贷款风险五级分类考试题题库(答案)（精选4篇）
一、填空题
1、非财务分析是指对财务之外影响贷款偿还的相关因素进行 定性分析 和 综合评价 的过程。
2、在目前条件下，农村信用社进行贷款风险五级分类，仅靠企事业单位提供的会计报表得出的财务分析结论，无法准确判断其还款能力，必须有效运用非财务分析 来弥补财务分析的缺陷。
3、非财务因素主要包括行业风险、经营风险、管理风险、还款意愿风险 以及 农村信用社的信贷管理等因素。
4、企业产品成本由固定成本和 变动成本 两部分构成。
5、每一个行业都有生命周期，一个行业一般要经历新兴、成熟和 衰退 三个发展阶段。
6、就行业的依赖性来讲，食糖加工业依赖于甘蔗种植业，水果加工业依赖于果品种植业。
7、就产品的替代性而言，如果一个行业的产品有许多 替代品，且转换成本较低，则风险较大。
8、经营风险分析是对经营特征以及 采购、生产、销售 等重要经营环节的风险程度分析。
9、生产环节主要包括 生产连续性、技术先进性、产品质量管理 三个分析要素。
10、销售环节主要包括市场占有率和促销能力。一般来说，市场占有率与借款人的贷款风险成反比。
11、借款人的管理风险主要从借款人的 组织形式、法人治理、管理者素质与经验、管理层的稳定性、员工队伍、关联交易、财务管理水平、法律纠纷、自然社会等方面进行分析。
12、公司制企业都以公司资产为限承担有限责任，不具备法人资格的企业对企业债务承担 无限责任。
13、对于企业来讲，管理者包括整个管理层；对个体经营户或小型私营企业来讲，管理者是指主要经营者。农村信用社要重点考察管理者的文化程度、年龄结构、道德品质、个人发展历史、个人和家庭收入和负债情况、个人社会背景、管理经验和管理技能、经营思想和作风、开拓精神、团结精神，以及与管 理者经济关系密切人员的情况等。
14、在评估借款人还款意愿时，首先要依据其信贷档案所记录的还本付息和借款合同的履约记录。
15、就非财务分析方法而言，农村信用社不可能也没有必要对所有非财务因素逐一分析，而应当重点分析那些影响贷款风险的关键因素。
16、目前，农村信用社的贷款担保主要有信用、抵押 和 质押 三种方式。
17、贷款管理中，期限四级贷款形态分别是： 正常、逾期、呆滞、呆账。
18、贷款风险五级分类把贷款分为 正常、关注、次级、可疑、损失 五个档次。
19、贷款风险五级分类中，次级、可疑、损失等三类属于不良贷款。
20、贷款的担保情况分析主要是分析担保的、抵(质)押物的 及 等因素。
二、单选题
1、下列抵押物中流动性最高的是： D A、非上市公司股票 B、房产 C、土地 D、上市公司股票
2、保证合同约定保证人承担保证责任，直至主本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起 C 年 A、2年 B、1年 C、6个月 D、3个月
3、下列财产不可以抵押： D A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物；B、抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；C、抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地上定着物；D、学校的教育设施。
4、企业以由海关监管的保税设备为抵押，需到了 B 部门登记 A、海关 B、工商管理部门 C、房产管理局 D、国有资产管理局
5、以动产质押的比率一般不超过 D。A、90% B、85% C、80% D、70%
6、根据《公司法》规定，采取股份全部由发起人认购方式设立的公司，发起人所持股份自公司成立之日起 A 年内不得转让。A、1年 B、2年 C、3年 D、4年
7、根据《担保法》司法解释，因主合同无效而导致担保合同无效，担保人无过错的，担保人不承担民事责任；有过错的，担保人承担民事责任的部分，不超过债务人不能清偿部分的比例是 B。A、1/5 B、1/3 C、1/4 D、1/2
8、下列有担保资格的是 C。
A、大学 B、企业法人的职能部门 C、外商企业 D、医院
9．风险识别包括（A）两个环节。
A．感知风险和分析风险
B．计量风险和分析风险
C．计量风险和感知风险
D．感知风险和检测风险
10．有效风险管理体系建设必须以（A）为先导。
A．健全的内部控制机制
B．完善的公司治理机构
C．先进风险管理文化培育
D．有效的风险治理策略
11．风险管理文化的精神核心和最重要和最高层次的因素是：（C）
A．风险管理知识
B．风险管理制度
C．风险管理理念
D．风险管理技能
12、根据核心定义，借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失属于以下哪类贷款。（B）A ．正常 B、可疑 C、关注 D、次级
13、关注类贷款的基本特征是（B）
A、一切正常 B、潜在缺陷 C、缺陷明显，可能损失 D、肯定损失
14、根据银监会规定，重组贷款分类档次在至少（C）的观察期内不得调高。A、l 个月 B、3 个月 C、6 个月 D、9 个月
15、根据自然人一般农户信用贷款五级分类矩阵表，信用等级优秀的，贷款逾期181 天一360 天的一般应被划为（D）A ．正常B、可疑C、关注D、次级
16、不考虑其他情况，如果一家原来贷款为正常类的借款企业三年内更换了两任财务主管，农村信用社应将贷款调整为哪一类？(C)A ．正常 B、可疑 C、关注 D、次级
17、下列能做保证人的有（D）
A 国家机关 B 学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体 C 企事业法人的分支机构和职能部门 D 某企业法人
18、下列反映企业静态财务指标的是（D）
A、动态投资回收期 B、财务内部收益率 C、投资利润率 D、财务净现值
19、贷款风险防范最关键的一个环节是（B）
A、贷款调查 B、贷款审查 C、贷款审议与审批 D、贷后管理
20、从银行的角度看，用（B）衡量企业的短期偿债能力更有效。A、速动比率 B、流动比率 C、资产负债率 D、产权比率
21、贷款的抵押率一般不超过（C）A、50 % B、60 % C、70 % D、80 %
22、保证人与借款人有关联关系，影响了保证责任的履行的贷款担保属于（B）。
A、较好档次 B、一般档次 C、较差档次 D、正常档次
23、网点库柜员每（）至少查库一次，每（）末应定期查库一次。网点负责人每（）查库不得少于两次。县级联社分管主任应定期或不定期督促、检查查库情况，并每（）查库不得少于一次。（B）
A、旬、周、月、季 B、周、月、月、年 C、旬、月、季、半年 D、月、季、季、年
24、如借款期总的偿债保证比大于（A），表示在约定的贷款期内借款人有能力偿还约定偿还的债务，反之则表示无能力偿还约定偿还的债务。A、0 B、0.5 C、1 D、1.5
25、甲公司向乙银行于2000年借款一百万元，双方约定还款期为2001 年2月1日。借款到期后甲公司一直未归还借款。乙银行先后于2001年3月3日、5月8日向甲公司发出催款函。如乙银行要起诉甲公司，应在（D）之前向法院提出。
A、2002年2月1日 B、2003年2月1日 C、2003年3月3日 D、2003年5月8日
26、下列反映企业长期偿债能力的指标是（D）
A、流动比率、B、速动比率 C、现金比率 D、利息保障倍数
27、对挪用的贷款最高只能分为（C）类贷款。A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑
28、某企业2005年购置固定资产200万元，该项目应计入现金流量表中（B）活动现金流出。
A、经营 B、投资 C、筹资 D、利润
29、某企业2005年借入短期贷款300万元，同时归还长期贷款450万元，不考 虑其他因素情况下，其筹资活动的净现金流量为（D）万元 A、300 B、450 C、150 D、-150
30、如果企业用经营活动产生的现金还款，但未来现金流量难以预测，不确定因素太大，在不考虑其他因素情况下，可将该企业贷款划分为（B）类贷款。A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失
31、对行政事业单位贷款，最高只能分为(B)类贷款。A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失
32、利率是一定时期内(C)的比率。
A．平均利润与资本量 B．借贷资本量与利息量 C．利息与本金 D．利息额与汇款额
33、信用社向符合《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人所发放的贷款应在（B）以下分类。
A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑
34、信用等级为优秀的农户信用贷款，已逾期31天应划分为 类（A）贷款。A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失
35、未参加信用等级评定的农户抵押贷款，已逾期31天应划分为（B）贷款。
A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失
36、损失贷款的主要特征是（D）。A、基本损失 B、存在潜在缺陷
C、缺陷明显，可能损失 D、较大损失
37、非财务因素分析时间一般在贷款业务的（A）和（D）两个阶段。两个阶段分析内容基本相同，但侧重点有所差异。A、贷前调查 B、贷款审查 C、贷款审批 D、贷后检查
38、地市联社在五级分类复审中，对确认为金额在（A）万元（含）以上的自然人损失类贷款、D 万元（含）以上的企事业损失类贷款报省联社审查认定。A、100 B、1000 C、200 D、2000
39、借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数，不考虑其他因素情况下,一般划入（C）类。A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失
40、可疑类贷款具有次级类贷款的所有表现，只是程度更加严重，往往是因重翄 或诉讼等原因损失程带难以确定而划为可疑类。划刦可疑贷款把握（CĠ）迉䰀基本特征。
A、基本损夑 B、存在潜在缺陷 C、邯定损礱`D、较大揟失
三、多项选择题
1ぁ农村信用社进衄五级分类的范훴包括以下哪供：(ABCDE)A、贷款 B、贴现"C、信用垫款 D、银ࡌ承兑汇票 E、信用卡透支
2、初步分析贷款基本情熵，包括以下：（ABCD 䀠）
A、褷款目的分析 B、还款来源分掐 C、资产转换周期分析 D、还款记录分析
2、以下哪些属了低变动成本行业（AE）A、服装 B、航空 C、宾馆 D、钢 E、商业批发
4、会计档案保管期限分为永久性保管和定期保管两类，定期保管分为（ABCD）三种
A、3年 B、5年 C、10年 D、15年 E、20年
5、以下哪些属于农村信用社信贷管理分析范围（BCDE）
A、农信社高管人员职业操守 B、信贷内控制度 C、贷款档案管理水平D、贷款期限与借款人用款需求匹配程度 E、信贷管理导向
6、贷款损失准备金的计提原则包括：(ABC)A、审慎会计原则 B、及时性原则 C、充足性原则 D、全面性原则 E、合理性原则
7、贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产，除贷款外还包括：(ABCD)A、银行卡透支 B、贴现 C、银行承兑汇票、信用证垫款和担保垫款 D、进出口押汇 E、拆入资金
8、需要强制登记的抵押物包括：(ABCDE)A、无地上定着物（建筑物、林木等）的土地使用权 B、城市房地产或者乡（镇）、村企业的厂房等建筑物 C、林木 D、航空器、船舶、车辆 E、企业的设备和其他动产
9、保证合同担保的范围包括（ABCD）
A、主债权及利息 B、违约金 C、损害赔偿金 D、实现债权的费用
10、可以作为权利质押的有（ABCD）A、汇票、支票、本票等权利凭证 B、股票 C、依法可以转让的商标使用权和专利权、著作权的财产权利 D、依法可以质押的其他权利
11、农村合作金融机构依据安全履行合同、及时足额偿还的可能性将信贷资产分为五个不同类别，其中属于不良贷款范围的有（BCD）A 关注 B次级、C可疑、D损失
12、贷款到期未受清偿时，抵押物所有权不能直接转移至农村信用社。农村信用社实现债权的方式主要有（AC）。A、协商方式 B、租用方式 C、强制方式 D、收购方式
四、判断题（本题每小题所表述内容为A、行业风险；B、经营风险；C、管理风险；D、还款意愿风险；E、农村信用社贷款管理风险，请判断并标明下列内容属于何种风险信号）。
1、款人所属行业整体经济衰退，或虽属于新兴行业但产品未完全进入市场。（A）
2、借款人所经营的项目或产品被政府禁止和限制类。（B）
3、借款人售后服务或产品功能不能满足客户需求，甚至出现退货或索赔现象。（B）
4、国家产业、货币、税收、贸易等宏观经济政策变化，给借款人所属行业带来不利影响。（A）
5、与行业相关的法律、行业规定或标准出现不利变化。（A）
6、借款人产品库存量非正常增加或应收帐款增多、帐龄延长、坏帐增大。（B）
7、借款人在民间大量融资且利率很高、在其他金融机构贷款金额大。（B）
8、借款人主要决策者或经营人管理水平低、作风独断专行，企业形象差、员工士气低。（C）
9、遇到台风、洪水、火灾、战争等自然社会灾害。（C）
10、借款人个人品质差、存在不良嗜好或生活作风问题。（C）
11、借款人月不良信用记录，在农村俥用社及其他金融机构借款出玸逾期支付利息与归还本金现象。（D）
12、借欶人对农村信用社采取不合作态度，关糳变徇冷淡或不友善，没有按约
D）
13、对抵押、质押物及保证人眺乏控制或控制不傚的贷款。（E）
14、因贷前调查、审曥失诿，出现借名、冒名、化名等欺诈行为瘄贷款。（E）
五、別断题（对错题ࡌ正确打√，错误打Ô）1分类衡量촷款质量的标准。（√）
2、在农村信用社贷款五级分类中，不具备法人资格的其他经济组织应纳入自然人贷款范畴，采用采用矩阵法进行批量分类。（）
3、为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少应被划为次级类。（√）
4、借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化，该笔贷款应被划为可疑类。（×）
5、抵押人如将已出租的财产抵押的，应当书面告知承租人，原来的租赁合同继续。（√）
6、流动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越弱。（×）
7、利息保障倍数亦称已获利息倍数，它是用来衡量企业偿还借款利息能力的指标。（√）
8、考虑到小额农贷特点，为了简化操作，在对小额农贷的分类和评价过程中可用客户信用评级代替五级分类风险的担保分析。（）
9、担保方式为抵押的自然人一般农户贷款逾期91天至360天应被划为关注类贷款。（×）
10、借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响的，应被划为次级类贷款。（√）
11、以足额现金、国库券为质押的贷款等同于有充分的还款保证，应被划为正常类贷款。（√）
12、农村信用社在根据分类标准充分分析借款人第一还款来源的基础上，应结合担保分析结果进行相应调整，介于相邻档次之间的贷款原则上应归入高一级档次，例如次级和关注之间应归入关注。（×）
13、借款企业有虚假验资、抽逃资本金或资本金未按约定到位情况的，分类结果下调一级。(√)
14、承兑银行经营状况不佳或出现流动性困难，贴现手续不完全、有重大缺陷并足以造成不能顺利收款的，应至少归为关注类。（×）
15、对符合财政部、国家税务总局有关规定，并划为呆账的贷款，可简化程序，批量地将其归为损失类。（√）
16、对利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废农村信用社债务的贷款，至少划为可疑类。（√）
17、低固定成本行业企业的贷款风险一定比高固定成本行业企业的贷款风险小。（×）
18、如果企业还款的来源只是投资活动和筹资活动产生的现金，并且明显不足，贷款可能为可疑类，情况严重的划为损失类。（×）
案 例 分 析
一、企业贷款 正常类
案例一：典型动态案例分析一一金蝶卷烟厂
贷款的基本情况：借款人金蝶卷烟厂，成立于1980年，是中原市唯一一家卷烟生产企业，在80年代，生产销售量占全省卷烟销售的31％，成为市里的重点企业，利税大户。1994年，企业为进一步提高产品质量，扩大销售，增加利润，于1994/02，向市某商业银行申请了技术改造贷款960万元用于生产高档卷烟，期限三年（1994/02/15至1997/02/15），按季归还贷款本息，还款来源为销售收入。并由中原市万利房地产有限公司提供600万元的担保，同时，用金蝶卷烟厂的一套价值560万元的卷烟生产设备作为抵押。
1995/01，第一次分类时借款人的情况：
1．借款人按约使用贷款，并能按期偿还贷款本息；
2．借款人1994年末的财务报表资料（略）表明：其财务状况良好，销售收入和经营利润稳中有升，现金净流量为正值，足以偿还贷款本息；
3．经过技术改造，借款人的产品质量有所提高，产、销量稳中有升；管理层在严格产品质量管理的同时，积极开拓销售市场，市场占有率从去年同期的31％，上升到36％；
4．在管理、行业、市场竞争和经济环境方面不存在影响借款人未来还款能力的不利因素。
参考分类结果：正常贷款。
参考分类理由：借款人的财务状况良好，现金净流量为正值，有充足的还款来源，还款情况正常，没有理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
1996/01，第二次分类时借款人的情况： 1．借款人能按期偿还贷款本息；
2．借款人的财务状况是可以接受的，现金净流量为正值，但经营净利润和净现金流量等几项财务指标较去年同期有所下降；
3．经调查分析，在1995，由于国家宏观调控逐步发挥作用，高档卷烟市场竞争十分激烈，高档卷烟的用窈图畔殉氏窒陆登魇疲由显颇虾捅臼„簧倬硌坛Ф及迅髯缘母叩稻硌掏斗攀谐。杩钊说氖谐》荻钜丫陆档?1％；而同时，由于国家大幅度调整农副产品价格，卷烟的原材料成本上涨。参考分类结果：关注贷款。
参考分类理由：从借款人的财务和现金流量分析来看，虽有下降趋势，但目前的还款能力没有问题；但在市场竞争和原材料成本方面存在一些影响借款人未来经营情况的不利因素，如果这些因素持续下去，将可能影响借款人的还款能力，需要引起银行的关注。1997/01，第三次分类时借款人的情况：
1．在过去的一年当中，借款人在还本付息方面出现三次延迟现象，其中一次拖欠利息达两个多月；
2．借款人1996的财务报表分析显示，从1996/07开始，经营出现亏损，年末累计亏损16万元，净现金流量为一40万元；
3．受市场竞争和原材料成本上升的持续影响，借款人的生产经营状况不理想；在1996年末，负责生产管理的副厂长被外省某卷烟厂高薪聘任为厂长，企业的产品质量有所下降，在市场竞争中处于十分不利的地位，销售量大幅度下降，市场份额只有8％，产品积压现象较为严重，大量货款被拖欠
参考分类结果：次级贷款。
参考分类理由：借款人的还款能力出现明显问题，净现金流量为负值，正常经营收入已不足以归还银行贷款的本息，贷款已可能会造成一定损失。贷款的担保情况没有明显的不利变化。
1998/01，第四次分类时借款人的情况：
1．截止1997年末，借款人已经逾期贷款本息416万元，逾期时间达319天； 2．借款人财务报表表明：亏损严重，净现金流量和资产净值均为负值； 3．借款人的大部分生产线已经停工，只保留了原来1／3的生产能力，产品出现滞销，市场占有率已经降到3％；
4．外市某家卷烟厂有意兼并收购金蝶卷烟厂，双方正在磋商过程中，借款人申请对逾期贷款本息进行重组
银行信贷管理情况：
银行认为借款人被收购的可能性较小，不愿重组贷款，已经诉诸法律程序，向借款人和担保人追索逾期贷款本息。
担保抵押情况：
1．担保人中原市万利房地产公司，因在从事房地产投资方面的失败，企业出现严重亏损，资不抵债，另一商业银行正通过法律手段，向其催收巨额房地产贷款，其已无力履行担保人义务；
2．借款人的其他资产已经用作应付票据和应付账款的抵押品抵押给其他债权人；
3．抵押品由于是专业设备，市场变现较难；经评估，市场价值约为288万元，而强迫拍卖价约为240万元。
参考分类结果：可疑贷款416万元。
参考分类理由：因为，贷款已经出现严重逾期，根据指导原则确立的期限界定标准，应至少归属为次级类贷款；借款人不仅自身资不抵债，主营业务收入和其他还款来源已无法偿还逾期贷款本息，而且其担保人也已丧失了还款能力；抵押品的强迫拍卖价只有240万元，即使变卖，也无法足额偿还贷款本息，贷款的完全清偿是不可能的；但由于有部分抵押品，借款人又有被收购兼并的可能性，所以划分为可疑类贷款。不进行拆分是一种更为审慎的做法。
参考分类结果及分类理由：具体到此笔贷款来说，进行拆分是十分必要的，这是因为，贷款的部分价值有一定的抵押品作为保证，该部分的偿还性显然要比无抵押部分的可能更大些。由于虽已对抵押品价值进行了专业评估，但尚未进行实质性的拍卖，抵押品的实际价值尚有待最后确定。在对416万元贷款余额进行拆分时，抵押品的强迫拍卖价为240万元，因此，240万元贷款可划为次级贷款； 强迫拍卖价与评估市场价值288万元之间的差额48万元为可疑贷款，贷款余额416万元与抵押品评估市场价值288万元之间的差额128万元则为损失贷款。
案例二：国大商厦有限公司 贷款的基本情况：
1996/03，借款人向某商业银行申请一笔按揭贷款（固定资产贷款）2040万元，用于购臵商场，贷款期限5年（1996/03/18一2001/03/18），分60期归还。物业的购臵价为2720万元，抵押率为75％。约定还款来源为经营收入。由于借款人经营管理不善，商厦亏损，在归还第10期的楼款之后，借款人再也无法按时归还每季的贷款本息。
截止1997年末，尚有38期的楼款未付，逾期贷款本金余额1683万元。借款人已经停止经营活动，大部分员工已离开公司，借款人正申请破产倒闭。银行在诉诸法律程序后，业已取得该商厦的所有权，预计拍卖价为1275万元，扣除有关费用41万元后，银行将可收回贷款1234万元（拍卖净收入）。
要求：请对1683万元的贷款余额分别进行不拆分分类和拆分分类。
1、不拆分分类
参考分类结果：1683万元为可疑贷款。
参考分类理由：银行虽然业已通过诉诸法律程序取得了对该商厦的所有权，但由于对抵押品尚未进行拍卖，抵押品的实际价值尚有待最后确定，从而银行的贷款损失也有待最后确定。故而，在对1683万元贷款余额进行不拆分分类时，1683万元划为可疑贷款。
2、拆分分类
参考分类结果：1234万元为次级贷款，449万元为损失贷款。
参考分类理由：银行虽然业已通过诉诸法律程序取得了对该商厦的所有权，但由于对抵押品尚未进行实质性的拍卖，抵押品的实际价值尚有待最后确定。因此，在对1683万元贷款余额进行拆分分类时，由于预计拍卖净收入为1234万元，故而，1234万元可划为次级贷款；贷款余额1683万元与预计可收回贷款1234万元之间的差额449万元则可划为损失贷款。
假如在分类日的前一天已经委托拍卖行举行了拍卖，拍卖收入为1275万元，扣除有关佣金和费用41万元后，取得拍卖净收入1234万元（款项尚未实际收到）。此时，对1683万元的贷款余额进行拆分分类时，其分类结果又将如何呢？
参考分类结果：1234万元为正常贷款，449万元为损失贷款。
参考分类理由：由于对抵押品已经进行了实质性的拍卖，因此，在对1683万元贷款余额进行拆分分类时，用拍卖净收入收回1234万元的贷款是有绝对把握的，故而，1234万元可划为正常贷款；而贷款余额1683万元与可收回贷款1234万元之间的差额449万元则为损失贷款。
案例三 借款人：摩托股份有限公司
一、公司基本情况
摩托股份有限公司成立于2000年3月，注册资本50万元，地址***，公司主营业务：摩托车配件等，法定代表人为刘某（50余岁），股东三人，设立股东会，法人代表人执行董事，基本帐户行为工行。
二、公司经营情况
该公司发起人原为某国营摩托生产企业员工，后因工厂倒闭破产，刘某联 合二名同事成立了该公司，主要为某A公司生产摩托车配件。经过几年发展，该公司现已建立了3000平方米的生产车间及其他用房，建立了比较规范的管理制度，各科室部门比较健全，拥有员工50余人，其中营销人员1人，拥有生产设备40余台，95年购臵。按A公司统一管理需要，该公司在其处租赁仓库用于存放产成品，并派驻员工看管，由A 公司根据生产需要随时调用其产品，后支付货款。若A公司资金暂时紧张，则以工行开具的银行承兑汇票支付。目前，公司拥有A公司开户行于2005年12月1日开具的15万元的银行承兑汇票一张，期限半年。目前，该公司存在自身研发能力弱的情况，因此在近几年的发展中，主要依靠B公司的研发能力生产其研发的产品，即代加工产品，由于和B公司建立良好的商业伙伴关系，因此B公司也给予其极大的帮助，公司应付帐款中的80%均为欠B公司款项。
三、公司借款情况 1、2003年9月5日——2006年9月5日，中长期固定资产投资贷款，30万元，公司5亩的国有土地使用权抵押（出让、工业用地性质），抵押率50%。2、2006年2月3日——2006年6月3日，短期流动资金贷款，信用方式，10万元。公司股东会出具银行成队汇票到期优先归还贷款承诺函。
四、财务报表情况（见附表1、2）
五、风险认定分析
1、基本分析；该公司在2003年生产、销售发展平稳，势头良好时，加大了对固定资产的投入，由于当时资金流动性强，为不占用正常生产流动性资金，该公司在某信用社办理了三年期的厂房建设贷款，金额30万元，贷款用途主要用于更新老厂房，新建钢结构厂房，用其拥有的5亩国有土地使用权作抵押，土地性质为一级工业用地，出让性质，2003年8月经专业评估机构评估为60万元，抵押率50%。2006年2月，由于该公司应收货款未能及时回笼，企业的流动资金出现短暂困难，向信用社申请办理了四个月的短期信用贷款10万元，用于企业流动资金。从信用社开展的贷后检查情况看，该公司未挪用借款资金，同时能够按季足额支付贷款利息，无拖欠情况发生。
2、财务分析：
2005年
2004年
2003年
标准值 资产负债率
94.3
67.4
60%—70% 流动比率
0.51
0.49
0.7
速动比率
0.1
0.12
0.25
销售利润率
0.8
6.5
9.8
资产利润率
0.1
0.2
应收账款周转次数
6.2
5.2
存货周转次数
1.3
1.9
从公司近三年的财务报表来看，各项数据趋向不良，资产负债率连续二年高达94%，而公司的流动比率、速动比率、销售利润率、资产利润率和存货比率均逐年下降，且远低于标准值和同行业平均数。
①从公司的流动资产来看，其中存货的比重高达78%，流动比率为0.51，远低于标准值，说明公司短期偿债能力很弱，流动资金缺乏，资产负债情况差。
②通过对该公司2003年至2005年的销售收入对比分析，呈逐年下降态势，且下降的幅度近50%，与此同时，公司的存货量却在逐年上升，说明公司近三年的生产规模、市场需求量、销售量均呈现萎缩态势，发展的潜力不足，企业步入 衰退期。
③从公司生产的情况看，其生产产品品种单一，销售渠道单一，未能有效的开展营销工作，产品市场占有率逐年下降，同时，该公司的生产完全依靠A公司的需求而定，被动性强，及时公司满负荷生产也只能增加存货而已，不能迅速形成收益，回笼资金，市场抗风险能力弱。
④从公司的销售利润率看，2005年呈急剧下降态势，主要因为主要产品销售量减半，同时自主研发能力差，逐渐演变为代加工企业，而代加工产品的附加值低，利润少。同时公司也意识到现状，加大了对应收账款的催收，保证流动资金的使用。
3、现金流量分析
按照简易法计算，公司2005年现金净流量为4051元，无投资活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量净额为84040元，经营活动产生的现金流量净额为-79989元，说明企业经营活动产生的现金流出量远大于现金流入量，公司只能通过向员工和股东筹集流动资金弥补经营活动产生的现金负值。
4、担保分析
①30万元抵押贷款由公司的国有土地使用权抵押，出让性质，一级工业用地，经专业评估机构评估抵押足值，抵押率50%，借款合同、抵押合同均办理了公证手续，赋予强制执行效力，使用权在国土部门办理了有效的抵押登记手续，并取得有效的抵押权证，由信用社入库保管。
②10万元贷款虽为信用方式，但贷款到期前2日，公司有一笔15万元的银行承兑汇票到期，并且公司股东会承诺该汇票到期优先偿还该笔贷款。信用社加强对汇票到期兑付的监督，防止公司挪用，督促归还，因此认为该笔借款风险较小。
5、非财务分析（简述）
主要为公司发展潜力不足，营销人员少，产品品种单一，销售渠道单一，被动性强等。
6、综合认定
①虽然公司短期偿债能力差，但10万元信用贷款有一张15万元先期到期的银行承兑汇票做“保证”，因此建议将该笔贷款认定为正常/关注；
②公司目前财务状况较差，销售量、利润率、长短期偿债能力均较差，发展潜力不足，有步入衰退期的迹象，如果公司不能采取有效措施来迅速改变现状，则将影响30万元贷款资金的到期偿还。虽然该笔贷款的抵押足值，且具备升值潜力，但存在的执行难、变现难的情况，因此建议将该笔贷款认定为关注/次级。
二、农户小额信用贷款
1、正常类
案例一：张民民
一、借款人基本情况
借款人张民民是庞家堡镇白庙村村民，年龄45岁，家庭成员4人，主要从事种植业，有耕地10亩，家有资产房屋4间，价值1.5万元，牲畜一头，价值2000元，其他资产1万元。年收入1.5万元，信用观念强，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：优秀。
二、贷款基本情况 借款人：张民民 清分截止日期：2004年11月5日 贷款余额：5000元
贷款期限：2004年1月3日—2004年12月3日 贷款种类：短期
贷款用途：买化肥、籽种
三、分析：
借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：优，家庭财产2.7万元，年收入1.5万元，贷款未到期，属正常。
四、分类结果：该笔贷款5000元属正常类。
2、关注类：
案例二：王铁龙
一、借款人基本情况
借款人王铁龙是庞家堡镇白庙村村民，年龄50岁，家庭成员4人，主要从事种植业，有耕地8亩，家有资产房屋4间，价值1.3万元，牲畜一头，价值1500元，其他资产8000元。年收入1.2万元，信用观念强，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：较好。
二、贷款基本情况 借款人：王铁龙
清分截止日期：2004年11月1日 贷款余额：5000元
贷款期限：2003年8月3日-2004年8月3日 贷款种类：短期
贷款用途：买化肥、籽种
三、分析：
借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：较好，家庭财产2.25万元，年收入1.5万元，贷款逾期88天，属关注类。
四、分类结果：该笔贷款5000元属关注类。
3、次级类
案例三：武太
一、借款人基本情况
借款人武太是庞家堡镇白庙村村民，年龄52岁，家庭成员4人，主要从事种植业兼养殖业，有耕地5亩，家有资产房屋4间，价值1.1万元，养猪10头，价值1万元，其他资产2000元。年收入8000元，信用观念较强，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：较好。
二、贷款基本情况 借款人：武太
清分截止日期：2004年11月1日 贷款余额：8000元
贷款期限：2003年5月3日-2004年5月3日 贷款种类：短期 贷款用途：养猪
三、分析
借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：较好，家庭财产2.3万元，年收入8000元。由于养猪技术差，市场不景气，造成养猪亏损，虽然贷款目前形不成风险，但贷款逾期178天，属次级类。
四、分类结果：该笔贷款8000元属次级类。
4、可疑类
案例四：武河
一、借款人基本情况
借款人武河是庞家堡镇白庙村村民，年龄55岁，家庭成员3人，主要从事种植业，有耕地6亩，家有房屋4间，价值1.2万元，无其他资产。年收入3000元，信用观念一般，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：一般。
二、贷款基本情况 借款人：武河
清分截止日期：2004年11月1日 贷款余额：3000元
贷款期限：2002年8月3日-2003年8月3日
贷款种类：短期 贷款用途：种植
三、分析
借款人贷款属农户小额信用贷款，信用等级：一般，家庭财产1.2万元，由于连续二年受自然灾害影响，农业基本无收入，又无其他经济来源，只能维持家庭生活，该笔贷款已经逾期448天，并且欠利息，属可疑类。
四、分类结果：该笔贷款3000元属可疑类。
5、损失类
案例五：丰和
一、借款人基本情况
借款人丰和是庞家堡镇小吴营村村民，年龄40岁，家庭成员3人，主要从事副业，家有房屋4间，价值8000元，无其他资产。年收入3000元，信用观念一般，无拖欠信用社贷款记录，信用等级：一般。
二、贷款基本情况 借款人：丰河
清分截止日期：2004年11月5日
借款日期：2000年1月12日-2001年1月12日 贷款余额：10000元 贷款种类：短期
贷款用途：副业（流动资金）
三、分析
借款人丰河由于做买卖没有经验，不懂市场规律，致使投入的资金亏损严重，贷款到期后，无力归还。2001年5月份，借款人与人打架，把人打成重伤，经法院判决入狱三年。信用社于2001年7月5日起诉，经判决由借款人家属归还，由于借款人家属生活困难，并带一个小孩，确实无力归还，到现在也没有归还贷款本息，属损失类。
四、分类结果：该笔贷款10000元属损失类。
三、其他自然人贷款
1、正常类
案例一：陈小小
一、借款人基本情况
借款人是河子西乡陈家庄人，年龄45岁，家庭人口3人，家有住房5间，价值1.5万元，其他资产4.5万元，耕地3亩，主要以运输业为主，年家庭总收入3万元，信用观念强，无拖欠信用社贷款记录。
二、贷款基本情况 借款人：陈小小
清分截止日期：2004年8月15日
贷款日期：2004年1月10日-2004年12月10日 贷款余额：1.5万元 贷款种类：短期 贷款用途：流动资金 贷款方式：保证担保
三、分析
借款人陈小小经营的运输业风险小，收入稳定，并且与信用社建立信贷关系后，无一次拖欠贷款本息，信用程度高，该笔贷款又是保证担保贷款，担保人家庭年收入4万元以上，实力较强，该笔贷款没有逾期，属正常，没有充足理由怀疑贷款本息不按时足额归还。
四、分类结果：该笔贷款1.5万元贷款属正常类。
2、关注类
案例二：王一民
一、借款人基本情况
借款人王一民是春光乡大北村人，年龄40岁，家庭人口3人，家有住房楼房一套，面积100平方米，价值15万元，借款人租赁60平方米门脸房，主要经营五金、器械等，流动资金30万元左右，年收入8万元左右，信用观念强，无拖欠信用社贷款本息记录。
二、贷款基本情况 借款人：王一民
清分截止日期：2004年10月15日
贷款日期：2003年9月10日-2004年9月10日 贷款余额：10万元 贷款种类：短期 贷款用途：流动资金 贷款方式：保证担保
三、分析
借款人王一民五金门市部，由于受市场影响，造成货物积压，应收款增多，严重影响资金周转，造成贷款到期后不能按期归还，逾期35天，虽然该笔贷款已经逾期，但是该笔贷款能按季结息，又是保证担保贷款，担保人是国家公务员，月收入1500元左右，家有楼房一套100平方米，价值13万元，目前该笔贷款形不成风险。
四、分类结果：该笔贷款10万元属关注类。
3、次级类
案例三：姚发
一、借款人基本情况
借款人姚发是春光乡四方台村人，年龄50岁，家庭人口4人，家有住房4间，面积70平方米，价值2万元，借款人主要经营矿石，流动资金20万元左右，年收入5万元左右，信用观念较强，无拖欠信用社贷款本息记录。
二、贷款基本情况 借款人：姚发
清分截止日期：2004年10月20日
贷款日期：2003年2月10日-2004年2月10日 贷款余额：5万元 贷款种类：短期 贷款用途：流动资金 贷款方式：保证担保
三、分析
借款人姚发经营的矿石，2003年10月份，买给一外地人，结果上当受骗，造成货款损失，贷款到期后不能按期归还，虽然该笔贷款有保证担保，但是担保人是普通老百姓，靠种地养家，年收入5000元左右，现在该笔贷款已经逾期250天，即使执行担保，也会造成一定损失。
四、分类结果：该笔贷款5万元属次级类。
4、可疑类
案例四：白明成
一、借款人基本情况
借款人白明成是侯家庙乡泥河子村人，年龄52岁，家庭人口2人，家有住房3间，面积50平方米，价值1万元，有耕地4亩，借款人主要靠种植为主，年收入5000元左右，信用观念一般。
二、贷款基本情况 借款人：白明成
清分截止日期：2004年10月20日
贷款日期：2002年2月10日-2003年2月10日 贷款余额：2万元 贷款种类：短期
贷款用途：流动资金（副业）贷款方式：保证担保
三、分析
借款人白明成2002年2月10日从信用社贷款2万元，用于做买卖，由于没有做买卖能力，不懂市场规律，造成买卖亏本，贷款到期后不能归还，虽然该笔贷款是保证担保贷款，但是担保人是借款人妻子，没有能力代其归还，该笔贷款已经逾期610天，并且利息未结，如果起诉执行，但也会造成大部分本金和利息损失。
四、分类结果：该笔贷款2万元属可疑类。
5、损失类
案例五：单明
一、借款人基本情况
借款人单明是侯家庙乡小慢岭村人，年龄45岁，家庭人口3人，家有住房4间，面积60平方米，价值1万元，有耕地4亩，借款人主要靠种植为主，年收入2000元左右，信用观念一般。
二、贷款基本情况 借款人：单明
清分截止日期：2004年10月20日
贷款日期：1996年2月10日-1997年2月10日 贷款余额：3万元 贷款种类：短期 贷款用途：副业 贷款方式：保证担保
三、分析
借款人单明96年2月从信用社贷款3万元，用于贩矿石，由本村村民王爱担保。由于遭受自然灾害，矿石被洪水冲走，造成损失10万元。目前借款人单明欠其他外债5万元，担保人是普通老百姓，靠种地为生，年收入3000元左右，即使起诉执行，也会造成大部分贷款本息损失。
为了提高贷款管理水平，增强风险防范能力，我社根据上级管理部门文件精神和《**省农村信用社信贷资产风险分类实施细则》操作要求，统一部署,紧密安排，扎实有序地开展贷款五级分类工作。经过三个多月的日夜奋战，我社终于初步完成了全部信贷资产的认定、复审和归类建档工作。
截止到**年*月**日，我社表内信贷资产余额*****万元，其中表内资产中企事业单位（含行政村）**户*****万元，自然人一般农户***户****万元，十万元以上自然人**户****万元。表外信贷资产余额****万元，其中央行票据置换不良贷款*户****万元，已核销贷款呆帐***笔***万元，银行承兑汇票*笔***万元。经统计，我社五级分类后表内信贷资产正常类****万元，不良类****万元，相对于四级分类，不良贷款额增加了***万元, 不良占比上升了*个百分点。现将我社贷款五级分类具体工作情况总结汇报如下：
一、提高认识、明确目标
贷款五级分类是以信贷资产的风险性作为评定贷款质量的重要方法，相对于“一逾两呆”的贷款分类，五级分类能够准确、及时、动态地反映出贷款潜在风险，并能对信贷风险有效地进行预警和防范。因此，全面实行贷款五级分类对于改善我社信贷资产质量，提高我社信贷管理水平有着极其重要的现实意义。为了做好这项中心工作，我社及时组织信贷、会计以及稽核部门人员强化学习，深刻领会上级文件精神，明确五级分类的基本内涵，让大家充分认识这项工作的重要性、紧迫性和长期性。同时，我社按照上级要求，明确信用社主任是推行贷款五级分类工作的责任人，信贷员为资料收集整理的责任人，使大家增强了工作责任感，确保了五级分类工作顺利开展。
二、成立组织、合理分工
贷款五级分类工作时间紧、任务重，为了保障分类工作扎实有序开展，我社按照东区联社的统一部署，于***年*月**日成立了贷款五级分类工作领导小组，同时明确了各小组成员的具体分工职责。其中：会计部门人员负责原始信贷档案的整理和调阅工作，信贷部门人员负责基本资料收集、财务报表分析、电子表格填制以及初分认定工作，其余人员负责分类工作的后勤保障工作，切实做到了组织到位、责任明确、任务落实。同时，要求大家通过这次贷款五级分类，及时发现贷款管理中存在的问题，促进我社树立审慎经营、风险管理理念，加强信贷管理，有效控制贷款风险，提高信贷资产质量和信贷管理水平。
三、统筹安排、分步实施
在分类过程中，我们严格按照上级主管部门工作要求，采取统筹安排、分步实施、稳步推进的办法，使五级分类工作取得了良好的进展。具体做法是：
1、组织培训，提高分类技能
加强五级分类培训工作是提高信贷人员工作能力和分类结果准确性的重要保证，为了做好这项基础工作，我社按照联社部署，及时组织学习《**省农村信用社信贷资产风险分类实施细则》以及相关文件精神，统一发放学习教材，通过自学与集中培训相结合的学习方式，使
所有参与分类的人员充分认识五级分类的重要意义，并掌握基本知识和操作要领，为搞好贷款五级分类打下坚实的基础。
2、收集资料，准确把握风险
在完成培训工作的基础上，动员信贷人员深入各借款企业及自然人收集分类基础资料，要求信贷人员对借款企业及个人的资金使用情况和经营状况进行摸底，既要保证资料收集的真实完整，又要保证对借款单位行业前景和经营效益分析的准确预测。为了加快工作进度，我社采取收集资料和分类认定同步进行的方法，抽调部分人员专门负责资料收集，其余人员将收集的基础资料进行统一整理，并结合借款户相关经营信息及时进行分析、预测和初步认定。与此同时，我社还安排专职人员负责相关信息数据的电子录入和编辑工作，确保初分数据准确、分类结果真实。当信贷部门完成初分认定工作后，信用社五级分类领导小组及时组织小组人员进行讨论认定，对信贷资料的完整性和初分结果的准确性进行认真审查，并适时作出相应调整，尽最大可能将认定结果的偏离度控制在最低限度。
3、整理资料，完善档案管理
根据《**省农村信用社信贷业务档案管理暂行办法》要求，结合上级联社有关会议文件精神，我社在完成贷款分类初分、复审工作的基础上，由信贷部门负责对所有档案资料统一归集整理，将全部分类资料形成书面报告并拷贝成电子文档。同时，我社以*月**日为时点，对分类后的信贷档案资料采取“分区保管、专人负责”的工作方法，建立“权证区”“立卷区”“归档区”和“综合区”四个档案区，同时结
合省联社有关规定和信用社实际，将信贷档案设定相应区域代码和类别代码。为了便于管理，我社又自行编制信贷资料电子档案清单，基本达到了“存放有序、查找及时、管理规范”的档案管理要求。
四、工作回顾
五级分类工作量大，涉及面广，相对来说，对我们基层信用社是一次严峻的考验。为了如期完成这项大规模的分类工程，我社克服人手少、任务重的矛盾，组织会计、稽核和办公室人员全力参与。虽说只有短短的三个多月，但他们却放弃许多宝贵的休息时间，付出了许多艰苦的劳动，大家毫无怨言，凝心聚力，一心扑在五级分类的第一线，最终使我社在联社验收日之前完成了全部信贷资产的分类认定和整理归档工作。更值得欣慰的是，通过这次分类，使我们进一步理解了贷款五级分类实行动态监测的科学性，同时也使信贷人员提高了对信贷资料的收集和分析能力，这将对于我社以后的信贷风险管理工作大有裨益。
五、难点与建议
在这次分类工作中，我们遇到的最大难点就是企业分类资料难以收集完整（关停企业更为突出），一些私营企业的财务制度不够健全，报表数据不真实，有时甚至上下之间的数据都不能衔接，这无疑给我们的分类工作增加了分析难度，进而也影响了分类的准确性。再者，由于我们初次接触五级分类法，理论水平还很不成熟，有时可能会凭借主观臆断猜测还款的可能性，难免会出现认定误差。
由此，我们建议上级部门能够把五级分类纳入电子化管理，一要
1、借款人即使存在消极因素，但是不影响贷款本息按期全额偿还，该类贷款应为：（）
Ａ、正常，Ｂ、关注、Ｃ、次级、Ｄ、可疑 答案：A ２、以下属于正常贷款的特征是：ＡＤ
Ａ、借款人各方面情况正常，能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有充分把握；
Ｂ、借款人未按约定用途使用贷款；
Ｃ、借款人或有负债过大或与上期相比有较大幅度上升； Ｄ、借款人即使存在消极因素，但不影响贷款本息按期全额偿还。A(1)(2)
B(2)(3)(4)
C(1)(4)
D(1)(2)(3)(4)答案:
3、贷款风险分类的目的是：ＡＢＣ
Ａ、揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量；
Ｂ、发现贷款经营管理各环节存在的问题，并采取相应措施，加强信贷管理，化解经营风险；
Ｃ、为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
Ｄ、培养健康的信贷文化，引导信贷管理人员关注影响贷款偿还的最本质的因素。
4、以下属于次级贷款的特征是：ＢＣＤ Ａ、借款人处于停产、半停产状态； Ｂ、预计贷款损失率在30％以下；
Ｃ、银行信贷档案不齐全，重要文件遗失，并且对于还款构成实质性的影响；
Ｄ、借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款；
5、以下属于次级贷款的特征是：ＡＢＣＤ Ａ、借款人净现金流量为负值，支付出现困难； Ｂ、借款人不能偿还对其他金融机构的债务； Ｃ、借款人经营亏损，并且难以获得补充来源； Ｄ、借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款；
6、以下属于次级贷款的特征是：ＡＢＤ Ａ、借款人净现金流量为负值，支付出现困难； Ｂ、借款人不能偿还对其他金融机构的债务；
Ｃ、贷款抵押物、质物价值下降，或银行对抵（质）押物失去控制；
Ｄ、借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款；
7、以下属于次级贷款的特征是：ＢＤ Ａ、贷款保证人的财务状况出现疑问； Ｂ、借款人不能偿还对其他金融机构的债务；
Ｃ、贷款抵押物、质物价值下降，或银行对抵（质）押物失去控制；
Ｄ、借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款；
8、以下属于次级贷款的特征是：ＢＣＤ
Ａ、银行未能对贷款实施有效的监督或档案丢失。Ｂ、借款人不能偿还对其他金融机构的债务； Ｃ、借款人净现金流量为负值，支付出现困难； Ｄ、借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款；
9、以下属于次级贷款的特征是：ＡＢＣＤ Ａ、预计贷款损失率在30％以下。
Ｂ、借款人不能偿还对其他金融机构的债务； Ｃ、借款人净现金流量为负值，支付出现困难； Ｄ、借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款；
10、以下属于可疑贷款的特征是：ＡＢＣＤ Ａ、预计贷款损失率在30％—90％0之间。
Ｂ、贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况未得到明显改善；
Ｃ、借款人涉及重大经济案件； Ｄ、借款人处于停产、半停产状态；
11、以下属于可疑贷款的特征是：ＡＢＣＤ Ａ、贷款本息逾期（含展期后）180天以上；
Ｂ、贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况未得到明显改善；
Ｃ、）借款人的贷款项目处于停缓建状态； Ｄ、借款人处于停产、半停产状态；
12、以下属于可疑贷款的特征是：ＡＢＣＤ Ａ、贷款本息逾期（含展期后）180天以上；
Ｂ、贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况未得到明显改善；
Ｃ、借款人的贷款项目处于停缓建状态； Ｄ、借款人处于停产、半停产状态；
13、以下属于可疑贷款的特征是：ＢＣ
Ａ、生产单位的经营活动虽未停止，但产品无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭，即使执行担保，经确认仍然无法还清的贷款；
Ｂ、贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况未得到明显改善；
Ｃ、借款人的贷款项目处于停缓建状态；
Ｄ、借款人触犯刑律，依法判处有期徒刑、无期徒刑或者死刑，其财产不足以归还所借债务，又无其他债务承担者，经确认无法收回的贷款；
14、以下属于损失类贷款的特征是：ＡＢＣＤ Ａ、经国务院专案批准核销的贷款;Ｂ、借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险清偿后，确实无力偿还部分或全部债务，对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款； Ｃ、预计贷款损失率在90％以上。Ｄ、借款人触犯刑律，依法判处有期徒刑、无期徒刑或者死刑，其财产不足以归还所借债务，又无其他债务承担者，经确认无法收回的贷款；
15、以下属于损失类贷款的特征是：ＡＣ Ａ、经国务院专案批准核销的贷款;Ｂ、借款人的法定代表人失踪或者触犯刑律，对借款人的正常经营活动造成重大影响；
Ｃ、预计贷款损失率在90％以上。Ｄ、借款人已资不抵债；
16、以下属于损失类贷款的特征是：ＡＣ Ａ、经国务院专案批准核销的贷款;Ｂ、借款人的法定代表人失踪或者触犯刑律，对借款人的正常经营活动造成重大影响；
Ｃ、预计贷款损失率在90％以上。Ｄ、借款人已资不抵债；
17、以下属于损失类贷款的特征是：ＡＤ
Ａ、借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险清偿后，确实无力偿还部分或全部债务，对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后，未能收回的贷款； Ｂ、贷款经过了重组仍然逾期，或仍然不能正常归还本息，还款状况未得到明显改善；
Ｃ、借款人处于停产、半停产状态； Ｄ、借款人已资不抵债；
18、以下属于次级类贷款的特征是：ＡＢＤ Ａ、借款人净现金流量为负值，支付出现困难；
Ｂ、借款人已不得不通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；
Ｃ、借款人处于停产、半停产状态；
Ｄ、借款人不能偿还对其他金融机构的债务；
19、以下属于次级类贷款的特征是：ＡＢＤ Ａ、借款人净现金流量为负值，支付出现困难；
Ｂ、借款人已不得不通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；
Ｃ、借款人处于停产、半停产状态；
Ｄ、借款人不能偿还对其他金融机构的债务； 20、以下属于关注类贷款的特征是：Ｂ
Ａ、贷款本息逾期（含展期后）不超过30天（含）； Ｂ、贷款本息逾期（含展期后）不超过90天（含）； Ｃ、贷款本息逾期（含展期后）91—180天（含）； Ｄ、贷款本息逾期（含展期后）180天以上；
21、以下属于次级类贷款的特征是：C Ａ、贷款本息逾期（含展期后）不超过30天（含）； Ｂ、贷款本息逾期（含展期后）31—90天（含）； Ｃ、贷款本息逾期（含展期后）91—180天（含）； Ｄ、贷款本息逾期（含展期后）180天以上；
22、以下属于可疑类贷款的特征是：D Ａ、贷款本息逾期（含展期后）不超过30天（含）； Ｂ、贷款本息逾期（含展期后）不超过90天（含）； Ｃ、贷款本息逾期（含展期后）91—180天（含）； Ｄ、贷款本息逾期（含展期后）180天以上；
23、关于贷款五级分类说法正确的是：ＢＣＤ Ａ、预计贷款损失率在10％以下是关注贷款的特征。Ｂ、预计贷款损失率在30％以下是次级贷款的特征。Ｃ、预计贷款损失率在30％—90％之间是可疑贷款的特征。Ｄ、预计贷款损失率在90％以上是损失贷款的特征。
24、关于贷款五级分类说法不正确的是：ＡＣ Ａ、预计贷款损失率在30％以下是关注贷款的特征。Ｂ、预计贷款损失率在30％以下是次级贷款的特征。Ｃ、预计贷款损失率在30％—90％之间是次级贷款的特征。Ｄ、预计贷款损失率在30％—90％之间是可疑贷款的特征。
25、关于贷款五级分类说法正确的是：ＢＤ
Ａ、预计贷款损失率在20％以下是次级贷款的特征。Ｂ、预计贷款损失率在30％以下是次级贷款的特征。Ｃ、预计贷款损失率在20％—90％之间是可疑贷款的特征。Ｄ、预计贷款损失率在30％—90％之间是可疑贷款的特征。
26、“借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失”是 类贷款的核心定义。Ｃ Ａ、关注；Ｂ、次级；Ｃ、可疑；Ｄ、损失。
27、“借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。”是 类贷款的核心定义。Ｂ
Ａ、关注；Ｂ、次级；Ｃ、可疑；Ｄ、损失。
28、“尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。”是 类贷款的核心定义。Ａ Ａ、关注；Ｂ、次级；Ｃ、可疑；Ｄ、损失。
29、关于贷款五级分类说法正确的是：ＢＤ Ａ、预计贷款损失率在20％以下是次级贷款的特征。Ｂ、预计贷款损失率在30％以下是次级贷款的特征。Ｃ、预计贷款损失率在20％—90％之间是可疑贷款的特征。Ｄ、预计贷款损失率在30％—90％之间是可疑贷款的特征。30、关于贷款五级分类说法正确的是：ＢＤ
Ａ、预计贷款损失率在20％以下是次级贷款的特征。Ｂ、预计贷款损失率在30％以下是次级贷款的特征。Ｃ、预计贷款损失率在20％—90％之间是可疑贷款的特征。Ｄ、预计贷款损失率在30％—90％之间是可疑贷款的特征。
31、贷款风险分类反映的是（A）A、已识别但未实现的风险贷款的价值 B、未识别但已实现的风险贷款的价值 C、已识别且已实现的风险贷款的价值 D、未识别且未实现的风险贷款的价值
32、违反国家有关法律和法规发放的贷款至少划分为（A）A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
33、停息挂帐的贷款至少划归为（B）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
34、存在重大不确定因素、正在重组或诉讼的贷款至少划归为（C）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
35、贷款分类标准的核心内容是指（D）
A、获得贷款质量的结果
B、五级分类的各级定义与区别 C、借款人的还款意愿
D、贷款偿还的可能性
36、我行颁布的《信贷资产风险分类管理办法》，是通过风险分类应达到以下目标：（BCD）
A、体验根据风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程。B、揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面地反映各类信贷资产的质量。
C、提示信贷资产的发生、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，促进信贷管理水平的不断提高。D、为提取贷款损失准备金提供依据。
37、风险分类中不良贷款指的是（CDE）
A、正常类 B、关注类 C、次级类 D、可疑类 E、损失类
38、《中国民生银行信贷资产风险分类管理办法》所指信贷资产风险，包括：（ABCD）
A、本外币贷款
B、开出信用证、备用信用证、保函
C、银行承兑汇票
D、贷款承诺
39、分析借款人还款的可能性包括：（ABCDE）
A、财务因素分析
B、非财务因素分析
C、担保因素分析 D、授信业务品种因素分析
E、资产状态因素分析 40、展期后发生逾期的贷款至少要划分为（A）A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
41、重组后出现逾期的抵押贷款至少要划分为（B）A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
42、重组后出现逾期的担保及信用贷款至少要划分为（C）A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
43、以有价证券质押。备用信用证等低风险业务方式发放的重组贷款可以划分为（C）
A、正常类 B、关注类 C、次级类 D、可疑类
44、以信用、担保方式发放的重组贷款或多次重组的贷款至少划分为（B）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
45、对于贷款风险分类，下述表述正确的是：（A）A、贷款分类不等于客户信用评级； B、贷款分类与客户信用评级是一回事； C、借款人的信用等级好还款能力就强； D、巴塞尔协议关于资产风险权重的规定不能取代贷款分类；
46、从覆盖范围来看，贷款分类的标准与定义适用于：（ABCD）A、商业性贷款 B、消费贷款 C、透支 D、应收利息
47、以风险为主的贷款分类依据的主要会计原理是：（A）A、合理价值法 B、历史成本法 C、市场价值法 D、净现值法
48、“一逾两呆”分类与五级分类相比较，“一逾两呆”不利于：（AB）
A、识别商业银行贷款内在风险；
B、培育健康的信用文化； C、满足财政税收的需要；
D、高估资产和收益；
49、五级分类对信用文化的影响，主要表现在：（ABCD）A、有助克服因信息不对称对信贷管理造成的影响； B、有助扭转信贷管理中的落后行为；
C、提供了统一的信贷分析框架和信贷讨论语言；
D、提供了一种自然选择机制，有助从制度上提高人员素质； 50、贷款分类过程中我们首先要了解的就是贷款的基本信息，包括：（ABCD）
A、贷款目的；
B、还款来源； C、资产转换分析；
D、还款记录；
51、可以通过观察贷款是否具备以下预警信号来判断还款来源是否存在风险：（ABC）
A、贷款用途是否与借款人原定计划不同； B、与合同上还款来源不一致的偿付来源； C、与借款人主营业务无关的贷款目的或偿付来源； D、贷款第二还款来源是否可靠；
52、贷款分类的标准核心内容是指：（C）
A、借款人还款能力； B、第一还款来源的可靠性； C、贷款偿还的可能性； D、企业获得现金的能力；
53、已经发生逾期，但是逾期的时间没有超过90天的贷款，一般应划分为：（A）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
54、《巴塞尔核心原则》评价方法和我国贷款分类指导原则都规定，需要重组的贷款至少要划分为：（B）A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
55、按照审慎的会计制度，贷款本金或利息拖欠超过90天，此类贷款一般要划分为：（B）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
56、从期限上考察，贷款本息逾期在180天以上的，至少要划分为：（C）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
57、贷款逾期在360天以上的，至少要划分为：（D）A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
58、贷款划分为损失类就意味着：（C）A、银行要核销贷款务并放弃债权； B、借款人必须是经法院宣布破产清盘；
C、只是银行内部对其真实价值的确认，并不代表放弃债权； D、即使贷款回收，银行也不能重新入帐
59、贷款早期财务预警信号包括：（ABCD）A、没有按时收到财务报表； B、现金状况恶化； C、应收款数额或比率急剧增加； D、流动资产在总资产比例下降；
60、贷款早期财务预警信号包括：（ABCD）
A、较低的资产净值与负债比； B、迅速变化的固定资产含量； C、较高的无形资产含量； D、资产负债表结构的重大变化； 61、贷款早期财务预警信号包括：（ABCD）A、不合格的审计 B、会计师的变化
C、销售收入总额和销售收入净额之间的巨大差异 D、资产总额相对与销售额或利润的不断增加 62、贷款早期财务预警信号包括：（ABCD）
A、公司业务性质的改变 B、无效率的厂房和设备布局 C、日常开支相对于销售额的不成比例的增长
D、不断增加成本以及逐渐减少的利润率或不断上升的营业损失 63、贷款早期非财务预警信号包括：（ABCD）A、丧失一个或多个财务状况良好的客户
B、没有即使更新或淘汰过时或效率低下的厂房设备 C、劳动力问题 D、缺乏可见的管理连续性
64、贷款早期非财务预警信号包括：（ABCD）A、回应低迷的市场或不景气的经济状况时反应迟缓 B、冒险参与企业并购
C、不能实现日程表上安排 D、管理层、所有权或关键人事的变动
65、如果贷款重组后，依旧存在潜在缺陷，应该把它归为：（B）A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
66、银团贷款的牵头行在贷款合同与协议安排方面负有管理的责任，如果合同与协议条款的约定本身不利于贷款偿还，那么这样贷款至少为：（A）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类 67、由国务院批准的特定贷款：（A）A、不在贷款分类的范围内 B、依据一般贷款标准进行分类 C、依据特殊标准进行分类 D、列为非正常类贷款 68、表外信用替代项目：（B）A、不在贷款分类的范围内
B、参照贷款风险分类的原理和方法对其进行风险分类 C、关注类
D、次级类
69、打包放款项下出口打包商品市场变化，导致不能按期出口交单，应评为：（B）A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
70、国债、货币质押类贷款如果质押手续存在严重缺陷，足以构成质押无效的，至少分为：（B）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
71、对于住房按揭贷款，如果贷款本金或利息拖欠供款4次或60天，应分为：（A）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
72、对于住房按揭贷款，如果贷款本金或利息拖欠供款6次或90天，应分为：（B）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
73、对于住房按揭贷款，如果贷款本金或利息拖欠供款7次或180天，应分为：（C）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
74、对于住房按揭贷款，如果贷款本金或利息拖欠供款12次或360天，应分为：（D）
A、关注类 B、次级类 C、可疑类 D、损失类
75、按照审慎会计原则的要求，商业银行计提贷款损失准备金要坚持：（ABC）
A、及时性 B、充足性 C、安全性 D、流动性 76、商业银行一般提取贷款损失准备金有：（BCD）A、呆帐准备金 B、普通准备金 C、专项准备金 D、特别准备金 77、借款人经营风险的预警信号包括：（ABCD）
A、艰苦人经营活动发生显著变化，处于停产、半停产或经营停止状态
B、业务性质、经营范围发生重大改变
C、外部经营环境出现重大技术变革，导致借款人产品和生产技术的改变 D、产品较为单一
78、借款人经营风险的预警信号包括：（ABCD）A、对一些客户或供应商过分依赖
B、企业的经营地点发生不利的变化或分支机构分布不合理 C、厂房和设备未得到很好的维护
D、建设项目的可行性存在偏差，或计划执行出现较大的调整，如基建项目的工期延长，或处于停缓状态，或概预算调整 79、借款人管理风险的预警信号包括：（ABCD）
A、借款人组织形式发生变化，如进行租赁、分立、承包、联营、并购、重组等，并对贷款的偿还产生不利影响 B、高级管理层或董事会成员变动频繁
C、管理层的核心人物突然死亡、辞职、被逮捕或下落不明，没有相应的继任者
D、提供虚假财务报表、证明文件或其他资料 80、借款人还款意愿预警信号包括：（ABCD）A、借款人不能偿还对其他债权人的债务 B、管理层对银行的态度发生改变，变得冷淡、不合作 C、银行不能取得财务报表或报表延迟
D、借款人以非正常途径或不合理的条件想其他银行取得融资 81、银行信贷管理预警信号包括：（ABCD）A、超授信额度发放贷款 B、还款来源与贷款用途不一致 C、贷款合同或担保合同存在重大瑕疵
D、银行对不良贷款进行不断的更新，而未按计划缩减贷款 82、关注类贷款的主要特征有：（AB）A、净现金流量减少
B、借款人的还款意愿差，不与银行积极合作 C、借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款 D、借款人已经资不抵债
83、次级类贷款的主要特征有：（AB）
A、借款人组织形式发生变化，如进行租赁、分立、承包、联营、并购、重组等，并对贷款的偿还产生不利影响 B、高级管理层或董事会成员变动频繁
C、管理层的核心人物突然死亡、辞职、被逮捕或下落不明，没有相应的继任者
D、提供虚假财务报表、证明文件或其他资料 80、借款人还款意愿预警信号包括：（ABCD）A、借款人不能偿还对其他债权人的债务 B、管理层对银行的态度发生改变，变得冷淡、不合作 C、银行不能取得财务报表或报表延迟
D、借款人以非正常途径或不合理的条件想其他银行取得融资 81、银行信贷管理预警信号包括：（ABCD）
A、超授信额度发放贷款
B、还款来源与贷款用途不一致 C、贷款合同或担保合同存在重大瑕疵
D、银行对不良贷款进行不断的更新，而未按计划缩减贷款 82、关注类贷款的主要特征有：（AB）A、净现金流量减少
B、借款人的还款意愿差，不与银行积极合作 C、借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款 D、借款人已经资不抵债
83、次级类贷款的主要特征有：（AB）A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 90、决定贷款能否偿还的最主要因素是指：（A）A、借款人的还款能力
B、借款人的还款意愿 C、借款人的现金流情况正常
D、担保人资金实力 91、关注类贷款呆帐准备金计提比例是：（C）A、1% B、2% C、5% D、10% 92、次级类贷款呆帐准备金计提比例是：（C）A、5% B、10% C、25% D、50% 93、可疑类贷款呆帐准备金计提比例是：（B）A、25% B、50% C、75% D、100% 94、损失类贷款呆帐准备金计提比例是：（D）A、25% B、50% C、75% D、100% 95、可以参照贷款分类的标准进行分类的有：（ABCD）A、信用证 B、出口押汇 C、透支 D、贷款 96、融资需求期要考虑：（ABC）
A、存货持有天数
B、应收帐款回收期 C、应付帐款天数
D、流动率
97、在贷款分类思路上，判断贷款是否有问题，首先考虑的主要因素包括：（ABCD）
A、贷款用途与还款来源
B、资产转换周期 C、借款人财务情况、非财务情况
D、担保人是否经营正常 98、以下属于关注类贷款的特征是：（ABCD）Ａ、银行未能对贷款实施有效的监督或档案丢失。Ｂ、贷款保证人的财务状况出现疑问；
Ｃ、借款人的管理层特别是法定代表人的品行出现了不利于贷款偿还的变化；
Ｄ、贷款抵押物、质物价值下降，或银行对抵（质）押物失去控制；
99、以下属于关注类贷款的特征是：（ABCD）Ａ、贷款本息逾期（含展期后）不超过90天（含）； Ｂ、贷款保证人的财务状况出现疑问；
Ｃ、借款人或有负债过大或与上期相比有较大幅度上升； Ｄ、贷款抵押物、质物价值下降，或银行对抵（质）押物失去控制；
100、以下属于关注类贷款的特征是：（ABCD）Ａ、贷款本息逾期（含展期后）不超过90天（含）； Ｂ、借款人未按约定用途使用贷款；
Ｃ、借款人或有负债过大或与上期相比有较大幅度上升； Ｄ、借款人还款意愿差；、下列抵押物中流动性最高的是：（）
A、非上市公司股票 B、房产 C、土地
D、上市公司股票
答案：D
2、保证合同约定保证人承担保证责任，直至主本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起（）年
A、2年
B、1年
C、6个月
D、3个月 答案：C
3、下列财产不可以抵押：（）
A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物； B、抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；
C、抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地上定着物； D、学校的教育设施。答案：D
4、企业以由海关监管的保税设备为抵押，需到了（）部门登记
A、海关
B、工商管理部门
C、房产管理局
D、国有资产管理局 答案：B
5、以动产质押的比率一般不超过（）。
A、90% B、85%
C、80%
D、70% 答案：D
6、根据《公司法》规定，采取股份全部由发起人认购方式设立的公司，发起人所持股份自公司成立之日起（）年内不得转让。
A、1年 B、2年
C、3年
D、4年 答案：A
18、下列反映企业静态财务指标的是（）
A、动态投资回收期
B、财务内部收益率
C、投资利润率
D、财务净现值 答案：D
19、贷款风险防范最关键的一个环节是（）
A、贷款调查
B、贷款审查
C、贷款审议与审批
D、贷后管理 答案：B
20、从银行的角度看，用（）衡量企业的短期偿债能力更有效。
A、速动比率 B、流动比率 C、资产负债率 D、产权比率 答案：B
21、贷款的抵押率一般不超过（）
A、50 % B、60 % C、70 % D、80 % 答案：C
22、保证人与借款人有关联关系，影响了保证责任的履行的贷款担保属于（）。
A、较好档次 B、一般档次 C、较差档次 D、正常档次
答案：B
23、网点库柜员每（）至少查库一次，每（）末应定期查库一次。网点负责人每（）查库不得少于两次。县级联社分管主任应定期或不定期督促、检查查库情况，并每（）查库不得少于一次。（）
A、旬、周、月、季
B、周、月、月、年
C、旬、月、季、半年
D、月、季、季、年
答案：B
24、如借款期总的偿债保证比大于（A），表示在约定的贷款期内借款人有能力偿还约定偿还的债务，反之则表示无能力偿还约定偿还的债务。
A、0 B、0.5 C、1 D、1.5
26、下列反映企业长期偿债能力的指标是（）
A、流动比率、B、速动比率 C、现金比率 D、利息保障倍数 答案：D
28、某企业2005年购置固定资产200万元，该项目应计入现金流量表中（B）活动现金流出。
A、经营 B、投资 C、筹资 D、利润
答案：B 30、如果企业用经营活动产生的现金还款，但未来现金流量难以预测，不确定因素太大，在不考虑其他因素情况下，可将该企业贷款划分为（）类贷款。
A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失
答案：B
31、对行政事业单位贷款，最高只能分为(B)类贷款。
A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失
32、利率是一定时期内(C)的比率。
A．平均利润与资本量
B．借贷资本量与利息量
C．利息与本金
D．利息额与汇款额
33、信用社向符合《中华人民共和国商业银行法》规定的关系人所发放的贷款应在（B）以下分类。
A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑
34、信用等级为优秀的农户信用贷款，已逾期31天应划分为 类（A）贷款。
A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失
35、未参加信用等级评定的农户抵押贷款，已逾期31天应划分为（B）贷款。
A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失
36、损失贷款的主要特征是（D）。
A、基本损失
B、存在潜在缺陷
C、缺陷明显，可能损失
D、较大损失
37、非财务因素分析时间一般在贷款业务的（A）和（D）两个阶段。两个阶段分析内容基本相同，但侧重点有所差异。
A、贷前调查 B、贷款审查
C、贷款审批 D、贷后检查
39、借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数，不考虑其他因素情况下,一般划入（C）类。
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