保险公司基础服务规范

保险公司基础服务规范（通用8篇）

保险公司基础服务规范 篇1

****公司

会计基础工作规范自评报告

根据中国华电财(2011)175号文，《关于2011年财会基础工作评价有关工作安排的通知》和《关于国电****财会基础工作评价自查的通知》，公司领导高度重视这项工作，深入宣传，全面部署，精心组织，并责成财务部牵头负责，扎扎实实开展了会计基础工作规范化学习、自查活动。

自国电****开展会计基础工作自查通知以后，公司财务部非常重视，多次召开了专题学习与研讨会议，认真学习相关文件和规定，希望借此机会，一方面看成一件培训工作，提高财务人员重视日常工作中会计基础工作的意识，掌握会计基础工作的实施细则，另一方面通过自查和上级检查，找出财务会计基础工作和内部控制过程中存在的问题和薄弱环节，找出原因，采取积极措施，通过强化会计基础工作管理和监督检查，着力推进公司会计基础工作上新水平。

在专题会议上，财务部全体人员，学习并了解了华电集团公司财会基础工作评价管理办法，认真学习了华电集团财会基础工作规范体系文件中的《华电集团财会基础工作规范指引》，我们还按要求对照中国华电集团公司财会基础工作评价标准对本公司的基础工作进行了自评，对在历次的内外部检查中重点关注的领域与集团规章制定中强调的事项进行了重点检查。

经过近2个月的工作，全面自查了公司会计基础工作规范化水平，对自查过程中发现的问题，分析问题存在的原因，责令相关责任人进行了整改，在整改过程中，坚持标本兼治，注重增强内部约束机/ 5

制，逐步提高会计基础工作规范化、制度化、科学化水平，促进财务管理工作的规范化、制度化、精细化。现就自查情况具体汇报如下：

1、财会队伍建设

****公司财务人员2名，另出纳为兼任。会计人员有《会计从业资格证书》，其中1名会计为初级会计职称，已督促其加强学习，不断提高会计专业素质，适应公司发展需要。

会计人员每年均参加会计继续教育，日常工作中也接收不同的与工作相关内容的培训，如税务举办的所得税汇算清缴培训，ERP培训。存在的问题：会计人员脱产学习的时间还需要提高。整改措施：多创造学习机会，走出去培训。用人机制方面，公司对财会人员不定期轮岗，岗位设置按不相容职务分离及内控要求，定员定岗，每个岗位均有明确的岗位职责。

2、货币资金

公司会计和出纳分离，出纳不兼任稽核及会计档案保管与记账工作。现金由出纳每天自行盘点，每月末由会计进行抽查盘点，并交由财务主任复核。抽查盘点表作为会计档案留存。

银行余额调节表每月及时编制，对未达账项及时清理，检查中发现有未达账项，虽然金额不大，已责令核对清理完毕。银行余额调节表每月均有会计复核后，交财务主任签字留存。

对票据收付由不同的人负责，票据和印鉴分人管理。自查中不存在公司以个人名义或其他单位名义开立银行账户的情况。

自查中发现的问题：

对票据付款的，有的没有收据。已通知要求票据付款无收据的，必须附《承兑汇票回执单》。对预付款支付，发现仅有月度的付款审批计划，无收据，也无单独的付款申请单，反映的付款请求信息不完整，不便于对预付款的清理。拟整改，要求凭收据及付款申请表，在整改中。

日常使用的票据种类为支票，并设置票据登记薄，对票据购买、领用、注销进行记录，不存在加盖公司公章或财务专用章的空白票。存在的问题是未对作废支票粘贴整齐，装订在每月最后一张记账凭证的后面。拟整改，作废凭证与银行凭证装订在一起。

3、物资管理

公司对资产每年进行了盘点。自查中发现，公司工程直发现场的物资，供应商发货签收及回执存在计划部门，未送达财务复核。整改措施：正与相关部门协商，要求相关单据送达财务留存。

4、收入管理

公司按照会计准确确认收入，按项目核算合同成本。政府补助按规定进行会计处理。未发现存在问题。

5、往来款项管理

公司非常重视往来款的管理，特别是应收款管理，制定了营销考核办法，对可收款由财务督促回款责任人及时催收。

存在问题：

公司与重要客户也进行了往来对账，但相关纸质并未留存。已要求往来对账及函证要归集留存。

供应商档案信息不完整，账面预付款中存在老预付款无法催收发

票的情况。结合公司6月份上ERP业务模块，供应商档案信息这项将得以解决。

对投标保证金等未设置项目经办人辅助核算，结合下一步erp进行整改。同时对保证金及保函加大催收力度。

6、固定资产

公司固定资产的购置按预算执行，预算外的单独审批。资产报废均履行审批手续，处置收入交公司入账。每年对固定资产进行盘点。

存在问题：自查中发现固定资产发票仅有签字，无验收单。整改要求新购的补齐。

7、成本费用

公司费用均按预算总额控制。公司按照权责发生制确认费用，并正确划分收益性支出与权益性支出。费用开支按照公司规定，并履行分级审批控制。公司成本按项目核算，并以实际成本核算。

8、职工薪酬

公司按照下达的工资总额指标发放工资。各项福利纳入应付职工薪酬核算。

存在的问题：公司工资详细清单信息由人事部门保管，财务凭证后仅由费用归集的汇总信息，无详细清单。工资的审核有人事部门内部两级审核，经办人与主管审核。财务仅负责银行付款及凭证编制。

9、增值税与所得税

公司制定了的税收筹划方案，并与税务主管部门建立了一定的沟通渠道。公司目前已经采取措施，正在申报国家级高新技术企业。

公司上增值税进销项不合理，税负较重。本年已根据税收筹划方案实施，目前平衡较好。本公司的软件产品退税政策未得以充分利用。公司正在进行成本分析，争取充分利用。

10、关联交易

内部交易均按照市场原则，没有为关联企业提供担保等。

11、会计核算基础工作规范性情况

会计凭证装订整齐，装订不整齐的已整改。一般情况下，次月20日将上月凭证装订完毕。凭证封面均注明了、月份、凭证种类、起讫号码、整理人签名或者盖章。会计报表签字后留存。对会计报表等重要数据，保存电子档。凭证附件存在问题是，报销后未盖“已报销”章标记，已安排刻章后，后续报销须在做完凭证后加盖。会计人员交接均有交接清单，并由主管以上监交。

会计软件均设置个人密码，银行网银密钥与U盾各自保管。以上自评基本反映了公司基础工作的实际水平。公司将以此次考核为契机，进一步促进财务工作的精细化管理。围绕财务工作出现的新问题和重点、难点问题，开展学习讨论活动，不断探索和运用提高服务质量和服务效率的新举措。

保险公司基础服务规范 篇2

会计基础工作是企业财务工作最基础的环节。作为企业管理、财务监督的重要内容, 会计基础工作也是体现企业管理水平的窗口, 规范会计基础工作既可以为企业的经营管理提供保障, 又可以减少和杜绝各种违反财经纪律行为的发生, 对提高财务人员基本素质, 规范财务工作行为, 完善内控建设等发挥着重要作用。本文详细介绍A能源总公司会计基础工作规范细则中亮点内容, 如在会计机构和人员、会计工作交接、会计核算、资金集中管理、会计凭证及账簿、财务会计报告、会计档案、会计信息化、内部制度、会计监督等方面的考核标准、考核分值, 以及A能源公司2015年度考核计划, 以期为其他单位加强会计基础工作, 完善考核办法提供参考。

二、A能源总公司简介

A能源总公司为国务院国资委下属某中央能源企业二级子公司, 公司成立于1998年, 是根据集团公司的总体发展战略规划设立, 致力于“安全、高效、清洁”煤炭生产示范矿井的投资与建设, 提高煤矿安全生产管理水平, 实现社会效益和经济效益双丰收, 同时通过示范矿井的投资建设, 建立煤炭科研、设计与装备成果应用和反馈的平台。A能源总公司总部设在北京, 在河南、陕西、山西、辽宁、河北、内蒙古、宁夏等省、自治区设有全资或控股子公司, 公司实行财务集中管理、资金集中管理, 这就对A公司总部的财务核算和管理水平提出了很高的要求, 为此, 在A能源公司范围内开展会计基础及考核工作是十分必要的。

三、会计基础工作规范细则亮点内容

A能源总公司制定的《会计基础工作规范细则》 (以下简称规范细则) , 主要参照财政部《会计基础工作规范》、《企业财务通则》有关规定制定, 其新增亮点内容如下:

(一) 开立银行账户需提前审批, 并履行审批手续。

公司要求下属单位开立银行账户前需向总公司提出书面申请, 需详细说明开户原因及选择该银行的原因等, 并由申请单位负责人签字, 经总公司研究批准, 总公司批准后将下属单位申请材料等进行归档。

(二) 开户后需开通交易短信提醒, 财

务部负责人和分管领导都应纳入短信通知范围。公司要求下属单位原则上在总公司推荐的银行中选择开户, 开通网银及交易短信提醒后各单位财务部负责人和分管领导能第一时间了解公司的每一笔资金进出情况, 加强了公司对资金的监控, 从源头上杜绝了内部舞弊行为发生。

(三) 付款凭证应分别加盖“已制单”、“已付款”戳记。

目前A总公司和下属单位都采用了网银付款, 一般分为制单人和复核人两级操作, 出纳担任制单人, 会计主管或经理担任复核人, 公司要求出纳人员制单后加盖“已制单”戳记, 主管或财务经理复核后加盖“已复核”戳记, 有效避免了重复制单或重复报销的发生, 在各单位实践效果良好。

(四) 货币资金倒库需填制付款凭证。

过去有的单位在资金倒库时填制收款凭证, 有的单位填制付款凭证, 有的单位则不填制任何凭证, 目前, 规范细则明确要求各下属单位在资金倒库时一律只编制现金付款凭证, 对资金倒库业务进行了统一规范。

(五) 调账凭证需附调账说明, 作为记账凭证的附件。

财政部《会计工作基础规范》第50和51条提到调账凭证可以不附原始单据。但这种做法不方便会计稽核人员及审计人员了解调整事由, 事后要花大量的时间进行追溯, 对此, A能源公司规定调账凭证后需附调账说明, 将调整账项、更正原因、原会计科目和调账后的会计科目进行说明, 经会计主管审核后作为记账凭证的附件。

(六) 会计数据及时备份, 重要会计信息应备份双份并存放在不同的地点。

公司要求各单位最少完整备份一次会计数据, 对于重要的财务信息进行双重备份, 一份备份在财务部, 另外一份存放在公司其他安全区域, 为此A总公司办公室购置了专用的电脑, 将电脑放置到了专门的地点用来存放各个部门的重要备份信息, 并对各个部门的内容进行了加密, 保证了数据的安全性。

四、会计基础工作考核标准及考核分值

A能源公司制定的《会计基础工作规范考核表》以规范细则为主要内容, 分为会计机构和会计人员、会计工作交接、会计核算、资金集中管理、会计凭证、会计账簿、财务会计报告、会计档案、会计信息化、内部会计管理制度、会计监督十一大项, 考核表总分为100分。

公司对规范细则中每一条内容根据重要程度划分为不同档次, 并给予不同的分值, 分别为0.1分、0.2分、0.5分、1分、2分、3分、5分共七档。 (1) 扣5分档:发现被考核单位未建立“三重一大”等相关制度, 例如公司未建立涉及重大经济业务事项规划、决策和监督制度。 (2) 扣3分档:发现被考核单位未建立其他重要的财务制度等, 例如未建立货币资金管理办法、资金筹资管理制度、固定资产管理制度等。 (3) 扣2分档:发现被考核单位应定期备份而未备份会计数据, 财务系统不定期维护, 没有全面清查资产、核实债务, 或者没有编制债权债务账龄分析表等情况的。 (4) 扣1分档:发现被考核单位没有按照规定日期结账, 财务人员交接未编制交接清单, 账证不符, 会计人员无证上岗等。 (5) 扣0.5分档:发现被考核单位财务人员移交后未及时更新密码, 新开银行账户未开通短信通知, 在支出专户发现经营现金流入等情况。 (6) 扣0.2分档:发现被考核单位不按规定使用会计科目, 大额付款未取得收据, 销货退回未取得退货验收证明, 对原始凭证进行涂改、挖补, 以及银行余额调节表长期未达账项未说明等。 (7) 扣0.1分档:发现被考核单位不同经济类型原始凭证合并填制记账凭证, 凭证名称、填制日期、名称或填制人姓名错误, 对外付款凭证应盖未盖“已制单”、“已付款”戳记, 原始单据粘贴不规范, 下属单位收款凭证后未附资金中心请领款单等情况的。

对各单位考核前默认初始分为100分, 检查中发现一条问题时则扣掉该条对应的分数, 最后的得分作为考核后的分数, 在检查过程中发现会计人员违法违规办理会计事项, 存在伪造、变造会计账簿, 编造、篡改财务会计报告, 或者发现账外设账等严重行为的, 则取消当年的考核资格, 并会同其他部门一起进行严肃处理。

五、2015年度会计基础工作考核计划

A能源总公司在2014年9月出台《会计工作基础规范细则》草案后, 为进一步完善规范条例, A总公司由财务总监带队, 专门去下属两家全资子公司进行了调研, 并将两家单位列入公司考核试点单位, 两家单位按照草案的评价标准对本单位进行了模拟打分, 发现两家单位的自评分数都在70分左右, 由此可以看出, 尽管两家试点单位会计基础工作规范自评总体合格, 但都存在较大整改空间, 为此A能源总公司在2015年度将开展会计基础达标活动作为财务年度重点工作, 具体如下:

A总公司计划在2015年上半年成立会计基础工作考核领导小组, 由公司主要负责人担任领导小组组长, 分管领导担任副组长, 财务部具体负责在公司系统内部开展会计基础工作考核达标工作, 考核工作计划分成三个阶段: (1) 自查阶段:2015年上半年由各单位自查并进行整改、自评打分。 (2) 考核阶段:2015年7-9月公司考核组将由分管领导带队对各单位进行考核并进行评分, 考核组将出具书面整改意见。 (3) 复查及评优阶段:2015年10-12月公司将对考核阶段成绩不理想单位进行复查, 整改后仍不合格的单位考核组将建议有关单位对相关人员进行处罚, 对在年度考核中成绩优异的单位授予总公司“会计基础工作达标先进单位”称号。

六、结语

会计作为商业的“语言”, 其价值和职能首先是通过提供真实可靠的财务信息来实现的, 而做好会计基础工作则是先决条件。加强会计基础管理工作是一项长期的任务, 应该和公司内控建设和评价共同成为每年固定的循环工作, 需要每年制定详细的计划, 分阶段、有次序地进行。财务工作的基石抓实了, 会计核算水平和财务管理水平就能得到提高, 财务工作的价值就能体现, 财务工作就能为企业发展贡献更大的力量。

摘要：会计基础工作是公司财务工作最基础的环节, 规范会计基础工作既可以为企业的经营管理提供保障, 又可以减少和杜绝各种违反财经纪律行为的发生。本文重点介绍了A能源总公司会计基础工作规范细则中亮点内容和考核标准、考核分值, 以及A能源公司2015年度考核计划, 以期为其他单位加强会计基础工作, 完善考核办法提供参考。

关键词：会计基础,规范细则,考核标准,考核分值,年度考核计划

参考文献

[1] .财政部会计司编写组.企业会计准则讲解[M].北京:人民出版社, 2010.

[2] .曹金臣.论规范会计基础工作提高会计工作水平[J].现代商贸工业, 2013, (4) .

会计基础工作规范研究 篇3

【关键词】 会计管理； 基础工作； 管理创新； 经验交流

福建煤电成立于2003年1月，主营无烟煤产销和电力投资，年产煤炭220万吨，年产值达15亿元，是福建省内最大的煤炭生产、加工和经营的国有控股大型企业。公司设有25个独立会计核算的单位或部门，现有会计人员近100人。针对单位多、分布散、人员素质参差不齐等特点，公司在会计基础工作规范管理上从制度创新、管理创新入手，强化监督检查，有效促进了企业的会计基础工作管理水平。

一、制度创新作保障

制度创新之一：制定会计基础工作专管员管理制度

企业管理水平要不断得到提升，制度创新应摆在首位，会计基础工作规范管理也不例外。福建煤电成立之初，就按照《会计基础工作规范》要求，制定了一系列相关管理制度，在执行中不断创新、不断完善，最具企业特色的是2006年制定的《会计基础工作专管员管理制度》，如同煤炭生产企业特有的岗位设置——安全专员一样，公司在会计基础工作规范管理上，根据本企业的会计核算体系及公司总部财务、审计人员配备等具体情况，也相应设置“会计基础工作专管员”，要求像煤矿抓安全工作一样抓好会计基础工作。制度内容包括以下五个方面：

一是明确责任对象。责任对象包括所属单位和公司财务部、审计部，所属单位的责任对象为主要行政领导及主管会计，主要行政领导对本单位的会计基础工作规范负领导责任，主管会计对本单位的会计基础工作规范负直接责任。公司财务部、审计部人员的责任对象为会计基础工作规范管理的专管员。

二是明确专管员的责任区。根据公司所属单位的区域分布和企业类型，将公司25个独立核算会计主体分成5个责任片区，每个片区负责5个会计核算单位，片区设总负责人，由公司财务部和审计部的部门领导担任，每个片区配备两个财务或审计人员。

三是明确责任内容。包括所属单位责任人责任内容和专管员的责任内容两个方面。所属单位责任人责任内容：要求严格遵守国家的财税法规、会计制度、公司财务会计制度和规定、资金资产管理规定及会计档案管理制度等。专管员的责任内容指监督检查的范围，包括：会计核算规范情况、资金资产管理情况、会计档案管理情况等。

四是明确责任认定。包括所属单位的责任认定和专管员的责任认定两个方面。所属单位的责任认定要明确主要行政领导和单位主管会计各自应承担的责任。

五是明确奖惩办法。包括建立“主管会计基础工作规范个人档案”，风险抵押金方式，对所属单位责任人及专管员的奖罚措施等。

制度创新之二：建立会计基础工作抵押考核管理制度

为调动所属单位会计人员及专管员的工作积极性，确保会计基础工作规范，年终实行业绩考核，根据岗位及责任不同，采取抵押考核办法，即所属单位会计主管及公司专管员交纳一定数额的抵押金到公司财务部，年终根据考核情况及时兑现奖罚。考核内容包括以下几点：

1.所属单位责任人的奖罚

（1）所属单位未履行责任内容，被公司财务、审计人员查出的，按发生金额的10%调减成本费用指标的预算数。若因此给公司造成经济损失的，另按福建省能源集团《关于对在企业经营管理中造成不良资产或导致经济损失的责任人实行经济赔偿的暂行规定》的责任认定，责令责任人进行经济赔偿。

（2）所属单位未按“审计整改通知书”要求及时整改到位的，每发生一起，扣罚主管会计风险抵押金的10%，直至扣完风险抵押金为止，单位主要行政领导也按同等金额扣罚。

（3）所属单位年度内落实会计基础管理工作到位的，除全额退还该单位主管会计的风险抵押金外，加按风险抵押金同等金额给予奖励；未完全履行检查监督职责的，按履行的程度，同比例扣罚风险抵押金。

2.专管员的奖罚

（1）专管员未履行检查监督职责的，全额扣罚风险抵押金；未完全履行检查监督职责的，按履行的程度，同比例扣罚风险抵押金。若因此给公司造成经济损失的，另按省能源集团《关于对在企业经营管理中造成不良资产或导致经济损失的责任人实行经济赔偿的暂行规定》的责任认定，责令责任人进行经济赔偿。

（2）专管员年度内履行检查监督职责到位的，除全额退还该单位主管会计的风险抵押金外，加按风险抵押金同等金额给予奖励。

以上两项制度，具有鲜明的企业特色，可操作性强，进一步完善了企业内部会计管理制度，充分调动了各会计岗位人员的工作积极性和主动性，为推动企业会计基础工作管理上台阶提供了有力的制度保障。

二、管理创新出效果

管理创新之一：规范检查内容，强化日常监督——采取“审计整改三联单”形式对检查中存在的不规范问题及时下发整改通知书

会计基础工作就像煤炭企业的安全管理工作一样，应深入现场，常抓不懈，出现不规范的地方及时整改。要求专管人员按各自负责的片区及单位实行日常不定期检查和每季度定期全面检查，检查、监督内容包括七个方面：

一是检查、督促责任单位的会计基础工作是否符合《会计基础工作规范》。

二是检查、督促责任单位的会计核算是否遵循国家及公司的财务会计制度和规定，收入、成本、费用、损益的会计核算是否及时、规范、真实。

三是检查、督促责任单位的涉税会计业务是否规范，是否符合税收法规的要求。

四是检查、督促责任单位的固定资产管理是否符合公司《固定资产管理暂行办法》的具体规定。

五是检查、督促责任单位的资金收支管理是否符合公司的资金管理规定，是否存在账外设账行为。

六是检查、督促责任单位会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料是否按规定及公司《会计档案管理制度》的要求定期整理归档，妥善保管，查阅和销毁是否符合规定手续。

七是检查、督促责任单位是否严格执行上级部门和公司的各项管理制度。

日常检查和定期检查后，由公司审计部门对各片检查组在审计检查中发现的问题进行汇总、整理，出具审计整改通知书，通知书内容包括：检查时间、审计整改责任单位、编号、存在问题、整改意见、整改反馈意见及检查人员等。审计整改通知书分成三联，第一联：存根联（由审计部门保管）；第二联：整改联（下发给被检查单位作为整改的依据）；第三联：反馈联（整改单位反馈整改具体情况，并将反馈意见送公司审计部门存档）。据统计，2007—2010年，出具审计整改通知书共170份，提出审计整改意见957条。经过几年的努力，基层各单位的会计基础工作得到进一步的规范，公司会计基础工作规范管理水平逐步提高。

管理创新之二：注重效果——跟踪检查整改落实情况

审计整改通知书发出后，我们坚持追求实效、不走过场的原则，监督整改单位按照通知书中出具的审计整改意见按时保质完成，并要求在规定时间内将整改反馈意见，即“审计整改通知书”第三联送公司审计部存档。下一季度检查时，其中一项重要内容就是跟踪检查被审计单位对上季度存在问题是否按要求整改落实到位，通过跟踪检查，各责任单位整改率达100%，不规范的行为得到及时纠正。

管理创新之三：健全档案、提升素质——建立“主管会计基础工作规范个人档案”

所属单位的会计基础工作管理与主管会计人员挂钩，建立“主管会计基础工作规范个人档案”。档案内容包括：检查存在的问题（整改条数）、屡改屡犯情况、资产管理情况、报表报送情况、档案管理情况、论文撰写情况等。该档案将作为财务人员评先评优、人事任免及岗位调整的一项业绩资料。通过建立个人档案，有效促进会计人员加强法律法规及业务理论学习，加强职业道德修养，会计队伍总体素质有了较大提高。

通过采取以上三项管理措施，企业会计基础工作存在的问题能及时发现，并及时得以纠正，工作中讲求实效，不走过场，取得的成果不断得到巩固，会计工作质量不断得到提高。近年来，没有出现因企业会计基础工作不规范而被上级主管部门或税务部门处罚的现象。

三、工作中的几点启示

福建煤电通过制度创新和管理创新，企业会计基础工作管理逐步形成规范化、制度化，提高了会计信息质量，降低了财务风险，提升了企业管理水平。其做法，也给我们带来了几点启示：

1.坚持创新。创新是企业发展的活力，创新是企业管理永恒的主题，创新是推进企业管理水平提升的有效动力。企业会计基础工作管理也要与时俱进，通过制度、管理的不断创新，使会计管理工作渗透到生产经营管理的各个环节、各个方面，使内部会计管理工作程序、方法、要求制度化、规范化，企业会计基础工作管理才能得到不断推进。

2.提高思想认识。“勿以善小而不为，勿以恶小而为之。”企业领导、财务会计人员都应重视会计基础工作，对照《会计法》、《会计基础工作规范》，从日常工作抓起，从最基础的工作抓起，持之以恒，坚持不懈，保证单位会计工作有序进行。

3.建立健全检查和监督制度。检查监督是持续做好会计基础工作规范化管理的保证，只有定期或不定期地检查监督，才能发现存在的问题，才利于纠正错误，弥补工作之不足，巩固取得的成果。

会计基础工作规范 篇4

财务部全体人员引用文件

GB/T1.1-2000标准化工作导则

GB/T15498-1995企业标准体系管理标准和工作标准的构成和要求

3.1 GB/T800-2001 电力行业标准编制规则

DL/T600-2001 电力标准编写的基本规定

《中华人民共和国会计法》

财政部《会计基础工作规范》

财政部会计司《企业会计制度》

（及其它上级部门颁布的标准、规定或文件）管理内容与要求

4.1 会计凭证：会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。

4.1.1 原始凭证：各种原始记录的格式、内容、填制方法、签署、传递、汇集、反馈，应做到真实、完整、正确、清晰、及时，具体要求如下：

4.1.1.1 原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制名称的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

4.1.1.2 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

4.1.1.3 凡填有大写和大写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

4.1.1.4 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的出外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得销毁。

4.1.1.5 发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。

4.1.1.6 职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

4.1.1.7 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

4.1.2 记帐凭证：根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，记帐凭证包括收款凭证、付款凭证和转帐凭证。具体要求如下：

4.1.2.1 记帐凭证的内容必须具备填制：凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记人员、会计主管人员签名或盖章。收付款的记帐凭证还应由出纳人员签名或盖章，并加盖带有日期的“收讫”、“付讫”章。

4.1.2.2 记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证凭证汇总填制在一张记帐凭证上。

4.1.2.3 记帐凭证必须附有原始凭证并加盖“附件”章。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，在其他记帐凭证上注明附有原始凭证的记帐凭证的编号。如果一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单（分割单必须具备原始凭证基本内容），进行结算。结帐和更正错误的记帐凭证，可以不附原始凭证。

4.1.2.4 已经登记入帐的记帐凭证，在当年内发现填写错误时，可用红字编制一张与原内容相同的注销记帐凭证，在摘要栏注明“注销某年某日某号凭证”，同时用蓝字重新编制一张正确的记帐凭证，注明“订正某日某号凭证”。如果会计科目没有错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证，调增金额用蓝字，调整金额用红字，发现以前的错误，应用蓝字编制一张更正的记帐凭证。

4.1.2.5 对于记帐凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误，签章齐全。对伪造或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。

4.1.3 要妥善保管会计凭证，具体要求如下：

4.1.3.1 各种会计凭证应及时传递，登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。

4.1.3.2 对于各种记帐凭证，应连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加上封面，注明单位名称、、月份和起讫日期、号码，凭证种类由装订人在装订线封签处签名或盖章。

对于数量过多的原始凭证，可以单独装订，在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类，同时在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。

各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应另编目录，单独登记保管，并在有关的记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

4.1.3.3 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位领导批准，可以复制，在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人共同签名盖章。

4.1.3.4 从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原来的凭证的号码、金额和内容等，由经办单位负责人批准后，才能带作原始凭证。确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，可由当事人写出详细情况，经本单位负责人批准后，代作原始凭证。

4.1.3.5 必须按照全国的统一会计制度设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系不得任意改变。在填制会计凭证时，应填列会计科目的名称和编号及需要登记明细帐的明细科目。

4.2 会计帐簿

4.2.1 应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。包括：总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。

4.2.1.1 现金日记帐和银行存款日记帐不得用银行对帐单或其他方法代替日记帐。

4.2.1.2 用计算机打印的会计帐簿必须定期打印，连续编号，经审查无误后装订成册，并由记帐人员和会计机构负责人，会计主管人员签字或盖章。

4.2.1.3 启用会计帐簿，应在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应附“启用表”，内容包括：启用日期、帐簿页数记帐人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记帐人员或会计主管人员调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方人员签名或盖章。

4.2.2 总帐和明细帐应定期打印。发生收款和付款业务的在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记帐和银行存款日记帐，并与库存现金核对无误。

4.2.3 应按照规定，定期（按月或按季、按年）结帐，结帐前，要求做到将本期所发生的各项经济业务全部登记入帐。

4.2.4 应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符，包括：现金日记帐帐面余额与实际库存数相核对；银行存款日记帐帐面余额与银行对帐单相核对，各种财物明细帐帐面

余额与财务实存数额相核对，各种应收、应付款明细帐帐面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。

4.3 财务报告

应按照统一的会计制度及上级主管单位的规定，定期编制财务报告（含会计报表及其说明）。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。

4.3.1 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

4.3.2 会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应相互一致。本期报表与上期报表之间有关的数字应相互衔接。各个会计报表中各项目的内容和核算方法如有变动，应在会计报表中加以说明。

4.3.3 各种会计报表中所规定的补充资料，都要填列齐全，内容完整。

4.3.4 应当按照国家及上级主管部门规定的期限对外报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章，封面上应当注明：单位名称、单位地址、财务报告所属、季度、月度、送出日期等。

4.3.5 会计报表由单位领队、总会计师和会计主管人员审阅，并签名盖章。单位领导人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。

4.3.6 报出的会计报表如发现错误，应及时办理订正手续。除更正本单位留存的报表外，并应同时通知接受报表的单位更正。错误较多的，应重新编报。

4.4 现金票证管理

4.4.1 严格按《现金管理办法》办理现金收付，做到当日发生的收支当日记载现金日记帐。

4.4.2 库存现金与现金日记帐始终保持一致，并做到每天至少核对一次。一旦发现多、缺现金，应即向财务负责人汇报，并抓紧时间查找原因，不得因短缺金额不大自行垫付了事。多出现金在两天内不能查明原因的，应入帐挂应付款待查，不得自行处理和调剂余缺。

4.4.3 不能以白条抵充库存现金。

4.4.4 妥善保管各种有价证券，并保持帐、证一致，登记造册。

4.4.5 保险箱内不得存放私人钱物和单证。

4.4.6 销售收入的现金全部解交银行，不得坐支。

4.5 银行结算管理：严格执行《支付结算办法》和《中华人民共和国票据法》的有关规定。

4.5.1 正确签发各类支票和其他结算凭证，收款单位名称必须与开出发票（收据）单位一致。

4.5.2 借出支票必须凭有权批准人签字同意的支票令用单，支票收回时立即注销领用单。尚未收回的借支支票数，必须与保留的支票领用单完全一致。

4.5.3 借出支票应在支票上写明借出当天的日期和用途，能确定收款单位的，还应填明收款单位，严禁借出不填写任何栏目的有效空白支票。

4.5.4 向银行购入空白现金及转帐支票均应登记，作废的现金支票应与当月银行存款对帐单一道保存。

4.5.5 不签发空头支票，不漏盖支票印鉴，不出借银行帐户，不为任何单位和个人在本单位银行帐户办理一收一付的结算业务。

4.5.6 坚持做到空白支票和银行印鉴由两人分别保管。

4.5.7 每月由非出纳人员编制银行存款余额调节表，交财务主管审核并签章，对超出一个月的未达帐应逐笔查明原因及时催办，原则上不得出现满三个月的未达帐，确因特殊情况一时无法入帐的，应向财务负责人汇报并提出清理措施。

4.5.8 从银行取回的各种单证需交器材部等部门办理有关手续的，必须用专门簿册，逐笔登记，由收件人签字认可，返回时及时注销，以防遗失并明确责任。

4.5.9 本单位的银行存款余额属企业机密，除向财务负责人汇报及科内有关人员因工作需要可以告知外，不得告知他人。

4.6 发票收据管理：严格执行《发票管理办法》。

4.7 会计工作交接

4.7.1 会计人员调动或因故离职，必须将本人所管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。

4.7.2 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

4.7.3 会计人员在办理移交手续前，必须做好以下工作：对已受理的经济业务而尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；对应移交的各项资料应进行全面清理，对未了事项写出书面材料；对应移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票、发票、文件、其他会计资料和物品等内容应编制移交清册；移交人员应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘等有关资料、实物等内容。

4.7.4 会计人员办理交接手续，必须由监交人负责监交，一般会计人员交接，应由会计主管人员监交，会计主管人员的交接，由单位负责人监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。

4.7.5 会计人员办理移交时，应按移交清册逐项移交：现金、有价证券要根据会计帐簿的有关记录进行点交，库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录一致，不一致的，移交人员必须限期查清；各项会计资料如会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺，如短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；银行存款余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行调节表调节相符；各项财务物资和债权债权、债务的明细余额要与总帐有关余额核对相符，必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或与往来单位、个人核对清楚；移交人员经管的票据、印章和其他实物，必须交接清楚；移交人员从事会计电算工作的要对有关电子数据在实际操作状态下进行交换。

4.7.6 会计主管人员移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况等，向接替人员详细介绍，对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。

4.7.7 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的姓名、职务、移交清册页数及需要说明的问题和意见等；移交清册一般一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

4.7.8 为保持会计记录的连续性，接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐。

4.7.9 移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

4.8 会计电算化：

操作人员不得经管现金、银行存款；操作与审核会计凭证，不得同是一人。

4.9 会计监督：

4.9.1 会计监督的依据是：

4.9.1.1 财经纪律、法规、规章；

4.9.1.2 会计法律、法规和国家统一会计制度；

4.9.1.3 各省、自治区、直辖市财政厅（局）和国务院业务主管部门根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充规定；

4.9.1.4 根据《中华人民共和国会计法》制订的内部会计管理制度；

4.9.1.5 各单位内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。

4.9.2 对原始凭证进行审核和监督。

对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

4.9.3 对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理。

4.9.4 对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。发现帐簿记录与实物、款项不符的，应当按照国家有关规定进行处理。超出会计机构、会计人员职权范围的，应当立即向本单位报告，请求查明原因，作出处理。

4.9.5 对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当立即向上级主管单位报告，请求处理。

4.9.6 对财务收支进行监督：

4.9.6.1 对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充，更正。

4.9.6.2 对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。

4.9.6.3 对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

4.9.6.4 对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见，请求处理。

保险基础概念知识 篇5

1什么是保险？

保险是以契约形式确立双方经济关系，以缴纳保险费建立起来的保险基金，对保险合同规定范围内的灾害事故所造成的损失，进行经济补偿或给付的一种经济形式。

保险是最古老的风险管理方法之一。保险合约中，被保险人支付一个固定金额（保费）给保险人，前者获得保证：在指定时期内，后者对特定事件或事件组造成的任何损失给予一定补偿。

保险是集合具有同类风险的众多单位和个人，以合理计算风险分担金的形式，向少数因该风险事故发生而受到经济损失的成员提供保险经济保障的一种行为。

2保险的原理是什么？

风险分散——想要让风险分散，首先就是要找到许多可以共同承担风险的对象

大数法则——指一件事重复实验的次数愈多，所得的预估发生率愈接近真实的发生率。大数法则运用在保险上面最常见的就是死亡率。

公平合理——基于公平原则，保费计算依死亡率高低、性别、年龄不同而有差异。

收支平衡——所谓收支平衡，是指全体保户所缴的纯保费总额要等于公司支付全体受益人的保险金额： 纯保险费总额（公司收入）=保险金总额（公司支出）。保险费都是以该原则来计算的。3为什么需要各类型的保险组合？ 不同险种各有特点适合的人群就当然不同

保障类险种：定期寿险、附加险、意外险、财产险（消费型）

特点：消费型，保费低，保障高。杠杆作用，每年缴付较少的费用，来转嫁掉对应的风险。

储蓄类险种：终身寿险（分红型、万能型）、两全寿险（分红型、万能型）

特点：收益保障两不误，满足养老、教育等规划。可以年缴也可以趸缴。投资类类险种：投资连接保险

特点：投资类保险轻保障重投资，满足投资需求。一个产品涵盖了若干个账户，风险由低到高，每日公布净值，客户可以根据自己对股票市场和债券市场的判断，来选择账户进行资金配置。根据行情的变化，进行账户间的灵活转换，把握投资机会。适合有一定投资经验的客户。投联的缴费方式为趸缴。4我国保险业的发展历程以及目前我国的保险业现状？

中国早在夏、商、周时代，就形成了保险的思想。在《礼记》中记载：“故人不独亲其亲，不独子其子，使老有所终，壮有所用，幼有所长，鳏寡孤独疾者皆有所养”，这是中国最古老的社会养老保险思想。

在汉宣帝时代，根据大司农中丞耿寿昌的建议，建立“常平仓制”，在边郡搜筑粮仓，榖贱时提高粮价买入，榖贵时低价出售给百姓。在隋文帝时代，建立“义仓制”，遇到灾年，开仓放粮，救济灾民。这些都是财产保险和社会保险的萌芽，起到了防灾防损的作用。

中国现代保险最早的是广州成立的“广东保险社”，是随着帝国主义入侵中国，由帝国主义国家开办的。中国本土资本的保险业最早是1885年招商局在上海创办的“仁和”、“济合”两家保险公司，后合并成为“仁济和”保险公司，主要经营水、火保险。到国共内战结束前，上海华商保险公司剩余129家并奄奄一息，外商保险公司64家。

中华人民共和国成立后详细情况 请参见中国人民保险公司

中华人民共和国成立后，1949年10月，成立了中国人民保险公司，在全国设立分支机构，并正式对外营业。1951年，在公私合营中，28家私营保险公司合并成为太平保险公司和新丰保险公司。后来中国人民保险公司将这两家保险公司合并成为“太平洋保险公司”，专门对外国营业。1953-1958年，保险事业在调整中发展，一直到1958年大跃进和共产风，到处吃饭不要钱，生老病死由国家统一包办，认为不需要保险了。于是除了国外保险业务外，国内保险业务全部停办。到1968年文化大革命时期，国外保险业务也停办了。

1978年中共十一届三中全会后，中国保险业务又逐渐恢复，中国人民保险公司恢复营业，对内称为中国人民银行保险司，由中国人民银行为主管单位并负责保险监管，后来逐渐脱离中国人民银行成为独立的保险公司。随后，陆续成立了中国太平洋保险公司和中国平安保险公司。1995年，中华人民共和国保险法颁布并规定，保险公司不能产寿险混合经营。所以各保险公司逐渐分业经营。1998年11月18日成立了中国保险业监督管理委员会，中国人民银行的保险市场监督管理职能由中国保险监督管理委员会接管。截至2005年底，中国大陆有中资保险公司42家，外资保险公司40家，金融保险集团6家，保险资产管理公司5家,保险代理公司1313家，保险经纪公司268家，保险公估公司219家。

纵观我国保险业20年的发展，客观地说，中国保险市场还处在初级发展阶段，主要表现在以下几个方面。第一，中国保险市场基本上还处于一种寡头垄断。第二，中国保险业的发展还处于一个低水平。第三，中国保险市场结构分布不均衡。第四，中国保险业的专业经营水平还不高。第五，保险市场还未形成完整体系。第六，再保险市场发展滞后和保险监管亟待加强。5保险公司是如何开展保险业的？ 通过保险代理从业人员代理，通过银行合作 通过代理机构

6我国保险业务员的特点及社会认可度？

7目前保监会是如何管理保险公司的？

第一条 为了加强对保险公司的监督管理，维护保险市场的正常秩序，保护被保险人的合法权益，促进保险业健康发展，根据《中华人民共和国保险法》（以下简称《保险法》）、《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）等法律、行政法规，制定本规定。

第二条 中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）根据法律和国务院授权，对保险公司实行统一监督管理。

中国保监会的派出机构，在中国保监会授权范围内行使职权。

第三条 本规定所称保险公司，是指经保险监督管理机构批准设立，并依法登记注册的商业保险公司。

本规定所称保险公司的分支机构，是指保险公司依法设立的营业性机构和营销服务机构，包括分公司、中心支公司、支公司、营业部和营销服务部。本规定所称保险机构，是指保险公司及其分支机构。8保险公司的资金是如何运作的？目前我国保险公司哪些

由于保险资金的鲜明负债特性,保险投资必须充分考虑不同保险资金的负债特征，科学的资产负债匹配模式及有效实施是保险公司有效控制风险、实现投资价值最大化的重要保证，资产负债匹配是保险资金投资运作的核心。国外保险公司保费的保值、增值主要是通过投资证券市场来实现，主要选择债券及利率产品、股票等投资工具。

第一，目的是什么。你需要什么样的回报，流动性对你有多重要、回报对你有多重要；第二，对市场的看法和期限。市场是向上走还是向下走？要关注市场的波动性，这对投资很多产品特别是衍生产品是非常重要的。第三，你的风险承受能力有多大。

根据经营业务范围的不同，可以将保险公司分为财产保险公司和人寿保险公司。两者的区别在于：财产保险公司的标的物一般是各类财产或由此产生的利益，人寿保险公司的标的物则是人的身体或生命；财产保险公司买卖的险种一般期限都较短（一年左右），而人寿保险公司交易的险种一般期限都较长（一年以上）；财产保险公司经营的范围包括财产保险、责任保险和信用保险。人寿保险公司的经营范围包括人寿保险、健康保险、意外伤害等保险。9中资，外资，中外合资保险公司在国内所占比例？

目前我国共有保险公司100家，其中中资公司59家，外资公司41家，10目前市面上有哪些保险产品，相应的特点是什么？

社会保险：是国家以法律的形式规定的,在劳动者暂时或永久丧失劳动能力而没有生活来源是给与物质帮助、维护即本身获得各种制度的总称。人身保险：是以人的寿命和身体为保险标的的保险。当人们遭受不幸事故或因疾病、年老以致丧失工作能力、伤残、死亡或年老退休后，根据保险合同的规定，保险人对被保险人或受益人给付保险金或年金，以解决病、残、老、死所造成的经济困难。

财产保险：财产保险是以物或其他财产利益为标的的保险；是指除人身保险外的其他一切险种，包括财产损失保险、责任保险、信用保险、保证保险、农业保险等。它是以有形或无形财产及其相关利益为保险标的的一类实偿性保险。

11分别说明什么是寿险，分红险，万能险，投连险，住院津贴险，相应的特点是什么？

分红保险就是指保险公司在每个会计结束后，将上一会计该类分红保险的可分配盈余，按一定的比例、以现金红利或增值红利的方式，分配给客户的一种人寿保险 1.保障功能相对弱化 2分红的不确定性

寿险亦称“生命保险”，属“人身保险”范畴，是以人的生命为保险对象的保险。投保人或被保险人向保险人缴纳约定的保险费后，当被保险人于保险期内死亡或生存至一定年龄时，履行给付保险金。

1、短期及伸缩性的储蓄，为期大约多少年；

2、可观的现金回收或更高；

3、极大比率的保障；

4、在您万一不幸失去工作能力时或死亡时，它能为您家庭提供一笔可观的现金；

5、在紧急的时候能为您提供一笔紧急的储蓄金。

万能险全称是万能型储蓄类寿险产品。指的是可以任意支付保险费、以及任意调整死亡保险金给付金额的人寿保险。也就是说，除了支付某一个最低金额的第一期保险费以后，投保人可以在任何时间支付任何金额的保险费，并且任意提高或者降低死亡给付金额，只要保单积存的现金价值足够支付以后各期的成本和费用就可以了。而且，万能保险现金价值的计算有一个最低的保证利率，保证了最低的收益率 1全能--融资保障和投资 2可变--灵活调整保费和保额 3额外保障--多种附加险降低费率 4长期保障理财兼得

投连险全称投资连结保险是指一份保单在提供人寿保险时，在任何时刻的价值是根据其投资基金在当时的投资表现来决定的。投资连结保险是一种融保险与投资功能于一身的新险种。

(1)投连保险更强调客户资金的投资功能。

(2)投连产品当中可包含多个不同类型（根据投资对象分类）的投资账户供客户选择，客户购买后资金将直接进入其选择的投资账户。

(3)投连产品同时可以向客户提供人身风险保障功能，保障责任可多可少，客户购买保障发生的费用及其他投连产品规定向客户收取的管理费用均定期从客户的投资账户中扣除。

(4)同股票、基金类似，投连账户中的资产由若干个标价清晰的投资单位组成，资金收益体现为单位价格的增加。(5)客户享有投连账户中的全部资金收益，保险公司不参与任何收益分配而只收取相应管理费用，同时客户要承担对应投资风险。

住院津贴险是指被保险人由于遭受意外伤害或由于保障疾病的发生而遵照医嘱办理入、出院手续，留在医院中占有病床并接受治疗，根据合同的规定给予支付的金额

12中国人寿，平安，友邦，太平洋，中意人寿，信诚人寿相应公司简介及主打产品是什么？各公司在中国所占业务比例？

中国人寿中国人寿是我国最大的商业保险集团，拥有国内最大的寿险市场份额。旗下寿险股份公司先后在纽约、香港、上海三地上市。

中国人寿的前身是成立于1949年的中国人民保险公司和1996年分设的中保人寿保险有限公司以及1999年成立的中国人寿保险公司。2003年，原中国人寿保险公司进行重组改制，变更为中国人寿保险（集团）公司。

中国人寿保险（集团）公司是中国人寿的领导中枢，直属子公司（机构）包括中国人寿保险股份有限公司、中国人寿资产管理有限公司、中国人寿财产保险股份有限公司，中国人寿养老保险股份有限公司、中国人寿保险（海外）股份有限公司、国寿投资控股有限公司、中国人寿富兰克林资产管理有限公司以及保险职业学院等多家公司和机构，业务范围涵盖寿险、财产险、养老保险（企业年金）、资产管理、实业投资、海外业务、保险教育等多个领域，并通过资本运作参股了多家银行、证券公司等其他金融和非金融结构。截至2007年，中国人寿年保费收入已达2208.81亿元，占境内寿险市场份额的44%，集团总资产已达12042.77亿元，占全国保险业总资产的约45%，成为国内唯一一家资产过万亿的保险集团。公司可运用资金超过11000亿元，是我国资本市场最大的机构投资者之一。公司已连续5年入选《财富》全球500强企业，并首次入选世界品牌500强，是国内唯一一家进入世界双500强的保险企业。平安中国平安人寿保险股份有限公司是中国平安保险（集团）股份有限责任公司旗下的重要成员，于2002年成立。中国平安人寿与国内保险事业同步成长，历经十余年发展，业务规模和业务品质位居国内寿险公司前列。

中国平安人寿首开国内个人寿险营销之先河，凭籍先进的体制、优秀的经营理念、富有魅力的企业文化培养和建设了专业化员工队伍，目前拥有超过18万人的代理人队伍。在业务发展中，还建立了后援、培训、IT支持平台，个险、团险、银行代理三大渠道系统和完整的产品体系满足客户个性化服务的需求，从传统的储蓄型、保障型产品，到非传统的分红型、投资型产品，为客户提供多元化产品服务。

中国平安人寿还引进多名海内外资深保险专家进入管理高层，实现了将国际化的管理经验和本土实际的有机契合，保持和增强了平安寿险在销售、精算、产品、品牌、培训等领域的优势地位。

目前，中国平安人寿在国内共设有35家分公司，超过2600个营业网点，服务网络遍布全国。平安寿险开通第一家全国集成的呼叫中心95511，首创一年一度的客户服务节活动，在业内率先推出国内外急难援助服务，并凭借规范、完善、人性化的3A客户服务体系蝉联2002、2003“中国最佳CRM实施”优胜企业称号。

友邦美国友邦保险有限公司（简称“ 友邦保险 ”）北京分公司成立于2002年6月，注册资金为2420万美元。是唯一一家获准在首都北京设立的外商独资保险公司，亦是友邦保险继上海、广州、深圳分公司后，在中国设立的第四家寿险分公司。友邦保险北京分公司秉承“财务稳健，信守一生”的宗旨，通过“首都金融业创建文明行业规范化服务达标”和“ISO9001:2000国际标准质量体系认证”，并透过专业经营、优质服务为北京地区居民提供多元化的人寿保险、人身意外保险和健康保险产品，为社会安定繁荣做出贡献。美国友邦保险有限公司为东南亚最大的人寿保险集团，其分公司、附属公司及联营公司遍布澳洲、汶莱、中国、关岛、香港、印度、印尼、日本、澳门、马来西亚、新西兰、菲律宾、新加坡、韩国、台湾、泰国和越南等国家及地区。友邦保险透过以庞大营业顾问队伍为主的不同营销渠道，为客户提供一系列全线寿险产品及服务。友邦保险为美国国际集团的全资附属机构，该集团是誉满全球的国际性保险及金融服务机构。

太平洋中国太平洋保险公司是经营各类保险业务的全国性股份制商业保险公司。成立于1991年4月26日，注册资本36亿元人民币，现在资产总值315亿元人民币。公司总部设在全国金融中心城市――上海。下辖877个分支公司，有近10万名职工。公司在伦敦和纽约设有代表处，在香港设有中国太平洋（香港）有限公司。在海外一百多个国家和地区的170多个主要港口城市聘请了保险检验、理赔、追偿代理人，与国际保险业界建立了广泛的业务合作关系。1999年，经世界权威的资信评估机构――标准普尔公司评估，在世界最大的200家保险公司中，中国太平洋保险公司名列第48位，2000年晋升为第45位。在2000年春，被“商业创新方向”国际组织授予“国际质量金星奖”。

两全保险，附加保险，团体保险，意外伤害，保障保险，投资分红，少儿保险，女性保险，医疗健康，养老保险

中意人寿中意人寿保险有限公司是由意大利忠利保险有限公司（ASSICURAZIONI GENERALI）和中国石油天然气集团公司（CNPC）合资组建的人寿保险公司，于2002年1月15日经中国保险监督管理委员会批准在广州成立，公司注册资本13亿元人民币，成为中国加入WTO后首家获准成立的中外合资保险公司。

意大利忠利保险有限公司成立于1831年，迄今已有170多年的保险经营经验。忠利集团作为世界最大的保险集团之一，其旗下的100多家保险及金融实体遍布全球50多个国家。

中国石油天然气集团公司是中国特大型企业集团，是以石油天然气为主营业务，集油气上下游、内外贸、产销一体化经营的国家控股公司，是中国销售额、资产总额和利润最大的企业之一。

信诚人寿信诚人寿保险有限公司成立于2000年10月13日，由中国中信集团公司和英国保诚集团共同发起创建，是中国第一家中英合资人寿保险公司，公司总部设在广州，目前的注册资本为19.8亿元人民币，中信集团和保诚集团各占50%的股份。

秉承“聆听所至，信诚所在”的经营理念，开业以来，信诚人寿在产品开发、业务发展、渠道建设、内部管理、保险营销员培训方面开展了一系列卓有成效的工作，迅速建立和完善了内控和公司治理机制，并以优异的市场表现、杰出的专业化运作活跃在中国寿险市场。

2001-2007年，信诚人寿保费收入年均增长率达71%，在全国所有外资/合资寿险公司中名列前茅。截至2008年12月底，已分别在广东、北京、江苏、上海、湖北、山东、浙江、天津、广西、福建6个省、3个直辖市和1个自治区，共30个城市开展了寿险业务，拥有近18,000名员工和保险营销员；目前，公司产品涉及保障、储蓄、投资、养老及医疗等诸多领域，并正为全国近47万客户提供丰富、周到、快捷、优质的保险和理财服务。

信诚人寿一贯用心聆听社会需求，主动承担社会责任，倡导“聆听•关怀”的公益主题，并设立“信诚关怀基金”，积极支持中国教育、健康以及环保事业的发展。迄今，信诚已向救灾、助学、扶贫等累计捐款逾400万，为贫困地区孩子筹得优秀图书14万余册，并免费为公众提供理财教育、职业规划咨询等讲座活动。2008年8月，信诚人寿更是响应中国保险行业号召，向地震灾区中小学首批捐赠300套空中课堂教育设备。

聆听所至，信诚所在。信诚人寿将用心聆听各方的心声，竭诚服务客户，努力回报社会，开拓进取，不断创造新的辉煌。

13什么是保险理财，和其它理财产品相比有什么优势？

保险理财就是根据个人面临的风险状况和经济情况,通过选择合适的保险组合,降低个人在危机来临时的财务风险.保险理财是整个金融理财的基础,合适的保险可以确保个人资产不会缩水

与其他金融产品相比，银行与证券是“以一万赚一百”，而保险却是“以一百保一万不损失”。

提供良好的风险管理服务和理赔服务；重合同、守信用；承保时合理收费、受损时如期如数赔款等。

14各年龄阶段人群应如何选择保险产品组合？

一、单身阶段（22-30岁）

此阶段的家庭基本状况分析如下：

由于刚踏入社会，个人的工作还不稳定，经济收入也比较低。绝大多数同学还处于资金的原始积累阶段。这一特点决定了我们不应该在保险费用上投入太多。这个年龄段的人最应该考虑的是意外险、健康险可以适当买些寿险。不建议购买养老保险和投资理财类型的保险。

二、二人世界（28岁-35岁）

此阶段的家庭基本状况以及分析如下：

1、此时的我们，工作趋于稳定，收入在逐步增长。由于还不善于（或者尚未意识到）财务管理，所以会存在消费过度的现象。所以，可以适当通过寿险的强制储蓄的功能，培养自己理财习惯。

2、此时我们很多家庭都会存在房贷的压力。因此，很有必要补充我们房屋主贷人的定期寿险来达到高额的保障。（定期寿险客观上可以延长家庭经济来源者的经济生命。起到为爱人、未成年子女以及年迈父母进行风险防范的作用，让自己深爱的人不会因为我们所遭遇的风险而影响未来的生活。当然，也会有很多人拒绝完全消费型的定期寿险。）

3、时尚的人往往会忽略风险防范，而去追求高效的投资产品，如股票、期货、黄金等。而事实是本身的投资技巧却有待提高。（因此，经济允许的话，可以通过分红险、万能险或投联险达到投资理财的目的，同时也提高自己的人身保障，起到替代自己不愿意接受的消费型定期寿限保障。）

这时间考虑家庭经济支柱或房屋主贷人的高额寿险保障应该结合房贷期限以及未来子女长大成人的年限。而取二者较大者。也就是说可以考虑办理那种保障期限为25年期以上的定期寿险，这样设计可以保证当定期寿险保障期限届满的时候，房贷已经还款结束，而孩子也已经长大成人，我们已无需再承担太大的家庭责任。

当然，具体的寿险额度的选择还要因家庭的具体状况而定。比如车贷状况、现有的存款状况以及其他理财方式的结构和收益状况等。

此时，女主人也可以考虑办些女性特定重疾保险或者母婴保险。毕竟从实际意义上来说，女性重疾或者母婴保险更具有针对性。但是切不可忽略重大疾病保险。两者可以兼备，互为补充。如果仅选择一个那就要重大疾病保险。

另外，由于是刚结婚，新婚家庭的财产同样需要有一份更高的家财保险进行保障。三、三口之家（30-50岁）

此阶段的家庭基本状况以及分析如下：

1、收入稳步上升，财务状况基本稳定，家庭逐渐形成多元化的理财方式（银行储蓄、保险、基金、股票、房产等）。

2、夫妻二人是家庭的经济支柱，在关注自身健康、养老的同时，还承担着抚养子女以及赡养父母的责任（很多家庭还会存在车贷、房贷开支）。

小宝宝的降临，带给我们无限欢乐的同时也增加了家庭生活费用的开支。这时间的家庭财务不仅仅要开源节流，放范风险也尤为重要。

生活环境的污染，饮食质量的下降，这都迫切需要我们为宝宝也购买一份大病保险防患于未然。特别是母乳中断时期的婴儿和学步时期的宝宝，免疫力下降意外伤害增加，很有比要买份医疗及意外保险。

这时间的我们压力也是最大的时候，承担着三代的经济责任。不合理的饮食习惯及饮食质量、高节凑的工作压力和心理压力、高污染的生活环境以及社会环境都使得我们的健康和意外风险加大；

所以此阶段的人群，可以根据家庭责任以及现有理财方式和风险状况看看是否要提高夫妻二人的意外、健康、和定期寿险保障。这时间养老保险应该规划了，最好涵盖分红功能。

分红型养老险最大的优点就是强制储蓄，稳健理财，抵御通胀，免税避税。并同时增加了被保险人的风险保障额度。最重要的是分红保险作为一个特殊的理财产品，是解决财务风险最安全有效的方法。

如果经济条件允许的话可以适当给孩子规划一份教育金、婚嫁金保险。不过这种保险也仅仅是对未来子女高额教育费用、婚嫁开支的部分补充，我们不应该寄予太高的投资回报。因为婚嫁金、教育金养是一个非常庞大数字，通过保险也仅仅是我们综合的规划中的方式之一。我们还可以通过股市、基金定投、银行存款等多种方式系统规划。

四、成熟家庭（51岁以上）

此阶段的家庭基本状况以及分析如下：

1、子女均已长大成人，巨额的购房款和子女的婚嫁开支迫在眉睫。

2、随着自身年龄的增长，医疗费用、意外风险逐渐加大。

3、经济收入逐渐下滑，而自身巨额养老费用却迫在眉睫。

4、社保和已办过的商业保险不能完全解决自己的医疗费用和养老开支。建议如下：

1、这时间的人我不建议购买长期健康医疗保险，因为这个年龄段人所交保费用较高，同时也不能获得更高的保障，反而造成家庭经济的消耗。

2、对于一个子女有自食能力的普通家庭来说，我永远不建议父母购买高额的保险就是为了自己死后子女过奢华的生活。

3、我建议该年龄段的人可以考虑种短期缴费低保额的分红年金保险，在规划理财的同时又可以获得每年的养老补充。同时又能附加一份住院医疗或住院补贴类的保险。

4、这个年龄段的人还有一个很大的风险就是意外伤害，毕竟年龄大了，反应能力和手脚都不再那么矫健，因此可以适当的办理一份卡折类的意外综合保险，不失为很好的选择。

15在中国为什么保险的接受度不太高？ 我国现居民对于保险的观点的看法： 1.“买保险不吉利，不买没事，一买就出事” 2为什么已买保险的人出事率较低呢？ 3“买保险最傻了，钱都给保险公司赚去了” 4.“我宁可把钱拿去投资，利润高多了” 5.“身体健康，风险又小，哪需要保险” 6.“保费太贵了，买不起” 7.“等过一段时间再说” 16中国城乡保险的普及率？

17如何根据收入选保险？

收入一般的人群已经有了公众的医疗保险，在收入平平的情况下，可以只购买一些意外险作为补充，或投保价格较低健康保险，并在此基础上选择具有分红之类理财功能的保险品种，以达到理财和疾病、意外、养老等综合预防功能。收入较高的人群因为个人可支配财产较多，所以可承受保险公司推出的价格较高的健康保险和意外伤害保险，另外也可以考虑适当地购买一些附加投资的保险或综合类险种。这些险种可满足个人更大的投资回报需求。但同时应该注意既然是投资，也会有一定的风险性在里面，应该严格考察你的风险可能会出现在哪里。

对于经济负担可能较重，应重点考虑医疗保险，特别是重大疾病保险方面的支出。另外如果是家里有孩子的也要加强教育保险，这样不仅可以按一定比例给付孩子的高中、大学的教育金，还有硕士、博士的祝贺金等，甚至在投保人意外身故时，仍然能保证子女的教育费用来源。18中国保险业的诚信度如何，主要原因在什么地方？

现在社会上对保险的评价不是很高，现在不是保险没有客户，而是客户不知道该不该信任保险代理人，他们不知道该信任谁，该找谁买。即有好便有坏，保险这个东西其实是一种慢性投资，只有在你最无助、最需要帮助的时候你才能感觉到他的温馨.而争论的大多数焦点就是签单前客户未能如实告知之前的病况从而导致纠纷，以至让客户对保险有了偏激的看法。

对投诉处理的及时程度、对客户回访的情况、售后服务的持续性等。寿险公司包括：投诉渠道的畅通性、对投诉处理的及时程度等。19中国保险业理赔方面通过法院促裁的比率？

20保险公司一般如何在银行开展保险业务？

要求银行代销产品，主动积极为银行提出保险需求，主动为银行承担风险，为银行配备多项保险业务等。保险公司通过银行代理保险分享银行的客户资源和网点资源，双方服务领域相互渗透（如保险公司的客服可以和各家银行的客服中心对接或兼容，银行的服务中心可以提供公司的信息，公司的中心也能了解到银行的内容等，做到一个统一的服务台覆盖银保所有客户。在柜台销售或成立专门的理财室办理。柜员专管员角色互换。

21中国社保现状，和国外社保的差距？

首先，现行的养老、失业、医疗、工伤等社会保险制度还存在不完善地方，如现行社会保险政策更多是注重收入管理，漠视支出管理，尽管重点抓了扩大覆盖面和提高收缴率的工作，但支出管理未及时跟上，社保基金供不应求，矛盾仍然十分尖锐。失业保险基金与企业下岗职工最低生活保障金、城市最低生活保障金交叉，资金短缺和交付不到位并存，支付条件过松，滋生惰性机制等。医疗保险基金存在个人账户与社会统筹分割比例需合理划分及两者消费程序与额度的确定。工伤保险基金存在享受工伤保险条件的确定，由谁管理和运作等问题。总之，现有的社会保险制度存在着待完善之处。

其次，社会保障基金作为社会保险的源头，其管理好坏直接影响到社会保障制度的正常运行，当前我国社会保障基金管理面临一些问题。

1、社会保险基金的保值增值面临困难，社会保险基金特别是养老保险基金的积累部分需要保值增值，是应对未来支付日益增长的支付需要的客观要求。而目前按照劳动保障养老保险基金的投资运营要求，只能购买国债和银行存款来实现增值和保值的目的。客观上社保资金的投资渠道不畅，资本市场发展不顺利，造成缺乏相应的选择性。

2、隐性债务较重，据世界银行预算，我国城镇国有企业职工养老保险的隐性债务将达到3万亿元，主要是由于转制中“老人”与“中人”的转制成本所造成，两种人产生了养老金收支缺口，直接构成了养老金的隐性债务。

3、社会保障基金收不抵支，由于近年来工资水平的不断提高，导致养老金积累难以满足高工资水平下的养老金支付，加剧了养老保险支付危机的到来。同时，基金的监管、分散管理、缺乏安全的投资渠道等方面的因素，社会保险基金出现了挪用、呆账、冒领等现象，加剧了收不抵支的矛盾。

再次，全国社保基金投资运营较为滞后，投资回报率太低。

国外一些国家在战后普遍实行了社会保障制度，这些社会保障制度对缩小贫富差距，缓解社会矛盾，促进社会和谐与公正以及维护社会稳定起到了一定的作用，但也暴露出了许多矛盾和问题，需要进一步调整和改革。分析、比较、借鉴这些国家社会保障制度的特点与经验教训，对我国社会保障制度的改革与完善，具有十分重要的现实意义。22财险和人身险的区别？

人寿保险以人的生命或身体作为保险标的，因意外灾害，不幸事故，致死亡、伤残、丧失工作能力，可按照保险条款的规定，给予保险金或年金。通常一般只承保与“生、死”有关的险别，它叫人寿险。

财产保险是以财产的有形利益或无形利益作为保险标的。企事业单位或人们的一般财产，在遭受不幸事故而受损时，根据保险条款的合同规定，给予经济补偿。广义的财产保险又统称“非寿险”。它除了各种财产险（如火险、运输险、盗窃、台风、洪水等保险）外，也包括责任保险、保证保险、信用保险、农业保险。

23世界保险公司十强？ 1.马歇与麦克伦纳咨询公司

“2.怡安集团

”3.威利斯·科罗集团有限公司

“4.阿瑟J加拉赫公司

”5.嘉定劳埃德汤普森集团 “6.USI保险服务公司

”7.阿科迪亚公司

“8.亚历山大福布斯有限公司

”9.格拉斯萨沃耶与西伊 "10.兰伯特芬邱奇集团

24保险公司有哪些部门，主要职能是什么？ 业务行政部

业务行政部主要负责办理代理人的入职手续、劳务报酬的发放，投保书、保费及其它费用的核收，日常结算及凭证管理，营管处职场管理及日常事务的处理。

培训部

培训部主要负责研讨、开发课程，编写教材，各类常规性教育训练之授课及培训课程安排、推广，培训中心管理。

业务支援部

业务支援部负责公司的业务推广和宣传活动及宣传推广品的设计制作，业绩榜的制作与维护，支援其它各部门文宣品制作。

业务发展部

业务发展部主要负责业务辅导和协调。

专案室

专案室职责为推动经理人计划，培养菁英代理人团队。

契约部

契约部负责保单日常行政管理及核保，进行客户体检及医学知识培训。

保户服务部

保户服务部主要负责受理各类咨询、处理保单变更事项及受理各类理赔案件。

资讯部

资讯部负责计算机应用系统的开发及维护工作，公司网络的建设、维护、网络安全管理、数据库管理、系统及应用软件管理、系统及工具软件研究、数据中心日常运作、系统备份及恢复、公司内部及各营管处的硬件软件安装维护及日常技术支持等。

财务部

财务部主要负责总帐管理、报表统计、电脑会计系统管理、纳税申报等。

精算部

精算部主要负责商品的开发与管理、商品调研、负责评估、经营分析。

企划室

企划室主要负责银行保险的推广业务和其他营销渠道的拓展。

管理部

管理部总务科主要负责公司的职场管理，电话、水电、空调的安全日常维护，办公配备的采购或调拔。管理部人力资源科主要负责内勤人员招聘、入职、离职、档案管理、员工考勤、薪资，社保及员工各项福利，公司组织架构成立或调整；法律事务的处理。

审计室

审计室主要负责协助进行内部独立审计工作，以检查、评估各部门之作业并协助管理阶层达成目标。

公关室

会计基础规范自查报告 篇6

根据《新乡市财政局关于开展“会计基础工作规范年”活动的通知》(新财会[20xx]13号)、《关于开展会计基础工作检查的通知》(新财会[20__]14号)文件的要求，为切实做好我局财务会计基础工作的自查自纠、整改提高，进一步提升局财务规范运作水平，我局依据《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》、《会计档案管理办法》等有关法律制度规定，对近年来会计基础工作情况认真进行了自查。现将自查情况报告如下：

一、会计基础工作情况

卫辉市规划局严格遵守《中华人民共和国会计法》以及有关法律、法规规定，设置会计机构并配备专职会计人员开展会计核算工作。现有财务负责人人，会计人，出纳人。各会计人员均持有《会计从业资格证》，在会计工作中都能严格按照《会计法》的要求认真履行职责，没有违法违纪行为。

二、会计核算工作情况

严格遵守《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算。银行开户数和现金

管理符合国家规定。按照会计法和国家统一会计制度的规定，依法建立会计帐册，正确设置和使用会计科目。原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序;记帐凭证的内容、填制方法、基本要求及更正错误凭证的方法等符合国家统一会计制度的规定。严格按照国家统一会计制度设置、启用、登记会计帐薄，会计帐薄的结帐。更正错误的方法符合规定，做到了帐证、帐帐、帐实相符。根据登记完整、核对无误的会计帐薄记录和其他有关资料编制会计报表，定期向上级财政部门报送，并做到了数字真实、计算准确、内容完整、签章手续齐全。

三、会计档案管理情况

严格按照财政部。国家档案局制定的《会计档案管理办法》管理会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料，定期整理、立卷、归档。会计电算化资料按工作规定保存打印出纸质档案并备份电子档案。以上均指定专人负责会计档案，妥善保管。会计档案的调阅、销毁等手续严格按照国家统一规定执行。

四、内部会计管理制度建设监督方面

卫辉市规划局历来重视单位内部管理制度建设及监督，以加强财务管理，强化财务监督，增强法纪观念和遵守规章制度的自觉性为目的。保证会计工作规范有序进行，近几年来相继制定了加强财务会计管理的`制度、规定。制定了卫辉市规划局《财务管理制度》、《会计工作人员职责》等工作规章，明确了会计工作领

导责任制，建立并执行会计人员岗位责任制。帐务处理程序制度。内部牵制和稽核制度。原始记录管理制度。财产清查制度等内部控制制度和会计管理及监督制度。并且对各项资金的管理、经费收支审批等均作了明确的规定，进一步规范了财务会计管理监督工作。

五、存在的问题和今后打算

一是会计基础工作各项管理制度建设在新形势下还需进一步完善。

浅析会计基础工作规范 篇7

一、会计基础工作的特点

1. 会计基础工作是一项广泛、而且与单位内外各项经济

活动密切相关的工作, 从基本的借款、报销等日常活动就能发现任何一个环节的差错即可导致无功而返, 如支票印鉴齐全、数额正确与否;发票项目填写齐全与否等等。

2. 会计基础工作是一项政策性强、带有一定的技巧性的

工作, 如果从每一项经济开始即进行政策咨询和策划, 可以规避很多外部干扰或事后算账, 最大限度地保全所内各方经济利益。

3. 会计基础工作是一项以事实为依据, 真实、完整、合规

合法反映记录经济信息的工作, 会计基础工作应以真实的经济事项为依据, 按照有关工作业务流程, 符合相关内外部法律法规和政策的要求, 全面的反映经济信息。

二、会计基础工作的作用

1. 提供了会计人员在从事会计工作时所应遵守、执行的标准。

由于行为规范通常规定了何者可为、何者不可为, 何种行为有效、何种行为无效, 这就为行为人提供了一个事前的判别标准的行动指南。例如《会计基础工作规范》中明确会计人员工作调动或离职移交的相关工作要求。

2. 确定了对会计行为进行评价、监督的依据。

行为规范不仅是行为人执行的事前标准, 也是对其进行事后监督评价的尺度和依据。会计基础工作规范是对各单位会计基础工作进行管理、指导、监督检查、评价的基本依据。在这个意义上, 它还起到了降低当事人与监督评价方的交易费用、节约监督成本的作用。

3. 提供了会计行为优化的一种激励机制。

由于行为规范往往内设了一定的奖惩机制, 为当事人对各种行为的结果提供了一种稳定的预期, 他们据此计算风险值并权衡利弊, 然后根据趋利避害原则做出选择。《会计基础工作规范》中提出的奖励与惩罚的合并适用, 无疑增强了该项行为规范的激励功能。

三、会计基础工作存在的问题

1. 法律意识淡薄, 职业操守不强。

部分基层会计单位的会计人员对国家现行或者修改的会计法律法规不熟悉, 相关的法律观念淡薄, 常常会出现违反会计法律法规的现象, 在很大程度上妨碍了会计工作的开展。张某在担任会计工作期间, 以个人名义在某邮电局开立账户用于存放单位版面费收入, 除用于单位的相关支出外, 还将存款中的一部分用于个人使用, 显然张某违反了公款私存和挪用公款两项规定。

部分单位领导对会计相关法律意识极其淡薄, 存在家长式的管理作风, 唯其意志开展会计工作, 无视相关法律法规的要求, 按其决定往往会产生极恶劣的直接后果。某单位领导减少对投资公司的投资, 将一部分股份变卖, 收益收回后直接分配给当初投资“有功劳”的人员, 未计入单位收入账, 也没有履行相应的收益分配手续。

2. 内控制度不健全, 制度执行不到位。

目前企业已统一制定了内部控制制度体系, 对现金、往来款、合同等进行统一的规范控制管理, 但事业单位在这方面还没有统一, 各部门、各单位内控制度的建设情况也大不相同, 甚至存在部分单位对采购、借款报销等重要的控制制度未能制定, 或是制定的制度严重缺乏操作性。如某单位固定资产采购由具体使用人员自行采购, 单位财务和资产管理的人员不参与合同管理及验收管理, 导致采购的资产没有履行政府采购程序, 同时也存资产采购过程中发生了收受“好处”的情形。

会计岗位设置不规范, 未能很好的执行会计人员内部牵制规范, 监督职能弱化, 会计人员在工作轮岗时未按规定的程序和内容办理相关手续, 单位聘用不具有会计资格证书的人员担任会计工作, 这样的漏洞往往就会导致个别人钻空子, 发生违法违纪的行为。部分单位由于体量较小, 只配备少量的会计人员, 甚至有的单位只有两名会计人员, 这样很容易导致岗位之间缺乏牵制, 因为此类情况发生的挪用公款的情况也屡有发生。某幼儿园聘用临时工, 在收取孩子伙食费时, 利用市场上购置的收据, 采取收款不交财务等做法挪用公款。

3. 业务处理不规范, 信息处理不准确。

核算等日常管理存在很多不规范的情形, 如原始凭证的取得和填制不符合要求, 会计记录不清晰, 会计业务处理不规范等。在检查过程中发现原始凭证的完整性和合法性存在的问题较多, 如:跨年度较久的原始发票、发票无单位名称、印章不齐全、大小不符、缺少附件张数记录、冲销借款缺少借款收据等;会计凭证摘要简化, 不能说明事由;更正凭证说明不清晰, 不按照规范进行操作, 随意性强;记账凭证上会计主管、记账、出纳、审核、制单人的签章不全, 记账凭证中有空行的, 未划线注销等。

财务会计报告内容不真实, 反映信息不准确。比如报表内容不完整, 对有关会计指标有意无意地计算错误;有的报表调整修改后, 未及时更正原始记账凭证和会计账簿, 造成账表不符;没有定时的报告制度沟通, 会计信息非专业制造, 导致账簿实有记录与专项报表数据不同;有的为了掩盖真实的财务状况和经营成果, 向有关部门提供虚假的会计报表。

4. 会计监督不到位, 管理控制不严格。

在会计审核和复核的过程中, 监督管理的职能履行不到位, 监督管理人为因素较多, 监督的尺度不统一, 对相关制度的把握不到位, 都会影响会计信息的真实、准确和完整, 从而影响到宏观政策的把握和判断, 对整体经济管理带来影响。

会计监督受客观因素的影响也较大, 单位的管理者和经济业务的实际执行者对会计提出了更多、更高的要求, 一些要求违背了会计的基本政策规定, 但出于工作岗位和业绩考核的考虑, 会计在监督过程中不得“适度”放宽要求, 妥协处理经济业务。

四、如何做好会计基础工作

修订会计基础工作规范, 现行的《会计基础工作规范》是1994年制定的, 会计工作发展到今天, 很多内容、方式、要求和管理程序都发生了很大的变化, 规范中的部分已不适用或是与管理要求不配套。进一步完善《会计基础工作规范》及相关会计政策, 从政策层面约束会计人员的行为, 增强管理意识, 提升会计工作依据基础。

加大普法宣传力度, 加强道德素质建设, 在思想意识上建立正确的价值观, 主动参与管理和提升个人素质。在信息发达的今天, 可以通过多种方式进行法律法规的宣传, 可针对不同的层面和不同的人群进行宣传, 可通过多种形式的案例教学, 现身说法, 在宣传政策的同时, 广泛建立风险意识和责任意识。

建立约束机制, 规范会计业务行为。约束应是多层次全方位的约束, 在会计业务实施过程中:一是解决单位管理体制方面的缺陷, 建立单位内部控制制度的建设, 从程序上规范行为;二是加强对领导的行为约束和管理, 避免会计人员为了自身利益或迫于压力, 人为的干预会计行业, 掩盖了真实的财务状况和经营成果;三是加强会计人员行为的约束, 公平公正、符合要求的处理好会计业务, 提供真实、完整的财务会计信息。

提升会计人员业务素质和道德水平, 加强诚信建设。要按照会计基础工作规范化的要求, 对广大财务人员进行业务培训, 使其知识不断更新, 熟练地掌握会计专业知识和技能, 熟悉会计基础工作的规范标准。加强会计人员职业道德教育, 提高会计人员职业道德水平和守法意识, 建立会计人员诚信档案管理制度。

加强监督管理, 建立完善激励制度。建立健全内部会计监督制度和内控制度, 加强核算流程和监控和会计核算的监督, 推进会计基础工作的规范化;合理地设置会计岗位, 实行会计人员的岗位责任制和监督机制;将会计人员的职业道德评价纳入单位年终业绩考核, 营造出爱岗敬业、诚实认真的工作氛围;建立对会计主管人员的约束机制和问责制, 保障会计人员工作的独立性;规范会计、审计等社会中介机构行为, 避免不正当竞争对会计工作产生的不利影响。

参考文献

简析会计核算基础工作规范 篇8

【关键词】 会计核算基础工作规范

会计基础工作是为会计核算和会计管理服务的基础性工作的统称，是会计工作的基本环节。加强会计基础工作有着非常重要的意义。而会计核算基础工作是会计基础工作的一部分，它通过对经济活动的核算和监督，提供为经营管理服务的会计信息。

会计核算的基础工作主要包括会计凭证的填制、审核；会计账簿的登记核对；会计报表的编审；会计档案的保管等。

会计凭证的填制必须取得合法有效的会计原始凭证。发票、非税收据、借据、工资单、税票等在会计上被称为原始凭证，是发生会计事项合法的书面证明。

1. 原始凭证必须有原始票据名称、填制凭证的日期、填制单位名称、填制人姓名、经办人签名、接受单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等，内容必须齐全。从外单位取得的原始凭证必须有填制单位的财务专用章，从个人取得的原始凭证必须有填制人员签名或者盖章，自制原始凭证必须有经办人员、经办部门领导或指定专人签名盖章，对外开出的原始凭证必须加盖本单位财务专用章。经上级有关部门批准的经济业务应当将批准文件作为原始凭证附件，批准文件需单独归档的，应在凭证上注明批准机关名称、日期和文号。原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有误应由开出单位重开或更正，更正处应加盖开出单位印章。尤其注意几点：原始凭证所记载的各项内容均不得涂改，随意涂改的原始凭证为无效凭证；要修改必须在修改处加盖原出具单位印章；原始凭证出现金额错误的不得更正，只能由原出具單位重开。原始凭证出具单位对于填写有误的原始凭证，负有更正和重开的法律义务。复印件只能作为原始凭证的附件，原始凭证遗失应取得填制单位的书面证明，并附存根复印件，确实无法证明的，由当事人写明祥细情况，按规定程序审批后才能代作原始凭证。

首先会计人员必须对原始凭证的取得途径是否规范进行认真鉴别，去伪存真，防止以假乱真；必须对经济事项是否符合财政法规和会计制度，是否按预算、计划执行，有无业务合同，是否履行业务合同等进行认真审核；必须对原始凭证记载的数字是否真实、计算是否正确、有无添加、划擦、挖补、涂改的现象进行认真的审核；必须对原始凭证的内容是否完备进行认真的审核。对那些不符合财经法规和会计制度，不按预算、计划执行，无业务合同的原始凭证，对那些无中生有、大头小尾，内容不实的原始凭证，拒绝受理，并向单位领导报告；对金额计算有误、有涂改的原始凭证给予退回，并要求原始凭证开具单位重新开具；对那些内容有误、不完整、手续不完备的原始凭证，应及时通知经办人进行更正、补充。

2. 会计凭证反映的经济业务不仅数量多，而且分散，不能全面、连续、分类地提供单位在一定时期内发生的全部经济业务科学、系统的会计信息。为了连续、全面、系统、完整地反映单位资本的营运、负债、权益的增减变动，合理考核单位的财务成果，分析单位生产经营过程中出现的问题，为单位填制会计报表提供主要资料，保证会计报表的质量，必须设置体系完整、组织严密、简便实用的会计账簿。为了加强对货币资金的管理，必须设置订本式的现金日记账和银行存款日记账，按照各项经济业务发生的时间先后顺序，采用订本式账簿逐日逐笔登记经济业务。为了使账簿记录的业务具有合法性，明确记账责任，保证会计信息的完整，防止舞弊行为，在账簿启用时必须在账簿的扉页上填列“账簿启用和经管人员一览表”，账簿启用后由专人负责，并盖有单位公章。更换记账人员时，应办理交接手续，注明交接日期，接办人的姓名及签字盖章。为了使账簿记录保持清晰、耐久，便于长期查考使用，防止涂改，记账时必须使用钢笔和蓝黑墨水或碳素墨水书写，红色墨水只可在结账画线、改错和冲账时使用。账簿中文字和数字书写要规整、易于辨别，不应写满格，在格内上方要留有适当的空间距离，数字排列要均匀。必须按编定的页次逐页逐行顺序连续登记，如果发生了隔页跳行，应将空格处画红对角线注销，并加盖“作废”字样。对订本式账簿，不得任意撕毁，活页式账簿不得任意抽换账页。必须以审核无误的会计凭证为记账依据。如果发现有登账错误需要更正只能采用相应的正确的错账更正方法给予更正，主要有画线更正、红字更正、补充登记三种方法。会计在计账之后要进行对账，就是把账簿上记载的会计信息进行内部核对，做到账证相符，账账相符，账实相符。

3. 为了保证会计报表的质量和发挥会计报表的作用，会计报表所反映的各项指标数字必须真实准确，严禁弄虚作假、估计数字、提前结账，必须在本期所有已发生的经济业务和转账业务全部登记入账的基础上，结清各个账户的本期发生额和期末余额。会计报表的各项指标必须按照会计法、会计准则的有关规定统一计算口径，按照会计报表的种类格式、勾稽关系，规定时间，准确计算填列。以免影响逐级汇总和信息反馈的时效性，为此财会部门必须科学地组织好日常会计核算工作，认真做好记账、算账、对账工作。同时在编制会计报表时，会计人员必须密切配合，加强协作。

4. 单位每年形成的会计凭证，会计账簿，包括总账、日记账、明细账、辅助账等，财务会计报告，包括月度、季度、半年度、年度会计报表及相关文字分析材料等会计档案，应由单位会计部门按照归档要求负责整理立卷或装订。当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管一年，保管期满之后，原则上应由会计部门编制清册，移交本单位的档案部门保管；未设立档案部门的，应当在会计部门内部指定专人保管。档案部门接收保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封整理的，应当会同会计部门和原经办人共同拆封整理，以分清责任。对会计档案应当进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。保存的会计档案应当积极为本单位提供和利用。会计档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须经本单位负责人批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查问或者复制，并办理登记手续。

会计人员要严格遵守职业道德，恪尽职守，客观公正，实事求是，如实地根据审核无误的原始凭证进行报账、算账、记账，科学系统地对记账凭证进行登记，真实准确地编制会计报表，安全妥善地保管好会行档案。做到诚实守信，不做假账，共同维护社会经济秩序，维护国家的利益。另外要综合治理，加大执法力度，维护会计法规的严肃性，不断强化财经法纪的宣传工作，强化法制环境，提高全体成员的法制意识，同时要建立健全审计监督体系，加大监督力度。制定会计制度，规范会计操作程序，关键在于落实，只有落到实处，才能使会计的监督职能得到发挥，各项经济活动才能真正按照法制化、规范化的程序进行，才能确保会计资料的真实完整，提高会计信息质量才能得以保证。

参考文献：

[1] 中华人民共和国财政部.会计基础工作规范[M].北京：经济科学出版社，1996.

[2] 会计从业资格考试教材编委会.基础会计[M].北京：中国财政经济出版社，2004.