排污权交易制度研究

排污权交易制度研究（精选9篇）

排污权交易制度研究 篇1

排污权交易制度研究

控制污染的必要措施是逐步推行污染物排放总量控制和排污许可证制度,在遵循市场规律下,实现排污权交易制度.本文将从排污权交易的提出,我国污染现状,排污权交易制度的可行性等着手提出对排污权交易制度的设想.

作 者：张戈跃 Zhang Geyue 作者单位：南宁师范高等专科学校,政治与社会科学系,广西,龙州,532400刊 名：南宁师范高等专科学校学报英文刊名：JOURNAL OF NANNING TEACHERS COLLEGE年，卷(期)：23(1)分类号：F205关键词：排污权交易 总量控制 排污许可证

排污权交易制度研究 篇2

(一) 基本思想

排污权交易起初是由美国的著名经济学家戴尔斯于1968年提出, 是一种缓解环境污染并更好地解决环境问题的经济政策措施, 是指在“控制总量”前提之下, 根据资源环境的属性, 发挥市场机制效用, 规定合法的污染物排放权, 污染企业等按照商品交易规则进行排污权交易, 并在环境保护部门切实有效的监管下, 以低成本的治污达到高效减排的效果。 (1) 排污交易融环境保护与发展市场经济为一体, 在减污治污及降低环保边际成本方面发挥重要优势, 是一项与时俱进, 高效务实的环境政策。

(二) 发展过程

上世纪八十年代末我国就已有排污交易行为实践。于1987年, 上海市闵行区开展了单位水污染排放指标间的有偿转让实践;1991年, 国家环保总局以16个城市为试点对大气污染物的排放许可证制度予以实施, 1994年, 包头、太原、平顶山、贵阳、本溪、上海等地最早实践排放指标交易活动。1996年把控制污染物排放总量作为“九五”期间环境保护的考核目标, 并在全国加大推行排污许可证制度。在2000年4月的《大气污染防治法》, 给我国控污举措提供法律支持, 将排污许可证制度上升到法律层面。 (2)

二、排污权交易制度在中国的实践困境

(一) 法律依据不明确

排污权交易须有完善的法律支持其良地实施, 而我国的排污权交易在实践中少之又少, 法律依据不健全不明确, 法律依据及法律环境的缺失使排污交易制度的实施进程受到阻碍, 缺乏切实的制度依托, 因此显现出制定全国性排污权交易法规必要性。

(二) 市场机制问题

企业在引进排污许可上有先后之分, 企业之间存在排污权初始分配有偿取得和无偿取得并存的矛盾, 严重打击企业有偿取得排污权的积极性。并且在严格的市场竞争中, 为取得竞争的优势地位, 有剩余排污指标的企业保留富余排污权使排污权得不到有效利用, 影响排污权交易的正常交易秩序。

(三) 环境监管体制不健全

现实操作中, 外国的排污权交易有着较为完善的监管机制。从美国实践看, 从确定交易参与方、许可证的分配再到许可证交易及审核的整个过程有制度加以保障实施。而我国的监督管理体制不健全, 现有的管理制度如月报、年检包括企业自检等, 达不到排污权交易所要求的数据信息及监管要求, 排污者和监管主体信息严重不对称, 加大监管难度, 监管力度跟不上实际需求, 建立具有可操作性的监管办法形成细化的监管体系并逐渐规定为法律法规成为重要议题。

(四) 总量控制的确定问题

排污权交易目的是减少排污总量。总量控制的基础在于环境容量的大小, 而确定环境容量则需要大量的环境追踪监测数据。我国的数据监测工作存在很多问题, 监测工作落不到实处, 并且即便有检测数据, 基于地方保护等原因, 对数据的真实性也很难把握。

三、我国排污权交易制度完善与创新

(一) 加强排污权交易的法制建设

确认排污权的合法地位, 我国市场经济体制的迅速发展为排污权交易提供了良好的机制环境, 认可了环境容量作为资源管理的基础地位, 我们需要制定健全的法律法规, 并且根据现实排污权交易制度的国情完善符合我国环境良好发展的法律法规, 确保排污权赖以存在和发展的合法性路径, 维护切实合理的排污权分配体制, 保障排污权交易过程的公平性, 维护企业自由买卖和信息共享的合法的市场环境保证期在合法范围内进行, 维持正常的市场交易秩序及公平竞争下良性竞争的市场氛围。

(二) 完善交易市场机制

政府要通过“有形之手”在排污权交易市场培育的过程中发挥其导向作用, 以立法措施及行政处罚方式作出交易价格调整, 保障高效监督排污权交易的市场行为, 为了维护正常的市场秩序, 应该及时公开市场交易过程中所需的服务信息, 有效防止滥用排污权的不法行为, 阻止非法交易及转让排污权等扰乱市场秩序的交易行为, 鼓励企业提高减排技术, 提高减排标准, 减少污染物的排放量, 采取一些鼓励激励性的政策措施, 使企业积极加入到减排队伍中, 改善市场失灵的局面, 降低负面影响。 (3)

(三) 加大政府监管力度

加强政府监管, 发挥好政府职能, 以政府监管为主导, 并且发挥社会监管作用, 充分利用舆论监督, 公民举报等监督形式监督企业的排污就交易行为, 建立奖惩措施, 加大执法力度和执法范围, 根据企业规模大小实施实事求是的分类监管。此外, 根据产权理论, 以明确的企业产权形式把排污权纳入产权范畴。排污权的初始分配问题则是关系到排污权交易市场正常运转的重要前提。初始排污权分配应该采取什么形式是一直探讨的话题, 实践中有政府免费分配给企业厂商的形式, 有采取拍卖征得企业以及将前两种形式相结合的三种分配形式。在分配过程中应该注意保证权利分配要遵循市场秩序, 尊重客观的市场运行规律, 保证公正公平, 实现好政府在保障排污控制区域单位的经济效益最大化的同时做到对排污市场交易的监督、以及对主体的合法权益的保护, 强化政府监管。 (4)

(四) 完善排污权交易制度

健全交易制度要在价格层面进行完善, 政府有着宏观调控的作用, 发挥其对合理交易价格的指导功能, 在完善交易的价格确定机制之上, 发挥市场调节功能进行定价。明确价格同时还要及时公开公布排污权分配信息系统、排污的总需求量以及供给量等市场信息, 这样才能更好地保证排污权交易效率, 更加科学合理地确定排污权交易价格。

(五) 控制好污染物排放总量

由于“容量总量控制”在我国实施存在难度, 作为“容量总量控制”条件不成熟时的一种临时过渡办法, 我国环境保护行政主管部门已然将“总量控制标准”确定成排污权总量必要时的现实实践之选。详细的实施由我国环保主管部门借鉴国内外先前成功实践经验基础上, 参考通过模拟实验所得来的数据结果, 并根据当地经济实际发展状况, 制定出“计划控制目标”, 确定排污权发放量。 (5)

四、结语

排污权交易制度是国内外都重视的一项环境经济措施, 从经济层面影响环境举措, 是对传统环境治理方式的改变, 给环境保护事业注入新的活力。结合我国的实际情况, 建立公平合理的排污权交易体制, 为企业进行交易提供良好平台。须尽快从法律层面确立排污权制度, 完善相关的法律法规, 建立完善的市场交易机制, 保证排污权交易合法有效运行, 才能使排污权成为发展经济和保护环境的动力。

摘要：在市场经济大背景下, 科学技术水平显著提高, 但是不容忽视的环境问题也愈加严重, 受到重视。我国不乏在排污权交易制度研究领域进行积极探索, 取得了一些理论成果及实践经验, 但我国对此制度的探索还处于初始阶段, 仍旧存在许多现实问题, 本文将从我国实际着手, 严格理论指导, 提出合理建议, 寻找摆脱困境的路径。

关键词：排污权交易制度,实践困境,完善,制度创新

参考文献

[1]张梓太.污染权交易立法构想[J].中国法学, 1998.

[2]张建.排污权交易制度研究[J].郑州大学经济法学, 2004.

[3]何昌.排污权交易问题研究[D].吉林大学, 2005.

[4]王金南, 董战峰, 杨金田, 李云生, 严刚.排污交易制度的最新实践和展望[J].环境经济, 2008.

[5]孔国荣, 吕东锋.浅论我国排污权交易制度[J].企业经济, 2008.

[6]黄晟.排污权交易制度研究[D].中国海洋大学, 2010.

排污权交易制度研究 篇3

关键词：排污权交易制度；削减排放信用

一、排污权交易制度概述

（一）排污权交易制度产生的背景

世界各国最初应对环境污染问题的主要方法是行政管理，但此方式有其内在局限性，不能调动排污者保护环境的积极性。美国在70年代为了解决二氧化硫导致的酸雨问题，美国联邦环保局为了解决发展与治理的矛盾引用了学者提出的排污权交易理论，于1970年通过了《清洁空气法》并于1990年对该法进行了修改此后该制度被澳大利亚、英国、德国等发达国家所接受和采用。

（二）排污权交易制度的产权界定

1.“排污权”是不是权利

从权利的法律功能和社会价值的角度，可以把权利解释为规定或隐含在法律规范中、实现与法律关系中的、主体以相对自由的作为或不作为的方式获得利益的一种手段。义务是设定或隐含在法律规范中、实现于法律关系中的、主体相对受动的作为或不作为的方式保障权力主体获得利益的一种约束手段。在欧美资本主义国家，土地属于私人所有，当然可以在自己的所有物上“堆放垃圾”，同理公民向自身所有的土地上排放环境容量所允许的污染物无可厚非；但在我国，土地、森林、矿藏、河流等资源所有权属于国家，那么当公民或者企业向不属于自己的财产上排放污染物的行为是否合法就有待商榷，因此在我国，“排污”是不是一项权利有待商榷。

2.“排污权”属于谁

如前所述，在美国和欧洲的资本主义国家，土地属于私人所有，因此公明享有排污权的所有权合情合理，国家充当的是排污权管理者和分配者的角色。但在我国社会主义制度中，土地等资源属于国家，所有的排污权属于国家最为合理，国家将自身所有的排污权以无偿分配、拍卖或者奖励的方式分配给企业和个人这理应看作一种“施舍”。因此在我国社会主义制度里排污权理应属于国家。

3.企业排污权的来源

无论在欧美资本主义国家还是社会主义国家，理论上排污权是属于个人或者国家，企业不应该享有排污权。个人的排污量远远低于环境的自净能力，但早期企业的排污量又远远大于环境的可承受限度，矛盾在于排污权理论上属于个人而不是企业，另一个矛盾在于个人的生产能力不足以满足日益增长的物质生活水平，在众多矛盾的综合作用下，个人不得不将自身的排污权无偿转让一部分给企业，国家作为排污权的管理者的角色将环境容量内的排污权合理分配给企业，建立排污权市场，审核排污权交易，因此在欧美资本主义国家政府充当的是“守夜人”的角色，企业的排污权来自于公民个人对企业的无偿赠予。

（三）排污权交易制度与传统排污收费制度的对比

1.相同点—本质上都是经济性惩罚

传统的排污收费制度是由政府制定出统一的污染物排放量并对企业进行监测，对超标准排放的企业征收超标准排污费，而排污权交易制度是政府根据环境状况确定一个环境容量，在环境容量内允许各企业自由买卖、交易排污权。

2.不同点—对排污者节能减排的积极性调动程度不同

排污收费制度是先确定一个排放污染物的价格，然后企业根据自身情况排污，如同让企业决定污染物的排放量。而排污权交易制度首先是政府确定一个总排放量，然后根据一定标准将排污权分配给排污权主体，然后由市场决定排污权的价值。

二、美国排污权交易制度模式

（一）泡泡政策

1975年12月，美国环境保护局首次提出“泡泡政策”的概念。“泡泡政策”把一个企业可排放的污染物总量比作成一个气泡，只要工厂所有窗口排放的污染物总量不大于这个气泡，企业可以自行决定内部调整各排污窗口的污染排放量。如果企业有剩余的“气泡”则可以用来扩建、交易和储存。

（二）储蓄政策

储蓄政策，实质是在法律上对排污人所享有的对富裕的削减量的所有权予以承认。如果一个企业“泡泡”有盈余不但以后可以减少节能减排改进技术的投资，还可以将剩余的排污量这种稀缺性资源进行交易，对于企业这种追求经济利益的组织来说无疑将大大提高排污者治理污染的积极性。

（三）补偿政策

1976年12月，美国环境保护局创立了补偿政策。补偿政策是指如果一个企业需要扩建或者改建，或者一个企业的排污技术达不到国家所规定的排污标准，那么这个企业可以通过内部调整或者从其他企业购买“排放削减信用”来补偿其扩建或者不达标排放数量，从而使自身的排污量达到国家要求的排污量。

三、排污权交易制度在我国的实践

（一）早期探索工作

我国排污权交易制度的前期酝酿工作可追溯到1988年开始的排污许可证制度。1993年国家开始探索大气排污交易政策。排污权交易制度在我国真正取得实质性突破的是1999年4月前国家总理朱镕基访美期间与美国政府就环保领域的合作达成了一揽子协议，国家环保总局于美国签署了关于“在中国运用市场机制减少二氧化硫排放可行性”的合作协议，确定了江苏省南通市和辽宁省本溪市作为此次合作项目的试点城市。

（二）实践效果

总体来看，我国的排污权交易制度从1999年正式引进以来，只是在少数地区进行试点，其理论还不成熟，我们无法直接得出排污权交易制度在试点地区所达到的效果，但我们可以从空气质量、pm2.5等数据窥探出当地环境的实际情况。在随机抽到的2014年10月攀枝花、南通、本溪、邢台四城市的部分环境质量数据对比表如下表：

可以看出，在随机抽到的2014年10月南通环境质量属于全国中等水平，而辽宁本溪则是属于中等偏下的水准，排污权交易制度并没有在这两个最早试点的地区发挥应有的作用。

参考文献：

[1]格平.环境与资源法律读本.解放军出版社.2002年3月版第24页

[2]张文显-法理学.第三版.法律出版社第163页

[3]略论排污权交易制度若干问题.滕宇

[4]美国排污权交易对我国之启示，陈维春，曲扬

[5]略论排污权交易制度若干问题

[6]曾力，刘建平，美国的排污权交易制度及其在我国的应用探析

排污权交易制度研究 篇4

近日，国务院办公厅印发《2014-2015年节能减排低碳发展行动方案》(以下简称《行动方案》)，进一步硬化节能减排降碳指标、量化任务、强化措施，对今明两年节能减排降碳工作作出具体要求。

《行动方案》提出了今明两年节能减排降碳的具体目标：2014-2015年，单位G

D P能耗、化学需氧量、二氧化硫、氨氮、氮氧化物排放量分别逐年下降3.9%、2%、2%、2%、5%以上，单位G D P二氧化碳排放量两年分别下降4%、3.5%以上。《行动方案》从八个方面明确了推进节能减排降碳的三十项具体措施。一是大力推进产业结构调整。积极化解产能严重过剩矛盾，加大淘汰落后产能力度，加快发展低能耗低排放产业。调整优化能源消费结构，降低煤炭消费比重，推进煤炭清洁高效利用，大力发展非化石能源。严格实施能评和环评制度。二是加快建设节能减排降碳工程。大力实施节能技术改造、节能技术装备产业化示范工程。加快更新改造燃煤锅炉，实施燃煤锅炉节能环保综合提升工程。推进脱硫脱硝和污水处理设施建设，加大机动车减排力度，强化水污染防治。三是狠抓重点领域节能降碳。加强工业、建筑、交通和公共机构节能降碳工作，确保完成各领域节能目标任务。四是强化技术支撑。加强技术创新，实施节能减排科技专项行动。加快先进技术推广应用，完善节能低碳技术遴选、评定及推广机制。五是进一步加强政策扶持。完善价格政策，清理高耗能企业优惠电价政策，落实差别电价和惩罚性电价政策。强化财税支持，整合各领域节能减排资金，加大节能减排投入。落实税收减免政策。推进绿色融资。六是积极推行市场化节能减排机制。实施能效领跑者制度，定期发布领跑者目录。建立碳排放权、节能量和排污权交易制度，开展项目节能量交易。推行能效标识和节能低碳产品认证。强化电力需求管理。七是加强监测预警和监督检查。推进能耗和污染物排放在线监测系统建设，加强运行监测，强化统计预警。完善节能环保法规标准，强化执法监察。八是落实目标责任。强化地方政府特别是节能减排降碳目标完成进度滞后地区和能耗排放大省的责任，严格控制地区能源消费增长，加强节能减排目标责任考核。强化企业主体责任，动员公众参与，共同做好节能减排降碳工作。

《行动方案》将今明两年能耗增量控制目标、燃煤锅炉淘汰任务、主要大气污染物减排工程任务、黄标车及老旧车辆淘汰任务分解落实到了各地区。同时，提出了重点任务分工及进度安排，将重点工作落实到国务院有关部门，并明确了时间要求。

来源：经济参考报

排污权交易制度研究 篇5

新闻通报会主持词

各位领导，各位来宾，新闻媒体的记者朋友们： 大家下午好！

近年来，在市委、市政府的关心支持下，我市积极探索排污权有偿使用和交易制度，特别是去年3月，排污权储备交易中心成立后，我市排污权有偿使用和交易试点工作紧锣密鼓、有条不紊地展开。到2012年年底，我市排污权有偿使用和交易工作相关配套政策已全面出台。2012年12月28日，宁能热电和**公司正式签署排污权交易协议，交易额242.58万元。这是金华市区首笔排污权交易，标志着市区排污权有偿使用和交易工作正式启动。

今天我们在这里召开金华市区排污权有偿使用和交易新闻通报会，向大家通报我市排污权有偿使用和交易工作有关情况。

出席今天通报会的领导有：市发改委（物价局）***副局长、市经信委***副主任、市财政局***副局长、市审计局***副局长、市法制办***副主任、市环保局丁政局长。让我们以热烈的掌声对各位领导的到来表示热烈的欢迎和衷心的感谢！

参加今天通报会的还有市重点排污企业代表、市主要新闻媒体的记者朋友们，以及市环保系统的干部职工。

今天通报会共有2项议程：一是通报我市排污权有偿使用和交易工作情况；二是解读市区排污权有偿使用和交易办理程序。

首先，进行第1项议程，请市环保局局长丁政同志通报我市排污权有偿使用和交易工作情况。大家欢迎！（鼓掌）

……

下面，进行第2项议程，请市排污权储备交易中心副主任胡生康同志解读市区排污权有偿使用和交易办理程序。

……

同志们，刚才丁政局长全面介绍了开展排污权有偿使用和交易工作的意义和背景，通报了金华市区开展排污权交易工作的具体情况。市排污权储备交易中心胡生康同志解读了排污权交易概念、热点问题以及办理程序。相关宣传资料也在会前进行了发放。排污权有偿使用和交易是一项制度创新，是加强环境保护的新举措，也是推进企业发展利好政策。希望全市相关企业正确理解、积极参与、热情支持，让我们共同关注环境保护，推进污染减排，共建金华美好家园。

我国排污权交易会计制度刍议 篇6

我国有关排污权的会计处理目前尚未定论, 但国内大多数的学者观点是赞同将其确认为一项无形资产, 而会计工作的主管部门财政部目前对这一交易事项并未做出明确的说明或要求, 证监会也没有对上市公司做出明确的规范, 而实务界绝大多数企业是将其列入费用处理。

(一) 财政部

2009年11月4-5日, 在马来西亚首都吉隆坡召开了亚洲—大洋洲会计准则制定机构组 (A O SSG) 第一次全体会议举行。来自亚洲、大洋洲地区的中国、澳大利亚、日本、新加坡、韩国等21个国家和地区会计准则制定机构出席了会议。我国由财政部会计司司长、中国会计准则委员会委员刘玉廷率团参会。大家经过讨论一致认为应当将合并财务报表、租赁、保险合同、排放权和伊斯兰金融财务报告等5个项目作为下一次会议的重要议题。

(二) 证监会

证监会在《中国证券监督管理委员会第31号公告[2010]》中提出为进一步加快并购重组的市场化进程, 提高财务顾问意见的质量, 明确上市公司在并购重组中财务顾问的关注要点, 切实提高并购重组的效率和质量, 出具了《关于填报〈上市公司并购重组财务顾问专业意见附表〉的规定》, 并要求自2011年1月1日起施行, 在这份规定中多次提到排污许可证并将它列为“无形资产”。

证监会为了进一步提高上市公司信息披露质量, 要求上市公司在环境保护问题要加大信息披露的力度, 在《中国证券监督管理委员会公告第37号[2010]》, 提出为了保证上市公司年度报告的真实性、准确性、完整性和及时性, 维护资本市场的“公平、公正、公开”原则, 同时应加大环境信息公开力度, 满足广大投资人的环境知情权。列入环保部门公布的污染严重企业名单的上市公司及其子公司应按照《清洁生产促进法》、《环境信息公开办法 (试行) 》的相关规定在年报“重大事项”部分披露主要污染物的排放情况、企业环保设施的建设和运行情况、环境污染事故应急预案、环保达标情况、同行业环保参数比较、环保问题及整改等环保信息。

(三) 上市公司

财政部门和环境保护部率先在我国的电力行业进行排污权交易的试点, 而且上市公司的会计核算比较健全, 直到2009年12月31日为止, 并未有大宗的排污权交易的业务发生, 在对相关的环境信息披露方面也存在这许多差别, 有的披露的比较详细, 有的披露的比较简单, 但每一家上市公司都涉及到了排污费的支付, 而且都在采取积极措施来对公司的发电机组进行脱硫项目的整治, 据报告显示都取得了一定的成效, 但在大幅减少二氧化硫的排放的情况下, 没有发生排污权转让的情况, 主要原因是我国目前的排污权交易市场没有建成, 对企业的减排工作还是通过政府主管部门的行政命令的方式去执行的, 虽然全国有许多的省份已经出台了一些相关的法规制度, 但市场还没有培育起来, 总量控制的排污权管理还没有发挥作用, 管理还没有交给市场, 但这并不影响对排污权交易会计问题的讨论, 随着我国履行环境保护方面的宣言中, 随着人们对环境保护意识的提供, 排污权交易的数量会越来越多, 对这一规范的出台会是政府、管理当局、社会公众的渴求。

二、排污权交易会计信息披露的必要性

随着世界各国环境管制的越来越严, 环境问题已经成为企业生存和发展无法回避的问题, 利益相关者出于各种原因的考虑也希望了解企业环境方面的信息。企业管理当局作为环境资源的使用者, 不仅受出资人的委托经营企业, 而且受整个社会的委托使用环境资源, 因此具有了对受托管理的环境资源承担良好的经管管理的责任, 同时还要向社会的各个方面说明和报告职责的完成情况。管理当局如果不履行对环境资源的受托责任, 造成环境的污染, 就会受到来自舆论和法律的压力, 这些压力最终会成为企业发展的阻力。相反, 切实地履行环境保护责任的企业在社会上树立起良好的形象, 赢得广泛的信赖, 有利于促进企业发展。环境会计的核算以及报告应该根据环境资源受托责任的要求, 充分披露企业的环境责任履行情况。排污权交易的会计目标应该建立在环境会计的目标基础上, 首先是提供与排污权交易相关的各项基础信息, 其次披露排污权相关交易对受托管理的环境资源的影响, 对企业经营状况的影响, 最后是说明企业在履行环境保护方面的努力。

(一) 政府管理部门

政府管理部门无偿分配排污权, 分配之后政府希望知道企业是如何使用这些排污权的, 企业在履行社会责任方面做了哪些的努力, 这些无偿分配的排污权在企业产生了什么样的影响, 如果无偿分配给企业排污量多了或少了, 企业是如何处理的, 这许许多多的信息都牵动着政府相关管理部门对公共资源的管理权力的行使, 政府通过制定环境政策加强宏观管理。

(二) 投资者

投资者在投资分析的时候首先要对投资项目的安全性和收益性的进行考虑, 企业污染物的排放如果达不到国家有关要求和标准, 就会面临停产、停业、罚款等风险, 无疑会影响投资者的投资收益和安全, 因此投资者关心企业的环境污染和环境保护方面的信息也是情理之中的事, 相反如果一家企业有良好的环境保护方面的措施, 践行环境保护的社会责任, 也透露出企业诚信经营的的信息, 投资者会对这样一些企业特别青睐。

(三) 债权人

债权人需要依据排污权会计信息来衡量企业贷款的风险, 以及企业未来还款的可能性。如果企业没有足够的排污权排放污染物, 那么企业一定要想办法取得一定量的排污权, 否则企业将会面临被环保部门罚款的风险, 结果是减少货币资金, 这样会导致企业的偿债能力受到影响。

(四) 客户及供应商

客户在购买产品时也愿意选择信誉良好的企业的产品, 在产品质量出现问题时, 企业有能力为客户提供相关的售后服务, 而如果是一家污染严重的企业, 要面临由于超额排放污染而被查封、罚款等风险, 或是因为没有排污权而被迫停产, 那么企业就会面临无法持续发展的困境对所售的商品提供的后续服务的意识也会很差。客户会对这样的企业和商品没有信心。供应商在提供了商品之后, 如果企业面临环境风险时, 对供应商而言就会面临坏账的可能。

(五) 社会公众

社会公众也会关心企业的排污权会计信息, 因为企业排放污染, 如果超过国家规定的标准, 有可能会超过环境对污染的容量, 严重影响周围社会公众身体健康, 对公众的生命和财产造成损害。

(六) 管理当局

企业的管理当局也是排污权会计信息的重要使用者。管理当局在关心企业的经济效益的同时, 可以依据排污权的市场价格、未交付的污染负债以及自身污染治理成本等信息, 做出购买排污权或出售排污权等决策。虽然不同的利益相关者都对排污权的会计信息的有所需求, 但是他们各自的目的不同, 需要的排污权的会计信息在内容以及质量上都是有区别的。企业无法为每一类信息使用者提供各自所需的排污权交易及会计信息, 最终经过权衡由企业提供通用的排污权相关的信息。当然, 企业管理当局和政府机构由于特殊性而取得更翔实的信息。通用的信息是指企业的排污权交易对企业的财务状况与盈利能力的影响, 以及排污权交易对企业的环境效益的影响。

三、排污权交易会计核算

在确认排污权交易的问题上国际会计准则委员会的观点倾向于把它作为无形资产处理, 而我国证监会也把排污许可证放在无形资产一类。

(一) 排污权确认

排污权与无形资产进行比较, 有许多的相似之处。 (1) 排污权以排污许可证的形式行使的, 并没有实物形态; (2) 排污权可以用货币进行计量, 根据排放污染物的种类、数量及期限, 可以估计它的价值, 而且它本身并非货币资产, 它代表向公共的环境排放污染物的权利; (3) 排污权有确切的排放污染物的种类、期限、数量, 是可以辨认的; (4) 当企业将排污权出让的时候, 经济利益流入企业。从我国目前的实践来看, 我国在部分地区建立了市场, 也制定了地方性的法规保证交易的实施, 将排污权纳入无形资产较为合理。

(二) 排污权计量

历史成本属性用于排污权, 主要是企业排污权购买方式下初始确认时计量, 企业购买的排污权的成本就是支付的价格, 这个价格是基于双方了解交易实质的基础上达成的, 这样价格作为排污权入账价格是既合理又可靠。但历史成本用在排污权计量的时候还有一定的缺陷, 主要是目前大部分的排污权是政府免费分配的, 不存在交易价格, 那么按历史成本的属性要求, 成本就为零, 这就会出现一种矛盾的现象, 同样是排污权免费分配的则在会计报表上不反映, 而外购的就被记录为无形资产, 企业披露的信息就无法实现可比性, 会误导会计信息使用者。

公允价值在某种程度上弥补历史成本这一缺陷, 首先要确定排污权的公允价值, 无论是无偿分配的排污权还是外购的排污权也好, 实质都是一样的, 企业持有排污权目的在于获利, 假设企业治理污染物花费的成本比购买排污权的成本低, 企业会选择自己治理污染物, 换个角度看, 企业排污权出让的收益比自己治理污染的成本的高, 企业就会选择将排污权出让, 这样来看, 排污权的公允价值是受政府管制、排污权管理决策、技术水平等因素的影响, 公允价值就是企业管理者的排污权的机会成本。但公允价值也有缺陷, 公允价值在很大程度上是受会计人员的主观判断的影响。

(三) 排污权会计记录

排污权资产在企业“无形资产”科目下设置二级科目“排污权”。 (1) 排污权取得时:无偿分配时, 借记“无形资产———排污权”, 按公允价值计量, 贷记“递延收益———政府补贴”, 按公允价值, 或按公允价值和货币资金之间的差额登记, 贷记“银行存款”。外购时, 借记“无形资产———排污权”, 按历史成本计量, 贷记“银行存款”等科目。 (2) 排污权持有期间的处理:企业排污行为时, 借记“管理费用———排污费”, 按实际排污量计算, 贷记“累计摊销———排污费”, 政府无偿分配的排污权还有同时确认收入, 借记“递延收益”, 金额同管理费, 贷记“营业外收入”, 金额同递延收益。 (3) 资产负债表日的处理:会计期末无形资产进行减值测试, 减值时:借记“资产减值损失”, 减值金额, 贷记“无形资产减值准备”, 减值金额。否则就不进行会计处理。 (4) 排污权资产处置时:转让排污权时, 借记“银行存款”、“无形资产减值准备”, 按账面金额登记, 贷记“无形资产”, 账面金额登记, 若有收益贷记“营业外收入”, 若有损失借记“营业外支出”。排污权处置时:借记“累计摊销”、“营业外支出”, 贷记“无形资产”按账面金额登记。若企业没有排污权时排污或者超量排污, 缴纳额罚款, 则列入管理费用。

(四) 排污权会计报告

排污权会计信息披露应该在归入环境信息的披露内容, 但会计实务中正常习惯将其纳入社会责任这个范畴里面。在披露排污权会计信息时应该做好以下几点: (1) 排污权披露的原则是“公平、公正、公开”, 同时兼顾重要性和成本效益的原则, 披露的信息质量保证真实性、准确性、完整性和及时性。 (2) 披露企业排污权确认的原则、计量方法, 会计政策选择的原因, 无偿分配的排污权的处理方法和收益情况, 排污权转让时企业的排污状况、减排措施, 排污权指标情况, 可转让的排污权指标合理估计的方法, 排污权交易双方是否关联方, 跨地区排污权交易对受让方所在地区的环境影响, 排污权相关资产、负债和收益的影响, 环保部门处罚情况、排污所涉及的法律诉讼情况, 各项污染物排放与同行业企业的比较。 (3) 排污权的会计信息可以在表内披露, 也要在表外披露, 以表外披露为主。表内披露排污权的资产、负债及收益, 表外披露排污权交易的其他信息。

四、排污权交易会计制度制定的建议

国际财务报告解释公告第3号———排放权中对排污权的解释是:政府 (或政府机构) 确定一定时期内其控制区内污染物的排放总量, 然后通过颁发许可证的方式向控制区内的排放者按比例分配排污权, 并允许排污权在市场上交易。在规定的时期结束时参与者需要交还与实际排污量相一致的排污权。排污权具有以下特性: (1) 权利是合法的, 排污权出让方持有的排污权是合法取得的, 当受让方取得排污权时也是受法律保护的, 相反, 如果没有排污权就随意排放污染物也会受到法律的处罚。 (2) 权利是可以分割的, 通常排污权出让方都是在自己减排的基础上将原先属于自己的份额出让一部分, 这样就要求排污权是可以分割开, 而不是一个完整的, 假设排污权被分割开之后失去了原有的功效的话, 交易也无法顺利完成。 (3) 权利是可以转让的, 排污权本身是可以转移的, 如果这项权利在转移中受阻, 或者法律规定这项权利一旦易主就失效的话, 那么排污权交易也无法进行下去, 参与交易者可以自由地买卖。 (4) 权利是排他的, 当受让排污权者取得排污权之后就意味着其他人就不再享有这样的权利, 其他人就不能去排放污染物。如果出让方还继续能享有这样的权利的话, 对受让方而言就无所谓要去购买这样的权利。 (5) 权利是可以计价的, 既然要交易就必须有一个量来衡量, 受让方以支付货币资金的方式取得这项权利, 支付货币资金就是排污权的价格。

必须在满足这五个条件的前提下这项权利的交易才最终可能实现, 可以进行核算。我国没有明确的法律规定不允许将排污权转让给无排污的企业。这就表明不排除将来有企业会将其作为一项资产投资。实际上拥有排污权的企业基本上都是有污染物排放的企业, 在初始分配的时候都是从政府无偿取得的, 也有的是支付了部分货币资产取得, 他们在履行一定的社会责任之后向政府申请取得排污权的。我国法律就规定如果以前排放的污染物在政府规定的范围内就可以申请《排污许可证》, 如果未达到规定的要求可以申请《临时排污许可证》, 并在《临时排污许可证》到期前达到政府的有关规定, 可以申请《排污许可证》, 用这种方法督促企业对自己的生产资料、生产技术和设备进行整改。

目前解决环境会计问题还是沿用的传统的财务会计的基础, 但随着环境资源的利用和开发, 环境保护问题的日益严峻, 作为会计如何向公众提供更可靠、更相关环境会计信息显得尤为重要。因此在考虑建立排污权交易会计制度的时候, 更多的是要将与环境相关的各项信息包括在内。建立排污权交易会计制度时要做到以下几点:

(一) 建立全国或区域的排污权交易市场

建立起规范、活跃的市场, 排污权交易的价格才公开、可比, 会计核算计量的基础才更可靠。

(二) 成本核算内容的更新

以前在核算产品成本的时候采用的料、工、费三项汇总, 并没有去考虑消耗的环境资源的成本, 因为之前并未收取环境保护的费, 或者是收的很少, 随着排污权交易的数量增加, 金额增大, 今后不得不考虑将环境成本也计入到产品成本中去。

(三) 会计科目中增加有关项目

建议将“环境资产”这一科目增加到新的会计准则中, 排污权这一特殊的环境资源进行单独核算, 除此之外还包括环境负债、环境收益等等。

(四) 规范信息披露

在环境信息披露方法进一步完善, 企业的环境保护方面的措施, 履行社会责任方面的情况。

参考文献

[1]财政部:《企业会计准则讲解2010》, 人民出版社2010年版。

排污权交易制度研究 篇7

德国排污权交易制度的法律实践与评价

■赵 舸 张晓璇

自1991年起，德国联邦政府就实施了一系列减排政策和减排项目，通过各种手段达到节能减排的目标。排污权交易作为一种环境政治手段在德国得到实施，为节能减排作出了巨大贡献。

一、德国排污权交易制度的法律规范

根据《欧盟排放权交易指令》，每个成员国必须制定自己的减排政策，这个政策应规定每个阶段的碳排放量以及各国民经济分支对碳排放量的分配情况。德国根据规定和国情，颁布了一系列法律法规。

1.《温室气体交易法》。2004年7月，德国颁布了《温室气体排放交易法》，规定了排污权交易的基本原则。《温室气体排放交易法》的目标是，“本法基本原则是将交易与合法的温室气体排放置于一个共同的排污权交易系统中，目的是有效率地降低温室气体的排放，促进全世界范围内的环境保护。”该法规定，德国境内所有二氧化碳排放的机器设备都应该被进行调查，对于排放量达到一定数量规格的设备，企业需经过审核方批准方可获得一定的污染排放权并进行交易。排污权交易许可证按照季度被审核。《温室气体排放交易法》是在德国境内进行排污权交易的前提性法律依据。

2.《排污权交易费用规定》。在为排污设备分配排污许可权的框架下形成了许多规定，这些规定根据《温室气体排放交易法》第20条第1款第2句由相关独立的机构计算排污设备的排污量而形成，相应的费用则由《排污权交易费用规定》2007设定。《排污权交易费用规定》2007的附录中，规定了不同级别排污许可权所涉及的不同费用，分别是：（1）排污许可量在 150,000及以下的；（2）排污许可量在 150,000到1,500,000之间的；（3）排污许可量在1,500,000以上的。每个级别需要支付3,200到9,600欧元，其中每一个被分配的排污许可权需要花费0.035欧元。其余的费用通过设立在德国排污权交易登记处的账户来支付。

3.《项目机制法》。该法于2005年9月生效，其目标是根据《京都议定书》第六条对联合履行机制的规定，德国作为缔约方的一方，与其他国家在项目上的共同合作，实现有减排量额度的转化。联邦政府支持通过清洁发展机制来实现节能减排目的。《项目机制法》在很大程度上为排污权交易制度提供了有效的法律支持，为德国排污权交易制度的机制发展提供了法律保障。

二、德国排污权交易制度的实施

在德国，排污权交易采取“总量控制与交易”模式，这是一种在政府主导下的排放许可证交易，环保部门根据减少污染物控制计划的需要，确定某个地区或行业的污染物排放总量，以排放许可证的形式发给各个污染源。这些排放许可证可用于交易，环保部门不再对各个污染源确定排放标准，是否用于交易由污染源自行决定，只要它保证能在排污检查时，其所持有的排放许可证代表的数量不低于该污染源本期所排放的污染量即可。

对于排污权许可证的分配方式有两种，一是通过政治手段分配，是相关政府部门以历史排放水平为基础的初始排放权分配方式。在总量控制政策下，环保部门无偿配置排放权的多少决定了企业的排污数量，并对企业的生产规模产生重大影响。但是，政治手段分配也会产生一些问题，从追逐利润的本性出发，排污企业为了降低成本、增加产量，必然将工作重点放在尽可能多地获取无偿分配的排污权方面，市场环境会被扭曲，环保部门必然滋生权力寻租现象，导致环境管理工作的混乱。其直接的负面效应是企业缺乏减少排污量的动力和压力，难以达到控制污染的效果。

二是利用市场机制进行初始分配的是公开拍卖。在排污许可证进行公开拍卖时，由政府管理机构对固定数量的排污许可证进行拍卖。排污许可证的理论成交价格应该与企业治理污染的边际成本相等。这种方式在一定程度上补充了通过政治手段分配的不足，但是也不利于连续的市场交易信息的形成，造成市场信息的不足。同时有一些实力雄厚的企业有可能高价购买指标，排挤对手，使真正需要排污的企业买不起指标，一些中小企业难以生存。

三、德国排污权交易制度的评价

德国自实行排污权交易制度后，已经取得了较好的实施效果。总体来讲，企业的履约率很高，德国为整个欧盟温室气体排放量下降做出了巨大的贡献，努力达成其在《京都议定书》的约定下做成的减排承诺。宏观层面，德国推动了基于项目的排污权交易制度机制，还根据自身国情设置了“应对温室效益排污权交易工作小组”。微观层面，污染物排放者的企业对有效控制温室气体排放的意识大大提高，二氧化碳排放成为企业环境主管、财务主管和技术研发人员共同关注的问题，可以达到环境利益和经济利益双丰收。

然而，作为一个诞生不久的新制度，排污权交易制度也面临一些问题。比如，政府内部之间合作上出现的不利，工作中会产生矛盾。联邦环境、自然保护和核能安全部代表联邦政府负责对环境保护目标的制定，同时对欧盟内部的排污权分配量负责，但是在实践中，它不可能直接影响大型排污机构。而联邦经济与工作部的旨在帮助企业和团体克服负面影响，促进企业经济稳定发挥发展。在其影响下，联邦环境、自然保护和核能安全部对环境保护的影响被大大削弱，政府部门之间在利益追求上的不对称，导致政府在排污权交易制度中的作用不能得到有效的发挥。

德国的排污权交易制度在欧盟乃至全球都取得了比较好的实施效果，也有很多的缺点以及值得改进的地方，但也绝不能因为一些缺点就抹杀掉了它所拥有的光彩。

[1]马中，杜丹德.总量控制与排污权交易[M].中国环境科学出版社，1999.

[2]王小龙.排污权交易研究——一个环境法学的视角[M].法律出版社，2008.

排污权交易制度研究 篇8

湖北省主要污染物排污权交易规则（试行）

第一章 总 则

第一条 为规范主要污染物排污权（以下简称排污权）交易行为，维护交易双方合法权益，保障排污权交易依法、有序进行，根据《湖北省主要污染物排污权交易试行办法》（鄂政发〔2008〕62号），制定本规则。

第二条 排污权交易应遵守国家法律、行政法规，遵循自愿平等、等价有偿和公开、公平、公正的原则。

第三条 本规则适用于湖北省行政区域内主要污染物排污权交易活动，法律、法规、规章另有规定的，从其规定。

第四条 湖北省环境保护行政主管部门负责建设主要污染物排污权交易市场运行跟踪管理系统，监督交易合同履行，根据交易机构出具的主要污染物排污权交易凭证办理交易双方主要污染物排污权确认手续；县级以上环境保护行政主管部门根据省环境保护行政主管部门出具的主要污染物排污权交易确认文件，重新核发排污许可证，负责对交易双方主要污染物排放总量进行监督管理。

第五条 交易机构负责为排污权交易提供场所、设施、信息等服务，履行交易鉴证职能。

第六条 排污权交易过程中的交易服务费，由交易机构按省物价、财政、环境保护行政主管部门规定标准据实收取。

第二章 交易主体

第七条 主要污染物排污权交易主体为转让方和受让方。

转让方是指合法拥有可供交易的主要污染物排污权的单位。受让方是指因实施建设项目（国家或省环境保护行政主管部门负责审批环境影响评价文件的新建、改建、扩建项目），需要新增主要污染物排放许可量的排污单位。

第八条 排污权交易主体资格需经省环境保护行政主管部门审定。

第三章 交易方式

第九条 排污权交易一般采取协商转让、电子竞价以及国家法律、行政法规规定的其他方式：

（一）协商转让。是指转让排污权只有一个符合条件的意向受让方，双方协商确定价格。

（二）电子竞价。是指转让排污权有两个以上符合条件的意向受让方，在价格成为竞争唯一指标的情况下，通过交易机构电子竞价交易系统进行分轮连续报价，确定报价最高者为受让方的交易方式。

（三）其他方式。是指国家法律、行政法规规定的其他方式。

第十条 采取电子竞价方式转让排污权时，由交易机构按照《湖北省主要污染物排污权电子竞价交易规则（试行）》组织实施；采取其他方式转让排污权时，按照国家法律、行政法规有关规定组织实施。

第四章 交易程序

第十一条 排污权交易程序依次分为转让委托、转让委托受理、挂牌公告、意向受让登记、意向受让受理、确定交易方式、交易管理、成交签约、交易价款结算、受让保证金退还、交易鉴证与资金交割、变更登记。

第十二条 转让委托：排污权转让方须向交易机构提交《湖北省主要污染物排污权转让委托书》等转让委托文件。转让方对其所提交转让申请文件内容的真实性负责。转让方须允许交易机构将转让标的细分后转让。

转让方须向交易机构提交以下文件：

1、《湖北省主要污染物排污权转让委托书》；

2、《湖北省主要污染物排污权转让核准意见书》；

3、交易机构要求出具的其他材料。

第十三条 转让委托受理：交易机构在收到所需全部申请文件之日起3个工作日内，对文件进行形式审查，审查通过的，向转让方出具《湖北省主要污染物排污权转让委托受理通知书》；审查不通过的，予以退回，并说明理由。

第十四条 挂牌公告：交易机构应根据转让方提交的转让委托文件，在受理排污权转让委托之日起3个工作日内完成制作《湖北省主要污染物排污权转让公告》，并在交易机构网站上刊登，公开披露有关排污权转让信息，广泛征集受让方。挂牌公告期不少于7个工作日。

《湖北省主要污染物排污权转让公告》包括以下内容：

1、转让标的名称；

2、转让标的数量；

3、交易竞价基价；

4、挂牌时间及期限；

5、受让方须具备的条件；

6、受让登记时间；

7、受让登记联系方式；

8、其他需要披露的事项。

第十五条 意向受让登记：挂牌公告时间同时为意向受让登记时间。意向受让方在受让登记时，以转让标的交易竞价基价受让全部意向受让数量所需金额的30％缴纳受让保证金，并向交易机构提交以下文件：

1、《湖北省主要污染物排污权受让申请书》；

2、《湖北省主要污染物排污权受让核准意见书》；

3、交易机构要求出具的其他材料。

意向受让方对所提交意向受让申请文件内容的真实性负责。

第十六条 意向受让登记期间，如转让标的情况发生变化，并可能影响排污权交易正常进行时，转让方应立即书面通知交易机构。

第十七条 意向受让受理：交易机构在收到所需全部申请文件之日起3个工作日内，对文件进行形式审查，审查通过的，出具《湖北省主要污染物排污权受让申请受理通知书》；审查不通过的，予以退回，并说明理由。

第十八条 确定交易方式：

（一）经公开征集产生符合条件的意向受让方后，在挂牌公告期满之日起3个工作日内，由交易机构按照本规则第九的规定，确定相对应的交易方式。

（二）交易机构在其网站发布交易方式确定通知，并告之转让方和已被受理受让申请的意向受让方。

第十九条 交易管理：

（一）在省环境保护行政主管部门规定时限内，受让方累计受让的排污权不得超出环境保护行政主管部门的批准范围。

（二）在交易过程中，有下列情形之一的，应暂停交易，按规定程序报审后再次进行：

1、转让标的权属在政策、法律事项中有争议的；

2、交易价格低于当期交易竞价基价的；

3、第三方对转让标的权属提出争议，且提供证明材料的；

4、经交易机构确认，转让方认为须暂停交易的。

第二十条 成交签约：

（一）采取协商转让方式交易时，交易双方在交易机构组织下，根据协商价格签订《湖北省主要污染物排污权交易合同》。

（二）采取电子竞价方式交易时，根据《中华人民共和国合同法》的有关规定和竞价结果正式签订《湖北省主要污染物排污权交易合同》。

（三）采取其他方式交易时，由交易机构按照国家法律、法规有关规定，组织交易双方正式签订《湖北省主要污染物排污权交易合同》。

第二十一条 交易价款结算：

（一）交易双方签订《湖北省主要污染物排污权交易合同》后，受让方此前缴纳的受让保证金用于冲抵交易价款，余款在《湖北省主要污染物排污权交易合同》签订之日起3个工作日内转入交易机构指定账户。

（二）交易价款实行统一结算。

（三）交易价款应来源于受让方银行账户。

（四）交易价款统一以人民币结算。

第二十二条 受让保证金退还：

（一）没有通过资格审核的意向受让方，交易机构在公告期满之日起3个工作日内将保证金全额退还。

（二）意向受让方参与竞价但没有取得受让权的，其保证金在竞价交易结束之日起3个工作日内由交易机构全额退还。

（三）意向受让方取得一定的受让权但交易价款未达到受让保证金金额的，其受让保证金与交易价款差额部分在竞价交易结束之日起3个工作日内由交易机构退还。

（四）意向受让方取得竞价资格但未参加交易机构组织的竞价交易的，或参与竞价但不履行相关程序的，其所交保证金不予退还。

（五）已取得受让权的意向受让方，不按期与转让方签订《湖北省主要污染物排污权交易合同》的，或不履行《湖北省主要污染物排污权交易合同》的，视同放弃受让权，其缴纳的保证金不予退还。

（六）交易机构退还受让保证金时，不计利息。第二十三条 交易鉴证与资金交割：

（一）交易机构在收到受让方全部交易价款、并完成结算手续后，向交易双方出具《湖北省主要污染物排污权交易鉴证书》，同时抄报省环境保护行政主管部门。

（二）交易机构在向交易双方出具《湖北省主要污染物排污权交易鉴证书》之日起3个工作日内，将扣除交易服务费后的交易价款余额（不计利息）转入转让方指定账户。

第二十四条 变更登记：交易双方各自凭《湖北省主要污染物排污权交易鉴证书》，到省环境保护行政主管部门办理主要污染物排污权交易确认手续。县以上环境保护行政主管部门根据省环境保护行政主管部门出具的主要污染物排污权交易确认文件，办理排污申报登记变更手续，重新核发排污许可证。

第五章 法律责任

第二十五条 在排污权交易过程中，交易双方有下列行为之一的，省环境保护行政主管部门有权终止排污权交易活动，或依法向人民法院提起诉讼，确认交易行为无效。

（一）未按本办法有关规定在交易机构进行交易的；

（二）转让方不履行相应的批准程序或者超越权限、擅自转让排污权的；

（三）转让方或受让方相互串通的。

第二十六条 环境保护监督管理人员以及交易机构工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第六章 附 则

第二十七条 本规则由省环保局负责解释。

排污权交易制度研究 篇9

湖北省主要污染物排污权交易办法实施细则

第一章 总

则

第一条 为优化环境资源配置，发展和规范排污权交易市场，推进主要污染物总量减排工作，根据《国务院关于清理整顿各类交易场所切实防范金融风险的决定》（国发〔2011〕38号）、国务院办公厅关于清理整顿各类交易场所的实施意见（国办发〔2012〕37号）、《湖北省主要污染物排污权交易办法》（鄂政发〔2012〕64号）和相关法律法规，制定本实施细则。

第二条 本实施细则适用于湖北省行政区域内主要污染物的排污权交易及其管理活动。

第三条

凡参与主要污染物排污权交易的单位，无论转让或受让主要污染物排污权，均不免除环境保护的其他法定义务。

第四条

主要污染物排污权交易遵循自愿、公平、利于环境资源优化配置、环境质量逐步改善的原则。

第五条 各级环境保护行政主管部门要建立排污权信息管理台账，负责对本辖区内排污权交易实施跟踪管理，监督交易合同履行，并定期上报省级行政主管部门。

第六条 省物价、财政、环境保护行政主管部门负责组织全省主要污染物排污权交易竞价基价的测算和审核发布。

第七条

省财政、物价、环境保护行政主管部门负责制定全省主要污染物排污权出让金标准、收取、使用办法，并

实施监督管理。

第八条

省、市（州）环境保护行政主管部门组织成立排污权储备管理机构，负责收储主要污染物排污权，并参与排污权交易活动。

省级排污权储备管理机构的排污权来源于省环境保护行政主管部门无偿收回的排污权和从排污权交易市场收购的排污权。

市、州级排污权储备管理机构的排污权来源于本级环境保护行政主管部门无偿收回的排污权、超额完成减排任务的减排量和从排污权交易市场收购的排污权。

第九条

湖北环境资源交易中心是经省人民政府批准设立的唯一的排污权交易机构，为全省排污权交易提供交易、鉴证、融资等服务。省环境保护行政主管部门为湖北环境资源交易中心的主管部门。

第十条

排污权交易服务费，由交易机构按省物价行政主管部门规定标准据实收取。

第二章 排污权的分配与管理

第十一条 各级环境保护行政主管部门依据湖北省主要污染物初始排污权核定分配的相关规定，按照分级管理的原则，核定排污单位主要污染物初始排污权。湖北省主要污染物初始排污权核定分配的相关规定由省环境保护行政主管部门负责制订并另行颁发。

省环境保护行政主管部门对全省初始排污权分配实施统一监督、指导。

市、州、直管市、林区环境保护行政主管部门负责本行

政区域内国控、省控、市控排污单位主要污染物初始排污权的核定分配。

县（市、区）环境保护行政主管部门负责行政区划范围内其他排污单位主要污染物初始排污权的核定分配。

第十二条

下列项目的新增排放许可量，必须通过排污权交易市场有偿获得：

1.2008年10月27日至2012年8月21日，国家、省环境保护行政主管部门审批的建设项目新增的化学需氧量、二氧化硫排放许可量。

2.2012年8月21日之后市州及以上环境保护行政主管部门审批的建设项目新增的化学需氧量、二氧化硫、氨氮、氮氧化物排放许可量。

因实施上述建设项目的单位，未足额购买超出排放许可量部分排污权的，各级环境保护行政主管部门不予通过其项目环境保护验收。

第十三条 关闭、取缔、淘汰、破产企业的主要污染物排污权按下列办法处理：

1.依法关闭、淘汰、取缔企业其无偿获得的主要污染物排污权由省环境保护行政主管部门无偿收回。

2.被各级政府依法关闭、取缔企业其有偿获得主要污染物排污权的，企业可通过排污权交易市场进行转让，也可用于今后的转产项目，保留期为两年。

3.合法企业自行关闭、破产，其拥有的排污权，无论是有偿获得的，还是无偿获得的，企业均可通过排污权交易市场进行转让，也可用于今后转产项目，保留期为两年。

第十四条

排污单位变更建设规模或建设内容的，须报环境保护主管部门对主要污染物排污权重新核定。

重新核定的新增排污许可量，大于重新核定排污许可量时，企业须有偿获得不足部分排污权；小于重新核定前排污许可量时，多余排污权可通过排污权交易市场进行转让。

第十五条 排污单位改组、兼并和分立等，应报原分配初始排污权的环境保护行政主管部门重新核定。排污单位兼并后的排污权大于兼并前各排污单位排污权之和的，超出部分应通过排污权交易市场获得。排污单位分立的，应报原分配初始排污权的环境保护行政主管部门对分立各子公司的排污许可量进行重新核定。

排污单位在原址改制、变更法人等，不涉及排污权和排污方式变化的，其原拥有的初始排污权指标继续有效。如需要新增排污权指标的，新增部分应通过排污权交易市场获得。

第三章 交易主体资质审查

第十六条

主要污染物排污权交易主体为转让方和受让方。

转让方是指合法拥有可供交易的主要污染物排污权的单位。受让方是指因实施建设项目（市、州及以上环境保护行政主管部门负责审批环境影响评价文件的新建、改建、扩建项目），需要新增主要污染物排放许可量的排污单位。

第十七条 主要污染物排污权转让方包括以下四方面： 1.通过实施工艺更新、清洁生产以及强化污染治理，主要污染物实际排放量少于许可排放量的排污单位。

2.自行关闭或破产的合法排污单位。

3.因变更建设规模或建设内容，原有偿获得的排污权有富余的排污单位。

4.各级排污权储备管理机构。

第十八条 通过实施工艺更新、清洁生产以及强化污染治理和自行关闭、破产的排污单位，拟进行主要污染物排污权交易，应如实填报《湖北省主要污染物排污权转让申请表》，向企业所在地市级环境保护行政主管部门提出申请，经企业所在地市级环境保护行政主管部门初审后，报省环境保护行政主管部门核准。

排污单位申请排污权转让时，应提交以下材料： 1.《湖北省主要污染物排污权转让申请表》； 2.企业工商营业执照复印件； 3.企业法人代表身份证复印件； 4.《排污许可证》复印件； 5.总量认定的技术报告； 6.其他需要出具的证明或资料。复印件须加盖公章方为有效。

第十九条 排污权储备管理机构拟将储备的主要污染物排污权进行交易的相关规则由省环境保护行政主管部门另行制定。

第二十条 因建设项目需新增排污许可量的单位，应如实填报《湖北省主要污染物排污权受让登记表》，报出具环境影响评价批复文件的环境保护行政主管部门备案。

排污单位备案时应提交以下材料：

1.《湖北省主要污染物排污权受让登记表》； 2.企业工商营业执照复印件； 3.企业法人代表身份证复印件；

4.建设项目环境影响报告书（表）及环评批复文件； 5.其他需要出具的证明或资料。复印件须加盖公章方为有效。

如特殊情况尚未进行工商登记的可暂不提交材料2和3。第二十一条 环境保护行政主管部门自收到转让方全部申请材料之日起，20个工作日内完成审查工作。审查合格的，出具相关审查意见；审查不合格的，予以退回，并说明理由。

第四章 排污权交易方式

第二十二条

排污权交易一般采取电子竞价、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式：

（一）电子竞价。是指有两个以上符合条件的意向受让方，通过交易机构电子竞价交易系统在规定时间内连续报价，按照价格优先、时间优先的原则，确定受让方的交易方式。

（二）协议转让。是指转让方与意向受让方以协议的方式确定价格的交易方式。在下列情况可采取协议转让的方式：

1.只有一个符合条件的意向受让方；

2.意向受让方参加两次及以上电子竞价，但未能购得排污权。

（三）其他方式。是指国家法律、行政法规规定的其他方式。

第二十三条 采取电子竞价方式转让排污权时，由交易机构按照《湖北省主要污染物排污权电子竞价交易规则》组织实施。

第二十四条 储备管理机构与受让方采取协议转让方式时，以交易机构最近一次电子竞价最高成交价为协议价组织实施。

第二十五条 其他方式转让排污权时，按照国家法律、行政法规有关规定组织实施。

第二十六条 排污权交易竞价基价由省物价、环境保护行政主管部门根据主要污染物治理的社会平均成本，兼顾环境资源稀缺程度、交易市场活跃程度等影响因素定期组织测算，并由省物价、财政、环境保护行政主管部门定期审核发布。

第五章 排污权交易流程

第二十七条 排污权交易程序依次分为转让委托、转让委托受理、挂牌公告、意向受让登记、意向受让受理、确定交易方式、交易管理、成交签约、交易价款结算、受让保证金退还、交易鉴证与资金交割、排污登记或变更。

第二十八条 转让委托：排污权转让方须向交易机构提交《湖北省主要污染物排污权转让委托书》等转让委托文件。转让方对其所提交转让申请文件内容的真实性负责。

转让方须向交易机构提交以下文件：

1、《湖北省主要污染物排污权转让申请表》；

2、《湖北省主要污染物排污权转让委托书》；

3、《排污权交易授权书》；

4、《排污权交易承诺书》；

5、税务登记证复印件；

6、组织机构代码证复印件；

7、交易机构要求出具的其他材料。复印件须加盖公章方为有效。

第二十九条 转让委托受理：交易机构在收到所需全部申请文件之日起3个工作日内，对文件进行形式审查，审查通过的，向转让方出具《湖北省主要污染物排污权转让委托受理通知书》；审查不通过的，予以退回，并说明理由。

第三十条 挂牌公告：交易机构应根据转让方提交的转让委托文件，在受理排污权转让委托之日起3个工作日内完成制作《湖北省主要污染物排污权转让公告》，并在交易机构网站上刊登，公告有关排污权转让信息。挂牌公告期不少于10个工作日。

《湖北省主要污染物排污权转让公告》包括以下内容：

1、转让标的名称；

2、转让标的数量；

3、交易竞价基价；

4、挂牌时间及期限；

5、受让方须具备的条件；

6、受让登记时间；

7、受让登记联系方式；

8、其他需要披露的事项。

第三十一条 意向受让登记：挂牌公告时间同时为意向受让登记时间。意向受让方在受让登记时，以转让标的交易基价受让全部意向受让量所需金额的30％缴纳受让保证金，并向交易机构提交以下文件：

1、《湖北省主要污染物排污权受让登记表》；

2、《排污权交易授权书》；

3、《排污权交易承诺书》；

4、《排污权交易电子竞价操作代理授权书》；

5、税务登记证复印件；

6、组织机构代码证复印件；

7、交易机构要求出具的其他材料。复印件须加盖公章方为有效。

意向受让方对所提交意向受让申请文件内容的真实性负责。

第三十二条 意向受让登记期间，如转让标的情况发生变化，并可能影响排污权交易正常进行时，转让方应在挂牌前书面通知交易机构，交易机构经审查通过后调整挂牌公告内容。

第三十三条 意向受让受理：交易机构在收到所需全部申请文件之日起3个工作日内，对文件进行形式审查，审查通过的，出具《湖北省主要污染物排污权受让申请受理通知书》；审查不通过的，予以退回，并说明理由。

第三十四条 确定交易方式

（一）经公开征集产生符合条件的意向受让方后，在挂牌公告期满之日起3个工作日内，由交易机构按照本规则第二十三条的规定，确定相对应的交易方式。

（二）交易机构在其网站发布交易方式确定通知，并告之转让方和已被受理受让申请的意向受让方。

第三十五条 交易管理

（一）在环境保护行政主管部门规定时限内，受让方累计受让的污染物种类和数量不得超出建设项目环境影响评价批复文件批准的污染物种类和数量。

（二）转让方、意向受让方或其他相关主体在交易过程中发现以下情形的，可以向交易机构提出交易中止申请：

1.转让标的权属不清或者存在权属纠纷的； 2.转让方或标的企业的主体资格存在瑕疵或提供的材料虚假、失实的；

3.转让方在转让过程中，对交易机构要求其作为的事项不作为或违规作为；

4.意向受让方在参与受让过程中存在违反规定或约定，弄虚作假，恶意串通，对转让方、交易机构工作人员或其他相关人员施加影响，扰乱竞价交易活动正常秩序，影响竞价活动公正性的；

5.影响交易进程的其他事项。

当事人提交中止申请，应当提供相关证据和事由说明。交易机构在收到中止申请后5个工作日内做出决定。决定中止的，应当出具中止决定书，确定中止期限，并在交易机构 10

网站上进行公布；决定不予中止的，交易机构应向申请人书面说明理由。申请人及其他当事人对决定存在异议的，可以向交易机构的监管机构提出异议申请。

第三十六条 成交签约

（一）采取电子竞价方式交易时，根据《中华人民共和国合同法》的有关规定和竞价结果正式签订《湖北省主要污染物排污权交易合同》。

（二）采取协议转让方式交易时，交易双方在交易机构组织下，根据协议价格签订《湖北省主要污染物排污权交易合同》。

（三）采取其他方式交易时，由交易机构按照国家法律、法规有关规定，组织交易双方正式签订《湖北省主要污染物排污权交易合同》。

（四）交易双方应在交易完成之日起10个工作日内签订《湖北省主要污染物排污权交易合同》。

第三十七条 交易价款结算

（一）交易双方签订《湖北省主要污染物排污权交易合同》后，受让方此前缴纳的受让保证金用于冲抵交易价款，余款在《湖北省主要污染物排污权交易合同》签订之日起10个工作日内转入交易机构指定账户。

（二）交易价款实行统一结算。由交易机构设立专门账户，由省环境保护行政主管部门实施监督管理。

（三）交易价款应来源于受让方银行账户。

（四）交易价款统一以人民币结算。

第三十八条 受让保证金退还

（一）没有通过资格审核的意向受让方，交易机构在公告期满之日起10个工作日内将保证金全额退还。

（二）意向受让方参与交易但没有取得受让权的，其保证金在交易结束之日起10个工作日内由交易机构全额退还。

（三）意向受让方取得一定的受让权但交易价款未达到受让保证金金额的，其受让保证金与交易价款差额部分在交易结束之日起10个工作日内由交易机构退还。

（四）意向受让方取得交易资格但未参加交易机构组织的交易的，或参与交易但不履行相关程序的，其所交保证金不予退还，交易机构根据受让量所需金额，将扣除交易双方服务费后的保证金转入转让方指定账户。

（五）已取得受让权的意向受让方，不按期与转让方签订《湖北省主要污染物排污权交易合同》的，或不履行《湖北省主要污染物排污权交易合同》的，视同放弃受让权，其缴纳的保证金不予退还，交易机构根据受让量所需金额，将扣除交易双方服务费后的保证金转入转让方指定账户。

（六）交易机构退还受让保证金时，不计利息。第三十九条 交易鉴证与资金交割

（一）交易机构在收到受让方全部交易价款和交易服务费，并完成结算手续后，由交易机构向交易双方出具《湖北省主要污染物排污权交易鉴证书》，同时抄报省及相关市、州环境保护行政主管部门。

（二）交易机构在向交易双方出具《湖北省主要污染物排污权交易鉴证书》之日起10个工作日内，交易机构将扣除交易服务费后的交易价款余额（不计利息）转入转让方指定账户。

第四十条 变更登记：交易双方各自凭《湖北省主要污染物排污权交易鉴证书》，到交易主体资格核准的环境保护行政主管部门办理主要污染物排污权交易确认手续。县级以上环境保护行政主管部门根据排污权交易确认文件，办理排污申报登记或变更手续，核发或重新核发排污许可证。

第六章 监督管理

第四十一条 交易机构每年1月15日前，应向环境保护行政主管部门提交工作报告等相关材料。

第四十二条 地市级环境保护行政主管部门每年对主要污染物排污权交易双方上主要污染物排放情况审核，报省环境保护行政主管部门备案。

第四十三条 环境保护行政主管部门每年对交易双方执行主要污染物排放情况进行公告。公告内容如下：

1、本区域所有新建、改建、扩建项目总量来源和排污权交易落实情况；

2、主要污染物排污权交易基本情况（含所交易的主要污染物名称、数量、交易后交易双方主要污染物核准量等）；

3、上交易双方主要污染物核定排放量；

4、对超过核准排放量交易主体的环境行政处罚情况。

第四十四条 交易双方在交易过程中发生纠纷，可以向环境保护行政主管部门申请调解；也可以依据合同约定，申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。

第四十五条 排污权交易必须在依法设立的排污权交易机构内按规定程序进行，严禁场外交易。

第四十六条 环境保护行政主管部门和排污权交易机构在排污权交易中应当为交易双方保守商业和技术秘密。

第四十七条 排污权交易双方和排污权交易机构应当自觉接受省政府金融办、环保、财政、物价、审计、监察等部门的监督和检查。

第七章 罚 则

第四十八条 在排污权交易过程中，交易双方有下列行为之一的，省环境保护行政主管部门有权终止排污权交易活动，或依法向人民法院提起诉讼，确认交易行为无效。

（一）未按本细则有关规定在交易机构进行交易的；

（二）转让方不履行相应的批准程序或者超越权限、擅自转让排污权的；

（三）转让方或受让方相互串通的。

第四十九条 交易双方如超出交易后核定的主要污染物年允许排放总量排放污染物，由负责核发其《排污许可证》的环境保护行政主管部门依法予以处罚；造成严重环境污染构成犯罪的，依法追究其法律责任。

第五十条 环境保护行政主管部门工作人员和交易机构工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五十一条 交易机构如管理混乱，非法挪用出让金，严重扰乱交易市场的，省环境保护行政主管部门将依法终止委托，并向社会公告。

第八章 附

则