利率教学反思（共6篇）
作为一位到岗不久的教师，课堂教学是我们的任务之一，教学反思能很好的记录下我们的课堂经验，教学反思应该怎么写呢？下面是小编精心整理的利率教学反思，仅供参考，欢迎大家阅读。
利率教学反思1
核心提示：《利率》一课是六年级上册第五单元百分数一章的最后一节关于百分数的应用的新授课。
其实在初备这节课时，我有许多困惑：如何让学生明白，本金、利息、利率的概念；如何让学生掌握利息的计算方法；到底该不该给学生说20xx年后利息税就取消的政策等等。当时真是脑海中一片混乱，不知该如何才能给学生讲清楚。
为了上好的这节课,一星期前我给学生布置作业,每个学生在父母的监督下,亲自到银行了解利率情况，并做好记录。因为每一个学生都去银行储蓄网点对利率、利息及其他相关知识有了初步的认识,教学时从认识老师的一张存单开始,不仅培养学生的能力,掌握了相关利息知识。
但是在课堂上实际实施的过程中，我依然暴漏了自身存在的很多问题：
1、虽然我设想的是以学生为主，充分发挥学生的主动性，但是课堂上我的参与却太多，不敢放手给学生，总是想要想帮学生把苦难扫清。但是长期以来由于我的过分参与，表面上的放手，其实正是束缚孩子成长的枷锁。剥夺了学生自主探索的能力，这样可能是我班孩子在回答问题上被动的原因所在。
2、课堂上对于孩子的评价不够。给学生单独展示的机会很少，没有给学生提供展示的平台。评价语也显得有些缺乏，没有最大限度的调动孩子的积极性。
3、课堂容量不是很大，习题的设置梯度行不强。
在今后的课堂教学中会更注重学生能力的培养，给予学生充分的信任，最大限度的给孩子发挥的空间，让孩子课堂上真正意义的主人。同时在今后我也会更注重课堂上对于学生的评价，让那个学生更乐于融入到课堂中来。
利率教学反思2
储蓄与人们的生活密切联系，并且本节课是在学生已经学习了百分数的知识和对生活已有经验的基础上进行教学的，所以整个教学过程相对比较流畅，学生学得也比较轻松。在本节课的开始，我创设了宽松的学习情境，从“年终奖的处理方法”，引导学生从生活经验中积极寻找有关储蓄的影子，并且引出本节课的主题利率。
紧接着，我组织学生阅读教材并集体汇报本金、利息和利率的概念以及三者之间的关系，使学生通过自主学习，对本节课的知识点有了初步的认识。然后再通过例题讲解、课堂练习逐步让学生学会运用“利息=本金×利率×存期”这一公式。在讲解教材第11页例4时，我介绍了两种解题方法，启发了学生的发散思维和运用所学解决实际问题的能力。
本节课存在的问题是，在组织学生自主阅读教材第11页有关储蓄知识的过程中，学生的阅读速度及自主学习的态度不尽相同，从而导致某些学生对某些概念把握不到位。其次，在引导学生阅读教材利率表格时应给予学生足够的时间思考，通过比较，让学生分析清楚，否则出示的利率表格发挥不了作用，进而无法进行后面的课堂练习。
利率教学反思3
利息问题，内容比较简单，关键储蓄方面的术语以及一些关键词的理解如：本金、利率、利息、年利率<利率> 、月利率、应得利息和实得利息。同时这儿的习题主要是税前利息，税后利息，再加上到期后一共可以取回多少钱这三种题型。根据学生情况，结合上学期所学内容和纳税知识，我没有采用书上的教学流程，先是教学有关储蓄的知识，然后建立求利息的模型，最后上安排巩固内化求利息的练习，如果情况可以的话，也可以安排一些生活味浓些的习题来拓展学生对利息的认识，而是决定将本节课的教学流程改为先练后讲，先自学后提炼的方式进行。在教学中注重学生做数学的感受和对知识的自悟，知识在生与生的对话中生成。
亮点:一、利息的求法。在学生自学完书上这段话后，让学生交流自学心得的对储蓄知识的了解。学生1：本金就是存入银行的钱。学生2：到银行里取钱时除了本金外，多取的部分就是利息。生3：利息占本金的百分之几叫做利率。生4：按年计算的，叫年利率。按月计算的，叫月利率。师出示年利率表，问：请生理解表中的2.70%表示？生：存期为二年的，它的年利率就是2.70%。生5：从利率的意义中，我觉得利息就是用本金×利率。师：我们都知道利率有年利率和月利率，你认为在计算时是选用年利率还是用月利率呢？
二、税前利息和税后利息的区别：在备课时预设到学生可能会对税前利息和税后利息这两个概念理解不透，认识不清，所以在学生独立练习后，立即提出了这样的问题：（1）到期后，可以获得税前利
息是多少元？（2）实得利息多少元？你觉得税前利息指的是什么？该如何来求？实得利息指的又是什么？又该如何来求？这两个概念有什么区别？生1：税前利息指的就是没有交税前的利息，应该用本金×利息×时间。生2实得利息指的就是交了税的利息，首先得要求出利息税，然后再用税前利息减去利息税。生3：税前利息和税后利息的区别在于一个要交税一个不要交税。遗憾：一、利率计算错误率高。从本次练习，我发现学生在进行利率计算时错误率相当的高，原因用三：一是小数乘法不过关，甚至有部分学生还不会计算小数乘法。二是小数点位置移动引起小数大小变化规律不能熟练运用。三是不能根据题目的特点来确定百分数的转化问题。
二、生活味浓习题少。在练习中，机械重复练习的练习多，如果能多设计一些富有生活性挑战性的题目偏少，那就能激发起学生分析问题解决问题，提高计算的兴趣了。
利率教学反思4
和平学校 李向丽 《利率》一课是百分数乘法应用题在实际生活中的应用，这节课也是在学生在已有生活经验的基础上进行教学的。是与生活紧密联系，能比较明显体现出我们数学小组研究课题的一节教学内容。以前我在教学这节知识时，认为学生只要能正确计算利息就行了。所以教学过程也很简单，只是告诉学生计算公式，让学生按照计算公式计算就算完成了教学任务。但这次教学，利率是生活中百分数应用的一个常见问题，为上好这节课，课前一周我就给学生提前布置了一个作业让每位学生都亲自到银行储蓄所一趟，对利率、利息等相关知识有了初步的认识，教学时首先从认识自己家的存单或存折开始，估计到期领取时可能出现的情况进行了述叙，既培养了学生的生活能力，又掌握了相关的利息知求利息的这一个教学内容里，有一个公式“利息=本金*利率*时间”可以套用，应该说解答这种题目类型是很简单的。但是求利息时有一个利息税的问题，就给这种类型带来一定的难度了。 现在的利息税税率是5%。当学生算出利息后，再乘以一个5%，算出应扣的利息税后，再把银行给付的利息减去一个利息税就得出税后利息。如果加上本金的话，就还要多算一步，这么多的条件一来，有的学生就糊涂了，不知道要不要扣利息税，最后的结果要不要加上本金。
本节课我取得了比较理想的教学效果，课后作以总结，主要有以下几点可取之处。设计好课的开始，调动起学生学习的热情。良好的开端是成功的一半，精彩的开篇不仅很快集中了学生的注意力，而且能调动起学生主动参与学习的积极性。所以课的开始，我设计了学生感兴趣的话题——过春节。问学生是否喜欢过春节，并说出喜欢的原因。虽然现在的生活水平提高了，但是过春节对于小孩子来说还是
非常高兴的一件事情。因为过春节不但有好吃好玩儿的，而且还有压岁钱。如果压岁钱多了，除了自己花掉一部分外，剩下的还可以存到银行里，从而引出课题。接下来我又用课件出示了一张存单，让学生进行观察。“存单”这个词对于学生来说应该不陌生，但是小学生真正接触到存单的大概并不多，因此，我又出现一张“存单”，让学生观察，从上面你能获得哪些信息，让学生在此感受。教学完利息、本金、利率等概念后，我出示一张小明存钱的题目，让学生找一找谁是本金？谁是利息？谁是利率？让学生在此体会感悟，为例题教学做准备。 从今天学生的作业情况来看，只有40%左右的同学全列式。恐怕还要多练习才能让更多的同学完全掌握这种题目类型。
利率教学反思5
教材上例4的问题是求“到期后可以取回多少钱呢”，也就是求本金和利息一共多少钱。以往这类题无论是教材还是教学用书或是其它辅导材料是都是先算出利息，再加本金的方法来解答题的，而其它方法到昨天为止我都没看到(也可能是我太孤陋寡闻了)。说实在的，以往的教材也是把利率归为百分数应用里面，但是我总觉得它与百分数内在的联系好像不太紧密，只是单从表面看归属这一类。而这次的教材给我们呈现了另一种解法：5000*（1+3.75%*2）,当时备课时，我只是粗略的扫了一眼，和第一种解法进行了对比，两者就是乘法分配律的应用。其实这只是一种很浅显的理解，并没有关注解决问题的本身。今天在上课的过程中，我并没有让他们事先尝试另外做法（说实在的，我也是拿到这本教材后才知道还可以这么解），直接让同学们观察书上这种解法，你能看懂吗？当时没有人回应，过了一会儿才有几个人有点想解释的意思，我让他们先在小组里试着讲讲，我呢四处巡视，观察哪些同学能说清解法所蕴含的意思。我在教室走了一圈，了解到他们中的少数只能从乘法的分配律上猜度，和我最先的认知情况差不多。
到底怎样把利率问题与百分数应用题紧密联系起来呢？
我首先提出这样一个问题：”到期后取回的钱与本金相比，你能得到什么结论？“学生很容易知道取回的钱比本金多。我把这句话写在黑板上”取回的钱比本金多“；接着问：”多的部分就是谁呢?“利息。我再问”多的部分的分率是多少？“有的说是3.75%，有的说是7.5%。我追问到：”题目给的利率是3.75%，你们怎么有人说是7.5%呢？“马上有人举手说了，3.75%是存一年多的分率，这个王奶奶她存了两年，就应该多了两个3.75%。用算式表示就是3.75%*2.”哦是这样。“我叹道，”我想把黑板上这个条件再补充完整一些，你们觉得可以补充什么？”“可以补7.5%（3.75%*2）“我把它写在黑板上。“同学们一起来把这个条件读一遍，感受一下。”学生大声齐读，“你们现在能不能结合这个条件再去想这种解法的理由了？和你同桌说说自己的想法。”最后我小结，这其实就是你们上学期学习的百分数应用题中的一个类型的题“比一个数多百分之几的数是多少”,在解答的过程中仍然还是要找准单位“1”，弄清数量关系。
之后在解决做一做的中问题时，求取回的钱许多同学都用到第二种解法。在做练习二的第12题时，第二种理财方式的收益算法比较复杂，用本金加利息的算法比较麻烦，但是运用例4的第二种解法比较简洁，三年每一年的计算公式一样，就是单位“1”的量不同，第二年和第三年都是以前一次取回的钱作为单位“1”的量求下一次要取回的钱。
这一次教材改版，让我和同学们一样，又有了新的收获，真是令人兴奋。
利率教学反思6
本节课教学的内容是百分数在生活中的具体应用，与人们的生活密切相关。。
成功之处：
1.明晰概念，理解概念的意义。在本节课中，出现的概念比较多，例如：什么是纳税，什么是应纳税额，什么是税率，什么是本金，什么是利息，什么是利率。这些概念让学生用自己的理解来说明，这样记忆会更深刻。另外，对于拓展知识成数也要让学生认真理解，这个概念与学生生活联系不密切，但是对于农民来说，必须要求掌握和理解的。
2.灵活掌握计算公式，正确解决问题。在教学中，让学生掌握应纳税额、各种收入与税率之间的关系；本金、利息与利率之间的关系；掌握其中一个计算公式：应纳税额=各种收入×税率；利息=本金×利率×时间，就可想到另外两个除法计算公式，教学反思《纳税与利率》教学反思》。
不足之处：
注重了数学问题的解决，忽视了对学生关于如何根据不同的存款特点选择储蓄。例如练习二十三中第7题：在学生独立设计不同的储蓄方案后，没有让学生评议感受不同存款方式的利与弊，教给学生简单的生活知识。一般来说，定期比活期的利率高，存款年限长利率就比较高，如存三年期、两年期比存一年期的利率高，但不能像一年期那样每年可取一次利息，而国债因不用交纳利息税，获取的利息比同期的定期存款稍高些。
再教设计：
合理设置教学环节，合理分配教学时间，把数学知识与生活实际结合起来，以此达到两者的和谐统一。
利率教学反思7
利率这节课与学生的生活实际相对而言远一点，再加上学生没有纳税的经历，而且银行存款的经历也不多，因此 相对而言，要更生活化的内容学生们才好掌握。
在求利率这里，我觉得并不是让孩子们记一下公式，然后套用公式，这样死板的教学学生绝对不能解决灵活的问题。因为利率有年利率还有月利率，有的时候有多个利率
以表格的形式出现，让学生根据题目的意思进行合理选择，因此时间与利率的对应很重要，教学中我就把重点放在了这里。
让孩子们认识了什么是利率之后，我进行了模拟存款，由3个学生进行表演，都是存200元，分别存定期1年，定期2年，定期3年，然后让孩子们求利息。在求出来之后，让孩子们观察，怎么样利息会多拿一点，孩子们说时间要长、本金要多点。对于时间要长点我进行了追问，为什么？学生们马上发现时间越长，利率就越高，定期3年的利率一定比定期1年的要高，而且要与时间相乘，时间越长，得数越大。得出了求利息的方法。
利率教学反思8
利息这一节课，在轻松、愉快氛围中结束了。我进行了教后反思：我认为本节课是较成功。
1.我利用了学生乐于帮助教师解决困难心理，创设了“老师家里有10000元钱暂时不用，可是现金放在家里又不安全，有哪位同学帮老师想个办法，如何更好地处理这些钱？”这一宽松学习情境，充分调动了学生学习积极性。“老师想了解一下关于储蓄知识，谁来介绍一下？”学生十分踊跃将课前收集到有关储蓄信息，通过相互交流，取长补短，在不知不觉中理解了活期、定期、等存款方式，以及利息、本金、利率等基本知识。
2.突出学生在堂课上主体地位。在教学中，我设计了让学生填写存款单，5年之后，存款到期了，老师取出来还是人民币壹万元整吗？利息多少一般由什么决定？如何计算利息？让学生在讨论和交流中得出利息计算公式，运用所学知识解决实际问题，提高学生实际运用能力。体会数学在现实生活中应用价值，改变传统教学方式，注重让学生经历知识产生过程，深化了感性认识，提高了学生分析、归纳能力。
3.渗透“德育”教育。
（1）我收集一些中国各银行给工业、农业、商业、建筑、贫困生发放贷款等信息，让学生充分感知“储蓄”意义，储蓄不仅可以帮助国家进行经济建设，而且能增加个人收入。
（2）我设计了一张我国银行调整前后定期利率表，使学生理解银行存款利率是随着国家经济发展变化而进行调整。
（3）同时针对存款利息必须要按20％利率纳税，进行纳税是我们每一个公民应尽义务教育，提高学生纳税意识。
不足之处
1.让学生填写存款单，没有及时反馈不知是否全部会填单？
2.归纳利息计算公式面不广。
3.应强调书写格式。
利率教学反思9
利率这节课与学生的生活实际相对而言远一点，再加上学生没有纳税的经历，而且银行存款的经历也不多，因此 相对而言，要更生活化的内容学生们才好掌握。
在求利率这里，我觉得并不是让孩子们记一下公式，然后套用公式，这样死板的教学学生绝对不能解决灵活的问题。因为利率有年利率还有月利率，有的时候有多个利率以表格的形式出现，让学生根据题目的意思进行合理选择，因此时间与利率的对应很重要，教学中我就把重点放在了这里。
让孩子们认识了什么是利率之后，我进行了模拟存款，由3个学生进行表演，都是存200元，分别存定期1年，定期2年，定期3年，然后让孩子们求利息。在求出来之后，让孩子们观察，怎么样利息会多拿一点，孩子们说时间要长、本金要多点。对于时间要长点我进行了追问，为什么？学生们马上发现时间越长，利率就越高，定期3年的利率一定比定期1年的要高，而且要与时间相乘，时间越长，得数越大。得出了求利息的方法。
总之，本节课学生真正学到了不少这方面的知识，课堂效率较高。
利率教学反思10
利率问题是小学六年级下册第二单元的学习内容，重点在于能够正确计算出存款到期后获得的利息，以及连本带息应是多少。这部分内容的计算有其公式，根据公式，将不同时期，不同利率带进公式里，即可算出结果。我本认为这节课知识点明确，思路清晰，应该很好掌握，但一堂课下来，也有一些问题显现。
首先，在提到利息这个词时，学生便举手问道，什么是利息?利息谁付?银行哪来的钱？没想到还没开始授课，就被一堆生活中的实际问题拦住了，我也只好简单解答，让孩子们弄清原委，继而进行接下来的教学环节。这种状况我始料未及，后仔细琢磨，也情有可原，毕竟孩子们没有接触到存款的相关信息，家长不可能跟他们谈起家庭的经济问题。通过今天的学习，我想他们已经对存储有了一定的认识。
其次，在计算利息的过程中，学生忽视年利率和月利率的区别，读题马虎大意，往往用年利率乘月存期，那么必然导致结果错误，这是粗心的表现。还有一处更让学生头疼，为什么还会有利息税？用孩子的话说，又给我们钱，又让我们纳税，给是不给呀？往往孩子们被绕来绕去的问题绕迷糊了。这足以看出，哪些孩子思维敏锐，哪些孩子分辨不清。
总之，这节课的重难点已经突破，多数同学经过巩固练习能够明白怎样计算，却唯独绕不过来弯的同学表现平平，我想，他们会在今后的.实际应用中慢慢找到出口。
利率教学反思11
《税率和利率》一课是百分数乘法应用题在实际生活中的应用，这节课也是在学生在已有生活经验的基础上进行教学的。是与生活紧密联系，能比较明显体现出我们数学小组研究课题的一节教学内容。以前我在教学这节知识时，认为学生只要能正确计算利息就行了。所以教学过程也很简单，只是告诉学生计算公式，让学生按照计算公式计算就算完成了教学任务。但这次教学，我改变了以往的教学模式和方法,努力做到把新课程理念和教学行为相结合，积极引导学生从书本世界走向生活世界。取得了比较理想的教学效果，课后作以总结，主要有以下几点可取之处。
1、设计好课的开始，调动起学生学习的热情
“良好的开端是成功的一半。”精彩的开篇不仅很快集中了学生的注意力，而且能调动起学生主动参与学习的积极性。所以课的开始，我设计了学生感兴趣的话题——过春节。问学生是否喜欢过春节，并说出喜欢的原因。虽然现在的生活水平提高了，但是过春节对于小孩子来说还是非常高兴的一件事情。因为过春节不但有好吃好玩儿的，而且还有压岁钱。如果压岁钱多了，除了自己花掉一部分外，剩下的还可以存到银行里，从而引出课题。接下来我又用课件出示了一张存单，让学生进行观察。“存单”这个词对于学生来说应该不陌生，但是小学生真正接触到存单的大概并不多，这样就会使他们感受到本节课学习的内容与现实生活的联系多么紧密，从而提高学生学习的兴趣。
2、给学生充足的探索空间，培养学生学习的能力。
课堂上，让学生主动地进行数学学习，动手实践、自主探索、合作交流。改变以例题、示范、讲解为主的教学方式，这也是当今课改的精神。因为这节课的内容也不算太难，书中给出了明确的计算公式，而且课前我还让学生对储蓄知识进行了调查了解。根据教育局的开展合学教育，打造高效课堂的精神，所以课上我设计了让学生看书自学定义的教学环节，这样不但使学生对存款中的有关知识又有了进一步的了解，还省去了费时的说讲。接着让学生结合学习中的体验开展交流汇报活动。在学生的汇报过程中，我再不失时机地出示20xx年利率表，并引导学生观察，思考，交流。学生不但对存款的意义有了明确的认识，对存款中的有关专用术语也就有了较深刻的理解。这样学生对利息的计算公式的理解也就水到渠成了，不用再费周折。有效培地养了学生的学习能力。
3、注意练习题内容的选择与生活实践的联系。
我们知道学习数学的目的是为了应用，教师在设计练习时有意识地引导学生把所学知识运用到生活实践中去，这样就体现出了数学服务于生活的教育理念。本节课的练习，我的设计是由简单到难。首先，我让学生先进行判断练习，回顾复习有关定义。接着通过运用公式进行计算各种情况下的利息练习，有效地巩固了所学的知识。其次，在实际运用中，让学生通过动手填写存款凭证，实际计算应得利息，这样学生就获得了存款的实际体验。把数学学习和生活有机地结合在了一起。
每一节课都有不足之处，当然我的这节课也不例外。在教学环节上处理有些不当，课的前半时比较宽松，而后半时就显得有些紧了。这都在于练习题的选择有些难了，而且这一难度的加大是陡然性的，如果是循序渐进性的就不会出现这样的情况了。
利率教学反思12
利息这一节课，在轻松、愉快的氛围中结束了。我进行了教后反思： 我认为本节课是较成功的。
1.我利用了学生乐于帮助教师解决困难的心理，创设了“老师的家里有10000元钱暂时不用，可是现金放在家里又不安全，有哪位同学帮老师想个办法，如何更好地处理这些钱？”这一宽松的学习情境，充分调动了学生学习的积极性。 “老师想了解一下关于储蓄的知识，谁来介绍一下？”学生十分踊跃将课前收集到有关储蓄的信息，通过相互交流，取长补短， 在不知不觉中理解了活期、定期、等存款方式，以及利息、本金、利率等基本知识。
2.突出学生在堂课上的主体地位。在教学中，我设计了让学生填写存款单，5（几年）年之后，存款到期了，老师取出来还是人民币壹万元整吗？利息的多少一般由什么决定？如何计算利息？让学生在讨论和交流中得出利息的计算公式，运用所学知识解决实际问题，提高学生的实际运用能力。体会数学在现实生活中的应用价值，改变传统的教学方式，注重让学生经历知识的产生过程，深化了感性认识，提高了学生的分析、归纳能力。
3.渗透“德育”教育，（1）我收集一些中国各银行给工业、农业、商业、建筑、贫困生发放贷款等信息，让学生充分感知“储蓄”的意义，储蓄不仅可以帮助国家进行经济建设，而且能增加个人收入。（2）我设计了一张我国银行调整前后的定期利率表，使学生理解银行存款的利率是随着国家的经济发展变化而进行调整。（3）同时针对存款的利息必须要按20%的利率纳税，进行纳税是我们每一个公民应尽的义务教育，提高学生的纳税意识。
不足之处
1. 让学生填写存款单，没有及时反馈不知是否全部会填单？
2. 归纳利息的计算公式面不广。
3. 应强调书写格式。
利率教学反思13
在《企业会计准则第22号———金融工具确认和计量》中实际利率法的定义为:是指按照金融资产或金融负债 (含一组金融资产或金融负债) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率, 是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。在现行会计准则中, 较多涉及了实际利率法的使用, 例如融资租赁、持有至到期投资、应付债券、超过正常信用期间资产购置、分期收款销售或延期收款销售等业务中都广泛运用实际利率法, 因此学生需要熟练掌握实际利率法。
二、摊余成本的概念
在《企业会计准则第22号———金融工具确认和计量》中金融资产或金融负债的摊余成本, 是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果: (一) 扣除已偿还的本金; (二) 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额; (三) 扣除已发生的减值损失 (仅适用于金融资产) 。在会计实务中, 实际利率是给定的, 关键就是计算确定摊余成本。
三、公式计算法
有至到期投资期末按实际利率法计息时, 运用的计算公式为:每期应收利息=债券面值*票面利率;每期利息收入=债券投资账面价值*市场利率;每期溢价摊销额=每期应收利息-每期利息收入。每期折价摊销额=每期利息收入-每期应收利息。持。对于这一组公式, 只是靠记忆, 学生感觉容易忘记, 更重要的是这些公式只能用于持有至到期投资的计息核算, 在其他的领域并不适用, 比如在融资租赁中、在应付债券中等等。换一句话说, 在其他每一个领域, 也可以列出相应的计算公式, 但是, 每一个领域相关计算公式都不同, 即便是学生在理解的基础上记忆都很难。
四、表格分析法
金额单位:元
金额单位:元
表1是持有至到期投资利息收入一览表, 表2是应付债券利息费用计算一览表, 可以看出, 表中的项目和内含的逻辑计算公式各不相同。在会计实务中, 这一类的核算没有统一的格式和内容, 这给学生掌握表格分析法也带来很大的困难。
五、账户分析法
对于实际利率法, 在教学中可以利用账户分析计算摊余成本, 再根据实际利率和摊余成本计算利息收入或费用的方法, 以下简称账户分析法, 在教学实践中, 学生反映学起来容易, 也便于操作。在涉及实际利率法计算的业务中, 根据实际利息收入或费用分摊的需要, 其初始账务处理时都设计有呈现调整与被调整关系的两个账户, 账户分析法就是利用“T”型账户, 把调整账户和被调整账户数字都统一登记在被调整账户的一级账户上, 期末结出余额, 该账户余额即是摊余成本, 然后再根据摊余成本乘以实际利率, 计算的结果就是实际利息收入或费用。
[例1]2006年12月1日, 甲公司与乙租赁公司签订了一份矿泉水生产线融资租赁合同。租赁合同规定:租赁期开始日为2006年12月31日;租赁期开始日为2006年12月31日:租赁期为3年, 每年年末支付租金2000000元;租赁期届满, 矿泉水生产线的估计残余价值为400000元, 其中甲公司担保余值为300000元, 未担保余值为100000元。该矿泉水生产线于2006年12月31日运抵甲公司, 当日投入使用;甲公司采用年限平均分计提固定资产折旧, 于每年年末一次确认融资费用并计提折旧。假定该矿泉水生产线为全新生产线, 租赁开始日的公允价值为6000000元;租赁内含利率为6%。2009年12月31日, 甲公司将该矿泉水生产线归还给乙租赁公司。
通过分析, 甲公司相关账务处理如下:第一步, 2006年12月31日租入固定资产, 最低租赁付款额现值=2000000×206730+300000×0.8396=5597880 (元) ;融资租入固定资产入账价值=5597880 (元) ;未确认融资费用=6300000-5597880=702120 (元) 。
第二步, 2007年12月31日, 支付租金、分摊融资费用并计提折旧。账户分析如下:在本例中, “长期应付款”账户与“未确认融资费用”账户之间呈现调整与被调整之间的关系, 其中“长期应付款”是被调整账户, “未确认融资费用”是调整账户, 登记被调整一级账户如下:
根据账户分析得出:账户余额=摊余成本=6300000-702120=5597880 (元) , 实际利息费用=摊余成本*实际利率=5597880*6%=335872.8 (元) 。
根据题意, 则作会计分录如下:
第三步, 2008年12月31日, 支付租金、分摊融资费用并计提折旧。账户分析如下:
根据账户分析得出:账户余额=摊余成本=6300000-702120-2000000+335872.8=3933752.8 (元) , 实际利息费用=3933752.8*6%=236025.17 (元) 。
[例2]2000年1月1日, 甲公司支付价款1000元, (含交易费用) 从活跃市场上购入某公司5年期债券, 面值1250元, 票面利率4.72%, 按年支付利息 (即每年59元) , 本金最后一次支付。不考虑所得税, 减值损失等因素。 (实际利率10%) 。
通过分析, 甲公司账务处理如下:
第一步, 购入债券。
第二步, 2000年期末确认实际利息, 收到票面利息。
账户分析如下:在本例中, “持有至到期投资———成本”账户与“持有至到期投资———利息调整”账户之间呈现调整与被调整关系, 其中“持有至到期投资———成本”是被调整账户, “持有至到期投资———利息调整”是调整账户, 登记被调整一级账户如下:
根据账户分析得出:账户余额=摊余成本=1250-250=1000 (元) ;实际利息收入=摊余成本*实际利率=1000*10%=100 (元) ;根据题意, 则作会计分录如下:
第三步, 2001年期末确认实际利息, 收到票面利息。
账户分析:
根据账户分析得出:账户余额=摊余成本=1250-250+41=1041 (元) ;实际利息=1041×10%=104 (元) 。根据题意, 则作会计分录如下:
其他年份期末如此举一反三。账户分析法的重点就是在分清调整账户和被调整账户的前提下, 通过登账、分析计算摊余成本、然后根据摊余成本和实际利率计算利息收入或利息费用。账户分析法, 教学直观, 实操简单, 运用范围广, 便于学生掌握。
参考文献
任会凤
一、说教材
本节课是人教版六年制小学数学第十一册第五单元百分数中的内容，是在学生理解了百分数的的意义和写法，掌握了百分数和小数的互化的基础上学习的。
学情分析：根据教材特点，我也对学生做出了以下分析 学生的基础知识掌握情况还可以，同学之间的相互质疑，解疑的能力有一定的水平。但学生在分析信息、处理信息的能力较薄弱，学生从数学的角度提出问题、理解问题和解决问题的能力不强。
二、说目标：
根据数学课程标准与本课教材特点以及学生学情和设计理念，结合学生实际情况制定以下教学目标。
1、结合学生的生活实际，通过观察、计算，主动探索的活动，认识利率，初步掌握利率计算及作用。进一步提高学生运用百分数解决实际问题的能力。
2、结合储蓄等活动，学习合理理财，逐步养成不乱花钱的好习惯。
教学重、难点：
进一步提高学生运用百分数解决实际问题的能力，体会数学与日常生活的密切联系。
三、说教法
我试图引导学生通过以下的学习方法掌握新知：
1、自主探究法，让学生利用已有的知识经验自主探究解决问题的方法。
2、抽象概括法，让学生通过抽象，概括出解决此类问题的一般方法。
3、互助学习法，在互助合作中体验成功的愉悦。四。、说过程
根据本节课的知识结构及六年级学生的认知规律和发展水平，优化教学过程，实现“尊重学生，注重发展”的课堂教学要求，我设计了以下三个环节：
一、情景导入；
二、新课讲解；
三、巩固练习。
具体教学过程如下：
1、情景导入。
随着改革开放，社会经济不断发展，人民收入增加，人们可以把暂时不用的钱存入银行，储蓄起来。这样一是支援国家建设，二是对个人也有好处，既安全和有计划，同时又得到利息，增加收入。那么，怎样计算利息呢？这就是我们今天要学的内容。
2、巩固练习
（1）介绍存款的种类、形式。
存款分为活期、整存整取和零存整取等方式。
（2）、阅读P99页的内容，自学讨论例题，理解本金、利息、税后利息和利率和含义。
（3）、学会填写存款凭条。（4）、利息的计算。
3、巩固练习。“数学源自生活而应用于生活”这句话充分说明了数学与生活的密切联系。下面，我继续沿着抗震救灾这一主线设置情境，安排了三个层次的练习。在练习的设计上，我兼顾了习题的层次性和开放性，使不同层次的学生都参与练习，以求训练思维、培养能力、形成技能。
1、小华把得到的200元压岁钱存入银行，整存整取一年。她准备到期后将钱全部取出捐给“希望工程”。如果按年利率2.25％计算，到期后小华可以捐给“希望工程”多少元钱？
2、李老师把2000元钱存入银行，整存整取五年，年利率是3.60%，利息税率为20%。到期后，李老师的本金和利息共有多少元？李老师交了多少利息税？
第一题的情境设计为希望工程捐款，在问题的设计上需要学生仔细思考，真正理解问题的含义后才能做对，锻炼了学生的思维能力。第二题目的是要检验学生对本课例题的理解程度。
总之，作为教育者的我更加注重在数学课中自然地融入思想教育，尽可能的使数学课堂凸现人文精神，使每一个孩子能力得以提高，情感得以升华！
《利率》教学反思
任会凤
《利率》一课是百分数乘法应用题在实际生活中的应用，这节课也是在学生在已有生活经验的基础上进行教学的。是与生活紧密联系，能比较明显体现出我们数学小组研究课题的一节教学内容。以前我在教学这节知识时，认为学生只要能正确计算利息就行了。所以教学过程也很简单，只是告诉学生计算公式，让学生按照计算公式计算就算完成了教学任务。但这次教学，我改变了以往的教学模式和方法,努力做到把新课程理念和教学行为相结合，积极引导学生从书本世界走向生活世界。取得了比较理想的教学效果，课后作以总结，主要有以下几点可取之处。
1、设计好课的开始，调动起学生学习的热情
“良好的开端是成功的一半。”精彩的开篇不仅很快集中了学生的注意力，而且能调动起学生主动参与学习的积极性。所以课的开始，我设计了学生感兴趣的话题——过春节。问学生是否喜欢过春节，并说出喜欢的原因。虽然现在的生活水平提高了，但是过春节对于小孩子来说还是非常高兴的一件事情。因为过春节不但有好吃好玩儿的，而且还有压岁钱。如果压岁钱多了，除了自己花掉一部分外，剩下的还可以存到银行里，从而引出课题。接下来我又用课件出示了一张存单，让学生进行观察。“存单”这个词对于学生来说应该不陌生，但是小学生真正接触到存单的大概并不多，这样就会使他们感受到本节 4 课学习的内容与现实生活的联系多么紧密，从而提高学生学习的兴趣。
2、给学生充足的探索空间，培养学生学习的能力。
课堂上，让学生主动地进行数学学习，动手实践、自主探索、合作交流。改变以例题、示范、讲解为主的教学方式，这也是当今课改的精神。因为这节课的内容也不算太难，书中给出了明确的计算公式，而且课前我还让学生对储蓄知识进行了调查了解。根据教育局的开展合学教育，打造高效课堂的精神，所以课上我设计了让学生看书自学定义的教学环节，这样不但使学生对存款中的有关知识又有了进一步的了解，还省去了费时的说讲。接着让学生结合学习中的体验开展交流汇报活动。在学生的汇报过程中，我再不失时机地出示2008年利率表，并引导学生观察，思考，交流。学生不但对存款的意义有了明确的认识，对存款中的有关专用术语也就有了较深刻的理解。这样学生对利息的计算公式的理解也就水到渠成了，不用再费周折。有效培地养了学生的学习能力。
3、注意练习题内容的选择与生活实践的联系。
我们知道学习数学的目的是为了应用，教师在设计练习时有意识地引导学生把所学知识运用到生活实践中去，这样就体现出了数学服务于生活的教育理念。本节课的练习，我的设计是由简单到难。首先，我让学生先进行判断练习，回顾复习有关定义。接着通过运用公式进行计算各种情况下的利息练习，有效地巩固了所学的知识。其次，在实际运用中，让学生通过动手填写存款凭证，实际计算应得利息，这 样学生就获得了存款的实际体验。把数学学习和生活有机地结合在了一起。
每一节课都有不足之处，当然我的这节课也不例外。在教学环节上处理有些不当，课的前半时比较宽松，而后半时就显得有些紧了。这都在于练习题的选择有些难了，而且这一难度的加大是陡然性的，如果是循序渐进性的就不会出现这样的情况了。
“利息”的教学设计
任会凤
教学过程：
一、课前准备：
课前让学生分组或者自由结合到社会上进行调查、搜集有关储蓄的信息，把调查的结果、遇到的问题或感受记录下来。
二、课内交流、探究
师：在储蓄的过程中，你搜集到哪些相关的知识？（学生分组汇报调查结果）
（生汇报。开放的问题情景下，根据每组学生的差异，预计可能出现下列情况：（1）有关储蓄的一般知识，如储蓄的方式；（2）有关储蓄的相关概念，如本金、利息、利率、税后利息税的知识；（3）有关利息的计算方法，如有的小组利率的含义推导出利息的计算方法；（4）、有关调查中遇到的困难、解决的方法和自己的感受）
师：根据每组交流的情况给予相应的评价，并和学生共同整理储蓄的相关知识，形成知识体系。
板书：利息与本金的比值叫做利率。
利息＝本金×利率×时间
三、创设情景、体验储蓄
1、创设情景
师：同学们，张大爷是一个孤寡老人，他打算把自己多年来节省下来的1000元钱存入银行，定期为两年，由于他行动不便，你能帮助他进行储蓄吗？
2、体验储蓄。根据刚才的汇报情况，安排教学过程。
（1）学生拿出复制好的储蓄存款凭证进行填写。
（2）学生活动，教师了解学生填写情况后，最后利用投影仪进行订正。
（3）、充分联系生活，设置储蓄密码。
师：同学们，为了保证储蓄的安全，你认为应该用什么办法呢？
学生：（经过讨论后回答）可以设置密码。
师：设置什么样的密码比较好呢？
（学生热烈进行讨论）
生1：可以用存款人的生日。
生
2、可以用有纪念意义的日期。
生3：比较容易记的数字。
师：设置密码时，一般设置比较容易记忆的数字，可以用某人的生日或与他有关系的一些数字。师：请你们给张大妈设置一个密码。
（4）保管好存折或存单。
师：储蓄完成以后，银行要给我们一个存单或存折，我们要牢记密码，妥善保管好存单或存折。
四、运用知识、解决问题
1、运用新知识解决问题。
师：同学们，根据刚才的知识，如果告诉你两年的利率是2.43%,你能够求出张大爷储蓄到期时能获得多少利息吗?(学生分组讨论计算,汇报情况)生1：1000×2.43%×2＝58.6（元）
生2：1000×2.43%×2＝58.6(元)58.6×20%＝11.72(元)58.6－11.72＝46.88(元)生3：1000×2.43%×2＝58.6（元）58.6×(1－20%)＝46.88(元)师生集体讨论订正，教师强调利息的计算方法。
师：储蓄到期时，张大妈实际领取本金和利息一共是多少？
生：1000＋46.88＝1046.88（元）
师生总结计算方法。
2、巩固新知 学生进行练习
五、课后实践、体验储蓄过程
师：请同学们课后把平时积攒的零用钱存入银行，在储蓄的过程中如果遇到问题，你能想办法解决吗？把不懂的问题记下来，我们下节课继续交流讨论。
利率教学与反思
任会凤
本节课的教学设计能根据新的《课程标准》理念的要求，结合学生的生活实际，力求体现了以下几点教学思想：
一、关注学生发展，整合教学目标
新《课程标准》明确指出：数学教育要从以获取知识为首要目标转变为首先关注人的发展。这是对长期以来以知识为本位教育目标的重要改革，也是为学生终身学习和可持续发展奠定基础，更重要的是学生在今后获取高质量生存条件的有力保证。所以，本节课根据教材特征结合学生的生活背景，按照关注学生发展理念的认识，确立了知识技能目标、情感性目标、实践性目标和体验性目标。努力使学生在发展性领域和知识性领域获得发展、构建自我。
二、联系实际应用，重组教学内容
长期以来，教学内容都是教师在遵循教材和大纲的基础上确立的，教师只关注教材、大纲和教学参考资料，忽视了学生的生活实际和生活背景，学生接受的归根到底只能算是数学知识。这种数学知识不能服务于学生的生活，更不能促进学生的发展。因此我们在教学中一定要加强课程内容与生活以及现代社会科技发展的联系，关注学生的兴趣和经验，精选终身学习必备的基础知识和技能。本节课充分联系学生的实际生活应用，重组教学内容，将课前调查、课后实践、怎样填写储蓄凭条、怎样设置密码等知识和本节课教学内容“利息”组合在一起。使学生在实际的应用中经历了储蓄的过程，充分理解了有关利息的知识。并在相关问题的解决中，相应地获得了终身发展必备的知识和技能。
三、培养学生能力，开放教学过程
学生各种能力的形成和发展是我们教学的首要任务。传统的教学过程将学生禁锢在课堂上，阻碍了学生能力的形成和发展。本节课根据学生的生活经验和要求，为了培养学生的各种能力，尝试大胆地开放教学过程。课前让学生分组进行有关储蓄知识的调查，搜集有关相关的信息，这样培养了学生搜集信息的意识和实际调查的能力，分组调查中又培养了学生的合作精神和能力；课堂教学时让学生通过小组交流，把搜集到的信息进行汇报整理，总结利息的求法，培养了学生信息的交流和处理能力；课后又要求学生去亲自实践，体验储蓄的过程，培养了学生良好的生活习惯和利用知识解决问题的能力。
四、针对学生差异，实施多元评价
【教学内容】
义务教育课程标准实验教科书人教版六年制小学数学第十一册第五单元百分数第99～100页。
【教学目标】
根据数学课程标准与本课教材特点以及学生学情和设计理念，制定以下教学目标。
◆知识技能目标：使学生明白储蓄的意义;理解本金、利率、利息、利息税等概念;了解主要的存款方式;掌握利息的计算公式;培养学生的应用意识和解决问题的能力。
◆情感性目标：在合作与交流的过程中获得良好的情感体验及口头表达能力，感受到生活中处处有数学。
◆实践性目标：学生在调查实践中了解储蓄的意义、种类，培养学生搜集处理信息的能力。
【设计理念】：关注学生发展，整合教学目标。本节课根据教材特征结合学生的生活背景，按照关注学生发展理念的认识，确立了知识技能目标、情感性目标、实践性目标，努力使学生在发展性领域和知识性领域获得发展、构建自我。
【教材分析】
本节内容是义务教育课程标准实验教科书人教版六年制小学数学第十一册第五单元百分数中(p99――100页)的内容，是在学生学习了常用百分率、求一个数的百分之几是多少的应用题的基础上进行教学的。利率是百分数应用的一种，对于学生来说本节内容较为陌生，也更为专业化。教材在简介了储蓄的意义、存款的方式及相关概念后，编排了相应的例题，让学生感受到利率与人们的生活、理财等实际应用息息相关。
教材这样编写的好处是知识要点明确，思路清晰，易于教师和学生把握。
【学情分析】
学生目前的基本情况是：
◆知识基础
①学生刚学过百分数知识，总体上掌握得较好，所以学生较容易接受。 ②学生对储蓄、保险、纳税知识有了一定的了解。
◆解决问题的能力
同学之间的相互质疑，解疑的能力有一定的水平。但学生在分析信息、处理信息的能力较薄弱，从数学的角度提出问题、理解问题和解决问题的能力不强。
【教学重点】
掌握利息的计算方法。
【教学难点】
税后利息的计算。
【课前调查】
搜集有关储蓄的信息。
【教学过程】
一、课前预习，增强感知
◆预习课本P99～100
◆课前让学生分组或者自由结合到社会上进行调查、搜集有关储蓄的信息，把调查的结果、遇到的问题或感受记录下来。
◆向家长和长辈了解课本上的相关内容。如储蓄的种类，银行存款的年利率、存款凭条如何填写等。
【设计理念】：数学知识来源于生活，应用于生活。在学习新知前，先让学生预习课本，增强学生的感性认识。通过阅读资料及预习，使学生了解生活中储蓄的相关知识，培养学生的观察意识，分析能力，同时培养学生在调查预习活动中的收集、提取、整理、归纳信息的能力。
二、回顾旧知，导入新课
师：同学们，上节课我们学习了关于纳税的知识。那么就先请同学们做一做这道题，看看同学们对上节课的知识掌握得怎么样。
(课件出示：小红的爸爸上个月的收入是420元，如果按5%的税率缴纳个人所
得税，应缴纳个人所得税多少元?)
师：好，请你说一说你是怎么列式的?
生答师板书。
师：回答正确。做对的同学请举手。
师：嗯，看来大家对上节课的知识掌握得还是不错的。那如果，小红的爸爸的收入暂时不用，可放在家里又不安全，可以怎么办?
生(预设)：存入银行。
师：对，可以把它存入银行，这就涉及到我们今天要学的知识，利率。(师板书) 师：人们常常把暂时不用的钱存入银行，储蓄起来。储蓄不仅可以支援国家建设，也使得我们的个人财产更加安全和有计划。此外我们还可以得到利息，增加一些收入。看来把暂时不用的钱存入银行是一个很不错的办法，那你们知道银行存款的方式都有哪些吗?
生(预设)：有活期、整存整取、零存整取等。
师：嗯，原来银行存款还有这么多方式。那什么是本金呢?有谁知道? 生(预设)：存入银行的钱叫本金。
师：比如我存20xx元进银行，那么这20xx元就叫做
生(预设)：本金。
师：什么叫利息?
生(预设)：取款时银行多付的钱叫利息。
师：嗯，我存了20xx元，但到期取回了20xx元。那么这多出来的20元就叫做什么?
生(预设)：利息。
师：最后什么是利率?
生(预设)：利息与本金的比值叫利率。
师板书。
【设计理念】：在巩固上节课知识的同时，自然地导入新课。为学生创设真实的生活情境，不仅让学生更加形象地理解利息、本金及利率等概念，为接下来的解决问题做好铺垫，而且让学生感觉到亲切，从课的开始就让学生感受到数学与生活的密切联系，起到了开动思维的作用，使学生乐于参与数学活动。
三、探索交流，解决问题
师：好。刚刚我们认识了本金、利息和利率，对它们也有了一定的了解。接下来，就让我们结合具体的题目，去加以理解运用。请同学们做一做这道题。 课件出示：20xx年中国人民银行公布的存款利率如下：
师：我们来看一下20xx年中国人民银行公布的存款利率。存期三个月对应的利率是3.33%，而存期半年的对应利率是3.78%，存期一年的呢，对应利率是4.00%。由此可见，利率并不是固定不变的，存期不同，对应的利率也就不同。所以在计算时，我们要看清存期和对应的利率。
师：这不，王奶奶想存1000元进银行，她想知道一年后，她可以取回多少钱。热心的李阿姨告诉王奶奶，除了本金，还有一些利息。同学们，在这道题中，本金是多少?
课件出示：
生(预设)：1000元。
师：那利息呢?
生(预设)：不知道。
师：利息是要我们自己求的。谁知道利息该怎么求呢?
生(预设)：利息等于本金乘以利率再乘以时间。
师板书。
师：嗯，看来大家的预习工作都做得非常好。那么现在我们已经知道了本金和时间，利率呢?是多少?去哪里找?
生(预设)：是4.00%，在表格里找存期一年对应的利率。
师：好，现在本金、利率还有时间我们都知道了，那请同学们自己列式计算一下，王奶奶存款能得到多少利息呢?
生列式计算，小组内交流。师巡视。
师：谁来说说你是怎么做的?
一、教学目标
（一）知识与技能
1．了解“纳税”及“税率”的含义，并能进行有关应纳税额的计算。
2．了解一些有关利率的初步知识，知道本金、利息和利率的公式，会利用利息的计算公式进行一些简单的计算。
（二）过程与方法
通过自主探索学习，体会到知识之间是相互联系的。
（三）情感态度和价值观
1．通过对纳税及储蓄的认识，体会依法纳税的光荣和储蓄对国家和社会的作用，理解储蓄的意义。2．认识到百分数在生活中的广泛应用，体会到数学与生活的密切联系。
二、教学重难点
教学重点：理解“纳税”“税率”及其相关概念的含义，并能进行应用。
教学难点：将“税率”与“利率”相关问题与百分数应用题建立联系，正确解决实际问题。
三、教学准备
请学生课前收集有关纳税、储蓄的信息；教学课件。
四、教学过程
（一）创设情境，引入新课
1．（课件出示教材第10页主题图）同学们，我们的祖国正在蓬勃发展中，为了让祖国更强大，人民生活更美好，国家投入了大量的人力、物力来进行建设，你知道这些钱是哪来的呢？
2．谁能来说说什么叫纳税？为什么要纳税？
【设计意图】通过图片展示，课前信息的收集和交流，使学生明白依法纳税的意义和重要性。
（二）结合情境，学习新知 1．理解“税率”的含义。
（1）自学教材第10页，进一步明确纳税的意义。
（2）反馈：根据自己的理解说说什么是纳税？什么是应纳税额？什么是税率？（3）介绍自己所了解的纳税项目并进行简单介绍。2．结合实例，进一步理解概念，并解决问题。（1）课件出示教材第10页例3。一家饭店10月份的营业额是30万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这家饭店10月份应缴纳营业税多少万元？
①读题，说说“营业额的5%”是什么意思？这里的5%就是指的（税率）。②学生独立完成。
③集体交流反馈，知道在这种情况下有如下关系成立： 营业额×税率＝营业税。
（2）练习：出示教材第10页“做一做”。
李阿姨的月工资是5000元，扣除3500元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税。她应缴个人所得税多少元？
①读题，重点引导理解“扣除3500元个税免征额后的部分需要按3%的税率缴纳个人所得税”这句话的意思。这里3%的税率是所有月工资的3%吗？教师可以适当补充有关个人所得税的税法规定。
②学生独立解决问题。
③集体交流反馈，知道在这种情况下有如下关系成立：（总收入－免征收部分）×税率＝个人所得税。
（3）对比两道题，了解税收的算法各不相同，要根据实际情况进行计算。
【设计意图】在了解税率有关信息的基础上，进行问题解决，既可以让学生在实际情境中对概念有进一步的理解，又可以让学生利用概念的解读顺利地解决问题，使得问题解决和概念理解相辅相成，从而取得较好的学习效果。
3．理解“利率”的含义。（1）除了税收，人们把有结余又暂时不急用的收入存在银行里，这也是支持国家建设的行为。你对储蓄有哪些了解？（学生根据课前了解说一说）
（2）自学教材第11页内容，初步了解本金、利息、利率的意义。（3）结合实例理解信息。
①（实物投影出示存单的凭证）这里哪个是本金，哪个是利率，得到的利息又是多少？ ②这是2012年7月中国人民银行公布的存款利率，你发现什么？
③小结：存期不同，年利率也不同，银行的利率是国家根据经济发展的需要确定的。
【设计意图】虽然对于储蓄这件事学生并不陌生，但是他们真正接触的并不多，在初步了解本金、利息、利率的基础上结合实例进行理解很有必要。
4．学习利息的计算方法
（1）课件出示教材第11页例4。
到期后，王奶奶一共能取回多少钱？
①到期后王奶奶能取回的钱应该包括哪几部分？我们可以先算出什么？试着先算一算王奶奶能拿到多少利息。
②反馈交流。
预设1：5000×3%×2＝300（元）； 预设2：5000×3.75%＝187.5（元）； 预设3：5000×3.75%×2＝375（元）。③哪种算法是正确的呢？
④想想利息的多少跟哪些因素相关？该如何计算？讨论得出如下关系式： 利息＝本金×利率×存期。
⑤小结：存期不同，利率也不相同，我们在计算时要注意存期和年利率的对应。年利率是指一年的，在算利息时还要考虑存款时间。
【设计意图】让学生通过尝试自行计算利息，探讨利息的计算方法，在反馈中进行辨析答疑，从而得出利息的正确计算方法，学生对知识的掌握会更巩固。
⑥一共可以拿到多少钱呢？
⑦口答。使学生进一步明确：王奶奶到期拿到的钱应该包括利息和本金两部分。（2）尝试练习：课件出示教材第11页“做一做”。
2012年8月，张爷爷把儿子寄来的8000元钱存入银行，存期为5年，年利率为4.75%。到期支取时，张爷爷可得到多少利息？到期时张爷爷一共能取回多少钱？
①学生独立解答。②交流反馈。
重点对比两种解题方法：
方法一：8000×4.75%×5＝1900（元）
8000+1900=9900（元）方法二：8000×（1＋4.75%×5）＝9900(元)
说说这两种方法在计算上有什么不同，分别是怎样思考的。（3）教师：我们是如何计算利息的？在计算时要注意什么？
【设计意图】将例题及尝试练习略作调整，使得教学更有层次性，更符合学生的学习能力。
（三）巩固练习1．基本练习
课件出示教材第14页练习二第6、10两题。
（1）李老师为某杂志审稿，得到300元审稿费。为此她需要按照3%的税率缴纳个人所得税，她应缴纳个人所得税多少元？（2）小明的爸爸得到一笔3000元的劳务费用。其中800元是免税的，其余部分要按20%的税率缴税。这笔劳务费用一共要缴税多少元？
①学生独立完成。②集体交流反馈。
③对比两题，看看两种交税方式有什么不同，想想计算时要注意什么。（3）课件出示教材第14页练习二第9题。
下面是张叔叔2012年8月1日到银行存款时填写的存款凭证。到期时张叔叔可以取回多少钱？
①要知道到期时张叔叔可以取回多少钱，得知道什么？（根据回答出示银行存款利率表）②存期半年，在计算时要注意什么？ ③集体交流反馈。2．实际运用
在过年的时候你收到过压岁钱吗？如果把这些压岁钱存起来，你打算怎么存，到时会得到多少利息？你准备怎么使用？
【设计意图】数学来源于生活，服务于生活，用生活中的实例设计练习，一方面可以激发学生的学习兴趣，另一方面也让学生认识到百分数在生活中的广泛应用，进一步把握用百分数解决实际问题的方法。
（四）课堂总结，课外拓展
1．今天这节课我们学了什么？在解决这类问题时我们要注意什么？ 2．课后调查（选做)：
（1）问一问爸爸妈妈每月收入是否需要缴纳个人所得税？了解我国对个人所得税的税收规定。（2）了解家里的储蓄情况，了解我国最新的储蓄利率的信息。
1.1利率的内涵
从概念上讲,利率是资金的价格,是资金的借入方对资金的借出方所付的代价,对于资金盈余一方来讲,是其让渡当期资金使用权所得到的租金,这个租金的绝对额就是利息,每元本金在单位时间(年、月、日)内所得到的利息被称为利率。本金、利息、时间是计算利率的三要素。人们经常以利率一词代表利息的概念。但对于利率的本源和本质,不同的经济学派有不同的立场,大体有如下观点:
马克思认为,利息就其本质而言,是剩余价值的一种特殊表现形式,是利润的一部分,体现了借贷资本家和职能资本家共同剥削雇佣工人的关系,同时也是剩余价值的再分配。当借贷资本家把资金借贷给职能资本家,这些资金就变成了职能资本家用于产生剩余价值的货币资本。在生产过程中,投入的货币资本先变为商品资本,再由商品资本转化为货币资本。在这转化的过程中,货币资本产生增值的部分就是剩余价值。而最终职能资本家返还给借贷资本家的利息,就来源于剩余价值。这直接体现了借贷资本家和职能资本家共同瓜分剩余价值的关系。
西方经济学家对利率的认识有一个过程。他们主要从资本的范畴、人的主观意愿和心理活动等角度研究利息的来源与本质。有“资本生产率说”、“节欲论”、“时差利息论”以及“流动偏好论”等学说。就资金借入者来说,使用他人的资金用于生产,是需要付出代价的,正如天下不会有免费的午餐,雇佣工人需要支付工资,占用土地需要支付地租,借入资金同样要支付利息。同时,对于资金的提供者,他们提供资金就意味着可能限制目前的活动,因此作为补偿,他们会从借入者那里获得利息。并且,一般认为现在的物品要比同类等价的未来物品具有更大的价值,二者之间存在价值时差。因此,借出者要求借入者支付利息作为价值时差的补偿。
1.2利率决定理论
由于对利息有不同的见解,对于利率决定的问题,各学派也有不同的解释。总的来说,利率决定理论可分为马克思利率决定理论和西方利率决定理论。其中,西方利率决定理论主要由古典利率决定理论、流动性偏好理论、可贷资金理论和基于IS-LM分析的利率决定理论等。
(1)马克思的利率决定理论
马克思认为利息的剩余价值性质,决定了它在量上不可能超越利润,也就是说,利润本身就是利息的最高界限。在零与平均利润率之间,利息率的高低取决于两个因素:一是利润率;二是总利润率在贷款人与借款人之间进行分配的比例。一般来说,职能资本家能够并愿意与利润率的高低成正比的支付利息。在马克思的理论中,由于技术发展和资本有机结构的提高,利息率有下降趋势。但同时由于社会财富及收入相对于社会资金需求的增长,信用制度的发达程度,会加速或抵消这种变化趋势。在相对较长的时间内,利息率虽有下降的趋势但过程缓慢,可以视为相对稳定。
利用马克思的观点,我们能够了解利率的部分内涵,但完全用马克思的理论解释利率显然过于片面与单一。我们看到的一些例子是,随着科技的发展,利率并没有降低,反而持续走高。可见,决定利率的显然并非只有马克思提供给我们的因素。
(2)西方的利率决定理论
西方经济学家认为利率变动取决于供求的对比关系。最为成熟的一种观点是可贷资金理论。它继承了古典学派的利率决定理论和凯恩斯的利率决定理论,发展形成可贷资金理论。它既重视货币因素对利率的影响,也考虑到实物经济中利率的决定因素。同时,它将收入作为与利率相关的变量引入分析模式,形成IS-LM的分析方法。
可贷资金理论认为,利率是由资金供求所决定的,资金来源于两方面:一是储蓄、二是货币供给量的净增加。其中储蓄与与货币供给的净增加都是利率的增函数;而投资和人们窖藏自己的净增加时利率的反函数。可贷资金理论从流量角度研究分析借贷资金的供求和利率决定,有很大使用价值。
更为细化的IS-LM理论,把影响利率的因素归结为生产率、节约、灵活偏好、收入水平和货币供给量。一般分析法中有两个市场:实物市场和货币市场。在实物市场,投资与储蓄相等,而投资与利率负相关、储蓄与利率正相关。所以得到一条向下倾斜的IS曲线,曲线上任何一点代表实物市场投资与储蓄相等条件下的局部均衡点。在货币市场上,货币需求与利率负相关,而与收入水平正相关,在货币供给量固定时,可以得到一条向上倾斜的LM曲线,曲线代表货币市场供求平衡的情况。IS-LM模型的交点,决定了两个市场同时达到均衡的利率和收入水平。如此分析得到的利率是较为准确的利率,在市场波动的情况下,运用IS-LM模型能较好的解释现象分析本质。
(3)利率结构理论
利率并非只有一种,各种不同种类和期限的金融工具期利率往往不同,所以相应出现了利率结构理论。
利率风险理论中认为影响利率高低的因素主要是证券的违约风险、流动性及税收。违约风险是指证券发行人有可能不能如期支付足额利息或清偿面值的风险。一般来说,信用等级越高的证券,其所支付的风险补偿就越低;反之,风险补偿就越高,这类证券主要是公司证券。公司证券的利率与国债证券利率的差额就是风险升水,直接影响证券的定价高低。
流动性影响。由于人们总是偏好流动性较强的资产,因此资产的流动性越强,利率就越低。资产的流动性可以根据变现成本加以衡量。人们需要支付的交易佣金和证券买卖差价。由于政府证券在二级市场上的交易通常要比公司证券频繁,所以利率也相应较低。由于违约风险和流动性影响,政府证券毫无疑问的拥有低利率。
除以上两因素之外,还有税收因素也影响利率。
利率期限结构理论认为,在风险、流动性和税收特征等方面相同的证券,由于期限结构不同,利率也会不同。针对收益率曲线的向上倾斜、水平与向下倾斜三种情况,产生了三种解释。
预期假说。它在确定了一些假设以后,形成了基本命题:长期利率相当于在该期人们预期出现的所有短期利率的平均数。预期假说可以说明短期利率和长期利率的同方向变动。用此假说能够解释收益率曲线的上升、持平和下降,但是无法解释为何收益率曲线总能保持向上倾斜。
市场分割假设认为,由于市场分割的原因,导致不同期限的证券的供求关系影响收益率曲线的形式不同。由于人们一般偏好期限较短的证券,造成短期证券的需求高于长期证券,所以长期利率将高于短期利率,因此收益曲线上扬。但该理论无法解释不同利率的一同波动现象。
在以上两种假说的基础上,发展形成了选择停留假说。它认为长期证券的利率水平等于短期利率的平均数,再加上一定的风险补偿。因此,人们倾向于购买短期证券,就造成了长期利率高于短期利率。同时,即使短期或预期利率有所下降,但由于风险补偿和正的时间差,造成收益曲线大多数情况上扬。由于不同期限的证券可以互相替代,因此不同曲线总是共同变动。
二、我国利率市场化的进程
从利率的内涵和利率决定理论可以看出,利率是一种重要的金融变量,其水平应由市场供求关系决定。而我国在20世纪90年代中期以前,一直实行高度集中统一的利率管理体制。这种体制的主要缺陷在于:人为地扭曲资金价格,不利于资源的优化配置,不利于金融资产的合理定价,容易助长资金“黑市”的形成等等。
利率市场化是相对于利率管制而言的,即将原来行政管制的利率形成机制转变为由市场主体根据代表市场资金供求的市场基准利率按照商业原则自主决定利率的市场化形成机制。
我国已经正确选择了利率市场化的改革取向,并采取了渐进式的改革方式。1993年召开的中共十四届三中全会中提出,中央银行按基准利率并允许商业银行存贷款利率在规定幅度内自由浮动。十六届三中全会则明确提出了稳步推进利率市场化,建立健全由市场供求决定的利率形成机制。目前,中国银行同业拆借市场利率、债券回购利率、票据市场转贴现利率、国债与政策性金融发行利率和二级市场的利率都已经完全实现了市场化。2000年7月19日,戴相龙曾经在国务院新闻办举行的新闻发布会上明确提出,将用三年左右的时间完成利率市场化,利率市场化的原则是先开放外币利率,后开放人民币利率;先开放贷款利率,后开放存款利率。
直至今日,我国利率市场化的改革进程仍旧处于逐步推进过程中。2004年1月1日起央行扩大金融机构贷款利率浮动区间。在中国人民银行制定的贷款基准利率基础上,商业银行、城市信用社贷款利率的浮动区间上限扩大到贷款基准利率的1.7倍,农村信用社贷款利率的浮动区间上限扩大到贷款基准利率的2倍,金融机构贷款利率浮动区间下限保持为贷款基准利率的0.9倍不变。2004年11月,央行再次放宽了金融机构贷款利率的浮动区间,并允许人民币存款利率下浮。作为我国利率市场化的重要举措,2007年1月金融市场盼望已久的中国基准利率雏形亮相,这个由全国银行间同业拆借中心发布的“上海银行间同业拆放利率”(简称“shibor”)正式运行对于市场经济下央行的货币政策调控而言,是一个极为重要的变量,它能在整个利率体系中起主导作用、核心作用,并能制约其他利率。央行以后可通过公开市场操作来调整基准利率,形成合理的市场预期进而传导并影响微观经济行为,使其调控更加精准和有效。可以预见,在全面实现WTO承诺之后,我国利率市场化的进程将进一步提速。
三、利率市场化的意义
从全球范围内看,随着经济全球化的推进和国际资本流动规模的扩大,资金配置的过程必然要求更为市场化,这就使各国放松对利率的管制。我国实行利率市场化,是经济金融全球化的要求,也是适应国际资本自由流动的需要。
(1)有利于我国金融体制改革
我国金融体制改革的目标是建立适应社会主义市场经济的金融体制,有效利用市场提高资源配置效率,防范金融风险,稳定金融秩序,并适应金融全球化的趋势。国有银行是我国金融体制改革的主体,加快国有银行改革,是适应国际金融竞争的需要。利率市场化有助于国有银行建立自主经营、自负盈亏、自我发展和自我约束的运行机制。国有银行在经营过程中必须考虑市场利率的风险,关注利率变动对其盈利性、安全性和流动性所带来的影响,从而促进国有银行向商业化转轨。
(2)有利于宏观经济调控
利率市场化有助于建立社会投资和消费的市场传导机制,使中央银行可以有效利用利率变化进行宏观经济调控。中央银行要通过运用基准利率和公开市场业务来作为货币政策的重要调控工具,影响商业银行的市场行为和价格决定能力,其前提是利率必须放开,至少是有较大的灵活性,使利率充分发挥经济杠杆的作用,为利用货币政策工具进行宏观经济调控提供一个有效的作用空间。
(3)有利于优化经济结构
利率市场化可促使资金按收益的高低在社会生产各部门间进行分配,通过有效组织资金来源、合理安排资金投向,提高投资效率,达到资金资源的合理配置;利率市场化也可以协调各生产要素的使用比例,充分发挥我国土地资源和劳动力资源丰富的优势,实现利润最大化,促进我国社会经济结构的优化调整。
(4)利率市场化推动了我国证券市场的发展
