公司总经理的自我评价

公司总经理的自我评价（通用6篇）

公司总经理的自我评价 篇1

一、思想政治水平

本届领导班子始终把思想建设放在首位，坚持党的各项方针政策，时刻与市局保持一致，工作中着眼全局，关注企业的可持续发展。经营活动中，首先考虑是否维护企业和职工利益，想方设法保障职工权益，在企业十分困难的情况下，积极调动职工积极性,着力培育职工对企业的归属感，不搞形象工程，力求干一件事，成一件事，在职工中具有较高的威信。 工作中，领导班子能够坚持民主集中制，党政主要领导相互支持、配合默契，注重听取班子成员的意见，不搞一言堂，不搞特权，不谋私利。班子成员间坦诚相待，工作中相互配合，不局限各自分工，能够做到相互“补位”。 领导班子能够把学习做为加强自身建设的重要方法， 不但积极参加市局党委举办的政治理论培训、而且以非常认真的态度对待每一次中心组学习，能够按照创建学习型党组织的要求，积极开展学习读书活动，虚心听取职工意见和建议，不断改进经营工作。

二、领导能力

公司领导班子成员不断提升总揽全局的能力，能够站在发展****行业的高度科学谋划企业的发展思路。

与**集团的合作经营经过近一年的探索已初步形成规模，并开始投入试生产经营。对社会流动人员的收编管理是****公司占领行业阵地的一项长期工作任务，总公司设专门机构开展工作，今年继续完善管理方式，为企业转制后全面铺开再生资源网络建设奠定基础。 公司领导密切关注国有企业改制相关政策的出台与实施，与市政府相关部门沟通及时，充分利用优惠政策为企业和职工争取资金。依法实施基层企业破产，减少资产损失300万元，千方百计捍卫企业和职工利益。就两家基层企业动迁与****区政府多次协商，最终达成了比较合理的补偿方案。并且由于前期准备工作充分，在约定时间内，总公司组织完成了企业院内2家钢材市场65户钢材经营业户的搬迁工作，共搬走钢材5000余吨，设备百余台，顺利完成与****区动迁办的交接。

下半年，总公司利用动迁补偿款开始陆续偿还部分职工 债务。****公司近特困，近2千名职工基本人人都有企业应偿还的欠款，为使有限的资金分配最大限度地趋于合理，总公司多次召开专门会议研究偿还方案，认真审核、规范操作，截止12月末共偿还职工债务1600多万元，同时为退休职工办理了多年未解决的医疗保险，从根本上解决了退休职工的后顾之忧，使全公司退休职工医保覆盖面达到100%。 偿债工作虽然得到职工们的高度认可，但是职工要求还款的心情过于迫切，使得总公司接访压力猛增。今年以来，初步统计，总公司接待上访人数达1,000多人次，其中集体上访10批次300多人。为更好地做好解释工作，领导班子成员人人懂政策，人人接上访，没有拖诿扯皮现象，保证了职工的稳定企业的和谐。

三、廉政建设

公司总经理的自我评价 篇2

本文搜集了2010年在沪深两市上市的公司1 428家, 经过筛选共剩下有效样本1 101家, 其中沪市716家, 深市385家。然后通过整理分析这些样本, 对2008年和2009年我国上市公司披露的内部控制自我评价报告的现状进行比较, 由此来说明《企业内部控制基本规范》的实施效果。

下表列示了沪深两市2008年和2009年两年的上市公司内部控制自我评价报告披露的对比情况。从整个市场来看, 2009年度披露内部控制自我评价报告的上市公司增加了49家。

从分市场来看, 2008年度沪市披露内部控制自我评价报告的上市公司数有290家, 占沪市全部样本数的40.50%;未披露内部控制自我评价报告的家数共有426家, 占沪市全部样本数的59.50%。深市披露数为363家, 占深市全部样本的94.29%;而其未披露数仅有22家, 占深市全部样本数的5.71%。与2008年相比, 2009年度, 在沪市上市的公司其内部控制自我评价报告披露数增加了34家;在深市上市的公司增加了15家。由此可以看出, 要求2009年7月1日开始实施《基本规范》后, 从整体看, 我国上市公司内部控制自我评价报告的披露状况有所改善, 但是改善程度有限, 沪深两市2009年披露数仅比2008年增加了49家。从分市场来看, 2009年度沪市披露的内部控制自我评价报告增加数多于2009年度深市的增加数, 但是, 由于两市的总样本不一样, 故从绝对数上看不出两市的改善状况。从相对数来看, 深市的披露数占该市总样本的百分比提高了3.89%, 优于沪市的改善情况 (1.75%) 。

二、我国上市公司内部控制自我评价报告存在的问题

在搜集和分析数据的过程中, 发现我国上市公司所披露的内部控制自我评价报告存在着诸多的问题:

一是尽管《基本规范》要求上市公司董事会对内部控制进行自我评价, 但是在2009年度筛选的1 101家上市公司中, 披露内部控制自我评价报告的上市公司数只有702家, 仍有399家上市公司未对内部控制进行自我评价。一方面, 这可能是由于部分上市公司的内部控制制度还不健全, 从而使得其无法按照要求对内部控制进行评价;另一方面, 部分企业虽有能力建立健全内部控制制度, 并对其进行自我评价, 但是其评价报告内部控制实施情况的动力却不足。

二是报告的名称及披露形式不统一。在报告的名称方面, 各上市公司披露的报告名称各异, 最常见的就是内部控制自我评估报告和内部控制自我评价报告两种。此外, 还有将报告的名称命名为“关于内部控制完整性、合理性和有效性的自我评估报告”、“内部控制有效性自我评价报告”、“内部控制执行情况报告”等。在报告披露的形式方面, 由于相关法规并没有对披露形式做出统一要求, 从而使得上市公司在披露方式上比较随意。除了独立披露内部控制自我评价报告外, 还有将内部控制自我评价报告附在内部控制鉴证报告或年度报告后披露。

三是企业内部控制自我评价报告编制人员对《基本规范》中五要素的内涵理解有偏差, 从而使得披露内容并不符合《基本规范》中的相关规定。特别是内部环境方面的信息披露, 往往只是片面地对其所包括的内容中的一两个方面进行阐述;对机构设置和内部审计方面内容的披露比较常见, 而对治理结构、人力资源政策及企业文化等的披露则比较少。此外, 部分上市公司在内部控制自我评价报告中, 仅以“公司建立和实施内部控制制度时考虑了以下基本要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素”简单表达, 而并未就这几个方面分别进行详细说明。

四是对风险管理不够重视。我国上市公司披露内部风险评估信息的只有307家, 占全部样本的27.88%, 这说明我国上市公司对企业内部风险评估的重视程度不够;在本次金融危机中, 我国一些企业从事的投资项目偏离主业, 同时又缺乏相关专业人才和风险管理控制的经验, 导致了巨额亏损, 这从另一个侧面反映了我国上市公司对风险控制的不重视。此外, 有些企业虽然建立了风险管理部门, 但是由于其缺乏独立性, 使得所设立的这些部门形同虚设, 并未发挥其在风险管理中的作用。对风险管理的不重视不仅影响了企业在同业中的竞争力, 而且更为重要的是可能对其生存产生不利的影响。

五是自愿对内部控制鉴证报告的动力不足。现有与内部控制报告相关的法规只是鼓励有条件的上市公司披露审计机构对自我评价报告的核实评价意见, 并未对内部控制鉴证报告的披露做出强制性的规定, 因此, 对内部控制鉴证报告披露还属于自愿性披露阶段。在本研究的样本中, 披露2009年内部控制鉴证报告的上市公司只占了全部样本的34.97%, 披露的比例还比较低, 这说明我国上市公司自愿披露内部控制鉴证报告的动力还不足。

三、对策及建议

一是加强引导, 使上市公司尽快建立健全内部控制体系, 并提高其披露内部控制自我评价报告的意识。公司管理层首先要意识到内部控制体系对一个企业长远发展的重要性, 然后通过完善公司的章程等方式健全内部控制体系, 使得各有关部门各司其职, 同时, 提高审计委员会等公司内部监管部门的独立性, 从而使其能够真正地发挥其在内部控制中的监管作用。此外, 政府有关部门应加强对内部控制及内部控制自我评价报告法规的宣传力度。通过培训等形式让上市公司学习和了解内部控制自我评价制度以及实施内部控制自我评价制度的意义及其重要性, 从而提高其披露内部控制自我评价报告的意识。

二是规范内部控制自我评价报告的内容及披露形式。在内容方面, 要对内部控制自我评价报告中所应包含的五要素做出详细规定, 统一报告的名称并要求以独立报告的形式进行披露。一方面可以规范上市公司所披露报告的内容, 使各上市公司所披露的报告符合有关的规定, 提高内部控制自我评价报告的信息含量, 进而为信息使用者提供更为详细且相关的信息;另一方面, 以独立报告的形式披露能使所披露的内容更加充分, 而不至于使其内容过于简单, 同时提高内部控制自我评价报告的质量。

三是组织有关人员进行定期培训, 提高其专业水平。目前我国实施内部控制自我评价的经验还较少, 企业员工对该方法还不太了解, 同时, 员工的专业水平参差不齐, 增加了内部控制自我评价在企业内部实施的困难。因此, 有关部门应当组织相关管理人员及员工对内部控制自我评价的方法及有关知识进行培训;此外, 可以借鉴欧美国家在实施内部控制自我评价方面的经验, 引进内部控制自我评价专业考试, 对负责内部控制自我评价的人员实行持证上岗制度。一方面, 可以使得实践人员能够加深对有关法规政策的理解, 从而使得内部控制自我评价能够更顺畅地在企业中实施;另一方面, 这不仅可以使得上市公司所出具的内部控制自我评价报告更加专业, 而且可以提高内部控制自我评价报告的质量和报告的决策有用性。

四是重视风险评估并加强对风险的管理。随着社会的发展, 企业面临的经营环境越来越复杂, 这也增加了其所面临的经营风险。因此, 企业应当采取措施以减少其所面临的风险, 从而保证其在复杂的经营环境中求得生存和发展。首先, 企业应当在思想上意识到风险管理在企业生存发展中的重要作用。其次, 建立健全各级风险管理组织层次, 包括风险管理控制委员会、内部审计部门及专职风险管理监管部门。在这一过程中要确立内部审计部门相对独立的地位。因为只有使其在内部控制及风险管理等活动中保持独立的地位, 才能使其真正地发挥作用, 提出科学合理的建议, 避免因迫于管理层的压力而限制了其在风险管理中的作用, 从而造成不必要的损失。此外, 管理层还应当确定可以承受的风险水平并制定应对措施, 使其能够及时地识别、评估和管理影响本企业实现经营目标能力的各种风险, 确保企业能够健康稳定的发展。

五是出台相关法规强制要求上市公司披露内部控制鉴证报告。披露内部控制信息可以向市场传递管理当局良好的经营管理能力, 从而有利于管理当局进行再融资计划和降低融资成本。但是, 对于管理层披露的关于内部控制有效性的信息, 投资者并不完全相信。因此, 需要聘请独立第三方对内部控制报告进行鉴证, 这可以在一定程度上保证内部控制自我评价报告的质量并进而提高报告的可信性。鉴于此及目前上市公司披露内部控制鉴证报告动力不足的现状, 有关部门应尽快出台相关法规, 强制要求上市披露内部控制鉴证报告, 提高公众对报告的信心。

总经理秘书自我评价 篇3

引导语：总经理秘书要怎样写一篇自我评价？总经理秘书自我评价范文哪里有？接下来是小编为你带来收集整理的文章，欢迎阅读!

总经理秘书自我评价(一)本人于#入公司，任总经理秘书职务。近#来，在各级领导的的关心和指导下，在各位同事的密切配合下，本人认真学习并领会公司企业文化，服从领导分工安排，以务实的工作作风，较好地完成了本职工作和领导交办的其它任务。现将一近段的工作情况总结如下：第一，通过主动学习和努力改善，能够很好的理解并适应公司企业文化。为了适应新的公司企业文化，入职#来，始终把学习、理解、适应公司企业文化放在重要位置，努力在提高企业文化融入度上下功夫。通过学习和观察，用心领会了公司企业文化的内涵和真谛，#企业文化已深入心中。

思想决定行为，不能从思想上真正的认可和接受，就不能从行为上完美的融合与体现。为此，时时刻刻提醒自己：我是#人，心中牢固树立了#的经营理念和价值观。

刚入公司时，不重视公司规章制度，现在，严格要求自己遵守公司各项规章制度，从行为上不断完善，得到了主管领导的肯定。

第二，通过认真履行职责，较为圆满地完成了各项工作和领导交办的任务。在本次企业运作仿真实验中，我担任a24组科世佳电子股份有限公司总经理秘书一职，属行政部管理人员，负责行政部的内部管理工作以及协助总经理处理公司日常事务。同时，由于财务部人手不足，我还兼任公司的税务员，负责税务发票的管理、各项税款的申报和缴纳工作。

第九年的主要工作职责分别有秘书工作和税务员工作。在公司行政部的日常工作中，我的职责具体包括：负责起草工作、总结、有关上报材料和公文，负责公司正式文件、决议的编号、登记、存档工作，做好公司的会议记录，负责有关文件、资料的打英校对、分发工作，负责公司内部管理工作，努力做好公司的宣传工作，提高公司的影响力，协调沟通公司内部各部门的联系，加强行政部与人力资源部、财务部、市场部、生产部、物流部等部门的联系，落实上述部门布置的工作任务，及时、准确地向各部门传达相关信息，积极、稳妥的做好与其他公司的联系工作。至于税务员的工作主要是负责管理增值税专业发票，负责增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、附加税、印花税、房产税、车船税的申报和缴纳工作，负责出口退税的工作，负责高新科技企业所得税享受优惠政策的申请工作，负责专利产品增值税返还工作。

1、负责公司正式文件、决议的编号、登记、存档工作。虽然公司是虚拟的，公司的运作也是虚拟的，但是，在虚拟运作的过程还是会产生一定数量的文件，有各种合同、申请表、登记表、公司内部记录文件等等，有电子版的也有纸质版的，第八、第九年的业务都结束了，两年的文件加起来也不少，作为秘书，我首先把这些资料文件收集起来，再分各个部门加以整理。

2、做好每一次的会议记录

本公司第九年一共召开了五次全体会议，其中有一次是有关公司经营战略事宜的全局性会议，这一次会议是对公司在第九年的经营策略转变方向的讨论。会议过程中，我都能对每个人发言的做好记录，总结出高层中认为最有效同时也最有利于公司的决策，协助总经理做出会议的总结、得出最优的经营计划总方案。

3、协助总经理做好公司内部管理工作，及时、准确地向各部门传达相关信息，积极、稳妥的做好与其他公司的联系工作。我根据季度计划，跟踪每个部门的工作是否按照计划执行，并做好业务记录。

经过了第八年的纳税工作后，第九年的纳税工作我有了一定的经验，对于车船税、房产税、印花税、消费税的申报和缴纳工作我都完成得相当轻松。至于增值税，第九年的申报和缴纳工作还是有一定难度的。因为，在第九年，我们公司已经取得国际市场的准入资格，我们的销售有一部分是面向国际市场的，这样，就会涉及到出口退税的问题，出口退税的计算对于我们这些非税务专业的学生来说还是很有难度的。还有的就是，第九年我们公司主要是销售p4产品和p4专利产品，这样，我们的增值税就会涉及专利产品增值税返还问题，由于税务局给出了计算公式，这个专利产品的增值税返还的计算还可以顺利完成。p4是高新科技产品，按照政策，我们公司缴纳所得税是可以享受优惠按15%的税率来计算的。总的来说，作为税务员，我觉得我们公司的税务工作还是有一定挑战性的，特别是对于我们这些非税务专业的学生来说。

最后，我想对这个课程提一点意见。第一，我认为在这个仿真实习中最好还是担任与自己专业相符的工作会更效率，而且会是这个实习更有成效。所以希望在分组的时候，可以把各专业的学生分配得更适当一点。第二，我认为在这个仿真实习中财务的工作量是相当大的。由于我们是虚拟企业，市场是虚拟的、生产是虚拟的、物流是虚拟的、人力培训也是虚拟的，但是，财务方面除了钱是虚拟外，证、账、表却是实实在在的。

总经理秘书自我评价(二)从事总经理秘书工作是我毕业后的第一份工作，同时也是我职业生涯中的一个起点，对此我也十分珍惜，尽最大努力去适应这一岗位。转眼间半年过去了，回顾过去的半年时间，在公司领导以及同事的指导和帮助下，紧紧围绕着公司提出的“三年走出草原、五年走遍中国、七年走向世界”的奋斗目标而努力。我在工作中主要负责公司文件拟写、打印以及档案管理工作，虽然在工作中取的了一些成绩，但在成绩的背后还存在着这样或那样的不足之处。我所做的工作与公司的“高标准、严要求”的工作作风相比还存在着一些问题与差距。现就XX年我参加工作以来的工作情况总结如下：

文秘室对于我来说是个全新的工作领域，作为文秘室的文职人员，我清醒的认识到，文秘室是总经理直接领导下的综合管理机构，是承上启下，沟通内外，联系四面八方的枢纽，推动各项工作朝着既定目标前进的中心。相比其他部门而言，文秘室的工作比较杂乱，这就需要在工作中仔细、耐心。然而我在这几个月的工作中，在打印文件和档案管理这两项工作中出现过一些错误。刚开始由于我缺乏工作经验，粗心大意，在打印文件时出现丢字、错字现象。例如，在一次制作周工作表填写说明时，出现了“于”和“与”字用错的现象。为此领导在会议上明确指出并给予指导。我虚心接受领导的指导及时改正错误。在档案管理工作中，由于我对档案的不够熟悉，没有及时将急需材料提供出去，导致工作效率降低。以上所出现的错误，在领导和同事的点拨以及我个人努力学习，日后工作中的失误逐步减少，个人的技能也明显的提高了。

秘书岗位是个责任心特别强的岗位，要求秘书应该尽职尽责，这一点是我特别注重的，也是自我认为做的比较好的一点。比如，我在下发文件时没有出现过错误，每次将下发的文件准确及时的发到每个部门或每个人手中，并及时登记所发文件。还有，为了确保周例会的顺利召开，将每个部门的周工作表及时收回上交，供总经理参考，以便布置下周主要工作。除此之外，我积极配合各部门工作，迅速提供所需文件，从而提高了总体工作效率。

虽然我参加工作以来，没有在工作岗位上做出突出的贡献。但是由于我的勤奋，工作态度积极，虚心向领导和同事学习，从而得到了领导的认可，因此，在12月中旬，我被提升为人力资源部副部长兼总经理办公室秘书。在年底我又荣幸地被评为“XX先进工作者”。领导给了我精神上和物质上的鼓舞，使我对今后工作更加充满信心，也感觉到了责任的重大。

(一)通过几个月的工作，使我深刻的认识到在今后工作中，我不应该安于现状，应该为公司的前途、经济效益多提一些新鲜的意见和建议，勇于创新。而不是埋头苦干，那些循规蹈矩的工作，却不知最终的目标在何处。公司前途的发展是我们全体员工的出发点，因为公司的命运与我们的命运精密相连。

(二)办事要细心、稳重也是我以后应该特别注意的，为达到事半功倍的效果，就得在工作中细心、认真、不急、不躁。

(三)要想尽心尽力做好本职工作，就得从心底热爱本职工作，把自己从事的工作当成生活中的乐趣，而不是负担。

(四)要想做好秘书工作就得与领导和同事融洽相处，虚心学习，取长补短，使工作顺利完成。

出口经理简历中的自我评价 篇4

1987—1991年在对外经济贸易大学外贸英语一系学习外贸英语，毕业后1991—1994年在河北省外贸畜产进出口做外销员，获得外销员证并一直负责裘皮制品的出口；1994—XX年在河北省粮油进出口公司负责杂粮杂豆出口，期间获得国际商务师资格证书并被任命为业务三部科长；

XX—XX年在河北四通绒毛制品集团有限公司北京分公司工作，主要出口羊绒原料和羊绒纱线等，XX年被任命为分公司经理，负责全面工作；

餐饮经理自我评价 篇5

本人工作年十余年,从基层逐步走向管理，具有很强的酒店服务意识和丰富的酒店实践管理经验,全面掌握酒店的开业筹备、营销推广，熟悉各部门的工作程序、岗位职责和服务标准，熟悉酒店的财务核算，能有效地控制成本和费用，具很强的组织协调能力和优秀的团队合作意识；十分敬业，有很强的责任心，对企业忠诚，人品很好；始终以创造新的业绩为自己的奋斗目标。本人一直在餐饮行业从事服务业，从服务员做起到管理层，参加过几家酒店的筹划，培训，管理经验很丰富，且我个人极具有上进心、责任心强，忠诚敬业，处事细致。对新事物的接受能力及环境适应能力较强，喜欢从事餐厅工作、经过多年在餐饮业界的锻炼，尤其是在xxx饮食有限公司积累了很多宝贵经验，爱岗敬业、以身作则是我一贯的工作作风，我相信团队的力量，并坚持以团结协作在为原则。由于工作紧、任务重等原因本人在洞察力和督导能力上稍有不足,没能对下属给予正确的工作岗位安排和指导。日后本人会竭尽全力愿与诸位同仁共同进步。

从事餐饮行业要面临很大的威胁同样也存在很大的机遇。这很有可能是餐饮业一个最重要的特点。虽然是餐饮业，但是它本质上还是商业，要承受其他商业所要承受的压力。把这个铭记在心，开始实施你的计划。如果我们没有认识到这点，那么要想成功我们就必须要经历更大的困难和危机。我们在现实世界中学到、拓展和磨炼出来的技能都可以在这一行业中得到应用，像熟练地讨价还价，机智地管理以及灵活地谈判。但是这一行业中的很多不同方面都不是那么容易学会的。

从事餐饮需要我们所在压力中保持冷静，在混乱中保持清醒，以及协调各种不同观点和个性的能力从而使你在餐饮业中受益。在处理人际关系时，不管是处理和顾客、员工、承包商之间的关系，还是面对变化的形势和变化的客户，我们都必须耐心十足。餐馆内部的压抑氛围会造成员工的急躁心理。我们的工作还应侧重于消除那些怒气，稳定他们的情绪，让暴风雨得以平息。工作中我们面对的人物繁杂，工作环境也在不断变化。我们必须能够根据自己的实际情况进行思考和调整。有人注重过程，有人注重结果，我们必须客观对待这两类人。注重过程的人会做好他们计划好的每一件细微的事，而注重结果的人只在乎最后的结果。有时候这两类人你都需要。这就要求我们极具灵活性与交际能力。

网络经济时代的到来，给人们的生活习惯和生活方式带来了很大变化。现在，人们可以足不出户而享受各种各样的服务。互联网的兴起为各企业提供了一条新的成功之路，伴随着这种需求，一种新型的餐饮业营销方式诞生了，那就是网上餐饮服务市场。我们认为开展网上业务能够提升企业的客户服务能力，能服务于企业发展战略，能为企业增加效益。满足顾客的不同需求，挖掘子市场的销售潜力，扩大市场占有率，以提高企业竞争力、树立企业形象，增强用户的信赖，有利于新产品打开市场，降低企业经营风险。为了更好的开展网络营销计划，达到以上目的，开发一套性能优良，功能强大的电子商务系统自然必不可少。上为此我制定了我们网上业务的主要业务模块

（一）网上订餐订位

对客户进行管理，对客户消费记录提供准确的数据资料。这是系统功能的最大亮点之一。

企业客户一经注册，就可以在信息平台上发布企业提供的网上订餐食谱及价格介绍。包括文字信息和图片信息。网上一般顾客在浏览信息后，选择想要的菜进行网上订餐。客户需要填写一份订餐订单，包括餐厅名称、所要菜名、份数等等。在确认订单后提交。顾客还可以在填写订位订单。

系统接下来进行订单处理，通知餐厅在规定的时间内送货，并将相关信息送入数据库。同时向客户发出确认信息。

系统会定期处理企业和一般客户的信息，保证系统的数据的准确性和运行的快速性。

（二）网上支付多种支付手段

货到付款，即网下支付，对于初次登陆该网站的消费者来说，他们可能没有电子货币，或优惠餐券。所以，货到付款是为方便他们而设定的，目的在于吸引潜在消费者，通过享受到的优质快捷的服务后，使他们转变成为稳定的顾客群

在线交易系统为商家经营和消费者网上购物提供在线结算服务。客户可以通过招商银行的“一卡通”的子账户——网上支付卡进行消费和结算。客户只要拥有“一卡通”(属于借记卡)，在柜台或者网上申请了虚拟支付卡，即可凭此在网上支付订餐费用。

购买餐券，一次性的购买一定适量的餐券，不仅可得到打折优惠，也可实现在线支付功能。

（三）内容查询

顾客通过内容查询，可以以最快的速度查询到自己想知道的各种信息。如各地美食、本地餐馆信息、行车路线、价位查询等。

各地美食：介绍国内国外有名的风味小吃、各大菜系、部分菜的烹饪方法等。餐馆信息：包括在公司网站上注册的所有餐饮企业的地点、招牌菜、价位、历史等等。

行车路线：顾客可以通过搜索引擎查到想去的餐馆的最近行车路线。价位查询：只要您输入理想的价位，就可以找到同价位的所有美食信息。同时还提供饮食小常识，美食小故事、餐饮新闻等与餐饮美食有关的信息。

（四）网上论坛

通过业界论坛、业界与网民的对话窗口，可实现消费者和经营者的直接对话。经营者能更迅速捕捉到市场需求信息，听到消费者的呼声，真正实现网络营销的互动性。

总结上季度我们餐饮毛利率上涨2.85个百分点、三项费用增长适度。年内公司投入使用的中央厨房项目使得为公司保证原材料采购成本合理可控起到了关键的作用。

2011年公司总体费用增长38.68%，其中销售费用增长30.46%，管理费用增长54.71%，财务费用增长942.03%。费用增长主要是由于年内新开门店增加，业务规模扩大所致；而从费用占比情况看，销售费用相比去年降低0.91个百分点，管理费用增加1.67个百分点，财务费用上涨0.96个百分点，总体费用增加适合于营业收入增长，公司控制较为良好持续推进“横纵两条线发展“，加强整合和多元化服务。2012年公司计划直营拓展与加盟发展并重，使得加盟门店数量相比去年有较大增幅；加快企业并购步伐、审慎选择并购对象；择机发展新业态结合公司已有的中央厨房等采购加工优势配送优势，依托公司雄厚的出品研发水平，选择好新业态，释放公司现有产能。我们维持增持评级，预计2012-2014年每股收益0.63元、0.88元、1.04元，对应pe33倍、23倍、20倍。

我在对餐饮业进行长期深人的调查后，很容易发现了下面一种普遍存在的现象： 搞好一家餐馆不容易，这需要许多人共同付出极大的努力，但是，搞垮一家餐馆很容易，只要经理一个人就足够了——其中的原因非常简单，那就是：“兵熊熊一个，将熊熊一窝。” 正如西方有句谚语所说：“一只狮子率领的羊群队伍，总是能够打败 一只羊率领的狮群队伍。”中国古人也曾经说过：“一将无能，累死千军。” 这个道理同样适用于企业界，餐饮业当然也不例外。在餐饮企业中，经理就是餐馆的“带头人”。优秀的餐馆经理是餐馆持续发展壮大的强有力推手，他们能够做到一呼百应，充分激发员工的潜能，使员工有效发挥 出以一当十的干劲；反之，平庸甚至无能的餐馆经理，则是阻碍餐馆发展 壮大的绊脚石，不但自己在经营管理工作中常常一筹莫展、捉襟见肘，而且有意无意地压抑员工的积极性、主动性和创造性，使员工产生严重的无力感和挫败感。由此可见，我作为餐馆经理在餐馆中扮演着极其重要的角色，时时处处都起着沟通上下、协同左右、联通内外的关键作用。这些都是我行动的鞭策与指导。xx餐馆是我事业的沃土，在这里，我要用自己的经验、智慧、才能以及不懈的努力实现着人生的价值。我要充分发挥我认真、踏实的执行能力、较好的团队协作能力从而协调各部门之间工作的正常运行和开展，让我们的餐馆创造日进万金的神话！篇二：餐饮服务员自我评价

餐饮服务员自我评价

我是xx大学市场营销与策划专业的学生，在将近毕业之际，我到xx餐厅进行三个月的实习，在过去的工作三个月里,我的工作能力有了很大的提高,现将3个月来的工作做一个自我鉴定。

1、沟通能力提高：作为一名前台接待员，作为酒店的一线员工，与客人的接触是面对面的，是最直接的。往往前台接待员一句话可以影响客人对酒店的整体印象，甚至影响客人整天的心情状态。如何让自己说出的语言让客人听得舒服，听得开心，是作为一名前台接待员所必须要学习的课程。当然，沟通不仅限于与客人之间，还存在于同事之间，甚至是对上级。人不免不会有情绪上的波动，然而这种情绪上的波动往往会影响他人的心情。如何调整好自身的心态，用最好的心态去面对客人，面对同事甚至上级，如何带给别人一个最好的笑容，是我每一天都要认真思考的问题。在这次实习中，我不但在沟通能力上得到了提高，还学会了如何调整自我的心态。

2、突发事件应变能力提高：在前台接待处工作，每天都必须作好作战的准备。因为作为一名前台接待员，每天都要接待不同的客人，面对不同的事件。入住的客人中不免会有些不大礼貌的客人，甚至会对接待员口出恶言。面对这样的清况，要如何安抚客人的情绪，同时也要保护酒店的利益与自身的安全，对于我来说又是另外一个考验。

3、工作独立处理能力提高：通过这次实习，我深切的了解到，必须学会自己/fanwen/1600/有能力的事情必须自己做的这个道理。只有培养自身的独立能力，才能在工作上得到进步。在工作上，有问题，有不懂应该大胆请教同事，而不是不懂装懂。独立工作，积累经验，最后得到的才是最适合自己的东西。

4、服务意识提高：作为一名前台接待员，时刻都代表着酒店。无论是在工作岗位上，还是走在路上，只要穿着酒店的制服就应该时刻都有为客人提供最好的服务的意思。我们是微笑之城的使者，一切为了宾客，为了宾客的一切，为了一切宾客。

回顾过去的3个月,我认真学习营业的培训,积极参加岗位培训.全心全意,以礼待人,热情服务,耐心解答问题,为客户提供优质服务,并在不断的实践中提高自身素质和业务水平,成长为一名合格的营业员.今后我将更加努力，我相信,我行, 我努力在以后的工作中我愿成长为一名优秀员工,为xx单位营造价值。篇三：餐饮部经理个人工作总结

餐饮部经理个人工作总结

一、履行职责情况

协助餐厅经理做好前厅的日常内部管理事务，后几个月（6、7、8、9月）因工作的需要及领导的信任和自身发展的需要，主要负责酒店的营销工作。回顾这几个月来的工作，主要有以下几个方面：

1、抓学习教育，激励奋发向上

从任职以后，我在君御酒店分管内部管理工作，了解君御酒店员工多数来于河北、安徽、湖南等不同地区，文化水平和综合素质有很大差异，业务水平及服务意识不高，针对此种状况，我把自己所看到的不足一一列出病单，进行全面性的培训和现场督导。纠正错误的管理方法，进行理论的讲解及实践的练习操作。从宾客一进店的规范礼貌用语、微笑服务以及职业道德的观念、菜品搭配，规范八大技能实践操作程序，通过学习，使员工加强服务质量，提高业务服务水平，当宾客进店有迎声，能主动、热情地上前服务，介绍酒店风味菜，当宾客点起烟，服务员应及时呈上烟缸等。在四月份时，举行了技能实操比赛，服务员潭丽燕获得了技能比赛第一名的好成绩。其他服务员通过活动比赛，养成了一个好的习惯，不懂就问，不懂就学，相互求教，也学到了很多知识，精神风貌也越来越好，提高了工作效率，不足的是操作细节还有待改善。

2、抓管理建章立制

前期，餐厅很多工作存在问题，主要的毛病存在于没有规范的制度，员工不明确制度，一些制度没有具体的负责人进行落实等。通过质检部领导的指导，我对罗列出卫生工作制度上墙、音响的开关时间及负责人以及各岗位的服务流程、个人卫生要求标准、收尾工作的注意事项，每天进行现场督导检查，对员工加强工作意识，明确工作责任有很大帮助。后期电话费用高，配合高层经理配置电话机盒，规定下班时间将电话锁上，以及任何服务员一律不允许打市话等，杜绝了下班时间打市话的现象。

3、抓内部客户的沟通

真诚地与客户沟通，听取他们的宝贵意见，不断改进并协调，及时将客户反馈的信息反馈给厨房，如，有时客户反馈“阿美小炒肉”分量不足，“沸腾鱼”不够香等等，通过客户的真诚反馈，再加上我们认真的讨论、修改，不断地提高菜肴的质量，令顾客满意。

4、抓宴席的接待及管理宣传工作

金秋十月是婚宴的黄金季节，制定婚宴方案，向周边的单位发放宣传单进行走访工作，目前，我承接了10月份的五场婚宴工作，向前来的宾客介绍餐厅的各种优势，对婚庆公司进行电话沟通，对外宣传酒店规模等，计划性地对宴席接待做好充分的准备工作。

5、抓团队用餐

利用每周六、日、一与30多家旅行团电话沟通及接待团餐，目前前来旅

行团消费最多的是 旅行社、旅行社、国旅、旅行社等，通过接待团餐，第一为餐厅增添了人气，第二为厨房减少了成本费用。并利用接待团餐的机会，认真咨询反馈，做好信息的反馈统计工作。

二、未来努力方向

在工作中深感自己的不足，今后我将朝这几个方面努力：

1、不断学习，提高自己，加强销售的业务知识及各方面的知识学习。

2、认真做好本岗位工作的同时，不断开发新的客户群体。

3、做好内部客户的维护及沟通工作。

4、有计划性地安排好营销工作。

5、做好客户统计资料，不断地加强联系，做好客户投诉处理工作及反馈信息工作。

6、密切配合酒店销售部接餐及接待服务。

篇四：餐饮部经理个人年终总结

餐饮部经理个人年终总结

岁月如梭，光阴似箭，转眼间入职xxx大酒店餐饮部工作已满一年，根据餐饮部经理的工作安排，主要负责部门各餐厅、酒吧及管事部的日常运作和部门的培训工作，现将本工作开展情况作总结汇报，并就2007年的工作打算作简要概述。

作为国际知名的品牌酒店，餐饮部的经营与管理已很成熟，市场知名度较高，经过十五年的管理经验沉积和提炼，已形成了自己的管理风格，要在服务管理和培训上取得突破困难较大。入职后，根据餐饮部实际状况，本人提出了“打造优秀服务团队”的管理目标和口号，旨在提高整体服务水平，树立良好的行业形象。入职一年以来，主要开展了以下几方面的工作：

一、以提升服务品质为核心，加强服务品质工程建设

餐饮服务品质的建设，是一个庞大的系统工程，是餐饮管理实力的综合体现，2006，在对各运作部门的日常管理及服务品质建设方面开展了以下工作：

1、编写操作规程，提升服务质量

根据餐饮部各个部门的实际运作状况，编写了《宴会服务操作规范》、《青叶庭服务操作规范》、《西餐厅服务操作规范》、《酒吧服务操作规范》、《管事部服务操作规范》等。统一了各部门的服务标准，为各部门培训、检查、监督、考核确立了标准和依据，规范了员工服务操作。同时根据贵宾房的服务要求，编写了贵宾房服务接待流程，从咨客接待、语言要求、席间服务、酒水推销、卫生标准、物品准备、环境布置、视听效果、能源节约等方面作了明确详细的规定，促进了贵宾房的服务质量。

2、加强现场监督，强化走动管理

现场监督和走动管理是餐饮管理的重要形式，本人坚持在当班期间按二八原则进行管理时间分配（百分之八十的时间在管理现场，百分之二十的时间在做管理总结），并直接参与现场服务，对现场出现的问题给予及时的纠正和提示，对典型问题进行记录，并向各部门负责人反映，分析问题根源，制定培训计划，堵塞管理漏洞。

3、编写婚宴整体实操方案，提升婚宴服务质量

宴会服务部是酒店的品牌项目，为了进一部的提升婚宴服务的质量，编写了《婚宴服务整体实操方案》，进一步规范了婚宴服务的操作流程和服务标准，突显了婚礼现场的气氛，并邀请人力资源部对婚礼司仪进行了专场培训，使司仪主持更具特色，促进了婚宴市场的口碑。

4、定期召开服务专题会议，探讨服务中存在的问题

良好的服务品质是餐饮竞争力的核心，为了保证服务质量，提高服务管理水平，提高顾客满意度，将每月最后一天定为服务质量专题研讨会日，由各餐厅4-5级管理人员参加，分析各餐厅当月服务状况，检讨服务质量，分享管理经验，对典型案例进行剖析，寻找问题根源，研讨管理办法。在研讨会上，各餐厅相互学习和借鉴，与会人员积极参与，各抒己见，敢于面对问题，敢于承担责任，避免了同样的服务质量问题在管理过程中再次出现。这种形式的研讨，为餐厅管理人员提供了一个沟通交流管理经验的平台，对保证和提升服务质量起到了积极的作用。

5、建立餐厅案例收集制度，减少顾客投诉几率

本餐饮部在各餐厅实施餐饮案例收集制度，收集各餐厅顾客对服务质量、出品质量等方面的投诉，作为改善管理和评估各部门管理人员管理水平的重要依据，各餐厅管理人员对收集的案例进行分析总结，针对问题拿出解决方案，使管理更具针对性，减少了顾客的投诉几率。

二、组织首届服务技能竞赛，展示餐饮部服务技能

为了配合酒店15周年庆典，餐饮部8月份组织各餐厅举行了首届餐饮服务技能暨餐饮知识竞赛，编写了竞赛实操方案，经过一个多月的准备和预赛，在人力资源部、行政部的大力支持下，取得了成功，得到上级领导的肯定，充分展示了餐饮部娴熟的服务技能和过硬的基本功，增强了团队的凝聚力，鼓舞了员工士气，达到了预期的目的。

三、开展各级员工培训，提升员工综合素质

本共开展了15场培训，其中服务技能培训3场，新人入职培训3场，专题培训9场，课程设置构想和主要内容如下：

1、拓展管理思路，开阔行业视野

各餐厅中层管理人员大部分是由低层员工逐步晋升（有些管理人员在同一岗位工作已有四、五年时间），管理视野相对狭窄，为了加强他们的管理意识、拓展行业视野及专业知识，本为中层管理人员设置了7场餐饮专业知识培训，主要内容有《顾客满意经营》、《餐饮营销知识一》、《餐饮营销知识二》、《餐饮管理基础知识》、《餐饮美学》、《高效沟通技巧》、《如何有效的管理员工》等。这些课程的设置，在拓展中层管理人员的管理思想、餐饮专业知识及行业视野等方面都有积极作用，同时缓解了在管理过程中的各种矛盾冲突，增进员工与员工之间，员工与顾客之间的感情。

2、培养员工服务意识，提高员工综合素质

为了培养员工的服务意识，提高他们的综合素质，本开展了《餐饮服务意识培训》、《员工心态训练》、《服务人员的五项修炼》、《员工礼仪礼貌》、《酒水知识》等培训，这些培训课程，使基层服务人员在服务意识，服务心态、专业服务形象及餐饮专业知识等方面都有所增强，自今年四月份以来，在历次的人力资源组织的大检查中没有出现员工违纪现象。

3、开展服务技能培训，提高贵宾房服务水平

为了提高贵宾房的服务接待能力，开展了《贵宾房服务接待技能培训》《餐厅点菜技巧培训》、，以案例分析、演示的形式对服务接待中出现的问题进行分析说明，并对标准化服务、推销技巧和人性化服务进行了实操演示，提升了贵宾房的服务质量。

4、调整学员转型心态，快速容入餐饮团队

实习生作为餐饮部人员的重要组成部分，能否快速的融入团队、调整好转型心态将直接影响餐饮服务质量及团队建设。根据实习生特点及入职情况，本共开展了三场《如何由校园人转化为企业人》的专题培训，其目的是调整学员的心态，正视角色转化，认识餐饮行业特点。该课程的设置，使学员在心理上作好充分的思想准备，缓解了因角色转变的不适应而造成的不满情绪，加快了融入餐饮团队的步伐。

5、结合工作实际，开发实用课程

培训的目的是为了提高工作效率，使管理更加规范有效。7月份，根据各餐厅管理层执行不到位的现象开发了《执行力》课程，使管理人员从根本上认识到“好的制度，要有好的执行力”，并结合各餐厅执行力不够的具体表现以及同行业先进企业对执行力的贯彻，以案例分析的形式进行剖析，使管理者认识到“没有执行力，就没有竞争力”的重要道理，各级管理人员对执行力有了全新的认识和理解，在管理思想上形成了一致。

四、存在的问题和不足

本的工作虽然按计划完成了，但在完成的质量上还做得不够，就部门运作和培训工作来看，主要表现在以下几方面：

1、管理力度不够，用力不均，部分环节薄弱

在管理过程中对部分敏感问题管理力度较弱，对多次出现的服务质量问题不能一针见血的向管理人员提出，使部分管理问题长期存在，不能从根本上得到解决。

同时将主要精力放在楼面服务质量方面，削弱了对管事部、酒水部的管理。

2、培训互动环节不够

在培训过程中互动环节不多，员工参与的机会较少，减少了课堂的生气和活力。

3、课程容量太大，授课进度太快，讲话语速太快

餐饮专业知识课程设置容量太大，在培训过程中进度太快，语速太快，使受训人员对培训内容不能深入理会，削弱了这部分课程的培训效果。

五、2007年工作打算

2007年是一个机会年，要夯实管理基础，为酒店升级做足充分准备，进一步提高服务品质，优化服务流程，提升现有品牌档次，打造新的品牌项目，制造服务亮点，树立良好的餐饮品牌形象。

1、优化婚宴服务流程，再次提升服务品质

将对2006年婚宴整体策划方案进行流程优化，进一步提升和突出主持人的风格，在婚礼主持环节加入更多的流行元素（对背景音乐进行调整），对现场喜庆气氛进行包装提升，突出婚礼的亮点，加深现场观众对婚礼的印象，争取更多的潜在顾客，把婚宴服务这块金字招牌擦的更亮。

2、提升研讨会质量，建立良好的沟通平台

在现有服务质量研讨会的基础上进一步深化专题会的内容，扩大参会人数（酒吧、管事部的负责人参加），提升研讨会的深度和广度，把服务质量研讨会建设成为中层管理人员的沟通平台，相互学习，相互借鉴，分享管理经验，激发思想火花，把质量研讨会打造成餐饮部的管理品牌项目。

3、建立月度质量检查机制，公布各部门每月质量状况

2007年将根据xxx质量检查标准对餐饮部各部门的卫生状况、工程状况、设备设施维护状况、安全管理、服务质量、员工礼仪礼貌、送餐服务、标识规范等内容

篇五：餐饮部经理个人工作总结

餐饮部经理个人工作总结

一、履行职责情况

主要是协助餐厅经理做好前厅的日常内部管理事务，后几个月（6、7、8、9月）因工作的需要及领导的信任和自身发展的需要，主要负责酒店的营销工作。回顾这几个月来的工作，主要有以下几个方面：

1、抓学习教育，激励奋发向上

从任职以后，我在君御酒店分管内部管理工作，了解君御酒店员工多数来于河北、安徽、湖南等不同地区，文化水平和综合素质有很大差异，业务水平及服务意识不高，针对此种状况，我把自己所看到的不足一一列出病单，进行全面性的培训和现场督导。纠正错误的管理方法，进行理论的讲解及实践的练习操作。从宾客一进店的规范礼貌用语、微笑服务以及职业道德的观念、菜品搭配，规范八大技能实践操作程序，通过学习，使员工加强服务质量，提高业务服务水平，当宾客进店有迎声，能主动、热情地上前服务，介绍酒店风味菜，当宾客点起烟，服务员应及时呈上烟缸等。在四月份时，举行了技能实操比赛，服务员潭丽燕获得了技能比赛第一名的好成绩。其他服务员通过活动比赛，养成了一个好的习惯，不懂就问，不懂就学，相互求教，也学到了很多知识，精神风貌也越来越好，提高了工作效率，不足的是操作细节还有待改善。

2、抓管理建章立制

前期，餐厅很多工作存在问题，主要的毛病存在于没有规范的制度，员工不明确制度，一些制度没有具体的负责人进行落实等。通过质检部领导的指导，我对罗列出卫生工作制度上墙、音响的开关时间及负责人以及各岗位的服务流程、个人卫生要求标准、收尾工作的注意事项，每天进行现场督导检查，对员工加强工作意识，明确工作责任有很大帮助。后期电话费用高，配合高层经理配置电话机盒，规定下班时间将电话锁上，以及任何服务员一律不允许打市话等，杜绝了下班时间打市话的现象。

3、抓内部客户的沟通

真诚地与客户沟通，听取他们的宝贵意见，不断改进并协调，及时将客户反馈的信息反馈给厨房，如，有时客户反馈“阿美小炒肉”分量不足，“沸腾鱼”不够香等等，通过客户的真诚反馈，再加上我们认真的讨论、修改，不断地提高菜肴的质量，令顾客满意。

4、抓宴席的接待及管理宣传工作

金秋十月是婚宴的黄金季节，制定婚宴方案，向周边的单位发放宣传单进行走访工作，目前，我承接了10月份的五场婚宴工作，向前来的宾客介绍餐厅的各种优势，对婚庆公司进行电话沟通，对外宣传酒店规模等，计划性地对宴席接待做好充分的准备工作。

5、抓团队用餐

利用每周六、日、一与30多家旅行团电话沟通及接待团餐，目前前来旅行团消费最多的是 旅行社、旅行社、国旅、旅行社等，通过接待团餐，第一为餐厅增添了人气，第二为厨房减少了成本费用。并利用接待团餐的机会，认真咨询反馈，做好信息的反馈统计工作。

二、未来努力方向

在工作中深感自己的不足，今后我将朝这几个方面努力：

1、不断学习，提高自己，加强销售的业务知识及各方面的知识学习。

2、认真做好本岗位工作的同时，不断开发新的客户群体。

3维护及沟通工作。

4好营销工作。

5料，不断地加强联系，做好客户投诉处理工作及反馈信息工作。

公司总经理的自我评价 篇6

一、样本选择与数据来源

本文选取沪深300指数公司作为研究样本, 主要是由于沪深300指数样本股覆盖了沪深A股市场的主体部分, 具有较强的市值代表性和行业代表性, 它覆盖了上市公司全部10个一级行业, 行业分布与整个证券市场行业分布较为接近, 行业偏离度仅为2%。

样本信息主要来源于东方财富网、巨潮资讯网、上海证券交易所网站和深圳证券交易所网站。通过手工搜集沪深300指数公司披露的内部控制自我评价报告的相关信息, 得到了基本的样本数据资料。

二、上市公司内部控制自评报告披露状况分析

(一) 披露内部控制自我评价报告的上市公司家数逐年增加

从表1可以看出, 披露内部控制自我评价报告的上市公司数量在逐年增加, 披露总数由2008年的64家增加到2009年的83家, 截至2010年底披露家数增加到228家, 其披露的比例也从2008年的21.33%增加到2009年的27.67%, 2010年已经增长到76%。由此可以看出, 自2009年7月1日开始实施《企业内部控制基本规范》以后, 虽然我国上市公司披露内部控制自我评价报告的公司数量有所改善, 但是增加的数量有限, 2009年披露数仅比2008年增加了19家;但从2010年4月26日发布《企业内部控制配套指引》以来, 披露内部控制自我评价报告的公司数量有了明显的增长, 2010年我国上市公司披露内部控制自我评价报告的公司数量比2009年增加了145家。

(二) 内部控制自我评价报告披露的内容不够全面

“基本规范”规定了企业建立与实施内部控制应该包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督等要素, 并界定了5要素的定义, 让企业正确理解并按照要求进行披露。《企业内部控制配套指引》也指出:企业应当对内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督等内部控制要素进行全面及有针对性的评价。表2显示的是沪深300指数公司在2008年至2010年三年间披露内部控制自我评价报告5要素的具体情况。

从表2可以看出, 在2008年披露了内部控制自我评价报告的64家公司中, 有8家披露了5要素全部内容, 所占比重为12.5%;2009年有22家披露了5要素的全部内容, 占披露内部控制自我评价报告83家公司的26.5%。2010年有118家全部披露5要素, 占披露内部控制自我评价报告228家公司的51.75%。同时在表2中可以看出, 沪深300指数公司对控制活动这一要素的披露情况最好, 2008年有60家进行披露, 占比93.75%, 2009年有81家进行披露, 占比97.59%, 2010年有188家进行披露, 占比82.46%;内部环境要素披露次之;披露较差的要素是信息与沟通和内部监督。

由此可见, 沪深300指数公司中并不是所有公司都能按照规定对企业内部控制进行自我评价, 披露自我评价报告的公司也并非能够全面、系统地进行真实披露。

三、上市公司内部控制自我评价报告披露存在的问题

(一) 披露的公司数量有限

2009年7月“基本规范”的实施, 使得上市公司的内部控制信息的披露从之前的自愿披露过渡到了强制性披露。但是2009年沪深300指数公司披露内部控制自我评价报告只有83家, 虽然2010年披露了228家, 却也只占了样本的76%。这里可能有部分公司内部控制制度还不完善, 无法按照要求对内部控制进行评价。但是也可能有部分公司完全有能力建立健全的内部控制制度, 并进行内部控制自我评价报告。无论是前者还是后者, 都需要严格按照国家的法律法规规定, 进行内部控制自我评价报告的披露。

(二) 披露的报告内容不统一

我国关于内部控制的文件很多, 如2006 年上交所和深交所的 《上市公司内部控制指引》 以及 2008 年的 《企业内部控制基本规范》, 再到2010年的《企业内部控制配套指引》等。这些法规在内容上既有重合之处也有完全不同的地方, 例如在内部控制自我评价报告的内容规定上, 上交所规定至少包括其所列出的7项内容, 深交所列出了4项, 而《企业内部控制配套指引》则列出了8项。由于缺乏统一的标准, 样本公司披露的内部控制自我评价报告在内容上各不相同, 有的披露监事会意见, 有的不披露, 有的按内部控制5要素的顺序来披露, 有的按照重点业务控制活动, 导致内容及披露形式不一致, 这样不利于进行横向比较。在披露形式方面, 现存的有关法规并没有对披露形式做出统一的要求, 从而使得样本公司内部控制自我评价报告的披露方式有所不同, 其中包括独立披露, 附在内部控制鉴证报告后面或在年报后披露等多种形式。

(三) 披露的实质性有用信息不多

内部控制配套指引规定:企业应对内部控制缺陷及其认定情况以及内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施进行披露。通过搜集的数据来看, 部分样本公司未严格遵守要求披露内部控制问题及整改计划。或者, 未列出重点控制活动中存在的问题。例如, 有些公司只说“公司建立了较为完善的内部控制制度, 符合国家相关法律、法规和部门规章的要求, 内控制度合理、有效。在今后的工作中, 公司将根据外部环境的变化和管理要求, 不断完善公司的管理制度、内部控制制度及内部控制结构, 提高公司规范运作水平, 使公司在规范运作下获得持续、健康、稳定发展”等, 既没有披露内部控制的缺陷, 也没有提出改进的意见。也有部分公司披露了内部控制缺陷, 虽然标题显示出来的是缺陷, 但所列举的具体格式、内容则完全偏离要求, 避重就轻, 或与标题不符。在已经披露内部控制自我评价报告的沪深300指数公司中, 披露了内部控制缺陷的不多, 2009年披露内部控制缺陷的只有1家, 2010年在228家披露内部控制自我评价报告的公司中, 披露内部控制缺陷的也只有24家, 仅占应披露总数的8%。即使是在那些披露了内部控制缺陷的报告中, 公司可能出于自身利益的考虑不披露重大缺陷, 而只是披露一些无关痛痒的小问题。利益驱动、管理层缺乏社会责任、缺乏强制披露制度以及对隐瞒不报的惩罚力度较弱等因素, 导致了披露的内部控制自我评价报告的信息缺乏客观性。

(四) 公司管理层对披露内部控制自我评价报告的重视程度不够

监事会和独立董事对年度自我评价报告的核实评价不够重视, 形同虚设。样本公司中, 2009年仅有15%是以监事会决议或者包含在年度报告里的形式对年度自我评价报告进行评价, 10.8%的样本公司监事会是以单独报告形式进行评价, 仅9家样本公司独立董事对年度自我评价报告进了评价。2010年仅有9.7%的样本公司是以监事会决议或者包含在年度报告里的形式对年度自我评价报告进行评价, 4.3%的样本公司监事会是以单独报告形式进行评价, 仅11家样本公司独立董事对年度自我评价报告进了评价。即使是在那些披露了的报告中, 公司可能出于自身利益的考虑, 也只是避重就轻的披露了一些小问题。

四、完善上市公司内部控制自评报告披露的对策

(一) 明确内部控制自我评价报告披露各相关方的法律责任

目前发布的法规都没有关于监事会和独立董事法律责任的具体规定, 监事会和独立董事的法律责任的不明确, 使得他们难以尽心地对年度内部控制自我评价报告进行核实评价, 所以相关的法律法规颁布部门应该明确相关各方的法律责任, 实行问责机制, 制定对各种违法违规编制和披露内部控制自我评价报告行为进行处罚的法律法规, 有区别地对失职或违规的不同情况分别追究行政责任、民事责任、甚至刑事责任, 这有利于保证内部控制自我评价报告的质量, 有利于完善公司内部控制制度建设。国家相关的管理部门应将上市公司内部控制的信息披露要求纳入更高的法律、法规层面, 提高其权威性, 一方面能够引起上市公司更为广泛的重视, 另一方面也为对那些不执行法规或者不严格执行法规的上市公司予以处罚提供法律依据。

(二) 统一内部控制自我评价报告披露的标准

监管部门在制定相关法规时, 可以对内部控制报告中包含的5要素做出具体、明确的规定, 而不是简单的一句话带过或者只披露其中某几个方面的内容。这样, 不仅可以规范上市公司披露报告的内容, 使各上市公司所披露的报告符合有关的规定, 而且也能使以独立报告形式披露的内容更加充分, 从而提高内部控制自我评价报告的质量。因此, 建议由监管部门出台要求更为明确、内容更为细化、格式更为合理的内部控制自我评价报告披露内容与格式准则, 从根本上提高上市公司在内部控制方面相关信息披露的有效性。

(三) 健全内部控制自我评价报告披露的监督机制

首先, 上市公司要营造一个好的内部环境, 这样才能健全内部审计机构、明确内部审计对内部控制的监督职能;其次, 要让内部审计部门拥有实质性的独立性, 加大监管力度, 充分发挥监督机制的作用, 从而提高内部控制的有效性;再次, 要完善监事会职能, 有效地行使其监督内部控制制定与实施的职能, 提高公司治理的效率;最后, 上市公司在聘请注册会计师对内部控制自我评价报告进行审核时应严格履行其义务, 保证内部控制信息披露的真实性。

(四) 提高公司管理层的认识

政府应加大对内部控制自我评价报告相关法律法规的宣传力度, 提高上市公司管理层对披露内部控制自我评价报告的重视程度。上市公司还要加强对负责内部控制自我评价人员的教育和培训, 加深他们对有关法律法规的理解, 从而使得他们在组织内部控制自我评价和出具报告方面更为专业和规范, 以此提高内部控制自我评价报告披露的水平。

参考文献

[1].詹长杰, 曹新建.上市公司内部控制自我评价报告分析[J].学术研究, 2011 (2)

[2].赵兴莉.新规范下上市公司内部控制评价报告架构[J].中国农业会计, 2009 (5)

[3].刘俊萍.深市主板上市公司内部控制自我评价报告披露研究[J].特区经济, 2011 (4)

[4].杨有红, 陈凌云.2007年沪市公司内部控制自我评价研究[J].会计研究.2009 (6)

[5].叶达树, 孙敬仙等.上市公司内部控制自我评价报告现状及改进[J].商场现代化.2010 (2)