江西个人小额贷款（推荐9篇）
第一章总则
第一条为了深入贯彻落实小额担保贷款政策，加强和规范我省小额担保贷款管理，加大支持全民创业力度，推进创业促进就业。根据《中国人民银行财政部人力资源和社会保障部关于进一步改进小额担保贷款管理积极推动创业促就业的通知》（银发[2008]238号）、《人民银行南昌中心支行省财政厅省劳动和社会保障厅关于转发〈中国人民银行财政部人力资源和社会保障部关于进一步改进小额担保贷款管理积极推动创业促就业的通知〉的通知》（南银发〔2008〕212号）及《江西省人力资源和社会保障厅江西省财政厅人民银行南昌中心支行关于完善小额担保贷款政策进一步推动创业促就业的通知》（赣人社发[2012]48号）等文件精神，结合我省实际，特制定本实施细则。第二条小额担保贷款是指通过政府出资设立担保基金，委托小额贷款担保机构提供贷款担保，通过有稳定收入人员反担保或抵、质押等其他反担保措施，由经办金融机构发放，政府财政给予一定贴息，以解决符合条件的各类创业人员从事自主经营和劳动密集型小企业创业过程中资金不足的一项政策性贷款。
第三条小额担保贷款实行“自愿申请、严格审批、担保推荐、到期还本、政府贴息”的原则。
第四条各级再就业小额贷款信用担保中心（以下简称担保中心）要设立小额贷款担保基金（以下简称担保基金），所需资金由同级财 政筹集，做到专户储存于经办金融机构、专款专用、封闭运行、专项用于小额担保贷款，不得挪做它用。担保基金有为贷款提供担保、代偿贷款、垫付贴息资金三项功能。
第五条经办金融机构是指发放小额担保贷款的各级各类金融机构。各地可通过协商方式确定经办金融机构，经办金融机构一般应按照担保基金与贷款余额不低于1:5的比例发放小额担保贷款。
第六条小额担保贷款政策适用于我省范围内从事自主创业的各类人员和小企业，个人创业项目和小企业在工商行政部门注册登记或取得相关行业主管部门的经营许可后，可向创业项目所在地担保中心提出小额担保贷款申请。
第七条各级人力资源和社会保障部门要按南银发〔2012〕66号文件规定进一步加强担保中心建设，根据工作需要配置人员和协调各级财政给予业务经费。担保中心负责组织实施本辖区内的小额担保贷款工作，确保小额担保贷款工作正常运行。
第二章小额担保贷款的对象、条件及用途
第八条小额担保贷款的对象
（一）凡年龄在18周岁以上60周岁以下，诚实守信，有创业能力、创业项目，有稳定的经营场所，从事个体经营或种植、养殖业（建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧除外），自筹资金不足的下岗职工、复员转业退役军人、大中专毕业生、进城创业农村劳动者、外出务工返乡创业人员、零就业家庭、留学回国人员、残疾人以及其他城镇登记失业 人员等各类个人创业的人员。
（二）对上述各类创业人员合伙经营和组织起来创业，带动就业人员在3人以上50人以下，经工商管理部门注册登记的有限责任公司、合伙企业、专业合作社等经济实体。
（三）对新招用符合小额担保贷款申请条件的人员达到企业现有在职职工总数30%（超过100人的企业达到15%）以上，并与其签订1年以上劳动合同的劳动密集型小企业或经人力资源和社会保障部门认定的再就业基地、非正规就业劳动组织、小企业孵化基地和创业孵化基地等。
（四）对已经通过小额担保贷款扶持实现成功创业，且按时归还小额担保贷款的个人，可视其经营扩大和带动就业人数（5人以上）增加情况，提供二次扶持。
（五）对原已扶持的个人，合伙经营和组织起来创业，劳动密集型小企业或再就业基地、非正规就业劳动组织、小企业孵化基地和创业孵化基地等，创业项目持续经营、扩大或改变的，可视其经营规模、带动就业人数、归还贷款、信用记录、贷款使用效益等情况进行再扶持。第九条贷款对象身份认定
（一）个人创业人员
1、下岗失业人员。劳动和社会保障部门核发的再就业优惠证。
2、复员转业退役军人。人力资源和社会保障部门核发的就业失业登记证和民政部门核发的自谋职业证。
3、大中专毕业生。人力资源和社会保障部门核发的就业失业登记证 和普通高等院校、中等职业学校和技工学校等毕业证。
4、在校大学生。学生证和学校出具的有效创业证明。
5、残疾人。人力资源和社会保障部门核发的就业失业登记证和残联核发的残疾证。
6、其他失业人员。人力资源和社会保障部门核发的就业失业登记证。
（二）合伙经营和组织起来创业。有2名以上符合小额担保贷款条件的人员经自愿协商、以合伙经营和组织起来创业形式签订合伙协议或约定章程，创办的有限责任公司、合伙企业、专业合作社（个人独资企业和个人创办的有限公司视同合伙经营和组织起来创业）等经济实体，并经工商行政管理部门或相关部门核准登记，取得合法营业手续。
（三）劳动密集型小企业。小企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧以及其他国家产业政策不予鼓励的企业外）新招用符合小额担保贷款申请条件的人员达到企业现有在职职工总数30%（超过100人的企业达到15%）以上，并与其签订1年以上劳动合同，由地市人力资源和社会保障部门和财政部门负责认定，仍按赣财社[2004]94号文件执行。
（四）再就业基地、非正规就业劳动组织、小企业孵化基地和创业孵化基地等。经各级人力资源和社会保障部门认定的再就业基地、非正规就业劳动组织、小企业孵化基地和创业孵化基地等，认定按赣再就办[2003]1号文件及相关规定执行。
（五）二次扶持。创业人员获得小额担保贷款初次扶持后，按期归还贷款，在经营同一项目的基础上，创业项目扩大，且能带动5人以上 就业。
（六）再扶持。创业人员获得前一轮小额担保贷款扶持后，按期归还贷款，创业项目持续经营、扩大或改变的，变更企业名称、改变了企业注册性质，且能稳定创业和就业的。第十条小额担保贷款的申请条件。
（一）个人申贷条件
1、符合小额担保贷款的扶持对象，并能提供相关身份认定证明。
2、从事个体经营项目应在工商管理部门办理个体工商户营业执照；合伙经营项目应在工商管理部门注册登记备案，并出具工商管理部门认定备案的合伙协议或章程；从事种植、养殖业等特殊项目应达到一定规模并获得相关部门核准颁发的经营许可证或提供承包农田、土地、水面、山林等租赁合同。
3、应有一定自筹资金及合法稳定的经营场地。
4、申请人自身具备银行商业贷款担保条件的，可由担保中心受理、审核后向经办银行推荐，申请人自行向银行提供担保，银行向其发放贷款后，担保中心按照政策规定为其申请财政贴息。
5、申请人自身不具备贷款担保条件的，可由担保中心向经办银行推荐并提供担保，但申请人必须向担保中心提供反担保。
6、符合商业银行规定的条件。
7、无不良记录、信用良好。
（二）劳动密集型小企业申贷条件
1、劳动密集型小企业应在工商管理部门办理工商营业执照，并取得 企业法人资格。
2、应有一定自筹资金、合法稳定的经营场地。
3、申请企业及产品应有较好的市场发展前景，具备一定生产技术和经营管理能力，具有较好的收益和还本付息能力。
4、申请企业自身具备银行商业贷款担保条件的，可由担保中心向经办银行推荐，企业自行向银行提供担保，银行向其发放贷款后，担保中心按照政策规定为其申请财政贴息。
5、担保中心通过担保基金为符合条件的劳动密集型小企业提供贷款担保，企业必须向担保中心提供合法、有效、充足的抵质押作为反担保。
6、具有劳动密集型小企业、再就业基地、非正规就业劳动组织、小企业孵化基地和创业孵化基地等认定证明；
7、无不良记录、信用良好。
第三章小额担保贷款的推荐、审核及发放
第十一条申请小额担保贷款的个人创业、合伙经营和组织起来创业、二次扶持、再扶持发放的创业贷款，持相关材料和有效证明，向创业项目所在地担保中心提出申请，经审核、审批，推荐经办金融机构发放贷款。
第十二条申请贷款的劳动密集型小企业、再就业基地、非正规就业劳动组织、小企业孵化基地和创业孵化基地等，持相关材料和有效证明，向创业项目所在地或上级担保中心提出申请，经审核、审批，推荐经办金融机构发放贷款。第十三条扶持个人创业和劳动密集型小企业等具有以下情形之一的不能享受小额担保贷款政策：
1、在经办金融机构有不良信用记录和未按时归还小额担保贷款不良记录；
2、无还贷能力的，经营状况恶化且难以改善；
3、财务制度管理不健全，经营及会计核算混乱；
4、企业有违法、违纪经营行为；
5、其他不能享受小额担保贷款扶持政策的情形。
第十四条各级担保中心依据贷款对象提供的材料进行资格审查。
（一）对个人创业项目申请小额担保贷款资格审查的内容包括：
1、小额担保贷款申请审批表；
2、申请人身份证、户口本、就业失业登记证、婚姻关系证明等原件；
3、个体工商营业执照（种养殖业承包合同、相关职能部门颁发有法律效力的经营许可证或相关证明等）原件；
4、申请人配偶身份证、户口本原件；
5、店面、超市柜台租赁合同，自用房提供产权证明；
6、反担保人身份证及户口本原件；
7、反担保人收入证明及承诺书；
8、其他相关资料。
（二）对合伙经营和组织起来创业申请小额担保贷款资格审查的内容包括：
1、合伙经营小额贷款申请审批表；
2、法定代表人和其合伙、组织成员的身份证、户口本原件；
3、合伙经营和组织起来创业全体成员签订的连带责任协议和成员中2人以上的就业失业登记证。
4、企业营业执照（种养殖业承包合同、相关职能部门颁发有法律效力的经营许可证或相关证明等）；
5、合伙经营和组织起来创办的经济实体与吸纳安置人员签订的劳动合同、吸纳安置人员身份证复印件及工资发放凭证；
6、工商部门备案的企业章程或合伙协议，（含股东或董事会、合伙人同意申请小企业担保贷款的条款或决议）；
7、企业经营场地证明材料；
8、房产、土地等抵质押资料；
9、其他相关资料。
（三）对二次扶持申请小额担保贷款资格审查的内容包括：
1、小额担保贷款二次扶持申请审批表
2、申请人身份证、户口本、婚姻关系证明、就业失业登记证等原件；
3、个体或合伙企业工商营业执照（种养殖业承包合同、相关职能部门颁发有法律效力的经营许可证或相关证明等）原件；
4、申请人配偶身份证、户口本原件；
5、店面、超市柜台租赁合同，自用房提供产权证明；
6、反担保人身份证及户口本原件；
7、房产、土地等抵质押资料；
8、带动5人以上的劳动合同、就业人员身份证复印件和工资发放证 明；
9、其他相关资料。
（四）对劳动密集型小企业、再就业基地、非正规就业劳动组织、小企业孵化基地和创业孵化基地等申请小额担保贷款资格审查的内容包括：
1、小额担保贷款小企业申请审批表；
2、劳动密集型小企业、再就业基地、小企业或创业孵化基地和非正规就业劳动组织认定证书；
3、法人身份证复印件、《法定代表人证明书》；
4、再就业优惠证（就业失业登记证）复印件；
5、企业职工花名册及工资发放表；
6、企业职工劳动合同；
7、工商营业执照复印件、企业代码证、税务登记正副本复印件、或《组织机构代码》；
8、经会计事务所验资报告及上和当期财务报表；
9、银行贷款卡复印件；
10、企业章程复印件；
11、抵押物照片；
12、近期企业销售合同。
13、其他相关资料。
（五）再扶持分别按照上述
（一）至
（四）审查的内容执行。
第四章小额担保贷款额度、期限、利率与贴息 第十五条贷款额度
（一）对符合个人创业条件的贷款额度，根据创业项目、个人信用状况、还贷能力等具体情况确定，最高限额不超过10万元。
（二）对符合合伙经营和组织起来创业条件的贷款额度，根据合伙（组织）人数、经营项目、还贷能力、信用状况等具体情况确定，最高限额不超过50万元。
（三）对符合劳动密集型小企业或再就业基地、非正规就业劳动组织、小企业孵化基地和创业孵化基地等条件的，由小额贷款担保中心和经办金融机构，根据企业实际吸纳安置人数、经营状况、经营项目、信用情况和还贷能力合理确定贷款规模，最高限额不超过400万元。
（四）对符合二次扶持条件的个人，贷款额度和期限根据个人信用状况和实际创业成果评估确定，最高限额不超过30万元。第十六条贷款期限
上述创业贷款期限为2年。如需提出二次扶持或再扶持，须在享受完前一轮两年扶持政策之后，再按规定提出二次扶持或再扶持。贷款额度按上述规定执行。第十七条贷款贴息
（一）小额担保贷款采取到期一次还本、按季贴息的方式。经办银行对个人创业、合伙经营和组织起来创业、二次扶持、再扶持发放的创业贷款（劳动密集型小企业、再就业基地、非正规就业劳动组织、小企业孵化基地和创业孵化基地等除外），其贷款利率可在中国人民银行公布的同期贷款基准利率的基础上上浮3个百分点。所有小额担保 贷款在贷款合同有效期内如遇基准利率调整，均按贷款合同签订日约定的贷款利率执行。利用小额担保贷款从事微利项目（指除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，中央财政据实给予全额贴息，展期不贴息。
（二）对劳动密集型小企业的小额担保贷款，其贷款利率仍按中国人民银行公布的基准利率执行。对符合条件的劳动密集型小企业，额度在200万元以下（含200万元）的，财政部门按照中国人民银行规定的基准利率给予50%贴息，其中，中央财政和地方财政各承担25%；再就业基地、非正规就业劳动组织，小企业孵化基地和创业孵化基地，额度在200万元以下（含200万元）的，由财政部门按照中国人民银行规定的基准利率给予全额贴息，其中，中央财政承担25%和地方财政承担75%。对劳动密集型小企业、再就业基地、非正规就业劳动组织、小企业孵化基地和创业孵化基地等贷款额度超过200万元部分，各地视财力状况，可以适当给予贴息。
第五章反担保方式
第十八条小额担保贷款申请人（单位、企业）提供反担保方式包括：
1、党政机关、财政拨款的事业单位工作人员提供信用担保；
2、经济效益较好的企业职工提供信用担保；
3、创业人员3户以上互相联保；
4、经小额贷款担保中心和经办金融机构认定信誉度高、有一定财产和稳定收入的其他人员；
5、资产抵押（建设用地使用权、企业房屋建筑物、个人住宅等）；
6、有价证券质押（股票、存单、债券、其他有价证券等）。第十九条个人创业、合伙经营和组织起来创业、二次扶持、再扶持的人员可与小额贷款担保中心协商选择一种方式办理反担保，或者自行向银行提供担保。劳动密集型小企业或再就业基地、非正规就业劳动组织、小企业孵化基地和创业孵化基地等必须提供资产抵押或有价证券质押方式办理反担保或者自行向银行提供担保。小额贷款担保中心为借款人（企业）提供担保的，原则上个人贷款额度在10万以内以笫三人反担保保证形式,超过10至50万元以资产抵押或有价证券抵、质押形式。为防范贷款风险，各地可根据实际情况，积极探索为创业人员选择使用一种或几种方式灵活组合的形式进行反担保。第二十条对小额担保贷款提供反担保，应当按照《中华人民共和国担保法》和《中华人民共和国物权法》等有关规定承担相关法律责任。
第六章贷款管理
第二十一条为了加强管理，确保小额担保贷款按期归还，提高资金运作效率，各地担保中心和经办金融机构要共同负责到期贷款的回收和逾期贷款清收工作，建立健全从贷前调查、贷后管理、贷款回收、逾期追偿等各环节相互衔接、责任明确的工作机制。
（一）贷前调查。担保中心指派专人（2人以上）对申请人创业项目进行实地调查，了解创业项目经营情况，核实反担保人相关信息，形成贷前调查报告，提交审贷委员会审批。
（二）贷后管理。贷款发放后，担保中心与经办金融机构应当共同加强对借款人从贷款发放之日起到贷款本金回收之日止的贷款使用和 生产经营情况的管理。建立定期走访和联系制度，对项目的运行要给予关心和支持，对遇到或可能遇到的问题和困难，应提供必要的指导和帮助，以提高经营项目的成功率。
（三）贷款回收。担保中心和经办金融机构在贷款到期前一个月分别向借款人和反担保人发送《提请还贷通知书》，提示借款人筹集资金做好还款准备，提醒反担保人承担连带责任保证督促借款人按时还款。
（四）逾期追偿。担保中心对未按时归还贷款本金的，在贷款到期后7天内向借款人和担保人送达《逾期贷款催收通知书》，对仍未归还贷款的，在贷款到期1个月内向反担保保证人单位送达《小额贷款担保人扣款通知函》，并请借款人和担保人在通知书上签字并留存回执。对不能按期归还贷款的借款人及担保人，要在贷款到期3个月内向人民法院提起诉讼。
第二十二条鼓励各地探索符合实际的小额担保贷款管理新模式。通过加强部门协调和小额担保贷款“绿色通道”建设，采取“一站式”联合办公等手段，简化贷款手续，缩短贷款审批时间，为创业人员和企业提供便捷、高效的服务。
第七章奖励考核
第二十三条实行小额担保贷款奖补制度。以小额担保贷款工作业绩与奖补资金直接挂钩，以承担小额担保贷款工作的市、县（区）担保中心为单位，对小额担保贷款的发放规模和回收率进行考核。小额担保贷款奖补资金主要用于全省小额担保贷款工作成绩突出的经办金融 机构、担保中心和信用社区等有关部门单位的工作经费补助。除补助工作经费外，各级小额贷款担保中心在奖补资金中，可以对从事小额担保贷款贷前调查、贷款发放和回收等工作的人员适当予以交通、通讯等费用补贴。具体奖励办法按照赣财金〔2011〕18号执行。
第八章贷款统计与监督
第二十四条各设区市、县区担保中心按月汇总辖区内各经办银行发放小额担保贷款情况，经核对审核后，按规定要求将上月小额担保贷款情况报省小额贷款担保中心。各有关单位要紧密配合，认真负责，确保有关数据真实、准确、及时。具体要求按赣人社字【2011】546号执行。
第二十五条各级人力资源和社会保障部门应根据各自职责加强对小额担保贷款工作、担保基金、贴息和奖补资金的监督管理，建立健全监督约束机制，加大对违规行为的检查和处罚力度。小额担保贷款相关指标纳入民生工程目标考核范围，实行定期通报、检查和督促。
第九章附则
第二十六条本办法除上述内容外，此前我省出台的有关小额担保贷款政策和规定仍继续执行。其中，与本办法内容不一致的，以本办法的规定为准。
摘 要 小额贷款公司自2008年作为新型的事物，开始在金融业占一席之地。新企业会计准则及有关法规都对贷款损失准备作出了规定,但执行标准有差异;税收法规对有关小额贷款还有阶段性的特殊规定。由此,对小额贷款公司在执行新企业会计准则前提下如何正确计提贷款损失准备的相关工作要求更高。笔者结合小额贷款公司的特点,对执行新企业会计准则做好贷款损失准备的计量确认工作提出一些思考意见。
关键词 小额贷款公司 贷款损失准备 企业会计准则 企业所得税 专项准备 一般风险准备 贷款风险分类
由于金融服务发展不平衡,特别是地域性很明显,有一部分家庭和中小企业很少甚至不能获得所需的金融服务,小额贷款公司正是为了弥补这个缺口而应运而生。它以涉农、中小企业为主要目标客户。小额贷款公司具有以下特点：小额交易；程序流畅、简单、透明；操作方便；服务持续循环、交易及时可靠。为地方经济和社会发展辐射力量。
一、现行小额贷款公司贷款损失准备计提、使用的基本规定
（一）银行的相关规定
小额贷款公司目前执行的是中国人民银行2001年11月发布的《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号）和财政部2005年5月17日发布的《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金[2005]49号)文件。《贷款风险分类指导原则》把贷款等信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失等五类，后三类合称为不良资产，并对五类贷款规定了严格的定义，提出了分类管理的指导原则。财金[2005]49号文具体规定贷款损失准备包括专项准备和特种准备两种。专项准备是指金融企业根据《贷款风险分类指导原则》对贷款资产进行风险分类后，按贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。专项准备的计提比例由金融企业根据贷款资产的风险损失和收回的可能性合理确定，其参照比例：关注类2%，次级类25%，可疑类50%，损失类100%。其中次级、可疑类资产的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。特种准备是指金融企业对特定国家、地区或行业发放贷款计提的准备，具体比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和收回的可能性合理确定。同时规定，金融企业应当于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额的一定比例从净利润中提取一般准备。
（二）财政部的相关规定
企业会计准则第22号《金融工具确认和计量》对贷款和各类企业债权减值损失确认的基本规定为：企业在资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生简直的，应当确认减值损失，计提减值准备。对减值损失计量的规定为：贷款和应收款项以摊余成本进行后续计量，当发生减值时，将该金融资产的账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。预计未来现金流量现值，应当按照该金融资产的实际利率折现确定。
（三）税务部门的相关规定
财政部、国家税务总局2009年4月30日发布的《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税前扣除有关问题的通知》(财税[2009]64号)文规定：金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备计算公式如下：
准予当年税前扣除的贷款损失准备＝本年末准予提取贷款损失准备的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额
财政部、国家税务总局2009年8月21日发布的关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知（财税[2009]99号）文规定：金融企业根据《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号），对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除：
（1）关注类贷款，计提比例为2%；
（2）次级类贷款，计提比例为25%；
（3）可疑类贷款，计提比例为50%；
（4）损失类贷款，计提比例为100%。
本通知所称涉农贷款，是指《涉农贷款专项统计制度》（银发[2007]246号）统计的以下贷款：
（1）农户贷款；
（2）农村企业及各类组织贷款。
本通知所称中小企业贷款，是指金融企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款。
注意：财税[2009]64号及财税[2009]99号文件的执行时间自2008年1月1日起至2010年12月31日止。
二、会计制度上的核算会计处理
贷款损失准备既包括从损益中提取的专项准备和特种准备，还包括从净利润中计提的一般准备，计提时的会计处理分别为：
计提专项准备或特种准备时：借记“资产减值损失”科目，贷记“贷款损失准备—专项准备（或特种准备）”科目。
公司提取的一般风险准备时：借记“利润分配——提取一般风险准备”科目，贷记“一般风险准备”科目。
同时，按照新制度要求，在会计报表附注中还应分别披露一般准备、专项准备和特种准备的期初、本期计提、本期转回、本期核销和期末数。
三、对纳税调整的影响
会计制度规定的计提坏账准备的基数与比例和税法允许扣除的规定标准不一致，需要纳税调整，产生递延所得税资产。
（一）会计制度上计提的专项准备的基数与财税[2009]99号文规定的准予在计算应纳税所得额时扣除的贷款损失专项准备金的基数的差别。后者的计税基础小，导致产生递延所得税资产。后者需要在前者贷款风险分类的基础上，分别按涉农贷款、中小企业贷款、其他贷款的进行再分类。
（二）会计制度上计提的一般准备是根据承担风险和损失的资产余额的一定比例从净利润中提取一般准备。即是税后提取，而财税[2009]64号文规定可以税前扣除，由此产生递延所得税资产。
四、案例分析
浙江省某小额贷款有限公司自2009年9月15日成立，自成立起开始执行《企业会计准则》和《浙江省小额贷款公司会计核算办法》，2009年12月31日贷款余额17.5亿元，按贷款对象分类及五级分类后的余额明细表详见表1。
该小额贷款公司2009年度利润总额5000万元，年初资产减值损失-专项准备0元，一般坏账准备0元，除贷款损失准备未作纳税调整外，无其他纳税调整事项。
对该小额贷款公司的相关会计核算如下：
（1）會计上的根据贷款年末余额应计提的专项准备金13000*2%+3300*25%+1700*50%+1500*100%=3435万元，年初资产减值损失-专项准备0元，故2009年应计提的专项准备金3435万元。
会计处理：借：资产减值损失 3435万。
贷：资产减值准备-专项准备金 3435万。
（2）税法上能在计算应纳税所得额时扣除的专项准备金=（13000-2000）*2%+（3300-300）*25%+（1700-100）*50%+（1500-100）*100%=3170万元。
（3）根据以上两点2009年专项准备金需作纳税调整（调增）3435-3170=265万元。
（4）一般风险准备=175000*1%=1750万元。会计处理：借：未分配利润 1750万。
贷：一般风险准备 1750万。
综上：2009年计算应交所得税：应交所得税=（5000+265-1750）*25%=878.75万元。递延所得税资产金额=265*25%=66.25万元。
会计处理：借：递延所得税资产66.25万。
所得税费用812.6万。
贷：应交税金-企业所得税878.75万。
那么该小额贷款公司2009年度期末资产减值损失-专项准备3435万元，一般坏账准备1750万元。
该小额贷款公司2010年度利润总额9000万元，除贷款损失准备未作纳税调整外，无其他纳税调整事项。2010年12月31日贷款余额25亿元，按贷款对象分类及五级分类后的余额明细表详见表2：
对该小额贷款公司的相关会计核算如下：
（1）会计上的根据贷款2010年末余额应提的专项准备金24800*2%+9300*25%+3500*50%+3900*100%=8471万元，年初资产减值损失-专项准备3435元，故2010年应计提的专项准备金5036万元。
会计处理：借：资产减值损失 5036万。
贷：资产减值准备-专项准备金 5036万。
（2）税法上能在计算应纳税所得额时扣除的专项准备金=（24800-5000）*2%+（9300-1300）*25%+（3500-600）*50%+（3900-600）*100%-1750=7146-3170=3976万元。
（3）根据以上两点2010年专项准备金需作纳税调整（调增）5036-3976=1060万元。
（4）一般风险准备=250000*1%-1750=750万元。会计处理：借：未分配利润 750万。
贷：一般风险准备 750万。
综上：2010年计算应交所得税：应交所得税=（9000+1060-750）*25%=2327.5万元。递延所得税资产金额=1060*25%=265万元。
会计处理：借：递延所得税资产265万。
所得税费用2062.5万。
一、贷款对象：
本地持有《就业失业登记证》的登记失业人员、军队退役人员、被征地农民、残疾人、随军家属、高校毕业生、有创业愿望的返乡农民工和农村妇女等自谋职业、自主创业的，均可申请小额担保贷款。
二、贷款条件：
1、持有本地常住户口；
2、经工商、税务部门登记注册；
3、有固定的经营场所和一定的自有资金；
4、从事的经营项目必须符合国家有关政策、法规（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧等政策不予鼓励的行业）。
三、贷款额度和期限
个人申请最高不超过10万元（一般不超过6万元），贷款期限不超过2年。
四、贷款所需材料
（1）《小额担保贷款推荐书》；
（2）贷款申请；
（3）《就业失业登记证》原件及复印件；
（4）贷款对象中各类人员的身份证明原件及复印件；
（5）《居民身份证》、《户口簿》原件及复印件；
（6）《工商营业执照》、《税务登记证》副本原件及复印件；
（7）经营场地租用协议或场地房产证明原件及复印件；
（8）审批机关要求提供的其他资料。
五、贷款流程
1、社区或村劳动保障机构收审材料（一式四份），并进行调查登记，对初审合格的，签署意见后交本人送相关乡镇社保所复审；
2、社保所复审、登记，合格的签署意见后交本人报人社局审核；
3、人社局审核同意后，将材料及时汇总移送财政部门复核；
4、财政部门复核同意后移送担保机构，贷款人自带身份证、营业执照去担保机构办理担保手续；
5、金融机构核贷：
借款人持人社部门、财政部门审核认定资料及相关担保手续，到经办金融机构办理贷款业务。
蒙城县人社局就业培训股
小额贷款申请表(个人) 小额贷款申请表(个人)
申请人姓名：
户籍所在地：
镇(街道)
申请日期：
年 月 日
借款人情况
姓 名 性 别 年 龄 相片 2 张 1 寸近照 (彩色)
文化程度
家庭年收入
婚姻状况 联系电话
子女数
身份证号码 家庭住址 户口所在地 商业银行账号
拟申请贷款类型 拟提供担保方式 信用□ 保证□ 抵押□ 质押□
供养人口 邮政编码 房产情况
贴现□ 企业法人□
自然人□
配偶情况
姓名 联系电话 身份证号码 现工作单位 现单位地址 性 别 户口所在地 单位邮政编码 单位电话 月均收入(元) 年 龄
申请贷款情况
申请贷款金额：￥ 1、贷款用途： 元， (大写) ： 万 仟元 申请期限 年 月
2、还款计划：
3、还款来源：
借款人声明
本人声明：本人所填写的内容及提供的资料均属真实，如有隐瞒或虚构，由本人 承担一切法律责任。同时授权银行通过征信系统查询本人相关资料。
借款人签字：
年 月 日
担保人( 担保人(一)情况
姓名 家庭电话 户口所在地 现工作单位 现单位地址 性 别 移动电话 身份证号码 单位电话 月均收入(元) 年 龄
担保人( 担保人(一)声明
本人声明：本人所填写的内容及提供的资料均属真实，如有隐瞒或虚构，由本人 承担一切法律责任。同时授权银行通过征信系统查询本人相关资料。
担保人签字：
年 月 日
已对借款人有关情况和资料进行调查， (符合、不符合)规定条件，拟 (同意、不同意)推荐借款人办理小额贷款。 信贷人 员调查 意见 盖章： 经办人： 经办人： 年 月 日
已对借款人有关申请资料进行审查， (符合、不符合)规定条件，现拟 (同意、不同意)借款人向东莞市商业银行借款人民币(大写) 部门负 元，借款期限 年。 责人审 查 意见 盖章： 负责人： 年 月 日
已对借款人有关情况和资料进行调查， (符合、不符合)规定条件，拟 (同意、不同意)推荐借款人办理办理创业资金小额贷款。 总经理 审批 意见 盖章： 负责人： 本表格一式二份。
借款人必须是年满18周岁，具有完全民事行为能力的自然人;在中国境内具有常住户口或有效居留身份;具有稳定的职业和经济收入，信用良好，有偿还贷款本息的能力;能够提供完备的，证明贷款用途的购房合同、购车合同、入学证明、投资计划书等文件;具备一定的自有资金，能够按规定的比例交付首付款;提供经商业银行认可的有效担保;商业银行规定的其他条件。
拓展资料：
1、借款人应当填写包括借款金额、借款用途、偿还能力及还款方式等主要内容的《借款申请书》并提供以下资料：
(1)借款人及保证人基本情况;
(2)财政部门或会计(审计)事务所核准的上年度财务报告，以及申请借款前一期的财务报告;
(3)原有不合理占用的贷款的纠正情况;
(4)抵押物、质物清单和有处分权人的同意抵押、质押的证明及保证人拟同意保证的有关证明文件;
(5)项目建议书和可行性报告;
(6)贷款人认为需要提供的其他有关资料。
2、借款人的信用等级评估
应当根据借款人的领导者素质、经济实力、资金结构、履约情况、经营效益和发展前景等因素，评定借款人的信用等级。评级可由贷款人独立进行，内部掌握，也可由有权部门批准的评估机构进行。
3、贷款调查
贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、质物、保证人情况，测定贷款的风险度。
4、贷款审批
贷款人应当建立审贷分离，分级审批的贷款管理制度。审查人员应当对调查人员提供的资料进行核实、评定，复测贷款风险度，提出意见，按规定权限报批。
参考资料：小额贷款
您好，只要您有稳定的工作收入，且征信没有问题，就可申请银行无抵押贷款业务。办理银行贷款需要准备资料：1.有效身份证件;2.常住户口证明或有效居住证明，及固定住所证明;3.婚姻状况证明;4.银行流水;5.收入证明或个人资产状况证明;6.征信报告;7.贷款用途使用计划或声明;8.银行要求提供的其他资料。银行贷款需要的条件：(1)年满周岁的具有完全民事行为能力、城镇居民常住户口或合法有 效的居民身份证明，银行贷款要求贷款人年龄一般在18-60岁之间;(2)有稳定合法收入，有还款付息能力;(3)贷款银行要求的其他条件。无抵押贷款办理的程序一般分为三个步骤：(1)客户递交基本信息资料，包括工作单位和联系电话。(2)放贷银行或公司核查客户的信用信息，包括客户的信用级别是否有违法记录，针对个体户和中小企业，还需调查其企业经营状况。(3)放贷单位工作人员与客户签约，并在最短时间内实现放款。以上回答由融联伟业为您提供，请参考。
南京农商银行小额贷款一般最多能贷款10万元;根据地区不同贷款额度略有差异，除了提供身份证，还需要提供其他一些辅助证明文件，具体如下：
1、提供个人身份证明，可以是身份证，居住证，户口本，结婚证等信息;
向银行贷款是否无路可寻？答案是否定的。记者了解到，信用卡中心所推出的“预借现金”业务和消费金融公司提供的现金贷款业务，并没有受到紧缩货币政策的影响，符合相关条件的贷款人仍可以较为轻松地获得小额现金贷款，用于满足装修、旅游、大宗消费时所出现的现金缺口。
当然，信用卡“预借现金”和消费金融公司的现金贷款利率并不算低，经过测算普遍高于10%。因此，在申请时期限宜短不宜长。
向信用卡“预借现金”
信用卡“预借现金”与提现功能并不相同。使用信用卡提现时，一是额度会受到限制，大部分信用卡的提现额度为信用卡整体额度的30%～50%，同时单日可提现金额有限制。对于提现所产生的贷款利息，是按每天万分之五的标准来计算的。
而信用卡“预借现金”通常额度可以达到100%的信用额度，资金可一次性划付到贷款人所指定的借记卡中。偿还“预借现金”时参照的是信用卡分期付款的方式，贷款人可以按照申请时的期数进行还款。“预借现金”不收取利息，但银行会收取分期手续费。
因此，与信用卡提现功能相比，“预借现金”业务可以更好地满足小额资金借贷的需求。
目前，已经有几家信用卡中心推出了“预借现金”的功能。
如华夏银行信用卡中心所推出的“易达金卡”，这张信用卡的主要功能就是提供现金业务。“易达金卡”的额度可以全部用于提现。因此，我们可以理解为，申请办理了“易达金卡”，就相当于向华夏银行信用卡中心申请到了一笔信用贷款的额度，在这个额度之内，持卡人可以随时进行现金的支取或是申请分期贷款。
在使用时，“易达金卡”可以直接提取现金，资金周转完成后进行偿还。“易达金卡”提供了多种提取现金的方式，如柜台、ATM机直接取款，也可以通过电话银行直接将需要的资金转入到持卡人指定的账户中。这种方式和信用卡提现的功能完全相同，对于提现的款项，按照信用卡的透支利率计算利息，也就是说每天收取万分之五的利息费用。在完成资金周转后，借款人可以直接进行还款。
另外一种使用方式是：向信用卡中心提出“易达金”申请，并递交相关的申请资料，由银行将核准的资金转入到持卡人指定的银行账户中。同时，持卡人可以分期进行贷款资金的偿付，也就是“现金分期”的业务。目前“易达金卡”规定，贷款的上限不得超过信用卡本身的信用额度，下限则需要高于2000元。可供选择的分期方式有1、3、6、12、18、24期6种。其中，对于固定1期的“易达金”分期，手续费为交易金额的1.5%，3～24期“易达金”分期按交易金额的0.75%/月收取。如果需要提前还款的话，申请人必须交纳剩余“易达金”手续费并加上提前还款手续费人民币20元。
相对于银行的个人无抵押无担保信用贷款来说，“易达金卡”的申请条件略微宽松。基本的要求是：申请人的税前月收入至少要达到3000元，在现单位工作需满6个月，同时持有并使用1张或以上的信用卡超过1年。
兴业信用卡中心的预借现金分期业务为“随兴贷”。“随兴贷”的额度为5000～50000元，主要根据申请人所提供的现金用途，如家电、家装、购车、学费、医疗、旅行和婚庆等等来确定，且不得超出申请时的兴业信用卡可用信用额度，银行将对持卡人的信用状况及信用卡使用情况的考核进行审核。“随兴贷”业务的分期有3种，6期、12期和24期，核准的贷款金额将转入申请人的兴业理财卡账户中。每个月这一业务收取的手续费为核准金额的0.75%，还款本金和费用将逐月计入申请人的兴业信用卡账户中，并全额作为最低还款额。 广发信用卡的预借现金分期业务“财智金”与兴业的“随兴贷”非常类似，这一业务的申请人限于开通广发信用卡6个月以上的客户，最低的贷款金额为2000元。据介绍，广发的做法是由申请人进行“财智金”贷款的申请，银行将通过各种方式进行审核，最终与申请人确定贷款的额度、是否占用信用卡额度等等。目前“财智金”可以提供的分期方式有4种，包括6个月、12个月、18个月和24个月，每个月收取的手续费标准为核准贷款金额的0.75%。“财智金”业务可将贷款资金转入贷款人同名的国内银行账户内。
此外，中信、建行也有现金分期业务推出，如中信信用卡的“随意借”业务，可以借出客户额度80%的资金，贷款人以分期的方式偿还现金，期限从3个月至3年，每月手续费在0.61%～0.72%不等。但这两家银行主要通过向客户进行邀约的方式进行业务的推广。
消费金融公司现金贷款
预借现金，获得小额贷款，还有一种渠道来自消费金融公司。去年以来，北京、上海、成都相继成立了三家消费金融公司，但很多人对于消费金融公司的服务内容还不熟悉。事实上，目前消费金融公司为获得小额贷款提供了新的方式，从贷款的申请门槛和程序上看，也比较便捷。
记者在中银消费金融公司了解到，中银消费金融公司的“新易贷”业务就包含有“商户消费贷款”和“现金贷款”两种使用方式。其中，“商户消费贷款”是指在获得消费贷款的额度后，贷款人可直接使用“新易贷卡”在商户终端进行刷卡消费，这一功能与信用卡有一些类似之处。而“现金贷款”业务，则可以在申请人总信用额度的范围之内，依照申请人所提供的贷款用途证明文件，如装修、旅游、进修培训、大宗消费的合同、发票等所单独申请的现金贷款额度，在通过审核后，这笔贷款资金将划付到客户所指定的长城电子借记卡中，可供提取使用。
据悉，现金贷款额度最高可达到10万元，中银消费金融公司规定，首先贷款额度需在申请人的总信用额度范围之内。总信用额度的确定，主要依据贷款人的收入来确定，最高不可超过月度收入的5倍；其次，现金贷款的额度根据申请人所提供的消费用途证明单独确认。对于现金贷款业务，还要求客户已经开通“新易贷”业务，并正常还款往来6个月以上或是累计的信用积分超过5000分，以达到风险控制的目的。通常，满足条件的申请人在获得核准后的三个工作日就可以获得现金贷款。
在贷款利率上，中银消费金融公司采用的是浮动利率的方式，根据客户的综合情况进行单独定价。初次申请利率根据客户信用状况的差异，贷款利率的区间从每天万分之二到最高的贷款利率为每天万分之四点六 ，平均初始利率水平为每天万分之三点三，折算为年利率的话，初始利率区间为7.23%～16.68%。存续期利率则根据每个客户偿还贷款的情况，以信用积分的方式再给予调整。
所谓银行个人小额贷款，是银行为广大工商个体户、小作坊、小企业发放的小额度经营类贷款，贷款额度一般在1千-20万元之间。下面我们就给大家简单的介绍一下银行个人小额贷款业务该如何办理，供参考。
银行个人小额贷款申办条件
1、借款人具有合法有效的身份证明；
2、有固定的住所或固定的经营地点，并能提供相关证明；
3、无不良信用记录；
4、有稳定的工作和收入，并能提供相关证明；
5、银行要求满足的其他条件。
银行个人小额贷款所需材料
1、借款人有效身份证明（如：身份证、户口薄、结婚证等）；
2、居住证明（如：房屋租赁合同、水电气缴费单等）；
3、收入证明（如：银行流水、劳动合同等）；
4、银行要求提交的其他证明材料。
银行小额贷款办理流程
首先，借款人提出小额贷款申请；
然后，银行受理申请，并进行审批；
第三，通过审批后，银行与借款人签订贷款合同；
第四，银行放款；
(2003年4月28日 赣府厅发[2003]5号)
各市、县(区)人民政府，省政府各部门：
去年以来，我省农村信用社在全省农村全面实施推广了农户小额信用贷款工作。至2002年12月底止，全省农村信用社累计发放农户小额信用贷款76亿元，有327万农户得到了小额信用贷款的支持。农户小额信用贷款已经成为农民增收和农业产业结构调整的重要经济杠杆。但在实施过程中也出现了一些问题，导致全省到期农户小额信用贷款收回率不高，去年11月底收回率只有61%。如果不采取有力措施，迅速改变这一状况，势必减弱农村信用社的支农实力，也不利于今年全省农业生产和今后农村产业结构调整。当前，农村春耕备耕工作正在进行，为充分发挥农村信用社信贷支农的重要作用，促进农户小额信用贷款可持续发展，支持农村信用社搞好农户小额信用贷款管理，做好本息收回工作，增强信贷支农实力，经省政府领导研究同意，现就有关问题通知如下：
一、要切实提高对信贷支农和开展农户小额信用贷款工作重要性的认识，把支持农村信用社的发展提到重要议事日程农户小额信用贷款是农村信用社认真贯彻党中央、国务院关于改善农村金融服务、加大信贷支农力度的方针政策，新开办的一项业务。这是实践“三个代表”重要思想，为农民办好事、办实事的重要举措。一年来，在人民银行的指导和推动下，农户小额信用贷款有效解决了农民贷款难问题。广大农民把小额信用贷款作为发展生产、增加收入的助推器，主动寻项目、找市场、调结构，加快了农村产业结构调整和农业产业化的进程，为调整我省农村产业结构，增强农民抵御市场风险的能力，增加农民收入，扩大农民消费，开辟农村市场，发挥了重要作用，有力地促进了全省农村经济发展。
今年中央农村工作会议指出，要把解决好农业、农村和农民问题作为全党工作的重中之重，强调各级党委和政府要把解决好“三农”问题摆上重要议事日程，把中央关于做好“三农”工作的方针政策真正落实到实际工作中去。各级政府和部门要按照中央的要求，从农业产业结构调整和农民增加收入奔小康的战略高度，切实提高对信贷支农工作重要性的认识，充分认识农户小额信用贷款对促进农村经济发展，农民增收，农村社会稳定的重要作用，把支持农村信用社的发展提到重要议事日程。
要切实加强领导，发挥整体合力，制定新办法，拿出新举措，共同促进农户小额信用贷款可持续发展。要加强农户小额信用贷款工作的组织领导，认真组织农户小额信用贷款“回头看”，总结农户小额信用贷款推行过程中的经验教训，及时调整、充实农户小额信用贷款工作领导小组，落实县(市、区)、乡(镇)两级政府的责任，制定县(市、区)、乡(镇)两级政府在农户小额信用贷款的具体领导职责和考核目标。各级政府近期要组织召开一次农户小额信用贷款工作会议，落实好有关的政策与措施，研究解决好工作中出现的问题。
二、要进一步支持配合农村信用社加大宣传力度和加强对小额农户信用贷款的管理
县(市、区)政府及乡(镇)政府要组织人员深入农村，支持配合信用社大力开展宣传活动，帮助农民端正对农户小额信用贷款的认识，消除少数农民视农户小额信用贷款为“救济款”的错误认识，增强农户的信用观念。有关新闻媒体要开辟农户小额信用贷款专栏、专题，及时报导农户小额信用贷款的有关政策措施和支持农民奔小康的典型。各级政府特别是基层政府要结合本地实际，积极引导农民主动适应产业结构调整，帮助农民选准项目，并为农民提供准确的市场信息，为专业大户提供产、供、销服务，引导农民用好用活农户小额信用贷款，充分发挥贷款效益，使农民从农户小额信用贷款中真正得到实惠，增加收入。要建立和完善农户小额信用贷款配套制度，对农户小额信贷的授信额度、执行利率和期限管理不搞“一刀切”。充分发挥村党支部和村委会作用，结合农户个人荣誉、生产经营能力和还款记录，行贷款证年检制度，通过年检，适时调整资信等级和授信额度，切实制止农户信用等级评定中“拉关系”、搞终身制等错误作法。对评定信用户、信用村、信用乡(镇)，要严格按规程序操作，不得以农户的资信等级评定代替信用农户的评定，不得先评信用乡(镇)再评信用农户、信用村，对已逆向操作的地方，要及时补办手续和重新评定，实行动态管理。基层政府要配合农村信用社定期公开农户小额信用贷款的借、用、还情况，不得违反农户意愿安排贷款，以物抵贷，以贷抵交税款，抵交“统筹”，不得强令农户借贷合资兴办项目和创建所谓的“形象工程”。各级人民银行要深入调研，继续做好小额农贷的督导工作，将辖内农村信用社推广小额农贷工作作为日常监管的重要内容，对农村信用社小额农贷“放、管、收”的全过程进行监督，监督农村信用社支持“三农”的服务方向，监督农户小额信用贷款发放是否真正贯彻农户自主申请、自主运用、自主还贷的原则，监督利率执行情况，严厉查处信贷金违规流入股市和以贷谋私行为。同时要提供有效服务，依法打击、取缔农村高利贷，制逃废农村信用社债权的行为，为农村信用社推广农户小额信用贷款积极出谋划策，支持和帮助农村信用社抵制不正当干预。
三、要支持和帮助农村信用社扩大支农资金来源，要积极配合农村信用社收回到、逾期农户小额信用贷款本息农村合作金融在较长时间内，仍是农村金融的基础。农村信用社是农村金融的生力军。要支持和帮助农村信用社开展各项正常的金融业务活动。以扩大支农资金来源，使农村资金形成良性互动的局面。要支持农民自愿向信用社入股，扩大入股面，充实农村信用社资本金，壮大农村信用社支农实力。各级人民银行要指导农村信用社大力组织存款，扩大自筹资金来源，保障小额农贷的供给，对自筹资金确实不足的，应继续通过支农再贷款大力支持。
各级政府和有关部门要采取有效措施，积极支持、配合农村信用社做好农户小额信用贷款本息回收工作。要支持农村信用社对机关干部在农村信用社结欠的逾期和担保贷款进行清理，适当运用行政手段，督促主动归还，落实还款期限，对在规定期限未履行还款计划者，要帮助和教育，恶劣的应责成所在单位除发基本生活费外，其他收入要用于偿还拖欠或担保的贷款，以盘活农村信用社信贷资产，增加信贷支农资金。基层乡(镇)政府要组织乡村干部协助信用社加强贷款跟踪管理，上门动员、督促农户主动归还到期贷款本息。各基层乡(镇)要制定
明确的奖惩办法，对协助农村信用社收贷收息有突出贡献的人员予以奖励，对工作不力者给予处罚。各级政府要积极支持农村信用社开展创建“信用户、村、乡(镇)”活动，营造“守信光荣、失信可耻”的良好氛围，利用评定农户信用等级示范效应，发挥舆论作用，提高农民的社会信用观念，增强农民信用意识，优化农村信用环境。确保农户小额信用贷款到期收回率不断提高，促进农户小额信用贷款可持续发展。
建设社会主义新农村，必将促进我国农业和农村经济的持续、快速发展，并由此催生农村市场的进一步发育，连锁拉动农村多元化的金融服务需求，这无疑为银行业金融机构，特别是农村金融机构的业务拓展和发展壮大带来广阔的空间和良好的历史机遇。解决农村地区金融机构网点覆盖率低、竞争不充分、服务不充分等问题，更好地支持新农村建设，关键是加快农村金融制度和产品创新。为此，国家积极推进农村金融机构改革，放宽农村金融准入政策，实行制度创新，近期还出台了《中国银监会关于银行业金融机构大力发展农村小额贷款业务的指导意见》（以下简称《意见》），要求银行业金融机构创新业务品种，大力发展农村小额贷款业务，进一步改进和加强金融服务，提高服务充分性。
新政策主要内容
扩大了机构范围。农户小额信用贷款和农户联保贷款原来只有农村合作金融机构（含农村信用社、农村合作银行和农村商业银行）开办，农业发展银行、邮政储蓄银行进行了试点，这次《意见》将此业务扩大到其他政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，要求它们也要大力发展农村小额贷款业务。
放宽了贷款对象和贷款用途。传统小额贷款以支持家庭传统耕作农户和养殖户为主，《意见》则将服务对象扩大到农村多种经营户、个体工商户以及农村各类微小企业。贷款用途则扩大到农业、有利于提高农民收入的各产业、消费、外出创业等方面。
调整了贷款额度和贷款期限。《意见》大大提高了贷款限额，要求根据当地农村经济发展水平以及借款人生产经营状况、偿债能力、收入水平和信用状况，因地制宜地确定贷款额度。根据当地农业生产的特点、项目周期和综合还款能力等，灵活确定贷款周期，放宽了贷款期限，明确了展期原则。
扩大了贷款利率自主性。由于我国尚未实行利率市场化，加上银行业金融机构尚无能力建立完善的利率定价机制，因此《意见》明确要求实行贷款利率定价分级授权制度，将利率浮动范围与贷款权限一并授权，给予基层机构一定程度的利率自主权。
简化了贷款手续和服务方式。《意见》要求按照“先评级—后授权—再用信”的程序，建立农村小额贷款授信管理制度以及操作流程，强化了动态授信管理。《意见》还要求全面推广实践已经证明行之有效的贷款证，逐步把借记卡升级为贷记卡，在授信额度内采取“一次授信、分次使用、循环放贷”的方式。要求增加贷款申请受理渠道，进一步简化手续，改进服务方式。
强调了风险控制和外部环境建设。《意见》提出要建立激励约束机制，有效控制风险。加快建立农村社会征信体系，培育农村信用文化，创建良好的农村信用环境。《意见》提出尽快规范和完善农户和农村小企业信用档案，其目的是希望通过这种方式，解决借贷双方信息不对称问题，以避免农村金融市场存在不完全信息而导致的贷款回收率低下问题。在要求强化监管、完善纠错机制、鼓励金融创新的同时，《意见》也提出对农村小额贷款业务开展得好、效益持续提高的银行业金融机构，给予允许在农村地区增设机构、开办新业务等积极支持的奖励政策。
政策出台背景
随着我国农村经济快速发展，农村经济社会发生了深刻变化，呈现出如下特点：农户简单再生产向扩大再生产转变，简单生活需求向高层次消费需求转变，农业生产由传统的季节性向现代农业的长期性转变；农业生产中矛盾的主要方面已从增加农产品供给转向增加农民收入，从保障供给转向适应市场；经济成分与经营形式多层次性长期并存，农业的发展既要坚持家庭承包责任制这一基本制度，又要不断创造出新的制度安排，实现农业生产的第二次飞跃，农村地区已出现农户、合作社以及其他形式的经营实体；县域经济增长模式发生变化，县和县以下中小型民营工商企业逐渐成为县域经济发展的重点，多种所有制的乡村中小企业发展迅速，成为推动农村经济增长的主要模式；地区发展不平衡，农村经济发展的资金需求量大，但国家对农村的资金投入有限。
上述特点决定了农村经济发展对农村金融服务的需求特点。首先，资金需求总量更加巨大。据国家统计局初步测算，到2020年，新农村建设新增资金需求总量为15万亿元左右。按照过去农村投入资金中财政资金、信贷资金和社会资金的经验比例，即使考虑到公共财政加大对新农村建设投入的情况，所需资金中的大部分仍将由银行业金融机构提供。农户、合作社、乡村中小企业进行生产、流通所需要的大量资金，完全靠自身积累根本不现实，需要外来资金的注入和支持，农村金融服务需求将日渐强劲。农村小城镇建设的基础和核心是加速发展农村经济，在自身积累资金严重不足的情况下，亟需信贷资金的支持。其次，服务需求方式更加多样化。社会主义新农村建设涉及多领域、多层次、多类型的金融需求，既有一般农户的小额信贷需求，也有产业集群化龙头企业的大规模资金需求；既有普通的存贷款服务需求，更有保险、支付结算和理财等服务需求，客观上要求金融服务品种更加丰富，服务手段更加多样，服务方式更加便捷。农村小额金融需求由零散、小额向集中、大额转变，呈现出多元化、多层次特征。第三，中西部地区金融服务需求更加突出。中西部地区金融资源不足，金融网点不足，竞争力不足，金融服务整体水平较低。
农村小额贷款是向农户、农村工商户以及农村小企业提供的额度较小的贷款。近年来，银行业金融机构围绕发展农村小额贷款业务，改进金融服务，信贷投入不断增加，在支持农业和农村经济发展，支持农民增收方面做了大量工作。农村合作金融机构发放的农户小额信用贷款和农户联保贷款的广度不断拓展，邮政储蓄机构（正在改制为中国邮政储蓄银行）小额存单质押贷款试点工作稳步推进，农业发展银行部分省份分支机构农村小企业融资试点取得了新的进展。截至2006年末，农村金融机构涉农贷款余额达到4.5万亿元，占银行业金融机构贷款总量的18.8%。农村合作金融机构农业贷款大幅增加，农户贷款覆盖面逐步扩大。农村合作金融机构农业贷款余额12105亿元，其中农户贷款余额9196亿元，受益农户7000多万户，占全国农户总数的31.2%，占有贷款需求且符合贷款条件农户数的57.6%。
虽然近年来农村金融服务正在发生积极变化，但农村市场经济机制尚未真正建立，仍是不完全竞争市场，农村金融发展相对滞后，金融市场深化程度较低，与农民和农村经济发展不断增长的需求相比很不适应，与新农村建设和构建和谐社会的要求相比还有差距，农民贷款难和农村小企业贷款难等问题依然存在。大部分农村地区只有农村合作金融机构和邮政储蓄网点，形成金融机构单一化、金融市场日益垄断化的局面，一些偏远落后地区甚至还存在金融服务空白。银行业金融机构由于商业利润驱动，没有切实承担农村信贷投入的社会责任，在农村地区信贷投入少。另一方面，农村产业盈利性低，农民和小企业经营风险高、抵押担保手段少，农村金融消费者金融意识薄弱，部分农村地区信用环境较差，种种原因使农村贷款手续烦琐。再有，原有农村小额贷款制度滞后，利率定价机制不灵活，风险管理缺乏持续性，贷款用途、额度、期限、管理等与农村需求不适应，无法满足日益增长的资金需求。
农村小额贷款应坚持的原则
坚持为“三农”服务与防范风险、机构可持续发展相结合。农业的弱质性和高风险性导致农村信贷的风险要高于一般工商业贷款风险，从事农村金融服务的机构的风险自然要高于其他金融机构，同时，农村信贷的高分散性特点也加大了金融机构的经营成本。银行业金融机构作为自主经营、自担风险、自我发展的企业，获得合理利润是其可持续发展的必然要求。如果不按经济规律办事，片面强调支持“三农”而导致风险，发展不可持续，自然不可能持续发挥其支持“三农”的作用。因此,开展小额贷款业务，必须坚持商业可持续原则，做到发展业务和防范风险相结合。
坚持发挥正规金融主渠道作用与有效发挥各类小额贷款组织的补充作用相结合。我国农村经济发展客观上存在较强的地域性和层次性，农村金融需求主体对金融服务的需求也表现出较强的地域性和层次性特征。要从区域经济社会发展状况和资源禀赋条件出发，实行多层次小额贷款供给。政策性金融和商业性金融的适当分离，区别政府意志和企业行为，既保证了政府对农民、农业和农村给予资金扶持的目的，体现了对重要区域、重要产业的支持，同时也完善了商业性金融机构的企业行为，可以最大限度地解决农村金融供给效益长期低下的问题。农村信用社的改革，进一步明确了其职能定位，能有效地向农户提供面对面的服务。正在试点组建的村镇银行、贷款公司、互助资金组织也将为农村提供小额贷款服务。多样化、多层次的金融组织，如小额信贷组织、民间借贷等，只要加强调控，规范其行为，同样可以为农村经济发展作出贡献。
小额信贷其本质是为传统金融不能覆盖的广大有生产能力和贷款愿望的低收入阶层提供稀缺的资金，使其通过自身努力摆脱贫困和加速发展，我们要鼓励、支持农村小额信贷机构发展，充分发挥小额金融的作用。民间借贷在我国农村较为普遍，在农户和其他经营主体资金需求量多的地区更是广泛存在。应该承认，民间借贷是我国金融二元性特征以及农村金融需求难以从正规金融渠道得到满足的产物，也是我国农村地区非正规金融的主体，只要采取有效措施，积极引导，肯定符合供求关系的民间借贷的作用，遏制非法的金融活动，民间借贷组织可以在提供生产经营资金、活跃农村金融市场、提高金融效率，尤其是促进农村民营经济发展等方面起到积极作用。
坚持市场竞争与业务合作相结合。随着我国银行业组织体系以及其自身经营机制的不断完善，金融服务工具和手段逐渐多样化，服务层次和区域范围不断扩张，农村金融服务发生了积极变化，大大提高了农户和其他经营主体获得信贷资金的可能性。要实现农村金融服务充分的目的，既要鼓励银行业金融机构充分竞争，通过竞争来改善服务，又要提倡它们进行业务合作，进而建立竞争性、多样性和效率性的农村金融市场。鼓励国有商业银行和其他商业银行在坚持商业化经营的前提下，逐步加大对农业、农民、农村中小企业的支持力度。充分发挥政策性银行支持农业开发、农村基础设施建设、农业结构调整、农产品进出口的作用。加快农村合作金融机构体制改革，使其真正成为产权明晰、管理规范、立足社区、服务“三农”的金融企业，同时在确保其商业化经营的前提下，大力改进服务方式，增加服务功能，真正发挥其农村金融主力军的作用。
坚持政策扶持与增强自身支农能力相结合。小额贷款业务的发展，不仅与银行业金融机构，还与地方经济发展水平、基础设施状况、信用程度、法治状况以及教育状况紧密相关，这些因素往往影响小额贷款的交易成本、借贷信息的对称程度，从而影响小额贷款作用的发挥，影响金融服务的充分化程度。与处于转型期的整个社会一样，由于信用环境不理想，农户信用贷款回收率有下降的趋势，严重挫伤了金融机构的积极性。我国经济发展的特点决定了我国农村金融市场不是一个完全竞争的市场，尤其是在金融机构与借款人信息不完全对称的情况下，如果完全依靠市场机制，则无法培育出一个农村社会所需要的金融市场。为弥补市场的失效，政府有必要适当介入金融市场并给予政策支持。因此发展小额贷款，既要考虑金融机构自身如何增强实力、完善功能、持续发展，更要考虑社会信用环境的建设和政策扶持的到位。
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