国际结算信用证（精选8篇）
《国际结算A》课程 信用证结算业务实验指导书
一、实验目的 通过本实验课程，学生应能巩固在课堂上所学的书本知识，加深对信用证结算中的基本概念、基本原理的理解，切实掌握信用证结算方式下处理单证工作的本领，深切体会外贸单证工作的重要性，从思想上重视外贸单证工作，进而培养科学严谨、求真务实的工作作风，为将来从事外贸业务工作打下扎实的基础。
二、实验要求
1.认真阅读实验指导书，按照题目要求完成实验。 2.实验后应编写实验报告。 三、实验方式
学生独立进行实验，通过模拟软件完成单据的制作，基本实验操作流程为：登陆世格外贸单证教学系统平台→进入学生练习→选择要求填制的单据→阅读要求→下载模板→根据提供的材料(合同、信用证等)填制相关单据→提交→开放答案→对照修改。
四、考核形式
本课程实验教学的成绩评定采用考查方法进行，根据实验态度、实验质量、实验报告等综合评定。教学结束后，将实验总分计入课程总成绩，比例约占10%。
五、实验报告要求
实验报告字数不少于字，应包括实验内容和步骤、实验中遇到的问题及解决方法、实验的收获和体会、对实验的建议等内容。并附带实验过程记录和实验结果。
第一部分 申请开立信用证 (2学时)
一、实验目的
信用证是目前国际结算领域最为重要的一种结算方式。在信用证结算方式下，买方首先要根据买卖合同向银行申请开立信用证。本次实验的目的就是使要掌握申请开征的基本能力。
二、预习要求 在实验之前，学生应对信用证的业务流程有深刻的认识和理解。还应掌握进出大学网口买卖合同的相关知识。对国际货物运输，保险业务有基本的了解;熟悉商品品质、数量、价格的表示方法;了解各种贸易术语的含义。这些知识涉及到国际结算和国际贸易实务课程的相关内容，学生应提前复习或预习相关章节。
三、实验操作步骤和内容 实验分为两个部分，学生首先在老师的讲解和示范下完成已知合同项下信用证申请书的填制，然后独立完成另一合同项下的信用证申请，练习完成后提交答案。具体操作步骤如下：
1. 输入用户名及密码，登陆练习界面。(注意：用户名即学生的学号，初始密码为空，学生登陆后可修改密码。)
2. 点击“我的练习”，寻找相应申请开证的题目，点击习题对应的“答题”，再点击“要求和说明”所在行的“查看”，仔细阅读“题目要求和说明”，记下需要下载的“模板”，以备实验答题。
3. 认真阅读“要求和说明”下面的相关合同的内容。尤其要注意其中支付条款的内容。 4. 下载信用证申请书空白模板，按合同要求，填制信用证申请书。填制时要严格按照合同要求，因为申请人首先要受买卖合同的约束。还要参阅教材上对信用证申请书的格式要求，认真完成信用证的申请工作。
5. 完成后，在我的练习中点击相应题目的答题按钮进入。点击“添加答案”，将填好的`信用证申请书上传到系统中。
第二部分 准备议付单据 (4学时)
一、实验目的
在信用证结算方式下，卖方在收到信用证后，如果审核信用证无误，则要按照信用证的要求来准备或制作相关议付单据。信用证业务是单据的买卖，制单的好坏决定卖方能否及时收汇。本次实验的目的就是要掌握信用证项下主要议付单据的填制和准备工作。
二、预习要求
在实验之前，学生应掌握相关单据的基本知识。熟悉票据相关当事人的业务关系，了解发票、保险单、提单和汇票等单据的主要项目及其基本含义。
三、实验操作步骤
1. 输入用户名及密码，登陆练习界面。 2. 点击“我的练习”，找到老师布置的题目，点击习题对应的“答题”，再点击“要求和说明”所在行的“查看”，仔细阅读“题目要求和说明”，记下需要下载的“模板”，以备实验答题。
3. 认真阅读“要求和说明”下面的相关要求和说明的内容。 4. 下载相关单据的空白模板，按信用证要求填制。
5. 完成后，在我的练习中点击相应题目的答题按钮进入。点击“添加答案”，将填好的单据上传到系统中。
一、信用证业务是既定条件下的确定承诺
根据最新的UCP600的解释, 信用证 (Letter of Credit, L/C) 按照字面来说指一项不可撤销的安排, 无论其名称或描述如何, 该项安排构成开证行对相符交单予以交付的确定承诺。通俗来说就是银行应开证申请人 (进口商) 的要求或以其自身的名义, 向受益人 (出口商) 开立的有条件的保证付款文件, 即出口商在信用证有效期内提交符合信用证条款规定的单据, 即可获得开证银行的确定支付。
二、 信用证项下的各种风险分析
(一) 单证不符的风险。
在所有信用证纠纷中.单证不符占了绝大多数。实务中主要出现诸如提交单据类别与信用证要求不符。受益人提交单据必须严格按照信用证的要求, 实际操作中必须吃透信用证条款表述的内涵, 以免造成误解, 比方说保险单和保险凭证之间的关系, 一般来说, 保险单是正式的保险单据, 也是保险人与被保险人之间的正式合同, 背面印有详细的条款, 说明双方的权利与义务。保险凭证只是一种简化的保险单, 两者虽有同等效力, 但终究有所区别。因此, 凡来证要求提供保险单时, 应注意不可以保险凭证代替。如来证要求提供保险凭证, 一般可用保险单代替, 但最好再加上“ Certificate”字样, 即写成“Insurance (Policy) Certificate”以求与信用证一致, 防止对方吹毛求疵, 借口不符而拒付。
(二) 信用证中暗含的软条款风险。
信用证中的“软条款” (soft clause) , 在我国有时也称为“陷阱条款” (Pitfall clause) , 指开证申请人或者开证银行在信用证中列入一些信用证生效的附加条款, 开证申请人或开证行具有单方面随时解除付款责任的主动权, 即买方完全控制整笔交易, 受益人处于受制人的地位, 是否付款完全取决于买方的意愿。软条款有极大的隐蔽性, 常见的列举如下:一是规定由开证申请人通知船公司, 船名, 装船日期, 验货人等, 才能装船。此条款使卖方装船完全由买方控制, 使受益人限于完全被动。二是信用证开出后暂不生效, 待进口商认为条件满足时才能生产。造成装期紧, 出运难。迫使受益人必须接受买方的条件。三是1/3正本提单直接快递申请人, 提单是物权凭证, 正本提单直接快递给进口商无疑增大了交易风险。随着国际物流的快速发展, 国际贸易货物的运输速度加快, 而信用证项下单据的处理往往需要较长的时间, 进口方为了尽早提货, 往往在信用证条款中要求卖方将三份正本提单中的一份直接快递给买方, 余下的两份提单与其他所需单据一起送银行议付。根据惯例, 不论一套海运提单有几份正本, 收货人只要提交其中的一份有效正本, 船公司或其代理就可以给予放货, 并不要求递交全套的正本提单, 而且不管收货人是否已给付货款, 正本提单提前出手无疑增加了出口商的风险。四是进口方要求单据认证。开证申请人要求对我方递交的某些单证需经过认证, 例如, 一些来证要求我方所递交的某些单据必须由进口国大使馆或领事馆认证, 就是在手续齐备、单据无误的情况下, 办理使馆认证大约需两周时间, 拖延了单据备妥的时间, 就会造成过期交单。如果这类单据出错, 修改困难, 而且费用较高, 等到修改后的单据递交到银行, 往往已经过了交单期。例如, 2008年, 中东一家贸易企业向泰州市一家进出口企业开立信用证, 单据要求中需要承运人提交船公司证明, 且该证明必须经过出口国当地的阿联酋商会进行认证。 (THE ORIGINAL CERTIFICATE ISSUED BY THE CARRIER SHOULD BE CERTIFIED BY A JOINT ARAB FOREIGN CHAMBER OF COMMERCE IN THE EXPORTING COUNTRY.) 在实际操作中, 在规定期限内办理该认证非常困难, 除了需要提前办理, 还需要提交包括承运人营业执照在内的诸多文件。对于承运人, 尤其是知名的大型船公司而言, 要向其索取营业执照用于办理装船人的商事认证几乎是不可能的。五是出具“验货报告”。主动权完全被控制在买方手中, 使卖方失去控制局面的能力。这是近几年来最常见的危害最大的条款。信用证中规定“ (A QUALITY CERTIFICATE SHOULD BE ISSUED BY THE APPLICANT BEFORE SHIPMENT) ”, 即通常所说的“客检证明”。在实际操作中, 如果买方拖延时间故意不出具质量证明, 出口商就无法在规定的时限交单, 开证银行并不会追究到底是哪一方导致单据延误, 大部分开证行会站在进口商的角度和立场上对单据做出处理, 不利于出口商。当前国际市场商品交易价格波动非常频繁, 一些恶意的进口商就会在信用证中设置客检条款规避价格下降的风险。
三、信用证项下的各种风险防范
俗话说:“防患于未然”, 既然信用证存在各种被拒付的风险, 那么我们首先就应采取一些相应的预防措施来避免信用证遭拒付。由于信用证是单证业务, 实际操作中, 银行拒付的唯一理由就是单证不符, 那么我们就可以通过严格管理和精细的操作, 回避软条款陷阱, 提高单证的准确性, 不给对方留下任何可乘之机。
(一) 加强对客户的资信调查, 防患于未然。
慎重选择交易伙伴是指在签订以信用证为结算方式的买卖合同之前, 应充分了解交易对方的资信能力和商誉状况, 尽量选择资信能力和商誉情况良好的贸易商为交易对手。对于陌生的客户, 一般应通过银行或有关机构进行资信调查, 尤其在知道对方为中间商时, 对其经济实力和履约情况更应着重了解。实践证明, 选择可靠的交易伙伴, 是避免被欺诈或陷于被动局面的最佳途径。寻找客户应尽可能通过正式途径 (如参加华交会、广交会和实地考察) 来接触和了解客户, 不要与资信不明或资信不好的客户做生意, 不打无把握之战。在第一次与客户打交道时, 要审查进口商的资信情况, 包括企业性质、财务状况、付款记录、动态经营情况、货物市场行情等。对不同地区的客户, 要区别对待。如欧、美、日、澳地区的客户, 一般而言, 资信相对较好;而南美、非洲、东盟地区的客户相对风险较高, 尤其是缅甸、孟加拉的客户, 要特别注意企业的信誉情况。在签订合同前, 有条件的公司, 应设法委托专业咨询机构对客户进行资信调查, 以便心中有数, 作出正确的选择, 以免错选贸易伙伴, 带来不必要的损失。
(二) 努力加强业务学习, 努力提高外贸业务水平, 有效消除隐患。
加强外贸业务合同的学习, 避免软条款在合同里潜伏, 买卖合同是信用证的基础, 出口商日后收到的信用证其内容如何, 可预先在买卖合同里作出明确规定, 规定出口商有权依照合同修改信用证条款, 若进口商不按其要求修改, 出口商有权提出损害赔偿。进口商作为开证申请人应在单信用证中拟定条款严格限制出口商行为, 特别是严格规定单据的签署人、单据的填写内容来阻止卖方欺诈。在规定的信用证议付条件时, 除了要求提交发票、提单、保险单三种必需的基本单据之外, 还须附加一些不容易被假冒的制造商品质证书和与之内容相符的官方出具的商品检验证书、出口原产地证书等。
作为出口商, 一定要选择信誉较好的开证行, 最佳选择应以当地信誉较好的有业务关系的银行作为开证行, 慎重对待信用证的修改。有些外商借信用证修改, 改中生乱、乱中生诈, 借改证之机做手脚, 造成单证不符, 使中方无法议付货款。遇到上述困境, 企业应格外注意:如果信用证不符合同, 不提出异议便是同意外商修改合同。因此, 企业必须提出异议不同意改证, 要求外商重开符合原合同的信用证, 如外商不开, 宁愿解约, 转售, 索赔缔约过失损失, 也不可勉强发货, 迁就对方, 以免后患无穷。最后, 如果发现信用证的内容与买卖合同不一致, 或者发现信用证中有无法执行的条款, 应迅速要求进口商改证, 而且只有收到开证行的改证通知书后, 方能装运货物, 万不可轻信客户的允诺。
严格根据信用证缮制单证, 做到“单单一致, 单证相符”。特别是遇到挑剔的客户时, 我们更应该认真细致地制做单据, 确保百分之百正确, 争取在单据方面不给对方任何可乘之机。在制作单据之前, 先要收齐各项基础资料和数据, 并对这些资料进行仔细核对, 最好是采用“纵横审单法”审核, 纵审是以信用证为中心进行审核, 做到单证相符;横审是以商业发票为中心进行审核, 做到“单单一致”。特别当市价下跌时, 开证行的审单积极性很高, 而且非常严格, 有时大小写字母不一, 甚至于一个标点的不同也会成为拒付的理由, 这时更要加倍小心地审核自己的单据。如发现不符点, 必须及时修改, 不要以为小错误无关紧要, 也不要存在饶幸心理, 认为进口方是老客户、老关系, 以往客户接受了不符点, 以后仍能接受, 大不了密切协作被扣去几十美元的不符点费。这种错误的思想, 往往会使自己在出口收汇中处于十分被动的地位。
四、结语
随着外贸的迅猛发展, 尽管信用证结算方式得到越来越广泛的应用, 但并不意味着信用证结算是绝对安全的, 外贸业务人员要加强业务学习, 时刻提高警惕, 努力避免各种结算风险, 慎重选择贸易伙伴, 认真制作、审核单证, 严格做到单证一致、单单一致, 以确保顺利结汇。
参考文献
[1].王益君, 孙林霞.信用证结算方式下软条款欺诈及其防范对策[J].大众商务, 2010
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[4].于光辉.跟单信用证项下相符交单与不符点问题研究[D].山东大学, 2011
国际贸易结算中电子信用证操作实务问题
■ 吕宏晶 孙明凯 辽宁机电职业技术学院
院级重点课题 制造业服务类专业群工学结合人才培养模式的研究 项目编号：JYLX2010012
电子商务对全球经济发展和国际贸易产生了深刻的影响，将国际贸易带入了无纸化时代，信用证形式经历了由纸质信用证到网上信用证再到电子信用证的变化。电子信用证的准确、方便、快捷的特点，使其成为国际贸易结算创新领域的新工具。然而电子信用证在实务操作及应用层面还存在一些问题。
（一）电子信用证的申请、开立与通知存在的问题
电子信用证在各当事方间需要通过网络系统进行传递，这些最基本的条件SWIFT（环球同业银行金融电讯协会）系统都能满足。目前SWIFT信用证已占全球信用证的80%，近乎所有银行间都开始以电子形式传递与信用证相关信息，即实现了信用证通知的电子化。例如：买卖双方在合同中规定以电子信用证方式支付，买方完成电子版信用证开证申请书并通过网络发送到开证行的计算机系统，开证行开出信用证利用SWIFT系统发给通知行并由其转给受益人的电子邮箱，原先传统方式需要7天的业务可以在一天甚至一个小时完成，大大提高了效率。
但SWIFT系统也有一些不足之处。SWIFT信用证无法自动适用eUCP（信用证电子交单附则），对此SWIFT发布了SWIFT Eucp Guidelines（环球同业银行金融电讯协会信用证电子交单附则指引），但该指引并未在实践中发挥明显的作用，因SWIFT信用证运作形式的电子化程度相对较低，在这些方面SWIFT都需要进一步地努力去解决。目前，SWIFT已开始开发制订一系列的覆盖贸易合同链的全过程的基于XML（可扩展标记语言）技术的贸易融资标准，未来该标准实现的时候SWIFT贸易融资标准也将会完全适用于eUCP了。
（二）电子单据签发、交付与审核存在的问题
签发电子单据在当前较容易甚至有些已经能实现。现有的一些从事保险电子商务业务的保险公司就提供电子投保服务，而投保人获取的就是电子保单。电子单据的交付需要借助互联网进行传送，然后再由签收人在计算机终端进行签收。
受益人收集所有信用证项下要求的电子单据后方能转发给开证行进行交单付款。在电子交单过程中存在以下问题：第一，银行间的电子单据交付。在现阶段鉴于银行业特殊的业务保密性，共享的内部网络系统很难实现，银行间的电子化不能得到真正意义上的实践。例如：国际贸易结算信用证业务中，开证行与议付行处于两个不同的国家，有时还会出现第三国的偿付行，这些处于不同国家的银行间电子单据交付不易实现。第二，第三方机构间的电子单据交付。完整的信用证操作需要海关、银行、保险、运输、质检等众多部门的协调运作，这一过程伴随着大量的单证、票据与文件。例如：保险公司签发的保险单、船公司或无船承运人签发的提单、检验检疫局签发的质量证明书和贸促会签发的产地证书等。银行系统与政府机构之间的内部操作网络就需要达成共享的状态，在当前的背景下，政府部门各司其职，行业划分十分明显，更缺乏这样的计算机网络技术支持。
在审单方面，用电子方式审查电子单据，可以通过在电脑中设置审核的标准程序让审单操作自动化，这样审单的时间也将明显缩短。eUCP关于单据审核时间问题仍然参照UCP600（跟单信用证统一惯例），即银行审单时间为5个工作日，并未做出特别的少于5个工作日的特别规定。但电子单据也许不存在于同一物理位置，一套完整的单据可能来自于多个地方，这时就需要有一条信息提示所有信用证项下单据己经提交完毕，更关键的是，需要有一条信息来启动审核单据的计时。在单据电子化并未完全实现的情况下，会出现受益人将电子单据和纸质单据一起提交的情形，这样银行审单所花费的时间可能还会超过纸质单据。
（一）电子发票功能实现过程中存在的问题
发票电子化后成为格式标准的电子发票，以电子形式记录存储在计算机终端。在EDI（电子数据交换）制度中，电子记录存在易被篡改的缺陷，这使它作为财政收支凭证的法定性质与会计核算原始依据的基本功能被削弱，从而会出现买方拒绝签收电子发票的状况。再者，在电子商务下，纳税人能容易地将其电子帐簿纪录转移，这也给税收机构查证课税证据并据此征税带来了困难。
（二）电子保单功能实现过程中存在的问题
保单电子化或许给投保人带来了诸如异地投保的便利，但投保的最终目的是在发生意外事件的时候有保险理赔的保障。在CIF（即成本加保险费加运费付至目的港）合同交易条件下，买方如何向保险机构证明自己就是电子保单中的受益人，电子保单如何能做到不可复制的唯一性等，都会成为保单电子化后受益人索赔的障碍。电子保单如何实行背书转让的功能也是一个难题。
（三）电子报关单功能实现过程中存在的问题
海关的电子化进程从整个世界范围看总是处于领先的地位。电子报关是指海关与报关对象（如进出口货物的收发货人或其代理人）之间运用现代通讯和网络技术等自动交换和处理报关文件，并利用海关计算机应用系统实现网上报关、网上支付、许可证网上查询以及联网监控等，及时、自动地完成整个报关过程，该系统还关系到出口货物管理等部门。无纸化报关还未在全球实现，因而已施行电子报关国家的电子报关单在一个报关未实现无纸化的国家是否依然具有其效力，不得而知。类似的还有在报关过程中需要的原产地证书等，经由出口国签发的原产地证一旦电子化后，可能会因为进口国的计算机网络系统无法接收与识别而被拒绝。
（四）电子提单物权凭证功能实现过程中存在的问题
提单作为传统信用证项下唯一具有物权凭证功能的单据，其电子化相比其他单据面临着更为复杂的障碍。现阶段电子提单仍未能在国际贸易中得到充分实践，主要归结于电子提单的效力依旧不能与传统提单等同，其中最为关键的就是提单的物权凭证功能的实现存在一定阻碍，主要体现在电子提单物权凭证实现的技术和法律方面的问题。传统提单可以通过背书来实现物权的转移，而电子提单无法通过盖章和签字的形式进行具有唯一性的背书。
电子信用证的申请开立与通知在整个信用证业务流程中的问题障碍较小，SWIFT系统在电子化运作程度的提高及贸易融资标准等方面的完善是解决问题的关键，SWIFT也正在努力解决相关问题，这里就不单独讨论。而信用证业务作为单据的买卖交易，单据电子化问题是其最为关键的。通过前面的分析可以看出：单据电子化在形式上很容易实现，而电子单据应用的关键是其功能的实现，如电子发票能作为会计核算的依据，电子保单能转让、能作为保险索赔的依据，电子提单能实现物权凭证功能等，笔者针对电子单据功能实现过程中存在的问题，提出以下解决方案。
（一）电子发票、保单等功能的实现方案
电子发票、电子保单等单据功能的实现，从技术上来说，一套完善电子单据对应的识别与存储计算机网络系统是可行的，譬如电子发票会计核算功能，会计核算软件在目前已经有了广泛应用。而鉴于国际贸易参与方的地域差异性，电子发票的交付需要一套统一的电子信用证参与的记账系统来解决，这套系统不仅要实现电子发票的传递与存储，而且对电子发票的真伪也要能进行识别。例如：中国A公司出口货物到美国B公司，A公司开出的电子发票要实现在A公司、议付行（中国的银行）、开证行（美国的银行）和B公司等之间的传递和存储，且各方当事人能识别电子发票的真伪，从而防止进出口企业在缴纳税收过程中将其篡改或伪造，而像这样一套完善系统的实现，必然需要一段长时间的探究过程。类似的电子保单，电子报关单等，同样可以从以上的角度去考虑保障其效力。如CIF贸易合同中，货物在海上运输过程中遭受损失，美国的B公司在索赔时要向中国的保险公司证明自己就是电子保单的受益人，且要证明电子保单的唯一性和真实有效性，这就需要一套与完善的电子保单相对应的识别与存储计算机网络系统。再者，从法律角度而言，电子单据的效力也可以通过相应的立法进行强制性的规定，有了法律保障与技术层面的双重保障，以上电子单据功能的实现指日可待。
（二）电子提单物权凭证功能的实现方案
传统提单中物权凭证功能实质上与其流通功能与担保功能存在一个等同转换的关系，因此一旦电子提单实现了这两方面的内容，也就能实现物权凭证的功能。
1.电子提单的流通转让。纸质与电子化形式的差异只是由交易媒介的改变引起的，而若一旦当事各方达成了协议，认可单据内包含的信用，那一切信息包括EDI媒介在内的都可以用来转让。所以理想的流通机制的建立是实现电子提单流通性的重要条件。在技术层面，EDI信息传递具有信息的永久存储性并更快速便捷；电子提单背书功能可以通过数字签名操作来进行；利用电子商务技术中的电子认证来进行对电子提单持有人身份的确认与电子提单的转让。从法律角度，UNCITRAL（联合国国际贸易法委员会）《运输法公约草案》、《鹿特丹规则》和澳大利亚海商法都在某种程度从法律性质上肯定了电子提单的流通性。例如，澳大利亚海商法规定：“电子提单在法律性质上是提单，也是权利凭证，因而具有流通性”，我国要实现电子提单的流通转让也需要相关法律的支持。
2.电子提单的担保功能。怎样分辨转让和质押中的转移占有问题，可以参考CMI（国际海商法协会）规则的操作方式，通过改进和完善银行自己的规则，并辅之以相应的电子技术，银行可以持有电子密钥与原先的书面提单类似，从而保证银行基于电子提单享有的担保权得以实现。假设电子提单持有人有一套承运人发送的电子提单和一个密码，电子提单持有人想转让或质押给银行（开证行或议付行）时，先向承运人发出通知，承运人据此向被建议的新持有人即银行发送提单内容，由银行确认后，承运人销毁原来的密码，发出一个新密码给银行，银行便成为电子提单的新持有人，可以用于出口押汇或进口押汇业务中。
（三）eUCP的相关改进
电子交单等环节的障碍可以从对eUCP的改进来着手。第一，对信用证业务主体范围作出规定。例如可以用“银行或者其他相关机构”代替eUCP中各交单、审单规则中“银行”这一主体规定，因为国外一些电子商务公司也开展了电子信用证业务，例如英国伦敦的电子商务公司开发的BOLERO系统、美国纽约的电子商务公司开发的TradeCard系统和加拿大电子商务软件公司开发的CCEWeb系统等。第二，对电子单据交付与处理的“合理时间”作出规定。eUCP可以增加对电子单据的提交与签收时间的具体鉴定条款，可以参照《电子商务法》的规定：“电子记录进入信用证所指定的电子地址的日期，电子记录的发出日期为其进入交单人控制范围之外的某一信息系统的日期”，电子单据的提交速度很快，电子单据的处理时间再规定为五个工作日就不再合理，可以将单据处理时间重新规定在一个合理且被大众接受的范围内。第三，对电子单据的“正本”作出规定。eUCP可以对某种使得电子记录具有唯一性的操作办法进行规定，从而使得唯一有效性可以代替传统正本概念的运用。
电子信用证的优势及信用证电子化的发展趋势是必然的，各国企业已开始对电子信用证密切关注，但许多企业尤其是银行等金融机构对电子信用证的实践应用仍秉着观望的态度。在国际贸易结算实践中电子信用证的普及，除了有待于在技术和法律上做出全面的调整外，商检、海关、保险与物流等各方面的电子化协同运作更是必要的。
[1]彭慧芝．电子信用证应用问题研究 [D]． 江西：江西财经大学，2010：18—26
[2]章秀琴．国际贸易中电子信用证应用的若干问题[J]．《对外经贸实务》，2009（11）
[3]唐涛．浅议电子信用证在国际贸易结算中的应用 [J]．《电子商务》，2011（02）
某公司向美国ABC公司出口马桶盖。付款方式为即期L/C;但客户要求寄1/3正本B/L给他以便早曰提货销售，并―再声称这是`美国商界现行流行做法。因是`第―次交易，咱方坚持不寄，客户则坚持不寄不成交。最后在客户签定保函保证即使没有收到1/3提单时，也要按时依据L/C要求付款后，签定合同1X20’柜，FOBDALIANUSD10，500。第―次合作很顺利，在咱方刚刚寄出B/L，就收到了客户通过银行L/C项下的付款。第二次合同金额增至USD31，500，客户仍坚持带1/3正本B/L。考虑到客户第―单很守信用及时付款的事实咱方答应了客户要求。货发出后，就及时将正本B/L寄出并迅速向银行交单议付。十几天后，咱方询问客户是`否已经付款时，客户答曰：正在办理。二十几天后当咱方发现货款仍未到帐又追问客户是`否已付款时，客户答曰：因资金紧张，过几天就付款。实际此时客户已凭咱们寄去的正本B/L将货提走。三十几天后待咱方再询问客户付款时，客户开始拖延，后来就完全沓无音信了。由于交银行单据超证出运有明显不符点，所以银行已无从帮忙，公司白白损失20多万人民币。
信用证结算方式
一、术语解释
信用证，可转让信用证，背靠背信用证，假远期信用证，对开信用证
二、判断题
1、在信用证结算方式下，开证行负第一性的付款责任。（）
2、信用证与贸易合同是两份彼此相关的契约。（）
3、买卖双方虽是以货物为交易对象，但在国际结算中，当事人只关心单据是否符合信用证条款，而不关心货物是否和信用证条款一致，只要单据没问题，开证行不能以任何借口推卸付款的责任。（）
4、只要在信用证有效期内，不论受益人何时向银行提交符合信用证所要求的单据，开证行一律不得拒收单据和拒付货款。（）
5、议付行在处理信用证业务时有权议付或不议付。（）
6、保兑行对受益人承担第二性的付款责任。（）
7、一个第二受益人对修改的拒绝会影响其他第二受益人对修改得接受。（）
8、背对背信用证是指交易的一方开出第一张信用证，但暂不生效，须在对方开来一定金额的回头信用证经受益人表示接受时，才通知对方银行两证同时生效。（）
9、按照《UCP500》规定，可转让信用证只能转让一次，但可以转让给数人。（）
10、不可撤销信用证永久不能撤销。（）
三、选择题
1、在跟单信用证中，议付行寄单索汇的路线有（）
A、向通知行索汇
B、向开证行索汇 C、向偿付行索汇
D、向托收行索汇
2、在国际贸易中，用以统一解释、协调信用证各有关当事人矛盾的国际惯例是（）A、《托收统一规则》
B、《国际商会第600号出版物》 C、《合约保证统一规则》
D、以上答案均不对
3、根据《UCP600》的规定，信用证金额前有“大约”、“大概”或类似的词语，交货时允许总值有（）的增减幅度。
A、5%
B、3%
C、10%
D、20%
4、开证行只承担第一性付款责任的结算方式为（）
A、跟单信用证
B、备用信用证
C、银行保函
D、以上都是
5、假远期信用证的远期汇票利息及贴现费用由（）
A、受益人负担
B、议付行负担
C、付款行负担
D、申请人负担
6、在分批交货的大宗交易中，为节省开证费用宜使用（）
A、对开信用证
B、循环信用证
C、背靠背信用证
D、可转让信用证
7、如信用证未作规定，则汇票的付款人是（）
A、开证申请人
B、受益人
C、开证行
D、议付行
8、在来料加工和补偿贸易中经常使用的信用证是（）
A、循环信用证
B、对开信用证
C、背靠背信用证
D、预支信用证
9、在信用证业务中，不负责审单的银行是（）A、开证行
B、议付行
C、偿付行
D、付款行
10、在分批交货的大宗交易中，为节省开证费用宜使用（）
A、对开信用证
B、循环信用证
C、可转让信用证
D、背靠背信用证
11、信用证中没有追索权的银行有（）。
A、付款行 B、议付行 C、通知行 D、偿付行
12、信用证结算方式的特点主要包括（）
A、信用证是银行信用
B、信用证是自足文件
C、信用证是单据业务
D、开证行处于第一付款人地位
13、在信用证支付方式下，若使开证行履行付款义务，受益人需（）A、履行了合同的规定
B、履行了信用证的规定
C、按合同规定履行信用证的内容
D、按信用证的规定履行了其合同义务
14、跟单信用证的卖方，在（）价格条件下，必须提供保险凭证。
A、CIF
B、CFR
C、FOB
D、以上三项
15、采用信用证结算方式，银行拒付的理由只能是
。A、单单不符
B、信用证与合同不符 C、单证不符
D、货物与信用证不符
16、开证行在拒付时，应承担的责任是（）
A、说明拒付原因，指出单据不符点
B、保管好单据
C、保管好货物
D、用快捷方式通知议付行
17、开证申请人的责任主要有（）
A、在合理的时间内，指示明确地申请开证
B、申请开立内容符合合同规定的信用证C、提供开证担保并承担相关费用和及时赎单付款
D、承担第二性的付款责任
18、当信用证规定“DRAWN ON US”，那么汇票应该（）
A、在付款人栏目处填写“US”
B、在受款人栏目处填写“US”
C、在付款人栏目处填写“开证行名称”
D、在付款人栏目处填写“开证申请人名称”
19、信用证结算方式的特点主要包括（）
A、信用证是银行信用
B、信用证是自足文件
C、信用证是单据业务
D、开证行处于第一付款人地位 20、除非信用证另有说明，否则可转让信用证能转让（）。
A、一次 B、二次 C、三次 D、无限次
三、简答题
1、简述信用证业务的流转程序。
2、信用证业务的基本当事人及其权利和义务。
什么是信用证?
信用证(Letterofcredit简称L/C)，它是一种银行开立的有条件的承诺汇款的书面文件。在进出口业务中，一般是指银行(开证行)根据进口人(即开证人)的申请和指示向出口人(受益人)开立一定金额的，并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件。目前在国际贸易往来中，采用信用证结算货款，已成为国际贸易的主要支付方式。
信用证具有如下特点：1)属于银行信用2)是独立与合同之外的自足的文件3)是纯单据的买卖
(1)一经开立，就成为独立于贸易合同以外的另一种契约。它是开证行与受益人(出口人)以及其他信用证当事人之间的契约。而贸易合同只是进出口人之间的契约。开证行及参与信用证业务的银行与贸易合同完全无关，并不受贸易合同的约束，但要受信用证各项条款的约束。
(2)遵守“单、证”相符和“单、单”相符原则。开证行只有在“单据严格符合信用证规定”的情况下，才履行付款责任。否则，银行对于不符合信用证条款的单据可以拒绝接受。
信用证的当事人及其关系：
信用证的当事人通常情况下有以下六个：
第一，开证申请人，又称开证人，是指向银行申请开立信用证的人，即进口人。
第二，受开证申请人委托开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。开证行一般是进口人所在地银行。
第三，通知行，是指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行，通知行一般是出口人所在地的银行。
第四，受益人，是指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人。
第五，议付行，是指愿意买入或贴现受益人交来跟单汇票的银行。
第六，付款行，是指信用证上指定的付款银行。
第七、偿付行
第八、受让人
第九、保兑行
以上六个当事人之间的关系可以通过信用证的支付程序表明，
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说明：
(1)进出口人在贸易合同中，规定使用信用证方式支付。
(2)进口人向当地银行提出申请，填写开证申请书，依照合同填写各项规定和要求，并交纳押金或提供其他保证，请银行(开证行)开证。
(3)开证行根据申请书内容，向出口人(受益人)开出信用证，并寄交出口人所在地分行或代理行(统称通知行)。
(4)通知行将印签核对，确认无误后，将信用证交与出口人。
(5)出口人审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开出汇
票(汇票由出口商开立)，在信用证有效期内，送请议付行议付。议付行按信用证条款审核单据无误后，按照汇票金额扣除利息，把货款垫付给出口人。
(6)议付行将汇票和货运单据寄开证行(或其指定的付款行)索偿。
(7)开证行(或其指定的付款行)核对单据无误后，付款给议付行。
(8)开证行通知进口人付款赎单。
信用证的基本内容有哪些?
信用证的基本内容包括以下六个方面：
(1)对信用证本身的说明：如信用证的种类、性质、金额及其有效期等。
(2)对货物的要求：货物的名称、品种规格、数量、包装、价格等。
(3)对运输的要求：装运的最迟期限、起运港和目的港、运输方式、可否分批装运和可否中途转船等。
1 信用证结算中存在的风险
1.1 开证行资信不佳
尽管现在许多银行都可以办理国际结算业务, 但各行的素质参差不齐, 各银行信用证业务的处理水平也不尽相同。如一些国家和地区的某些银行在进行国际业务操作时, 并不总是严格按照国际行业惯例行事。信用证是开证行的有条件的付款保证。信用证开立后, 开证行负有第一性的付款责任。因此, 开证行的资信和付款能力成为关键性的问题。在全球数量众多的银行中, 并不是每家都能开出让人放心的信用证。对于一些资信度较低的银行来说, 开立的信用证一旦被受益人接受, 往往意味着收汇困难。
1.2 开证行倒闭风险
开证行倒闭风险受金融危机影响, 国外银行的支付能力和支付意愿也都受到了明显的影响, 银行信用不再是万能的, 信用证结算方式的风险更加暴露。金融危机使得国外部分具有相当规模和实力的银行纷纷倒闭和亏损, 信用证的风险迅速上升。
1.3 进口商诈骗的风险
虽然《跟单信用证统一规则》规定通知行应审核信用证的签署和密押已确定信用证的真实性, 但通知行同样于远隔重洋而很难确定开证行的资信程度。有些国外不法商人利用信用证的一些特点, 伪造信用证来进行诈骗。进口商利用伪造、变造的信用证绕过通知行直接寄给出口商, 引诱出口商发货, 骗取货物, 或进口商伪造信用证, 或窃取其他银行已印好的空白格式信用证, 或与已倒闭或濒临破产的银行的职员恶意串通开出信用证等直接寄给出口商, 若未察觉, 出口商将导致货款两空的损失。
1.4 软条款风险
一些进口商人为地设置“软条款”等陷阱, 使出口商在交单时遭遇重重阻碍, 最终导致开证行以“不符点”为由, “合理”地拒绝支付货款。信用证中规定了一些受益人难以办到的条款, 这种信用证绝大多数情况下都会因为受益人无法满足信用证上这些条款的要求而失效, 受益人就会面临收不到货款严重时面临钱货两空的局面, 非常被动。例如要求受益人提交不易获得的信用证某特定人签字的单据、或注明货物配船部位, 这些条款对作为受益人的卖方来说根本无法履行或无法控制。
2 信用证结算风险的防范
针对以上问题的分析, 本文信用证结算风险的防范应该从以下几个方面进行:
2.1 对开证行进行严格的资信审查
信用证是开证行开出的, 构成了开证行必须付款的责任。开证行的信用如何, 直接关系到出口方的收汇安全。资信好的大银行开出的信用证收汇相对有保证, 能从大银行开出信用证也从侧面说明客户有一定的信力和实力。出口商可以要求买方选择国际银行排名较高的银行开立信用证, 或者指定具备国际信誉的大银行为该信用证的保兑行。在实际业务中, 应当拒绝接受进口地不知名的银行作为开证行。若对开证行的资信没有把握, 最好再找一个声誉较好的银行加以保兑。若信用证的开证行资信难以保证, 信用证也就失去了其银行信用的优势。因此要严把开证这一关, 对于有些开证行直接寄来的信用证, 应严格审查以防诈骗。
2.2 重视对交易方的资信调查
加强信用风险管理, 重视资信调查。信用证结算方式较汇付和托收相对安全许多, 但事实证明, 利用信用证金进行诈骗的案例也屡见不鲜。所以在进行交易前, 对对方资信的考察就显得十分必要。资信调查是指通过一定的方式对贸易客户或合作与投资伙伴的资金及信用等方面情况进行调查了解。可以通过国内外银行或专业的咨询和调查机构调查, 也可以通过国内外的商会或我国的驻外使领馆商务机构进行调查。审查的内容主要包括注册资本、盈亏情况、业务范围、公司设备、开户银行所在地址、电话和账号、经营作风和过去的历史等等, 进行必要的评议, 慎重选择交易对象, 切莫以中间人的资信代替交易对象的资信。总之, 在进行贸易的时候一定要对将来的合作伙伴有一个尽量全面的了解以减少贸易风险的发生。
2.3 认真审核信用证, 以防其中含有“软条款”
出口商在收到银行交来的信用证之后, 应当比照买卖合同全面审核, 仔细推敲, 以防假冒信用证或信用证条款与合同规定不符, 或者有“软条款”。对信用证所要求的一系列单据应当认真制作, 保证单证之间以及单单之间的严格相符, 以免给对方造成拒付的机会。审证过程中也不能把所有似是而非的条款统统看成是软条款。有的属于条款自相矛盾或是开证银行的失误。要严格审核, 要求对方进行修改, 一旦发现诈骗苗头, 应与及时国外联行联系沟通, 共同对付欺诈行为。
对于信用证当中的软条款, 有些可能并非申请人故意, 对于这种情况, 我们能做到的要尽量办到, 但我们不能排除对方借有些条款来钳制出口商, 这时, 对于我们不能做到的要坚持让对方修改信用证, 否则不能急于出货。最好的解决办法是银、贸的通力合作。在实际业务中还应尽可能的拒绝接受预付定金、违约金、质押金的条件;更不要过早预付资金, 草率签订贸易合同;对于佣金回扣, 最好也在受到货款以后支付。
2.4 提高结算工作人员的能力和素质
结算工作人员能力的高低和业务知识的丰富程度决定了单据的正确程度, 是避免“不符点”的关键, 也是防范信用证欺诈的关键。在实践中, 许多不符点的产生是由于业务人员的知识局限性及操作的疏忽造成的。作为外贸企业工作人员必须具备船舶、海运、提单、海上保险等国际货物买卖过程等方面的知识和经验, 有熟悉的信用证支付方式的业务技能。只有这样, 才能更加有效地防范欺诈。
(1) 结算工作人员应加强国际贸易知识尤其是国际惯例的学习。每个地区的信用证各有特点, 如欧美、日本的信用证较为规范, 条款也较简单, 中东、东南亚的信用证则大多较为复杂, 要求的单据较多。而业务人员不可能对所有类型的信用证都熟悉, 遇到不常见的信用证, 制作单据时容易出现错误, 努力提高业务水平。因此要在工作中做到仔细审核每一张凭证和单据、每一份证明书、每一个条款, 及时掌握国外银行情况、国外客户情况以及款项收回时间、有无逾期等现象。
(2) 提高结算人员的素质和责任心, 争取在公司或企业做单时不出错误或少出错误, 另外, 对于新加入结算队伍的人员要请富有经验的业务人员对其进行培训, 使他们充分认识结算风险给企业带来的危害。
3 结语
信用证结算和其他结算方式一样, 有利也有弊.尽管信用证体现了银行资信担保的优势, 为进出口商品尤其是出口商提供了相当程度的风险保障, 但在信用证业务领域依然存在着形形色色的风险隐患。因此企业通过对开证行、交易方进行严格的资信审查和调查, 对信用证进行认真审核, 以及提高结算人员的知识水平和业务能力等一系列对策来防范来自各方面的风险, 使企业的不必要的损失降到最低。
参考文献
[1]张馨新.如何应对国际贸易结算多元化的挑战[J].现代金融, 2006, (9) .
信用证结算以其较强的保障性而成为我国出口商首选的结算方式，并在对外贸易中占据着较大的份额。然而国际商会（ICC）统计数据表明，该结算量却逐年下降，呈现弱化的趋势，本文以农产品贸易为例，分析信用证结算方式弱化的各种原因，并从几个方面来阐述应对非信用证结算方式项下收汇风险的相应措施。
问题的提出
传统的国际贸易支付方式主要有汇付、托收和信用证三种，其中汇付和托收属于商业信用项下的支付方式。随着世界经济的景气度下降，买家的信用危机直接导致卖家赊销信心，卖方担心如果先发货会收不到货款，买方则担心如若先付款会收不到货。虽然信用证在一定程度上解决了这个问题，因为信用证利用了银行信用，将买卖双方重新拉在一起，撮合了贸易的发生，使世界各国的贸易结算变得更加通畅、顺利。这种以银行信用为基础的保障机制一度成为最受欢迎的结算方式，既解决了贸易商间互不信任的问题，还解决了贸易商与银行、银行与银行间的结算问题。据不完全统计，在二十世纪六、七十年代，国际贸易中有85%以上均采用信用证结算方式，成为当时国际贸易的第一大结算方式，尤其是在发达国家间的贸易中，也被广泛采用，曾经有人形象化称之为“国际商务中的生命之血”。
进入二十世纪九十年代以来，信用证结算方式的使用率呈现了明显下降趋势，国际贸易结算方式除了托收、汇付等外，还出现了保函、备用信用证、保理和福费廷等补充或辅助性的结算业务，结算种类的扩大，增加了买卖双方选择余地，不再拘泥于单一的信用证结算方式，根据ICC 2011-2012年度数据显示，世界各地采用信用证结算量仅为44%（见下图），欧美等发达国家的非信用证结算方式使用比例已经高达贸易量的80%-90%，80%-85%的贸易量采用OPEN ACCOUNT，显然，信用证结算方式已经不是国际贸易的“宠儿”，其地位弱化趋势已经不可避免。
信用证结算地位弱化的成因分析
早在2005年，有人对世界各地区或国家的国际贸易结算方式进行统计并分析和比较后认为，选择何种结算方式，与国家或地区的经济发达程度和信用程度相关（见表一），在发达的经济体的国家或地区，其信用程度较高，信用证使用比例较低；经济不发达或欠发达地区，其信用程度较低，依赖信用证进行结算的比例较高。此外，对于那些外汇管制严格的国家，信用证也被广泛使用。
除了上述原因外，国际结算方式还与买卖双方贸易的商品品种有着密切的关系，以农产品贸易为例，信用证结算地位弱化是与农产品贸易的特殊性、农产品边际利润与信用证结算费用、农产品的时效性与信用证结算方式项下单证流转时间等因素分不开的。
农产品的特殊性是导致信用证结算量减少的直接原因
农产品作为特殊的商品，具有明显季节性特征。水、海产品及其制品、食用蔬菜、水果、坚果等农产品都对节假日和气候有着较大的依赖性，气候变化都会直接增加其保鲜成本，从而影响出口企业的经济效益。
农产品本身的弱质化也是其另外一个显著特征。不像工业品那样，农产品大多为自然生长，生产加工过程长、环节多。在技术贸易壁垒制度化趋势背景下，发达国家利用消费者对食品安全的关注，不断提高农产品的市场准入门槛，使农产品贸易结算方式选择更加谨慎。这种谨慎被认为是应对贸易保护主义、技术性贸易壁垒的有效手段。
微薄的农产品利润与信用证费用不对称
从农产品出口企业调研数据来看，劳动力成本、原材料成本、季节性用电用水紧张和人民币升值等因素都促使出口农产品成本提高，致使农产品出口企业处于微利边缘。例如，2013年上半年，浙江某企业出口脱水甘兰、速冻毛豆、速冻毛豆原料的成本同比分别上涨10.8%、4.7%、3.7%；冷冻蔬菜、蜂产品的劳动力成本比去年同期分别增长23.08%、30.89%；美元对人民币汇率已经从年初的1：6.4升值至1：6.20，升值了3.2%。从信用证结算的银行费用来看，通知费、修改费、议付费、不符点处理费、转让费、电报费和邮电费等各种费用，无疑使微利农产品出口成本雪上加霜，尤其是有些进口商将开证费等所有费用由受益人（出口商）承担，采用信用证结算意愿进一步下降。
信用证结算时间冗长复杂是外部原因
信用证是一种银行有条件支付的承诺书，当受益人递交了相符单据，开证行才会将货款支付给议付行，并由其转交给出口商。出口企业能否取得货款，最终取决于开证银行的资信和所交的单据是否符合信用证的规定。如开证行确定单据表面与信用证的条款不符，它可以选择拒绝付款，也可以联系进口商接受不符点。在这种情况下，国内出口商处于被动地位，能否顺利收回货款，取决于进口商的态度。如果市场行情看好，进口商就会同意去银行付款赎单；如果行情跌落，进口商就会示意银行拒绝付款赎单。按UCP600的规定，银行审单时间为5个工作日，以此推算，一笔农产品贸易业务中，光银行结算时间可能需要10个银行工作日左右，冗长的结算时间使农产品货款不能及时到位，一旦议付行与付款行之间就单据中某一“瑕疵”发生“口水战”，其结算时间将大大被延长。鉴于此，农产品出口商使用信用证意愿降低就不足为奇了。
信用证中暗藏的“软条款”成为“欺诈”的幌子
作为纯单据业务的信用证结算业务，银行关心的是单据而不是农产品货物。只要“单证相符，单单一致”银行就必须支付货款，反之，则不能。因此，对于卖方来讲，使用信用证方式能减少收取货款的风险。同样，对买方而言也减少了获得货物的风险。但是，有些农产品进口商为了转嫁市场风险，往往会利用信用证的“单证相符，单单一致”的规则，在信用证中人为设置一些农产品出口商不能把握的条件，尽管ICC反对这样的做法，并明确要求开证行予以阻止，银行与进口商利益共同体使得这样阻止成为一种“泡影”，为了对付暗藏在信用证中的“软条款”，农产品出口商干脆摒弃信用证结算，转而采用更加便捷实用的结算方法，如前T/T，使农产品贸易之路越来越狭窄。
应对农产品信用证结算方式弱化的建议
2013年中国进出口贸易额已经超过美国成为世界上第一大货物贸易国，然而信用证结算方式使用量却呈现弱化趋势，传统的被认为是最安全的信用证结算方式受到了挑战，如何应对信用证弱化后的收汇风险，保障我国农产品贸易商的资金安全是每一个出口企业必须面对的事实，笔者提出如下建议。
提高人才素质是应对农产品贸易风险的内生动力
高校是培养外贸人才的主要阵地，师资水平、课程设置和教材都直接影响着人才培养的质量。传统的人才培养模式主要以教师课堂讲授为主，信用证结算方式不仅在《国际贸易实务》和《国际结算》课程中予以重点介绍，还在《外贸单证》课程中围绕各种不同类型信用证展开单证模拟操作，就连一些国际商务类职业资格考证中也将信用证内容作为重点知识点予以考核，但忽视了结算方式多样化的发展趋势，尤其是近几年来信用保险在国际贸易中所扮演的角色和作用。笔者认为，教学内容的与时俱进是人才素质提高的一项基础性工作，也是高水准人才素质的重要保障，是抵御农产品贸易风险的内生性动力。此外，从事农产品贸易企业，不断进行“内训”，要围绕农产品自身特点，结合运输方式和国际结算最新发展趋势，提高从业者实战经验。
创新结算方式是应对风险的外部正能量
围绕货、钱二个主要环节，派生出农产品的运输、商品检验等一系列过程，从而透射出形形色色的收汇风险。在传统的货物贸易中，结算方式已经是外贸业务员耳熟能详的了，也能够运用各种结算方式为开拓市场、防范和化解风险。对于农产品贸易而言，由于其商品的特殊性，能否从已有的结算方式外寻找到“第三条道路”是每一个农产品贸易工作者在外贸活动中要面对的现实问题。在一个买方为主导的世界贸易格局中，卖方往往处于信息不对称地位，为了平衡开拓市场与防范风险的关系，农产品出口商并没有良好的万全之策，仰仗能够用一种结算方式帮助其防范风险或许透露出一种期盼，因此，创新结算方式是当务之急。就目前而言，组合结算方式不失为一种良策，这种组合结算方式能够有效提高买家的违约成本，防范农产品贸易收汇风险。
贸易前的风险评估是掌控风险的有效手段
从金融危机和欧债危机情况来看，海外买家资信状况呈现动态变化，以往履约记录良好的海外买家，随着市场变化频出“状况”。从中国出口信用保险公司的理赔情况来看，传统信用较为发达的欧美地区、交往5年以上的老客户和“百年老店”都成为金融危机的直接“害人者”。另外，国际信用保险机构科法斯的2008年统计显示，美国企业欠款指数上升了35%，该机构在2008年金融危机发生之初就将美国等国家贸易风险评级调低，这种信用风险等级变化都说明买家资信状况是动态的。因此，面对实实在在存在的农产品贸易风险，内地农产品贸易商在出口农产品前，除了对刚刚结识的海外客商进行必要的资信调查外，也不能放松对老客户的监控，尤其是那些小微农产品贸易出口企业，委托其他企业或中介机构协助调查海外客户的信用信息并给予信用评级不失为防范风险有效之策。例如委托内地商业银行、出口信用保险公司、驻外机构对目标客商进行资信调查或评级，了解买方的信用状况，将贸易风险评估前移至业务洽谈阶段，使农产品贸易风险始终处于可控状态。
建立信息平台是防范风险的天然屏障
我国是贸易大国，不是贸易强国。之所以不强，除了与从业者素质不高有关外，就是缺乏有效而实用的海外农产品买家资信信息共享平台。一些不良海外买家能够连续欺骗数家农产品供应商，除了利用内地农产品贸易急于成交的心理外，就是因为内地农产品贸易商间缺乏海外买家资信信息共享机制，无法及时获取海外买家资信信息，即使有也可能是不完整或信息滞后的。因此，要在内地农产品贸易间建立海外买家的信息共享平台，这种信息共享平台需要政府或行业组织的引导，积极引导，使各个农户、农产品贸易商抱成一团，不断提供频出“状况”海外买家信息，使其他出口企业免于再次“中招”。
风险分散机制是应对农产品贸易风险的有效措施
借鉴有关国家或地区的农业风险分散制度，构建具有中国特色的多层次农产品贸易风险共担机制是防范农产品贸易风险又一种措施。通常而言，多层次的农产品贸易风险共担机制有利于调动各方面的积极性，提高农产品贸易风险制度的稳定性和风险应对能力，减少贸易风险所导致损失的冲击。在农产品贸易风险机制中，由农户、贸易商、保险机构等相关人共同分担损失，不至于由于其中个别主体的压力过大而无法承担风险。同时，注重运用政策手段鼓励或引导农产品贸易相关方积极参与该机制，形成政府引导，市场运作化的多方参与、风险共担格局。可以相信，这种多层次农产品贸易风险共担机制与农业保险制度形成对接，将使我国农业社会化服务体系迎来一个崭新的局面，大幅度提高我国农产品应对综合风险的能力。（作者单位：邵作仁，浙江商业职业技术学院；刘涛，华南农业大学经管学院）
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