银行贷款需要土地评估,收费标准（精选6篇）
计委【1994】2017号文件
土地价格评估收费标准计算表
档次地产价格总额（万元）累进计费率100以下（含100）4‰101以上至2003‰201以上至10002‰1001以上至20001.5‰2001以上至50000.8‰5001以上至100000.4‰10000以上0.1‰
每份报告收费按照评估值分段累加的，不过还有一个最低标准（评估值过低，收费不足最低标准时，按最低标准收费）。
土地出让金的优惠政策要咨询当地主管部门，各地情况不一样。
一、相关文献综述
Horward (1999) 指出, 利用无形资产质押贷款是近几年才出现的新融资途径, 主要面对企业向商业银行出质无形资产。刘建军 (2008) 认为, 这种新的融资途径主要通过土地使用权的质押得以实现, 而除土地使用权外的无形资产融资体系在国内尚不成熟。宋效军 (2006) 也认为, 中国目前利用商标权、专利技术、知识产权及人力资本等无形资产的质押融资, 仍处于尝试性的探索阶段。
随着经济的发展和科学技术的创新, 理论界一直回响着来自另一个角度的声音:Kemsley (2004) 指出:随着高新技术和知识经济的高速发展, 现代企业的价值“已经从砖墙等有形资产的价值转向专利技术、商标权、客户关系等无形资产中”。陈静 (2009) 更直接的认为, 伴随科技的创新和企业发展的需求, 商业银行急需开通知识产权质押贷款融资的新渠道。
陈蕾 (2010) 指出, 无形资产因其变现、定价等方面存在较大不确定性, 因此, 市场对无形资产价值的认可程度, 首先应是市场对无形资产评估方法及评估结论的认可程度。Horward (1999) 明确了, 收益法相对成本法和市场法而言, 具有一定的难度和复杂性, 这种难度和复杂性主要体现在对方法和各项评估参数的选取上。周砚 (2011) 也指出, 市场法和收益法能够较为真实反映无形资产为产权所有者创造的价值。然而, 夏红芳 (2009) 则认为, 收益现值法应该成为当前阶段被业内认可的较为科学的评估无形资产的方法。刘玉平 (2011) 认为, 评估过程中对各项参数的选取时应尽量选取有证据支撑的公开市场数据, 尽量避免出现大量的主观数据。
二、商业银行无形资产质押贷款模式的探索
专利技术是无形资产中最具代表性的个体, 其不论数量还是交易频率都是知识产权中最大的, 然而, 在2006年9月之前, 中国并没有专利技术质押贷款的先例, 银行系统在此之前也从未打开专利资产质押融资的窗口。2006年10月交通银行北京分行率先打破了僵局, 开创了专利资产质押贷款的先河, 专利资产作为质押物通过评估后在交通银行北京分行可以获得贷款。为了推进专利技术质押贷款业务, 中国从政府到各商业银行一直进行着不同形式的探索和实践。以下简单列举近年来各级政府和金融机构探索和总结的较为成功的知识产权质押贷款模式。
1. 湖南湘潭模式。
2006年5月, 湖南省湘潭市出台了《湘潭市商标专用权质押贷款管理办法 (试行) 》, 并在当年9月完成了两项用商标权质押贷款的项目。湘潭模式是由人民银行与湘潭市工商局共同推进, 先试点后推广, 体现了企业、银行和政府间的良性互动。通过严格筛选, 建立起企业银行间的互信基础。通过加强监管、确保评估质量和机制创新, 来降低商业银行的金融风险。
2. 交通银行“展业通”模式。
2006年10月, 在北京市科委、北京市发改委和北京市知识产权局的积极推动下, 交通银行北京分行与相关资产评估公司、担保公司和律师事务所等中介机构推出了“展业通———知识产权质押贷款”金融产品, 形成了以“与专业机构共同搭建业务合作与风险控制平台”为核心的无形资产质押模式。通过中小企业信用公共服务平台的建立、信用担保体系建设、中小企业的融资培训和融资方式创新等方面的建设全面展开合作。引入了相关专业领域中优秀的机构进行知识产权质押贷款相关业务的合作, 建立各方协调与约束机制形成风险控制体系, 分散化解贷款风险。
3. 国家开发银行的“天津模式”。
2005年9月30日, 天津市科委与国家开发银行天津市分行签订了《关于开展向科技型中小企业贷款业务合作协议》, 创建促进天津市中小科技型企业创新发展的新型融资工具, 并组建相关的担保平台和贷款平台。依据协议, 2005年国家开发银行天津市分行面向天津市中小科技型企业提供1亿元的贷款额度, 以扶持和培育它们进一步发展, 进而推动天津市高新技术产业发展, 加强中小企业信用体系建设。该模式的一个重要特点和创新就是政府机构多方介入, 搭建担保平台和贷款平台, 为企业和银行建立了沟通桥梁。通过政府的认可和支持, 给予金融机构以信心, 打消了开发银行对企业经营风险、市场风险和技术风险的担忧, 积极促进企业成功融资。
4. 江苏“南京银行模式”。
为解决科技型中小企业融资难题, 开辟融资的新渠道, 江苏省技术产权交易所利用自身优势和南京银行股份有限公司共同探索出中小科技型企业利用知识产权质押贷款业务模式。该模式通过江苏省技术产权交易所全程免费参与、策划和协调, 严格筛选优质的目标企业提高知识产权质押贷款成功率, 多方合作提高对质押标的价值评估的客观性和权威性, 选择有资质的资产评估公司对质押标的价值进行评估, 同时还邀请有关院校的行业专家对企业知识产权的真实性进行论证, 并提供书面意见。
三、商业银行在无形资产质押贷款中的风险
商业银行作为质押贷款的发放人, 直接承担的是还款人的违约风险。在整个信贷过程中, 商业银行的角色包括:评估报告审核人、贷款额度决策者、贷款发放人、资金使用监督人、还款监督人和违约风险承担者。
贷款发放后, 商业银行便一直承担信用风险, 直到还款人归还贷款。因此在贷款发放之前, 是商业银行防控风险的最佳阶段。商业银行有自身的审贷程序, 但除了对申请人资信能力的调查和贷款质押率的判断外, 商业银行在审贷程序的全程中最为重要的依据就是评估机构出具的最终评估报告。因此, 评估报告和贷款质押率的重要性不言而喻。另外, 收益法评估无形资产的结果相对于无形资产的原始成本而言可能会有较大幅度的增值。商业银行对这种增值认可的程度也在一定程度上提高或降低了自身的风险。为避免人为因素对贷款额的影响, 对同等类型的无形资产, 商业银行认可的贷款质押率基本相同或相似。但对于相同类型的无形资产来说, 其评估结果的差别非常大。这就决定了最终贷款的额度与评估结果直接正相关。并且商业银行一般不参与评估过程, 只能通过评估报告和评估说明对评估过程进行了解和关注。因此, 对评估方法以及评估过程中所选用数据的控制成为商业银行防控无形资产质押贷款信用风险的关键。因此, 商业银行应当着重研究自身认可的同时适用于无形资产质押贷款的评估方法。
四、商业银行知识产权类无形资产贷款额度的确定
收益法评估无形资产主要从无形资产收益年限、无形资产收益预测、无形资产分成率和折现率四个方面入手。因质押贷款评估目的的特殊性, 并为避免主观因素影响评估结果, 商业银行在要求评估机构和评估师对知识产权类无形资产进行评估时, 一般要求采用以下方法: (1) 自上而下法预测未来年度收益; (2) 期权定价模型测算无形资产分成率; (3) WARA法测算无形资产折现率。
在上述方法的应用过程中, 应同时结合计量经济学建模、模糊矩阵等方法, 并从公开市场获取所需数据, 以达到尽量减小评估结果波动范围, 使评估结果客观、公正反映无形资产市场价值, 降低商业银行信贷风险的目的。
质押率是指拟质押物评估值与最终贷款额之比。在房地产抵押贷款中, 其抵押率一般为60%~70%。但知识产权类无形资产的风险性远远高于房地产, 因此, 其质押率远低于房地产贷款的抵押率。在中国知识产权质押融资实践中, 质押率的水平, 发明专利最高为40%, 实用新型专利最高为30%;驰名商标最高为40%, 普通商标最高为30%。质押率的高低, 与质押物资产的稳定性、风险性的特点密切相关。实务操作中, 一旦确定了拟质押标的的评估结果, 再结合商业银行无形资产质押率, 就可以确定无形资产最终的贷款额度。
摘要：中国的无形资产质押贷款融资, 目前仍处在探索阶段。而对无形资产评估值和质押率的认定是商业银行发放贷款前降低风险的最后一道屏障。商业银行作为评估报告的使用者和审核人, 除对借款人的资信状况进行调查外, 还要对质押物权和质押物的价值进行认定。通过回归分析、模糊矩阵、一致性检验和期权定价模型等评估方法获得的评估结果, 再结合商业银行实践中的质押率水平, 商业银行就可最终确定其为无形资产提供的最终贷款额度。
关键词：商业银行,质押贷款,贷款风险,无形资产评估
参考文献
[1]John A.Horward, Basle Committee on Banking Supervision, A New Capital Adequacy Framework, Basle:Consultative Paper, 1999.
[2]Kemsley, D and D.Nissim, Valuation of the Debt Tax Shield[J].Journal of Finance, 2004, (3) :57.
[3]刘建军.中小企业知识产权质押贷款介绍[J].中国资产评估, 2008, (2) :24-26.
[4]宋效军, 任若恩, 张晓晴.商业银行运用内部评级法构造风险管理体系[J].企业经济, 2006, (4) :17.
[5]陈静.浅谈金融危机背景下中国银行业的信用风险管理[J].现代商业, 2009, (21) :14-16.
[6]陈蕾, 梅良勇.无形资产质押与评估面临的障碍及对策探讨[J].财会月刊, 2010, (6) :37-38.
[7]周砚.加强知识产权评估应用[J].中国资产评估, 2011, (3) :12-13.
[8]夏红芳.商业银行信用风险度量与管理研究[M].杭州:浙江大学出版社, 2009:196-243.
与自然资本保护相关的环境等级贷款
环境评估贷款背后的理念
自然资本的可持续利用对于一个公司业务的持续开展非常关键。越来越多的人意识到，通过供应链解决与自然资本相关的问题同样是管理战略中不可或缺的一部分。2013年4月，三井住友信托银行发起与自然资本保护相关的环境等级贷款，将评估对自然资本影响与公司倡议融入到环境等级评估流程之中。这是全球第一次将自然资本评估融入贷款标准当中。
资产管理倡议（责任投资）
绿色平衡基金
2010年，子公司日高资产管理与三井住友信托银行合作开发了绿色平衡基金。这个股票型基金部分投资到一些投入自然资本议题的公司，这中自然资本议题包括动植物（保护生物多样性和生态系统服务），水（对于处于濒临枯竭的水资源的保护）和空气（减少温室气体排放量）。固定收入基金的部分投资到与环境相关债券，比如那些由世界银行和其他机构发行的债券，这些债券主要用于扶持新兴国家环境保护基金。
生物多样性公司支持基金
2010年，三井住友信托银行开发了世界上第一支股权基金，投资于那些奉献于生物多样性保护和生物多样性有关资源可持续利用的公司（如下图）。
与环境友好资产相关的倡议
考虑到生物多样性的环境友好顾问
普通建筑的价值随着建筑物的落成慢慢开始下降。然而，生物多样性的价值逐年增加，生态系统的增强，可以弥补建筑的价值下降。研究表明，位于城市中心的办公建筑设计中考虑到生物多样性保护有助于提高知识生产率并影响到租金收入。将生物多样性因素与节能性能和耐久性因素联系起来，也成为了建筑环境性能的重要指标。为此，三井住友信托银行将生物多样性因素分析纳入到环境友好建筑咨询服务业务范畴。
此外，生物多样性的丰富程度应该超越单一建筑本身的水平，而应包括相邻的建筑，并且这些建筑应该是没有界限地作为一个整体对所在城市（地区）乃至整个日本的可持续发展产生影响。
CASBEE与经过JHEP认证的自然资本的融合
通过应用于市场推广的CASBEE工具和JHEP评价认证项目以及生物多样性保护的考虑，一个建筑和地区的整体价值能够得到提升。
用于市场推广的CASBEE工具
用于市场推广的CASBEE工具的评价指标，是一个多样的用于展示建筑环境绩效的系统，包括了与自然资本相关的指标。CASBEE工具能够评估建筑与自然资本相关的环境友好性。
JHEP：栖息地评估认证
JHEP是对野生动物栖息地的重点环境问题的评估，房地产项目中生物多样性保护的注重程度就可以通过JHEP评价来确定。该系统由生态保育协会日本开发，定量评估和认证有助于保护和恢复生物多样性的工作。JHEP适用于项目开发商，CHEP适用于施工承包商。
具体说来，JHEP是一个比较项目实施之前和之后的生物多样性的价值的程序。如果项目实施后价值超过项目开始前，项目认证为对生物多样性有贡献。
日本的栖息地评估和认证程序（JHEP）
步骤1：确定时间轴的目标：房地产项目开始的时间是确定的。在一般情况下，该项目的前30年的栖息地价值（评估基线值）和栖息地价值为未来50年（栖息地总价值）进行了比较。
步骤2：设置保护目标：设定的目标应该是植物（目标植物）、应该生活在那里的动物（评估的物种）。
步骤3：计算总的栖息地价值：宜居指数评价物种指数×基于目标物种的当地适合物种生存的适宜度×时间=总栖息地价值。
步骤4：评价值的计算：评价值需要从总的栖息地价值减去先前存在的栖息地的价值（评估基线值）。
步骤5：决定是否认证
步骤6：确认评价等级
反映顾客意愿的产品和服务
公益信托
公益信托是资金委托给信托银行管理的、按照预先确定的目标开展慈善活动的基金系统。例如，这些信托可以为那些希望贡献慈善事业的个人服务，或为公司返还一部分资金用于回馈社会。自从1977年三井住友信托银行接受第一个公益信托业务开始，其公益信托稳步上升，项目涉及各种各样的公益领域。
2000年，成为了日本经济团体联合会自然保育基金受托人，这是一个慈善信托基金，为日本经济团体联合会对自然保护委员会的信托。目前，三井住友已收到从日本经济团体联合会会员企业和其他私人企业以及个人的捐款。捐款用于支持在日本和在发展中地区的非营利组织和非政府组织开展自然保护活动。
社会贡献捐赠信托
三井住友信托银行为向以捐赠为目的的公益性企业、其他从事社会贡献活动的组织提供社会贡献捐款信托基金。有了这个产品，客户可以在三井住友信托银行提供的组织列表中选择捐赠对象，并每年捐赠信托本金的五分之一，并且每年都可以更改受赠方。
通过指定的生态保育协会日本作为捐赠受赠人，客户可以将捐赠资金用于保护一些栖息地。
三井住友信托银行将生物多样性的努力作为自身发展中最重要的挑战，并通过社会贡献捐款信托基金和其他各种手段以及各种方式让自然环境更丰富多样。
时间：2011-01-25 09:13:02关注：621次来源：安徽投融资网
提交真实、完整的申请资料是决定贷款审批效率的重要因素。银行正式受理中小企业信贷申请必须以申请资料的完备为前提。同时，企业申请资料的真实性将是银行审核的重点。为提高贷款审批效率和通过率，中小企业在借款申请准备阶段，应根据银行的要求，认真准备，确保申请材料的真实性和完整性。
向银行申请贷款应准备下列基本材料：
1、借款申请书及个人信用报告查询授权书；
2、经年检的法人营业执照、企业法人代码证、税务登记证，属于特殊行业的行业经营许可证；
3、法定代表人身份证；
4、贷款卡和开户许可证；
5、验资报告、企业章程或非独资企业的各股东有关出资协议、联营协议或合伙企业的合同或协议；
6、能够提供的抵（质）押物权属证书复印件及有权处分人（包括财产共有人）同意抵（质）押的证明原件；
7、盖有企业公章、法定代表人印章和法定代表人签字的签字样本；
8、纳税证明、银行对账单、水电费发票等显示企业正常经营证明材料；
9、加盖公章的企业前三年（不满3年的提供2年或1年）和近期财务报表；
2有变更，需工商局信息中心查询单）、公司章程、以前年度审计报告；
3告等；
4、土地、储蓄存款等，须提供所有权属证明（如：车辆行驶证、土地证、房产证、存折、个人身份证），并作出以上财产归属公司所有的承诺；
5、会计报表：提供连续三个年度的资产负债表、损益表和现金流量表；
6无形资产以及其他资产，银行借款、应付票据、应付及预收款项以及其他负债，实收资本等所有者权益余额明细表；
910、收到的承兑汇票复印件、企业购料发票、销售发票、完税凭证、期末国（地）税纳税报表。
11、以上证明材料必须提供原件和复印件（A4纸）。
12、另外需提供个别财务数据：
（1）收到退还的税款金额
（2）营业外收支的项目内容及金额
（3）应付工资科目本期借方发生额累计数，应付福利费科目本期借方发生额累计数，管理费用中养老保险金、待业保险金、住房公积金、医疗保险金和成本及制造费用明细表中的劳动保护费。
（4）应交税金各明细账户本期借方发生额累计数、其他应交款各明细账户借方数以及不通过以上科目核算直接在费用和其他业务支出中列支的税金数。
13、对内对外抵押、担保情况
第一章 总 则
第一条 为加强固定资产贷款（以下简称贷款）管理，规范评估工作，保证评估质量，防范贷款风险，提高贷款效益，特制定本办法。
第二条 贷款评估是银行贷款决策的主要依据。贷款评估根据贷款的效益性、安全性和流动性要求，运用定量与定性相结合的方法，对贷款进行全面、系统的评估，为贷款决策提供客观、公正、准确的依据。
第三条 本办法根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《贷款通则》等国家金融法律、法规及我行有关的贷款管理规定制定。
关联法规：
第四条 本办法适用于ⅩⅩ银行对固定资产投资项目发放的人民币和外币贷款。
第二章 评估工作要求
第五条 贷款评估的依据
（一）国家产业、产品和布局政策，财政税收政策，行业发展规划，国家和行业的可行性研究设计标准及参数；
（二）中央银行和我行的信贷政策及贷款管理规定，我行的评估规定和参数；
（三）政府有权部门对项目立项的批准文件，项目可行性研究报
告及有权部门的论证意见；
（四）借款人生产经营等有关资料；
（五）中央和地方政府有关的城市建设规划、环境保护、消防、安全卫生、运输、劳动保护等有关法规和规定。
第六条 贷款评估应具备的基本条件
（一）符合国家产业、产品及布局政策和投资项目审批程序；可行性研究经权威部门论证；
（二）借款人的主要财务指标、项目资本金来源及比例符合国家和我行规定；
（三）项目总投资及投资构成明确、拟采用工艺技术基本定型、拟购进设备已完成询价；
（四）借款人前３年财务报表及生产经营资料、项目立项批准文件、可行性研究报告等基础资料齐全；
（五）具有有关部门或下级行的书面推荐意见。
第七条 申请我行固定资产贷款人民币５００万元以上（含５００万元）、外汇贷款１００万美元以上（含１００万美元）的项目，均应进行贷款评估；科技开发贷款不论贷款额大小，原则上都要进行评估；追加贷款额超过原承诺贷款额３０％的应重新进行评估。
第八条 符合下列情况之一的贷款，可不进行评估，写出调查报告即可：
（一）申请我行固定资产贷款人民币５００万元、外汇贷款１００万美元以下的；
（二）经确认，以可转让国家债券或金融债券质押的；
（三）经具有相应审批权限的贷款审查委员会特殊批准的；
（四）拟不承诺贷款的。
第九条 贷款评估的程序
（一）确定主评估人；
（二）组建评估小组，制订评估工作计划；
（三）调查、收集整理资料；
（四）对资料进行分析、审查，做出预测与评价；
（五）编写评估报告。
第十条 评估要求
（一）贷款评估应尊重事实、客观公正；对原始数据、资料等基础信息搜集整理应坚持真实性原则；对数据资料的选取及费用、效益的界定应遵循谨慎原则；评估报告反映的信息应遵循重要性原则，对重点问题要充分揭示，客观评价；
（二）实行主评估人负责制，主评估人应参与评估的全过程，并对评估质量和评估结论负责；
（三）评估报告应在下达评估通知后２个月内完成，疑难项目评估时间一般不超过３个月。
第三章 借款人评价
第十一条 借款人概况
了解借款人的历史沿革、地理位置、产权构成（或所有制）、组
织形式、职工人数及构成；分析企业形象、主导产品、在行业和区域经济发展中的地位和作用。对涉及企业体制、主营业务方向、对外投资及诉讼等重要事项应作进一步调查分析。
第十二条 经营者素质评价
了解法定代表人和领导班子成员的经历、业绩、信誉、品德和能力，评价其经营管理水平。
第十三条 经济技术实力评价
了解借款人近３年的总资产、净资产、固定资产净值、在建工程、长期投资以及工艺技术装备水平等变化情况，分析借款人近几年业务拓展及经济实力增长情况。
第十四条 资产负债分析
深入了解借款人主要资产负债情况，计算近３年资产负债率、流动比率、速动比率等指标，分析主要资产负债项目的增减变化情况和原因，在综合考虑或有负债的情况下，评价其短期和长期偿债能力。
第十五条 资产运用效率评价
了解借款人近３年的主要生产技术指标和生产能力利用情况，计算生产能力利用率、存货周转率、应收账款周转率等指标，评价资产运用效率。
第十六条 盈利能力分析
了解近３年主要产品产量、质量、成本费用、销售收入、税后利润及创汇等情况，计算产销率、销售利润率等指标，分析影响盈利的原因，评价盈利能力。
第十七条 信用状况评价
了解借款人的基本账户开立、信用等级等情况；近３年短期借款和长期借款本息的偿还情况；我行对借款人全部存量贷款的风险度状况；借款人的商业信用与我行的业务合作现状；计算存贷比率和销售款归行率。
第十八条 发展前景评价
分析借款人所在行业的特点、发展方向及中长期发展规划，综合评价借款人的发展前景。
第十九条 对新建企业，着重了解借款人的背景，分析业主经营素质和主要投资者的生产经营及资产负债状况。
第四章 项目建设条件评价
第二十条 项目建设必要性评价
了解拟建项目的建设方案，审查项目提出的背景、目的，综合分析借款人实施项目的政策环境和中长期发展规划，评价项目建设的必要性。
第二十一条 项目实施进程情况评价
了解项目立项批复和可行性研究论证情况，评价项目建设的进度计划；对追加贷款项目要说明初步设计、开工、概算调整等文件的批复单位、批复时间及批复内容；对已开工的项目要分析形象进度、投资完成及各项资金到位情况。
第二十二条 工艺技术条件评价
审查项目拟采用的技术是否已通过有权部门正式工业化生产的鉴定；项目设计单位的资格和能力；说明拟采用工艺技术和主要设备的先进性、合理性和适用性。科技开发贷款项目应说明小试、中试及样机鉴定情况；分析业主的技术力量。
第二十三条 项目建设和生产条件评价
调查分析项目建设及生产经营所需用地、原材料、燃料、动力来源的可靠性；分析交通运输、生活保障设施及投资区域环境等协作配套条件与项目需要的适应性。对新建项目的厂址选择、工程地质、水文地质等情况可直接引用有权部门对项目方案的定型意见。
第二十四条 经济规模评价
了解和评价生产经营能力是否达到经济规模要求。
第二十五条 环境保护评价
主要审查有无环境保护部门批准的环境保护方案。
第五章 市场评估
第二十六条 市场环境评估
调查分析借款人原有及拟上项目国内外同类产品的市场供给、需求、价格现状及变化趋势，分析国内销售及出口的政策环境、贸易条件。
第二十七条 市场竞争能力分析
分析借款人近３年主要产品在国内国际市场销量和价格的变化
情况，分析产品的经济寿命期；调查分析市场竞争状况、主要竞争对手情况及潜在市场竞争因素，分析借款人市场竞争能力及市场占有率。对商业企业应侧重调查商界其他同类企业的经营情况，分析借款人的市场竞争能力。
第二十八条 市场前景评估
分析借款人在预测期内主要产品的目标市场定位、容量、营销策略及风险状况；评估主要产品在国内外市场的销量、价格变化趋势及波动幅度。
第六章 投资估算和筹资评价
第二十九条 项目总投资是指固定资产投资和流动资金之和。固定资产投资包括工程费用、其他费用、预备费用、固定资产投资方向调节税和建设期利息。
第三十条 投资估算评估
审查工程内容和费用是否齐全，分析投资估算中有无漏项；审查取费标准和依据是否合理，分析有无任意扩大规模或压低造价等情况。
第三十一条 筹资评价
审查拟建项目总投资的各项资金来源、出资方式及落实情况，项目资本金来源及比例是否符合规定。对新建企业要着重对资本金来源进行审查评价。
对以实物、工业产权、非专利技术、有偿划拨的土地使用权等方式投入资本金的，主要审查是否经过有资格的资产评估机构进行估
价，估价方法是否符合法律、法规的要求，所占比例是否符合有关规定等。
对以货币方式投入资本金的，要在对各投资方近３年的生产经营、资产负债及财务状况变动情况进行分析的基础上，评价各投资方的投资能力及各的投入量。
第三十二条 项目投资计划评价
评价拟建项目分投资计划的可行性，编制“项目总投资来源及支出预测表”（见评估表２）。
第七章 偿债能力评估
第三十三条 借款人的综合效益一般包括借款人原有效益、在建工程和拟建项目预计效益。
第三十四条 项目财务效益预测
按照国家现行财税制度等有关规定，在分析测算项目的投资、生产期成本费用、销售收入与销售税金及附加、项目利润等数据基础上，编制“项目财务现金流量表”（见评估表３），计算投资利润率、财务内部收益率、投资回收期等指标，并进行不确定性分析。对需用汇项目还应进行外汇平衡分析。
第三十五条 在建工程效益评价
分析在建工程情况，评价在建工程对借款人发展的影响。如借款人不能提供在建工程有关资料，可按谨慎原则处理，只考虑在建工程
负债的偿还，不考虑在建工程建成后的效益。
第三十六条 借款人综合效益评价
根据借款人前三年资产负债和损益变化趋势，综合考虑借款人生产发展纲领、财务规划及拟建项目和其他在建项目因素，预测借款人计划贷款期内资产负债和经营效益变化情况，说明测算依据；编制“资产负债表”和“借款人损益及利润分配预测表”（见评估表４、５）；计算分析销售利润率、资产负债率、流动比率、速动比率等主要经济指标。
第三十七条 偿债能力评估
在预测借款人综合效益的基础上，测算可还贷资金来源，在考虑借款人原有长期负债按合同约定偿还的基础上，编制“长期负债偿还预测表”（见评估表６）。测算项目ⅩⅩ银行长期贷款偿还期或偿债保证比。
第八章 贷款风险与效应评价
第三十八条 贷款风险分析
（一）定量分析。测算贷款风险度，填制“项目贷款风险度测算表”（见评估表７）。
（二）定性分析。综合分析借款人在投资、市场、原材料供应、汇率、生产经营、管理体制、政策环境及贸易条件等方面面临的风险，要分析这些风险因素出现的可能性以及对我行贷款的影响程度，提出相应避险措施。
第三十九条 贷款担保评价
对借款人提出的贷款担保方式意向进行初步的调查，评价其可行性。
第四十条 贷款效应评价
分析增量贷款对我行稳定和增加存款、扩大结算业务，拓展中间业务的影响，计算存贷比率等指标；分析增量贷款对盘活贷款存量、改善贷款结构、降低贷款资产风险的影响；分析评价增量贷款给我行带来的社会效益。
第九章 评估报告的编写
第四十一条 评估报告的编写应实事求是，客观公正；报告要求有情况、有数据、有分析、有结论、要突出重点、简明扼要、条理清楚。
第四十二条 主评估人应根据项目的实际情况确定评估报告的重点内容。
第四十三条 评估报告应统一格式，首页要注明主评估人、参加评估人员姓名、工作单位、职务、职称、编写章节，次页应标明报告目录，第三部分是正文。评估报告正文包括：
（一）概要部分：简要介绍贷款项目背景，概括第三章至第八章的主要评估结论，对项目贷款进行总评价，提出贷与不贷，贷多贷少的明确意见，指出拟建项目及借款人存在的问题，提出改进意见和避险措施；
（二）借款人评价；
（三）项目建设条件评价；
（四）市场评估；
（五）投资估算与筹资评价；
（六）偿债能力评估；
（七）贷款风险与效应评价；
（八）评估报表，依次是：“评估主要结论报告表”、“项目总投资来源及支出预测表”、“项目财务现金流量表”、“借款人资产负债表”、“借款人损益及利润预测表”、“借款人长期负债偿还预测表”、“项目贷款风险度测算表”。
第四十四条 评估报告附件由工作底稿表、专题调查报告及其他附件和附图组成。评估报告附件单独装订。其他附件和附图包括：
（一）借款人近３年“资产负债表”、“损益表”和“财务状况变动表”；
（二）法人营业执照、法人资格证书、公司章程及批复文件；
（三）项目筹资证明；
（四）项目对外融资的有关批准文件；
（五）项目立项批准文件；
（六）与项目建设和生产有关的其他批件，协议，合同及设备清单；
（七）环境保护方案的批复文件；
（八）借款企业借款申请意向书、担保意向书及贷款偿还文件；
（九）项目实施计划条形图；
（十）与贷款项目有关的其他材料。
第十章 附 则
第四十五条 贷款评估报告系银行内部文件，任何部门和个人不得对外提供。
第四十六条 各分行可根据本办法，制定实施细则，并报总行备案。
第四十七条 本办法由总行负责解释，修改亦同。
第四十八条 本办法自一九九七年八月一日起执行。
附件：一 关于《中国ⅩⅩ银行固定资产项目贷款评估办法》的说明
一、关于投资估算。
１．项目资本金。根据《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》（国发〔１９９６〕３５号），计算资本金基数的总投资是指项目的固定资产贷款投资与铺底流动资金之和。而我行现行信贷管理规定流动资金应打入总投资，且铺底流动资金（一般按全额流动资金的３０％掌握）应由企业自筹。考虑到文件规定“投资项目资本金的具体比例，由项目审批单位根据投资项目的经济效益以及银行贷款意愿和评估意见等情况，在审批可行性研究报告时核定”。因此为与我行现行规定一致，也为了全面考核项目的费用和效益，本办法要求测算资本金时按我行现行规定掌握。
２．流动资金估算。一般采用扩大指标法估算，即参照同等规模的同类企业销售收入或经营成本的流动资金占用水平确定。也可采用分类详细估算法测算。
３．基本预备费和涨价预备费的估算。基本预备费一般按固定资产投资中工程费用和其他费用之和的１０％测算。计算涨价预备费的物价指数一般按１０％掌握，对设备价格基本确定的项目比例可适当降低。
４．投资方向调节税的估算。基本建设投资项目的计税依据是全部固定资产投资额；技术改造项目的计税依据为建筑工程投资额。
５．利息的计算。当年借款按年中支用考虑，计算半年利息。当年还款按年末偿还考虑，计算全年利息。
二、关于项目财务效益分析。
１．测算直接材料成本、产品销售价格均按不含税价格处理。
２．项目现金流量表以全投资口径编制。
３．财务基准折现率按１２％掌握。此项指标由总行定期发布。
三、关于项目建设条件评估。
对项目建设条件评估可根据项目具体情况进行适当简化。有的部分可直接引用权威部门的论证结论。
四、关于贷款担保意向的评估。
借款人贷款担保一般是在银行正式承诺贷款后，办理贷款手续时落实的。因此，在贷款评估阶段，只需对借款人提出的保证、抵押、质押进行初步了解和审查，评价其可行性。
五、关于评估报表。
１．《办法》采用评估表和工作底稿表二类表格，评估表反映评估结果，需附在评估报告后，不得任意增减。工作底稿表反映计算过程，是评估测算的原始依据，《办法》只提供了参考表式，贷款评估时可根据需要增减。
２．评估表的设计尽量考虑了新建企业、扩建企业；国有企业、合资企业和股份制企业；工业企业与非工业企业的不同情况，但特殊情况的存在在所难免，允许评估人员根据不同行业和不同类型企业的特点调整评估表的内容。
六、关于偿债能力的测算。
１．长期借款偿还顺序。在测算长期负债偿还时，先考虑已到期贷款的偿还，然后按合同约定期限考虑未到期贷款的偿还，在满足上述条件后，测算新增贷款的偿还。新增贷款可以按比例偿还原则测算。
２．对借款人事先约定借款期限和以等额还款方式偿还的，要分别测算还款期内各年的偿债保证比和借款期总的偿债保证比，以全面考察其偿债能力。
七、关于评估报告的编写。
１．评估报告是银行贷款决策的重要依据。因此报告应由我行评估人员自行编写。贷款评估不得向借款人收费。
２．对评估中遇到的疑难问题的分析可形成专题报告作为评估报告附件。
附件：二 固定资产项目贷款评估指标计算公式
一、借款人评价指标
（一）资产运用效率评价
实际生产量
１．生产能力利用率＝－－－－－－×１００％
设计生产能力
销售收入
２．固定资产周转率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－
（年初固定资产＋年末固定资产）÷２
销售收入
３．总资产周转率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－
（年初资产总额＋年末资产总额）÷２
产品销售成本
４．存货周转率＝－－－－－－
平均存货成本
平均存货成本＝（期初存货成本＋期末存货成本）／２
赊销净额
５．应收账款周转率＝－－－－－－－－
平均应收账款余额
赊销净额＝销售收入－现销收入
平均应收账款余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）／２
（二）盈利能力评价
利润总额
１．销售利润率＝－－－－－－－×１００％
产品销售净收入
产品销售净收入：指扣除销售折让、销售折扣和销售退回之后的销售净额
净利润
２．资本收益率＝－－－－×１００％
实收资本
（三）偿债能力评价
流动资产
１．流动比率＝－－－－×１００％
流动负债
流动资产－存货
２．速动比率＝－－－－－－－×１００％
流动负债
负债总额
３．资产负债率＝－－－－×１００％
资产总额
长期负债总额
４．长期负债率＝－－－－－－×１００％
０％
００％
资产总额
（四）银行效益评价
企业在工行月平均存款余额
１．存贷比率＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％
工行对企业全部贷款月平均余额
本期工行结算户回笼货款额 ２．销售款归行率＝－－－－－－－－－－－－－×１０
企业本期实际收回销售货款额
本期企业工行全部贷款月平均余额 ３．工行贷款占比＝－－－－－－－－－－－－－－－×１
本期企业全部贷款月平均余额
企业在工行存款月平均余额
４．工行存款占比＝－－－－－－－－－－－－×１００％
企业全部存款月平均余额
二、项目及综合偿债能力评价
当年偿债资金来源
１．偿债保证比＝－－－－－－－－－－×１００％
当年应偿还全部负债
借款期总的 借款期内偿债资金全部来源
２．
＝－－－－－－－－－－－－×１００％
偿债保证比
借款期内应偿还全部负债
生产经营期年平均利润总额
３．投资利润率＝－－－－－－－－－－－－×１００％
项目总投资
４．财务内部收益率（ＦＩＲＲ），是指项目在计算期内的各年差额净现金流
量现值累计等于零的折现率。其计算式如下：
ｎ
－ｔ
∑（ＣＩ－ＣＯ）t×（１＋ＦＩＲＲ）
＝０
t=1
ＦＩＲＲ至财务内部收益率
ＣＩ至现金流入量
ＣＯ至现金流出量
（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的净现金流量
ｎ至计算期
ｐ
５．投资回收期＝∑（ＣＩ－ＣＯ）t＝０
t=1
Ｐ为投资回收期，即财务现金流量表中累计净现金流量为零时年限。其计算公
式为：
投资回收期Ｐ＝累计净现金流量开始出现正值年份数－１
上年累计净现金流量绝对值
＋－－－－－－－－－－－－
当年净现金流量
ＣＩ至现金流入量
ＣＯ至现金流出量
（ＣＩ－ＣＯ）t至第ｔ年的净现金流量。
６．盈亏平衡点根据正常生产年份的产品产量或销售量、可变成本、固定成本、产品价格和销售税金等的年平均数据进行计算。
ＣＦ
盈亏平衡点＝－－－－－×１００％
Ｓ－Ｖ－Ｔ
ＣＦ至年平均固定总成本
Ｓ至年平均销售收入
Ｖ至年平均可变总成本
Ｔ至年平均销售税金及附加
７．涨价预备费（ＰＣ），其计算公式如下：
ｍ
ｔ
ＰＣ＝∑Ｉt〔（１＋ｆ）－１〕
t=1
Ｉt至第ｔ年的投资分配额
ｆ至价格上涨指数
ｍ至建设期
评估表１一１
评估主要结论报告表
单位：万元、万美元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜
｜
｜
改造前三年
｜
｜
改造前三年
｜
｜
｜
项目
｜－－－－－－－－－－－｜
项目
｜－－－－－－－－－－－｜
｜
｜
｜
年｜
年｜ 年｜
｜
年｜
年｜
年｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜借款人｜流动资产
｜
｜
｜
｜流动负债
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜ 存货
｜
｜
｜
｜ 短期借款 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜ 应收账款 ｜
｜
｜
｜ 应付账款 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜ 待处理资产｜
｜
｜
｜ 长期负债 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜前三年｜固定资产合计｜
｜
｜
｜ 长期借款 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜固定资产原值｜
｜
｜
｜负债总额
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜固定资产净值｜
｜
｜
｜所有者权益 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜ 在建工程 ｜
｜
｜
｜ 实收资本 ｜
｜
｜
｜
｜基 本｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜ 长期投资 ｜
｜
｜
｜负债及所有 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜资产总额
｜
｜
｜
｜者权益合计 ｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜资产负债率 ｜
｜
｜
｜销售收入
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜情 况｜流动比率
｜
｜
｜
｜利润总额
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜速动比率
｜
｜
｜
｜创汇
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜长期负债比率｜
｜
｜
｜税金
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜
｜
｜资本收益率 ｜
｜
｜
｜销售利润率 ｜
｜
｜
｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜
｜
｜
｜其中：
｜
｜其中：
｜
｜
｜借款人｜ 项 目｜上年末｜－－－－－－－－｜工行借款｜－－－－－－－－｜拖欠工行 ｜
｜
｜
｜
｜逾期｜呆滞｜呆账｜
｜逾期｜呆滞｜呆账｜
｜
｜贷 款｜
｜余 额｜借款｜贷款｜贷款｜
｜借款｜贷款｜贷款｜利
息 ｜
｜
｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜ ｜
情
况
｜
短
期
借款｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜ ｜
｜
长
期
借款｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜
｜项目总投资
｜
｜其中：固定资产投资｜
｜流动资金
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜拟 建｜申请我行贷款
｜
｜其中：人民币
｜
｜外汇
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜项 目｜借款人自筹
｜
｜其中：固定资产投资｜
｜流动资金
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜主 要｜新增销售收入
｜
｜新增利润总额
｜
｜销售利润率
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜指 标｜财务内部收益率 ｜
｜投资利润率
｜
｜投资回收期（动态）｜
｜
｜
｜－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－｜－－｜
｜
｜借款期限
｜
｜偿债保证比
｜
｜贷款风险度
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
评估表１一２
评估主要结论报告表
单位：万元、万美元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜
｜
出
资人｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜
项
目
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
出
资额
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
出
资
比例
｜
｜
｜
｜
｜
｜出资人｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
出
资
方式
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
资
产
总
额
｜
｜
｜
｜
｜
｜基 本｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
固
定
资
产
净值
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
负
债
总额
｜
｜
｜
｜
｜
｜情 况｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
长
期
负
债
合计
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
所
有
者
权
益
合计
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
资
产
负
债
率（％）｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
流
动
比
率（％）
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
销
售
收入
｜
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜ ｜
｜
利
润
总额
｜
｜
｜
｜
｜
｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜
｜项目总投资
｜
｜其中：固定资产投资 ｜流动资金
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜拟 建｜申请我行贷款金额 ｜
｜其中：人民币
｜外汇
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜项 目｜借款人自筹
｜
｜其中：固定资产投资 ｜流动资金
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜主 要｜新增销售收入
｜
｜新增利润总额
｜销售利润率
｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜指 标｜财务内部收益率
｜
｜投资利润率
｜投资回收期（动态）｜
｜
｜
｜－－－－－－－－－｜－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜
｜
｜借款期限
｜
｜偿债保证比
｜贷款风险度
｜
｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
注
｜
｜
备
：
｜
｜
｜
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：１．本表适用于借款人为项目法人的。
２．出资人资产负债和盈利状况取评估前一年（即
年）财务报表的数据。
评估表２
项目总投资来源及支出预测表
金额单位：万元、万美元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜
｜
项目投资年份
｜
年｜
„年｜
总
计
｜
｜ 序 ｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜
｜
｜
外币 ｜ ｜ ｜
外币 ｜ ｜ ｜
外币 ｜ ｜ ｜
｜
｜
项
目
｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜－－－－－｜人｜合｜
｜ 号 ｜
｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜美｜ 折 ｜民｜ ｜
｜
｜
｜ ｜
｜币｜计｜ ｜
｜币｜计｜ ｜
｜币｜计｜
｜
｜
｜元｜人民币｜ ｜ ｜元｜人民币｜ ｜ ｜元｜人民币｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜ １
｜
一、项目总投资来源合计
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜ ２
｜１．固定资产投资来
源
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
３
｜
Ⅹ
Ⅹ
银
行
贷款
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
４
｜
他
行
贷款
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
５
｜
其他
负债
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
６
｜
企
业
自筹
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜
７ ｜
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜ ８
｜２．流动资金投资来源
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜ ９ ｜
ⅩⅩ银行贷款
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜１
０
｜
他
行
贷款
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜１
１
｜
其他
负债
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜１
２
｜
企
业
自筹
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜
１３ ｜
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜１４
｜
二、项目总投资支出合计
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜
｜１５ ｜１．固定资产投资支出小计 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜１
６
｜
工
程
费用
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
费
｜ ｜
费
｜ ｜
费
｜ ｜
费
｜ ｜
用
｜ ｜ ｜１｜ ｜｜ ｜１｜ ｜｜ ｜１｜ ｜｜ ｜２｜ ｜｜ ｜
｜ ｜２｜ ｜７
８
９
０
２ ｜ ｜ ｜
｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
｜
其中：建筑工｜ ｜
｜ ｜ ｜
设备安｜ ｜
｜ ｜ ｜
进口设｜ ｜
｜ ｜ ｜
国内设｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
其他
｜ ｜ ｜
｜ ｜
其中：海运及保程
｜ 装
｜ 备
｜ 备
｜ 费
｜险
｜
｜
｜
｜
１ ｜｜
２｜
费 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜２３
｜
进口设备关税 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
费
｜
费
｜ ｜
权
｜ ｜
７ ｜
８ ｜
用
｜２
４ ｜ ｜
｜ ｜ ｜２５
｜ ｜
｜ ｜２６
｜ ｜
｜
｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜｜２
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜｜
｜ ｜ ｜
｜
｜ ｜ ｜
｜
｜ ｜ ｜
｜
｜ ｜
｜
｜
｜
｜
｜ ｜
开
｜ ｜ ｜ 技术转 ｜ ｜ 土地使 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 预
备
｜ ｜ 办
｜ 让
｜ 用
｜ ２
｜２
｜费
｜
｜
｜ ｜
｜ ｜
｜
｜
９
｜
｜
｜ ｜ ｜ ｜３０
｜
其中：基本预备费
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜３１
｜
涨价预备费
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜３２
｜
固定资产投资方向调节税｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜３
３
｜
建
设
期
利息
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜
３４ ｜
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜－｜－－－｜－｜－｜ ｜３５
｜２．流动资金支出小计
｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：汇率：美元：人民币按１∶
计 固定资产投资自筹率＝
％ 流动
资金自筹率＝
％
说明：其他负债指银行贷款以外的长短期债券、融资性租赁、需偿还的政府有
关部门投入的资金。
评估表３
项目财务现金流量表
单位：万元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序号｜
年份
｜
年｜
„年｜ 合计 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
１
｜
现
金
流入
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
２
｜
产
品
销
售
（营
业）
收
入 ｜
｜
｜
｜ ｜
３
｜
回
收
固
定
资
产
余值
｜
｜
｜
｜ ｜
４
｜
回
收
流
动
资金
｜
｜
｜
｜
｜
５｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
６
｜
现
金
流出
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
７
｜
固
定
资
产
投资
｜
｜
｜
｜ ｜
８
｜
流
动
资金
｜
｜
｜
｜ ｜
９
｜
经
营
成本
｜
｜
｜
｜ ｜１０｜销售（营业）税金及其他｜
｜
｜
｜
｜
１
１
｜
所
得
税
｜
｜
｜
｜
｜
１２｜
｜
｜
｜
｜
｜
１３｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
１
４
｜
净
现
金
流量
｜
｜
｜
｜ ｜１
５
｜
累
计
净
现
金
流量
｜
｜
｜
｜
｜
１
６
｜
净
现值
｜
｜
｜
｜ ｜
１
７
｜
累
计
净
现值
｜
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
１．财务净现值（ＦＮＰＶ）＝
万元
２．财务内部收益率（ＦＩＲＲ）＝
％
３．财务投资回收期（动态）＝
年
说明：
１．经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出
２．固定资产投资＝固定资产投资支出－建设期利息支出
３．中外合资企业应在１２项加“职工奖励及福利”。
评估表４
资产负债表
单位：万元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序 ｜
｜预测年份
｜
｜
｜
项
目
｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜号 ｜
｜
年｜
„年｜
年｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
１
｜
流
动
资
产
合计
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
２
｜
货
币
资金
｜
｜
｜
｜
｜ ３｜ 应收及预付账款
｜
｜
｜
｜
｜
４
｜
存货
｜
｜
｜
｜ ｜
５
｜
其他
流
动
资产
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
６
｜
长
期
投资
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
７
｜
固
定
资
产
合计
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
８
｜
固
定
资
产
原值
｜
｜
｜
｜ ｜
９
｜
减
：
累
计
折旧
｜
｜
｜
｜
｜１０｜固定资产净值
｜
｜
｜
｜ ｜
１
１
｜
在建
工程
｜
｜
｜
｜ ｜
１
２
｜
其他
固
定
资产
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１
３
｜
无
形
及
递
延
资
产
合计
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１
４
｜
其他
长
期
资
产
合计
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜１５｜资产总计（１＋６＋７＋１３＋１４）｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
１
６
｜
流
动
负
债
合计
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
１
７
｜
短
期
借款
｜
｜
｜
｜ ｜１
８
｜
应
付
及
预
收
账款
｜
｜
｜
｜ ｜１
９
｜
其他
流
动
负债
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
２
０
｜
长
期
负
债
合计
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
２
１
｜
长
期
借款
｜
｜
｜
｜ ｜２
２
｜
其他
长
期
负债
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２
３
｜
负
债
合计
（１
６
＋
２
０）
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜２
４
｜
所
有
者
权
益
合计
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
２
５
｜
实
收
资本
｜
｜
｜
｜ ｜
２
６
｜
资
本
公积
｜
｜
｜
｜ ｜
２
７
｜
盈
余
公积
｜
｜
｜
｜ ｜２
８
｜
其中
：
公
益金
｜
｜
｜
｜ ｜
２
９
｜
未
分
配
利润
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜３０｜负债和所有者权益总计（２３＋２４）｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
－－－－｜－－－－｜ ｜３
１
｜
资
产
负
债
率
２
３
／
１５
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜３
２
｜
流
动
比
率
（１
／
１６）
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜３３｜速动比率（１－４）／１６
｜
｜
｜
｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
说明：
一、有关栏目具体内容如下：
１．货币资金包括：货币资金、短期投资。
２．应收及预付账款包括：应收票据、应收账款净额、其他应收款、预付账款、待摊费用、应收补贴款等。
３．其他流动资产包括：待处理流动资产净损失、一年内到期的长期债券投资、其他流动资产、递延税款借项。
４．其他固定资产包括：待处理固定资产净损失、固定资产清理。
５．应付及预收账款包括：应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应付工资、应付福利费。
６．其他流动负债包括：未交税金、未付利润、其他未交款一年内到期的长期负债、其他流动负债、递延税款贷项。
７．其他长期负债包括：应付债券、长期应付款、其他长期负债。
二、对于商品流通企业、运输（交通）企业、邮电通信企业、股份制企业、中外合资企业等的表式，应根据财政部规定的相关会计报表格式，作相应调整。具体调整内容如下：
（一）商品流通企业
１．应收及预付账款应在工业企业包含的内容基础上增加应收出口退税。
２．其他流动资产应在工业企业包含的内容基础上增加待转其他业务支出。
（二）运输（交通）企业
１．应收及预付账款所含内容不包含工业企业的应收补贴款。
（三）邮电通信企业
１．应收及预付账款应在工业企业包含的内容基础上增加备用金，不包括工业企业的预付账款和应收补贴款。
２．其他流动负债应在工业企业包含的内容基础上增加未交上级收支差额。
３．所有者权益邮电通信企业增加“上级拨入资金”一项，可包含在资本公积中。
（四）股份制企业
１．在工业企业中的应交税利所包含的未付利润应为未付股利。
２．资产负债表２４～３０栏按以下格式修改：
２４栏：股东权益
２５栏：股本
２６栏：资本公积
２７栏：其中：公益金
２８栏：盈余公积
２９栏：未分配利润
３０栏：负债及股东权益合计
（五）其他类型和性质的企业表式参照财政部有关会计表式。
（六）本表预测年份应不短于长期负债偿还年份。
评估表５
借款人损益及利润分配预测表
金额单位：万元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序 ｜
｜预测年份
｜
｜
｜
项
目
｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜号 ｜
｜
年｜
„年｜
年｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
１
｜
产
品
销
售
收入
｜
｜
｜
｜ ｜
２
｜
减
：
产
品
销
售
成本
｜
｜
｜
｜ ｜
３
｜
产
品
销
售
费用
｜
｜
｜
｜ ｜ ４｜
产品销售税金及附加
｜
｜
｜
｜ ｜
５
｜
产
品
销
售
利润
｜
｜
｜
｜ ｜
６
｜
加
：
其他
业
务
利润
｜
｜
｜
｜ ｜
７
｜
减
：
管
理
费用
｜
｜
｜
｜ ｜
８
｜
财
务
费用
｜
｜
｜
｜
｜ ９｜
其中：长期借款利息
｜
｜
｜
｜ ｜１０｜
短期借款利息
｜
｜
｜
｜
｜
１１｜
｜
｜
｜
｜ ｜
１
２
｜
营
业
利润
｜
｜
｜
｜ ｜１
３
｜
加
：
投
资
收益
｜
｜
｜
｜ ｜１
４
｜
营
业
外
净
收入
｜
｜
｜
｜
｜
１５｜
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜
１
６
｜
利
润
总额
｜
｜
｜
｜ ｜
１
７
｜
减
：
所
得税
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜
１
８
｜
净
利润
｜
｜
｜
｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜ ｜１
９
｜
加
：
年
初
未
分
配
利润
｜
｜
｜
｜ ｜２
０
｜
上
年
利
润
调整
｜
｜
｜
｜ ｜
２
１
｜
可
供
分
配
利润
｜
｜
｜
｜ ｜２
２
｜
加
：
盈
余
公
积
补亏
｜
｜
｜
｜ ｜２
３
｜
减
：
提
取
盈
余
公积
｜
｜
｜
｜ ｜２
４
｜
其中
：
公
益金
｜
｜
｜
｜ ｜２
５
｜
应
付
利润
｜
｜
｜
｜ ｜２
６
｜
年
末
未
分
配
利润
｜
｜
｜
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