新生儿报销流程（通用11篇）
要办理公司的生育津贴(社保4个月工资）,必须先按以下顺序，办理如下证明:出院记录： 出院时要医院提供，打印的一张证明.注：生完后，大卡本子在交区里医院之前一定要COPY其中的检查记录.（之后商业报销需要COPY件）婴儿出生证明: 父母正本身份证,医院出院记录,户口本COPY件,孩子的名字想好.街道居为会 填写表格办理.孩子户口申报 : 父,母户口本正本,身份证正本和COPY件, 婴儿出生证明正本, 房产证正本，在所在街道的公安局办理.独身子女证明： 先去社区领取3张表格---> 双方单位盖章---> 街道办盖章---> 所在区(比如鼓楼区)盖章-->
(父,母身份证COPY件,婴儿出生证明COPY件,办理人的身份证COPY件.在所在区委办理)
4个半月后带：结婚证正本，独身子女出生证明正本，出院记录 正本每月10号之前送单位财务。给予办理。一般1个月能办下来。期间过了1个月就催！
生育中的的商保报销：
1： 生产前2个月，就把前面的所有发票整理好，病历COPY件。送去前程无忧，先报先安心。
(一)科研经费管理使用现状
科研经费是指用于解决特定的科学技术方面问题产生的经费,分为按预算批复管理的纵向经费和按合同约定管理的横向经费。不论是纵向经费还是横向经费都必须遵守国家和依托单位相关办法和规定,合理、规范使用。科研经费探其自身特点,有别于行政经费,不能趋于行政化管理,要结合科研业务自身特点从科研业务本身特性出发管理和监督。近年来,国家科技投入的不断增大,有力保障了各类科研活动的顺利开展,但科研经费在使用和管理上也日趋出现了很多问题和漏洞,严重影响了科研经费的使用成效。加强科研经费管理,从机制和管理方法上变革迫在眉睫,而制定切实规范及灵活的报销审批程序则成为必然之举。
(二)传统科研经费报销流程及存在的问题
科研经费管理必须尊重科研活动的特点与规律,必须有利于激发和保护科研人员的创造力,作为国家财政组成部分的科研经费的支出又必须符合公共财政的使用要求,必须接受政府监管和公众监督。而传统科研经费报销流程不管报销项目内容统统“胡子眉毛一把抓”处理,不论什么项目,什么内容要么规定全部“先批后审”即科研项目负责人或者单位负责人先审批报销单再交由财务部门审核付款;要么规定全部“先审后批”,即财务部门审核完报销单后交由科研项目负责人或者单位负责人审批,之后再交由财务部门付款。两种方式都缺乏相应业务部门的会签,业务实质不能如实判断,对于具有特定性质的科研经费来说势必会带来很多问题。
1. 从科研经费管理上看。
科研经费的使用和科研活动密切相关,有些科研费用报销适合先批后审,而有些则适合先审后批,因此不能统一处理,一概而论。比如咨询费和劳务费,科研人员召开科研讨论会或验收会等邀请相关专家评议支付咨询费,通过签字单据作为报销依据;又或科研人员进入偏远特殊地区进行科学考察,支付给当地农民或牧民搬运或开采或运输的劳务费,无法开具税务发票,则只有通过照片、第三方证明、身份证复印件等形式作为支付证明等等,这些若采用先审后批则会计人员无法把握科研业务发生的真实性,只有科研管理部门根据科研工作安排和进展等方面鉴定并衡量确定科研活动的真实存在后,再由财务部门审核,就保证了报销业务的真实可靠。而又比如差旅费、出国费等费用,就完全适合先审后批的方式,出差补贴的计算,出国费用汇率的计算等都极易出错,若有财务部门先行审核更改好数额再交由相关领导审批就避免了找相关领导反复签字的麻烦。
2. 从内部控制角度上看。
健全的内部控制制度,能够提高风险防范能力和科研经济活动管理水平。而合理设置报销审批各环节,就必须明确权责分工,细化控制流程,然而“先批后审”过分强调了科研主管领导的决策集中权,“先审后批”则又将经济责任过分依赖于财务人员的判断,两种方式都过于片面,不能体现出其他各个部门,各个职能环节对于经济业务的责任性,都会导致内部控制的缺失。
3. 从预算规划安排上看。
由于科研活动自身的特殊性及实际发生的不确定性,科研经费从预算的编制到预算的执行都是科研经费安排的重要依据,而报销环节更应紧密围绕预算执行开展,保障科研资金安全,降低财务风险。“先审后批”或“先批后审”都没能做到全面的稽查控制,没有专门人员把关,在报销过程中都很容易放大预算开支范围,或变更预算内容,任意开支,使预算缺乏束缚力。
4. 从优化报销程序上看。
当下科研经费管理条目过多过细,过于复杂的报销流程对科研人员来说无疑增加了科研以外的负担,使他们难以把时间精力全部用于科研之上,财务的管理与办事程序应当为科研服务,为科研人员的科研活动助力,因而优化报销程序势在必行。
二、改进后的科研经费报销审批程序
(一)改进后的科研经费报销流程图
(二)改进后的科研经费报销流程简述
报销人准备报销原始发票及相关附件单据,填写报销单→科研课题组审核(若为差旅费/出国费则由审核会计事先审核过再交由科研课题组审核,若为预算内费用根据业务性质由资产条件处/科技处/外事部门相应分别审核,若为预算外费用则不予报销)→根据报销费用金额的大小找相应分管财务领导/单位负责人审批→最后财务处审核付款。
改进后的科研经费报销流程并不是将报销手续由宽松变到从紧,而是从报销本质出发,实事求是地还原科研业务本来面目,以最简练的方式全方位呈现科研业务过程。
三、改进后的科研经费报销流程的好处
(一)提高了科研经费管理的切实性与灵活性
科研人员根据具体实际报销业务选择相应的报销流程,避免了以往统一程序化的没必要的环节手续。同时科研业务活动的真实性、合理性由科研课题组事先核实把关,首先就确保了科研报销的可靠性。同时报销单据填制的正确率也大为提高,如交通费、差旅费、出国费等由会计人员事先计算准确交由科研人员再去审核签字则避免了科研人员反复找领导签字的苦恼,不仅节约了科研人员的报销时间也提高了会计人员的工作效率。
(二)促进了单位内控体系的完善
改进后的报销流程融入了会签审核方式和授权审批方式,体现了全员参与的特点,从报销的风险点出发,加强控制,科研部门和各职能部门各个节点环环相扣,相互监督,权责分明,降低了财务管理风险,为科研经费的安全和完整保驾护航。
(三)保障了预算规划的合理性
改进后的报销流程严格将报销审核程序与预算管理相结合,由科研课题组审核,属于科研项目预算内的经费支出予以报销,预算外的费用开支超范围、超数额不允许报销,有效保证了费用支出的合规合理性。其次,通过多级部门审核也增强了单位财经纪律观念、合规用款意识和财务管理水平,加强了单位预算的执行力度及预算执行质量使预算约束力有效体现,营造了单位良好的预算控制管理环境。
(四)促使了报销程序的简约化
过于繁琐的科研经费管理让科研人员将精力与时间都耗在了无谓的管理程序和要求上,而管理的实质是为科研服务,服务的目的是提高效率,不能让经费报销难制约了科研人员科研积极性,精简掉繁文缛节的程序让报销流程更流畅更简约更容易操作,真正做到管理创新服务创新。
摘要：传统科研经费报销流程的繁琐复杂占用了科研人员的科研时间,科研单位应根据自身单位特点从科研经费管理、内部控制角度、预算规划安排、简化报销程序等方面从新设立适合科研人员的灵活的报销程序,为科研人员减负,既能够维护科研人员利益,又能监督科研经费的使用,保证科研经费的安全。
关键词：科研经费,报销流程,优化改进
参考文献
[1]储长应.行政事业单位财务支出报销审批程序的优化.2011
[2]梁丽香.谈优化事业单位财务报账审批流程.财会月刊,2012(14)
一、“营改增”概述
“营改增”就是将过去征收营业税的行业改成征收增值税。增值税仅对产品或者服务的增值部分征税，不仅能减少重复征税，还有利于降低企业的税负。
根据财政部和国家税务总局发布的《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号），从2013年8月1日起将广播影视业包括广告播出服务、广告代理服务、节目制作、节目策划销售等业务划入现代服务业全部纳入“营改增”试点改革。
此次“营改增”试点改革，是国家结构性减税的重大举措，有助于完善税制，消除重复征税。
二、“营改增”后，研究纳税管理及增值税专用发票报销流程的必要性及重要意义
“营改增”前，广播电视业的应税项目适用两档税率。广告、录音、录像等项目属于服务业税目，适用5%的税率；表演、播映等项目属于文化体育业税目，适用3%的税率。“营改增”后，不再按应税服务区分不同税率，而是区分增值税一般纳税人和小规模纳税人并分别适用不同税率。提供应税服务的年销售额超过500万元的纳税人，由国税机关认定为增值税一般纳税人，适用6%的税率；年销售额未超过500万元的纳税人，由国税机关认定为小规模纳税人，适用3%的征收率。对于以广告收入为主要收入的广播电台、电视台，其应税服务的年销售额——广告收入大多都超过500万元，被国税机关认定为增值税一般纳税人，税率也由“营改增”前的5%调增为“营改增”后的6%。
增值税一般纳税人的应纳增值税额是按照销项税额减去进项税额的差额确定的，在税率增加的情况下，如何最大限度地降低税负，取决于如何最大限度地取得可抵扣的进项税额。这就需要财务部门加强纳税筹划，研究纳税管理。而增值税专用发票进项税额的抵扣、增值税专用发票的报销流程较“营改增”前完全不同，且国家税务总局对增值税专用发票进项税额抵扣的规定也极为严格。
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号），“增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额”。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号），“增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额”。
因此，为确保本单位取得的增值税专用发票进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门必须按照相关规定调整思路，规范、优化增值税专用发票的报销流程。
三、如何加强纳税管理及优化增值税专用发票报销流程
（一）如何加强纳税管理
1 加强对“营改增”的政策宣讲，让单位领导和职工充分了解“营改增”的政策精神，树立节税就是省钱的理念。“营改增”表面看只涉及税种的改变，是财务部门的工作，但增值税专用发票的取得依赖于单位的各业务部门，涉及到设备购置、电视剧购买、节目购买、节目制作等诸多业务部门。因此，财务部门应加强“营改增”的政策宣讲，向本单位领导及业务部门人员全面、细致地讲解“营改增”的政策精神，使其充分了解“营改增”能给单位带来减税效益，引起单位领导高度重视的同时争取业务部门的积极配合。
2 积极申请认定增值税一般纳税人。“营改增”后，只有被国税机关认定为增值税一般纳税人，才能取得增值税专用发票，进项税额才可以抵扣。因此，凡年销售额超过500万元的省级电视台都应积极申请认定增值税一般纳税人。
3 积极做好纳税筹划。在进行纳税筹划时，首先，应注意区分哪些支出项目可抵扣进项税额、哪些支出项目不可抵扣进项税额，避免税务风险。财务部门应根据增值税的相关规定并结合广播电视行业的特点，只有用于节目生产、制作、播出及业务宣传等方面取得的进项税额才可以抵扣。因此，对于上述方面可抵扣的支出，要求业务部门必须取得增值税专用发票，从而尽可能多的取得可抵扣进项税额。其次，财务部门还应充分考虑广播电视行业的费用支出比重，按照费用支出比重的不同要求业务部门取得增值税专用发票。如对专业设备的购置及维修维护、外购电视剧及外购节目等大项支出要求业务部门必须选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，以取得增值税专用发票；对于日常零星的采购业务，应尽量选择具有一般纳税人资格的供应商进行采购，或者约谈一家具有一般纳税人资格的供应商，专门供应零星物品，随用随送，定期结账，定期取得增值税专用发票。
（二）如何优化增值税专用发票报销流程
为确保业务部门取得的增值税专用发票对应的进项税额能够在规定的时限抵扣并申报，财务部门需调整原有的发票报销流程，增设进项税税务会计岗位，明确岗位职责，规范增值税专用发票报销流程。
1 核算会计严格审核增值税专用发票。对业务报销人送交的增值税专用发票的发票联和抵扣联必须严格审核，审核发票日期是否超过180天、发票联的签批手续是否完整、发票联与抵扣联是否一致以及抵扣联的密码区是否完好无损、清晰可辨；收款单位、签订合同单位、开具增值税专用发票单位三方是否一致等。经过以上初审后，特别要对该项支出业务经费预算的充足性认真审核，避免增值税专用发票的抵扣联在当月认证后，因预算不足造成当月无法进行账务核算而不能抵扣进项税额情况的发生。
2 核算会计及时将增值税专用发票的发票联和抵扣联传递给进项税税务会计。核算会计在审核无误的增值税专用发票原始凭证粘贴单上签章，并及时将发票联和抵扣联传递给进项税税务会计，以便进项税税务会计进行认证。
3 进项税税务会计对通过防伪税控认证系统认证的抵扣联进行详细的登记，包括认证日期、发票号码、发票金额、进项税额、经办人等信息。同时在通过认证的增值税专用发票的发票联上标注“认证相符”并及时传递给签章的核算会计。
4 核算会计当月按照价税分离的原则，对通过认证的增值税专用发票进行账务核算。
5 如果经认证出现异常，不能通过认证的，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，进项税税务会计应将增值税专用发票的发票联和抵扣联及时退给核算会计，由核算会计及时退还给业务报销人，让销售方重新开具发票。
6 月末，进项税税务会计会对防伪税控认证系统中当月认证相符的抵扣联的份数、税额进行汇总统计，并与账务系统中“应交增值税——进项税额”的科目余额进行核对。
7 进项税税务会计将当月核对无误的进项税额报纳税会计，纳税会计根据当月销项税额及进项税额确定当月应纳增值税税额。
“营改增”后，广播电视行业在税率增加的情况下，要想最大限度地降低税负，最大限度的享受到税制改革的红利，财务人员必须依据增值税的相关规定和要求，并考虑广播电视业的行业特点，积极调整思路，创新财务管理模式，树立纳税筹划意识，设计、完善适合电视行业特点的纳税管理模式及增值税专用发票报销流程，从而尽可能多的降低税负，充分享受到“营改增”带来的红利。
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为‚倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等‚以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第一条 借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。
(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
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检举|2013-05-30 0:41
我想在济南生孩子，但是我户口是外地的，现在一个私人企业打工，生育险已交够了一年，请问现在需要提交什么材料能报销，报销比例是多少？
满意回答
检举|2013-05-30 22:24
不管户口所在地，在济南交的就可以再济南报销。只要按时足额缴纳了生育保险费的，其符合计划生育政策规定的女职工生育，包括产前的检查费、接生费、手术费、住院费、药费，实行定额包干，按以下标准支付：
1、阴式手术产的1600元，自2008年1月1日起调整为2000元；
2、剖宫产的3500元，自2008年1月1日起调整为3800元。
3、顺产的1200元，自2008年1月1日起调整为1600元； 再有就是生育津贴了，女职工生育前12个月的平均月缴费工资×产假天数÷30天。女职工领取生育津贴后，用人单位不再支付其产假期间的工资。
领取生育保险待遇须携带以下材料：
⑴女职工单位须提供单位介绍信；
⑵⑵ 女职工身份证复印件（并提供18位社会保障号）；
⑶⑶ 计划生育部门签发的生育证（计划生育服务手册）原件及复印件；
⑷ ⑷ 出生医学证明原件及复印件；
⑸⑸ 医疗费收据原件（包括产前检查的医疗费收据原件）；
⑹⑹ 住院病历首页及医嘱单复印件（须在住院病历首页复印件上加盖医院公章）； ⑺（7〕有生育并发症者，须提供住院费用明细清单汇总；
⑻（8）提供女职工本人建设银行存折复印件，并注明18位身份证号码及联系电话。报销的定额费用和生育津贴会直接给打到这个折子上。市医保办每周四下午对系统进行维护，不办理生育保险业务。
所需材料
1、生育
（1）女职工单位须提供单位介绍信；
（2）计划生育部门签发的生育证（计划生育服务手册）原件及复印件,户口在省外，准予生育一胎的，需提供全国统一制式的《流动人口婚育证明》原件及复印件；
（3）出生医学证明原件及复印件；（婴儿死亡证明原件及复印件）；
（4）医疗费收据原件（包括产前检查的医疗费收据原件）；
（5）住院病历首页及医嘱单复印件（须在住院病历首页复印件上加盖医院公章）；
（6）有生育并发症者，须提供出（入）院记录及住院费用明细清单汇总；
（7）提供女职工本人活期建设银行存折复印件或建设银行卡账号，请将建行存折或银行卡与身份证复印到一张A4纸上并注明联系电话；
（8）有并发症的参保人需提供两份身份证与建设银行账号的复印件。并发症的费用单独拨付，提供材料后所报销金额于45个工作日后到账。
办事流程
1、待遇申报
参保单位经办人提报材料到原济南市医保办二楼大厅生育报销窗口。生育保险待遇申报的项目包括：定额医疗费、生育津贴、计划生育手术费和并发症医疗费。
2、待遇审核
经办机构工作人员依据相关政策进行材料审核。有生育并发症费用需要鉴定的由专家鉴定三十个工作日后再进行审核。
3、待遇领取
已提供银行账号的于办理日次日起十五个工作日后到该行各营业网点查收；未提供银行账户的职工持本人身份证到原济南市医保办二楼大厅建行服务专柜领取存折。发生生育并发症费用的于办理日次日起45个工作日后到该行各营业网点查；未提供银行账号的，由职工本人持身份证到原济南市医保办二楼大厅建行服务专柜领取存折。
办理时限
正常工作日除周四下午均可办理。
生育保险经办机构应当自收到申请之日起3个工作日内对申请材料进行初步审查。对材料不全的，应当一次性告知需补正的全部材料；对材料齐全，属于经办机构职责范围的，应当予以受理，并自受理之日起15个工作日内将审核结果通知申请人。
需要对生育并发症进行认定的，不超过30个工作日。对审核符合条件的，一次性核发生育保险待遇；对经审核不符合条件的，应当书面告知申请人并说明理由。
第十一条 生育保险待遇包括下列各项：
（一）女职工产假期间的生育津贴；
（二）女职工生育发生的医疗费用： 顺产1600
抛腹产3800；
（三）职工实施计划生育手术发生的医疗费用；
（四）国家规定的与生育保险有关的其他费用。
第十二条 女职工生育津贴为本人上年度月平均缴费工资除以30天乘以产假天数。产假天数按照下列标准确定：
（一）女职工正常生育的产假为90天，其中产前休假15天；难产的增加15天；多胞胎生育的每多生育一个婴儿增加15天；晚育的增加60天；
（二）女职工妊娠不满2个月流产的，产假为15天；妊娠2个月以上不满3个月流产的，产假为20天；妊娠3个月以上不满4个月流产的，产假为30天；妊娠4个月以上流产、引产的，产假为42天。
第十三条 生育医疗费用包括女职工因怀孕、生育发生的检查费、接生费、手术费、住院费、药费和治疗费。
女职工因生育引起疾病的医疗费，由生育保险基金支付；其他疾病的医疗费，按照基本医疗保险的有关规定办理。
第十四条 计划生育手术医疗费用包括职工实施放置（取出）宫内节育器、流产术、引产术、绝育及复通手术所发生的医疗费用。
第十五条 参加生育保险男职工的配偶无工作单位，其生育符合计划生育政策规定的，按照当地规定的生育医疗费标准的50%享受生育补助金。
槐荫区医保办87123117槐荫区道德北街202号
其青性区他
姓名： 女
青 别： 市： 地
区
问题： 您好，我想咨询下，公司是济南市济阳县的，但是自己办公在临沂，社保在济南入的，生孩子在临沂，能报销吗公司怎么出
示证明啊
回复： 您好！生育保险实行属地管理原则，您在哪里参保缴费，就按
哪里的生育保险政策享受待遇。在济南市参保缴费的女职工可
以在外地生育回济南申领生育保险待遇，但是在外地生育的不
时2014-2-17 ID： 90524 间： 16:01:52
能报销生育并发症医疗费。您可以在生育后由用人单位经办人员带齐有关手续到六里山路46号市社保局医保综合服务大厅2楼生育保险业务窗口申领待遇。领取生育保险待遇须携带以下材料： 1.单位介绍信； 2.女职工身份证复印件（复印反正面并注明女职工联系电话，有生育并发症者提供两份）； 3.生育证（计划生育服务手册）原件及复印件；户口在省外，准予生育一胎的，需提供全国统一制式的《流动人口婚育证明》原件及复印件； 4.出生医学证明原件及复印件（或婴儿死亡证明原件及复印件）； 5.住院医疗费收据原件； 6.住院病历首页及医嘱单复印件（加盖医院病案复印专用章）； 7.有生育并发症者，须提供出院记录及住院费用明细清单汇总。
回复
2014-2-18 9:08:20
时间：
绳秀性区历下时2014-2-17
姓名： 女 ID： 90514
秀 别： 市：区间： 9:52:36
问题： 你好，我想问一下领取生育津贴是必须本人的建行卡么？生完
孩子之后多久可以办理报销？期限是多久？办理报销时必须
在保么？在医院检查没有各项检查的收据，是不是必须提供？如果不在济南生育在济南商河县城可以报销么？谢谢了
回复： 绳女士您好！现在领取生育保险待遇已经不需要提供本人建行
卡了，报销的待遇直接打到参保女职工医保卡的金融功能区。对领取待遇的时限没有规定，我们建议最好在生育后半年之内
领取待遇不要拖延太久。政策规定女职工在生育时必须处于正常在职缴费状态方可申领待遇。产前检查的费用票据不需要全部都提供，不影响报销。在济南按规定缴费的女职工可以在外地生育回济南申领生育保险待遇，但是在外地生育的不能报销生育并发症医疗费。
回复
2014-2-17 12:46:35
为规范公司内部资金申请及报销，提高工作效率与工作质量，特制定本流程：
一、资金申请
1、公司内部员工因工作需要需申请资金的，首先应到财务部填写资金申请单或借据，本人签字后经由部门主管审核确认，最后交总经理审批，凭审批后的资金申请单或借据到财务出纳处领取现金。
2、资金申请必须用公司规定的专用申请单或借据，不得使用白条或其他不规范纸张填写，否则财务部不给于现金领用。
二、报销流程
1、公司内部员工在报销时，需填写报销单并签字，经部门主管、总经理审批签字后，交财务审核并报销。
2、公司原则不允许无票据报销，在报销时必须提供各类原始凭证，以便财务审核，但根据实际情况，经总经理同意的可以按照第一条流程报销。
注：以上资金申请和报销单据必须有本人亲笔填写并签字，不得由他人代写代签的情况，因财务部工作上原因，资金领用或报销应提前做好计划，尽量安排在上午统一申请或报销，礼拜天不予资金申请和报销。
财务管理是我国企业运行过程中非常重要的一项工作, 目前, 国内外的很多大型企业都在积极的对财务共享服务应用进行研究与探索, 且已经有很多企业集团使用了将内部财务活动都转变为了共享服务的方式, 并对以往企业地区所存在的子公司财务组织进行了取消。同时, 也有相当一部分企业以分步实施的方式将财务活动进行了一定的分离, 并将其应用到了财务共享服务中心之中。下面, 我们就以企业费用报销为例对当前信息环境下的企业财务共享服务模式进行一定的研究与分析。
1 现今财务共享服务模式
在目前企业的财务共享模式中, 企业在开展费用报销工作时主要具有以下步骤:首先, 由员工进入到企业的财务系统模块, 根据自己所需报销的类别进入到相应的报销模块之中, 并根据该模块中的相关选项、要求等等对本次报销的金额、事项等一系列内容进行细致的填写。当员工对这部分内容填写完毕、进行提交之后, 则会根据企业所制定的业务流程将该报销权限上交给财务主管领导, 并由主管领导对该项事务进行网上审批, 而在其审批的过程中, 也会受到企业相关预算的控制。之后, 再由员工将该项事务的报销票据粘贴到企业统一的报销单上, 将其投入到企业统一的财务票据箱中, 并由票据管理工作人员定期开箱取出单据之后通过扫码器的使用对报销单上的条形码进行扫描, 之后再通过扫描仪对相关报销单进行扫描, 并保证员工之前填写的事务报销内容能够同报销单上描述的信息保持一致。在这一系列工作完成之后, 则会将其传送到企业的财务共享服务中心之中, 再由财务共享服务中心工作人员通过同单据的审核无误之后再联系银行完成最终的报销支付工作, 并就此结束整个报销流程。在这个报销流程中, 我们可以发现我们对整个报销工作准确性的约束都是以增加监控的方式完成的, 不仅会增加人力的浪费, 而且还会大大的提升我们的运行成本。而为了对这种情况进行转变、在对现有模式缺点进行弥补的同时提升企业报销工作的开展效率, 我们则可以借助现今计算机网络技术的应用通过云计算技术在企业中开展云理念下的财务共享服务模式。
2 云理念下的财务共享服务
所谓“云”, 可以说是从信息技术层面上对远程环境业务的一种描绘。从宽泛的意义上来讲, 云计算就是通过互联网的应用为网络使用者提供不同项目的服务, 具有按需获取资源、分布式无限虚拟计算以及自动故障迁移等一系列特征。
在实际应用过程中, 云计算模式会将数量较多的计算资源通过虚拟化技术的应用组成独特的资源池, 并将这部分资源以分布的方式在物理中进行储存。比如在某企业中, 其用于财务处理的服务器可以设在A地点, 但其这部分数据所具有的备份则会在处于B地点的操作中心对其进行实现。而在云计算资源池中, 其所具有的所有数据以及资源都能够以共享的方式提供给所有用户, 并在为用户提供服务的同时对其中的部分操作细节进行适当的隐藏, 且在逻辑方面也以单一整体的方式向用户进行呈现。与此同时, 云计算中心也能够依据不同用户对于相关计算资源所具有的使用需求、使用情况等等对相关计算资源进行自动的管理与分配, 并以此较好的实现了计算能力高度弹性的优化与缩放使用, 真正的实现了负载均衡。
而对于云计算模式中向用户提供的资源池方面, 用户对其中所具有资源的取用也是较为轻松、自如的, 无论是在资源释放方面还是资源扩展方面, 用户通过互联网的使用根据自身的需求发出相关的指令就能够较为快速的完成既定目标。同时, 云计算模式中所具有的智能管理系统也具有协同合作以及事件驱动等机制, 能够较好的对规模较大的计算机集群进行自动化的管理, 不仅能够在相关设备、数据出现异常情况之前对其进行自动迁移以及动态的调度工作, 还能够对服务器上所有向用户提供的软件服务都实现自动部署、自动配置以及自动升级的功能, 能够大大提升系统用户的应用便利性以及使用效率。通过这种方式, 整个云计算中心就能够帮助我们实现具有自动化以及良好实时功能的即插即用式管理, 且能够在系统运行的过程中在出现问题时也能够以自动的方式对数据进行迁移、对故障进行处理, 并以此将故障出现对系统用户所产生的影响降至最低。
3 基于云理念的财务共享服务模式
3.1 总体思路和目标
积极运用信息化平台, 构建区域费用报销共享机制, 实现费用预算、申请和报销的全流程跟踪和管控, 费用的自动支付和财务处理, 费用的实时查询和分析, 减少报销过程中人力资源投入, 消除单据在流转过程中的安全隐患, 提升企业集团费用报销业务工作效能。
3.2 费用报销共享中心应包含的主要职能
①通过费用报销共享服务中心管理模式, 实现网上报销及审批的电子化处理。在该职能模块中, 需要企业在原有信息服务系统的基础上强化云信息服务方面的建设, 通过互联网、信息技术的应用在原有模块中加入更多的连接方式以及连接选项, 并在其中加入费用报销的共享模块以及报销的内容上报模块, 以帮助员工在开展报销工作时能够从中及时、迅速的查找到相关页面。同时, 为了能够帮助员工在提交自己报销信息之后能够对整个报销事项进展的情况具有一定的掌握, 也可以根据员工上报数据的序列号建立起报销模工作的查询模块, 使员工在信息上报完毕之后能够根据自己的受理序列号对报销工作的受理情况进行及时的查询。而在这个查询过程中, 除了最终财务工作人员的完成审核选项需要以人工的方式确定之外, 其余的进展流程都可以通过系统的自动化功能对其实施并体现。
②通过与差旅预定系统、HRMIS、FMIS对接, 实现费用报销自动化和标准化, 防范和减少人为操作错误等风险。在该职能模块中, 需要通过云系统同企业HRMIS、FMIS模块的良好对接保障整个报销工作在运行的过程中能够具有更为精确的效果, 避免出现操作失误。
③通过信息化平台对费用预算的全面跟踪管理, 实现从费用支出事前申请至支付的费用全生命周期管理, 消除预算控制盲区。在该模块中, 需要企业指派几名财务人员专门负责此项工作, 对信息化平台运行的全过程进行实施的监督, 以便在系统出现问题以及出现靠系统难以处理的情况时能够对其及时处理。
④通过与影像系统等其他系统高度集成, 实现报账无纸化审核。
⑤通过与银企互联系统对接, 完成集中支付管理, 对付款进行申请和审批, 并记录付款状态。信用卡是我们云财务共享系统的重要工具, 这就使得银企之间的对接成为了我们此项工作开展的重点环节。通过银企之间的良好沟通, 真正的将员工消费情况的推送、报销审核信息的推送以及银行支付情况的推送进行良好的整合, 以此帮助银行、企业在信息交流无障碍、及时有效的基础上保障云服务的良好运行。
3.3 企业集团费用报销共享中心建设构想
按照企业集团业务现状和电厂区域分布状况, 建议可采用两种模式进行费用报销共享中心建设:
①大集中式管理。即在集团总部建立涵盖企业集团的集中式费用报销中心, 对企业集团各级核算主体进行集中式费用报销管理。如壳牌石油通过在格拉斯哥建立共享中心, 实现对全球报销业务的集中式服务。可先建立企业集团基本建设与前期项目费用共享中心, 运行相对成熟后实现运营单位的集中式管理。
②区域分布式集中管理或按照业务性质, 建立管理与支持业务、基建业务、运营业务分别建立三个业务报销共享中心, 实现不同业务的专业化管理。可以在企业集团内部建立总共享中心的基础上在集团的不同子公司区域如北部区域、东部区域以及南部区域等建立一定数量的区域性费用报销共享中心, 以此实现区域内报销业务的集中式管理。而除了这种根据地域形式的区分之外, 还可以按照业务性质, 建立管理与支持业务、基建业务、运营业务这三个业务报销共享中心, 实现不同业务的专业化管理。
3.4 基于云理念财务共享服务模式的运行流程
在我们对财务中心建设完毕之后, 员工在需要报销费用时依然需要登录到企业财务系统之中, 并根据所要报销的相关内容选择适当的报销模块, 并根据其中所具有的要求对具体的报销金额以及报销事项进行填写。之后, 这部分填写好的内容依然会根据企业之前所制定的流程将其运送到财务主管领导的手中, 并由财务主管领导通过手机联网或者电脑连接网络的方式对其进行审批, 且在这个过程中依然由企业的相关预算对其产生一种约束的作用。当这一系列工作完成之后, 云模式下建设完毕的企业财务共享服务中心就会在报销工作开展之前同社会中的信用卡组织 (Master Card、银联、Visa等) 达成协议, 使员工不需要再对发生费用的票据进行粘贴, 只需要在工作发生花销的过程中出现费用 (差旅、伙食、物品购买等) 时使用企业统一办理的信用卡进行消费即可, 并在消费发生之后由信用卡组织云平台将企业员工所发生的公务消费详细情况传送到企业的数据中心云平台之中。而当这部分数据传送到企业总平台之后, 则可以由企业的报销核对工作人员通过数据平台的应用对这部分员工所填写的报销内容、信息同信用卡公司传送来的相关消费信息进行全面、细致的比对, 并验证两者是否保持一致。通过这种方式, 则能够使企业的报销专项工作人员仅仅在对信息处理完毕之后点击审核, 就能够使银行对员工支付报销款项了。而对于银行实际消费信息同员工填写信息经过核对为一致的项目而言, 也可以通过企业的信息云平台直接将这部分信息传输到银行云平台, 并由银行完成支付工作之后再将这部分支付信息传输到企业云平台之中。之后, 企业的财务系统模块就会以自动的方式将这部分已经核对一致的报销信息编制到会计分录入账并根据银行提供的付款信息编制会计分录。通过这种方式, 在企业发生报销费用时, 企业的财务共享服务中心工作人员仅仅需要以人工的方式对经过核对发现不一致、存在问题的事项进行进一步的处理即可, 而其它较为正常的报销项目都能够通过企业云平台的建立对相关数据信息进行实现。可以说, 这种云平台方式的建立, 不仅能够大大的减少企业报销流程中工作人员的参与比例、大大降低了报销工作完成的时间以及人工操作成本, 还能够通过这种全电子化的方式减少了由于应用实际收据、发票等可能存在的安全风险。
从发展前景而言, 由于我国目前集团公务卡的普及率低和刷卡信息替代发票对于现有原始凭证规定的冲击等原因, 就使得这种运行模式更加适合应用在我国目前规模较大企业的海外子公司。同时, 在这种不存在专用发票、仅仅具有简单普通收据的情况下, 通过信用卡方式的应用也能够较好的避免了以往报销工作过程中可能出现的票据造价问题。而除了较大规模企业之外, 我国的大中型企业目前也逐渐对这种报销财务的云模式共享服务进行了积极的研究与探索。
3.5 建设费用报销共享中心应注意的问题
①明确费用报销业务绩效目标和具体业务目标, 对于人均业务处理量、延迟报销率、现金报销比例等核心业务指标, 应当进行量化管理。通过良好制度的制定保障该项工作的有序开展。②细化制度和流程, 实现费用集中共享中心管理标准和业务流程制度化、规范化、标准化、表单化, 并通过各种培训手段确保员工能够在最短时间内熟知和应用, 在最大程度上消除因理解上的差异降低业务处理的效率。为了进一步提升员工工作效果, 也可以通过奖惩机制的建立提升员工工作积极性。③建立对标机制, 与国际、国内有关费用报销共享中心最佳实践案例进行对标, 不断提升费用报销共享的绩效。④建立分析考核机制, 充分利用费用报销共享成果, 通过总结、分析、报告和考核等管理手段, 发现和完善共性问题, 提升公司费用管控的有效性。
4 结束语
总的来说, 在我国目前的企业发展形势下, 如何高效率、低成本地开展企业内部工作, 已经成为了企业在当前市场环境中获得发展的重要途径。在上文中, 我们以企业的费用报销流程为例对云财务共享服务模式进行一定的研究与设计, 而在具体实现过程中, 也需要我们在注重细节的基础上能够联系企业实际, 以获得更好的云服务应用效果。
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费用报销审批流程：
1、费用报销签字流程为：费用发生人填写报销申请→部门总监确认业务发生属实性及财务制度符合性→财务总监审核→总经理批准（5000元(含)以上必须董事长批准）→出纳通知领款；
2、报销单据传递流程：报销人在本部门签字后只需交财务部会计复核即可，后续由会计统一提报给财务总监审核，然后到总经理/董事长审批，经最终审批后集中交给出纳，由出纳根据资金情况通知报销人领款，原则上费用报销一周报一次；
3、报销期限:业务发生结束后的一周(7天)内填写报销单并递交到财务；
4、费用报销必须严格按照以上“申报审批流程”，不得越级或漏签；
5、报销支付时必须要收款人签字，若单位报销的必须出具单位收款委托书，费用报销支付后出纳需加盖“银行支付”或“现金支付”印章；
6、出纳必须每一周按顺序整理好现金、银行存款日记账及报销单，呈报财务总监（或公司授权人员）核对帐单相符性，并在日记账签名后交给财务会计做账。
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员工支款管理制度：
1、原则上，除公司业务需要借款外，公司不受理内部员工私人支款。若因特殊情况，如个人或直系亲属生病，员工通过自身努力无法解决时，需有其部门总监担保，总经办确认的情况下，可以在公司定额范围内支款。新员工试用期内，不享有支款资格；
2、支款额度原则上规定不超过该借款人应付工资的50%；
3、若可满足以上条件，支款人应到财务部领取公司规定格式的借款单，详细填写借款申请。借款申请填写应包括明确的借款金额、借款用途及归返时间（或从哪个月工资支出）；
4、支款申请应按规定顺序提报申批：①部门总监担保签名→②总经办确认签名→③财务总监审核→④总经理批准（2000元(含)以上必须董事长批准）→⑤最后到出纳付款。财务审核时必须注意审核支款人借款额度是否在规定的借款额度内；
5、出纳必须单独登记借款、还款台账，对于当月处理完毕的借款账目，出纳可以凭借条抵现金盘点，跨月度时，必须交与会计入账处理；
7、月底出纳公布借款人员名单，并及时清理账目；
8、辞职的员工必须到财务部复核是否清理借款。
费用开支预算备案制度
为更快速的审批费用报销，同时也便于财务预算，特制定费用开
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支预算备案制度。说明：预算的范围为日常特殊费用开支，材料采购支出不在本范围：
1、费用支出超过2000以上的支出；
2、对于小额的费用支出虽然没有超过备案标准2000以上，但已超过已有的费用标准的。如规定招待餐费上限标准为80元/每客人，但因特殊情况需要超额支出的情况；
3、其他特殊的支出；
4、对于以上范围内的费用开支，必须在费用支出前备案审批，待审批通过后方可支出，没有经预算备案审批的，财务部拒绝审核及支付报销；
5、备案申报流程：①直系主管→②财务经理→③总经理→④董事长批准。财务审核时必须注意考量财务的支付能力，对超过资金计划能力的必须给出意见，同时对备案通过的必须做好备案登记，做好资金安排；
5、预算备案审批意见书签字后，在费用报销时贴在发票后面，作为财务审核的依据。
关于费用报销的一些操作规定，为了明确公司财务管理，提高财务工作效率，落实各部门和各级管理责任人的责、权、利关系，现结合公司的实际制订本财务管理实施细则。
一、费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用报销单）→报销人部门负责人（或上级主管）确认签字→中心主管审核→财务审核（单据、数据、预算内、制度符合性等方面要求）→公司总经理（或委托授权人）审批（行政审批）→出纳复核并履行付款。财务审核单子统一于星期六，上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。
二、费用单据要求：为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字。
三、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。差旅费单子包含过路费、住宿费、汽油费，餐费金额小可以含在差旅费不能超出出差补助标准，但不享受员工出差餐费补贴。票据不能超出粘贴纸，粘贴应按由右向左顺序粘贴，不能覆盖票据上的文字。
四、预借款的操作要求：公司员工原则上不允许借款。因工作需要事前预借款的，必须填写借款单或支票使用申请单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。借款单要由部门负责人、中心主管、总经理签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的按欠款总额从有关人员的工资中扣除。
五、报销金额审批规定：公司员工应严格按照《员工手册》（2012版）第五章“费用报销”的有关规定，在预算范围内报支费用。超过预算的，由董事长审批。外出办事需打的时，发生的费用原则上同一天不超过40元且附外出申请单方能审批；手机话费费用不允许捆绑业务需附每月话费实际金额单据方可审批；上月费用原则上在下月的15号之后不在审批。
六、报销或单据传递时效要求：财务人员根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月报批，业务人员有及时催收票据的义务。
七、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由中心主管和财务负责人的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。
公司各阶层人员，在上述规范中操作失当，给公司带来损失风险的，根据情节大小由总经理办公室负责责任追究，讨论决定。
公司财务费用报销管理制度
第一章 总 则
第一条：为促进公司各项工作的顺利开展，明确费用报销的标准、程序和办法，特制定本规定。
第二章 费用报销审批
第二条：公司管理费用包括工资、办公费、差旅费、招待费、会议费、车辆使用费、通讯费、房屋租赁费。咨询顾问费、低值易耗品购置费、工会经费、福利费和职工培训费，货款等支出。第三条：公司各部门应于每月28日前根据业务需要制定本部门下月度费用预算并报财务部。财务部审查平衡后报总经理，最终由董事长批准下达费用预算指标。月度费用预算按公司预算制度编制、审核、执行。
为了更好地完善公司的财务制度，适应公司的进一步发展，现将财务报销流程作如下统一规定。
第一部分 办公用品及日常用品财务报销规定
一、公司各部门或各项目部需购买办公用品（非生产性物品）时，由各部门、各项目负责人填写材料申购单，上报办公室主任。
二、办公室经公司领导审批签字后，开出“采购清单”。
三、办公室凭有公司领导签字的“采购清单”在财务领取备用金。
四、办公室指定的经办人凭手续齐全的“采购清单”外出采购后，在取得的收据或发票的下方或背面签上经办人姓名及日期。
五、经办人将收据或发票在“原始凭证粘贴单”上粘贴好，注明日期、张数、金额、经办人后，再填写“费用报销单”。
1、“费用报销单”填写日期、费用项目、金额大小写和报销人姓名。
2、报销人将填写好的“费用报销单”及“原始凭证粘贴单”一并交办公室审查或副总经理审查并签字。
3、报销人将已签字的单据会同领导已签字的“采购清单”一并交会计审核并签字，并交公司总经理审批签字。
4、报销人将以上已签字的单据交出纳报销，并多退少补已借支的备用金。
5、当月需借的备用金必须在次月发工资前全部冲账，否则实行先从工资中扣出备用金。
六、单项采购壹千元以上或固定资产购置，必须先报告总经理审批同意。第二部分 项目部材料采购和低质易耗品采购财务报销规定
一、公司各项目部需购买工程材料时，由各项目专人负责填写“材料申购单”。
二、项目负责人应结合甲、乙双方的劳务总包合同、班组签订的合同根据实际情况进行审批同意后签字确认，再由各个项目采购员根据“材料申购单”进行合理采购。涉及单项采购在肆佰元及以上或则单次购买金额在壹仟元及以上，需要公司副总经理和总经理审批同意并签字确认。不符合甲乙双方劳务总包合同要求和班组分包合同要求的非合理采购费用，由项目部自行承担。
三、采购员凭有公司领导签字的“材料申购单”在财务领取备用金。
四、经办人凭手续齐全的“材料申购单”外出采购后，在取得的收据或发票的下方或背面签上经办人姓名及日期，及时在项目的库管员（材料员）处进行入库登记。
五、经办人将收据或发票及入库单财务联（签字齐全）在“原始凭证粘贴单”上粘贴好，注明日期、张数、金额、经办人后，再填写“费用报销单”。
1、“费用报销单”填写日期、费用项目、金额大小写和报销人姓名。
2、报销人将填写好的“费用报销单”及“原始凭证粘贴单”交项目负责人（若涉及办公用品及日常用品，详见《办公用品及日常用品财务报销规定》）或副总经理审查并签字。
3、报销人将以上已签字的单据会同领导已签字的“材料申购单”、“入库单”一并交会计审核并签字，并交公司总经理审批签字。
4、报销人将以上已签字的单据交出纳报销，并多退少补已借支的备用金。
一、业务流程
1、女职工在怀孕5个月内持准生证、本人身份证原件和复印件、一寸照片一张、医保卡、于每月的20-30日到市医保中心办理(凭上述材料领取《生育保险登记卡》
二、报销时需要提供的材料：
1、报销时间：节假日顺延
每季度最后一个月的25-30日将有关材料报市医保中心生育保险科审核
每季度第一个月的18-22日带个人医保卡到市医保中心三楼大厅财务科领钱
2、生育报销材料：病历复印件(病历首页、医嘱、手术记录、出院小结，问医生索要后复印)，每日费用清单、有效费用票据(诊查费，治疗费等除了买药的费用，尽量多收集)、出院证、婴儿出生(死亡)医学证明原件及复印件、本人身份证原件及复印件正反面2份、生育登记卡、围产期保健有效票据(诊查费，治疗费等除了买药的费用，尽量多收集)、医保卡
报销标准：生育保险所有费用请用现金结算，刷医保卡的不予报销
围产期保健费用基金最高报销500元，顺产费用基金最高报销1500，剖宫产最高报销3000超出部分自费，低于的按实际费用支付报销
3、流产、引产材料：(胎儿需要大于7个月)定点医疗机构出具的妊娠终止的有关证明或定点计划生育服务机构出具的计划生育手术证明、单位计生办证明、本人身份证原件及复印件2份、生育保险登记卡、有效费用票据、医保卡
4、上环、取环：(上环在生产当时当时放入的不报销，必须在生产半年后或者规定时间第二次入院放入的才予以报销)定点医疗机构或定点计划生育服务机构出具的计划生育证明、本人身份证原件及复印件2份、有效费用票据、医保卡，手术费全额支付
5、急诊非定点：(1)七个月以上生产或引产：病历复印件(病历首页、医嘱、手术记录、出院小结)，每日费用清单、急诊诊断证明、婴儿出生(死亡)医学证明原件、出院证、有效费用票据、本人身份证原件及复印件2份、生育登记卡、医保卡
报销标准为3生育报销标准的90%
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