代理记账公司业务规范

代理记账公司业务规范（通用7篇）

代理记账公司业务规范 篇1

一、代理记账业务范围：

根据《合同法》、《代理记账管理办法》、《委托代理记账协议》以及客户需求，确定代理记账业务范围。

二、委托代理记账协议本着责、权、利统一的原则签订。

（一）代理记账机构从事代理记账业务，应与客户签订《委托代理记账协议》。

（二）《委托代理记账协议》应使用统一的格式。

（三）《委托代理记账协议》应由专人签订和保管。

（四）《委托代理记账协议》除法律法规规定的基本条款之外，应当明确以下内容：

1.确定责任会计；

2.委托人、受托人对会计资料合法性、真实性、准确性、完整性应承担的责任；

3.会计凭证传递程序和签收手续；

4.编制和提供会计报表要求；

5.会计档案的保管要求；

6.委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜；

7.代理机构应按照委托代理记账协议委托代理的内容和代理权限、期限承办代理 记账业务，超出委托协议约定范围的业务需要代理时，必须先修订委托协议，才能确定代理关系。

三、建立客户信息档案

（一）企业名称；

（二）注册地址及经营地址；

（三）法定代表人姓名、身份证号、住址、联系方式；

（四）注册资金、经营期限、工商执照注册号、经营范围；

（五）代码证注册号、有效期；

（六）纳税识别码、地税微机编码、国地税经营期限、专管员姓名及联系方式；

（七）开户银行名称及账号；

（八）预留企业相关证件复印件；

（九）附《客户基本信息情况表》。

四、会计原始凭证的传递、审核

（一）代理记账机构与客户依据《委托代理记账协议》进行会计原始资料的传递。会计资料的审核，依据国家统一会计制度的规定，经审核后应填写《原始凭证交接清单》（见附件2），并由双方签字确认。对原始凭证的审核主要包括以下几个方面的内容：

1.审核原始凭证所记载的经济业务应正常，判断应正确，涉及业务发生的日期、数量和单价应符合要求等；

2.审核原始凭证中所反映的经济业务的内容应符合国家有关政策、法令、制度、计划、预算和合同等的规定，应符合审批权限的手续，以及应符合节约原则等；

3.审核原始凭证的手续应完备，应填项目应填写齐全，有关经办人员应都已签名或盖章，主要人员应审批同意等；

4.审核原始凭证的摘要和数字应填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无差错，大写和小写金额应相符等；

5.会计机构、会计人员在审核时发现不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向企业负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以更正。

（二）记账凭证的填制、审核

1.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。

2.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。

3.出错和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证，但要注明“订正某年某月某日某 号凭证”字样，其他记账凭证必须附原始凭证，并注明所附原始凭证的张数，张数必须大写。

4.已登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内 容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某年某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前记账凭证有错误的，应当以蓝字填制一张更正的记账凭证。

5.记账凭证填完经济业务事项后，如有空行，应当自最后一笔金额数字下的空行后至合计数上的空行处划线注销。

6.实行会计电算化的企业，对于机制记账凭证，应当符合记账凭证的一般要求，打印出来的机制记账凭证，要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人员印章或签字，以加强审核，明确责任。

7.正确编制会计分录并保证借贷平衡，必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务内容，正确使用会计科目和编制会计分录，记账凭证借贷方的金额必须相等，合计数必须计算准确。

8.摘要应与原始凭证内容一致，能正确反映经济业务的主要内容，表述简短精炼；

（三）账簿

1.代理记账机构应按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，会计账簿包括：总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。

2.现金日记账和银行日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

3.实行会计电算化的会计代理机构，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和负责人签字或者盖章。

4.启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和负责人。并加盖名章和单位公章。记账人员或者负责人调动工作时应当注明交接日期，接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。

5.启用订本式账簿应当从第一页到最后一页顺序编订页数，不得跳页、缺号。使用活页式账页应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用的账页顺序编写页码。另加目录，记明每个账户的名称和页次。会计人员应根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。

6.登记账簿的基本要求是：

1)登记账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记录账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整；

2)登记完毕后要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账；

3)账簿中书写的文字和数字上面应留有适当的空格，不要写满格，一般应占格距的二分之一，登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写；

4)各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明‘此行空白’、‘此页空白’字样，并由记账人员签名或者盖章。这对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施；

5)凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在‘借或贷’等栏内写明‘借’或者‘贷’等字样。没有余额的账户，应当在‘借’或‘贷’等栏内写‘平’字，并在余额栏内用‘θ’表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。一般说来，对于没有余额的账户，在余额栏内标注的‘θ’应当放在‘元’位；

6)每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明‘过次页’和‘承前页’字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明‘承前页’字样。也就是说，‘过次页’和‘承前页’的方法有两种：一是在本页最后一行内结出发生额合计数及余额，然后过次页并在次页第一行承前页；二是只在次页第一行承前页写出发生额合计数及余额，不在上页最后一行结出发生额合计数及余额后过次页；

7)对需要结计本月发生额的账户，结计‘过次页’的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数；对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每页未的余额结转次页。

8)实行会计电算化的代理机构，总账和明细账应当定期打印。

（四）会计报表的编制及报送

1.专职从业人员应当定期编制财务会计报表，并按要求报送代理客户及相关部门。

2.报表的编制应执行国家统一会计制度的规定。

3.对外报送的财务报告的格式，应当符合国家有关规定；应报送代理客户内部使用的财务报告，其格式应符合代理记账客户的要求。

4.对外报送的纳税资料应使用税务主管部门规定的统一格式，报送时间必须符合税务主管部门的要求。

5.各种财务报告的编制必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

6.各种财务报告在报送前，必须经由相关指定人员进行审核，也可按要求聘请相关机构对财务报告的真实性、合法性、公允性进行审计验证，并由相关主管人员及编制人员签字盖章后方可报送。代理客户的负责人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。

7.如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正代理客户留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。

8.财务报告报送完毕后应立即进行整理，并交由相关部门进行登记、归档。

（五）会计工作交接

1.专职从业人员工作调动或者因故离职，必须首先通知代理客户，同时将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

2.接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

3.专职从业人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；

2)尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；

3)整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

4.编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、有价证券、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。

5.专职从业人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。

6.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。

1)会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；

2)银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚；

3)移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

7.交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。

8.移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

9.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录

的连续性。

10.移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

11.责任会计内部交接应填制《会计交接情况表》（见附件）。

（六）会计档案管理

1.会计档案范围：委托代理记账协议、会计记账凭证、会计账簿、会计报表及相关其他会计资料。

2.会计档案保管期限（见附件）

3.专职从业人员应定期或不定期按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案，在会计终了后，由专职从业人员按照档案交接办法交由代理客户，如不能及时进交接应交由档案室专职人员进行保管，专职从业人员不得自行封包保存。

4.财会人员和会计档案管理人员调动或更换时，必须办理会计档案交接手续，对损坏和丢失会计档案，要查清原因，认真进行处理。

5.会计档案的保管及销毁应严格执行《会计档案管理办法》。

6.终了应编制《会计档案移交清单》（见附件3），办理移交手续。

质量控制标准

一、内容

（一）《委托代理记账协议》的质量控制标准：

1.《委托代理记账协议》应采用行业统一格式，其签订应由负责人及专职从业人员签字方可生效。

2.《委托代理记账协议》内容签订应明确双方权利与义务，体现双方的的合法性、公正性，以及应承担法律责任的明确性。

3.委托人、受托人要严格按照《委托代理记账协议》的约定，履行相关的责任与义务。

4.《委托代理记账协议》的终止必须经由双方负责人协商确定。

5.《委托代理记账协议》的归档及销毁严格执行《会计档案管理办法》。

（二）企业信息资料的质量控制标准

由主管会计定期或不定期按照《企业内部控制制度》，审核代理客户信息资料的真实性、合法性、完整性、及时性，同时将审核结果进行登记备查。

（三）原始凭证的质量控制标准：

1.按照《会计基础工作规范》审核原始凭证的合法性、合规性、合理性。反映的经济业务的内容应符合国家有关政策、法令、制度、计划、预算和合同等的规定，应符合审批权限的手续；应符合节约原则；应填项目应填写齐全；有关经办人员应都已签名或盖章；主要人员应审批同意；摘要和数字应填写清楚、正确；数量、单价、金额的计算有无差错；大写和小写金额应相符等。

2.会计主管人员在审核时发现不真实、不合法的原始凭证应按规范的要求处理。

3.会计原始凭证的传递应符合会计《内部控制制度》的要求。

（四）记账凭证的质量控制标准：

1.由会计主管人员按照《会计基础工作规范》审核记账凭证的填制、粘贴、编号及错误凭证处理，应符合规范要求。

2.审核记账凭证的录入、打印、装订应符合规范要求，应加盖制单人员、审核 人员、记账人员及会计机构负责人员印章或签字。

3.审核记账凭证的保管、交接应符合《会计档案管理办法》。

（五）账簿核对的质量控制标准：

主管会计应严格按照《会计基础工作规范》的要求对所代理客户会计账簿记录与实物、款项及有关资料进行核对，保证账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。

（六）会计报表编制的质量控制标准：

1.主管会计人员应按照企业会计制度的规定，保证会计报表编制的合法性、合理性、完整性、真实性、准确性、及时性。

2.报表的编制应符合国家统一会计制度的规定。

3.对外报送财务报告的格式及内容应符合报送部门及代理记账客户的要求。

4.对外报送的纳税资料应符合税务主管部门规定的统一格式，报送时间应 符合税务主管部门的要求。

5.各种财务报告的编制应数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

6.各种财务报告在报送前，应经由相关指定人员进行审核，应按要求聘请相关机构对财务报告的真实性、合法性、公允性进行审计验证，并由相关主管人员及编制人员签字盖章后方可报送。

7.财务报告的保管、交接、销毁应符合《会计档案管理办法》。

（七）会计交接的质量控制标准

1.专职从业人员的交接工作应符合《会计交接管理办法》；

2.终了专职从业人员应按要求填写《会计档案移交清单》，办理会计档案移交手续。

3.专职从业人员的交接清单与《会计档案移交清单》应按要求归档。

（八）档案管理的质量控制标准

1.代理记账机构负责人应指定专人定期或不定期按照《会计档案管理办法》对本企业建档的及时性、完整性、准确性、合理性进行审核。

2.主管会计应严格按照《会计档案管理办法》对专职从业人员会计档案的归档情况进行审核。

1)委托代理记账协议归档的应及时、完整。

2)专职从业人员应按要求建立客户档案，并及时归档。

3)专职从业人员对代理客户的当年会计档案，应在会计终了后，按照《档案交接管理办法》交由代理客户保管，对不能及时进行交接的会计档案应及时上报，并交由档案室专职人员进行保管。

3.会计档案的保管及销毁应严格执行《会计档案管理办法》。

代理记账公司业务规范 篇2

近年来,银行业金融机构受场地、人员、设备以及财务成本等因素影响,不断尝试现金后台业务社会化代理模式,并取得了一定的成效。目前,西安市有现金业务代理机构1家,主要从事ATM机加钞业务和现金清分代理业务,为工商银行、建设银行、浦发银行等13家商业银行的2 174台ATM机代理加钞业务,为建设银行、邮储银行、兴业银行等5家商业银行代理现金清分业务。

二、现金代理业务中存在的问题

1. 现金代理机构专业化程度不统一

现金后台业务代理是一项新型的社会化业务,对这类机构的市场准入管理、业务管理、风险管理等方面的规章制度尚属空白。目前,从全国范围看,从事代理业务的机构较为繁杂,有主营票据递送的机构,也有主营银行机具销售的机构和其他社会服务组织。这些机构的注册资本、硬件设施、管理制度、人员构成等差异性很大,风险防范能力、应对风险的偿付能力、业务专业化程度参差不齐。

2. 现金代理机构的综合评定机制不健全

社会化代理模式由商业银行与代理机构签订合作协议,商业银行通过外包的形式将业务差错风险、质量风险、管理风险等全部转移至外包机构,从而导致代理机构业务风险聚集。目前,人民银行尚未针对社会化代理机构出台相应的综合评定和考核约束机制,代理机构的资质、风险防范能力和业务处理过程得不到有效监管,导致代理机构市场较为混乱。部分代理机构业务能力难以满足业务需求,工作质量达不到人民银行相关标准要求。

3. 现金代理业务风险规避措施不完善

现金业务存在着非常高的业务风险,对作业场地和存放场地的封闭性、保密性、安全性等有很高的技术要求,对业务操作流程有严格的程序规范。目前,受资金、技术、意识等方面的限制,代理机构很难按照对银行机构的要求配备作业场地,制定并执行相关业务操作流程,存在一定的安全隐患。同时,代理机构的风险偿付、风险分散等措施还不到位,应对突发事件的处置能力有待进一步提高。

4. 现金代理机构业务人员管理不规范

现金代理是一项专业性很强的业务,对从业人员的业务技能、职业操守都有很高的要求。而代理机构的工作人员一般为临聘人员,素质不一、流动性大; 代理机构也缺少相应的工作能力考查和综合素质审查,部分业务人员对现金业务相关制度的及时性、准确性难以把握,业务操作随意性很大。目前,人民银行对从事现金业务人员的培训与考核仅限于银行业金融机构的从业人员,对代理机构工作人员的培训、考核还没有明确的制度规范。

三、降低现金代理业务风险的对策

1. 建立现金代理机构准入退出机制

由于业务性质的特殊性,应建立现金代理机构的市场准入、退出机制,实行准入许可制度。由人民银行总行制定社会化代理机构的统一从业标准框架,省会中心支行或地市中支根据辖区内实际,制定准入标准、业务操作流程、风险防范要求等制度。制度应对代理机构的注册资本、内部管理、从业人员、作业设备、作业场地及安全设施等制定严格规范的政策标准。同时,建立合理的代理机构退出机制,对存在擅自变更营业场所、降低安防标准、差错率较高、发生重大刑事案件等问题的代理机构,应取消其从业资格。

2. 建立对现金代理机构的风险监测与评估机制

人民银行各分支机构应对辖区内现金代理机构采取现场检查与非现场监测相结合的工作方法,对代理机构实施风险监测与评估。现场检查应包括监督检查清分服务商硬件设施、业务操作规范性、内控制度的完备性和执行情况等。应定期对外包机构的安防设备、场地环境、人员配置、操作流程、风险防控、应急预案等进行考核,对潜在的业务风险进行评估。非现场监测应包括对清分服务商资质、风险状况的动态评估等。

3. 建立现金代理机构风险应急和补偿机制

建立完善、科学的代理机构风险应急处置预案,并适时组织应急演练,提高风险防范和应急处置能力; 推行代理机构强制性保险制度,协调保险业推出规范的现金代理业务责任保险,通过购买责任保险分散风险; 建立风险补偿救助基金,由商业银行和清分服务商根据业务比重出资设立风险救助基金,并对补偿救助基金进行托管,确保基金的专款专用。

4. 建立现金代理机构从业人员资格备案制度

C网代理业务服务规范承诺书 篇3

为进一步贯彻落实电信代理业务服务规范要求，保障C网代理业务的顺利进行，积极营造C网业务发展的良好环境，服从深圳电信对电信代理业务的管理,本人代表本公司郑重承诺：

一、遵守中电信深圳公客[2011]54号《2011年公众客户天翼行销合作代理管理细则》文件规定。

二、营销电信预付费礼包所配臵的终端和赠品（平板电脑等）质量保证良好，绝无三无产品（厂家名称、厂家地址、售后服务联系电话、产品使用说明书）。

三、对出现属于本单位入货号码的用户投诉，负责全面处理。

四、对用户购买预付费礼包后，按国家质量三包规则提供售后服务。如存在宣传误导（含路演动态营销）、提前激活、终端质量、赠品质量引发的投诉，应一次性作全额退费处理，自行承担用户快递费、套卡开封激活费。经检验无人为损坏，承诺在收到用户退机的三天内完成退款。

五、在营销电信业务宣传与套卡资费规则不一致受到用户投诉，保证在一天之内提供录音或相关资料给用户核对，如无法提供证据的，同意按电信公司宣传误导用户考核处理。

六、本公司开展电话营销业务按《深圳电信社会渠道移动业务电话营销管理办法》执行，对所有电话营销过程进行全程录音，并至少保存6个月。仅销售本公司名下的预付费卡。保证不对深圳电信存量移动用户进行电话营销（电信存量移动用户指以133、153、180及189开头的手机用户）。所有营销脚本、对外呼出号码和营销员保证提前三天报所在区分公司审批，并同时向公众客户部备案。

七、本公司已按电信公司要求制定了服务规范要求及考核办法。对营销业务人员及投诉处理人员因营销宣传解释不到位、宣传误导、投诉处理不及时会受到相应考核处罚，并与其绩效挂钩。

八、3.15期间（2月25日至3月31日）保证不出现媒体暴光及越级工单、重大责任投诉。确保投诉处理及时率达96.5%以上。

九、对出现用户越级投诉及媒体暴光的，同意按C网代理投诉处理管理办法的考核标准加倍处罚。

本人代表本公司愿接受中国电信深圳分公司公众客户部监督考核捡查，如有违反上述条款，原承担相关责任。

特此承诺！

承诺人单位：深圳市中科联通信服务有限公司

承诺单位负责人：

代理记账公司业务规范 篇4

近年来，银邮保险代理渠道业务发展迅速，银邮渠道代理业务在人身险渠道的占比曾一度超过50%，2001年该渠道保费收入为1171亿元，到2013年银邮渠道保费规模已经达到5802亿元，年均增速为25.8%。由于行业给付压力仍在，资产负债明显错配，保险公司仍然需要适当规模的保费来弥补现金流压力。同时，银邮保险代理渠道发展仍处于初级阶段，发展方式较为粗放，业务结构不合理，存在着销售误导、违规经营、退保金大幅上升等问题。特别是社会各方面对该渠道销售行为中的一系列问题反映较为集中，包括“存单变保单”、产品适销不对路、产品介绍不全面、客户信息不真实等。这个文件的出台，当然就是为了解决这些问题，这也是继2010年《商业银行代理保险业务监管指引》之后，第二次由银监会、保监会联合发文，这体现了两家监管机构联合治理银邮渠道保险业务销售行为，保护保险消费者合法权益的决心。

二、从四个核心问题看重点条款

（一）要解决的第一个核心问题：产品适销对路

1.门槛限制，加强弱势群体保护（文件第一条第（一）款）。对城乡低收入居民、投保人年龄超过65周岁或期交产品投保人年龄超过60周岁的。向其销售的保险产品原则上以保单利益确定的普通型产品为主，不得通过系统自动核保现场出单，应由保险公司人工核保，核保中保险公司应对投保产品的适合性、投保信息、签名等情况进行复核，所谓保单利益确定的普通型产品，是指意外险、医疗险、健康险、定期寿险、终身寿险这些等产品。保险产品和一般银行产品不同，不少投保人在银行买了保险产品以后都不知道，以为是利益确定、不需要承担风险的产品。这也导致了低收入和老年客户流失风险增大。事实上，老年人正是银邮渠道的最主要购买群体之一。所以，4月单月国内八大寿险公司银保新单同比大幅下滑超60%。人保寿、太平同比下滑幅度都超过80%。

2.不搞“一刀切”工程，但严格限制销售流程（文件第一条第（二）款）。对有需求和承受能力的客户，向其销售的保单利益不确定的产品，在保费较高等情况下，比如趸交保费超过投保人家庭年收入的4倍、年期交保费超过投保人家庭年收入的20%，保费交费年限与投保人年龄数字之和达到或超过60、保费额度大于或等于投保人保费预算的150%等，应由投保人在投保声明书中签名确认后可以承保分红、万能险、投连险及变额年金。

（二）要解决的第二个核心问题：调业务结构，回归保障主题。（文件第二条）

各银行及邮政代理销售意外伤害保险、健康保险、定期寿险、终身寿险、保险期间不短于10年的年金保险和两全保险、财产保险的保费收入之和不得低于代理保险业务总保费收入的20％。这里保费收入，就是保费。（简单说明下：定期寿险，又称死亡保险，所谓定期，确定时间内提供保障，比如10年，或到被保险人达到某个年龄如60岁。如果这段内死亡，保险人向受益人给付保险金。如果被保险人期满生存，则无给付保险金的责任。终身寿险，终身提供死亡或全残保障，到生命表的终极年龄100岁为止。在100岁之内，什么时候死掉或者全残，什么时候赔付。当然活到100岁，也给相应的保险金，当然也不是说100岁以内活着什么都没有，有些带有年金性质，能活到一定的生存年金。前两者都是说被保险人死的早受益人怎么获得保障的问题。那年金保险就是解决寿命过长生活保障的问题，在被保险人生存期间，保险人按照合同约定方式，定期的向被保险人给付保险金的保险。两全保险，就是生死两全保险，被保险人在保险合同约定的保险期间内死亡，或在保险期间届满仍生存时，保险公司均履行保险责任。）这是一个硬要求，但保监会也做过测算，整个传统保障型业务的占比在2013年刚超过了10%，这里有个要求，每季度结束后10个工作日内向银监局报送一季度代理保费占比情况，这里提醒一下。对业务占比达不到监管要求的商业银行总行和一级分支机构，监管机构有权采取限期整改等监管措施。监管措施没说太细，但实际上，我们认为，监管部门的语气是包含比如停业整顿这个强制措施的，再严重甚至可能取消总行或者一级代理机构的代理资格。

（三）要解决的第三个核心问题：消费者知情权如何落实 1.设臵缓冲期：（文件第三条）。鉴于银保渠道销售过程较短，多数为现场出单，消费者需要较长犹豫期对保险合同深入理解，新规将犹豫期由原来的10天增加到15天，客户15天之内如果“反悔”的，可以全额退保，这一“缓冲期”的设定，被认为可以有效避免一时冲动或盲目购买的情况发生，也为避免客户和保险公司、银行之间发生相关纠葛、矛盾设臵了“缓冲地带”。

2.明确要短信提醒：（文件第十七、十九条）：在银保销售纠纷投诉的案例中，很多人表示，存款变保费而自己竟然完全不知。对此，银保新规首次要求银行在扣划保费时要跟投保人达成协议，在此基础上，又要求银行划扣保费时须在24小时内短信提示消费者。这些规定有利于消费者合法权益的保护。

3.要求确保投保过程反映消费者的真实意思表示。（文件第十一）。包括由投保人本人填写投保单（此前很多银保销售人员都会为投保人填好保单，最后由投保人签字，监管部门对此也默认。但新规不认可了，“本人填写”能起到防止销售过程中的“语焉不详”甚至误导）。这里也有特殊情况的处理，比如投保人填写有困难的，要求投保人有书面授权。如果书面授权也没有，怎么办，可以在录音或者录像的情况下口头授权。代填还要求投保人最后签字或者盖章，表示是自己真实意思表示。

（四）要解决的第四个核心问题：银保责任分工问题 1.细化网点管理，健全营销管控机制

（１）强化“一年三家”的限制（文件第九条）。2010年开始执行的《银监会关于进一步加强商业银行代理保险业务合规销售与风险管理的通知》规定，一个网点只能与不超过三家保险合作，在操作中演变成每周或每月一轮换。此次明确：一个会计中只能有三家,2014年会计是4月1日-12月31日，2015年是1月1日-12月31日。同时，在选择合作对象时，应考虑13个月保单继续率、业务结构等情况，这对险企影响很大。

（2）销售宣传管理更全面（文件第六、十条）。2011年下发的《商业银行代理保险业务监管指引》中规定，不得擅自印制代销产品的宣传资料或变更产品宣传资料的内容。新规则更明确为商业银行及其销售人员不得设计、印刷、编写相关保险产品的宣传册、宣传彩页、宣传展板或其他销售铺助品。为避免销售人员私自销售保险产品，新规要求网点销售人员应按照商业银行的授权销售保险产品。商业银行的每个网点应当以纸质或电子形式，公示代理保险产品清单，包括代理保险公司的名称和产品种类等信息。这个也就是说，仅凭口头介绍有哪些产品是不行的，必须有纸质或者电子清单。

（3）销售行为管理更深入（文件第十二、十三、十四条、十六条）：第十二条明确要求，不得篡改客户信息，比如电话信息等。需要投保人、被保险人签字的，也要确保本人签字或盖章；第十三条，就是商业银行应当将完整、真实的客户投保信息提供给保险公司。

我们重点关注14条，在保险单、业务系统和保险代理业务账簿中完整、真实地记录商业银行网点及网点销售人员姓名或工号。我省一些地方代理业务台账记载事项仍然不够完善。

第十六条，要求提供完整的合同资料，投保单、投保提示书、保险单、保险条款、产品说明书、现金价值表等。咱们一些网点投保时保险条款、产品说明书是不是真的给了客户，值得关注。

２．进一步加强保险公司责任，前端、后端一齐管（１）从保单上做好风险提示文章（文件第四、五条）。保险公司应合理设计保险单册样式在保险单册封面用不小于三号的字体标明风险提示语及犹豫期提示语。分红保险风险提示语：“您投保的是分红保险，红利分配是不确定的。”犹豫期是15天.（２）重提投保单信息审查制度（文件第十八条）。《商业银行代理保险业务监管指引》第37条：保险公司应当建立投保单信息审查机制，对投保单信息不全、捏造变更客户信息的保险业务不得承保。但没说明已经承保的怎么办，这次在3号文中进行了明确，发现客户信息不真实或由其他人员代签名的，尚未承保的，不得承保；已承保的，应要求商业银行限期予以更正。同时，保险公司应及时联系客户说明保单情况、办理补签名等手续。

（３）明确报送要求（文件第二十一条）。保险公司及其一级分支机构应在每季度结束后10个工作日内向中国保监会、当地保监局上报上一季度各合作商业银行的犹豫期内退保件数、回访问题件数，及占同期投保件数的比率。犹撤情况第一次被监管文件提起，以前监管更多关注犹豫期外退保问题，因为牵涉到消费者退保损失问题。所以，犹撤率问题，我们也不得不更为关注。

３．进一步落实银行与保险公司的共同责任，深化联防机制。（１）全面对接系统（文件第十五条）。对商业银行管控保险产品的技术支持提出了更高的要求，其中最重要的便是要求商业银行建立与实现和保险公司业务系统的对接。包括业务系统对接，实现对保险销售人员的管理，能够提供电子版合同材料。在2010年的《银监会关于进一步加强商业银行代理保险业务合规销售与风险管理的通知》第15条也曾提出类似要求，如商业银行应当尽量实现系统出单和系统管控，减少操作风险。这里，我们需要注意的是，该条的第二、四款内容。实现对销售人员的管理。

（２）妥善解决投诉、退保问题（文件第二十条）。商业银行和保险公司应在发生投诉、退保等情况时第一时间积极处理，不得相互推诿，并及时采取措施，妥善解决。《商业银行代理保险业务监管指引》第六节45-46条均是此类论述，包括建立应急机制，首问负责制等，已经很详细了，此次因为是联合发文，仍要再提一下。

三、经营压力日渐繁重,销售误导治理刻不容缓

关于规范公司业务流程的自查报告 篇5

市分行：

根据分行下发的承邮银传（2010）312号《关于规范公司业务流程有关问题的紧急通知》的传真电报要求，我行成立了由赵晓光行长为组长、由财务部、审计员等相关人员为成员的公司业务自查工作领导小组，结合省行“公司业务专项检查操作指南”进行了自查，现将自查情况汇报如下：

一、综合管理情况

人员管理方面：我行按照分权制约的要求配备了各岗位人员：因人员紧缺存在兼职现象。

我行设立了事后监督员两名（兼任个金业务监督员），事后监督员能够较为熟练的掌握对公前台业务规定、规程，能够在期限内对公司业务网点上报的各类报表、凭证进行事后监督，凭证交接符合规定，但事后监督人员工作强度较大。

二、重要物品管理和使用情况

建立了《印章保管使用登记薄》，并按规定进行印章的启用、交接等登记。对公业务专用章由业务主管负责保管，日终放入带锁的专用盒入保险柜保管；业务专用印章和与其配套使用的重要空白凭证分别管；各级人员能够按规定权限管理使用印章，不存在相互借用或几个人同时共用一个印章现象。

客户预留的印鉴卡实物数量与电子验印系统内数量一致、内容相符，印鉴卡上要素填写、签章齐全，符合规定；并指定专人入保险柜保管；

重要单证实物指定双人管理，同进同出，无单人操作现象。严格按照《中国邮政储蓄银行对公业务专用印章管理规定》：业务公章与资信证明、单位定期存款存单等分管分用，重要空白凭证的出售登记在凭证交接登记簿上，有用户签字，不存在在空白凭证上预留印鉴现象，空白凭证账实相符；重要空白凭证的请领、保管、发放、交接符合规定。

网点目前采用密码登陆与授权模式，严格按照密码（令牌和指纹）管理的相关规定执行。

三、单位账户管理和使用情况

开户申请书上预留印鉴资料完整；开户前均对对企业法人、代理人身份进行联网核查；核准类账户依据人行的开户许可证开立，并能按照人行规定时间正式启用账户；账户生效前不存在出售重要空白凭证或其他付款凭证的行为。

开户审批存在前台业务主管代公司业务会计审批现象。缺少开户调查环节，无客户经理开户调查书。

因人员紧张，开户单位路途较远等原因，我行对账工作对账率未能达到100%，未能按要求上门对账。

四、支付结算管理情况

超过一定金额的大额资金划转业务，经办柜员未进行电话核实，没有在“电汇凭证”（第二联）背面记录联系电话及联系人。超过一定金额的大额资金划转业务，无有权审批人在电汇凭证（第二联）右上角签字审批。个别业务存在代客户签发支票，填写进账单现象。

五、整改方案

今后我行将人员管理工作合理调整不相容岗位，加强对重要物品进行管理，严格按照人民币账户管理办法有关要求执行，加强对账管理工作，对未能及时对账的开户单位进行上门对账，确保对账工作符合《公司业务对账管理办法》；加强支付结算管理，严格按照《中国邮政储蓄银行公司业务会计结算柜面操作规程》进行操作，以防范风险；严格按照《中国邮政储蓄银行业务印章管理办法》进一步规范业务印章的管理和使用；加强业务培训工作，提高从业人员整体素质，确保各岗位之间充分发挥制约作用。

宽城支行

代理记账业务的发展研究 篇6

一、代理记账产生的原因及特点

( 一) 产生的原因

中小企业, 是指在资产规模和经营规模上都比较小的经济单位。 在我国, 中小企业是市场经济体制的微观基础, 几乎占全国注册企业总数的99%, 在增加就业、促进经济增长等方面具有不可替代的作用, 对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。

众所周知, 中小企业的基础通常都比较薄弱, 公司运营、支付往来等方面大都缺乏有效的监管, 其中财务管理在机构节省成本的制度下更加不完善, 以至于企业财务方面的潜能缺乏发展空间, 长此以往问题迟早会爆发。 所以代理记账公司的存在就是专门为中小企业服务的。 这些年, 随着改革开放成果的普惠, 中小企业发展的空间放宽, 增速明显提高。 相应的, 代理记账公司也如春笋般崛起, 单单以南京市为例, 2014 年新成立的代账公司就达到了数十家。

( 二) 优势所在

让会计参与运作是中小企业走向发展及壮大的必要条件, 也是社会群体及行业对小企业合规化发展的监督。

1.有利于节省经营费用。 按照我国规定, 一般企业财务人员至少设立出纳一人, 会计两人, 但是如果委托代账公司记账, 企业只需设一名出纳即可, 可节省财务方面的成本。 要知道, 以目前社会上普遍的价格为基准, 委托代账的成本大概是请专职会计的三分之一。

2.有利于实现专业化、规范化服务。 中小企业因为注册资本小等条件的束缚, 很难拥有专业化的团队, 或多或少都会存在一定程度上的财务弊端, 而配备了专业化财务团队的代理记账机构, 无论是会计核算, 还是纳税申报上都会严格按照国家的会计准则等相关规定来进行服务。

3.有利于保持会计工作持续。 财务人员的月工资大概是两三千左右, 远远无法满足员工的需求, 有追求的员工们也就会频繁变动工作, 这容易导致公司的账务混乱。 而找专业性服务机构, 他们可长期提供代理记账等一系列的会计服务, 不会中断客户的工作, 能及时有效地整理会计信息并反馈。

二、代理记账的发展及弊端

我国在改革开放后, 中小企业发展迅速, 数量已经超过了4000 万户, 约占全国企业总数的99.8%, 已经成为推动我国经济发展的主力军。 但是中小企业组建的会计团队一般存在业务水平不高、人员素质参差不齐等问题, 常会阻碍企业的正常发展, 因此具有很多优势及发展潜力的代理记账公司成为中小型企业的理想选择。 但在我国的经济大环境下, 代账行业还存在着很多不合理的现象, 虽然政府通过宏观调控的方式制止了很多恶性因素的影响, 但代账公司隐藏在暗流下的问题依然严峻, 这亟需妥善地解决。

弊端: ( 1) 对代理记账的认知淡薄。 对于很多刚刚起步的小企业而言, 他们的管理者可能还没意识到一个妥善的财务管理模式对公司的意义, 其财务方面最主要的问题就是:应当建账而不建账。 长期下去, 公司的财务混乱一定难以应对国家的正规审查。

( 2) 公司服务观不正确。 通过对南京市一部分小微企业的调查研究, 发现代账公司的业务收费标准比较混乱。 在收费标准上, 每家公司根据自身成本来定价, 同行间价格悬殊较大, 而整个行业缺乏有关政府的规定, 有些公司甚至通过低价的方式进行扩大服务范围。

( 3) 代账公司的设立不规范。 代账公司的设立条件包括:有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员; 主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格; 有固定的办公场所……但现实情况是, 相当部分的代理记账机构不符合此规定, 社会上也广泛存在着依靠人脉而组织的个人代理记账业务。

( 4) 行业潜力未充分发挥。 这些年, 虽然代账公司的数量在不断增加, 但整体规模较小, 真正能提供全方位会计服务的机构很少。 相对国外的合理分布及规划来说, 我国的代理记账模式还有很长一段路要走。

三、对策分析

专家认为代理记账是为企业提供了一个大型的会计超市, 对那些谋求发展的创业者来说, 以相对低廉的成本换来及时准确的财务工作及信息是相当划算的, 还可以花费更多的精力在企业的日常运营上。 其实, 在国外, 代理记账已经是比较成熟的行业, 对其发展方向, 如何规范行业行为都有研究。 但国外的研究成果不一定适合我国的代理记账行业, 要结合我国的现状才能研究出实用的方案。

( 一) 制定严格健全的内部控制制度

遵守有关政法规定, 严格实行复核监管制度, 明确人员责任, 以减少非意外因素导致的差错, 代账公司只有在自身管理严格的基础上才能获得客户的信任, 并逐渐壮大。

( 二) 改革创新

这些年虽然增多了很多的代理记账机构, 但是规模上大都局限于区市的范围, 服务范围上也比较保守。 公司要想发展壮大, 就该在经营业务多下点功夫。 比如:利用专业性知识, 帮助企业利用好税收政策;整理好客户需要的信息, 及时将对企业经营产生影响的政策变化通知企业。

( 三) 提高员工职业道德意识, 推行继续教育

一名优秀的会计人员不仅要有一流的专业知识, 更要有一流的职业道德水平, 企业应该严格规范会计行为, 保证会计工作质量。 同时还应该对工作人员做与时俱进的培训等。

( 四) 提高员工待遇、稳定职工队伍

中小企业如果聘请专职会计, 经常遇到员工跳槽的事情, 其根本原因就是会计的工资待遇不高。 很多代理记账机构也面临这个问题, 会计人员的频繁变动, 不可避免地会对企业的运作产生一定影响, 所以提高会计人员待遇、稳定队伍迫在眉睫。

( 五) 政府合理的宏观调控

一个行业的发展过程中, 政府的作用莫过于充分发挥其引导职能, 营造良好的外部环境。 对于代理记账行业, 政府可以增强其扶持力度, 适时出台一些财税优惠政策, 积极推动代理记账行业的发展。 另外, 政府也应该指导建立健全的代理人市场, 建立会计职业联盟, 形成会计整体力量, 优化会计队伍。

四、结束语

党的十八届三中全会指出要进一步进行经济体制转型, 中共江苏省委在落实 《 中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》 的意见中也强调充分调动中小型企业活力……投资环境的优化、经济政策的宽松使中小企业的数量迅猛增加, 而代账公司因其专业性和全面性深受企业的欢迎, 代理记账的利弊、发展前景、在竞争中如何扬长避短, 是值得代账公司深思的问题。

摘要：代理记账是一个旨在为中小企业的管理者提供及时准确的财务信息, 弥补公司财务核算方面薄弱环节的产物, 是时下比较流行的财务管理方式。但哪怕是有益的行业在发展过程中, 如果缺乏必要的引导和监督, 也是会引发负面的问题, 代理记账行业目前就有这方面的倾向。

关键词：代理记账,弊端,对策

参考文献

[1]肖可.浅析中小企业存活的现状[J].中国商界, 2013, (06) .

[2]金光华.试论代理记账行业的转型和创新发展[J].新会计.

代理记账公司业务规范 篇7

（讨论稿）

为保障网上订货工作规范、顺畅、高效运作，根据国家局网上订货业务的有关要求，特制定州地市级公司网上订货业务规范。

一、基本原则

（一）客户自愿原则：紧紧围绕营销上水平这一核心，根据客户的实际情况，充分尊重客户的意愿，避免片面、过度追求网上订货的表面化和形式化。

（二）有效货源保障供应原则：继续坚持“控制总量、稍紧平衡”方针，严格规范货源属性分类，以与零售客户商定总量为基础，科学制定统一的货源供应策略，做到总量基本满足，客户有所选择。

（三）前后台统一运行原则：进一步明确前、中、后台工作职能，理顺部门、岗位之间的职能关系，全面梳理业务流程，强化督查考评，提高内部协作水平和工作效率，提升后台支撑中台、中台支持前台、前台服务客户的水平。

（四）工商协同原则：进一步提升市场预测能力，加强市场分析与研究，提高工商协同运作水平，实现网络建设、订单供货、协同营销三位一体协调发展。

（五）统一规范原则：根据国家局整体规划、统一组织、分步推进、稳步实施的要求，在统一软件平台、统一业务流程、统一标准规范的前提下，实施和推进网上订货工作。

二、基础工作要求

（一）科学准确划分零售客户类别

准确划分客户类别是货源精准投放的基础，关系到零售客户核心经营利益。

1、划分主体：以各州地市公司为单位，对辖区内所有零售客户进行客户类别划分。

2、划分标准：严格按照《关于进一步规范卷烟零售客户分类工作的通知》（中烟销网[2008]52号）中42个零售客户类别划分标准，做好客户分类工作。原则上归类差错率要控制在2%以内，“其他类”客户的比例不得超过5%。

归类差错率=归类错误的零售客户数量/辖区内零售客户总数×100%；

3、客户类别细分：在货源供应与国家局42个客户分类相结合的基础上，对各类别零售客户的经营能力可从经营规模、经营结构、商圈类型等维度进一步细分，按照经营规模、品牌结构、经营环境相近性等原则，科学划分零售客户供应组别，作为货源供应和投放策略制定的基本依据。

4、客户分类维护：各单位要按照《XX卷烟零售客户分类标准和评价细则（试行）》的要求，于每季度末完成辖区内零售客户基础资料的维护，同时确保零售客户业态发生变化时，在一 个拜访周期内必须完成系统更新；新入网零售客户的基础信息必须在其开业前完成录入；对于连续2个订货周期不订货的客户，要及时进行实地走访，了解不订货的原因，及时维护客户状态；对于连续4个订货周期不订货的客户，要在系统中统一维护为暂停供货状态。

（二）完善信息公开制度

各单位要进一步完善信息公开制度，明确规定公开的项目、内容、程序和方式，充分利用网络信息传播速度快、形式多样的特点，及时向卷烟零售客户宣传、告知。

1、信息公开目的：通过对信息的详细分类，为零售客户提供专业、诚信、快速的信息服务，使客户对信息了解更全面、更准确，经营效果更好。

2、信息公开项目：根据信息内容的不同可将信息分为， 经营基础信息：客户类型（客户业态、经营规模、市场类型）；订货方式（电话订货、网上订货、手机订货）；订货周期；送货时间；送货方式（直送、非直送）；结算方式（电子结算、现金）等。

 卷烟经营信息：零售户上月卷烟销量；经营品种数；重点牌号销量；盈利情况；经营规模；合理定量；销售稳定性等。

 货源供应信息：紧俏货源投放策略；新品牌投放策略；临时性调整策略等。 价格调整信息：批发价调整；零售指导价调整等。 卷烟品牌信息：新品牌信息；促销品牌信息；重点品牌信息；整合（淘汰）品牌信息；替代品牌信息；临时断货品牌信息；临时到货品牌信息等。

 电话号码信息：咨询投诉电话；专卖举报电话；三线人员（客户经理、专卖稽查员、送货员）服务联系电话等。 行业政策信息：烟草专卖法律法规；公司销售的相关政策；一户一码、明码标价等相关规定等。

 节日经营信息：重大社会活动经营安排；节日经营安排；节日合理定量增加情况等。

 友情提示信息：重大社会活动；节日期间的防抢、防盗、防骗等安全提示；突发公共安全隐患提示；天气变化引起的卷烟保养措施改进提示等。

3、信息公开程序：各单位要建立信息发布审批制度，由相关部门收集、编制、整理信息，并坚持客户类信息由相关部门审批发布；政策、价格、品牌、货源类信息由相关部门审核，主管领导审批的原则，经审批后公开发布。

4、信息公开方式：根据信息内容和时效要求的不同，综合考虑时效性、便利性和效益性等因素，结合各单位的实际情况，可采用不同的告知方式，包括客户经理上门告知、短信告知、电话告知、会议告知、邮寄信息告知、送货员送达告知、媒体信息发布、网上信息发布等。

（三）加强大户管理

1、根据《XX卷烟销售大户管理办法》的要求，按卷烟零售客户平均销量的3倍确定卷烟销售大户标准，严格执行审批、备案制度，并将卷烟销售大户的比例控制在1.3％以内。

2、对大户卷烟销售进行市场跟踪，了解实际流向。对有再批发等违规经营行为的客户，要及时调整其供货策略，确保没有再批发行为。

3、“大户”比例大于1.3％的地市级公司，在做好卷烟销售“大户”监管工作的同时，要制定切实可行的办法，加大工作力度，制定“大户”比例逐年递减的目标。

（四）顺畅实现信息互动

各单位要建立政策信息互动制度。根据信息互动流程，按照“前台统一受理、后台分级办理、服务响应快捷”的要求，建立全方位、多途径的信息互动渠道，保证渠道畅通，处理快捷，态度真诚，记录完整，回访及时。接受社会监督，合力打造烟草行业服务品牌，提升烟草行业的综合服务能力，提高社会公众满意度。

三、网上订货流程

网上订货主要包括网上订货申请流程、订货流程、货源供应流程和信息互动流程。

1、网上订货申请流程 零售客户提出网上订货申请。（1）零售客户提出网上订货申请。

（2）客户经理实地走访，了解零售客户是否具备网上订货的条件。

（3）区域营销部对提交申请的零售客户信息进行审核、汇总，并提交营销中心备案。

（4）通知零售客户签署网上订货协议，并进行订货前培训。（5）在业务系统中维护零售客户的网上订货相关信息。

2、网上订货流程

（1）零售客户在有效的订货周期内（网站每周初始开放时间至区域营销部与零售客户约定订货周期的截止订货时间前）登录网站订货。

（2）零售客户订购完毕后保存订单，在营销中心确认前，订单可进行修改。

（3）确认订单。

3、货源供应流程

（1）营销中心根据月度预测制定下月的货源供应政策。（2）每月末通过网站公布客户下月的商定总量。（3）营销中心在本供货周期末制定下一订货周期货源供应策略，并在业务系统中维护货源策略，同时提前在网站公布货源信息。

（4）对每日的订单进行跟踪，原则上确保在同一订货周期内货源供应策略的稳定和一致性。

4、信息互动流程 4.1咨询互动

（1）信息受理员接收客户提报的咨询、投诉信息。（2）信息受理员对信息进行分类。

（3）可即时回复的信息，由信息受理员答复；不能即时回复的，按规定转相关部门处理完毕后回复客户。

（4）信息受理员每日记录、每周汇总分析信息。4.2信息发布

（1）收集、编制、整理需发布信息。（2）相关部门审核。（3）在网站上发布。

（二）流程图

网上订货申请流程零售客户●提出申请县（区）营销部客户经理现场勘查营销中心审批备案签署协议通知零售客户维护相关信息◎

网上订货流程营销系统零售客户业务部门登录网站是否在订货时间内是选择商品录入需求数量营销策略是是否满足？否不满足是否选择替代品？否满足选择完毕？是保存订单确认订单

货源供应流程业务部门●销售预测信息系统零售客户月预测制定下月货源供应政策公示客户月度商定总量查看货源供应政策及商定总量公示信息制定下一订货周期货源供应策略维护货源策略周分配发布货源信息根据货源供应策略订货日跟踪监控销售进度调整销售策略订购卷烟◎ 9 信息互动流程零售客户营销中心相关部门登录网站发起咨询或投诉信息受理员筛选区分信息内容投诉投诉受理并反馈咨询能否当场答复否能约定答复时间，并转至相关部门处理回复投诉及咨询并记录汇总分析咨询互动收集、编制、整理待发布信息信息审批查看网站信息信息发布信息发布

四、货源供应要求

各州地市公司在货源供应政策的制定中，应以市场供求关系为主要依据，综合考虑品牌的盈利能力、覆盖面、需求强度、投放时间以及可替代性等因素，将可供品牌划分为紧俏品牌、顺销品牌、新品牌三类，在每月末最后一个工作日，按紧俏品牌、顺销品牌、新品牌三类分类制定下月货源供应政策，并于每周最后一个工作日根据可供货源与零售客户需求的变化进行动态调整，制定相应的周投放策略。

为确保网上订货零售客户可供货源在同一周期内的稳定，卷烟投放要做到时间均衡、对象均衡、品牌均衡，同一供货周期中订货的零售客户要公平一致。要做好货源衔接，按月制订货源供应政策，按周制订投放策略，按日跟踪货源供应状态。各类别零售客户的货源供应量要与其经营能力相适应，各业态、市场类型、经营规模的零售客户订单满足率要相对均衡，不同供货周期投放的品牌规格数要相对稳定。确保做到断货不断档，主销价位段要确保有两个以上品牌规格供应。剔除季节性、突发需求等因素，货源月供应总量波动幅度原则上不得超过5%（95%＜上月销量/本月销量*100%＜105%）。

五、工作要求

（一）坚决落实“客户自愿、统一规范、稳步推进”三原则。严格按照国家局关于网上订货“四统一”的要求，从实际情况出发，尊重客户意愿，积极、稳步地推进网上订货工作。不搞“一刀切”；不准强行推广网上订货，防止一哄而上、盲目攀比，不得定指标下任务；不得采取货源倾斜政策，不得由客户经理包办代替网上订货，必须是零售客户感到方便、感到有用、自觉自愿的选择。

（二）按照“平等互利、相互合作、共同发展”要求，规范客我关系。各级烟草公司不得滥用市场支配和管理权，要确实通过制度和政策措施，保障和维护卷烟零售户拥有的法定经营自主权、产品选择权、信息知晓权和正当收益权，规范与卷烟零售客户的关系，提高服务水平和客户满意度。

（三）严格执行“六个做到、六个不准”。在卷烟销售经营中，要做到所有货源必须进入营销信息系统销售；不准以任何形式特供或批条销售卷烟。要做到严格执行公司统一批发价格；不准搞多种价格批发销售。要做到维护卷烟零售客户自主经营权，对紧俏品牌合理限量供应，原则上对顺销品牌要基本满足需求，不得设定限量；不准以任何形式进行捆绑、搭配销售，严禁任何形式强买强卖。要做到货源全部打码到条，销售给正常经营的持证零售客户，卷烟销售品种、规格和数量必须与实际客户订单一致；不准以虚拟客户、拆单分摊等任何形式套购卷烟。要做到与零售客户合理商定月度供货总量；不准为卷烟零售客户串货或向无证户供货。对城、乡客户，对不同规模的大、中、小客户都要做到货源供应政策公平公正，相对合理；不准以任何名义向烟草企业所属零售店或其它任何关系店 实行货源倾斜政策，提供特殊货源供应。

（四）强化内管内控制度。要进一步加强内管内控制度建设，针对当前业务经营中容易出现问题的主要节点，如客户分类、货源分配等方面要有明确的制度规定，形成内管内控的长效机制。要加强对一线人员的宣传教育，把工作重点放在事先防范、事中控制上。充分运用信息技术实时预警，对内部不规范经营行为要严肃纪律，严肃处理，确保依法依规经营。