保险理论与实务论文（精选8篇）
国际经济贸易系
我院国际经济贸易系与中国人寿福州鼓楼区支公司合作进行了保险课程实训，取得了明显成效，在此基础上，我们探索以《保险理论与实务》课程作为改革的突破口，引领校企合作的进一步深化，推动订单式人才培养模式的开展。
一、改革的指导思想
教育部《关于全面提高高等职业教育教学质量的若干意见》（教高[2006]16号）指出：“要积极推行与生产劳动和社会实践相结合的学习模式，把工学结合作为高等职业教育人才培养模式改革的重要切入点，带动专业调整与建设引导课程设置，教学内容和教学方法改革”。为此，我院《保险理论与实务》课程改革必须以上述16号文件的有关精神作为指导，使知识、能力、素质三者有机地结合成一体。
二、改革的具体目标
工学结合、校企合作的课程改革体现了高职教育以就业为导向的办学理念，使得《保险理论与实务》课程包作为国际金融、金融保险、投资与理财、商务经纪等专业的专业主干课程，相关知识的理解与技能的掌握为学生将来就业提供了重要的基础。
三、改革的具体做法：
通过与有关保险公司的合作，依托保险公司丰富的人力资源及基础条件，将我院《保险理论与实务》课程包分两个环节来完成，第一个环节保险实训在保险公司内完成，为期一周（合计28学时），由科任教师一同前往共同对学生进行管理、引导、学习；第二个环节《保险理论与实务》理论教学（合计48学时其中理论42学时，实训6学时）由科任教师在校内课堂教学完成。
1、根据社会需要, 以应用为主线来构建教学内容和进行课程设计。
优化课程内容体系，体现“实际、实用、实践”的原则,对课程内容进行调整, 理论教学以“必需、够用”为度，压缩理论教学课时量,删除陈旧过时和学科间相互重复的内容, 充实反映现实的、学生需要掌握的新知识、新内容, 突出主干课程，强化核心知识。
课程内容大致包括： 绪论 保险学的特征及研究内容 第一章 保险的起源与发展
引例一
第一节 保险产生的基础 第二节 世界保险的起源与发展 第三节 我国保险的起源与发展 实训课堂一
福建保险业市场调查 保险行业趋势分析 第二章 风险与保险
引例二
第一节 风险概述 第二节 风险管理 第三节 保险的职能 第四节 保险的分类 实训课堂二 保险功能专题讨论 保险需求分析 第三章
保险合同
引例三
第一节 保险合同的分类与形式 第二节 保险合同的要素
第三节 保险合同的订立、变更和终止 第四节 保险合同纠纷的处理 实训课堂三 案例分析 保险合同解读 第四章 保险的基本原则
引例四 第一节 保险利益原则 第二节 最大诚信原则 第三节近因原则 第四节 损失补偿原则 第五节 代位原则 第六节 分摊原则 实训课堂四 案例分析 保险原则运用 第五章 保险实务
引例五
第一节 人寿保险 第二节 财产保险 实训课堂五 险种策划 保障计划设计 保费计算 第六章 再保险
引例六
第一节
再保险概述 第二节
再保险合同 第三节
再保险市场 实训课堂六 再保险公司调查 再保险比例确定 第七章 保险市场与保险监管引例七
第一节
保险市场概述 第二节
保险市场要素
第二节
保险市场的监管 实训课堂七 市场需求分析 保险渠道分析 保险相关法律法规 综合实训课堂
保险同类产品比较 创业活动设计 团队合作训练 素质拓展 思维训练
上述内容中，除了由科任教师通过课堂教学外，还通过讲座形式请业界专家介绍完成，以及在保险公司现场通过开讲座、现场实际训练、案例分析等形式完成，在保险公司的授课还包括一些保险展业的知识、参加晨会与模拟演练等。
2、配合课程改革，与企业共同开发校本教材及企业培训教材。
课程内容和课程设计主要通过进一步与保险公司合作开发具有实训内容的教材。目前校本教材正在开发中，教材体系见上述课程内容。
3、深化教学改革，主要是对教学方法进行改革
课堂教学是主要的教学环节,提高课堂教学质量仍然是重中之重。为此，首先应保证学生掌握有关概念、基本知识和基本理论, 特别是一些基本理论, 应进行透彻分析；然后结合当今国内外的实际，开阔学生的视野, 注重将知识转化为学生综合分析和解决问题的能力。为了更好地使学生掌握课程内容, 我们主要采取如下一些方法:（1）情境教学法。我们将学生安排到保险公司，让学生有一定的新鲜感，使其对这门课程的学习产生好奇与兴趣。同时能感受到企业的文化氛围，体验到企业的管理方法和经营思想。通过这种情境教学，一方面让学生体验职业环境，让其有所感知；另一方面职业环境对职业技能的形成产生一定影响。保险公司的晨会实际上是业务培训的一种形式, 主持晨会的是保险公司的组训和业务经理, 学生们可以在这里找到最贴近实践的老师, 学习到最新的产品知识、展业技巧,分享到成功的经验。
（2）讨论式教学法。无论是在保险公司还是在学校，教学中都广泛采用讨论式教学法。在谈到保险的职能作用时，可采用该法，让学生拓展思路，自主学习。
（3）问题教学法。问题教学法是以学生为中心的教学法,目的在于刺激学生的思考能力。问题教学法就是利用系统的步骤,指导学生解决问题,以增进学生的知识,培养学生的思考能力。
教师有意地创设问题情境，组织学生的探索活动，让学生提出学习问题和解决这些问，或由教师自己提出这些问题并解决它们，在此同时向学生说明在该探索情境下的思维逻辑。
问题教学法是将教材的知识点以问题的形式呈现在学生的面前，让学生在寻求和探索解决问题的思维活动中，掌握知识、发展智力、培养技能，进而培养学生自己发现问题解决问题的能力。“问题教学”为学生提供了一个交流、合 作、探索、发展的平台，使学生在问题解决中感受语文的价值和魅力，在教学活动中以“问题”为线索，基于问题情境发现探索知识，掌握技能，学会思考、学会学习、学会创造，促进学生创造思维的发展。
（4）范例教学法。此法是指教师在教学中选择最基本、最具代表性的知识作为教学的内容, 通过讲授, 使学生掌握这些知识, 而且使学生获得举一反三的学习能力。如保险应遵循的基本原则是保险理论与实务课程的重点, 学生们如果能够准确地理解、掌握相关的理论和知识, 对此有了基本的了解, 接下来的学习就容易了。
（5）案例教学法。案例教学是以案例为基本教学材料，将学习者引入教育实践的情境中，通过师生之间、生生之间的多向互动、平等对话和积极研究等形式，提高学习者面对复杂教育情境的决策能力和行动能力。案例教学实际上是一种“做中学”的形式，它从经验与活动中获取知识，提高能力。在保险实务中有大量的案例，将保险实务中的两难问题的做为教学实际案例，调动学生用所有相关理论与经验知识来解决问题。为学生提供了近乎真实的场景，大大缩短情境与实际生活之间的差距。提高学生的实际分析能力。
（6）头脑风暴法。头脑风暴法是教师引导学生就某一课题自由发表意见，教师不对其正确性进行任何评价的方法。是一种能够在最短的时间里获得最多的思想和观点的工作方法，是聚合思维训练的一种好办法。教学、科研工作中，可通过头脑风暴法，讨论和收集解决实际问题的意见和建议。通过集体讨论，集思广益，促使学生对某一教学课题产生自己的意见，通过同学之间的相互激励引发连锁反应，从而获得大量的构想，经过组合和改进，达到创造性解决问题的目的。
4、改革考核方式
考核方式的改革应是教学环节改革的瓶颈,不改革考核方式一切改革都是徒劳的。我们考虑学生成绩考核主要由以下三部分内容构成：
（1）由保险公司根据学生日常表现评定和指导教师根据学生实训表现和实训总结来共同确定保险实训的时间环节的成绩；
（2）由科任教师根据学生平时所提交的3次以上的作业、一篇小论文等材料以及学习态度、课堂演讲、讨论、分析等综合评定平时成绩，占总分30%。
（3）课内实训占总成绩10%。
（4）本学期内参加保险代理人从业资格证书考试取得合格证书10%。（5）期末理论考试占总成绩50%。
5、加快订单培养人才模式改革的步子
金融保险正处于高速发展中，企业间的竞争日趋白热化，尤其是人才的竞争是企业生存的重要砝码。保险企业有强烈的与高校合作的欲望，而高校为了培养更加适销对路的人才，也强烈需要与企业合作。这是一 种双赢的契机。学院可以选择与学院有长期稳定合作关系的保险公司，作为产学研合作伙伴，扩大订单培养规模，双方共同进行人才培养，增加学生在保险公司接受现场教学的比例，安排学生参与企业实际工作任务。让学生尽早介入保险公司实际工作，融入公司企业文化，提高职业道德、团队精神和综合素质，与保险公司建立牢固的人才供需关系，缩短人才培养与就业的距离。
四、改革过程中需要解决的几个问题
1、如要在保险公司上课，需要解决交通问题，通过班车接送是一种可行选择。
2、科任教师必须加强与公司人员的沟通并做好该门课程的综合评定考核工作。
一、内部会计控制理论研究
1.内部控制
内部控制是单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源, 达到既定管理目标, 而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法, 实质上内部控制是一种管理控制。具体而言, 内部控制主要有内部会计控制、内部管理控制、内部审计控制三种。
2.内部会计控制
对于内部会计控制的概念, 最早产生于1958年, 美国会计师协会下属审计程序委员会为了划分注册会计师审计责任, 将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。
内部会计控制的含义和范围:按财政部以财会[ 2001]41号文件正式发布的《内部会计控制规范——基本规范 (试行) 》将内部会计控制定义为单位为了提高会计信息质量, 保护资产的安全、完整, 确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。此定义中, 是将内部会计控制定位为以单位内部会计控制为主, 同时兼顾与会计相关的控制。
按照《内部会计控制规范——基本规范 (试行) 》的规定, 内部会计控制的内容主要包括:货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。
二、我国企业会计内部控制的现状
内部会计控制与企业经营过程结合紧密, 其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。然而, 我国企业的内部控制现状却难尽如人意。
1.在流动资产环节上的漏洞
企业流动资产主要分布在:现金、银行存款、库存物资和往来帐目等环节上, 这也是内控制度最容易失控的环节。比如, 有的出纳员开具只有自己签名、与营业员的交款数额不一致的收据交会计作帐, 部分现金被截留;有的出纳员自行签发现金支票去银行提款, 侍机贪污;有的营业员同时使用两本没有编号的收据, 一本记载的款项交出纳员, 另一本记载的款项装进自己的腰包;有的会计员瞒着领导把收回的货款不交会计入帐, 以私人的名义存入银行;有的保管员月末既不盘点, 又不同会计对帐, 私自把库存物资拿出去卖掉;有的经营人员把采购回来的商品直接放在柜台出售, 既不通过库房办理出入库手续, 又不把货款交财务入帐, 搞“体外循环”。以上都是在管钱、管物、管帐的内控岗位上出现的违纪现象。
2.会计监督制度与相应的产、供、销配套制度脱节
在现行的国企管理体制中, 由于企业经营者分口管理, 造成管理上的条块分割。财务部门主要是事后算帐, 很难起到事前控制、事中监督的作用。往往出现产品已经发出, 财务部门还不知道是否己实现销售。由于供应部门的弄虚作假与失职造成购进材料质次价高, 财务部门仍须照价付款。
3.重大投资环节上的失控现象
购置固定资产和对外投资是企业的重大经济活动。按规定应事先召集有关会议, 征求多方面意见, 进行市场预测, 选择最佳方案, 论证方案的可行性。反之, 如果只凭企业的一把手主观臆断, 就会使整个投资过程排除其它的参与和监督, 轻视会计控制的作用, 导致投资亏损直至倒闭。
三、完善企业内部会计控制的对策
良好的内部会计控制能为严格执行国家财经纪律及相关制度提供保障, 有利于保护企业财产物资的安全完整, 在建立内部会计控制时应该从以下几个方面着手。
1.建立完善的公司治理结构
完善的公司治理结构, 是有效实施内部会计控制制度的基础。就会计控制而言, 单位负责人作为企业经营者, 既是会计控制的主体, 也是会计控制的对象, 领导者个人自身素质及对会计控制的态度, 对内部会计控制的实施起着关键性的作用。为此, 有必要建立完善的公司治理结构, 建立所有权、决策权、经营权既相互分离、又相互制衡的机制, 解决内部人控制和监督不到位的问题, 使经营者在董事会授权的范围内决策管理, 并受到严格的监督与制约, 从而保证包括内部会计控制在内的企业管理制度的有效实施。国有企业中, 有必要强化职工代表大会的民主监督职能, 实行财务公开, 增强经营者的自控意识。
2.健全内部会计控制制度体系
内部会计控制制度会计控制的核心内容。一般而言, 内部会计控制的环节设置受企业规模的制约。对于小企业, 内部职务分工并不十分细致, 往往不可能有足够的管理人员来从事内部控制的工作, 对于有足够规模的企业, 进行广泛的内部控制就是切实可行的, 它们有条件建立健全内部会计控制体系, 对大型企业应该建立较高水平的内部会计控制体系。会计控制的主要形式, 就是制度控制。企业应依据财政部《内部会计控制规范》的要求, 结合自身实际, 健全和完善适合企业特点的内部控制制度, 实现各级控制主体会计及经济行为的规范化和有效化, 以达到会计控制的目的。
自然资本是二十一世纪国际社会出现的一个具有时代意义的概念，这个概念不仅极大地改变了人们的生产、生活方式，也从根本上改变了人们的财富观念和财富计算方法。有关自然资本的核算也被列入国民经济核算和会计核算体系进行研究，成为计算国家财富和企业财富的基础。比较而言，宏观领域的自然资本核算研究起步较早，目前其核算框架基本形成，并于2007年首次公布了中国的绿色GDP。因此，自然资本核算的会计研究应该以宏观核算的研究成果为起点，加快研究的力度与步伐。
一、一个新的资本观的诞生——自然资本概念的形成
资本既是社会财富的象征，也是创造财富的源泉。然而，资本是如何创造财富，即在财富形成过程中，资本具体表现为哪些形态？对这个问题的认识，人类经历了一个漫长的过程。由于资本是伴随着工业经济而产生的一个经济学概念，因此，在传统经济学的视野中，资本通常被认为是生产过程中作为生产资料的物质财富，即由实物（如机器、设备、厂房、材料等）和货币构成的物质资本。相当长的一段时间里，人类对于资本的认识都局限于物质资本。
从马克思开始，对财富源泉的认识，从单纯的物转向了人。在《资本论》里马克思分析了资本的另一种形态，即提供剩余价值的人力资本的存在。他揭示出资本主义生产关系用物质资本掩盖了人力资本这一秘密。而马克思终其毕身探索的这个真理，在今天知识经济的背景下，已得到社会的广泛认可。人力资本与物质资本共同创造社会财富观点，已成共识。
然而，人类对资本的探索并非就此而止。20世纪中期，由于自然资源的日益匮乏对经济发展产生了制约作用，经济学家以新的视觉重新审视资本，深入研究财富创造的源泉。美国知名能源专家埃默里·洛文斯和享特·洛文斯在其合著的《自然资本论》中，指出了资本主义生产方式最大的缺陷就是造成人与自然的分离。几千年来，尤其是工业革命后的几百年，人类从自然界索取了大量资源，却没有对自然做应有的补偿，也没有把自然对财富的贡献计算在生产成本之内，致使与自然有关的资源长期处于低价甚至免费的状态，导致自然资源日益稀缺，出现了严重的资源和环境危机。
面对这一问题，近年来，西方经济学家突破传统的经济学理论，根据对财富创造的作用，提出自然资本概念，将资本划分为自然资本、物质资本和人力资本三种形态，并根据稀缺性与有用性，建立了资源、环境的价值学说与定价理论，为解决自然资源的价值计量难题奠定了基础。
自然资本概念的提出，进一步加深了人们对资本的认识。任何一种形态的资本在一个可持续發展的社会都无法独立地创造财富。为此，1995年9月世界银行提出了以“国家财富”或“国家人均资本”为依据，度量各国发展的可持续性的方法。按照这种计算方法，一个国家的财富由四部分构成：一是已形成的资产也称产出资产；二是人力资源；三是自然资源；四是社会资本（即社会赖以正常运转的制度、组织、文化凝聚力和共有信息等）。
世界银行计算财富的这一新方法，进一步引导着人们树立可持续发展的资本观和财富观。根据资本分类的这一理论，会计计量的资本应该包括以上前三类，一是物质资本（Km），即人类自身创造出来的财富，如：机器、厂房和道路等；二是人力资本（Kh），即人的知识、技能、经验等通过教育、培训固化在人体内的资本存量；三是自然资本（Kn），包括自然资产和环境资产。如土地、森林、渔业资源、净化能力、石油、煤气、臭氧层以及生物化学循环等都是自然资本。因此，依据可持续发展观念，会计计量资本的公式为：
K=Km+Kh+Kn
综上所述，现代经济学关于资本理论研究的轨迹是沿着物质资本向人力资本和自然资本在不断延伸。资本概念的不断深化是社会进步与人类文明发展的象征。
自然资本概念的出现，为自然资本的核算奠定了重要的理论基础。
二、自然资本的特征
（一）自然属性与资本属性的结合
既然作为资本家族的一个成员，自然资本也具有资本的一般属性，并依照资本的属性运行，即自然资本也以增值为目的。因此，自然资本经营的目的，是使其能够获得最大限度的增值。同时，自然资本更多的是具有其自然的基本属性，如有些自然资源的增值是源于其生物特性，人类只要妥善保护，靠生态的自生性就会自动升值，典型的是森林及特定的生态圈，在人类不干扰的状态下，随着年代的递延会增加其使用价值。而多数自然资源则随着人类的耗用日益减少，如矿产资源。
因此，自然资本是资本寻租的本性与生态系统的平衡协调性的结合。对于自然资本的这一特征，自然资本既需要经营，也需要补偿，自然资本补偿的核算是自然资本核算的真正目的。
（二）权益的社会化
自然资本作为非人力形成的物质财富，其权益的归属应当是社会，而不仅是其所在地，这是由自然资源的特点所决定的，尤其是生态资源。因为任何自然资源都具有两种特性，即资源的特性和生态的特性。如森林，除了是一种生物资源外，它的存在还影响着周围的气候和其下游水流的质量。因此，资源开采的影响、成本的补偿和收益的确认远远超过了地理属性的范围。
自然资本的这一特征，使自然资本的产权界定与成本、收益的计算，与一般资本比较，具有很大的不确定性。因此，自然资本的核算更多地适合于在宏观领域进行。这也是宏观领域自然资本核算研究先于微观领域的一个客观原因。
三、自然资本产权的会计问题
现代企业以产权关系作为企业经济制度的基础。从产权角度看，资本是对企业生产资源和财富的一种要求权。因此，自然资本可以理解为是人类从自然可持续发展角度出发，提出的对于自然资源参与财富生产的一种产权要求。这种要求权的出现，必然打破传统的财富认同与财富分配制度，带来一场对现有社会生产资料所有权结构及社会财富分配的新的制度安排，也为产权理论创新提供了新的平台。
（一）我国自然资源所有权形式对自然资本要素核算的影响
由于自然资本的特征，自然资本的产权界定与产权量变动测定具有很大的不确定性，因此，相对于物质资本，自然资本的产权核算还是一个新课题。目前我国自然资本所有权的模式为：自然资源的原始产权或最终所有权均属于全民所有。政府作为社会公共资源的管理者，拥有自然资源管理权。生产者通过付费，有偿地从政府手中获得所需的自然资源的使用权。在我国，自然资本使用权的转移，属于第一次资源转移。虽然这一次转移不改变自然资本所有权的性质，但会出现所有权与使用权的分离，管理权和收益权被分割。自然资本产权的这一特征，引发的最大会计问题是自然资本补偿的难度，即谁是补偿的主体，补偿制度如何建立等。根据我国自然资本的产权制度，笔者提出如下设想：
1.国家投入的形式
以投资形式进行资源转移，自然资本是以国家的名义属于全民所有，其所有权、收益权与处置权归属于国家，企业只拥有其管理权。国家以一定年限的自然资源占用、使用权作价入股，自然资源在企业体现为国家股。投资各方按照投入企业的资产数额，取得相应的股权和承担相应的义务。自然资本补偿的主体是国家，自然资本的会计管理涉及到双方权益结构和收益分配的计算。
2.企业租赁的形式
自然资源不作为资本金，而是由自然资源开发企业向自然资源的所有者支付租金。在这种产权形式下，国家以租赁的方式将自然资源的占有、使用权租赁给企業，企业与国家之间在自然资源的使用上形成一种法律上的契约关系。企业通过定期向管理机构缴纳租金，换取自然资源的使用权。自然资源所有者所取得的租金是一个常量，自然资本补偿的主体仍然是国家。
3.企业购买的形式
自然资源开发型企业通过一定的法律程序和形式，以购买的方式，取得自然资源的占有和使用权。在这种产权形式下，企业预先支付了自然资源占有权和使用权的价格，自然资本补偿的主体也是国家。
以上三种形式，都属于自然资源的第一次转移，第一次转移造成自然资源的产权分离，即所有权与使用权的分离。无论以什么形式转移，企业只获得使用权和部分收益权。因此，从产权角度看，自然资本是国家对自然资源的所有权。在以国家投资形式获得自然资源的企业，应该建立自然资本账户，作为宏观核算的基础。同时，国家收取的租赁费、使用费和通过自然资本投资分得的利润应建立自然资本补偿基金账户。因此，自然资本与自然资本补偿基金，从性质上看都属于宏观核算账户。
通过第一次资源转移进入生产领域后，自然资源则成为生产要素。作为生产要素后的自然资源流通是在生产要素市场进行，按生产要素市场规律运行，进行有偿转移的。
（二）自然资本的权益价值确定
综上所述，国家、政府、经营者分别行使着自然资源所有权、管理权和生产经营权。在拥有这些权益的过程中，各方都投入了一定的活劳动和物化劳动，组成了自然资源的整体价值。因此，自然资源权益是自然资源同主体结合所附着的权利和要求，这种权利和要求在经济上得到体现，就形成了自然资源的权益价值。具有包括：
1.自然资源所有者享有所有权收益。自然资源所有权是一种法定所有权，其实质是领辖所有权，即国家行使主权，只要在国家领辖区域发现的一切自然资源，就应该为国家所有，这种所有权具有垄断性。法定所有权享有的收益是“地租”形式的收益。如矿产资源的所有权收益为：“矿区使用费用”、“资源级差费”和“特别资源”；森林资源的所有权收益为“林地使用费”、“资源级差费”和“持别资源费”；草原资源的所有权收益为“草地使用费”、“资源级差费”和“特别资源费”等。这些统称为自然资源所有权价格，构成自然资源买价的主要组成部分。
2.自然资源管理者享有的管理权收益。自然资源管理者行使社会行政管理职能，保护自然资源的合理开发和利用。作为自然资源的管理者应向自然资源的经营者收取的费用有：资源保护费（自然资源在开发过程中发生资源保护、环境治理等费用）和资源替代费（资源管理部门组织资源替代方面的科研工作发生资源开发替代费用）。这两项费用统称为“资源补偿费”，由国家分期向自然资源经营者收取。
3.自然资源经营者享有的经营收益。自然资源的经营者为取得自然资源经营权，必须向资源所有者（国家）及有关方面交纳相关的款项，如矿山企业从地质勘探单位购买矿产资源发现权，同时向国家申请采矿权时支付矿产资源所有权价值。在取得资源经营权后进行经营，获取经营收益。
上述自然资源的权益理论归纳如下表：
四、自然资本补偿制度
（一）自然资本与物质资本的关系
大部分自然资本与物质资本之间是一种转化的关系，如能源产品是由矿产资源转化而来，这一类资源通常是不可再生资源。因此，经济生活中自然资本与物质资本的关系，体现为自然资本不断向物质资本转化，并随着这一转化自然资本逐渐缩小。当自然资源被耗尽以后，物质资本就无法生产，人类的生产、生活过程都将中断。自然资本与物质资本的这一关系，决定了自然资本的持续利用，其补偿是不可或缺的。
（二）自然资本补偿的意义
自然资本的补偿是指运用经济手段弥补由于人为原因造成的资源损耗和环境破坏，维持自然资源的存量，保证资源与环境能够满足人类可持续发展的需要。具体做法为：一是要有足够的资金支持研制和开发不可再生资源的替代物；二是通过经济手段限制可再生资源的使用和浪费，并积累资金维持这些资源的再生；三是通过经济手段限制污染物的排放并积累资金治理污染。如建立污染权交易市场、污染责任保险制度和环境税收等。
（三）我国的自然资本补偿制度
我国传统的自然资本补偿制度，主要采用经济手段进行强制性补偿，包括奖励，综合利用、排污收费和经济优惠等。目前新的经济手段主要有资源有偿使用制度、污染产品收费制度和环境管理收费制度等。
自然资源的有偿使用又有两种方式：一种是对直接消耗自然资源的行为收费，如对从自然中开采矿产、砍伐林木、抽取水源等行为收费；另一种是对环境容量资源使用的收费。如向环境排放污染物，消耗环境容量使环境质量下降而实行的排污收费制度。
1.自然资源使用的补偿制度
（1）水资源的有偿使用
水资源的收费有两种类型，一是对未经人工处理的天然水的收费；二是对使用水利工程的水收费。
（2）土地资源的有偿使用
土地资源的有偿使用，就是在保证土地属国家所有的前提下，将土地有偿租给企业、事业单位开发经营和使用，经营、使用单位则向国家交纳土地使用费。
（3）征收矿产资源税
矿产资源实行有偿开采，即对从事煤炭等矿产资源开采的单位或个人征收一定的费用。
2.环境资源使用的补偿制度
（1）排污收费制度
排污收费制度是指排污者向国家交纳的治理污染源、消除环境污染以及赔偿受害人损失的费用。征收排污费一般有两个层次：第一层次是超标收费，就是对超过国家或地方规定标准排放的污染物征收一定的费用，对达到排放标准的，则不收费；第二层次是排污收费。凡是向环境排放污染物的都要缴纳排污费。排污收费制度在一定程度上肯定了自然环境资源所具有的价值，将企业生产经营中的外部不经济性进行内部化。
（2）排污许可证交易制度
排污权交易的目的是建立合法的污染排放权利，这种权利是以许可证的形式表现的，通过政府的监督管理，发放给排污者作为其可以排放污染物的证明，并且允许这种权利像商品一样被买入买出，从而达到对污染物排放的控制。
（3）生态环境补偿费
生态环境补偿费以从事对生态环境产生或可能产生不良影响的生产、经营开发者为对象，征收范围为现行排污收费没有覆盖到的、影响生态环境质量、结构、功能及效用的各种行为。体现了“谁污染，谁治理；谁开发，谁保护；谁破坏，谁恢复；谁利用，谁补偿”的自然保护原则，使破坏者通过缴纳补偿费的形式，负担起为生态环境造成损害的相应的经济责任。
3.税收制度
与自然资源相关的各税种主要是调节级差收入或增加收益。我国目前专门针对资源与环境的税收有资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税等。
五、自然资本的核算
自然资本核算是自然资本补偿的重要基础。为此，国际社会和中国政府都投入了大量的人力与物力进行研究。然而，将自然资本要素列入国家与企业的财富核算体系是一个十分复杂和艰巨的课题。目前已初具形态的自然资本核算框架，主要是宏观领域的综合环境与经济核算体系（SEEA）；而微观领域的核算，即环境会计有关自然资本的核算，尚未取得实质性进展和结论性的成果。笔者认为，环境会计关于自然资本要素核算的研究可以SEEA为研究起点来统一自然资本核算研究的口径，以提高研究成果的质量与效率。
（一）自然资本要素的宏观核算
综合环境与经济核算体系（IntegratedSystemofEnvironmentalEconomicAccounting，缩写为：SEEA），是国民经济核算系统（TheSystemofNationalAccounts简称SNA）的二级账户。
建立SEEA的意图，是在不改变原有国民经济核算框架的基础上，增加环境核算等相关内容，是对SNA核算的补充。虽然，SNA核算中的资产也分为生产资产和非生产自然资产，如矿产和水等资源性资产也包括在SNA核算体系中，但原有框架中并没有因非生产自然资产的减少而调整GDP，造成财富统计的虚增现象。SEEA核算体系在生产资产和非生产自然资产分类的基础上，又将非生产自然资产具体划分“野生生物群”、“土地”、“水”、“底下资产”、 “大气资产”和“生态环境资产”等账户，并对非生产自然资产的变化进行实物量与价值量的同时核算。通过SEEA的核算，自然资本的增减直接调整了GDP，实现了绿色GDP的核算。
SEEA框架如右图所示①：
SEEA的自然资本核算是以国家为主体，对自然资产和生态环境进行估价，以估价所确定的价值量核算自然资本。笔者认为，为了便于SEEA的核算，在进入SEEA之前，自然资本核算可以运用会计核算的原理进行宏观分类核算，这一环节适合地区或部门的核算，可以视为SEEA核算的准备阶段。
具体核算类型与方法如下：
1.土地
土地是指在人类活动控制和管理下的土地資源，其价值包括地面植被和人文风景。土地按照利用形式，又可分为耕地、林地、草场、建设用地和荒地。耕地、林地和草场如果加入人类劳动，其价值应包括人工费用，计算公式为：
P = P1+ P2
其中P1为土地的天然价值，P2为人工价值。建设用地是人工的建成系统，土地的价值一般与建筑物一并计算。荒地是土地资源的储备，又可能向其他形式转变。从国家的角度计算土地，总面积一般不会减少，但由于土地不同利用形式之间与不同利用等级之间变化会导致土地产生不同的效用。如加入人类劳动由荒地变为耕地，或由耕地变为建设用地等，其价值量就有很大的差别。因此，在进行土地核算时，除设置“土地”总分类账户外，还应按土地的种类，设置明细账户，对其进行明细分类核算。
如某片新发现的原始森林估计价值15000亿元，初次确认编制会计分录：
借：土地——森林 15000亿元
贷：自然资本15000亿元
2.大气资产
大气资源是一种典型的公共物品，除个别情况下使用者要付出一些采集成本，多数情况下任何人或厂商在任何时候都可以任意使用。但当大气中某些部分，如颗粒物、SO2、NOX等含量超过一定比例，影响到人体健康即经济活动时，就会造成大气污染，或者说造成大气资源退化，人类再使用清洁空气就需要付出一定的代价。从会计角度研究大气资产时，主要研究其价值的构成以及价值的决定。大气资产的特点决定了其计量宜采用边际成本法，大气资产的边际成本由三部分构成：
MOC = MPC + MUC + MEC
式中：MOC为边际成本
MPC为边际生产成本
MUC为边际使用者成本
MEC为边际外部成本
作为公共物品，大气的边际生产成本可以为零，边际使用者成本也可以为零。当大气的边际生产成本和边际使用者成本均为零时，大气的边际成本就由其外部成本决定，即大气资源的价格由使用者因使用大气资源而给其他人和厂商额外带来的费用。如大气资源被利用后成为废弃物再向大气中排放，使用者和排放者必须为此付出费用，这种费用等于大气污染的外部成本。
根据SEEA核算体系的需要，应设置“大气资产”账户，当MOC= 0时，会计上不需要记录；当MOC＞0时，根据计量结果：
借：大气资产
贷：自然资本
3.水资源
随着人口的增加和经济的快速发展，水资源已经由普通资源向资产过度。因此，水资源应作为一项重要的环境资产纳入会计核算体系。水资源作为环境资产的特点表现为水资源的质量对其价值有重要的影响作用。而水的质量与其功能是紧密联系在一起的，如生活用水、工业用水和养殖用水，所体现的价值有很大的差别。如某地区水质为一级，水量约70亿m3，水资源价格为1.115元／m3，水资产入账时：
借：水资源78.05亿元
贷：自然资本 78.05亿元
4.矿产资源
矿产资源是典型的不可再生资源，对已探明储量并估价后的矿产资源应编制如下会计分录：
借：矿产资源
贷：自然资本
5.生态环境资产
生态环境资产是自然资源间接发挥的一种效用，对其计量应穷尽各项间接效用，如带有植被的土地，间接效用至少包括土地生物、植物释放氧气和保持水土等。分别对各项间接效用的潜在能力进行计量，汇总后即为生态环境资产的理论价值。为了与SEEA核算体系连接，需要设置“生态环境资产”账户。
例：某地区有2432公顷耕地、1149公顷果园、354公顷鱼塘和2832公顷林地，对这些自然资产的生态环境资产价值进行计量，计算该地区生态环境的价值。
（1）土地生物量价值。土地生物量价值采用机会成本法计算。按1990年的价格计算，耕地和果园的净资产为936元／公顷，鱼塘的净产值为1994元／公顷，林地的净产值为29元／公顷，贴现率为12%，贴现期为20年，且净产值按每年4%的比例递增，该土地的生物量价值为4088.5万元。
（2）植被的价值。设农作物年释放氧气量为65吨／公顷，草地年释放氧气量为100吨／公顷，按1990年的氧气价格计算，该土地的植被价格为31792.64万元。
（3）涵养水源功能的价值。涵养水源计算公式为：
涵养水源功能=
土地面积为6767亩，设森林根系平均深度为1米，土壤容重为1.3吨／立方米，丘陵区的森林土壤含水率为23.55%，光板地土壤含水率13.46%。计算结果为591 781立方米，相当于一座小型水库的库容量，该水库投资20年的运行费用为302 800元。
（4）土壤保持的价值。土壤保持价值可以采用替代法计算，即按水土流水的损失计算。设林地平均年泥沙流水量约为9吨／公顷，荒山为25吨／公顷，则该土地的平均年泥沙量为4246.2吨。若采用拦沙工程，其费用为20940元。
以上四项价值合计为25913.51元，即为该土地的生态资源价值②。编制会计分录：
借：生态资产 25913.51
贷：自然资本 25913.51
6.自然资本补偿费
企业因环境影响定期交纳的各项税费，从性质上看，是自然资本的补偿费，各级政府应作为补偿基金列入自然资本。编制会计分录：
借：银行存款
贷：自然资本——补偿基金
7.资源性资产的价值变动
自然资源资本化后，其价值还会发生变化。如不可再生资源可能会因为不合理的开发，造成自然资本的贬值，而可再生资源则可能因为人工再造而增值。
增值额从资源的可持续发展考虑，应调整资本，增值时：
借：递耗资产等
贷：自然资本
而贬值时应及时加以确认：
借：自然资本
贷：递耗资产等
（二）自然资本要素的微观核算
1.企业自然资本核算的内容
A4《寿险公司资产管理》考试大纲
1．2007年A8《寿险公司资产管理》科目考试内容以以下考试资料的基本理解重点为主； 2．基本理解重点中，又会着重在：
a.两年内监管重点
b.资产管理目标、过程与方法 c.主要资金运用渠道及其市场特点
第一章 寿险公司资产管理的必要性
（一）寿险公司经营环境分析
1．寿险公司经营失败的国际案例与成因 由高信用率、利差损、风险集中、流动性、关联方问题、现金挤兑引致的经验失败
2．我国寿险公司的利差损问题及成因
（二）寿险公司资产管理的内在要求 1．寿险公司资金的主要来源 2．可运用资金的构成与特点
3．寿险定价与价格稳定对资产结构的要求 4．负债评估过程中准备金充足的重要性 5．负债评估中期限匹配的重要性
（三）寿险业发展和风险控制对资产管理的要求
1.我国寿险业发展对资产管理的要求 2.寿险业风险控制对资产管理的要求
第二章 寿险公司资产管理基础
（一）寿险公司的风险类型与分析 1．五类风险的定义
2．五类风险在应用中的典型案例
（二）寿险公司的资产风险与投资风险 1．资产风险风险分析中的主要资产类型 2．投资风险分析中的主要风险类型 信用风险、资产匹配风险、流动性风险的定义与应用中的典型案例。
（三）寿险公司资产管理的目标 1．资产管理的长期目标 2．资产管理的直接目标
（四）寿险公司资产管理的作用
（五）寿险公司资产管理内容
包括固定资产管理、流动资产管理，无形资产管理，长期投资管理，递延资产和其他资产管理。
（六）寿险公司资产管理流程
（七）寿险公司资产管理模式 1.三种资产管理模式及其特点
2.我国寿险公司资产管理模式
第三章 寿险公司的资产负债管理
（一）寿险公司资产负债管理的概念
1．寿险公司资产负债管理的理论基础 包括资产负债管理的含义与历史发展。2．寿险公司资产负债管理中的重要概念 包括流动性、利率的期限结构、利率、敏感性、期限组成和违约风险。
（二）寿险公司资产和负债利率敏感性分析 1．利率风险测度的方法
包括无选择权债券的价格收益曲线、基本点的价格值、到期，持续期、凸度、收益率等。
2．寿险公司资产与负债的利率敏感性分析 资产包括固定利率票息的不可赎回债券、不可赎回零票息债券、可赎回债券、抵押支持证券、担保抵押债券、浮动利率债券、逆浮动债券、合成资产、商业抵押、不动产等。
负债包括传统不分红产品、分红产品、万能产品和延期年金、退保价值等。
3．寿险公司现金流风险
（三）寿险公司资产负债管理体系 1．资产负债管理目标
三个主要目标，以及偿付能力概念。2．资产管理模式
3．资产管理的组织构架与报告体系
（四）寿险公司资产负债管理技术
1．资产负债管理技术的历史发展 2．静态资产负债管理技术
包括现金流匹配、区割、多重情景分析、缺口分析、免疫、利差管理等。
2．动态资产负债匹配的检测技术
包括弹性检测，现金流检测、和动态偿付能力检测、风险资本、财务状况报告。
第四章 寿险公司投资方式：债券
（一）债券与债券市场 1．债券的基础知识
债券的基本要素、类型，风险、特点、价格与收益率等。
2．债券市场
债券的发行市场与流通市场。
（二）债券的主要类型
1．国债的类型、特点、收益率与市场 2．市政债的分类、特点、收益率与市场 3．企业债的分类、特点、市场与信用评级 4．可转换公司债的形成与发展、要素、基本特征与意义
（三）中国债券市场与寿险公司债券投资 1．债券投资对寿险公司资产管理的影响 2．中国债券市场现状
3．我国寿险公司债券投资的现状 4．我国债券市场缺陷对寿险公司资金运用的影响
包括其中的不利影响，债券市场发展带来的契机。
第五章 寿险公司投资方式：股票
（一）股票与股票市场 1．普通股与优先股的概念
2．股票市场指数的主要编制方法
价格加权平均指数、市值加权平均指数，国内外主要股票市场指数。
3．与股权相联系的证券
预托凭证、认股权证。
（二）股票价值分析
1．股票收益的两种形式与三种收益率
2．股票投资的风险类型
系统性风险、非系统性风险及其种类
3．股票价值分析模型
红利贴现模型、市盈率方法及应用
4．技术分析方法
技术分析的理论基础、内容，道氏理论、波浪理论、K线图分析。
（三）中国股票市场及寿险公司股权投资 1．中国股票市场的历史、现状以及股票的监管与相关法规
2．中国股票投资风险与收益分析 3．寿险公司股票投资 中外寿险公司股票投资的特点
第六章 寿险公司投资方式：基金
（一）基金及其结构、种类 1．基金的含义
2．基金的结构
基金发起人、投资人、管理人、代理人与托
管人。
3．基金的种类
公司型、契约型基金及其区别，封闭式、开
放式基金及其区别，按照投资对象划分的主要基
金类型。
（二）共同基金
1．共同基金的含义
2．共同基金的发售与投资策略
3．共同基金的费用与收益
美国共同基金费用的构成和种类，我国开放
式基金的主要费用构成，基金收益的主要来源。
（三）基金投资实务
1．我国基金业的现状、监管与相关法规 2．基金业对寿险公司投资的影响 3．寿险公司投资基金的风险收益分析
第七章 寿险公司投资方式：不动产投资
（一）不动产基础 1．不动产的类型
2．不动产的特点
（二）不动产投资
1．不动产投资的含义
2．不动产投资的特点
3．影响不动产投资收益的风险因素
4．不动产投资的分类
包括按投资方式、经济内容、物业类型划分。
5．不动产租赁投资的特点与风险识别
（三）寿险公司的不动产投资 1．不动产投资对保险公司的重要性 2．保险公司进行不动产投资的资金来源与投资收益构成
3．保险公司不动产投资的主要形式与比较 直接持有、不动产贷款，投资不动产债券、股票与房地产信托，及其风险比较。
第八章 寿险公司投资方式：贷款
（一）贷款及其分类
1．贷款的概念与原则
2．主要贷款种类、特点及其比较
信用贷款、担保贷款、抵押贷款，抵押率的确定。
3．贷款的风险管理
贷款的主要风险与风险管理方法，贷款的五
级分类。
（二）抵押贷款
不动产抵押贷款的运作程序、条款设计与风
险，住房抵押贷款，抵押贷款证券化及其在国内的发展状况，寿险保单抵押贷款。
（三）寿险公司的贷款投资情况
贷款资产的特点，国外寿险公司的贷款投资
分析，国内寿险公司贷款投资情况与主要模式。
第九章 寿险公司投资方式：货币市场工具
（一）商业票据
商业票据的特点、发行与新发展，我国的商业票据及央行票据。
（二）银行承兑汇票
银行承兑汇票的产生原理、投资特点。
（三）大额可转让存单
大额可转让存单的特点、种类与发行。
（四）回购协议
回购与逆回购的概念，回购利率的决定因素，回购交易中的信用分析。
（四）同业拆借
同业拆借的交易原理、特点与分类，同业拆借利率，我国的同业拆借市场。
（五）寿险公司投资的货币市场工具 货币市场工具的投资特点，我国寿险公司的货币市场投资现状。
第十章 寿险公司投资方式：金融衍生工具
（一）概念与背景介绍
金融衍生工具的产生背景、特点。
（二）远期合约、期货与期权
三类衍生工具的定义、内容与盈亏，三类衍生工具的比较。
第十一章 资产组合管理
（一）资产组合管理的理论基础
1．期望收益率、风险度量之均值与标准差、超额收益
2．资产组合风险与相关系数的关系，组合分散原理，系统风险、非系统风险。
3．资本资产定价模型
（二）资产组合管理的内容与步骤 1．组合管理的内容
包括投资工具、时间与比例的组合。2．寿险公司资产组合管理的目标与限制因素 3．资产组合决策
资产配置（战略性与战术性）、市场时机、证
券选择的内容与特点。
（三）资产组合的策略 1．分散化策略及其种类
2．消极与积极管理策略的内容、典型案例与比较
3．长期资产组合管理策略
包括购买并持有策略、恒定组合策略、投资
组合保险策略，内容、典型案例与比较。
4．收入与增长型策略的内容与比较
第十二章 资产管理的风险控制
（一）风险管理概述 风险管理的含义与步骤。
（二）资产组合的风险度量 VaR方法、压力测试、情景分析。
（三）资产组合的风险处理——对冲策略 对冲策略的基本原理。
第十三章 寿险公司资产管理的监管环境
（一）我国寿险业的监管环境
1．资金运用渠道与风险控制的政策与法规 2．偿付能力监管政策与法规
2010年保险考试原理与实务《第二章 保险合同》习题
总分：103分
及格：0分
考试时间：120分
每个小题只有一项是正确的，每题1分。
(1)投保人与保险人约定权利、义务关系的协议是（）。
(2)因为享有一定的权利而必须偿付一定对价的合同是（）
(3)保险合同以（）作为对价换取保险人对风险的保障。
(4)合同双方当事人相互享有权利、承担义务的合同是（）。
(5)合同的效果在订约时不能确定的，即合同当事人一方并不必然履行义务，只有合同中约定的条件具备或合同约定的事件发生时才履行义务的合同是（）。
(6)保险合同的射幸性是就单个保险合同而言的，而且也是仅就（）而言的。
(7)保险合同在采用保险单和保险凭证形式订立时，保险条款由（）事先拟订。
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(8)在一切险合同中，保险人是以（）条款确定其不承保的风险。
(9)在各类财产保险中，依据标的价值在订立合同时是否确定，将保险合同分为（）。
(10)在定值保险合同中，如果保险事故仅造成保险标的部分损失，则需要确定损失的（）。
(11)在国际保险市场上，由于运输货物的市场价格在起运地、中途和目的地都不相同，为保障被保险人的实际利益，避免赔款时由于市价差额而带来的纠纷，习惯上采用（）。
(12)不定值保险合同是指投保人和保险人在订立保险合同时不预先确定保险标的的保险价值，仅载明（）作为保险事故发生后的赔偿最高限额的保险合同。
(13)通常情况下，受损保险标的的实际价值以保险事故发生时当地同类财产的（）来确定。
(14)通常，大多数财产保险业务均采用（）的形式。
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(15)保险合同分为补偿性保险合同和给付性保险合同，这是按照合同的（）进行的分类。
(16)各类财产保险合同和人身保险中的健康保险合同的医疗费用合同都属于（）。
(17)以多数人或多数物为保险标的的合同是（）。
(18)按保险金额与保险标的的实际价值的对比关系划分，保险合同可分为（）。
(19)在不足额保险合同中，保险人赔偿方式中的比例赔偿方式是按保险金额与（）的比例来计算赔偿的。
(20)当投保人与被保险人不是同一人时，保险合同的当事人是（）。
(21)保险人最主要、最基本的合同义务是按照（）的约定承担保险责任。
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(22)投保人对保险标的应当具有（），否则，保险合同无效。
(23)“投保人对保险标的应当具有保险利益。投保人对保险标的不具有保险利益的，保险合同无效。”这样规定的目的在于防范投保人利用保险合同进行投机赌博等违法活动，以减少（）的发生几率。
(24)被保险人是指其财产或者人身受保险合同保障，享有保险金（）的人。
(25)父母可以为未成年子女投保的人身保险，只是死亡给付保险金额总和不得超过（）规定的限额。
(26)保险金请求权的享有以保险合同的（）为前提。
(27)在财产保险合同中，保险事故发生后，未造成被保险人死亡的，保险金请求权由（）行使。
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(28)人身保险合同中由被保险人或者投保人指定的享有保险金请求权的人是（）。
(29)被保险人死亡后，保险金作为被保险人的遗产，由保险人向被保险人的继承人履行给付保险金的义务。此时，保险金应按（）规定分配。
(30)保险人必须凭借投保人对（）的保险利益才可以接受投保人的投保申请。
(31)保险合同不能保障保险标的不受损失，只能保障投保人的（）不变。
(32)投保人申请投保的财产及其有关利益或者人的寿命和身体是（）。
(33)在保险合同中，客体是保险利益，而（）则是保险利益的载体。
(34)人身保险合同的客体表现为（）。
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(35)按照《保险法》的规定，保险合同中必不可少的法定条款是（）。
(36)保险合同约定的保险事故或事件发生后，保险人所应承担的保险金赔偿或给付责任是()。
(37)保险责任的法律意义在于确定保险人承担风险责任的（）。
(38)责任免除是指保险人依照法律规定或合同约定，不承担保险责任的范围，是对保险责任的（）。
(39)保险期间是指保险人为被保险人提供（）的起止13期，即保险合同的有效期间。
(40)保险责任开始的时间应由（）在保险合同中约定。
(41)保险价值是指保险标的的（）。
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(42)由当事人双方在保险合同中约定保险价值的，当保险事故发生后，可根据（）计算损失。
(43)保险金额是指保险人承担赔偿或者给付保险金的（）。
(44)投保人为取得保险保障，按合同约定向保险人支付的费用是（）。
(45)根据《保险法》的相关规定，关系社会公众利益的保险险种、依法实行强制保险的险种和新开发的人寿保险险种等的保险条款和保险费率，应当报（）审批。
(46)在人身保险合同中，保险金是按规定（）给付。
(47)承担违约责任的方式应在保险合同中列明，主要是支付（）。
(48)如事先无任何约定，—方当事人也可在争议发生后直接提起（）。
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(49)狭义上的特约条款仅指（）。
(50)附加条款是对基本条款的修改或变更，其效力（）．基本条款。
(51)保证条款是指投保人或被保险人就特定事项担保的条款，即保证某种行为或事实的()的条款。
(52)保险合同通常采用（）形式。
(53)被保险人名称(姓名)及住所属于保险单的（）部分。
(54)保险合同当事人双方享受权利时所应承担的义务属于保单的（）。
(55)保险凭证的内容较为简单，其法律效力与保险单（）。
(56)在团体保险中，投保人对参加团体保险的个人分别签发（）。
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(57)有关保险双方当事人的权利和义务，都以（）的规定为准。
(58)保险公司的分支机构在接受投保人的要约后，尚需要获得上级保险公司或者保险总公司的批准。通常，在未获得批准前，可先出立（）。
(59)暂保单的有效期一般为（）。
(60)保险双方当事人协商修改和变更保险单内容的一种单证是（）。
(61)批单实际上是对已签订的保险合同进行修改、补充或增减内容的批注，一般由（）出具。
(62)批单的法律效力（）原保险单的同类款目。
(63)在保险合同其他书面形式中，（）是重要的书面形式。
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(64)当保险标的较为特殊或投保人的要求较为特殊，不能采用标准化的保险单或保险凭证时，可以采用（）的形式。
(65)投保人向保险人申请订立保险合同的书面要约是（）。
(66)投保单所列项目因（）不同而有所区别。
(67)保险人对被保险人是否履行如实告知义务提出异议的权利是受到（）限制的。
(68)为了保护被保险人和受益人的利益，不少国家和地区规定，保险人只能在1—2年内以投保人告知不实为理由（）。
(69)人寿保险合同中被保险人的（）是决定保险费率的重要依据，也是在承保时测量危险程度，决定可否承保的依据。
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(70)在人身保险合同中，其目的一方面是为了方便投保人，另一方面是为了不使保险合同轻易失效，巩固保险人的已有业务的特别规定属于（）。
(71)在我国，法定宽限期一般为（）。
(72)对投保人来说，恢复原保险合同的效力，往往要比重新投保（）。
(73)复效申请的保留期限一般为（）年，效力中止或失效时间超过这一期限就不能申请复效。
(74)复效的申请必须得到（）的同意。
(75)大多数国家对自杀责任都作了（）的限制。
(76)贷款条款规定，在保险费交纳一定时间后，投保人如有临时性经济上的需要，可以凭（）向保险人申请贷款。
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(77)如果发生保险事故，投保人可以取回全部保险金，即使投保人不愿继续投保而致使保险合同失效时，也不能剥夺投保人享有的现金价值的权利的规定属于（）。
(78)在人寿保险中，一般情况下，保险人不承担给付因（）所致死亡的保险金的责任。
(79)人身保险合同条款通常规定，保险单的转让，必须书面通知（），否则不发生效力。
(80)保险合同的成立，须经过（）两个阶段。
(81)在我国保险实务中普遍实行（）的规定。
(82)保险合同有效是保险合同生效的（）。
(83)按照无效的（）分类，保险合同无效可分为绝对无效和相对元效。
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(84)无效合同的确认权归（）。
(85)投保人最基本的义务，通常也是保险合同生效的必要条件是（）。
(86)保险事故发生后的通知，（）。
(87)财产保险合同、人身保险合同的保险金请求均应履行的义务是（）。
(88)为避免在保险合同生效后，因免责条款而与保险人引起不必要的冲突，保险人在订立保险合同时，必须就免责条款向（）作明确说明。
(89)保险人对其赔偿或者给付赔偿金的数额不能确定的，保险人自收到赔偿或者给付保险金的请求和有关证明、资料之日起60日内，确定（）数额先予支付。
(90)人寿保险的被保险人或受益人对保险人请求给付保险金的权利，自其知道保险事故发生之日起（）不行使而自动消灭。
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(91)保险合同的主体变更是指保险合同的当事人或关系人的变更，即保险合同的（）。
(92)人身保险合同主体的变更，不以（）的转移为基础，而主要取决于投保人或被保险人的主观意愿。
(93)保险合同内容的变更一般由（）提出。
(94)被保险人或者受益人在未发生保险事故的情况下，谎称发生了保险事故，向保险人提出索赔或者给付保险金请求的，保险人有权解除保险合同，并（）保险费。
(95)保险合同期限届满或履行完毕是指（）。
(96)保险合同的效力中止是因投保人违约而造成的，即投保人支付首期保险费后，超过约定期限（）未支付当期保险费。
(97)保险合同的解释即指对保险合同（）的说明。
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(98)按照保险合同条款所使用文句的通常含义和保险法律、法规及保险习惯，并结合合同的整体内容对保险合同条款所作的解释是（）。
(99)人民法院或仲裁机关在使用（）原则时要特别慎重。
(100)下列解释保险合同条款的方法中，不属于法定解释或有权解释的是（）。
(101)仲裁机构主要是指依法设立的仲裁委员会．它是独立于国家行政机关的（），而且不实行级别管辖和地域管辖。
(102)申请仲裁必须以双方在自愿基础上达成的（）为前提。
(103)解决争议最激烈的方式为（）。
答案和解析
每个小题只有一项是正确的，每题1分。(1):C(2):B 中大网校
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(3):A(4):A(5):C(6):C(7):D(8):B(9):B(10):D(11):A(12):C(13):D(14):C(15):A(16):B(17):C(18):B(19):D(20):C(21):A(22):A(23):B(24):C(25):D(26):A(27):C(28):C(29):D(30):C(31):B(32):C(33):A(34):A(35):D(36):B(37):C(38):B(39):D(40):D(41):B(42):A(43):D(44):C(45):B(46):D 中大网校
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(47):A(48):B(49):D(50):C(51):A(52):D(53):C(54):A(55):B(56):D(57):A(58):A(59):C(60):D(61):C(62):A(63):B(64):B(65):A(66):C(67):B(68):A(69):C(70):B(71):A(72):C(73):C(74):A(75):B(76):C(77):B(78):D(79):A(80):D(81):C(82):A(83):D(84):B(85):B(86):B(87):A(88):C(89):B(90):D 中大网校
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2010年保险考试原理与实务《第三章 保险基本原则》习题
总分：61分
及格：0分
考试时间：120分
每个小题只有一项是正确的，每题1分。
(1)投保人与保险标的之间存在利害关系的标志是（）。
(2)通常，投保人或被保险人失去了对保险标的的保险利益，保险合同随之失效，但（）合同除外。
(3)保险利益是可以用（）估价，而且是客观存在的利益，不是当事人主观臆断的利益。
(4)保险人的赔偿或给付，以（）的保险利益为限。
(5)抵押权人与质权人因债权债务关系对财产具有经济上的利害关系，因而对抵押、出质的财产均具有（）。
(6)只要投保人对被保险人的存在具有精神和物质幸福，被保险人死亡或伤残会造成投保人痛苦和经济损失，即具有保险利益。这种主张属于（）。
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(7)在信用保证保险中，权利人与被保险人之间必须建立（）。
(8)在财产保险中，一般要求从保险合同订立到合同终止，始终都存在（）。
(9)在人身保险中，由于保险期限长并具有储蓄性，因而强调在（）时投保人必须具有保险利益。
(10)保险利益原则规定，投保人对保险标的要具有（）承认的利益，否则保险合同无效。
(11)由于保险和赌博都具有（），因此保险利益原则规定，投保人的投保行为必须以保险利益为前提，这就把保险与赌博进行了本质上的区分。
(12)由于投保人与保险标的之间存在利害关系的制约，投保的目的是为了获得一种经济保障，因此可以防止（）的产生。
(13)保险人的赔付金额不能超过（）。
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(14)保险合同当事人订立合同及在合同有效期内，应依法向对方提供足以影响对方作出订约与履约决定的全部实质性重要事实，同时绝对信守合同订立的约定与承诺，因此保险合同是（）合同。
(15)对于保险人而言，投保人转嫁的风险（）直接决定着其能否承保与如何承保。
(16)保险最大诚信原则中的弃权与禁止反言主要是约束（）的。
(17)在保险实务中所称的告知，一般是指狭义的告知，狭义的告知仅指投保方将保险合同成立时（）的有关事项向保险人进行口头或书面陈述。
(18)保险人对于不属于保险赔偿(给付)义务的索赔请求，应当向被保险人或者受益人发出拒绝赔偿或者拒绝给付保险金通知书，以履行其（）义务。
(19)法律或保险人对告知的内容没有明确规定，投保方须主动将保险标的的状况及有关重要事实如实告知保险人的称为（）。
(20)保证是保险人签发保险单或承担保险义务，要求投保人或被保险人必须履行某种义务的条件，其目的在于（），确保保险标的及其周围环境处于良好的状态中。
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(21)根据保证事项是否已经存在，保证可分为（）。
(22)投保人对将来某一事项的作为或不作为的保证，即对该事项今后的发展所作的保证是（）。
(23)默示保证的内容通常是以往（）的结果。
(24)保证对投保人或被保险人的要求比告知（）。
(25)弃权与禁止反言在人寿保险中有特殊的时间规定，规定保险方只能在合同订立之后，一般为（），以被保险方告知不实或隐瞒为由解除合同。
(26)被保险人一旦违反保证的事项，保险合同即告失效，或保险人拒绝赔偿损失或给付保险金。而且除（）外，保险人一般不退还保险费。
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(27)雷击折断大树，大树压坏房屋，房屋倒塌致使家用电器损毁。则家用电器损毁的近因就是（）。
(28)如果损失连续发生的原因都是（），则保险人赔偿全部损失。
(29)在一连串连续发生的原因中，有一项新的独立的原因介入，导致损失。若新的独立的原因为（），保险责任由保险人承担。
(30)损失补偿原则是指保险合同生效后，当保险标的发生保险责任范围内的损失时，通过保险赔偿，使被保险人（），但不能因损失而获得额外收益。
(31)在损失补偿原则中，补偿以保险责任范围内的（）为前提。
(32)被保险人抢救保险标的所支出的合理费用，由（）负责赔偿。
(33)在补偿性保险合同中，保险标的遭受损失后，保险赔偿以被保险人所遭受的（）为限。
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(34)财产保险中的损失补偿以受损标的的（）为限。
(35)保险人承担赔偿或者给付保险金责任的最高限额是（）。
(36)保险人的赔偿以被保险人所具有的（）为前提条件和最高限额。
(37)在财产保险中，如果保险标的受损时财产权益已全部转让，则被保险人（）。
(38)人身保险的保险标的是无法估价的，其可保利益也是无法估价的。保险金只能在一定程度上帮助被保险人及其家庭缓解由于保险事故的发生所带来的经济困难。所以，（）原则不适用于人身保险。
(39)在定值保险中，保险赔款可能超过实际损失。因此，定值保险是（）的例外。
(40)投保人将同一保险标的、同一保险利益、同一保险事故分别向两个及以上保险人订立保险合同，且在相同的时间内，其保险金额的总和超过保险价值的保险是（）。
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(41)各家保险公司的分摊不以其（）为基础，而是在假设无他保情况下单独应负的赔偿责任限额占各家保险公司赔偿责任限额之和的比例分摊损失金额。
(42)在保险实务中，我国规定重复保险采用（）赔偿。
(43)法律规定了代位追偿原则，以保证当保险标的因第三者责任而遭受损失时，保险人支付的赔款与第三者赔偿的总和，不超过保险标的的（）。
(44)保险代位求偿原则不适用于（）合同。
(45)保险人不得向被保险人的家庭成员或其组成人员行使（），除非他们故意造成保险事故的发生。
(46)在财产保险中，保险标的由于第三者责任导致保险损失，保险人向被保险人支付保险赔款后，依法取得对（）的索赔权。
(47)代位追偿权的产生必须具备的条件之一是损害事故发生的原因及受损的标的，都属于（）范围。
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(48)代位追偿权是（）的转移。
(49)第三者对被保险人的损害赔偿责任属于（）赔偿责任，其赔偿额应依法裁定。
(50)保险人对被保险人的赔偿责任属于（）。
(51)被保险人已从第三者取得损害赔偿但赔偿不足时，保险人可以在保额限度内予以补足，保险人赔偿保险金时，应（）被保险人从第三者已取得的赔偿金额。
(52)根据我国《保险法》的规定，保险人代位追偿权的取得方式是（）。
(53)在保险实践中，保险人取得代位追偿权并支付保险赔款后，通常要求被保险人出具（）。
(54)因作为或不作为而侵害他人财产或人身权利的行为是（）。
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(55)保险标的遭受保险责任范围内的损失，保险人按保险金额全数赔付后，依法取得该项标的的所有权属于（）。
(56)物上代位通常产生于对保险标的作（）的处理。
(57)保险人在按全损支付保险赔款后，理应取得保险标的的（）。
(58)保险人的物上代位权是通过（）取得。
(59)保险标的发生推定全损时，投保人或被保险人将保险标的的一切权益转移给保险人，而请求保险人按保险金额全数赔付的行为是（）。
(60)被保险人向保险人作推定全损索赔之前必须提交的文件是（）。
(61)被保险人提出委付后，保险人应当在合理的时间内将接受委付或不接受委付的决定通知中大网校
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被保险人。如果超过合理的时间，保险人对是否接受委付仍然保持沉默，应视作（）委付。
答案和解析
每个小题只有一项是正确的，每题1分。(1):A(2):C(3):A(4):B(5):C(6):D(7):A(8):D(9):B(10):C(11):C(12):A(13):D(14):B(15):A(16):C(17):D(18):D(19):A(20):C(21):D(22):D(23):B(24):D(25):B(26):A(27):D(28):C(29):C(30):D(31):A(32):C(33):D(34):D(35):C 中大网校
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执行担保制度有利于“使债务人能够有机会整顿生产、经营, 筹措资金, 防止破产倒闭, 对于保护债务人的合法权益, 稳定经济发展有积极意义”。 (1) 我国《民事诉讼法》第208条规定了执行担保制度, 具体的条文表述是:“在执行中, 被执行人向人民法院提供担保, 并经申请执行人同意的, 人民法院可以决定暂缓执行及暂缓执行的期限。被执行人逾期仍不履行的, 人民法院有权执行被执行人的担保财产或者担保人的财产。”由于法条表述上的模糊性和担保问题本身的复杂性, 导致了执行担保理论与实践中还存在诸多疑难问题, 如执行担保的性质、法律适用、既判力范围、先诉抗辩权等, 这些问题如果得不到妥善解决, 势必影响到执行担保制度的实施效果, 笔者试图对执行担保理论与实务中的相关疑难问题展开一些探讨。
二、执行担保的法律性质
对执行担保性质的认识直接关系到执行担保的法律适用, 执行担保法律关系既有私法关系的特点, 又有公法关系的特点, 而法律关系的认定又关涉到法律规范的适用, 因此有必要对执行担保的法律性质进行探讨。
(一) 学术界关于执行担保法律性质的争议
有学者认为, 执行担保是司法程序中的一种担保, “执行担保属于司法程序中的担保, 是被执行人向人民法院提供担保, 执行担保体现的是公法上的强制执行法律关系, 不同于《担保法》规定的平等主体之间的民事担保合同。” (2) 也有学者认为, 执行担保中形成的法律关系是一种公私法混合的法律关系, “第一个层面为私法上的关系, 后一个层面为公法上的关系。执行担保的当事人仍为申请执行人、被执行人和担保人, 执行担保仍是被执行人对申请执行人的担保, 申请执行人是担保权人, 执行法院充当的是中立的司法监督者的角色。” (3)
诚然, 执行担保不同于一般的民事担保, 如在担保形式上, 留置等担保形式并不适用于执行担保;在执行担保的发生阶段上, 是处于司法程序之中, 这一点也决定了执行担保不同于普通的民事担保。但是从担保目的———确保债的履行来看, 执行担保依然是一种民事担保。
(二) 执行担保是一种特殊的民事担保
笔者之所以认为执行担保是一种特殊的民事担保, 理由在于:第一, 执行担保的目的是为了确保债的履行, 而不是为了确保执行工作的便利。从执行担保制度的设置目的来看, 是通过执行担保实现暂缓执行, 以期给当事人足够的时间和空间自我履行, 避免国家公权的对债务履行的干预, 体现了公权力的谦抑性;第二, 法院在执行担保过程中并不承受民事上的权利义务, 不能将法院看作执行担保之法律关系主体之一。法院的公权力机关这一属性并不能改变执行担保的属性;第三, 执行担保是建立在申请执行人同意的基础上的, 换言之执行担保同样体现了私法自治的精神。
因此, 执行担保是民事担保的一种, 且具有其特殊性, 不但在担保方式上有限定性, 在其他方面如担保期限等诸多方面, 也存在和一般民事担保所不同的特点, 但是不管如何均不能否认执行担保的民事担保性质。在此认识基础上, 执行担保在法律适用上需要首先适用民事诉讼法及其司法解释的相关规定, 在法律和司法解释未作规定的前提下, 可以适用《担保法》、《物权法》及其相关司法解释。
三、执行担保中的执行优先顺序
在执行担保中, 究竟是先执行被执行人的财产还是先执行担保财产或担保人的财产亦存在诸多疑问。《民事诉讼法》仅仅规定“人民法院有权执行被执行人的担保财产或者担保人的财产”, 却没有对其优先性作出规定, 从而导致了司法实践中的争议。究竟如何确定执行担保中的执行优先顺序, 需要结合执行担保的性质进行考量。
(一) 执行优先顺利的价值取向分析
依据民事担保的原理, 在被担保人无法履行债务时, 可以要求就担保财产或者担保人的财产进行清偿。在执行担保中, 如果绝对化地优先执行担保财产或者担保人的财产将带来执行上的巨大便利, 甚至能一改多年来“执行难”的困境。但是这样的做法未必符合担保及执行担保的基本法理。
由于执行担保在本质上依然是民事担保, 因此还需要区分一般保证和连带保证等, 如此操作体现了对民事法律的尊重, 也体现了民事权利主体的尊重, 体现了民事执行权力的谦抑性。因此, 在对执行优先顺利的确定过程中, 必须摈弃追求执行便利的取向, 而是应该尊重基本的法学原理、法律规范以及私权利。
(二) 合理确定执行优先顺序的对策
鉴于上文提出的精神, 笔者认为在执行担保中执行优先顺利的确定中把握如下几点:
第一, 对第三人保证而言, 要区分一般保证和连带保证。如果第三人对被执行人提供了保证担保, 那么必须区分这一保证是一般保证还是连带保证。按照《担保法》的规定, 在一般保证场合下, 保证人享有先诉抗辩权, 必须在债务人的责任财产无法清偿债务时, 才能就保证人的财产进行清偿。因此执行担保中也需要区分一般保证和连带保证, 如果是一般保证的, 那么只能先执行被执行人的财产, 只有在被执行人的财产不能清偿其债务时, 才能执行保证人的财产;如果是连带保证的, 那么法院可以选择执行被执行人的财产或者保证人的财产, 享有较高的自由度。
第二, 如果债务人或者第三人提供财产担保的, 则法院可以选择优先执行的对象。债务人为了暂缓执行, 可以自己提供物的担保, 或者由第三人提供物的担保。如果债务人提供了物的担保, 那么法院究竟是先执行担保财产, 还是先执行债务人的其他财产呢?笔者认为法院可以根据便利原则进行执行, 即如何便利, 如何执行。由于债务人提供的物的担保同样是被执行人的责任财产, 因此执行过程中何者优先并不重要。当然, 在某些时候这一担保物上可能本身就存在某些权利瑕疵, 又比如这一担保物要拍卖才能实现执行, 而此时如果有更为便利的执行方式 (如被执行人有现金) , 那么完全可以采用更为便利的执行方式, 并不一定局限于优先执行担保财产。在第三人提供物的担保场合也是如此。 (4)
四、执行担保中的既判力范围
从执行担保制度的架构中我们可以看到, 执行过程中的担保在作出之时, 判决已经确定, 而执行过程中担保的设定可能会导致担保财产或者保证人的财产被执行, 这就涉及到民事判决既判力的扩张, 为了更好地理解执行担保, 我们有必要进一步从理论和实践的角度来审视既判力扩张问题。
(一) 民事判决既判力的一般理论
民事诉讼中终局判决生效后就具有既判力, 既判力不但约束了当事人, 同样约束了法院, 即法院不能在判决之外进行执行。终局判决所具有的这种拘束力, 在大陆法系民事诉讼理论上称为既判力。 (5)
根据民事诉讼法学基本原理, 既判力一般仅及于确定的主体之间, 这是因为判决的执行力必须以确定的既判力为基础, 如果判决没有既判力且游移不定, 那么必然会影响到判决的执行。但是在某些特定情况下, 判决的既判力会产生扩张, “特殊情形下基于确保诉讼解决纠纷的效果和能力的目的, 既判力及执行力则应当扩张及第三人”。 (6) 既判力之所以在一般情况下仅仅及于当事人, 是因为第三人没有参与诉讼, 如果认为既判力可以及于第三人, 则显然会无端对第三人的财产构成负面影响, 违背正当程序的原则的精神, 而既判力在有限范围内的扩张, 是为了确保纠纷的顺利解决。 (7)
(二) 执行担保中既判力的扩张问题
在执行担保制度中, 需要澄清既判力的扩张问题, 即既判力是否及于第三人。有观点认为, “执行程序中第三人以担保人名义向执行法院为执行债权的实现提供担保的行为已经形成另一民事法律关系 (特殊的担保) , 不同于原诉讼标的, 原判决既判力本不能向执行担保人扩张。” (8) 笔者对此观点不予认同。执行担保在事实上体现了执行对象范围的扩大, 是既判力扩张的表现之一。民事执行权具有扩张的必然因素, 且需要在公平与效率的价值取向之间综合平衡。由于民事执行担保机制是建立在私法基础上的一种特殊制度, 不管是申请执行人、被执行人还是担保人, 都深知执行担保可能带来的后果, 因此既判力和执行权及于担保人并不会违背公权力的谦抑性原则, 相反这是建立在私法自治基础上的纠纷解决机制。
五、结语
由于执行担保是建立在私法自治基础上的一种特殊的民事担保形式, 因此在法律适用上可以适用诉讼法和民法的相关规定。即使是在《民事诉讼法》及其司法解释的制定过程中, 相关规定可以体现执行担保的特殊性, 但是不能违背民事担保的一般原理。在执行担保的执行优先顺序中, 就应该体现民事担保的基本要求。在既判力问题上, 执行担保体现了既判力的扩张, 这一扩张并未损害相关主体的利益, 相反是建立在私法自治基础之上的, 且有利于纠纷的解决和权益的保障。
摘要：执行担保制度是建立在私法自治基础上的一种特殊的担保形式, 有利于维护当事人的合法权益, 促进经济发展。执行担保在一定程度上能够改变“执行难”的现状, 但是在实践中需要具体地把握执行顺利, 绝对地将担保财产优先执行并不一定符合经济和效率原则, 甚至不一定符合担保法的相关规定。在既判力问题上, 执行担保体现了既判力的扩张, 并不违背执行公权力的谦抑性原则, 相反有助于解决纠纷, 保护债权人的合法权益。
关键词：执行担保,既判力,执行力
参考文献
①全国人大常委会法制工作委员会民法室:《中华人民共和国民事诉讼法条文说明、立法理由及相关规定》, 北京:北京大学出版社, 2007年版, 第415页。
②江伟:《民事诉讼法 (第三版) 》, 北京:高等教育出版社, 2007, 第447页。
③刘璐:《执行担保的性质及其法律适用问题研究》, 《法律科学 (西北政法大学学报) 》, 2009年第5期, 第165-168页。
④《最高人民法院执行工作办公室关于执行担保问题的函》[法经〔1996〕423号]规定:在债务人已提供特定财产担保的情况下, “其所提供的担保合法有效, 且超出担保债务价值。在此情况下……应执行担保财产, 而不应再对被执行人和担保人的其他财产采取执行措施。”事实上, 执行程序中绝对地优先执行担保财产并不一定符合经济、效率的原则。
⑤江伟主编:《中国民事诉讼法专论》, 中国政法大学出版社1998年版, 第153页。
⑥翁晓斌:《论既判力及执行力向第三人的扩张》, 《浙江社会科学》, 2003年第3期, 第66-71页。
⑦一般而言, 既判力主要向如下三类第三人扩张:当事人的继受人、为当事人及其继受人利益占有标的物的人和诉讼担当时的他人。
关键词 资产评估；学习体会；思考建议
一、《资产评估理论与实务》学习体会
1.拓宽了专业知识、完善了知识结构
《资产评估理论与实务》主要介绍了资产评估的基本理论、基本评估方法、资产评估论坛以及行业发展规划、资产评估法这四部分的内容。在评估基本理论部分，主要介绍了资产评估的概念等一系列理论问题；在资产评估方法中，主要介绍了目前常用的收益法、成本法和市场法。在资产评估论坛和行业发展规划这部分中，主要介绍了资产评估的国际论坛和资产评估行业当前发展现状以及规划。在资产评估法虑規范中，主要介绍了资产评估的行业发展与规章制度。通过这四部分的学习，一方面接触了新的专业知识，不仅深入、系统地学习了资产评估相应的理论知识，同时还对资产评估当期发展情况有了相应的了解与认识。另一方面，在本科并没有学过资产评估这门课程，资产评估这门课综合了会计、财务管理、经济法、税法等多方面的知识，不仅对于已经学习过的专业知识的总结和提升，而且有助于完善我们的知识结构。
2.体会到资产评估在生活中的广泛应用
当前随着经济的发展，企业设立、并购和重组行为大量发生，需要对于企业价值进行评估。大量的房地产、二手车、土地的价值需要进行评估。当前铁道部改为中国铁路总公司，允许民间资本进入铁路领域，民间资本在选择投资时，需要对于铁路价值进行评估……由此可以看出，当前随着经济的发展，资产评估的内容越来越多，对于资产评估的需要也越来越大，资产评估广泛应用在我们的生活中。
3.增强了资产评估行业的了解，拓宽了就业思路
通过《资产评估》的学习，一方面了解了资产评估这一行业的过去、现在及未来，发现当前资产评估行业对于专业人才需求较大，并且当前国家大力发展资产评估行业，鼓励资产评估行业做大做强，资产评估行业具有广阔的发展前景和巨大的发展潜力；另一方面也改变了我对的一些就业观念，拓宽了我的就业思路，也可以考虑下以后进入资产评估这一行业进行发展，实现自身的价值。
4.学会了从多角度看问题，以及解决问题的思路和方法
在资产评估过程中，比如对于高速公路的价值进行评估时，可以从高速公路投入本身进行评估，也可以对高速公路的收费权进行评估，考虑车流量的大小、车型、收费标准、沿线经济旅游发展规划，考虑未来收益的基础上进行评估，这个例子为我们提供了分析问题的思路，我们从不同的角度看问题会得到不同的结果，这取决于我们的分析问题的目的和立场；对于高速公路价值的评估从有形资产到无形资产、从成本法到收益法这个过程，体现出解决问题的思路。通过该门课程的学习，体会到资产评估这门学科的魅力所在，培养了我们从不同的角度分析问题以及解决问题的思路和方法。
二、《资产评估》课程的一些思考与建议
1.关于课程开设的思考与建议
《资产评估理论与实务》作为会计学院会计学、财务管理和审计学的专业选修课，是在已经学习了会计、经济法、财务管理理论与实务、审计理论与实务后开设的，但是这门课由于是选修课，学生知识背景参差不齐，同学的期望不同，这为学习和讲授增大了难度，建议学校能否进行分班分层教学，具体来说将课程分为资产评估理论与实务（无基础）和资产评估理论与实务（有基础），操作方法如下：在同学们选定了课程之后对选课的同学进行测试，达到一定水平的同学进入有基础班学习，没有达到一定水平或者放弃测试的同学进入无基础班；这样能够满足不同层次、不同需求的学生进行学习，既方便学生学习、也方便老师教学。
2.关于课程内容的思考与建议
资产评估内容包括资产评估基本理论、资产评估基本方法、资产评估论坛以及资产评估法律规范，通过这些内容的学习，我们对于资产评估的理论与实务有了深入的认识，同时对于资产评估行业的过去、现在、未来有了了解，有助于拓宽我们的就业思路。能否在资产评估论坛以及行业发展规划这部分过程中的时候，请一些已经毕业的师兄师姐为我们进行下现身说法，使我们更加直接地了解这一行业。
3.关于课程讲授的思考与建议
《资产评估》课程讲授目前采用提出问题、理论讲解、解决问题的方式，提出问题使我们带着问题学习，在进行理论讲解后再用所学的理论知识解决问题，这样也培养了我们分析问题、解决问题的能力，恰好这个能力也是大学生所需要具备的能力。
4.关于课程考核的思考与建议
《资产评估理论与实务》课程问答题和案例分析形式取代了传统的闭卷考试对学生进行考核。一方面可以促使我们以问题为导向去深入理解和掌握资产评估理论问题，另一方面通过案例分析，让我们对于现实中的资产价值进行评估，可以使我们了解资产评估实务工作，使我们体会到现实的评估工作不像考试那么简单，很多参数的选择需要根据职业判断以及分析进行设定，这也促使我们在学校剩下的时间里好好学习专业知识，提升专业素养，这样才能应对以后复杂的工作。在考核方式中，能否采用口试+答辩的方式，让同学们扮演评估师的角色，对于资产进行评估，这样既可以促使同学们更加扎实地掌握专业知识，又能锻炼同学的表达能力，以便以后更快进入工作角色。
参考文献：
[1]郭坤，尉京红.我国资产评估机构存在的问题及对策[J]. 商业时代，2006，（4）：52～53.
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