公司出差费用报销规定

公司出差费用报销规定篇1

一.报销凭证及要求：

报销凭证（具体要求如下）：报销凭证不全不予报销。

1.交新机器包括出差申请单、申请派员表、供货单(用户领导签字有效)、产品调试验收单（用户盖公章有效）、出差报告及相关发票；

2.旧机维修包括出差申请单、申请派员表、售后服务记录卡（用户领导签字有效）、出差报告及相关发票；

3.参展包括出差申请单、出差报告及相关发票。二.出差费用标准: A.一般性出差:(每日补助)1.城市(县,地,省会)住宿:100元

伙食补助:35元(早5中15晚15)，客户安排食宿每日补助15元.2.直辖市、沿海城市住宿:120元

伙食补助:40元(早5中20晚15)，客户安排食宿每日补助15元

（备注：直辖市及沿海城市包括：北京、上海、天津、重庆、广州、深圳、厦门、大连、青岛、杭州、宁波、珠海、烟台、温州、南通、汕头、湛江、北海、秦皇岛、连云港）

3.郑州市区一般不住宿,午餐补助15元，客户安排食宿无补助。4.出差通讯费补助5元/日,节假日、星期天出差可给电话补助，包括郑州市区出差.公司打电话若不接、欠费停机、关机无日补,另扣10元/日，出差时客户投诉打电话不接（或找不到人）另扣30元。B.特殊性出差:

1.重要会议、展会,有规格、规定的,按规格、规定报销.2.紧急性任务,派出部门报总经理按规定报销.3.有偿收费服务外出,另给服务人员补助20元/天.4.国外客户机调试维修，以合同约定执行，自到达客户机场到离开客户登机时间计算，公司每日补助190元/天（汇率折算30美金）

二.报销规定: A.住宿票据一定要是当日正规发票，必须是“发票专用章”,无发票或印章不清,填写不全、不正确不予报销。注意事项：发票上公司名称正确写法为*******。

B.客车:1.有正规车票,按实际车票票额报销.2.客车票丢失公司按照票额报销50﹪，个人承担50﹪（必须有相关单据证明到该地点出差服务，例如：售后服务记录卡或机器调试验收单）。

C、火车:一般情况按车票票额报销.乘车时间超过6小时的,可乘硬卧.符合硬卧标准未乘硬卧的,按硬座或无座票额的50﹪给予个人硬卧补助.火车票丢失公司按照票额报销50﹪，个人承担50﹪（必须有相关单据证明到该地点出差服务，例如：售后服务记录卡或机器调试验收单）。D.需乘坐火车软卧、轮船、飞机的出差人员,经林副总经理批准后方可乘坐，乘坐高铁需部门主管签字同意，否则不予报销.三.有效票据请在回公司之日起3日内报帐，否则每延误1天扣除报帐总金额的1%。（节假日除外,由其他个人原因造成的,责任人承担相应的责任，在回公司之日起1日内请将有效票据交于部门领导审核签字.）

公司出差费用报销规定篇2

可见, 学术界对于盈余管理的界定分歧主要集中于盈余管理是否在会计准则或者公认会计原则所允许的范围之内。本文界定的盈余管理是在会计准则所允许的范围之内, 上市公司因特定目的对盈利进行操纵的行为。

《企业会计准则第6号——无形资产》关于研发费用的处理规定对盈余管理有何影响?现行会计准则下, 高科技上市公司进行利润调节的空间是否增大了?应采取何种措施防止高科技上市公司进行盈余管理、任意调节利润、提供虚假会计信息、误导投资者的行为?客观地讲, 对于上述问题目前并没有形成统一的认识。这显然对会计准则的顺利实施不利, 对会计准则的进一步完善也不利, 对制约盈余管理、提高会计信息质量更不利。基于此, 本文拟就上述问题进行探讨。

一、高科技上市公司的特点

判定一家上市公司是否为高科技企业, 可以依据《国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办法》及《国家高新技术产业开发区外高新技术企业认定条件和办法》的相关规定。依照此标准, 笔者在沪深两市披露的2006年高科技上市公司年度报告中选取比较有代表性的信息技术、机械设备制造业、化学制造业以及生物制药业四种行业, 采用随机抽样的方法各抽取了25家公司 (共100家公司) , 同时随机抽取了100家一般企业作为对比。通过对它们的年度报告的会计报表附注中披露的相关内容进行分析, 笔者发现在现行会计准则关于研发费用的处理规定下, 高科技上市公司的资产结构相对于一般企业来说, 有如下特点:

1. 高科技上市公司的资产中无形资产的比重越来越大, 而有形资产的比重越来越小。

在美国, 有许多高科技企业的无形资产已超过总资产的60%。而随着我国企业越来越重视知识和技术的投入, 研发费用资本化的比例增加, 无形资产确认的比例也会逐步提高。笔者通过对高科技上市公司财务报表的分析发现, 无形资产占总资产的比例大部分为2%左右, 虽然远没有达到国外的水平, 但是相比一般企业的1%以下来说, 高科技上市公司无形资产的比重更大, 对资产负债表的影响也更大。而随着知识经济的发展, 国家对科学发展愈加重视, 高科技上市公司无形资产的比例还将进一步提高。

2. 高科技上市公司对研发活动的投入越来越多。

高科技企业普遍具有较强的创新意识, 并不断投入大量的资金用于新产品与技术的研发, 其研发强度 (研发费用/营业收入) 比一般企业要大。高科技上市公司的研发强度一般集中在2%~5%区间内, 有9%的企业甚至达到了10%以上, 与国际水平接近。选作样本的100家高科技上市公司2002~2006年这五年的研发强度平均值一直保持在3.9%左右, 并略有上升的趋势, 比作为对比的100家一般企业的研发强度2.1%左右的平均水平高出一倍, 而且有些对技术要求不高的企业, 比如批发、零售业企业, 基本上没有研发投入。

高科技上市公司所具有的上述特征使得现行会计准则关于研发费用的处理规定给其进行盈余管理留有很大的空间。

二、会计准则关于研发费用的处理规定对盈余管理的影响

我国2001年颁布的《企业会计准则——无形资产》规定:自行开发并依法申请取得的无形资产, 其入账价值应按依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定, 依法申请取得前发生的研究与开发支出应于发生时确认为当期费用。而2006年颁布的《企业会计准则第6号——无形资产》借鉴国际会计准则, 将企业内部研发项目的支出区分为研究阶段支出与开发阶段支出分别处理。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。研究阶段的支出, 应当于发生时费用化——计入当期损益;开发阶段的支出, 在满足规定条件时, 应当资本化——确认为无形资产。

1. 现行会计准则对企业内部研发活动会计确认和计量规定的改变及对企业研发费用的核算产生的影响。原会计准则规定, 研发费用计入当期损益, 研发支出只有在无形资产得到认定时才能按照注册费、律师费等费用作为无形资产入账, 也就是说它给确认为费用还是资产划分了明显的、客观的界限。而按照现行会计准则的规定, 开发阶段支出可以有条件地资本化, 即要具备五个条件:①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;②具有完成该无形资产并使用或出售的意图;③无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 应当证明其有用性;④有足够的技术、财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产;⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。这些条件是否得到满足都是由会计人员主观认定的, 所以如何划分资产与费用带有很大的主观随意性, 容易被人为操纵。

2. 现行会计准则关于研发费用的处理规定为高科技上市公司通过调节研发支出的费用化与资本化界限来调节利润、实施盈余管理提供了便利条件。①直接增加资产价值和当期收益。由于高科技上市公司无形资产比例较高, 无形资产比例的提高对资产负债表的影响会比较大;由于高科技上市公司研发费用多, 研发费用确定的多少对利润表的影响也会比较大。对于研发投入多的高科技上市公司来说, 以上的处理对企业当期的资产和利润会产生更大的影响。②税收方面享有相当大的优惠。我国目前对研发费用逐年递增的企业实行加计扣除的税收优惠政策, 但若按照原会计准则的规定, 将内部研发费用计入当期损益, 则在企业营业收入相对比较稳定的情况下, 因研发费用增长过快, 利润常常会出现负值, 企业难以享受税收优惠。现行会计准则下企业只要合理地分配资本化和费用化的比例, 使当期的期间费用相应减少, 利润相应增加, 就能在盈利的情况下得到节税的好处。③利用无形资产的摊销, 可以使得各期利润波动不至于太大。而且现行会计准则规定, 对无形资产的摊销不再仅仅局限于直线法, 摊销年限也不再固定, 因此企业还可以通过调节无形资产的摊销年限或方法进行盈余管理。要实现以上盈余管理只需要合理地确定费用化和资本化的金额即可, 这完全掌控在企业管理层手中。

通过以上分析可以发现, 在研发投入大且会计利润与股价直接相关的高科技上市公司, 对研发费用的处理是否得当, 在很大程度上关系着是否进行了盈余管理, 会计信息是否真实及是否会对投资者产生误导作用。那么, 防止高科技上市公司利用巨额的研发费用进行盈余管理, 就成了现行会计准则下必须解决的问题。

三、防止利用研发费用进行盈余管理的建议

1. 现行会计准则及相关制度给管理当局提供了太大的个人判断空间, 所以笔者建议尽量减少会计准则 (制度) 中可供选择的会计程序和会计方法, 以缩小会计选择的空间, 减少因会计程序和方法的多种选择性而造成的利润操纵问题。具体做法可以是约束研究阶段和开发阶段支出的划分。根据高科技上市公司的性质, 由有关部门统一为每一家企业制定较为具体的定量指标。比如:借助完工百分比法, 确定开发计划在期末的完成进度, 开发阶段的支出仅允许在完成范围内资本化;或者规定将允许资本化的开发阶段支出限定在营业额的一定比例之内, 等等。这些指标由于是独立于企业之外的机构制定的, 所以具有一定的公允性、客观性。每年对指标进行一次审核, 根据实际情况进行修正。虽然这在一定程度上削弱了企业灵活运用会计准则的能力, 但是它能够避免由于初次实施现行会计准则而带来的大量违规行为。

2. 实行无形资产成本核算, 应设立“研发成本”科目, 用于记录企业研究与开发活动中的各项支出, 其借方记录研发项目实际耗费的原材料金额、支付的人员工资金额等, 贷方记录项目成功后转入“无形资产”科目的金额或项目失败后转入“管理费用”科目的金额, 另设置“研发准备”作为“研发成本”的备抵科目。若在研究与开发过程中, 发现已记入“研发成本”科目的某项金额不再归属于该科目, 应及时将其从研发成本转入管理费用。同时根据研发项目的名称、实际耗用的资源分别在“研发成本”科目下设置二级科目和三级科目, 那么研发费用中资本化的部分并没有直接计入无形资产中, 费用化的部分也没有直接计入管理费用中, 而是在研发准备中核算。以下为具体的核算方法:

(1) 投入原材料、研发人员工资等进行研发, 假如为100万元。借:研发成本100万元;贷:原材料、应付职工薪酬100万元。

(2) 由于研发失败的风险非常大, 根据谨慎性原则, 期末应该按照当期发生额的一定比例 (由有关部门公允地确定, 假定为20%) 计提研发准备, 计入管理费用。借:管理费用20万元;贷:研发准备20万元。

(3) 当研发项目未来经济利益由评估机构进行价值评估后, 按评估报告上确定的金额资本化, 若研发成本减去研发准备不够则转回研发准备, 有剩余则计入管理费用。

假如评估金额为90万元。借:无形资产90万元, 研发准备10万元;贷:研发成本100万元。借:研发准备10万元;贷:管理费用10万元。

假如评估金额为70万元。借:无形资产70万元, 管理费用10万元, 研发准备20万元;贷:研发成本100万元。

(4) 如果研发失败, 应立即将“研发成本”科目余额转入当期损益。借:管理费用80万元, 研发准备20万元;贷:研发成本100万元。

期末进行信息披露时, 在资产负债表上, 无形资产的列项表示为 (以分录进行到第 (2) 阶段为例) :

通过以上处理, 在资产负债表中即能清楚地看到当期研发支出资本化和费用化的金额分别为多少, 自然也就让报表使用者很明确地知道, 研发费用的确认对企业当期资产和当期收益的影响分别有多大, 最重要的是确认比例是由有关机构客观评定的, 具有客观性, 不易被用来进行盈余管理。

3. 在切实做好前面所提到的两点事前防范后, 还应该充分发挥注册会计师的事后监督作用。①强化注册会计师审计的独立性。首先, 完善会计师事务所的聘用和更换机制, 为注册会计师审计的独立性提供制度上的保障;其次, 采取措施使注册会计师审计能够保持真正的独立性, 防止出现政府干预上市公司聘请会计师事务所、干预注册会计师执行审计业务和发表审计意见的问题。②完善《注册会计师法》, 加强注册会计师审计的法制建设。我国的《注册会计师法》颁布已近十年, 注册会计师行业已发生了很大的变化, 因此应对这一法规作适当的修订。完善独立审计准则, 为注册会计师审计提供更好的技术支持。③加强对注册会计师的监管, 净化其执业环境。应尽快制定有关注册会计师监管的工作规则及惩戒办法, 建立对监管者的激励和约束机制。此外, 在当前审计市场上, 竞相压价等不正当竞争行为的存在是注册会计师审计健康发展的主要障碍。为解决这一问题, 笔者认为, 必须重新制定审计市场的准入制度。为抑制审计市场因恶性竞争而出现的“劣币驱逐良币”现象, 应通过提高市场准入门槛的办法, 促进具有证券期货从业资格的会计师事务所的兼并行为, 达到净化执业环境、提高执业质量之目的。

四、结论

在现行会计准则初步实施的背景下, 在高科技上市公司无形资产日益增多、研发投入与日俱增的情况下, 为了切实保证会计准则的顺利实施, 防止高科技上市公司利用研发费用进行过度、不当的盈余管理, 笔者在分析高科技上市公司利用现行会计准则关于研发费用的处理规定进行盈余管理的便利条件以及实现途径的基础上, 提出相应的对策, 即在完善会计准则关于研发支出资本化与费用化划分的客观标准以及设置合理的会计科目, 全面、详尽地披露研发费用会计信息的基础上, 配以严格的注册会计师审计作为事后监督。

摘要：本文揭示了高科技上市公司利用现行会计准则关于研发费用的处理规定进行盈余管理的行为, 并对如何防止高科技上市公司利用研发费用进行盈余管理提出了建议。

关键词：研发费用,高科技上市公司,盈余管理

参考文献

[1].丁志强.高科技企业研发费用的会计处理.科技咨询导报, 2007;17

某公司日常费用报销标准规定篇3

第一章总则

1.1 为了规范有关费用的报销标准，根据公司的实际情况，本着节约、合理的原则，特制定本办法。

第二章差旅费

2.1住宿及交通工具：

（一）总经理差旅费按实际支出报销。

（二）公司副总：

1、交通：飞机经济舱、火车软卧及以下、轮船二等舱以下，特殊原因需超标的需经总经理批准；

2、住宿：一般地区为400元/间/天，特区及上海、北京、广州为600元/间/天；

3、其他费用：按实报销。

（三）公司总助、总监：

1、交通：飞机经济舱、火车软卧及以下、轮船二等舱以下，特殊原因需超标的需经总经理批准；

2、住宿：一般地区为200元/间/天，特区及上海、北京、广州为300元/间/天；

3、不享受出差补贴。

（四）经理：

1、交通：火车硬卧及以下、轮船三等舱以下，交通距离500公里以上经本公司总经理批准可乘座飞机经济舱或软卧；

2、住宿：一般地区为200元/间/天，特区及上海、北京、广州为300元/间/天；

3、出差补贴：

（1）公司所在地级市区各乡镇10元/天；（2）公司所在地级市其他地区15元/天；

（3）公司所在地省内其他地区及省外一般地区35元/天；（4）北京、上海、广州和其他特区60元/天。

（5）出差期间公司安排就餐或报销招待费的，相关日不再享受出差补贴。（6）公司安排就餐开支标准参照内部接待政策，自行在出差期间用餐的，用餐标准按照出差补贴标准执行。

（7）出差费用已按实报销的不再享受出差补贴。

（五）其他人员：

1、交通：火车硬卧及以下、轮船三等舱以下，交通距离500公里以上经本公司总经理（董事长）批准可乘座飞机经济舱或软卧；

2、住宿：一般地区为200元/间/天，特区及上海、北京、广州为300元/间/天；

3、出差补贴：

（1）公司所在地级市区各乡镇10元/天；（2）公司所在地级市其他地区15元/天；

（3）公司所在地省内其他地区及省外一般地区25元/天；（4）北京、上海、广州和其他特区50元/天。

（7）出差期间费用已按实报销的不再享受出差补贴。

4、出差地的市内交通费，公司副总级以上人员据实报销，公司其他人员在本地因工作需要用车，而公司车辆不能满足时，经部门经理同意乘坐出租车，凭出租车发票报销。公司其他人员因公出差外地，凭出租车发标报销市内交通费的标准原则上限额为100元/天，若有特殊原因，需事先经总经理批准后方可报销。

5、派驻非居住地户口所在地从事长期固定工作的，公司负担其住宿费用及食堂用餐，不再享受其他补贴；若无食堂，则按照每月每人300元补贴发放。

长期驻外人员不按上述标准执行，根据实际情况列支。

未享受车辆补贴或交通补贴待遇的人员，利用私家车出差的，可按照正常出差交通工具的费用开支额度报销过路费、油费、停车费用。

6、住宿费、交通费和伙食补贴费均按自然天数计算。

派往外地培训、学习的人员，不享受出差伙食补贴和市内交通费报销。与培训学习相关的费用据实报销。

出差人员因游览或非工作需要的参观而开支的费用由个人承担。

职工探亲往返乘坐除飞机之外其它交通工具的，其路费可按上述标准报销；超过1500公里可选择乘坐飞机经济舱，并按照上述标准报销，但不享受补贴。

为了便于管理，差旅费的报销除公司副总经理及以上人员外实行出差

一次报销一次，不得多次集中合报。

7、除总经理外，其他人员出差时，均需事先做出“差旅费预算表”，经部门负责人批准后，报总经理审批。出差如需借款，需提前一天知会财务部，填写《现现金借款单》预支差旅费，借款金额不得超过“差旅费预算表”上的金额。

第三章借款及还款报销规定

3.1 员工因公借款。公司总经理借款不能超过20000元，其他高管人员借款不能超过5000元，其他人员借款不能超过2000元，试用人员原则上不允许借款；单列预算项目借款，按照经批准预算确定具体借款额度。在本次核销未完之前，一般不得重新借款。无论何人借款超过（含）2000元的，必须事先经总经理批准。出差人员办完事应及时返回，不得无故延长出差时间，原则上应于出差返回或所借款项事务完毕后三个工作日内归还出差借款。逾期归还，按日千分之二加收罚息，截止工资发放日未归还的，财务部直接从借款人工资中扣回借款本息。

员工因私借款一律报董事长批准。

第四章培训费用开支标准

4.1 所有管理人员出国培训（考察）应报董事长审批。公司鼓励高级管理人员自我培训；高级管理人员因工作需要到国内有关院校、进修机构、其他公司学习培训的，单人单次费用超过人民币5000元以上的报董事长审批，单人单次人民币1000元—5000元的经公司总经理审批并报集团人力资源部备案，单人单次人民币1000元以下的报任职公司总经理审批。单人单次培训费用超过人民币3000元的须与公司签订培训协议。

第五章高管车辆配置及费用补贴

5.1 公司副总经理及以上高级管理人员，集团没有配备车辆而自购车辆的，原则上集团公司按10年期限、车辆购置总价发放车辆折旧补贴。

5.2 高级管理人员配车的费用额度规定：公司总经理人民币3万元/年以内的按实报销；公司副总经理及其他高管人员人民币1万元/年以内按实报销。

5.3 所配车辆公司共用的，公司所发生的费用按预算执行。总经理助理以上人员因工作需要可申请派车。

5.4 以上费用包括高级管理人员工作所在地省内车辆运行的合法费用（不包括罚款支出），车辆省外运行费用（主要指燃油费、过路过桥费、停车费，以及经公司办公室同意的外出临时司机费用）按实报销。

第六章移动电话通讯费

6.1 总经理每月报销500元，副总经理每月400元，其他高级管理人员根据工作性质通讯费分别为100元至300元不等，其他人员因工作需要配备手机每月报销50元。

6.2 每月由办公室出具电话费发票、清单交财务部审核报销。

第七章劳保福利费

7.1每人每年每月发降温费50元，每年至少发3个月。

7.2 用餐补贴：公司有食堂的，原则上在食堂用餐，外地人员享受一天三餐，当地人员享受工作正餐。公司没有食堂，根据实际出勤天数计算，按每天给予10元的补贴。

第八章招待费

8.1（一）内部接待标准

1、总经理按其实际需要安排；

2、公司有协议酒店的，由综合管理部负责安排在协议酒店入住。

3、出差人家庭在出差地的，原则上不安排住宿；

4、公司总经理、副总经理：按单人商务间标准，其他人员提倡合住普通标准间。

5、内部接待用餐一律按20元/人·餐标准接待。有特殊要求的，需填写《宴请申请表》报批。

8.2（二）外事接待标准

1、公司协议酒店，除总经理、副总经理、综合管理部负责人有签字消费权外，其余人员须请示有签字权的直接上级同意，或填写《宴请申请表》，方可签字消费，否则视同个人消费。

2、安排外宾用餐除特殊情况外，原则上陪同人数不超过外宾人数；安排陪同考察参观或娱乐活动时，我方陪同人员亦应控制，杜绝高消费、大吃大喝等现象发生。

3、接待或招待财税、金融等企业公共资源的重要客户，并与企业经营活动有密切关系的，原则上不允许一人接待；因性质特殊需要极端保密的情形除外，但须经总经理批准。

（1）财税重要客户指：地方财政局副局长（含，下同）、税务分局副局长，或者省级财税副处长以上的领导。

（2）金融重要客户指：省分行部门经理或者支行副行长以上的领导。（3）地级市政府正处级、省会城市政府副处级以上的领导干部。

4、超标准接待费用原则上由签单人负责。

第九章报销程序 9.1 差旅费报销程序

1、有关人员在办理报销时，须附《差旅费预算表》。

2、所有报销单据都必须是正规、合法的发票，否则不予报销。

3、报销时，出差人员应详细填写《差旅费报销单》上的各项明细，按财务要求，将原始票据按从左到右的顺序粘贴在差旅费报销单背面，并注明报销日期。

4、经办人必须在原始发票背面签字,如为车票的,须注明起点、终点及理由。

5、报销油费发票的,加油日期需与出差日期相符。

6、过路（桥）费、停车费发票日期与地点需与出差日期及地点相符。

7、报销单据内容不全、字迹模糊不清、与其业务本身内容不符者，财务部一律不给予报销。

8、在条件允许的情况下，出差人员应自觉为公司节约各种费用，实事求是，按实报销，切勿弄虚作假，虚报各种费用，否则一经发现，财务部有权不予报销，并进行相应的处理。9.2 部门费用报销程序

1、各部门报销费用原则上需取得正式发票，发票上公章必须和报销单位一致。

2、报销人须在发票背面签字，并在报销单上注明用途，经部门经理签字后方可到财务部报销。

3、报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人签字，否则不允报销。

4、报销单据内容不全、字迹模糊不清、与报销内容与原始发票内容不符者，财务部一律不给予报销。9.3 培训费报销程序

1、各部门外出培训报销费用时，须将发票及相应的通知、报告等文件附在费用报销单后面。

2、报销培训费用时，需将相关的培训资料缴存人力资源部，经人力资源部负责人签字确认后方可到财务部报销。

3、报销的原始发票需与培训地点、内容相符。

4、报销单据内容不全、字迹模糊不清、与其培训内容不符者，财务部一律不给予报销。

9.4 办公用品、书籍报销程序

1、办公用品由综合管理部负责采购与报销。每月5日前各部门负责人填写《物品申购单》交综合管理部统一采购。凡未经综合管理部负责人签批的办公用品单据，财务部一律不给予报销。

2、各部门采购的书籍，一律到综合管理部先登记后借阅。凡未经综合管理部负责人签批的书籍单据，财务部一律不给予报销。9.5 通讯费报销程序

1、通信费的报销应严格按照规定范围报销，报销人员的范围以人力资源部工作职位备案资料为准。未经公司总经理特批，任何部门、任何人不得擅自扩大通信费的报销范围和标准。人力资源部每月列出通信费报销的变动人员及报销标准并在每月1日提供给财务部。凡没有列入人力资源部通信费报销名单或报销标准与人力资源部提供的名单不符的，财务部不予报销通信费。

2、通信费报销应当使用消费明细发票，不得使用定额发票。如因确实无法取得消费明细发票，在使用定额发票时必须同时提供同期的通信费消费明细清单。

3、由公司报销通信费的手机，必须随时保持开机状态，如发现当月超过两次关机的，取消当月通信费报销。

4、报销通信费应使用公司统一的费用报销审批单，写明报销通信费的起止期间、报销金额，超出规定报销标准的，报销人应当自觉扣除应由个人承担的部分。

5、通信费每月度报销一次。

9.6 报销款项支付形式

1、员工所报销费用及其他支出，原则上采用信用卡支付（如餐饮、住宿等），报销时将信用卡签单附后并标注还款日期，由出纳在信用卡款项到期日之前三天用现金支付报销人。

2、员工所报销费用及其他支出，如果是事先有借款的，必须冲减所借款项，不得另行支付现金；

3、员工所报销费用及其他支出，确实不能用信用卡支付的，可用现金支付的。报销时出纳可支付现金或通过转帐支付；

第十章附则

10.1 本规定未涉及的其他有关费用的核报，根据公司有关财务规定办理。

公司车辆维修与费用报销管理规定篇4

一、总则

（一）为加强对公司车辆维修的管理，减少车辆的维修费用，有效的延长车辆的使用寿命，不断规范车辆的管理，特制定本规定。

（二）本规定适用于对公司所有车辆维修及费用报销管理的相关事宜。

（三）公司车辆分为两类，一类是用于日常经营管理的小型车辆，由总经办小车班负责统一管理，具体由小车班班长管理；另一类是用于生产物流的货运车辆，由物流部负责统一管理，由物流部指定车辆班长负责统一管理。

（四）公司车辆的维修分为日常保养维修与故障维修两种，不需去修理厂的车辆日常维护由司机自行完成，车辆班长监督执行。

二、车辆维修规定

（一）公司的车辆的维修与司机原则上实行定人、定车制，即负责每辆车维修的司机相对固定，司机负责车辆的日常维护与维修。避免因司机对车辆情况不熟悉而发生不当维修。因出车需要在其他司机出车时发现车辆有问题的，需告知责任司机及上报车辆班长，由责任司机负责按规定维修。责任司机一但确定，原则上不随意变动，并向部门负责人书面报备。

（二）日常保养维修原则上每5000公里做一次，需要在《维修申请单》上注明里程数备查。轮胎原则上根据磨损程度每6万到8万公里更换一次。车辆三滤、机油的更换和年审，要严格按照车辆行驶里程维护规定和车辆年审时间，按期更换和审验，驾驶人员不得随意延期和拖审。故障维修根据车辆实际故障进行，须提前填写《车辆维修申请单》。

（三）驾驶员要爱护车辆，要严格按照行车规程规范操作，自觉做好平时车辆的维护保养，确保车辆处于良好状态。驾驶员在每日下班前对车辆进行检查、发动，发现问题后应立即上报车辆班长，并先进行自修。每天上班出车前，也要进行车辆的常规检查。

（四）若司机无法自行修复车辆存在的问题，需及时填写《车辆维修申请单》，详细说明维修的项目、类别和损坏原因及费用预算，经车辆班长审核并签字后报总经办或物流部领导进行审核，属于300元以下修理项目的，由车辆班长报请总经办或物流部领导批准修理；300元以上修理项目的，由车辆班长对车辆进行现场验证，在维修申请单上签字确认后，由总经办或物流部领导报请上一级主管领导批准修理。

（五）司机将车辆送修理厂维修时，必须送到公司指定的修理厂进行修理，否则费用不予报销。

（六）公司的指定修理厂的选择应先由车辆班长进行市场调查，货比三家，从技术能力、服务水平及与公司距离等相关因素综合评估后，最后经过总经办主任、财务部部长及车辆班长综合评估后，报主管领导批准确定。公司根据需要选择两到三家作为指定修理厂，签署合作协议，争取优惠价格。

（七）指定修理厂原则上每年进行综合评估一次，如果在价格或服务方面不能达到公司要求，则可以重新选择。

（八）常用汽车零部件如轮胎、电瓶、机油格等的价格应先按公司现有车辆的情况提前做好市场调查，给出三种档次规格的价格备查。每次更换前做出预算。

（九）公司的高级公务车辆及特种车辆进行维修时，由于维修价格较高，必须由车辆班长提出书面《车辆维修申请单》，并对修理费用做出认真评估后，由总经办主任或物流部长审核，报上一级领导批准后，送达指定维修厂修理，否则费用不予报销。

（十）在车辆的修理过程中司机和车辆班长需要加强监督，发现计划修理项目与送修项目不符时，应及时确认是否可理，如不合理，要与修理厂沟通处理。如是合理情况或之前没有预料到的问题，须及时上报总经办或物物流部负责人，并与修理厂进行协商合理价格。

（十一）根据车辆的行驶里程或使用时间，公司车辆的大修、中修事宜由车辆班长统一安排，确因实际情况需要进行大修、中修时，必须填写《车辆维修申请单》报交总经办或物流部审核，经上一级主管领导审批同意后方可送修理厂修理。

（十二）车辆维修完成后，司机应向修理厂索要《车辆修理详单》，此单一式两份，修理厂及司机各持一份。内容包括维修工时费、更换零部件及其他相关费用明细，车辆班长需要对车辆的维修结果进行验收签字，如有与维修申请不符的，应在维修申请表上进行及时补充说明，并签字确认。否则，维修费用不予报批。

（十三）司机必须将车辆维修中替换下的车辆零配件带回公司，由车辆班长负责清点，如还可以再利用的，要登记入库，由车辆班长管理。若无法再利用，可作报废处理。

（十四）车辆班长应为每一辆车建立一个《车辆维修档案》，并妥善保管，及时完善，作为车辆日常维修保养及费用报销的重要依据备查。《车辆维修档案》是车辆档案的重要组成部分，应妥善保管。

（十五）车辆档案由相关部门车辆班长负责建立与完善，档案内容包括：车辆行驶证复印件（原件随车）、车辆购车凭证复印件（原件存财务部）、车辆维修档案、车辆年检记录、车辆保险单等与车辆有关的一切档案资料。

三、车辆修理费用及报销

（一）司机或车辆班长应妥善保管《车辆维修申请单》、修理厂出据的实际维修单明细表（需有经办司机及车辆班长的签字确认），及每辆车的日常维修档案记录，在结算维修费用时一并出具查证。

（二）在日常维修车辆时，更换零部件的费用或维修费用原则上应在预算以内，否则，多余部分不予报销。超过预算的必须按本规定第二条第（十）款和第（十二）款的要求提前沟通并向部门领导报备，并要有当时书面说明或记录。事后说明或在报销时才说明的，一律不予报销。

（三）车辆送到指定修理厂修理的费用原则上每季度结算一次，修理厂在每季度最后一个月25日前到公司统一结算，费用应先由车辆班长按公司规定审核签字，并报部门领导审核确认金额后，再由修理厂开具正规税票，按公司规定履行报销流程，原则上下月10日前支付。

（四）车辆在中途发生故障急需就近维修时，200元以下修理项目时，须电话征得车辆班长同意，超过200元以上的修理由车辆班长报部门负责人同意后方可维修，如果有随车人员时需在修理费用单上作签字证明。

（五）车辆在路途中进行维修时，司机也必须带回替换下的废旧零部件，并经车辆班长进行登记核查，同时向部门负责人报备。

（六）临时修车后司机所拿回的《车辆修理详单》应写明修车类别、项目、部位及费用预算，由车辆班长签字核定，超过预算并已经事先请示部门领导的，还须经部门负责签字确认，及时记录。车辆的大修、中修必须经过部门负责人审核后，再报上一级领导审批。

（七）驾驶人员因人为因素造成车辆损坏产生维修费的，视当时的实际情况，专项处理，原则上由司机至少承担维修总价30%的费用。

四、附则

（一）本规定由总经办制定，财务部、物流部及人力资源部联合审核后发布，其解释权、修改权归总经办所有。

（二）本规定经总裁审批后，自颁布之日起执行。

出差报销规定篇5

进一步加强差旅费管理，规范员工出差报销手续，实现技术、信息等资源共享，根据财务管理制度，结合实际情况，特制定本规定。

一、适用原则：

在维护企业形象和不影响工作的前提下，充分发扬勤俭节约、艰苦创业的精神。

二、适用范围：

1、出差可分为公务活动出差、子公司间出差：

（1）公务活动出差：指到所在工作单位地级市以外从事公务活动（不包括子公司间技术服务/考评等）

（2）子公司间出差：指到所在工作单位省级以外子公司从事技术服务、考评等工作。

2、从事公务活动出差或子公司出差，按照就高原则享受出差补贴。

3、探亲并兼带公务活动的，先按探亲标准报销，超过探亲标准额度的，仅报销车费，不享受其他补贴。

4、差旅费包括出差期间发生的往返机票（含机场建设费、保险费）、车船费、市内交通费/住宿费、出差补贴和会务费等。

5、出差人员因公务活动外出，目的地有固定工作场所试租用住房的，按公司制订的最新规定执行。

三、报销标准：

1、乘坐交通工具安全要求：

（1）员工出差应注意交通安全，尽量不乘坐无证、无照人员驾驶的车、船等交通工具。

（2）出差距离500公里以上的，优先乘坐火车、飞机，尽量不乘坐大巴或自行驾车。（3）出差距离500公里以下的，优先乘坐火车，如乘火车有困难的，方可乘坐正规单位经营的大巴或其他交通工具。

（4）有自备车的人员，出差（包括公务活动、技术服务、探亲等）距离100～300公里的，须经公司总经理同意，一般安排专职驾驶员驾车；300公里以上的、必须安排专职驾驶员驾车，否则不予报销往返费用（包括油费、过路费等）

2、乘坐交通工具标准：

（1）高管人员出差乘坐交通工具按实报销，普通员工乘坐交通工具的标准为硬卧席车、长途汽车、轮船二等以下舱位。

（2）普通员工乘坐超标交通工具（飞机、软席等）事先须报总经理同意。

（3）普通员工未经批准乘坐超标交通工具，按火车硬卧中铺标准报销，超支部分由本人自理。

3、住宿费报销标准：

（1）高管人员300元/天以内实报销。（2）普通员工150元/天以内按实报销。

（3）普通员工与高管人员同时出差，按高管人员的标准按实报销。（4）超标准住宿的，超标部分原则上不予报销，特殊情况事先以总经理同意后可酌情报销。

（5）住宿费按自然天数计算，因超时增加的住宿费由本人自理。

3、公务活动出差补贴标准：

公务活动出差期间餐费原则上不予报销，按不同地区标准给予出差补贴：

（1）单位所在地级市内出差的不予补贴。（2）省内出差的补贴50元/天。（3）省外出差补贴60元/天。

四、其他规定：

1、除公务活动出差补贴、公司间出差补贴外，车船费、住宿费等须取得合法原始凭证，否则不予报销。

2、出差参加会议，会务费中含食宿的，会议期间不再享受出差补贴。

3、出差期间业务单位招待食宿的，不再报销住宿费，不享受出差补贴。

4、到所在工作单位省内公司出差的，不予享受出差补贴。

5、根据工作需要报销餐费的，当日不再享受出差补贴。

6、同一天内到不同地点出差的按高标准报销，不得重复计算。

7、短时间出差无需在外就餐的不予补贴。

五、报销要求：

1、普通员工出差须经部门负责人和分管领导同意，未经请示同意的不予报销差旅费。

2、出差人员在外期间应将行程安排和工作完成情况及时向部门负责人汇报，出差返回后1个月内填写差旅费及相关费用报销凭证，经部门负责人、财务审核后，报总经理审批报销，超出期限一般不予报销。

3、公司需出差的人员必须填写出差证明单，作为报销证明及工资核算。

六、附则：

1、本规定适用于公司内部。

2、本规定同财务部负责解释。

公司出差费用报销规定篇6

一、费用报销现金及支票使用过程中存在的问题

1. 存取风险

这属于资金的源头风险，而在大型国有企业现行的财务体系下，资金跟着计划走，资金使用量都是按照实际需要量从总部获得资金计划，而且在国家关于现金使用的要求下，基本上每天都面临着到基本户开户行提取现金的问题，而现在社会本身的治安环境有限以及不安定因素等都造成了现行现金及支票的存取成本。

2. 储存风险

根据资金使用条例，如果每天的现金低于企业根据内部控制制度要求的限额，不再需要把资金放回银行，而是储存在保险柜中。现金支票一般情况下是一次购买量满足企业多次使用，同样企业需要多余的支票放在保险柜中保存，无论是现金和支票在保险柜中也都是存在保管的风险。

3. 存取成本

按照现金使用条例的规定，为了保持每日的现金余额不超过企业本身内部控制的最低限额的要求，出纳一般根据经验提取当天所需现金，由于这样的原因存在，导致正常报销的工作日基本上每天都要保持到基本户开户行提取现金。因为现金本身的特殊性，每次提取现金的时候不仅需要有人陪同，而且每次需要专车接送，以及在银行取款时需要排队等等都提高了资金的成本和人工成本。

4. 假币、支票伪造的风险

使用现金支付可能对于报销人而言比较方便和直接，但是对于出纳人员而言却多添加了一道风险———假币。绝大部分的出纳人员在现金收付款的过程中就存在了收到假币或者多支付现金的风险。同时我国票据市场的失信和欺诈行为的实际案例多次发生在我们身边，使的我们不得不警惕假支票给我们带来的各种风险。

二、现代支付工具的使用原理

出纳岗位属于财务工作中比较特殊的财务岗位，由于大量报销业务的存在，使得出纳岗要不断重复进行现金的点数。在金融工具不断完善、优化的大环境下，越来越多的单位不断完善和优化现金及支票的使用方法，不再直接使用现金和支票，从而避免直接接触大量现金和支票，优化成直接与银行形成协议，通过网银直接进行划卡转存，省去了财务人员到银行支取现金或者购买支票，报销人员通过支票再到银行取现的环节，节省大量的时间。现在很多企业已经引入了财务POS机、网银转账等方式作为日常报销业务资金支付的主要工具。

财务POS机、网银转账等的使用有它的必然性。我国是以现金传统支付手段为主的国家,企事业单位财务报销业务多为现金和支票结算,公务支出一直实行“现金支付、先开支后报账”的传统模式,大量借用、携带、使用现金给办事人员带来极大不便。同时,由于现金支付难于监管,这部分公务支出透明度差,不利于管理和监督,甚至发生财务报销环节出现凑票报销或多开、虚开报销发票以及频繁出现假发票的现象。

无论是通过POS机刷卡还是网银支付，工作效率和准确率大大提高,杜绝伪钞,极大地降低单位库存,减少资金占用。企事业单位运用现代化的方式处理报销业务,不仅便捷,而且透明度高，还可以加强企事业单位财务管理、防范了财务风险。

三、使用现代化支付手段的意义

运用信息化手段加强资金管理，可以为我们带来更多的便捷。依托银行信息网络优势，可以缩短资金汇划周期，实现资金的自动归集，杜绝了过去手工划款等人为操纵资金的可能性，大大增强了资金的安全性。每天需要大量资金流的企业如果通过开通网银等相关已经可以实现的技术手段来省去很多中间环节，会给财务及出纳工作带来一系列的好处。

首先因为出纳是资金支付的最后一道关口，不同于其他财务岗位如果发现错误可以及时进行更正，出纳人员一旦支付错误，最终的后果只能出纳人员自行承担，所以采用优化的方式可以减少出纳岗位面临的巨大的核算风险，同时也减轻了出纳人员的巨大压力，降低自己承担损失的可能性。

其次，减少了现金盘点的任务量。在现行的费用报销支付格局下，现金只要是在正常要求的限额下就一般不会交回银行，但是现金的盘点必须每天进行，如果采用网银等信息化模式，则能够减少现金盘点的任务量，优化工作流程。

第三，降低了成本。省去了到银行提取现金等开支票和排队提现的过程必定会提高财务及出纳人员的工作效率，节省了人工成本更节省了中间使用单位车辆的费用。对于支票而言则省去了购买支票的费用和开具支票的环节。

参考文献

[1]王纲.浅论怎样降低和分散出纳岗位工作的风险[J].经济师,2012(03):157-158.

费用报销规定篇7

▲目的

第一条

为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据公司实际情况，特制定本规定。

▲范围

第二条

本规定适用于公司。▲职责

第三条

财务出纳人员：严格审核报销单据是否符合要求，审批手续是否完善，监控公司费用支出情况。

第四条

审批人员：严格审批各项费用支出的真实性及合理性，控制公司费用支出。

第五条

报销人员：根据相关规定，严格执行报销手续，努力节约公司开支。▲费用报销具体规定第六条

报销票据的内容要求

原始发票单据应包括日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖有开票单位的发票专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容。涂改、大小写不符、假发票以及未盖章的收据一律不予报销。

第六条“费用报销单”的填写要求

员工报销需填制“费用报销单”(或“支付证明单”)，所有单据要按性质(如差旅费、招待费、办公费用)分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误地填写，粘贴要求整齐、美观。

第七条

报销程序(1)在董事会审批权限内

报销的程序：经办人→部门主管审核→分管副总经理审核(或总经理)→董事长签字→财务部经理审核→出纳付款结算。

(2)在总经理审批权限内

报销的程序：经办人→部门主管审核→分管副总经理审核→总经理签字→财

务部审核→出纳付款结算。

第八条

公司报销授权规定

经公司董事长授权，报销金额在人民币10000元（不含人民币10000元）以下的（员工工资除外），可由总经理审批后即可报销。财务部经理、出纳人员在履行审核、监督职责后付款。同一项目支出、单笔支出不得分开金额报销。

第九条

审批人员注意事项(1)部门负责人

部门负责人需要审核部门人员报销的真实性，例如：出差审核出差时间、出差路线，报销相关事情的真实性。部门负责人签字可注明本人意见，如：“情况属实”等。如以后经查实审核事实有舞弊、不负责任行为，审核人负连带责任。

(2)分管副总经理

分管副总签字需要审核：报销事实的合规性、合理性、准确性。例如：按公司制度是否应该报销，报销的金额是否是按公司制度来计算的，核实金额的准确性。副总经理可发表自己的审核意见，如：“同意实报”、“同意报销×××元”等。如以后经查实审核事实有舞弊、不负责任行为，审核人负连带责任。

(3)总经理

总经理需审核：报销事实的真实性、合理性、合法性。例如：是否执行了公司的有关规定，较大项目支出有无前置审批或事前同意。总经理可发表自己的审核意见，如：“同意实报”、“同意报销×××元”。

(4)财务人员

财务经理接到员工报销款项，应对单据进行审核、登记，并判定报销内容是否符合公司财务制度、法律法规，对所有费用支出应当进行分析，看是否控制在预算范围内。

(5)财务出纳人员接到员工报销款项，应首先对单据进行复核，如有个人借款，应当先将报销款冲抵员工的个人借支，然后按实报销付款。

如认为员工所报销的费用不真实，不合规的情况下，可以暂时不予报销，并直接向公司董事长汇报。

第十条各类费用报销注意事项(1)按月报销相关费用

公司管理层及员工按月报销相关费用，例如水电费、房租费、电话费、通讯费、网络费、邮电费、停车费、过路费等及财务部制定的按月报销的项目。

(2)按次报销相关费用

管理层及员工报销的零星费用、招待费、汽油柴油费等及财务部制定的按次报销的项目，按上述报销程序操作，经相关人员审批后即可报销。

如发生紧急的费用支出，出纳人员应按授权范围，向董事长或总经理口头申请，事后再补签单据。

(3)报销零星采购支出

采购人员报销零星采购支出，应将采购单、已签收的客户送货单作为单据附件，按上述报销程序操作，经相关人员审批后即可报销。

(4)出差期间因公支出的费用，据实报销，但以下费用不得报销： ·违规罚款不得报销(司机为工作需要闯禁区的除外)。·在外请客户或受客户宴请时，误餐补助减半报销。

·业务人员宴请客户发生之费用，未注明宴请对象的不得报销。·无出差审批单(当天往返及司机除外)，不得报销差旅费。(5)车辆使用费用报销之特别说明。

·填写司机差旅费报销单。注明车牌号码、随车人员、目的地、发出时间、回公司时间。

·费用开支(包括过路过桥，停车，加油，维修保养)一律凭发票报销。·单据经审批后，于财务核算人员处登记。

(6)员工在报销费用时，经审查发现有多报多开发票金额、多报金额的，按多报金额10倍处罚，并按公司制度进行处分，直至开除。

▲其他

第十一条公司财会人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违反本规定一律不予报销。任何人不得打击报复。

费用报销管理规定篇8

第一章总则

第一条为加强会计基础工作和经济核算，强化预算管理，规范财务报销程序，以便更好地提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》及财政部制定的《会计基础工作规范》等文件精神，结合广州源潮泰业商贸有限公司的实际情况，特制定本规定。

第二条本规定适用于广州荣腾园林建设工程有限公司（以下简称“本公司”）的成本费用报销。

第二章填制要求及程序

第三条本公司因业务需要而发生的所有成本、费用支出，在报销时均需填制“支付证明单”。除经批准到外地（一般指珠三角范围外）出差人员报销费用适用“差旅费报销单”外，其余一切成本、费用支出的报销封面均采用“支付证明单”报销（空白单据到财务部门领取）。

第四条原始凭证粘贴要求

原始凭证如汽车路桥、保管及业务接待费等定额发票，应上下分两排交错，其他发票按一排，左右呈阶梯状平整粘贴在报销单后面（若不清楚可咨询财务部门相关人员），粘贴时不要遮蔽金额，要牢固可靠、整齐美观。

第五条原始发票填写要求

每张发票必须填写日期、单位名称（必须是“广州荣腾园林建设工程有限公司”）及金额（定额发票除外），同时经办人需在每张发票背面签名（公共汽车票、路桥保管费等小金额定额发票可不须每张签名，但应列明定额金额及张数）。

第六条报销单填写要求

经办人必须按“支付证明单”或“差旅费报销单”格式要求的内

容如实填写，每张报销单不得有涂改现象，大小写金额必须一致，“费用金额”与发票金额必须一致（限额报销的发票按核定限额，但发票金额须大于或等于报销限额），“附件张数”必须与所附原始凭证张数一致。如属已借款办理销帐的，还必须在“原借款”处写明已借款金额。每张报销单必须不少于经办人、证明人、公司领导等三人亲笔签名，否则财务人员有权拒绝接受。财务人员审核报销单时，对不符合规定的，予以退回，要求更正，直到完善相关手续。

第七条报销审批程序

经办人填单→部门负责人（或证明人）核实→总经理审批→会计审核制单财务经理审批→出纳复核无误付款。未超过资金审批权限的不需董事长批准。

第八条未经财务经理同意，出纳人员不得仅凭原始凭证直接付款。否则，由此造成的损失由出纳人员承担。

第三章资金审批及支付

第九条本公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准权限。

第十条对未能取得原始报销凭证而需要预先借款的，或因业务需要而借支周转的，经办人必须按要求如实填写“借款审批单”，经相关人员审批后办理付款手续。但借款人必须在借款之日起7日内持经审批的“报销单”到财务部门办理冲账手续，对超过报账期限而又无正当理由提供书面说明，经催办仍不办理报销手续的，财务人员有权从其下月的工资奖金中扣除未归还的借款，并按银行活期存款同期利率收取资金占用费。

第十一条严禁私人非公务借款。上次借款未清的，不得办理新的财务借款。

第十二条对已取得原始凭证（发票）并在财务帐上挂往来欠款的，经办人后期支付款项时按要求填写“支付证明单”，经相关人员审批后到财务部门办理付款手续。

第十三条会计人员自接受经办人交付的报销凭证之日起三日内完成凭证制单，经财务经理审核后，由出纳人员通知付款（特殊情况除外）。超过期限的，根据本公司的考核制度规定执行。

第十四条费用报销的资金支出除按国家颁布的《现金管理规定》使用现金外，其他支出一律通过银行转帐结算。现金使用范围包括以下内容：

1.支付个人的工资、奖金、各种津贴、补贴以及福利性支出；

2.公司业务招待费、职工差旅费、学习资料费等；

3．汽车汽油、路桥、保管等费用；

4．因公司业务需要而临时借用的备用周转金；

5.支付给个人的劳务报酬和租赁费（指由税局代开发票进行结算支付的费用）；

6．人民币1000元以下的小额零星采购业务支出；

7．中国人民银行确定需要现金支付及公司业务需要确实应采用现金支付的其他支出。

第四章附则