党的基本知识读本

党的基本知识读本（精选6篇）

党的基本知识读本篇1

在中国共产党成立90周年之际，由中央组织部组一局、中央宣传部宣教局、中央纪委宣教室、中央党校组织部联台编写的《党的基本知识简明读本》，中央党史研究室科研管理部、中央组织部组织一局编写的《党的历史知识简明读本》正式出版发行。

《党的基本知识简明读本》和《党的历史知识简明读本》是按照《2009-2013年全国党员教育培训工作规划》的要求组织编写的。《党的基本知识简明读本》以党的思想建设、组织建设、作风建设、制度建设、反腐倡廉建设为主线，系统介绍了党员应知应会的党的基本理论、基本方针、基本政策和基本知识。《党的历史知识简明读本》分党史概述、重要会议和重大事件、理论成果、组织机构、优良作风和精神、历史经验等六个板块，全面记述和反映了我们党的伟大历程、光辉成就和宝贵经验。《党的基本知识简明读本》和《党的历史知识简明读本》内容丰富、通俗易懂，具有较强的思想性、权威性、知识性和可读性，可作为党员教育培训的基础教材。

作为一名刚刚成为正式党员的我，更要以自己的行动来证明自己，向优秀老党员们学习他们进步的思想，良好的作风，完善的制度。历史是一面双面镜，可以映照现实，折射未来。读史使人明智，学习了党的历史知识让我更加了解我们的祖国，我们党的光辉历程。并从中借鉴到许多宝贵的经验教训，让我在以后的工作学习中能够严格要求自己，让自己在各方面都做得更好，更出色。作为正式党员要做好先锋模范作用。应该做到以下几点：

一、在生活上，要学会真诚待人，乐于助人。在同学们遇到困难时主动伸出援助之手，让同学们感受到关爱和友好。作为舍长的我也要努力督促舍员们做好宿舍卫生工作，让我们有个舒适美好的生活环境。

二、在学习上，除了努力学好专业课外，也要利用课余时间关心时事政治，了解周围发生的大事小事。博览群书，努力提升自己的文化素养，书籍是人类的营养品，当你读到一定程度时，会发现自己在不知不觉中提高了许多。

作为21世纪的新青年，接班人，必须努力学好科学文化知识，祖国需要我们，祖国的将来靠我们大家。

08环境工程

郑小明

党的基本知识读本篇2

1 对象和方法

1.1 对象

选择彭浦25位社区医生为本研究对象,其中家庭病床科12人,内科8人,中医科3人,外科和儿科各1人。文化程度:本科15人,大专7人,中专2人。

1.2 研究方法

1.2.1 编写自学读本。

课题组组织相关专家与成员编写《社区门诊医生糖尿病综合防治知识与技能指导手册》,包括四大内容:糖尿病生理、病理与生化基础知识、糖尿病诊断方法与标准、糖尿病三级预防知识和糖尿病药物治疗知识。研究对象进行自学,时间为3个月。

1.2.2 设计自学读本优化知识提纲。

⑴掌握糖尿病的发病和并发症机理与病理表现。⑵掌握糖尿病人诊断标准与用药原则。⑶掌握适宜运动对血糖控制的影响及关系,了解糖尿病人运动原则。⑷掌握糖尿病患者膳食营养与指导:掌握食品生糖指数定义、主要食品的生糖指数;了解对血糖控制有价值的食品;掌握糖尿病患者的饮食原则和不同类型的糖尿病患者的膳食摄入量的计算。⑸掌握糖尿病控制除了参考血糖指标,还需参考那些实验室生化指标,了解其意义。⑹了解社区全科医生对糖尿病患者实施健康心理指导的意义和具体实施的步骤。

1.2.3 自学读本优化知识考核方案设计。

(1)知识测试内容。知识考核采用闭卷形式,其内容包括5个方面:(1)一般情况:社区医生性别、文化程度和科别。(2)基础知识。(3)临床诊断。(4)三级预防。(5)临床治疗。(2)试卷答题形式。社区医生自学读本前知识测试卷采用单选、辨别、填空和问答;自学后的试卷采用提问形式,对填空和问答题内容有所变动,但基本保持前后整张问卷的内容和难度不变,各部分内容所占比例基本不变。(3)评分标准。试卷总分为100分,单选和辨别每题2分,填空题每空2分,问答题每题总分10分:未答或回答方向错误者0分,能回答部分内容者5分,如基本答全者10分。(4)考试形式:自学前后知识测试时要求研究对象在考场间隔落座,独立完成试卷,不可私语,时间为75分钟。(5)试卷资料整理。试卷验收合格后,按照标准答案进行评分。

1.3 统计分析

采用SPSS软件进行统计百分数与t检验分析。

2 研究结果

2.1 社区医生自学读本优化知识前后糖尿病知识水平比较

25位社区医生在自学前的糖尿病综合防治知识与技能测试成绩总分为63.46分,为中下水平,自学读本优化知识教育后总成绩提高了18.17分,达到了中等偏上水平。从自学前后各项知识的得分情况看:糖尿病生理、病理与生化基础知识提升不明显;糖尿病药物治疗知识稍有提高;糖尿病诊断与糖尿病三级预防知识提高幅度较大,分别提高了39.33分与36.67分(表1),经统计t检验分析,前后成绩差别具有统计学意义,P<0.05。

2.2 社区医生不同学历程度自学前后糖尿病综合防治知识水平比较

对不同学历研究对象进行自学前后的测试成绩进行比较,结果显示本科学历的社区医生自学前后测试成绩均高于大专与中专学历的医生,大专学历社区医生自学前测试成绩略高于中专学历医生,但自学后成绩基本持平,见表2。

分

2.3 不同科室社区医生自学前后糖尿病综合防治知识水平比较

社区糖尿病患者在社区卫生服务中心就医,一般选择内科与中医科,符合家庭病床要求的糖尿病患者建立家庭病床进行治疗。从本次不同科室社区医生自学前后的糖尿病综合防治知识测试成绩结果看:家庭病床、中心门诊内科与中医科社区医生自学前成绩均处在中下水平,自学后成绩达到了中上水平;外科与儿科社区医生自学前的测试成绩处在下等水平,自学后成绩提到中下水平,见表3。

3 讨论

我国城市社区卫生服务发展的研究提示,目前,大城市大部分社区卫生服务机构处于起步阶段后期与自我发展的初期,慢性病预防与控制相结合对病人实施治疗仍是社区卫生服务中心的薄弱环节[2]。而社区医生作为社区医疗和健康保健的中坚,他们对糖尿病知识的认知和掌握程度,直接影响到社区预防和医疗的成效。从本次对25位研究对象糖尿病综合防治知识与技能测试的结果看,大部分社区医生对糖尿病的相关概念和治疗都有较好程度的掌握,但对糖尿病诊断知识与方法的掌握较差,对糖尿病三级预防知识尤为欠缺,这显然不利于社区糖尿病控制三级预防策略的实施。

分

本次研究向研究对象发放《糖尿病防治知识》读本前进行相关知识与技能测试,自学3个月后再次用基本同等难度的试卷评价其知识掌握现况,两次测试成绩经t检验显示前后成绩差异具有统计学意义,说明社区医生接受糖尿病综合防治知识自学教育知识优化方案是有效的。

4 建议

4.1 调研设计时扩大选择范围和扩大样本量

如选择多社区卫生服务中心、多科室;调查问卷请有关专家审评,则对社区医生糖尿病防治知识水平的评价更有意义。

4.2 发放糖尿病综合防治手册,作为社区医生的医疗活动指南是可行和有效的

可邀请有经验的临床医生、预防工作者专门针对社区医生编写内容精简的《社区医生糖尿病防治指南手册》,由于社区卫生服务工作的特殊性,因此,要加强预防知识的指导。

4.3 社区医院定期组织小讲课,邀请有关专家做报告

糖尿病患者当场与医生就糖尿病社区卫生服务的难点进行沟通,更能引起社区医生继续学习的积极性。

4.4 鼓励医务人员间互相交流,集思广益,汲取新的医疗知识

现阶段,糖尿病防治仍是社区慢性病控制和管理的重点疾病之一,其工作的顺利开展首先有赖于社区医生对糖尿病防治的高认知水平。近年来,随着政府对社区卫生服务工作的日益重视,社区医生的医疗水平已经有了一定程度的提高,但也存在许多不足,尤其是预防与治疗工作的脱节。对社区医生进行糖尿病防治知识与技能的再教育,已势在必行。

摘要：目的通过对社区医生实施自学《糖尿病防治知识》读本优化知识教育方案,评价自学后社区医生糖尿病防治知识提升水平,探讨社区医生糖尿病防治知识优化教育方案的可行性和有效性。方法课题组编写社区医生糖尿病综合防治知识与技能读本,研究对象通过自学读本3个月,通过知识测试比较社区医生自学前后掌握糖尿病防治知识水平的程度。结果自学前社区医生对糖尿病基础知识掌握得比较好,但是,糖尿病诊断和三级预防知识较欠缺;自学后社区医生的各单项成绩和总成绩均明显高于自学前,自学成绩进行t检验显示干预前后社区医生糖尿病综合防治知识水平有了显著的差异(P<0.05)。结论社区医生通过自学优化教育方案的实施对提高糖尿病防治知识水平具有积极的作用。

关键词：社区医生,糖尿病防治,自学

参考文献

[1]钱荣立,项坤三.糖尿病的现状与流行趋势:中国糖尿病防治指南[M].北京:北京大学医学出版社,2004.

[2]尹文强,傅华,安妮,等.我国社区卫生服务发展阶段分析及可持续发展策略研究[J].中华医院管理杂志,2004,20(3):141-142.

[3]王新巧,宋晓敏,金其林.社区糖尿病防治模式的初探[J].上海预防医学杂志,2005,17(4):190-191.

[4]杨晓梅.社区医院的糖尿病教育[J].实用糖尿病杂志,2005,1(2):46.

[5]Nelson,KM,Chapko,MK,Reiber G,et al.The association between health insurance coverage and diabetes care,data from the2000Behavioral Risk Factor Surveillance System[J].Health-Serv-Res.2005,40(2):361-372.

中国公共知识的观念读本篇3

《非常道Ⅱ：20世纪中国视野中的世界话语》体例与《非常道：1840-1999的中国话语》类似，分饮食、男女、人生、临终、非命、明鬼、暴言、变异、隔膜、风格、良善、兼济、人论、神伤、修齐、教言、愿言、心智、史景、天下、食货、非攻、所染、意志、应对、逸闻、文苑、武林、修辞、引言、预言、自觉、中外三十三门。但或许因为隔着空间的距离，其历史边角料中所展示的20世纪国际江湖的沧桑巨幻和游戏规则，更令中国读者有新鲜感、更为怦然心动。在这些文史碎片中所展示出的价值取向，很容易就召唤起了中国读者省思。

余世存这种明显的编辑意图与价值取向，让我想起20世纪八九十年代出版家钟叔河先生以非凡眼光编辑影响深远的《走向世界丛书》的做法。钟先生努力在拨乱反正的时代风雨中寻找从故纸堆中寻觅“走向世界”的幽微通道，贯穿了思考“中国怎么样实现现代化”、期望能以“走向世界”的视野，冲破争取民主、自由道路上的重重障碍这一自觉而前瞻的编辑理念。而余世存则在对世界历史话语碎片的有意识打捞与聚合中，彰显中国与世界的对话，展示现代文明的内质与魅力。无论是80年代的鸿篇巨制还是今天的微博话语，一代代知识分子，都在努力拉近与世界文明的距离，争取获得“世界之中国”应有的广阔视野，建立我们正当有效的世界关怀。历史从不失其吊诡与遗憾，中国仍处在通往现代化的道途中，距离体现人类普世价值的观念现代化仍任重道远。科学、民主、平等、自由、市场、正义、自治、宪政、法治等等对中国发生过重大影响的现代文化核心价值，历经百余年的观念变革与实践，至今仍是为国人有所欠缺或需重新认识的主题词。从这个意义上说，寻求最低限度的伦理共识、文明共识，重建公共知识，仍是一代代国民的必修功课。从这个意义上说，我们在闲翻《非常道Ⅱ：20世纪国际江湖》时，面对看似随意收罗的话语碎片，未免为编者的良苦用心而浩叹。就如编者的名字“世存”所寄寓的，为中国这个饱经忧患与挫折的国家争取在世界中生存的资格、为今天芜杂的世道人心寻找得以安顿的精神资源，几乎就是中国读书人的一种宿命。非常道中，有大道存焉。

书名：《非常道Ⅱ》

作者：余世存

定价：39.80元

党的创新理论学习读本篇4

一、结合实际，突出主题，全面优化中心组学习内容

围绕正在做的事情学习，才能学以致用、用以促学、学用相长。全省各级党委(党组)中心组及时跟进党的重大理论创新，紧密结合推动科学发展、促进社会和谐进程，确定重点、拓展领域，不断增强学习的针对性和有效性。

一是精心设计学习主题，主动服务省委决策。坚持基本理论学习同贯彻中央精神相结合，同解决陕西现实问题相结合，同加快经济发展方式转变、完善市场经济体制、保障和改善民生等工作相结合，顺应形势任务变化，把握全省干部队伍实际，适时提出全局性、战略性、前瞻性的学习主题。一方面，领导点题，省委中心组成员先后就用好金融和资本市场、加快经济结构调整、促进非公有制经济发展、如何面对媒体、推进军民融合等问题提出要求，邀请中国社会科学院、中国证监会、省决策咨询委员会、长安大学等单位的专家开展讲座，满足了实际工作的需求。

另一方面，年初列出题目，比如去年围绕深入推进西部大开发、加快关中—天水经济区建设、加强秦岭生态保护和渭河治理、加快陕北能源化工基地建设以及弘扬延安精神等主题，今年围绕实施低碳经济战略、科学认识形势、发展生产性服务业等主题，组织科技、历史、文化、能源等方面学者进行集中辅导，有效服务省委、省政府的决策。

二是紧密联系实际，不断推动全省经济社会平稳较快发展。在省委中心组的带动下，全省各级党委(党组)中心组把学习中国特色社会主义理论体系特别是科学发展观作为首要政治任务，立足本地本单位本部门职责特点，坚持不懈加强理论学习，研究突破瓶颈制约之计，寻求破解发展难题之策，在武装头脑、指导实践、推动工作上取得新的成效。西安市委每月邀请国内知名专家学者讲解经济建设、政治建设、文化建设、社会建设和党的建设等方面的最新研究成果，使中心组成员对西安市发展定位、突出问题、解决路径的认识更加清晰，打造西安国际化大都市的行动更加自觉。宝鸡市委中心组突出第一要义和以人为本，组织力量对影响全市发展的关键问题和群众普遍关注的突出问题深入调研，理清创建“西部最佳人居环境和最佳投资环境”、实现“率先实现工业化、率先建成大城市、率先实现全面小康”的发展思路。开展广泛深入的学习活动，不断提高各级干部干事创业的能力，有力促进了全省经济持续快速增长，陕西生产总值增长13.6%、人均达到3182美元，进入新的重要发展阶段。今年前三季度，生产总值增长14.9%。

二、创新方法，丰富形式，不断增强中心组学习吸引力

专题学习研讨、脱产培训、知识竞赛、参观考察等方法，积极探索互动式、研究式、共享式等学习途径，进一步增强学习的吸引力和感染力。

一是着力打造高水平讲堂讲坛。积极整合全省资源，突出特色品牌建设，先后推出以厅局级领导干部学习为主的“三秦大讲堂”，以广大干部群众参与为主的“长安讲坛”，开设“前沿论坛、发展讲坛”等栏目，举办活动200余场，直接听众超过4万人。精心组织由120名学者组成的专家团队，涵盖政治、经济、哲学、法律、文学等领域，为各级党委中心组提供菜单式选学服务。目前，全省各市县大都举办或开设了具有本地特点的领导干部学习讲坛，其中宝鸡市“西凤大讲堂”、汉中市“天汉大讲堂”、西安市未央区“未央大讲堂”等影响较大、质量较高。

二是精心组织理论宣讲工作。围绕党的十七大及十七届三中、四中、五中全会精神，围绕科学发展观、社会主义核心价值体系、学习型党组织等专题分别制定宣讲方案，公布宣讲专家名单及联系方式，在全省组织集中宣讲，各市县、各部门也根据自身需求邀请专家学者开展宣讲。三年来，围绕党和政府关注、人民群众关心、对地区经济和社会发展有重大影响的热点、难点、焦点问题，开展各类宣讲活动18100多场次，直接听众达到260万人。党的十七届三中全会召开后，我们围绕党的农村政策的创新理论，组织万名机关干部进万村的“双万”宣讲活动，取得良好的社会效应。

三是及时推荐优秀理论读物。把学习的出发点放在自我教育、自我完善、自我提高上，通过下发文件和媒体公布等形式，及时向各级党委(党组)中心组成员推荐《中国特色社会主义理论体系读本》、《社会主义核心价值体系读本》、《科学发展观学习读本》以及每年的《理论热点面对面》等优秀理论读物。特别是《七个“怎么看”——理论热点面对面·》出版后，我们要求全省各级党委(党组)中心组积极订购，做到中心组成员人手一册。

广大干部群众普遍认为这些学习辅导材料紧贴干部群众思想实际，深刻剖析当前经济社会发展中的突出问题，不回避矛盾、不掩盖困难，学习后受教育、有提高。四是切实加强对重大理论问题的宣传引导。去年，我们针对“六个为什么”重大理论问题，积极加强引导，在省内各主要媒体分别开设专题专栏，组织省内专家学者撰写、刊发理论文章;同时，选调从事理论工作的领导干部及专家学者成立“六个为什么”宣讲团，从7月下旬起分赴各市、各高校，向县处级以上领导干部和青年学生进行宣讲100多场次，直接听众超过3万人。今年，我们以“划清‘四个重大界限’，自觉筑牢思想防线”为主题，组织全省社科界专家学者撰写理论文章，在《陕西日报》和西部网集中刊发，进一步加大正面解读宣传力度。

三、健全机制，加强考评，落实中心组学习任务

学习既要靠自觉，更要靠制度保障。我们把健全中心组学习制度作为基础性工作来抓，总结近年来的实践经验，及时制定中央《关于进一步加强和改进党委(党组)中心组学习的意见》实施办法，不断完善学习制度。

一是强化组织领导。明确中心组由领导班子成员组成，党委(党组)书记任组长，分管宣传思想工作的领导同志任副组长，学习秘书由党委办公厅(室)、宣传部、讲师团、机关党委负责同志担任。各级党委中心组落实中央和省委部署，结合实际制定年度学习计划并进行学习安排，健全了个人自学、集体学习、学习交流、专题研讨、学习通报和学习考核等制度。

二是严格学习管理。由各级党委(党组)主要负责同志审定学习计划，确定学习内容，明确学习要求和重点。中心组提前确定2—3位成员，及早进行准备，每次专家辅导后重点发言。各地主要新闻单位负责人参加本级中心组的学习，并及时在媒体刊发学习的有关消息。建立市县两级中心组联络机制，指导基层学习，总结新鲜经验。三是加强督查考核。坚持每年从制度建立、计划、内容、笔记、记录等方面对中心组学习进行督查考核，由上一级党委宣传部、组织部、机关工委、讲师团负责督查考核下一级党委中心组和本级各部门党委(党组)中心组的学习情况，并把考核结果列入年度目标责任考核体系，推动党员干部理论学习经常化、制度化。

四是坚持不断创新。全省各地积极探索加强和改进中心组学习的新措施和新办法。咸阳市建立理论学习考试制度，对各级中心组成员及副县级以上领导干部实行统一考试、统一监考和考场巡查。省地税局坚持以考促学，建立中心组“述学、评学、考学”制度，每个党组中心组成员汇报学习收获和实践运用情况，接受干部职工的评议。西安市未央区把平时检查与年终考核结合起来，加强巡查巡听，不打招呼、不发通知、随机抽查，对基层街道办和各部门党委(党组)中心组学习情况进行量化考评。

四、加强交流，推广经验，有效促进中心组学习高质量开展交流讨论是加深理解的有效途径，借鉴经验是提高水平的重要形式。我们通过培训、座谈、征文、专题研讨等形式开展经验交流活动。每年对市县两级党委中心组学习秘书进行集中培训，并就优化学习内容、丰富学习方式、创新学习制度等问题进行专题研讨。党的十七届四中全会召开后，省委及时下发对党组(党委)中心组学习实践科学发展观情况进行督促检查的《工作安排》，组成6个检查组，采取重点抽查和汇报会等形式，督促检查82家单位党委(党组)中心组学习情况。在此基础上，组织编印25个市县、部门推进学习型党组织建设和党委中心组学习经验材料选辑并下发全省，召开省直机关党委(党组)中心组学习实践科学发展观座谈会，强化深度交流、加强思想碰撞，形成解决问题的新思路。

典型引路、以身边事教育身边人，是增强学习效果的经验之举。我们要求各市和省委各工委每年推出2—3个党委(党组)中心组学习先进典型，运用《陕西日报》等媒体和《陕西宣传工作》、《中心组学习动态》以及《建设学习型党组织工作简报》进行宣传推广。今年以来，我们确定32个党委(党组)中心组学习示范点，推出省高级人民法院党组、省政府办公厅党组等7个先进典型。各市、省委各工委也及时推广中心组学习的好做法、好经验。通过典型示范推动，全省各级中心组的学习得到进一步规范，质量明显提高，有效带动全省学习型党组织建设深入开展。

建设马克思主义学习型政党是继承优良传统、顺应形势任务变化的紧迫要求，更是我们加强自身建设、保持生机活力的永恒课题。我们将以高度的政治自觉推进学习型党组织建设，深化理论武装，探索客观规律，营造浓厚氛围，增强学习实效，倡导勤学善思的用人导向，进一步提升各级中心组学习水平，用党员领导干部的示范带动全省的学习，促进干部不断提高能力素质，努力为推动科学发展、富裕三秦百姓、建设西部强省提供有力支持。

党员干部保持党的纯洁性教育读本篇5

务川民族中学李茂桃

内容摘要：党的纯洁性是党的生命的根本，能不能坚持党的纯洁，关系民心向背、事业兴衰，关系党和国家的前途命运。党的纯洁性是通过党员的纯洁来性体现的。把党的纯洁性放到推动社会生产力发展中，放到维护和实现最广大人民根本利益的奋斗中来才能使 “三个代表”重要思想发扬光大，才能使我们党的伟大事业科学持久地发展，开展党的纯洁性学习教育活动势在必行

通过这段时间的《党员干部保持党的纯洁性教育读本》学习，使我对党员保持纯洁性教育有了更加深刻的理解和认识，下面谈谈自己的几点体会。

一、要正确认识保持党员纯洁性教育的重要意义

党的纯洁性是党的生命的根本，能不能坚持党的纯洁，关系民心向背、事业兴衰，关系党和国家的前途命运。党的纯洁性是通过党员的纯洁来性体现的。革命战争年代，共产党员的纯洁性主要体现在为了国家和民族的解放舍生忘死、抛头颅洒热血的伟大壮举中；新中国建立初期，共产党员的纯洁性主要体现在为了国家、集体和人民的利益大公无私、忘我奉献的模范行动中；当前我们开始了全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化建设的新的发展阶段，必须围绕党的中心任务，把党的纯洁性放到推动社会生产力发展中，放到维护和实现最广大人民根本利益的奋斗中来。

二、要在思想道德建设中体现党的纯洁性

保持纯洁性，要时刻在思想道德文化建设等方面用共产主义道德要求自己，使自己在现实生活中成为高尚道德的示范主体。

首先，在对个人工作要求上，我们既要模范执行党的现行政策，又要发挥高尚道德风格。教师是一门职业，我们既然选择了这项职业，就应当尽不犹豫地酷爱它。作为一位人民教师，必须要有高度的责任心和积极的工作态度，要怀着服务于人民群众的胸怀进行工作，勤奋踏实，无私投进，不计较个人得失，为社会主义现代化建设贡献自己全部的气力。

教师是人类灵魂的工程师，师德是教师职业的灵魂，没有高水平的教师，就没有高质量的教育，要把师德建设放在队伍建设的首位。是否是具有高尚的师德，是教师队伍建设成败与否最重要的衡量指标，我们应把崇高师德内化为自觉价值寻求和行为取向，自尊自励、自警自省，以本身的模范行为成为学生的榜样，真正做到学高为师，德高为范。

我们教师对待学生一定要等量齐观，公平公正，不应当冷落、讥讽学生。即使学天生绩不好，或是行为失当，我们也要毫无保存地爱惜他们、关心他们。当学生失意时，教师要及时安慰、劝慰；当学生出错时，教师应宽容、大度；当学生徘徊时，教师宜点拨、指引；当学天生功时，教师要一起分享、庆贺。我们要主动破除一切旧思想、旧观念、旧条款，以“敢”字当头，以“闯”字领先，大胆探索，大胆试验。只有建立了崇高的精神需求，才耐得住清贫，耐得住孤单，甘为人梯，乐于奉献，以本身的模范行为影响社会，以本身的实际行动投进教育。

其次，党员教师必须加强学习，增强拒腐防变的能力，努力在喧嚣尘世中保持一颗平常心，在物欲横流中追求一种高境界，唯其如此，才能在克难攻坚中展现更大的作为，在反腐倡廉中树立更好的形象，正所谓：“竹以直而美，人以正而尊，党以廉而强”。大到一个政党、一个国家，小到一个基层组织、一名领导干部，能不能真正做到清正廉洁，是无法回避的过关大考，更是生死存亡的严峻挑战。

历览古今，殷鉴不远。因为官僚腐化，演出了几多折戟沉沙、身败名裂的活剧；由于政权腐败，酿成了多少社会动荡、生灵涂炭的灾祸。俯察现实，忧思长存。老百姓切齿痛恨的是腐败，消弭我们改革发展成果的也是腐败，动摇党执政根基的还是腐败。清正廉洁是良好形象，体现着党的先进性和纯洁性；清正廉洁是基本标准，衡量着每个党员干部的轻重高低；清正廉洁是重要目标，指引着党

2的执政能力建设方向。民心向背之所据，生死存亡之所系，党的根本之所在，万万不能掉以轻心。其身正，不令而行。清正廉洁赋予广大党员干部浩然正气、凛然之身，何愁无所作为？特别是人民教师，更应做到如此，才能在教育事业中克难攻坚，展现出更大的作为。

三、开展保持党的纯洁性学习教育活动是践行“三个代表”重要思想、落实科学发展观的又一亮点工作。中国共产党是先进的党，是代表广大人民根本利益的党，只有在中国共产党的领导下，人民才会安居乐业，幸福生活，先进性教育活动以来，我们的党在方方面面已经取得了伟大的成就，可以说，先进性是纯洁性的前提，纯洁性是先进性的保证，每名共产党员必须具备先进性和纯洁性，才能使 “三个代表”重要思想发扬光大，才能使我们党的伟大事业科学持久地发展，开展党的纯洁性学习教育活动势在必行。

四、党员教师是学校教育教学工作的先锋队，应该不断强化党员意识，在工作中起模范带头作用。做为一名党员教师要认真领会纯洁性教育活动的宗旨与精髓，以实际行动践行和实施纯洁性教育活动。首先要不断强化党员意识，用党员标准严格要求自己，工作中要勇挑重担，吃苦耐劳，要发挥好先锋队和排头兵的作用，尤其是在课堂教学中更要身先士卒，率先垂范，积极投身教研教改，努力打造有效课堂，让课堂这个主阵地充满生机，充满活力，让学生成为课堂的主人，树立为学生服务的思想，高质量完成备、讲、批、辅、查等教学常规任务，用自己的实际行动证明党员工作的先进性和纯洁性，在全体教师队伍中真正发挥模范带头作用。

五、党员应该具备奉献精神。我国教育事业的先行者——徐特立先生，以振兴中华，提高全民族的素质为己任，在73年的革命和教育生涯中，他以“革命第一，工作第一，他人第一”奉献精神，倾尽毕生心血和全部智慧，教育培养了几代人，造就了一大批领袖人物和革命建设精英，为中华民族的教育事业奉献了绚丽的青春。

我国伟大的教育家——陶行知先生，从小立下了“我是一个中国人，我要为中国的教育事业作贡献”的座右铭，并发起组织了中华平民教育促进会，提出了

3“生活即教育”、“社会即学校”、“教学做合一”三大教育理论，倡导“千教万教，教人求真；千学万学，学做真人”的教育思想，在中国教育思想界产生了广泛而深远的影响。他以“捧着一颗心来，不带半根草去”的赤子之情，默默地为人民的教育和民族的解放事业鞠躬尽瘁，奋斗终身。教育前辈们那卓越的求实思想、敬业风范；忘我的献身精神、爱生品质，为我们树立起一座不朽的丰碑„„。做为一名共产党员，我们就应该学习他们的精神，无私奉献，默默无闻，把自己的一颗心交给了党，献给了人民。身为一名党员教师，我们也一定要忠诚于党的教育事业，热爱本职工作，树立高尚的师德，热爱身边的每一个孩子，把学生的健康成长和全面发展作为自己人生追求的理想和目标。我们要用自己的人格魅力和学识魅力影响学生，为每一个学生创设愉悦幸福的学习环境，时刻牢记自己是一名党员，牢记党的宗旨，强化党员意识，为了孩子们美好的明天奉献自己的一切。

保持党员纯洁性将成为我工作的指向，我将用自己的实际行动秉承着思想纯洁，队伍纯洁，作风纯洁，清正廉洁的精神，体现党员工作的先进性和纯洁性做好点点滴滴的小事，踏踏实实地勤奋工作，爱校如家，关爱师生，以身作则，率先垂范，以优异的工作成绩回报党，回报每一位孩子和每一位家长，用自己的生命和热血，在自己的人生沙滩上镌刻下无悔的足迹。

附：

工作单位：务川民族寄宿制中学

职务：教师

职称：中学政治二级教师

联系电话：***

税收基本知识读本要点篇6

第一章税收概述

1．税收是国家凭借（政治权利）通过（法律形式），强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式

2．税收是国家以（社会管理者）的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以（资料生产者）的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。

4．在现代市场经济条件下，税收的职能包括（财政职能，经济职能，监督职能），（财政职能）是税收最基本的职能，也是税收存在的基本依据。

6、党的十六届三中全会提出进一步完善社会主义市场经济体制的任务，要求按照（“照简税制、宽税基、低税率、严征管”）的原则进一步完善税收制度。

7、现代市场经济条件下税收原则包括（财政原则，公平原则，效率原则，适度原则，法制原则）

9、税收的产生，从经济条件看，税收的产生是以（私有制的存在）为前提的；从社会条件看，税收是随着（国家的形成）而产生的。

10、我国税制的指导思想是：（统一税法，公平税负，强化征管，规范税制，合理分权，理顺分配关系，保障财政收入，充分发挥市场机制的调节作用，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。新税制的建立，保证了国家宏观目标的实现和市场结构的高度化）。

第二章

税收负担

1.从国家的角度看，税收负担反映国家在税收课征时的（强度要求），而从纳税人的角度看，税收负担反映出纳税人在缴纳税收时的（负担水平）。

2、宏观税负是（指一定时期特定地区的税收收入与其相应的国内生产总值(GDP)的比值）。包括（国家宏观税负、地区税收负担、行业税收负担、个税种税收负担）等具体内容。

3、微观税负包括（企业总体税负企业税种税负企业产品税负个人税收负担企业税收负担）等具体税负指标。其中企业税收负担是微观税负问题的主体。

4、税收负担由（经济因素税收政策因素税收征管因素）共同影响和决定。

5、税收政策因素影响税负主要表现在（国家职能、政府收入取得方式、产业政策以及地区发展战略）等四个方面。

6、中国全部政府收入由（预算内收入、预算外收入、制度外收入）构成。

7、（社会保险税费）一般是与各税种的税收收入并列构成一国税收收入计算宏观税负的。中国目前实行的社保制度覆盖面只有约（20%）的人口。

8、通常可用三类指标来描述生存产力发展水平：（一是经济发展水平，用人均GDP 表示。二是都市化程度。三是总部经济影响）。

9、中国行业税负问题包括五个层次，即（产业税负门类行业税负大类行业税负中类行业税负以及小类行业税负）。

10、中国产业税负有两个主要特征：（一是产业税负高低差异大，第一产业税负最低，第二产业税负最高，第三产业税负位居中间;二是产业税负变动趋势不一致）。

三、问答题

1、什么是税收负担及其分类？

税收负担是指纳税人承担的税收负荷，亦即纳税人在一定时期应交纳的税款，简称税负。税收负担具体体现国家的税收政策，是税收的核心和灵魂，直接关系到国家、企业和个人之间的利益分配关系，也是税收发挥经济杠杆作用的着力点。按负担的层次划分，可分为宏观税收负担和微观税收负担。按负担的方式划分，可以分为等比负担、量能负担和等量负担。按负担的内容划分，可以分为名义税收负担和实际税收负担名义

2、中国宏观税负水平及主要影响因素。

3、在对中国宏观税负进行国际比较是应注意哪些问题？ 4中国地区税负水平的主要特征及影响因素。

5、行业税负的主要内容及行业间税负差异的主要原因。

6、影响企业总体税负的因素。

二、是非题

1、错误（营业税税负是营业税占营业收入的比重，企业所得税税负是企业所得税占企业利润总额的比重。）

2、错误（人均GDP高的国家，税负水平相对较高，人均GDP水平低的国家，税负水平相对较低。但人均GDP相近的国家税负水平相差很大，不少人均GDP低的国家比一些人均GDP高于他们的国家税负水平还高，同样也存在着不少反例。）

3、正确（政府收入一定的情况下，税收所占比重高，税负就高，税收所占比重低，税负也低。）

4、错误（需求弹性大于供给弹性的，消费者负担的比例小于生产者负担的比例；需求弹性小于供给弹性的，消费者负担的比例大于生产者负担的比例。）

5、正确（拉姆齐法则基本内涵是对弹性相对较低的经济活动征收相对较重的税收，而对弹性较高的经济活动征收相对较轻的税收，可以提高税收效率。）

6、正确（地区税负贡献率由两个因素构成：一是地区税负水平；二是地区GDP占全国GDP的比重，两因素的乘积即是税负贡献率。）

7、错误（中国高征低退的进出口税收制度，在净出口大于零的情况下，不仅不形成负税收，还带来净收入。）

8、正确（中国内外资企业税负差异主要来自流转税税负差异和所得税税负差异）

9、错误（未来实行综合和分类相结合的个人所得税制度以及资源税、社保税环保税、地方税的改革均属于增收政策。但实行增值税由生产型转为消费型，推行内外合一的企业所得税，为照顾弱势群体而继续有针对性地扩大税收优惠政策范围等属于减收政策，有减负的效应。）

10、错误（东部税负最高，中部地区的平均税负在东中西部地区中最低，而不是西部地区最低。）问答题

5、中国地区税负的主要特征表现在三个方面：

（1）地区税负平均水平差异大。中部地区的平均税负在东中西部地区中最低，而不是西部地区最低。（2）地区税负上升幅度差异大。总体上与宏观税负变动方向大致相同，但变动幅度差异较大。（3）地区税负贡献差异大。东部地区税负贡献率在决定中国宏观税负水平方面作用显著，这既反映东部地区税负水平较高，也反映出东部地区GDP占全国比重较高。从中部与西部比较看，中部地区税负低于西部地区，但税负贡献率大于西部，反映出西部GDP占全国比重低于中部地区现状。

影响地区税负水平的因素也主要表现为经济、政策和征管三大原因。

（一）影响地区税负差异的经济因素：

1、地区生产力发展水平。

2、地区经济结构差异。

3、地区对外依存度差异。

4、地区经济差异

（二）影响地区税负差异的税收政策因素：影响地区税负差异的税收政策因素就是税收与税源地区性的背离。通过1994年财税体制改革，现行体制即承认了1994年以前的各地既得利益，也确立了地区实际支配收入与所征收人之间的相关关系，客观上调动了各地区征收的积极性，但也进一步加大了地区差距。

（三）影响地区税负差异的征管因素：征管水平的差别是经济和政策因素之外影响地区税负的重要因素。通常认为，经济发达地区税源丰裕，财政资金充足，来自财政资金需求的压力小，征管力度相对较小。相反，经济欠发达地区税源不足，但财政资金需求压力大，征管力度相对较大。

6、中国行业税负问题，包括五个层次的行业税负问题，即产业税负、门类行业税负、大类行业税负、中类行业税负以及小类行业税负，小类行业税负即同业税负。行业间税负差异的原因主要体现在行业内部结构性差异、政策差异和征管水平差异等。

（一）行业内部结构差异

行业内部经济结构差异主要有两方面：一是行业内部小行业的税负高低差异。二是行业内部产业集中度差异。

（二）政策差异

政策差异包括税收政策差异、产业政策差异和价格政策差异等。

1、税制设计的一般差异。

2、体现国家产业政策的税收差别政策。

3、价格政策差异。

（三）行业赢利能力和利润水平差异

（四）如何看待行业间税负差异：不同行业间存在着客观差异因素，直接用不同行业的税负比较，其结果难以说明不同行业的税收“负担”轻重状况，因为税负差异产生的原因是不同的。因此，在进行税负比较时尽剔除行业差异的客观因素，即进行同业税负比较。

7、企业总体税负指某企业在一定时期内实际缴纳的全部税款占该企业当期生产经营成果的比重。影响企业总体税负的因素：企业税负与税负成因和宏观税负成因在本质上是一致的，也由经济、政策和征管三个因素决定。一般情况下，企业劳动生产率整体水平高，企业生产的产品中高税负的产品占比重高，企业的经济效益好，企业所处的行业税负整体水平高，企业所处的地区税负整体水平高，则企业税负就高，反之则低。因税收政策通常不针对某个具体企业制定，因此，政策因素对企业税负的影响主要通过企业所处的行业、地区和产品所适用的税收政策体现出来。企业的微观运行状况和适用政策结合就是企业的税收承受能力。税收征收管理力度则表现为能将企业的应征税收在多大程度上变成入库税收，实现税收由潜在形态向实在形态的转化，是征管因素对税收影响的具体体现。除了来自税务部门内部的征收管理外，征管因素还包括企业纳税人的自觉纳税意识或纳税的自觉程度，相关部门在税收征纳过程中所起的作用以及社会法治环境等外部因素影响。最终，企业税负反映的是企业缴纳的税款与企业总体生产成果之间的相互关系，是企业缴纳税款的能力和税收征管水平的综合反映。

第三章税收制度与税制结构

一、填空题：

1、纳税人是指按照税法规定(负有纳税义务)的单位和个人，广义的纳税人包括(代扣代缴、代收代缴义务人。)

2、(征税对象（课税对象）)是税收制度的基础性要素，其他税制要素的内容往往是以其为基础确定的。

3、（计税依据（税基））是指税制中规定的据以计算各种应纳税款的依据或标准，主要有（从价计征、从量计征）两种。

4、税率是税收制度的核心要素，基本形式有比例税率、累进税率、定额税率。

5、累进税率是指将征税对象按数额大小划分若干等级，相应规定不同等级的税率。

6、比例税率有单一比例税率和差别比例税率两种基本形式。

7、累进税率按照征税对象指标的不同，分为绝对累进税率和相对累进税率两种形式，按照累进依据和累进方法的不同，分为全额累进税率和超额累进税率。

8、税源是指税款的最终来源，亦可看作是税收负担的最终归宿。

9、税收按税负能否转嫁分为直接税和间接税，按征税对象分为商品和劳务税、所得税、财产税和行为税等。

10、税收负担预期能够转嫁或易于转嫁，纳税人与负税人不完全一致的税种，一般称作间接。

11、按税收计算标准划分，税收分为从量税和从价税。

12、价内税种是指税款构成征税对象价格组成部分的税种。

13、流转税是以商品或劳务流转额为征税对象的税种的统称。

14、世界各国税制结构经历了从以简单直接税为主，到以间接税为主，再到以现代直接税为主的税制演变历程。

二、单项选择题：

1、代扣代缴义务人是指（A）

A、有义务从持有的纳税人收人中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位或和个人 B、有义务借助与经济往来关系向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位和个人 C、因税法规定，受税务机关委托而代征税款的单位和个人 D、实际负担税款的单位和个人

2、代收代缴义务人是指（B）

3、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（C）。A、印花税 B、车船税 C、营业税 D、个人所得税

4、定额税率的基本特点是（A）。A、税率与征税对象的价格脱离了联系 B、税率与征税对象的价格紧密联系 C、税率与征税对象的数量脱离了联系 D、税率与征税对象的价格和数量脱离了联系

5、下列采用超率累进税率征收的税种是(D)。

A、资源税 B、个人所得税 C、土地增值税 D、企业所得税

6、我国目前采用定额税率的税种是（A）。

A、资源税 B、印花税 C、土地增值税 D、消费税

7、在累进税率条件下，税额的增长幅度（B）征税对象的增长幅度。A、等于 B、大于 C、小于 D、不能确定

8、实践中，为了征管的方便，通常规定有税收级距或者叫纳税档次，对每一个档次所实行的不同税率也可称作（C）。

A、累进税率 B、比例税率 C、边际税率 D、平均税率

9、通过直接缩小计税依据方式实现的减免税是（B）。

A、法定式减免 B、税基式减免 C、税额式减免 D、税率式减免

10、征税对象未达到规定数额的不征税，达到规定数额的，就其全部数额征税。该规定数额即为(D)。

A、征税标准 B、免征额 c、费用扣除 D、起征点

11、征税对象与规定数额相同时，不需征税，超过规定数额的，仅就超过部分征税。该规定数额即为(B)。

A、征税标准 B、免征额 c、费用扣除 D、起征点

12、税法规定的税率是指（C）

A、实际税率 B、定额税率 C、名义税率 D、比例税率

13、下列税种中属于价外税的是(A)。

A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、个人所得税

三、多项选择题：

1、关于征税对象与计税依据的关系，正确的有（AD）

A.征税对象是指征税的目的物，计税依据则是针对该征税目的物制定的据以计算应纳税款的依据或标准，是征税对象的量化规定

B.征税对象体现量的规定性，而计税依据则是体现质的规定性 C.征税对象数额与计税依据数额在任何情况下都是一致的

D在同一税种中，征税对象一般只能有一类，而计税依据却可以不同。

2、下列通过税率的延伸增加纳税人负担的特殊税率形式有（BD）A、累进税率 B、加成 C、边际税率 D、附加

3、以下关于税率的表述中，正确的是（AC）。

A、税率的高低直接关系到税收收入多少和纳税人负担的大小，是体现税收调控作用的最重要手段之一。

B、纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率。

C、在累进税率条件下，征税对象数额越大，税率越高，能较好地体现税收的公平原则。D、比例税率适用于对价格相对稳定、质量等级和品种规格比较单一的大宗商品的征税。

4、我国现行税制规定的纳税期限形式有(ABD)。

A、按期纳税 B、按次纳税 C、按月计征，分期预缴 D、按年计征，分期预缴

5、下列减税、免税的具体方式中，属于税基式减免的具体形式的是(ABDE)。A、免征额 B、加计扣除 C、减半征收 D、税收抵免 E、少计收入

6、下列减税、免税的具体方式中，属于税额式减免的具体形式的是(BC)。A、免征额 B、直接免税 C、减半征收 D、税收抵免 E、少计收入

7、下列税种中属于间接税的是(BCD)。

A、企业所得税 B、营业税 C、消费税 D、增值税

8、下列税种中属于直接税的是(CD)。

A、增值税 B、营业税 C、车船税 D、个人所得税

9、下列税种中属于从量税的是(BCD)。

A、车辆购置税 B、土地使用税 C、车船税 D、资源税

10、影响税制结构的因素有（ABCDE）A、社会生产力发展水平B、经济结构

C、经济运行体制 D、政策目标 E、政治因素 F、税收的管理能力

11、流转税为主体的税制结构和以所得税为主体的税制结构相比较，（ABD）。A、在组织财政收入方面，流转税比较稳定及时

B、流转税实行比例税率，计征简便；所得税一般采用累进税率，调节手段灵活 C.、从促进公平的角度出发，以流转税为主体的税制结构更易体现公平原则 D.、所得税征管难度大，对征管能力要求相对较高

12、以下关于国际税制结构发展与特征的表述，正确的是（ABCD）A、税制结构的选择与各国国情特别是经济发展阶段有着密切的关系 B.、发展中国家多实行以流转税为主体的税制结构

C.、发达国家多实行以个人所得税（含社会保障税）为主体的税制结构 D.、各国税制结构朝着所得税和流转税并重的方向发展。

四、判断题：

1、税目是税法规定的应征税的具体项目，现行税制中的消费税、营业税都采取了列举税目的征税办法。

2、比例税率有单一比例税率和差别比例税率两种基本形式。通常，所得课税多采用差别比例税率，而在流转税中多采用单一比例税率。

3、全额累进税率是指以增量为税基的累进税率，其应纳税额的计算是在征税对象数额提高一个级距时，只是对超过前一级征税对象数额的增量部分按照提高一级的税率征税，每个等级分别按该等级的税率计税后汇总得出应纳税额。

4、实际税率和名义税率即税法规定的税率往往一致，所以通常名义税率是衡量纳税人实际税负程度的主要标志。

5、边际税率是相对于平均税率而言的，指全部税额与征税对象总量的比例。

6、附加与加成是税率的特殊形式。附加是在依税率计征税收的基础上，再征收一定成数的税款。加成是在正税之外附征一部分税款。

7、现代税收理论通常把对收益、所得和财产为课税对象的各种税列为直接税，而把以商品、营业收入或劳务收入为课税对象的各种税归属于间接税。

8、税制结构大体分为三类：第一类以所得税为主体；第二类以流转税为主体；第三类以财产税为主体。

9、一般而言，对于所得税等非商品课税，通常在取得收入的环节征税；而对商品课税，则需要在从生产到消费的众多环节中，选择具体的纳税环节。

10、政策目标的不同会影响税制结构的选择。出于效率优先的考虑，税制结构应以直接税为主，从促进公平的角度考虑，税制结构应以间接税为主，五、简答题:

1、税收制度的基本要素有哪些？

2、什么是减税和免税？通常有哪几种形式？

3、起征点与免征额有区别吗？为什么？

4、什么是税制结构？税制结构有哪些类型？

四、判断题：

1、正确

2、错：通常，所得课税多采用单一比例税率，而在流转税中多采用差别比例税率。

3、错：“全额累进税率”改为“超额累进税率”。

4、错：实际税率和名义税率即税法规定的税率往往不一致，通常实际税率是衡量纳税人实际税负程度的主要标志。

5、错：平均税率是相对于边际税率而言的，指全部税额与征税对象总量的比例。

6、错：加成是在依税率计征税收的基础上，再征收一定成数的税款。附加是在正税之外附征一部分税款。

7、正确

8、错：第三类以流转税和所得税为双主体。

9、正确

10、错：出于效率优先的考虑，税制结构应以间接税为主，从促进公平的角度考虑，税制结构应以直接税为主，五、简答题:

1、答：○1纳税人 ○2征税对象 ○3税率 ○4纳税环节 ○5纳税地点 ○6纳税义务发生时间 ○7纳税期限 ○8减税和免税 ○9税务违法行为处理。

2、答：减税、免税是国家为实现一定的社会政治或社会经济目标而给予某些纳税人或征税对象减征部分税款或免征全部税款的税收优惠。减免税通常有税率式减免、税额式减免、税基式减免三种基本形式。

3、答：（1）有区别。

（2）○1实行起征点规定时，达到起征点就要征税，并且是按收入全额征税；②实行免征额规定时，纳税人收入与免征额相同时，不需征税，超过免征额时，仅就超过免征额部分征税。

4、答：（1）税制结构是由若干不同性质和作用的税种相互联系、相互配合、有机组织而成的税收结构体系。

（2）税制结构一般分为三类：○1以流转税为主体的税制结构，包括以全额流转税为主体的税制结构和以增值税为主体的税制结构两种；②以所得税为主体的税制结构；③以所得税和流转税为双主体的税制结构。

第四章税法

一、填空

1、税法是国家制定的调整税收关系的法律规范的总称。

2、税法是一门综合的法律部门。一般认为，税法包括税收实体法、税收基本法、税收争讼法、税收程序法、税收处罚法。

3、所谓税收关系，是有关税收活动的各种社会关系，包括税收征纳关系、其他税收关系。

4、在税法体系中，占主体地位的是按税种立法的各税种法，主要是对税收构成要件作出规定，属于实体性规范。

5、法律规范有任意性规范和强行性规范之分。税法是公法，税法规范属于强行性规范。

6、税收的职能主要体现在收入、调节分配、调控经济三个方面。

7、税收法律关系是指在税收活动中征税主体、纳税主体、其他涉税主体之间根据税法规定形成的权利义务关系。

8、税收法律关系包括税收征纳法律关系和其他税收法律关系。

9、国家享有请求纳税人缴纳税收的权利，称之为税收债权；纳税人负有缴纳税收的义务，称之为税收债务。

10、税收法律关系的主体可以分为征税主体、纳税主体、其他涉税主体。

11、税收法律关系的客体，指税收法律关系主体的权利和义务所指向的对象。

12、税收法律关系的客体主要是两类：一是货币，二是行为。

13、税收活动中征纳主体双方以及其他涉税主体的行为，包括作为和不作为。

14、税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税收法律关系的核心。

15、税法体系是指一个国家不同的税法规范有机联系而构成的统一整体。

16、税收法律规范性文件的法律效力等级依次为：税收法律、税收行政法规、税收规章、地方性税收法规和规章、其他税收规范性文件。

17、全国人大及其常委会通过并公布实施的税收法律具有最高的法律效力。

18、税法的解释，因解释主体不同而效力不同。包括立法解释、司法解释、行政解释。

19、税法解释的方法有文义解释、系统解释、目的解释、历史解释、扩张解释与限缩解释。20、税法的效力包括时间效力、空间效力、对人效力。

二、单项选择

1、从狭义上讲，下列不属于我国税法的是（D）。

A、个人所得税法 B、税收征管法 C、企业所得税法 D、增值税暂行条例

2、对于税法的基本原则，下列表述不正确的有（C）。A、税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性 B、经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考 C、与其他税法原则相比，税收合作信赖主义渗入了更多的社会要求

D、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利

3、关于税法的效力，下列表述错误的有（D）。

A、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B、国务院通过的行政法规，由总理最终决定，并签署国务院令公布实施‘，在公布后的30日内须报全国人大常委会备案

C、在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现

D、税务规章与地方’｝生法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院最终裁决

4、按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的（D）。A、税收法律主义 B、税收合作信赖原则 C、税法公平主义 D、实质课税原则

5、关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是（B）。A、税法的时间效力是指税法何时生效的问题

B、对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式 C、税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止 D、我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则

6、目前符合我国现行税法体系的是（B）。A、宪法、税收基本法、单行税法 B、宪法、单行税法

C、宪法、税收法典、单行条例 D、宪法、税收法典、单行税法

7、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是（C）。

A、实质课税原则 B、税收公平原则 C、税收合作信赖主义 D、平等性原则

8、下列税法中属于税收实体法的有（A）。A、企业所得税法 B、一般纳税人认定管理办法 C、发票管理办法 D、税务行政复议实施办法、9、关于税法的解释，下列陈述正确的是（C）。

A、税法的立法解释是指全国人大的立法解释，国家税务总局没有立法解释权

B、全国人大的税收立法解释和被解释的税法具有同等法律效力，其他机关的解释不具有同等法律效力

C、国家税务总局和财政部可以对其所立税收规章作出立法解释 D、国家税务总局的行政解释在税收行政执法中不具有普遍约束力

10、不属于我国税法生效方式的情况有（A）。A、税法公布后由省税务机关决定生效日期 B、税法通过一段时间后开始生效 C、税法自通过发布之日起生效

D、税法公布后授权地方政府自行确定实施日期

11、可以作为法庭判案直接依据的税法解释有（B）。A、各级行政机关的行政解释

B、国务院对其制定税法所作的立法解释 C、各级司法机关的司法解释 D、各级检察院作出的检察解释

12、关于税法的空间效力的陈述，下述正确的选项是（A）。

A、由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收法律，在除个别特殊地区（港、奥、台和保税区）外的全国范围内有效

B、由地方立法机关、国务院、财政部、国家税务总局制定具有特别性质的税收法律、法规，如对经济特区、老、少、边、贫地区等有效，是在全国范围内有效 C、全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律在全国范围内有效 D、国务院、财政部、国家税务总局制定的税收法律法规在全国部分地区有效

13、在税法对于人的效力方面，凡是我国公民和外籍人居住于我国的，虽未在我国境内设立机构，但有来源于我国收入的外国企业或组织等，均适用我国税法，这体现的原则是（C）。A、属地原则 B、属人原则 C、属地与属人相结合的原则 D、保护主义原则

14、下述体现了实质课税原则的是（B）。

A、征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的 B、纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格 C、税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定 D、负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同

15、下列属于实体从旧程序从新原则的正确解释是（B）。

A、对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。B、实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力 C、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准

D、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

三、多项选择

1、关于税法的效力与解释，下列表述正确的有（ABCD）。A、我国税法采用属人与属地相结合的原则

B、立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据 C、税法的限缩解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释

D、税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

2、按解释权限不同，税法的法定解释可分为（ACD）。A、立法解释 B、学术解释 C、司法解释 D、行政解释

3、根据税法的适用原则，下列说法正确的有（AC）。

A、根据实体从旧、程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力

B、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

C、程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

D、根据实体从旧、程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新程序法在原则上不具有约束力

4、属于全国人民代表大会及其常务委员会通过的税收法律有（ABCD）。A、中华人民共和国个人所得税法 B、中华人民共和国企业所得税法 C、中华人民共和国税收征收管理法

D、关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定

5、下述关于税收法律关系主体的陈述，正确的是（ABCD）。A、国家是真正的征税主体

B、没有法律明文授权，任何机关不得成为征税主体

C、税务机关的征税权是国家行政权力的组成部分，具有强制力 D、各级税务机关是获得授权成为法律意义上的征税主体

6、我国税法生效方式包括的情况有（AB）。A、税法通过一段时间后开始生效 B．税法自通过发布之日起生效 C、税法公布后由省政府决定生效日期 D、税务机关自行确定生效时间

7、税收法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有（AD）。

A、税收法律关系的主体是税务机关和纳税人 B、税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关 C、税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关

D、税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的

8、税收法律关系变更的原因，主要有（BD）。A、纳税人履行纳税义务 B、纳税人自身的组织状况发生变化 C、由于税法的废除

D、洪水冲毁了纳税人的厂房、设备

9、引起税收法律关系消灭的原因包括（BCD）。A、税务机关组织结构的变化 B、纳税人履行了纳税义务 C、纳税义务超过追征期限 D、纳税人的纳税义务被依法免除

10、关于税收法律、法规、规章的陈述，下列正确的是（ABC）。A、《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》属于税收法律 B、《中华人民共和国个人所得税》属于全国人大通过的税收法律 C、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规 D、《税务部门规章制定实施办法》属于税务行政规范

11、按照税法效力的不同，可以将税法分为（ACD）。A、税收规章 B、税收制度 C、税收法规 D、税收法律

12、下列税收文件属于税法行政解释的有（BD）。

A、最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释 B、国家税务总局消费税问题解答

C、全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定 D、国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知

13、下列税收法律、行政法规，构成我国税收实体法的有（BD）。A、中华人民共和国税收征收管理法 B、中华人民共和国印花税暂行条例 C、中华人民共和国行政复议法 D、中华人民共和国个人所得税法

四、简答题

（一）结合税收法律关系的性质分析税法的概念与特征

（二）简要回答税法的法律渊源有哪些？

（三）税法的适用原则有哪些？

（四）简述税法解释的方法

（五）简述税法的效力

四、简答题

（一）结合税收法律关系的性质分析税法的概念与特征

1、税收法律关系是指在税收活动中征税主体和纳税主体以及其他涉税主体之间根据税法规定形成的权利义务关系。税收法律关系中主要是税收征纳法律关系，包括国家与纳税人之间的税收实体法律关系和税务机关与纳税人之间的税收程序法律关系。

税收实体法律关系，以税收请求权为内容，就其性质而言，理论上称其为公法上之债权债务关系。国家享有请求纳税人缴纳税收的权利，称之为税收债权；纳税人负有缴纳税收的义务，称之为税收债务。

故可以得出税法的概念是，国家制定的调整税收关系的法律规范的总称。税法是一门综合的法律部门。一般认为，税法包括税收基本法、税收实体法、税收程序法、税收争讼法和税收处罚法。

2、通过税收法律关系的表现可以得出税法具有以下的特征（1）税法以税收关系为调整对象

（2）税法是实体性规范和程序性规范的集合体（3）税法规范的成文性与强行性

（二）简要回答税法的法律渊源有哪些？

1、宪法

2、法律和有关规范性文件

3、行政法规和有关规范性文件

4、国务院所属部门制定的规章和规范性文件

5、地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件

6、自治条例和单行条例

7、省级以下税务机关制定的规范性文件

8、条约、协定、税收安排

（三）税法的适用原则有哪些？

1、税收法定原则

2、法律优位原则

3、特别法优于普通法原则

4、实体从旧、程序从新原则

5、实质课税原则

6、信赖保护原则

（四）简述税法解释的方法

税法的解释，是指对税法规定的内容所进行的理解和说明，旨在阐明税收法律规范的含义。具体的解释方法有：

1、文义解释，又称语义解释，是指按照法律条文用语的文字意义，对法律规范的含义内容进行具体阐述。文义解释在税法解释中尤为重要，是税法解释的基本方法和基本准则，税法解释首先应当按照税法条文的文义进行，不能背离税法条文的文字意义。

2、系统解释

系统解释，又称体系解释，是指根据法律条文在法律体系上的地位，即在法律编、章、节、条、款、项的前后关联位置，或者相关法律条文的意思，阐明法律规范的含义。

3、目的解释

目的解释，是指以法律规范目的为根据，阐释法律含义的方法。这里所说的目的，包括税法的整体目的，即实现税收职能的目的；也包括税法具体条文、具体制度的规范目的。目的解释方法的使用，亦在配合文义解释，确定法律条文的真实含义。

4、历史解释历史解释，是指通过对立法背景，特别是立法者于制定法律时所作的价值判断及其所欲实现的目的的解析，推知立法者的意思。

5、扩张解释与限缩解释

扩张解释，是指法律条文之文义过于狭窄，不足以表示立法真意，乃扩张法律条文之文义，以正确阐释法律规范意义内容的解释方法。与扩张解释相对应，限缩解释是指法律条文之文义过于宽泛，不符合立法真意，乃限缩法律条文之文义，以正确阐释法律规范意义内容的解释方法。

扩张或者限缩解释，实际上是文义解释的具体方法，是在系统解释、目的解释、历史解释的基础上，对法律条文含义内容的范围予以扩大或者缩小，不应超出法律条文可能的范围。

（五）简述税法的效力

税法的效力是指税法的适用范围，即税收法律规范在何时、何地、对何人具有法律约束力。税法的效力包括时间效力、空间效力和对人效力。

1、税法的时间效力

税法的时间效力是指税收法律规范的有效期间，包括何时开始生效实施、何时终止效力以及是否有溯及既往的效力。

（1）税法的实施

通常情况下，税法的实施时间在税法中有明确规定。税法规定的实施时间往往晚于税法公布的时间，中国绝大多数税收实体法和税收征管法，其生效时间采取这种做法。但也有一些税法，规定自发布之日起生效实施，比如：《中华人民共和国发票管理办法》第45条规定，本办法自发布之日起施行。（2）税法的失效

税法的失效主要有以下几种情形：

一是新税法明确规定自新税法生效之日起旧税法废止，这是目前中国税法采用最多的一种废止方式。

二是新税法或者修改过的税法开始生效实施，旧税法自行废止，新税法不明文规定旧税法的失效。

三是新税法规定与其相抵触的部分税法规范被废止，比如税收征管法第92条规定，本法施行前颁布的税收法律与本法有不同规定的，适用本法规定。也就是说，这些不同规定被废止。四是直接宣布废止某项税法，或者暂停执行某项税法，比如2000年暂停征收固定资产投资方向调节税。（3）税法的溯及力

税法的溯及力是指新税法可否适用于其生效以前发生的事件或行为。如果可以适用，该税法就有溯及力；如果不能适用，则没有溯及力。我国税法对溯及力问题没有明确规定，但基本上体现了不溯及既往的原则。

2、税法的空间效力

税法的空间效力是指税法约束力所能达到的地域范围。一般而言，税法的效力及于税法制定机关所管辖的区域。

（1）在全国范围内有效。香港、澳门、台湾和保税区可以除外。（2）在地方范围内有效。由地方立法机关或政府依法制定的地方性税收法规、规章、具有普遍约束力的税收行政命令在其管辖区域内有效。

3、税法的对人效力

税法的对人效力，是指税法可以适用的纳税主体范围。税法的对人效力实际上就是一国的税收管辖权问题。（1）属地原则

属地原则是指，一国以地域范围作为其行使课税权力所遵循的依据。凡本国领域内的一切人，包括自然人、法人和其他组织，都适用本国税法。属地原则亦称来源地原则，只要收人来源于本国领域，该国就有权对其行使税收管辖权；来源于境外的收人则不予课税。（2）属人原则

属人原则是指，一国以人员范围作为行使课税权力所遵循的依据。凡是本国公民或者居民，不管其身居国内还是国外，都要受本国税法的管辖。根据属人原则确定税收管辖权，乃是依据纳税人与本国政治法律的联系或者居住的联系来确定纳税义务，而不考虑其收人是否来源于本国领域之内。

（3）属地与属人相结合的原则

属地与属人相结合的原则确定税收管辖权，通常包括两方面内容：一是本国居民或者居民公司，无论其收人来源于何处，均适用本国税法；二是非居民来源于本国领域的收人，适用本国税法。我国采用是属地与属人相结合的原则

税收基本知识——第五章税权

一、填空题

1、税权是国家依照法律规定在税收领域享有和行使的各项权力的总称。

2、根据税权行使主体和运行环节及其特点，可以将其划分为税收立法权、税收执法权和税收司法权。

3、税权的中心是税收执法权。

4、行使税收立法权的行为包括制定、补充、修改、废止。

5、省、自治区、直辖市地方税务局实行省级人民政府和国家税务总局双重领导体制。

6、税收执法权的范围分为地域管辖级别管辖和分类管辖。

7、税收司法案件一般分为税收行政案件和税收刑事案件。

8、税法解释权的分为税收立法解释权、税收执法解释权、税收司法解释权三种。

二、单项选择题

1、在税权中，（A）是基础。

A、税收立法权 B、税收执法权 C、税收司法权 D、税法解释权

2、在税权中，（C）是关键。

A、税收立法权 B、税收执法权 C、税收司法权 D、税法解释权

3、下列属于中央固定收入的是（C）。

A、增值税 B、企业所得税 C、车辆购置税 D、个人所得税

4、下列属于地方固定收入的是（C）。A、营业税 B、资源税 C、车船使用税 D、城市维护建设税

5、个人所得税中央和地方分享比例为（D）。A、75：25 B、40：60 C、50：50 D、60：40

6、《中华人民共和国税收立法法》自（B）施行。

A、2000年1月1日 B、2000年7月1日 C、2001年1月1日 D、2001年7月1日 7、2005年9月27日我国最高立法机关第一次举行听证会，其听证内容是（C）。A、铁路票价听证会 B、交强险听证会

C、个人所得税工薪所得减除费用标准立法听证会 D、圆明园整治工程听证会

8、全国人民代表大会表决税收法律草案，需要经（B）全体代表表决通过才能生效。A、三分之一 B、二分之一 C、三分之二 D、四分之三

9、自第九届全国人民代表大会党务委员会，对法律草案一般实行（C）会议审议。A、一次 B、二次 C、三次 D、四次

10、行政法规、地方性法规、地方政府规章、部门规章，应当在公布后（B）日内报送有关机关备案。

A、10 B、30 C、60 D、90

11、实现税收立法权目的的主要途径是（B）。

A、税收征收权 B、税收执法权 C、税收司法权 D、税法解释权

12、税收执法权的核心是（A）。

A、税收征收权 B、税收减免权 C、税务检查权 D、税务管理权

13、税收司法权的核心权力是（C）。

A、侦查权 B、检察权 C、审判权 D、公诉权

14、涉及淮南市地方税务局一审税收行政案件，一般应由（B）负责管辖。A、淮南市中级人民法院 B、田家庵区法院 C、大通区法院 D、田家庵区检察院

15、税务机关及其工作人员职务犯罪案件，由（B）立案并进行刑事侦查。A、纪检部门 B、检察机关 C、公安机关 D、审判机关

16、下列不是税收行政案件中，税收司法权行使主体的是（C）A、中级人民法院 B、区检察院 C、市公安局 D、区人民法院

三、多项选择题

1、税权具有（ABD）特征。

A、法定性 B、专业性 C、强制性 D、普适性 E、民主性

2、将税权划分为税收立法权、税收执法权和税收司法权，体现了（BD）原则。A、依法治税 B、分工合作 C、公平公正 D、监督制约 E、科学民主

3、从国家制度建设来看，税权划分包括（BD）。

A、税收立法权 B、纵向划分 C、税收执法权 D、横向划分 E、税收司法权 4、1994年实施分税制的原则是（ACDE）。

A、统一税法 B、集中财力 C、简化税制 D、合理分权 E、公平税负

5、下列属于中央与地方共享收入的是（ABD）。

A、营业税 B、资源税 C、房产税 D、城市维护建设税 E、车辆购置税

6、税收立法权的表现形式（ABCE）。

A、税法初创权 B、税法修改权 C、税法解释权 D、税法执行权 E、税法废止权

7、税收立法权的特点表现为（CD）。

A、分权立法 B、单一体制立法 C、邦联制立法 D、授权立法 E、国际贯例

8、属于全国人民代表大会制定的法律的是（BCE）。

A、《税收征收管理法》 B、《个人所得税法》 C、《企业所得税法》 D、《企业所得税实施细则》 E、《立法法》

9、《中华人民共和国立法法》规定法律制定的一般程序包括哪几个阶段（ABCE）。A、提出法律议案B、审议法律草案 C、表决法律草案D、公布法律E、实施法律

10、有权向全国人民代表大会提出立法议案的的主体有（ADE）。

A、国务院B、财政部 C、国家税务总局D、最高人民法院E、最高人民检查院

11、国务院税收税收立法程序主要是（ABCE）。

A、起草税收税收法规草案B、审查和通过税收行政法规草案 C、公布税收行政法规D、税收行政法规实施 E、税收行政法规备案

12、国务院有权撤销（ABD）。

A、财政部制定的违反《税收征管法》文件 B、国家税务总局制定的违反《税收征管法》文件 C、安徽省人大常委会制定的的违反《税收征管法》文件 D、安徽省人民政府制定的的违反《税收征管法》文件 E、淮南市人大常委会制定的的违反《税收征管法》文件

13、下列属于税收执法主体的是（ABE）。

A、市地方税务局B、省财政厅 C、市审计局 D基层人民法院 E、海关分署

14、下列属于地方税务系统税收执法权行使范围的是（BCD）。A、中国工商银行总行缴纳的营业税 B、建筑安装企业缴纳的营业税 C、大型铜矿企业缴纳的资源税 D、省人民政府缴纳的车船使用税 E、市地方税务局缴纳的车辆购置税

15、税收司法权的客体是（BD）。

A、公安机关 B、税收行政案件 C、审判机关 D、税收刑事案件 E、检察机关

16、税收司法权的主要特点（ABCDE）。

A、独立性 B、公正性 C、保障性 D、终局性 E、专业性和复杂性

17、税收纠纷案件存在两种情形，分别是（AC）。

A、复议前置程序 B、简易程序 C、选择复议程序 D、一般程序 E、诉方优先程序

18、人民法院在审理税收行政案件时，遇有（ACD）情形之一的，停止执行具体行政行为。A、被告认为需要停止执行的 B、原告申请停止执行的 C、法律规定停止执行的 D、法规规定停止执行的 E、原告可能胜诉的

19、对于税收行政案件，人民法院经审理，根据不同情况可分别作出（ABCDE）。A、判决维持 B、判决撤销或者部分撤销具体行政行为 C、判决被告重新作出具体行政行为 D、判决被告在一定期限内履行 E、行政处罚明失公正的，可以判决变更

20、人民法院审理税收行政案件，依法实行（ABCD）制度。

A、合议 B、回避 C、公开审判 D、两审终审 E、三审终审

21、税收行政案件中，（ABCE）对税务机关的征税决定不服，可以依法起诉。A、纳税人 B、扣缴义务人 C、纳税担保人 D、检察机关 E、其他税务当事人

22、公安机关对纳税人及其他税务当事人税收刑事犯罪进行立案，其来源（ABCDE）。A、报案 B、控告 C、税务机关移送 D、举报 E、自首

四、判断题

1、在邦联制国家，税权集中在中央。（）

2、中央税务机构征收的共享税中地方分享部分，由中央税务机构征收后，通过国库划拨地方金库。（）

3、经省或者自治人民政府批准，自治州、自治县在国家统一审批减免税收项目之外，对属于地方财政收入的税收，有实行减税或者免税的权力。（）

4、西藏自治区人民政府制定的地方政府税收规章，在西藏自治区范围内具有最高法律效力。（）

5、国家税务总局作为行政管理机关，其主要职责是实施一般具体行政行为。（）

6、人民法院审理税收行政案件，是对税收具体行政行为的合法性和合理性进行审查。（）

7、对纳税人或者其他税务当事人涉嫌偷税、抗税、骗税和其他危害税收征管犯罪案件，由检察机关立案侦查，启动司法程序。（）

8、人民法院审理税收行政案件，可以将国家税务总局发布的部门规章、省人民政府发布的地方规章作为依据。（）

五、简答题

1、我国税收立法权的特点？（我国税收立法权与其他国家相比有何不同）

2、我国税收立法权主要由哪些主体行使？

3、我国税收执法权的特点？

4、我国税收执法权的种类？

5、我国税收司法权由哪些主体行使？各自职责是什么？

6、税收刑事案件的内容包括哪些？

7、什么是税法解释权？其特点是什么？

四、判断题

1、错误。在邦联制国家，税权集中在地方。

2、错误。中央税务机构征收的共享税中地方分享部分，由中央税务机构直接划入地方金库。

3、正确。

4、正确。

5、错误。国家税务总局作为行政管理机关，其主要职责不是实施一般具体行政行为，但根据需要也可以和可能行使一定的具体税收执法权。

6、错误。根据行政诉讼法规定，人民法院审理税收行政案件，只对税收具体行政行为是否合法进行审查，不审查其合理性，但对税务行政处罚显失公正的，人民法院可以依照行政诉讼法规定作出变更。

7、错误。对纳税人或者其他税务当事人涉嫌偷税、抗税、骗税和其他危害税收征管犯罪案件，由公安机关立案侦查，启动司法程序。

8、错误。人民法院审理税收行政案件，以法律和行政法规、地方性法规为依据，地方性法规适用于所辖行政区域，国务院部、委发布的部门规章以及省人民政府和其所在地市级人民政府、国务院批准的圈套市人民政府发布的地方规章只能作为参照。

五、简答题

1、答：世界各国由于政治、经济体制和国情各不相同，所以税收立法权也各不相同。我国税收立法权与其他国家相比有以下突出特点：一是与单一制国家特征相一致，税收立法基本采用单一体制。也就是说中央税、共享税以及地方税立法权都集中由中央行使。二是税收立法以授权立法为主。即国家权力机关授权同级国家行政机关或者下级国家权力机关制定税收法律规范性文件（也包括上级国家行政机关授权下级国家行政机关）。

2、答：我国税收立法权的呈多元性，包括：（1）全国人民代表大会及其常务委员会；（2）国务院；（3）特别行政区立法会；（4）地方人民代表大会及其常务委员会；（5）国务院税务主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会）；（6）地方人民政府；（7）其他主体。

3、行使税收执法权，必须信用证法规范，必须严格按照税收法律规范性文件规定执行，必须依法征税、应收尽收，不得违法实施减税、免税、退税、补税和其他税收行为，不得损害纳税人利益，不得徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权、受贿索贿，不得刁难或者歧视纳税人。在税法面前，税务机关和纳税人地位平等，税务机关依法征税，纳税人依法纳税，所有税收主体一体遵守税法，在税法范围内进行税务活动，享有权利、发行义务，任何机关和个人不能例外。纳税人实施税收违法行为必然受到法律制裁，税务机关或者税务人员实施税收违法行为，同样必须受到法律制载，税务机关或者税务人员实话税收违法行为，同样必须受到法律制裁，承担相应法律责任。

4、答：我国税收执法权的种类主要有：（1）税款征收权（核心权力）；（2）税收减免权；（3）税务检查权；（4）税务处罚权；（5）税务行政复议裁决权；（6）其他税务管理权（包括税务登记办理权、账簿凭证管理权、发票印制管理权、漏管漏征清理权、纳税申报受理权、核定应纳税额权、税收保全措施权、税收强制执行权等等）。

5、答：税收司法权主体，是指依法行使税收司法权的国家机关。我国税收司法权的主体包括公安机关、检察机关和审判机关。不同税收司法机关其职责各不相同：（1）公安机关的主要职责是：办理纳税人和其他税务当事人涉嫌税收刑事犯罪案件；（2）检察机关的主要负责三类涉嫌税收刑事犯罪案件：一是贪污贿赂犯罪，渎职犯罪，利用职权实施非法拘禁、刑讯逼供、报复陷害、非法搜查侵犯公民人身权利犯罪以及侵犯公民民主权利犯罪；二是纳税人和其他税务当事人涉嫌税收刑事犯罪案件，根据公安机关起诉意见书审查决定是否提起公诉；三是依法实施法律监督、行使抗诉权案件；（3）审判机关的主要职责是：负责对税收行政案件和刑事案件的调查取证，并作出判决和裁定。

6、税收刑事案件包括两类案件，一类是纳税人或者其他税务当事人涉嫌偷税、抗税、骗税和其他危害税收征管犯罪案件；一类是税务机关及其工作人员涉嫌职务犯罪案件。

7、答：税法解释权，是指国家机关对税收法律、税收法规和其他税收规范性文件就其宗旨、意图、含义和具体适用作用阐释、说明以及规范，确保税收法律、税收法规和其他税收规范性文件得以全面、完整实施的权力。其具有以下特点：（1）普适性。是指待命税法解释权就是对税法作出进一步明确，以利于规范和具体适用。（2）多元性。税法解释权内含于税权各个分项权力之中，税收立法、税收执法和税收司法都需要运用税法解释权。（3）授权性。与税收立法以授权立法一样，通过权力机关或有权机关授予，是税法解释权的主要形式。

第六章商品与劳务税制度思考题

一、简答题：

1、商品劳务税包括哪5个税种？

答：商品劳务税包括增值税、消费税、车辆购置税、关税和营业税5个税种。

2、增值税分可以分为哪三种类型？请简述各自优缺点。

答：作为增值税征税对象的增加值，在各国增值税制度中，其内含和外延不尽相同。这种差异主要源于各国对外购固定资产价值的扣除规定不尽一致，有的允许全额扣除，有的允许部分扣除，有的则不允许扣除。以此为标准，各国增值税大体上可以分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型。

消费型增值税的优点在于：一是生产资料全部不在课税之列，彻底实现增值税消除重叠征税的内在要求；二是固定资产购进一次性扣除，鼓励投资，有利于创业和促进技术进步；三是不必区分资本货物和非资本货物，有利于税收征管。生产型增值税的主要优点是在经济过热期可以起到抑制投资的作用。其缺点主要是，不能消除重叠征税，不利于技术进步，也不利于征管。收入型增值税兼有消费型和生产型的优点，最大的缺点是不利于征管。三种类型各有特色，各有优缺点。但从增值税消除重叠征税、环环相扣便利征管的内在特征考量，消费型在理论上确实优于生产型和收入型。这也正是世界各国绝大多数选择消费型增值税的原因。

3、简述《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》的适用范围

答：《中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》第二条规定，本办法适用于中部六省老工业基地城市从事装备制造业、石油化工业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、电力业、采掘业、高新技术产业为主的增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。

本条所称中部六省老工业基地城市是指：山西省的太原、大同、阳泉、长治；安徽省的合肥、马鞍山、蚌埠、芜湖、淮南；江西省的南昌、萍乡、景德镇、九江；河南省的郑州、洛阳、焦作、平顶山、开封；湖北省的武汉、黄石、襄樊、十堰和湖南省的长沙、株州、湘潭、衡阳。上述城市以行政区划为界。

本条所称为主，是指纳税人生产销售装备制造业、石油化工业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、采掘业、电力业、高新技术产业年销售额占其同期全部销售额50％(含50％)以上的纳税人。适用的具体行业范围见附件。

第三条规定，纳税人发生下列项目的进项税额准予按照第五条的规定抵扣：

（一）购进(包括接受捐赠和实物投资，下同)固定资产；

（二）用于自制(含改扩建、安装，下同)固定资产的购进货物或增值税应税劳务；

（三）通过融资租赁方式取得的固定资产，凡出租方按照《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函[2000]514号）的规定缴纳增值税的；

（四）为固定资产所支付的运输费用。

本条所称进项税额是指纳税人自2007年7月1日起（含）实际发生，并取得2007年7月1日（含）以后开具的增值税专用发票、交通运输发票以及海关进口增值税缴款书合法扣税凭证的进项税额。

4、简述车辆购置税的纳税人及税率

答：车辆购置税于2001年1月1日在我国实施，是一个新的税种，通过“费改税”方式演变而来。车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的其他行为，都属于车辆购置税的应税行为。车辆购置税实行统一比例税率，税率为20%

5、简述关税完税价格

答：关税完税价格是关税最重要的计税依据，由海关以进出口货物的成交价格为基础进行审定。分为进口货物的完税价格和出口货物的完税价格。

进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格以及该货物运至中国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定

6、我国进口税则设有的税率形式有哪些？

答：在我国加入WTO前，我国进口税则设有两栏税率，即普通税率和优惠税率。在我国加入WTO后，自2002年1月1日起，我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率和关税配额税率等税率形式。对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。

7、消费税设置哪14个税目，税率是如何规定的？

答：现行消费税设置以下14个税目：

1、烟

2、酒及酒精

3、化妆品

4、贵重首饰及珠宝玉石