辽宁省农村信用社事后监督工作流程

辽宁省农村信用社事后监督工作流程（共9篇）

辽宁省农村信用社事后监督工作流程 篇1

为加强辽宁省农村信用社事后监督工作的及时性、全面性、安全性、连续性，根据《辽宁省农村信用社会计业务事后监督操作规程》（辽农信联[2008]420号），制定事后监督工作流程。

事后监督工作采取T+1方式，即必须于前台业务日终批处理完毕后的次日实施并完成事后监督工作，节假日仍执行此方式。

一、被监督机构的处理：

（一）当日营业终了，前台打印柜员轧账单、机构轧账单、柜员日间流水清单，机构日间流水清单，根据当日业务传票，由柜员本人或换人逐笔勾挑柜员日间流水清单，勾挑核对无误后，储蓄所的会计资料需于当日移交至信用社，同时办理会计资料交接手续。日终，由信用社会计主管指定另一名柜员双人将全部会计资料入柜保管，视同重要空白凭证管理。

（二）次日，前台指定一名柜员在“日终生成报表打印（550005）”中打印省中心日终批处理后生成的科目日结单、科目统驭单、内部账表外收付传票、当日冲正汇总凭证、贷款挂账汇总凭证、日间还息汇总凭证、他贷本借贷传票、日终转账借贷传票、日计表、表外日计表、营业日报表等凭证、账表、清单等，并在传票、汇总凭证上加盖转讫章，报表上加盖业务公章、清单上加盖相应的“附件”章等。

会计主管人员根据当日会计资料和日终生成的凭证、清单，按传票装订顺序整理会计传票，并按科目、流水顺序排列，会计主管人员对所有会计资料进行审核，把好会计资料出门关。

会计主管人员根据审核完毕的会计资料，据实核打各科目发生额，填写会计传票交接明细表，会计传票交接明细表由双人签字，无误后将所有会计传票及相关报表在录像监控范围内双人加锁装入账箱，日终移交给押运人员移交至中心库，登记“账箱交接登记簿”。

（三）中心库管库员接到押运人员送来的营业机构账箱，确认安全无误后，与押运人员登记“账箱交接登记簿”，将所接收账箱视同现金入库保管。

二、事后监督中心的处理：

（一）事后监督人员于第三个工作日早接到被监督机构账箱，在确认完好的情况下，与移交人办理交接手续，在“账箱交接登记簿”上签字确认。

（二）监督人员在监控录像下双人打开账箱，核打送达的会计资料，在核打正确无误的情况下，在“传票交接明细表”上签字确认。

（三）监督人员根据接收的的会计传票逐笔勾挑日终流水清单，审核、监督营业机构前日所有相关业务的合法性、真实性、完整性、合规性，同时登记工作日志和差错统计表。

（四）监督人员对审核完毕的会计资料签章确认，对监督过程中发现的问题，经监督中心负责人审批后，签发“差错查询书”。“差错查询书”一式三联，第一联事后监督部门留存，第二、三联下发被监督单位。被监督单位查明原因，在二、三联上注明更正情况，由经办人、会计主管签字后，将第三联返回事后监督部门，第二联被监督单位留存备查。被监督单位原则上不超过两个工作日内将“差错查询书”返回事后监督部门，事后监督部门将“差错查询书”第一联、第三联配对专夹保管，年末统一归档保管15年。

（五）监督过程中发现严重性问题，应立即向会计部门领导汇报，并视情况上报稽核部门及其他职能部门。

辽宁省农村信用社事后监督工作流程 篇2

一、我国农村信用社的会计事后监督工作的现状

对于现今发展的农村信用社的会计事后监督工作而言, 其不仅仅可以对农村的经济效益进行合理的有效的调节, 还能对农村信用社进行会计结算工作进行合理有效的调节与改变, 借以做到为农村信用社规避金融风险的作用。但是, 现今的农村信用社的会计事后监督工作仍存在内部规章制度不完善与监督手段落后等不良现象, 因此, 要想彻底的提高农村信用社的会计事后监督工作, 就必须对其本身存在的问题进行分析, 找到正确的解决途径, 最终更好的完善我国农村信用社的会计事后监督工作。

二、我国农村信用社的会计事后监督工作存在的问题

由于现今农村信用社在农村经济发展中扮演着重要的角色, 因而人们必须对其存在的不良问题进行适当的分析, 然后对这些问题进行系统性的整理, 从中找到本质的解决方法。为此, 笔者在这里的对农村信用社的会计事后监督工作存在的问题进行了总结。

1、农村信用社的领导者对自身会计事后监督工作的认识仍不够

对于现今的农村信用社的领导层而言, 其自身的管理意识与决策能力仍处于一种发展的初级阶段。虽说农村信用社的管理者的意识随着这几年新会计改革的深入, 自身的管理意识已有所提高, 但是其对农村信用社的会计事后监督认识工作仍处于初级阶段, 此现象势必会使得我国的农村信用社的会计事后的监督工作存在一定的漏洞, 造成整个信用社工作效率低下。

2、农村信用社的内部控制制度仍不健全

对于现今的农村信用社而言, 虽说随着国内生产总值GDP的发展, 其自身也取得了不斐的成绩, 但财务工作中的内部控制系统与审计工作的机制构建仍不完善, 使农村信用社在发展自身功能与作用的时候, 遇到了诸多困难, 从而难以有效的规避市场中存在的风险。

3、农村信用社的会计事后监督工作的控制手段与管理方式仍处于相对比较落后的阶段

由于现今农村信用社的个别领导层对自身会计事后的监督管理意识不够, 在一定的程度上导致会计事后的监督工作不能够得到顺利的开展;另外, 对于现今发展的会计事后监督管理工作, 由于其并没有一个良好的工作管理控制手段, 使得我国农村信用社的监督工作的明显存在一定程度上的滞后性, 且随着业务量的不断增大, 手工操作已出现了事后监督质量不高等问题, 从而影响到整个账务核算的质量。

4、农村信用社的监督工作人员的综合素质良莠不齐

由于现今的农村信用社的会计事后监督工作的工作量相对比较繁重, 令监督工作的在开展的过程中不可避免的出现了监督管理上的漏洞, 导致农村信用社在经济管理上出现问题;另外, 现今农村信用社的监督工作人员的综合素质水平不高, 使得信用社监督管理工作的内容相对比较单一, 导致了企业对于市场中新产生的风险没有一个良好的规避方法。

三、农村信用社的会计事后监督工作问题的解决对策

面对如此发展的农村信用社存在的问题, 我国的信用社的

会计管理部门与国家政府势必要做出适当的调整, 才能在本质上彻底解决农村信用社的发展问题。因此, 笔者在这里对农村信用社的会计事后监督工作提出了以下几点相关性建议, 借以来最大程度的发展我国的农村信用社的会计事后监督工作。

1、国家政府要大力提高农村信用社的领导者的会计事后监督工作的认识情况。

只有不断的提高了领导者对会计事后监督管理工作, 才能在本质上彻底发展监督工作具有的功能与作用, 从而提高自身的风险规避与防范意识。另外, 管理意识的提高, 不仅仅提高了管理者的决策意识, 还使得农村信用社可以更好的将不安全因素消灭在萌芽状态, 有效防范信用社风险的产生。

2、农村信用社的领导者要大力完善自身企业的内部控制制度。

对于该政策而言, 其不仅仅可以令农村信用社的会计事后监督工作能够更好的发挥自身的功能与作用, 还可以合理有效的优化了农村信用社的人力资源配置, 做到真正最大程度发展自身能力的目的。

3、国家政府与农村信用社要大力培养信用社的会计事后监督人才。

信用社在不断发展、完善自身会计事后监督的工作的管理控制手段的同时, 还要最大程度培养自身企业中监督工作的工作人员, 让其具有更高、更优秀的监督管理意识与综合素质水平, 以期最大程度的发展农村信用社的功能与作用, 让我国的农村经济得到切实的发展。

四、结束语

综上所述, 面对如此高速发展的中国经济, 我国的农村信用社在不断发展业务经营的同时, 还要将自身会计事后监督工作做到最好, 让其可以在农村信用社的会计方面发挥其自身最大的功能与作用, 令农村信用社把会计事后监督工作摆在重要日程工作中, 只有这样发展的农村信用社, 才能为我国的农村经济做出更大的贡献。

参考文献

[1]龙向荣, 曹省中.娄底:农村信用社改革效应明显[J].金融经济, 2005, (20)

[2]葛倩倩.我国村镇银行可持续发展问题研究[J].当代经济管理, 2011, (05)

事后监督工作总结 篇3

2011年全年，无论是在思想上还是在日常工作中都积累了丰富的工作经验，自2010年9月21日开始开展事后监督工作以来，我认真按照联社的要求对每天办理的业务进行审核，并不断补充有关事后监督工作的知识，使我取得了长足的进步，同时也有诸多工作经验需要总结。

一、事后监督工作中对监督员的业务素质要求很高，需要掌握非常全面的业务内容，这样才可以认真审核每一笔业务。因此，强化业务学习，提高自身综合素质，适应新形势的需要，这就要求我们认真学习省联社下发的《会计基础工作规范》以及其他会计法规法则，由理论指导实践，再从实践中总结经验，本着应知应会和缺什么补什么的原则，进行全面学习，全方位提高自己的综合素质。

二、重点监督特殊业务，作为一名事后监督人员，认真监督每一笔业务是非常必要的，也是我的职责所在，我们主要是在重要空白凭证管理、大额授权、抹账、挂失、止付等特殊业务上加大监督力度，将风险隐患控制在最低。通过一年多的努力，我们的工作思路也越来越清晰、明确。

随着信用社的不断发展和完善，要求我们作为一名普通员工也要适应环境的变化，要学习新的知识，掌握新的技巧，提高自己的能力，把自己培养成为一个业务全面的优秀信合员工。当然，在一些细节的处理和操作上我还存在一定的欠缺，今后我将一如既往，认真按照联社领导提出的要求，踏踏实实的做好本职工作。在领导和同事们的关心、指导和帮助中提高自己、更加严格要求自己，为信合事业的发展尽绵薄之力。

袁 颖

银行事后监督中心年终工作总结 篇4

20xx年，我按照银行的总体部署和工作要求，围绕中心，突出重点，狠抓落实，注重实效，在事后监督工作方面认真履行职责，基本完成自己的工作任务，取得了一定的成绩，现具体总结如下：

一、工作情况

作为一名银行事后监督中心的副职，我认真协助正职做好工作，搞好事后监督工作。在具体的工作中，我加强与与中心领导的沟通和协调，找准座标，摆正位置，分清职责，掌握分寸，做到工作到位而不越位，竭力当好正职的.参谋和助手，主动搞好配合。遇到棘手的问题，不上推下卸，勇于承担责任，勇于解决矛盾和问题。

二、监督学习

事后监督工作中对监督员的业务素质要求很高，需要掌握非常全面的业务内容，这样才可以认真审核每一笔业务。因此，强化业务学习，提高自身综合素质，适应新形势的需要，这就要求我们认真学习上级行下发的《会计基础工作规范》以及其他会计法规法则，由理论指导实践，再从实践中总结经验，进一步指导下一步的工作，而这单靠个人的力量是不行的。领导也给予了我很大的帮助，不断在业务上对我进行指导，而且还在思想上帮助我树立学习和工作的信心。开展“大学习大练兵”活动，本着应知应会和缺什么补什么的原则，进行全面学习，全方位提高自己的综合素质。学习内容主要包括：储蓄、会计、出纳、信贷、安全保卫等基本专业知识和技能;各专业核算、管理等方面的规定制度;学习各专业业务操作流程;学习金融法律法规;学习上机操作技能。

三、规范监督流程

先后制定了事后监督中心岗位职责、事后监督中心管理办法、事后监督中心工作流程、事后监督中心会计凭证管理办法及事后监督中心会计凭证流程。抓好制度的落实、规范柜面业务操作流程，防范资金风险。及时组织事后监督员学习各项规章制度及操作流程。随着各项业务的快速发展，制度更新的不断变化。各种新业务的不断完善，并把各项制度结合实际情况加以贯彻执行，事后监督人员如果不加强学习，不知道监督的内容及问题的所在，就无法履行监督职能，因此不断要加强事后监督监督员的学习，提高事后监督水平。

四、加强事后监督工作，严把业务质量关

作为事后监督中心管理员，在加强监督管理工作中，坚持以“防范资金风险、保证资金安全，严格履行职责”的原则，把握好风险防范的最后一道关口。按照行里下发的各项规章制度，对全行各营业网点的日常综合业务及时地进行全面复审和检查，发现差错，及时给违规支行发出“差错通知单”，要求支行进行纠正，并按有关规定对违规责任人给予经济处罚。按月把全行事后监督的情况在全行进行通报，同时要求支行对形成差错的原因进行认真分析,不断提高业务质量。今年共完成监督业务笔，发现差错笔，全行差错率为，比上年下降，控制在我行规定的指标范围内,全年业务差错处罚人次，处罚金额元。

辽宁省农村信用社科技岗位职责 篇5

辽宁省农村信用社科技岗位职责

（审议稿）

第一章 总 则

第一条 为规范辽宁省农村信用社系统科技管理工作，明确岗位职责，实现分级管理、分级负责，特制定辽宁省农村信用社科技系统岗位职责。

第二章 科技管理部门的工作职责

第二条 省联社科技部职责。

（一）组织制定全省农村信用社电子化发展规划；

（二）编制全省农村信用社科技投资计划，并组织实施；

（三）负责制定全省农村信用社科技管理规则、工作流程、基本制度、岗位职责；

（四）负责全省农村信用社的网络建设、管理与维护工作；

（五）负责省网络中心的运营、管理工作；

（六）负责全省农村信用社的综合业务系统、办公自动化系 统及其他应用系统的开发、推广、维护与管理工作；

（七）负责全省农村信用社计算机业务培训、考核与管理工作；

（八）负责对全省农村信用社系统市、县级机构科技干部进行任职资格审查，根据其工作业绩向人力资源部门提出聘用、调动建议及意见；

（九）负责制定全省农村信用社的电子设备、相关附属设备及其消耗品的新增、更新计划；负责按计划具体落实电子设备、相关附属设备及其消耗品的采购、统一发放、档案管理及设备维护管理工作；

（十）组织开展科技服务质量调查，搜集科技需求和运行中的问题，协调有关方面解决问题，组织检查科技规章制度落实情况；

（十一）负责监控全系统的网络、自助设备和业务主机运行状态，完成故障调度、应急处理工作；

（十二）负责全系统的业务需求论证和科技项目论证，开发独具特色的金融软件产品，配合业务部门进行产品营销；

（十三）负责全系统的各类新系统、新产品的推广、维护和答疑，同时督促、检查、落实运行情况，配合业务部门进行投产前的测试；

（十四）负责全省农村信用社计算机安全与保密工作。制定并落实计算机系统安全管理工作制度，参与项目投产前的验收工 作，对科技项目的档案及各类系统软件行使管理职能，并会同有关部门进行监督检查；

（十五）负责省联社网站建设及日常维护；（十六）承办省联社临时交办的其他工作。第三条 市、县级机构科技管理部门职责。

（一）负责拟定辖区内电子化建设的实施方案；

（二）负责前台业务系统、中间业务、管理软件、办公自动化等系统的维护、技术支持，保障各前端应用系统安全、稳定、可靠运行；

（三）负责制定基层科技管理人员、操作人员的岗位职责；

（四）按照省联社科技部制定的电子设备、相关附属设备及其消耗品的新增、更新计划的实施要求，负责辖内单位各类电子设备及消耗品的购置、验收、安装调试、维修，设备登记保管和报废申报等；

（五）负责辖内单位计算机基础知识与计算机有关的业务培训；

（六）负责制定辖内科技安全管理方面的各项规章制度，建立健全科技安全管理机制，定期上报计算机安全报告，努力提高科技安全管理水平，保证计算机系统的安全；

（七）负责收集、上报有关科技管理的各类统计数据和报表；

（八）负责对辖内单位的科技安全制度和其他相关制度落实情况进行检查、监督，及时发现工作中存在的问题，提出整改意 见；

（九）负责定期分析、总结工作情况，提出改进意见和建议；

（十）对辖属单位科技工作进行评价，并根据工作情况进行奖惩；

（十一）完成领导交办的其他工作。

第三章 岗位职责

第四条 科技管理部门负责人的岗位职责。

（一）负责科技管理部门的全面工作，在授权范围内，组织本部门人员积极完成上级管理部门和本社领导布置的各项工作任务；

（二）做好科技管理制度、操作规程及岗位职责的贯彻落实和检查监督工作；

（三）根据上级科技管理部门的总体安排和规划，结合实际，制定本部门工作计划并负责组织实施；

（四）负责组织技术人员做好辖属单位业务系统的维护，确保计算机系统正常运行；

（五）组织有关人员做好辖属单位办公自动化系统的规划、设计和建设，做好各项管理系统的推广应用、人员培训、技术维护等工作；

（六）按照管理权限，负责全辖计算机及附属设备的管理，组织人员做好各类电子设备的购置、评测、维修、报废等。

（七）做好计算机应用知识的培训，加强对基层营业网点计算机主管、操作员的辅导，组织好技术练兵活动；

（八）了解和掌握中心主机系统及营业网点计算机运行情况，及时反馈信息，确保计算机系统的安全、运行；

（九）深入基层调查研究，积极听取业务部门反映的情况，了解业务需求，及时向领导反馈并提出相应问题的解决意见；

（十）负责组织软件开发人员，根据业务部门提出的需求，制定相应的软件开发计划，并监督实施；

（十一）组织人员定期对辖属单位计算机管理制度、操作规程的执行情况和计算机安全状况进行全面检查，并提出整改意见；

（十二）对有关情况进行总结、请示、汇报、反馈，为领导决策当好参谋；

（十三）完成领导交办的其他工作。第五条 系统管理员的岗位职责。

（一）必须充分了解计算机系统知识，熟练掌握中心主机硬件设备和软件系统的原理及维护常识，认真研究主机系统出现的各类问题，及时提出解决方案；

（二）及时了解计算机系统的运行状态，对系统的升级提出意见和建议；

（三）负责定期对系统数据进行备份和清理，保证系统的正常进行；

（四）负责定期对系统运行中发现的重大问题作详细的记录，形成统计报表；

（五）负责主机系统的管理，包括用户密码、权限、设置等，确保系统数据的安全、正确；

（六）完成领导交办的其他工作。第六条 数据库管理员的岗位职责。

（一）负责中心机房和营业网点（单机）数据库系统的安装、升级等工作；

（二）负责数据库系统运行情况的检查维护，发现故障应及时修复并详细记录故障发生的现象、时间、原因及处理方法；

（三）负责系统数据库的备份、恢复；

（四）负责对系统数据库有关参数进行调整，在调整时须经科技管理部门负责人批准后方可进行，并做好情况记录；

（五）完成领导交办的其他工作。第七条 软件管理员的岗位职责。

（一）负责业务应用软件的安装、调试，做好基层单位新网点的软件上线、数据移植工作；

（二）负责业务、会计、人事等管理类软件的安装调试、推广应用；

（三）负责办公自动化系统的规划设计，软件的引进、安装、维护等工作；

（四）组织各类计算机业务软件应用培训，不断提高操作人 员的技术水平；

（五）负责应用软件、业务数据库的更新修改、故障排除，并做好记录，存档备查。建有计算机网络中心的，软件管理员负责中心机业务软件的升级、安装和维护工作，定期对业务软件进行预防性维护；

（六）根据实际运行情况和业务部门的要求对新开发和推广应用的软件进行调试、推广和培训，并写出相应的操作手册；

（七）负责应用软件有关资料整理并及时归档，确保软件安装盘、技术资料等保存完好；

（八）计算机软件管理人员对外复制软件时，必须经主管领导批准，按照计算机软件管理的范围和权限进行，未经批准不得擅自复制软件；

（九）完成领导交办的其他工作。第八条 设备管理员的岗位职责。

（一）努力学习电子设备技术知识，掌握电子设备的原理及性能，不断提高业务水平和解决实际问题的能力；

（二）负责计算机及附属设备的安装、调试，按管理规定对计算机及附属设备进行日常维护、定期维护，及时了解使用部门的设备运行情况，每半年对计算机设备例行保养一次；

（三）负责辖属电子设备的维修工作；

（四）负责辖属电子设备的登记、评测、报废等综合管理工作，对辖属单位电子设备购置提出意见和建议；

（五）负责中心机及附属设备的检测和维护，做好维护记录，定期做好电子设备的统计工作；

（六）完成领导交办的其他工作。第九条 网络维护员的岗位职责。

（一）负责辖内计算机网络的统一规划，线路申请，协助电信部门做好新线路的安装、调试；

（二）负责辖内通讯线路、通讯设备、网络设备等的参数设置和维护，并详细做好记录；

（三）负责对通讯系统、终端控制机、工作站的工作状态进行监测和管理；

（四）定期对网络的运行和质量情况及重大疑难问题进行分析、通报，提出改进意见和办法，提出优化方案，并对网络进行适当的、必要的调整，充分利用网络资源，确保计算机网络正常运行；

（五）在运行过程中，线路、设备等出现故障，负责及时与有关部门联系，查找故障原因，排除故障，确保通讯系统正常运行并随时登记“故障报告表”。

（六）完成领导交办的其他工作。第十条 计算机安全管理员的岗位职责。

（一）对本单位的主要计算机信息系统的资源配置、技术人员构成进行登记，并根据需要报同级保卫部门；

（二）检查、监督、实施计算机信息系统安全保密工作操作 细则；

（三）负责检查、督促计算机信息系统安全体系的建设；

（四）定期组织对计算机信息系统进行安全检查，并定期上报计算机安全情况；

（五）了解掌握行业动态和技术发展方向，督促本单位改进和完善计算机信息系统安全保密工作；

（六）对违反安全保密制度的事件和行为，应立即制止并采取补救措施，及时向有关部门反映；

（七）完成领导交办的其他工作。第十一条 计算机综合管理员的岗位职责。

（一）拟订工作计划，做好计算机管理制度的落实督查工作；

（二）负责信息化领导小组办公室日常工作；

（三）负责培训班、会议的组织及会议会务工作；

（四）负责计算机信息系统使用人员的安全保密教育，计算机安全技能培训；

（五）负责文件、文档、资料、软件、磁介质的管理以及办公用品、计算机消耗品的购置、分发工作；

（六）负责与计算机有关的各类统计报表的收集、上报、存档工作；

（七）负责办公通讯、环境卫生、电子化设备完好性与完整性监督检查；

（八）完成领导交办的其他工作。第十二条 软件开发员的岗位职责。

（一）根据辽宁省农村信用社业务发展的需要，结合自身软件开发能力，制订软件开发的计划、整理业务需求书、编制实施方案；

（二）负责编制项目立项报告；

（三）根据业务需求书，按照软件工程的实施步骤，负责业务程序的开发；

（四）负责编制软件使用说明书、整理验收文档等；

（五）负责与软件开发相关的具体工作，如开发环境的建立、开发平台的安装等；

（六）完成领导交办的其他工作。第十三条 操作员的岗位职责。

（一）认真学习党和国家的方针、政策，执行计算机各项管理制度，不断提高工作质量和工作效率；

（二）严格遵守计算机操作规程，按规章制度管理和使用计算机，确保不出现责任事故；

（三）按业务操作规程认真完成岗位业务操作，营业结束前按规定检查各项操作的完整性、准确性，确保岗位工作目标的完成；

（四）按规定要求办理冲正、抹账、查询、开销户、启封户等特殊业务；

（五）对实时处理的合法凭证立即逐笔输入，选择正确的业务种类和摘要，将已记账凭证加盖名章后及时交存有关人员处理，不得积压或擅自处理；

（六）定期修改操作密码，在暂时离开工作岗位时要及时签退，确保账务核算的真实性；

（七）负责计算机工作日志的记录；

（八）按操作规定，完成数据备份、恢复、异地保管等工作；

（九）完成领导交办的其他工作。第十四条 计算机主管的岗位职责。

（一）根据授权，掌管计算机操作系统的超级用户密码；

（二）负责本单位计算机的安全管理，定期检查计算机安全状况，确保计算机系统的安全；

（三）负责计算机各柜员的密码授权和变更，督促操作员定期更换密码；

（四）监督计算机操作人员在离开工作岗位时及时退出业务画面；

（五）负责计算机的开销户、冲正、抹账、启封户、大额现金的提取、补发存单等业务的授权；

（六）掌管电子联行系统的主管员密码，负责核对电子联行系统上报的数据；

（七）完成领导交办的其他工作。第十五条 网络中心操作员的岗位职责。

（一）按照中心机房的操作规程，做好计算机网络中心主机的开机、日间系统监测、网络监控、系统关闭、批量处理、数据 备份、主机关闭等工作；

（二）随时检查、掌握主机的工作情况，观察屏幕上显示的信息，一旦出现问题，根据具体情况与技术人员一道分析、排除故障，并做好详细记录；

（三）负责接受前台业务操作人员的咨询，并作好记录和解答；

（四）根据管理规定，定期打印各类数据文件；

（五）做好主机有关资料和备份介质的归档工作；

（六）详细记录中心设备的运行日志；

（七）每日对中心机房进行除尘、清洁；

（八）保证运行时间值守机房，不得擅自离岗；

（九）坚持双人开机、双人值守，严格执行登记制度；

（十）对有关情况进行请示、汇报、反馈，为领导决策当好参谋；

（十一）完成领导交办的其他工作。

第四章 附 则

第十六条 辽宁省农村信用社各级机构制定的有关科技方面制度及规定与本规定相抵触的，按本规定执行。

辽宁省农村信用社事后监督工作流程 篇6

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.法律解释是法律适用中的必经环节。关于法律解释及其方法，下列说法错误的是__。A．“欲寻词句义，应观上下文”，描述的是体系解释方法

B．文义解释是首先考虑的解释方法，相对于其他解释方法具有优先性

C．历史解释的对象主要是法律问题中的历史事实，与特定解决方案中的法律后果无关 D．客观目的解释中，一些法律伦理性的原则可以作为解释的根据 2.有权就实施行政许可收取费用作出规定的规范性文件是__。A．法律和法规 B．法规和规章 C．行政法规和规章 D．法律和行政法规

3.十七届四中全会《决定》中总结的执政党建设的六条基本经验，将作为我们党加强和改进新形势下__长期坚持，并在实践中不断丰富发展。A．国家建设的主要指导原则 B．基层党组织的重要指导方针 C．自身建设的重要指导原则 D．执政举国的的重要指导方针

4.专项票据到期，按“一逾两呆”口径考核，不良贷款比例较2002年12月末的降幅不低于[ ] A．30% B．40% C．45% D．50% 5.在计算优先股成本时，下列各因素中，不需要考虑的是[ ] A．发行优先股总额 B．优先股筹资费率 C．优先股的优先权 D．优先股每年的股利

6.乙对犯罪嫌疑人丙刑讯逼供，致使丙死亡。甲、乙的行为应当认定为__。A．刑讯逼供罪 B．故意杀人罪 C．故意伤害罪 D．暴力取证罪

7.在韩国首尔举行的第五次G20峰会的议题是__。A．超越危机，共享增长 B．应对危机，和平发展 C．克服危机，再现繁荣 D．消弥危机，重振经济

8.2010年10月12日，第六十五届联合国大会以无记名投票方式选举出新任安理会非常任理事国，它们是__。A．德国、印度、南非、葡萄牙、哥伦比亚 B．中国、俄罗斯、美国、英国、法国

C．奥地利、日本、乌干达、土耳其、墨西哥 D．波黑、巴西、加蓬、黎巴嫩、尼日利亚 9.先进生产力的集中体现和主要标志是__。A．劳动者 B．劳动对象 C．科学技术 D．管理方式

10.我国现阶段存在按劳动力价值分配的方式，其重要原因之一是存在着__。A．私营经济 B．个体经济 C．集体经济

D．股份合作制经济

11.__是社会主义社会新型道德关系的一个重要标志。A．尊老爱幼 B．邻里团结 C．团结友善 D．明礼诚信

12.梁启超读到一本书时说：“在卢梭民约论前约数十年，有此议论，不能不视为人类文化史最高出品。撰者固自负，亭林亦复推重。乾隆间，此书列入禁书；光绪之季，吾曾私自传印，以为播送民主思想之工具。”这本书是__。A．《革命军》 B．《变法通议》 C．《日知录》 D．《明夷待访录》

13.依据《人民调解法》，下列关于人民调解的说法，正确的是__。A．人民调解委员会是群众性自治组织 B．人民调解是仲裁及诉讼的前置程序 C．人民调解可以适当收取一定费用

D．人民调解达成的调解协议具有法律约束力

14.河北省拥有丰富的旅游资源，下列说法正确的是__。A．河北拥有全国重点文物保护单位168处，名列全国第二位

B．邯郸、保定、邢台、山海关、正定是河北五大国家历史文化名城 C．承德市为河北第一文物大市

D．西柏坡风景区、安新白洋淀、涞水野三坡景区、山海关景区、承德避暑山庄均为河北省国家5A级景区

15.公文中兼用的基本表达方式是__。A．议论、描写、说明 B．议论、说明

C．议论、叙述、说明 D．抒情、说明

16.下述社会关系中属行政法调整范围的是__。A．各社会组织内部的管理关系 B．行政机关缔结买卖合同而形成的关系

C．法律法规授权的组织行使某一行政管理权所发生的社会关系 D．行政机关与相对方当事人之间发生的民事关系 17.申诉期间对已经做出的人事处理决定__。A．停止执行 B．不停止执行 C．暂缓执行

D．根据原处理机关意见决定是否执行 18.法律汇编是__。

A．将某一部分的法律规范进行加工整理 B．对原有规范性文件加以适当变动

C．在不改变内容的前提下，按照规范性文件涉及问题的性质或按发布的时间先后顺序汇编成册

D．一种立法活动

19.下列属于管理性金融机构的有__。A．商业银行 B．中央银行 C．政策性银行 D．投资银行

20.2009年3月6日摩洛哥外交和合作部发表一份公报宣布，摩洛哥决定从6日起断绝与__的外交关系，以抗议其针对巴林王国主权发表的“不适当言论”。A．伊朗 B．以色列 C．巴基斯坦 D．印度

21.账面价值又称为__。A．票面价值 B．股票净值 C．清算价值 D．内在价值

22.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入[ ] A．财务费用 B．管理费用 C．营业费用 D．营业外支出

23.根据2011年黑龙江省政府工作报告，黑龙江省__经济总量位列全国之首。A．健康、有机食品 B．健康、绿色食品 C．绿色、有机食品 D．天然、绿色食品

24.根据我国宪法的规定，下列有关公民基本权利的宪法保护的表述，哪一项是正确的__ A．一切公民都有选举权和被选举权

B．宪法规定了对华侨、归侨权益的保护，但没有规定对侨眷权益的保护 C．宪法对建立劳动者休息和休养的设施未加以规定 D．公民合法财产的所有权和私有财产的继承权规定在宪法“总纲”部分 25.公文中兼用的基本表达方式是__。A．议论、描写、说明 B．议论、说明

C．议论、叙述、说明 D．抒情、说明

26.”我国正处于并将长期处于社会主义初级阶段，但我国经济社会发展呈现新的阶段性特征”，这一判断的哲学依据是__。

A．事物的主要矛盾没有变化，矛盾的主要方面发生了变化 B．事物的基本矛盾没有变化，主要矛盾发生了变化 C．事物的主要矛盾没有变化，次要矛盾发生了变化 D．事物的根本矛盾没有变化，主要矛盾发生了变化

27.含有重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受严重损害的文件是__。A．绝密文件 B．机密文件 C．秘密文件 D．极密文件

28.在社会主义市场经济条件下，国有企业应该成为__。A．由国家直接经营管理的经济单位 B．由国家统负盈亏的经济单位 C．具有一定权利和义务的法人实体 D．拥有全部资产所有权的经济实体 29.市场体系的三大支柱是__。

A．商品市场、技术和信息市场、房地产市场 B．商品市场、资本市场、劳动力市场

C．资本市场、技术和信息市场、劳动力市场 D．生产资料市场、期货市场、技术和信息市场

30.机动车交通事故责任强制保险，简称“交强险”，为中国大陆官方顺应《道路交通安全法》的实行推出的针对机动车的车辆险种，于2006年7月1日正式施行，根据配套措施的最终确立，于2007年7月1日正式普遍推行。以下关于交强险表述有误的是__。A．交强险是我国首个由国家法律规定实行的强制保险制度

B．交强险是由保险公司对被保险机动车发生道路交通事故造成受害人的人身伤亡、财产损失在责任限额内予以赔偿的强制性责任保险，属于责任保险的一种

C．交强险可根据全国各地区的经济状况实行不同的保险条款和基础费率 D．交强险实行分项责任限额 31.小张和老林等。在郭某看来，小王虽能力有限，但为人踏实，容易和别的同志搞好团结，还是自己的老同学。据此可以判断郭某的领导方式是__。A．任务导向型 B．关系导向型 C．民主型 D．专制型

32.下列句子中，没有错别字的是__。

A．这种情况如果继续蔓延，将直接威协行业内逾7000人的饭碗 B．完善排灌设施，发展节水灌盖，加固河流堤岸，搞好清淤疏浚 C．人到七老八十，面如冻梨，痴呆黄老，步履维艰，还教他学什么 D．他一贯主持公道、抑恶扬善，绝不允许有人持强凌弱、鱼肉百姓

33.下列项目中，原本属于日常业务预算，但因其需要根据现金预算的相关数据来编制因此被纳入财务预算的是[ ] A．财务费用预算 B．预计利润表 C．销售费用预算 D．预计资产负债表

34.如果德国在美国大量出售股票和债券，然后将资金用于购买本国商品，对美元所造成的短期影响是__。

A．美元汇率趋于下降，或者美国的黄金和外汇储备外流 B．美元汇率趋于上升，或者美国的黄金和外汇储备增加 C．对美元汇率没有影响

D．对美元汇率的影响是不确定的

35.共同市场与完全经济一体化相比，前者未实现__。A．生产要素在成员国之间的自由流动 B．统一的对外关税政策

C．货物在成员国之间的自由流动 D．统一的对外经济社会政策

36.经营权是经营者对其经营财产的一种__。A．占有、使用、收益和处分的权利 B．占有、使用和收益的权利 C．使用权利

D．不能占有，只能使用和获得收益的权利

37.下列关于我国国家赔偿制度的说法中不正确的一项是__。A．国家赔偿以国家工作人员违法行使职权为行为要件 B．赔偿请求人要求刑事赔偿，应当先向赔偿义务机关提出 C．服刑人员之间因矛盾导致的互相伤害不属于国家赔偿的范围 D．国家赔偿的范围中包括对精神损害的赔偿

38.实现伟大历史转折的党的十一届三中全会，其思想的先导是__。A．粉碎“四人帮” B．邓小平出来主持工作 C．关于真理标准的大讨论 D．以上答案都不对

39.下列哪种情况不可以采用越级行文的方式__ A．国家林业局致文某县林业局要求调查该县某处森林发生重大火灾的原因，该县林业局调查清楚后向国家林业局行文报告 B．情况特殊紧急

C．需要检举、控告直接上级机关

D．某市人民政府为适应现代化建设的需要，拟在某园林场内建一座具有一定规格的某市植物园，为此，决定向上级机关致文请求批准

40.出席中国共产党第一次全国代表大会的12名党员代表所代表的党员数为__。A．40多名 B．100多名 C．70多名 D．50多名

41.我国进行社会主义现代化建设根本的政治保证是__。A．坚持社会主义民主建设 B．坚持社会主义法制建设 C．坚持社会主义精神文明建设 D．坚持四项基本原则

42.统一法人的县联社及农村合作银行自然人资格股起点为[ ]股。A．100 B．1000 C．5000 D．10000 43.下列会计科目，年末可有余额的[ ] A．主营业务收入 B．营业外收入 C．本年利润 D．利润分配

44.实现调控的主体是__。A．企业 B．市场 C．行业组织 D．政府

45.为巩固和扩大抗日民族统一战线，抗日根据地在政权建设上采取的重要措施是__。A．建立政治协商制度 B．实行“三三制” C．实行减租减息 D．开展整风运动

46.甲欲购房一套，委托代理人乙，并授权乙代为购买，这种代理不属于__。A．委托代理 B．一般代理 C．单独代理 D．表见代理

47.下列有关文学常识的表述，不正确的一项是__。A．被称做“前四史”的史书是《史记》《汉书》《后汉书》和《三国志》 B．元曲四大家是关汉卿、白朴、马致远和郑光祖

C．被鲁迅称为“晚清四大谴责小说”的是《官场现形记》《儒林外史》《老残游记》和《孽海花》

D．莎士比亚所著的四大悲剧是《哈姆雷特》《李尔王》《奥赛罗》和《麦克白》

48.国家主席胡锦涛在北京人民大会堂亲切会见第六届世界华侨华人社团联谊大会全体代表。本届世界华侨华人社团联谊大会的主题是__。A．“构建和谐侨社” B．“弘扬中华优秀文化·展示侨胞良好形象” C．“增进共识，凝聚力量，反对台独，促进统一” D．“维护中国统一—新疆、西藏的历史与现状” 49.各级政府中设置的政策研究室是__。A．领导机构 B．办公机构 C．办事机构 D．职能机构

50.协调各方能力和水平，建设高素质干部队伍，凝聚各方面人才和力量，必须充分发挥党委的__。

辽宁省农村信用社事后监督工作流程 篇7

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下是客观唯心主义的是__。A．吾心即是宇宙 B．理在事先 C．心外无理

D．物是观念的集合

2.国家赔偿的主要方式是__。A．支付赔偿金 B．返还财产 C．消除影响 D．恢复原状

3.下列关于“历史规律的实现过程”的看法，不正确的是__。A．表现为必然性和偶然性的统一 B．表现为盲目性和自觉性的统一 C．表现为预期性和非预期性的统一 D．表现为决定性和选择性的统一 4.下列属于客观唯心主义的是__。A．“存在即被感知” B．“宇宙便是我心，我心便是世界” C．“宗教创世说”的世界观 D．“万物都在运动，但只是在概念中运动”

5.工业、服务业之后顺序出现的有重大影响的第四产业，下列关于信息产业的说法中不正确的一项是__。

A．各种无线通信服务和在线信息服务都属于信息产业

B．截至2010年底，我国网民数量达到4.57亿，首次超越美国，跃居世界第一位 C．信息产业已成为中国工业的第一支柱产业 D．信息产业特指将信息转变为商品的行业 6.中国对外政策的根本原则是__。A．独立自主

B．和平共处五项原则 C．促进世界和平与发展

D．加强与第三世界国家的团结与合作

7.乙对犯罪嫌疑人丙刑讯逼供，致使丙死亡。甲、乙的行为应当认定为__。A．刑讯逼供罪 B．故意杀人罪 C．故意伤害罪 D．暴力取证罪

8.行政执行的手段包括__等手段。A．政治、行政、经济、法律 B．行政、经济、法律、文化 C．政治、经济、行政、思想教育 D．行政、经济、法律、思想教育

9.实现伟大历史转折的党的十一届三中全会，其思想的先导是__。A．粉碎“四人帮” B．邓小平出来主持工作 C．关于真理标准的大讨论 D．以上答案都不对

10.抗日战争时期，下列4人在对日作战中以身殉国的国民党将领是__。A．左权 B．罗炳辉 C．叶挺 D．戴安澜

11.下列项目中，原本属于日常业务预算，但因其需要根据现金预算的相关数据来编制因此被纳入财务预算的是[ ] A．财务费用预算 B．预计利润表 C．销售费用预算 D．预计资产负债表

12.中国共产党执政后的最大危险是__。A．消极腐败 B．能力不足 C．精神懈怠 D．脱离群众

13.__会增加失业。

A．退休工人的数量增加

B．退休劳动力队伍的人数增加 C．离开学校找工作的人数增加 D．离开工作上学的人数增加

14.假定不考虑通货膨胀因素，则下列表述中正确的是[ ] A．该项目的获利指数小于1 B．该项目内部收益率小于8% C．该项目风险报酬率为7% D．该企业不应进行此项投资

15.法律解释是法律适用中的必经环节。关于法律解释及其方法，下列说法错误的是__。A．“欲寻词句义，应观上下文”，描述的是体系解释方法

B．文义解释是首先考虑的解释方法，相对于其他解释方法具有优先性

C．历史解释的对象主要是法律问题中的历史事实，与特定解决方案中的法律后果无关 D．客观目的解释中，一些法律伦理性的原则可以作为解释的根据

16.下文划线部分依次作出的改动，不必要的是__。以苏东坡之才，治国经邦也会有独特的建树，他任杭州太守期间的政绩就是明证。可是，他毕竟太有诗人气质了，禁不住(A)有感便发，不平则鸣，结果总是得罪人。他的诗名(B)流芳百世，冠绝一时，但他的五尺之躯(C)却容不了当权派，(D)无论同党秉政，还是政敌当道，他都照例不受欢迎。A．不平则鸣，有感便发 B．冠绝一时，流芳百世 C．却不见容于当权派

D．无论政敌当道，还是同党秉政

17.下列各项公文的稿本中，具有正式法定效用的稿本是__。A．草稿

B．征求意见草稿 C．文稿 D．定稿

18.我国现阶段存在按劳动力价值分配的方式，其重要原因之一是存在着__。A．私营经济 B．个体经济 C．集体经济

D．股份合作制经济

19.关于业主建筑物区分所有权中的业主共有，表述不正确的是__。

A．占用业主共有的道路或者其他场地用于停放汽车的车位，属于业主共有 B．建筑区划内的道路，但属于城镇公共道路的除外，属于业主共有

C．建筑区划内的绿地，但属于城镇公共绿地或者明示属于个人的除外，属于业主共有 D．建筑区划内，规划用于停放汽车的车位、车库，属于业主共有

20.合作、利用、借鉴的同时，必须头脑清醒，绝不可忘掉把__放在第一位。A．社会主义的价值观念 B．马列主义意识形态 C．国家的主权和安全 D．民族传统和利益

21.下列句子中，没有错别字的是__。

A．这种情况如果继续蔓延，将直接威协行业内逾7000人的饭碗 B．完善排灌设施，发展节水灌盖，加固河流堤岸，搞好清淤疏浚 C．人到七老八十，面如冻梨，痴呆黄老，步履维艰，还教他学什么 D．他一贯主持公道、抑恶扬善，绝不允许有人持强凌弱、鱼肉百姓 22.在韩国首尔举行的第五次G20峰会的议题是__。A．超越危机，共享增长 B．应对危机，和平发展 C．克服危机，再现繁荣 D．消弥危机，重振经济

23.我国北方的冬天，河流会结上厚厚的一层冰，冰的温度有时低达-40℃，假如在-40℃的冰下有流动的河水，那么水与冰交界处的温度是__。A．4℃ B．O℃ C．-40℃

D．略高于-40℃ 24.道德是__。

A．调整人与人之间关系的行为规范的总和 B．经济基础最直接、最集中的表现 C．上层建筑的核心 D．最抽象的意识形式

25.法律解释是法律适用中的必经环节。关于法律解释及其方法，下列说法错误的是__。A．“欲寻词句义，应观上下文”，描述的是体系解释方法

B．文义解释是首先考虑的解释方法，相对于其他解释方法具有优先性

C．历史解释的对象主要是法律问题中的历史事实，与特定解决方案中的法律后果无关 D．客观目的解释中，一些法律伦理性的原则可以作为解释的根据 26.会计专用章印油应用[ ]颜色。A．蓝色 B．红色

C．收入用红色、付出用蓝色 D．以上都不对

27.我国宪法修正案将宪法第13条修改为：“公民的__不受侵犯”。A．财产 B．私有财产

C．合法的私有财产 D．合法的经济收入

28.相传，古代楚国大将伍子胥过昭关时，由于过分忧虑和担惊受怕，一夜之间须发皆白。这主要是他__造成的。A．性格内向 B．情绪调节不够 C．意志不坚强

D．没有高雅的情趣

29.1982年《宪法》是新中国的第__部宪法。A．二 B．三 C．四 D．五

30.(★★☆☆☆)向非同一组织系统的任何机关发送的文件属于__。A．上行文 B．平行文 C．下行文 D．越级行文

31.柜员休假[ ]以上需要在系统中做柜员休假交易。A．五天 B．两天 C．三天 D．七天

32.提出了“知识就是力量”这一口号的科学家是__。A．维萨留斯 B．哥白尼 C．牛顿 D．培根

33.见票即付的汇票，自出票日起[ ]内向付款人提示承兑。A．10天 B．20天 C．1个月 D．2个月

34.(★★★★☆)党的十七届五中全会强调，__是实现“十二五”时期经济社会发展目标的根本保证。A．党的领导

B．各级党委要准确把握发展趋势

C．科学谋划发展蓝图，努力创新发展模式 D．大力推进经济体制改革

35.某市某繁华地段一店铺月租金10万元，另一偏僻地段上的相同店铺月租金5万元。前者多交的5万元属于__。A．级差地租第一形态 B．级差地租第二形态 C．垄断地租 D．绝对地租

36.本票自出票日起，付款期限最长不得超过[ ]月。A．六个月 B．一年 C．半年 D．二个月

37.甲贩运假烟，驾车路过某检查站时，被工商执法部门拦住检查。检查人员乙正登车检查时，甲突然发动汽车夺路而逃。乙抓住汽车车门的把手不放，甲为摆脱乙，在疾驶时突然急刹车，导致乙头部着地身亡。甲对乙死亡的心理态度属于__。A．直接故意 B．间接故意

C．过于自信的过失 D．疏忽大意的过失

38.公文在制发的程序上，必须履行法定的__。A．审批手续 B．会签手续 C．登记手续 D．承办手续

39.根据《反不正当竞争法》的规定，下列行为属于不正当竞争的有__。

A．在招聘会的面试过程中，为打击竞争对手王某，李某故意散布一些不利于王某的虚假信息

B．个体户孙某在外地客户面前冒认自己是当地有名的批发大王谢某，使外地客户以为自己是在购买谢某的商品

C．合伙企业老板郭某买了一枚假戒指后包装成某知名品牌送给自己的女友，女友回赠了一套名牌西服给他

D．新闻单位没有认真审核，发布了一些有损某些经营者商誉的新闻 40.新中国成立后，从__年起宪法以根本法形式确认人民代表大会制度是我国政权组织形式。A．1954 B．1975 C．1978 D．1982 41.世界经济论坛作为全球最有影响力的非官方经济论坛，主要是通过与会者的思想碰撞给 各国政府的政策制定者和企业负责人以启发，进而影响到全球经济发展。2009年1月，世界经济论坛2009年年会在达沃斯举行，年会以__为主题。A．加强合作

B．变化中的力量格局 C．合作创新的力量 D．构建危机后的世界

42.建立国际政治经济新秩序的基础是__。A．用和平方式处理国际争端的原则 B．世界各国主权平等的原则

C．尊重各国国情、求同存异的原则 D．和平共处五项原则

43.我国古代诗歌按产生时代的先后排列，正确的一项是__。A．诗经—乐府—楚辞—曲—词 B．诗经—楚辞—乐府—词—曲 C．诗经—楚辞—乐府—曲—词 D．诗经—乐府—楚辞—词—曲 44.毛泽东指出：“如果不帮助农民推翻封建地主阶级，就不能组成中国革命最强大的队伍而推翻帝国主义的统治”，其实质含义是__。A．农民阶级只能被动参加革命 B．农民阶级是新生产力的代表

C．农民阶级是工人阶级可靠的革命同盟军 D．农民阶级是中国革命的领导阶级

45.中国共产党在民主革命时期召开的一次极其重要的大会，大会确立毛泽东思想为党的指导思想。这次大会是__。A．中共一大

B．中共十一届三中全会 C．中共七大 D．中共十五大

46.审慎灵活”为基本取向，实施积极的财政政策和稳健的货币政策。其中，实施稳健的货币政策有利于__。①增加投资需求，拉动经济增长②控制信贷规模，缓解通胀压力③调整经济结构，优化资源配置④刺激消费需求，调节市场物价 A．①② B．①④ C．②③ D．③④

47.下列活动属于行政管理政治职能的是__。A．改善人民生活 B．保障人民民主权利 C．强化对国有资产的管理 D．加强公民的思想道德建设 48.存款人销户时，需交回[ ] A．各种重要空白凭证和开户许可证 B．各种重要空白凭证 C．开户许可证 D．不需交回各种重要空白凭证和开户许可证 49.仲裁、诉讼等处理工作所遵循原则的是__。A．合法原则 B．及时原则 C．真实原则 D．公正原则

辽宁省农村信用社事后监督工作流程 篇8

审批工作指引》的通知

（银监发„2005‟58号 2005年8月9日）

各银监局(西藏除外)：

为规范县（市）农村信用合作联社组建工作，进一步明确组建标准、程序和申请材料要求，切实把好市场准入关，提高机构准入质量，银监会制定了《县（市）农村信用合作联社组建审批工作指引》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

二○○五年八月九日

县（市）农村信用合作联社组建审批工作指引

为规范县(市)农村信用合作联社组建工作，根据《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》（国发„2003‟15号）和《中国银行业监督管理委员会关于农村信用社以县（市）为单位统一法人工作的指导意见》（银监发„2003‟12号）精神，制定本指引。

一、组建工作及程序

（一）筹建工作程序

1.确认组建对象。县（市、区）辖内有两家或两家以上的农村信用合作社（以下简称农村信用社）且符合组县（市）农村信用合作联社（以下简称统一法人社）条件的，经银监局同意后，可着手组建的各项准备工作。

2.成立筹建工作小组。筹建工作小组负责组建统一法人社的各项筹备工作，并作为统一法人社筹建和开业的申请人。筹建工作小组的组成参照银监发„2003‟12号文件有关要求执行，筹建工作小组可下设办公室。

3.履行组建法律程序。农村信用合作社县（市）联合社（以下简称县联社）和农村信用社在自愿的前提下分别召开理事会、社员（代表）大会，按照规定程序审议通过合并组建为统一法人社、授权筹建工作小组负责组织清产核资、确认净资产、提出净资产处置方案以及授权县联社和农村信用社法定代表人履行相关法律手续等决议。

4.清产核资。统一法人社清产核资的基准日原则上选定在清产核资工作开始前的上季末。国发„2003‟15号文件所明确的扶持政策，在清产核资基准日前已到位的，应纳入清产核资范围。筹建工作小组要按照各省（自治区、直辖市）深化农村信用社改革试点工作领导小组统一制定的清产核资方案组织对辖内县联社和农村信用社的清产核资工作。清产核资结果和净资产确认经筹建工作小组和县联社双方签字、盖章认可后，由筹建工作小组提出净资产处置方案。有条件的地方，可聘请有审计评估资质的中介机构对县联社和农村信用社进行清产核资和整体资产评估，筹建工作小组、县联社、中介机构三方按整体资产评估结果确认净资产。

5.验收整改。农村信用社改革试点工作领导小组或银行业监管机构应组织对清产核资、净资产确认工作进行验收，并出具《清产核资验收意见书》。筹建工作小组针对验收发现的问题予以整改，出具整改报告。农村信用社改革试点工作领导小组或银行业监管机构对整改情况进行复查，清产核资验收通过后出具正式的《清产核资验收报告》。筹建工作小组或中介机构出具最终《清产核资报告》，筹建工作小组和县联社双方或筹建工作小组、县联社和中介机构三方出具《净资产确认书》。筹建工作小组提出净资产处置意见。

6.确定发起人。筹建工作小组应制定增资扩股方案和发起人认股说明书，合理设置股权结构，按公正、透明和自愿的原则征集发起人。新入股的或原县联社和农村信用社中要求增资的社员作为发起人的，可以采取委托其他发起人签署发起人协议书。原县联社和农村信用社中股金数量既不增加也不减少的社员作为发起人的，可以通过社员（代表）大会决议委托原县联社和农村信用社法定代表人代理签署发起人协议书。

7.申请筹建。在各项筹备工作完成且符合要求后，筹建工作小组向银监局提出筹建申请，由银监分局审查同意受理后，在二十个工作日内将初步审查意见（主要包括受理情况、申请材料完整性、组建期间各主要工作完成情况、验收整改落实情况、是否符合规定的设立条件等）和全部申请材料上报银监局审批。银监局所在城市统一法人社的筹建申请由银监局负责受理。银监局自收到完整申请材料或受理之日起四个月内作出批准或者不批准的书面决定。

（二）开业工作程序

1.增资验资。银监局批准筹建后，筹建工作小组负责组织股金（份）认购工作，严禁强制退股和入股、分摊入股任务、以贷转股、吸收存款化股金。发起人认缴全部股款后，筹建工作小组应聘请中介机构进行验资，出具验资报告。验资时应区分原县联社和农村信用社社员股金转为的股款与原社员增资和新社员（股东）投资入股的股款。

2.起草章程草案及各项规章制度。筹建工作小组要按照银行业监管机构要求和统一法人社的实际情况起草统一法人社的章程草案、社员代表（股东）大会议事规则、理（董）事会议事规则、监事会议事规则以及财务管理、人事劳资、稽核、安全保卫等各项内部规章制度。

3.选举社员代表。合作制和股份合作制的统一法人社应选举社员代表组成权力机构，社员代表应以入股职工、社会自然人和企业法人的人数比例或入股比例为基础分别选举产生。职工、社会自然人、企业法人代表的数量比例应基本反映股权设置。选举社员代表时，股份合作制的统一法人社可以自然人和企业法人资格股的最低入股股份数量作为投票权基数，按照投资股每增加一个投票权基数增加一个投票权的方法，适当提高投资股的投票权。

4.提名理（董）事、非职工监事和高级管理人员拟任人选。统一法人社的理（董）事、非职工监事和高级管理人员拟任人选由筹建工作小组在广泛征求意见的基础上，逐级同银监分局和银监局沟通后向创立大会、理（董）事会提名。五名及以上社员代表联名或持有一定比例股份的股东可以向筹建工作小组推荐人选。

5.召开创立大会、社员代表（股东）大会和职工（代表）大会。召开创立大会暨社员代表（股东）大会审议通过筹建工作报告、章程草案，选举理（董）事和非职工监事。理（董）事和非职工监事采取差额方式选举产生，候选人人数须多于应选人数的百分之二十。职工监事由职工代表大会选举产生。合作制和股份合作制的统一法人社，其权力机构为社员代表大会，社员代表按照本人及所代表的投票权或本人所持投票权进行表决。股份制的统一法人社，其权力机构为股东大会，股东按照所持股份进行表决。统一法人社召开社员代表（股东）大会应实行律师见证制度。

6.召开理（董）事会、监事会。召开理（董）事会、监事会选举和聘任理（董）事长、副理（董）事长、监事长和高级管理人员，通过议事规则和基本管理制度等。要积极创造条件，采取公开方式招聘主任、副主任。

7.预先核准名称。筹建工作小组应在申请开业前向当地工商行政管理部门申请预先核准拟设统一法人社的名称。

8.申请开业。各项筹建工作完成后，筹建工作小组向银监局提出开业申请，由银监分局审查同意受理后，在二十个工作日内将初步审查意见和全部申请材料上报银监局核准。银监局所在城市统一法人社的开业申请由银监局负责受理。银监局自收到完整申请材料或受理之日起二个月内作出核准或者不核准的书面决定。9.领证登记。银监局核准开业后，筹建工作小组应在规定时间内到银监局或银监分局领取金融许可证，并按规定到当地工商行政管理部门办理注册登记，领取《企业法人营业执照》。

10.开业。统一法人社应当在金融许可证、营业执照、分支机构设立、印章、牌匾等所有工作准备就绪后开业。筹建工作小组应事先将统一法人社的开业日期报告属地银行业监管机构。

二、审核要求

（一）筹建

1.筹建申请材料完整，附件齐全；

2.组建对象符合银监发„2003‟12号文件规定的条件；

3.县联社和农村信用社理事会、社员（代表）大会通过的有关决议及履行的相关法律手续合法合规；

4.清产核资工作合法合规；

5.清产核资的验收整改得到落实；

6.聘请中介机构进行清产核资的，中介机构资质及参与审计评估人员资格合法、有效； 7.筹建方案中关于明晰产权、增资扩股、完善法人治理和健全内部控制机制的落实措施合法合规并切实可行；

8.发起人认股说明书内容齐全、翔实，信息披露恰当；

9.发起人具备投资入股金融机构的资格，发起人协议书内容合法，签订程序合法有效。

（二）开业

1.开业申请材料完整，附件齐全;2.章程草案的内容完备且合法合规； 3.社员（股东）符合投资入股资格； 4.股权设置、股本结构合法合规； 5.验资报告合法合规，附件齐全； 6.法定验资机构资质合法、有效;7.“三会”审议通过的各项决议程序合法，内容和要素齐全且合法合规；

8.法人治理、机构设置、职责分工、主要管理制度及业务发展规划符合监管要求； 9.理（董）事和高级管理人员符合任职资格条件； 10.从业人员条件符合要求；

11.营业场所和安全防范设施的证明文件齐全。

三、有关要求

（一）组织形式。各地可因地制宜进行股份制、股份合作制和进一步完善合作制的产权改革，构建新的产权模式和组织形式。为促进外部社员（股东）对统一法人社及其理（董）事和高级管理人员监督，提高股本的稳定性，鼓励各地选择股份合作制和股份制的组织形式。

（二）机构名称。统一法人社冠名方法为：“××县（市）农村信用合作联社”，其分支机构冠名为 “××县（市）农村信用合作联社××信用社”或“××县（市）农村信用合作联社××分社（储蓄所）”。市所辖区的统一法人社冠名方法为：“××市××区农村信用合作联社”，其分支机构冠名为 “××市××区农村信用合作联社××信用社”或“××市××区农村信用合作联社××分社（储蓄所）”。股份制的统一法人社冠名方法为“××县（市）农村信用合作联社股份有限公司”，简称为“××县（市）农村信用合作联社”，其分支机构冠名为 “××县（市）农村信用合作联社××信用社”或“××县（市）农村信用合作联社××分社（储蓄所）”。市所辖区的股份制统一法人社冠名方法为：“××市××区农村信用合作联社股份有限公司”，简称为“××市××区农村信用合作联社”，其分支机构冠名为 “××市××区农村信用合作联社××信用社”或“××市××区农村信用合作联社××分社（储蓄所）”。

（三）发起人的资格。原县联社和农村信用社的社员在自愿基础上可以作为统一法人社的发起人。新的自然人发起人为所在地的居民或在所在地有固定住所且居住满3年以上的非所在地居民，并符合具有完全民事行为能力、良好社会声誉与诚信记录、入股资金为自有资金且来源合法真实的要求。个体工商户、个人独资企业应由其自然人作为发起人。新的企业法人发起人应符合在统一法人社所在地注册，并连续两年盈利、净资产占总资产的30%以上、权益性投资比例（包括本次投资）不超过净资产50%、按期归还银行贷款等投资入股金融机构的要求。属于原企业改制的，原企业经营业绩及经营年限可以延续作为新企业法人的经营业绩和经营年限。符合入股条件的乡镇集体经济组织可以比照企业法人要求作为发起人。

（四）设立方式。统一法人社应采取发起方式设立。发起人认购股金（份）时应当实行平价方式（发行价格等于票面金额）。筹建工作小组制定的发起人认股说明书须在辖内的营业网点进行公告，时间不少于七日，股金（份）认购实行公开、公平和公正的原则。

（五）原股金处理。筹建工作小组要根据当地实际情况，制订原县联社和农村信用社社员股金确认清理方案，经原县联社和农村信用社社员（代表）大会审议通过后对股金进行确认清理。一是披露农村信用社的风险状况和风险化解措施，以及未来统一法人社发展预测和面临的风险，实事求是做好宣传工作；二是社员在自愿的前提下可以将量化后的股金折算为统一法人社的股金（份）；三是对坚持要求退股的原社员，在净资产量化后允许其退股；四是对既不愿增资入股又要求维持原股金的社员，可以将其股金折算为统一法人社的股金（份），折算后的股金（份）达不到一个投票权标准的，不具有投票权；五是对无法确认以及死亡绝户的老股金可以按照《中华人民共和国民法通则》规定的要求和程序公告后再进行处理，也可以将其股金折算为统一法人社的股金（份），待以后再进行处理。

（六）股权设置和股权结构。统一法人社单个自然人投资（包括资格股和投资股）最高不超过股本总额的5‰，职工持股总额不得超过股本总额的25%，单个企业法人及其关联企业持股金额合计不得超过股本总额的10%。经济发达地区的统一法人社一般应有1-2名持股2%以上的企业法人社员（股东）。实行股份合作制的统一法人社投资股的比例一般不得低于股本总额30%。

（七）法人治理结构。统一法人社应按现代企业制度要求建立健全社员代表（股东）大会、理（董）事会、监事会和高级管理层为主体的法人治理架构。资产规模较小、尚不具备条件、实行合作制和股份合作制的统一法人社，经银监局同意后可暂不设监事会，监事会的职责由理事会下设的监督委员会承担。

（八）理（董）事和高级管理人员任职资格。理（董）事和高级管理人员的任职资格按有关规定进行审核。理（董）事长、副理（董）事长和高级管理人员个案审核人员的比例一般不得超过20%。个案审核的理（董）事长、副理（董）事长和高级管理人员在任职前须经过银行业监管机构组织的任职资格考试。

（九）分支机构准入。银监局在核准统一法人社开业时，原则上应一并将原农村信用社及县联社和农村信用社的分支机构一次性核准为统一法人社的分支机构或由银监分局将其一次性核准为统一法人社的分支机构。

（十）对已经设立的统一法人社，凡不符合有关政策要求的，应在2007年底前完成机构名称、注册资本、股权设置、法人治理等方面的规范工作。

（十一）在县联社和农村信用社清产核资过程中，凡是涉及相关资产价值的增减变动，都要严格按农村信用社有关财务、会计制度规定，在查明原因、追究责任的基础上及时进行账务处理。原则上有关账务调整工作应于统一法人社开业前或年终决算前完成。统一法人社开业后应按照一级法人体制要求设置和使用会计科目。

（十二）各级银行业监管机构要有计划、有步骤地开展统一法人社组建工作，切实加强对统一法人社组建工作的指导，按照统一法人社组建标准、程序和申请材料目录，严把受理和审查关，确保组建质量，不得放宽条件、降低要求。

（十三）本指引下发后，其他有关规定与本指引不一致的，以本指引为准。

事后监督 篇9

一、会计事后监督的内容

会计监督就是指会计机构和会计人员依据国家法纪法规和财务制度，通过记录、计算、分析、检查等方法，对信用社业务经营活动的合法性、合理性和有效性进行监督，使之能够按既定的目标和要求来进行。会计事后监督工作在防范结算风险、杜绝业务差错、完善业务操作流程中发挥着关键性的作用，所以事后监督乏力会使会计人员因缺乏监督造成不规范的行为，管理上的漏洞和业务中的差错得不到及时查堵和纠正，因而也会产生会计风险，严重时还可能带来较大的资金损失，甚至引发违法犯罪活动，所以会计事后监督亟待完善，完善信用社会计监督的重要一环就是事后监督。在有条件的情况下，应在会计部门之外单独设立事后监督机构，将原设在会计内部的事后监督人员，从日常会计工作中释放出来，专门从事会计监督。除对前一工作日处理过的全部会计传票账单，由专职事后监督人员逐份复核，并负责装订归档保管外，还要完善会计核算事后监督系统，实行计算机监督，现场检查监督相结合的办法，将事后监督的重点转变到检查后的综合分析上来，对一些重要业务的过程进行跟踪反馈，及时快捷地发现漏洞和不足，从而解决问题，堵塞漏洞，在纠错防弊、规范行为、防范风险等方面发挥着积极有效的作用。

二、会计事后监督的必要性

信用社会计与信用社的出现而同时诞生的，信用社每一笔经营业务的运作过程，也就是信用社会计的运作、核算过程都要通过会计来实现。一是防范信用社风险提供全面、及时、准确的会计信息的客观要求，所有的信用社经营活动都要通过会计核算来加以计量、分类和报告，都必须在会计凭证、账薄、报表中加以记载和反映。会计实质就是信用社一切经营活动的信息源和数据库。信用社会计提供的会计信息是否全面、及时、准确，直接关系到信用社决策者进行经营决策的时效性和准确性。会计信息滞后、失真和不全面，就会使信用社决策失误，而形成诸多风险。只要信用社决策者们重视会计信息的收集，并加以认真的整理和分析，掌握监督成果，形成有效价值，就能降低出现风险的几率，并采取措施加以防范和化解风险。由此可见，信用社会计工作向信用社决策者们提供全面、及时、真实、准确的会计信息是防范化解信用社风险的重要决策依据。二是有效防范会计风险的重要手段。会计是以凭证为依据，以货币为主要量度、连续、系统、全面、综合地反映，控制在经营活动过程的资金运动，会计工作既是经济信息系统，又是经济价值管理系统。农村信用社点多面广，业务覆盖面大，资金交易量大，问题不可忽视。办理储蓄、会计业务核算、联行结算、财务管理、现金出纳及有关的代理业务，涉及结算票据、现金资产、密押、印章、空白重要凭证和有价单证等。会计业务如果处理不好，就可能直接引发资金风险，影响信用社的信誉。在当前金融风险日益加剧，人为案件不断增多的情况下，面对犯罪分子多种多样的作案手段，如果我们仍然只注重一年一度的一两次检查，不注重经常地对资金运动实施严密跟踪，时刻监督，极易给犯罪分子可乘之机。所以，信用社会计业务的事后监督工作极为重要，对于防范会计风险，保障信用社资金安全，提高经营管理水平有极其重要的意义。三是防范会计违规行为的重要措施。信用社会计每日同信贷、资金及现金、利率、结算等业务接触，会计人员不但要遵守国家法纪法规，而且要熟悉信用社内部规则，应将各类各种业务在执行会计原则，会计处理方法、会计科目使用、对会计要素的确认、计量、记录上不弄虚作假、掩盖问题。假如有的信用社内控措施虚弱无力，制度形同虚设，有章不循，违章操作，人为弱化监督环节，将会给少数别有用心的人员制造可乘之机，很容易导致挪用库款、空开存单、涂改票据等违规行为的发生，只有坚持换人复核，钱账分管制度很好落实，让会计事后监督构成信用社内部业务安全的一道重要防线，有良好的预警作用，就能有效防范会计工作人员的工作行为。四是推进规范会计业务操作流程的需要。会计工作是一项精细、严密并且环节众多的细致工作，业务差错则直接影响会计工作质量和资金安全的重要因素之一，差错的出现说明工

作人员没有按照操作程序办事，如任何一个环节监督不到位，都极易形成会计差错，特别是人为的会计差错，一旦形成会计风险其安全隐患和危害性极大。通过对会计营业部门处理完毕的会计核算业务再次进行全面的审核，检验，沟对，既能快速准确地查防堵漏，及时纠正会计业务差错，从而达到检验业务操作，核算质量、流程是否规范。

三、信用社会计事后监督的现状

（一）内控机制不健全，执行乏力。2003年国务院把农村信用社推上改革日程后，各级信用社相继出台了一些内控管理制度，但普遍存在内容单一，局限性大，操作性不强，执行不力等问题，有些基层信用社的管理者错误地认为，建立健全内控机制就是建章立制，有了规章制度就有了内控机制，忽视了内控机制是一种业务过程中环环相扣的动态监督机制，有了这种动态监督机制并不能保证不出问题，而是通过它的制约作用少出问题，及时发现和纠正问题，有效防范和控制风险的发生。执行乏力主要表现在会计事后监督概念模糊，岗位职责、权限有待明确。在当前金融风险日益加剧、人为案件不断增多的情况下，面对犯罪分子多种多样的作案手段，如果我们仍然只是注重规范化检查，却不加强对资金风险的防范监督，就极易给犯罪分子可乘之机。

（二）被监督单位对会计事后监督缺乏必要的认识。事后监督是事后监督工作的价值表现，是监督人员智慧和汗水的结晶，它对于规范被监督单位业务操作有良好的促进作用。但在现实中，由于信用社会计业务已全部上线，实现了数据集中，基层信用社不再是独立核算主权，相关的重大会计事项都由县、区信用社统一处理，基层社就只不过是收收付付客户的存贷款，大多数基层领导和会计人员产生了“风险已经转移、不存在资金风险”的消极想法，对事后监督中心指出的问题和提出的建议不重视，不认真执行，致使业务差错无法杜绝，事后监督失去了应有作用。

（三）手段落后，监督时间滞后。现在的会计事后监督基本采用手工操作，如手工进行重要空白凭证的核对，逐张审核会计凭证，凭证与报表的沟对，会计事后监督要求时间不超过5天，所以等到发现问题时，已经是“出门的”或是“隔夜的”影响资金周转的差错，造成了损失。再则重事后账务正确性的检查，轻事中处理合规性的监督，长期以来，监督的方式多为依据凭证、账表、薄记等资料进行非现场检查，而对会计制度执行情况，如是否严格按操作规程办事，印、押、证是否三分管，三分用，系统口令是否严密保管，密码是否定期更换，人走是否及时签退等操作方面现场检查，监督较少。因此，现有的事后监督具有明显的时间上的滞后性，且随业务量的不断增大，手工操作已出现了事后监督质量不高的问题，从而影响到整个账务核算质量。

（四）监督人员综合性素质偏低，监督内容单一。随着电子化程度的不断提高，综合性的监督分析尤为重要，对这方面业务技能需求也愈来愈高。监督人员一般偏重于会计规范化，检查的内容多是凭证要素，计息及账务核对的“六相符”等事项，对会计风险防范方面的监督较少，分析报告也是简单至浅。特别是对会计核算过程中的高风险环节，如重大事项的授权审批，暂收暂付科目的使用等缺乏实时有效的监督，未能对组织机构控制，基本制度控制、业务核算控制、计算机系统控制、授权岗位负责控制等内控措施的落实和监督，由此对各项业务的操作权限和责任无法进行科学的界定。

四、实施有效的会计事后监督的对策

（一）提高认识，加强领导。

信用社各级领导要充分认识到会计事后监督工作的重要性，把它摆到议事日程上来，加强其领导，在强化管理中，必须把信用社会计制度建设，提高会计人员素质，把会计监督人员行为管理作为重要事务来抓，对监督人员不断进行业务教育，纪律教育，法制教育，思想教育，要大力树立先进典型，宏扬正气。另外领导要关心监督人员的切身利益。帮助他们解决工作、生活中的实际困难，到一线去经常关注监督人员的言行，及时交心淡心，预防发生

问题，同时还必须经常性地对监督人员进行必要的检查、督导，缺什么补什么。要成立会计事后监督领导机构，一把手是第一责任人，分管领导是具体抓制度、程序落实的执行人，坚决把不安全因素消灭在萌芽状态，有效防范信用社风险的产生。

（二）配备高素质的专职会计事后监督人员

一是配备熟悉业务，责任心强的专职会计事后监督员，让既懂业务，又懂电脑，有一定文字功底的“复合型”人才来负责会计事后监督工作，通过对会计核算资料真实性、合规性和完整性的再确认，及时发现隐患，减少差错，有效避免风险，为会计核算安全提供强有力的保障。二是要加大培训力度，提高监督人员的综合素质。只有熟业务、懂制度才能从检查中发现问题，会计事后监督人员要不断学习各项业务知识和内控管理制度，全面熟悉业务，及时发现工作中的问题和隐患。同时，要不断提高会计事后监督人员分析问题和文字综合能力，能将事后检查监督情况写出科学详尽的调研分析报告，定期向领导汇报，以提高财会规范化，保证各项工作的健康有序的发展。三是要稳定会计事后监督队伍，努力造就一批精通会计核算业务的复合型会计人才。按照会计制度要求，会计事后监督人员不能参与前台操作，事后监督人员不能由其他岗位人员兼任，也不能随时抽调代班，有条件的联社可以设置单独的计事后监督中心，独立于其他业务经办科室，发挥专职专用的职能作用。

（三）构造和完善事后监督机制。

在专门设立辖内事后监督机构的基础上，根据本区域的实际情况，制订统一的实施细则、操作流程，明确监督人员的工作范围、工作职责、过失责任，建立监督日志、移接交传票传递及接送登记薄，让会计事后监督员切实履行好监督职责。同时单位稽核部门应经常对会计监督人员，进行常规稽核，发现他们的问题，定期上报监督情况报告表，双管直下，让信用社的资金绝对安全。

（四）规范事后监督的操作行为，完善奖惩办法。

会计事后监督人员要严格按照自订的规章制度，要求对监督内容进行全面序时监督，按日审查各营业网点的传票、报表，复核确认后，造出清册，入会计档案部门保管。对日常监督的内容和过程要有完整的书面记录，工作底稿按季装订，定期向本部门负责人书面报告会计事后监督工作的开展情况，存在或发现的问题、工作建议等。在监督过程中发现差错，应及时发出查询书确认，一旦差错确认，应督促其限期改正。加大对会计事后监督人员的奖惩，激发他们的工作热情，对经过认真监督，发现了重大安全隐患和经过整改化解了重大和安全隐患的会计事后监督员，视贡献的大小分别给予物质奖励，有突出贡献的在晋升职务、评定职称、评先评模方面要优先考虑；对不认真履行岗位监督职责，未能及时发现重大会计差错，给信用社造成经济损失的，要及时调离该岗位，造成后果的要进行经济、行政处分，情节严重的追究相应的法律责任。

（五）利用计算机进行会计事后监督。