企业财务公司管理办法

企业财务公司管理办法（精选8篇）

企业财务公司管理办法 篇1

第一条为全面客观评价企业集团财务公司(以下简称“财务公司”的经营管理情况,实现分类比较,引领行业规范健康发展,根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《企业集团财务公司管理办法》等法律法规,制定本指引。

第二条本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立且正常经营已满一个会计及以上的财务公司法人机构。

第三条财务公司行业评级是中国财务公司协会(以下简称“中国财协”依据财务公司报送的数据、信息,运用行业统计分析系统对财务公司的经营水平、核心价值、管理能力以及发展环境进行定量和定性打分,最终形成评级结果的过程。

第四条财务公司行业评级遵循全面、客观、公正和公开原则。第二章评级指标体系

第五条财务公司行业评级指标体系由经营水平、核心价值、管理能力、发展环境4大模块、8大类、18个指标组成。

第六条财务公司行业评级指标体系由定量和定性两部 分组成。其中,定量指标13个,定性指标5个。

第七条经营水平模块主要评价财务公司的经营状况,分为资本充足性、资产质量、流动性、盈利性4类,7个指标。

(一资本充足性:下设资本充足性1个指标,评价财务公司以自有资本承担损失的能力,兼顾集团对财务公司的资本补充能力。

指标公式: 资本充足率=资本净额/应用资本底线之后的加权风险资产合计*100% 资本补充能力=1-集团资产负债率

(二资产质量:下设不良资产率、贷款拨备情况2个指标。其中,不良资产率指标评价财务公司信用风险资产存在损失的程度;贷款拨备情况指标关注财务公司就贷款损失进行拨备的情况。

指标公式: 不良资产率=财务公司不良信用风险资产余额/财务公司信用风险资产余额*100% 贷款拨备率=(专项准备+特种准备+一般准备/各项贷款总额*100%或拨备覆盖率=(专项准备+特种准备+一般准备/不良贷款总额*100%,按拨备金额孰高原则选取对应公式。

(三流动性:下设备付率、流动性比例2个指标。其中,备付率指标评价财务公司留存的货币资金保证正常支付和日常运营需要的能力;流动性比例指标评价财务公司以合理的价格迅速变现及获取资金的能力。

指标公式: 备付率=财务公司年末银行存款余额/财务公司年末各项存款余额*100% 流动性比例=∑财务公司月末流动性资产/∑财务公司月末流动性负债*100%(四盈利性:下设资产收益率、成本收入比2个指标。其中,资产收益率指标评价财务公司资产的运用能力;成本收入比指标评价财务公司在一定收入水平下的成本控制能力。

指标公式:

资产收益率=税后利润总额/资产平均余额*100% 成本收入比=(营业支出-营业税金及附加/营业收入*100% 第八条核心价值模块主要评价财务公司为所在集团创造的服务价值,分为资金集中管理、资金支持与服务2类, 6个指标。

(一资金管理集中情况:下设资金集中度、账户集中比例、资金结算比率3个指标。其中,资金集中度指标评价

财务公司资金集中管理能力和资金使用效率;账户集中比例指标评价财务公司账户覆盖集团成员单位、对成员单位账户实施集中和监控的能力;资金结算比率指标评价财务公司为集团提供结算服务的能力。

指标公式: 全口径资金集中度=财务公司各项存款/(集团合并报表货币资金+财务公司各项存款-存放同业款项-存放央行款项和可归集口径资金集中度=财务公司各项存款/(集团合并报表货币资金+财务公司各项存款-存放同业款项-存放央行款项-不可归集资金

账户集中比例=(财务公司开户数+60%财务公司归集户数+30%财务公司监控户数/集团成员单位总账户数结算存款比=财务公司资金结算金额年累计额/财务公司月均存款*100%和结算收支比=财务公司资金结算金额年累计额/(集团营业总收入+集团营业总支出

(二资金支持与服务:下设贷款比例、财务贡献度、多元化金融服务3个指标。其中,贷款比例指标关注财务公司向成员单位提供贷款支持的程度;财务贡献度评价财务公司为集团节约财务费用的程度;多元化金融服务指标关注财务公司发挥多元化金融服务功能的情况,主要对财务公司买方信贷、电票、保理、财务顾问、结售汇等各类业务的开展情况和效果进行评价。

指标公式:

贷款比例=∑[财务公司月度贷款余额/(财务公司月度存款余额+财务公司月度实收资本]/12 财务贡献度=(利息收入+手续费及佣金收入/集团财务费用

第九条管理能力模块主要评价财务公司的公司治理水平与管理能力,以定性指标定量化的方式作出评价,分公司治理、内部控制、信息系统与人力资源3个指标。

(一公司治理指标从公司治理结构、公司治理机制、公司治理主体和公司战略与文化等方面出发,评价财务公司的治理水平。

(二内部控制指标从内控架构、内控措施、财务管理、审计、内控文化和客户服务管理等方面评价财务公司对合规、风险、经营、业务实施管控的有效程度。

(三信息系统与人力资源指标评价财务公司信息系统和人力资源对公司业务与发展的支持能力。

第十条发展环境模块主要评价所在集团对财务公司的支持以及集团所在行业环境对财务公司经营管理和业务发展的影响,以定性指标定量化的方式作出评价,分集团支持与集团行业环境2个指标。

(一集团支持指标主要依据财务公司在集团内所处层级、法人在集团内任职情况、资金集中与业务发展受集团支

持情况、财务公司与集团职能部门关系、集团内其他资金平台情况、集团对财务公司考核机制6方面信息,评价财务公司受到所在集团支持的程度。

(二集团行业环境指标重点关注集团所处行业发展状况以及宏观经济形势对所处行业的影响。

第三章评级打分及评级结果

第十一条评级指标体系满分100分。其中,定量指标70分,定性指标30分。第十二条定量指标设定目标值、触发值、法定值,达到或优于目标值得满分;在目标值之下设一个或多个触发值,达到某个触发值的,按照线性或分段计分法得分;对于存在相关法律法规依据的设法定值,达不到法定值要求的得0分。

第十三条定性指标采用扣分方式,对于不达要求的按照设定的标准减分。第十四条评级体系共4大模块,每一模块可对财务公司某一方面作出独立评价,4大模块得分加总为评级总得分。

第十五条评级结果共分为五级,80分以上(含为A 级,70分(含至80分为B级,60分(含至70分为C 级,50分(含至60分为D级,50分以下为E级。

评级结果为A级,表示该公司符合财务公司功能定位, 经营业绩优秀,管理水平很高,集团支持力度很大,能够为集团提供高效的金融服务,充分发挥了财务公司的功能。

评级结果为B级,表示该公司比较符合财务公司功能定位,经营业绩良好,管理水平较高,集团支持力度较大,较好地为集团提供金融服务。

评级结果为C级,表示该公司基本符合财务公司功能定位,经营业绩一般,管理水平尚可,集团支持力度一般,一定程度上满足集团金融服务需求。

评级结果为D级,表示该公司不符合财务公司功能定位,经营业绩和管理水平较差,工作上存在一定缺陷和不足,缺乏集团支持,不能满足集团金融服务需求。

评级结果为E级,表示财务公司的经营业绩很差,管理水平落后,工作上存在很多缺陷和不足,需要进行全面的整顿和梳理。

第十六条参评财务公司在评级内出现监管指标(评级指标体系已包含的除外不达标的情况,将扣减该公司评级总分。

第十七条参评财务公司在评级内出现受银监会、人民银行或其他政府机关给予通报批评及以上等级处分的情况,将该公司评级结果下调一级。

第四章操作规程和职责分工

第十八条评级工作每年依据上一个会计公司的数据和信息开展一次。第十九条评级操作流程由信息收集、初评、终评、抽查、发布等环节组成。第二十条信息收集。

(一收集基本信息。评级所需数据和信息应在4月30日前报送中国财协。参评财务公司有义务如实提供信息,财务公司法人代表对数据真实性承担最终责任。

因财务公司报送不及时、报送错误导致评级结果发生偏差,由该财务公司承担责任。

(二审核。中国财协对财务公司报送的信息进行审核,并有权要求财务公司核实、更正或补充报送。

第二十一条初评。

中国财协通过行业统计分析系统生成初评结果,并对原始数据、打分过程和初评结果进行检查确认。

第二十二条终评。

(一中国财协牵头组建财务公司评级专家委员会(以下简称“评委会”,评委会由行业专家和中国财协人员组成。

(二评委会对初评结果进行审查,对集团行业环境进行评价,并对评级下调情况进行认定。

第二十三条抽查。

中国财协有权对评级信息真实性进行抽查,如发现参评财务公司出现因弄虚作假或失误,导致信息严重不符合真实情况,将扣减该公司评级总分,情节严重的下调评级。

第二十四条发布。

行业评级结果每年在行业内公布,同时向监管部门报送。第五章评级结果应用

第二十五条行业评级结果是分类监管的参考依据。

第二十六条行业评级结果是各财务公司行业对标的参考依据。

第二十七条行业评级结果是财务公司行业强化市场监督、提高市场管理规范水平和优化交易对手选择机制的参考依据。

第二十八条行业评级结果是行业内部各类奖项评选活动的参考依据。第六章附则

第二十九条中国财协根据行业发展情况和政策导向,可以在一定范围内调整指标、权重、计算方法或评分方法,并以通知形式下发。

第三十条本指引由中国财务公司协会负责解释,并组 织实施。

企业财务公司管理办法 篇2

企业财务战略是对企业财务活动制定并实施的中长期目标和战略规划。企业财务战略的根本目标是通过企业的资本资源的合理配置与有效使用, 为企业创造价值并实现价值。在公司战略中具有重要的地位。企业财务战略按财务活动内容可分为融资战略、投资战略和收益分配战略等。财务公司作为企业内部的金融机构在为整个集团实现财务战略起着举足轻重的作用。本文从企业的融资战略和投资战略两方面分析财务公司对企业财务战略的作用。

一、财务公司在企业融资战略中的作用

融资战略是企业财务战略的重要部分, 是根据企业内外环境的现状与发展趋势对企业的融资目标、结构、渠道等问题进行长期的系统的谋划, 它既要筹集企业维持正常生产经营活动及发展所需要的资金, 又要保证稳定的资金来源, 增强融资的灵活性, 努力降低资金成本与融资风险, 增强融资能力。财务公司作为非银行金融机构可以为企业的融资战略提供稳定的融资渠道, 以实现企业的融资战略目标。

1. 财务公司在企业内部融资方面的作用

财务公司是企业的内部银行, 可以有效的调节内部成员单位之间现金资产的余缺。财务公司通过先进的电子信息网络系统将成员单位的资金进行归集, 形成财务公司的现金池, 通过委托贷款的方式将资金富裕的成员单位现金放贷给资金缺乏的成员单位, 这样一方面减少了企业总体的外部贷款, 另一方面提高了内部成员单位闲置资金使用效率, 增加收益, 减少财务费用支出。财务公司将归集的资金可以用于成员单位内部贷款, 根据企业发展的战略目标要求, 在不同阶段不同环境中对符合企业战略规划的产业和成员单位提供优惠贷款, 以支持成员单位的生产发展。财务公司通过这种手段调剂内部成员单位资金的余缺, 增加了内部筹资渠道, 最大限度的提高内部资金的运营效率, 以助力企业战略目标的实现, 为企业创造价值并实现价值。

2. 财务公司在企业外部融资方面的作用

财务公司作为金融机构在融资渠道和融资成本上有其他机构无法比拟的优势。财务公司拥有发行财务公司债券、承销成员单位的企业债券等职能。通过发行财务公司债券, 在银行间金融市场以优惠的利率筹集到企业发展所需的资金;通过承销成员单位的企业债券可以为成员单位从外部筹集资金, 从集团层面看财务公司作为中间机构承销成员单位的企业债券, 不仅可以最大限度帮助成员单位获取优惠利率, 而且可以降低资金筹集成本。

以马钢财务公司为例, 2012年财务公司信贷资产规模已达40亿元, 对成员单位发放贷款, 降低集团外部的贷款, 大大降低了整个集团的财务费用;对成员单位贷款利率下浮10%-30%的优惠, 在近年来钢铁全行业亏损的恶劣环境下, 马钢集团仍然保持着充足的现金流, 不仅极大的支持了集团坚持发展主业的公司战略, 而且加大了成员单位和外部银行贷款利率议价的能力。

3. 在调整企业资本结构, 控制融资风险方面的作用

财务公司作为企业的金融中心, 在企业不同的发展阶段, 根据企业财务战略, 通过不同的财务杠杆, 保持与企业发展经营相适应的资本结构。在公司初创期和扩展期, 应对成长的市场需求, 可以通过发行财务公司金融债券、代理承销内部成员单位企业债券, 来扩大外部债务资金来源, 增加杠杆效应, 调节资金结构配置, 取得集团效益最大化。在产品和行业低谷的周期里, 财务公司可以降低外部债务, 调整财务杠杆, 降低债务风险, 为企业转型和寻找新的发展机会, 准备充裕的资金。

二、财务公司在企业投资战略中的作用

企业投资战略包括投资目标、投资原则等重大问题, 投资目标是企业战略目标的直接体现, 从财务战略目标出发, 收益性目标即投资效率和资本增值是投资战略的最直接最重要的目标。

1. 财务公司在帮助企业完成投资战略, 实现战略目标的作用

财务公司作为企业内部银行, 不仅可以通过向企业内部成员单位发放贷款等方式直接帮助企业完成投资计划, 而且可以通过融资租赁等方式帮助成员单位解决资金问题。在产品销售终端, 财务公司可以通过对成员单位产品的消费信贷、买方信贷等方式为消费者提供融资, 以推动产品的销售, 帮助成员单位投资项目尽快打开销路占领市场, 助力企业实现投资战略目标。以海尔集团为例, 海尔财务公司通过买方信贷、消费信贷, 为全国33个省辖区域近500家专卖店、社区店提供融资支持, 巩固并扩大销售渠道, 构建集团产业链竞争优势以实现集团投资战略。

2. 财务公司在企业投资战略中为企业提供金融解决方案, 控制投资风险方面的作用

企业投资战略可以有直接投资和间接投资等方式, 直接投资是指企业为直接进行生产经营而在土地、固定资产等方面进行的投资, 间接投资是企业通过购买证券、融出资金等方式将资本投入到其他企业, 被投资企业再将资本投入到生产经营中去。投资方式和规模的选择要求与企业发展相适应, 与企业风险管理能力相协调。财务公司作为企业金融投资中心, 对内提供金融解决方案, 参与企业兼并、重组、资本化、证券化过程中的资金方案的设计实施等工作, 为企业投资战略提供强有力的保障。

3. 财务公司在助力企业境外扩张兼并中的作用

关于联通公司企业财务管理的分析 篇3

中国联通的全称是中国联合网络通信集团有限公司，是2009年初在原中国联通与原中国网通的基础上通过合并的形式组建的，是目前中国唯一一家在香港、纽约、上海三个地方同时上市的电信运营企业。在中国内陆，中国联通、中国移动与中国电信是中国通信行业的三大巨头，其中中国联通在国内的31个省（直辖市、自治区）以及境外的多个地区与国家都设有大量的分支机构，规模宏大。但是，纵观联通公司的企业财务管理还是存在较多的漏洞，阻碍了企业的进一步发展与壮大。因此，通过一些行之有效的措施对联通公司企业财务管理进行改善，具有一定的必要性与意义，有利于联通公司长效、稳定、健康地发展。

一、企业财务管理

所谓企业财务管理指的是在一定的整体目标下，对资本的融通（筹资）、资产的购置（投资）、经营中现金的流量（营运资金）与利润的分配进行管理。在企业资金运动的全过程中对企业资金进行决策、计划以及控制的管理活动是由企业财务管理掌控着。就企业财务管理的实质来说，企业管理通过价值的形式对企业的生产运用的全过程展开分析性的管理。值得注意的是，在企业管理中，财务管理占据着非常重要的地位，企业财务管理的目标同企业的目标必须是相同的，只有这样，企业的财务报告及其相关信息的完整性、真实性还有企业的资产安全才能得到有效的保障。在企业资金运动的全过程中对企业资金进行决策、计划以及控制的管理活动是由企业财务管理掌控着。企业财务管理的实质就是通过价值的形式对企业的生产运用的全过程展开分析性的

管理。

企业财务管理的目标就是实现企业的利润、产值、股东财富以及企业价值最大化，其主要管理内容就是对投资、筹资、营运资金以及利润分配等进行管理。企业管理具有七大职能，分别是企业财务要算好账、管好钱、理好众多的财务关系、对资产进行监控、对信用进行管理、做好参谋、计算好绩效考核。影响企业财务管理的因素有很多，而且在不同的理财环境、不同的时期以及不同的国度里影响的因素也是不一样的，大致归结起来主要是受财务管理主体（一定的组织限制着企业的财务管理活动）、财务管理环境（法律环境、经济环境、社会文化环境、市场环境、生产环境等）、企业利益集团利益关系（与企业生产有着利益关系的群体）以及社会责任（企业在从事生产经营活动的时候，除了要获得正常的收益，还要承担相关的社会责任）等因素影响。

二、联通公司企业财务管理现状

从当前中国联通公司财务管理的体制来看，其实行的是高度集中的财务管理计划，有一级法人、二级管理、三级核算，还有辅助业务单位的管理方式。

首先，中国联通公司中的一级法人对财务进行高度集中的管理，施行的中心是现金流，对才财务进行统一核算标准、全面预算管理，以此来达到企业资金统一调度使用以及高度集中的目的。两级管理分别指的是总部与省份公司两大管理机构。全公司的决策、管理中心是公司的总部，省份公司只是对总公司的管理职能进行延伸，对所属的地市分公司的财务管理负责。地市分公司实施的“收支两条线”由省份公司进行管理，省份公司实施的“收支差额”则由总公司进行管理。在三级核算中，联通公司业务形成收入与业务运营的主体是地市分公司，客户服务以及成本费用核算中心也是地市分公司，因此，地市分公司是基本的核算单位。在企业财务管理中，业务单元管理虽然是辅助工具，但是也是非常重要的组成部分。所有的业务单元都要参与到其专业范围内的固定资产筹资计划以及发展规划的制定、执行以及控制之中，并且对专业范围内实现的利润负有一定的责任，因此也要参与到各项成本、收入的核算和控制中去。

其次，虽然联通公司施行的高度集中的企业财务管理计划，具有较高的要求，有利于获得较为准确以及完整的财务、统计信息。但是，我国现行的是社会主义市场化经济，具有较为强烈的竞争压力，因此企业在外部市场进行收益的时候，对内部管理的效率也要有一定的要求。但是从联通公司企业财务管理现状来看，其与社会主义市场经济的要求有着非常突出的矛盾，分布在各下属分公司以及各业务部门的独立系统，在信息共享上，无法达成一致，因此联通公司对企业财务信息进行综合整理分析的时候就会有一定的难度。在这种情况下，联通公司的企业财务管理方面存在着较多的漏洞，阻碍了企业的进一步发展与壮大。因此，通过一些行之有效的措施对联通公司企业财务管理进行改善，具有一定的必要性与意义，有利于联通公司长效、稳定、健康地

发展。

三、改善联通公司企业财务管理的有效措施

1.转变管理理念，对企业的财务风险进行高度重视

从某种程度上来说，对企业财务进行管理就是对企业风险进行控制。企业财务管理的任务就是要使用一定的管理手段，让企业经营可以沿着既定的目标发展方向走，并达到预期的效果。现阶段，中国联通公司正处在又好又快发展的关键时期，因此，联通公司要想继续保持良好的发展势头，就必须遵循新的管理理念、科学发展观以及新的管理方式要求，对发展规律进行更深层次的把握，尤其是要坚持与时俱进，对管理理念进行创新与转变，对企业的发展思路进行进一步的完善，对企业的发展速度与效益关系进行正确处理，从而提升企业的整体发展质量与效益，以达到改善企业财务管理质量的目的。

要做好这些，联通公司的企业财务管理的构架就必须要架设好，通过“集中管理、统一经营”的管理模式以及“严、实、细、齐、新”的管理理念，使得经营的成本能够得到有效的控制与降低，从而增强联通公司的企业经营效益与活力。此外，联通公司还要对全体员工加强风险教育，尤其是领导阶段与管理阶层要有一定的风险意识，只有这样赊销的行为才能得到有效地控制，在进行决策的时候也不会盲目行事，从而避免了一系列不必要的财务风险的爆发。

2.提高全体财务人员的综合素质

要想提升企业财务管理的质量，就要对财务风险进行防范与化解，尤其是要对全体财务人员的综合素质进行提高。因此，从某种程度上来说，对财务人员进行控制，就是对财务管理的质量进行提升。因此联通公司要想改善企业财务管理就要对财务人员进行管理与控制，对财务人员的综合素质进行全面的提升。要对员工的思想教育与职业道德教育进行加强，对财务人员的财务质量理念认识进行提升，从而对激励机制进行进一步的完善，将团队的热情最大限度地激发出来。因此，联通公司要做好企业财务管理工作，就必须要坚持以人为本的管理理念，对企业财务人员展开长期培训、学习与指导工作。

综上所述，在企业管理中，财务管理占据着非常重要的地位，企业财务管理的目标同企业的目标必须是相同的，只有这样，企业的财务报告及其相关信息的完整性、真实性还有企业的资产安全才能得到有效的保障。本文以企业财务管理作为研究点，对联通公司进行研究，并为改善联通公司的企业财务管理提出了一些列行之有效的措施，旨在促进联通公司长效、稳定、健康地发展。

企业集团母子公司财务管理初探 篇4

母公司(即核心层)决策的目标是实现集团收益最大化，而这同子公司(即紧密层)的利益往往存在着矛盾。为了实现集团整体目标，母公司不仅要对自身的经营活动进行决策管理，而且要凭借产权所赋予的控制权，对子公司的经营管理行为加以控制。同时，子公司是独立的法人实体，使其在一定范围内享有生产、销售、分配等法定经营权，能增强子公司的主动性和创造性。把握好集权与分权的力度，是母子公司管理活动面临的重要问题。财务管理作为一个严谨、完整的体系，渗透于企业经营活动的各个环节，各个方面。因此，母子公司经营管理的统分程度，关键是财务管理权限在母子公司之间的划分，而这正是本文讨论的主要内容。

在对母子公司财务集权与分权作进一步探讨之前，有必要先对母公司实行集权化财务管理的前提条件加以归纳。

一、财务管理集权化的前提条件

母子公司各自平等独立的法人地位，为财务管理的分权化提供了依据。而母公司对子公司的约束只能通过行使股东权利来进行。在实际管理中，母公司通过制定统一的财务管理办法来实现对子公司财务的集权管理。

(一)对子公司财务部门的集中控制。财务部门在对企业经营活动的监督与控制中起着举足轻重的作用，对财务部门的集中控制，相当于把握了各子公司的脉膊。在企业集团中，各子公司财务主管由母公司选派，向母公司负责;财务人员的人事关系、工资关系、福利待遇等均体现在母公司。由于财务部门相对独立于各子公司，有利于母公司对子公司进行有效的集权管理。以某集团为例，其财务人员集中办公，不下放到各子公司。财务部门不是按不同的子公司来设置科室，而是按财务职责的合理分工来设置，分为结算科、会计科和财务科。这种设置方法使母子公司财务有机地融合为一体，使母公司能及时地掌握集团整体的财务状况。

(二)统一财务会计制度。为了分析各子公司的经营情况，比较其经营成果，从而保证企业集团整体的有序运行，母公司还应根据子公司的实际情况和经营特点，制定统一的、操作性强的财务会计制度，规范子公司重要财务决策的审批程序和帐务处理程序，提高各子公司财务报表的可靠性与可比性。在此基础上，有条件的企业集团可以通过建立大型计算机网络系统，将下属子公司的财务信息都集中在计算机网络上，母公司财务主管可以随时调用、查询任何一个子公司的凭证、帐簿、报表等信息，随时掌握各子公司的经营情况，及时发现存在的问题。

二、强有力的集权

(一)现金管理。资金是企业的血液，资金流转的起点和终点都是现金，其他资产都是资金在流转中的转化形式。因此，现金管理是财务管理的中心，如何把母子公司分散的现金集中起来，降低现金的持有水平，保证集团重点项目的资金需要，是集团财务管理面临的重要问题。对子公司财务部门的集中管理为强化现金管理提供了条件。

1、银行帐户管理。针对目前企业集团出现的子公司私自在银行开户截留现金的问题，母公司应加强对子公司开户的控制。子公司在银行开户须经母公司审批，所开帐户必须由母公司财务部门统一管理。例如，有的集团实行“结算中心制”，它以母公司名义在银行开立基本结算户，再分别以各子公司的名义在该总户头上设立分户，由总产控制各子公司分户。在子公司看来，结算中心就是银行，借款、还款及其他方式的融资均要向结算中心提出。结算中心加强了对子公司资金使用的监管，而且通过集中子公司的闲散资金也增强了集团的资金实力。

2、现金预测。为了使现金管理变被动为主动，克服短期行为，母公司应通过整体预测，对集团以现有资金能做多大的经营规模、需要多大的融资规模、可寻求的资金来源等有一个清楚的认识。对于财务部门而言，则要随时掌握每一时期和时点可以运用和必须支付的现金。对子公司现金的集中管理为现金预测提供了条件。母公司每天都将实际收支情况与预测相比较，发现不相符的情况，及时找出原因，以便采取纠正措施。

企业财务公司管理办法 篇5

财企[2005]12号

2005-1-26财政部

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国务院各部委、各直属机构，中直管理局，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，各中央管理企业：

财政部制定的《企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定》（财企（2002）313号）发布后，对规范企业公司制改建中有关国有资本管理与财务处理行为，促进现代企业制度的建立和国有经济结构的调整，发挥了积极的作用。随着企业重组改制的深入进行，在执行中出现了一些新情况、新问题，需要加以完善。现就有关问题补充通知如下：

一、关于企业应付工资、应付福利费、职工教育经费余额的财务处理

改建企业账面原有的应付工资余额中，属于应发未发职工的工资部分，应予清偿；在符合国家政策、职工自愿的条件下，依法扣除个人所得税后，可转为个人投资。属于实施“工效挂钩”等办法提取数大于应发数形成的工资基金结余部分，应当转增资本公积金，不再作为负债管理，也不得转为个人投资。

改建企业账面原有的应付福利费、职工教育经费余额，应当转增资本公积金，不再作为负债管理，也不得转为个人投资。因医疗费超支产生的职工福利费不足部分，可以依次以公益金、盈余公积金、资本公积金和资本金弥补。

二、关于预提企业内退人员生活费及社会保险费等的财务处理

改建企业根据国家有关规定，对未达到法定退休年限的在册职工实行内部退养的，所需内退人员生活费及社会保险费等，应当作为管理费用，据实处理。

国有企业在分立式改建情况下，改建企业内退人员实行统一管理的，经批准可以从改建企业国有净资产中预提所需的内退人员生活费及社会保险费等，并实行专户管理。预提数额以改建企业可支付的国有净资产为限，不足部分作为管理费用，由内退人员的统一管理单位据实承担。

三、关于母公司对子公司在公司制改建中核销国有权益的财务处理

在企业集团内部，子公司实行公司制改建，由于资产损失或产权转让等原因，经核实批准实际折股的国有权益或国有产权转让作价少于原有账面价值的，母公司相应核销对子公司的股权投资，投资损失可以转入年初未分配利润，依次以结余的年初未分配利润及公益金、盈余公积金、资本公积金弥补，不足部分用以后年度实现的税后利润弥补。

中华人民共和国财政部

企业财务公司管理办法 篇6

母公司财务对子公司财务管理的几种建议

总账让母公司做,子公司由出纳做日常现金支付和保管单据票据,月末把一个月的单据交到母公司

对子公司进行财务管理集权化的条件，母子公司各自平等独立的法人地位 ,为财务管理的分权化提供了依据。

加强母公司对子公司的财务监控：建立统一会计政策、会计估计、会计制度,建议使用统一会计核算平台;规范会计报告制度,制定报表样式。

母公司查子公司的账的方法

一、先看目的，首先是集团公司对所属公司的要求是什么，有预算么，业绩增长要求高么，预算完成压力大么，这些都要了解清楚，才能下手订方案。

二、第二要了解对手，下属公司还有多少潜力?上年情况如何，市场环境怎样，这任领导班子是新上任的还是老班子?班子成员团结么，内控执行力度如何?

三、最好不要一次性都查，这样工作量大，外来压力也大，先判断什么地方可能出问题，有针对性的查。下面举几个例子：

1、查预算完成情况的，要看有没有费用挂账，主要是看其他应收款，费用控制松的，要看有没有年底突击花钱的，业绩完不成的，要看没有空挂收入现象，成本费用是否配比。业绩能完成的，要看存货是否真实，有没有虚增成本情况等等

2、查舞弊的，这个比较难，一是看内控是否能有效执行，但这个很难有效评价，有效执行不一定就没问题，内控乱不能说明人家就有问题，集团公司也不是公检法，很多手段不能用，还要防着回家让人砍，所以这个主观判断很重要，查出问题也不要说的太武断，怎么搞人让领导定，自己只要事情说清就行。问题么不外几个方面，一是挪用资金，这个看银行日记账，对对往来基本可以查出来;二是乱报费用，这个麻烦点，把费用账一笔笔的看，力气活，不难;三是拿人好处，这个难点，没证据不能乱说，和市场做对比，有明显差距的，提下就成。母公司与子公司的关系

1.概念。

母公司是指拥有另一个公司一定比例以上的股份或通过协议方式能够对另一个公司实行实际控制的公司，具有法人资格，可以独立承担民事责任。子公司是与母公司相对应的法律概念，是指一定比例以上的股份被另一个公司持有或通过协议方式受到另一个公司实际控制的公司。子公司具有法人资格，可以独立承担民事责任。

2.联系与区别。

(1)子公司受母公司的实际控制。

母公司对子公司的重大事项拥有实际决定权，能够决定子公司董事会的组成，可以直接行使权力任命董事会董事。

(2)母公司与子公司之间的关系基于股份的占有或控制协议而产生。

一般说来，拥有股份多的股东对公司事务具有更大的决定权。因此，一个公司如果拥有了另一个公司50%以上的股份，就能够对该公司实行实际控制。在实践中，大多数公司的股份较为分散，因此，只要拥有一定比例以上的股份就能取得控制地位。除控制股份之外，通过订立某些特殊契约或协议，也可以使某一个公司控制另一个公司。

(3)母公司、子公司各为独立的法人。

子公司虽然处于受母公司实际控制的地位，在许多方面受到母公司的制约和管理，有的甚至实际上类似于母公司的分支机构，但在法律上，子公司属于独立的法人，以自己的名义从事经营活动，独立承担民事责任。

企业财务公司管理办法 篇7

一、建立现代风险管理理念指导财务公司风险管理

在金融机构内部管理组成中, 现代风险管理处于重要地位, 不少金融机构已经把风险管理提升到战略发展高度。目前不少财务公司在风险管理认识上, 重要性与其应有的高度还具有一定的差距, 如在实际工作中以相对次要的态度对待风险管理, 或者只是停留在稽核检查层面。全面提升风险管理水平, 首先需要搭建起现代化的风险管理经营理念:

1. 全面的风险管理理念

全面风险管理理念具体体现在风险管理范围的全面性、风险管理过程的全程性、风险管理文化的全员性以及风险管理方法的全新性。在风险管理体系中涵盖了所有的相关人员、经营活动以及操作环节, 对于风控制度, 从上至下的任何人员都必须进行自觉遵循。

2. 独立的风险管理理念

独立的风险管理理念, 是指应提高对保持风险管理工作独立性的重视, 具体表现在保持组织上的独立和业务上的独立, 即应创造条件, 建立由董事会直接领导风险管理和稽核部门, 以保障不受经营管理层、其他人员等的干扰和影响, 保持其工作的客观、公正和公平。

3. 有效的风险管理理念

企业经营环境和风险状况不是一成不变的, 始终处于变化之中, 因此调整完善风险管理理念和工作模式也应同步进行, 这是风险管理真正发挥作用的必要保证条件。

二、建立和完善财务公司的全面风险管理体系

无论是外部监管要求, 还是财务公司自身发展需要, 全面风险管理体系的建立都是极为必要之举。全面风险管理体系能够在统一的风险管理范围内, 纳入不同类型客户以及不同种类业务的风险, 并在统一的管理体系中, 纳入承担风险管理任务的各个业务部门, 从而形成一个兼顾内外的有机整体。具体而言, 财务公司构建和完善全面风险管理体系, 可以考虑通过以下实现路径:

1. 改善财务公司的股权结构

当前财务公司普遍存在着由集团全资或绝对控股的情况, 也由此形成了一股独大和过于趋同的股东构成体系。根据《企业集团财务公司管理办法》, 财务公司可以考虑引入外部战略投资者, 尤其是国内外金融机构战略投资者, 从而改善股权结构, 实现产权主体和利益主体的多元化, 对丰富资本来源、减少集团干预都大有裨益;此外, 随着外部投资者尤其是金融机构战略投资者的加盟, 将给财务公司吸收同业先进经营管理理念、学习风险防控技术、增强业务互动往来等, 都提供了更为紧密的渠道和契机。

2. 设立独立的的风险管理部门

复杂性和系统性是风险管理工作的主要特征, 虽然在财务公司日常管理中, 信用风险和利率风险主要由信贷部门管理, 流动性风险主要由资金管理部门承担, 市场风险主要由投资部门承担, 内控制度的执行监督主要由稽核部门承担, 但是依旧需要一个独立的部门, 对公司整体风险管控进行研究与规划, 对各类风险进行综合、系统的归总管理, 所以, 建立独立的风险管理部门全面管理风险极为必要。

3. 建立动态有效的规章制度体系

努力营造“制度先行”的风险管理环境, 并确保规章制度体系的动态有效。相关部门和岗位以及上下级机构间划分职责一定要做到明确, 职责分离和相互监督制约机制的建立要注重具备横向与纵向特征, 各项风险管理工作得到有效揭示与控制, 并通过制度加以固化。要建立有效的制度修编维护机制, 形成制定制度、检查执行、修订完善的动态闭环, 为各部门和环节更好的紧密衔接提供指引与保障, 为风险的防范奠定基础。

4. 引入科学的风险控制手段

财务公司应结合自身特点, 逐步建立风险数据库, 并通过运用一定的技术手段强化风险管理工作。要根据自身实际和风险特点, 建立一套完整有效的风险识别、预防、控制和评估机制, 加强对风险的预防和控制工作, 并通过风险应对方案的制定, 对不同类型的风险进行规避及防范, 增强财务公司应变能力, 将风险降到最低, 预防发生各类不利事件。

5. 建立适当的激励约束机制

财务公司风险管理工作的实施, 要考虑适当的激励约束, 把风险管理工作人员的积极性与责任心调动与利用起来。如工资收入要有竞争力, 发展机会要有吸引力, 企业福利要具备安定感, 业绩评价方法要做到公平等。要将个人薪酬奖励与经济责任相匹配, 并注重在公司人事和薪酬奖惩制度中纳入风险管理工作, 从而在风险管理方面能够让每个员工都能够感受到压力的存在, 为每个员工在风险管理工作中成为积极主动参与者提供必要激励条件。另一方面, 激励约束机制也必须考虑客观性和公平性, 否则将使员工风险管理积极性受到挫伤, 使员工内心失去平衡, 甚至引发新的道德风险。

三、结论

综上所述, 为强化企业集团财务公司风险管理工作, 首先应确保公司从上至下树立现代的风险管理理念, 相互协作、全员参与;其次, 可以考虑从引入战略投资者入手, 增强企业风险管理的动力与活力, 并通过独立的风险管理部门、动态的规章制度体系、科学的风险管控手段、有效的激励约束机制, 对风险管理工作进行巩固和提升, 从而促进财务公司更好地持续、健康发展。

摘要：随着改革开放的推进和经济全球化程度的提高, 我国企业集团取得了蓬勃发展, 与此同时, 其所面临的竞争与挑战也日益加剧。作为伴随着企业集团产生并成长起来的财务公司, 其所面临的风险状况也日益多元和复杂, 如何防范与管理好财务公司风险, 已成为普遍关注且重视的问题。在此背景下, 本文粗略研究并探讨了企业集团财务公司风险管理策略。

关键词：风险管理,企业集团财务公司,策略

参考文献

[1]金志刚.财务公司金融风险探析[J].财会通讯 (理财版) , 2008 (03) .

[2]李明辉.衍生工具的风险内部控制:国外经验及其启示[J].商业经济与管理, 2007 (10) .

[3]李妮芳.我国企业集团财务公司风险控制存在的问题及对策[J].时代金融, 2014 (11) .

企业财务公司管理办法 篇8

关键词：民营企业；上市公司；财务管理；差异

我国民营企业普遍存在重销售、轻财务的现象，严重制约着我国民营经济的发展。据调查，我国民营企业平均寿命只有2.9年，处于“高出生与高死亡率”状态。一个企业如果不重视财务管理，导致财务状况恶化，丧失现金支付能力，不管其规模有多大都会破产。

此外，一般讲述财务管理的教科书和论文多是以上市公司为对象加以叙述。然而，民营企业与上市公司在产权制度、文化背景和公司规模等方面存在着差异，所以民营企业与上市公司在财务管理上也不完全相同。本文主要分析民营企业与上市公司在财务管理方面的主要差异，供民营企业的管理者参考。

一、 财务管理职能的实现方式

在财务管理职能的实现方式方面，民营企业与上市公司的最大差异在于财务部门管理功能的制度化方面。民营企业更加重视财务部门管理人员的选拔，可谓“疑人不用，用人不疑”，重“人治，轻制度”。

民营企业财务部门负责人的责权往往并不是通过某种规章制度来规范的，而是由企业最高决策者与财务主管之间的默契来约定的。民营企业更讲求知人善用、重感情，而对财务管理部门内部分工的合理性、权责的明确性要求并不严格。而上市公司偏重制度管理，强调财务决策的程序化、制度化，力求建立完善的内部财务管理制度，用制度而不是用情感、亲情来保障企业内部财务管理运作的效率。并不象民营企业那样，缺乏明确的职能分工。我们从上市公司的内部组织结构也可以看出它强调制度管理，强调权责分明的管理思想。制度管理的手段是建立公司财务管理组织机构。

民营企业与上市公司在财务管理职能实现方式上的差异与企业规模大小有相当大的关系。一般来说，企业规模越大，分工带来的利益就越大，制度化管理的要求越迫切。民营企业大多规模较小，即使内部管理制度不完善，也能保证内部财务信息的沟通，及时了解发展过程中的机会和存在的问题。但对大型上市公司来说，业务量大，财务管理工作头绪多，如缺乏制度化的管理，单靠用可靠的人并不能保证财务管理职能的高效率，容易导致资产流失和信息传递的困难和失真。民营企业的创业者和经营者，通常是敢冒风险、善抓机会、精明过人的人，也是万事操心、事必躬亲的日常经营管理者。在创业初期，他们对于决策的制度化、程序化并不重视，但借助其胆识和管理才能，使企业发展壮大。但当其企业扩张到一定程度，也意识到他们没有精力像以往那样事必躬亲，并逐步采取必要的内管理制度和组织分工形式。

应当承认民营企业与上市公司财务管理的风格，适应于不同的情况。当企业规模较小时，民营企业重视用人之道的方式比较适当，也减少人员之间沟通的环节，改进财务管理的效率。当企业规模较大，且经营环境复杂，制度化管理是必须的。

二、 投资方式和方向

由于上市公司在筹资和经营管理能力方面的优势，一般采取多元化投资和规模投资的方式。民营企业则较多地采取单一投资、灵活投资的方式。民营企业与上市公司各自的投资方式都有利弊之处。多元化投资，分散了风险，相应地分散了资本的力量；规模化投资能够取得规模优势，又集中了风险，特别是在当今需求层次多样化和迅速变化的时代，更容易招致失败。单一投资，风险较大，由于民营企业资本有限，只能如此；灵活投资是一大优势，所谓“船小好调头”，可以有充分的创新余地。因此，对于上市公司而言，长期资本投资是至关重要的，这取决于经营战略的成功，不能满足于“什么赚钱干什么”的“短平快”，而要开拓市场、诱导消费；而对民营企业来说，长期资本投资的重要性比上市公司要小。

由于民营企业融资难，民营企业倾向于将几乎所有资金用于固定资产投资，导致营运资金周转比较紧张。如果经济形势较为景气，民营企业也有可能实现较丰厚的利润积累。这种情况下，民营企业往往会对营运资金周转不甚关注，甚至沉迷于以往的“经验”，急于扩大固定资产投资，导致营运资金周转上的进一步紧张。一旦宏观经济环境或市场逆转，民营企业很可能遭遇“资金链”断裂的危机。

目前各级政府往往对少数大企业尤其是上市公司给予了种种优惠政策与倾斜政策，而对民营企业的支持政策与优惠政策则不够。我国民营经济在基础产业与基础设施、金融保险、科教文卫等领域的投资很少，呈现严重的投资结构不均衡的状况。由于上述领域存在各种行政垄断障碍，一直是民营经济投资涉足最少、限制最多，进入最为艰难、最难以扩张的产业领域。因此，政府应进一步完善有关政策，对民营企业应该一视同仁。

三、 融资渠道

民营企业是有限责任公司或非上市股份有限公司，其融资的渠道相对较窄，筹资能力较小。民营企业在证券市场上市，可以增加资金的来源，为企业充分发展筹集到原来无法得到的资金。许多民营企业转化为上市公司，就是为了扩大公司的筹资渠道，增加股本资本。我国二版市场（创业版市场）的开启，为民营企业，特别是高科技型民营企业变为上市公司并通过发行股票融通资金打开了方便之门。

处于扩张过程中的民营企业转化为上市公司的常见情形是，民营企业需要巨额的资金来支持其扩张的经营活动，这样的资金数目，无法采取银行贷款或债券发行方式解决。只有通过发行新股票，扩充股本基础，改善股本结构，才能进一步利用其他的外部融资手段。然而，我国上市的门槛较高，制约了民营企业的快速发展。在沪深两大资本市场，由于政策倾向、法律约束及民营企业自身方面的原因，民营企业通常采用“买壳上市”等资本运作手段绕过法律障碍进入稀缺的“壳”市场。实践中，不少民营企业有技术、有产品、有市场，就是缺少发展所需要的资本，而在国内又不符合上市条件。相对而言，海外二、三板市场对企业上市的条件较为宽松，而且海外二、三板市场的设立目的就是为民营型企业和新兴企业提供筹资途径。所以，海外二、三板市场上市是我国民营特别是高科技、高成长性企业的理想选择。

企业的融资渠道决定了公司的资本结构。在确定资本结构的过程中，对于上市公司来说，虽然可以通过配股、发行新股票等手段来增加无需还本付息的股本筹资。但在西方市场经济国家中，公司总投资的主要来源是自身积累，银行贷款及债券，股票发行只占很小的比例。美国著名财务专家斯蒂沃特·迈尔斯通过实证研究发现：公司投资首先使用内部积累（即内部融资），再发行债券融资，最后才是发行股票融资。可见，把发行股票作为最佳融资渠道的观念是错误的。如果企业的经营状况良好，那么企业宁愿采取还本付息的贷款或债券筹资方式来弥补企业资金的不足。需要说明的是，我国企业债券市场还没有发展起来，这不利于企业通过发行债券进行负债融资。

民营企业由于在资本要求和融资方式上的特点使得民营企业有一系列的优点，因而在现实生活中较普遍。这些优点包括：一是注册资本要求较低，创建较为容易；二是公司机构简单，一般只有股东大会和经理阶层两级；三是股东少，投资者往往可以直接参加公司经营管理，实际情况也是大多数民营企业的经理本人就是企业所有者；四是公司股票不上市，使公司所有者不必担心被人吞并，可以避免股权流失。这些优点使民营企业适合于中小企业。

四、 利润分配方面

上市公司的利润分配首先要符合《公司法》的要求，《公司法》规定了股利分配的一般程序，并列举了上市公司可以不分配的几种情况。2004年12月7日，中国证监会发布《关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定》，将分红和再融资资格直接挂钩，规定“上市公司最近3年未进行现金利润分配的，不得向社会公众增发新股、发行可转换公司债券或向原有股东配售股份”。

一般而言，民营企业和我国国有股及法人股占绝对优势的上市公司，利润分配受个人（自然人）持股者影响较小，经营者有绝对的控制权。美国股权高度分化的上市公司使股东对利润分配具有较强的约束力，使公司的经营者必须关心股东的投资收益和股东对公司的客观评判。于是，股票的分红率便成为评价公司经营好坏的重要标准。如果上市公司经营者在一定时期内不能提高利润率和分红率，股东就会出售股票，公司的股票市值就可能下跌，该公司就有被竞争对手兼并的危险，经营者的前途也就风险莫测。在这种约束机制下，便迫使美国公司的经营者非常重视经济效益和分红率的提高，使得个人持股者的权益得到保障。随着我国上市公司的国有股和法人股逐渐上市流通，我国上市公司利润分配受自然人持股者的影响也会越来越大。

五、 政府监管和信息披露

民营企业与上市公司的财务都受到税务部门监督，除此之外，上市公司比民营企业受到更多的政府管制和法律约束。上市公司由于公众持股，法律通常会出于对投资者进行保护，而对公司的行为加以种种规范和约束。

上市公司的一个重要特征是必须向公众定期提供财务报表，提供企业概况、经营概况、财产情况、控股公司和附属公司情况、某些股东和管理人员的证券拥有情况、董事和经理人员的组成、管理人员薪金和往来交易情况和经过会计事务所审核的一系列财务报表，受到公众的监督。而对民营企业来说，并没有披露以上信息的法定要求。上市公司这一特征有利的方面是能够产生广告效果，扩大企业的影响；不利的方面是企业经营无法对即将采取的重要财务和经营决策保守机密，同时花费大量的时间和资金应付经营状况的公布。

民营企业与上市公司在财务管理方面存在着差异，但是，它们之间并没有不可逾越的鸿沟，民营企业通过上市，把股权分散，采取委托—代理管理，可以实现向上市公司过渡。在现实的社会经济条件下，这两类公司都有其存在和发展和必然，各有其利弊。

参考文献：

1．程愚，谢雅萍．商务模型与民营企业绩效．中国工业经济，2005，（6）：120-127．

2．王晓东．关于民营企业财务管理的几点思考．工业技术经济，2005（1）：144．

3．王珍义．民营企业发展中的财务管理问题研究．中南财经政法大学学报，2005（4）：95-99．

作者简介：毕皖，中国烟草总公司职工技术培训中心讲师。