了分析，得出乡镇财政要走出困境就必须以新的视野去观察、去分析，去探索新的出路。

【关键词】

乡镇契税 征管工作 乡镇经济

如今，许多乡镇财政普遍面临困难，但是预算外资金管理松驰，没有纳入财政专户管理，没有实行综合财政预算，大量的预算外资金游离于财政监管之外。极少数乡镇虽然在账面上有一定反映，但也只是到有关单位抄一抄数字，没有真正管理起来。同时，乡镇财政的基础工作也有待加强，如记账不规范、财务制度执行不严、税票随意填开、财务处理不及时、会计档案保存不全等现象普遍存在、会计基础工作的规范化任重而道远。本文笔者根据自己在基层部门的契税征管经验，对目前契税征管中存在的问题进行了分析，得出乡镇财政要走出困境就必须以新的视野去观察、去分析，去探索新的出路。

一、乡镇契税征管中普遍存在的现象

首先，在农村许多乡镇对契税的宣传形式单调，重点不突出，往往是流于形式，走走过场，不注意宣传效果。长期以来，基层财政在税收征管中只注重宣传农业税、农业特产税、耕地占用税，许多农村干部本身对契税了解不多。致使群众对契税的政策认识模糊，纳税意识淡薄，房地产私下交易现象严重，因此，不少纳税人在买卖房屋，办理房产过户时，对交纳契税一事不堪，一手交钱，一手交钥匙，仅凭一张白条就私下完成了一桩几万、甚至十几万元的房屋买卖交易，缴纳契税意识淡薄。其次，乡镇一些部门协调配合不够，措施不得力。一直以来，有关部门既没严格按照契税暂行条例规定，进行集中受理、联合办公制度，又不坚持“先税后证”的原则，积极主动的配合财政部门做好税源的收集与管理工作。这样给财政部门的契税征收增加了难度，致使偷税漏税款现象较为严重。此外，征管员既担负着征管工作，还肩负着稽查、监督的职责，顾此失彼。在加上实际工作中只重视征收税款，管理和稽查监督工作滞后。加上征管机构设置不健全，对日常管理确缺少必要的稽查监督。目前，乡镇财政不是征收主体，而县（区）财政专治从事契税征管的人员较少，从而导致征收效果不明显，再加上在征收过程中，对一些“钉子户”执法手段软弱乏力，税源流失，漏征漏管现象较为严重，显然达不到规范管理的目的。

二、乡镇在征收契税中的对策

1.要以宣传为带动，提高纳税人纳税意识。

借契税征管职能转变之机，加强政策宣传的力度，并将其作为宣传工作的重要组成部分常抓不懈，充分利用报纸、电视等新闻媒介加大宣传力度，使契税政策、法规家喻户晓，理顺、沟通征纳关系，从而提高群众的依法纳税意识，使契税征管收到事半功倍的效果。

2.要抓好源头。

抓好契税源头管理工作，是做好征管的先决条件。准确掌握纳税人实际出让买卖价格，是征收机关开展契税征管业务最关键的基础工作。要把这一基础工作做好做扎实，有必要对乡镇辖区范围内房屋买卖情况进行一次全面梳理和清查，深入群众和房产交易户，扎实细致地逐住户开展普查，做到户数明、底子清。通过普查，将获得的第一手资料进一步加工整理，分门别类，建立契税台账。档案的建立和完善，不仅可以使征管工作更趋主动，征管效率得到快速提升，而且可以更为动态直观地及时掌握征缴情况。

3.要以部门协作为手段，提升征管质效。

可以借助行政服务中心平台，进一步加强部门间的协作。在与房管、国土协作的原有基础上，对职能转变以后出现的问题，共同协商，加以解决。部门之间的协调配合是实行跨部门流程再造的关键，对下阶段的工作重点有很好的指导意义，同时建立有效的联席机制，利用房管部门系统实现网上签约机会，依托这一优势，加速与其联网，实现信息全面共享，及时掌握最新的房产信息，对征管有着很重要的意义。

4.要以信息网络为平台，规范管理。

随着管理信息化建设步伐的加快，乡镇各项征收管理工作逐步走向了规范化、制度化。乡镇一级要加快电子征管系统的开发和信息网络建设的步伐，建立有效的控管机制，尽快沟通与房管、土管等部门信息渠道，构建信息共享、协助控管乡镇财政的网络监控体系。

三、乡镇在征收契税中的几点建议

1、建议通过多种渠道、采取灵活多样的宣传形式，广泛宣传契税征管政策，可在集市或街头进行税法咨询，像他们讲解契税征收政策，真正让群众知道和理解契税征管的意义和作用，为契税征收工作创造良好的纳税氛围。

2、建议严格执行“先税后证”制度，土地、房产、城建等部门应积极配合当地的财政部门做好契税的征收工作。同时要按照“先税后证”的契税管理程序办理有关手续。财政部门理应主动加强与土地、房产、城建等部门经常联系和沟通，建立信息平台，及时取得相关信息，真正实现信息资源的共享、交流、建立完善的契税税源资料库，协调运作，确保纳税人足额缴纳理应缴纳的契税，以此来推动综合治税，杜绝税收的跑、冒、滴、漏现象发生。

契税优惠政策 篇5

昨天，从昆明市房产交易中心获悉，优惠政策实施首日，截至下午5点，到昆明市房产交易中心提出申请购买首套房的市民整日的申请人数为10余人。另外，4月以来，房产交易中心整体接待件数继续呈现下滑趋势。

昨日，市民匡文辉赶了优惠政策的“头班车”，在带齐了购房合同和有效身份证件原件后，他在房产交易中心的房地产转让涉税办理点填写了首次购房查询证明申请书，随后在6楼的档案室内经过一番查询，最终得到了一张无查询结果通知书以证明其为首套房购买者，这张通知书让他在购房的过程中享受到0.5%的购房契税优惠。他算了一笔账，购买一套87.3平方米的住房，原本需要支付60万元，可在享受购房契税优惠后可省掉3000元，这让匡文辉很高兴。在优惠政策公告栏前，不时有人拿着本子在抄抄写写，李大爷就是其中一个。他说：“我只是来看看这个政策，回去好跟家里人说说，买房子估计还要再看看。”市民吴小姐则说：“国家对于房价还是一种收紧的态度。今天出了这个优惠政策，说不定明天更优惠呢。”吴小姐说。

对此，昆明市房产交易中心的相关负责人表示，自从4月中旬以来，中央、地方楼市调控政策密集出台，尤其二套房首付50%、贷款利率执行1.1倍及“认房不认贷”的政策对投资投机性购房需求有了明显的抑制作用。面对如此大力度的调控政策，新项目推出速度明显放缓，市场出现了浓重的观望气氛。估计这也是首日提出申请人数较少的原因。记者 孟俊

江西契税新政策 篇6

明确按申报时间执行新政

继央行、银监会向楼市派完红包之后，财政部、国家税务总局、住建部继续给楼市发红包。2月17日《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》(以下简称为《通知》)发布，宣布自202月22日起，调整房地产交易环节契税、营业税政策。契税新政对容积率和交易单价已不再限定，不区分普通或非普通住房，凡是住房面积符合规定的均可享受优惠。

不过，国内许多地方以申报时间为执行节点，而我省则以备案时间为执行节点，引起关注。

4日下午，我省三部门紧急向各市、县(区)财政局、地税局、住建委、房管局转发了《通知》，并明确为减轻纳税人负担，促进我省房地产市场健康发展，按照《通知》精神及国家税务总局《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策问答口径》规定，凡是于年2月22日及以后到税务机关申报缴纳房地产交易契税、符合《通知》规定税收优惠条件的，均可享受优惠税率。

此次明确以申报时间为准，无疑会释放更多利好。

2月22日起已办税的可申请退税

三部门还要求，各级财政、地税、住建等部门要密切协作，认真按照《通知》要求落实并严格执行各项税收政策。 那么按照《通知》精神，2月22日至今已经办税的是否可以申请返还呢?

记者昨日傍晚咨询了相关部门负责人，其表示即使购房合同是此前签订的，但契税、营业税还没有缴的话，2月22日及以后到税务机关申报均可按照新政策执行。不过如果在2月22日之前已经缴税的，还是按照旧标准执行，无法退税。2月22日至今已经办税的，可以申请退税。但如何申请退税，还有待具体规定出台。

享受优惠要查询家庭住房情况

记者注意到，三部门转发通知时，还转发了《家庭住房情况查询申请表》和《家庭住房情况诚信保证书》。

三部门明确，纳税人申请享受契税税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产登记部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关住房信息传递给地税机关。

其中，《家庭住房情况查询申请表》里面包括申请类型，分4种。购买家庭唯一住房，面积90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。购买家庭第二套改善性住房，面积90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。这也是严格按《通知》精神设置的，申请人勾选其中一项。

另外就是要填写购房人及家庭成员姓名、身份证号码。申请表要经地税窗口审核，征收机关签章。之后，房地产登记管理部门要出具查询结果，查询到购房人家庭(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)住房实有套数。

无法查询的要签诚信保证书

三部门还明确，暂不具备查询条件而不能提供查询结果的，由纳税人向地税机关提交书面诚信保证书。此外，各地要加强沟通配合，积极创造条件，逐步实现不动产登记信息、纳税人完税信息的实时互通共享，提高纳税服务效率。

记者注意到，《家庭住房情况诚信保证书》要注明当事人本人姓名、身份证号，罗列所购买房屋的具体信息(包括地址、面积)，系唯一住房或第二套改善性住房。当事人要承诺对上述保证的真实性负责，如存在弄虚作假的行为，本人自愿承担相应法律责任。据悉，诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照有关规定处理，并将不诚信记录纳入个人征信系统。

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关于契税的规定 篇7

现行契税政策规定，对个人购买住房行为施行差别化税率，个人购买建筑面积在90平方米以下且属于家庭唯一普通住房的，契税税率为1%;个人购买普通住房、且属于家庭唯一住房的，契税税率在法定税率基础上减半征收;个人购买非普通住房的，全额征收契税。

普通住房标准：根据国务院办公厅下发的国办发[]26号文件规定，普通住房的界定标准有三项内容：

一是住宅小区建筑容积率在1.0以上

二是单套建筑面积在120平方米以下

三是实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易1.2倍以下。

文件还明确，各省、自治区、直辖市可根据实际情况，制定本地区享受优惠政策普通住房的详细标准。答应单套建筑面积和价格标准恰当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。

目前，大多数地方普通住房的面积标准都在120平方米的基础上，上浮了20%，即实际执行144平方米的面积标准。其他两项标准未做调整。

购房契税税率 篇8

20房产契税的新政策:

(一)对于个人购买家庭唯一住房的(家庭成员范围包括购房人、配偶及未成年子女,下同),面积为90平及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平以上的,减按1.5%的税率征收契税。

(二)对于个人购买家庭第二套改善性住房的,面积为90平及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平以上的,减按2%的税率征收契税。

家庭第二套改善性住房是指已经拥有了一套住房的家庭,购买的家庭第二套住房。

(三)纳税人申请享受税收优惠,根据纳税人的申请或者授权,由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询的结果,并且将查询的结果和相关的住房信息及时传递给税务机关。暂不具备查询条件的而且不能提供家庭住房的查询结果的,纳税人应该向税务机关提交家庭住房的实有套数的书面诚信保证,诚信保证不真实的,属虚假纳税申报,按照《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定进行处理,并且将不诚信的记录纳入个人征信系统。

按照便民、高效的原则,房地产主管部门应该按照规定及时出具纳税人的家庭住房情况书面查询的结果,税务机关应该对纳税人提出的税收优惠申请限时办结。

(四)具体的操作办法应由各省、自治区、直辖市财政、税务、房地产主管部门共同制定。

除北京市、上海市、广州市、深圳市暂且不实行契税新政策第一条第二项之外,其余的地区均适用本政策。

新政下市民购房能省多少钱呢?

以首次购买一套145平的市区房为例,按照2万元/平来计算,此前市民需交纳3%的契税,共87000元,在新政下,契税降低为1.5%,这就意味着市民就可以省下4.35万元。如果是购买的第二套改善性住房,则契税从3%降低至2%,市民就可节约契税约3万元。

拓展阅读：中华人民共和国契税暂行条例细则

第一条 根据《中华人民共和国契税暂行条例》(以下简称条例)的规定，制定本细则。

第二条 条例所称土地、房屋权属，是指土地使用权、房屋所有权。

第三条 条例所称承受，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。

第四条 条例所称单位，是指企业单位、事业单位、国家机关、军事单位和社会团体以及其他组织。

条例所称个人，是指个体经营者及其他个人。

第五条 条例所称国有土地使用权出让，是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用，国家将国有土地使用权在一定年限内让予土地使用者的行为。

第六条 条例所称土地使用权转让，是指土地使用者以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。

条例所称土地使用权出售，是指土地使用者以土地使用权作为交易条件，取得货币、实物、无形资产或者其他经济利益的行为。

条例所称土地使用权赠与，是指土地使用者将其土地使用权无偿转让给受赠者的行为。

条例所称土地使用权交换，是指土地使用者之间相互交换土地使用权的行为。

第七条 条例所称房屋买卖，是指房屋所有者将其房屋出售，由承受者交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的行为。

条例所称房屋赠与，是指房屋所有者将其房屋无偿转让给受赠者的行为。

条例所称房屋交换，是指房屋所有者之间相互交换房屋的行为。

第八条 土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税：

(一)以土地、房屋权属作价投资、入股;

(二)以土地、房屋权属抵债;

(三)以获奖方式承受土地、房屋权属;

(四)以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。

第九条 条例所称成交价格，是指土地、房屋权属转移合同确定的价格。包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。

第十条 土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款。交换价格相等的，免征契税。

土地使用权与房屋所有权之间相互交换，按照前款征税。

第十一条 以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税。其计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。

第十二条 条例所称用于办公的，是指办公室(楼)以及其他直接用于办公的土地、房屋。

条例所称用于教学的，是指教室(教学楼)以及其他直接用于教学的土地、房屋。

条例所称用于医疗的，是指门诊部以及其他直接用于医疗的土地、房屋。

条例所称用于科研的，是指科学试验的场所以及其他直接用于科研的土地、房屋。

条例所称用于军事设施的，是指：

(一)地上和地下的军事指挥作战工程;

(二)军用的机场、港口、码头;

(三)军用的库房、营区、训练场、试验场;

(四)军用的通信、导航、观测台站;

(五)其他直接用于军事设施的土地、房屋。

本条所称其他直接用于办公、教学、医疗、科研的以及其他直接用于军事设施的土地、房屋的具体范围，由省、自治区、直辖市人民政府确定。

第十三条 条例所称城镇职工按规定第一次购买公有住房的，是指经县以上人民政府批准，在国家规定标准面积以内购买的公有住房。城镇职工享受免征契税，仅限于第一次购买的公有住房。超过国家规定标准面积的部分，仍应按照规定缴纳契税。

第十四条 条例所称不可抗力，是指自然灾害、战争等不能预见、不能避免、并不能克服的客观情况。

第十五条 根据条例第六条的规定，下列项目减征、免征契税：

(一)土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减征或者免征契税，由省、自治区、直辖市人民政府确定。

(二)纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

(三)依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的，经外交部确认，可以免征契税。

第十六条 纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。

第十七条 纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为改变有关土地、房屋用途的当天。

第十八条 条例所称其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证，是指具有合同效力的契约、协议、合约、单据、确认书以及由省、自治区、直辖市人民政府确定的其他凭证。

第十九条 条例所称有关资料，是指土地管理部门、房产管理部门办理土地、房屋权属变更登记手续的有关土地、房屋权属、土地出让费用、成交价格以及其他权属变更方面的资料。

第二十条 征收机关可以根据征收管理的需要，委托有关单位代征契税，具体代征单位由省、自治区、直辖市人民政府确定。

代征手续费的支付比例，由财政部另行规定。

第二十一条 省、自治区、直辖市人民政府根据条例和本细则的规定制定实施办法，并报财政部和国家税务总局备案。

契税立法调研报告 篇9

一、契税征收机构及工作岗位的设置情况

20XX年3月，市地税局从财政部门接管契税征管工作，1月在水磨沟区设立了专门的征收大厅负责各类房地产业交易税收的征收工作，20xx年双聘工作对岗位及人员进行了部分调整，现有工作人员44人，其中正式干部15人，外聘人员29人，人员岗位设置正副科所长2人，内勤1人，票证管理人员1人，调档及档案管理人员2人，装订档案2人，业务咨询1人，办理集体户及历史遗留问题相关事宜1人，办理退税及拆迁补偿1人，出票人员4人，涉税辅导窗口人员3人，发号2人，一手房契税审核及录入人员6人，二手房契税审核及录入6人，土地契税审核及录入2人，保洁员1人。另有九人为新招聘人员，将在契税二厅投入使用后进行调配。

二、近三年的契税收入情况

近年来，随着乌市经济的持续快速增长，城镇化进程的逐步加快，房地产市场快速发展，与之相关的各项税收收入也得以较快增长。

非法中介人员进入。在领取票号时采取实名制并将票号入档，在契税大厅张贴了警示标语，为了安全起见，在高峰期当地派出所派驻联防人员及派特警维护秩序，防暴队员随时准备在契税大厅维持秩序，同时，监察室配合契税大厅、公安部门投入了很大的精力严厉打击中介机构的违法代办行为。

4、派驻监察干部参与并监督契税核定征收工作，局领导定期或不定期地检查抽查纳税核定资料，确保纳税核定执行税收政策无误。今年3月份，由监察室、法规科和管理科共同组成的巡视小组对契税大厅20xx年11月份至20xx年元月份的“住房信息档案资料”进行随机抽查，重点查阅二手房的资料，共抽查了多户的资料，调查结果表明“家庭唯一一套生活用房证明”的开具存在的问题较多，多数为假证明。经调查核实，一些案卷中契税票复印件的日期、票号、计税金额均被改动过，与房产交易管理中心调取的存档资料信息不符，找出了契税征管工作中存在漏洞的原因。

5、利用现有资源，尽最大努力增设至13个申报及缴税窗口，开设两条POS机收款线，中午窗口办税人员加班加点受理纳税申报;在区、市局两级领导的关心和支持下，契税征收二厅已进入装修后期，9月20日投入试运行。届时两个大厅将分别承担办理商品房和二手房的业务，两个大厅都将再增设三个窗口;同时，已与银行、乌市房产交易中心等多家单位协商、联系，从9月13日起临时启动双休日上班制度，以有效地缓解目前排队人员多的现象。

6、针对非法中介机构代理契税申报的现状，在20xx年《关于在新形势下建立健全腐朽风险防控工作机制的报告》中已将契税大厅工作列为“存在腐朽的风险点”加以管理。

税收征管政策制定的不严密给中介人员造成了可乘之机，利用税收征管政策制定中的一些模糊性打擦边球，为了有效的打击纳税人通过开具假证明和制作假的房产信息资料骗税、不缴税的行为，六月中旬，经过市局协调和水区地税局的努力，契税大厅完成了与乌市房产交易中心的联网，搭建了信息平台，实现了信息共享，实现房产中心可以调阅我局开具的契税票以核实买房人是否真的缴纳税款;契税大厅可以利用房产交易管理中心网上的信息核实**市房屋产权登记档案信息查询申请表的真伪，同时，房产交易管理中心与各公证处已经联网，实现对首次购房、家庭唯一生活用房、原房主档案信息、公证信息等多项证明的调阅核实，最大限度的减少和降低了税款流失的现象。

7、对干部自身的廉政教育常抓不懈。水区地税局廉政工作从年头讲到年尾，今年组织了多次各类针对契税征管工作的检查和巡查，对确实因为服务态度影响工作的干部也给予了严肃的处理，不姑息迁就。对区局、市局、市政府、行风热线等单位转办的投诉举报，进行了认真的调查和回复，并多次汇报一些亟待解决的业务性问题。并对契税工作提出更高要求：一是继续加大对契税大厅的监督力度，加强局领导巡视和监察室的工作人员的蹲点检查工作，及时了解情况，掌握一手资料，掌握工作的主动权;二是加大正面宣传力度，通过与电台和电视台配合做好对契税的宣传工作，使纳税人在办理契税缴纳工作时要明确自己的责任和义务，了解缴纳契税的相关法律知识和工作程序，有效的维护自己的权利;三是对检查或举报反映的问题要积极落实，及时处理，一旦证据确凿，做严肃处理;同时也本着对干部负责的态度，对一些有苗头性的问题也要认真组织调查，做到不冤枉一名干部，也不纵容怀有侥幸心理的违法违纪干部破坏我局契税大厅的窗口形象。

三、契税征管工作存在的问题及不足