最新中小学财务制度（精选9篇）
企业财务制度分为广义财务制度和狭义财务制度两种。广义的财务制度是指用来规范企业与各相关方面经济关系的法律、法规、准则及办法的总和，狭义的财务制度又可称企业内部财务制度，是由政府企业管理部门制定的用来规范企业内部财务行为、处理企业内部财务关系的具体规章制度。广义的财务制度是狭义财务制度实施的外部环境，狭义的财务制度是广义的财务制度在企业内部的具体及延伸。
企业财务制度基本上包括三项内容：财务管理职权、财务管理组织和财务管理制度。财务管理职权主要是指国家与企业之间、不同财务管理岗位之间、上级与下级之间的财务管理权限的划分。财务管理组织形式是指企业设置财务管理部门或岗位的具体形式。我国企业一般都采取财务与会计合并的财务管理组织形式。财务管理制度即是管理各项财务活动的规章制度。我国企业财务管理法规体系是以《企业财务通则》为核心、以分行业企业财务制度为主体、企业内部财务管理制度为补充的三者组成的多层次的法规体系。
为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上。严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
七、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
八、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
九、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
十、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
十一、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。
十二、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。
十三、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。
十四、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。
十五、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。
十六、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
十七、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。
十八、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。
十九、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
设计企业财务制度时,应以下列基本原则作指导:
合法性原则
合法性原则是指企业财务制度的设计必须符合国家的法律、法规和政策,并将这些法律、法规和政策体现到财务制度中去。
(1)所设计的企业财务制度,必须符合《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》和分行业财务制度等财经法规的要求。
(2)所设计的企业财务制度,必须与国家有关法规相协调。
财务管理与财务规律相结合原则
(1)财务管理活动贯穿于生产经营的全过程,它管理的各个方面是有机联系、共同制约和共同影响的,其对象具有系统性的特征。
(2)财务管理行为要受到客观条件和客观规律的制约。因此财务制度的设计应注重财务管理的系统性和财务管理的规律性,使财务制度用系统的观点来考查财务活动,并体现财务管理者的意志、愿望、目的和动机与特定的社会经济条件的有机结合,使财务管理能充分认识、掌握和驾驭财务规律。
适应性原则
(1)企业财务制度设计既要遵循国家的统一规定,又要充分考虑企业本身的生产经营特点和管理要求,使其具有较强的可操作性。特别是国家赋予企业的理财自主权,企业应在其财务制度中具体化,凡是可由企业进行选择的财务事项,企业应根据国家统一规定并结合企业自身的生产规模、经营方式、组织形式等方面的实际情况作出具体规定。
(2)应特别指出的是,在制定企业财务制度时,切忌盲目照抄照搬。由于各企业在生产经营规模、经营范围、生产经营过程和管理要求等方面存在差异,各企业的财务制度不可能通用,只能借鉴吸收而不能简单模仿。如果不注意这一点,制定的企业财务制度必然适应性弱、指导性差,甚至将企业的财务工作引入歧途,导致事倍功半。
权责利相结合原则
企业财务活动涉及面宽,对企业生产经营活动影响大,企业财务活动组织得是否合理,财务关系处理得是否恰当,直接关系到企业的发展和企业经济效益的提高,因此,财务制度的制定体现财务管理权、责、利的结合,即首先赋予适应的管理权限,并按照履行财务责任的情况给予应有的物质利益。
原则性与灵活性相结合原则
国家的财经法规是企业必须遵守的原则、规定,也是企业制定财务制度的制约、导向因素之一,因此企业在制定财务制度时必须坚持其原则性。
1.有利于保护投资者和债权人的利益。投资者除参加决定一些重大事项外，一般不参与日常的生活经营活动，投资者往往是为了了解公司的生产经营状况和公司的财务状况，进而维护自身利益。公司的资产作为其对债权人的担保，资产状况如何，资产的经营状况如何，直接涉及债权人的债权是否能得到清偿。财务会计工作的规范化，可以保证公司正确核算经营成果，合理分配利润；可以保证公司资产的完整；使债券人的利益得到保护。
2.有利于吸收社会投资。公司财务会计制度的规范化和公开化，可使社会各方面都能方便地了解到公司的经营状况和盈利能力。对经营状况比较好的公司，可以起到吸收社会投资的作用。
3.有利于政府的宏观管理。公司在统一的财务会计制度规定下筹集分配资金，记录反映经济业务，这有利于政府掌握情况，制定政策，实施管理。
一、企业财务内部控制制度的设计原则
(一) 加强对企业预算管理制度的建立和完善
1、企业应在财务方面加大管理的力
度, 以市场经济作为导向并满足企业改革的需求, 建立一套完整的、有关促进战略目标实现的财务流程并加深对财务内部控制相关内容的理解。应充分认识到企业的内部控制是一个完整的系统性制度建设和现代科学管理模式。
2、建立和完善预算管理体系。
首先, 企业中的每一个人包括领导干部和普通员工, 应形成一个全面的预算思维。其次, 在企业中引进相关的计算机软件, 逐渐形成一套对企业财务危机进行预测的预警系统。这样就加快了信息的沟通, 使企业生产经营的有关信息可以很快地在有关部门和相关人员之间进行有效沟通, 也可以及时给企业的管理者提供企业运营的最新情况, 为管理者的决策提供相关财务依据。
(二) 加强企业成本的细化和资金的管理
1、在目前市场竞争日趋激烈的情况
下, 企业不仅要加强对企业内部的管理, 更好地适应企业外部不断变化的各种环境, 还应加大对成本的控制即对成本进行细分, 挑出那些不合理、不规范的成本开支, 对资金实行统一的管理。
2、掌握企业中资金详细的用处。
分别制定不同的成本定额、对新产品的成本进行详细的计算。强化企业内、外部有效的约束机制, 为企业的定价提供真实的数据和可靠的依据, 这样企业的财务内部管理方面可以得到有效的提高。
(三) 加强对财务管理信息系统和财会人才结构的完善和优化
为了进一步的完善财务的内部控制制度, 企业在优化和完善财务管理信息系统的同时, 可以利用目前先进的网络技术, 建立一个统一、高效的财务信息系统。这样可以对相关的数据实行实时的财务监控, 也可以在核算业务中及时地发现错误和纠错。同时也避免了企业高管的舞弊行为, 在硬件上加强了企业的财务管理的内部控制。
二、企业财务内部控制制度的设计思路
企业财务的内部控制在实际工作中实施、运用, 这是一个复杂的过程。要想把它运用到企业财务管理中各个环节当中, 在设计思路上, 应以企业自身的生产经营特点和管理作为起点;以财务会计的监督、核算作为方法;以基本的规章制度作为依据。具体操作思路如下:
(一) 事前控制
事前控制为接下来的事中和事后控制做好铺垫, 并将控制思路、管理思想传递给各个执行部门和人员, 形成有力的依据。具体从以下两个方面进行:
1、预算控制。
将企业整体的目标划分为控制标准和项目, 并通过比较预算的编制和检查预算的情况, 分析企业内部引起预算未完成的原因, 并对未完成预算所导致的不良后果采取相应的改进措施, 确保各项预算得到严格的执行。在经济业务发生时, 建立的预算预警系统自动将实际情况与预算目标进行对比, 针对那些与目标不符合的业务进行否定或交给上一级部门机构进行决策达到实际的预算控制的目的。
2、授权控制。
首先, 以企业的组织机构、员工的岗位责任作为依据, 对企业职工在处理经济业务时的相关情况做出规定, 如必须要经过授权才能对相关的经济业务进行控制。其次, 保证企业各项业务活动均由被批准或被授权的员工来执行。最后, 建立相关的检查制度, 保证授权后处理的经济业务工作的质量。
(二) 事中控制
企业通过事中控制, 能够增强企业内部控制的有效性和稳定性, 也可以有效的避免人为因素在制度执行的过程中出现的错误和弊端。
1、会计系统控制。
这主要在以下几个方面来采取相关措施:一是确定并记录所有真实的经济业务, 及时、充分、详细地描述该经济业务的价值;二是通过设置一套名称准确、真实、内容完整、归类繁简适度的会计科目, 规范会计的核算流程, 这样便于在财务会计报告中记录其合理的货币价值;三是利用取数公式, 直接根据会计账簿生成会计报表, 保证报表数据真实性和完整性。
2、会计业务操作控制。
以企业相关的规章制度为标准和传递的信息作为依据, 对费用的报销和产品购销等这样经常性的业务流程作合理的调整, 加强系统对那些不合理操控步骤的控制。
(三) 事后控制
事后控制给事前控制提供真实的反馈, 这对改进企业财务的内部控制有积极的作用。具体从以下两个方面进行:
1、数据核对。
数据核对也就是对内、外部的相关数据的发生额及余额是否符合指定的逻辑关系进行核对, 并把误差及时地提交给相关的监控部门。在现实工作中, 企业的内部核对主要是指企业财务部门的各系统之间的核对, 如库存变动是否与物管部门实际的出入库情况相符;往来款项是否与销售部门的销售情况相符等。企业的外部核对则是指它与内部数据相核对, 财务部门对外部往来账的核对, 如电子对账单核对企业收付的资金是否与银行记录相符合, 这里的对账单通常是对方提供的。
2、风险评估。
根据企业所面临的各种风险, 如筹资、投资、经营、环境等, 设计风险的评估模型, 并将之转化成具体的控制项目及风险指标。企业将定期搜集的相关数据, 根据风险评估模型, 还原成企业所面临的风险状况, 然后生成风险评估报告。定期对完成状况进行查看, 企业应每隔一段时间综合研究并讨论每个业务的进展状况并分析其以后的走向能否按照计划的要求前进。接着用企业的真实业绩效益和发展目标进行对比, 这样确保企业目标最大化的实现。
三、最新的企业财务内部控制制度对加强实际内部控制工作的启示
以下重点以内部控制的基本方式为例谈到最新的企业财务内部控制制度对加强实际内部控制工作的启示。具体内容如下:
(一) 组织规划的控制
1、组织规划的控制也就是指单位在
确定和完善组织结构的过程中, 应遵循不相容职务 (由一个人或一个部门担任, 可能弄虚作假, 又可能自己掩盖其舞弊行为的职务) 相分离的这个基本的会计准则。所以, 目前很多企业采取将授权、签发、核准、执行和记录这五个企业经济活动的步骤由相对独立的人员 (或部门) 来实施, 达到不相容职务分离的目的, 便于发挥内部控制的作用。通常应当加以分离的职务有:执行经济业务的相关职务与审核该项经济业务的相关职务、与记录该项业务的职务这二者都有分离;某项财产的保管职务与该项财产记录职务也要分离等。如在工作中, 会计与出纳这两个职位就属于不相容的职务, 应该分离。以上这些不相容职务的分离就能起到相应的控制作用。
2、组织机构之间的相互控制。
组织机构之间的相互控制在工作中具体要求各个组织机构的职责权限应得到相关的授权。在授权的范围内, 相应的职权是不受外界干预的。经济业务在运行过程中应经过不同的部门进行相互的检查。而且, 在每项经济业务的检查中, 检查者和被检查者不是从属关系, 这样也能客观地对待被检查出的问题, 从而更有效及时地解决问题。
(二) 授权批准的控制
授权批准包括两种形式授权和特定授权。一般授权通常在单位的内部控制中予以明确, 它是指对办理一般的经济业务时的权利等级、批准条件的相关规定。特别授权则是对特别的经济业务处理的权利等级、批准条件做出的相关规定, 如某项的经济业务数额超过了部门批准的权限, 只有经过特定授权批准才能进行处理。
授权批准的控制主要是对单位内部的相关部门或职员在处理经济业务时权限的控制。当单位的内部某个部门或职员对相关经济业务进行处理时, 应该得到授权即通过批准才能执行。对于授权批准进行控制, 它不断能保证单位既定的方针执行, 也可以限制相关人员滥用职权。
(三) 预算的控制
预算的控制主要包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等运营过程。在工作中对单位的各项经济业务编制详细的预算和计划, 并通过相关部门的授权, 然后交由相关部门对相关的预算或者计划的执行的情况进行控制, 主要包括以下内容要求:
1、编制的预算应体现单位经营管理的目标并明确相关责任。
2、预算在执行中, 应当允许经过授权批准对预算进行调整, 以便预算更加切合实际。
3、应及时或定期对预算的执行情况进行反馈。
重点强调对投资的控制, 在目前有的国有企业利用国有资本投资来设立企业, 但没有进行成本考核、经营考核。所以及时或定期的反馈预算的执行情况对企业的投资决策、发展战略都有积极的作用。
(四) 实物资产的控制
1、严格对实物资产及与其有关文件
接触的控制, 如对现金、银行存款、有价证券和存货等这些实物资产, 在工作中应该是出纳人员、仓库保管人员可以接触, 其他人员则应该限制其接触, 保证实物资产的安全。
2、定期对实物资产 (还包括对它的采
购、保管、发货和销售) 进行清查, 保证实物资产实有数量与账面记载相符, 如账实不符, 应查明原因并及时的进行处理。
(五) 成本的控制
建立责任成本制度, 实施按职按责的有效管理。对成本或费用负责的责任的部门称“成本中心”, 其特点是对生产或经营过程投入的成本或费用负责, 以降低成本。
(六) 风险的控制
风险的程度受到所借入资金与自有资金比例的影响, 对财务风险的控制, 关键是要保证资金结构的合理, 维持一定范围的负债水平, 既充分利用举债这种经营模式的优势来获取财务的杠杆收益, 也提高了自有资金盈利的能力;同时还要注意防止过度举债而引起财务风险的增大, 这是企业内部控制的重要环节, 必须采取必要的措施防范筹资风险。
(七) 审计的控制
引用新《会计准则》中队内部审计的相关规定内容:“各单位应在内部会计监督制度中明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序”。从这里可见审计的重要性。
这里所谈到的审计主要指的是内部审计, 它是对会计的控制与再监督。会计资料的内部审计是内部控制中一个重要的组成部分, 它也是一种特殊形式的内部控制。
内部审计它是在组织内部对组织的各种经营活动与控制系统进行独立的评价, 以此确定是否贯彻既定的政策、程序, 它建立的标准是否遵循资源的利用、是否合理且有效地达到单位的目标。
内部审计所包含的内容相当广泛, 在一般情况下包括内部财务审计、经营管理审计这两个方面。它对相关会计资料的监督与审查不仅是内部控制的一种有效的手段, 而且也是保证相关会计资料的真实与完整重要的措施。
四、结束语
本文以最新《会计准则》中对企业财务内部控制制度上的相关规定为依据, 对企业财务内部控制制度的设计原则、思路, 继而最新的企业财务内部控制制度对加强企业财务内部控制的启示提出了一些看法, 以期为财务内部控制的相关研究提供参考。
摘要：文章探讨了最新企业财务内部控制制度的自身设计原则和思路, 继而对其在实际工作中应用时给实际财务内部控制工作的启示提出一些看法, 以期为财务内部控制的相关研究提供参考。
关键词：财务内部控制制度,设计原则、思路,启示
参考文献
[1]、王娟.完善企业财务内部控制体制探讨[J].经营管理者, 2010 (3) .
[2]、金广业, 杨秋兰.构建和完善企业财务内部控制体制的措施[J].黑龙江对外经贸, 2005 (7) .
[3]、冯蕾, 李树超.优化企业财务内部控制的措施探讨[J].中国集体经济, 2009 (12) .
【关键词】 中小企业国民经济财务管理内控制度
一、中小企业财务内控制度的重要性
随着经济全球化和科技的飞速发展,中小企业在我国国民经济发展过程中的地位越来越重要，其数量庞大、发展迅速，为我国国民经济的发展做出了巨大的贡献。我国的国民经济总值、我国的GPD比例、以及我国的就业形势都与这些中小型企业密不可分。并且，随着经济全球化的加快，中小企业势必将给我国的国民经济总值带来更大的发展。但同时，也有许多中小企业不能适应市场经济的发展变化而被淘汰。究其原因，企业内部财务管理控制体系混乱，最终导致资金链断裂，是中小企业发展举步维艰的主要原因。
国民经济的飞速发展，如何寻求更大的发展机遇，对于大企业或是中小企业都是一个挑战，而如何更加完善自身的发展、弥补自身的缺陷，也是企业应该考虑的问题。跨国大公司由于会计的失误，制作了错误的财务报告，结果导致公司经济受挫，最终由于财政不足导致整个企业衰败的例子比比皆是。企业财务管理的问题，大型企业在这一方面也不能有一丝一毫的马虎，这是决定一个企业兴衰成败的关键因素。相对于大企业，中小企业的发展往往受到各种条件的制约，在获取信息资源、增强管理能力、理财等方面都存在着多多少少的问题，并且极其需要社会的支持与援助。随着现代社会的不断发展，国际上的中小企业的运作方式与以前也是大不相同，最终演变为国际上中小企业财务内控制度问题的矛盾。特别是在中国加入了WTO（世界贸易组织）后，影响中小企业的财务内控问题转变得相当复杂。因此，加强和完善中小企业财务管理内控制度，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一，也是提高中小企业生存和发展能力的关键所在。本文就中小企业在财务内部控制中存在的问题进行了探讨，并提出了相应的对策建议。
二、我国中小企业财务内控制度存在的问题
中小企业要想真正得到发展，管理工作不可不重视。但是，众所周知，我国大多数中小企业企业财务管理控制制度形同虚设，在大部分的中小企业中，均忽视了财务管理的核心地位。因此，我国中小企业的内控制度问题有待加强与提高。我国中小型企业财务管理的内控制度问题得到了重视，才能真正实现我国中小企业又好又快的发展。以下是我国中小企业财务内部控制存在的问题与缺陷。
1、管理不健全
我国中小企业财务管理思想僵化落后，财务形式过分的简单化，致使企业管理仅限于生产经营的业务管理格局，企业财务管理监督核算的作用没有得到充分发挥。
中小企业大体上没有太大金额的资金出入，对于投资、用人形式等等都是十分的简单化，国内也几乎没有中小企业建立起一个专门的财务管理管理机构。我国多数中小企业都不设置有关会计财政方面的机构，这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法；哪怕是建设了会计机构体制，大多数也没有明确分工。在财务人员的选拔上，财务与会计不分，没有专职的财务管理人员，导致内部管理混乱，责任不明确。同时，中小企业的管理者通常为了节约成本，习惯于在企业中挑选一些有能力的、有才干的人身兼数职，这恰恰导致了中小型企业的岗位与岗位时间的不连贯性，更加造就了中小企业资产的流失及管理环节的弊端。因此，中小企业首先要提高对财务内控问题的认识，从理论上认识到财务管理工作的重要性。另外，对于财政管理人员也必须建立一个系统的管理政策。
2、制度中心不完全
我国现有的中小企业，虽然是我国的国民经济的增长的重要组成部分，但是其大多数没有建立起健全的管理制度，也没有针对本企业的个性化的管理方式。并且这些中小型财务管理的内控制度并不是很完善的。具体表现在：企业计量验收制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度，残缺不全。或者虽已建立了制度，但企业从未认真执行过，制度置于一边，形同虚设。如对于缴纳营业额之类的事情，有的中小企业没有一个正式的票拟，甚至没有票据。这些看似平常的事情从侧面反映了中小企业对财务制度的认识片面，认识上的不足也导致了企业在具体执行过程中的缺失，从而导致财务内部控制混乱。
3、财务人员素质较低
我国的中小型企业的财务管理人员业务素质偏低，学历不够高，管理的水平也相对不足。我国中小型企业的投资者和经营者大都学历不够高，文化水平也相对较低，发展企业更多的是靠强大的社会交际能力。财会人员也都没有经过专门化、系统化的知识教育。因此，在具体的工作中，中小企业更多的是看重过程而不是结果，忽视销售和财务制度的建设等。
我国的中小企业，家族式的管理十分普遍，因此，家族的利益也被摆在了首位。在财务管理方面，相信的不是人才，而是亲缘关系与亲人的熟悉程度，相信血缘，以亲人的角度出发。所以，我国中小企业的人员使用上面，多数素质不高，财政管理的实施水平低下，不能通过财政票据提供对于本企业有利用价值的信息。更让人觉得遗憾的是，这往往会导致中小型企业的管理失误，并给本企业的人员带来巨大的损失。
三、健全中小企业财务内控制度需要注意的问题
1、有关信息方面
建立健全的中小企业财务内控制度的有利于信息的准确度、真实度和正确性。健全的财务信息可以使得中小型企业的票据信息准确，并且有利于采集、归纳和制定有关符合本公司的利益的财政政策，也能进一步确定信息的真实性和准确性。
2、有关财政危机
加强财务管理，可以有效实施中小型企业的财政问题的管理，并且可以把握住本企业的财政漏洞，有效地阻止一些本公司的财政危机。现在我国越来越多的贪污腐败的现象，就是由于企业没有制定一个合理的、并且有效的企业财政问题的管理制度。健全并且完善财务管理，就可以大大制约贪污腐败现象的发生，对财务领导人进行互相的牵制。
3、有关避免损失
建立一个合理的财务管理政策，可以有效防止问题的出现，并且及时减少财政方面的损失。我国有许多中小型企业对建立一个合理的财务管理政策，没有太多的认识与了解最终导致了企业的亏损，并且造成了财务资金问题的重大损失。如果会计人员不能及时地把公司企业的财务报告票据拟出来，那么，公司将受到重大损失。
4、有关资金占用量
建立一个健全的财务内控制度，可以使公司省时又省力。及时地汇报公司的财务问题，可以使得公司避免许多不必要损失。有了健全的财务内控制度，企业可以及时了解自身的不足，从而及时采取措施弥补不足；有了健全的财务内控制度，有利于企业形成一套合理的符合市场经济条件的经济模式，从而降低成本，并且可以加快资金的周转，压缩资金的占用量，提高资金利用率，使企业又好又快的发展。
四、对我国财务内控制度的展望
对企业而言，建立一个健全的财务内控制度，绝对利大于弊。这对于一个公司或是企业来说，是绝对必不可少的问题。如果一个企业，没有一个关于财务内控制度的正确的体系，那么这个公司管理必然一片混乱。如果一个企业没有一个正确的财务管理制度的规划，必然给企业的发展带来前所未有的灾难。
一个正确的财务内控制度不仅仅给我国的中小型的企业带来了机遇，并且给我国的中小型企业带来了福祉，一个正确的、完善的财务管理内控体系，可以有效改善中小型企业的财务问题，同时控制一些可以避免的问题，大大地改善中小企业的财务问题，提高抵御风险的能力。
【参考文献】
[1] 朱四娥：浅谈企业财务内控制度的常见问题及对策[J].现代经济信息，2010（2）.
[2] 李玲宁：国企内控制度的执行力及改進策略[J].现代商业，2011（24）.
1、为了进一步规范各学校的财务行为，加强财务管理，保证教学活动正常运转，提高资金的使用效益。根据区财行
【2006】62、63、64号及区教育局有关文件精神，制定本办法。
2、各校要严格依照预算法及上级部门有关规定，按原则、职责做好预算、决算工作。
3、建立健全会计凭证、账簿、报表及会计档案移交、保管清册等会计资料。
4、设齐会计、出纳、总务人员账簿，并按要求规范登记，妥善保管，交接清楚。
会计账簿包括总账、明细账、固定明细资产账；出纳员记现金日志帐；总务人员登记固定资产卡片、记库存材料帐。
5、规范记账，严格按程序运作。
（1）各校除现开的银行账户外，不得另开银行账户，未经批准不得更换印鉴，不得私设小金库。未经领导批准不得提取现金，1000元以上用转账支票或汇款，不得用现金支付，不准开空头支票套取现金。
（2）库存现金限额原则上不得超过1000元，以满足单位2天日常零星开支为标准。不准挪用、贪污公款；不准坐支现金或白条入库。未经领导批准挪用现金、私设小金库、编造用途套取现金、公款私存的，除给予有关处分外。分别给予违纪金额10%—30%的罚款。
（3）所有收支票据有出纳员按要求记账，做好记账凭证，装订成册，经校委审核后100名学生一下的学校次月上旬、100—200名学生的学校次月中旬、200名学生以上的学校次月下旬报学区记账，过期不报的除追究校长责任外，不允许再提现金。
（4）学校所有收入（作业费除外）要全部用于公用经费开支，保证学校正常运转。公用经费开支范围包括：日常公用支出（办公费、印刷费、水电费、取暖费、差旅费、会议费、培训费、福利费、零星费维修、专用材料费等）和专项公用支出（办公家具、办公设备、教学仪器设备、电教设备、交通工具、图书资料、课桌凳、学生用床等）。每年用于教师的差旅费、伙食费、资料费、住宿费等支出不低于公用经费总额的5%。
（5）专项款实行专款专用，不得随意挪用；作业本费属代收费，按区教育局核定的价格收取，不得多收。
（6）大额开支实行政府采购，各校不得随意开支，其余开支必须经校委会民主讨论决定。
（7）支出支票由各校校长、副校长审批，500元以上的支出，必须附学区审批表。
（8）原始支票必须要有经手人签字、财务或主管人员
签收、审核、领导审批后方可入账。不符合财务制度、法律法规和开支标准、超出业务范围的票据不能入账；单位名称与报账人姓名不符的票据不能入账；无用途或未附清单的票据不能入账；大、小写不一致、未开完整的票据不入账；有涂改、刮擦、纸贴现象的票据不入账；该附采购审批表而未附的票据不入账。
6、各校要管好用好固定资产，经常维修、保养，因保管不善丢失、损坏的除赔偿外还要视其情况作罚款、处分等处理。
7、2006年9月1日前所有帐、票要按财务年度整理，归档移交出纳员保存，校长工作调动或职务变动时作为永久性档案资料移交，如因管理不善造成财务档案不全的，校长负全部责任。
2015教师工资改革方案最新消息：全国政协召开呼声再起
取消中小学教师职称制度
教师资格证：教师工资改革一直是在职教师以及参加教师招聘考试考生关注的焦点，北京教师资格证考试网整理了2015教师工资改革方案最新消息之全国政协召开呼声再起 取消中小学教师职称制度，供大家参考。全国政协召开呼声再起取消教师职称制度，职称已成中国之“累” 54.6%的人赞成取消职称评审，中小学教师职称制度改革何去何从?。
全国政协召开呼声再起取消教师职称制度，职称已成中国之“累” 54.6%的人赞成取消职称评审，中小学教师职称制度改革何去何从? 任职期考核表、学历证书、专业技术职务任职资格证书、民主测评汇总表、送审代表作原件……厦门市某重点中学初三语文教师刘飞(化名)最近瘦了不少，为了参评“中一职称”，他已经“奋战”了半个多月。“最麻烦是一学年的教案，全部要手写!”刘飞现在每天抄写教案就要熬到晚上十一点多，连备课都顾不上了。
一年一度的职称评审开始了。为了评职称，有人疲于奔命，有人拉关系找人情，有人憋着不评职称，却无法得到公平待遇。上周，中国青年报社会调查中心通过民意中国网和互动百科，进行的一项千人调查显示，54.6%的人赞成取消职称评审。
教师成为最受职称之“累”的职业
哪些职业最受职称评审之“累”?调查中“教师”排在首位，73.2%的人选择此项。紧随其后的是“医生”(64.6%)。接下来还有：学者(41.4%)、工程师(37.5%)、作家(34.2%)、技术人员(32.1%)、媒体从业者(26.5%)等。
“评审团到底怎么衡量我们的水平?通过论文还是看谁把教案抄得更工整?”刘飞现在只能把疑问搁在一边，老老实实准备。活生生的教训摆在眼前：有个历史老师，教课的班中考成绩每年都是第一名。可他的职称评审就没过关，因为论文不够，学校一点办法都没有。
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给人改变未来的力量
调查中，76.5%的人意识到目前职称的最大问题是，职称评审制度不能反映人的实际能力;74.2%的人指出，职称评审造成寻租、作假、腐败现象严重;65.7%的人表示，名额分配中潜规则重重，拉关系等现象层出不穷。
64.2%的人赞同“职称评定应该真正体现业务能力”
调查中，43.7%的人希望职称评审不要“一刀切”，应从各行业的专业特点改革职称评定体制;54.8%的人表示，职称评审不要行政化色彩太浓，不要和岗位、待遇等挂钩。
“大家都挤破头去评职称，说到底还是为了利益。评上才能聘上，工资才会跟着上。很多学科带头人等荣誉称号，职称都是基本条件。”刘飞说。
陕西一家民企人资部负责人陈博，最近报考了“中级人力资源管理师”，上培训班时他发现几位国企人事处老员工，都快退休了，还在拼职称，就是为了更好的退休待遇。
中国人民大学组织与人力资源研究所博士生导师吴春波提出，从根本上解决职称问题，必须反思几个最基本的、也是常识性的问题：建立职称制度的基本目的是什么?现行职称制度设计的根本缺陷是什么?他指出，问题不在于指标，指标只是评价工具。如果少了现在的这些指标，换一些“德能勤绩”，职称评定会更腐败。
究竟该以什么标准来评价人才?调查中，“业务能力和成果”成为首选指标，90.5%的人对此表示认同。41.8%的人认为是“理论水平”，选择“考试分数”的占27.9%，还有15.4%的人选择了“英语或计算机等技能”。
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给人改变未来的力量
调查中，64.2%的人赞同职称评定应该真正体现业务能力;52.8%的人表示可以考虑引入市场化的评价体系。
甄源泰指出，职称问题不完全是评价标准的问题。一个负责任的、有经济压力的用人单位，必然会用客观标准来要求人才。而现在一些国企等用人单位，没有要用能人的压力，变成了想给谁就给谁，这跟市场基本规律不相符。
“为了职称评定，浪费了多少本应全心投入工作的精力啊?”刘飞说，现在国有企、事业单位的职工，工资、住房等福利待遇完全同职称挂钩，跟工作效率、工作成绩毫无关系，这无疑会挫伤职工的工作积极性。“职称，已成中国之‘累’。我希望取消职称评审制度，重新建立一套社会和业内都认可的职称评价标准，真正使职称反映实际能力。”
甄源泰却表示，每个人都有社会身份，根据社会身份分配各种利益，职称是社会身份的主要标准。在这一点没有改变之前，职称就不可能取消。因为这是对整个社会体制的一种适应。单单废除专业技术人员的职称，以局部改革来完善职称管理体制，完全行不通。
调查中，53.7%的人认为需重新建立一套社会和业内认可的评价标准;但也有45.2%的人表示，目前还找不到合适的评价标准取代职称。
学校财务工作是学校工作的重要组成部分，学校各项资产资金的安排和使用，关系到贯彻党和国家的有关方针、政策，关系到学校各项工作的顺利开展，学校财务人员要认真做好财务工作依法办事，全体教职员工要支持和配合财务人员做好财务工作。
1.认真贯彻执行党和国家财经方针、政策、。法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护国有资产的安全。
2.编制和执行学校的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度(方法)，做好记帐、算帐、报帐工作。
3.坚持“量入而出、收支平衡”原则，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。
4.学校的经济活动由单位法入代表负责，财务人员协助校长管理学校日常财务工作。
5.学校财务人员在上级财务部门和学校的领导下，统一处理好各项财务工作。
6.根据财务监督制度的需要，设置会计等岗位。
7.会计人员要做好学校财务预、决算工作，准确做好学校帐务、结算上报工作，做到帐实相符、帐帐相符、帐表相符、表表相符，认真执行会计岗位责任制所规定的各项职责。
8.学校出纳人员要认真管理好学校的现金、票据。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责。
9.财务人员应当认真做好学校各项资金的管理工作。认真审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须填写完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假帐，不设帐外帐，不设小金库。
10.做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。
11.认真执行财产管理制度，并制定本校财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行政府采购制度。
12.不遵守财务制度，工作失职，造成学校经济或其它损失者，由学校及上级部门给予惩处。
尖山小学财务制度
随着经济全球化和科技的飞速发展, 中小企业在我国国民经济发展过程中的地位越来越重要, 其数量庞大、发展迅速, 为我国国民经济的发展做出了巨大的贡献。我国的国民经济总值、我国的GPD比例、以及我国的就业形势都与这些中小型企业密不可分。并且, 随着经济全球化的加快, 中小企业势必将给我国的国民经济总值带来更大的发展。但同时, 也有许多中小企业不能适应市场经济的发展变化而被淘汰。究其原因, 企业内部财务管理控制体系混乱, 最终导致资金链断裂, 是中小企业发展举步维艰的主要原因。
国民经济的飞速发展, 如何寻求更大的发展机遇, 对于大企业或是中小企业都是一个挑战, 而如何更加完善自身的发展、弥补自身的缺陷, 也是企业应该考虑的问题。跨国大公司由于会计的失误, 制作了错误的财务报告, 结果导致公司经济受挫, 最终由于财政不足导致整个企业衰败的例子比比皆是。企业财务管理的问题, 大型企业在这一方面也不能有一丝一毫的马虎, 这是决定一个企业兴衰成败的关键因素。相对于大企业, 中小企业的发展往往受到各种条件的制约, 在获取信息资源、增强管理能力、理财等方面都存在着多多少少的问题, 并且极其需要社会的支持与援助。随着现代社会的不断发展, 国际上的中小企业的运作方式与以前也是大不相同, 最终演变为国际上中小企业财务内控制度问题的矛盾。特别是在中国加入了WTO (世界贸易组织) 后, 影响中小企业的财务内控问题转变得相当复杂。因此, 加强和完善中小企业财务管理内控制度, 已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一, 也是提高中小企业生存和发展能力的关键所在。本文就中小企业在财务内部控制中存在的问题进行了探讨, 并提出了相应的对策建议。
二、我国中小企业财务内控制度存在的问题
中小企业要想真正得到发展, 管理工作不可不重视。但是, 众所周知, 我国大多数中小企业企业财务管理控制制度形同虚设, 在大部分的中小企业中, 均忽视了财务管理的核心地位。因此, 我国中小企业的内控制度问题有待加强与提高。我国中小型企业财务管理的内控制度问题得到了重视, 才能真正实现我国中小企业又好又快的发展。以下是我国中小企业财务内部控制存在的问题与缺陷。
1、管理不健全
我国中小企业财务管理思想僵化落后, 财务形式过分的简单化, 致使企业管理仅限于生产经营的业务管理格局, 企业财务管理监督核算的作用没有得到充分发挥。
中小企业大体上没有太大金额的资金出入, 对于投资、用人形式等等都是十分的简单化, 国内也几乎没有中小企业建立起一个专门的财务管理管理机构。我国多数中小企业都不设置有关会计财政方面的机构, 这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性, 缺乏一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法;哪怕是建设了会计机构体制, 大多数也没有明确分工。在财务人员的选拔上, 财务与会计不分, 没有专职的财务管理人员, 导致内部管理混乱, 责任不明确。同时, 中小企业的管理者通常为了节约成本, 习惯于在企业中挑选一些有能力的、有才干的人身兼数职, 这恰恰导致了中小型企业的岗位与岗位时间的不连贯性, 更加造就了中小企业资产的流失及管理环节的弊端。因此, 中小企业首先要提高对财务内控问题的认识, 从理论上认识到财务管理工作的重要性。另外, 对于财政管理人员也必须建立一个系统的管理政策。
2、制度中心不完全
我国现有的中小企业, 虽然是我国的国民经济的增长的重要组成部分, 但是其大多数没有建立起健全的管理制度, 也没有针对本企业的个性化的管理方式。并且这些中小型财务管理的内控制度并不是很完善的。具体表现在:企业计量验收制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度, 残缺不全。或者虽已建立了制度, 但企业从未认真执行过, 制度置于一边, 形同虚设。如对于缴纳营业额之类的事情, 有的中小企业没有一个正式的票拟, 甚至没有票据。这些看似平常的事情从侧面反映了中小企业对财务制度的认识片面, 认识上的不足也导致了企业在具体执行过程中的缺失, 从而导致财务内部控制混乱。
3、财务人员素质较低
我国的中小型企业的财务管理人员业务素质偏低, 学历不够高, 管理的水平也相对不足。我国中小型企业的投资者和经营者大都学历不够高, 文化水平也相对较低, 发展企业更多的是靠强大的社会交际能力。财会人员也都没有经过专门化、系统化的知识教育。因此, 在具体的工作中, 中小企业更多的是看重过程而不是结果, 忽视销售和财务制度的建设等。
我国的中小企业, 家族式的管理十分普遍, 因此, 家族的利益也被摆在了首位。在财务管理方面, 相信的不是人才, 而是亲缘关系与亲人的熟悉程度, 相信血缘, 以亲人的角度出发。所以, 我国中小企业的人员使用上面, 多数素质不高, 财政管理的实施水平低下, 不能通过财政票据提供对于本企业有利用价值的信息。更让人觉得遗憾的是, 这往往会导致中小型企业的管理失误, 并给本企业的人员带来巨大的损失。
三、健全中小企业财务内控制度需要注意的问题
1、有关信息方面
建立健全的中小企业财务内控制度的有利于信息的准确度、真实度和正确性。健全的财务信息可以使得中小型企业的票据信息准确, 并且有利于采集、归纳和制定有关符合本公司的利益的财政政策, 也能进一步确定信息的真实性和准确性。
2、有关财政危机
加强财务管理, 可以有效实施中小型企业的财政问题的管理, 并且可以把握住本企业的财政漏洞, 有效地阻止一些本公司的财政危机。现在我国越来越多的贪污腐败的现象, 就是由于企业没有制定一个合理的、并且有效的企业财政问题的管理制度。健全并且完善财务管理, 就可以大大制约贪污腐败现象的发生, 对财务领导人进行互相的牵制。
3、有关避免损失
建立一个合理的财务管理政策, 可以有效防止问题的出现, 并且及时减少财政方面的损失。我国有许多中小型企业对建立一个合理的财务管理政策, 没有太多的认识与了解最终导致了企业的亏损, 并且造成了财务资金问题的重大损失。如果会计人员不能及时地把公司企业的财务报告票据拟出来, 那么, 公司将受到重大损失。
4、有关资金占用量
建立一个健全的财务内控制度, 可以使公司省时又省力。及时地汇报公司的财务问题, 可以使得公司避免许多不必要损失。有了健全的财务内控制度, 企业可以及时了解自身的不足, 从而及时采取措施弥补不足;有了健全的财务内控制度, 有利于企业形成一套合理的符合市场经济条件的经济模式, 从而降低成本, 并且可以加快资金的周转, 压缩资金的占用量, 提高资金利用率, 使企业又好又快的发展。
四、对我国财务内控制度的展望
对企业而言, 建立一个健全的财务内控制度, 绝对利大于弊。这对于一个公司或是企业来说, 是绝对必不可少的问题。如果一个企业, 没有一个关于财务内控制度的正确的体系, 那么这个公司管理必然一片混乱。如果一个企业没有一个正确的财务管理制度的规划, 必然给企业的发展带来前所未有的灾难。
一个正确的财务内控制度不仅仅给我国的中小型的企业带来了机遇, 并且给我国的中小型企业带来了福祉, 一个正确的、完善的财务管理内控体系, 可以有效改善中小型企业的财务问题, 同时控制一些可以避免的问题, 大大地改善中小企业的财务问题, 提高抵御风险的能力。
参考文献
[1]朱四娥:浅谈企业财务内控制度的常见问题及对策[J].现代经济信息, 2010 (2) .
[2]李玲宁:国企内控制度的执行力及改进策略[J].现代商业, 2011 (24) .
关键词：高校财务；内控制度；风险
一、高校财务内控制度的建立和健全
内控就是组织为控制和减少内部层级间委托代理问题发生而构建的内部风险管理机制。对于我国高校财务内控制度的建立，主要从三个方面进行：预算控制、资产管理及审计监督等方面。
（一）强化预算控制
当前，我国高校的资金主要来自于财政划拨、学费、自筹资金及社会捐赠等方面。而要想实现科学有效的财务管理，其前提在于对资金予以合理预算[1]。具体表现在：一方面，要对贷款预算进行有效控制。负债风险是如今各类高校财务管理中的一个最为主要的风险，所以必须重视并强化贷款预算控制。高校应以自身的资金成本承受力为基础进行贷款，并要有效控制其规模。另外，在年度预算中的自筹经费，必须包括在建或已建项目的所有应付利息额。另一方面，要加强预算之外的资金控制。在传统高校财务管理工作中，对预算之外的资金管理未予以重视，然而其在高校财务有着较大比例。所以，要明确掌握预算外资金性质及作用，进而建立完善运行机制，规范财务管理，充分发挥资金的运作效率[2]。
（二）加强资产管理
资产管理是财务管理中的重要环节，高校固定资产在其所有资产中有着较大比重，所以，要尽快建立和健全资产管理相关制度，进而提高高校资源的配置效率。首先，对于固定资产的配置和采购，应有计划、有步骤的进行相关采购，在购买新教学教研等设备之前，必须要对既有的有关设备进行全面检查，以免出现重复或过度购买。其次，对于固定资产应用，可进行固定资产管理责任制，把该项管理权责落实到具体负责人。此外，对于固定资产的清查，必须要定期进行盘点，以相对全面、系统的了解学习资源情况，每年度最少要进行一次固定资产的应用情况盘点，并详细记录。与此同时，还应重视既有固定资产盈利能力的强化。
（三）创新审计机制
现阶段，高校内审机制应伴随其经济业务的变化，不断强化管理和风险等方面审计，同时要加强内审的主体、程序及内容等方面的制度安排，组建专门的内审部门定期开展讨论会议，以不断提升内部审计信息的完整性，同时强化内审工作的时效性，如此才可真正发挥出审计的监督功能。此外，还应建立相应的财务风险预警及评价机制，对高校各类财务信息和数据进行科学有效的分析，为高校建设和财务管理提供重要的决策依据，还需要对高校财务的重要指标实行跟踪监管，比如：资产负债率、借款总额及比例等。如此把高校财务风险予以分级监测，从根源上控制和预防财务风险。
二、高校财务风险的防范对策
（一）拓展资金筹集渠道
当前，我国高校资金的获得渠道相对单一，虽说国家在教育投入上逐年提升，但仍无法满足高校的资金需求。而高校财务风险产生的一个重要因素就是盲目投资，期望有高利润回报。所以，要不断拓展高校资金筹集渠道，不能将借贷作为筹集资金的唯一方法，可向社会需求建设和发展所需资金。相对社会企业而言，由于高校的非盈利性在筹集资金上有一定难度，这就需要国家发挥必要的作用，担负相应责任，制定政策引导社会金融机构、企业等对高校建设给予扶持，同时为高校进行担保，以增强高校的资金筹集能力。
（二）科学全面的财务评价
建立科学全面的财务评价和分析机制，有助于强化高校财务工作人员的风险意识，提高财务管理的效率和质量[3]。一是要选择科学有效的财务评价方法，强化高校建设项目管理。要要建立财务的过程评价机制，具体包括：（1）事前，需要对筹建项目的可行性进行全面论证和评估，积极落实好预算分析，并严格按照既定预算执行；（2）事中，项目资金的应用情况需要定期进行反馈，对闲置资金进行及时的控制，要确保合理不同期限资金科学和合理分配，以保证项目资金保持良好的流动性；（3）事后，需要对项目的建设及运行中财务管理工作绩效进行考核和评估，可通过第三方审计机构完成，以确保财务评价的独立性。二是要加强财务管理队伍建设，定期对财务人员进行财务专业培训，不断提升财务管理人员的专业素质和道德素养。
（三）及时全面反馈信息
随着高校信息化管理建设的推进，财务管理也逐步打破了时空限制，而要提高高校资源配置的有效性，就必须将财务信息进行及时准确的反馈。要建立完善的财务信息共享平台，同时要为专门人员设置不同访问权限，以提高财务信息的完整和安全，同时还可提升信息传递效率。
三、结语
总而言之，在高等教育改革深入，及高校管理信息化建设的推进的今天，要充分重视高校财务内科制度建设，加强预算控制、资产管理及完善内审机制，同时要不断强化财务风险防范，确保高校财务管理安全和有效。
参考文献：
[1]刘东，梁勇.基于财务内控建设的高校廉政风险防范与管理[J].会计之友，2012，23（6）：144-146.
[2]卜玉荣.高校财务内控机制与风险评价研究[J].中国总会计师，2014，11（7）：201-202.
一、学校财务工作任务
认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。
二、经费收入管理
学校财务部门管理以下各项资金：
1.上级拨入的事业经费。2.专项拨款。
三、经费计划管理
a)学校向财务部门提供下需要的设备和主要项目费用的开支计划，由财务部门据此作出下预算，经主管校长审核。
b)学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。
c)在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。
四、经费使用管理
1、费用报销一律先由经手人人签字后校长审批，然后到财务报销。
2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。
3、教职工因公出差借款，由校长批签。
4、任何人不得因私借用公款。
五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。
a)学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。
b)学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。
c)财务部门应按财务档案管理要求，将帐薄、财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件资料，分类清理、装订、编号、造清单，保存档案管理。
d)财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合理开支和超支的情况，协助领导管好、用好资金。
六、财务监督与检查
1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒绝付款或报销，同时报领导处理。
2、学校财务部门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安全。
3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发现问题，及时汇报和纠正。
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