村委会财务审计报告

村委会财务审计报告（精选7篇）

村委会财务审计报告 篇1

2、管理性费用在支出结构上所占比例较高，根据相关考核指标，综合换届以来的会议费村干报酬等情况来看，非生产开支相对偏高，建议根据村里实际状况，以收定支，厉行节约资金，着力改善与提高村民生产生活条件。

3、收入结构单一，总体数额较少，主要是对上争取资金和筹资为主要收入来源，但自身收入来源较少，建议进一步广开持续性收入来源渠道，加大对上争取力度。

4、虽然目前帐面债务较少，但实际上隐形债务较多，测算数为20余万元。

村委会财务审计报告 篇2

省通信学会秘书长孙荣主持会议，他简要回顾了上一届经济与管理专委会工作，介绍了各相关单位推荐的新一届经专委会委员候选人情况。会上经酝酿选举产生了以秦正海为主任委员，敖黎明、吴晓东、杨斌、蒋维平等4人为副主任委员，共32名委员组成的学会新一届经济与管理专业委员会。学会副秘书长阮裕楣宣读了经济与管理专委会工作条例并得到通过。

新当选的主任委员、四川电信公司财务部经理秦正海高级会计师在讲话中表示，将继承传统，创新工作，利用专委会这个活动平台，进一步加强各会员单位的联系沟通，促进全省通信业界的交流合作，丰富通信经济与管理专业的学术活动，提升通信行业各单位的企业管理，推动四川通信事业实现科学发展、更好更快发展。

浅谈村委换届选举的离任审计 篇3

摘 要 做好村委换届选举的离任审计工作，是提高党的执政能力，加强农村基层党风廉政建设建设，改善基层党群干群关系，努力构建社会主义和谐社会的一项有力举措。自2005年以来，我县开始实行了2届村委换届选举离任审计工作，至今全县共18个乡镇全面实行了村委换届选举离任审计。在本文中，将对做好村委换届选举的离任审计工作做了相关探讨和分析。

关键词 村委换届选举 离任审计 问题和措施

一、村委换届选举离任审计的对象与内容

村委换届选举离任审计的对象是上一届村委会干部，其3年来任期内的所有财务账目、财务收支活动和经济事项等。涉及的主要内容有：

1．农村经济指标完成情况。在村委干部任期内，农民人均纯收入是否增长；村集体资产有无发展和壮大、是否做到保值增值；集体经济项目水电站等等是否实行了生产经营承包责任制；承包上交款是否做到应收尽收，拖欠部分，或有争议部分条款是否提出了协商、请求合同管理机关进行仲裁，以尽职尽责地维护集体和群众利益等。

2．村级财务收支情况。各项收入是否及时、足额入账，有无坐收坐支；负债是否真实、有无隐瞒；是否侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账”；是否变相发放村干部奖金和补贴；有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用集体资金的问题。

3．村集体资产资金管理制度健全情况。各项资产资金内部财务预算、控制制度是否健全；民主理财监督是否坚持正常开展；“一事一议”筹资筹劳程序是否规范；是否执行财务公开制度，公开是否全面、真实、规范、及时。

4．债权、债务管理。村里举债是否经村民代表大会讨论，按规定的审批程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款；是否擅自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务；有无借债进行达标升级活动等情况。

5．村集体资产处置情况。村集体资产实行承包、租赁、出让等程序是否合法，手续是否完备，租金是否合理，收取是否及时；有无非法转让、转卖和侵吞集体资产等行为；是否签订规范的承包合同；村级基建工程建设是否符合招投标的有关规定。

6．群众关注的热点难点问题。政府发放到村到户的各项补贴资金、社会捐赠等有无足额发放；包括集体承包公益事业建设项目是否坚持了公开、公平、公正操作和实行公示制。

二、村委换届选举离任审计的具体实施

1．被审计村委应准备的工作：（1）确定好账务截止日期后，村会计、出纳及财产物资保管人员要分别结清各自账务，会计、出纳、保管人员互为核对，并分别在对方账簿上核对签名。此外，村会计人员还应核对银行存款账户是否相符，如有不符，要说明具体原因。（2）对收款收据、银行或信用社的转账支票、现金支票及财产物资入库单、出库单进行一次全面清查后，核对起止号码，造具清册，必要时应在清册上加以说明。（3）办理临时的移接交手续。会计、出纳、保管人员先造具临时的移接交清册，审计组人员进村时，在逐项清点会计账簿、会计凭证和相关会计资料、现金账簿、实物账簿、收款收据、转账支票、现金支票后，予以接交。审计实施期间，村会计人员还应将村财务专用章临时移交到审计组。

2．镇人民政府成立审计组：（1）村委换届选举离任经济责任审计是一项任务重，涉及面广的工作。为切实加强审计工作的组织领导，保证审计工作的正常有序进行，我县各乡镇成立村委换届审计组，由分管农业的领导担任组长，农业站经管人员组成审计人员。（2）审计人员并且必须是取得由省级农业行政主管部门考核并取得农村集体经济审计证的审计人员。没有取得审计培训合格证的人员，不得参与农村审计工作。

3．下达《审计通知书》，进行审计：（1）按照《农村集体经济审计办法》规定，村委换届审计工作时间确定后，应在开展审计工作正式工作进入前3天下发《审计通知书》，以便村委会有一定的准备时间，做好相应的配合、支持等准备工作。（2）進行审前调查，编制审计实施方案。在《审计通知书》送达村委会后，审计组开始开展审前调查，组织收集与审计项目有关的资料。主要工作是做好：听取村委会的汇报，查阅其账簿、报表、过去审计资料，走访村民，收集村民对村集体资产、资金的意见、所反映的问题等。（3）在审前调查完成后，根据审前调查的情况，审计组对审计方案进行修订，形成正式的审计实施方案，并向镇人民政府汇报审前调查的有关情况，提交正式实施方案，由镇人民政府党委书记审批。镇人民政府党委书记必须对审计组制定的正式审计实施方案的审计时间、方法和步骤、内容和重点等进行审查。经审查批准的审计实施方案，由农村审计机构签发，就成为此项审计工作的正式工作方案。（3）在审计工作过程中，要充分听取群众的意见和建议，村委干部任期经济责任审计工作完成后，要与村委会见面，反馈审计情况，听取村委会意见。如有重大异议的问题，要作好书面记录，并审计小组形成《审计报告》书面报镇人民政府，由镇领导审核把关后，撰写《审计意见书》，发还给各村委，并在村政务公开栏进行公开，接受群众审阅。

三、历届村委换届选举离任审计的成效及存在问题

1．通过村委换届选举离任审计，有效地查处了一些村干部的虚假报销、挥霍浪费、账务混乱、侵占集体资产等违法、违规法行为，为村集体挽回了损失，防止了贪污腐败的滋生，村干部违纪违规问题基本得到制止，群众越级上访的次数明显减少；农村财务管理水平逐步提高，并促进了村干部廉政勤政的风气，为选拔出一批思想端正、作风正派、有正义感、有责任心、业务能力强的村干部提供了坚定的后盾。

村委会辞职报告 篇4

村委会辞职报告1

尊敬的领导：

您好!

首先，非常感谢xx县政府、xx乡政府这一年来对我的信任和关照。

本人、男/女、xx岁、系xx县(市)xx镇(乡、街道)人，xx年xx月毕业于xx学校，xx年参加大学生村官选聘考试并被录用为xx县xx镇(乡、街道)xx村村支书(村主任助理)。由于我通过了岗位的考试，并被录用为岗位职员，故决定辞去xx县xx镇(乡，街道)村村支书(村主任助理)工作，请给予批准。这段时间，我认真回顾了这一年来的工作情况，觉得到xx县xx镇(乡、街道)xx村村支书(村主任助理)工作是我的幸运，我一直非常珍惜这份工作，这一年多来xx县委政府、xx镇(乡，街道)政府领导对我的关心和教导，xx村村两委同事们对我的帮助让我感激不尽。在xx县xx镇(乡、街道)xx村村支书(村主任助理)工作的x年多时间中，我学到很多东西，无论是从专业技能还是做人方面都有了很大的提高，感谢xx县(市)xx镇(乡、街道)领导对我的关心和培养，非常感激国家创造了大学生村官这个工作平台给予了我这样的工作和锻炼机会。

此致

敬礼!

xxx

X年XX月XX日

村委会辞职报告2

致xx村委会：

感谢村委领导的支持与群众的信任，我于xxxx年xx月被推选为郅xx三组组长。任职以来，我以身作则，认真贯彻村委会的决策和部署，为村里群众做我力所及的服务。在我任职期间，我不但得到了上级领导、村委会领导的指导和帮助，而且也得到了广大群众的支持与宽容。在此，我个人万分感谢！

经过xxx年时间的任职，我学到了不少的知识，积累了一定的工作经验，能够帮助群众反映并协调解决一些问题我深感荣幸。但由于个人身体原因，无法正常工作，本着对村委负责，对广大村民负责的态度，经过深思熟虑，我决定辞去目前担任的郅xx三组组长一职。

我知道，这个过程会给村委会带来一定程度的不便，对此我深表歉意。我已经准备好在本月内离职，并且在这段时间里完成工作交接，以减少因我的离职而给村委会带来的不便。再次对我的离职给村委会带来的不便表示抱歉，同时我也希望村里能够体恤我的身体状况，对我的申请给予批准。

祝郅xx各项事业蒸蒸日上！祝各位村民日子越过越红火！祝村委会各领导身体健康，工作顺利！

此致

敬礼！

XXX

XXXX年XX月XX日

村委会辞职报告3

XX村委会：

本人于X年X月X日禀承各级领导和群众信任，担任XX村干部，任职期间，严格执行村委会有关规定，按政策办事，面对工作中的千头万绪，努力克服困难，力所能及地解决群众实际困难。工作上得到了村委会领导的大力支持与帮助，工作也得到了领导和群众的认可，对此，我表示由衷地感谢！

通过实践，我深刻认识到村官官职虽小，责任却很重大，从村官的身上更能体现开展农村基层工作的重要性，也体会到作为一个村官所要面临的种种挑战。农村工作虽然看似简单，但点点滴滴都是群众关心的问题，都会涉及到群众切身利益，因而工作中要能吃苦，对待群众也要有耐心。这些说起来很简单，真正实践起来并不容易，为此，村里的工作赢得群众的信任，说明村委会成员付出了努力，我从心底里对积极为群众办事的村委成员感到敬佩。通过这些年的工作，我学到了很多东西，积累了一定的工作经验，本人从心理上来说也更愿意在此基础上更好地为村委会分忧为群众服务，但由于个人原因，无法继续工作，不能很好地完成村委交给的任务，对这一点我个人感到非常遗憾，为不影响村委会的工作，经过认真思考，我决定辞去目前所担任的村官职务，由此给村委会工作带来的不便，我深感歉意，并愿意尽自己所能降低这种影响。

本人准备在X月X日之前离职，在这段时间里，本人仍会将负责的工作继续做好，如果村委在此期间安排接替工作的人员，我将悉心带领新同志熟悉工作，帮助其快速走上正常工作轨道。如暂时无人接替，我愿将以前的工作经验以文字的方式整理留下来，以便接任的同志尽快掌握工作流程，程度减少因我的离职给村委会带来的不便。

此致

敬礼

申请人：xxx

20xx年xx月xx日

村委会辞职报告4

x乡党委:

本人于xx年12月份考录为村官被乡政府分配到x村担任书记助理。xx年1月，经过村党支部换届选举，本人被推选为新一届党支部书记。

xx年1月13日，本人参加x市事业单位招录考试，后经过面试、体检、政审等程序，已经到x镇人民政府报到上班。根据组织部、所在单位要求及本人综合考虑，现要求辞去xxx乡x村党支部书记职务，望上级党委予以批准。

此致

敬礼！

辞职人:

x x年x月x日

村委会辞职报告5

xx村委会：

本人于x年x月x日禀承各级领导和群众信任，担任xx村xx职务，任职期间，严格执行村委会有关规定，按政策办事，面对工作中的千头万绪，努力克服困难，力所能及地解决群众实际困难。工作上得到了村委会领导的大力支持与帮助，工作也得到了领导和群众的认可，对此，我表示由衷地感谢!

通过实践，我深刻认识到村官官职虽小，责任却很重大，从村官的身上更能体现开展农村基层工作的重要性，也体会到作为一个村官所要面临的种种挑战。农村工作看似简单，但点点滴滴都是群众关心的问题，都会涉及到群众切身利益，因而工作中要能吃苦，对待群众也要有耐心。这些说起来很简单，真正实践起来并不容易，为此，村里的工作赢得群众的信任，说明村委会成员付出了努力，我从心底里对积极为群众办事的村委成员感到敬佩。通过这些年的工作，我学到了很多东西，积累了一定的工作经验，本人从心理上来说也更愿意在此基础上更好地为村委会分忧为群众服务，但由于个人原因，无法继续工作，不能很好地完成村委交给的任务，对这一点我个人感到非常遗憾，为不影响村委会的工作，经过认真思考，我决定辞去目前所担任的村官职务，由此给村委会工作带来的不便，我深感歉意，并愿意尽自己所能降低这种影响。

本人准备在xx月xx日之前离职，在这段时间里，本人仍会将负责的工作继续做好，如果村委在此期间安排接替工作的人员，我将悉心带领新同志熟悉工作，帮助其快速走上正常工作轨道。如暂时无人接替，我愿将以前的工作经验以文字的方式整理留下来，以便接任的同志尽快掌握工作流程，最大程度减少因我的离职给村委会带来的不便。

此致

敬礼!

XXX

XXXX年XX月XX日

村委会辞职报告6

尊敬的市镇领导：

本人，男，现年x岁，是本市xx镇xx村的村委会主任。

本人自xx年担任xx村的村主任以来，工作方面辛勤努力，对待村民贴心实意，一直尽心尽责为村民办实事、谋幸福。

连续5年的村委会工作，压力很大。我经常为处理一些公务日夜加班，偶尔遇到村民起纠纷更是要各处奔走缓解村民矛盾、解决问题。然而，不幸的是长期的工作让我的身体有些撑不住了。我换上了比较严重的骨节炎，双腿不能在走多少路了，经常走上不到20米就剧烈疼痛。

时至今日，我已经萌生了辞退村主任职务的想法。考虑到因为我辞去村主任职务会给村民到来的影响，我已经委托村委会副主任接管我的工作，并将于今年年底召开全村村委选举。

特此，向市镇领导提出辞去村主任职务的申请。希望市镇领导根据我的实际情况，批准我的申请!

此致

敬礼!

xxx

X年XX月XX日

村委会辞职报告7

xx村委会:

关于xx，xx，xx，xx，xx，我信任各级领导和群众。任职期间，严格执行村委会的相关规定，按政策办事，工作中面临的问题数不胜数，努力克服困难，努力解决群众的实际困难。这项工作得到了村委会领导的大力支持和帮助，也得到了领导和群众的认可。对此我表示衷心的感谢！

通过实践，我深深体会到，村官虽然官职小，但责任大。从村官身上，我可以更好地反映开展农村基层工作的重要性，也认识到一个村官面临的挑战。农村工作看似简单，但每一点都是群众关心的事情，涉及到群众的切身利益。所以工作中要能吃苦，对群众要有耐心。说起来很简单，但练起来不容易。为此，村里的工作赢得了群众的信任，这说明村委会成员做出了努力。我从心底里佩服那些积极为群众服务的村委会成员。通过多年的工作，我学到了很多，积累了一定的工作经验。心理上更愿意为村委会分忧解难，更好的.为群众服务。但是由于个人原因，不能继续工作，不能很好的完成村委会布置的任务。我个人对此感到非常抱歉。为了不影响村委会的工作，经过慎重考虑，我决定辞去目前的村官职务，给村委会的工作带来了不便。

我将在xx之前离职，在此期间，我将继续做我负责的工作。如果村委会在此期间安排替换人员，我会认真带领新同志熟悉工作，帮助他们迅速走上正常的工作轨道。如果暂时没有替代者，我想以文字的形式整理一下我之前的工作经历，让我的继任者同志们尽快掌握工作流程，尽量减少我的离职给村委会带来的不便。

此致

敬礼！

申请人:xxx

日期:xx年xx月xx日

村委会辞职报告8

xxxx乡人民政府

我是xxxx村村民委员会主任xxx，本人在村主任岗位上工作了二年三个月，工作中得到了乡党委、乡政府各位领导的关心、帮助与指导，在此深表谢意，目前，我虽然取得了一些成绩，但离领导的要求、离村民的期望相差甚远，由于本人的组织领导力不够，目前已不适应在村主任这个岗位上工作，深怕影响了乡亲们的发家致富，特向乡政府领导提出辞去村主任这一职务，让能力强的同志接任，恳请领导批准，谢谢!

辞职人：xxxx

日期：xxxx年xx月xx日

村委会辞职报告9

致家湾村村委会：

感谢村委领导的支持与群众的信任，我于xx年xx月被推选为郅家湾村三组组长。任职以来，我以身作则，认真贯彻村委会的决策和部署，为村里群众做我力所及的服务。在我任职期间，我不但得到了上级领导、村委会领导的指导和帮助，而且也得到了广大群众的支持与宽容。在此，我个人万分感谢！

经过xx年时间的任职，我学到了不少的知识，积累了一定的工作经验，能够帮助群众反映并协调解决一些问题我深感荣幸。但由于个人身体原因，无法正常工作，本着对村委负责，对广大村民负责的态度，经过深思熟虑，我决定辞去目前担任的郅家湾村三组组长一职。

我知道，这个过程会给村委会带来一定程度的不便，对此我深表歉意。我已经准备好在本月内离职，并且在这段时间里完成工作交接，以减少因我的离职而给村委会带来的不便。再次对我的离职给村委会带来的不便表示抱歉，同时我也希望村里能够体恤我的身体状况，对我的申请给予批准。

祝郅家湾村各项事业蒸蒸日上！祝各位村民日子越过越红火！祝村委会各领导身体健康，工作顺利！

此致

敬礼！

xxx

xxxx年xx月xx日

村委会辞职报告10

尊敬的领导:

您好!

首先，非常感谢xxx县政府、xxx乡政府这一年来对我的信任和关照。

本人xxx、男/女、xx岁、系xxx县(市)xxx镇(乡、街道)人，20xx年xx月毕业于xxx学校，xx年参加大学生村官选聘考试并被录用为xxx县xxx镇(乡、街道)xxx村村支书(村主任助理)。由于我通过了xxxx岗位的考试，并被录用为xx岗位职员，故决定辞去xxx县xxx镇(乡，街道)村村支书(村主任助理)工作，请给予批准。

这段时间，我认真回顾了这一年来的工作情况，觉得到xxx县xxx镇(乡、街道)xxx村村支书(村主任助理)工作是我的幸运，我一直非常珍惜这份工作，这一年多来xxx县委政府、xxx镇(乡，街道)政府领导对我的关心和教导，xxx村村两委同事们对我的帮助让我感激不尽。在xxx县xxx镇(乡、街道)xxx村村支书(村主任助理)工作的x年多时间中，我学到很多东西，无论是从专业技能还是做人方面都有了很大的提高，感谢xxx县(市)xxx镇(乡、街道)领导对我的关心和培养，非常感激国家创造了大学生村官这个工作平台给予了我这样的工作和锻炼机会。

此致

敬礼!

申请人:xxx

日期:20xx年xx月xx日

村委会辞职报告11

人事和社会保障局：

本人x，于xx年..月xx.日被选聘为x，分配到xx。在任职期间，我十分珍惜这份工作，认真地摸索干好工作，一年多的基层生活使我对农村工作有了更深入的了解，自己各方面的能力也得到了较好的提高。这一年多来，我十分感谢组织上对我的关照和培养，感谢村民对我的帮组和信任。由于本人参加xxx..政法干警招录考试，后经面试、体检、政审等程序，被x大学20xx级政法干警培养体质改革试点班（双学位）录取。根据《xx..选聘高校毕业生到村任职聘用协议》第八条第（三）款第2项之规定，特向贵局申请辞去xx.村村主任助理一职。望批准为盼。

此致，

敬礼！

申请人：x

村委会辞职报告12

xx村委会：

本人于x年x月x日禀承各级领导和群众信任，担任xx村职务，任职期间，严格执行村委会有关规定，按政策办事，面对工作中的千头万绪，努力克服困难，力所能及地解决群众实际困难。工作上得到了村委会领导的大力支持与帮助，工作也得到了领导和群众的认可，对此，我表示由衷地感谢!

通过实践，我深刻认识到村官官职虽小，责任却很重大，从村官的身上更能体现开展农村基层工作的重要性，也体会到作为一个村官所要面临的种种挑战。农村工作看似简单，但点点滴滴都是群众关心的问题，都会涉及到群众切身利益，因而工作中要能吃苦，对待群众也要有耐心。这些说起来很简单，真正实践起来并不容易，为此，村里的工作赢得群众的信任，说明村委会成员付出了努力，我从心底里对积极为群众办事的村委成员感到敬佩。通过这些年的工作，我学到了很多东西，积累了一定的工作经验，本人从心理上来说也更愿意在此基础上更好地为村委会分忧为群众服务，但由于个人原因，无法继续工作，不能很好地完成村委交给的任务，对这一点我个人感到非常遗憾，为不影响村委会的工作，经过认真思考，我决定辞去目前所担任的村官职务，由此给村委会工作带来的不便，我深感歉意，并愿意尽自己所能降低这种影响。

本人准备在xx月xx日之前离职，在这段时间里，本人仍会将负责的工作继续做好，如果村委在此期间安排接替工作的人员，我将悉心带领新同志熟悉工作，帮助其快速走上正常工作轨道。如暂时无人接替，我愿将以前的工作经验以文字的方式整理留下来，以便接任的同志尽快掌握工作流程，程度减少因我的离职给村委会带来的不便。

此致

敬礼!

X年XX月XX日

村委会辞职报告13

尊敬的xx县委组织部：

我是xx镇xx村委会“大学生村主任”xx，xxxx年我参加云南省统一组织的“选聘高校生到村任职”考试，经过考核被选聘到xx村委会担任主任助理。到村任职近一年来，我学到了很多，经历了磨练，经历了坎坷，慢慢变得逐渐成熟起来了。从刚工作时的那种新鲜和盲目感到现在对农村工作思路渐渐清晰和明朗，农村工作对我来说变成一种难以割舍的情感，这种感情促使我保持旺盛的激情和不竭的动力，从而使我做了很多很有意义的工作。虽然平凡但非常值得回忆，让我感触很深，体味到了很多人生的意义。

还记得自己才到村委会的时候由于未能适应身份的转换而十分苦恼，也曾因不注意工作方式方法未能办好交代的任务，但是在有关部门和村委会干部的帮助下，我明白了在这样的环境下，自己应该干什么和可以干什么、也知道了如何充实自己的时间。开始学着主动学习农村有关知识，关心时事政治、努力提高自己的思想觉悟、完善自身素质，并在工作中不断提高自己的工作能力，到村任职近一年来，我积极参加xx镇及村委会的相关工作。在不断的工作和学习中，自己仿佛洗礼一般找到了自己的价值定位，也是在这一年的农村工作改变了自己的视野，锻炼了自己的能力，也提高了自己的思想。到现在，我深深的感谢有关部门、镇党委和村委会给我们这样一个平台，因为这一年的时间里，我学到了很多，这对于我以后无论是生活上、学习上还是工作上都是具有十分重要的意义的。

今年，我参加了云南省公务员考试，经过笔试、面试等考核，我顺利考上了xx的公务员，对于我来说真是喜忧参半;喜的是自己的能力得到了证明，以后将要面临一个全新的工作环境了，忧的是我即将离开我现在的工作岗位了。说实话，自己已经很适应现在的工作环境了，村委会的每个人都仿佛亲人一般，自己每一天都过得十分充实，对于自己所在的岗位充满着不舍。但是人总是要成长的，如果过于拘束于过去，那么必定无法取得成功。直到今天，我深深感谢这一年来的“大学生村主任”生活，或许当初我们还对我们的作用感到迷惑，但是在这一刻，我才真正的体会到了，这一年的工作给自己带来的是怎样的锻炼!这一年的“村主任”工作记忆将成为我这一生最宝贵的财富。

虽然有着众多不舍和留恋，但是为了更好的锻炼自己、为社会主义新农村建设发挥自己应有的作用，我向组织部提出申请，解除我的xx村委会主任助理职务，我保证，在新的岗位上，一定保持谦虚谨慎的态度，用“大学生村主任”生涯带给我的经验和能力，去面对新的挑战，同时我也会不断的完善自己，努力在新的岗位上体现自己的价值，决不辜负组织部、镇党委及村委会对我们的培养和期望。

此致

敬礼!

XXX

XXXX年XX月XX日

村委会辞职报告14

各位领导:

您好！感谢您在百忙之中抽出时间阅读我的辞职申请。

感谢群众的信任和支持，我在20xx年9月被群众推选为富老村副村长。我在20xx年9月份完成了第一届任期，由于我的努力、热情和周到的服务，在20xx年9月的换届选举中被群众连续推选为副村长。在4年任期内，我以身作则，认真执行村委会的正确决策和部署，尽我所能为村民服务。在我任职期间，不仅得到了上级领导和村委会的指导和帮助，也得到了群众的支持和包容。在此，我个人非常感谢！

经过四年的工作，我学到了很多知识，积累了一些工作经验。同时也更加体会到了群众的困难。按理说应该再服务两年，但是由于个人原因，不能正常工作，不能及时完成上级和村委会交办的任务，不能为群众提供全面周到的服务。所以，经过慎重考虑，我决定辞去现在的职务，去村里工作。我知道这个过程一定程度上会给村委会带来不便，对此我深感抱歉。

我准备这周离职，完成这段时间的工作交流，减少我离职给村委会带来的不便。

祝村委会领导身体健康，工作顺利！

我再次为我辞职给村委会带来的不便表示歉意。同时也希望村里能同情我的个人情况，批准我的申请。

此致

敬礼！

申请人:xxx

日期:xx年xx月xx日

村委会辞职报告15

xxxx人民政府：

我是xx村村民委员会主任xxx，本人在村主任岗位上工作了九年，工作中得到了镇党委、政府各位领导的关心、帮助与指导，在此深表谢意。目前，我虽然取得了一些成绩，但离领导的要求、离村民的期望相差甚远，由于本人身体原因，目前已不适应在村主任这个岗位上工作，深怕影响了乡亲们的发家致富，特向镇政府领导提出辞去村主任这一职务，让能力强的同志接任，恳请领导批准，谢谢！

申请辞职人：xxxx

村委会述职报告 篇5

——村两委述职报告

尊敬的各位领导、亲爱的同志们： 大家好！

转眼间，又过去了三年。这三年，是求真务实的三年，是开拓进取的三年，是跨越发展的三年。三年来，在镇党委、镇政府的正确领导和大力关心支持下，村党支部及村委会全面贯彻落实科学发展观，积极推进我村的产业结构调整和经济发展方式转型，进一步健全了我村的基础设施建设，进一步提高了我村群众的收入，切实发展和改善了民生，物质文明、政治文明、精神文明建设也得到协调发展。全体党员和群众团结一心，解放思想，充分发扬了艰苦奋斗的优良传统，抢抓机遇，干事创业，使我村的经济建设取得了较快发展，社会事业能够稳步推进，党建工作步上新台阶，群众安居乐业，工商业欣欣向荣，取得了令人欣慰的成绩，得到了镇党委、镇政府的肯定，也向广大的群众交出了一份合格的答卷。

一是狠抓落实村级公路硬化工作。要想富，先修路。我们先前的公路，晴天一身灰，雨天一身泥，有些组的路不好，连拖拉机、三轮车都进不了，更不谈东风大卡汽车。修路，是我的最大心愿，也是我的首要任务。这几年，我一直在村组公路硬化上下了苦功夫，为了找项目，四处求人，求爷爷，求奶奶，看了很多脸色，受了很多冷遇，这是先前的我所不能忍受的。但我知道，为了全村的路面，为了杨柳河的群众，这个气，是要受的，这个脸色，是要看的。功夫不负有心人，如今是彻底改变了模样，今年我们投资近120余万元完成了5.2公里路面的硬化，除了刘家冲处部分路段外，我们的通村通组公路基本实现全覆盖，真正方便了群众的出行。

二是进一步完善我村的居民饮水工程。为了切实改善民生，提高人们的生活用水质量，确保饮水安全，切实维护群众的健康。我们正在筹建自来水厂，力争能够让村民喝上纯净的自来水，前期投入已达22.7万。

三是建立了杨柳河油茶基地。为了调整农村产业结构，转变经济发展方式，充分开发利用地方资源，经多方努力，尤其是在管理区领导江淑洲同志的大力支持下，我们在刘家冲水库周围的荒山上建立了油茶基地，誓把荒山变茶林，真正造福于民，切实增加群众收入。我们的油茶基地得到了镇党委的高度重视和大力支持，并作为优秀的示范基地在全镇推广。前期资金投入已达30万。我们将在保护好、维护好、发展好油茶苗的同时，进一步扩大我们油茶基地的规模，目前我们正在积极筹划第二个油茶基地，面积约800余亩。

四是改进和完善我村的水利设施，积极对刘家冲水库进行整险加固。刘家冲水库自上世纪六十年代建成以来，对我村及周边地区的防汛抗旱起着举足轻重的作用，今年发生的持久的干旱更让我们意识到水库抗旱的重要性，我们正在积力督促水库的整修，目前正在进行之中，估计在年底以前可以完工。

五是积极向上争取到项目，取得了镇政府、林业站和畜牧站的支持，计划在陶家院子的脚下河新建一片面积达千余亩的草场，种草有补贴，而且草料的销路由相关部门负责联系。草场建成后，将惠及陶家院子以及整个村的群众，目前已经立项。

六是积极争取组织的帮助和扶持，新建200余口沼气池。目前，相关设备已运达我村，我们将着力进行推广，并给予一定的资金上的扶持。

同志们，成绩来之不易。都说事非经过不知难，光环的背后，是艰辛的付出。我们要感谢国家的好政策，要感谢党和政府的正确领导，更归于党员及群众的精诚团结，最关键的是靠全村群众的积极响应和大力落实。正是大家的共同努力，艰苦奋斗，才有杨柳河的发展。在此，我代表村党支部，要向全体党员、群众表示感谢，感谢你们对村委会的支持，感谢你们对我陶宏成的支持！

同志们，保持并推进我村的经济良性发展、社会和谐稳定的大好形势，实现共同富裕，全面建设生产发展、生活富裕、生态文明的新农村，这是我们的首要责任，也是我们的根本目标。为此，我们要继续发扬精诚团结，艰苦奋斗的优良作风，发动和带领广大党员群众，以昂扬的斗志和冲天的干劲，解放思想，勇于开拓，大兴创业致富。

若是大家信任我，再次推选我为杨柳河村的村书记，我将继续保持干劲，不懈努力，以群众的幸福为己任，以群众的利益为根本，以科学发展为前提，进一步促进我村的经济又好又快发展，进一步维护我村的社会安宁有序。具体来说，我将脚踏实地的做好以下工作：

一是对各垸的门口塘进行清理，切实维护好各垸群众的生活便利。

二是完善各垸的稻场和公路硬化工作。我会继续争取各方项目和资金支持，将剩余的没有硬化的稻场和道路硬化。

三是进一步发展和维护好油茶基地。油茶树的栽种成活率本来就低，今年由于异常的干旱，油茶的成活率不尽如人意。我将继续争取上级的支持，力争向上级争取树苗，继续载种，扩大规模，将油茶基地发展壮大，真正的让群众获利。

四是坚决对街区的垃圾进行清理，在保持街道清洁的同时，维护和提升我村的形象。

五是关注和改善民生，加强对困难党员群众的关心和扶持。我将积极争取上级的扶持和组织的力量，对生活困难的党员和群众予以帮助，帮助他们渡过难关，让大家的生活都能得到相应的改善和提高。

同志们，杨柳河的今天发展，得益于大家，杨柳河村的明天，更需要大家共同的努力。真心希望各位党员群众继续发挥先锋模范的带头作用，一如继往的精诚团结，艰苦奋斗，共建我们美好的杨柳新村。

村委会工作报告 篇6

各位领导、村民同志们：

我受第八届村委会的委托，向村民报告工作，请予审议，如有不当之处，请批评指正。

我村第八届村委会与2007年12月10日选举产生，三年来，我们在城南新区党工委、管委会的正确领导下，在村党支部的直接指导下，在广大村民的支持配合下，围绕村民委员会三年任期目标，坚持以经济建设为中心，以村民委员会组织法为指南，以全面小康村建设和新农村建设为抓手，依靠全村干部和广大村民的力量，充分调动各方面的积极性，坚持齐抓共管，整体推进，三个文明取得了一定的成绩。2009年获得江苏省新农村生态家园示范村；江苏省林业合格村，被扬州市评为“十一五”期间人口与计划生育工作先进集体；扬州市全面小康村；扬州市清洁能源先进单位；扬州市民主管理示范村，被高邮市评为文明村。高邮市新农村新家庭计划生育示范村，连续几年被高邮市评为人口与计划生育工作先进集体。多方工作被原高邮镇党委政府和城南新区党工委、管委会评为先进单位。这些成绩的取得，是新区党工委、管委会领导的结果，也是全村干部村民共同努力的结果。这里我代表第八届村民委员会，向各位领导和广大村民关心、支持我们村委会工作的同志，表示衷心的感谢和崇高的敬意。回顾三年所做的工作，我们着重抓了以下几方面工作：

一、确立发展是硬道理，注重把发展经济作为各项工作

1的之首。

在全面达小康建设社会主义新农村的进程中，如何加快经济发展，达到集体富有，有钱办事，群众富裕，生活条件改善，是摆在我们面前的第一重任。针对这一形势要求，第八届村委会选举产生后，我们就召开成员会议，以及各种会议，结合本村的工作实际，认真制定了经济发展目标，并做到逐年分解，围绕三年的奋斗目标，我们重点抓四方面工作：

（一）是大力招商引资，发展村办工业，针对本村工业基础薄弱的实际把发展工业作为增加村级收入的增长点。几年中，村利用村部学校闲置的用房，通过招商引资，引进能人兴办工业企业。我们先后兴办了众铖机械有限公司、环球电缆厂。目前村办企业总数已达六家，既解决了村民就业，又壮大了村级集体经济。

（二）是继续利用村里低洼地多的优势，大力发展高效农业，通过示范推动，发展桂鱼、罗氏沼虾等特水养殖，并通过土地整理、土地流转，对原党庄组低洼地和秧池进行开发。目前全村养殖面积已扩大到近900亩，已形成各养殖大户38个，既提高了经济效益，由增加了农民收入。

（三）是用活用足各类扶持政策，根据本村的实情，村组建了高邮市渠南勤丰渔业合作社，结合沼气专业村的优势，组建了渠南沼气专业合作社。已城南经济新区渠南社区专业合作社，确保集体资产增值，同时提高土地使用效益，既为农户服务有壮大了村级集体经济。

（四）是抓劳动力输出，村民直接创收，全村在年龄段的711人，根据统计实际输出劳动力近900人，每年每人平均报酬在12000至20000元不等。占农民人均收入70%。在实际工作中，一方面提高农业机械化普及率，减轻劳动强度，推广轻型减工栽培麦套稻技术，使大批的劳动力向外输出，另一方面多提供就业岗位。除新区发展新增大批就业外，本村企业也提供100多位，可不远离家门的就业岗位。

二、坚持两手抓的方针，注重精神文明建设

在发展经济的同时，我们注重精神文明建设。三年来，着重抓了一下几方面的工作。

（一）是坚持计划生育工作常抓不懈，针对计划生育工作的新情况、新特点、新要求，特出信息收集，优质服务，流动人口管理，发现问题果断处理。三年中无计划外生育，较好地完成人口与计划生育工作的目标任务，受到上级的好评。

（二）是抓好社会治安综合治理工作，保一方平安，以创建“三星级”综治合格村为抓手，村通过有关会议，广泛进行宣传教育，使村民的法制观念不断增强，同时注重矛盾纠纷的处理，做到大事化小，小事化了，矛盾不上交，不出村，几年中无越级上访，为经济的发展创造一个良好的环境。

（三）是抓好征兵工作和基干民兵营建设，三年来，我们通过努力，为祖国送去四名合格兵员，去年被扬州市评为征兵先进单位，今年基层民兵营也被新区评为先进单位。

（四）是注重为民办实事，任期内确定兴办实事项目全部办理完毕，累计投入资金443万元，其中争取国资304万元，各级财政以奖代补资金89万元，村级投入资金32万元，组户配套18万元。

1、三年内兴建周桥、范庄、陈庄、渠北、大巷等组水泥路面，实现了规划区内户户通上水泥路。

2、兴建了十里尖排涝站和吴庄、陈庄、徐庄三座圩口闸，并兴建了17个排水节制洞首，并新开十里尖排涝站引水沟800多米。

3、引进国资项目100多万元，兴建沼气池近300座，沼气物业服务站一个，成为扬州市户用沼气池专业村。

4、引进国资新建了渠南西支硬质化渠道，既解决灌溉难，又改变了村容村貌。

5、三年中改造渠北、地下洞、王庄、渔业危桥四座。

6、新增变压器5台，对老化线路进行改造，实现电器化达标村，彻底解决工业用电与村民生活用电的矛盾。

7、新安装路灯近100盏，即郑庄、邵家、党庄、合心、磨桥、王庄、朱庄、谈赵、大巷、沿河等。

8、完成农户改厕200座。

9、三年清淤生产河、陈庄大沟、嵇桥河三条。

10、村出资为低保户张所红、张曰平翻建危房，使他们不再过着提心掉胆的日子。

三、加强村委会的自身建设，注重提高每位成员的整体素质

面对新农村建设的新要求，针对我村的工作实际，三年来我们注重自身学习，提高一班人的素质，每位成员都能按分工的工作努力工作，其次，充分发挥民主，依据村委组织法实行民主管理，民主决策，接受村民的监督，重大问题通过村民代表会议协商解决。对救灾款、计划生育指标、低保对象等，通过张榜公布，接受村民的监督，再次，加强各项规章制度建设，开展村干部述、询、评活动，全面推行村民自治。

三年来，我们虽然取得了一点成绩，对照新区党工委、管委会的要求和广大村民的希望还有一定的差距。表现在经济发展跟不上形势发展的要求，农民增收，村级集体经济创收难度在加大。富民强村难以实现，随着生活条件的改善，少数村民住房行路等需求还不能满足，部分组老庄基还未整理回收利用。这些都必须在今后工作中切实加以改进。

关于第九届村民委员会工作初步打算

（一）注重经济发展，实现富民强村，工作措施上，抓三方面：一是大力实施农业机构调整，通过土地股份合作社，发展高效农业；二是发挥村委会干部双带作用，自身带头，每个人带头致富项目；三是培植典型，推动全村各业发展。

（二）大力开展文明村建设活动，户户争创文明户，人人争当文明人。

（三）加强自身建设，努力提高思想觉悟和依法治村的能力，严格各项规章制度，改进工作方法和作风，坚持遇事同村民商量，全心全意为村民服务。

（四）加快公益事业建设，三年内计划为民办实事八件。

1、积极向上争取改造联络河、备战河四座危桥。

2、全村境内骨干河道清淤工程结束，2011年范庄下水河。

3、积极向上争取吴庄排涝站，新上变压器一台，配好泵站电力动力。

4、争取实施党庄、张庄、陈庄老庄基复垦。

5、力争全村规划内庄台实行量化工程。

6、切实实施好党庄与磨桥低洼地改造，变成特水养殖。

7、积极向上争取西支渠道路建设，改善村容村貌。

村委会财务审计报告 篇7

为了促进企业建立、实施和评价内部控制,规范会计师事务所内部控制审计行为,根据国家法律法规和《企业内部控制基本规范》,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了一系列内部控制配套指引,包括《企业内部控制应用指引》(以下简称《应用指引》)、《企业内部控制评价指引》(以下简称《评价指引》)和《企业内部控制审计指引》(以下简称《审计指引》),自201 1年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起扩大至在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行。同时,鼓励非上市大中型企业提前执行。执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业,应当对内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,同时应当聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。我国财政部等五部委颁布的《内部控制应用指引》包括18个应用指引,分别规范了从组织架构到信息系统的相关内控具体要求。本文在结合《应用指引》框架的基础上,把制造企业核心内部控制划分为财务报告核心内部控制和非财务报告核心内部控制,并详细分类阐述了各核心控制环节的控制原则。

二、企业核心内部控制:财务报告核心内部控制与非财务报告核心内部控制

1992年,COSO委员会提出《内部控制——整体框架》,1994年进行了增补。COSO委员会指出,内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。具体包括:控制环境,风险评估,控制活动,信息和沟通,监督。

我国的《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)指出,内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。在2010年由五部委联合颁布的内部控制配套指引之一的《审计指引》中多次出现“财务报告内部控制”“非财务报告内部控制”这样的术语。《审计指引》总则第四条规定,“注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,在内部控制审计报告中增加‘非财务报告内部控制重大缺陷描述段’予以披露。”本文对制造企业的核心内部控制采用了上述分类进行讨论,即将制造企业的核心内部控制分为财务报告核心内部控制与非财务报告核心内部控制两类。

《应用指引》由18个指引构成,有的涉及财务报告内部控制,有的涉及非财务报告内部控制,本文在《应用指引》的框架基础上,筛选出制造企业的核心内部控制,并分别财务报告核心内部控制与非财务报告核心内部控制阐述二者各自的治理原则,希望可以对制造企业内部控制的建设有所启示。

三、制造企业财务报告核心内部控制:八个核心控制环节

结合《应用指引》的框架基础,可以将制造企业财务报告核心内部控制聚焦在8个方面,分别是采购控制、生产控制、销售控制、研究与开发控制、资金活动控制、资产管理控制、会计信息系统和监督控制。

(一)采购控制。

根据《应用指引第7号——采购》规定,采购是指购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动。采购环节主要涉及编制需求及采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、签订采购合同、验收、退货、付款、会计控制等环节。采购环节的控制原则是:第一,选拔诚信、胜任的人员组成采购部门的成员;第二,设置相应的不相容职务,以把控好采购物资的质量和价格;第三,对自请购、审批、采购、验收、付款等整个流程进行完整的记录;第四,对采购部门的工作定期独立稽核。

(二)生产控制。

生产是指自原材料投入制造至产品制成经验收进入产成品库房的之间的过程,主要涉及原料及燃料的耗费、生产工序的开展、考勤的记录、产品质量、数量的验收等。在企业内部控制应用指引中并未专门就生产形成单独的指引,而是在社会责任、采购业务、业务外包、全面预算等应用指引中作了零星的介绍。生产环节的控制原则是:第一,对产品质量的严格把控,包括原材料质量控制、生产过程中的在产品质量控制以及产成品入库后的产成品质量控制等多环节质量控制。第二,是对生产效率的注重与稳步提升。生产效率的提高除了需要严格按照制造企业的生产流程与标准严格执行以保证生产高效以外,还需要紧密关注本行业现代科技发展动态,及时引入科技新成果以更高效生产优质产品。

(三)销售控制。

根据《应用指引第9号——销售》规定,销售是指企业出售商品(或提供劳务)及收取款项等相关活动。销售环节主要涉及销售、发货、收款、信用管理等环节。销售环节的控制原则是:第一,选拔诚信、胜任的人员组成销售部门的成员;第二,监督销售奖励制度的落实执行与反馈改进;第三,监察与控制产品的销售对象应是资信优良的单位;第四,在签订合同前重视合同的审核,在签订合同之后重视合同的执行;第五,严保销售款项的落实,紧抓应收款项的催收,划清与追究相关责任人的责任;第六,对资信评价、销售、发货、收款等整个流程进行完整的记录;第七,对销售部门的工作定期独立稽核。

(四)研究与开发控制。

根据《应用指引第10号——研究与开发》规定,研究与开发是指企业为获取新产品、新技术、新工艺等所开展的各种研发活动。对于制造企业来说,研究与开发是企业生存的重要命脉,是企业可持续发展的源泉。因此,一些大型有实力的制造企业都非常重视研究与开发。这一环节主要涉及立项、研究、开发、核算、保护等环节。研究与开发环节的控制原则是:第一,立项需要经过谨慎充分论证;第二,研究开发需要对研究、开发加强管理,注重研究过程的“高效”“可控”,促使研究成果转化从而早日进入市场;第三,研发阶段的核算需要依据企业会计准则做出相应会计职业判断,核算清楚;第四,研发成果的保护方面需要建立保护制度,加强保护措施。

(五)资金活动控制。

根据《应用指引第6号——资金活动》规定,资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。筹资环节的核心内部控制有两个方面:一是筹资决策之前的对筹资成本及还款风险的分析评估;二是筹资之后对还款风险的随时追踪与控制,务必将这一环节的风险控制在企业自身可承受的范围之内。投资环节的核心内部控制则需要做到项目的申请与论证相分离,项目的论证与决策相分离,这样做的目的是对投资项目的可行性进行充分分析论证,保障投资决策的正确性。对于资金运营环节,企业需要注意提高资金周转的速度、资金使用的效率,注意收支平衡,并保持足够的日常周转资金。

(六)资产管理控制。

根据《应用指引第8号——资产》规定,资产是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。存货的管理主要涉及取得、验收入库、使用、保管、盘点处置等环节。固定资产的管理主要涉及取得、使用、维修保养、清理处置、投保、抵押等环节。无形资产主要涉及取得、使用、维护与更新等环节。上述三类资产管理控制原则是:周转合理、科学,避免浪费、流失资源,即用好、管好企业的资产。具体说来,第一,对于存货管理在数量方面需要注重存货收、发过程的严密性、记录的正确性,对存货的质量需要定期进行检查以便保证原料合格并及时清理腐败变质与不合格的原料;第二,对于固定资产需要注重定期的维修、减值测试与及时清理,以降低不必要的资金占用,同时有利于固定资产更新资金的来源;第三,对于无形资产需要注意其尚可使用年限,在定期作减值测试的同时需要考虑是否、何时、如何更新现有无形资产。

(七)会计信息系统控制。

财务报告内部控制的信息系统,主要涉及会计信息系统。会计信息系统的核心内部控制,主要涉及开发、运行、维护等环节,需要注意的是运行的高效率、数据的安全。其中,数据的安全包括访问权限的设置与执行,数据的保密与备份,网络安全的维护等。会计信息系统控制原则是:第一,设计和执行保障财务报告数据正确安全的信息传递与存储的相应制度;第二,做好信息系统的维护和系统面临严重问题下的预案。

(八)监督控制。

监督是指为保证财务报告的可靠性,对上述核心内部控制执行情况所实施的监督活动,一般由审计委员会领导下的内部审计机构负责实施。这一核心内部控制需要做好:第一,对上述财务报告核心内部控制的执行进行定期检查和监督;第二,对监督过程中发现的内部控制制度与执行不合理之处向审计委员会等类似机构及时汇报并积极研究改善的途径,做好制度的修补和改进工作。

四、制造企业非财务报告核心内部控制:七个核心控制环节

结合《应用指引》的框架基础,可以把制造企业非财务报告核心内部控制分为七个方面,分别是:组织架构控制、发展战略控制、人力资源控制、社会责任控制、企业文化控制、信息系统控制以及监督控制。

(一)组织架构控制。

根据《应用指引第1号——组织架构》规定,组织架构是指企业按照国家有关法律法规、股东(大)会决议和企业章程,结合本企业实际,明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。组织架构这一环节对于整个企业来讲如同建造房屋,一般首先要搭稳房屋的架构,需要注意的就是合法、合理、制衡。合法是指企业的组织架构要符合国家相关法律规范,合理是指各部门权力分配要适当,制衡是指各个权力部门除了可以实施权力,还得有其他部门牵制它、监督它,否则,不受监督的权力是可怕的,必然滋生腐败。

(二)发展战略控制。

根据《应用指引第2号——发展战略》规定,发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上,制定并实施的长远发展目标与战略规划。企业发展战略控制需要重视审计委员会领导的内部审计,内部审计需要开展经营审计,对企业发展战略的制定、实施与调整纳入到内部审计的审计范围中去。

(三)人力资源控制。

根据《应用指引第3号——人力资源》规定,人力资源是指企业组织生产经营活动而录(任)用的各种人员,包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。任何内部控制最终必定需要落实到“人”。内部控制从设计、执行以及执行之后的反馈、修正与补充无一不是与人紧密相关联的,甚至可以说,内部控制设计与执行的效率高低、效果如何,成功与失败均与“人”这个主体密不可分。吴水澎、陈汉文等(2000)提出,“所有的内部控制都是针对‘人’而设立和实施的,企业内部会因此形成一种控制精神和控制观念,直接影响到企业的控制效率和效果。”由此可见,对人的重视务必提高到重中之重的位置上来。人力资源内部控制需要做好三个方面:第一,选拔人才以德为先。人才招聘阶段选拔品重才高的员工,“遵循德才兼备,以德为先和公开、公平、公正的原则”,这为企业的发展和内部控制的有效实施起到最根本与最重要的保障性作用。第二,合理使用与培养人才。对于人才,要根据其特点安排在适合其长处发挥的岗位上,使得人尽其才,才尽其用,为企业创造价值。企业在使用人才的同时还须及时为人才“充电”,即培养专业人才,使得人才与岗位需求相符合,提高工作的质量。第三,科学考核与激励人才。在人才聘用之后,若要其持续为企业创造价值,需要采用科学合理的考核政策和激励手段来使其保持良好的状态。做到重德、尽才、激励三个方面,即可把握住人力资源核心内部控制。

(四)社会责任控制。

根据《应用指引第4号——社会责任》规定,社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务,主要包括安全生产、产品质量(含服务,下同)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。制造企业的生存与发展与社会责任内涵的领域息息相关。制造企业在经营发展的过程中需要养成社会责任意识,明确自身应当履行的社会职责和义务,将其写入企业内部控制手册,定期检查企业自身社会责任的履行情况,形成社会责任报告,以持续反映、监督、改进自身履行社会责任的情况。

(五)企业文化控制。

根据《应用指引第5号——企业文化》规定,企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神,以及在此基础上形成的行为规范的总称。企业文化是一种“软控制”,它的建立需要企业花费时间、努力去积极营造属于自己独特的文化氛围,逐渐提炼和强化特有的文化精神,引导员工认同并保持这种文化理念和精神,这种“软控制”属于精神层面,既是企业这个主体的精神,也属于企业员工的精神领域,好的企业文化使得员工与企业共同成长与发展。若把企业比作一条大船,企业文化就如同船上的队长要求船员们喊的口号,它代表着一种宗旨,一种标准,它能使企业的员工如同龙舟划手一般,一个方向,合力用劲,共同努力帮助自己的企业“驶向”既定的目标。对于企业文化内部控制,重点需要把握:提炼和培育积极向上的、优秀的企业文化;将企业文化融入全体员工内心。做到这一点不仅需要花费时间,更需要企业的各级管理人员为普通员工们树立榜样,身体力行,使得每一个员工都认同并用企业文化指导自己的工作。

(六)信息系统控制。

根据《应用指引第18号——信息系统》规定,信息系统是指企业利用计算机和通信技术,对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。对内部控制搭建信息化管理平台是企业得以跨向管理现代化的一个标志性举措,在当今信息化时代,管理要实现高效、快捷、信息的快速传递与更新是不可或缺的。内部控制信息化管理平台的建设和管理须注意:第一,内部控制信息系统保持良好运行,更新至先进水平;第二,信息传递和使用的安全;第三,信息系统倘若出现严重问题时的应对方案的预备。这三点可以使企业在内控管理方式和手段上保持先进、高效与安全,同时通过预设的方案应对可能面临的风险,从而做到采用现代化手段管理和发展企业。

(七)监督控制

监督是指对上述非财务报告核心内部控制的执行情况进行的监督活动。这一核心内部控制需要做好:第一,对非财务报告核心内部控制的执行进行定期检查和监督;第二,对监督过程中发现的内部控制制度与执行不合理之处向审计委员会等类似机构及时汇报并积极研究改善的途径,做好制度的修补和改进工作。Z

摘要：随着企业经济管理的向前发展,内部控制显得愈发重要。本文在《企业内部控制应用指引》框架基础上,把制造企业的核心内部控制分为了财务报告核心内部控制与非财务报告核心内部控制。并对其核心控制环节进行了探讨。

关键词：制造企业,财务报告核心内部控制,非财务报告核心内部控制,控制环节

参考文献

[1].吴水澎,陈汉文,邵贤弟.企业内部控制理论的发展与启示[J].会计研究,2000,(5)