社会保险基金稽核检查制度（共13篇）
为了规范社会保险稽核工作，确保社会保险基金的安全完整，维护参保人员的合法权益，根据劳动和社会保障部《社会保险稽核办法》，结合中心实际，特制定本制度。
第一章 总 则
第一条 本制度所称稽核是指社会保险经办机构依法对社会保险费缴纳情况和社会保险费待遇领取情况进行的检查以及对本中心相关业务股室保险基金收缴、支付情况的监督检查。
第二条 机关内部设置的稽核机构承办社会保险稽核工作。
第三条 凡参加基本养老保险、失业保险的单位和职工、享受社会保险待遇的个人以及本中心相关股室都属于稽核范围。
第二章 稽核内容
第四条 参保单位社会保险登记证及年检、变更登记或注销登记的情况。
第五条 缴费单位和缴费个人申报的社会保险缴费人数、缴费基数是否符合国家规定。
第六条 缴费单位缴纳社会保险费的情况。第七条 参保单位代扣代缴个人缴费情况。第八条 欠缴社会保险费的单位和个人的补缴情况。第九条 参保单位向职工公布单位缴费及个人账户情况。
第十条 享受社会保险待遇的条件、项目、支付标准是否符合政策规定，是否符合审批程序。
第十一条 社会保险待遇享受者与其供养直系亲属享受待遇有关条件有无变化，是否存在重复享受、冒领和骗取遗属补助费等行为。
第十二条 上级交办的其他稽核事项。
第三章 稽核工作计划
第十三条 稽核检查机构按照下达的工作任务（稽核单位数、人数、内容、重点），根据上缴费基数汇总、分析，结合日常稽核、重点稽核、举报稽核的方式，从解决有倾向性、普遍性的问题入手，确定稽核对象，提交稽核工作计划（计划包括稽核的目的、范围、内容、人员分工、时间安排等），经批准后组织实施。
第四章 稽核程序和稽核办法
第十四条 实施稽核工作时，应提前三日将《社会保险稽核通知书》送达稽核对象，告知被稽核对象进行稽核的日期、内容、要求和需要准备的材料等事项，特殊情况下，也可以不事先通知。
第十五条 执行稽核公务由两名以上工作人员进行，出示相关证件并说明身份。
第十六条 开展稽核工作时，可查阅参保工资报表、财务报表、账册、会计凭证以及缴纳社会保险费的相关材料；可对与缴纳社会保险费相关的材料进行记录、照相、复制；对参保单位的参保、缴费情况进行调查、询问；对领取待遇的个人进行资格认证。并做好《社会保险稽核工作记录》，稽核工作记录由稽核员和被稽核单位法定代表人（或法定代表人委托的代理人）共同签名或盖章。被稽核单位法定代表人拒不签名或盖章的，应注明拒签原因。
第十七条 稽核工作即将结束时，召开情况通报会，将稽核情况向有关人员进行通报，增加工作透明度，同时验证稽核工作有无重大遗漏。
第十八条 稽核工作结束后，应当及时向中心主任办公会提交稽核报告，对于经稽核未发现违犯法规行为的稽核对象，稽核检查机构应当在稽核结束后5个工作日内书面告知其稽核结果，在告知前应向主管领导汇报。
第十九条 被稽核对象少报，瞒报缴费基数和缴费人数的，在稽核工作结束后的10个工作日内向被稽核对象发出《社会保险稽核整改意见书》，责令其限期整改。拒不改正又不提出复查申请的，提请县人力资源和社会保障局依法处罚。
第二十条 被稽核对象拒绝稽核或伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料，延迟缴纳社会保险费的，应当报请县人力资源和社会保障局依法处罚。
第二十一条 稽核检查机构应当对参保个人领取社会保险待遇情况进行检查，发现社会保险待遇领取人丧失领取资格后，本人或他人继续领取待遇，或以其它形式骗取社会保险待遇的，应当及时通知相关股室停止待遇支付，并责令退还；拒不退还的报请县人力资源和社会保障局依法处罚，并可对其以500元以上1000元以下的罚款，构成犯罪的由司法机关追究刑事责任。
第二十二条 稽核检查机构应建立社会保险稽核台账，负责被稽核对象落实整改情况实施的跟踪督查。
第二十三条 稽核检查机构应经常向主管领导汇报稽核工作情况，凡报请劳动行政部门处理的事项，必须经主管领导审核。
第五章 稽核纪律
第二十四条 稽核工作人员必须依法开展稽核工作。第二十五条 稽核工作人员应当实事求是、客观公正、秉公办事、忠于职守、认真负责。
第二十六条 不得利用工作之便谋取私利。
第二十七条 保守被稽核单位的商业秘密及个人隐私。第二十八条 为举报人保密。
第二十九条 稽核人员实施稽核时，应依法实行回避制度。
关键词：社会保险基金,基金征缴稽核,建议
一、社会保险基金的概念和社会保险基金征缴稽核的内容
我国社会保险基金是我国根据有关法律、法规等的规定, 为实施社会保障制度而建立的适用于专款专用的资金。2013年, 我国社保基金预算按险种分为基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险基金等社会保险基金。
社会保险基金征缴稽核是社保经办机构依法对我国参加社保的用人单位和人员应缴纳的社会保险情况进行的核查, 主要针对于参保单位的职工人数、缴费工资、职工工资总额、社保缴费情况、代扣代缴社会保险费情况进行的征缴稽核。稽核内容包括:1、单位和缴费个人申报的社会保险缴费人数、缴费基数是否符合国家规定;2、参保缴费单位和个人是否能够按时、足额地缴纳社会保险费;3、参保单位和个人的补缴情况;4、规定的或者劳动保障行政部门交办的其他稽核事项。
根据《社会保险征缴条例》地规定:参保缴费单位应该按月向当地社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额, 并经社保经办机构审核后, 让参保单位在规定的时间内缴纳社会保险费。
二、现阶段社会保险基金征缴和基金稽核工作的现状
(一) 目前参保单位存在申报缴费基数的谎报、漏报、瞒报、低报等现象
就社会保险基金收入来看, 单位职工平均工资待遇等与上报缴费基数不符, 部分缴费基数没有出现增长率, 还出现不同程度的降低, 从而影响到社会保险基金收入的增长, 进而影响到基金支付保证。
谎报缴费基数使得一些即将退休人员社会保障得不到落实。还有一些单位把漏报缴费基数当作单位控制成本, 进而追求企业利益的一种手段, 并没有把社保福利待遇纳入到每月的应发工资里面, 而是把它发放到其它科目里;进而使得这些企业大幅度减少了社会保险费, 使社会保险基金稽核工作变得非常复杂。
(二) 目前稽核对象呈现多样化趋势
无论是国有企业还是私有、民营、外企、小型企业, 还是城镇、个体等, 这都是社保基金稽核的对象。参保单位用工多样化, 他们用劳动代理取代劳动合同, 或者是与劳务派遣公司签订劳动合同, 逃避社会保险基金稽核, 同样也给稽核工作带来难度和挑战。
随着大批农民工的进城, 鉴于建筑、餐饮等服务工作的特殊性, 大多劳动者对用工单位和自己作为劳动者, 应该承担的法律责任和义务意识的淡薄, 并且缺少维护自身合法权益的意识和主动性, 有些务工人员只看到拿到手里的工资, 而不愿从个人收入中扣除自负比例数额, 这样就助长了企业不依法缴纳社保费, 不给农民工参保的意愿。
(三) 由于社会保险基金稽核的成本较高外地即将退休人员认证质量较低且费用较高
社保办理机构数量有限, 所需要的办公经费缺乏, 致使很难适应当前社会保险的发展。尤其是对居住外地的退休人员, 其保险认证工作是由其发放养老待遇的社保经办机构实施, 使得在外地退休人员的生存水平也较低。
(四) 存在对社保缴费基数理解的误区
社会保险缴费基数是职工应发工资为基数的, 一些单位却是以扣除个人负担各项保险费、个人所得税及住房公积金后的实发工资作为缴费基数的, 这是错误的, 显然是
缩小了工资总额的构成, 进而造成保费的少缴、漏缴, 降低了职工缴费基数和个人帐户金。
(五) 目前我国现行执行的《社会保险稽核办法》依据的还是2003年2月由原中国劳动保障部颁布的
这个办法是根据国务院在1999年颁布的征缴暂行条例制定的, 没有和《社会保险法》同步, 所以对社会保险基金稽核工作手段欠缺, 同时对社会保险违法、违规现象制裁不力, 处罚力度不够, 只能对一些不按要求整改的单位移送劳动监察部门去办理。
(六) 社保基金征缴稽核人员少、办公设备单一、机构不规范
目前, 我国社会保险基金征缴稽核存在人员少, 并且经办人员身兼数职的现象。由于工作的特殊性, 稽核人员要求素质高, 且懂业务, 懂会计、审计等知识, 使得真正符合条件的人员更加少。缺乏硬件, 比如, 没有交通工具和录音、录像等设备。这样使得稽核工作增大, 难度加大。稽核机构重叠且混乱, 不同险种有不同基金稽核机构, 造成财力、人力等的各种浪费。
三、社会保险基金稽核工作中问题的几点建议
如何服务和服从于十八大精神?在我国目前经济形势下, 是摆在我们面前的新问题。如何应对新问题?解决老问题?这就需要我们不断地探索新的思路, 使社会保险基金稽核工作尽快适应新形势。
(一) 不断完善社会保险法律法规
企业瞒报、漏报社保基数的现象, 影响到在职职工和离退休人员的切身利益。必须通过对参保单位的实地核查, 对其发生原因认真分析, 强化基金稽核、健全保险监督机制, 完善稽核管理, 改变旧有的, 传统的“重征缴、轻稽核”的老做法, 确保社会保险基金以稽核促征缴的新机制。
(二) 政府要加大投入力度为社会保险基金稽核工作队伍配备专业化综合素质高的稽核人员
他们不但要有政策水平, 还要熟悉会计规则和会计、审记的其他法规, 队伍要定期培训, 重点管理, 同时基金稽核人要还要自觉学习, 自我超越。建立稽核奖励制度, 对基金稽核工作中出现的违规、违法现象, 给予举报人员以不同的奖励措施, 对诚信的单位予以鼓励并表彰, 曝光基金欺诈行为, 查处社会保险费的漏、冒、跑、滴现象, 提高基金征缴稽核的效率。
(三) 整合基金征缴队伍对稽核机构统一
为减少避免重复稽核, 减少浪费, 就需要进行队伍整合, 实行交叉稽核。可以进行分组互相学习, 并且交流各自经验。加强稽核人员对参保人员、参保单位的实时状态了解。在实际工作中提高基金稽核人员的工作能力和业务素质。加强与社保机构、参保单位的信息交流工作, 及时掌握情况, 保证信息畅通, 定期公开交流信息。
(四) 基金征缴稽核工作要分工合作协同管理
做好外地参保人员稽核工作, 并且尽量减少稽核成本, 充分发挥监督职能。完善外地退休人员的信息调查制度。严格享受养老认证, 确定无误给予发放。
参考文献
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一、社会保险基金会计核算采用收付实现制存在的缺陷
（一）不能全面准确地反映当期社会保险基金的收入情况
对于参保单位按月足额缴纳的社会保险费收入，采用收付实现制进行会计核算完全可以反映基金收入全貌，保证基金会计核算的全面、准确。但随着社会保险参保覆盖面的不断扩大，社会保险政策体系的不断完善，社会保险基金管理范围更广，各项社会保险基金性质不同，在实际工作中出现基金的非正常收入问题，仍采用以收付实现制为基础的会计核算，只能反映社会保险基金收入中以现金实际收入的部分，而不能全面反映出社会保险基金的运行情况。如：（1）由于参保单位有时存在经济效益不好，资金紧缺，无法按月足额缴纳社会保险费的情况，或参保单位违反规定故意拖欠社会保险费，按收付实现制来进行收入核算，就无法准确、及时地反映出参保单位的欠缴数额、欠缴时间；（2）破产改制企业一次性为参保人员提前预提缴纳以后相当一定年度的养老保险费和医疗保险费的特殊基金收入，按现行收付实现制全部确认为当期的收入，这无疑是虚增了当期的基金收入，并通过年终结转进入基金结余，导致基金结余的虚增，也就无法准确地反映出每个会计年度社会保险基金收入、结余的真实情况；（3）基金结余投资国债的增值收入，按收付实现制只能待该投资到期变现后才能确认为当期收入，无法反映出各会计期间社会保险基金的增值收入情况。由于参保单位欠费、预缴费及基金增值收入等问题的存在，采用以收付实现制为基础的会计核算就无法全面准确反映基金的当期收入，无法为决策部门及时调整社会保险费征缴政策提供科学的决策数据，从而无法实现应收尽收，形成基金管理缺位。
（二）不能真实反映社会保险基金的支出情况
主要反映在医疗保险基金支出方面，医疗保险基金支出可分为：定点医疗机构、定点零售药店的医疗费记账支出，参保职工个人报销的支出以及转移支出等。其中定点医疗机构的记账医疗费支出占医疗保险基金总支出四分之三以上，是医疗保险基金支出管理的重点。在收付实现制下会计核算无法真实反映出定点医疗机构医疗费的发生情况。目前各级社会保险经办机构对定点医疗机构的发生医疗费用基本上是采取“预付制”或“后付制”结算方式进行支付。医疗保险费的结算方式无论是采取“预付制”还是“后付制”结算，采用收付实现制都无法准确、及时、完整地反映当期医疗费实际支出的总体情况，这部分费用只有在实际支付时才能体现，无法反映当期损益的全貌，造成基金会计账务和报表一定程度上的“失真”，无法全面准确反映基金支出状况，从而造成基金风险，出现管理漏洞。
（三）不能全面准确记录反映社会保险基金的资产负债状况
社会保险基金采用收付实现制为基础的会计核算，是以现金的实际收付作为确认收支的依据，只能反映基金财务支出中以现金实际收付的部分，不能反映应收未收的债权或者已发生但尚未支付的债务，如参保单位欠缴或预缴的社会保险费、社保经办机构应付未付的养老金、医疗费；职工基本养老保险和基本医疗保险个人账户的应计利息等这些“隐性债权”和“隐性债务”在会计核算中都无法及时反映，就会导致社会保险基金的会计账务和报表不能全面准确记录和反映社会保险基金的债权债务损益情况，给基金管理的决策造成误导，不利于保障基金安全。
（四）不能为编制社会保险基金收支预算提供翔实的基础会计数据和会计信息
《国务院关于试行社会保险基金预算的意见》（国发〔2010〕2号）明确了社会保险基金预算是根据国家社会保险和预算管理法律法规建立、反映各项社会保险基金收支的年度计划。通过对社会保险基金收支实行预算管理，强化社会保险基金的管理和监督，保证基金的安全与完整，对促进社会保险制度可持续发展具有重大意义。编制社会保险基金预算要采取科学、规范的方法，提高预算编制的科学性、准确性。由于社会保险基金会计核算采用收付实现制，无法在现行情况下对社会保险基金收支进行科学、准确的会计核算，就无法提供完整、翔实的财务报告，如由于参保单位预缴社会保险费，在收付实现制下将预缴的社会保险费全部计入当期收入，虚增了当年基金收入总额；另外，医疗保险基金存在应付未付问题。由于在编制下一年度基金收入、支出预算时，上年度基金收入、支出执行情况是一项重要指标，上年度虚增的基金收入和基金的应付未付，会导致编制本年度基金预算收支的不准确性，会直接影响决策部门的数据需要，同时也给及时、足额征缴社会保险基金，应收尽收社会保险基金埋下隐患，进一步影响到社会保险基金安全运行。
二、完善社会保险基金会计核算制度的建议
笔者认为，为了保证社会保险基金会计核算的全面、准确，社会保险基金会计核算应与社会保险基金的性质和业务发展相适应，针对不同险种基金运行特点，应对现行社会保险基金会计核算制度进行适当调整。笔者建议将现行的社会保险基金会计核算由“单一采用收付实现制”调整为“收付实现制与权责发生制相结合”的方式。具体操作如下：
（一）社会保险基金收入核算处理
对于参保单位按月正常缴纳的社会保险费收入采用“收付实现制”进行会计核算，在款项实际收到时记收入账；对于参保单位一次性预提预缴多年的特殊社会保险基金收入采用“权责发生制”进行会计核算，在对应的预提预缴的年度内分别确认基金收入。在收到一次性预提预缴多年的特殊基金时，按参保单位预提预缴的各险种基金和相应的政策规定，分别确定各年度的基金收入数，对于确认为当年的基金收入进行会计核算时，借记资产类科目，贷记相应的基金收入科目；对于应在以后各年度分别确认的基金，借记资产类科目，贷记“暂收款”科目。在对应预提预缴年度内，每年按规定应确认的基金收入，借记“暂收款”科目，贷记相应的基金收入科目。“暂收款”科目应根据参保单位预提预缴的各险种基金和会计制度的要求设置明细账和暂收款明细登记簿，详细记录各笔暂收款的单位、金额、用途、起讫时间等，方便备查。
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（二）参保单位欠缴及补缴社会保险费核算处理
部分参保单位由于经济困难，有时无能力及时缴纳社会保险费，出现欠费问题，或参保单位违反规定故意拖欠社会保险费，应采用“权责发生制”进行会计核算，社保经办机构基金会计核算应新设置“应收款”科目，发生欠费时，借记“应收款”科目，贷记基金收入科目；待实际收到社会保险费时再冲减“应收款”科目，借记资产类科目，贷记“应收款”科目。“应收款”科目的借方余额即为应收未收的欠缴基金，“应收款”科目下的欠缴基金，应根据参保单位设立明细账，并在会计报表附注中加以披露。
（三）基金应付款核算处理
在社会保险基金会计核算过程中，对已发生的定点医疗机构、定点药店的记账医疗费支出，即为社保经办机构应付未付的欠付基金，社保经办机构基金会计核算应新设置“应付款”科目，发生应付未付时，借记基金支出科目，贷记“应付款”科目；待实际支付医保费时再冲减“应付款”科目，借记“应付款”科目，贷记资产类科目。“应付款”科目的贷方余额即为应付未付的欠付基金，“应付款”科目下的欠付基金，应根据定点医疗机构、定点药店设立明细账，并在会计报表附注中加以披露。
（四）基金投资债券利息收入核算处理
社会保险基金投资购买债券利息收入日常核算：（1）转基金购买债券时，借记：债券投资，贷记：财政专户存款；（2）按照债券利率计算利息时，社保经办机构基金会计核算应新设置“待结转利息”科目，借记：债券投资，贷记：待结转利息；（3）债券到期本息转回时，收回基金核算，借记：财政专户存款，贷记：债券投资；债券利息收入核算，借记：待结转利息，贷记：利息收入。待结转利息的贷方余额，表示基金运营盈余，借方余额则表示基金运营亏损。
三、采用“收付实现制与权责发生制”相结合的会计核算制度的优点
（一）采用“收付实现制与权责发生制相结合”的会计核算制度，对参保单位预提预缴社会保险费、欠缴及补缴社会保险费进行核算，既可以真实、准确记录社会保险基金的收入状况和全面掌握参保单位的缴费情况，确保社会保险基金征缴的准确性，为决策部门及时调整征缴措施提供科学的决策数据，又能提高社会保险基金财务数据的透明度和真实性，满足政府对社会保险基金实行宏观管理的需要。
（二）采用“收付实现制与权责发生制相结合”的会计核算制度，对医疗保险基金应付款进行会计核算，可以准确、完整地反映当期医疗费实际支出的总体情况，进而真实反映出每个会计年度基金结余的情况，同时又能有效地将医疗保险基金的运行绩效与社保经办机构管理医疗保险基金的责任相联系，促进基金使用效率提高和基金安全。
（三）采用“收付实现制与权责发生制相结合”的会计核算制度，既反映年度的现金实际收入数和现金实际支出数，又反映应收未收或应付未付的债权或债务，为科学、翔实编制社会保险基金预算提供了有力依据，使社会保险基金预算编制更加科学、合理、准确。
综上所述，随着我国社会保险制度的不断完善，社会保险基金管理范围更加广泛，将现行的社会保险基金会计核算由“单一采用收付实现制”调整为“收付实现制与权责发生制相结合”的方式是可行的，也是非常必要的，它既解决现行收付实现制会计核算制度存在的缺陷，使基金会计核算更加全面、准确，又能促进基金管理更加合理化、全面化，确保基金的安全与完整。
（作者系广西壮族自治区社会保险事业局副局长）
为进一步加强社会保险基金监管，规范社会保险基金监督检查证的发放管理，根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国社会保险法》等有关法律法规，制定本规程。
第一条 社会保险基金监督检查证（以下简称检查证）的申领、培训、考试、发放和管理适用本规程。
第二条 检查证由人力资源社会保障部统一印制、发放和管理。
第三条 检查证的发放对象应符合以下条件：
（一）在各级社会保险基金监督机构从事社会保险基金监督工作的行政人员；
（二）具备与社会保险基金监督工作相适应的专业知识和业务能力；
（三）参加社会保险基金监督业务考试，成绩合格。
第四条 各级社会保险基金监督人员应持证上岗，在对社会保险基金进行现场监督检查时，须出示检查证。
第五条 持有检查证的监督人员要履行以下义务：
（一）忠于职守，尽职尽责，秉公执法；
（二）遵守法律法规和相关保密规定，依法保守被检查单位的工作和商业秘密；
（三）参加社会保险基金监督业务培训和检查证年检；
（四）严禁使用检查证从事与社会保险基金监督业务无关的活动，严禁持证谋私、违法乱纪；
（五）严禁借用、涂改、冒用、伪造、转让、买卖，以欺骗等手段骗取检查证；
（六）其他需要履行的义务。
第六条 社会保险监督持证人员，在履行监督检查职责时，可以采取下列措施：
（一）查阅、记录、复制与社会保险基金收支、管理和投资运营相关的资料，对可能被转移、隐匿或者灭失的资料予以封存；
（二）询问与调查事项有关的单位和个人，要求其对与调查事项有关的问题作出说明、提供有关证明材料；
（三）对隐匿、转移、骗取、侵占社会保险基金的行为予以制止并责令改正。
第七条 申领检查证的人员，必须参加社会保险基金监督业务培训，且集中培训时间不少于16小时。培训采取集中授课方式，培训内容包括社会保障政策法规，社保基金监管操作实务以及金融、财会、审计等专业知识。培训结束后统一组织考试。考试采取闭卷形式。
社会保险基金是社会保险的生命线，基金安全关乎广大参保人员的切身利益，影响社会和谐稳定。我市高度重视社会保险基金安全工作。根据《关于印发**省工伤保险基金专项检查方案的通知》（号）要求，我市立即进行安排部署，根据局领导的要求，市工伤保险中心立即组织相关工作人员学习《通知》精神，并将任务逐一分解，明确责任，落实任务。结合自身实际情况，制定了专项检查自查计划，重点针对基金安全管理运行中易发、多发、常发性问题和薄弱环节，特别是财务收支环节、信息管理控制和重要业务事项审批等关键环节进行了自查。现就自查情况汇报如下：
一、工伤保险基金制度建设情况
《**市工伤保险条例实施细则》已于200*年12月1日起实施。为了进一步规范工伤保险待遇核定和支付管理，保障工伤保险基金的安全和参保单位及职工合法权益，先后于200*年制定了《**市工 伤保险业务办理程序（试行）》，200*年9月制定了《**市工伤保险待遇核定和支付实施办法》（号），200*年10月制定了《**市工伤职工异地安置旧伤复发治疗管理试行办法》（号）等制度。市级经办机构为**市工伤生育保险管理中心，关键岗位人员配置齐整，科室人员职责划分明确，内部各项管理制度均已建立。
二、2011年工伤保险基金管理情况
建立内部控制制度，严格按照财务规章制度和岗位制度规定配置，设置出纳、会计、内控等岗位工作人员。我市工伤保险业务已上线金保工程，基金信息数据实行系统化管理。财务处理使用全省统一财务软件。基金财务管理和会计核算按照《社会保险基金财务制度》规定执行。工伤保险专项经费按照《**省实施<工伤保险条例>办法》规定执行，均没超过规定比例。工伤保险储备金没有发生使用情况。档案管理按照《社会保险业务档案管理规定(试行)》规定办理，工伤业务档案均已按规定立卷存档。工伤保险基金实行统一的财政专户管理，保险费收入直接进财政专户。工伤康复管理工作按照《**省工伤康复管理暂行办法》规定已经开展，康复费用结算按照《**省工伤职工康复费用结算办法》规定执行。
三、2011年工伤保险基金使用和支付情况
2011全市工伤保险基金收入为**万元（其中老工伤纳入统筹管理省级财政补贴资金**万元），工伤保险基金支出为**万元，本年结余为**万元，累计结余为**万元。支出户的支出严格按照《社会保险基金财务制度》规定列出详细支出项目。不存在虚列支出项目，不存在转移资金、侵占挪用、欺诈冒领等损害基金的问题。工伤保险待遇审核符合政策规定，执行业务初审及复核制度，资金收支的审批与具体业务办理相分离，待遇支付与审查相分离，信息数据处理与业务办理及会计处理相分离，做到各项业务环节既独立操作，又相互衔接、相互制约，确保各岗位工作人员在其职权范围内开展工作。按时足额支付工伤保险各项待遇。
四、定点医疗机构（康复机构）、辅助器具配置机构对工伤保险基金的使用情况
工伤保险实行定点医疗（康复）机构和辅助器具配置机构管理，经办机构与定点医疗（康复）机构、辅助器具配置机构签订服务协议，并在实际工作中严格履行服务协议。定点机构能够执行工伤保险诊疗项目目录、工伤保险药品目录以及工伤保险住院服务标准；按照物价部门核定收费标准进行收费。基本做到按政策规定进行用药、治疗、检查及化验。康复器具和辅助器具的使用按照协议执行。我市2011全面启动工伤康复工作，工伤康复机构为康复对象建立完整的康复档案。2011**余人进行了工伤康复，工伤康复费用支出金额为**万元，工伤职工经过一段时间的康复后，都取得了一定效果。
**市工伤生育保险管理中心
根据省、市《关于开展社会保险基金专项检查的通知》文件要求，贯彻落实全国社会保险基金管理监督工作座谈会精神，我中心积极配合上级的指示，成立专门的基金检查领导小组，对医疗保险、工伤保险基金进行了一次全面的检查（说明：工伤保险基金的自查情况已上报，生育保险目前还没有起动），现将医疗保险基金自查情况报告如下：
一、基金的管理情况
我县医疗保险自成立以来，就十分注重基金管理的规范化，通过不断的完善制度，强化监督，堵塞漏洞确保医疗保险基金安全、健康、高效的运行，使有限的基金发挥最大的效益。
1、完善制度、健全机构。通过建立健全各项规章制度，形成“用制度管理基金、用制度堵塞漏洞”的运行机制，成立了基金管理中心，确保医疗保险基金不出险、不违规，安全完整、合理使用。
2、严格程序、规范操作。在具体工作中，我们严格执行《财务管理制度》、《会计工作制度》等有关规定，坚决杜绝基金运行过程中的违规行为。一是严格执行收支两条线管理，并且纳入财政专户管理，专款专用。二是健全和完善会计帐薄。我中心依照会计制度以及会计法的有关要求，建立健全了总帐、明细帐、日记帐和辅助性帐薄，科学合理地设置了会计科目，力争通过会计帐薄全面、真实地反映基金运行的全过程。三是定期核对帐目，及时清理款项。保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
3、强化监管、堵塞漏洞。首先进行经常性的自查自审及时发现问题，拾遗补缺。其次按时请审计部门对基金收支情况进行一次全面审计。再次，定期不定期地邀请有关部门代表、用人单位代表、医疗机构代表和有关专家检查工作，提出意见，加强对医疗保险基金的社会监督。
二、基金的收支、结余情况
在05年全年保险费收入465万元,利息收入1万元,共计收入466万元。全年累计支出414万元。累计结余358万元。其中支出户存款88万元。财政专户存款270万元。到06年，随着医疗保险征收面的扩大，有大批农民工也纳入参保行列，使基金收入又上一个新台阶。本年保险费收入达到535万元，利息收入2万元，共计收入537万元。医疗保险累计支出197万元，到年底基金累计结余696万元，其中支出户存款257万元，财政专户存款439万元。
以上就是我中心基金自查的实际情况，望上级领导批评指导。
强化业务条线配合，整章建制消除隐患。通过案防分析会，及时分析违规问题类型、原因及特点，及时发现和查补工作机制上的漏洞和薄弱环节，从制度建设层面收集规章流程在执行中存在的问题，并提出修改建议，特别是各业务条线要认真梳理本部门规章制度，逐步建立统一、规范、完善的业务操作流程，有效指导和规范一线员工开展和办理各项业务。
强化员工培训工作，狠抓业务操作规范。在完善和梳理业务流程的基础上，针对问题产生原因，实现培训内容从重流程学习到重业务操作的转变，真正让各岗位人员明确自身工作职责、牢记业务办理流程。熟悉岗位间工作衔接程序，知晓同一流程前后岗位监督职责。
强化稽核人员管理，落实稽核人员检查责任制。按月考核，严格奖罚，充分调动稽核人员的工作积极性和主动性，提高稽核工作质效；坚持“谁检查、谁签字、谁负责”的原则，对稽核人员实行终身负责制，采取逐层签订检查承诺书的措施，杜绝检查不主动、不深入、走形式的现象。
强化稽核检查机制，化解各类风险隐患。以全面排查，突出重点，及时发现隐患为目的，认真实践“序时性+专项+非现场”的稽核检查模式，通过以序时性检查为主线，及时纠正员工违规操作，不断规范员工日常行为，有效揭示业务经营风险，全面提升内部控制水平；以专项检查为补充，全面遏制重点业务和高风险业务风险，着力提升稽核防案能动性；以非现场稽核为重点，从宏观层面掌握全县风险状况，从违规层面对条线、网点及员工的违规行为进行具体把控、实施精确打击，切实化解各类风险隐患。
强化案防考核管理，加大责任处罚力度。制定明确处罚细则，按月对基层网点负责人案防基础工作进行严格考核通报，对当月考核“不合格”的，给予经济处罚；连续两个月考核“不合格”的，经济处罚的同时，由监事长对其诫勉谈话；连续三个月考核为“不合格”，建议更换基层高管人员。
强化合力整改机制，及时消除安全隐患。针对各级稽核部门查处的问题，业务条线部门要以第一责任人的使命感、紧迫感，承担相应的问题整改责任，加强专业辅导和制度执行情况的监督检查，消除案件隐患。
发布单位:上海市人民政府时间：2012-06-21查看次数：167
沪人社基（2012）291号
市社会保险事业基金结算管理中心、市劳动能力鉴定中心、各区县人力资源社会保障局、各区县劳动能力鉴定委员会、各工伤康复定点机构、相关医保定点医疗机构：
为贯彻落实人力资源和社会保障部办公厅《关于印发工伤保险基金检查方案的通知》（人社厅函〔2012〕224号）的精神，进一步加强本市工伤保险基金监管，维护工伤保险基金安全，促进工伤保险制度健康有序发展，本市将开展工伤保险基金专项检查，现就有关事项通知如下：
一、检查目标
检查调研本市工伤保险基金管理和使用情况，总结交流经验做法，排查影响基金安全的风险点，查找基金安全隐患，查处违法违规问题，促进本市工伤保险基金健康运行。
二、检查对象
经办、管理和使用工伤保险基金的相关单位及个人。主要包括经办机构（含社保中心、工伤认定机构以及劳动能力鉴定机构）、定点医疗机构（康复机构）以及根据需要延伸检查的相关单位、工伤保险待遇享受人及其供养亲属等。
三、检查内容
2011年工伤保险基金运行情况，包括工伤保险登记、工伤医疗及康复服务、工伤待遇审核、工伤待遇和专项费用支付、财务管理、信息管理、稽核监督、权益记录、档案管理等对工伤保险基金有影响的环节。必要时，可以延伸到其他。主要包括：
（一）工伤保险基金制度建设情况。总结本市工伤保险相关政策，工伤保险基金管理办法等的制定情况，检查是否符合国家相关法规政策规定；检查本市经办机构内控制度的建设情况，包括关键岗位人员配备及职责划分、待遇发放、基金支付等。
（二）2011年工伤保险基金管理情况。检查经办机构内控制度的执行落实情况；经办机构信息化系统建设管理情况；工伤保险登记情况；基金财务管理和会计核算情况；储备金
管理使用情况；工伤保险个人权益记录的管理情况；工伤保险档案管理情况；经办稽核监督情况等。
（三）工伤认定及劳动能力鉴定管理情况。检查工伤认定及劳动能力鉴定机构内控制度建设及执行情况；认定及鉴定程序是否符合规定；是否存在弄虚作假等违规问题。
（四）2011年工伤保险基金使用和支付情况。检查基金支出项目和支付标准是否符合规定；工伤保险待遇的审核情况；是否存在虚列支出、转移资金、侵占挪用、欺诈冒领等损害基金的问题；是否足额支付工伤保险待遇等。
（五）定点医疗机构（康复机构）对工伤保险基金的使用情况。检查执行工伤保险诊疗项目目录、工伤保险药品目录、工伤保险住院服务标准情况；遵守物价部门收费标准情况；用药、治疗、检查及化验的合理性情况；出入院标准掌握情况等。
第（一）、（二）、（三）项以调研的形式开展，第（四）、（五）项作为检查重点。
四、检查方案
（一）成立市级专项检查小组，专门负责本次专项检查工作。成立由市人力资源社会保障局基金处、定点医药监管处、福保处、市医保监督检查所等部门组成的市级专项检查小组，专门负责本次专项检查工作，市社保中心、市劳动能力鉴定中心以及各区县人力资源社会保障局等部门全力做好配合工作。
（二）检查方式，采取自查与抽查、以及委托中介机构等方式开展检查工作。
经办机构（含社保中心、工伤认定机构以及劳动能力鉴定机构）以及工伤康复机构等部门全面展开自查工作。在此基础上，市级专项检查小组选取6个区县的经办机构（含社保中心、工伤认定机构以及劳动能力鉴定机构）和1家工伤康复机构进行抽查。对6个区县的经办机构（含社保中心、工伤认定机构以及劳动能力鉴定机构）的抽查工作通过聘请全国排名靠前、注册地在上海、且具备一定工伤保险检查经验的会计师事务所进行。在抽查过程中按照工伤住院医疗费用情况抽取150份案例由市医保监督检查所进行检查，必要时延伸到定点医疗机构；对工伤康复机构的抽查工作由市医保监督检查所进行。市级专项检查小组参与上述抽查工作。
（三）检查方法，采取现场监督与非现场监督相结合的方法，重视和发挥社会监督的作用。
非现场监督主要采取电话询问、部金保工程社会保险基金监管系统预警以及信息系统异常情况筛查等方法；现场监督主要采取听取自查报告、询问、实地勘察、检查规章制度以及管理措施的制定落实情况、审阅财务报表以及相关业务资料等方法，并对非现场监督发现的问题进行重点检查；重视和发挥社会监督的作用，市级专项检查小组及时了解有关工伤保险基金的举报投诉情况，对符合受理范围的及时予以查证。
五、时间安排
（一）培训自查阶段。6-7月，市级专项检查小组组织对检查人员开展有针对性的政策业务培训工作，培训内容包括工伤保险政策、工伤保险基金管理办法、工伤保险基金经办流程等各个方面。同时各经办机构（含社保中心、工伤认定机构以及劳动能力鉴定机构）以及工伤康复机构等全面开展自查工作，形成自查报告，并填报相关表格（详见附件），于7月底前报市级专项检查小组。
（二）重点抽查阶段。8-10月，会计师事务所对6个区县的经办机构（含社保中心、工伤认定机构以及劳动能力鉴定机构）开展抽查工作，形成检查报告，并填报相关表格，10月底前报市级专项检查小组。市医保监督检查所对选取的工伤康复机构以及选取的工伤住院案例进行检查，形成检查报告，并填报相关表格，10月底前报市级专项检查小组。市级专项检查小组根据自查和抽查情况、金保工程社会保险基金监管系统预警情况以及社会举报情况等，对发现的重大问题开展核查工作。
六、工作要求
（一）加强组织领导。要充分认识检查工作的重要性，切实加强对检查工作的组织领导。市级专项检查小组要精心组织检查方案，做好指导、协调、抽查以及核查工作。市社保中心，市劳动能力鉴定中心，各区县经办机构（含社保中心、认定机构以及劳动能力鉴定机构），以及定点医疗机构（康复机构）要认真做好自查工作，并积极配合市级专项检查小组以及会计师事务所、医保监督检查所的抽查工作，确保提供的检查资料准确、完整，为检查工作的顺利开展提供必要的条件。
（二）严格检查整改。各部门对于检查发现的问题，要及时制定整改措施，严格工伤保险基金管理。对社会举报的问题以及历年审计发现的问题，要一并抓好整改落实工作。对于在检查中发现的套取、骗取、挤占、挪用基金等问题，工伤保险基金行政管理部门要根据社会保险法等法律、法规的规定，严肃查处，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（三）认真总结经验。通过检查，进一步掌握工伤保险基金管理使用中的风险点和薄弱环节，积累检查经验，提高监管能力，总结好的经验和做法，不断提高工伤保险基金管理水平，更好地维护参保群众权益。
附件：
1、工伤保险基金管理情况表
2、案例抽查情况表 3、2011年工伤认定情况表 4、2011年工伤鉴定情况表
5、工伤康复定点机构自查情况表
6、工伤保险基金检查情况统计表
上海市人力资源和社会保障局
二○一二年六月六日
附：本次专项检查接受举报投诉的渠道：
1、拨打12333热线电话；
2、登陆上海市人力资源和社会保障网，网上在线填报；
（网址：http://）
为确保社会保险基金安全，根据《中华人民共和国社会保险法》（中华人民共和国主席令第35号）、劳动保障部《关于进一步加强社会保险基金管理监督的通知》（劳社部发﹝2006﹞34号）规定，结合工作实际，制订本制度。
1.社会保险基金征缴管理制度
(1)对各项社会保险基金实行无币化征缴管理，缴费人员通过刷卡方式缴纳社会保险费。
(2)每月社会保险基金的各项收入存入收入专户，月末财务人员及时将余额全部划入社保基金财政专户存储管理。
(3)征缴收入应以银行回单、社会保险基金专用收款收据等原始凭证为记账凭证。
(4)中央和地方财政补贴划入“社保基金专户”时，以社保基金财政专户缴拨凭证、国库拨款凭证复印件等为记账凭证。
(5)对上级下拨社保基金收入，以社保基金财政专户缴拨凭证原始凭证为记账凭证。属调剂金核算范围的，同时登记“调剂金备查账”。
2.社会保险基金支付管理制度
(1)社会保险经办机构根据基金支出计划，于每月月初填制本月用款申请书，主要负责人审核后报送县财政部门审批，并确认资金划入支出户到账情况。
(2)各项社会保险待遇支付实行分级审核制度。业务股
室办理相关手续后，经经办人和股室负责人签字，报分管领导（或局领导）审核批准签字，再报送财务股进行复核，复核无误后办理支付结算。
(3)对基本养老保险待遇支出，以银行回单，及待遇支付环节传来的《基本养老保险待遇支出核定汇总表》作为原始凭证；对丧葬抚恤支出、个人账户一次性支出，以银行回单及待遇支付环节传来的《养老保险一次性死亡待遇支付审核表》作为原始凭证；对跨统筹地县基金转出，以银行回单和业务环节传来的《参加基本养老保险人员转移情况表》作为原始凭证；对上解上级的支出，以财政专户缴拨凭证作为原始凭证，填制记账凭证；
3.社会保险基金稽核管理制度
(1)社会保险经办机构制定稽核计划，采取随机抽取、征缴数据信息库异常、举报、部门转办、上级交办等方式确定稽核对象，特别是对欠费超过三月以上或累计欠费50万元以上企业，人力资源和社会保障行政部门要加强对社会保险稽核工作的领导，劳动保障监察大队加大执法监察力度，确保社会保险基金应收尽收。
(2)对年初缴费单位申报当年缴费人数、缴费基数情况，依据上年末缴费单位应参保职工人数、实发工资总额，实施事前稽核；
4.社会保险基金财务管理制度
(1)各项社会保险基金实行收支两条线的管理原则，分别在国有商业银行开设收入户、支出户和财政专户；每月及时将收入户资金划拨到财政专户，收入户月末、年末无余额；
每月根据各项社会保险基金发放情况从财政专户中将资金划拨到支出户。社会保险管理业务系统收入、支出金额与会计核算收入、支出明细项目、金额一致。
(2)各项社会保险基金的核算严格按收付实现制的原则执行，基金的各项收支按险种分别建账，分账核算。出纳人员每月根据原始单据逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐，按月逐笔核对日记帐与银行对帐单余额，每月与会计账簿银行存款余额进行核对，与财政专户余额进行核对，每季度末编制银行存款余额调节表，并定期或不定期地开展出纳现金盘点检查，做到现金及时存行；会计人员每月根据出纳人员传递的原始单据对每一笔经济业务进行审核，编制会计凭证，进行会计账簿登记，每月与出纳银行存款日记帐余额进行核对；债券和定期存单由财政部门保管，社会保险部门及时与财政部门对账，了解债券和定期存单到期情况，及时转存，做到账账、账表、账单相符。
(3)社会保险经办机构购买银行票据时，需登记购买银行票据手册，以便备查，购入的空白银行票据及预留印鉴，应存于保险柜中。银行预留印鉴及银行票据采取分别管理或双印鉴分别管理的办法，银行票据上的预留印鉴需随用随盖，不得预先在银行票据上盖章。对作废银行票据应加盖作废章，与存根一起保存，并与下一联正确的支票存根一起装订会计档案中。
(4)社会保险经办机构使用银行票据时，不得签发空白支票和远期支票，更不准将支票借给任何单位或个人办理结算。签发支票时应填写签发日期、用途、密码及付款金额。
支票应按顺序使用，不得跳号使用。各项费用支出使用支票时，出纳人员必须认真审核支出的合法性、用途、金额后才能签发支票。
5.社会保险基金监督管理制度
(1)社会保险基金实行专户存储，专款专用，任何单位和个人不得隐瞒、挤占、挪用。
(2)社保经办机构落实专人对参保申报单位的养老、医疗、失业、工伤、生育保险的原始资料的真实性进行监督检查，确保参保缴费基数的准确性。
(3)社保经办机构定期检查离退休（职）人员领取养老保险待遇资格认证情况，验证待遇领取资格的准确性，防止骗取、冒领行为。
(4)社保经办机构发现被稽核对象在缴纳社会保险费或按规定参加社会保险等方面存在违反法规行为，要据实写出稽核意见书，并在稽核结束后10个工作日内送达被稽核对象，责令被稽核对象应在限定时间内予以改正。
(5)基金收入户、支出户和财政专户严格执行社会保险基金优惠利率，账户之间按规定及时结转、划拨资金，严禁坐支，收支户基金不得转存定期，财政专户结余基金由县财政部门提出购买国债和转存定期计划，经财政部门、社会保险经办部门同时确认后实施，确保基金保值增值，不得用于平衡财政核算。
(6)人社行政部门对社保基金管理情况，实施经常性跟踪监督检查，及时开展综合分析，查找存在的问题，适时提出改进措施。
正中写笔录名称调查笔录
时间：年月日，下午
地点：
调查人：某*****联社监察室主任某***监察员 调查对象：某某****联社营业部主任，大专学历，助理
经济师，1984年参加信用社工作，历任 …….职务、岗位，自 2002年至今任联社营业部主任
调查内容：
（也称笔录事由）受联社领导委托向你了解，在你任联社营业部主任期间，设立小金库情况，请事实求是做作出说明，不得隐瞒或作伪证，否则应承担违纪或违法责任。问：（顶格写）
（空两格写内容）
答：
（顶格写）
问： 上述事项还有补充的吗？
答： 没有了。
？请详细阅读上述笔录，如无修改或补充请签字。：以上笔录我看过，记录属实李某某（手印）
制作调查笔录应注意以下问题：
1、调查前，预先应拟好提纲，有目的、有重点地进行提问。
2、询问前要向被调查人所在单位或被调查人出示证件，以示调查的合法性。同时讲明来意，交待政策，告知被调查人应如实提供证据，伪证或隐匿违纪事实要承担法律责任。
3、调查应单个进行，调查进应注意态度，讲究询问的方式、方法。
4、记录时要记录被调查人的原话、原意。标点要正确，字迹要清楚。
业务稽核检查管理办法（试行）
第一章 总则
第一条 为建立、健全各项业务稽核制度，进一步规范全业务的受理和稽核，杜绝移动收入跑、冒、滴、漏现象发生，全面保障公司和客户的利益，秉持“哪里有业务，哪里就有稽核”的原则，依据移动业务、固网业务的相关管理办法、规定及流程，结合我公司实际情况，特制定本管理办法。第二条 本办法适用业务范围：业务受理工单稽核、业务专用发票稽核、业务受理资费稽核、销售终端稽核、公话超市稽核、电话卡折扣稽核。
第二章 职责分工
第三条 市场销售部负责汇总移动业务、固网业务的业务稽核管理办法，负责协调人力资源部、财务部、信息化支撑中心的相关工作；负责制定移动业务、固网业务具体稽核要点，并监督稽核检查执行情况；负责对公司出台的新业务提出重要稽核点，以业务稽核单的形式提供给计费结算中心；负责对移动业务、固网业务稽核出现的问题进行业务规范并监督整改。
第四条 计费结算中心属于二级稽核部门，负责根据稽核要点进行稽核工作，并汇总稽核记录。每日进行日稽核通报，每月汇总进行月稽核通报。对于需要进一步规范的业务内容上报市场销售部。具体负责：
1、工单票据：负责固网业务、移动业务的受理工单按照5%比例进行月稽核，负责对票据按照10%比例的月稽核检查工作，负责除工单背面以外全部业务协议的月稽核工作，负责随机动态提出样本量的上交要求；
2、业务稽核：负责根据市场销售部提供的业务稽核要点在业务发生日起第四日进行稽核检查工作；通报结果发布后不再受理减免请示；
3、违规操作稽核：负责对差错业务、违规操作情况进行通报、考核及处罚；
4、终端稽核：负责对终端销售捆绑情况进行日稽核。
第五条 集团客户部、县分公司、营销中心属于一级稽核部门。一级稽核部门须设定专职或兼职的稽核员，具体负责：
1、工单票据：负责对本部门受理的各类业务工单、票据、协议进行日稽核，负责对辖区所属支局、社会代理渠道的工单、票据进行周期性稽核检查工作，稽核周期由各经营单位根据业务受理量确定，至少每半月1次；
2、业务稽核：负责对所辖区域受理的各类业务在次日进行日稽核；
3、终端管理：负责对各种终端的销售捆绑、库存情况进行稽核；
4、违规操作稽核：负责对已发现的差错业务、违规业务进行自查整改并进行跟踪处理。
第三章 稽核工作的相关要求
第六条 要求受理人与稽核人必须分离。各部门需设臵专职或兼职稽核人员。不具备设臵专职稽核员的单位，可采用交叉稽核的方式。第七条 经营单位辖区所属支局、社会代理渠道受理的业务工单、票据由辖区经营单位指定专人（专职或兼职稽核人员）进行稽核工作。第八条 移动业务、固网业务的稽核内容参见附件《业务稽核点》。后期新业务（含固网业务和移动业务）稽核要点由业务管理部门通过特殊业务稽核需求申请流程审批通过后，以公告形式通知执行。第九条 通过稽核确认为合格业务的，由稽核人员在相应单式、报表上签名(或盖章)，并填写稽核日期；不合格业务退受理人整改。第十条 各经营单位应将每日/月的稽核工作形成稽核记录，具体内容见附件。
第十一条 当月受理业务必须在下个月结束前稽核完毕，计费结算中心要形成稽核通报。
第四章 业务工单（免填工单、手工工单）稽核要点
第十二条
稽核方式：月稽核。每月计费结算中心稽核人员到当地对各县分公司、营销中心、集团客户部上月业务受理工单按照15%的抽样比例进行抽样稽核。抽样频率为一个季度内对所有部门全部抽查完毕。其中：网元出租业务、光纤出租业务、3G终端合约计划、融合业务工单全部稽核（工单装订细则另行下发）。
第十三条 稽核标准：按《大庆联通公司通信业务工单管理办法》、《网元出租管理办法》稽核。第十四条 稽核要点：
1、工单填写是否规范，证件是否有效、齐全；
2、是否按照要求打印工单，业务工单是否串用；
3、用户有效证件、营业日戳是否在工单规定区域内；
4、特殊资费工单、网元出租工单、公免公纳等业务工单后是否按照要求附相关文件/协议/审批单。工单资费与协议（审批单）资费是否相符，是否是当月审批当月办理；
5、局方要求受理的业务工单是否按照要求单独工号受理，业务工单单独装订；
6、稽核营业员日受理工单是否装订，日装订工单前是否附受理量日报及受理收费日报；稽核受理收费日报金额与当日每张业务工单上的收费金额之和是否一致；
7、稽核营业员月受理工单是否装订，月装订工单前是否附受理量月报及受理收费月报；稽核受理收费月报金额与日受理收费金额之和是否相符；
8、业务工单是否按照相关要求存档。
第五章 业务专用发票稽核
第十五条 稽核标准：按《大庆市分公司业务专用发票管理办法》稽核。第十六条 稽核要点：
1、发票打印内容是否清晰可辨；
2、发票是否完整，是否缺失；
3、发票是否按流水使用，是否按要求打印；
4、发票是否按流水及工号装订，发票流水排列是否由小到大；
5、发票是否每300张装订一本，月装订发票前是否附月结帐报表，每日发票前是否附结帐日报；
6、作废发票是否完整(包括用户联和公司留存联)，是否按照相应规范办理；
7、当日作废业务笔数和金额应是否与日结帐报表一致；
8、前台营业受理清退业务是否按规定执行，退费发票背面是否附机主有效证件复印件，当日清户退费笔数和金额是否与日结帐报表一致；
9、前台营业手工受理业务票据的合计金额是否与手工业务报表的合计金额一致；
10、合格票据是否由稽核员在日结帐报表上签名（或盖章），填写稽核日期；不合格票据是否退受理人整改；
第六章 业务受理资费稽核
第十七条 稽核标准：按《大庆市分公司资费管理办法》、《大庆市分公司业务工单管理办法》、业务手册、阶段性营销资费文件或相关特殊资费文件。第十八条 每日各部门稽核人员稽核受理业务选择的资费是否正确，若是非普惠资费是否在工单后附审批通过的“特殊资费流转单”、“吉祥号码申请单”、“员工宽带内部优惠审批单”、“公免公纳申请单”等相关审批。
第十九条 计费结算中心计费人员按日稽核受理的吉祥号码（包括移动、固网）是否进行过吉祥号码审批，受理资费是否与审批资费相符；固话资费低于30元、ADSL资费低于50元的业务变更是否有相应的审批文档。
第二十条 办理移动业务的套餐是否符合相应套餐的业务规定（如包年专项预存款是否录入、号段是否与相应套餐对应等），是否为相应活动规定的套餐。
第七章 电话卡折扣稽核
第二十一条 稽核标准：按《大庆市通信分公司电信卡业务管理办法》稽核。第二十二条 受理部门稽核人员按每日售卡结帐报表稽核，不合格退受理人整改。第二十三条 计费结算中心每月10日（遇节假日顺延）前，将上月各受理部门录入的电话卡折扣稽核完毕，并填写相应的稽核记录，不合格通知受理部门整改，同时将稽核记录反馈市场销售部确认。
第八章 手机终端销售稽核
第二十四条 各经营单位负责每日核对营帐系统与终端管理系统终端库存是否相符，营帐系统录入是否符合规范；移动终端捆绑业务是否按规定录入终端机型和串码等；终端款和终端信息录入是否准确；手机销售数量、实收手机款与营业日报中的购机款是否一致。第二十五条 计费结算中心负责核对移动营帐系统录入是否符合规范；移动终端捆绑业务是否按规定录入终端机型和串码等；终端款和终端信息录入是否准确；手机销售数量、实收手机款与营业日报中的购机款是否一致。
第九章 公话超市稽核
第二十六条 计费结算中心每月检查上月办理与公话超市相关的各项业务时（包括：装机、拆机、过户、迁移、增加话机数量、减少话机数量、更改话吧分成比例、更改话吧分成项目）是否进行通过公话超市审批流程审批，是否根据相关规定根据不同的公话超市分成比例有相应部门进行审批；稽核审批内容与受理内容是否相符。
第十章 考核与处罚
第二十七条 考核部分：
1、经营单位稽核人员负责本单位各类业务稽核工作的执行，稽核工单、票据、业务操作的完成质量，稽核情况记录在《稽核检查记录》上，按本单位相关规定进行内部考核。
2、业务稽核工作的考核采用与经营单位（含代理厅）绩效考核挂钩，同时进行直接责任人处罚的双重考核方式。具体考核指标内容参见相关考核文件。考核内容涵盖业务稽核涉及的全部业务。
3、计费结算中心负责将各经营单位的稽核检查情况汇总后进行考核。
第二十八条 工单、票据考核及处罚认定原则：检查项目中如有1项未按照规定执行，即该工单或票据为1件不合格样本。第二十九条 全业务处罚部分（处罚直接责任人）：
1、业务和资费的相关处罚标准按照《特殊稽核需求单》执行。
2、工单、发票、终端等按个人单笔错误处罚。其中票据丢失，每张处罚200元；手机销售数量、实收手机款与营业日报中的购机款不一致，每发生一件不合格扣罚100元；不签署协议的每发生一件不合格处罚100元；其他每发生一件不合格按照10元的标准进行处罚。第三十条 全业务处罚流程：
1、各经营单位负责所辖区域的自有营业厅、代理商、中间店面的稽核管理工作，负责把计费结算中心下发的《业务稽核情况通报》传达到违规营业厅、代理商或中间店面，经营单位按照《业务稽核情况通报》中规定的处罚金额，于通报下发第二日起向相关责任人（包含自有渠道和社会渠道）收缴相应罚金并留存。
2、各经营单位负责所辖区域的自有营业厅、代理商、中间店面的违规整改工作，计费结算中心将按照稽核通报中规定的整改日期监督各经营单位整改情况。对于未在规定的有效时间内整改的，对该稽核点按罚金双倍进行处罚。每月25日前必须进行整改，仍拒不整改的每处不合格扣绩效考核0.1分，扣分上限3分。
3、每月5日前，计费结算中心将上月各经营单位的处罚金额汇总（需区分自有渠道和社会渠道），形成《处罚单》发给财务部、渠道管理中心及各经营单位。各经营单位在10日前到财务部缴纳罚款，在10日前未全部缴清视为上缴不及时。财务部每月12日前将各经营单位的罚金缴纳情况（需区分未缴罚金月份）反馈给计费结算中心。计费结算中心每月对自有渠道罚款上缴不及时的经营单位扣当月绩效3分，次月仍未完全缴清上月罚款的在正常考核基础上加扣3分，以后按月累计。
4、经营单位对确实无法收缴的社会渠道部分向渠道管理中心发起申请，由渠道管理中心负责代理商、中间店面的稽核处罚实施工作，按经营单位申请的明细加倍处罚代理商。渠道管理中心每月终了对社会渠道罚金未缴纳的走工号封停流程封停对应代理商工号；若代理商拒不缴款，罚款在代理商退户押金中扣除。
5、渠道管理中心处理完结后需将处理结果反馈计费结算中心直至经营单位，同时计费结算中心免除此部分考核。
第十一章 附则
第三十一条 本办法的解释权归中国联合网络通信有限公司大庆市分公司市场销售部所有。
社会保险稽核工作经验材料
浅谈我县社会保险稽核工作成效与对策
社会保险稽核工作是确保社会保险费应收尽收、维护参保人员合法权益的有效措施，也是促进规范管理的重要内容。近年来，**县人力资源和社会保障局按照“四个一批”得力措施，加大稽核力度，深入企、事业单位核查职工人数、工资基数等基础数据，积极扩大参保覆盖面，做到企业职工应保尽保，社保基金应收尽收。作为社保经办机构，强化稽核检查，确保基金运行安全，是一项十分必要的工作措施和实时任务。
一、我县社保稽核工作成效
为有效防范社保基金流失，促进参保人数外延式扩大、社保基金内涵式增长，针对部分参保单位少报缴费基数、人数的问题，我县社保行政部门自**年起，每年确定5-10月份为“社保稽核突击活动月”，抽调专班成立稽核小组，采取“集中时间、集中精力、集中人员”的“三集中”方式，实行“自查一批、检查一批、稽核一批、强制一批”的“四个一批”得力措施，对列入稽核计划的用人单位进行社保全面稽核，收到理想效果。
**，我县通过全面稽核，查出**少报、漏报参保人数 1363 人，实际缴费840万元，应补缴社会保险费231 万元。通过对少报、漏报的企、事业单位及时下达整改通知书限期改正，强化征缴，漏缴、少缴的社会保险费已全部督促补缴到位，稽核面达39%，占全年稽核任务的170%。
目前，**年社会保险稽核工作已全面启动，按照稽核计划，拟稽核单位在去年被列为常规稽核对象的基础上进一步确定了重点应核单位，在其申报缴纳社会保险费时，对其实行现场监督，由基金监督股实施实地稽核检查，提出稽核监督检查意见后，再行核定。目前，社保申报核定运行情况效果很好。
二、我县社会保险稽核工作的主要做法
（一）全面准确掌握情况，科学制定稽核计划。计划是增强工作主动性，减少盲目性，使工作有条不紊进行的有力保证。为保证稽核工作稳步有序开展，结合实际，我县经办机构根据《社会保险法》、《社会保险稽核办法》、《社会保险基金行政监督办法》等规定，制定了科学合理的稽核计划。稽核单位在选定的过程中，我们遵循“每年稽核面不低于30%，3年内实现全覆盖”的目标。对所有的稽核对象进行了筛选和对比，根据行业特点、单位性质、企业规模以及缴纳社会保险情况，科学合理确定被稽核对象。特别突出强调的是，计划中必须明确稽核目标，确定稽核范围、内容、、环节和被稽核单位，确定稽核组成员及稽核时间。
（二）严格遵守稽核程序，维护正常稽核秩序。程序是使工作顺利开展的必要条件，我们在社会保险稽核工作中，始终严格遵循稽核程序，即提前3日将进行稽核的有关内容、要求、环节和需要准备的资料等事项通知被稽核对象，特殊情况下的稽核也可以不事先通知；每次均由两名以上稽核人员共同进行，出示执行公务的证件，并向被稽核对象说明身份；对稽核情况做好笔录，笔录由当次稽核人员和被稽核单位法定代表人（或法定代表人委托的代理人）签名或盖章，被稽核单位法定代表人拒不签名或盖章的，严格要求其注明拒签原因；对于经稽核未发现违反法规行为的被稽核对象，严格按照稽核办法，在稽核结束后5个工作日内书面告知其稽核结果；发现被稽核对象在缴纳社会保险费或按规定参加社会保险等方面，存在违反法规行为，据实写出稽核意见书，并在稽核结束后10个工作日内送达被稽核对象。被稽核对象应在限定时间内予以改正。严格按程序开展工作，切实提升了工作效率，降低了履职风险，确保了工作的顺利推进。
（三）全面采集稽核资料，规范完备稽核档案。稽核资料的收集与整理，必须狠下功夫。资料搜集要紧跟稽核目标、范围、内容和时限要求。为确保资料齐全完备，我们的稽核成员在稽核过程中严格要求用人单位对用人数量、工资收入、财务报表、统计报表、缴费数据、会计凭证、社会保险费缴纳账册等情况和资料做到准确无误，提醒其违背的相应法律后果；并对稽查对象的参保、缴费等情况的调查、询问详细记录在册。稽核工作结束后，及时按稽核的流程分别将同属一个稽核对象的档案资料装订成册，内容包括社会保险稽核通知书或告知书、参保单位缴费工资稽核审定表、社会保险稽核工作记录、社会保险稽核整改意见书等。不仅全面反映和真实记录了工作开展情况，而且完善了相关档案，规避了履职风险，并为今后工作方式、方法的改进和完善，提供了有力根据。
（四）定期通报稽核情况，及时公开稽核结果。稽核情况的定期通报和稽核检查结果的公示是稽核工作不可或缺的重要环节。通报和公示发挥着重要的监督作用。通过稽核情况的定期通报和稽核结果的公示，及时掌握了稽核进展情况和稽核工作中发现的问题，同时进一步有效的宣传了社保相关知识、维护了参保人员权益、提高了用人单位规范缴纳社会保险费的自觉性。
三、加强社保稽核工作的对策
我县社会保险稽核工作自启动以来取得了明显成效，但在稽核工作中也反映出了一些问题，部分企、事业单位对社会保险参保政策了解不够；存在少报、漏报缴费基数等问题。针对这些问题，下一步我们将加大社保政策宣传力度，并从申报核定张开网络，将社会保险稽核监督检查工作由事后变为事中。
（一）加大政策宣传力度，引导群众积极参保缴费。坚持“以稽核促扩面、以扩面强稽核”的原则，以举报投诉案件处理和社保稽核工作为契机，组织专门人员深入参保单位和社区，有针对性地进行社保政策宣传，强化参保单位和企业职工参保积极性，不断提升政策知晓度和参与率。
（二）加强部门协作，促进社会保险稽核的正常开展。继续坚持缴费基数申报前企业张榜公示和职工监督，加强与地税部门配合，开展工资总额核对、社会保险费稽核检查和清欠历年欠费；加大执法力度，联合劳动监察大队重点对职工投诉较多和参保情况异常的企业进行动态监察稽核，确保符合条件的从业人员“应保尽保”。及时认真处理举报投诉参保企业少（漏）报，瞒报缴费基数和缴费人数等行为，维护劳动者的合法权益。
为加强公司财务会计资料及原始凭证信息的真实、准确、可靠，防止和减少会计工作差错，按照《会计法》和《会计基础工作规范》的要求，制订内部稽核制度。主要内容如下：
一、稽核工作的组织形式
1、在公司财务部门内部，指定一位业务精通、责任心强、熟悉各种法规、素质具备的人担当稽核工作，对已经审核的经济业务、原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料进行审查，防止会计差错，保证会计信息的真实、准确和内容完整。
2、稽核人员不得由出纳兼任，应对发现的问题、差错，及时向会计主管汇报，并反馈给相关会计人员，及时处理整改。稽核人员对经其稽核的会计资料负责。
二、内部稽核工作的主要内容
1、审查原始凭证的真实性和合法性。是否存在超标准报销、原始凭证是否合法以及价格是否存在异常等现象。
2、审查结算票据是否存在超额现金支付、违反现金管理条例、资金是否全部纳入规定的金融机构管理等。
3、审查会计科目运用是否准确。记账过程中会计科目设置是否正确无误；成本归集当中是否有效区分了成本费用与资本性支出，是否有误列、挤列成本的现象。
4、审查公司债权债务是否及时清理。应按季对公司债权债务进行确认并与对方单位相互签认，检查有无呆账的存在，并报会计主管确认后及时做出处理。
5、审查公司签订的各项合同及协议的真实性、合法性、完整性、合理性，经办人是否在法定授权范围内正确行使其权利和承担义务。
6、审核公司财务收支及计划执行情况是否正常，各项目收入成本是否及时入账，收入与成本的编制依据是否可靠，有关计算是否准确以及各项指标是否衔接等。
7、审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的内容是否真实、完整，计算是否准确，手续是否齐全，是否符合有关规定。
8、审核各项财务物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，有无呆滞现象。
9、审核工程结算与预算的差异，审查工程结算内容是否合法、合理，计算是否正确无误，是否符合合同的内容。
10、审核发票各项填写是否正确，收款单位名称是否与发票专用章上的单位名称一致，不一致时，应暂停付款，及时查明原因。
三、稽核工作的职责、权限
（一）职责
1、确保公司会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的真实、完整、准确。
2、确保公司内部管理控制制度，在会计工作中的落实和执行。
3、尽量减少日常会计工作差错，提高公司会计基础工作水平，确保会计信息的真实、可靠、完整。
4、加强会计监督与审查力度，杜绝违反财经法纪的现象，提高公司整体财务管理水平。
5、进一步完善公司内部管理控制制度，保证公司各项资产、实物的完整。
（二）权限
1、发现的会计核算问题，有权要求相关会计人员改正，并向会计主管汇报。
2、发现的内控制度的缺陷，可向有关部门报告，提出建议，要求处理。
3、发现的不合法、不合理、不真实的原始凭证，有权要求退回经办人，促其提供合法、真实的原始凭证。
4、有权参与单位内部财产清查、材料盘存等专项工作，有权调查经济业务的相关事项。
四、稽核工作的方式、方法
1、一般性复核，对经济业务内容真实、数字计算的准确以及表现形式的合法性、完整性和会计科目运用进行复查。
2、实质性复核，通过对经济业务表面现象进行相关调查和技术处理，分析其实质，恢复其本来面貌。
3、实地调查，对有疑问或不清楚的经济业务，可以深入现场进行实地调查，取得其基本数据以核实经济业务的真实性和合法性。
4、询问相关人员，对经济业务不明白、不清楚、容易产生误解的地方，可以询问相关人员以分辨真伪。
5、查询相关联的原始记录，利用其对应逻辑关系，复核有关原始凭证、记账凭证、账簿报表及其它会计资料的真实性、完整性。
五、稽核工作的处理方式
1、对审查发现的问题，应当保守秘密，并及时与相关人员核实，按逐级负责制原则向相关部门反馈信息。
2、对审查发现的问题，应积极分析原因，并提出改进措施，督促有关人员整改。
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