红字发票填开流程

红字发票填开流程（通用8篇）

红字发票填开流程 篇1

一、负数普通发票填开流程（四个步骤）

当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方需要退货，但蓝字普通发票已跨月或已抄税不能作废，此时可开具负数发票来冲抵。

负数普通发票的填开方法与红字专用发票不同，不受信息表管理的限制。在开具负数普通发票前，指定其对应的正数普通发票的代码和号码即可开具。下面简单介绍开具流程：

第一步：按平时开具普通发票的办法先调出一张新发票。

第二步：按发票上方的“红字”按钮。如下图：

第三步：填写负数发票对应的原正数发票代码、号码。如下图

第四步：点击下一步按钮会显示发票相关信息。点确定之后，会

出现负数发票界面，右下角自动生成对应篮字发票代码号码。用现在 这张新发票打印出来即可(如果提示本张发票可以开具红字发票，但 是当前数据库没有相应数据，则需要手动填写，商品名称，数量为负 数，单价为正数)。

二、负数专用发票填开（销方申请的情况）流程

增值税专用发票开具红字发票前需要先开具红字发票信息表上

传税局审核。待审核通过拿到信息表编号后才可以开具红字发票。

我们整理一下开具的简单流程如下，供大家参考：

销售方申请（指发票未认证的情况）：（三个步骤）

1.信息表填开

进入开票系统－发票管理－红字发票信息表（开票软件左上角）

－红字增值税专用发票信息表填开-选择销售方申请-输入发票号码、代码-点下一步-(如果提示本张发票可以开具红字发票，但是当前数 据库没有相应数据，则需要手动填写，商品名称，数量为负数，单价 为正数)确定信息后点击打印，然后选择不打印，即可保存。

2.信息表上传

点发票管理-红字发票信息表-红字增值税专用发票信息表查询

导出 :

选中对应红字发票信息表点击上传-根据提示点击确定 :

即可看到相应信息表的信息表描述已更新为“审核通过”，“审

核通过”的信息表编号可以用于开具红字发票，（双击点开这张红字 发票信息表，用白纸打印留底）。

3.开具红字发票

在发票管理里面点发票填开，调出一张正常的专用发票。点票面

上的红字-导入网络下载红字发票信息表-点选择-确定发票信息后用 发票打印即可。

三、负数专用发票填开（购方申请的情况）流程

上一篇我们介绍了销方发起申请开具专用发票红字发票的情况，接下来归纳购方申请的流程：（三个步骤）

购方申请（一般是针对发票已认证通过的情况）

1.信息表填开（购货方开具）

进入开票系统－发票管理－红字发票信息表（开票软件左上角）

－红字增值税专用发票信息表填开，选择购方申请，然后选择已抵扣，下方的发票代码发票号不用填写，直接点击下一步或者确定，弹出一 张空白的红字发票信息表之后，根据需要冲红的发票内容进行填写(商品名称，数量为负数，单价为正数)，填写完后，点击打印，然后 选择不打印，即可保存。

2.信息表上传

点发票管理-红字发票信息表－红字增值税发票信息表查询导出

－系统弹出信息表上传界面－单击需要上传的信息表－点击上传按 钮－根据提示点击确定，即可看到相应的信息表的信息表描述已更新 为“审核通过”（信息表描述已更新为“审核通过”的信息表表编号

已可以用于开具红字发票）。这时请双击点开这张红字发票信息表，用 A4 白纸打印留底（此时打印才有信息表编号）。

3.记录下信息表编号或将信息表打印出来交给销售方。

开具红字发票流程 篇2

一 流程

因某种原因客户退回发票且开具退票证明或拒收证明

↓

根据退票证明找发票三联 复印且盖章

↓

开票系统中开具红字发票申请单 打印且盖章

↓

将红字发票申请单导入U盘中

↓

开具红字发票情况说明打印且盖章

↓

拿以上资料去专管员处审批，取回红字发票通知单

↓

根据红字发票通知单填写红字发票冲平账

二 准备资料

1增值税专用发票三联盖公章三联都需要复印且盖章退票证明（即拒收证明）盖公章开具红字增值税专用发票申请单盖公章开具增值税红字发票情况说明盖公章红字发票申请单导入U盘

三 注意事项专管员会简单咨询公司状况，经营范围，经营类型等问题。连续几次开红字发票，有可能涉及罚款。红字发票导入U盘内，U盘内不允许有其他东西。红字发票申请单（填写）

填写发票代码，发票号码。

填写电话，原因（例如金额有误，金额模糊不清的原因）开具红字发票情况说明

尊敬的XX国税局：

我司开具给XXXX有限公司的X份增值税专用发票，因XXXX原因（例如金额不符，发票金额模糊不清等等原因），故做退票处理。X份发票代码统一为XXXXXXXXXX,发票号码分别为XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX，XXXXXXXX。

现申请开具红字增值税专用发票，特此说明！

望批准

红字发票填开流程 篇3

开具流程

第一步：购买方提交申请单

若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。

第二步：购买方税务机关开具通知单

购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。

第三步：购买方将通知单交予销售方

购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。

第四步：销售方开具红字专用发票

红字发票相关问题 篇4

1、红字发票申请单在哪开具？

答：进入系统后点击“发票管理”，在屏幕最上面一行菜单栏点击“红字发票申请单” →“申请单填开”，根据实际情况开具即可。

2、开具申请单时“打印”按钮无法点击，点击“√”不生效。

答：请查看数量和金额输入的是否为“负数”，数量和金额必须是“负数”。

3、购方开具申请单时是否能调出发票信息？

答：不能。由于购方数据库中没有此发票信息，所以无法调出。销方开具时，若数据库中有此发票明细数据，可以直接调出。

4、开具负数发票的流程是什么？

答：首先现在“发票管理”→“红字发票申请单” →“申请单填开”处开具申请单，然后到所属税局审批，税务人员根据申请单开出“红字发票通知单”，企业拿到通知单后即可开负数发票。

5、拿到红字发票通知单后怎么开具负数发票？

答：(1)“发票管理”→“发票填开”，核对发票代码和号码后，在票面上点击“负数”按钮，选择“直接开具”，输入两遍16位的通知单号（在通知单的右上角），按照通知单的实际情况输入对应蓝字发票的代码和号码（若通知单上没有则不需要输入），点击“下一步”弹出相应提示，核对信息无误点击“确定”后即可到票面上，再次检查无误即可打印发票。(2)若点击“下一步”提示：“本张发票可以开负数，但在当前发票库中没有找到相应信息”，说明当前没有对应的发票信息，点击“确定”出现空白票面，需要手工选择客户信息及商品信息，数量和金额需要输入负数。(3)若通知单是电子的，则可以选择“导入通知单”导入通知单后可直接生成负数发票，核对无误打印即可。

6、购方开具红字发票申请单时，选择了“已抵扣”，则对应的正数发票代码和号码无法输入？

答：此情况不需要输入对应蓝字发票的代码和号码，直接点击“下一步”即可。

7、打印申请单时只打印一半？

答：一般情况下是打印机属性的纸张规格不正确引起的，点击电脑屏幕左下角的“开始”→“设置”→“打印机和传真”，鼠标右键单击连接本地默认打印机的驱动图标→“属性”→“常规”→“打印首选项”→“高级”→“纸张规格”，将“航天信息纸张”改为“A4” 后再打印即可。若纸张已为A4仍出现此问题，则需重装打印机驱动程序。

8、企业拿到通知单后开具负数发票时开错了，怎么办？

答：通知单与负数发票是一一对应的，如果开错了，需要将此发票作废，作废成功后此通知单号仍有效，可以重新再开负数发票。

9、开具红字发票申请单时，原蓝字发票带有销货清单，则申请单中的商品信息该如何输入？ 答：可将清单圳的商品汇总成一行或多行，只要申请单总金额、税额与需要红冲的商品总金额、税额一致即可。若当地税务机关有要求，则需按税局要求填写申请单，10、在开具蓝字发票时，将购方税号错填成销方的税号(即购、销方税号相同)怎么办？

答：此情况本应由销方开具申请单，但目前税务端开具通知单时，会对购方税号进行严格校验，如税号是否属于现有36个管辖省份、购销双方税号是否相同等，若税号不属于现有36个管辖省份或购销双方税号相同，均无法开具通知单。

解决办法：可与购方企业及税务机关协商，将该开错的发票抵扣联交给购方企业去认证，认证结果为“纳税人识别号认证不符”，此时再由购方企业开出申请单，再由购方税务机关开具通知单即可。

11、我上个月初给别人开了一张发票，现在对方要退货而将发票退回，申请单由谁来开？

上海--红字发票申请 篇5

上海—开红字发票申请步骤

打开票系统——发票管理——红字发票申请单——申请单填开——选择销售方申请——选择相应开红字发票原因——输入发票代码如：********，发票号码******——点击下一步——跳出的对话框，自己核对是否和发票信息一致——如果符合就点击确认——跳出的对话框，把联系电话和申请理由的信息填写完整打印出来一式两份、相应发票三联分别复印件——加盖公章——插上U盘——点击申请单导出到U盘里即可（注：未认证，由销方申请，隔一个月的由销方写说明情况或由购方写拒收说明，隔两个月以上180天以内的必须由购方写拒收说明，如1月开的票2月申请不需要定说明。）

带以上资料到国税局办理开具红字发票通知单——收到国税给的红字通知单——登录防伪系统——发票管理——专用发票填开——选择第一行的“负数”——选择直接开具——输入国税给的红字开票通知单的发票代码和发票号码（通知单上有）——点下一步相应开票信息会自动出来——核对无误打印出来即可冲回。

红字发票申请说明-国税 篇6

北部新区国税局：

重庆市信息通信咨询设计院有限公司开具给我公司的专票发票代码5000134140，发票号码03097583,金额：8601.65；税额：516.10元。已在税控做了验证通过，由于改项目不可抵扣原因，现需退回销货方，特申请对此发票开具红字发票通知单。特此说明！

XXXXX分公司

2014年9月23日

增值税抵扣凭证转出申请

重庆市财务部：

我分公司在2014年8月13号于航信税控机认证中国石油天然气股份有限公司重庆涪陵销售分公司武隆经营部的专票时，将原8月12号认证未通过已退回开票方的专票：发票代码5000134140，发票号码04227273一张专票认证通过。申请在2014年8月会计期间做进项税转出，详见凭证。

中国联合网络通信有限公司武隆县分公司

红字发票填开流程 篇7

税收文件

●《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）

●《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）

●《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2004〕153号）

●《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第39号）

●《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程〉的通知》（国税发〔2005〕61号）

咨询热点

1、什么情况下可以开具红字专用发票？如何开具？是否需要认证？

国税发〔2006〕156号文件第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单）。申请单所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。第十六条规定，主管税务机关对一般纳税人填报的申请单进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）。通知单应与申请单一一对应。第十九条规定，销售方凭购买方提供的通知单开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与通知单一一对应。

国税发〔2007〕18号文件规定，红字专用发票暂不报送税务机关认证。

2、取得代开的增值税专用发票后发现税款计算错误，如何处理？

国税发〔2007〕18号文件第二条规定，税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，通知单第二联交代开税务机关。

国税发〔2004〕153号文件第十二条规定，代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的，按照专用发票有关规定处理。

税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的，税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补；对无需重新开票的，按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。

3、发生销货退回、销售折让以及填开错误等情况取得红字专用发票，应如何处理？

国税发〔2006〕156号文件第十八条规定，购买方必须暂依通知单所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的通知单一并作为记账凭证。

国税发〔2007〕18号文件第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：

（一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

（二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

（三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

（四）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

4、取得2013年8月1日以前开具的运输发票，税号有误，不能认证，“营改增”后该怎么办？

国家税务总局公告2013年第39号规定，纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具营业税发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等情形，且不符合发票作废条件的，应于2014年3月31日前向原主管税务机关申请开具营业税红字发票，不得开具红字专用发票和红字货运专票。需重新开具发票的，应于2014年3月31日前向原主管税务机关申请开具营业税发票，不得开具专用发票或货运专票。

5、无法认证、纳税人识别号不符、专用发票代码、号码认证不符的专用发票需要退回给销货方吗？

国税发〔2006〕156号文件第十四条规定，经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报申请单时应填写相对应的蓝字专用发票信息。第十九条规定，销售方凭购买方提供的通知单开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与通知单一一对应。

国税发〔2005〕61号文件第十二条规定，认证完成后，申报征收岗位人员根据认证结果区分情况进行处理。其中，对于无法认证、纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符（指密文和明文相比较，发票代码或号码不符）的发票，将发票原件退还纳税人。

6、销货方由于误操作将当月已开具的增值税专用发票做了作废处理，而购货方在当月对取得的该张增值税专用发票做了认证处理，并且认证通过，购销双方在次月应当如何处理？

国税发〔2006〕156号文件第二十条规定，同时具备下列情形的，为作废条件：（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月；（2）销售方未抄报税并且未记账；（3）购买方未认证或者认证的结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

红字发票填开流程 篇8

2008年9月18日，省局转发了《关于红字增值税专用发票通知单管理系统推行工作的通知》（国税函〔2008〕761号），并在此基础上进一步提出了贯彻实施意见。9月24日至27日，省局在漳州举办了红字增值税专用发票通知单管理系统师资培训班，我市派出5人参加本次培训并顺利通过结业考试，培训内容包括红字发票管理相关背景、政策和要求，防伪税控系统（税务端和企业端）的软件实现方法，红字发票通知单的流程以及软件操作使用，红字发票升级指导等。根据总局、省局文件精神，结合此次培训内容及指导意见，现将有关红字发票管理相关背景、政策和要求说明一下：

一、红字增值税专用发票管理方面的政策调整及其成效

在2006年底总局修订《增值税专用发票使用规定》之前，税务机关在红字增值税专用发票管理方面的原有规定非常不完善，存在许多漏洞，也缺乏必要的监控手段，难以从根本上杜绝利用红字发票的偷漏税行为。每年红字发票的数量非常大，不排除部分企业随意调整销项，趁机偷逃税款。主要 表现在两个方面：一是销货方只要取得证明单，或者联次齐全，就可以开具红字发票，购货方在收到红字发票后即作进项转出；二是销货方自行冲减销项税额，有的甚至伪造证明单或取得伪造的证明单，税务机关均无从核查，难以主动控制，只能是被动应付。所以，在2006年底总局修订了《增值税专用发票使用规定》，对红字发票的管理作了重大调整，参照蓝字发票管理运作机制：购方在取得红字发票之前先作进项转出，购方进项转出在前，销方销项冲减在后，由此税务机关能够化被动为主动。

在2007年初，总局再次下发了补充通知，主要针对红字发票的管理作了进一步的明确和规范，根据对应蓝字专用发票的认证情况分为五大类：一是所对应的蓝字专用发票，经税务机关认证，认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，认证相符未抵扣但属于抵扣范围的要进入当期进项税额，购方要作进项转出；二是经税务机关认证，认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，购方不作进项转出，若当月可以作废的退还销方重新开具，若跨月并报税的就要申请开具红字发票，相对应的蓝字专用发票信息要向税务机关报告；三是因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单，购买方不作进项税额转出处理；四是购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单，购买方不作进项税额转出处理；五是蓝字专用发票开具有误、未经认证也实际未进入购方核算范围的，这要分为两种，一种是购方拒收，一种是尚未交付。购买方拒收的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。尚未交付的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。讲解：（省局的执行规范及问题咨询的内容）新的红字发票管理规定执行以来，对比2006年、2007年两年红字发票开具情况，根据总局统计的数字，2006年全国一般纳税人890万户，共开具专用发票4.5亿份，开具红字发票77万户，红字发票739万份，金额651亿，税额102亿；2007年全国一般纳税人979万户，比上年增长了90万户，开具专用发票5.28亿份，开具红字发票62万户，红字发票304万份，金额328亿，金额50亿。照正常情况，本来每年开具红字发票的数据应该基本持平或略有增长，但实际上无论从开具户数、份数、金额、税额，还是占总开票数的比例，均出现了大幅度的下降，虽然还不能简单说新的红字发票管理规定挽回多少税款流失，但至少我们可以得出两个结论：一是新的红字发票管理规定却是起到了重要作用；二是新的红字发票管理规定规范了购销双方的业务处理。

二、红字增值税专用发票通知单管理系统的设计背景及开发使用情况

新的红字发票管理规定虽然从业务上起到了重要作用，但由于信息化程度低，管理手段仍然尚未到位，因此，国家税务总局决定推广使用红字发票通知单管理系统，防止伪造通知单，主动核实企业业务真实性，从技术上落实管理手段，其实现原理 就是，以企业端和税务端的防伪税控为基础，增加红字票通知单管理功能，税务机关可以开具、传递、核销通知单，利用认证、报税子系统审核通知单，为一窗式比对提供数据，及时发现和处理异常通知单，从而达到通知单的全环节监控。

红字增值税专用发票通知单管理系统具备完整严密的监控审核功能，一是对认证结果为“认证相符”需要作进项税额转出的蓝字发票，在系统里打上标记；二是对无法认证、发票号码代码不符的蓝字发票，需要查询认证记录，有才能开具通知单，没有则不予以开具；三是对不属于扣税范围且未经认证的蓝字发票，无需进项转出，查询认证记录，没有认证记录的可以开具通知单，有则不予开具；四是对开票有误购方拒收的，需要查询销方报税记录，是否开过该发票，是否在90天认证期限内，并查询有无认证记录；五是对开票有误尚未交付的，需要查询报税记录，是否开过？是否在当月或次月内，并查询有无认证记录，从而判断申请单是否真实？六是对不属于扣税范围的、拒收的、尚未交付的，通知单开具后在90天认证期限过后，要查询原蓝字发票是否有认证记录，若无则正常予以核销，若有认证记录则异常，涉嫌偷骗税应按有关规定处理；七是购买方在次月申报期内申报时，将 该纳税人在当月申请开具的需要作进项税额转出的《通知单》金额和税额提供给综合征管系统，用于一窗式比对；八是报税子系统接收红字发票报税明细信息以及每张红字发票对应的《通知单》编号，并提示红字发票销单情况。这样，就把红字发票的管理链条全部衔接起来了。2006年底总局下达了红字发票通知单管理系统的开发任务，从防伪税控系统的税务端和企业端两个方向的软件同时下手。2007年4月，航天公司开发出了红字发票通知单管理系统的测试版；2007年7月，在浙江、江苏的部分地区投入试运行，纳入该系统的企业户数为228户，2007年11月，总局召集有关单位进行了第一次总结，逐条研究业务需求，组织人员对软件进行修改和完善；2008年2月，修改后的软件再次下发试点地区，4月总局认为该软件基本满足业务管理需要，具备全国全面推行的条件，8月组织验收通过了该软件，9月总局正式下发了国税函【2008】761号文，全面推广红字发票通知单管理系统。

三、红字增值税专用发票通知单管理系统的推行安排

（一）在2008年10月1日—11月30日完成企业端开票系统的培训和升级工作。防伪税控企业 应全部参加专门培训，全面接受红字发票相关业务和系统操作培训，逐一过关，培训时间不长，但非常重要。以县（市）为单位，采用免费、集中方式，由各主管税务机关负责提供培训场所，服务单位免费提供培训师资。在企业端升级方面，对于已经升级为一机多票系统的企业（除了窗口外我市均为一机多票企业），升级比较简单，免费发放升级光盘由企业自行完成软件升级工作。各地要做好协调工作，务必在规定时间内升级到位。省局将监控通报各省的推行进度，在11月份和12月份两个申报期，我市也将监控通报各地的推行进度。

（二）在2008年11月17日前完成税务端防伪税控系统的培训和升级工作。按照总局安排，应在10月底前完成税务端培训和升级，但由于我省参加总局的师资培训安排在第二期，省局组织的培训9月28日才结束，恰逢国庆放假，10月7日市局领导组织了5个科室开会决定今天进行全区培训，你们回去后就要抓紧组织对大厅岗位人员和管理员的培训，一定要在11月17日前如期完成具体操作岗位人员的培训，时间再赶不得影响培训质量，参加培训的每个管理员均应通过考试，逐一过关。与此同时，各地要做好解释工作，一线管理人员从10月1日开始不得再采用原有方式开具通知单，在10月1日至17日期间，若有企业需要开具通知单，可告知企业稍缓几天再过来开具，确实需要开具的，请这次的师资人员现场指导开具。至于税务端的升级工作，由于我省已经采取省级集中，最近省局信息中心在忙于机房搬迁，昨天省局已通知今天凌晨基本可以完成系统升级工作，这部分工作基本不涉及各地，各地只是需要在升级后的系统中按要求分配好管理好用户权限，但客户端的升级工作仍由各地自行负责，可以安排在非工作时间进行。市局昨天已在机关主页和金税工程页面中进行了布置。

四、工作要求及注意事项

（一）从10月1日开始，全国所有税务机关开具的通知通过升级后的防伪税控系统红字增值税专用发票通知单管理子系统开具，主要是要通知到每个基层分局和具体岗位人员。企业开票系统升级后，对其取得的按原方式开具的《通知单》，必须在2008年11月30日之前开具红字增值税专用发票，2008年12月1日之后不得再作为开具红字增值税专用发票的依据。

（二）这次总局统一修改了申请单和通知单的格式，各地要注意学习掌握，申请单和通知单可以从开票子系统和通知单管理系统中导入和导出，不 需要人工制作，也不得擅自改变样式和栏目，否则视为无效。

（三）从10月1日开始，需要对认证岗位人员强调一点，经认证属于无法认证的增值税专用发票，认证岗位人员必须在认证子系统中确认并保存无法认证的结果，这对如何开具通知单是一个非常重要的认证记录。“无法认证”和“密文有误”是有区别的，“无法认证”是指密文或票面信息因人为因素或打印效果等原因造成票面模糊不清、无法辨认，导致认证子系统不能产生人证结果；而“密文有误”是指票面清晰可辨且识别或录入正确无误，但认证子系统无法解密概念不同，处理也不样，“无法认证”的处理是退还原件、重新开具；“密文有误”的处理是扣留原件、移交稽查。曾经发现个别认证岗位人员不区分上述两种情况，未及时保存无法认证结果，直接予以退回。

（四）在企业申报时，申报征收岗位人员应严格审核已开具红字增值税专用发票是否取得有效的《通知单》，对未取得有效《通知单》的，应及时转审核检查岗位，由审核检查岗位人员按照相关规定进行核查处理。这里指的是上门人工申报对通知单的审核流程，对绝大多数采取网上申报的企业，一是要告知企业在定期报送或传递来的申报资 料中应附送通知单，二是有关人员要及时按要求审核通知单。

（五）对《通知单》在开具校验、报税核销中发现的异常信息，包括“核销未通过”、“已核销，查证未通过”等，应由县（区）局或分局相关岗位人员定期（每月或每周）查询，及时发现并转审核检查岗位按照《增值税专用发票审核检查规程》进行核查处理。

（六）此次升级工作涉及面广，时间紧迫，各地要高度重视，认真组织落实，把工作安排及时知会当地服务单位，并严格监督各地服务单位免费将光盘发放给所有企业，服务单位不得借此次升级收取各种费用或搭售设备，否则，将对我们的推行工作带来非常不利的影响，市局不希望收到这方面的投诉或举报，违者一经查实将予以严肃处理。各地在推行过程中，若有发现问题，请及时向市局反映，遇到紧急事项，按规定流程上报。

（七）其他注意事项

1、对不属于抵扣范围、实际也未抵扣但已认证相符的蓝字发票，需要开具红字发票的，不要在账务处理上先做转入再转出，而是仍按现有规定做账务处理，只是在系统操作上，购方开具时选择“需要进项税额转出”，这样在一窗式比对时必然不能 通过，需要走异常处理流程，经核实后予以正常申报。

2、经统计，80%的通知单都是由购方税务机关开具，要掌握一点，凡是有认证记录的都属于购方开具，通知单维护属于发起方（开具方）操作的模块，通知单处理属于配合方处理的模块。

3、通知单到底应由申报服务大厅还是管理员来负责呢，若征收与管理在一个分局的，一般由管理员负责，若在城区集中一个大厅申报征收的，为方便纳税人，可由大厅集中受理开具，核销异常的才由管理部门负责查询、处理，无论是管理员还是大厅集中开具，均予以程序性审查，一般不作实质性审核，在流程上需要重新梳理，把申报和管理两个环节衔接得更紧密些，避免脱节。通知单的负责人签字由大厅负责人或分局长在纸质上签字，公章加盖主管税务机关“业务专用章（1、2、3）”。

5、简要介绍省级服务单位的升级方案，以便基层对推广工作有个比较清晰完整的了解。

以上说明，不妥之处，敬请指正!