单位结算账户考试试题

单位结算账户考试试题

单位结算账户考试试题 篇1

一、判断题

1．单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称相一致。（）答案：对

2．单位可以在同一网点同时开立基本存款账户和一般存款账户。（）答案：错

3．存款人因异地借款和其他结算需要，可以申请开立一般存款账户。（）答案：对

4．同一证明文件只能申请开立一个专用存款账户。（）答案：对

5．存款人可以在基本存款账户开户行申请开立专用存款账户。（）答案：对

6．注册验资资金的汇缴人可以与出资人的名称不一致。（）答案：错

7．当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立3日起办理付款业务。（）答案：错

8．获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资完成后，必须以转账方式将验资款转入基本户或一般户，不得提取现金。（）答案：对

9．临时机构已在住所地开立一个临时存款账户，可以申请开立一般存款账户。（）答案：错

10．已与银行签订对账服务协议的客户建立账单。可按账户建立账单，即一个账户建立一个账单；也可按客户建立账单，即同一客户的多个账户可以只建立一个账单。（）答案：对

11．从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔超过5万元人民币时，付款单位无须出具付款依据。（）答案：错

12．因注册验资开立的临时存款账户无需预留印鉴。（）答案：错

13．个人活期账户余额为零后,在规定期限内未发生存、取款业务的账户将转入睡眠户。（）答案：对

二、单选题

1．无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由（）字样和营业执照记载的经营者姓名组成。A.工商户 B.个体户 C.个体 D.个人 答案： B 2．单位申请开立单位银行结算账户,由法定代表人或单位负责人直接办理的，应出具法定代表人或单位负责人的（）。

A.工作证 B.户口簿 C.介绍信 D.身份证件 答案： D 3．银行为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订()，明确双方的权利与义务。

A.《贷款协议》B.《银行结算账户管理协议》C.《存款协议》D.《开户协议》 答案： B 4．不须中国人民银行颁发开户许可证的账户类型有（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 答案： B 5．银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起（）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。A.1 B.2 C.3 D.4 答案： C 6．开户报批手续及后续处理中，符合开户条件的，()在《开户申请书》上签署审核意见并签章，交由经办人员在 ABIS 系统中开立账户。A.网点负责人 B.主管行长 C.运营主管 D.柜员 答案： C 7．合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入（）管理。

A.基本存款账 B.一般存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户 答案：D 8．单位独立核算的附属机构开立账户时，其账户名称为（）。

A.主管单位加附属机构名称 B.主管单位机构名称 C.附属机构名称 D.以上三种都可以 答案：A 9．基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金在银行应开立的账户类型是（）。

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 答案：C 10．财政预算单位不得开立的账户类型有（）。

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户D.临时存款账户 答案：D 11．开立注册验资户需要提供的证明文件是（）。

A.工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文 B.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 C.企业法人营业执照

D.驻地主管部门同意设立临时机构的批文 答案：A 12．临时存款账户的有效期限最长不得超过（）。A.1年B.2年C.3年 D.5年 答案：B 13．对于核准类单位银行结算账户，“正式开立之日”为（）。

A.中国人民银行当地分支行的核准日期口 B.存款人办理开户手续的日期 C.开户银行开立账户的日期 D.存款人申请开立账户的日期 答案：A 14．（）以上未发生收付活动且未欠有银行贷款的单位结算账户，可作为久悬账户纳入账户管理系统管理。

A.1年 B.2年C.3年D.5年 答案：A 15．一般存款账户办理开户手续后,应于开户之日起（）工作日内向中国人民银行当地分支行报备。A.1个 B.2个 C.3个D.5个 答案：D 16．新开立单位银行结算账户，自开立之日起（）个工作日后方可办理付款业务。A.1 B.2 C.3 D.4 答案：C 17．当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可()办理付款业务。

A.自开立3日起 B.自开立5日起 C.自开立10日起 D.自开立之日起 答案：D 18．银行接到单位结算账户存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（）个工作日内向中国人民银行报告。A.1 B.2 C.3 D.4 答案：B 19．单位活期存款账户中的一般存款账户不得办理（）。A.转账结算 B.现金支取 C.整存整取 D.定活两便 答案：B 20．单位银行卡账户的资金必须由其（）转账存入。

A.基本存款账户B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 答案：A 21．单位银行结算账户按用途分，不包括（）。

A.基本存款账户 B.一般存款账户C.专用存款账户 D.单位定期存款账户 答案：D 22．下面关于一般存款账户说法错误的是（）。

A.一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户行(指同一营业机构)开立 B.临时机构已在住所地开立一个临时存款账户，不能申请开立一般存款账户 C.存款人因异地借款和其他结算需要，可以申请开立一般存款账户 D.存款人开立一般存款账户需人民银行核准 答案：D 23．下面关于专用存款账户说法错误的是（）。A.同一证明文件只能申请开立一个专用存款账户

B.临时机构已在住所地开立一个临时存款账户，不能申请开立专用存款账户 C.存款人不能在基本存款账户开户行申请开立专用存款账户

D.存款人以单位名称后加资金性质开立专用存款账户时，《开户申请书》填写的账户名称为“单位名称后加资金性质”

答案：C 24．下面有关保证金账户说法错误的是（）。

A.在保证金科目下按客户设立保证金户，建立一一对应关系 B.保证金可以提前支取

C.保证金账户销户时，应由客户部门审核符合保证金撤销条件后，开户行才能对该笔保证金进行解冻并退还客户，进行账户销户处理

D.保证金专户必须实行封闭管理，严禁发生保证金专户与客户结算户串用、相互挪用等行为 答案：B 25．按会计档案管理有关规定，将转入久悬未取专户的印鉴卡片()。A.专夹保管 B.退回客户 C.上缴销毁 D.自行作废 答案：A 26．客户与农业银行双方签订（），明确权利与责任，约定对账周期，明确对账方式。A.支付密码协议 B.账户管理协议 C.对账服务协议 D.贷款协议 答案：C 27．对账协议签订后，营业机构业务人员通过ABIS系统提供的交易首先完成（）。A.建立账单 B.维护账单账号 C.删除账单 D.删除账单账号 答案：A 28．系统内往来对账不得安排（）进行负责，账户余额按日核对。A.客户经理 B.记账员 C.运营主管 D.记账员以外的专人 答案：B 29．将已经建立的账单进行删除，取消账单号,使用的ABIS交易为（）。A.建立账单 B.维护账单账号 C.删除账单 D.增加账单账号 答案：C 30．同一个客户的多个账号需要只产生一份对账单时，通过该交易将不同账号增加到该客户已建立的同一份账单中,使用的ABIS交易为（）。

A.建立账单 B.维护账单账号 C.删除账单 D.增加账单账号 答案：D 31．将已增加进账单中的账号进行删除,使用的ABIS交易为（）。A.建立账单 B.删除账单账号 C.删除账单 D.维护账单账号 答案：B 32．对已经建立的账单的收件人名称、收件人地址、邮政编码、联系人、联系电话、对账方式、对账周期、验印方式、验印账号等信息进行修改, 使用的ABIS交易为（）。A.建立账单 B.删除账单账号 C.删除账单 D.维护账单账号 答案：D 应于（）个工作日内向开户银行提出销户申请。A.10 B.15 C.3 D.5 答案：D 34．系统对长期不动户的清理周期为每()清理一次。A.季 B.半年 C.一年 D.月 答案：A 35．每年3、6、9、12月20日日终时，系统自动对清理标志为()的账户进行销户处理。A.正常 B.清理 C.冻结 D.解冻 答案：B 36．超过（）仍未支取的久悬账户，账户余额转入其他营业外收入。A.一年（含）B.二年（含）C.三年（含）D.五年（含）答案：D 37．转入久悬未取专户后，账户余额已入其他营业外收入科目的，客户支取时，从()科目支出。

A.营业外收入 B.单位定期存款 C.营业外支出 D.单位活期存款 答案：C 38．客户要求变更预留印鉴时，要严格审核把关，必须经()审批，严禁手续不全变更预留印鉴。A.运营主管 B.网点负责人 C.主管行长 D.柜员 答案：A 39．单位更换的预留印鉴卡片，保留（）天后随传票装订。A.1 B.3 C.7 D.10 答案：D

三、多选题

1．单位银行结算账户按用途分为（）。

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 33．存款人由于被撤并、解散、宣告破产或关闭以及被注销、被吊销营业执照的，答案：ABCD 2．开户银行必须对存款人提交的开户资料进行()审查，确保存款人开户身份的真实、可靠。A.真实性 B.完整性 C.合规性 D.及时性 答案：ABC 3．须经中国人民银行核准后颁发开户许可证的账户类型有（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户

C.预算单位专用存款账户 D.临时存款账户（验资增资账户除外）答案：ACD 4．对基本存款账户存款人出具的证明文件的要求是（）。A.存款人出具的营业执照、证书、批文等必须是正本

B.存款人为从事生产、经营活动纳税人的，必须向开户银行提交国税或地税登记证。根据国家有关规定无法取得税务登记证的，应出具相关证明，在申请开立时可不出具税务登记证 C.存款人出具的营业执照、证书、批文等可以是副本 D.无任何要求 答案：AB 5．存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件外，还应出具以下证明文件（）。

A.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 B.存款人因其他结算需要，应出具有关证明

C.异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同 D.基本存款账户开户许可证 答案：ABCD 6．存款人开立存款账户审核要点,以下说法正确的是（）。

A.一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户行(指同一营业机构)开立 B.同一证明文件只能申请开立一个专用存款账户

C.临时机构已在住所地开立一个临时存款账户，不能申请开立一般存款账户

D.审核存款人提交《开户申请书》，账户性质选择是否正确；要素填写是否齐全、准确；签章是否规范 答案：ABCD 7．验资成功后，要求客户提供相应的开户资料及开户手续费，可以将注册验资户转为（）。A.专用存款账户 B.基本存款账户 C.一般存款账户 D.临时存款账户 答案：BC 8．增资验资新开临时账户需要提供的开户资料有（）。A.税务登记证 B.基本户开户许可证 C.营业执照

D.“股东会决议”或“董事会决议” 答案：BD 9．其他单位账户包括（）。A.单位定期存款账户 B.单位通知存款账户 C.单位协定存款账户 D.单位协议存款账户 答案：ABCD 10．经人行核准可以取现的单位结算账户在下列范围内可以支取现金。（）A.职工工资、津贴 B.个人劳务报酬 C.向个人收购农副产品和其他物资的价款 D.出差人员必须随身携带的差旅费 答案：ABCD 11．人民币单位定期存款的起存金额为1万元，可选择以下期限档次（）。A.一个月 B.三个月 C.六个月 D.一年 答案：BCD 12．单位申请开立单位银行结算账户，授权他人办理的，应出具（）。A.法定代表人或单位负责人的身份证件 B.法定代表人或单位负责人的授权书 C.被授权人的身份证件 D.被授权人的个人名章 答案：ABC 13．对账工作原则是（）。

A.重要性原则 B.及时性原则 C.连续性原则 D.全面性原则 答案：ABCD 14．存款人撤销银行结算账户，必须做到（）。A.与开户银行核对银行结算账户存款余额 B.交回各种重要空白票据及结算凭证 C.交回开户许可证 D.出具销户申请书 答案：ABCD 15．对账方式包括（）。

A.银行上门对账 B.邮寄对账 C.投递对账 D.网银对账 答案：ABCD 16．存款人撤销银行结算账户，对收回的重要空白凭证应当面()。A.剪角作废 B.盖作废戳记 C.撕毁 D.交运营主管保管 答案：AB 17．存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务，但以下情况除外（）。

A.在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户 B.新开立基本存款帐户

C.注册验资的临时存款账户转为基本存款账户 D.因借款转存开立的一般存款账户 答案：ACD 18．转入久悬未取专户后，存款人要求支取原账户款项时，描述正确的是（）。A.提供合法拥有账户支配权的证明文件 B.经办柜员需认真审核印鉴等要素 C.核对明细表和有关凭证

D.核对无误后办理销户，支付存款本息；账户余额已入其他营业外收入科目的，从其他营业外支出科目支出 答案：ABCD 19．关于单位银行结算帐户撤销，以下说法正确的是（）。A.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户

B.存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额

C.应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销

D.存款人申请撤销银行结算账户时，应填写“撤销银行结算账户申请书”，并加盖单位公章 答案：ABCD 20．关于新开单位银行结算帐户真实性、完整性、合规性审核，以下说法正确的是（）。

A.对于客户经理主动营销的开户业务,客户经理负责对客户提交的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等开户资料进行真实性审查,必要时应上门进行实地核查

B.对于客户主动到营业机构柜台办理的开户业务,经办人员负责客户有关开户资料的真实性、完整性及合规性审查

C.所有开户均由运营主管负责真实性、完整性及合规性审查 D.以上说法都正确 答案：AB 21．下列作为单位预留印鉴组成部分的是（）。A.公章 B.财务专用章

C.法定代表人（单位负责人）的签名或盖章

D.法定代表人（单位负责人）授权的代理人的签名或盖章 答案：ABCD 22．关于单位银行结算账户预留印鉴管理，以下说法正确的是（）。

A.存款人为单位的，其预留印鉴为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或盖章

B.印鉴卡的管理遵循“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，营业机构应指定专人加以保管 C.印鉴的预留、变更和收回需经运营主管审核

D.没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留印鉴中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章

答案：ABCD 23．关于单位预留银行印鉴卡片的保管及使用，以下说法正确的是（）。A.印鉴卡保管人不得将自己保管的印鉴卡出借他人使用 B.印鉴的预留、变更和收回需经主管审核

C.已转入久悬未取专户的印鉴卡片，应单独抽出、专夹保管 D.印鉴卡保管人临时离岗，要将印鉴卡装箱上锁 答案：ABCD 24．单位存款人预留公章或财务专用章丢失，应向开户银行出具（）等相关证明文件，申请更换预留印鉴。

A.书面申请 B.原印鉴卡片 C.开户许可证 D.营业执照正本 答案：ABCD 25．以下关于单位预留印鉴的变更，正确说法是（）。

A.单位存款人申请更换预留公章或财务专用章，应向开户行出具书面申请，原预留公章或财务专用章等相关证明文件

B.单位存款人申请更换预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理

C.授权书中应对被授权人的姓名及其身份证件、权限等内容做明确说明，并在授权书上加盖单位公章及法定代表人或单位负责人签章 D.单位存款人申请更换预留个人签章，无法出具法定代表人或单位负责人的身份证件的，应出具加盖该单位公章的书面申请、该单位出具的授权书以及被授权人的身份证件

答案：ABCD 26．关于单位预留银行印鉴片的保管及使用，以下说法正确的是（）。A.营业终了，要将印鉴卡装箱上锁随现金箱上解或入保险柜保管

B.经运营主管批准，印鉴卡保管人可以将自己保管的印鉴卡出借行内人员使用 C.印鉴卡保管人轮班、短期离岗和调离，要按规定做好有关交接工作 D.已转入久悬未取专户的印鉴卡片，应单独抽出、专夹保管 答案：ACD 27．遗失单位预留的个人印章时，应向开户行出具()。

A.经签名确认的书面申请 B.开户许可证 C.营业执照 D.原预留印章的个人身份证件 答案：AD 28．单位遗失预留公章或财务专用章，应向开户行出具（）。

单位结算账户考试试题 篇2

一、原因分析

(一) 银行机构间不正当竞争

根据《办法》第七条“存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除国家法律、行政法规和国务院规定外, 任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。”允许自主选择开户银行是为方便单位根据自身业务需要, 选择合适的银行, 而这一原则为商业银行增加存款量、扩大市场份额、提高自身业绩提供机会。部分商业银行为拉存款采取不正当手段, 一是以承诺放贷为手段, 部分商业银行为吸收存款, 强制急需银行贷款的单位将其基本账户开立在本网点, 使之成为与同行竞争的重要手段, 许多单位因急需贷款不得不将在其他商业银行开立的基本账户撤销后转到发放贷款的银行, 造成基本账户“大搬家”;二是以银行账户收费优惠或减免为手段, 部分商业银行为吸收存款, 争拉优质客户, 以优惠或暂免各种开销户费用的形式吸引开户单位, 造成商业银行收费标准不尽相同。

(二) 企业缺乏诚信意识

根据《办法》第八条规定“银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规, 不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。”部分企业为达拖欠或逃避其他单位债务目的, 缺乏诚信意识, 经常借更换基本账户开户行之名, 行逃废债务之实, 频繁开销账户。

(三) 上级主管部门与银行关系的变化

部分商业银行为吸引机关、事业单位等有权部门开立基本账户, 提供优惠条件给其上级主管部门, 上级主管部门为与商业银行保持平衡“利益关系”就按照其意图操作。而下属单位按上级主管部门文件要求必须将账户开在指定银行, 导致大量的机关、事业单位基本账户大转移、在短时间内集中开销户发生。

(四) 商业银行柜台人员操作不当

通过商业银行对销户原因的了解, 发现柜台人员不清楚销户原因区别, 只要是销户全部选择“转户”, 忽略“关闭”、“其他”等销户原因。若类别有误、行政区划变更的账户重新开户时将不能开立正确的基本账户, 只能“将错就错”开户后重新选择“其他”原因销户, 再开立正确基本账户, 致使一销一开现象频发。

二、造成的后果

(一) 弱化现金管理

部分单位在频繁变更基本账户开户行时, 有时因某些原因其基本账户未能在规定时间内及时开立, 造成单位在没有基本账户的前提下存在其他账户, 若基本账户在商业银行核心系统中未能及时撤销, 仍可作为基本账户进行结算并支取现金, 账户管理系统数据与商业银行核心系统数据不一致, 使账户管理流于形式缺乏时效性并在一定程度上弱化了现金管理。

(二) 损害金融秩序

部分企业避责型开销户, 是为恶意逃避银行债务、偷逃税或从事洗钱等违法活动提供方便, 增加司法监督难度, 不利于金融秩序稳定和商业银行、企业资金链顺畅流转, 也不利于社会信用环境和良性金融秩序建设。

(三) 账户管理系统资源繁冗

由于商业银行间无序竞争愈发激烈, 账户行政许可又不收取任何费用, 在同一地区变更基本账户开户行不需将该单位的其他账户先行撤销, 手续过于简便, 造成基本账户频繁开销, 浪费《开户许可证》等文本资料及虚增人民银行账户审核工作量;且部分单位由于自身管理原因, 很多账户长期不使用被设为“久悬”, 抑或某些单位在其撤并、关闭等原因撤销基本账户时为图省事或银行出于考核开户数量, 将销户原因选为“转户”, 造成大量账户闲置, 账户管理系统资源繁冗。

三、建议和措施

(一) 完善账户管理系统功能, 实现账户管理系统与商业银行核心系统横向联网

建议总行完善账户管理系统, 增加自动提示其他账户功能, 在账户管理系统中撤销基本账户后, 将商业银行核心系统的基本账户信息自动撤销, 同时发送“基本账户已撤销”向同一存款人的其他账户开户银行, 便于银行在第一时间采取措施, 对超过10日未重新开立基本账户的存款人其他账户自动锁定不能使用并提示“超过10日未重新开立基本账户”, 避免其他账户长期空挂, 确保账户管理系统与商业银行核心系统数据一致。

(二) 强化监督管理, 营造良好的金融秩序

人民银行作为账户管理部门, 可通过会议、媒体等多渠道, 宣传国家账户管理政策、法规, 加深对各项条款的理解, 熟悉各类结算账户开立条件、使用范围, 切实增强单位信用意识, 营造人人学法、懂法、守法守信的社会氛围, 引导金融机构和开户单位公平竞争、诚信经营, 严格执行账户管理的各项政策, 对违反账户管理规定的行为严肃查处, 切实维护金融结算秩序, 强化金融行业自律性, 培育公平、公正、合法、有序的金融竞争环境, 建设良好的金融秩序。

(三) 维护基本账户开设的严肃性, 保证良好的支付结算环境

基本账户作为账户“龙头”应保持相对稳定, 对非正常销户做出限制性规定并在日常工作中严格审核销户资料及原因, 遏制开户单位频繁开销户;实行账户行政许可收费制度, 特别对二次开立及补发账户的收取工本费, 有利于单位慎重考虑换行成本以提醒客户妥善保管开户许可证, 同时引导银行机构端正营销理念, 杜绝一切不正当竞争行为, 维护良好的支付结算环境。

(四) 加强业务人员的岗位培训, 落实岗位责任制

商业银行应加强账户管理岗位的培训, 对新上岗人员在培训合格后方能上岗, 并定期对在岗人员开展专业培训, 时刻树立账户合规管理意识, 严格按照规章制度办理业务, 同时对出差错的商业银行实行扣分累计制, 并向其上级部门通报, 严格落实岗位责任制, 严肃账户管理纪律, 避免制度不熟悉而造成业务差错。

单位银行结算账户是社会经济主体实现资金收付活动的基础, 是社会资金运动的起点和终点, 也是金融监管赖以开展的重要手段。因此加强银行账户管理, 对于从源头规范支付行为、净化社会信用环境、防范违法犯罪具有重要的意义。

摘要：由于银行间的不正当竞争、企业缺乏诚信等原因, 导致单位银行结算账户频繁开销, 对现金管理、反洗钱、社会信用建设等方面产生不利影响, 亟须引起重视, 改善账户频繁开销的现象。

金融结算账户管理中的问题及对策 篇3

【关键词】 金融结算 管理系统 问题及对策

2003年《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《账户[U1]管理》）正式施行。实践证明《账户管理》的实施，已经有力地推动了商业银行账户管理工作，促进了商业银行支付结算管理水平的提高。在此基础上，商业银行推广使用的账户管理系统进一步显现了结算账户在金融系统的整体联动效应。

1. 商业银行账户管理系统的作用

1.1规范银行结算账户的开户、变更和撤销作用。

商业银行账户管理系统对开户、使用、变更和撤销银行结算账户都作了明确的规定，在企业需要開立账户时不仅要提供存款人名称、地址和相关证明文件；如果企业需要变更和撤销账户，也要填写申请书，记录原始开户情况，便于需要时核查。这从根本上可以改变在商业银行系统乱开账户的自由局面，使全社会的结算账户进入到良性、有序的管理轨道。

1.2商业银行结算账户与统计查询作用。

商业银行账户管理系统可以按账户性质、行别、注册资金、产业分类、行业归属、存款人类别等要素分类进行统计，对各类银行结算账户在金融机构之间、地区之间的资金流向情况进行统计。账户管理系统支持精确查询和模糊查询，可以查询存款人所有开户资料信息和账户信息，为司法等部门查询提供了条件。

1.3加强商业银行结算账户的非现场监管作用。

账户管理系统随时对商业银行开立的账户是否经过核准或申报的情况进行控制，还可实现与同城票据交换系统、支付系统相连接，采集账户信息进行比对，及时发现未经人民银行核准或未备案账户的情况。通过账户管理系统存贮的信息，可以分析监测存款人短期内频繁开销户情况、账户年检情况和那些企业在银行长期不发生收付活动，账户处于“睡眠”状态久悬账户情况。

2. 商业银行存在的问题

2.1存在利用专用账户套取现金的问题。

《账户管理》规定：“银行应按照本条的各项规定和国家对收购资金的使用管理规定加以监督，对不符合规定的资金收付和现金支取，不得办理”。但有些开户单位，特别是实行预算管理的单位，为了小团体的利益，利用各种名目申请开户，钻银行系统管理中的空子，银行只能将其视为其他需要专项管理和使用的资金。银行又无能为力对此实施监督责任，使这类账户可能出现套取现金的机会。

2.2存款人申请开户的手续与问题。

在《账户管理》中明确规定：“存款人申请开立单位银行结算账户时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。”在具体实施中，有的存款人和基层开户银行没有重视此项规定，随便就可以办理开户手续。这样做引发的后果是：开户单位的负责人和财务负责人可能对银行账户上的资金失控。

2.3银行对账户年检、对账制度执行不到位问题。

依据《账户管理》规定：“银行应对开立结算账户的单位实行年检制度，通过年检可以对不合规账户予以撤销。”但许多银行在实施中不能真正执行。显然只有配合系统上线，才能更好的开展账户核查工作，否则不合规账户无法得到及时清理。同时，要求达到100%的对账率。这可以利用对账制度严格防止犯罪分子出现洗钱、贪污、挪用客户资金等机会，避免出现严重后果。

2.4临时存款账户的“超期服役”问题。

《账户管理》规定：“临时存款账户的有效期最长不得超过2年。在《结算管理》中又规定临时存款账户有效期满后，确因业务需要，存款人可以申请延期。”但在实际工作中，个别的临时存款账户在使用中不能按时提出延期，变相成为基本存款账户长期使用。因此，对存款人临时经营时间到期就需要采取措施。当临时经营活动行为结束后，银行就及时对该账户作撤销处理，否则，容易被不法分子利用，造成不良后果。

2.5银行结算账户管理不规范的问题。

银行机构对个人银行结算账户的开设及管理同样存在不规范现象。其问题主要体现在以下两个方面：一是凭证的混用。各银行以储蓄存款凭证代替个人结算账户存款凭证，而且储蓄使用的存折与个人用于结算的存折在外观上完全相同一般很难识别。即使有的银行虽然在储蓄存折上打上“个人结算账户”字样，用以和普通存折的区别。但一般客户仍难以分清两种不同存折的用途，因此，使用错存折的现象屡屡发生，客观上为客户带来了不便。二是两类存款未完全分开管理。目前，许多银行机构虽然已实行柜员制，柜员可以办理对公业务、个人业务等。在报表中，个人银行结算账户与储蓄账户这两类存款是储蓄存款下的二个子科目。但在账号的使用上，有的银行机构对这两类存款未加以区别，使银行的柜面工作人员从账号上无法判断账户的性质，只有当核算系统调出账户信息时才知道账户的性质。

3. 商业银行应采取的对策

3.1完善《账户管理》与专用存款账户的对策。

在《账户管理》修订中，应考虑提高专用存款账户的准入门槛，赋予商业银行对各种专用存款账户的监管权。只有这样从制度的源头上重视这项工作，我们才能有效地提高专用存款账户的管理水平。绝不能让有些专用存款账户成为犯罪分子资金活动的温床。

3.2存款人和银行要认真贯彻《账户管理》的对策。

商业银行要在认真学习并执行《账户管理》的同时，各级商业银行要积极采取多种方式组织存款人学习《账户管理》，对存款人提出的意见要及时向上级行和人民银行反映，商业银行对账户年检和对账制度不能省略。只有这样，存款人和银行才能明确各自的权利和义务，并主动地、自觉地去执行好《账户管理》。

3.3确实加强个人结算账户的管理的对策。

商业银行应统一结算账户凭证格式，启用个人支票或个人商业银行结算账户专用存折。要在账务处理上把个人结算账户与储蓄账户分开管理，从科目上加以区分，便于自身进行管理和有关部门实施监督。

3.4 商业银行要做好管理者角色的对策。

商业银行要做好管理者角色，从商业银行管理者的角度加强对账户管理，商业银行管理者来强化账户管理中的作用。因此，商业银行要承担自己的作用，要加快与企业的账户比对系统、以及反洗钱接口数据采集系统的开发，加大账户管理检查的力度。

3.5商业银行要加大处罚力度。

在账户管理中，个别金融机构仍我行我素，对查出的问题屡教不改，商业银行应按规定及时通报或处罚，同时还要将账户管理与反洗钱职责紧密地联系起来，只有这样，才能使商业银行认真执行账户管理制度，维护金融秩序稳定，为营造和谐诚信的社会做出贡献。

参考文献：

[1]赵亚东.金融结算账户管理存在的问题及对策[J].黑河学刊.2010年第9期：87-88.

[2]刘永欣.个人银行结算账户管理中存在的问题及对策[J].辽宁经济职业技术学院学报.2010年第5期：15-16.

单位结算账户考试试题 篇4

甲方（结算中心）：

乙方（成员单位）：

丙方（全称）：兴业银行

为加强甲乙丙叁方业务合作，规范在合作过程中的权利和义务，促进共同发展和长期合作，本着友好合作的精神及互利互惠的原则，签订本协议，并承诺严格遵守本协议中的各项条款，履行各自义务。

乙方账户1：

户名

账号

开户行

乙方账户2：

户名

账号

开户行

第六条乙方的加入和退出：

1．乙方加入

乙方须填写《网上结算中心成员单位客户账户授权申请表》加盖单位公章及在开户银行的预留印鉴，经甲方同意盖章后，交于丙方，并经丙方为其办理加入手续后即加入本协议，受本协议的约束，享有本协议项下的权利并承担本协议项下的义务。

2．乙方退出

如果乙方已加入本协议的所有账户意欲退出本协议，则乙方必须自行与甲方进行资金汇划及资金成本清算，而后填写《网上结算中心成员单位客户账户授权申请表》在方式栏中选择删除加盖单位公章及在开户银行的预留印鉴，经甲方盖章后，交于丙方，丙方办理乙方的退出手续，当日即生效，乙方不再受本协议的约束，但退出之前根据本协议所产生的义务、责任仍由乙方承担。

第二节账户资金委托管理规定

第七条甲方委托丙方对其结算中心的资金进行统一管理，并代理办理日常结算业务，乙方是甲方结算中心成员单位之一。

第八条乙方同意将自己在丙方设立的账户（以下简称“乙方账户”）中的资金委托甲方纳入甲方在兴业银行设立的账户（以下简称“甲方账户”）进行统一管理，甲方有权根据需要随时调用乙方的资金头寸，丙方为乙方出具集团成员单位资金交易清单，在清单中注明实际资金已归集到甲方账户中，并加盖业务公章，供乙方核

对该账户的账务情况使用。

第九条乙方归集至结算中心资金的金额总和减去乙方使用结算中心资金的金额总和为乙方在结算中心的贡献度。

第十条甲方享有在甲方账户资金当前可用余额范围内单独行使对外支付的权利，丙方只根据当前甲方账户资金可用余额是否足够来核准支付，甲方用于对外支付的资金中可能包括乙方的资金头寸，乙方对此无任何异议。

第十一条丙方所提供的资金归集功能为资金真实的归集即乙方账户中资金为真实归集到甲方账户中，但资金归集量及资金到账时间因归集方式不同而异。目前丙方提供的归集方式有以下四种：逐笔归集、定时归集、定额归集、定额管理。

第十二条乙方在进行对外支付时，须要满足以下三个条件：①、乙方账户当前贡献度足够；②、甲方账户当前可用余额足够；③、甲方允许乙方支付的额度足够。

1．当甲方允许乙方支付的额度设置为透支时，乙方进行支付的金额必须小等于甲方账户中的余额，否则支付失败；

2．当甲方允许乙方支付的额度设置为不透支时，乙方进行支付的金额必须小等于甲方账户中的余额及乙方账户的贡献度，二者必须同时满足，否则支付失败；

3．当甲方允许乙方支付的额度设置为固定额度时，乙方进行支付的金额必须小等于甲方账户中的余额及甲方设置的固定额度金额，二者必须同时满足，否则支付失败。

当以上三种支付失败情况发生时，丙方将做“余额不足”的退票处理，或告之“账户余额不足”的执行失败信息，如乙方及其的任何债权人因此与丙方发生任何争议，丙方均免责，由甲、乙方自行负责解决；若因正常债权人向丙方主张权利而造成丙方任何损失，由甲、乙方对丙方承担连带清偿责任，对此甲、乙方无任何异议。

乙方的归集方式、业务办理渠道、支付额度、资金归集的利率均由甲方决定，丙方向甲方提供以上业务除业务办理渠道外在网上银行自行更改的权限；乙方的业务办理渠道由乙方申请加入本协议时在《网上结算中心成员单位客户账户授权申请表》中决定，乙方如须要变更须重新填写此表并经甲方认可后到丙方办理。

第十三条如果乙方账户为零余额账户，在开通柜面渠道时，仅限于在柜面办理现金支取及对外支付业务。如果乙方账户为非零余额账户，在不开通柜面渠道时，可在柜面办理现金支取、对外支付及托收等业务，但业务发生时单笔金额必须小等于该账户的留存金额，否则此笔业务将失败，后果由乙方负责；在开通柜面渠道时，可在柜面办理现金支取、对外支付及托收等业务，但托收业务发生时单笔金额必须小等于该账户的留存金额，否则此笔业务将失败，后果由乙方负责。

第三节 账户利息处理

第十四条丙方按照人民银行规定的利率，对甲方账户及有留存金额的乙方账户中留存部分计息并每季向甲方账户及有留存金额的乙方账户支付利息，并如实提供盖章的利息支付凭证。

第十五条乙方账户中被归集的资金产生的利息由甲方向乙方支付，丙方不负责支付。丙方可根据甲方要求在网上企业银行向甲方提供利息试算清单，由甲方自行向乙方支付，或经过甲方在网银中确认授权后，由丙方直接代理甲方从甲方账户扣取相应的利息付给乙方，甲、乙双方对此无任何异议；同时丙方为乙方提供盖章的利息支付凭证并将乙方的利息积数清零。

第四节资金冻结、司法强制划款情况处理

第十六条司法机关冻结：

1．当遇人民法院等司法机关及其他有权机关要求，对甲方账户全部或部分资金进行冻结时，甲方账户资金可用余额相应减少，此时乙方账户对外支付将受到甲方可用余额及相关额度的限制，乙方对此无任何异议。因此造成乙方债权人向丙方主张权利的，丙方有权按本协议第十二条之约定进行处理。

2．当遇人民法院等司法机关要求对乙方账户全部或部分资金进行冻结时，丙方在不通知甲方的前提下将根据乙方在甲方账户中归集的留存金额从甲方账户中全部或部分下划到乙方账户中并冻结，此时如果甲方账户可用余额不足，则丙方立即通知甲方，甲方应在当日将不足款项划入乙方账户供丙方冻结，否则因此而导致丙方的责任和资金损失，甲、乙双方共同对丙方承担连带赔偿及其他最终责任，甲、乙双方对此无任何异议。

3．如果甲方账户或乙方账户全部资金被冻结，此时该账户不允许发生除收入及计息外的任何业务；如果甲方账户或乙方账户部分资金被冻结，此时账户中

可用资金相应减少，账户中高于冻结金额的那部分资金甲、乙双方可自行支配，账户部分冻结同样也不影响该账户的收入及计息业务。

第十七条司法机关强制划款：

1．当遇人民法院等司法机关要求，强制划转甲方账户中全部或部分资金时，丙方遵照有关规定执行，甲方账户资金可用余额相应减少，其中可能包括乙方的资金头寸，此时乙方账户对外支付将受到甲方可用余额的限制，乙方对此无任何异议。因此造成乙方债权人向丙方主张权利的，丙方有权按本协议第二条第五项之约定进行处理。

2．当遇人民法院等司法机关要求强制划转乙方账户中全部或部分资金时，丙方遵照有关规定执行，在不通知甲方的前提下将根据乙方在甲方账户中归集的留存金额从甲方账户中全部或部分下划到乙方账户中并进行相应划转，如果此时甲方账户可用余额不足，丙方立即通知甲方，甲方应及时将不足款项划入乙方账户。如应资金未及时划入乙方账户而导致丙方的其他责任和资金损失，甲、乙双方共同对丙方承担连带赔偿及其他最终责任，甲、乙双方对此无任何异议。

第五节 其他

第十八条若乙方向丙方提出办理询证函、出具资金证明业务的要求时（含司法部门的查询等），该询证函、资金证明中涉及的被查询、被证明的时点存款余额为乙方账户的贡献度，并注明实际资金归集在甲方账户内；若甲方向其在兴业银行的开户行提出上述要求时，开户行提供存款余额为甲方账户的可用余额（含有乙方的资金头寸），并注明该账户资金包含其乙方的资金。

第十九条甲方账户和乙方账户对外支付结算业务收费按中国人民银行制订的统一收费标准或丙方的优惠标准执行。

第二十条如本协议发生的争议，丙、甲、乙三方应友好协商解决；协商不成的，任何一方有权通过法律诉讼解决。

第二十一条本协议一式叁份，丙、甲、乙方各执一份，经三方签字或盖章后生效，至甲向丙方提出书面终止要求或乙方按照第五条的约定退出后终止。

甲方：（公章）

法定代表人签字或盖章：

时间：年月日

乙方：（公章）（财务印鉴）法定代表人签字或盖章：

时间：年月

丙方：（公章）

有权人签名：

单位结算账户考试试题 篇5

中国建设银行股份有限公司聊城市中支行：

本单位法定代表人（或单位负责人）（姓名： 王桂林

证件类型：身份证

证件号码：

***018）申请在贵行办理（）业务，由于本人无法亲自办理，特授权我单位员工（姓名：赵焕

证件类型：身份证

证件号码：421***0416）代理本单位及本人办理。该同志在我单位从事（财务）工作。

本单位与法定代表人（或单位负责人）特此声明：本单位与本单位法定代表人（或单位负责人）享有和承担被委托人在代办过程中与贵行约定的业务相关的一切权利义务，并承诺承担因以上代办事项给本单位及法定代表人（或单位负责人）带来的一切损失。

单位公章：

法定签字或签章：

委托人签字：

授权有效期：

****年**月**日至

****年**月**日

授权日期：

单位结算账户考试试题 篇6

甲方(全称)：中国农业银行

负责人（或授权代理人）：

电话:

邮编：

地址：

乙方（全称）：

负责人（或授权代理人）：

电话:

邮编：

地址:

根据《人民币银行结算账户管理办法》及相关法律法规的规定，甲乙双方经充分协商一致，在平等自愿的基础上，订立如下协议，共同遵守。

第一条

乙方自愿在甲方开立

人民币银行结算账户：

(一)基本存款账户；

(二)一般存款账户;

(三)专用存款账户;

(四)临时存款账户;第二条 甲乙双方共同承诺：

算账户管理办法》将单位款项转入个人银行结算账户。

第五条 甲方有权按照《人民币银行结算账户管理办法》和中国人民银行现金管理有关规定，对乙方的现金支取和现金库存的监督和管理。

第六条 甲方得知乙方被撤并、解散、宣告破产或关闭和注销、被吊销营业执照的，有权停止乙方结算账户的对外支付。

第七条

甲方有权依据国家规定的反洗钱法律规定，履行反洗钱职责。

第八条

甲方接到乙方开户资料的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内报告中国人民银行当地分支行。

第九条 账户核对

（一）乙方采取如下 账户核对方式：

1、乙方来行领取，乙方到银行领取签字时视同对账信息已送达；

2、甲方邮寄，甲方寄出对账单之日起（邮戳为准）视同对账信息已送达；

3、其它方式。

（二）甲方为乙方提供真实、准确、完整对账数据，并对数据的真实性负责；

（三）乙方收到甲方发出的对账单后，应按照约定的方式,在规定的时间内完成账务核对，并按照规定格式向甲方返回账务核对的具体情况。逾期未返回对账情况且未向甲方提出账务不符的，甲方可视同账务核对相符；

（四）乙方在账务核对中发现账务不符，应及时向甲方反映，甲方应与乙方配合，及时处理有关差错，确保帐务记载准确无误；

（五）如乙方需要改变对账方式或对账单寄送地址有所变动等，应

造成甲方无法确认或被有关部门处罚时，乙方应承担一切责任，造成损失的，乙方全部赔偿；

（五）乙方在银行结算账户的使用中不执行有关规定，或出租、出借银行结算账户的，甲方有权向人民银行报告，由人民银行予以处罚，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任；

（六）乙方开户资料的变更未在规定时间通知甲方，造成甲方无法准确、及时地为其处理有关业务时，甲方不承担任何责任；

（七）乙方不按规定使用支付结算工具及不按规定支付服务费用，甲方有权停止其结算账户的支付；

（八）乙方未按规定与甲方核对账务，逾期未返回对账信息且未向甲方提出账务不符而造成损失的，甲方不负任何责任；

（九）协议存续期间，任何一方无正当、合法理由或向对方做出说明，擅自中止协议，给另一方造成损失的，违约方承担一切后果。

第十四条

争议的解决

本协议履行中发生争议，可先由双方协商解决；若协商不成需通过诉讼解决的，由甲方所在地人民法院管辖。

第十五条

本协议自双方签字或盖章之日起生效。第十六条

本协议于乙方在甲方开立的银行结算账户存续期间有效，如乙方撤销在甲方开立的银行结算账户，自正式撤销之日起，自动终止。对于乙方逾期未来办理销户手续的，自甲方发出通知之日起第30个工作日止自动终止。

第十七条

其他事项

浅析银行结算账户的地位和作用 篇7

银行结算账户在个人层面的作用

根据中国人民银行令2003年第5号《人民币银行结算账户管理办法》的规定, 个人银行活期账户分为个人结算账户和储蓄账户两种, 分别具有不同的功能。《办法》第43条明确规定“储蓄账户仅限于办理现金存取业务, 不得办理转账结算。”明确地区分了个人储蓄账户和个人结算账户的不同功能。

个人银行结算账户可通过存折办理现金存取款、银行卡、转账、扣款、投资、汇款等多种银行业务, 下列款项可以转入个人银行结算账户:工资、奖金收入;稿费、演出费等劳务收入;债券、期货、信托等投资的本金和收益;个人债权或产权转让收益;个人贷款转存;证券交易结算资金和期货交易保证金;继承、赠与款项;保险理赔、保费退还等款项;纳税退还;农、副、矿产品销售收入;其他合法款项。同时还可办理以下服务:支付水、电、气、电话等基本日常费用;代发工资、养老金或社会救济金;住房、汽车等消费信贷还款;汇款;银证转账、银券通业务;记账式国债、开放式基金等投资业务;使用借记卡购物刷卡消费, 通过电话银行、网上银行、A TM等自助设备存取款、查询余额、转账等;使用个人支票、信用卡等信用支付工具。

现在各大银行为方便广大客户, 不断推出了系列服务项目, 如短信息服务、手机银行、网上银行等, 都为客户管理个人结算账户提供了快捷、安全的服务。

银行结算账户在企业层面的作用

其一, 银行结算账户是创立企业的必备条件之一, 企业应正确使用不同的银行结算账户。任何一个企业, 在设立之初, 都必须进行验资, 而验资就得到银行开立银行结算账户。按照《中华人民共和国公司法》规定, 设立公司, 应当依法向公司登记机关申请设立登记, 取得工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书后, 和有关部门的批文一并提交银行, 银行按规定为企业开立账户, 以便企业注入资金进行注册验资。企业必须严格按照《人民币银行结算账户管理办法》等国家有关规定, 加强银行账户的管理, 严格按规定开立账户, 办理存款、取款和结算, 不得多头开户。企业因办理日常转账结算和现金收付需要, 可以开立基本存款账户, 作为企业的主办账户, 企业日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金的支取, 都应通过该账户办理;企业因借款和其他结算需要, 如为享受不同银行的特色服务或分散在一定银行开立账户可能出现的资金风险, 可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一般存款账户, 一般存款账户没有数量限制, 企业可以通过该账户办理转账和现金缴存, 但不得办理现金支取;企业按照国家法律、行政法规和规章的规定, 需要对其特定用途资金进行专项管理和使用的, 可以开立专用存款账户, 该类账户主要用于办理各项专用资金的收付, 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外, 只收不付, 不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外, 只付不收, 其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理;临时机构或存款人因临时性经营活动的需要, 可以开立临时存款账户, 用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金支付, 此类账户可按照国家现金管理的规定支取现金。由于临时存款账户与基本存款账户在功能上具有一定的相似之处, 为体现临时机构和临时经营活动所独有的临时性特点, 与基本存款账户加以有效区别, 《办法》规定, 对临时存款账户实行有效期管理, 有效期限最长不得超过2年。企业可根据自身的经营发展需要, 合理选择开立不同类型的银行结算账户。

其二, 强化银行结算账户管理, 是企业实现资金安全的必要手段。企业必须按规定使用银行结算账户, 保证银行结算账户的安全。首先应加强对预留银行签章的管理。印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记。印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则, 严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管, 印章要与空白票据分管, 财务专用章要与企业法人章分管。单位遗失预留公章或财务专用章时, 应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件;更换预留公章或财务专用章时, 应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件。其次是加强银行结算账户银企对账工作。企业和银行要签订对账服务协议, 按约定时间进行对账, 对账工作要贯彻不相容职务分离的原则, 企业要指定专门的非出纳人员对银行结算账户定期进行对账, 对发生的资金收支业务逐笔核对, 非对账人员进行复核, 财务负责人签字, 确保企业资金的安全。再次是企业发生重大事项变更应及时报请其开户银行。主要包括: (1) 企业名称更改, 但开户银行及账号不改变的, 应及时向开户银行提出银行结算账户的变更申请, 并出具有关部门的证明文件。 (2) 企业法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时, 及时通知开户银行并提供有关证明。 (3) 发生下列情况之一的:一是企业被撤并、解散、宣告破产或关闭的;二是企业注销、被吊销营业执照的;三是企业因迁址需要变更开户银行的;四是其他原因需要撤销银行结算账户的。企业应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。企业撤销银行结算账户, 必须与开户银行核对银行结算账户存款余额, 交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证, 银行核对无误后方可办理销户手续。《办法》规定:存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的, 应出具有关证明, 造成损失的, 由其自行承担。企业应加强银行账户各个环节的管理, 确保企业资金安全。

银行结算账户在国家层面的作用

随着经济发展和市场环境的变化, 企业经营行为日趋多样化, 为了更好地管理具有不同来源和用途的资金存款人需要开立不同类别的银行结算账户。一是为了适应存款人规范财务管理的需要。二是为了适应企业单位经济活动的需要。由于一些企业单位经营方式的变化和管理制度的改革, 需要开立相应的银行结算账户。三是为了有效监督和控制按国家法律、行政法规和规章规定要专户存储的专项资金的使用。由于政府对一些专项资金的使用规定了不同的管理要求, 存款人必须按照规定开立和使用相应的账户种类, 才能有效控制和监督种类专项资金的使用。因此, 《人民币银行结算账户管理办法》规定, 存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户 (个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理) , 根据存款人的需要、资金性质和管理需要, 本着既可以满足单位结算需要, 又有利于加强对单位银行结算账户管理的原则, 将单位银行结算账户进行了科学、合理的分类, 按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

存款人只能在银行开立一个基本存款账户, 已开立基本存款账户的存款人, 开立、变更或撤销其他三类账户, 必须凭基本存款账户开户登记证办理相关的手续, 并在基本存款账户开户登记证上进行相应登记, 便于全面反映和控制存款人的各类银行结算账户开、销户情况, 加强银行结算账户的管理。由此, 体现了基本存款账户在四类单位银行结算账户中处于统驭地位, 是单位开立其他银行结算账户的前提, 其他三类单位银行结算账户则作为其功能和作用的有益补充。

充分发挥“专用账户”功能和用途, 在国家经济调控中的大显身手。《北京商品房预售资金监督管理暂行办法》明确规定, 商品房预售资金应当全部存入商品房预售资金监管“专用账户”, 保证预售资金优先用于工程建设, 严禁房地产开发企业直接收存商品房预售资金。《北京市存量房交易结算资金账户管理暂行规定》明确规定“房地产经纪机构、交易保证机构居间或代理存量房买卖的, 须通过‘专用账户’划转交易结算资金。未设立‘专用账户’的房地产经纪机构, 其成交业务的交易结算资金应通过设立‘专用账户’的房地产经纪机构或交易保证机构实施划转, 不得自行或委托其他经济组织代收代付存量房交易结算资金。”以上两项《规定》, 商品房预售资金和存量房交易结算资金都必须通过“专用账户”划转交易结算, 这就意味着客户的交易资金将有一个专门的账户进行监管, 这个“专用账户”内的资金必须通过银行监管, 房地产开发企业和经纪公司都不可能占用, 从而可以有效保证商品房预售资金和存量房交易结算资金的安全。