审计检查通知

审计检查通知（推荐13篇）

审计检查通知篇1

XXX、局XXX科、XX协会、XX协会、XX公司、XX设计院、各XXX：

为进一步加强财经管理，规范财经行为，检查、考核局属各下属单位经济纪律执行情况，根据局党委的工作安排和局领导指示，局将委托会计事务所对局各下属单位财经纪律执行情况进行专项审计和检查，现将有关事项通知如下：

一、专项审计内容

（一）专项审计时间

从2011年8月1日开始，具体时间安排将根据审计工作量进行现场调整，由局纪委另行通知。

（二）专项审计内容

局各下属单位及各下属单位设置的各类经营公司的财经济纪律执行情况及全部债权债务情况；各类固定资采购、使用、报废情况；“三重一大”执行情况。

（三）专项审计结果运用

局党委、局纪委将根据委托会计事务所的专项审计报告，综合考虑局各下属单位财经纪律执行状况，对专项审计活动中发现的问题进行纠正、整改、完善，为建立各类规章制度提供理论依据。

二、专项审计要求

（一）局各下属单位结合本通知要求，开展一次内部自查自纠清理活动，对财经纪律执行情况进行一次全面清理检查，重点是财经纪律执行情况、局各下属单位设立的各类经营公司、固定资产管理使用及全部债权债务情况；

（二）局各下属单位请将本单位设立的各类经营公司的成立、运行、管理、组织结构、经营现状等基本情况形成书面材料并经本单位党政两名负责人签字认可后，于2011年8月3日是前报局纪委；

（三）本次专项审计是局党委为了加强局内部财经管理而进行的一次专项活动，是为下步局党委制定各类监管措施和规章制度提供依据，局各下属单位不得伪造、转移、销毁各类凭证和固定资产，不得突击使用经费，未经批准，不得大额动用资金，如发现有上述问题，局纪委将依据有关规定进行问责处理，直至给予相关纪律处分；

（四）在本次专项审计活动中，如涉及需要局机关相关科室、科室工作人员、局各下属单位、局下属各单位相关工作人员协助、配合的，相关科室（单位）、相关人员要无条件的配合，不得阻挠或者故意设置障碍妨碍专项审计活动的进行，局纪委对发生以上行为的科室（单位）、人员将依据廉政风险预警防范机制的有关规定给予相应处罚。

审计检查通知篇2

一、英国绩效审计回顾

绩效审计是公共审计的一个重要组成部分, 绩效审计的发展与公共审计密切相连。公共审计 (public audit) 即公共部门审计, 在英国可以追溯到14世纪, 其发展可以归结为三个阶段。

(一) 无法律依据的阶段 (1983年以前)

1314年, 英国在财政部内任命了第一位审计长。1857年, 公共资金特别委员会建议政府各部门就议会拨款的使用情况建立账目, 以便每年提交下议院审查。1861年, 下议院根据财政大臣威廉姆·格拉德斯通的提议, 建立了公共账目委员会。随后, 根据1866年《国库和审计部门法》, 设立了主计审计长, 主计审计长以政府官员的身份工作, 负责检查每一笔拨款的账目, 将结果向议会报告。从此, 公共财务审计在英国正式登上了历史舞台。

1866年后, 公共资金的支出由下议院审批, 主计审计长负责拨款和审计政府账目, 最终由议会的专门委员会作出结论, 向下议院报告 (详见图1) 。由于主计审计长负责政府账目审计, 这使其有机会从比财务审计更广的视角来考虑公共资金的有效利用。并且公共账目委员会也积极支持这种审计, 主计审计长将审计政府账目的结果作为审计报告的一部分向议会汇报。这就是有别于财务审计的绩效审计雏形, 这是一种全新的审计, 开创了公共审计的新领域。

1921年, 英国议会对《国库和审计部门法》进行了修改, 通过了《国库和审计部门法修正案》, 规定主计审计长应检查:政府拨款和赠款的使用是否符合议会的要求;支款程序是否符合授权权限;政府部门及下属机构的商业、生产活动是否存在和正确。但无论是《国库和审计部门法》还是《国库和审计部门法修正案》都没有授权主计审计长进行绩效审计。因此在1983年以前, 英国所开展的绩效审计工作并没有任何法律依据, 只是因为议员有兴趣了解被审计单位的绩效情况, 且对报告被审计单位的绩效状况持积极支持的态度, 绩效审计也就不断的展开了。

(二) 出现法律依据的阶段 (1983年—1997年)

1983年公布的《英国国家审计法》, 首次正式为审计署开展绩效审计提供了法律基础。该法案主要包括以下内容:

《英国国家审计法》开宗明义地规定:“本法旨在通过有关任命主计审计长并确认其地位的新的法规。通过建立公共账目委员会和国家审计署, 通过制定能使政府部门和其他机构团体更有效、更经济地使用公共资金的新法规, 来加强议会对公共资金使用的控制和监督。”由此可以看出该法案首先改变了主计审计长的身份, 使其由政府官员变成了下议院官员, 其次, 建立国家审计署协助主计审计长开展审计工作。

该法的第一条规定:“主计审计长在履行职责时, ……应享有充分的自主权。但在决定是否进行这种检查时, 他应考虑公共账目委员会的建议”。可见, 英国国家审计的法律地位是:国家审计是议会的一种监督;具有“自主权”的独立性, 既独立于政府, 又相对独立于议会。议会在监督公共资金上设立两个机构, 一是议会自身的“公共账目委员会”, 二是向议会负责的, 又自成组织体系的国家审计署, 该署依法具有独立性, 但主计审计长在决定进行某种检查时, 要考虑议会公共账目委员会的建议, 在一定程度上受制于议会。

同时, 《英国国家审计法》也对绩效审计做出了明确规定, 即“主计审计长可以……对任何组织为履行其职能而使用所掌握资源的经济性、效率性和效果性进行检查。”从而正式授予主计审计长拥有绩效审计的特权, 即有权就政府部门和其他公共机构使用公共资源的经济性、效率性和效果性展开检查。

(三) 明确跟踪检查程序的阶段 (1997—)

1997年, 英国国家审计署首次发布了绩效审计手册, 确立了绩效审计应该遵循的审计准则, 并肯定了已有的工作方式。在随后的6年中, 英国绩效审计取得了突破性的进展, 并于2003年发布了新版绩效审计手册。该手册提出了绩效审计的八条基本原则;建立了适用于所有绩效审计项目 (少数由公共账目委员会决定不举行听证会的项目除外) 的九个循环程序环节 (详见图2) , 即确定审计项目、制定审计计划、审计实施、起草报告、交换意见、发布审计报告、提交公共账目委员会、政府答复、跟踪检查九个环节;建立了贯穿于所有绩效审计项目的要素体系, 即审计准备、审计实施、跟踪检查;且提出了绩效审计“质量环节”概念。跟踪检查既是循环环节的重要组成部分, 又是贯穿于所有绩效审计项目的要素之一。由此可见, 在英国绩效审计中跟踪检查是非常重要的环节之一。

二、英国绩效审计跟踪检查框架

从英国绩效审计的发展可见, 跟踪检查程序随着绩效审计的日渐成熟而逐渐凸显并成为英国绩效审计中重要的程序之一。尤其在2003年的英国绩效审计手册中, 明确规定了跟踪检查是英国绩效审计循环的最后一个环节;是贯穿于所有绩效审计项目的要素体系;是必不可少的绩效审计程序。因此, 了解英国绩效审计跟踪检查程序有助于我国绩效审计的发展。

(一) 跟踪检查目标

英国绩效审计跟踪检查过程主要包括以下3个目标: (1) 督促被审计单位采取积极措施, 落实审计建议和公共账目委员会的决议, 从而促进审计报告的有效执行; (2) 检查和评价绩效审计项目的质量及效果, 为加强审计项目管理和质量控制提供依据和基础; (3) 全面、客观的总结经验教训, 为审计人员汲取知识、累计经验和改进审计实务提供了有效途径。

(二) 跟踪检查阶段的主要工作内容

在英国绩效审计的跟踪检查过程中, 审计人员更加关注发现的薄弱环节是否已得到纠正, 而较少关注具体的审计建议是否得到执行。通常在英国绩效审计跟踪检查阶段, 审计人员要完成两方面的工作:

1. 确认审计意见的影响, 并对被审计单位执行审计建议的情况做出评价和反映

英国国家审计署把绩效审计的影响分为三类: (1) 量化的经济影响。主要表现为, 绩效审计在促进经济性和效率性的提高方面, 应用金额量化的影响; (2) 量化的非经济影响。这类影响虽然不能用金额来计量, 但可以用数字来衡量和说明部分整改情况; (3) 质的影响。这类影响主要表现为绩效审计提高了效果性。

英国审计署规定在跟踪检查阶段, 确认审计影响有以下几个步骤: (1) 评价被审计单位根据国家审计机关建议而采取的整改措施; (2) 复查英国国家审计署和公共账目委员会报告中的建议, 并与被审计单位反馈的内容相比较; (3) 保持与被审计单位的联系, 持续关注他们的整改程序和实际进展; (4) 记录和确认影响。

2. 采取事后监督工作, 检查和评价审计质量, 全面总结经验教训

在英国绩效审计的跟踪检查过程中, 对政府绩效审计项目实施建设性的事后监督工作, 是绩效审计项目终了前的最后一项工作, 也是跟踪检查阶段的一项重要工作内容。

英国审计署规定, 对绩效审计进行建设性的事后监督方式主要集中在以下四个方面:新闻媒体报道;外部监督;征求被审计单位的反馈意见;审计组复核。

在跟踪检查阶段, 审计组要根据事后监督结果, 对审计项目做出全面总结。总结和推广先进经验可以采取以下措施:审计组通过内部复核总结经验教训;在国家审计机关内部出版物上发表文章;举办培训或座谈会等活动。

三、英国绩效审计跟踪检查框架对我国的启示

从英国绩效审计的跟踪检查框架可以看出, 英国绩效审计的跟踪检查程序已经走向了成熟而完备的阶段, 对我国发展跟踪检查有着非常重要的启示意义。但是由于我国与英国的国情存在差异, 因此我国的跟踪检查程序应致力于中国国情。

(一) 跟踪检查目标

英国绩效审计的跟踪目标虽然体现了对审计效果和质量的检验评价, 但是该目标过于笼统, 不便于操作, 且并没有体现绩效审计的效率性和经济性。

因此本文提出了以下跟踪检查程序的目标: (1) 对审计效果进行检验和评价。检查被审计单位是否依据审计结论和建议, 改进被审计单位管理、增强责任感、提高资金和资源的使用效率及效果。 (2) 对审计质量进行检查和评价。对审计质量进行检查和评价指的是对审计项目的质量进行事后的检查和评价, 以便总结审计项目执行中的经验教训, 从而提高审计机关的工作水平。

(二) 跟踪检查阶段的主要工作内容

英国绩效审计跟踪检查程序中, 审计人员更加注重发现的薄弱环节是否得到纠正, 而较少关注具体的审计建议是否得到执行。这样做不利于审计人员分析审计建议是否被采纳的原因, 以及了解被审计单位是否采取有效的措施落实审计建议。

因此, 本文认为绩效跟踪程序, 应主要是对审计决定和建议的落实、采纳情况进行检验。 (1) 审计决定的落实情况。我国政府审计基本准则规定:审计机关的审计决定书自送达之日起生效, 应于90日内执行完毕, 特殊情况下可以适当延长, 但必须经审计机关批准。审计机关应在审计决定书自送达之日起90日内, 了解审计意见的采纳情况, 监督检查审计决定的执行情况。如发现被审计单位超过90日仍未执行的, 审计机关应报有关政府或提请有关部门处理, 或向人民法院提请强制执行; (2) 审计建议的采纳情况。审计人员应在后续检查过程中, 针对每一项建议检查建议是否采纳。如果审计人员发现审计建议没有被采纳, 因分析其原因。对于已经采纳的审计建议, 审计人员应对根据审计建议采取措施进行整改所产生的经济性、效果性、效率性进行分析, 评价审计建议产生的影响。

(三) 跟踪检查的方法及步骤

英国绩效审计中没有对跟踪检查方式做出具体的规定。本文认为后续跟踪检查的方法应包括以下几点: (1) 随时了解被审计单位的活动。通过与被审计单位保持联系, 及时了解被审计单位的情况, 取得被审计单位对审计报告的理解与采纳情况, 以实现后续跟踪检查; (2) 桌面复核。审计人员只做一些简单的复核, 必要时与被审计单位人员进行访谈; (3) 对被审计单位进行后续跟踪审计。后续跟踪审计是被审计单位根据审计建议进行整改情况的专门审计。后续跟踪审计一般适用于重大的绩效审计项目, 或实施审计建议时间长的项目。

在跟确认审计影响时, 与英国相比我们应当把重点放在评价被审计单位的整改措施和复查绩效审计报告中的建议上来。因此, 本文认为在跟踪检查阶段, 确认审计影响的步骤应当包括:检查审计决定的落实情况;评价被审计单位根据审计机关建议而采取的整改措施;复查绩效审计报告中的建议, 并与被审计单位反馈的内容相比较;保持与被审计单位的联系, 持续关注他们的整改程序和实际进展;记录和确认影响。

(四) 对审计质量进行评估

在英国绩效审计的跟踪检查程序中, 对政府绩效审计项目实施建设性的事后监督工作忽略了被审计单位对审计质量的评估。对绩效审计项目的质量进行后续评价, 是绩效审计项目终了前一项非常重要的工作, 也是审计机关质量控制体系的重要组成部分, 意义重大。审计机关可以利用调查问卷或座谈会方式, 征求被审计单位对审计质量的看法。审计质量的评价内容包括:项目是否能增加被审计单位的价值;审计程序是否合理;审计人员专业水平如何;审计报告是否客观公正。

综上所述, 我国建设跟踪检查程序应注意以下方面的完善:跟踪检查程序的目标应体现效率性、效果性和经济性;在跟踪检查程序中, 审计人员应从审计决定的落实情况和审计建议的采纳情况两方面出发进行跟踪检查;增加跟踪检查的方法和符合我国实际绩效审计情况的跟踪检查步骤;在事后监督工作中, 应强调对审计质量进行评估。

摘要：英国跟踪检查程序发展较早, 为我国提供了借鉴经验。我国建设跟踪检查程序的目标应体现效率性、效果性和经济性;应从审计决定的落实情况和审计建议的采纳情况两方面进行跟踪检查;应增加跟踪检查的方法及符合我国实际的跟踪检查步骤;在事后监督工作中, 应强调审计质量的评估。

关键词：绩效审计,跟踪检查,框架

参考文献

[1]审计署外事司.国外效益审计简介[M].中国时代经济出版社, 2003.

[2]章轲.英国绩效审计[M].中国时代经济出版社, 2005.

[3]刘家义.刘家义同志在全国审计工作会议上的讲话[J].审计研究, 2009, 1.

[4]戚振东, 吴清华.政府绩效审计:国际演进及启示[J].会计研究, 2008, 2.

[5]陈亮, 李建新, 王云峰.英国、美国和澳大利亚政府绩效审计的内容和评价标准[J].审计与经济研究, 2007, 4.

[6]Value for Money Handbook-A Guide for Building Quality into VFM Examinations, NAO ofUK, 2003.

审计结果跟踪检查与整改探析篇3

一、对审计结果进行跟踪调查以及监督企业整改主要涵盖的内容

审计，顾名思义就是通过国家授权或者是专门的审查机构比如会计事务所等，依照国家财经法规等政策对企业的财务、做帐系统、收支状况、企业生产经营活动等过程中出现的相关会计项目及其经济相关资料的合法性，真实性、正规性等进行审核监督，考察经济业务的发生属实，以此来对企业的经济活动等进行管理监督的一项活动。

对审计结果的跟踪调查，其实就是监督管理被审计单位的一项活动，主要涵盖的内容是：第一，被审计单位被处罚后，对其处罚的执行状况实施情况；第二，被审计单位对于审计组织对其提出要求改正的实施状况；第三，审计组织对被审计企业提出的建设性意见，被审计企业是否采纳；第四，审计组织在审计过程中发现的被审计企业的经济活动中出现的重大漏洞；第五，提出审计建议以及执行的整改情况。

二、审计结果跟踪调查和整改过程中出现的

问题

我国很多大中小型企业在国内不断发展壮大，尤其是几年来的企业发展更是处于快速增长阶段，但是随着企业的壮大，同时也给和企业带来了账务处理上的扩大和繁琐，有的企业开始钻法律空白，偷税漏税、会计假账等现象发生。纵观其局面发现企业主要会存在以下几个方面的问题。

1.对审计结果调查过程中，被审计企业对实施整改不够重视

企业员工对审计工作不够重视，对其审计过程中监督出现的问题不够认真对待，认为其只是凤毛麟角，不会对企业造成大的影响，因而对审计工作认识不够全面和认真对待。主要表现为，第一，企业有意隐瞒其经济活动中不愿意披露事项，因而马虎了事；第二，对审计组织很反感，认为其查看了企业财务状况；第三，担心企业经济活动事项或者财务状况外露，对企业造成影响；第四，利用非常规手段或者是为了使企业报表体面，从而欺骗消费者，维护企业形象问题。

2.对审计结果调查过程中，审计组织对实施整改不够重视

当然，另一方面，除了被审计企业，还有审计组织中审计人员对其工作认识度不高，将审计整改当作违规处罚，或者因其自身专业水平有限，对其面临的被审计企业经济活动的审查监督草草了事，这些都会造成审计结果跟踪调查实施整改进行不彻底。

3.对审计结果调查过程中，审计组织监督效率低，时效性差

对审计结果进行跟踪调查，并且督促被审计企业进行改正必须要落实到具体行动上，否则审计就没有作用，必须要注重效率和时效。

4.对审计结果调查过程中，审计整改缺乏完善的监督管理制度

审计整改过程中需要全面的监督管理制度来保证审计整改的进行，没有切实的制度约束，只会造成审计组织对被审计企业进行审计，并且提出指正，但是被审计企业不会按照要求进行改正。必须要被审计企业和审计组织共同协作，通过有效的管理制度对其各方义务进行管制，从而有效提高审计结果跟踪调查和整改的实施。

三、审计结果跟踪调查和整改措施探析

1.对审计整改实施按照权责制度进行工作落实，实行奖惩制度

被审计企业和审计组织在审计和整改过程中的工作按照权责分配，当出现任何问题时，都会落实到个人，实行奖惩制度，能够提高被审计企业员工以及审计组织员工对审计整改工作的高度重视，为了趋利避害，每个人都会尽最大努力做好自己的工作，及时工作遇到的问题，由于害怕被惩罚，也会寻找办法解决。

2.建立完善的监督管理制度

对于审计结果中出现的要求整改的事项必须要实施和执行，而且一定要在规定的时间段内完成，那么建立完善的监督管理制度，就可以保证整改过程的正确实施。同时，进一步规范审计公告的内容，审计公告便于社会监督，但是公告的内容也要有所选择，有些内容涉及国家机密，不宜公开，对于普通事项的审计，公告应全面、透彻，对属于应当保密的审计事项则应制定保密制度，仅对有权限的部门报告。

3.提高员工素质，认识其重要性

企业不可能完全要求依靠监督管理制度、奖惩制度等来管理企业，必须也要对员工的思想意识进行全面提高和培养，提高员工素质是最根本的方法，以人为本，必须将人放在企业发展决定要素的第一位，使员工认识到审计工作的重要性，从而实现企业的快速发展。

审计检查工作学习计划篇4

2010年是审计检查工作不断完善的一年，按照“转方式、调结构、防风险、促发展”的监管要求。一年来，通过不断努力，在立足本职岗位的同时，以“走在风险之前，保障公司健康发展”的工作思路和目标开展公司交办的各项审计工作。

2011年是公司实施客户导向战略的开局年，面对复杂的经济金融形势、趋紧的行业监管和日益激烈的市场竞争。根据2010年内部审计执行情况，以及审计中发现的问题，结合公司2011年度的经营发展目标，2011年内部审计重点工作主要是加强对重点机构、部门以及重要风险点的审计检查，强化内控制度审计，进一步做好单证档案管理、营销员管理、销售管理、反洗钱管理以及规章制度管理和其它专项审计检查。积极探索审计检查新思路、新办法，促进公司内控体系不断完善，为公司进一步发展壮大做出新的贡献。

工作计划：

一、继续坚持以合规制度执行情况为审计检查为主线，以实现公司内部控制的目标，即实现公司的经营管理目标，这一计划包括公司领导干部履职情况检查、离任经济责任审计、内部控制评价，为公司的依法合规经营提供合理保证。

二、持续关注单证档案管理，以保证单证档案安全、合规的使用。公司《******份有限公司******分公司业务档案管理办法》得以正确执行，满足外部监管要求。

三、进一步了解监管部门最新动态，熟悉公司内部管理流程，加强对佣金合规的定期检查监督，重点关注档案管理、组织架构、差勤扣款使用。

四、配合总公司做好业务品质管理项目推广和常态化管理工作，从源头上控制不规范销售行为的发生，提高客户信息质量，促进继续率的提升，进一步实现了风险管理前置；

五、根据《******股份有限公司******分公司反洗钱审计管理办法》相关要求，对分公司及各中心支公司的反洗钱执行情况进行专项审计，以发现在反洗钱管理过程中可能出现的薄弱环节，保证反洗钱管理各项工作落实到位。

六、根据相关指引文件，整理公司各部门规章制度、相关流程，引导各部门按照规范文件的要求进行规范、补充与完善。

七、继续对******在运行中可能存在的风险进行关注。并及时向领导和上级部门报告发现的风险。

学习计划：

通过自我教育、自我培训增强自身的业务素质和工作能力，不断提升审计检查工作质量和效率。

一、总结第一轮跟岗学习相关内容，通过与分公司各部门的进一步沟通，加强对公司前后台管理流程的深入了解，为全面性审计检查打下坚实的基础。

二、继续对公司各项规章制度进行梳理和学习，加强自身的规则意识，为审计检查工作提供科学、客观的指引。

三、对内外部审计检查发现的问题在整改落实阶段，需要进一步加强措施，加大整改力度，坚持边学边改，边议边改。同时，根据整改落实方案要求，结合公司经营目标及审计项目的推进，针对查找出的问题，通过不断深化学习创新思路推动整改方案的完成。

检查验收项目通知篇5

3月4日

3月10日，区教研室将到我校进行教学工作调研，教师需要做好以下工作。

1、听课。每位教师都要按照课程表、任课老师一览表准备课程。届时当节没有课的教师均要随堂听课并参与区教研员评课。

2、根据教学进度在周三前将作业、备课等准备好，周四上午教导处组织检查，本次检查纳入对教师的个人量化。不能按照要求提供的，其个人教学实绩考核直接定为D级。不参与实绩考核的教师暑假期间建议教育办调离。

3、学校准备开展的特色校园创建活动主题为“书香校园”建设活动，活动方案及奖惩办法将于3月6日发到各位教师手中。

4、每位教师均要有自己的专业发展档案，内容由教导处具体安排。

5、语文、数学教师均要进行每周一次的“____周检测”试卷，以A4纸幅面即可。

6、听课记录领导干部不能少于6次，其他人员不能少于4次。评课记录等于听课记录次数。

7、由青年教师结对任务的教师，要有拜师结对合同。青年教师要有两节以上的师带徒听课记录，老教师要有两次以上的指导记录。

8、每位教师上交钢笔字6张，每周2张。粉笔字比赛活动也将在周五进行第一轮。

9、每位教师要将开学以来设计的优质教案打印交到教导处，由教导处统一装订。

10、参与学生艺术素养活动培养小组的教师要制定兴趣小组的培养计划，要有每天的活动记录，以及相关图片的支持。

审计检查通知篇6

药品生产企业在GMP认证前的现场审计和检查工作是整个药品GMP认证过程的重要环节。高水平的现场审计和检查不仅可以对企业实施GMP的适宜性、有效性作出客观公正的评价, 也必然会推动企业提高实施新版GMP的水平, 促进企业员工素质的整体提高, 促进企业强化生产和质量过程的控制, 有效指导生产, 大大提高药品生产企业的管理水平, 从而降低企业风险、确保产品质量。

一般对药品生产企业进行GMP认证前的现场审计和检查是在有限的人员、有限的时间、有限的手段下进行的, 那么, 怎样才能高质量地完成现场审计工作和检查任务?怎样才能客观公正地评价企业的质量管理体系?怎样才能全面系统地评价企业实施GMP的真实情况?只有讲究现场检查方法, 才能提高现场检查效率;只有讲究现场审计技巧, 才能提高现场检查质量, 实实在在地为企业提供实施GMP的改进方法和指导建议。

下面笔者结合本公司GMP自检工作和多次陪同国家 (省) GMP检查员在药品生产企业现场检查的实践经验, 谈谈GMP认证前现场审计的技巧和检查方法。

1 现场审计的4个技巧

1.1 到企业要多听

现场审计时, 到企业要多听, 表现为:

(1) 听听企业邀请GMP咨询审计公司的目的是什么?有什么样的要求? (2) 多听企业各方面人员 (如企业高管和中层、生产和质量部门的技术人员、基层员工) 目前GMP的实施情况和困惑。 (3) 必要时可以召开多个小组座谈会, 听取企业目前实施GMP的实际状况和碰到的问题, 急需解决的问题是什么?

1.2 到企业要多看

现场审计时, 到企业要多看, 表现为:

(1) 接到GMP咨询审计通知以后, 查看相关咨询审计的检查项目及检查指南, 重点查看企业相关的产品剂型的生产要求、工艺流程、环境要求, 以及查看生产文件、质量文件、物料管理等要点。

(2) 按照GMP咨询审计检查方案的要求, 对环境、生产车间、仓库、公用工程、化验室等每个环节一项不漏地进行检查, 对每个环节必须检查到位 (如图纸、洁净区地漏、下水管道等) 。

(3) 查看企业的标准文件、批生产记录、仓库的验收、入库出库记录等。对以往GMP现场审计检查的记录也必须认真阅读。

(4) 查阅文件和记录时应注意的事项:1) 核实现行文件的有效性, 了解工作岗位的程序文件的使用、文件的执行、文件的变更管理等情况。2) 查阅记录的真实性和可信度, 对明显不真实的记录 (如明显涂改、编造、事后补记的记录) , 应追查原因并将存在问题如实反馈给企业, 倡导真实记录, 倡导认真实施GMP。3) 查阅记录时, 可采取现场核对和数据观察的方法, 也可以记录通过面谈等方式获取的信息的真实性。4) 查阅记录需注意连续性线索, 对相关记录作连续性检查, 这样就较容易发现问题。5) 查阅文件和记录应遵守公正、随机、有代表性的抽样原则, 选取有代表性的样本进行检查。

(5) 现场查看的区域:每个库房、每个生产车间和洁净区域、每个实验室、水处理站、公用设备等。

(6) 现场查看的作用:用来判断受审计企业在实际工作中是否遵守文件要求, 生产条件是否符合新版GMP要求;有利于发现问题并分析问题产生的原因;有利于检查和评定受检企业实施新版GMP的缺陷, 有哪些方面急需改进。

1.3 到企业要多问

现场审计时, 到企业要多问, 表现为:

(1) 问一问受审计企业上次GMP现场检查 (GMP自检) 存在的相关问题是什么。

(2) 多向企业的生产质量技术关键人员提问, 多向基层操作员工提问。注意要依据不同对象以及不同的问题采用不同的提问方式。

(3) 提问的方式:开放式提问、封闭式提问、探索式提问等。

开放式提问:要求面谈对象能解释一些内容, 并能得到较广泛的回答的提问方式。如企业GMP自检的文件是怎么规定的?今年的自检是怎么安排的?怎么控制自检过程?谁参加了自检?自检的记录保存在哪里?

探索式提问:要求围绕审计检查主题和风险管理评估展开讨论, 以便获得更多的检查信息的提问方式。如一步造粒机上的温度控制是否为关键的工艺参数?如果是关键的工艺参数, 要不要对其进行控制?对产品质量是否进行了风险评估?又如口服液生产车间配制好的药液要在多长时间内灌装于已洁净干燥灭菌的玻璃瓶中, 并是否需要轧盖封口好?用什么文件和生产记录来支持?

封闭式提问:可以用“是”或“不是”就能回答的提问方式。如有无验证管理程序?这个程序是否经过批准?这台设备要不要进行验证?

3种提问结合法:首先应先让企业相关人员讲解不熟悉的工艺、设备等, 从中发现其关键的质量控制点, 然后要求相关人员回答是怎样控制的, 并提问相关人员对关键工艺参数是否进行了控制, 进一步检查是否对文件进行了规定, 查看是否有批生产记录。

(4) 提问时应注意的事项:提问的目的要明确, 时机要恰当。提问时, 表达要求准确、清楚、层次分明、逻辑性强。提问的方式要根据现场检查的需要合理选择, 提高现场检查的效率。注意观察对方的神态表情, 与其建立平等、真诚和友善的关系, 对回答问题好的员工要多给予表扬。

1.4 到企业要多写

现场审计时, 到企业要多写, 表现为:

(1) 详细记录围绕审计检查主题的缺陷发生的时间、地点、具体情节、相关人员等。

(2) 记录和审计需要进一步核实的事项;记录询问及回答的主要内容;记录现场检查和资料审查时发现的问题;最后把存在的问题如实反馈给企业高管。

2 现场检查可采取的12种方法

2.1 顺向检查法

顺向检查法即自上而下的检查方法。从上一个生产工序 (或工作环节) 追踪到下一个生产工序或下几个工序, 从原料药仓库的验收、入库出库记录一直追踪到成品生产的全过程。例如, 某企业的原料药仓库有罗红霉素原料110 kg, 在2012年7月至10月期间, 口服固体车间共用罗红霉素原料生产了15个批次的罗红霉素片成品, 其中已销售完11批成品, 还有4批库存。按照顺向检查法就需要查看企业的标准文件;查看罗红霉素片的工艺规程和批生产记录;查看包材仓库中罗红霉素片的小盒和说明;查看验收、入库出库记录;查看质检部门罗红霉素原料和罗红霉素片成品检验记录;查看销售发运记录等。

2.2 逆向检查法

逆向检查法即自下而上的检查方法。从下一个生产工序 (或工作环节) 追踪到上一个工作环节。例如, 某企业在2013年1月至5月期间, 口服液生产车间安排生产了蛇胆川贝液, 规格为每支10 m L装, 共生产20批成品。其主要成分有蛇胆汁、川贝母、杏仁、水蜂蜜、薄荷脑等。从蛇胆、川贝母、杏仁这3种中药材开始进行逆向检查, 计算生产20批蛇胆川贝液成品的总数量是多少?需要蛇胆、川贝母、杏仁这3种中药材的数量分别是多少?按照逆向检查法需要查看供应商的购销合同和质量审计;查看财务往来;查看中药材库和提取车间的入库、出库和投料记录;查看提取车间和口服液车间生产工序岗位的批生产记录和工艺规程;查看车间设备的使用日志;查看企业基层员工的GMP实施情况, 计算成品收率、物料平衡情况;查看工艺规程执行情况;查看生产台账和成品放行记录;查看企业质量管理体系实施的情况。

2.3 横向检查法

横向检查法即检查与本企业有供销关系的供应商或客户的资料, 查看物料和成品去向是否符合规定, 查看对供应商进行审核和审计建档的情况, 查看成品销售发运记录和去向。

2.4 复查复核法

复查复核法是对企业多次进行检查, 特别是对近期接受检查发现的缺陷进行复查, 对物料或成品数量进行复核, 以便查看企业是否存在整改不彻底的现象。

2.5 统计分析法

统计分析法是对原辅料、半成品、成品入库、成品出库情况等进行统计分析;是对半成品或成品根据工艺规程消耗计算收率、物料平衡的情况进行统计分析;是对检验报告书中的数据等进行统计分析, 以便查看企业是否存在明显偏差现象。

2.6 对比分析法

对比分析法是对不同批号或不同时段的签名、检测图谱、验证的数据等进行比较, 以便发现是否存在材料不真实的问题。

2.7 举一反三法

举一反三法指如果发现一个批号的产品生产记录有问题, 就需查看相邻批号是否有类似问题;如果质量管理体系的某一个环节有问题, 就需看其他相关环节有无问题。如检验报告书、生产记录和检验记录数据修改有问题, 就需查看偏差处理、变更控制有无问题。

2.8 抽样检查法

抽样检查法是指在现场检查中, 如果对原辅料、成品的内在质量审计有怀疑, 就可以让质量管理部门按抽验的有关规定进行抽样检查。让不同的质检员来做检验, 通过互相对比审核检验记录数据的真实性。

2.9 重点检查法

重点检查法是指在现场检查中, 要重点检查出现频率比较高的问题, 如委托检验和委托加工、生产车间产品工艺的关键参数控制、质检员的检验数据等。必须对检查项目中的关键项进行优先、重点检查;必须重点检查已出现过的严重缺陷项;必须重点检查新版GMP的新增内容, 如质量风险管理与控制、风险评估、变更控制、偏差处理、纠正和预防的措施、超标结果调查等相关文件和实际情况。

2.1 0 由浅入深法

由浅入深法是指对很难直观地检查出企业存在的缺陷和问题, 必须先查明问题因果关系, 然后一步一步地深入下去。如检查出某一个物料的质量有问题, 应重点检查其进货渠道, 再检查是否对该单位采购的某物料进行过质量审计, 质量部门对物料进行抽样取样检查情况分析, 质检员进行记录数据的真实性分析等, 对质量风险进行有效评估, 深入地寻找和查出问题发生的真实原因, 用风险评估、变更控制、偏差处理、纠正和预防的措施来帮扶企业, 提高企业的质量意识和GMP实施水平。

2.1 1 时间顺序检查法

时间顺序检查法是指通过查看不同的资料查看其日期的真实性、合理性。如果设备的购进日期晚于设备的验证日期、检验报告书的日期晚于投料日期、上岗证的日期晚于上岗培训日期、标签上的生产日期早于生产指令的日期等, 必须指明问题的严重性, GMP实施来不得半点虚假, 要提高企业员工的诚信度。

2.1 2 现场指导培训法

现场指导培训法是现场审计检查中很容易被忽视的环节。现场审计检查的目的既是对企业是否达到GMP要求做出客观评价, 也是推进企业全面实施GMP的重要手段。因此, 在审计检查过程中, 必须在现场指导和培训员工的GMP知识, 在现场多讲解、多展开讨论。以此提高企业的质量意识和员工素质, 加强对GMP条款的深刻理解, 增强企业实施GMP的自觉性。

3 现场检查要把握的5项原则

3.1 客观公正

在GMP咨询审计的检查过程中, 必须坚持客观公正的原则, 对企业既不要攻其一点, 无限上纲, 也不能无视缺陷, 讨好企业。咨询审计员要客观公正地评价企业, 严格按照GMP要求, 深入理解GMP条款。在审计过程中不受各种因素干扰, 以便更好地帮助企业提高实施GMP的水平。

3.2 平等沟通

受检企业与咨询审计组的法律地位是平等的, 因此与企业进行平等沟通十分重要, 特别是在每次审计结束之前, 对不合格的项目和缺陷应逐一与企业进行核实, 要及时修正与事实有出入的问题。咨询审计组员要有较强的时间观念, 充分利用检查时间, 提高检查工作的效率。

3.3 实事求是

在审计过程中, 可以允许企业根据实施情况通过选择不同的做法达到GMP要求, 不能强硬要求企业。如口服固体制剂的一般生产区可以是环氧树脂自流平地面, 也可以是水磨石地面等;一般生产区的墙壁可以用彩钢板材料, 也可以用水泥抹面刷防腐、防霉、可清洗的涂料;企业仓库可以划区管理, 也可用计算机管理等。如果审计组员不懂某产品的特殊工艺和设备方面的问题, 应多向企业的技术人员请教, 不可不懂装懂。

3.4 有理有据

依法根据GMP条款撰写不合格项目和缺陷, 对无法套用新版GMP条款的缺陷, 也可以写在需要说明的问题栏。虽然对无法表述的缺陷可不作记录, 但也要提口头建议。列出的不合格项目和缺陷, 必须有理有据、语言精炼、内容具体、规范易懂, 切忌使用形容词, 缺陷的描述应具体、准确, 不可模棱两可, 以帮助企业改进和提高GMP实施水平。

3.5 相互学习

现场检查过程本身就是检查员提高审计和检查技能的最好课堂, 要注重在检查过程中多向其他审计检查员学习, 多向企业技术人员学习实践方面的知识, 也要多向书本学习。白天检查完了, 晚上可以看书、查阅资料, 对所学的知识能够记得牢、用得上, 对提高GMP现场审计检查的水平具有十分重要的作用。

4 结语

本文阐述了药企在进行GMP认证前进行现场审计需讲究的4个技巧, 以及现场检查可采用的12种方法和把握好的5项原则, 这些同样适合用于企业GMP自检工作。有利于GMP咨询审计员更好地掌握检查方法和技巧, 有利于企业提高实施GMP的真实水平, 是大家学习我国新版GMP规定的行之有效的方法。只有不断学习和实践, 才能真正理解新版GMP的实质内容;只有真正把握新版GMP总体共313条中的每一项条款中的精髓, 才能为企业提高实施GMP的水平做出贡献;只有通过实施GMP确保了药品的质量, 才能最终实现药品安全有效的目标。

参考文献

食堂专项检查通知篇7

各乡镇、办事处、管理区中心学校、市直中小学、幼儿园：

根据省后勤办通知（[2013]7号）精神和市教育局要求，我们拟于11月19——22日对全市中小学学生食堂进行专项检查，检查内容包括：

1、制度建设与执行情况；

2、食堂基本设施与食品安全情况；

3、日常管理情况。具体参看文件。检查情况将纳入年终考评，请各地对照检查内容，作好有关准备。

特此

洪湖市学校后勤管理办公室

2013/11/15

对照检查材料通知篇8

各校委：

根据《中共XXX深入开展党的群众路线教育实践活动实施方案》文件精神，班子及成员要在初步听取意见、查找问题的基础上，认真梳理“四风”的具体表现，撰写对照检查材料。

对照检查材料包括个人作风基本情况、存在的主要问题、原因分析、努力方向和改进措施等四个部分。对照检查材料要紧扣主题，开门见山，突出重点，既要联系工作实际，又要触及思想灵魂，正视矛盾和问题，讲真话、讲实话、讲心里话，要提出实实在在、明确具体、便于实施的整改措施。

审计检查通知篇9

根据《注册会计师法》、《注册会计师任职资格检查办法》 (会协[2008]9号) 和《陕西省注册会计师协会关于开展2012年度注册会计师任职资格检查工作的通知》 (陕会协[2012]3号) 的规定, 全省185家会计师事务所 (含分所) 的注册会计师进行了2012年任职资格检查。截至2011年12月31日全省应参加任职资格检查的注册会计师2 271人, 止2012年3月20日通过检查合格的注册会计师2 119人;暂缓通过检查的注册会计师115人;撤销、注销注册会计师注册37人。现将第一批2 119名合格注册会计师名单予以公告。请社会各界监督, 联系电话:029-87611711。

任职资格检查暂缓通过人员, 必须待暂缓事项消除并通过任职资格检查合格后, 方可继续从事注册会计师业务。

截至6月30日, 对于无故不参加任职资格检查、不履行会员义务的注册会计师, 我会将在行业内进行通报批评、公开谴责;对仍不改正的注册会计师将予以撤销、注销。同时对被撤销或注销注册会计师注册的人员, 收回注册会计师证书和印章, 不得再从事注册会计师业务。

附件:2012年任职资格检查第一批合格注册会计师名单

二〇一二年五月十一日

安全检查通知篇10

一、检查部位和内容

1、新主楼、科研南一楼、流体所楼、CFD楼、继教楼、老系楼、水洞楼、主南、主楼、南操场二所院内等实验室、学生机房、科研、教学重点部位、高档教学仪器设备、特种设备(含压力容器、起重设备、气瓶、电梯等)、易燃、易爆、化学危险品存放等部位。

2、内容：防火、用电、用气安全、消防疏散及设施(器材)、特种设备使用证、特种设备人员持证操作等情况。

二、检查方式及时间安排

1、系、所、单位自查：4月24日——29日

2、学院抽查：4月29日(周三)

三、各单位要高度重视，由各系、所、单位领导(书记、所长主任)亲自抓、监制安全员亲自查。

检查要认真、细致、彻底，发现问题及时解决，并书面上交“安全检查情况”。对检查中发现的问题，要采取可行措施整改，系所无力整改的要书面上报学院，经学院商议讨论后统一向学校汇报。

四、请各位导师、研究生认真清理办公室(含学生机房、实验室、工作室等)内杂物

尤其注意清理堆积的纸箱、书本、纸张等易燃物品;禁止使用明火、热得快、电水壶、电热杯、加湿器、电饭煲等等大功率用电器;禁止私自乱拉电线，或超负荷使用电源插座;如在节日期间不在办公室，请关闭室内总电源开关(注意：电脑主机上不应堆放杂物，并将电源插线板放置在地面上，无人时应拔掉手机充电电源插头)。电源插座要购买、使用经国家检测认证的如公牛、突破保镖等大公司合格品牌的产品。

公司卫生检查通知篇11

为提升公司形象，加强安全管理，公司总经理z将于9月27日开始亲自带队对公司所属各部门、分公司逐一进行全面、严格的安全卫生形象大检查。

请各部门、分公司立即行动起来，切实加强管理，总部将对检查结果予以通报排名，列入年度绩效考核。

一、卫生检查要求：

安全：出台安全制度、提升安全意识、强化安全措施

卫生：办公环境整洁有序

形象：统一着装，充分体现各部门工作内容性质

二、负责人名单如下：

长沙行政中心 z

z营销中心 z

z基地(办公室、仓库) z

z基地宿舍 z

z营业点宿舍 z

z分公司 z

广州z基地 z

防汛检查的通知篇12

当前我县即将进入汛期，为认真贯彻宜路养字[20xx]4号文的通知精神，做好20xx年度的雨季公路养护和公路防汛工作，现就有关事项通知如下：

一、提高认识，做好公路防汛工作的各项准备，及时关注气象水文部门的分析预报；

二、各养路队应高度重视公路雨季养护和公路防汛工作，积极采取有力措施，狠抓落实，局已成立雨季公路养护和防汛工作领导小组（成员名单附后），防汛领导小组办公室设在局养护公司；

三、进一步落实雨季公路养护和公路防汛责任制。把雨季公路养护和公路防汛抗洪保通责任制层层落实到股室、各养路队或个人。干大线、万黄线、奉带线、寺棠线等分局的主要线路及旅游线路、县出口等社会影响较大的公路，要严格防汛抗洪保通工作纪律，对责任不到位、贻误工作造成严重后果的要追究有关人员责任；

四、加强公路水毁预防和抢修工作，组织人员对历年易遭水毁和事故多发路段进行检查，及时处理好隐患，尤其对危桥涵和发软下沉路段采取有效防范措施，进行加固和修复，抓紧公路养护备料，及时修补路面坑槽、清除桥涵构造物上的杂物。坚持雨天巡路，发生水毁公路中断要立即组织人员进行抢修，水淹路段要做到水退路通。

五、加强施工路段的养护和管理，施工路段要明确养护责任，按照施工、通行两不误的原则，落实专职养护人员和交通输导人员，确保施工路段正常交通。

六、依靠各级政府搞好公路水毁抢修。出现水毁要及时向当地政府汇报，取得支持和帮助，同时，在汛期抗洪抢险中，要服从当地防汛指挥部门统一指挥、调度，组织人力、物力，积极参加抗洪抢险，对运输防洪抢险、救灾、防疫的物资和人员经过的路线，要确保畅通，优先放行。

七、建立汛期昼夜值班及报告制度。为能及时全面掌握和了解汛情，水毁抢修和气象情况，各养路队对所辖公路汛期公路情况，每旬报告一次（4、14、24日），对公路严重水毁与抢修和交通阻断情况要在1小时内及时报告，汛期内各养路队实行昼夜值班。分局由宋磊同志联络调度水毁防汛的抢修工作。各养路队要指定专人负责防汛水毁值班工作，并将值班地点、电话号码以及联络人速报分局以便及时联系。

八、各养路队接本通知后，应成立队部水毁应急保障队，做到统一部署，责任到位。对雨季公路养护和防汛工作作出周密部署。