资金管理制度参考

资金管理制度参考（共8篇）

资金管理制度参考 篇1

货币资金管理制度

（2010年10月28日）

第一章总则

第一条为了规范深圳市彩虹精细化工股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理，提高资金营运效率，监督和控制使用资金，保障企业生产经营活动所需资金的供给，创造资金效益最大化，控制公司财务风险，保障企业资金安全，根据《企业会计准则》及有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度所称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条公司财务管理中心负责货币资金的收支核算，公司负责人对公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

第二章授权与审批

第四条公司实行业务部门与财务管理中心双线控制并最终由有权审批机构审批的货币资金管理制度。

（一）任何一项货币资金支出都必须分别经过业务部门和财务管理中心的审核。

业务部门的审核是指包括主管、部门经理及分管副总经理在内的各级人员，按照规定的额度权限，对货币资金支出所对应业务的真实性、合理性进行的审核。

财务管理中心的审核是指包括资金计划和财务审核人员、财务经理在内的各级人员，按照规定的额度权限，对货币资金支出相关财务票证的真实性、合法性和审批手续的完整性进行的审核。

（二）公司董事会、董事长、总经理、财务总监负责资金支付的最终审批。

1、财务总监负责人民币壹万元以下（含壹万元）的资金支付审批，超过人民币壹万元的资金支付需要继续上报总经理审批。

2、总经理负责人民币壹佰万元以下（含壹佰万元）的资金支付审批，超过人民币壹佰万元的资金支付需要继续上报董事长审批。

3、董事长负责人民币壹仟万元以下（含壹仟万元）的资金支付审批，超过人民币壹仟万元的资金支付需要提交董事会审议。

4、已经公司有权机构审批的合同的常规性经营付款可由财务总监审批后直接支付。

第三章现金的管理

第五条财务管理中心必须保证现金的安全及现金付款的合理性，依法支付现金。

（一）现金，指存放在公司并由出纳员保管的库存现金，包括人民币和各种外币。

（二）出纳负责库存现金的管理，任何部门不得私设小金库，任何个人不得扣押或无故占用公司现金。

（三）会计人员在审核现金付款业务时，按有关规定严格控制和限定库存现金的使用范围，各类付款业务一般采用银行转账方式，尽量减少现金支付。

（四）严禁公款私存，或未经审批用公款从事其他经营、金融活动；严禁挪用公款；不许坐支现金。

（五）为保障公司资金安全，提高资金使用效率，财务管理中心要结合本公司的现金结算量和与开户行的距离合理核定现金的库存限额，一般以不超过两天现金流量为上限，现金库存人民币最高限额控制在十万元以内。现金出纳员严格按财务管理中心制定的用款计划，对现金的提取做相应的控制，做好提取的时间、用款额的控制，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。

（六）因业务需要临时增加现金的库存限额时，现金出纳员应申明理由，经财务经理审核、总经理批准。

（七）库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如有特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。

（八）现金实物管理与盘点。现金必须存放在独立保险柜中，出纳员应每日盘点库存现金并保证和系统输出报表核对相符无误，做到日清日结；现金出纳员不得接收任何单位及个人的白条来充抵库存现金。财务管理中心应不定期（每月最少一次）对库存现金进行突击盘点；每月底的最后一个工作日现金结账后，财务管理中心必须对库存现金进行盘点，并及时出具盘点报告。现金盘点报告由监盘人签字确认。负责盘点的人应经常调动。当发现账实有重大不符时，要第一时间向公司汇报，以决定处理方法。

第六条财务管理中心应当根据《现金管理暂行条例》的规定，结合公司自身的实际情况，确定现金开支范围和现金支付限额。

(一)职工工资、津贴；

(二)个人劳务报酬；

(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款；

(六)出差人员必须随身携带的差旅费；

(七)1000元以下的零星支出；

(八)因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，使用部门必须提交现金使用计划给财务管理中心，并提出书面申请，由财务管理中心负责人批准后，预以支付现金。

不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。所有现金的支付都必须附有完整、合法、有效的原始凭证。

第七条现金出纳员进行现钞交付时，必须核对领款人真实身份。

第八条付款完毕后原始凭证应加盖“现金付讫”字样标识及出纳员个人私章。

第九条现金出纳员收取现金，必须在收款收据上签字确认，会计凭有出纳员确认的收款收据记账联记账，现金收款收据由会计出具并保管。

第四章银行存款的管理

第十条财务管理中心必须保证银行存款的安全、合理使用，包括所有结算户与非结算户银行存款。

第十一条财务管理中心应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合公司经营管理实际需要，不得随意开立多个账户，禁止未经审批自行开立银行账户。对不需用、未使用的银行账户要及时做好清理、撤消工作。

第十二条财务管理中心应根据公司资金情况，提出开立远期票据或办理押汇、贴现等融资业务需求，并负责申请流动资金贷款和银行授信额度。

第十三条出纳员负责公司银行存款的使用和管理。财务管理中心应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。

第十四条采购货款支付由采购部计划员按合同提出付款申请，经部门审核，财务管理中心会计人员核对应付账款明细、发票开具情况等内容后，上交履行审批程序后交财务管理中心付款。

第十五条一般业务付款由当事人提出申请，部门经理复核业务合同、办理事项是否经过事前审批等内容后，上交有关审批机构，履行审批程序后交财务管理中心付款。

第十六条信用证付款业务、银行承兑汇票业务应严格依据采购合同要求或融资需求办理。

第十七条出纳员付款时必须复核支付申请是否经各级权签人签字批准，原始凭证原件是否真实、完整，并应提前做好资金准备。出纳员必须严格按凭证提供的信息填写票据，并连同凭证交主管人员审核后加盖印鉴。

第十八条严禁开立空头支票及远期支票；未经批准，不得开立空白支票。开具的支票必须填上支票抬头，用途；除公司提取现金外，严禁给任何单位和个人开具现金支票。

第十九条例行收款。

（一）由客户直接汇至公司账户的货款或其他款项，出纳员及时从银行取得回单，并在系统中进行录入后传给财务管理中心或其他相关部门。

（二）以票据方式收到的货款，出纳应在收到客户的票据后，设立台账进行管理，保证在票据有效期内到银行办理委托收款业务，款项进账后，注销登记。

第五章网上银行的管理

第二十条财务管理中心必须保证网上银行存款的安全、合理使用，规范网上银行业务操作，依法支付。

第二十一条财务管理中心应该严格按照《网上银行业务管理暂行办法》等国家有关规定，加强对网上银行的管理。

第二十二条网上银行业务是指银行通过因特网为企业提供金融服务。网上银行操作人员必须经过业务培训，掌握一定的计算机操作技术和网上结算技能。

第二十三条加强计算机上机管理，做到付款人员每人一台专用上网计算机，防止计算机病毒、密码盗用和非网上银行操作人员上机。

第二十四条网上银行操作员（出纳员），对拨付款业务的原始票据，要认真核对，杜绝付款手续不全的款项付出,并进行网上银行制单处理。对收款单位名称、账号、开户行及付款金额大小写等进行审核；会计主管或财务经理按照拨付款业务对网上结算业务做最后支付授权处理。

第二十五条出纳人员要对每天拨付的款项进行逐笔查询并确认是否交易成功，特别是对已拒付的款项是否已终止交易。

第二十六条要经常与银行取得联系，掌握网上银行业务的更新动向，对网上银行出现的故障做好记录，并及时报业务主管领导，以免造成业务受阻和经济损失。

第二十七条要充分利用网上银行查询功能，掌握银行帐户的资金余额，要及时对帐，作到日清月结。

第二十八条加强“客户证书”卡的管理，由于“客户证书”卡是登录网上银行的通行证，一旦丢失要及时通知银行挂失，并重新补办“客户证书”卡。

第二十九条网上操作员必须做好个人进入网上银行密码的保密工作，防止其他人员了解掌握密码。网上操作必须经过2人操作控制，出纳人员填录付款，财务经理审核后划付。

第三十条严禁转借个人专用的“客户证书”卡让其他人代替上机操作，操作人员暂时离开工作台时，必须退出操作系统，取出“客户证书”卡确保万无一失。

第三十一条熟知网上银行交易中的权利和义务，严格按照网上银行的操作规程操作，避免交易风险。在网上银行出现故障，无法通过网上付款时，必须采取应急措施，通过其他途径办理拨付事宜。

第六章票据、印章的管理

第三十二条财务管理中心必须规范票据及印鉴的使用、管理，确保资金安全，防止舞弊。

第三十三条本制度所涵盖票据范围为：银行票据、收款收据、报关单、出口核销单等。银行票据应由专人负责购买、调配及保管，未使用的空白票据应放在保密柜，并设立票据使用登记簿，按顺序详细登记每张票据的领用人、领用时间等，并由领用人签收。使用后的票据存根联按记账顺序粘贴并归档；作废的票据应加盖“作废”标识，并与原存根交主管会计归档。

第三十四条本制度所涵盖印鉴范围为：公司在开户银行预留的印鉴样式对应的所有实物。印鉴平时必须妥善保管，保证安全，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。印鉴保管人外出必须作好交接授权工作，由其受托人保管；使用印鉴时必须依靠足够的、合理的凭证支持或提供有关部门领导签字的申请单。

第七章附则

第三十五条本规定自董事会批准之日起开始实施。

资金管理制度参考 篇2

一、铁路企业资金管理现状分析

1. 资金管理观念存在问题。

现阶段全路的清算制度决定了“有成本即有资金”, 即铁路企业财务管理的核心是成本管理。铁路局的清算收入不是直接来源于市场, 而是向铁路总公司取得的清算收入。现行体制下, 铁路总公司对各铁路局实行收支两条线的管理, 铁路局所有收入全部上缴铁路总公司, 纳入铁路总公司的大盘子, 总公司按照其清算系统对各铁路局的运营收费、收入利润指标进行重新分配。事实上, 由于18个路局所处的区域的差别, 客、货运量存在很大差异, 这种“大锅饭”的模式, 实际是用经济发达地区路局的盈利补偿了经济欠发达路局的亏损, 使得路局的积极性受到影响。清算收入的合理与否在一定程度上决定了铁路各级单位的实际经营状况的好坏, 即消耗的成本一旦得以清算就解决了所有问题, 与成本对应的资金也便得到了相应的解决。因此, 如何取得较为理想的财务预算和解决预算与清算额之间的偏差, 便成了铁路局财务管理的重中之重。而目前铁路企业资金管理正向单纯的资金流程管理进行转化, 现行的铁路运输企业财务管理体制客观上造成了铁路局资金管理职能围绕成本管理这一中心展开。

2. 铁路企业内部各基层单位的资金管理者对资金管理的意识淡薄。

加强资金管理的重要性已得到大多数经营管理者认同, 但是, 仍有一些资金管理者没有正确理解资金的时间价值观念和现金流量观念, 制订的资金使用计划和财务分析方法不详细、不科学, 针对资金的筹集、使用以及分配不合理, 可能会使项目出现资金链条断裂的现象导致工程不能按期完成;或者因企业筹集了较多的资金而使其陷入负债经营的恶性循环中, 导致企业之间形成多角债务链, 同时, 各单位对资金管理大局意识不强, 有些单位更多地强调客观困难, 资金管理不能与其他管理工作相结合。作为站段一级的基层单位, 是全局运营资金的主要使用者, 根据路局拨付的额度合理安排资金运用, 在全局资金紧缺、而生产要素价格大幅上涨的背景下, 在保证职工工资及福利费的前提下, 各单位的运营资金支配自主权被压到了最低限度, 同时各单位的债务无限加大。为了能保证生产经营的持续进行, 各单位资金管理的工作重点会变成如何向路局要预算及如何调增预算, 而不是想尽办法如何合理支配资金, 在双方信息不对称的背景下, 全局的运营资金流动就有可能被降低, 造成资源的浪费。

3. 资金管理意识不强还体现在资金分散、企业内资金没有达到最优归集等方面。

近年来, 在路局财务处与资金结算中心的共同努力下, 在基层单位的大力配合下, 铁路企业内部资金归集程度明显有所提高, 但内部仍然存在着资金集中管理需要与内部资金分散的现实矛盾。一方面, 个别单位大量资金沉淀, 无法得到充分利用;另一方面大量的单位资金严重不足, 甚至无法保证正常的生产经营。具体体现在一是个别单位存在多头开户的现象, 既不利于发挥集中管理效益, 又造成了资金管理失控;二是个别单位由于所处位置及开户银行的原因, 较难实现资金的归集;三是企业对外应付款居高不下, 资金占用有增无减, 企业财务风险加大。以上问题最终造成企业内资金存量与调剂金额“双高”的现象并存。

二、提高资金管理意识的细节建议

1. 将资金管理确立为财务管理体系的核心地位。

为了提高资金管理的整体意识, 我们首先需要明确财务管理的核心就是资金管理。随着铁路行业市场化改革的不断深入, 铁路总公司的职能将逐步转变, 铁路运输企业的经营自主权逐步下放, 现行铁路运输和服务清算制度及管理办法等内容也将逐步调整, 其发展趋势更能体现市场化竞争的特征, 更能突出铁路企业市场化的主体地位, 反映的结果更加趋于各方利益的均衡。在此体制下, 仅单纯依靠成本管理已不能满足财务管理的需要, 原有的成本决定资金的理念将无法适应企业经营管理的发展, 争取财务预算的适度宽松已不能成为铁路企业盈利或少亏的重要条件。未来的财务管理体系中, 将逐步确立资金管理的核心地位。在深化铁路运输企业市场化改革的大背景下, 铁路企业生存和发展的一个很重要的因素是企业的资金状况, 是铁路局的资金链条能否健康地运转起来。我们应该转变观念, 在财务管理中甚至是企业管理中确立资金管理的地位。

2. 提高各级管理者资金管理的意识。

(1) 层层把控, 明确各级资金管理者职责。明确的管理职责和相应责任承担是强化资金管理的有效保障。铁路局财务处是全局资金管理的核心机构, 其负责全局资金的调配、使用、筹集, 肩负着全局资金安全的重任;各基层站段主要行政领导是所在单位资金安全的监督管理第一责任人, 其主要职责是贯彻落实国家、铁路总公司和路局关于资金管理的各项规定, 组织建立健全单位审核和批准单位预算, 监督单位资金使用情况, 签署大额资金支付指令;协助行政正职、分管资金工作的领导, 对本单位资金监督管理承担直接领导责任, 其主要职责是组织落实单位资金监督管理工作, 组织单位有关部门按照国家和上级关于资金管理的各项规定, 制定本单位资金管理内控制度并监督执行, 组织编制和审核本单位资金预算, 监督单位资金使用情况, 审核单位大额资金支付是否符合规定, 审批手续是否齐全规范。

(2) 合力共担, 调动基层站段节约资金的主观能动性。在全局运营资金供需矛盾越发凸显的严峻形势下, 在路局、站段相对于资金管理信息不对称的背景下, 应提高基层单位的资金全局运用、全局调剂的大局意识, 让其知晓目前全局乃至全路运营资金供不应求的现状, 了解路局一层资金筹措与调剂的困难与压力, 明白路局严格资金预算管理的初衷。只有这样, 才能让路局财务处与基层拧成一股绳, 形成合力来共担资金压力, 发挥集体力量, 从而充分调动基层站段节约资金的主观能动性, 克服运营资金短缺的现状。

(3) 广开思路, 利用企业自身的信用基础, 争取资金在企业的留存时间, 获得资金的时间价值。铁路企业的资金使用部门应充分利用其优势, 为全局的资金周转争取时间, 在政策、法规允许下, 在与对方单位协商一致的前提下, 充分挖掘款项的支付时间有延期可能的潜力, 尽可能与铁路总公司的拨款时间相衔接, 维持生产经营的正常运行;同时还应拓宽资金支付信用手段, 利用各种金融工具最大限度延长资金在其内部的沉淀时间。

(4) 提高资金安全管理意识, 有效防范资金风险。资金运营管理的基础是资金安全管理。铁路资金安全监督管理需要通过明确各单位、各部门、各管理层次的职责, 依法实施对铁路资金筹集和使用全过程的监督与管理, 建立健全确保铁路资金安全的长效机制。特别是在资金流出环节, 一定要建立各种内控措施, 防范资金支付风险。

3. 进一步加强铁路企业资金集中管理。

铁路运输企业实施资金集中管理是降低资金的使用成本、防范资金风险、提高资金使用效率的有效措施, 是资金管理最有效的手段。提高资金管理意识, 需要我们更好地加强资金集中管理和控制, 充分挖掘铁路内部资金的潜力, 合理调配企业内的资金余缺, 确保资金集中安全, 实现资金集中效益最大化。

(1) 克服资金归集困难, 全面实施资金集中统筹。按照铁路总公司要求, 各铁路企业及其所属单位的银行账户, 应全部纳入监管账户管理, 并对其进行动态监管。由于目前有个别单位无法完成归集, 特别是一些多经企业的二、三级公司, 造成企业内部资金沉淀于企业外部。具体对策应加强铁路局、基层单位、银行之间的三方协调配合, 克服资金归集的技术障碍, 实现资金的绝对集中。

(2) 严格资金预算管理, 合理统筹配置企业内部资金。资金预算管理是在资金集中管理的基础上实行的一种资金管控手段, 是合理配置有限资源的有效保证。由于近年来运营资金供给的高度紧张, 铁路运输企业已经不能像从前那样按需拨付资金, 满足基层全部资金需求。我们必须从原来的粗放型资金管理模式中转变出来, 建立以资金需求为依据, 以资金预算为准绳的刚性约束制度, 让有限的资源发挥最大效益, 体现资金集中管理的价值, 保证资金的有序流动。

(3) 提高对现金流分析与预测的准确度, 实现对现金流入和流出情况的严格控制, 促使支付能力与偿债能力平衡。在确保有现金效益的同时, 实现现金流的良性运作, 确保集团企业资金集中后的合理运作是一个非常重要的问题。当前, 一些企业本身资金集中度高, 可以通过自身内部借贷降低部分资金成本, 但仍缺乏对现金流的战略管理。一般企业会采用下述两种方式实现现金流的战略运用:企业因资金短缺需要进行筹集资金时, 会考虑出售部分优良资产或对其实行售后租回, 实现对未来资金的贴现, 解决当务之急;当企业有富余的资金时, 一般会考虑战略投资, 将富余资金转化为未来持续流进现金流。

(4) 推行全面预算管理, 确保资金的有序可控。企业应针对自身情况建立适合自身发展的全面预算控制系统。对预算编制、审批、监督实现“事前、事中、事后”控制。因而铁路运输企业预算的编制也应改变过去只含有单一经营资金计划的预案, 将其变为包含生产经营、基建、投资等全面的资金预算, 并且能将其主业的预算扩大到包括多经、二级核算单位在内的全方位资金预算。预算的编制应采取科学的方法, 例如逐级编报、固定预算、滚动管理等, 实现支出控制责任的逐级分解与落实。

(5) 推进信息化建设, 加强资金集中管理的动态监控。对资金进行集中管理过程中, 铁路企业应加大信息建设的推进力度, 利用信息系统管理、控制现金池中的有限资金, 及时准确反映资金流向、流量、余缺, 利用资金监控系统、资金分析系统、资金预测系统为资金管理者提供有效数据, 从而防范资金风险, 保障资金安全, 提高资金结算效率。

4. 加强会计基础工作, 提高会计队伍素质。

(1) 继续推进会计基础管理工作的建设。要求各铁路企业各财务部门加强会计基础工作及内部控制管理工作的建设, 包括对会计机构的设置、会计人员的管理、相关岗位职责的划分、会计的核算与监督等与日常会计管理环节有关的活动做出系统、权威的规定, 来健全机构设置、人员需求以及安全设施的配置。另外, 应不断完善财务部门内部控制管理机制, 做到以职责清晰、相互牵制为原则, 对资金的审批、使用部门进行严格的职责权限划分与岗位分工, 建立健全内部相互制衡纠错机制, 同时应当强化纪检监察和监督检查部门对资金安全的监督力度。最后, 应加快推进信息化建设, 将铁路财务管理信息系统进行推广与应用, 使资金管理信息系统尽快纳入到财务信息管理系统中来。

(2) 持续加强财务会计队伍的素质建设。铁路运输企业的各财务部门应高度重视财务管理人员的教育和培训工作, 提高财务人员自身的适应能力和创新能力。首先, 培养财务人员良好的职业道德;其次, 要及时组织人员学习培训专业知识, 加强素质教育, 使其可以按照资金安全管理的各项要求, 熟练掌握并应用必需的业务技能, 履行其岗位职责, 规范处理财务业务。

三、结束语

加强资金管理提高医院资金效益 篇3

【摘 要】资金管理是医院管理工作环节的关键内容，同时也是提高医疗服务水平和医院运营质量的重要保障，对于医院的持续性發展发挥了重要作用。在医疗改革全面推进的进程中，国家以及医院对于资金管理工作都要增大关注力度并提出更高要求，进一步强化医院的资金管理，全面提升医院资金效益。本文将重点就如何加强医院资金管理确保资金效益提升进行研究。

【关键词】医院；资金管理；集中管理；全面预算；内部审计

资金是确保医院正常运营和发展的血液，为了更好地保障医院各项经济活动的稳定运行以及促进医院的长足发展，就必须全面提高医院的资金管理水平，努力提高医院财务管理质量，进一步提升资金效益。医院要积极顺应医疗改革潮流，根据市场化医疗卫生改革的实际需要对医院内部的资金管理环节进行全面优化和控制，进一步加强资金管理，确保资金效益的稳步提升。

一、推行全面预算

加强医院的预算工作能够对医院资金进行有效管理的保障，同时它也是一种制度化程序，能够确保医院正常的生产经营，可以为医院提供考核、监督、审计等方面的依据，对医院资金进行有效控制，并逐步建立起一种控制机制。在医院内部推行全面预算是加强医院资金管理的重要手段，具体内容是在医院的运营和管理的不同环节当中编制、分析以及考核预算，确保医院经济活动开展当中的资金收支透明化，并将所有的资金收支涵盖进医院的预算管理环节。在医院推行全面预算应该将资产作为纽带，并采用分级预算的方法，确保预算管理的全面性。医院应该将着重点放在经营预算上，并进一步强化对资金流量以及成本的预算控制，对医院的资金进行统一的规划和管理，确保管理的集中性。医院推行全面预算，具体可以从以下几个方面着手：第一，资金预算管理。医院在支付资金的过程中应该区分好预算内外资金，如果属于预算之外的资金支出必须要严格控制，在进行严格审批之后才能够进行支付。第二，部门预算管理。医院要将预算管理工作进行细致划分，使他们能够逐步分配到各个部门以及项目当中，充分发挥各部门的资金管理作用，提高共同理财的收效。第三，月度预算管理。医院需要按月进行资金预算的编制，并制定出严格的支出和收入计划，这样才能够更好地保障财务部门对资金进行统筹规划，提高资金管理的计划性和利用率。

二、加强集中管理

医院资金具有极强的流动性，但同时也是医院内部控制的关键内容，也是医院发展不可或缺的资产。为了有效地对医院资金进行事前控制，那么就需要不断建立健全资金内部控制制度，并对资金进行集中性管理，确保资金的统一筹划和调配，同时也加强对资金流动的监督。加强医院资金的集中管理有以下几个方面的内容：第一，建立起与医院协调一致的资金集中管理控制制度。医院应该在制度建设上加大力度，并在其中明确规定资金集中管理的时间以及范围，并且严格控制开户条件，确保医院资金的统一性管理。只有不断健全和完善资金集中管理控制制度，才能够确保财务部门在资金管理中做到统筹兼顾和科学规划，进而确保资金使用效益的逐步提升。第二，对医院资金的调度进行认真统筹并且进一步强化对资金的监督管理。医院在资金管理当中除了要集中资金之外，还要进行资金调度的统筹规划，并在调度资金的过程中采用科学有效的分析方法，并重点关注和考虑投资回报率以及方向等方面的问题。另外，医院在对资金调度进行统筹规划的同时，更要注重资金监管工作，全面监督医院资金是否处在安全状态，全面保证资金的集中性管理。第三，对资金的使用过程进行统一控制，确保资金使用效益的提升。医院在进行资金目标控制的过程中，可以按照实际需要编制预算指标，将医院不同部门的责任进行明确划分，全面分析资金流向，严密关注资金的使用过程。

三、强化内部审计

内部审计工作的目标在于逐步建立起完善的内部控制制度，提升医院的风险管理水平，建立风险预警机制，健全医院的运营和管理结构，进而确保医院战略发展目标的全面实现。因此，医院在资金管理环节需要不断强化内部审计，从而有效地对医院资金管理进行监督和考核，逐步建立起完善的监督机制，确保资金预期效益的获得，使医院的财务管理水平更上一层台阶。不少医院尚未建立起完善的内部审计制度，且审计力度不足，从而影响到了资金管理的有效性。对此，医院应该将内部审计制度纳入到重要的管理环节，并设置相应的审计机构和配备专业审计工作人员，明确内部审计的职能以及责任，并建立起完善的内部审计监控制度，定期对医院的内部审计工作进行考核和监督，使医院在资金管理中能够获得最为可靠真实的财务信息。医院在建立企业内部审计部门之后，在资金管理以及监督过程中就能够逐步改变原有事后监督的情况，从而确立事前、事中以及适时监督机制，确保资金管理和控制的全面性和整体性。医院的内部审计工作在逐步增强的过程中，会使得医院的资金管理在良好的内部环境中运行，并能进行及时的风险评估和资金控制，同时也能实现信息的沟通和共享，进一步强化内部资金监督，维护资金的安全以及使用效益。

四、结语

综上所述，资金管理作为医院财务管理环节的重要内容以及促进医院运营发展的命脉应该得到医院的充分重视，并在资金管理环节注重管理策略的优化，确保资金的合理配置，进而取得更大的资金效益。医院在实际的资金管理工作当中要积极推行全面预算制度，加强对医院资金的集中管理，进一步强化内部审计，全方位的进行资金管理，促进医院的长足发展。

参考文献：

[1]徐伟锋.加强医院资金管理提高资金运营效益[J].中医药管理杂志，2015，（12）：58-60.

[2]李亚萍.正确把握现金流量表，防范企业财务风险[J].市场周刊理论研究，2016，（1）：77-78.

资金管理制度参考 篇4

工作管理办法（试行）

根据《云南省扶贫开发办公室

云南省财政厅关于进一步做好贫困互助资金试点工作的指导意见》（云贫开办发[2009]203号）文件精神，结合兰坪县互助资金试点工作经验制定本办法。

第一章

总则

第一条

贫困村村级发展互助资金试点总目标是：创新扶贫模式，有效缓解贫困村、贫困农户生产发展资金短缺问题；探索建立扶贫资金与农民自主经营相结合的有效方式，引导发展支柱产业，培育农民新型合作社和新型农民；提高贫困农户自我管理、自我组织和自我发展的能力，实现可持续发展。

第二条

贫困村村级发展互助资金的性质是民有、民用、民管、民享、周转使用、滚动发展的生产发展资金。其重点在扶贫，关键在互助，方向在合作。

第三条

贫困村村级发展互助资金的来源是财政扶贫资金、村民自愿交纳的互助资金、社会捐赠资金及资金存在银行的利息、资金借出收取的占用费等。其中财政扶贫资金、捐赠资金及其增值部分归全体村民所有，村民缴纳的互助金归其本人所有。互助资金使用权归互助社全体社员所有。

第四条

互助资金在被确定的扶贫互助社内滚动使用，对不按本办法要求进行运作的、上级主管部门有权将该社的财政无偿互助资金收回并调到其他扶贫互助社。如有贪污、挪用、私分、转移互助资金行为的，追究当事人的行政及法律责任。

第五条

坚持自愿参与，社内互助；无偿投入，有偿使用；用款申请，社内审批；担保供款，互助监督；生产专用，禁挪他用；有借有还，滚动发展的原则。

第二章

参加扶贫互助社规定 第六条

参加扶贫互助社自愿，退出扶贫互助社自由。

第七条

参加扶贫互助社必须是已列为互助资金试点村民小组的固定居住农户，每户有一人可以成为互助社的社员。

第八条

参加扶贫互助社的社员，缴纳200元的互助金，并以此作为参加扶贫互助社的必要条件。

第九条

参加扶贫互助社的农户必须具有完全民事行为能力，并愿意自觉遵守《兰坪县贫困村村级发展互助资金管理办法》和《扶贫互助社章程》的农户。

第三章 扶贫互助社的组织

第十条

民主产生扶贫互助社理事会。召开扶贫互助社社员大会，民主选举公道、正派、有责任心的社员组成扶贫互助社理事会，扶贫互助社理事会一般由理事长、理事兼会计、理事兼出纳等3人组成。

第十一条

扶贫互助社理事会成员的条件：一是本社社员；二是长期在家从事种植业、养殖业或加工业；三是公道、正派、有责任心和奉献精神；四是在当地有一定威望；五是有一定文化知识。

第十二条

扶贫互助社理事会的职责：

（一）根据《兰坪县贫困村村级发展互助资金管理办法》和《会计核算制度》要求，组织扶贫互助社员共同制定本社《章程》；

（二）执行互助社章程和制定各项规章制度；

（三）负责本社互助资金审批、发放、回收和日常管理；

（四）负责与本社的互助社员联系和协调；

（五）定期向互助社的指导部门提交报告、报表，并接受监督和检查；

（六）定期向社员大会报告互助资金管理和运作情况。

第十三条

扶贫互助社理事会管理人员的工作职责：理事会：领导本社贯彻执行上级有关政策和本社章程、制度；向上级汇报本社资金运作和绩效情况；负责定期召开扶贫互助社例会，公平、公正、公开办事。理事兼会计：负责做账，在例会上向全体社员公布账目，每个季度末向扶贫办报送一次资金使用情况报表，监督出纳工作，监督本社遵守制度和执行章程。理事兼出纳：负责现金的收支管理，做好现金日记账，及时提供会计记账凭证，与会计和信用社适时对账。

第四章 扶贫互助资金管理

第十四条

互助社员借款审批采用全体社员票决制，必须由互助社4/5以上的社员投票同意，方可借款。

第十五条

互助社员借用扶贫互助资金，承担一定的资金占用费，资金占用费率统一执行月5‰的利率。资金占用费和银行存款利息的50%用于管理人员补助和机构运转；50%滚入本金、扩大互助资金规模。

第十六条

互助社员借用互助资金的人数必须控制在试点互助社员的50%以下，以充分发挥非借款社员的监督作用，杜绝超期使用，确保互助资金快速周转，公平受益。

第十七条

根据互助社经济发展能力和入互数，支持每个互助社财政扶贫资金规模为5—15万元。资金的使用范围，主要用于支持互助社社员发展生产性项目。包括种植业、养殖业农副产品加工业以及能带动贫困户增收的短、平、快项目。互助资金不得用于：

（一）农户企业入股、经商、子女上学、治病、改善居住条件、违法生产、破坏环境、损公肥私和基础设施建设等其他非生产性项目及明显的亏损性生产项目；

（二）不得抵扣贷款；

（三）不得只存不贷，谋取利息；

（四）不得私分和平均分配；

（五）不得用于发放管理人员工资及支付其他办公费用。

第十八条

申请互助资金借款必须具备的条件。

（一）互助资金借款仅限于被列为试点的扶贫互助社社员，其他人员不得借款，前期借款不还清，后期不借款；

（二）具有完全民事行为能力；

（三）遵守《扶贫互助社章程》；

（四）诚实守信，遵纪守法，无违法乱纪行为。

第十九条

扶贫互助资金借款额度一般控制在3000—10000元以内。第二十条

社员申请借用扶贫互助资金的，向扶贫互助社理事会提出申请，申明借款金额、借款用途、借款期限、偿还方式、担保人和担保抵押物等基本情况。全体扶贫互助农户集体讨论后，由理事会审批，签订借款协议、填制互助资金借款凭据，信用社根据扶贫互助社理事会开据的支票，向借款户发放借款。

第二十一条

借款期限不得少于3个月，最高期限不得超过一年。第二十二条

借款户归还互助资金借款及资金占用费时，应将现金存入本扶贫互助社理事会在农村信用社的互助资金专户，取得信用社出具的现金还款回执单，并将回执单原件送本扶贫互助社理事会核算，扶贫互助社理事会在收到还款凭据后，向借款户开具相应的收款凭据。

第五章

借款担保

第二十三条

互助资金借款担保采用本扶贫互助社内社员担保借款和实物抵押借款的方法。

第二十四条

互助资金借款担保人必须在借款人借款协议上承诺，若借款人不能按期归还本金和占用费，由担保人负责足额归还本金和占用费。

第二十五条

互助资金借款实物抵押担保物，主要以多年稳产经济林果树。若不具有经济林果树作担保抵押物的，也可以用其他实物作担保抵押。

第二十六条

作为质押物的经济林果树或其他实物，扶贫互助社理事会必须做到定点、定株、定出实物品名和价值。

第二十七条

在履行担保期限内的经济果树和其它实物，植株和实物不得私自转让、出售，不得私自采收植株果实，在担保物出现保质下降、消亡等保质变更情况时，应适时补充担保保质，以完善质押程序。

第六章

还款约定 第二十八条

借款的扶贫互助社社员应按期归还借款本金和占用费，对逾期借款社员在逾期后的5天内，扶贫互助社理事会管理人员应到借款户家进行催收。

第二十九条

对催收无效的逾期借款户，扶贫互助社理事会管理人员对担保人进行催收，催收无效时，组织非借款社员共同进行催收。催收方法：

（一）采取全体非借款户上门催还；

（二）全体非借款户不得参加帮忙该户的红白喜事、建房盖屋等重大活动；

（三）依法提出民事诉讼，追回借款及资金占用费，所发生的一切费用由借款逾期户承担；

（四）依据质押担保书承诺，集体处置抵押担保物，用于偿还借款及资金占用费和所发生的费用。

第七章

会计核算

第三十条

试点村扶贫互助社互助资金的会计核算采取分户建账、分户核算、分户考评、分户管理的方法。

第三十一条

会计核算遵循会计准则的基本原则，以权责发生制为记账基础，以借贷记账法为记账方法，以人民币为记账本位币。会计采用公历制，自公历1月1日起到12月31日止为一个会计。会计档案的管理按照财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》执行。

第三十二条

会计核算人员需按有关规定认真填制、审核原始凭证，编制记账凭证，登记现金日记账、银行存款日记账和明细账；编制科目汇总表、登记总账；编制会计报表，保证全面、真实、连续、正确地反映互助资金的使用情况。会计凭证（记账凭证、科目汇总表）和会计账薄（现金日记账、分行存款日记账、总账及明细账）格式采用通用的会计凭证和账薄格式，编制和登记方法与一般会计处理一致。

第八章

组织领导

第三十三条

为组织实施好兰坪县贫困村村级发展互助资金试点工作，市政府成立贫困村村级发展互助资金试点工作领导组，由市政府分管领导任组长，市扶贫办、财政局领导任副组长，市审计局、人事民政纪工委、市民政局、市农经站、市信用联社等相关部门的领导为成员。领导组下设办公室在市扶贫办，办公室主任由市扶贫办分管副主任担任，办公室工作人员从相关部门抽调。

第三十四条

兰坪县贫困村村级发展互助资金试点工作领导组办公室的主要职责是：在市贫困村村级发展互助资金试点工作领导组的领导下，对全市发展互助资金项目进行全面管理；组织编制互助资金项目规划；制定项目实施方案、实施办法；组织协调有关部门按计划对项目实施情况进行监测、评估、检查验收；收集整理上报各种报表及材料，搞好档案资料的收集管理。

第三十五条

各乡镇、村成立相应的领导机构，具体负责项目实施。其主要职责是：在市贫困村村级发展互助资金试点工作领导组的领导下开展工作；做好互助资金试点村群众的宣传工作，提高干部群众对互助资金性质、目标、任务的认识，确保试点工作顺利进行；结合实际制定实施方案、管理制度、互助社章程；定期不定期地对项目点进行监测评估、检查；每季度上报一次资金运行情况、工作情况报表，每半年检查一次资金管理情况；每年年终对资金使用情况进行清理同时总结上报总结、监测材料和报表，做好财务、会计档案管理。

第三十六条

市级各部门的主要职责是搞好服务工作。扶贫部门的主要职责是：编制实施方案、审核申报项目、提出实施意见、检查督促项目实施情况、总结试点成果和经验；财政部门的主要职责是：拨付项目资金、申报和监督资金运行情况、试点村业务人员的业务培训和帮助建立管理体系；信用社的主要职责是：为试点村、组办理开户等业务。充分依靠各部门各行业中的主导作用，形成合力，搞好试点工作。

第九章 附则

第三十七条

各扶贫互助社章程修改，互助资金占用费率调整，扶贫互助社理事会成员变动等重大事项要经过全体社员集体讨论决定，并报县级主管部门审批。

第三十八条

本办法自二0一一年一月一日起施行。第三十九条

本办法由兰坪县贫困村村级发展互助资金试点工作领导组办公室负责解释。

资金管理制度 篇5

1、在资金管理中，要坚持以“项目管理”为核心，“制度建设”为保障的原则，项目资金必须按规定的用途使用，实行单独帐户，专款专用，专人负责，专项管理，项目核算。

2、严禁截留、挪用、坐支项目资金，严禁在项目资金中报销应属个人承担的费用，对项目资金中出现任何违法、违纪行为一经发现，要采取果断措施加以制止和纠正，情节严重的追究单位和有关人员的经济、行政责任，涉及经济犯罪的，移交司法部门追究其刑事责任。

资金管理制度 篇6

(二)工程资金应按工程进度进行拔付，对没有开工或进度缓慢的项目将适当调整取消补助款。

(三)项目资金使用坚持量入为出的原则，严格控制项目资金的支出范围，杜绝不符合规定支出，随时接受项目主管部门、财政部门及审计部门的检查、监督和审计，做到专款专用。

(四)报销用的发票必是合法的票据。不符合规定要求的票据，一概不予报销。

购买各种物品、材料的发票，必须有购货单位全称、品名、数量、单价和金额，有收款单位财务章。否则财务有权拒绝报销。有详见清单字样的发票应附清单。

购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

强化资金管理加速资金周转 篇7

一、加速资金周转的意义

资金周转是指当某个企业从其他渠道进行商品购进时, 将所预支出去的资金从原本的货币形态变成商品形态, 更通俗地讲就是将货币换成商品;当企业将其所生产的商品投入市场时, 之前购进时所预支的资金能及时收回, 从而使得企业的资产又从商品的形态回到原来的货币形态, 随着商品在不同企业之间的不断流转以及货币形态的回归和转换而形成的这种延续不断、周而复始的循环过程就叫做资金周转。

1. 维持企业的生产规模

企业的生产规模不变, 资金周转的越快, 所要预付的资金量就越小;反之, 如果企业的资金周转的越慢, 它所要预付的资金量就越多。由此可见, 如果企业的资金周转速度减慢, 企业就需要投入更多的资金, 从而使原来的生产规模得以持续, 否则, 如果企业不追加资金, 则势必带来企业规模缩小的结果。

2. 提高企业的资金利润率

假设两个企业同时投放等量的资金, 周转两次的利润率就比周转一次的利润率多一倍。打个比方, A公司与B公司同时用等量的资金购买了同样一件商品, A公司以较快的资金周转率将商品再次转换为了货币, 用时一个月;B公司的资金周转率相对较慢, 用了两个月的时间才将该商品再次转换为了货币。假设在这一个月中, 该商品的销售价格没有上涨也没有下降, 那么, 带来的结果就是A公司比B公司多出一个月的时间用这笔资金进行第二次的投资, 这样一来, A公司的资金利润率便高于了B公司。与此同时, 在某些领域中用同等量的资金还可以吸引很多就业人口, 从而使更多人能够获得就业的机会。

3. 促进企业的可持续发展

通过提高资金周转率, 使得企业的经营和管理得到改善。对于一个企业来说, 流动和运动靠的是资金, 而资金则是整个企业正常运行的关键, 它反应在企业生产经营中的各个环节。所以说, 企业的立足之本就是要管理好资金的周转, 使企业能够可持续发展。

4. 增强企业的竞争力

从目前的形势来看, 加强资金的周转, 减少已获得利息的支出, 降低产品的成本, 无疑可以增强企业在国际间的竞争能力。而在这其中, 加速企业的资金周转是最直接、最有效的方法, 也是最能够从根本上解决问题的。在当前这个经济全球化的社会中, 大多数企业由于资金周转慢, 从而导致经济效益下滑。所以说, 这正是研究加速资金周转的意义所在。

二、加速资金周转的具体措施

1. 加强资金调控管理, 提高资金使用效率

企业通过合理地筹集资金, 确保资金占用率处于最低的状态。要充分调度和利用企业的闲置资金, 转化为生产经营所需要的资金。与此同时, 值得注意的是, 要考虑银行贷款利率的变动趋势, 安排好短期借款与长期借款的比例。合理使用资金, 加强资金使用过程的控制。公司资金管理最好的办法是实行资金集中管理, 这样不仅可以避免出现资金使用散乱的现象, 而且可以利用闲散资金进行技术开发、对外投资等工作, 发挥资金的时间价值。

2. 强化生产组织职能, 加快资金周转

在流动资产中存货的数量一般较大, 原材料是货币转化为资产的开始, 既要保证生产的需求, 又不能形成货物的大量积压, 坚持选择质优价廉的供货厂家, 坚持货比三家, 根据生产的需要以及价格的变动决定进货时间和进货的数量, 坚持以销定产, 多渠道销售, 减少中间冗余的环节。

3. 加强存货资金管理, 减少资金占用

企业需要建立一套完整的存货管理内部控制体系, 在材料的采购、使用、销售及库存产品管理上建立规范制度, 坚持从企业内部堵住漏洞, 定期检查盘点, 对于已经过时的但却仍然在库存中的货品, 尽可能压缩其存放时间, 这样才能够避免资金的闲置。由于每个行业的特殊性, 对待不同的行业应该了解行业所处经济周期、什么时候是销售旺季、什么时候是淡季等, 坚持用科学发展的眼光, 用科学发展的方法计算出货品存放的最佳结构和存放时间。

4. 与税务部门积极协调, 做好出口退税的申报工作

首先, 企业有关部门和财务部门应该积极配合起来, 提高配单的成功率及有效率, 加快出口退税的申报速度, 同时要保证申报时的准确性, 只有这样, 才能提高出口退税申报的通过率。其次, 财务部门需要及时了解当地税务部门的政策变动, 提高工作效率, 争取将以前年度退税款中有疑点的退税部分尽快退下来, 从而将应收出口退税款坏账发生的可能性降到最低。

5. 加强应收账款管理, 做好资金回笼

应收账款的回收是企业流动资产周转的最后一个环节, 同时, 也是最重要的一个环节, 这个阶段工作的顺利完成, 对于企业盈利有着至关重要的意义, 只有这个环节工作做好了, 才能把优势转化为真实的利润。为了控制应收账款的不正常增加, 及时回笼资金, 要严格履行与客户达成的销售折扣和折让的协议;财务部门及其他各个相关部门要加强对销售人员的监督和管理, 让每个销售人员承担一定的责任, 对每一项支出及收入做好监管, 同时建立激励机制, 更好地督促货款的及时收回。

对于未能够及时到账的资金, 企业应建立详细的应收账款档案。把应收账款形成的原因、时间、对方拖欠的原因, 以及拖欠者的基本情况详细整理并建立档案、为企业今后进一步的催收工作做好准备。除此之外, 企业还可根据应收账款的账龄长短和催收的难易程度, 从物质上、精神上充分调动催讨人员的积极性, 这是提高应收账款催收有效性的重要手段。企业应采用多种手段和方式, 加大“陈欠款”的清收力度。经过多次催讨都不奏效的, 企业应及时诉诸法律, 或采取以物易物的方式、冲减应收账款, 减少企业经济损失。对已发生的债务可以实施债务重组, 可通过诸如部分减免、延长还款期限、变更债务债权关系等方法来重新安排。

资金管理制度参考 篇8

关键词：闲置资金 收益 理财 资金时间价值

中图分类号：R197.3 文献标识码：A 文章编号：1007-3973（2013）001-157-02

纵观国内大多数公立医院，资金闲置的现象非常普遍。特别是一些大医院，资金量大，多数资金活期储蓄在银行中，运作效率低下。在医疗改革进入实质性阶段、竞争日趋激烈的市场经济环境下，由于政府财力有限，公立医院运行和发展资金不足，医院应当重视对闲置资金的管理，建立正确的理财观念，采取灵活、有效的闲置资金投资策略，最大限度盘活闲置资金，充分发掘存量资金效益。

1提高闲置资金理财收益的方法

1.1确定闲置期限办理定期存款

单位定期存款是单位客户与银行约定存款期限，将暂时闲置的资金存入银行，在存款到期支取时，银行按存入日约定的利率计付利息的一种存款。人民币定期存款的存款期限包括三个月、六个月、一年、二年、三年、五年六个档次可供选择。它具有存期灵活、选择余地大、利息收入较稳定的特点。不同期限定期存款现行利率比活期存款利率至少高5倍以上，比其他大部分种类的存款利率也至少高1倍以上，因此，对于可以确定闲置期限且预期闲置至少三个月以上的资金，医院办理单位定期存款通常可以获得比其他存款形式更好的收益。由于有银行信誉担保，定期存款没有风险，但不利之处在于，若存期内医院多次提前支取，将影响预期收益。

1.2与银行签订协定存款协议

协定存款是对公客户与银行签订协定存款合同，双方商定对公客户保留一定金额的存款以应付日常结算，此部分按普通活期利率计付利息，超过定额金额的部分存款按协定存款利率计付利息。协定存款的最低约定额度一般为人民币10万元，客户可根据实际情况与银行约定具体的基本额度；协定存款协议期限一般在三个月以上，最长为一年（含一年），到期任何一方如未提出终止或修改，则自动延期。按现行利率水平，协定存款收益要高出活期存款1.5倍多。协定存款直接通过活期存款账户实现管理，办理协定存款不影响活期存款账户的存取款和结算功能，在充分保证额度内资金自由支取的前提下，可有效提高暂时闲置资金的利息收入。与定期存款相比，协定存款虽利率水平较低，但具有流动性较强、快捷方便的优势，适用于医院无法合理预期闲置资金规模的情况。

1.3节假日使用一天或七天通知存款

通知存款是客户在银行存入一定金额以上的款项，自由选择存款品种，一天通知存款或七天通知存款，支取时提前一天或七天通知银行，约定支取日期和支取金额的一种大额存款方式。人民币对公客户通知存款起存点一般为50万元，需一次全额存入，可全部或部分支取，每次部分支取金额不得小于10万元，留存部分不得小于起存金额。通知存款利率水平高于活期存款，在不妨碍单位使用资金的情况下，可获得较高且稳定的利息收入。遇到节假日或者双休日时，医院最好办理企业通知存款业务。这种方式下，可以让资金时刻处在增值的过程中，并且不会耽误医院的资金运转，节假日前存入，节假日之后就可以取出，投入正常的经营活动。

1.4合适时机购买保本理财产品

自去年银根收紧以来，银行理财产品业务获得了井喷式发展，收益高且风险极低。医院可以考虑选择收益相对适中，基本无风险或风险极低的人民币保本理财产品。人民币理财产品，即由商业银行自行设计并发行，将募集到的资金根据产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益后，根据合同约定分配给投资人的一类理财产品。银行销售的理财产品具有一定的风险，与存款存在明显的区别，在购买理财前产品前，医院应确保自己明确了解该项投资的性质和所涉及的风险，审慎评估该理财产品的资金投资方向、风险评级及预期收益等基本情况，有选择地购买。

2医院闲置资金理财应注意的问题

2.1加强现金流规划管理

医院现金流规划是按照医院工作计划及历史数据对现金流入、流出做出预测，进行综合平衡，合理安排，科学调控。现金规划管理是医院财务管理不可缺少的重要组成部分，目前一些医院对现金流量管理不规范、不完整，影响医院管理层对资金的有效调度。现金流量规划应落实到现金预算中，建立完善的月度滚动现金流量预算，从医疗、医技、医辅、行政管理等方面建立完善的现金流量预算体系。每月编制资金供求计划，计算出货币资金收入、支出、多余或不足，可以让领导者及时了解单位现金状况，掌握闲置资金，组织对多余的资金用于投资理财，提高资金的使用效率。

2.2重视闲置资金投资策略分析

医院进行闲置资金理财前，应深入分析闲置资金的预计规模和预期闲置期间，制定与之匹配的闲置资金投资策略，以在最大限度提高闲置资金收益的同时，保证闲置资金的流动性能满足医院预期的未来支付需求。如果医院无法合理预计闲置资金的规模，协定存款是较为恰当的选择；如果医院的资金闲置时间比较短或无法确定未来支付期限，应选择资金回收周期较短的理财品种，如通知存款或收益稳定流动性强的短期理财产品等，以尽可能大的获得收益并在短时间内回收资本金；如果预期闲置时间较长，可以选择投资周期较长的品种，比如购买保本理财产品、定期储蓄等，既可以保证资金的安全增值，也可以在有效的时间内保证资金的回收利用。

2.3树立资金时间价值观念

在市场经济条件下，医院理财必须树立资金时间价值概念，以往医院在经营管理中对资金时间价值的概念模糊，认识不到位，资金使用效率低下。资金的时间价值，是将资金用作某项投资，可以得到一定的收益或利润，即资金增值；如果放弃资金的使用权力，相当于失去收益的机会，也就等于付出了一定的代价。在一定时期内的这种代价，就是资金的时间价值。医院应该重视资金时间价值，提高资金使用效率，加速资金周转。在支付药品、材料、器械等大额款项时，在供应商许可的情况下，尽量利用商业信用和使用应付票据，合理利用其他企业的资金；加强医院内部现金控制、优化药品和材料的资金占用量，提高营运资金周转率，争取闲置资金最大化利用，为医院创造更多的收益。

2.4提高财务人员理财能力

财务管理是医院管理活动的核心，而财务人员又是财务管理的执行者，医院能否有效利用闲置资金提高利息收益，与财务人员理财能力有着密切的关系。随着新的医院财务制度与会计制度的实施，和财务有关的各类法规政策的更新，不断涌现新理论、新业务、新规则和新方法，对财务人员的素质要求越来越高。财务人员应加强内部业务学习，增加业务培训，培养和提升财务人员的管理意识、理财意识，增强其发现问题、解决问题、参与预测与决策的能力，充分发挥财务人员的信息反馈作用和决策咨询作用，便于管理者及时利用财务人员提供的信息，进行决策理财，充分盘活医院内部闲置资金，提高闲置资金的收益水平。

参考文献：