制度7电算化管理制度

制度7电算化管理制度（精选8篇）

制度7电算化管理制度 篇1

前 言

为了指导和规范公司财务电算化工作，保证财务电算化工作的顺利开展，根据财政部《会计电算化管理办法》和《会计电算化工作规范》，结合公司财务管理和会计核算的有关规定制定本制度。

I

目 录 适用范围..............................................................................................................................................1 2 引用标准..............................................................................................................................................1 3 财务电算化管理对象..........................................................................................................................1 4 财务电算化管理内容..........................................................................................................................1 5 日常操作程序......................................................................................................................................2 6计算机硬件、软件和会计数据管理制度...........................................................................................3 7 会计数据的备份..................................................................................................................................4

II 适用范围

本制度适用于陕西集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分子公司财务部门及财务人员。2 引用标准

2.1财政部《会计电算化管理办法》 2.2财政部《会计电算化工作规范》 3 财务电算化管理对象

3.1 本制度包括会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和会计数据管理制度。

3.2本制度所指的计算机硬件是指支撑财务软件正常运行的计算机及其相关设备，计算机软件是指财务软件及其他相关软件。

3.3公司总部及所属分、子公司应指定专人对财务软件系统进行日常维护及对数据库的管理。各分公司财务系统技术服务由本单位系统管理员负责。财务电算化管理内容

4.1各公司财务部必须使用公司总部指定的财务软件进行本公司的财务核算，并建立本公司的会计电算化岗位责任制，明确各电算化岗位的职责范围。

4.2会计电算化操作人员，是指公司总部及分、子公司行使财务岗位职责的会计电算化人员或经公司总部计划财务部财务负责人批准赋予临时操作、查询权的其他人员。4.3操作人员必须以“命名用户方式”登录财务软件系统，操作人员的密码由操作人员自己拟定。操作人员对自己的密码必须严格保密，泄漏密码产生严重后果的应追究相关责任人的责任。

4.4财务软件系统登录密码先由电算主管在账套管理中统一设定初始密码，并通知会计电算化操作人员，再由会计电算化操作人员在客户端自行更改。

4.5会计电算化人员在财务软件系统中均应以实名进行用户登记，并由电算主管根据内部控制制度规定的原则赋予相应操作权限。4.6财务软件系统中的服务器操作系统、数据库系统及系统管理的超级管理员密码由电算主管和电算维护员共同管理。

4.7禁止在财务用计算机上使用、打开来历不明的软件及邮件，对外来的存储介质必须先杀毒后才能使用。禁止在财务用计算机上玩游戏，会计电算化系统的服务器不能直接接入互联网，不具备防范条件的会计电算化系统的终端机不允许接入互联网。5 日常操作程序

5.1公司总部及分、子公司财务人员每天到岗后，首先检查服务器是否正常开启，检查计算机硬件、软件、网络是否正常运行，为其他工作做好准备；

5.2会计人员根据原始凭证运用正确的会计科目填制记账凭证，并打印机制记账凭证，同时签名或盖章确认；

5.3审核人员审核记账凭证及所附原始凭证，审核无误后在打印出的记账凭证上签名或盖章确认，并立即对机内对应记账凭证执行“审核” 操作。如未即时核对机内记账凭证，应将原打印出的记账凭证与机内凭证核对无误后，才能对机内记账凭证执行“审核”操作，严禁未经核对执行“成批审核”操作。

5.4每天工作结束后，电算维护员可依据工作情况选择是否关闭服务器，如要关机应提前通知电算主管，由电算主管通知各在线操作人员，各在线操作人员退出后方能关闭服务器。

5.5操作人员离开操作使用计算机的工作现场，应立即退出财务软件系统，否则应承担被人利用本人登录名进行操作的全部责任。6 计算机硬件、软件和会计数据管理制度 6.1计算机硬件设备的维护主要包括以下内容：

6.1.1电算维护员应经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生；电算维护员应定期对计算机存放场所的安全措施进行检查，包括对消防和报警设备、地线和接地、防静电、防雷击、防鼠害、防电磁波等设备和措施进行检查，保证这些措施的有效性；

6.1.2电算维护员应对硬件运行过程中出现的故障及时排除，由于本身条件没有能力解决的或不能解决的应及时与硬件生产或销售商联系解决，并对故障情况和处理措施及结果等予以记录；

6.1.3需要对硬件设备更新、扩充、更换，应及时提出建议，经公司领导审批后及时实施，并及时做好数据备份工作，保证机内会计数据的连续和安全，同时作好相应记录。

6.2计算机软件的维护分为系统软件维护和财务软件维护，包括以下内容：

6.2.1系统软件维护包括检查系统文件的完整性，系统文件是否被非法删除和修改，以保证系统软件的正常运行；

6.2.2对财务软件日常操作维护工作过程中发现的问题，电算维护员应及时解决。如不能排除，应立即报告电算主管并联系财务软件供应商予以指导或现场处理。对财务软件的修改、版本升级等程序维护由财务软件供应商负责，电算主管及电算维护员应与软件供应商进行联系，及时得到新版财务软件。对正在使用的财务软件进行升级，应报经本公司总会计师审批后进行，并记录升级时间及模块。

6.3未经电算主管和电算维护员同意，任何人不得擅自更改计算机及其附属设备的连接与设置，不得更改系统软件、财务软件系统的设置，不得更改网络连接设置、网络用户名及网络用户IP地址。7 会计数据的备份

7.1会计数据的备份由电算维护员负责，包括至少每天进行一次硬盘备份或启用自动备份系统，对重要会计数据更新或修改后应及时进行备份，会计结束后及时进行刻录备份；

7.2电算维护员应对每次备份情况做详细记录，记录的内容应包括：本次备份的时间、所备份的会计数据状态（是否过账、结账等）和所涵盖的会计期间等。

7.3 电算维护员或档案管理员应根据存储介质的不同情况定期对备份存贮介质进行可用性检查，发现缺损或备份数据丢失的，应立即补充备份。

7.4 计算机内的会计数据遭到非法操作和毁损等需要恢复时，在经电算主管及电算维护员同意后，必须使用最新的正式备份。

7.5 各核算单位应健全必要的防治计算机病毒的措施，确保财务系统的正常运行。8附则

8.1 本制度由公司总部计划财务部制定、解释和修改。

制度7电算化管理制度 篇2

一、实行会计电算化必要性

实现会计电算化, 是会计工作现代化的重要组成部分, 也是会计改革的重要内容。因为传统的会计工作岗位, 是按照核算和管理的内容及工作性质来划分的, 各企业可以根据行业特点、业务繁简、企业规模、人员多少等情况, 在掌握出纳人员不得兼收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作的原则前提下, 可采取一人一岗, 一岗多人或一人多岗等形式。会计工作内容繁多、复杂, 只有实行会计电算化, 才能大大减轻会计工作的劳动强度, 才能适应现代化企业的需要, 同时, 只有进行科学的岗位分工, 使之规范化、科学化, 并落实岗位责任制, 才能使整个会计电算化系统高效、协调地运作。

二、电算化会计系统对内部控制制度的特殊要求

内部控制关系到企业财产物资的安全完整, 关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。企业在建立了电算化会计系统后, 企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化, 也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题, 由于电算化会计系统的特殊性, 建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要。电算化会计系统对内部控制的特殊要求:

1. 计算机的使用改变了企业会计核算的环境。

企业使用计算机处理会计和财务数据后, 企业的会计核算的环境发生了很大的变化, 会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成, 转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。

2. 电算化会计系统改变了会计凭证的形式。

在电算化会计系统中, 会计和财务的业务处理方法和处理程序发生了很大的变化, 各类会计凭证和报表的生成方式、会计信息的储存方式和储存媒介也发生了很大的变化。

3. 计算机的使用提高了控制舞弊、犯罪的难度。

随着计算机使用范围的扩大, 利用计算机进行的贪污、舞弊、诈骗等犯罪活动也有所增加, 由于储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改, 有时甚至能不留痕迹地篡改, 数据库技术的提高使数据高度集中, 未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件, 复制、伪造、销毁企业重要的数据。

由此可见, 计算机会计系统的内部控制制度与手工会计系统的内部控制制度相比较, 计算机会计系统的内部控制是范围大、控制程序复杂。

三、计算机会计系统的内部控制制度

计算机会计系统的内部控制制度, 从计算机会计系统的建立和运行过程来看, 可分为对系统开发和实施的系统发展控制、对计算机会计系统各个部门的管理控制、对计算机会计系统日常运行过程的日常控制。

1. 系统开发、发展控制。

计算机会计系统的系统开发、发展控制包括开发前的可行性研究、资本预算、经济效益评估等工作, 开发过程中系统分析、系统设计、系统实施等工作, 以及对现有系统的评估、企业发展需求, 系统更新的可行性研究, 更新方案的决策等工作。 (1) 授权和领导认可。计算机会计系统的开发和发展必需经过有关领导的认可和授权, 这关系到系统开发、发展、更新等项目的成败。有利于保证系统开发和发展的物资和资金的需要。 (2) 符合标准和规范。计算机会计系统的开发和发展项目, 必需遵循国家有关机关和部门制订的标准和规范。按标准和规范开发和发展计算机会计系统有利于对系统的维护和进一步的发展、更新。 (3) 人员培训。计算机会计系统应在开发阶段就要对使用该系统的有关人员进行培训, 提高这些人员对系统的认识和理解, 以减少系统运行后出错的可能性。 (4) 系统转换。新的计算机会计系统在投入使用, 替换原有的手工会计系统或旧的计算机会计系统, 必需经过一定的转换程序。因此企业在系统转换之际, 采用新旧系统并行运行一段时间, 以便检验新的计算机会计系统。 (5) 程序修改控制。企业经营活动变化及经营环境变化, 可能导致使用中的软件进行修改, 计算机会计系统经过一段时期的使用也会发现一些需要进行修改的地方, 因此, 软件的修改是难以避免的。

2. 管理控制。

管理控制是指企业建立起一整套内部控制制度, 以加强和完善对计算机会计系统涉及的各个部门和人员的管理和控制。管理控制包括组织机构的设置、责任划分、上机管理、档案管理、设备管理等等。 (1) 组织机构设置。企业实现了会计电算化后, 应对原有的组织机构进行适当的调整, 以适应计算机会计系统的要求。 (2) 职责划分。内部控制的关键之点就在于不相容职务的分离。在计算机会计系统中, 不相容的职务主要有系统开发、发展的职务与系统操作的职务;数据维护管理职务与电算审核职务;数据录入职务与审核记账职务;系统操作的职务与系统档案管理职务等。企业为防止舞弊或欺诈, 应建立一整套符合职责划分原则的内部控制制度, 同时, 还应建立起职务轮换制度。 (3) 上机管理。企业用于计算机会计系统的计算机应尽可能是专用的, 企业应对计算机的使用建立一整套管理制度, 以保证每一个工作人员和每一台计算机都只做其应该做的事情。会计软件也应该有完备的操作日志文件。 (4) 档案管理。计算机会计系统有关的资料应及时存档, 企业应建立起完善的档案制度, 加强档案管理。应定期对所有档案进行备份的措施, 并保管好这些备份。为防止档案被破坏, 企业使用的会计软件也应具有强制备份的功能和一旦系统崩溃等及时恢复到最近状态的功能。 (5) 设备管理。对于用于计算机会计系统的各种硬件设备, 应当建立一套完备的管理制度以保证设备的完好, 保证设备能够正常运行。

3. 日常控制。

日常控制是指企业计算机会计系统运行过程中的经常性控制。日常控制包括经济业务发生控制、数据输入控制、数据通讯控制、数据处理控制、数据输出控制和数据储存控制等。 (1) 业务发生控制。业务发生控制又称"程序检查", 主要目的是采用相应的控制程序, 甄别、拒纳各种无效的、不合理的及不完整的经济业务。 (2) 数据输入控制。由于计算机处理数据的能力很强, 处理速度非常快, 企业应该建立起一整套内部控制制度以便对输入的数据进行严格的控制, 保证数据输入的准确性。其次, 应采用各种技术手段对输入数据的准确性进行校验。 (3) 数据通讯控制。数据通讯控制是企业为了防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等事故的发生而采取的内部控制措施。企业应该采用各种技术手段以保证数据在传输过程中的准确、安全、可靠。 (4) 数据处理控制。数据处理控制是指对计算机会计系统进行数据处理的有效性和可靠性进行的控制。 (5) 数据输出控制。数据输出控制是企业为了保证输出信息的准确、可靠而采取的各种控制措施。 (6) 数据存储和检索控制。为了确保计算机会计系统产生的数据和信息被适当地储存, 便于调用、更新和检索, 企业应当对储存数据的各种磁盘或光盘作好必要的标号。

在现代企业制度下, 企业为实现既定的管理目标, 随着会计电算化普及, 必需建立起一整套内部控制制度, 以保证企业有序、健康地发展。

浅析会计电算化的内部控制制度 篇3

关键词:会计;电算化系统;内部控制

会计电算化是会计工作的发展趋势，已有十几年的发展历史。它由简单的数值计算发展到全面数值核算，进而到具有人工智能的会计管理信息系统阶段，它使会计人员从繁重的手工核算报表中解脱出来，提高了会计信息的及时性、正确性与全面性。但在会计电算化进一步向深层次发展，给企业带来巨大效益的同时，也给企业的内部控制带来更严峻的考验。笔者就会计电算化系统的应用对内部控制制度的影响以及如何完善会计电算化内部控制制度作一些浅析。

一、会计电算化系统内部控制制度的内容

1.会计电算化信息系统的控制内容及形式与手工会计系统存在差异。在传统的手工系统下，控制的内容主要针对经济事项本身的交易，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的审核和签章，控制的方式主要是通过人员的职务相分离，职权不相容的内部牵制制度来实现的。而在电算化系统下，业务处理全部以电算化系统为主，出现了计算机的安全及维护、系统管理及操作员的制度职责、计算机病毒防治等新内容。

2.内部控制的对象发生了变化。在电算化系统下，由于会计信息的核算及处理的主体发生了变化，控制的对象也发生了变化。控制对象原来为会计处理程序及会计工作的相容性等，会计资料由不同的责任人分别记录在凭证账簿上以备查验，是以对人的控制为主；而在电算化系统下，会计数据一般集中由计算机数据处理部门进行处理，而财务人员往往只负责原始数据的收集、审核和编码，并对计算机输出的各种会计报表进行分析。这样，内控对象转变为对人与计算机二者为主。

3.控制的实现方式发生了变化。手工会计系统的内部控制以人工控制实现。电算化会计系统的内部控制则具有人工控制与程序控制相结合的特点。电算化系统许多应用程序中包含了内部控制功能，这些程序化的内部控制的有效性取决于应用程序。如程序发生差错，由于人们对程序的依赖性以及程序运行的重复性，增加了差错反复发生的可能性，使得失效控制长期不被发现，从而使系统在特定方面发生错误或违规行为的可能性加大。

4.会计电算化信息系统缺乏交易处理痕迹。手工会计系统中严格的凭证制度，在会计电算化系统中逐渐减少或消失，凭证所起到的控制功能弱化，使部分交易几乎没有“痕迹”，给控制带来一定的难度。

5.会计电算化信息系统中会计信息存储电磁化。电算化系统下，原先会计业务处理过程的凭证、汇总表、分类表等书面档案资料被计算机自动生成的会计信息以电磁信号的形式存储在磁性介质中（如光盘、硬盘等），是肉眼不可见的，很容易被删除或篡改而不会留下痕迹；另外，电磁介质易受损坏，加大了会计信息丢失或毁坏的危险。

6.网络的迅猛发展及其在财务中的进一步应用带来了许多新问题。网络技术无疑是目前IT发展的方向，电算化会计信息系统也不可避免受到其深远的影响，特别是Internet在财务软件中的应用对电算化会计信息系统的影响将是革命性的。

二、会计电算化对企业内部控制制度的影响

1.交易授权、执行等内部控制方法改变。由单一的人工控制转为程序控制和人工控制相结合。在手工会计系统中 ，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的签章，内部控制的方式主要是人员的内部牵制制度。会计电算化后，会计帐务的集中化处理，使会计部门传统的内部控制措施如编制科目汇总表、凭证汇总表，试算平衡的检查，总账、明细账的核对等自然而然地消失了。取而代之的是计算机内部控制措施，如凭证借贷平衡校验，余额发生额平衡检查。随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作。

2.内部控制的程序化使得内部控制具有长期的依赖性并增加了差错反复发生的可能性。电算化系统中内部控制具有人工控制与程序控制相结合的特点。电算化系统许多应用程序中包含了内部控制功能，这些程序化的内部控制的有效性取决于应用程序，如程序发生差错或不起作用，由于人们依赖性以及程序运行的重复性，使得失效控制长期不被发现，

3.无纸化作业使会计信息系统缺乏交易痕迹，由对人的控制为主转变为对人、机控制为主，也就是内部控制的对象发生变化。 手工会计系统中，内部控制的对象主要是会计对象、工作情况、信息处理方法和处理程序等严格的凭证制度。企业的经济业务发生均记录于纸张之上，并按会计数据处理的不同过程分为原始凭证、记账凭证。会计电算化后，会计凭证转变为以文件、记录形式储存在磁性介质上，使会计核算无纸化，修改数据不留痕迹。

4.控制的范围扩大。传统的内部控制主要针对交易处理，而电算化系统下，由于系统建立和运行的复杂性，内部控制的范围相应扩大，包含了传统手工系统所没有的控制，如网络系统安全的控制、系统权限的控制、修改程序的控制等。

5.电算化会计信息系统中会计信息存储电磁化，加大了控制舞弊、犯罪的难度

手工会计系统中，会出现由于会计人员的粗心大意、疲劳或处理环节过多等而产生的无意错误。会计电算化后，输入数据正确、计算机程序正确和设备正常运转三者具备才能保证财务信息的准确性，如果上述的任何一方出现差错，就会使处理结果错误。而且 电算化系统下会计信息以电磁信号的形式存储在磁性介质中，是肉眼不可见的，很容易被删除或篡改而不会留下痕迹；另外，电磁介质易受损坏，所以会计信息也存在丢失或毁坏的危险，因此，计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性，电算化 会 计 系统中发现计算机舞弊和犯罪的难度较之手工会计系统更大。

三、会计电算化 存在的主要问题

1.电算化系统下的会计及电算化岗位的职能权限问题。操作权限控制是一种基本的内控手段，在电算化环境下，会计业务处理大部分由计算机操作，人为控制减少，削弱了会计审核功能。有些单位的各岗位操作权限制度没有真正落实到位，有的操作员可以以不同的身份进入系统操作,使分工控制名存实亡。

2.会计人员因主观原因或技术因素造成非法操作或操作失误。这是会计电算化内部控制中的主要任务，因其系统的程序、数据、文件等很容易被仿造、复制和修改，而不会留任何痕迹，所以某些人员为了达到个人目的，利用职务之便或不按操作规程进行非法操作，如通过冒名顶替、盗取密码等手段来非法改动、销毁会计资料，给单位造成严重损失。

3.会计软件的安全性及保密性问题。现有的软件系统在设计、开发阶段普遍存在重功能轻安全的现象，以至软件投入运行后存在着安全隐患,如数据库呈开放状态、易于打开等。电脑的系统数据和会计信息资料有面临被不留痕迹的浏览、修改的风险，而现在许多单位缺乏操作的记录功能,出现问题后不便于追究责任。

4.会计资料的备份和保管不及时、不规范，导致财务数据丢失。在会计电算化法规中明确规定，单位应坚持每天双重备份，并分人分处保管。但在实际工作中，有的单位并没有真正落实，也没有及时打印并按规定保管凭证和账簿，致使电脑一旦出现故障或磁性介质损坏时，部分会计资料就会丢失，造成无法挽回的后果。

5.缺乏专业的系统维护人员。目前,许多会计人员对会计业务熟悉,但对计算机知识缺乏;而系统的维护人员对计算机知识熟悉,但对会计业务不够了解,使得在系统运行中的故障不能及时分析、排除。

四、完善会计电算化内部控制

1、建立全面规范的会计基础管理工作。管理基础主要指有一套比较全面、规范的管理制度和方法，以及较完整的规范化的数据。会计基础工作主要指会计制度是否健全，核算规程是否规范，基础数据是否准确、完整等，这是搞好电算化工作的重要保证。没有很好的基础工作，电算化会计信息系统无法处理无规律、不规范的会计数据，电算化工作的开展将遇到重重困难。

强化内控管理，提高电算化的科学管理水平是建立现代企业制度的内在要求，也是提高企业竞争能力的重要途径。

2.加强组织和人员职能控制。

会计电算化内部管理制度 篇4

会计电算化管理制度

为了强化会计电算化工作内部制约机制，增强会计信息资料的准确性、可靠性、安全性，提高工作效率，促进内部工作协调，确保会计电算化管理目标的有效实施，根据《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》制定本制度。

一、电算化会计岗位设置和工作职责

1． 电算主管（会计主管兼任）：负责协调计算机及会计软件系统和会计业务的运行工作，负责对操作人员的权限划分。权限的划分应本着有利“相互制约、相互监督”的原则进行。

2． 系统管理员：负责电算化会计核算系统的建立，负责系统的日常维护、组织协调与管理系统的日常运行操作，监督检查系统操作员、维护员、资料管理员的工作，负责系统及系统数据、档案的安全保密工作。不得兼任出纳及具体会计业务的处理工作。

3． 软件操作：负责输入记帐凭证和原始凭证等会计数据，输出记帐凭证、会计帐簿、报表，和进行部分会计数据处理工作。

4． 审核记帐：负责对输入计算机的会计数据进行审核，操作会计软件。登记机内帐簿，对打印出的帐簿、报表进行确认。

5． 系统维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行和维护，管理机内会计数据。

6． 系统档案资料管理：负责系统数据的备份，负责存档数据软盘、程序软盘、系统盘的保管，负责记帐凭证、会计帐簿、会计报表待各种会计档案的装订、封存、保管。

二、电算操作人员职责权限

1． 有权拒绝未经审核的会计凭证录入计算机。

2． 有权将计算机判断有错的会计凭证退回原传递者。

3． 有权制止任何人不经操作人员同意，擅自动用会计记帐专用机，随意调用会计信息资料。

4． 有权制止一切违反财经纪律，破坏会计信息完整、准确的行为。

5． 无权擅自更改己投入运行的会计核算程序，无权将口令泄露他人或请人代替输入和做其他操作工作。

6． 无权复核、审核会计凭证，不得修改己经审核的会计凭证及己录入计算机和经计算机生成的会计信息。当出现错误操作，造成记帐错误时，可由录入人员制出更正凭证，由审核员审核后，重新登记帐簿。

7． 不得录入未经审核的会计凭证及其它资料。

8． 不得操作运行自编或系统以外的会计核算程序进行核算。

三、会计电算化操作管理制度

1． 上机操作人员要按着系统管理人员规定的工作内容和权限操作，对操作密码要严格保密并定期更换，杜绝未经授权人员操作会计软件。

2． 为明确责任，各操作人员均不得错用他人密码进入系统进行任何操作工作。

3． 输入计算机的原始凭证、记帐凭证等会计数据未经审核不准登记机内帐簿。

4． 操作人员停止操作，应执行相应指令退出会计软件。

四、计算机硬件、软件和数据管理制度

1． 保证设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备整洁，防止意外事故发生。

2． 确保会计数据和会计软件的安全保密，禁止对数据和软件进行非法修改和删除。

3． 对磁性介质（磁盘、磁带、光盘）存放的数据，要保存备份。

4． 对正在使用的会计核算软件进行修改、对通用会计软件进行升版和计算机硬件设备进行更换等工作要经专业人员审核和领导审批，并保证实际会计数据的连续和安全，并由有关人员进行监督。

5． 计算机硬件和软件出现故障时要及时进行排除，必要时与厂商联系维修，保证会计数据的完整性。同时操作人员要做好故障记录，包括故障发生时间、故障现象、故障原因等。

五、预防计算机病毒的要求

1． 系统操作员必须有一套干净无病毒的软件，并且专机专用，专盘专用。

2． 对新购置或关出去维修的机器，安装财会核算系统之前，必须自选彻底清理一次硬盘，对硬盘做一次低级格式化，保证系统安装在一个无病毒的环境中。

3． 使用己用过的软件时，必须进行病毒检测。

4． 对输入盘上的数据库要定期进行备份。

5． 系统一律从硬盘启动，不用软件启动。

6． 禁止在运行财会核算系统的计算机上使用来历不明的软盘。

7． 定期对硬盘和软盘进行病毒检测，凡是无病毒的系统软件和应用软件都应贴上写保护标志。

8． 一旦发现系统遭受病毒侵袭，应立即停止操作，并立即进行消毒处理。

六、安全和保密制度

1． 对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮、防尘、防盗、防虫蛀、防霉烂和防鼠咬等工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同地点。

2． 采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。

3． 严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

4． 各种会计资料包括打印的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘等未经单位领导同意，不得外借和拿出外单位。

5． 经领导同意借阅的会计资料，应该履行借阅手续，经手人必须签字记录。存放在磁介质上的会计资料借阅归还时，还应该认真检查病毒，防止感染病毒。

七、机房管理制度

1． 计算机机房设专人负责管理，无关人员未经许可不得擅自出入机房。

2． 机房要安装空调器、不间断电源、防盗警铃或报警器等设施。

3． 机房应保持整洁、卫生、不得存放易燃易爆物品。

4． 机房内禁止吸烟，停止工作应切断电源。

5． 除系统管理人员（机房负责人）外，其他人员未经许可不得擅自动用或关启计算机。

6.主机（数据库）禁止频繁开关机。

7.1.2.7空调机房管理制度 篇5

1.目的

加强空调机房管理，保证空调机组的安全、正常运行。2.适用范围

高新国际广场D、E座物业服务中心。3.内容

3.1 机房管理规定

3.1.1 空调机房在无人时必须锁好房门，钥匙由值班人员保管；未经许可，禁止非工作人员入内。

3.1.2 保持机房内良好的通风和照明。

3.1.3 机房内的设备由值班人员负责操作，严格按规定程序开启和关闭系统，其他人员不得擅自操作。

3.1.4 不得做与工作无关的事。

3.1.5 机房内不准堆放易燃易爆品和杂物，不准吸烟、吃食品。3.1.6 不得擅自更改各种设备的设置、管道、线路，否则必须报请主管审批。

3.1.7 空调运行时，值班人员应按时巡查，检查各项运行参数、状态是否正常，如有异常，应及时调整处理，并做好记录。

3.1.8 定期清洗系统的过滤网和过滤器，保证送风管道和水管道的通畅。3.1.9 经常保持机房地面及设备外壳表面无尘，不得有卫生死角，每周对机器和机房进行一次全面清洁，并做好设备房的灭鼠工作。

3.1.10 每年春秋换季期对系统进行全面的检查保养，确保机组的良好运行。

3.2 机房参观管理规定

3.2.1 经服务中心领导批准后，须指定人员陪同才能安排外来人员参观并登记。

3.2.2 操作人员按陪同人员要求可以进行设备演示、咨询；对参观人员不合理要求，陪同人员应委婉拒绝；经同意，参观人员可以实地操作设备，但须有物业服务中心陪同人员的认可。

会计电算化帐务处理制度 篇6

2004.05.0

4为了加强会计核算软件的操作使用管理，确保会计核算软件的正常运行及安全、在会计信息处理和保 存中的效用，根据财政部的有关规定，结合本公司具体情况制定本规定。

（一）财务部应在每年或上年末建立新的会计的完整的帐务文件根据现行财务制度，运用当前在 用系统的规则正确地设置全部级次的会计科目，会计中间可以任意追加新的会计科目，但以制单 或记帐的会计科目不得介绍修改或删除（帐务的修改工作由系统管理员执行）。

（二）转换会计时，应在新的会计开始后的２０天内，完成结转各帐户的年初手续，并保证 数据检验平衡正确，年初余额在当年记帐以前可以修改，当年记帐以后如有调整，只能通过填制记帐 凭证进行。

（三）任何登记入帐的经济业务都必须填制记帐凭证，摘要区规范填入，在机上填制的记帐凭证编号 应当连续，编号出现间断时，应在断号的第一张凭证上注明间断的编号，并在打印输出的该张凭证上 注明断号的原因并签字盖章。

（四）记帐凭证必须经过复核人员签字后，才能根据其登记帐薄，复核人员必须在屏幕上直接对机器 存储的记帐进行复核签字，同时要对打印输出的记帐凭证或代用凭单进行签字盖章。同一张记帐凭 证，制单和复核不能是同一人。记帐凭证在记帐以前必须打印输出（记帐凭证清单），没有打印输出的记帐凭证不得登记入帐。

（五）总帐及现金帐和银行帐均可采用计算机打印输出的活页帐装订，出纳人员根据审核人员审查并 准许报销的凭证，收入或付出款项，出纳人员可以不登记订本式日记帐，如现金处理收支较多可根据 需要自设辅助帐。单位每天必须将当日发生的现金收支数据输入计算机并据以计算出库存日报表，并在表上签字盖章。

（六）单位根据机器使用和人员分工情况以及工作需要，确定每月的记帐期限，每月至少记帐一次，每月月末以前应将当月所有收支及转帐业务全部登记入帐。至少每月核对一次总帐，每季度核对一次 明细帐。

（七）必须将储存在机器内的帐簿数据打印输出为书面帐簿，会计帐簿打印间隔时间不得超过一个 月，平时可以只打印已满页的帐簿数据，但每年年末必须将全部帐簿数据打印输出。

制度7电算化管理制度 篇7

关键词：新会计制度,国库集中支付,会计电算化

一、新会计制度对国库集中支付会计核算的影响

新会计制度通过对会计科目使用及财务报表编制的详细规定, 全面规范了行政事业单位经济业务和事项的确认、计量、记录和报告, 既继承了原制度的合理内容, 又体现了若干重大突破和创新。

新会计制度的变化对国库集中支付单位的会计核算的影响主要体现在以下三个方面。

(一) 调整了会计科目

新会计制度对国库集中支付业务相关会计科目的性质、核算内容和核算方法, 进一步作了系统化、规范化的阐述, 新增、取消了部分会计科目, 全面完善了各会计科目的核算内容、明细科目设置、确认计量原则、账务处理等内容, 使国库集中支付改革成果有机融入行政事业单位会计制度中。

新会计制度将国库集中支付中使用的“零余额账户用款额度”等概念, 正式确认为会计要素的构成项目, 增设了与公共财政改革相关的“零余额账户用款额度”和“财政应返还额度”等会计科目, 符合国库集中支付改革的要求, 促进了财政改革政策的贯彻落实。

(二) 引入了权责发生制

新会计制度合理界定会计核算基础, 规定行政事业单位会计核算一般采用收付实现制, 部分经济业务或事项可以采用权责发生制, 为行政事业单位会计核算的发展提供了理论依据。

新会计制度引入了固定资产折旧和无形资产的摊销, 按照权责发生制原则规定了“虚提”折旧和摊销的处理方法, 兼顾了预算管理和财务管理双重需要, 既不影响行政事业单位支出的预算口径, 又有利于反映资产随着时间推移和使用程度发生的价值消耗情况, 为行政事业单位进行内部成本核算提供了会计数据支持。国库集中支付的部分业务, 适宜于采用权责发生制来诠释和核算。在财政直接支付业务中, 单位没有实际的资金收支, 在收到《直接支付入账通知书》时, 按照权责发生制可以同时确认收入和支出。同时, 增设的“存货”、“应付职工薪酬”等会计科目, 也体现了权责发生制在新会计制度中的应用。

(三) 强化了会计信息质量要求

新会计制度着力解决行政事业单位会计实务核算中的突出问题, 将原会计制度中“会计核算一般原则”修订为“会计信息质量要求”, 对会计信息的真实性、全面性、及时性、可比性、有用性做出了规范化的要求, 特别提出了“行政事业单位提供的会计信息应当与行政事业单位受托责任履行情况的反映、会计信息使用者的管理、决策需要相关”, 体现了会计信息质量要求与会计目标的一致性。

针对财政性资金和非财政性资金之间存在的差别, 行政单位新增设了“财政拨款结转”、“财政拨款结余”、“其他资金结转结余”等会计科目;事业单位新增设了“财政补助结转”、“财政补助结余”、“非财政补助结转”等会计科目, 改变了原会计制度中各项收支通过“结余” (行政单位) 或“事业结余” (事业单位) 综合结转, 解决了财政投入资金核算不明晰、结余资金性质不清晰的问题, 促进了行政事业单位会计核算水平和会计信息质量的提升, 为使用者进行科学决策提供了明细信息。

二、新会计制度国库集中支付单位会计电算化账务处理

国库集中支付单位会计电算化账务处理系统操作流程主要包括:系统初始化 (建立账套、规定权限、设置会计科目、年初数录入) 、账务处理 (填制凭证、审核凭证、凭证记账) 、结账、编制会计报表等。现结合电算化实际操作, 重点从以下三个方面作以说明。

(一) 建立会计账套

建立账套是实行会计电算化的首要环节, 在使用账务系统之前, 首先建立本单位的会计账套。进入县区行政事业单位账务系统, 选择账套操作端—选择单位名称—输入密码—确定进入, 根据单位性质, 建立对应的行政单位会计账套或事业单位会计账套。

(二) 维护会计科目

在电算化账务系统中, 会计科目必须维护到末级, 否则, 上级科目一经使用, 下级明细科目无法增加。因此, 会计科目的维护是关键。县区实行国库集中支付的单位, 业务相对简单, 按照新会计制度的要求, 针对财政性资金和非财政性资金之间存在的差别, 现将变化较大的相关会计科目的维护作以说明。

1、资产类相关会计科目的维护。

“零余额账户用款额度”科目下设置“预算内”和“财政专户”等二级明细科目;“财政应返还额度”科目下设置“财政直接支付”和“财政授权支付”二级明细科目。

2、收入类相关会计科目的维护。

行政单位的“财政拨款收入”科目按“基本支出拨款”和“项目支出拨款”设置二级明细科目, 同时, 对“基本支出拨款”科目按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”进行辅助核算;在“项目支出拨款”明细科目下按照具体项目进行明细核算。行政单位的“其他收入”科目按照其他收入的类别、来源单位、项目资金和非项目资金进行明细核算。对于项目资金收入, 还应当按照具体项目进行明细核算。

事业单位的“财政补助收入”科目按“基本支出”和“项目支出”设置二级明细科目, 下级明细科目设置比照行政单位的“财政拨款收入”科目。事业单位的“上级补助收入”科目按照发放补助单位、补助项目、《政府收支分类科目》中“支出功能分类”相关科目等进行明细核算。上级补助收入中如有专项资金收入, 还应按具体项目进行明细核算。事业单位的“其他收入”科目按照其他收入的类别、《政府收支分类科目》中“支出功能分类”相关科目等进行明细核算。其他收入中如有专项资金收入 (如限定用途的捐赠收入) , 还应按具体项目进行明细核算。

3、支出类相关会计科目的维护。

行政单位的“经费支出”科目按照“财政拨款支出”和“其他资金支出”设置二级明细科目;对“财政拨款支出”和“其他资金支出”分别按照“基本支出”和“项目支出”设置三级明细科目;对“基本支出”科目按照《政府收支分类科目》中“支出经济分类科目”进行辅助核算, 在“项目支出”明细科目下按照具体项目进行明细核算。

事业单位的“事业支出”科目按“财政补助支出”、“非财政专项资金支出”和“其他资金支出”设置二级明细科目, 对“财政补助支出”科目按照“基本支出”和“项目支出”设置三级明细科目;对“基本支出”按照《政府收支分类科目》中“支出经济分类科目”进行辅助核算, 在“项目支出”明细科目下按照具体项目进行明细核算。对“其他资金支出”按照《政府收支分类科目》中“支出经济分类科目”进行辅助核算。

(三) 做好会计核算

1、对财政直接支付的支出, 单位根据《财政直接支付入账通知书》及原始凭证进行会计核算 (以预算内基本支出为例) 。

其会计分录为:

(1) 行政单位:

(2) 事业单位:

如果财政直接支付部分的支出构成新增固定资产的, 应同时登记固定资产账, 其会计分录为:

2、对财政授权支付的支出, 单位根据《财政授权支付额度到账通知书》与分月用款计划核对后登记入账 (以预算内基本支出为例) 。

其会计分录为:

(1) 行政单位:

(2) 事业单位:

3、单位从零余额账户支取使用资金时, 其会计分录为:

(1) 行政单位:

(2) 事业单位:

4、单位从零余额账户提取和支用现金时, 其会计分录为:

(1) 提取现金时 (行政单位和事业单位会计分录相同) :

(2) 行政单位支用时:

(3) 事业单位支用时:

三、账务处理中应注意的方面

(一) 分清支付类型

国库集中支付分为直接支付和授权支付两种类型。在两种支付方式下, 其账务处理不同。直接支付收入、支出同时确认, 而授权支付要分情况先确认收入和额度, 随后列支时才确认支出。各单位要根据业务特点, 分清支付类型, 进行正确的账务处理。

(二) 明晰往来资金

根据《陕西省省级财政国库管理制度改革试行方案》、《宝鸡市市级财政国库集中支付往来资金管理业务操作规范》, 在国库集中支付方式下, 岐山县规定各单位开设“零余额账户用款额度”账户, 此账户余额为零;在县国库集中支付局统一开设了一个“银行存款”账户, 对各单位的往来资金分单位进行明细核算。为了便于各单位往来资金及时正确核算, 由县国库集中支付局牵头, 单位、银行、财政部门签订了《三方转款协议》, 往来资金到单位零余额户后由银行自动划转, 单位根据《岐山县县级财政国库集中支付往来资金管理业务操作规范》, 及时填制《预算单位往来资金入账申请表》交支付局, 支付局审核后据此下达指标, 确保了往来资金及时、正确的核算。

(三) 强化辅助核算

由于账务系统电子软件的特殊性, 各单位财政收入中的“基本支出”按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”设置了辅助核算, 各单位支出中的“基本支出”按照《政府收支分类科目》中“支出经济分类科目”设置了辅助核算。录入凭证时系统会出现对话框细化到末级, 如“工资福利支出”下的“基本工资”或“商品和服务支出”下的“办公费、邮电费、水费”等明细科目, 根据经济业务或事项实际情况进行选择。因此, 各预算单位在记账时要按照辅助核算分别录入, 打印凭证时要进行“摘要设置”, 否则, 收入和支出只会出现到“基本支出”, 不能打印到末级, 无法显示末级明细科目。

(四) 做好对账工作

在日常账务处理中, 各单位要将账务系统中的财政拨款数与预算执行系统中的计划数进行核对, 将账务系统中的“其他应收款—支付局总户”科目余额与预算执行系统中的往来资金结余指标进行核对, 保证账务处理正确无误。

(五) 细化期末结转

收入支出中的“基本支出”按照辅助核算末级进行明细结转, “项目支出”按项目性质设明细进行结转。结转后对收入和支出进行逐一核对, 保证总账、明细账准确无误。新的会计制度对期末结转划分的更细, 对于财政性资金和非财政性资金区分的更清。各单位要分清款项来源和性质, 日常正确进行会计核算, 保证期末结转正确无误。

(六) 加强数据备份

各单位要做好会计电算化账务处理中业务的备份, 将会计凭证、会计科目、账簿数据及时备份, 避免在系统出现故障的情况下数据遗失, 并做好磁介质档案的异地存放工作。

四、几点思考

(一) 完善制度建设

积极开展新会计制度下国库集中支付单位会计电算化账务处理的调查研究, 按照新会计制度会计核算原则和国库集中支付业务的核算理论, 针对一些理论上没有明确规定而实际中存在的特殊业务, 突破制度设计上的缺陷, 探索国库集中支付会计核算应用办法, 完善和加强会计制度建设。

(二) 加强业务培训

组织单位财务人员加强学习培训, 正确理解与执行国库集中支付会计核算制度, 转变传统的会计核算思维模式, 适应新制度新要求。同时, 把国库集中支付会计核算办法作为实行国库集中支付行政事业单位会计人员会计继续教育的重要内容。

(三) 强化指导监督

国库集中支付局应根据新会计制度实施的情况, 组织人员深入单位进行账务指导, 协助单位会计人员进行会计核算, 解决工作中的具体困难和实际问题, 逐步提高单位会计人员业务水平和业务能力。同时, 财政部门应在日常财务管理与检查中注重会计基础工作和会计信息质量的检查、指导, 提高单位的会计核算质量。

(四) 改进会计软件

目前, 县区应用的行政事业单位账务系统软件, 有其优越性, 但在账务处理中仍有局限性。如:账务系统中设置的科目余额表, 没有细化到辅助核算, 导致涉及辅助核算的各个科目的发生额和余额情况不能在同一账表中直观的反映, 只能在辅助账中一个科目一个科目的查询;账簿的打印也较为麻烦, 没有设置多栏账, 明细账只能一级一级打印。因此, 对县区行政事业单位账务系统的软件需要进行改进, 更好地适应和服务于国库集中支付单位的账务处理。

参考文献

[1]中华人民共和国财政部.行政单位会计制.经济科学出版社, 2013.

[2]中华人民共和国财政部:事业单位会计制度.经济科学出版社, 2012.

[3]财政部.财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法, 财库[2001]54号.

制度7电算化管理制度 篇8

【关键词】医院；财务电算化；财务内控制度

医院想要健康稳定发展，就必须有好的内控制度，而财务内控制度是重中之重。在电子信息技术还没有普及之前，医院工作人员，在记录财政明细时多以纸质记录为主。这就导致财政记录容易被篡改，甚至进行造假，保存起来也比较不方便。随着电子信息技术的普及，医院财务也实现了电算化，极大提高了工作人员的办事效率和准确度，同时也减轻了财务人员的工作强度。但是现行的财务内控管理制度，已经不能适应这种变化，所以找出适合可行的财务内控管理制度，是非常必要的，让医院真正的适应现代社会的发展。

一、医院财务电算化与财务内控制度之间的关系

财务管理工作主要是对企业资金的筹集、运用、管理、分配等一系列过程。针对财务管理工作制定相应的规章制度，确保各项财务手段有据可循，顺利实现企业价值最大化目标，具有重要意义。财务内控制度涉及的内容较多，如财务分析、财务预测、资金管理、成本控制、利润管理等。随着电算化在医院管理中的普及，对医院财务人员与医院财务内控制度的要求越来越高。有关医院财务电算化与财务内控制度之间的关系，分析如下：

1.财务内控制度有其存在的必要性

财务电算化虽然具备一定优势，但是在电算化的操作过程中，主导者还是人，这就可能会导致许多的不确定因素出现，这时就需要有好的管理制度来进行约束。还有些医院中电算化已经开始普及，但传统的纸质记录并没有完全消失，导致存在巨大的隐患。财务人员如果在这个时候，过度依靠电算化工作方法，就会增加财务风险出现的可能性。因此，财务内控制度有其存在的必要性。

2.财务出现问题的可能性会因为财务电算化而增大

财务对纸质证明一直都是非常看重的。医院普及电算化之后，多数纸质记录的信息会被输入到电脑里，有的可能会因为保存不当，而导致丢失，这就给财务安全带来了很大的隐患。在传统的财务检查过程中，主要是对纸质凭证进行检查，如查看金额的大小写是否符合规定或者是否存在涂改的现象等，容易找出其财政工作存在的问题。但是把信息输入到电脑后，记录格式是一样的，不会出现涂改的现象，只要有修改权限就可以对其中的数据进行修改，很难被发现，这就使得财务检查的难度加大，徇私舞弊的可能性大大增加。纸质凭证的丢失可能会导致财务信息的外泄，造成不必要的隐患。

3.记录的信息与实际情况不符导致电算化很难有理想的效果

财务电算化之所以会普及，主要是因为电算化可以利用计算机强大的信息处理能力，对财政信息进行大批量的处理，不仅提高了工作人员的办事效率和准确度，同时也减轻了财务人员的工作强度。但这些好处都是建立在记录的财政信息与实际情况相符的基础上，在实际工作中医护人员的工作量、医疗设备和药品的库存量还是采取传统的记录方式，这就使得记录的信息与实际情况衔接不上，导致了电算化很难达到最初想要的效果。

二、加强医院财务内控制度的措施

1.医院内控制度需要完善

医院的不同，在其内控制度上也是各有区别，财务人员经过长时间的工作，具备了足够的经验。在如今的发展趋势下，医院需要以电算化的特点为基础，并结合各自医院实际情况的不同，对医院内控制度进行完善：

（1）重视系统的安全性，将重要的信息进行被备份。如果发现电脑中的财务信息被篡改，要一查到底，问明修改信息的原因。如果是私自修改信息，以达到某种目的，应该严肃处理。另外，要将重要的权限分摊给不同的工作人员，不能由一个人掌握全部的权限，避免权利过大而出现失管。

（2）加强对财务工作的监督力度，首先应成立专门的监督部门，专人专职，以对传统的纸质凭证的检查为基础，与电脑上的信息进行对比，确保信息有效衔接。

（3）以国家的相关法律为基础，结合医院的自身实际，为内控制度的实施提供最大的方便。

2.加强工作人员的素质能力培养

电算化的普及，对相关人员的要求变得越来越高，为了能更好的进行工作，应该加强相关人员的业务技能培训，同时对于相关人员道德素质的培养也不能放松，切实提高人员的思想觉悟。定期进行测评，对于测评中出现的问题要及时解决，确保每位工作人员都能拥有过硬的能力素质。

3.加强财务系统与医院其他部门在网络方面的联系

随着信息技术的发展，对网络的应用变得越来越普及，医院的各个部门基本上都应用了网络技术。医院是一个整体，医院在对财务部门实施内控管理的同时，应该考虑到网络存在时间的问题，财务系统应该与医院其他部门系统进行有效的衔接，实现财务工作与医院其他部门工作的一体化。

三、结束语

总而言之，电算化在医院财务工作方面的普及，对于财政工作有利也有弊。为了避免电算化带来的不利影响，应该加强财务内控制度的建设和完善。不能只普及信息化和自动化的工作方式。每位财务工作人员都要明白，财务电算化和财务内控制度是相互促进、相互依存的两方面，同时也应该切实提高自身能力素质，为实现高效率、低风险的财政工作而努力。

参考文献：

[1]胡晔.医院财务电算化与财务内控制度关系剖析[J].财经界（学术版），2013，24：142-143.

[2]刘敬.医院财务电算化与财务内控制度关系的分析[J].现代经济息，2014，16：231+233.

[3]孙孝钢.医院财务电算化与财务内控制度关系的探讨[J].中国卫生经济，2013，03：93-94.

[4]刘浩.医院财务电算化与财务内控制度关系的分析[J].现代经济信息，2014，24：306.