财务预算编制范文

财务预算编制范文（精选8篇）

财务预算编制范文 篇1

2011年市级部门预算编制工作方案

根据中央、省预算编制改革精神，为规范我市预算编制工作，推动2011年市级部门预算工作顺利开展，特制定本工作方案。

一、2011年部门预算编制要求

（一）实行综合预算。部门预算要如实反映部门的所有收支情况。2011年，除教育收费之外，各项非税收入都按要求纳入财政预算管理。各预算单位在编制部门预算时，要把单位的各项收入包括一般预算经费拨款、纳入预算管理的政府性基金拨款和其他非税收入拨款（含行政事业性收费、罚没收入等）、纳入财政专户管理的非税收入拨款，以及单位的事业收入、经营收入、其他收入等如实编列在内。

（二）细化预算项目，增加透明度。

1、预算编制细化到二级单位，凡管辖有二级单位的部门，在编制部门预算时必须把一级、二级单位的预算收支汇总，统一编制部门预算；

2、收入预算按财政部门规定的项目填列，支出预算项目要同时细化到项级功能分类科目和款级经济分类科目。

二、2011年部门预算编制口径

（一）收入预算的编制。收入预算包括：财政预算拨款、财政专户管理资金拨款、事业收入（未纳入财政专户管理）、事业单 1

位经营收入、主管部门集中收入、其他收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、用事业基金弥补收支差额、上年结转等项目。

（二）支出预算的编制。支出预算按支出性质划分为：基本支出、项目支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出等项目类型。

1、基本支出是行政事业单位为维持机构正常运转和完成日常工作任务的支出。主要分为工资福利性支出、商品和服务支出、其他资本性支出和对个人和家庭的补助等经济类别，各类支出细化到经济分类科目款级。

2、项目支出是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外的支出。每个项目要细化到经济分类科目款级。其中属基本建设支出的项目，必须是经市人民政府审批确认或市委、市政府决定建设的项目，并按具体项目填列。以上有关支出项目，属财政一般预算经费拨款的，按如下标准填报预算：

1、人员工资，按2010年的实际执行标准填报。

2、2011年部门预算的津贴补贴，对纳入规范津贴补贴发放范围的人员，按2010年执行的规范津贴补贴标准填报；对未纳入规范津贴补贴发放范围的人员，按2010年渠道和发放标准填报，其中由财政预算安排的部分，按2010年的范围和标准填列。

3、公务费，按在职人数计算，公检法司部门按2010年财政预算安排的范围和标准填列；市府大院单位2011年按人均3000元/年的标准填列；其他财政核拨经费的行政事业单位按人均2500元/年的标准填

列。

4、医疗费等支出，按2010年财政预算安排的范围和标准填列。

（三）编制政府采购预算。凡使用财政性资金在预算年度内采购省级集中采购目录以内（集中采购）或者采购限额标准以上（分散采购）的货物、服务、工程等项目，都应编制政府采购预算。

（四）编报单位基本情况。反映本部门（含所属预算单位）人员、房屋、车辆、设备等基本情况，基本情况编报要真实准确。

二、2011年部门预算编制时间

2011年部门预算编制时间安排，计划从2009年10月中旬开始，至2011年1月上旬结束。具体安排：2010年10月中旬，由财政局制定具体实施的方法、措施、步骤，以及布置有关预算单位编制部门预算；10月下旬为各有关预算单位编制部门预算阶段；11—12月为财政局审核、汇总编制部门预算阶段；2010年12月下旬至2011年1月上旬为市政府审批财政局上报的部门预算，并提请人大审议通过阶段。

三、各有关部门职责

市级部门预算编制工作由财政预算及各业务部门和有关预算单位按各自职责范围组织实施。

市财政局预算科负责草拟预算编制的指导性意见，制定预算编制表格，审核、编制、汇总上报市级政府预算草案；负责汇总预算批复表格和批复说明，统一批复部门预算；监督、掌握预算

执行情况，办理市级预算调整和变更的各项手续。

市财政局有关业务科室负责对口单位具体的部门预算编制工作，初审并汇总预算单位预算建议草案。其中：非税收入的审核由综合规划科负责，其他各项收入由各业务科按职能分工分别审核；行政事业单位离退休经费、社会保障经费和医疗费由社保科负责；其他有关行政事业经费、生产建设性支出、政府性基金收支等的审核以及监督部门预算执行、编写部门预算批复说明等工作由各业务科按职能分工分别负责。

有关预算单位（指一级预算单位）负责向财政业务主管部门编报本单位或本系统预算建议草案及相关资料，组织本单位或本系统预算执行。

四、部门预算编制程序

为保证部门预算能充分反映各方面意见，增强预算编制的科学性和可行性，部门预算应实行“两上两下”的编制程序。2011年部门预算编制具体程序如下：

（一）布置预算编制工作

10月19 日，由市财政局将2011年部门预算的编制工作事项布置到各有关预算单位。

（二）编制并上报部门预算建议草案

各有关预算单位根据财政部门要求和预计今年预算收支完成情况以及预计2011年预算收支的变动情况编制部门预算。部门预算从基层会计核算单位编起，逐级汇总形成本部门预算建议草案，于11月1日前按统一规定的表格样式并附文字说明报送市财政局，即“一上”。

（三）预算建议草案的审核

市财政局收到部门预算建议草案后，按职能分工由对口业务科按有关规定和标准及时对部门预算上报数进行审核，测算2011年度市本级一般预算收入和结合各单位的基金及其他非税收入计划，确定综合财政预算收支总盘子，提出部门预算控制数并上报市政府批准，于11月10日前将经过市政府批准的部门预算控制数下达到各有关预算单位，即“一下”。

（四）有关部门调整预算建议草案

各有关预算单位在接到预算控制数后，要及时对部门预算进行调整，于11月15日前将部门预算数上报市财政局，即“二上”。

（五）审核、汇总并上报部门预算草案

根据有关预算单位上报的预算数，市财政局对部门预算数进一步审核，形成部门预算草案，于2010年12月20日至2011年1月10日上报市政府审定。经市政府审议通过后，由市财政局正式提交市人大审批。

（六）批复部门预算

2011年部门预算市人大审批通过后，由市财政局按《预算法》要求，于一个月内将部门预算批复到各有关预算单位，即“二下”。

五、对部门预算单位的要求

1、各有关预算单位必须根据2011年本单位预算收支预计情

况和预算收支变动情况，依照部门预算表格要求，认真如实详细填列收支预算，并在规定时间内上报市财政局。对人员经费必须提供编制依据以及工资情况表（提供人员工资名册一式两份，其中一份交对口主管业务科，一份交社保科，工资名册要注明已纳入规范津贴补贴的人员），对各项业务费、专款必须附表上报安排依据及说明。

2、由于部门预算的编制是通过电脑操作的，各有关预算单位必须安排熟悉电脑操作的财会人员参与部门预算编制工作。

财务预算编制范文 篇2

收录日期:2012年11月23日

夫子曰“凡事预则立, 不预则废”, 我国早在战国时期就出现了关于预算管理的管理理念, 意思是不论做什么事, 事先有准备就能成功, 不然就会失败。事前做好计划对企业各项经营决策是至关重要的, 企业经营过程中对每个决策在实施前都要做严密周全的经济性评价, 预计该项目盈亏情况, 最终选择最优投资策略, 达到企业收益最大化。

一、我国预算管理现状

由于受传统计划经济体制影响, 我国大部分企业一直没有真正意义上的预算管理, 虽然部分企业开展了预算管理, 但在实际操作上仅仅限于粗略的事前预计, 缺乏科学性。而且这项工作一般由财务部兼任, 未设立专门的预算管理部门, 这样的预算具有较大的弊端, 体现为销售和成本费用不匹配, 预算在执行过程中没有具体计划可依, 实际与预算偏差很大, 最终只在事后讨论如何吸取教训, 而不是总结经验。随着全面预算管理的发展, 部分大型企业已经认识到预算管理的重要性, 设立了专门的预算管理机构, 制定了相应制度及实施细则。虽然我国企业预算管理尚不完善, 但是预算管理雏形已经基本形成。

二、财务预算编制

所谓财务预算, 包括销售、生产、人力、费用等各项预算, 按照会计核算方法将其编制成预算报告, 并列示对预算报表具有辅助说明作用的信息, 经企业领导班子签署后下发各责任部门实施。以下对各项预算编制进行详细论述。

1、销售预算编制。

编制预算都以销售预算为龙头, 销售收入确定, 整个预算工作就确定了一多半。销售预测受国家政策导向、行业需求总量以及企业行业占有率等因素影响。国家对行业发展进行宏观调控, 鼓励新型高新技术、新能源及关系国计民生的行业发展, 遏制高能耗、高浪费及发展过盛行业的发展。在预测销售时首先要了解国家对企业所涉及行业的政策导向, 由此估计行业年度需求总量, 再根据企业所占市场份额估计销售总量, 确定本企业销售结构、数量、单价, 最后生成销售预测报告。销售预测要与产能相匹配, 并且选择边际贡献率高的产品进行销售, 最后与生产相匹配的销售计划为确定销售预算。

2、生产计划编制。

生产预算一般是在销售预算确定后开始编制的, 企业一般称为排产计划, 根据“库存量+生产量=销售量”原则来测算生产需求量。由于在实际情况中企业的库存都可能是为特定客户而储备的, 所以虽然期初库存量较大, 但是可能仍需要大量生产, 编制生产计划的时候要特别注意。生产计划根据销售计划安排, 保证期初库存+本期生产>本期销售。

生产管理部门根据企业现有人力、场地、设备条件测算最大实际产能, 当产能大于生产需求量情况下, 则可以进行详细的排产计划。如果产能小于需求量或者缺乏特殊设备情况下, 则需要考虑是增加设备提高产能还是采取委托加工形式进行生产, 在这两者之间进行比较选择成本较低者。增加设备需要测算该产品的销售利润在未来期间是否能够收回投资额并取得预期利润, 如果未来销售总量所产生的利润无法弥补设备等投资总额, 那么即便是边际贡献及利润率高于委托加工形式, 那也是不可取的。

3、材料成本预算编制。

一般情况下, 材料成本占产品总成本的70%左右, 所以准确的预算在销售与生产确定的情况下材料成本的准确率对预测结果影响很大, 材料成本预测按照以下步骤:

第一步:预测材料定额成本。首先需要建立产品的产品结构, 一般称为BOM是指产品所需零部件明细表及其结构;再根据材料的市场报价计算出BOM的定额成本。

第二步:根据历史数据统计出材料损失比例。此部分为生产过程中的合理损耗或由于操作不善产生的材料损失, 计入生产所需材料总成本。

4、人力成本预算编制。

人力费用一般分两类:一类是管理人员人力费用, 此类人力费用一般不因产量变化而变化, 是固定不变的, 预测时可根据现有管理人员费用总额预测;第二类是直接人工人力费用, 直接人力费用随产量变动而变动。预估直接人力费用可根据标准小时工资率来预测, 标准小时工资率是根据企业平均工资水平测定的, 此方法需要技术部门给定产品生产所需理论工时。直接人力费用总额=小时工资率×产品生产周期×生产总量, 如:小时工资率为20元/小时, 1月A产品生产量为1, 000件, 每件产品需要100小时, 那么需要人数为1000×100/21.75/8=575人, 需要人力费用总额为575×21.75×8×20=200万元。但是, 由于企业是一个连续的生产过程, 加上部分企业受季节影响较大, 即便是不同期间内产量波动悬殊, 也不能简单根据产量计算人力费用总额, 要根据合理的方法削减或增加相应人力费用, 力求接近实际。

5、各项费用预算编制。

各职能部门根据销售、发运、生产计划测算与之相匹配的资金需求及各项费用支出计划, 编制方法可采用零基预算、增量预算等方法。费用一般分为变动性费用与固定性费用两类, 第一类是跟产量增减变化有关的费用, 比如:水电费、劳保用品、低值易耗品、运输费、机物料消耗等, 这部分根据单位产品所耗用量估计预算期间费用总额。第二类是跟产量增减变化无关的费用, 比如:管理人员工资、折旧、广告费、招待费、各项税费 (不含增值税、所得税等) , 固定费用预算一般是以历史数据作为基础, 对预算期间预计出现的特殊情况在原数据上做相应调整。

6、预算报告编制。

销售、生产、费用等预算完成后, 预算管理人员按照会计核算方法编制出预算报告, 预算报告含预算利润表、预算假设条件、预算附注及重要经济指标列示。预算报告最终提交企业决策机构, 由决策层签署后下发企业各职能部门按计划实施。

三、结语

预算管理是现代企业经营过程中的必要管理手段, 完善的预算管理制度能够使企业在开展各项工作中更具计划性, 提高企业管理水平, 保证经营决策的顺利实施, 最终实现企业收益最大化。

参考文献

[1]吴昌秀.企业全面预算管理[M].机械工业出版社, 2009.

[2]何瑛.全面预算管理体系框架和主要功能[J].经济与管理研究, 2005.2.

[3]郑海英.全面预算管理及其在我国企业的应用研究[J].经济师, 2007.6.

试谈企业财务预算的编制 篇3

关键词：财务预算；编制

财务预算也称作总预算，它是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对企业预算期的资金取得与投放、各项收入与支出、经营成果与分配等资金运动和财务状况所作的总体安排。主要包括现金预算、利润预算、资产负债预算等内容。财务预算的期间一般为一年，并与企业的会计年度保持一致，以便于实际的经营过程中，对财务预算执行情况进行监督、检查、分析。

一、编制财务预算的准备

（一）确定财务预算的目标

财务预算要以企业经营目标为前提。企业经营目标包括：利润目标以及为实现这一目标的相关目标，如，销售收入目标、成本控制目标、费用控制目标等。对相关的经营目标及财务预算指标，要进行综合分析及平衡。

（二）资料的搜集

在编制财务预算以前，搜集编制财务预算有关的资料。要充分搜集企业内部及外部的历史资料，掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料，并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法，研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率，判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系，测算出可能实现的预算值。

（三）汇总企业业务方面的预算

企业各部门编制的各项业务预算，如，销售预算、生产预算、成本费用预算、材料低值易耗品采购预算、直接人工预算等，是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前，应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标，加以整理、分析，经相互勾稽确认后，作为财务预算各表的有关预算数。

（四）财务预算的编制程序

编制财务预算，首先以销售预算的销售收入为起点，以现金流量的平衡为条件，最终通过预算利润表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据，环环紧扣、相互关联、互相补充，形成了一个完整的体系。

二、财务预算表的编制

（一）利润预算

预算利润表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以销售收入为起点，因此，预算利润表中只有确定了销售收入，才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利，销售毛利额高低，是企业盈利的关键，企业经营费用、管理费用、财务费用的支出，利润的实现，都依赖于毛利。预算利润表的结构、数据来源及平衡关系如下：

1.项目数据来源

Ａ销售收入销售预算及预测

Ｂ经营成本成本预算及预测

Ｃ毛利等于Ａ-Ｂ

Ｄ销售费用销售费用预算及预测

Ｅ管理费用管理费用预算及预测

Ｆ财务费用预算及预测

Ｇ投资收益被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及投资回报的资料分析

Ｈ利润等于Ｃ-Ｄ-Ｅ-Ｆ+Ｇ

Ｉ所得税等于Ｈ×税率

Ｊ净利润等于Ｈ-Ｉ

（二）现金预算

现金预算也称作现金收支预算，是对预算期内企业现金收入、现金支出及现金余额筹措等现金收付活动的具体安排。是企业按照收付实现制原则编制的，它综合反映了企业在预算期内的现金流转情况及结果。通过编制现金预算，合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务，保证企业现金正常流转及相对平衡。编制方法具体如下：

1.按照现金最佳持有量和实际情况确定预算期初、期末现金余额；

2.对各部门编制的经营预算、长期投资预算和筹资预算中的现金收支项目进行审查，确保各预算提出的现金收支项目及其数额都符合公司的现金政策；

3.汇总各项预算的现金收支数额，按照现金预算的结构公式计算出需要融资的数额，即预算期现金收支差额；

（期初现金余额＋预算期现金收入）－（预算期现金支出+期末现金余额）＝融资金额

4.根据预算期需要融资的现金收支差额制定融资计划。（即归还借款或是增加借款）

5.按经营活动产生的现金流量、长期投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别汇总填制现金流量预算表。

（三）资产负债预算

资产负债预算是按照资产负债表的内容和格式编制的，综合反映企业预算期初、期末各种资产、负债及所有者权益状况的预算。是根据“资产＝负债+所有者权益”这一会计恒等式所反映的三个会计要素之间的相互关系，把企业预算期初、期末的资产、负债和所有者权益各项目按照一定的分类标准和顺序进行排列而成。

1.预计预算期初数据

资产负债预算中的期初数据是根据编制时企业资产负债表的实际期末数，加上到年末可能导致企业资产、负债及所有者权益增加的因素，减去到年末可能导致企业资产、负债及所有者权益减少的因素，经过分析计算后得出的。

2.分析、计算预算期末数据

资产负债预算中的期末数据是已预算期初数据为基础，加上经营预算、长期投资预算、筹资预算、现金预算、利润及利润分配预算中导致企业资产、负债及所有者权益增加的因素，减去经营预算、长期投资预算、筹资预算、现金预算、利润及利润分配预算中导致企业资产、负债及所有者权益减少的因素，经过分析和平衡计算后得出的。

3.确定资产负债表草案

资产负债预算中的期末数据填列后，应通过计算分析资产负债预算中的有关财务比率，论证各项目构成是否合理，财务比率是否处于正常状态。如果认为不理想，则应通过修订经营预算及其他预算的办法，使企业的财务状况尽量达到理想状态。

财务预算编制是建立在一系列预算的假设及管理者的经验判断的基础上，虽然在编制财务预算的过程中，对企业内部或外部的不确定因素作了尽可能周详的考虑，但是，很难做出全面正确的估计，财务预算仍然存在一定的局限性。在推行预算过程中如果出现非人为原因的较大差异时，应对财务预算作适当修正，以提高财务预算的合理性、客观性和正确性，发挥财务预算在企业经营管理中的作用。

参考文献：

预算编制与财务分析制度 篇4

一、预算编制

（一）、预算管理要点

1、预算部署。集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年12月初部署集团公司下全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，填报说明并下发各编报公司和部门。

2、组织保障。各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，各职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作。

3、编报范围。集团公司范围内所有分、子公司均应编制预算。

4、编报方法。编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。

5、预算审批。集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准，各分、子公司预算由各分、子公司平衡、论证、审批。

6、）预算控制。各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价。

7、编制原则。

①、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。

②、当年指标增长必须符合实际状况和市场发展趋势。

③、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。

（二）、预算内容及表式

1、集团公司资金预算表。（见附表1）

2、子公司公司资金预算表。（以伟成置业为例）（见附表2）

3、子公司收入预算表。（以伟成置业为例）（见附表3）

4、子公司房产销售收入预算明细表。（以伟成置业为例）（见附表4）

5、子公司开发项目投资预算表。（以伟成置业为例）（见附表5）

6、子公司开发项目投资预算明细表。（以伟成置业为例）（见附表6）

7、子公司固定资产投资支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表7）

8、子公司期间费用支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表8）

9、子公司对外投资支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表9）

10、子公司税收支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表10）

11、子公司借、还款预算表。（以伟成置业为例）（见附表11）

12、子公司人力预算表。（以伟成置业为例）（见附表12）

13、集团目标利润预算表。（见附表13）

二、财务分析与评价

财务分析是以财务报告及其他相关资料为主要依据，对财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。财务分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提。是评价公司经营成果和财务状况的文件，为公司加强经营管理和决策提供财务依据。鉴于集团公司特点，财务分析要按公司总部、子公司等不同口径反映列示。子公司财务分析由子公司

财务部门完成，交财务部汇总出集团公司财务分析。集团公司财务状况要做到每周有说明，每月有分析。

（一）、分析内容

1、经营成果分析

①、集团总体利润目标达成分析。与预算比。

②、子公司利润目标达成分析。与预算比、与上年同期比。

③、收入目标达成分析。与预算比、与上年同期比。

④、成本目标达成分析。与预算比、与上年同期比。

⑤、费用目标达成分析。与预算比、与上年同期比。

2、投资回报分析

①、项目投资收益率分析。与预算比、与同行业比。

②、项目回收期分析。与预算比、与同行业比。

3、财务状况分析

①、资金结构比例分析：分析本期资产负债表、利润表等报表中各项目的构成比例，以行业比例和上年同期项目比例相比较，将增长分析与结构分析结合起来，判断各项目构成比例的合理性、科学性。

②、偿债能力分析：分析速动比率、流动比率、资产负债率、产权比率等。判断偿债能力和抗风险能力。

③、指标变动差异分析：将本期各项指标计算结果与预算值及上年同期值比较，找出变动较大或不正常的指标作为重点分析对象，揭示运行中存在的问题及原因。

（二）、分析表格

1、集团总体利润目标达成/增长情况分析表。（见附表14）

2、子公司利润目标达成/增长情况分析表。（见附表15）

3、子公司收入目标达成/增长情况分析表。（见附表16）

4、子公司房产销售收入目标达成情况分析表。（见附表17）

5、子公司成本预算执行情况分析表。（见附表18）

6、子公司各项目成本预算执行情况分析表。（见附表19）

7、子公司费用预算执行情况分析表。（见附表20）

8、子公司开发项目投资收益分析表。（见附表21）

9、子公司开发项目回收期分析表。（见附表22）

10、资产负债构成分析表。（见附表23）

11、利润构成分析表。（见附表24）

12、偿债能力分析表。（见附表25）

（三）、业绩评价

财务预算编制范文 篇5

一年一度的部门预算编制工作又要开始了，刚才大家学习了《关于编制2022年县级部门预算和2022-2024年中期财政规划的通知》，这个文件非常重要，对编制好2022年的预算具有重要的指导意义，也可以看出，今年的部门预算编制工作跟往年有很多不同，希望大家认真学习、深刻领会文件精神，再接再厉，严格按要求完成2022年预算编报工作。下面，就全县财政运行和部门预算编制工作，我讲以下几点意见。

一、准确把握预算编制的新形势新要求

（一）收支矛盾越来越突出，要求我们更加重视做好预算编制工作。

为了使大家对当前全县财政运行情况有个大概了解，我先简要介绍一下今年以来的全县财政收支形势。首先是收入方面。1—9月份，全县一般公共预算收入完成XX亿元，增收XX亿元，增长XX%，增幅位居全市第X位，高于全市平均XX个百分点。其中税收收入完成XX亿元，增收XX亿元，增长XX%，增幅位居全市第X位，高于全市平均XX个百分点；税收占比达到XX%，位居全市第X位，较上年提升XX个百分点。从完成情况来看，通过全县上下的共同努力，我县努力克服疫情防控等不利因素带来的影响，财政收入保持平稳增长，收入结构持续优化，完成了既定目标。再次是支出方面。1—9月份，一般公共预算支出完成XX亿元，占预算的XX%，增长XX%，其中教育、社保、卫生、农林水等民生支出完成XX亿元，增长XX%，占财政支出的XX%，民生财政的特点明显。同时，为确保财政正常运行，全县各部门单位积极包装项目，多方向上争取，今年1—9月份，全县已争取到位上级各类无偿性资金XX亿元，争取到位新增专项债券资金XX亿元，争取再融资债券资金XX亿元。以上资金的到位，有效地缓解了财政资金压力，推动了教育大班额、棚户区改造、农田水利、园区基础设施等重点项目建设，促进了全县经济的平稳健康发展。这些成绩的取得与在座的大家的努力是分不开的。在此，我代表县财政局向大家表示衷心的感谢！

在充分肯定成绩的同时，我们更要清醒地认识到财政运行中存在的突出问题和面临的严峻形势。受疫情防控、外部环境复杂多变等多重因素叠加影响，经济下行压力加大，给财政预算执行和财政工作带来了空前压力，突出表现为收入难、平衡难。收入方面，由于我县的产业基础薄弱，近年来招商引资的成效尚未完全显现，财政收入基数小，近期受环保治理、安全生产、拉闸限电、房地产调控等政策影响，采矿业、制造业、房地产等行业实现的税收增幅放缓，财政增收困难。向上争取方面，受特殊转移支付、抗疫特别国债等一次性政策退出和政府专项债券规模下降等因素影响，今年的向上争取的空间压缩。另外，我县谋划包装且能够进入实施阶段的大项目相对较少，上级大力扶持的生态环境治理、产业集群基地、科技创新研发平台等项目数量有限，导致有时虽获取了上级项目信息，却没有成熟的项目上报。支出方面，随着工资、民生等财政刚性支出大幅增加，再加上较多的重点建设项目亟需资金保障。综合起来看，全县收支矛盾越来越突出，这也要求各预算单位在编制预算时，要从财政经济形势出发，从发展大局出发，从财力实际出发，精打细算、有保有压、科学合理地编好部门预算。

（二）财政监督越来越严格，要求我们更加重视做好预算编制工作。

近年来，在各预算单位的共同努力，县级部门预算编制质量有所提高，部门预算统筹力度进一步加强、预算绩效管理有序推进、预算透明度明显提升、存量资金盘活成效显著。但对照人大、审计、社会对财政监督的要求，我县县级部门预算编制仍有较大差距，亟待改进。从审计要求来看，根据县级预算执行及其他财政收支审计结果，我县仍然存在部分单位预算编制不完整、“三公”经费支出不规范、部分财政专项资金绩效有待加强、财政资金滞留结余比例高、单位财务管理不规范等问题。这些指出来的问题，虽是预算执行的结果，从根本上讲还是预算编制出了“毛病”，与预算编制不够精细、预算内容不够全面、预算编制不够科学、专项资金管理不规范等密切相关。面对覆盖更广的审计监督和更严的问责措施，各预算单位要引起高度重视，更加注重预算编制的质量，更加注重预算的合理性、准确性、严密性，从源头上堵住违纪违规的漏洞。因此，各预算单位都要增强责任感与紧迫感，认真对照上级有关规定和要求，从预算编制入手，把好预算管理的关口，切实把预算编制水平提高到一个新台阶。

二、切实突出2022年预算编制工作重点

基于对2022年县级收支形势的预测以及上级政策精神和县委县政府的要求，针对单位预算执行中存在的突出问题，2022年预算编制要在“强统筹、压一般、保重点、提绩效、重公开”等方面进行完善和加强。

“强统筹”就是要在加大组织收入力度的同时，深挖资金潜力，强化收入统筹，统筹利用一切可利用的资金，在编制部门预算时，加大与上级转移支付、部门（单位）自有资金、存量资产资源等结合力度。

“压一般”就是要将“过紧日子”作为预算管理长期坚持的基本方针，从严从紧编制部门预算，大力压减一般性支出，降低行政成本。各部门单位的一般性支出要只减不增，同时从严控制办公用房维修改造，以及“三公”经费和会议费、培训费支出。

“保重点”就是要在当前收支矛盾越来越突出的情况下，下大气力优化部门支出结构，将资金用于支持重点支出需要。各部门单位把保工资、保运转、保基本民生作为重点，统筹兼顾，科学合理提报预算，兜牢兜实“三保”底线。

“提绩效”就是把绩效理念和方法深度融入预算管理全过程，强化绩效评价结果对预算支出安排的约束，绩效评价结果达不到优良等次的政策和项目按不低于10%比例压减预算；部门整体绩效评价结果为优良等次以下，或资产管理绩效评价结果较差的，适度压减2022年部门公用和项目支出预算；对于绩效监控和全周期跟踪问效的政策和项目，根据监控结果调整其当年及以后预算。

“重公开”就是要依法依规做好预决算公开工作。一直以来，财政支出公开透明是社会各界的呼声，“建立透明预算制度”也是预算改革的首位任务。近年来，中央、省、市连续下发系列文件，明确了公开主体、时限、范围、内容和方式，财政部每年都在全国范围内开展地方预决算公开情况专项检查，我县的总体情况较好，但也存在一些问题，特别是在预决算公开真实性方面，出现了个别单位账务处理不规范、账务混乱导致公开数据账实不符，部门预决算中“三公”经费、政府采购安排情况等社会关注度高的信息公开质量有待提高等情况。这些都要求我们要进一步提高认识，强化整改，明确落实主体责任，牢固树立公开意识，依法依规做好预决算公开工作。

三、科学编制2022年部门预算

部门预算编制是单位工作的一件大事。为做好2022年县级部门预算编制工作，确保预算编制任务高质量完成，这里，我再提几点具体要求：

（一）增强主体意识。

部门预算编制的责任主体是各主管部门，各预算单位要落实预算编制和执行主体责任，对资金的安全、支出进度及使用绩效负责，这一点要再次明确。各部门要进一步强化责任意识，真正想清楚“哪些事需要花钱”，真正确定“每件事怎么花钱”，真正谋划“如何少花钱多办事办好事”。

（二）提高编制质量。

按照上级要求，2022年部门预算编制工作要以预算管理一体化系统为载体，实现与中央财政对接，系统将动态反映各级财政预算安排和执行情况，真正实现资金从预算安排源头到使用末端全过程来源清晰、流向明确、账目可查、账实相符。各预算单位要结合本单位实际，把基本情况核实准确，把相关要求落实到位，严把预算质量关。进一步加强和改进预算编制管理，数据填报上做到“零差错”，收支安排上实现“零失误”，以期达到预算执行上“零障碍”。要通过我们的精心编制，细化预算，使部门预算在执行中既能适应单位开展工作需要，也能适应国库集中支付需要，不因预算编制问题而影响单位工作，不因项目细化不够而影响正常支付。

（三）加强沟通衔接。

在座的都是单位的财务人员，在编制部门预算时要重点抓好三个方面的衔接。一是加强对上汇报。部门预算编制是一项综合性工作，涉及单位的各个方面，绝不仅仅是分管财务工作的负责同志和财务人员几个人的事。会后，各个单位要迅速将今天会议精神向单位主要领导作好汇报，特别是要把预算编制的新精神新要求、预算监督的严形势严要求等情况汇报清楚，引起单位主要负责同志对预算编制工作的高度重视。二是加强单位内部配合。我们财务人员也要与业务科室做好沟通衔接，比如下工作重点、设备购置、经费保障和管理模式等，需要做到心中有数，在部门预算政策和资金额度内，为单位领导把好关，统筹保障好单位重点工作。另外，涉及机构改革导致人员交流的单位，更是要在工作交接上做好衔接，避免出现断档。三是加强与县财政局相互沟通。各预算单位也要与财政部门多沟通，便于财政部门对预算单位的情况、诉求等有一个更全面的了解；尤其是部分预算单位分管财务工作的领导、财务科长变动了的，要积极与财政部门做好工作对接，熟悉财政各项业务的流程和规定，自觉地按程序办、按原则办；特别是在一些项目建设等变动事项方面，坚决不能搞先上车再买票，否则受影响的还是单位的工作，一定要按照财政管理的相关规定，提前与财政部门做好沟通和衔接，先有预算安排和额度控制，再实施相关项目与活动，这样既能保证单位工作的顺利开展，又能促进财政资金的节约高效使用。

最后，借此机会，对今年的预算执行再强调一下：目前已经进入第四季度，各项工作进入收尾阶段，财政、财务工作更是到了测算收支平衡的关键时期、收官时期，刚才说了，今年的财政形势异常艰难，财政平衡的压力已经很大，第四季度要严格控制追加预算，除非特殊情况，经费性质的追加一律不再办理。同时，各科室、各预算单位要加快支出进度，尽快将上级专款拨付下达到用款单位，确保支出进度快于时间进度，切实减少资金结转，避免“年底突击花钱”现象。

同志们，2022年部门预算编制工作时间紧、任务重、要求高，各预算单位要深刻认识预算编制的重要性，准确把握预算编制的重点和要求，将预算编制工作摆在首要位置，精心组织，周密部署，扎实工作，全力做好部门预算编制的各项工作，推进部门预算改革和管理工作再上新台阶。

预算编制细则 篇6

地质矿产调查评价项目预算编制与审查细则

为规范地质矿产调查评价项目预算编制与审查工作，制定项目预算编制与审查细则如下：

一、项目经费开支范围和编制要求

（一）按支出经济分类科目，项目经费开支范围和编制要求如下：

1.人员费：指从事项目工作人员的工资及社会保障费用，包括基本工资、津贴补贴、“五险一金”等。项目工作人员所在单位基本支出由财政拨款安排的，由所在单位按照国家规定的标准足额支付，不得在项目经费中重复列支。

人员费支出预算应根据项目的实际需要，按人员逐项填列。一般项目预算小于等于50万元，人员费不超过项目预算的40％；项目预算大于50万元、小于等于100万元，不超过35％；项目预算大于 100万元，不超过30％。

项目承担单位要合理安排项目人员及工作时间。每年一人参加各项目工作人月数之和不得超过12个月。

2.办公费：指购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品和专业书刊支出。按照综合定额180元/人月编制。

3.印刷费：指项目发生的报告印刷、出版、制图费用及其他印刷支出。在提交报告，按照预算标准编制报告印刷、出版预算；其他印刷按照综合定额200元/人月编制。

4.水电暖费：指项目实施过程中发生的水费、污水处理费、电费及供暖费等。按水电暖预计消耗数量和项目所在地的实际价格测算。

5.邮电费：指项目发生的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等。按照综合定额180元/人月编制，大宗实物样品邮寄可按实际测算。

6.交通费：指项目实施过程中支出的各类交通工具(含畜力等)的租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费等。租用各类交通工具的，除租金、燃料费、过路过桥费外，在本科目项下不得列支其他费用。

7.差旅费：指项目工作人员开展野外工作、业务调研、学术交流等所发生的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费等费用。出差方案在技术方案中要有安排和说明，采用的各项标准按照国家规定执行。出差旅程不能确定的，应在技术方案说明原因。

8.会议费：指项目相关专题研究、学术研讨、设计审查、成果验收及组织培训等活动而发生的会议费用。

会议的内容（方案）应在技术方案部分明确并进行论证。一般情况下，除设计审查和成果验收外，会议安排不得超过3次。会议费占项目经费比例不得超过30％。重大综合性研究项目等特殊情况，会议次数和经费额度超出规定的，应在技术方案中充分说明其必要性。

会议支出包含房租费（含会议室租金）、伙食补助和其他费用。项目业务会议、专业管理会议费支出标准，一般按照400-2-

元/人日执行。会议费开支实行综合定额控制，房租费、伙食补助、其他费用之间可以调剂使用。

会议尽量使用单位内部的宾馆、招待所、会议室和车辆。内部的宾馆、招待所、会议室不具备承接条件的，应到定点饭店召开并可按定点饭店的收费标准执行。不得租用高级宾馆、饭店召开会议，也不得到党中央、国务院严禁召开会议的风景名胜区等地方召开会议。会议期间发生咨询劳务费支出的，在“咨询劳务费”项下编列预算。

9.专用材料和燃料费：指在项目实施过程中耗用的原材料、专用管材、专用工具、低值易耗品、技术资料、实验室用品、野外应急药品及简单医疗器具等，以及相关大型仪器设备、专用装置等运行发生的可以单独计量的专用燃料费等。支出内容应与项目工作相关。车辆使用燃料，能区分旅途和野外作业期间的，将燃料费分别在交通费、专用燃料费列支。

10.咨询劳务费：项目支付给单位或个人的咨询、劳务费用，如专家咨询费、临时聘用人员，野外雇工费、翻译费、评审费等，应说明发放标准和依据。

专家咨询费、评审费：以会议形式组织的咨询、评审，应列明人数，开支一般参照800元/人天；会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照400元/人天执行。

在读硕士研究生、博士研究生和离退休人员参加项目的，按照有关规定发放劳务费。

11.委托业务费：指项目实施过程中委托外单位进行研究、测试、施工、加工、软件研制等工作发生的费用。零星支付给

其他单位、不需要签订合同或协议的支出，不作为委托业务费，直接在相关费用科目中列支。委托业务费预算必须严格规范支出。

项目确需出包大量工程或工作量，不受委托业务费控制比例限制。有关情况应在预算编制说明中予以说明。

12.设备使用和购置费：指项目实施过程中，对所使用设备按综合折旧率计算的折旧费、租赁外单位仪器设备以及购置专用仪器设备发生的费用。已由其他资金安排购置或现有仪器设备已能满足项目工作需要的，不得在项目经费中重复列支。

项目单位执行的财务会计制度允许计提折旧的，按照10.5%的综合折旧率，对投入项目使用的设备按使用时间和原值计算折旧费。编制折旧费预算的，不允许编制购置费预算。

项目单位执行的财务会计制度不允许计提折旧的，在没有其他资金安排或现有仪器设备不能满足项目工作需要的情况下，可使用项目经费购置专用仪器设备。编制购置费预算的，不允许编制折旧费预算。

购置专用仪器设备，在项目申报书和设计书中以独立章节编写“专用仪器设备购置必要性说明”，说明购置设备的理由，本单位现有设备状况对本项目的保证程度，拟购置设备在本项目中的用途及使用计划，拟购置仪器设备的名称、性能及仪器设备的制造商、国别、型号、使用年限、台（套）数量、单价及总价款等。

设备购置预算中，拟购置仪器设备单台价格一般不超过30万元，总额不超过项目预算总额的10%，并按照政府采购有关规-4-

定购置。专用软件购置及升级费，按市场价格测算。

立项阶段通过专家论证的仪器设备购置费，方可列入项目设计预算执行。立项阶段未申报设备购置的，不得列入设计预算。特殊情况确需购置的，应按照项目预算调整程序报局审批。

13.维修费：指项目实施必须开支的固定资产（不包括交通工具）的修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用。按维修项目和内容填列。

14.其他费用：项目实施和研究过程中发生的除上述费用之外的其他支出，包括土地及青苗补偿费、招待费、劳动保护费、人身意外伤害险、必要的出国费等。

出国费预算实行严格控制，基于开展国内地质调查和科研工作所需的国外对比研究工作，确需安排临时出国考察、交流、访问的（一般不超过20天），在本项下填列“出国费”预算。出国活动必须与本项目研究内容密切相关，达到以国际合作推动国内调查与研究工作的目的。在项目申报书技术方案相关章节中，对出国计划和目的、出国任务在项目中的作用和必要性进行重点说明，在预算编制说明中阐述支出的依据和经费测算情况，按照临时出国人员支出标准，编制《出国费支出预算明细表》。

（二）按项目工作手段编制支出预算要求如下： 甲类项目要根据项目工作区内实际情况和自然地理条件，按投入的各项工作手段逐项编制预算。认真确定各工作手段的数量及其技术条件，如：地形等级、地质复杂程度、网度、点距、AB距、岩石等级、地层分类、钻孔深度等，在此基础上正

确选择所对应的预算标准，并根据项目所在地区选择所对应的地区调整系数对预算标准进行调整，据此测算各工作手段经费，按预算编制目录规定的顺序逐项汇总编制预算表。

工作手段预算标准执行《地质调查项目预算标准（试用版））》。地质调查预算标准中没有的工作手段，可参考使用相关行业预算标准；没有可参考的行业预算标准时，可按照地质调查成本费用构成，结合实际情况和以往支出资料自行测算确定，使用时应说明并附测算依据。

二、项目预算审查要求

1.组织项目预算审查的单位，应严格执行部、局预算审查要求，保证预算审查质量。做到运用政策统一、审查尺度统一。

2.预算审查专家组应由了解项目预算、财务管理政策法规，熟悉地质调查预算编制与审查要求的人员组成。项目预算须由两名预算审查专家审查并签名。

3.预算审查专家应客观、公正、严谨地履行职责，遵守职业道德，依据国家、部、局有关规定，对项目预算进行逐项审查，对所提出的评审意见承担责任。发现支出预算存在难以把握的政策性问题，应由预算审查专家组集体讨论决定；发现与自己存在利害关系的项目单位（或个人）编制的预算，须向项目审查组织单位说明，采取回避措施。

4.预算审查应对项目预算的形式和内容进行全面审查。形式审查包括送审材料、预算章节、预算说明与表式、责任人签章等是否齐全并符合规定要求。内容审查重点把握经费支出的合规性、与技术方案的相关性、采用的标准和经费安排的合理-6-

性。具体包括预算编制依据、编制方法、预算内容、采用的预算标准、数据计算和勾稽关系等是否正确完整，项目各项支出不重不漏。

5.立项申报预算如有下列不合理开支，应在项目预算中扣除。

⑴列支国家财经法规明确规定不得在项目开支的内容； ⑵无特殊理由，限定费用严重超过标准的； ⑶高套预算标准或技术条件； ⑷虚列或重复编制预算； ⑸经费安排缺乏依据； ⑹购置专用设备与项目无关;⑺与项目无关的其他支出。

申报预算如存在编制方法错误，主要工作内容及相应的经费安排测算分析和说明不详细、预算内容不齐全、预算标准应用错误较多等无法审核的严重问题，预算审查评定为不通过。未通过的项目预算应重新编制与审查。除以上情况外，评定为通过，并应指出存在的问题。

6.项目设计预算评定为优秀必须符合下列条件：项目预算形式正确，内容齐全完整，编制依据充分，与技术方案密切相关，采用的预算标准正确，编制说明内容完整详细。存在的问题对预算支出安排的合理性没有实质性影响，略加修改即可实施。

项目设计预算出现以下情况之一，评定为不合格： ⑴项目预算未设置独立章节，混入其他章节致使无法审查

-7-的；

⑵没有预算编制说明或说明不符合要求，没有预算表或预算表不齐全、不正确的；

⑶预算编制严重脱离实际，简单采用费用控制比例倒推编制预算的；

⑷没有特殊理由，与申报预算偏差过大的； ⑸未按规定编制项目预算等其他严重问题。

项目设计预算未达到优秀级别，但又没有出现不合格范围的严重问题的，根据项目预算存在问题的性质和程度，区分为良好、合格等级。

7.预算初审是项目单位内部开展的对项目预算质量审查工作，应由本单位的经济管理人员提出预算初审意见。没有经济管理人员参加出具的预算初审意见，不予认可。

8.对于在项目工作周期内，工作任务可以量化、具备编制项目总预算条件的新开项目，立项时项目单位编制了总预算和分年预算的，专家对总预算和分年预算应分别予以认可，以后的分年预算可实行评估制。

在项目工作周期内，对于风险较大的地质调查项目，无法编制总预算和分年预算的，只评审本预算。这类续作项目以后预算须逐年进行审查。

9.预算审查意见应简明扼要，把握预算质量综合情况，同时为便于项目单位修改完善预算，应书面记录项目预算存在的具体问题交项目承担单位和组织审查单位。

三、地调局所属单位预算实施方案的编报

企业财务预算的编制程序及作用 篇7

关键词：财务预算,编制程序,编制依据,编制方法,编制作用

财务预算是用来体现单位在今后一定的预算时间内, 预估财务模式和运作成就。单位应该结合相关的条例要求, 积极开展好该项预算的编订工作, 同时还要配备足量的工作者, 在明确权责的前提下, 不断的将相关编订程序和措施等加以完善。

1 企业财务预算的种类及各种财务预算之间的关系

具体来说:反映企业财务活动总体情况的综合预算;反映企业现金收支活动的现金预算;反映成本、费用支出的生产费用预算:反映销售收入的销售预算;反映资本支出活动的资本预算等;反映预算期内企业财务状况的预计资产负债表;反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的预计现金流量表主要用于揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量:综合反映预算期内企业经营活动成果的预计利润表。

上述各种财务预算间的关系如下:销售预算是各种预算的编制起点, 它构成生产费用预算、期间费用预算、现金预算和资本预算的编制基础;现金预算是销售预算、生产费用预算、期间费用预算和资本预算中有关现金收支的汇总;预算损益表要根据销售预算、生产费用预算、期间费用预算、现金预算编制, 预计资产负债表要根据期初资产负债表和销售、生产费用、资本等预算编制, 预计财务状况表则主要根据预计资产负债表和预计损益表编制。

2 企业财务预算的编制程序

第一, 单位要成立预算小组。该小组负责开展如下工作:制定单位的预算编订原则;审批预算方案;处理编订过程中遇到的问题;结合预算的具体落实情况进行考核。

第二, 明确单位的各个机构以及子单位在预算工作中的权责。预算执行机构必须在管理机构的综合指引之下, 协调相关方积极的开展编订工作, 认真的落实预算方案。其具体的职责有如下的一些:开展本企业的预算编订工作;将本企业的预算指标细化, 并且加以落实;结合预算的具体执行情况, 分析存在的差异并加以处理;做好考核工作;协调预算管控机构开展好其他的相关活动。

第三, 单位应建立预算编订制度。单位的各个相关机构要彼此协调, 辅助开展好预算编订活动。单位在开展预算编订工作的时候, 必须按照如下的步骤开展:预算组织以及相关管理机构应该在9月底之前提出下年的预算目标;企业所属各级预算执行单位根据企业预算总体目标, 并结合本单位实际于每年10月底以前上报本单位下一年度预算目标;企业财务预算委员会及财务预算管理机构对各级预算执行单位的预算目标进行审核汇总并提出调整意见, 经董事会会议或总经理办公会议审议后下达各级预算执行单位;企业所属各级预算执行单位应当按照下达的财务预算目标, 于每年年底以前上报本单位财务预算;企业在对所属各级预算执行单位预算方案审核的基础上编制企业总体财务预算。

3 企业财务预算的编制依据

第一, 预算的编订应该将战略规划当成是指引方向, 正确的分析市场发展趋势。第二, 预算的编订应该把单位的所有机构和相关子单位等的经营工作放到编订范围之中, 综合预测。第三, 企业编制财务预算应当以资产、负债、收入、成本、费用、利润、资金为核心指标, 合理设计基础指标体系。第四, 企业应当根据不同的预算项目, 合理选择方法正确的开展财务预算的编订工作。第五, 企业编制财务预算应当按照国家相关规定, 加强对外投资、收购兼并等投资业务的风险评估和预算控制:加强非主业投资和无效投资的清理, 严格控制非主业投资预算。那些负债多, 偿还能力低的单位, 要合理的控制投资。没有能力开展高风险活动的单位, 不应该设置高风险投资预算。第六, 企业编制财务预算应当正确预测预算年度现金收支、结余与缺口, 合理规划现金收支与配置, 加强应收应付款项的预算控制。第七, 企业编制财务预算应当规范制定成本费用开支标准, 严格控制成本费用开支范围和规模, 加强投入产出水平的预算控制。第八, 企业编制财务预算应当注重防范财务风险, 严格控制担保、抵押和金融负债等规模。第九, 企业编制财务预算应当将逾期担保、逾期债务、不良负债、不良债权等问题的清理和处置作为重要内容, 积极消化潜亏挂账, 合理预计资产减值准备。第十, 企业应当依据财务管理关系, 层层组织做好各级子企业财务预算编制工作。

4 企业财务预算的编制方法

单位要切实的按照有关规定, 成立专门的组织负责开展预算工作。对于那些有董事会的单位, 其预算工作应该由董事中具有良好的财务水平的董事开展。在实际的编订中要按照如下的方法进行。

4.1 固定预算与弹性预算

所谓固定预算, 是将单位预算阶段之内的所有的工作量固定在一个设定好的水平上, 进而以其为前提来明确别的项目的预算数值的一种方法。而弹性预算与之是相对的, 它是将全部的成本结合它的性质分成变动的以及固定的两种成本。它们的关键差异是, 前者是以某个固定的业务量为基础的。而后者是以那些潜在的业务量为基础的。

4.2 增量预算和零基预算

所谓增量预算指的是在基期成本资金的前提下, 融合预算期内的相关措施, 对相关的成本费用加以调节而生成的一种预算活动。所谓的零基预算, 指的是在编订预算的时候, 将预算的全部支出都按零为前提, 不论述其他情况。以实际的需要为前提, 分析相关的支出是不是正确的, 进而明确预算费用。两者的差异是前者的基础是基期成本, 后者是以零开始的。

4.3 定期预算和滚动预算

所谓定期预算, 指的是以年为单位的一种预算工作。滚动预算与其有很大的差别, 它的特点是不把预算时间和会计的年度联系到一起, 它是以月为单位的, 当一个月过完之后, 就要结合新的情形作出一定的调整, 同时还要在之前的预算前提下补充下月的预算, 以后滚动发展, 以预算的方式来规划工作。它们的主要差别是, 前者将年当成单位, 后者将月当成单位。

5 企业财务预算对企业生存和发展的重要作用

第一, 它的存在使得决定更加的实际系统。在当前的财务管理工作中, 财务预算有序的协调单位的各个组织之间经济联系, 确保它们能够统一的服从单位的总体发展目标。而且它还能确保决策更为具体系统。明确论述单位的负责人的权责。

第二, 能够辅助财务目标落到实处。经过该项预算, 能够形成评价财务情况的标准。把实际内容和预算值相比对, 就能够得知存在的问题, 进而加以调整, 实现单位的发展目的。

第三, 能够帮助单位把当前的利益和今后的发展有机的结合到一起, 带动单位的有序发展。确保各个阶段的预算彼此衔接, 同时还能和长远的发展目标协调。

第四, 能够使企业做到全面管理。

第五, 能够保证单位重视资金管控工作, 同时还能够提升对成本的管理力度。单位应该生成成本观念, 强化预算力度。

参考文献

[1]赵涛.财务工作制度规范与流程设计[M].北京工业大学出版社, 2009.

[2]王世新.预算会计教材[M].辽宁大学出版社, 1986.

[3]骆中钊, 张仪彬, 曾建春.预算编制[M].化学工业出版社, 2009.

财务预算编制范文 篇8

摘 要 预算作为财务管理的主线，贯穿于财务活动的整个过程，是财务活动的核心。做好预算编制及控制，对促进财务管理工作有着重要作用。

关键词 预算编制 财务管理 医院

医院预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，它反映了医院的业务活动方向和范围及医院的经费安排，是医院进行财务管理的基本依据。

医院预算包括收入预算和支出预算，医院所有收支应全部纳入预算管理。国家对医院实行“核定收支﹑定额或定项补助，超支不补，结余规定使用”的预算管理办法。因此，编制收支预算必须坚持以收定支，收支平衡，统筹兼顾，保证重点的原则，不得编制赤字预算。

由于医院预算在财务管理中具有极其重要的作用，医院必须重视和加强预算编制工作，为了科学合理地编制好医院预算，必须遵循下列基本原则：

（1）收支统管原则。

（2）以收定支原则。

（3）收支平衡原则。

（4）统筹兼顾，保证重点原则。

医院预算是医院财务管理的重要内容，是以货币形色综合反映医院资金运动和财务成果的形成与分配的计划，指导医院业务活动，控制财务收支，进行财务监督的重要依据，是动员医院广大员工积极挖掘潜力，增收节支，在保证社会效益不断提高的前提下，努力提高经济效益的重要手段，是以价值形色衔接医院各项计划，促进医院资金运动与业务活动紧密结合的重要环节，其作用主要表现在：

一、有利于实现收支平衡。医院预算是各级财政预算的重要组成部分，医院预算的执行情况如何，影响着单位预算的平衡；医院预算的编制和执行过程中，要量力而行，尽力而为，不得编制赤字预算；精打细算，合理、有效、节约使用资金，提高资金使用效益，以利于医院的收支平衡。

二、有利于提高医院财务管理水平。医院预算贯穿于医院财务活动的全过程，是医院财务管理的核心。严格的医院预算管理对提高医院财务管理水平，具有三方面的作用：第一，通过全面反映医院各项财务收支状况，为医院财务管理奠定了基础，提供了依据；第二，可以使医院财务管理按照预算规定的内容，有计划、有步骤地进行，避免工作的盲目性；第三，通过对医院核定收支预算，可以促使医院积极组织收入，合理安排支出，提高资金使用效益。

根据多年的实践，在编制预算时我们需注意如下问题：1.预算编制的内容，不仅要覆盖全院、科室的收入、支出预算，专项预算。还应对设备购置、物资消耗建立专项预算，使管理细化。2.编制收入预算时，要与科室的业务量挂钩，测算出科室门急诊人次、出院人数、住院床日和床位周转率等指标及其对应的费用指标，计算出预算收入水平。3.建议对变动成本的预算采取弹性预算，更能反映收入与费用的配比。提高预算编制的准确度，在预算控制和差异分析上更具有说服力。4.建议在预算编制时，根据不同的项目，采用多种预算方法，如零基预算法、增量预算、弹性预算、定额预算等方法。5.建议在预算控制上，在采购环节和使用环节加强对物资材料、固定资产等项目的专控管理。6.建立在预算执行过程中的预警机制，当预算执行到一定比例或执行到一定额度、计划执行到一定数量时，通过信息系统自动提醒的方式提示用户预算的执行进度状况，使管理者与预算的执行者做到先知先决。

我院预算工作的成效。多年来，我院坚持以预算作为财务管理的核心，通过编制预算，分析预测年度内国家政策对医院收支的影响，如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、收费项目和收费标准调整对收入的影响，增加工资津补贴对支出的影响。分析事业发展计划对医院收支的要求，如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行大型修缮等对资金需求和对收入的影响，合理安排医院的收支，坚持以收定支，收支平衡，统筹兼顾，保证重点的发展原则，不断挖掘新的医疗业务增长点，如通过预算投入资金，促进学科建设发展，特别是通过重点学科和特色专科的建设，开展新的医疗技术项目，解决疑难病例，在满足百姓医疗服务需求的同时，使门诊、住院业务量大大增加，促进业务收入的增长；通过合理调整医院各学科的布局，扶持学科发展，促进医疗收入的增长；同时年初通过预测缩短平均住院日，加快病床周转对促进医疗收入增长的影响来找出新的收入的增长点。另外，对新一年大型设备的投入也进行了充分的成本效益论证，确保医疗诊治的水平，保证重点优先，兼顾一般的原则；再次，就是做好成本费用的预算支出及控制，物料仓库对各科每月的领用及耗用情况进行院内网公示，加强监督管理，对能耗等可控成本每季进行一次预算执行情况的对比分析，控制费用的过快增长，使医院的支出能在预算下有计划地进行。并通过预算制定控制药品收入占业务收入的比例，作为年终考核指标，控制大处方，滥开药现象，使病人医疗费用得到有效控制的同时，医院的医疗业务收入逐年稳步增长，从2009年业务收入的13.29亿元增加到2012年的18.57亿元，每年以8%以上的幅度增长，使医院不断提高社会效益的同时，经济效益也得到相应的提高，使医院的财务管理工作在正确的轨道上运行，通过预算，合理组织医院的收入，强化预算约束，更好地控制成本，保障了医院的可持续发展。

参考文献：

[1]医院成本核算与财务管理实用手册.宁夏大地出版社.