部门预算编制报告

部门预算编制报告（推荐7篇）

部门预算编制报告 篇1

一年一度的部门预算编制工作又要开始了，刚才大家学习了《关于编制2022年县级部门预算和2022-2024年中期财政规划的通知》，这个文件非常重要，对编制好2022年的预算具有重要的指导意义，也可以看出，今年的部门预算编制工作跟往年有很多不同，希望大家认真学习、深刻领会文件精神，再接再厉，严格按要求完成2022年预算编报工作。下面，就全县财政运行和部门预算编制工作，我讲以下几点意见。

一、准确把握预算编制的新形势新要求

（一）收支矛盾越来越突出，要求我们更加重视做好预算编制工作。

为了使大家对当前全县财政运行情况有个大概了解，我先简要介绍一下今年以来的全县财政收支形势。首先是收入方面。1—9月份，全县一般公共预算收入完成XX亿元，增收XX亿元，增长XX%，增幅位居全市第X位，高于全市平均XX个百分点。其中税收收入完成XX亿元，增收XX亿元，增长XX%，增幅位居全市第X位，高于全市平均XX个百分点；税收占比达到XX%，位居全市第X位，较上年提升XX个百分点。从完成情况来看，通过全县上下的共同努力，我县努力克服疫情防控等不利因素带来的影响，财政收入保持平稳增长，收入结构持续优化，完成了既定目标。再次是支出方面。1—9月份，一般公共预算支出完成XX亿元，占预算的XX%，增长XX%，其中教育、社保、卫生、农林水等民生支出完成XX亿元，增长XX%，占财政支出的XX%，民生财政的特点明显。同时，为确保财政正常运行，全县各部门单位积极包装项目，多方向上争取，今年1—9月份，全县已争取到位上级各类无偿性资金XX亿元，争取到位新增专项债券资金XX亿元，争取再融资债券资金XX亿元。以上资金的到位，有效地缓解了财政资金压力，推动了教育大班额、棚户区改造、农田水利、园区基础设施等重点项目建设，促进了全县经济的平稳健康发展。这些成绩的取得与在座的大家的努力是分不开的。在此，我代表县财政局向大家表示衷心的感谢！

在充分肯定成绩的同时，我们更要清醒地认识到财政运行中存在的突出问题和面临的严峻形势。受疫情防控、外部环境复杂多变等多重因素叠加影响，经济下行压力加大，给财政预算执行和财政工作带来了空前压力，突出表现为收入难、平衡难。收入方面，由于我县的产业基础薄弱，近年来招商引资的成效尚未完全显现，财政收入基数小，近期受环保治理、安全生产、拉闸限电、房地产调控等政策影响，采矿业、制造业、房地产等行业实现的税收增幅放缓，财政增收困难。向上争取方面，受特殊转移支付、抗疫特别国债等一次性政策退出和政府专项债券规模下降等因素影响，今年的向上争取的空间压缩。另外，我县谋划包装且能够进入实施阶段的大项目相对较少，上级大力扶持的生态环境治理、产业集群基地、科技创新研发平台等项目数量有限，导致有时虽获取了上级项目信息，却没有成熟的项目上报。支出方面，随着工资、民生等财政刚性支出大幅增加，再加上较多的重点建设项目亟需资金保障。综合起来看，全县收支矛盾越来越突出，这也要求各预算单位在编制预算时，要从财政经济形势出发，从发展大局出发，从财力实际出发，精打细算、有保有压、科学合理地编好部门预算。

（二）财政监督越来越严格，要求我们更加重视做好预算编制工作。

近年来，在各预算单位的共同努力，县级部门预算编制质量有所提高，部门预算统筹力度进一步加强、预算绩效管理有序推进、预算透明度明显提升、存量资金盘活成效显著。但对照人大、审计、社会对财政监督的要求，我县县级部门预算编制仍有较大差距，亟待改进。从审计要求来看，根据县级预算执行及其他财政收支审计结果，我县仍然存在部分单位预算编制不完整、“三公”经费支出不规范、部分财政专项资金绩效有待加强、财政资金滞留结余比例高、单位财务管理不规范等问题。这些指出来的问题，虽是预算执行的结果，从根本上讲还是预算编制出了“毛病”，与预算编制不够精细、预算内容不够全面、预算编制不够科学、专项资金管理不规范等密切相关。面对覆盖更广的审计监督和更严的问责措施，各预算单位要引起高度重视，更加注重预算编制的质量，更加注重预算的合理性、准确性、严密性，从源头上堵住违纪违规的漏洞。因此，各预算单位都要增强责任感与紧迫感，认真对照上级有关规定和要求，从预算编制入手，把好预算管理的关口，切实把预算编制水平提高到一个新台阶。

二、切实突出2022年预算编制工作重点

基于对2022年县级收支形势的预测以及上级政策精神和县委县政府的要求，针对单位预算执行中存在的突出问题，2022年预算编制要在“强统筹、压一般、保重点、提绩效、重公开”等方面进行完善和加强。

“强统筹”就是要在加大组织收入力度的同时，深挖资金潜力，强化收入统筹，统筹利用一切可利用的资金，在编制部门预算时，加大与上级转移支付、部门（单位）自有资金、存量资产资源等结合力度。

“压一般”就是要将“过紧日子”作为预算管理长期坚持的基本方针，从严从紧编制部门预算，大力压减一般性支出，降低行政成本。各部门单位的一般性支出要只减不增，同时从严控制办公用房维修改造，以及“三公”经费和会议费、培训费支出。

“保重点”就是要在当前收支矛盾越来越突出的情况下，下大气力优化部门支出结构，将资金用于支持重点支出需要。各部门单位把保工资、保运转、保基本民生作为重点，统筹兼顾，科学合理提报预算，兜牢兜实“三保”底线。

“提绩效”就是把绩效理念和方法深度融入预算管理全过程，强化绩效评价结果对预算支出安排的约束，绩效评价结果达不到优良等次的政策和项目按不低于10%比例压减预算；部门整体绩效评价结果为优良等次以下，或资产管理绩效评价结果较差的，适度压减2022年部门公用和项目支出预算；对于绩效监控和全周期跟踪问效的政策和项目，根据监控结果调整其当年及以后预算。

“重公开”就是要依法依规做好预决算公开工作。一直以来，财政支出公开透明是社会各界的呼声，“建立透明预算制度”也是预算改革的首位任务。近年来，中央、省、市连续下发系列文件，明确了公开主体、时限、范围、内容和方式，财政部每年都在全国范围内开展地方预决算公开情况专项检查，我县的总体情况较好，但也存在一些问题，特别是在预决算公开真实性方面，出现了个别单位账务处理不规范、账务混乱导致公开数据账实不符，部门预决算中“三公”经费、政府采购安排情况等社会关注度高的信息公开质量有待提高等情况。这些都要求我们要进一步提高认识，强化整改，明确落实主体责任，牢固树立公开意识，依法依规做好预决算公开工作。

三、科学编制2022年部门预算

部门预算编制是单位工作的一件大事。为做好2022年县级部门预算编制工作，确保预算编制任务高质量完成，这里，我再提几点具体要求：

（一）增强主体意识。

部门预算编制的责任主体是各主管部门，各预算单位要落实预算编制和执行主体责任，对资金的安全、支出进度及使用绩效负责，这一点要再次明确。各部门要进一步强化责任意识，真正想清楚“哪些事需要花钱”，真正确定“每件事怎么花钱”，真正谋划“如何少花钱多办事办好事”。

（二）提高编制质量。

按照上级要求，2022年部门预算编制工作要以预算管理一体化系统为载体，实现与中央财政对接，系统将动态反映各级财政预算安排和执行情况，真正实现资金从预算安排源头到使用末端全过程来源清晰、流向明确、账目可查、账实相符。各预算单位要结合本单位实际，把基本情况核实准确，把相关要求落实到位，严把预算质量关。进一步加强和改进预算编制管理，数据填报上做到“零差错”，收支安排上实现“零失误”，以期达到预算执行上“零障碍”。要通过我们的精心编制，细化预算，使部门预算在执行中既能适应单位开展工作需要，也能适应国库集中支付需要，不因预算编制问题而影响单位工作，不因项目细化不够而影响正常支付。

（三）加强沟通衔接。

在座的都是单位的财务人员，在编制部门预算时要重点抓好三个方面的衔接。一是加强对上汇报。部门预算编制是一项综合性工作，涉及单位的各个方面，绝不仅仅是分管财务工作的负责同志和财务人员几个人的事。会后，各个单位要迅速将今天会议精神向单位主要领导作好汇报，特别是要把预算编制的新精神新要求、预算监督的严形势严要求等情况汇报清楚，引起单位主要负责同志对预算编制工作的高度重视。二是加强单位内部配合。我们财务人员也要与业务科室做好沟通衔接，比如下工作重点、设备购置、经费保障和管理模式等，需要做到心中有数，在部门预算政策和资金额度内，为单位领导把好关，统筹保障好单位重点工作。另外，涉及机构改革导致人员交流的单位，更是要在工作交接上做好衔接，避免出现断档。三是加强与县财政局相互沟通。各预算单位也要与财政部门多沟通，便于财政部门对预算单位的情况、诉求等有一个更全面的了解；尤其是部分预算单位分管财务工作的领导、财务科长变动了的，要积极与财政部门做好工作对接，熟悉财政各项业务的流程和规定，自觉地按程序办、按原则办；特别是在一些项目建设等变动事项方面，坚决不能搞先上车再买票，否则受影响的还是单位的工作，一定要按照财政管理的相关规定，提前与财政部门做好沟通和衔接，先有预算安排和额度控制，再实施相关项目与活动，这样既能保证单位工作的顺利开展，又能促进财政资金的节约高效使用。

最后，借此机会，对今年的预算执行再强调一下：目前已经进入第四季度，各项工作进入收尾阶段，财政、财务工作更是到了测算收支平衡的关键时期、收官时期，刚才说了，今年的财政形势异常艰难，财政平衡的压力已经很大，第四季度要严格控制追加预算，除非特殊情况，经费性质的追加一律不再办理。同时，各科室、各预算单位要加快支出进度，尽快将上级专款拨付下达到用款单位，确保支出进度快于时间进度，切实减少资金结转，避免“年底突击花钱”现象。

同志们，2022年部门预算编制工作时间紧、任务重、要求高，各预算单位要深刻认识预算编制的重要性，准确把握预算编制的重点和要求，将预算编制工作摆在首要位置，精心组织，周密部署，扎实工作，全力做好部门预算编制的各项工作，推进部门预算改革和管理工作再上新台阶。

部门预算编制报告 篇2

一、部门预算改革的意义

在我国公共财政框架的构建中, 预算制度改革始终是一个焦点。国家“十一五”发展规划中提出继续深化“部门预算、国库集中支付、政府采购和收支两条线管理制度改革。”部门预算改革是一项系统工程, 与其他改革和管理息息相关, 要深化部门预算改革, 必须统筹兼顾, 协同推进, 推进非税收入管理和收缴改革;完善转移支付制度, 清理规范专项转移支付;完善国库单一账户体系, 加强中央和地方国库现金管理, 加大实行公务卡的覆盖面;继续扩大政府采购范围和规模, 强化政府采购的预算管理, 加强政府采购的监督检查;加强行政事业单位资产管理;推进政府机构编制改革、投资管理体制改革, 逐步实现预算与人员编制衔接, 预算计划与投资计划、税收计划的统一。

随着经济的高速发展, 财政收入持续增长, 资金量不断变大, 财政资金的安排越来越透明, 公共大众知情权也要得到充分落实, 按传统方法编制的预算弊端日益凸显, 比如部门预算编制方法不合理、调整过于频繁、管理不到位、监督制约机制不健全、透明度不高等等传统的预算编制形式已不能适应当前社会经济发展的需要, 这就要求必须推行部门预算改革, 不断完善和规范部门预算的编制。

二、部门预算存在的主要问题

(一) 预算编制工作管理粗放

我国预算编制比较粗, 许多项目沿袭了过去切块打捆的编报方法, 没有按要求细化到具体项目, 在具体执行上存在很大的不确定性, 与国库集中支付和政府采购等管理制度很难衔接。从编审时间上看, 预算编制周期短, 在这样短的时间内认真仔细审议预算是非常困难的。

(二) 预算编制方法不够科学

预算编制缺乏科学、合理的标准, 编制依据缺失。在具体编制过程中, 因多年惯性和国家对农业、教育、社保、科技必须保持法定增长比例以及“零基预算”、“综合预算”需做大量的核实、确认工作, 而现有财政力量保证有困难, 所以, 实际操作中仍没能完全摆脱传统做法的影响, 即在上年预算基础上增增减减就变成新一年的预算。另外, 我国目前的部门预算主要是依靠部门来编制的, 财政部门只是在部门上报预算的基础上, 根据财力状况酌情砍压, 最终汇总编制财政总预算。财政与其他部门之间由于职能和分工的不同, 存在着严重的信息不对称, 致使财政难以准确了解部门真正需要的资金金额。财政部门无法全面掌握部门的预算资源、预算需求, 客观上造成了以部门意见为转移的局面。

(三) 收入未全部纳入预算

对非税收入预计不准确, 往年结余管理不完善, 导致收入未全部纳入预算。政策规定指标结余要纳入下一年预算。单位预算指标结余 (主要是专项资金) 在年度决算时全部划转单位作其他资金管理, 个别预算单位将指标结转后没按照资金性质和项目分列明细, 总的列为其他资金, 导致不能正确反映项目实施进度和资金使用情况, 也有个别单位将项目专项资金挪作它用, 改变资金用途。另外生产性资金和基本建设资金长期未纳入部门预算编制范围, 影响部门预算的完整性及严肃性。

(四) 部门项目预算编制缺乏有效考评机制

项目支出预算尚没有建立起有效的绩效考评、追踪问效机制, 在具体编制过程中, 由于项目缺乏可比性, 可行性论证也不够充分, 难以做到分轻重缓急排列次序。项目预算编报中无依据设置项目、公用支出设置项目、项目支出在部门间差异悬殊等问题相当普遍。另外各级财政部门普遍缺乏项目预算管理的经验, 项目编制后又无必要的追踪调查, 未形成一套行之有效的管理方法, 导致实际中存在各部门争着上项目, 多立项多要钱的现象, 降低了财政资金的效益。产生这一问题的主要原因, 一是项目预算的内涵与外延还未明确, 即项目预算的定义是什么, 哪些支出可以作为项目支出, 公用支出作为项目支出的情况屡见不鲜, 笔者就曾发现某地财政部门把某机关大楼的电梯运行费用作为项目支出编入部门预算;二是项目预算的具体支出内容还未细化, 即某项目中多少用于专项设备购置, 多少用于外聘专家等没有明细规定, 导致大量项目支出被用于人员及公用支出。

(五) 没有科学合理的预算定额体系

现行的定额不是根据单位的工作任务和财力的可能计算出来的, 而是在承认部门和单位以前年度支出事实的基础上, 根据历年的决算数据倒推出来的, 这样的定额, 承认了以前不公平的部门间“苦乐不均”支出水平。这样核定的经费与单位的实际执行情况差距较大。而且我们的定额一但确定很长时间不变, 造成预算与实际脱钩, 严重影响预算执行的效果。像公用经费是保证机关、单位正常运行的基本条件。但是人均标准差距更大, 小则几倍, 大则几十倍, 由于县、市级财力有限等因素影响, 存在编制标准偏低, 如有的县机关人均公用经费预算2000元-3000元, 部门预算的业务招待费很少或没有, 显然不能满足工作需要, 一些单位为了能够生存运转, 只能挤占专项资金。所以我们应制定能随着市场经济发展而变化的“定额”标准。

(六) 预算执行不够严肃

现行部门预算编制实行“二上二下”制度, 部门预算方案一般是上年八、九月份测算编制完成, 再经人代会审查批准。预算年度 (每年1月1日至同年12月31日) 的起始先于人代会审批日 (人代会一般在3月份召开) , 造成部门预算获得批准并开始执行的时间远远滞后于预算的编制, 这意味着一年中有1/4的时间实际上没有预算, 或者说执行的是未经法定程序审批的部门预算, 不仅冲击了预算的正常进行, 而且使部门预算的严肃性大打折扣。另外预算编制数和实际发生数存在着差异, 影响了预算收支的准确性。像山东省菏泽监狱每年以上年度九月至当年八份的罪犯平均人数为基准, 编制下年罪犯生活费和罪犯改造经费预算, 使得罪犯实际人数与预算人数会有较大差距 (有时会相差二三百人) , 造成罪犯生活费、改造经费等财政拨款与实际支出相差甚远, 故只能挤占其他经费, 导致部门无法按批准的预算方案执行, 预算执行缺乏应有的严肃性。

三、推进部门预算编制工作的建议

(一) 增强对部门预算改革重要性的认识

科学编制部门预算既是贯彻落实《预算法》的要求, 也是单位正常开展各项业务工作的有力保证。编制部门预算不仅仅是财会人员的工作, 单位领导需要高度重视, 并结合年度目标工作任务, 统筹考虑部门预算收支安排情况, 协调相关部门积极配合, 共同编制切实可行的部门预算。同时, 也要及时调整充实业务精、素质好的财会人员, 提高财会人员的综合素质, 以适应部门预算改革的新要求。

(二) 加强软件开发力度, 促进“金财工程”建设

“金财工程”是财政管理重要的基础建设, 是国家电子政务工程的重要组成部分。在财政部统一领导、统一规划下, 使信息技术成功融入财政核心业务, 政府预算管理信息化系统建设得到长足发展。“金财工程”的各项工作取得了较大进展, 现在已经初步形成了以部门预算编制为源头, 以国库收支管理为预算执行主线的系统框架。财政供养人员管理系统、工资发放系统、行政事业单位资产清查管理系统、非税收入收缴管理系统等操作软件的广泛应用, 健全了数据信息库, 摸清掌握了部门“家底”, 使预算的编制与执行更加规范, 使资金转起来、账目透起来、管理细起来、财政强起来。初步实现了财政管理方式的创新, 将对财政管理带来革命性的变化。

(三) 收入全部纳入预算管理

2011年我国全面取消预算外资金, 将所有政府性收入纳入预算管理。为全面反映政府收支活动, 加大财政综合预算改革的力度。将单位的各项收入全部纳入部门预算, 把单位的所有财政性资金置于财政部门统一监管之下, 编制真正意义上的综合预算。规范了政府资金的分配秩序, 保证了预算的完整, 推动了由公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算组成的有机衔接的政府预算体系建设。另外对乱收费、乱罚款和乱摊派等不良现象进行了规范, 维护了市场经济秩序, 从源头上治理腐败。有利于强化财政资金管理, 加强人大和社会各界对财政资金的监督, 提高财政管理透明度和依法理财水平。

(四) 加强项目预算控制, 强化项目支出滚动管理

加强项目支出预算管理的有效办法是建立滚动项目库, 从满足发展的需要而储存项目。合理界定项目类别, 明确项目性质, 什么样的项目为一次性项目, 什么样的项目可以在下一年度继续予以安排, 进行科学的论证和评审, 对其构成因素采取标准化定量核定的方法, 确定绩效目标, 制定考评办法, 优胜劣汰, 逐步实现项目的滚动管理。平时就要做好编制预算前期的准备工作。项目支出既要有立项批件, 又要量财而行。进入项目库的项目支出既要有总的支出, 也要有明细支出, 并按轻重缓急予以合理排序。项目支出预算要从最基层单位开始编制, 经过周密的论证审核后上报。加强项目支出的论证审核, 建立健全项目审核资料, 对项目支出实行绩效管理, 增强对项目实施和完成情况的追踪问效考核与评价规范项目预算编制, 实现项目库中项目支出预算的滚动管理。

(五) 建立科学的定额体系, 完善定员定额标准

粗略估算、简单平均、硬性包干等形式简单的预算方法往往导致部门间苦乐不均的情况发生, 合理性差。随着市场经济的发展, 财政部门应加强对预算编制标准的调研, 通过对部门更细致、有效的调查, 准确掌握预算单位的各项基础数据, 在全面摸清预算单位“家底“的前提下, 既要考虑工作需要, 也要考虑财力可能以及可操作性, 不能一味地采用部门和单位的历史决算数据, 要结合实际情况, 既要充分考虑各部门单位的个性, 也要考虑其共性, 遵循公平公正原则, 合理划分部门单位的类档, 制定科学和符合实际的支出标准和预算定额, 为细化预算编制、规范部门预算管理提供准确数据。稳步提高部门预算编制的科学性、规范性与合理性。随着地方财力的增强以及政府各部门公平性意识的提高, 人员、公用支出定额标准趋向公平的改革已势不可挡。

(六) 推进预算绩效管理工作

预算绩效管理是一项公共管理领域的制度创新, 运用科学、规范的绩效评价方法, 以成本效益分析为核心, 对各类支出的成本与效益进行科学、客观、公正的衡量比较和综合评价。其评价的角度则是支出的经济性、效率性和有效性。绩效预算对提高公共资金使用效率、改进政府部门工作等方面效果明显。将公众利益最大化目标细化到公共支出过程每一环节的绩效指标上, 对各部门绩效的评估既不是本部门自己说了算, 也不是由财政部门说了算, 而是由公民代表对政府的公共服务进行评价, 从而形成有效的激励和约束。绩效考核与部门官员的利益相挂钩, 可以有效地改变各级官员盲目追求“业绩”和“形象”的形式主义作法, 促使各级部门多办实事, 避免“形象工程”、“面子工程”。另外, 财政、审计等监督部门应对预决算情况组织定期或不定期的检查, 并将业绩的考核与预算执行情况相挂钩, 激励部门或官员认真履行职责, 积极开展工作。

参考文献

[1].陈吉凤.部门预算改革初探[J].经济师, 2009 (11) .

[2].林从杰, 林铁锋.浅谈部门预算编制工作存在的问题及对策[J].漳州人大, 2008 (3) .

部门预算编制中存在的主要问题 篇3

一是部门预算编制内容不够完整、细化。按照规定，各部门收支及以前年度的各项结余都应在预算编制中全面体现，但部分单位的各项收入和结余资金未全部纳入预算。如部分单位的上级补助资金，由于对口下拨，不通过财政，财政难以全面掌握；部分单位编制部门预算时未将所有的附属单位包含在内；部分单位未将房屋租赁收入等国有资产有偿使用收入纳入部门预算。“打包切块”资金预算编制较粗，项目具体使用单位以及所需资金未能在预算编制中体现，给有资金分配权的部门留有调剂资金的空间，这些部门在二次分配过程中，往往会挤占挪用、滞留应拨未拨资金，同时也会造成部分项目资金分配过小过散，重点不突出，资金效益不明显。而由于“打包切块”资金本身编制内容就不够细化，使得财政部门的监督难以到位，不能起到应有的约束作用。

二是部门预算编制方法不科学。多年来，预算编制采取的是“上年基数加增长”的方法，虽较好地发挥了财政总量控制的优势，但实际操作中，为满足“财政控制数”和部门争取资金的要求，一些部门拿资金找项目，高标准编制预算，造成执行与预算脱节，部分项目未实施或相互调剂、宽打窄用产生差额，导致结余。部门预算改革虽然提出了以零基预算为基础，逐步实行预算内外资金统筹的综合预算要求，但因多年惯性以及零基预算需做大量的核实确认工作，财政力量无从保证，实际仍延续了传统方法。

三是科学的定额标准体系尚未建立。如业务招待类预算编制标准较低，实际支出普遍存在超标准现象。目前，业务招待费按照单位公务费2%编制，预算金额通常在千余元到几万元间不等，已不能满足工作需要。特别是随着部门间跨地域的业务交流活动的增多，招待费用需求明显加大。为兼顾标准与实际，一些单位多采取在会议费、业务费中列支，有些单位甚至挤占项目支出，造成核算不实。

此外对会议、物业管理、办公楼装修等公用经费无统一的编制标准。目前，对此类费用主要是按单位单项核定，存在一定的随意性，且造成部门间差距较大及资金效益不高，同时，加大了资金控制与管理的难度。

四是部门预算编制质量和项目绩效的考核机制尚未建立。由于财政部门与其他部门的职能和分工不同，财政部门很难准确了解各部门全年所需的资金额度。另一方面各部门为了确保自己的资金使用，往往在年初编制预算时从自身利益出发过高预估某些项目。财政虽进行了一些削减，但有些项目的资金预算仍然高于实际需要，造成部门预算调整过大。而部门预算改革已推广多年，但部门预算的编制质量如何，部门决算同年初部门预算的差异程度有多大，却鲜有人对此进行详细考究。同时，部门预算特别是项目支出预算尚没有建立起有效的绩效考评机制。年初部门预算编制中项目经费虽单独编制，但多数部门未单独归集项目支出，而是与日常公用经费中的会议费、购置费、业务费等相混淆。造成实际的项目支出难以归集，部门预算也失去了约束效力。而在具体编制过程中，由于各部门项目缺乏可比性，可行性论证专业性较强，因此财政对其预算安排项目的实施过程及其完成结果进行绩效考核也存在一定难度。

针对上述问题，笔者认为可从以下几个方面逐步加以解决：

（一）逐步落实和推进零基预算，加大综合预算力度。预算单位应加强年度预算收支计划的论证，特别是专项预算，力求准确、细化；财政部门要加强对重点部门或单位预算编制工作的前期调查、指导与审核，重点调查和审核专项预算编制的真实性、合理性以及收入与支出的完整性，增强预算的严肃性、准确性和科学性；对于切块资金由主管部门提出分配方案，纳入单位部门预算，财政统一拨款；规范上级补助资金拨付渠道，对垂直部门资金拨付行为作出限制性规定。

（二）研究确定编制标准，增强预算编制的科学性。财政部门应加强对预算编制标准的调研，特别是对于低标准和无标准的项目加紧进行深入调查与分析，既要考虑工作需要，也要考虑地区财力可能以及可操作性，不易一刀切，切实发挥预算编制标准的指导作用。

（三）完善预算编制与执行制衡机制，提高预算编制的约束力。采取预算执行季报、实地检查、重点项目跟踪等形式，加强对部门或单位预算资金使用情况的跟踪与检查，严格资金拨付程序，在确保预算资金到位的前提下，避免或减少资金在部门滞留的可能。加强对决算环节的审核，逐步建立健全决算审签制度，在确保决算信息的真实、可靠的同时，充分体现预算编制的严肃性。

部门预算是市场经济国家普遍采用的预算编制方法，是经济发展的必然趋势。推动部门预算的发展，一方面需要财政部门加大对部门预算编制工作的宣传，并根据客观情况制定科学的立项标准体系；另一方面也需要各预算部门提高对部门预算编制工作的认识，增强预算编制的严肃性。解决这些问题还需要各部门多方面的努力，需要其他财政改革措施的不断深入，才能使部门预算制度日趋完善。

部门预算编制报告 篇4

第一部分：部门概况

一、基本情况

（一）把握重点，着力推进我乡政府职责转变

瓢里镇机构改革要着眼于不断适应农村改革开放的新形势，新要求，现阶段要重点履行好以下四个方面的基本职能。

1、促进经济发展，增加农民收入。把经济工作的着力点放在营造环境、信息引导、技术服务、典型示范和落实强农惠农措施上来，积极探索繁荣农村经济的有效形式，推动产业结构调整，加快发展方式转变，促进现代农业发展。

2、强化公共服务、着力改善民生，创新工作机制，通过“一站式”服务、办事代理制、农事村办等形式，改进服务方式，提高行政效能，方便群众办事，实现政府职能由管理型向服务型转变。大力发展农村社会事业，加快新型农村公共服务体系建设，着力解决群众生产生活中的突出问题。加强城乡规划建设，改善农村基础设施、公共服务设施建设，改善农村生产生活条件和人居环境卫生。

3、加强社会管理、维护农村稳定。推进依法行政，严格依法履行职责，健全党和政府主导的维护农民权益机制，促进农村社会公平公正，保障农民合法权益。抓好人口与计划生育工作，加强安全生产和公共安全管理，强化农村社会治安综合治理，健全农村利益协调和矛盾纠纷调处机制，及时排查化解社会矛盾，妥善处理突发性、群体性事件，确保社会稳定。

4、推进基层民主、促进农村和谐。加强党的农村基层组织和党员干部队伍建设，提高执政能力和服务水平。建立并完善各项管理制度，建立健全科学的绩效评价标准和考核体系。发展基层民主，建立民主决策、科学决策的程序和机制。依法指导村民有序参与村屯事务管理，推进村务公开，推动农村社区建设，促进社会组织健康发展，增强社会自治功能，促进乡村多元治理，实现农村社会和谐发展。

（二）理顺权责关系，增加乡镇履行职责能力

按照建立权责一致和运转协调的县乡管理体制，规范县政府与乡镇政府的职责权限。凡法律、法规和政策规定由县政府工作部门承担的职责，县政府工作部门必须认真履行，不得转嫁到乡镇政府承担。县政府工作部门需要乡镇配合工作的，要提供必要的财力保障，并赋予相应的办事权限。县级机关派驻和设在乡镇的机构，以县级机关管理为主，同时接受乡镇党委、政府的统一协调、指导和监督，考核实行条块结合、以乡镇为主，主要负责人的任免须事先征求乡镇党委意见，党群工作实行属地管理。乡镇

救灾、婚姻登记、敬老院管理以及库区移民等工作；

④负责组织开展全民爱国卫生宣传教育活动，做好辖区内卫生保洁和除“四害”工作；

⑤负责组织开展科技咨询、科技服务和科技兴农活动，提高全民科普文化知识；

⑥负责指导协调文化体育和广播电视站、中小学校、乡镇卫生院等职能单位的工作；

⑦负责指导村委会和社区居委会依法自治与管理工作； ⑧完成党委、政府交办的其他工作。

社会事务办公室人员由办公室主任、民政助理、科教文卫体助理以及民政事务管理所工作人员等组成。（3）经济发展办公室

①负责农业和农村经济、农业产业化发展、加强农民专业合作经济组织的建设、发展工作；

②负责协调指导农技、林业、农机、水利、水产畜牧兽医工作；

③负责乡村规划建设、交通、土地、环境保护、安全生产管理、企业管理工作；

④负责农村土地承包管理、农民负担监督管理、农村集体资产财务管理工作；

⑤负责抓好招商引资工作，全面提高招商引资水平，力争实现每年都有新的经济增长点，为经济发展注入活力；

⑥负责组织各项经济统计和相关经济普查工作，执行国家统计标准和报告制度；

⑦负责抓好扶贫开发工作,宣传贯彻落实上级有关扶贫开发工作的方针、政策，做好扶贫资金、物资的管理、使用；

⑧负责协调、指导抓好财政税收工作，加强征管、管好用好财政资金，提高资金的使用效益；

⑨完成党委、政府交办的其他工作。

经济发展办公室人员由办公室主任、农业助理、环保助理、城建助理、扶贫助理、统计兼经管助理和安全生产助理以及农村经营管理办公室工作人员等组成。

（4）人口和计划生育工作办公室

①负责宣传、贯彻执行党和国家的计划生育方针、政策、法律、法规以及上级有关指示、决定；

②负责开展人口和计划生育基础知识教育，依法管理人口和计划生育工作；

③完成党委、政府交办的其他工作。

人口和计划生育工作办公室人员由计生助理、计生办主任及其工作人

2、瓢里镇事业单位主要工作职责 ①瓢里镇农业技术推广站

负责关键技术和优良品种的引进、试验、示范及实用技术组装集成与推广普及，农作物病虫草鼠害、植物疫病、有害生物及农业灾害的监测、预报、防治和处置，农作物苗情监测、农业标准化生产和农产品生产过程中的质量安全检测、监测和强制性检验，农业资源、农业生态环境及农业投入品使用监测及处置，农作物常规良种的保存和扩繁等技术服务，农业生产规划布局指导、公共信息和教育培训等服务。

②瓢里镇林业工作站

负责林业新品种新技术的试验、示范及推广普及，林木病虫害的监测、控制和植物检疫，农村能源沼气技术推广，森林防火及森林资源和野生动物保护，营造林规划设计与培训，林业生产技术信息等服务。

③瓢里镇水利站

负责水资源管理、防汛抗旱、农村饮水安全、农田水利基本建设、水土保持、节水灌溉等技术服务。

④瓢里镇农业机械化技术推广站

先进适用农业机械的引进、试验、示范及实用技术组装集成与推广普及，农业机械作业、农业机械抗灾救灾和农业机械安全生产管理等技术服务。

⑤瓢里镇水产畜牧兽医站

负责关键技术和优良品种的引进、试验、示范及推广普及，动物疫病的监测、预防和控制，动物产地检疫、屠宰检疫，动物产品、水产品质量安全以及兽药、饲料监督和管理，养殖技术及动物疫病防治技术指导、培训和科普宣传等服务。

⑥瓢里镇财政所

负责瓢里镇财政预算管理；组织财政收入，负责瓢里镇耕地占用税、契税和非税收入的征收管理；办理瓢里镇事业单位的资金结算、会计核算、会计档案及政府机关单位财务的各项日常业务；负责各项财政支农和农村社会公益事业发展专项资金的监管和发放；负责预算外资金监管；负责瓢里镇财务会计管理；负责瓢里镇国有资产及国有资本金管理；负责村级财务管理；调解资金并负责征收政府调控收入；参与制定瓢里镇的财政经济发展计划和管理办法；负责相关财政涉农政策的落实；完成党委、政府交办的其他工作。

⑦瓢里镇人口和计划生育服务所

负责宣传人口和计划生育避孕、节育、优生优育知识，开展环情监测、节育技术服务；负责避孕药具的管理和发放；负责对村、组人口和计划生育人员进行业务培训，开展生殖健康、优生优育等咨询服务；负责建立健全有关制度、考核指标及技术服务台账；完成党委、政府交办的其他工作。

25人，全额事业在职12人，工勤在职6人。离退休人员23人，其中：退休人员23人。

2、领导职数核定

乡党委设党委委员9名，其中书记1名，副书记2名（其中1名由镇长兼任，1名由镇人大主席兼任）。镇人大设主席1名（由党委副书记兼任），配专职副主席1名。在法律、法规规定的范围内，镇领导班子可实行兼职和交叉任职。镇政府设镇长1名（由党委副书记兼任）、副镇长4名（兼任党委委员，如果选配1名党外干部，这名副镇长不与党委委员交叉任职。镇纪律检查委员会设书记1名，兼职纪委委员4名。

人民武装部设部长1名（由党委委员兼任）。

党政办公室、社会事务办公室(挂民政事务管理所牌子)、经济发展办公室(挂农村经营管理办公室牌子)、人口和计划生育工作办公室、社会治安综合治理办公室（挂维护社会稳定工作领导小组办公室牌子）各设主任1名（股长级），镇政府实行助理员制，设立农业助理、扶贫助理、民政助理、科教文卫体助理、统计兼经管助理、计生助理、安全生产助理、环保助理、城建助理等，其他工作人员的配备由镇根据实际需要和编制数确定。

团委设书记1名，兼职副书记1名。妇联设主席1名，兼职副主席1名。镇党委、政府工作人员可实行交叉任职。

三、严肃纪律，严禁部门干预

要正确处理好改革发展稳定的关系，切实加强思想政治工作，严明组织纪律，对改革中出现的违纪违规问题，要及时采取措施，认真纠正和严肃处理。切实做到思想不散、秩序不乱，国有资产不流失，改革稳步推进，工作正常运转，确保农村社会稳定。各部门各单位要支持深化瓢里镇机构改革工作，深入开展调查研究，加强协调配合，指导解决工作中的难点问题，不得以下发文件、召开会议、资金支持、项目审批、评比达标、绩效考核等方式干预机构设置和人员编制配备。

第二部分：2017年部门预算及“三公”经费预算报表说明

一、2017年收支总体情况

（一）收入预算说明。

2017年收入总预算1102.11万元，同比增加7.43万元。

（二）支出预算说明。

2017年支出总预算1102.11万元，其中：基本支出502.53万元，占支出总预算45.60%；项目支出599.58万元，占支出总预算54.40%。

1．按支出功能分类科目划分，共分为六类，其中：（1）一般公共服务类科目支出预算967.69万元；占支出总预算的87.80%;（2）文化体育与传媒类科目支出预算23.07万元；占支出总预算的2.09%;（3）医疗卫生类科目支出预算41.55万元；占支出总预算的3.77%;（4）教育类科目支出预算2.5万元，占支出总预算的0.23%（5）科学技术类科目支出预算5万元，占支出总预算的0.45%（6）社会保障和就业类科目支出预算15.2万元，占支出总预算的1.38%（7）节能环保类科目支出预算20万元，占支出总预算的1.81%（8）住房保障支出类科目支出预算27.10万元；占支出总预算的2.46%。

二、2017年部门财政拨款支出预算情况

2016年一般公共预算拨款支出1102.11万元，其中：基本支出502.53万元，项目支出599.58万元。具体支出预算如下：

基本支出502.53万元，全部是基本支出预算。主要用于瓢里镇政府为保证日常运转发生的基本支出。如根据国家规定的基本工资和津补贴标准等安排的人员经费支出、按自治区统一规定的开支标准安排的办公费、印刷费、水电费、培训费、差旅费、会议费等日常公用经费支出。

项目支出599.58万元，全部是项目支出预算。主要用于镇政府和所属事业单位为完成各项政府工作任务、保障政府事业发展而发生的项目支出。如政府绩效管理相关支出、基础设施建设经费支出、农业综合开发经费支出等。

住房公积金27.10万元，全部是基本支出预算。是按照国家统一规定，为政府机关和所属事业单位职工计缴的住房公积金。

三、2017年部门预算安排的“三公”经费及两费预算情况

全口径预算安排的“三公”经费、会议和培训费说明

2017年全口径预算安排的“三公”经费、会议和培训费共81.5万元，同比减少19.2万元,下降19.07%。具体如下：

1、因公出国（境）经费无预算安排，同比无变化。

费用21.18万元、其他商品和服务支出56.8万元。

五、政府采购情况说明

2017年政府采购预算总额5.3万元,同比增加5.3万元。其中: 货物类采购预算5.3万元，占政府采购总预算100%，集中采购预算5.3万元，占政府采购总预算100%。

六、国有资产占有使用情况说明

截至2016年12月31日，本部门资产总计1864.96万元，其中：流动资产1135.99万元，固定资产728.97万元。

本部门实际可调配使用车辆6辆，其中：一般公务用车辆6辆。单位价值200 万元以上大型设备0 台（套）。

七、其他重要事项情况说明

（一）重点项目绩效目标情况

2017年实行绩效目标管理的项目45个，全部为一般公共预算拨款541万元。其中重点项目具体如下：

1、小城镇建设及扶贫基础设施建设40万元

立项情况：按照瓢里镇2017财政预算情况及全镇管理辖区内各项基础设施完成情况立项。

实施进度计划：对各村同村、通组、村集体公益事业进行资金或者物资扶持，2017年1月1日起至2017年12月31日止。

目标：完成全镇辖区内2017同村通组道路维修及其他公益事业的扶持工作，以减少老百姓经济压力；确保服务对象满意度不低于90%。

2、第三次全国农业普查经费10万元

第四部分 专业名词解释

（一）一般公共服务（类）行政运行（项）：指用于保障机构正常运行、开展日常工作的基本支出。

（二）一般公共服务（类）一般行政管理事务（项）：指为完成各项工作任务、保障事业发展而发生的项目支出。

（三）住房保障（类）住房改革支出（款）住房公积金（项）：指根据统一规定，按工资总额的一定比例计缴的住房公积金。

（四）基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

（五）项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

（六）“三公”经费：是指因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费。其中，因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税）及公车燃料费、维修费、过路过桥费、保险费等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待支出。

部门预算编制报告 篇5

现在部门预算正在全国各地全面推行，它严格了预算管理，增加了政府工作的透明度，较好地消除了传统预算编制模式存在的弊端，成为防止腐败的重要手段和预防措施之一。部门预算借鉴了市场经济国家的普遍做法，使我国的财政预算管理向科学化、法制化、规范化向迈进了一大步，是对传统预算方式的一项重大改革，是对沿用多年的传统预算编制方法从观念到内容的根本变革。

一、关于部门预算

部门预算是市场经济国家实行财政预算管理的基本组织形式。一是部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起。二是财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托，改变财政资金按性质归口管理的做法，将各类不同性质的财政性资金，统一编制到使用这些资金的部门。三是部门本身要有严格的资质要求，限定直接与财政发生经费领拨关系的一级预算会计单位为预算部门。因此部门预算，可以说是一个综合预算，既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括预算内收支计划，又包括预算外收支计划和部门其他收支计划。

（一）为什么要实行部门预算

在实行部门预算之前尽管每年财政支出也有预算，但那时的财政支出预算编制是不合理的、粗糙的，如基层单位一般是“二指条”的预算表，二指条预算报表也没有有关单位的具体数字，主管部门报预算时编天书，报天文数字，预算没细化到二级单位，也没细化到具体项目，以致预算支出中经常出现上级挤下级，行政挤事业，人头费吃专款的现象。预算的计划性、预见性、连续性差，不利于全国人大对财政预算进行审查和监督。

其次，那时财政资金支付也是不科学的，支出过程基本上是脱离财政监督的；财政部门按期将资金拨付到各主管部门在商业银行的账户以后，即由各主管部门自行管理，对各部门及其所属单位如何分配使用、什么时间使用，财政部门难以实施有效的监督和控制，只能依赖各部门提供的财务报告进行事后审查监督，容易造成层层克扣或截留挪用资金，甚至滋生腐败现象。

再次，财政资金的使用效益不高，由于财政资金分散支付和储存，使财政资金的分配和使用脱节，财政部门无法进行监督；采购过程不透明、不公开，随意性强，容易产生腐败现象。综上所述，只有进行预算改革实行部门预算才能杜绝腐败，提高财政资金的使用效率。

（二）部门预算的主要内容及编制程序部门预算的主要内容：包括收入预算和支出预算，一般预算收入主要是指部门所属行政事业单位取得的财政拨款、行政事业单位预算外资金、事业收入、事业单位经营收入、其他收入等。一般预算支出主要是指部门及所属行政事业单位的基本支出，包括人员支出和日常公用支部分，项目支出和基本建设支出等。

部门预算的编制程序：基层单位于上年7月进行专项的申报，9月基层单位编报预算建议数上报给上级主管部门（即一上）；由主管部门汇总各单位预算报财政部门审核；财政部门与有预算分配权的部门审核部门预算建议数后下达预算控制数（即一下）；基层单位根据预算控制数编制本单位预算报送财政部部门（即二上）；财政部根据人代会批准中央预算草案批复部门预算（二即下）。

二、部门预算编制中存在的主要问题近几年，经过财政等政府有关部门的共同努力，部门预算编制工作虽然日趋完善，但是，实际操作中仍然存以下的问题。

（一）预算单位不重视基础资料搜集，影响了部门预算的编制质量部门预算的编制需要大量的基础数据，负责预算编制工作的财务人员首先要学好《预算法》和有关文件，然后按部门预算要求编制各单位基本情况和相关数据表格，发放到各有关职能部门，向其讲解工作方法和工作要求，实事求是地填报各种数据。要科学地编制预算，必须做到全面了解单位的基本情况和掌握第一手材料。情况清，心里明，编制的预算有根有据，这样才能保证预算编制的合理性、专业性和权威性，才能提高财【文章摘要】部门预算由政府的各个部门编制，反映各个政府部门的所有收入和支出。

现在部门预算正在全国各地全面推行，本文关于部门编制存在的问题进行了一些探讨,并据此提出了一些建议。

建议政资金效率和实现财务资源的合理配置。财务部门应根据核实无误的基础数据，填制单位基础信息表，科学确定本单位部门预算的编制基数。部门预算要建立规范的预算制度，用先进的技术和规定的程序编制，保证部门预算的完整性、综合性和准确性。但在实际工作中很多单位不重视基础数据的搜集，基础资料薄弱，这就造成了编制的部门预算质量不高。

（二）预算编制数和实际发生数存在着差异，影响了预算收支的准确性因各基层单位的预算收入是根据业务部门的业务计划，再考虑下年的市场经济等各种因素的影响来测算下年的事业收入、经营收经营收入和其他收入；各基层单位预算支出是根据国家现有的经费开支政策和规定，测算部门预算支出。如人员支出是按上年8月末单位在册人数来核定，而从上年9月到预算的12月单位职工增减变动的可能性非常大，这就影响了人员支出的准确性。

（三）行政管理手段落后，制约部门预算的编制现行的行政管理体制，仍然有很深的计划经济烙印。上级政府对于下一年的工作安排不能与下级政府沟通，使得下级政府难以提前考虑这些工作，编制相应预算；一些政府部门缺乏长期规划，不能积极主动考虑下一年的工作安排，行政管理机制和手段上的落后，制约了部门预算的编制。

（四）行政事业单位过于注重既得利益，不能适应部门预算的编制要求在编制部门预算时，一些部门不是想本部门要干什么事，也不是想如何使财政资金发挥更大效能，而是停留在自己的既得利益上，力争在上年基数上有所增长。零基预算的最大特点是不考虑基数，一切从

零开始测算需求，并根据财力情况寻找最佳的需要与可能结合点。目前在部门预算编制的实际过程中单位为了考虑既得利益都采用基数加零基的方式，这样就影响了部门预算的编制。

（五）会计制度的规定与部门预算编报的要求不相适应，为预算单位提供了会计资料不能直接地、准确地反映本部门的预算执行情况的借口部门预算的编制是按照政府的要求和政府预算科目进行的，收入按类别、支出按功能设置，反映一个部门全部的收支状况。

部门预算执行情况最终是通过预算单位的基础会计资料进行记录和反映的。由于现行的行政事业单位会计制度关于收支科目的规定与部门预算编制的要求存在差异，以及部分会计人员使用会计科目的随意性，因此使得预算单位形成的会计资料不能直接地、准确地反映本部门的预算执行情况。

三、对编制部门预算的几点建议

为了提高编制部门预算的准确性和质量，在编制过程中应注意以下几点

（一）体现人本理念，提高预算的编制质量人是预算的制定者、执行者，是预算工作的主体和实施预算工作效果好坏的决定性因素。因此，预算工作应以人为本。离开了对人的关注，部门预算工作便无法搞好。由于预算工作与各个部门的经济利益有关，必然会触及人们的道德问题，比如，一些部门为了小团体的利益，在编制预算时从本位主义出发，打小算盘，做出“留有一手”的预算，违背了预算指标应该尽量客观、公正、可靠的要求，这种缺乏道德意识的预算必然影响预算工作的质量。因此，财会人员应本着对政府负责、对上级主管部门负责、对单位负责、对自己职业道德负责的精神，只

有这样负责预算编制的人员才能全身心的投入基础资料的搜集，编制出客观公正的高质量部门预算。

（二）降低财务风险，严格预算支出，提高预算支出的准确性预算作为一种科学预测，应建立在客观可靠的数据基础上。财务部门在编制部门预算时，一定要做好编制预算的准备工作，预算支出要细化到项目，如：对个人工资性支出，按照标准逐人核定；对个人和家庭的补助支出、公用经费支出，分类分档按项目定额编制预算。大宗的办公用品、办公设备和专用仪器设备的采购，一定要采用政府采购方式，按采购项目、数量、资金来源详细列报，并编制政府采购目录表。建设性项目和专项支出要递交支出项目申请，出具项目论证报告，准确地确定预算项目所需资金。

财务部门应会同项目支出申请部门及单位主管部门根据单位事业发展规划，认真审核项目支出预算，根据项目发展的重要性、可行性和效益，分轻重缓急，合理安排项目资金。

对政府安排的刚性支出项目必须保证，不留缺口。只有这样项目支出预算才不背离部门法定职责和重点工作计划，部门事业发展才有资金支持。

（三）建立完善财政支出预算绩效考评制度建立财政支出预算绩效考评制度，是加强预算管理、提高财政资金使用效益的重要制度保障，各单位要在财政部门的统一组织下，结合本部门实际将绩效考评结果作为预算安排的依据，要不断完善绩效考评办法，提高财政资金使用的规范性、安全性和有效性。

（四）对基础信息数据库实行精细化管理预算单位基础信息数据库是准确编制部门预算的基础，通过基础信息数据库能核实各单位的人员性质及构成、工资状况、资产情况等基础信息。所以各单位认真完善本部门的基础信息数据，为本单位预算编制提供真实准确的基础数据资料。

（五）加强项专项资金分配管理

各单位要增强预算约束意识，按有关规定和要求，根据单位工作重点和事业发展规划，加强组织协调，提前落实项目计划。

要进一步规范专项项目设立程序，细化专项项目预算编制。

总之，在编制部门预算时要建立科学合理的定额标准体系、建立预算绩效评价体系，按照公共财政的要求和“集中财力办大事”的预算安排原则，进一步调整优化支出结构，提高部门预算的有效性，强化部门预算监督，提高部门预算的公开性和透明性。

只在这样才能使部门预算内容要更加完善，方法更加先进。

【参考文献】

1、刘有宝《政府部门预算管理》中国财政经济（2006-07出版）

部门预算编制报告 篇6

一、基本职能

贯彻执行党和国家有关广播影视工作的方针、政策和法律法规；以宣传为中心，把握正确舆论导向，发展广播电视事业和产业，从事广播电视节目制作、播出、转播，广播电视产业经营；广播电视研究、专题片拍摄、相关艺术制作，广播电视艺术研究和宣传工作

二、部门及人员概况

邻水县广播电视台属于宣传部领导。县文广新局实行行政管理的事业单位，内设股室7个，事业编制30个；在职实有人员19人，离退休人员4人。聘用临时工16人。

三、收支预算总体情况

2018年部门预算收入总计3595460元。相应安排支出预算3595460元，其中：人员支出1178461元，商品和服务支出50000元，对个人和家庭的补助116999元，项目支出2250000元。与上年相比项目增加300000元，增加13%。其原因为项目增加。

四、财政拨款支出预算安排情况

财政拨款支出主要用于保障机构正常运转、完成日常工作任务以及承担全县事业发展相关工作。其中：基本支出用于保障单位正常运转的日常支出，主要包括基本工资、津贴补贴等人员经费以及办公费、印刷费、水电费、差旅费等日常公用经费；

五：政府采购预算情况 1：播出机房及设备高清改造500,000元: 2：USB稳压电源:150000元

3：网络矩阵制作机房改造300000元: 4：高清摄像机16套1858000元 5：存储整列改造150,000元: 6；设备维修100,000元 7：高空无人机150,000:元 8：现场切换箱载系统200,000元 9：高清摄像机镜头150,000元

邻水县广播电视台

2018.2.8

附件：表1：2018年收支预算总表

表2：2018年“三公”经费财政拨款预算表

表3：2018对家庭和个人补助支出预算表

表4：2018年支出预算表

表5：2018年项目支出预算表

表6：2018年公用支出预算表

部门预算编制改革问题及对策建议 篇7

一、部门预算的概念及内容

(一) 部门预算的概念

部门预算是由政府各部门编制, 经财政部门审核, 由人民代表大会审议通过的反映部门所有收入 (本文提到的部门预算收入均包括部门或单位的行政事业性收费等非税收入) 和支出的预算, 即一个部门一本预算。

从上述概念可以看出, 部门预算是以部门作为预算编制的基础单元, 预算从各部门编起;部门预算要落实到每一个具体部门, 预算管理也以部门为依托;对“部门”要有严格的资质要求, “部门”必须是和财政有缴拨款关系的一级预算单位 (部门下属单位由部门统一汇总) 。

(二) 部门预算的基本原则

部门预算是政府预算支出的第一道工序, 是整个预算支出管理的基础。部门预算必须支持完整性、统一性、年度性、可靠性和公开性五项原则。 (1) 完整性原则:是指预算包括政府各部门全部收支, 反映政府各部门全部财务活动。 (2) 统一性原则:是指预算收支按照统一的要求计算和编制。 (3) 年度性原则:是指部门预算要按年度编制。 (4) 可靠性原则:是指预算数计算编制必须真实、准确、可靠。 (5) 公开性原则:是指政府的财政收支预算案必须经过立法机构审议通过后才能生效。

(三) 部门预算的基本内容

部门预算的基本内容主要表现为以下六要素:一是组织形式, 实行部门预算。部门预算将各类不同性质的财政性资金统一编制到使用这些资金的部门, 实现一个部门一本预算。二是编制内容, 实行综合预算。部门预算作为一个综合预算, 既包括各部门及下级单位的各类预算资金, 完整反映部门及所属单位各类资金全貌。三是编制方法, 采用“零基预算”法。预算的编制采用“零基预算”法, 摈弃“基数加增长”的编制方法, 每年按照相关因素和事项的轻重缓急程度测算每一科目和款项的支出需求。四是资金管理, 实行集中统一管理。部门各项资金和财务要统一归口到内部财务机构管理, 财政部门内部的各项财政性资金也要实行统一账户管理。五是运作程序, 实行标准周期预算。一个标准预算管理周期由预算编制、预算执行和财政决算三个阶段构成。六是执行和监督, 强化预算约束力。要求将预算编制、审批、执行、变更、决算、监督等各个环节全部纳入法制化和规范化管理, 建立多层次的预算监督体系。

二、我国部门预算改革取得的成效及存在的问题

(一) 部门预算改革取得的成效

我国从2000年开始推行部门预算改革, 经多年的积极探索, 部门预算改革工作取得了一定的成效, 初步实现了预算编制改革的阶段性目标。一是预算编制形式上, 实现了一个部门一本预算。部门的一般预算收支、政府性基金收支、预算外资金收支和其他收支已全部纳入部门预算统一管理, 保证了部门预算的完整。二是预算编制方法上, 实行了“零基预算”。基本上打破了过去基数加增长的作法, 全面推行“零基预算”, 对基本支出逐年核定。三是预算编制程序上, 规范了编制流程。目前预算编制流程一般包括部门上报预算建议数、财政审核下达预算控制数、部门调整上报预算数、财政下达部门预算数四个阶段, 将以前自上而下的预算代编方式转变为自下而上的逐级汇总申报方式。四是预算编制方式上, 区分基本支出和项目支出。基本支出中的工资性支出, 按照编制和标准核定;公用经费分类分档核定。项目支出通过项目库申报、审核管理。五是在预算管理手段上, 采用了预算编报信息系统。大部分省市采用了北京太极华清公司的部门预算编报软件, 预算编制、审核、上报均通过软件系统进行。

(二) 部门预算改革存在的问题

部门预算改革虽然取得了一些成效, 但由于经济发展水平、预算管理体制、预算法制化程度等因素的影响, 现行部门预算改革与构建科学、规范、先进的公共财政框架的目标还存在一定差距。一是预算支出定额不尽完善。部门预算的一个重要内容就是制定预算定额标准。目前推行部门预算改革的地区均制定了一些预算编制定额, 但从预算执行情况看, 已有的预算定额均是一个相对偏低的“紧定额”, 紧定额必然导致“频追加”。同时预算定额存在定额核算标准单一的问题, 大部分是单纯以人员核定的价值定额, 物业管理费等物耗定额没有得到体现。另外, 对项目经费预算一般没有明确的定额标准。二是部门预算内容不完整。目前部门预算的内容还不完整, 对一些专项资金如基建支出及产业发展类资金并没有纳入预算管理, 只是从形式上将总数并入部门预算;预算外资金的使用还没有完全与预算内资金安排有机结合, 没有形成真正的部门综合预算。三是预算编审时间及预算年度设计不尽合理。预算编审时间较短, 一般每年的8月到11月为预算编报期, 在这期间预算编制要经过各部门与财政部门两次报送与下达, 工作量大且很集中, 期间还要进行当年的部门决算工作, 时间很紧张。同时部门预算还存在预算先期执行的问题, 预算法规定每年的财政预算须经各级人大审批同意后执行, 由于人大会一般在3月份召开, 这就意味着每年有一个季度的时间处于预算执行“真空”期, 财政部门一般在此期间仅预拨基本支出预算。四是项目支出预算管理还不够规范。项目预算实行项目库管理, 对规范预算编报起到了积极的作用, 然而从实际运行来看, 与预期效果还有一定差距, 进入项目库的大多是一些经常性经费项目, 很多财政重点投入项目由于财政部门不能很快确定预算数, 因此难以安排具体项目。五是财政配套改革不到位。按照公共财政框架设计, 预算编制只是一个源头环节, 预算执行等环节也应有配套改革, 如推行国库集中支付、政府采购等。国库集中收付制度是指对所有的政府性财政资金通过国库单一账户这一载体, 实行集中收缴和支付的制度, 然而目前国库集中支付改革还不到位, 直接支付量较小, 支付流程比较复杂。政府统一采购是指各级政府及其所属机构为提供社会公共产品和服务及满足自身需要, 以法定程序和方式从国内、国外市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动, 国内大都推行了政府采购, 然而现行政府采购不规范, 工作效率低, 而且相关规章制度也不健全。

三、完善部门预算改革的建议

预算管理改革是一个不断深化、细化的过程, 需要结合实际不断改进和完善。对国库集中支付、政府统一采购等部门预算的配套改革措施滞后的问题, 应由政府及财政部门在预算支出改革的宏观设计中予以重视, 使各项配套改革措施齐头并进, 相互协调, 发挥各自的作用, 推进财政支出管理改革;对于部门预算模式中存在的诸如预算范围和内容涵盖不全、预算标准周期的运用、部门预算数据测算简单、缺乏对预算支出效益分析等问题, 要认真总结分析现行部门预算运转的实际状况, 结合西安市实际情况, 通过改进和完善现行部门预算模式来予以解决。

(一) 确定科学合理的预算支出定额

预算定额是预算编制的基础, 预算定额是否科学合理, 直接影响到预算编制的准确性。因此, 对预算定额的核定要结合经济发展和财力状况合理确定。财政部门要对预算单位分类支出情况进行普查, 详细了解各单位支出结构和水平, 分门别类制定预算定额标准, 同时要考虑办公楼物业管理费等物耗定额, 建立完善包括项目定额的预算定额标准体系。

(二) 重新界定部门预算的适用范围和内容

部门预算是全面反映部门所有收支活动的预算。财政部门要准确合理界定部门预算的适用范围, 使用政府财政性资金的可纳入, 其他一些属于经营性收费的单位应交还给市场, 让其自主经营, 由行业主管部门规范其生产经营活动。同时, 按照公共财政的理念, 政府财政性资金应逐渐从竞争性领域退出, 不再参与市场经营活动, 应重点保证教育、社会保障、医疗卫生及基础设施建设等支出。

(三) 推行标准预算周期制度

借鉴国外先进经验, 应制定标准预算周期。结合国内工作实际, 笔者以为预算周期可设定为24个月, 由预算编制、预算执行、财政决算三个阶段构成。上年4月至12月为预算编制阶段, 主要任务是编制年度预算, 报政府审定, 送人大会批准后下达各部门;当年1月至12月为预算执行阶段, 根据人大批准的预算按进度实施;次年1月至3月为财政决算阶段, 主要是对财政财务进行决算, 对预算执行情况进行分析。

为了消除预算审批与执行上的时间差, 应将预算年度由目前的历年制改为跨年制。鉴于人大会一般在每年3月份召开, 因此预算年度可考虑从4月1日开始至次年的3月31日结束, 使预算年度与人大会审批预算草案的期限相衔接, 保证政府在新的预算年度一开始就可执行被批准的预算, 从而有效避免预算执行的“真空期”。

(四) 健全财政预算编制管理机构

按照预算编制、执行、监督三分离的要求, 借鉴国外经验, 可以设置专门负责预算编制的机构, 如市一级政府可设置预算编审中心 (有些省市已经成立了此类机构) , 隶属于市一级财政局管理。

预算编审中心主要职责:建立预算基础数据库, 将预算单位的人员、财务、资金、设备等基础资料和动态变化情况建立计算机档案;研究制定预算开支标准, 代编各部门人员工资等基本支出预算, 审核各部门年度预算, 汇总编制预算草案;建立预算项目库制度, 逐步编制1-3年滚动项目预算;为各部门和社会各界提供政策咨询等。

财政局主要职责:研究制定财政预算政策;组织预算编报工作, 汇总上报总预算草案, 负责预算支付 (国库集中支付和政府采购等) 、预算调整、预算执行分析、监督检查和绩效评价。

(五) 探索符合实际的预算编制方式方法

在预算编制上, 应广泛地采用“零基预算“、“绩效预算”等科学的预算编制方法。所谓“零基预算”, 就是下年预算安排摒弃上年的预算基数, 全部按照社会事业发展的需要以及财力情况重新安排核定各部门预算数。所谓“绩效预算”, 就是以项目绩效为目标, 以成本为基础而编制的预算。即政府各部门先编制有关事业计划或工程计划, 通过计算每项计划的成本和效益, 择优将项目列入预算。对效益分析既要关注经济效益, 更要体现社会效益、生态效益等, 促进政府资金流向更富有成效的项目, 使有限的资金发挥更好的效益。

(六) 完善国库集中支付制度和政府采购制度

国外经验和国内各地的实践表明, 尽管部门预算有其优势, 但如果没有国库集中支付和政府采购等配套改革, 其优势就难以发挥。

实行国库集中支付制度, 解决了由于资金分配交叉造成难以整体控制的问题, 可使财政资源达到最优配置, 克服财政资金被挤占和挪用, 保证预算资金的及时、足额支付。通过国库集中支付, 也可促进各部门预算编制的细化。当前国库支付改革制度改革需要迫切解决的问题:一是确定国库单一账户体系的内容;二是对支付内容进行分类, 设定不同的支付规则和方式;三是简化优化国库支付程序;四是完善相关的法规制度, 明晰各环节支付责任;五是建立新的监督机制和制约机制。

实行政府采购制度, 可提高部门预算执行准确性和效率, 增强采购透明度, 从源头上预防腐败的发生。完善政府采购制度:一是应适当扩大采购范围;二是结合实际选择集中和分散相结合的灵活采购模式, 提高工作效率;三加强政府采购与供应商的管理, 建立供应商资格审查、规范及年检等评审制度;四是加快完善政府采购地方法规、规章制度;五是建立对政府采购的审计检查制度。

参考文献

[1]马海涛主编.财政学概论.北京经济学院出版社.

[2]张弘力著编.公共预算.中国财政经济出版社.

[3]叶振鹏张馨.公共财政论.经济科学出版社.

[4]财政部预算司编.零基预算.经济科学出版社.

[5]徐志.对我国部门预算改革现存问题及对策的探讨.《财贸经济》.