20240817基本建设竣工决算报告编制办法

20240817基本建设竣工决算报告编制办法（精选9篇）

20240817基本建设竣工决算报告编制办法 篇1

基本建设竣工决算报告编制办法

目 录

间、接收单位收到时间、主编人签章、财务负责人签章、单位负责人签章等事项；

（三）竣工工程的全景彩照及主体工程彩照，包括主控楼、主变、线路、冷却塔等；

（四）竣工决算报告情况说明书：竣工报告情况说明书是总括反映竣工工程建设成果、总结概算执行情况和财务管理、考核分析工程投资与造价的总结性报告。主要内容如下：

1．工程概况

（1）建厂条件：从厂址、地貌、交通条件、水源、电源、原材料来源、“三废”处理等方面说明；

（2）建厂依据：根据有权机关批准的可行性研究报告、项目建议书、初步设计文件的批准单位、日期和文号说明；

（3）建厂规模：说明工程概况、规模、本期容量、规划容量、主要系统、主体设备布臵、主设备来源、生产、生活工程及配套工程规模情况；

（4）建设投资：说明项目初步设计及概算批准文件、日期、总投资、投资构成、批准修正概算总投资、实际投资的情况；

（5）施工管理：说明项目承包方式、中标施工单位在施工中主要特点。

2．财务和技术经济指标分析

（1）概算执行情况分析：通过实际投资与概算进行比较，分析节约或超支的原因和经验。

（2）新增生产能力的效益分析：说明交付使用财产占总投资的比例；不增加固定资产投资占投资总额的比例；移交其他单位固定资产占总投资的比例，分析有机构成和因果。

（3）投资包干情况分析：说明投资包干结余的有机构成和包干结余的分配使用情况。

（4）有关投资效果评价分析：

A、投资效果系数：说明项目投产后总投入与正常年份产生的效益的比例关系，衡量每百元投资能够增加效益大小；

正常年份增加的税后利润＋税金＋折旧 投资效果系数＝—————————————————

项目总投资额（固定资产＋流动资产）

B、投资回收期：说明项目总投资额的回收期限；

项目总投资（固定资产＋流动资产）投资回收期＝—————————————————— 正常年份增加的利润＋税金

C、投资利润率：说明投产后正常年份所增加的利润与项目总投资之比；

正常年份增加的利润

投资利润率＝————————————————×100％

项目总投资（固定资产＋流动资产）

D、产值利润率：说明投产后正常年份增加的利润与增加的工业产值之比，考核利润增长与产值的增长是否同步。

正常年份增加的利润

产值利润率＝————————————×100％

正常年份增加的产值

（5）贷款清偿期：分析贷款清偿期是考核项目投产后用其税后利润和折旧偿还贷款利息所需要的时间及用人民币资金偿还外汇贷款的偿还期限。

3．资金筹措及贷款条件和资金使用情况

（1）说明各项资金的来源、比例、筹措和资金的到位、还款及贷款协议的执行情况；分析使用国外贷款的利弊得失；

（2）说明使用国外贷款进口设备的组织管理、技术管理情况。

4．财务管理

说明财务部门在整个工程建设过程中制定了哪些内部控制制度，对降低工程造价，提高投资效益起到了哪些促进作用；基建过程中财经纪律的执行情况。

5．机组240小时试运指标。6．工程综合评价

（1）进度：主要说明开工和竣工时间，对照合理工期和要求工期是提前还是延期；

（2）质量：根据启动验收委员会或相当一级质量监督部门的验收，评定等级、合格率和优良品率并加以说明；

（3）安全：根据劳动工资和施工部门记录，对有无设备和人身事故进行说明。

（五）竣工决算报表编制说明 1．竣工决算编制依据；

2．竣工决算情况，包括：工程实际支出、建设资金到位、移交资产等情况；

3．报表有关数据说明。

（六）竣工决算表格，包括：

1．建设项目竣工工程概况表(华能竣建01表)2．建设项目竣工工程决算一览表（汇总）(华能竣建

02表)3．建设项目竣工工程决算一览表（内资）(华能竣建02表)4．建设项目竣工工程决算一览表（外资）(华能竣建02表)5．建设项目进口设备决算明细表（华能竣建02—1表）

6．建设项目投资包干节余情况表（华能竣建02—2表）

7．建设项目预计未完工程明细表（华能竣建02—3表）

8．建设项目其他费用明细表（华能竣建03表）9．建设项目其他费用分摊决算表（华能竣建03—1表）

10．建设项目竣工投入生产使用财产总表（华能竣建04表）

11．投入使用财产房屋及建筑物一览表（华能竣建04—1表）

12．投入使用财产安装机械一览表（华能竣建04—2表）

13．投入使用财产不需安装机械设备、工具、家具一览表（华能竣建04—3表）

14．建设项目竣工财务决算表（华能竣建05表）

考虑建设项目的特殊性而在“预规”的项目划分之外，增加部分特殊项目或特殊费用，为规范“工程项目一览表”的项目及编制竣工决算的需要，应对这些特定项目和费用，按照“预规”项目划分的原则进行整理、回归。部分建设项目，由于种种原因，工程建设期较长，在此期间如对项目概算进行了调整，在概算调整完成后，及时对调整的费用进行概算回归，以反映概算的原貌。

（四）建立设备登记簿或卡片：物资管理部门应按照概算中设备明细建立设备管理卡片，详细记录设备的名称、规格型号、数量、概算分布、概算价值，实际订货情况，验收付款情况，出库领用情况等有关资料，设备出库单至少应包括设备名称、规格型号、数量、单价、金额、概算分布、安装部位等资料；财务部应在设备出库时，根据设备出库单的记录，建立设备登记簿，详细记录设备的价值及领用情况。

（五）建立相关台帐或登记簿，至少应包括： 1．工程前期费登记簿：记录前期费使用情况，特别是在前期费中购臵资产的情况；

2．建设场地占用及清理费用登记簿，包括费用使用情况，征地数量、批准文件，座落位臵，征用或出让年限，土地证的相关记录等内容；

3．在费用中购臵资产的登记簿，包括办公及生活家具

购臵费、管理车辆购臵费等，如采用不需安装设备来核算该类设备的，可在设备登记簿中记录相关内容；

4．其他有关登记簿，可根据实际工作需要设立。

（六）建立合同管理台帐：包括施工合同、设计合同、征地补偿合同、设备订货合同等。

（七）各单位应建立预备费台帐：计划管理部门应根据预备费使用情况，建立预备费使用台帐，详细记录费用的审批、使用情况，至少应包括：每次预备费使用依据，费用使用总额，费用应归属的系统、单位工程状况，累计预备费使用情况等记录。

（八）积累各种有关资料，包括： 1．概算投资构成，概算调整情况资料； 2．经批准的可行性研究，初步设计文件等； 3．国内外贷款合同；

4．成套进口合同及相关的供货范围、设备清册，国内设备合同和供货清单；

5．工程开工报告，各种施工合同，包括工程施工合同、研究试验合同、征地动迁及补偿合同、运输保管等合同；

6．进口物资保险合同及有关索赔记录，国内工程保险合同及有关索赔记录；

7．其他费用、车辆购臵费、出国费用等的使用情况；

8．工程成本和工程价款的结算情况； 9．施工工程量和投资的变动情况； 10．工程质量鉴定情况；

11．有关会议记录、工程简报、工程总结； 12．土地证复印件；

13．工程启动验收会议有关文件及会议纪要。

工决算的编制工作。

竣工决算办公室应制定具体工作内容，分工负责，明确各部门应提供的数据和资料。未编制完竣工决算报告前，竣工决算领导小组不能撤销。竣工决算编制办公室工作人员应相对固定。

A、概算执行情况分析 计划部门 B、新增生产能力的效益分析 财务部门 C、投资包干情况分析 计划部门 D、有关投资效果评价分析 财务部门 E、贷款清偿期分析 财务部门（3）资金筹集及贷款条件和资金使用情况 财务部门（4）财务管理 财务部门（5）工程综合评价

A、进度 工程部门 B、质量 质检部门 C、安全 工程部门 5．竣工决算报告编制说明 财务部门 6．竣工决算报表编制分工

（1）竣工工程概况表 计划部门（2）竣工工程决算一览表 计划部门、财务部门（3）进口设备决算明细表 设备部门（4）投资包干节余情况表 计划部门（5）预计未完工程明细表 工程部门（6）其他费用明细表 财务部门（7）其他费用分摊明细表 财务部门（8）竣工投入生产使用财产总表 财务部门（9）房屋及建筑物一览表 工程部门

（10）需安装机械设备一览表 设备部门（11）不需安装设备、器具、工具一览表 设备部门（12）竣工工程财务决算表 财务部门

（三）组织合同结算：机组投产后，由计划部门、设备管理部门牵头，财务部、工程部等有关部门参加，成立结算小组，进行合同清理、与施工单位结算及与各供货单位清算等项工作；各类合同，要按合同登记簿的记录，逐个清理，确认合同的执行情况，以保证在编制竣工决算前所有合同都得到清理。

（四）做好各专业部门具体工作分工

为了按时、准确编制竣工决算报告，竣工决算编制办公室应对竣工决算的各项工作进行分工，包括决算前的准备、决算报表的填写等工作。

计划部门：（要列明完成时间，负责人）

1．整理概算：整理后的概算中要有建设面积、标准、金额；国内、国外设备要分列入各系统、单项工程中的项目要符合“预规”的规定；协助工程部门，将安装设备的房屋造价中分劈出每台设备基座的费用。

2．清理合同：合同要装订成册，要有目录，有清理结算情况；要建立结算台帐，未结算的项目要尽快办理结算,并与财务部门核对，各项结算是否按合同执行，如未按合同执行，应写明原因及补办手续。统计整个工程招投标情

况，并按建筑工程、安装工程、其他费用统计招标总额。

3．对未完项目、取消项目、概算外增加项目的报批：根据工程部门提出的清单、起草文件，向公司报批，如在项目施工前已经获公司批准，应将批准文件复印给财务部。

4．清理“三超”项目：会同工程部门实事求是地清理超标准、超规模、超投资的项目，及时取得公司批准文件，在概算未超支的情况下，对“三超”项目做出平衡表并报公司有关部门审批。

5．概算执行情况分析：要客观地分析投资升降的原因。

6．投资包干节余情况分析：说明投资包干节余的有机构成和包干节余的分配使用情况。

7．编制竣工决算表格及说明（1）说明部分包括：

A、工程概述中建设投资部分；

B、技术经济指标中投资包干情况分析。（2）报表部分包括： A、竣工工程概况表；

B、竣工工程决算一览表，概算部分； C、概算投资对照表。

工程质检部门：（要列明完成时间，负责人）

1．清理未完工程情况并按概算项目列出未完工程项目表，同时根据实际情况和预计情况，列明已完和未完工程量及已完投资和未完预计投资。

2．对全厂房屋、建筑物进行盘点

（1）列出各房屋、建筑物一览表，要求注明工程名称、建筑结构、建筑面积或实物工程量，同时要列明各房屋、建筑物的占地面积。对安装设备的房屋，应从房屋造价中分劈出每台设备基座的费用；

（2）与概算比较，对概算外的建设项目列出明细及批准文件；

（3）对施工中取消的项目列出明细，注明已完的工程量；

（4）对超概算面积、标准、投资的建设项目，应单独列出明细，并说明原因。

3．统计全部征地面积，计算厂区占地面积，计算厂区利用系数；办理土地证。

4．统计工程劳动力消耗情况、主要材料消耗情况：根据施工安排，计算出整个工程劳动力消耗工日，根据工程实物量，统计整个工程钢材、木材、水泥的消耗情况。

5．竣工决算报告情况说明书（1）工程概况

A、建厂条件：从厂址、地貌、交通条件、水源、电

源、原材料来源、“三废”处理等方面说明；

B、建厂依据：对有权机关批准的可行性研究报告、项目建议书、初步设计文件的批准单位、日期和文号加以说明；

C、建厂规模：说明工程概况、规模、本期容量、规划容量、主要系统、主体设备布臵、主设备来源，生产、生活工程及配套工程规模；

D、施工管理：说明工程项目承包方式、中标施工单位在施工中主要特点等。

（2）工程综合评价

A、进度：主要说明开工和竣工时间。并对照合理的工期和要求工期，确定工期是提前还是延期，分析原因；

B、质量：根据启动验收委员会或相当一级质量监督部门的验收，评定等级、合格率和优良率并加以说明；

C、安全：根据劳动工资和施工部门记录，对有无设备和人身事故进行说明；

设备部门：（要列明完成时间，负责人）1．清理供货合同

（1）国内合同要求装订成册，要有目录和执行情况记录，并与财务部门核对，检查有无超合同供货或未按合同供货的情况，统计设备招标总金额，列出相应明细表；

（2）国外合同也要装订成册，并与公司核对合同执行

情况。

2．按系统、单位工程列出国内代国外设备明细表（1）因国外不供货改由国内供货明细；（2）因国外晚供货改由国内供货明细；（3）因施工期间完善化改由国内供货明细。

3．清理施工单位领料情况：检查各施工单位领用材料是否已转帐，领料是否超出合同范围，施工期间施工单位借用设备是否归还，施工专用工具是否交回。

4．对外出售物资清理

（1）对外出售物资是否都出库，如未出应抓紧办理，货款是否收回；

（2）列出对外处理进口物资明细，同时计算损失。5．库存物资盘点：要对库存物资进行盘点，列出某个截止时间的库存物资明细表，要按国内、国外单独列出，分析库存原因，提出处理意见。

6．索赔情况清理：按国内、国外设备，材料供应单位列出应索赔明细及索赔情况。

7．编制进口设备明细表：按系统列出进口设备明细表，应与供货合同总价一致。

8．编制安装机械设备表：列出全部需安装机械、设备清册，分系统、按国内、国外分别列出明细。

9．编制不需安装设备清册。

10．备品备件清理：已列入设备价值的随机备品，应列出清单，交由生产准备部门领出，列入基建投资；随合同订购的运行备品，要按系统列出清单，待公司明确处理意见后按公司批准意见办理。

11．分析说明进口设备到货情况及对工期影响。12．对全厂设备进行盘点。

13．会同工程组统计整个工程耗用钢材、木材、水泥情况。

财务部门：

1．清理债权债务：包括各种预付款，应付款。2．清理核对各种帐目，包括与概算对照，清理各项临时核算科目，如预备费等；清理材料、设备科目，敦促有关部门及时办理设备材料的出入库；分析库存未使用物资的形成原因，提出处理意见。

3．清理公司拨款：要求与公司核对帐目，包括历年拨款情况。

4．清理合同结算情况及投资入帐情况：要与计划部门配合，清理结算情况，以及各项目的投资完成情况。

5．竣工决算报告说明书中涉及的财务部分（1）竣工报告封面设计。（2）新增生产能力的效益分析。（3）投资效益评价指标。

（4）贷款借偿期计算。

（5）资金筹措及贷款条件和资金使用情况说明 A、说明各项资金的来源、比例、筹措和资金贷款的利弊得失；

B、使用国外贷款进口设备的组织管理、技术管理情况。

6．财务管理：财务部门在整个工程建设过程中制定了哪些内部控制制度，对控制造价、提高效益都起了何种促进作用，财经纪律的执行情况。

7．编写竣工决算编制说明。

8．汇总编制决算报表，审核其他专业部门的竣工决算资料及报表。

其他部门：

1．竣工工程的全景彩照及主体工程彩照，包括主控楼、主变、间隔、线路、铁塔等；

2．工程竣工结算存档资料的检查和验收工作。

（一）本表中有关项目的设计、概算和计划等数字，应根据批准的设计、概算、计划填列。

（二）工程进度栏“开工日期”根据上级批准的开工报告，按建筑安装工程最先一个永久工程开工项目日期填列，竣工日期按建筑安装工程最后一个工程项目完工日期填列。

（三）“建设投资”各栏，概算部分根据批准的设计概算，按最后一次修正概算数填列，实际造价根据会计核算资料填列。本栏的数字，应与“竣工工程决算一览表”的有关数字核对相符。

（四）“投入使用财产”各栏，应与根据“建设项目竣工投入生产使用财产总表”有关数字核对相符。

（五）“工程投资”各栏，根据与公司的投资包干协议的相关内容填列，各栏的数字，应与“投资包干节余情况表”有关数字核对相符。“招标总额”按列入投资包干协议的项目，实行招标的合同数填列。

（六）“工料消耗”，项目的实际数，可根据有关统计资料填列，其中有关施工资料部分，由施工单位负责提供。

（七）“工程质量”根据竣工验收及竣工总结鉴定结论填列。

（八）“占地面积”按土地证记录的面积计算。

编制

竣工工程决算表主要反映工程投资，考核概算与实际或投资包干的执行情况，据此计算出移交使用单位的资产总值。

（一）“项目”栏，先按概算表分系统编制一张汇总表，然后再按批准概算扩大单位工程和单位工程项目填列。

（二）“建筑工程费”中的“设备基座”费用，应根据批准概算和实际支出，经拆分后填列。

（三）“基本预备费”和“价差预备费”为资金来源，不是工程项目，只填列概算数，实际数不填列（实际数应列入各动用项目）。

（四）“预计未完工程”栏指需要继续完成的未完工工程量，与“预计未完工工程明细表”合计数相符。

（五）“投资包干节余”是指投资包干项目所提取的投资节约额，包干超支数用负数填列，该栏数字应与“投资包干节余情况表”有关数字核对相符。

（六）“建设期贷款利息”是指建设期间发生的，按规定应摊入工程造价，增加固定资产价值的借款利息。

（七）“外汇汇兑差价及筹资费用”指建设期间发生的，按规定应摊入工程造价的外资借款汇兑差价和相应的筹资费用。

（八）“投资合计”栏，指工程总投资，其概算数和实际数均应与“竣工工程概况表”中的“概算投资数”和“实际投资数”分别相符。

（九）“铺底生产流动资金”指为机组投产运行准备的、维持生产所占用的，用于购买燃料、材料、备品备件和支付工资等所需全部周转资金。该栏概算数按批准概算填列，实际数可不填列。

（十）“移交生产单位的流动资产”是指概算中列入“其他费用”或“设备购臵费”的“管理车辆购臵费”、“备品备件购臵费”、“工器具、办公及生产家具购臵费”，实际购臵领用后列入相应“在建工程”相应支出，经确认需移交生产单位的流动资产。保留在物资库存中的上述资产不在此反映。

（十一）“不增加固定资产造价的投资支出”是指构成投资完成额但不计入工程造价而作为长期待摊费用处理的投资支出。

（十二）“工程造价”＝“投资合计”－“不增加固定资产造价的投资支出”－“移交生产单位的流动资产”。

（十三）“移交生产单位的财产总值”＝“工程造价”+“移交生产单位的流动资产”。该栏数字应与“竣工投入生产使用财产总表”的合计数核对相符。

02－01表）的编制

进口设备决算明细表主要反映进口设备合同执行情况。

（一）“项目”栏，根据批准概算和“预规”项目，按系统、扩大单位工程、单位工程项目填列；

（二）“国别”栏，按设备实际制造国家填列，对进口反包中国的设备，应按中国（反包）填列；

（三）“合同价格”栏，按与外方签订的商务合同价格填列，合计栏应填列几个合同的总价，对合同中有设备费又有其他费用的，应全部填列；

（四）“实际支付设备价格”栏，按实际到货设备和实际支付的合同内其他费用填列。

认的预计收尾支出填列。

（五）“概算包干节余数”＝“概算包干数”－“实际支出数”－“未完工程预计收尾支出”。

其他项目暂不填列。

费用项目的各项费用支出、建筑工程支出、安装工程支出、设备购臵费支出。

（一）“费用项目”栏，按概算和“预规”项目所列项目填列。

（二）“概算数”栏，按批准概算投资填列。

（三）“实际数”各栏，包按概算口径列入其他费用项目的各项费用支出。

（四）“需分摊数”是指难以分清工程项目对象，按规定应按照工作量的比例分摊计入工程造价中的共同费用。

（五）“移交生产单位数”是指为保证工程投产后正常生产的固定资产、流动资产。基建期间建设单位使用的固定资产，对其中可继续使用的部分，按照实际使用年限，参照生产设备的折旧年限和折旧率，经有关部门批准后按净值移交。

（六）“投入使用资产总值”＝“需分摊数”+“移交生产单位数”。

（七）“不计入交付使用财产的费用”是指不分摊计入固定资产价值而直接计入长期待摊费用和无形资产的基建投资。该数字应与“建设项目竣工决算一览表”中“不增加固定资产造价的投资支出”核对相符。

（八）“合计数”＝“投入使用资产总值”+“不计入交付使用财产的费用”。

2．项目建设管理费

（1）建设项目法人管理费、前期工程费、工程保险费：按房屋、建筑物、需要安装的机械设备费（含设备基座费、安装工程费）的实际建设支出分摊；

（2）设备成套服务费、备品备件购臵费（需分摊部分）：按需要安装的机械设备费（含设备基座费、安装工程费）的实际建设支出分摊。

3．建设项目建设服务费

（1）研究试验费：能直接分摊到有关研试对象的，可直接分摊到相关的研试对象，不能直接分摊的，按房屋、建筑物、需要安装的机械设备费（含设备基座费、安装工程费）的实际建设支出分摊；

（2）勘查设计费、设计文件评审费、工程监理费、建设项目后评价费：按房屋、建筑物、需要安装的机械设备费（含设备基座费、安装工程费）的实际建设支出分摊；

（3）设备监造费：按需要安装的机械设备费（含设备基座费、安装工程费）的实际建设支出分摊。

4．生产准备费

整套设备试运及分系统调试费：按安装工程费的实际建设支出分摊。

5．其他

（1）施工安全措施补助费、工程质量监督检测费、预

算定额编制管理费、劳动定额测定费：按房屋、建筑物、需要安装的机械设备费（含设备基座费、安装工程费）的实际建设支出分摊；

（2）通信设施防送电线路干扰措施费：摊入有关线路安装工程中。

6．财务费用：按房屋、建筑物、需要安装的机械设备费（含设备基座费、安装工程费）的实际建设支出分摊；

7．引进机组其他费用：按房屋、建筑物、需要安装的机械设备费（含设备基座费、安装工程费）的实际建设支出分摊，其中：备品备件购臵费（需分摊部分）、进口设备招标工作费按需要安装的机械设备费（含设备基座费、安装工程费）的实际建设支出分摊。

其他费用分摊总额应与其他费用明细表中需分摊部分核对相符。

（三）将投入使用财产房屋及建筑物一览表中的“建筑费用”、“摊入费用”及“交付使用资产”列的合计数，分别填入本表的“建筑物”、“房屋”行“建筑工程费”、“其他费用－分摊费用”和“交付使用资产价值”列内，对其他费用中移交的房屋及建筑物，应将该部分的费用从建筑费用中扣除，列入“其他费用－作固定资产移交生产单位”栏。

（四）将投入使用财产安装机械一览表中的“设备购臵费”、“设备基座费”“安装费用”、“摊入费用”及“交付使用资产”列的合计数，分别填入本表“安装的机械设备”行的“设备购臵费”、“设备基座费”、“安装工程费”、“分摊费用”和“交付使用资产价值”列内，对其他费用中移交的需安装机械设备，应将该部分的费用从设备购臵费中扣除，列入“其他费用－作固定资产移交生产单位”栏。

（五）将投入使用财产不需要安装机械设备器具工具家具一览表中“交付使用资产价值”列的属固定资产的合计数填入本表的“不需要安装的设备”行的“设备购臵费”列，对其他费用中移交的不需安装机械设备，应将该部分的费用从设备购臵费中扣除，列入“其他费用－作固定资产移交生产单位”栏。

（六）将投入使用财产不需要安装机械设备器具工具家具一览表中“交付使用资产价值”列的属流动资产的合计

数填入本表的“其他费用－作流动资产移交生产单位”栏。

（七）本表的合计数应与建设项目竣工工程决算一览表（华能竣建02表）中的“移交生产单位的财产总值”栏的合计数核对相符；本表中的建筑费用合计，设备基座费合计，安装费用合计，设备购臵费合计应分别与建设项目竣工工程决算一览表（华能竣建02表）中的相关数字核对相符；本表中的“其他费用”各栏合计数应与建设项目其他费用明细表（华能竣建03表）中的相关数字核对相符。

务帐面实际支出填列，历年合计数应为整个工程的实际支出，应与建设项目竣工工程决算一览表中的投资合计核对相符。

（五）基建节余资金为“本年建设资金来源合计”减去“本年建设投资支出合计”后的余额，当年包括库存设备、库存材料、银行存款及清算资金，合计数为竣工后结余的设备、材料、银行存款及清算资金，反映公司拨入的流动资金，包括铺底生产流动资金。

20240817基本建设竣工决算报告编制办法 篇2

根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》和《建设工程质量管理条例》等规定, 所有新建、扩建、改建和重建的建设项目都须竣工验收合格后方可交付使用, 而竣工决算报告的编制和决算审计又是竣工验收的前提条件, 且竣工决算审计具备的条件之一是建设项目竣工决算编制完成, 所以竣工决算编制在前, 竣工决算审计工作在后。本文将通过作者所参与的项目竣工决算过程所总结到的知识和想法, 初步探讨关于建设项目竣工决算报告的编制及决算审计事项, 以期为今后建设项目的竣工决算提供参考, 并使项目竣工验收时能有良好的前提条件。

二、建设项目竣工决算的概念界定及作用

(一) 建设项目竣工决算的概念界定

竣工决算是指在建设项目竣工验收交付使用期间, 在监理单位和施工单位的配合下, 由建设单位编制的工程从筹建到竣工验收、交付使用全过程中实际支付的全部建设费用。竣工决算为工程建设项目组交接工作和项目组关闭提供依据, 为正确核定新增固定资产投资提供基础。项目竣工决算能综合反映项目的建设时间、投资情况、概算执行情况、建设成果, 提高投资决策水平, 规范和完善建设项目全过程管理。

(二) 建设项目竣工决算的作用

1. 为加强建设项目投资管理提供依据

通过建设项目竣工决算, 项目组能总结项目建设和管理中的经验和教训, 发现投资使用和项目管理中的问题, 严格建设项目概算、预算、决算工作制度, 建立健全经济责任制, 加强经济核算、降低工程造价, 提升建设工程的投资管理水平, 实现提高投资效益的目的。

2. 为投资计划完成情况提供依据

通过竣工决算, 可以考核建设项目是否达到设计要求;通过工作量完成情况的对比分析, 检查有无不合理的开支或投资情况。因此, 竣工决算能系统的核对各项工程的实际情况, 反映出新增资产投资计划完成情况和投资的效果。

3. 为竣工验收提供依据

在竣工验收前, 建设单位向上级单位提出验收申请, 主要支持材料是建设单位编制的竣工决算报告书、项目决算审计报告, 为建设项目竣工验收提供了前提条件和依据。

4. 为上级主管部门修订定额提供依据和参考

通过对决算资料的积累和分析, 为上级主管部门编制新定额或补充定额提供参考。

5. 为建设项目后评估提供参考

竣工决算通过对工程技术经济资料的分析、整理, 可以为考核建设项目使用成本及新增资产价值提供依据, 为建设项目进行清产核资和后评估提供依据, 为以后项目建设提供投资决策支持。

三、建设项目竣工决算的编制分析

(一) 建设项目竣工决算的编制依据

一是国家相关政策性法律法规及公司相关规定。

二是总体开发方案批文、基本设计概算及概算调整文件等。

三是项目的施工资料、变更资料等。

四是招投标文件、工程承包合同、采购合同、服务合同以及工程结算等有关资料。

五是项目财务资料。

六是设备、材料、费用等登记台账及明细表。

七是竣工图及各种竣工验收资料。

八是项目执行计划。

(二) 建设项目竣工决算的编制步骤

在编制过程中, 核实各单位工程、单项工程造价, 清理各项账务、债务和结余物资, 整理经审定的交付使用资产、其他投资、待核销基建支出和非经营项目的转出投资, 认真填报竣工财务决算报表、做好工程造价对比分析、装订好竣工图、编制竣工财务决算书, 汇总所有以上资料和报表后按规定上报审批, 存档。

(三) 建设项目竣工决算编制注意事项

竣工决算须遵照国家相关规定和主管部门要求, 建设单位应成立专门的小组, 小组中应该包括各部门领导和相关人员, 以达到部门相互协调的效果, 特别是能有主管领导主抓此工作, 有专人负责组织。由于很多项目公司在工程造价审核方面缺少人力 (工程经济和技术人员) 、物力、时间, 缺乏经验 (造价工程师审核经验、各部门协调经验) , 所以竣工决算前, 可委托有资质的造价咨询公司对工程进行结算审核。造价咨询公司是以承包合同为基础, 结合施工变更、工程签证资料等, 做出符合施工实际的竣工造价审核结果, 作为承包商办理最终结算的依据, 是承包合同终结的凭证, 也作为建设单位进行竣工决算的主要资料。

项目决算报告要求内容齐全, 数据准确, 分析对比客观真实。项目费用执行责任人是项目决算报告的第一责任人, 对报告的完整性和真实性负责。

此外, 竣工决算编制单位应提前了解竣工决算审计办法, 准备好关于基建项目资金来源、基建计划、前期工程、征用土地、勘察设计、施工实施的一切财物收支等资料, 配合审计单位对工程的决算审计工作。

四、建设项目竣工决算审计的概念界定及内容分析

(一) 建设项目竣工决算审计的概念界定

竣工决算审计是指建设项目正式竣工验收前, 审计机构依据国家和行业的相关规定对建设项目竣工决算的真实、合法、效益进行的审计监督, 其目的是保障建设资金合理合法使用, 正确评价投资效益, 促进总结建设经验, 提高工程建设项目管理水平。

(二) 建设项目竣工决算审计的内容分析

1. 项目竣工决算资料的完整性审计

完整性审计是指包括对项目建议书编制至竣工决算报告编制时期所有资料的审计。如经批准的可行性研究报告, 基本设计、投资概算、设备清单、工程预算、各年度下达的投资计划及调整计划、招评标资料、各种合同及协议书、已办理竣工验收的单项工程的竣工验收资料、竣工财务决算报表等相关资料。

2. 项目基本建设程序执行情况审计

项目基本建设程序审计是对项目决策、立项、审批及调整过程是否符合国家规定的审批权限和审批程序要求以及施工准备工作是否按国家有关规定完成的审计。

3. 项目组织管控情况审计

建设项目是否制定了相应的内控制度, 内控制度是否健全、完善、科学、有效;项目建设工期是否按批复要求有效控制。

4. 财物管理及会计核算情况审计

建设单位是否按照相关制度实施财务管理和会计核算;是否依据财务会计制度设置会计科目, 对建设成本正确归集, 会计核算是否准确;生产费用与建设成本以及同一机构管理的不同建设项目之间是否成本混淆, 往来款项是否真实、合法, 有无“账外账”等违纪情况。

5. 资金到位和资金使用情况审计

投资计划是否按项目批复概算全额下达, 建设资本金是否按投资计划及时足额拨付项目建设单位。项目建设资金是否实行专户、专人、专项管理, 有无截留、挤占、挪用、转移建设资金等问题;项目建设资金使用是否建立了严格的审批管理制度;基建收入是否按照基本建设财务制度的有关规定进行处理。

6. 概算执行情况审计

核定项目总投资, 审查项目投资中设备购置费、主要材料费、安装工程费、建筑工程费是否按批复的初步设计组织建设, 有无擅自扩大建设规模、提高建设标准、增加建设内容或因管理问题导致概算超支的情况。审查固定资产其他费用、无形资产投资、其他资产投资、其他相关投资、建设期贷款利息、流动资金等的概算执行情况, 审查有无超概算的情况, 并分析原因。审查批复概算其他费用中基本预备费和价差预备费的使用情况。

7. 交付使用资产情况审计

审查交付的固定资产、工器具、备品备件、办公及生活家具的移交手续是否合规, 对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查, 重点查明有无虚交或账外资产等问题。审查交付无形资产、其他资产是否真实、准确。

8. 工程结算情况审计

查阅工程承包合同, 对合同约定建设内容进行逐项核对, 检查实际建设内容是否与约定相符, 有无偷工减料、人为降低建设标准或其他不按约定内容实施等问题。检查工程进度统计报表及有关结算资料, 对承包范围以外另行结算的建设内容进行清理检查, 关注其是否重复进行结算。检查工程设计漏项、现场签证、设计变更等追加费用的依据是否充分, 变更内容是否合理, 变更手续是否齐全。是否符合国家和总公司有关规定。采取统计抽样的方式进行抽查, 对增加的工程费用进行复核, 根据抽查资料对总体情况进行推算。检查承包单位提供的工程设备材料价差汇总情况, 通过追查采购合同对比明细概算等方式对该类费用增加进行复核。对业主自行采购的物资是否超出设计范围。

9. 尾工工程审计

根据总概算和工程形象进度, 核实尾工工程的未完工程量和尾工投资是否合理, 依据是否充分, 有无超概算范围的工程内容等问题。

五、建设项目竣工决算审计常见问题和体会

(一) 建设项目竣工决算审计常见问题

一是建设单位竣工决算审计具备的条件未满足就向主管部门申请决算审计。

二是竣工项目部分未按原设计图施工或未施工项目。

三是实际变更与变更签证或设计不相符。

四是变更工程量增减情况可能虚报或多报。

五是工程勘察、设计、监理等没有经过招标程序。

六是工程管理部门或人员对于工程技术、质量与进度进行管理的同时, 缺乏技术与经济相结合的管理意识。

(二) 搞好建设项目竣工决算审计的几点体会

首先, 加强廉政建设是做好审计工作的保障, 基建投资审计触及很多人的利益, 因此要做到独立、客观和公正, 因此需要领导的支持和协调。

其次, 项目审计开始前, 首先要进行调查研究, 了解建设项目基本项目、建设单位对竣工决算的准备情况, 特别是竣工决算审计具备的条件是否都已满足, 这是竣工决算能否顺利展开和完成的关键。

最后, 专业技术人员的素质是做好审计工作的关键。竣工决算审计的特点是具有较高的技术性和广泛的涉及面, 审计人员对工程技术领域、财务方面等知识和经验的把握, 会直接影响到竣工决算审计的质量。

参考文献

[1]吴国训.浅析工程造价管理及存在问题[J].科技广场, 2006 (12) .

[2]戚安邦, 孙贤伟.建设项目全过程造价管理理论与方法[M].天津:天津人民出版社, 2004.

[3]郑瑛.浅谈建设工程竣工结算审核工作[J].内蒙古科技与经济, 2008 (02) .

20240817基本建设竣工决算报告编制办法 篇3

财建〔2016〕503号

第一条 为进一步加强基本建设项目竣工财务决算管理，依据《基本建设财务规则》（财政部令第81号），制定本办法。

第二条 基本建设项目（以下简称项目）完工可投入使用或者试运行合格后，应当在3个月内编报竣工财务决算，特殊情况确需延长的，中小型项目不得超过2个月，大型项目不得超过6个月。

第三条 项目竣工财务决算未经审核前，项目建设单位一般不得撤销，项目负责人及财务主管人员、重大项目的相关工程技术主管人员、概（预）算主管人员一般不得调离。

项目建设单位确需撤销的，项目有关财务资料应当转入其他机构承接、保管。项目负责人、财务人员及相关工程技术主管人员确需调离的，应当继续承担或协助做好竣工财务决算相关工作。

第四条 实行代理记账、会计集中核算和项目代建制的，代理记账单位、会计集中核算单位和代建单位应当配合项目建设单位做好项目竣工财务决算工作。

第五条 编制项目竣工财务决算前，项目建设单位应当完成各项账务处理及财产物资的盘点核实，做到账账、账证、账实、账表相符。项目建设单位应当逐项盘点核实、填列各种材料、设备、工具、器具等清单并妥善保管，应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，不得侵占、挪用。

第六条 项目竣工财务决算的编制依据主要包括：国家有关法律法规；经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及概算调整文件；招标文件及招标投标书，施工、代建、勘察设计、监理及设备采购等合同，政府采购审批文件、采购合同；历年下达的项目财政资金投资计划、预算；工程结算资料；有关的会计及财务管理资料；其他有关资料。

第七条 项目竣工财务决算的内容主要包括：项目竣工财务决算报表(附表1)、竣工财务决算说明书、竣工财务决（结）算审核情况及相关资料。

第八条 竣工财务决算说明书主要包括以下内容：

（一）项目概况；

（二）会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况；

（三）项目建设资金计划及到位情况，财政资金支出预算、投资计划及到位情况；

（四）项目建设资金使用、项目结余资金分配情况；

（五）项目概（预）算执行情况及分析，竣工实际完成投资与概算差异及原因分析；

（六）尾工工程情况；

（七）历次审计、检查、审核、稽察意见及整改落实情况；

（八）主要技术经济指标的分析、计算情况；

（九）项目管理经验、主要问题和建议；

（十）预备费动用情况；

（十一）项目建设管理制度执行情况、政府采购情况、合同履行情况；

（十二）征地拆迁补偿情况、移民安置情况；

（十三）需说明的其他事项。

第九条 项目竣工决（结）算经有关部门或单位进行项目竣工决(结)算审核的，需附完整的审核报告及审核表（附表2），审核报告内容应当详实，主要包括：审核说明、审核依据、审核结果、意见、建议。

第十条 相关资料主要包括：

（一）项目立项、可行性研究报告、初步设计报告及概算、概算调整批复文件的复印件；

（二）项目历年投资计划及财政资金预算下达文件的复印件；

（三）审计、检查意见或文件的复印件；

（四）其他与项目决算相关资料。

第十一条 建设周期长、建设内容多的大型项目，单项工程竣工财务决算可单独报批，单项工程结余资金在整个项目竣工财务决算中一并处理。

第十二条 中央项目竣工财务决算，由财政部制定统一的审核批复管理制度和操作规程。中央项目主管部门本级以及不向财政部报送部门决算的中央单位的项目竣工财务决算，由财政部批复；其他中央项目竣工财务决算，由中央项目主管部门负责批复，报财政部备案。国家另有规定的，从其规定。

地方项目竣工财务决算审核批复管理职责和程序要求由同级财政部门确定。

经营性项目的项目资本中，财政资金所占比例未超过50%的，项目竣工财务决算可以不报财政部门或者项目主管部门审核批复。项目建设单位应当按照国家有关规定加强工程价款结算和项目竣工财务决算管理。第十三条 财政部门和项目主管部门对项目竣工财务决算实行先审核、后批复的办法，可以委托预算评审机构或者有专业能力的社会中介机构进行审核。

第十四条 项目竣工财务决算审核批复环节中审减的概算内投资，按投资来源比例归还投资者。

第十五条 项目主管部门应当加强对尾工工程建设资金监督管理，督促项目建设单位抓紧实施尾工工程，及时办理尾工工程建设资金清算和资产交付使用手续。

第十六条 项目建设内容以设备购置、房屋及其他建筑物购置为主且附有部分建筑安装工程的，可以简化项目竣工财务决算编报内容、报表格式和批复手续；设备购置、房屋及其他建筑物购置，不用单独编报项目竣工财务决算。

第十七条 财政部门和项目主管部门审核批复项目竣工财务决算时，应当重点审查以下内容：

（一）工程价款结算是否准确，是否按照合同约定和国家有关规定进行，有无多算和重复计算工程量、高估冒算建筑材料价格现象；

（二）待摊费用支出及其分摊是否合理、正确；

（三）项目是否按照批准的概算（预）算内容实施，有无超标准、超规模、超概（预）算建设现象；第十九条 项目竣工后应当及时办理资金清算和资产交付手续，并依据项目竣工财务决算批复意见办理产权登记和有关资产入账或调账。

第二十条 项目建设单位经批准使用项目资金购买的车辆、办公设备等自用固定资产，项目完工时按下列情况进行财务处理：

资产直接交付使用单位的，按设备投资支出转入交付使用。其中，计提折旧的自用固定资产，按固定资产购置成本扣除累计折旧后的金额转入交付使用，项目建设期间计提的折旧费用作为待摊投资支出分摊到相关资产价值；不计提折旧的自用固定资产，按固定资产购置成本转入交付使用。资产在交付使用单位前公开变价处置的，项目建设期间计提的折旧费用和固定资产清理净损益（即公开变价金额与扣除所提折旧后设备净值之间的差额）计入待摊投资，不计提自用固定资产折旧的项目，按公开变价金额与购置成本之间的差额作为待摊投资支出分摊到相关资产价值。

第二十一条 本办法自2016年9月1日起施行。《财政部关于加强和改进政府性基金决算和中央大中型基建项目竣工财务决算审批的通知》(财建〔2002〕26号)和《财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》（财办建〔2008〕91号）同时废止。附表1：基本建设项目竣工财务决算报表

1.项目概况表（1-1）

2.项目竣工财务决算表（1-2）

3.资金情况明细表（1-3）4.交付使用资产总表（1-4）5.交付使用资产明细表（1-5）6.待摊投资明细表（1-6）7.待核销基建支出明细表（1-7）8.转出投资明细表（1-8）

附表2：基本建设项目竣工财务决算审核表 1.项目竣工财务决算审核汇总表（2-1）

2.资金情况审核明细表（2-2）

3.待摊投资审核明细表（2-3）

4.交付使用资产审核明细表（2-4）

20240817基本建设竣工决算报告编制办法 篇4

【发布日期】2002-08-30 【生效日期】2002-08-30 【失效日期】

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

关于印发《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》的通知

部直属各单位、各省、自治区、直辖市水利(水务)厅(局)、各计划单列市水利(水务)局、新疆生产建设兵团水利局：

现将《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》印发给你们，请遵照执行，执行情况及执行中有何问题请及时向部审计室反映。

附件：水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法

二○○二年八月三十日

水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法

一、总 则

第一条 为规范水利基本建设项目竣工决算审计,提高水利基本建设项目管理水平,根据 《 中华人民共和国审计法》、《 审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规和规章,结合水利建设实际,制定本暂行办法。

第二条 本办法适用于以使用中央投资为主进行建设的水利基本建设项目和技术改造项目,以及水利部直属单位自筹资金进行的基本建设和技术改造项目。

第三条 本办法所称水利基本建设项目竣工决算审计,是指第四条水利基本建设项目正式竣工验收前,水利审计部门对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行的内部审计监督。

二、审 计 内 容

第四条 水利基本建设项目竣工决算审计应包括:水利建设项目竣工财务决算报表审计、水利基本建设项目投资及概算执行情况审计、水利基本建设项目建设支出审计、水利基本建设项目交付使用资产情况审计、水利基本建设项目未完工程及所需资金审计、水利基本建设项目建设收入审计、水利基本建设项目结余资金审计、水利基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计。第五条 水利建设项目竣工财务决算报表审计的主要内容：

(一)“水利基本建设竣工项目概况表”、“水利基本建设项目财务决算表”、“水利基本建设项目财务决算表”、“水利基本建设竣工项目投资分析表”、“水利基本建设竣工项目成本表”、“水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表”、“水利基本建设项目待核销基建支出表”、“水利基本建设竣工项目转出投资表”、“水利基本建设竣工项目交付使用资产表”的编制的真实性、完整性和合法性；

（二）竣工财务决算说明书的真实性、准确性及完整性。

第六条 水利基本建设项目投资及概算执行情况审计的主要内容：

(一)各种资金渠道投入的实际金额，资金不到位的数额及原因；

（二）实际投资完成额;

(三)概算审批、执行的真实性和合法性；

（四）概算调整的真实性和合法性。包括概算调整的原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用等;

（五）核实建设项目超概算的金额，分析原因,并审查扩大规模、提高标准和计划外投资的情况；审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情况。

第七条 水利基本建设项目建设支出审计的主要内容：

建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。

第八条 水利基本建设项目交付使用资产情况审计的主要内容：

(一)交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备;(二)交付使用的无形资产的计价依据;(三)交付使用的递延资产的情况。

第九条 水利基本建设项目未完工程及所需资金审计的主要内容：

审查水利基本建设项目未完工程量及所需要的投资情况,所需资金和额度的留存及有无新增工程内容等情况。

第十条 水利基本建设项目建设收入审计的主要内容：

水利基本建设项目建设收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性和合法性。

第十一条 水利基本建设项目结余资金审计的主要内容：

(1)银行存款、现金和其他货币资金的情况;

(2)尚未使用的财政直接支付和授权支付额度情况;

(3)库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题

(4)各项债权债务的真实性,有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不

(5)及时等问题,呆帐坏帐的处理情况等。

(6)按照有关规定，(7)计提的投资包干节余数额是否准确，(8)是否合理合法。

第十二条 水利基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计的主要内容：

（1）工程勘测、设计、施工及物资采购是否按照规定进行了招标

（2）；

（3）所订合同

（4）或协议的相关条款是否完备，（5）是否全面履行；（6）合同

（7）变更、解除是否按规定履行了必要的手续；

（8）对违约者是否依照有关条款追究责任等。

三、审 计 管 理

第十三条 由水利部及相关部门组织或主持验收的水利基本建设项目的竣工决算审计，除有专门要求外，一般由水利部审计室负责组织审计。其他水利基本建设项目的竣工决算审计,由主持该水利基本建设项目竣工验收的水行政主管部门的同级水利审计部门负责审计。

第十四条 水利基本建设项目的竣工决算审计可以由水利审计部门组织水利基本建设的专业审计力量组成审计组进行审计；也可以由水利审计部门委托具有专业审计资质的社会审计机构承担。

水利审计部门应当依照本办法及内部审计工作的有关规定，对被委托的社会审计机构办理的水利基本建设项目竣工决算审计加强指导和监督。

第十五条 参加水利基本建设项目竣工决算审计的审计人员应当具有相应的素质和业务工作能力,应当具备会计、经济、工程专业技术职务或具备必要的专业技术知识。

社会审计机构受委托承担水利基本建设项目竣工决算审计，应将参加审计人员的名单及执业经历等资料书面报委托的水利审计部门审查和备案。

第十六条 水利基本建设项目法人在申请进行竣工决算审计前,应通过相关经济合同预留部分工程尾款，待竣工决算审计结论下达后再予清算。

第十七条 水利基本建设项目中从事建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与竣工决算审计有关的财务收支,应当接受水利审计部门的审计调查，并提供有关证明材料。

第十八条 水利基本建设项目竣工决算未经审计,有关单位和部门不得办理水利基本建设项目竣工验收。

第十九条 水利基本建设项目竣工决算审计意见和审计决定，可以作为对水利基本建设项目法人代表进行任期经济责任审计的重要依据和参考。

第二十条 列入国家审计机关审计计划的水利基本建设项目竣工决算审计，水利审计部门可以根据需要，在国家审计机关审计前进行预审。国家审计机关审计后，水利基本建设项目法人应当将国家审计机关的审计结论和本单位根据审计结论进行整改的情况书面报上级水利审计部门。

四、审 计 程 序

第二十一条 水利基本建设项目竣工决算审计，由水利审计部门负责组织实施。水利基本建设项目法人应在水利基本建设项目竣工财务决算编制完成后十日内向其主管水利审计部门提出水利基本建设项目竣工决算审计书面申请。水利审计部门应在接到水利基本建设项目法人竣工决算申请后十日内提出安排意见。

第二十二条 水利审计部门或受委托的社会审计机构对水利建设项目进行竣工决算审计,应当事先拟定审计实施方案,组织审计组,并向被审计单位下达审计通知书, 审计通知书应当于审计组进驻被审计单位三日前送达。

第二十三条 水利基本建设项目法人应当积极配合审计部门或被其委托的社会审计机构的审计工作,并按照审计需要提供下列资料:

（一）水利基本建设项目建议书、可行性研究报告;

（二）水利基本建设项目初步设计的批准文件;

（三）水利基本建设项目的预算(概算)批复资料;

（四）水利基本建设项目的投资计划或资金筹措文件;

（五）水利基本建设项目的合同文本和招标、投标有关文件和资料;

（六）水利基本建设项目的施工图纸和设计变更的资料;

（七）水利基本建设项目的内控制度;

（八）水利基本建设项目有关的财务账簿、凭证、报表及工程结算资料;

（九）水利基本建设项目的竣工初步验收报告;

（十）水利基本建设项目工程竣工财务决算报表；

（十一）审计需要提供的其他资料。

水利基本建设项目法人应对提供资料的真实性、完整性、及时性负责。

第二十四条 审计组或受委托的社会审计机构对水利基本建设项目竣工决算审计终结后,应当及时提出审计报告,并征求被审计的水利建设项目法人的意见。

第二十五条 水利审计部门根据水利建设项目竣工决算审计报告、被审计单位的书面反馈意见,提出水利建设项目竣工决算审计意见书和审计决定。

第二十六条 水利审计部门应及时下达水利建设项目竣工决算审计意见书和审计决定。水利基本建设项目法人必须执行审计意见书和审计决定，按照审计的要求进行整改,并在60日内以书面形式将整改情况报告水利审计部门。

水利建设项目竣工决算审计意见书和审计决定作为主持组织竣工验收的主管部门的审计依据。

五、罚 则

第二十七条 水利建设项目法人违反基本建设规定和财经法规的,水利审计部门应当建议有关主管部门按照法律、法规和有关规章的规定予以处理、处罚。

第二十八条 水利建设项目法人单位有关责任人员违反财经法规、财经纪律和本办法规定,应当追究责任的,水利审计部门应当向有关部门、单位提出追究责任的建议。

第二十九条 水利基本建设项目法人单位有关责任人员干扰、阻止、破坏水利基本建设项目竣工决算审计，水利审计部门应当给予警告和制止，必要时向有关部门提出处理、处罚的建议。对水利基本建设项目竣工决算审计的人员进行打击报复的有关责任人，由所在单位或者上级主管部门追究责任。

第三十条 审计人员办理水利基本建设项目竣工决算审计,应当客观公正、实事求是、廉洁奉公。对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的审计人员,由所在单位或者上级主管部门追究主要负责人和直接责任人的责任。

六、附 则

第三十一条 给予少量中央资金补助的项目和全部由地方资金进行建设的水利基本建设项目和技术改造项目,各省、自治区、直辖市水行政主管部门可结合当地实际，制定相应的审计办法。

第三十二条 本办法由水利部负责解释。第三十三条 本办法自发布之日起实行。

工程建设项目竣工决算审计报告 篇5

(从建设程序、竣工决算报表编制、项目部职能发挥、建

设工期、投资控制、生产能力、经济技术指标、效益情况等方面进行评价)

1、建设工期：XX建设项目计划工期32个月，实际工期32个月，工程按期竣工。

2、截止审计日，XX建设项目已全部竣工并于XX年X月投入试生产。在运行过程中，工艺指标正常。初步考核结果表明，达到XX吨/年生产能力，根据目前市场价格测算，销售价格为XX元/每吨，生产成本为XX元/每吨，有较大的利润空间，经济效益显著。

3、生产能力：达到了设计要求。

(二)审计建议

(根据审计发现的问题，依据国家法规、内部管理的有关规定，针对审计发现的问题，提出有针对性的、可操作性强的审计建议)

由于实际工作中，很难在一次审计中发现同样多的问题，审计建议应结合实际工作和被审计单位的实际情况提出，在参考模版中不再提出。

附：XX工程投资完成情况分析表

XX工程竣工决算审计组

审计组长：XXX

财务决算编制办法(定稿) 篇6

南水北调中线干线设计单元工程

完工财务决算编制办法

第一章 总 则

第一条 为规范南水北调中线干线设计单元工程完工财务决算编制工作，准确反映概算（项目管理预算）（以下简称概（预）算）执行情况，正确确认、计量资产价值，总结工程建设成果，根据国家相关法规制度及国务院南水北调办《南水北调工程竣工（完工）财务决算编制规定》（国调办经财［2008］159号），结合南水北调中线干线工程的建设和管理特点，制定本办法。

第二条 本办法适用于南水北调中线干线一期主体工程设计单元工程（以下简称设计单元工程）完工财务决算的编制工作。设计单元工程是指单独编制和批复初步设计报告的工程。

第三条 设计单元工程完工财务决算是汇总编制南水北调中线干线工程竣工财务决算的基础。

经审核的设计单元工程完工财务决算是资产价值确定、资产移交和投资控制考评的基础。设计单元工程完工财务决算应做到内容真实完整，数据准确无误。

第四条 南水北调中线干线工程建设管理局（以下简称中线建管局）负责设计单元工程完工财务决算的审核、汇编工作；项目建设管理单位（以下简称项目建管单位）负责所建管部分的设计单元工程完工财务决算的编制工作。

一个项目建管单位负责建设多个设计单元工程的，按照每个设计单元工程分别编制完工财务决算；一个设计单元工程由多个项目建管单位共同建设完成的，各项目建管单位编制所建管部分的设计单元工程完工财务决算后，由中线建管局指定单位汇总编制该设计单元工程完工财务决算。

第五条 项目建管单位负责人对所编设计单元工程完工财务决算的真实性、完整性负责。各项目建管单位应成立编制完工财务决算的专门机构，由财务、合同管理、计划统计、工程建设、工程技术、物资设备、信息管理、移民环保、审计、档案管理等业务部门的专业人员组成，明确各部门职责，保证在规定的时间内完成所建管部分的设计单元工程完工财务决算的编制工作。

项目的设计、监理和施工等参建单位应当协助项目建管单位编制设计单元工程完工财务决算。

第六条 设计单元工程完工财务决算资料及其他会计核算资料应按照财政部、国家档案局、国务院南水北调办及中线建管局的有关规定和要求进行管理。

第二章 编制依据与条件

第七条 设计单元工程完工财务决算编制的主要依据：

（一）国家相关法律法规；

（二）国家发改委、财政部、国务院南水北调办等部门的相关规定；

（三）中线建管局有关制度和办法。

第八条

设计单元工程完工财务决算编制的主要资料：

（一）经批准的设计文件、项目概（预）算及其它文件 包括可行性研究报告、初步设计文件、概算及概算调整文件、项目管理预算、投资计划及基本建设支出预算下达文件、年度价差审批文件等。

（二）项目合同（协议）

包括勘察设计、监理、施工、征地补偿和移民安置等经济合同（协议），包括相关的招标、投标文件、工程变更、索赔等文件和资料。

（三）工程价款结算资料

（四）主要建筑材料的消耗量与主要工程量统计记录

（五）会计核算及财务管理资料

包括会计凭证、会计账薄、会计报表、财务管理资料等。

（六）其他相关资料

第九条

编制设计单元工程完工财务决算的条件：

（一）批准的设计文件规定的建设内容已完成，工程质量符 3 合设计要求。

（二）投资计划、基本建设支出预算已全部下达，财政预算资金已全部到位。

（三）设计单元工程主体已完工，尾工工程及费用已列出明细清册，总额控制在概（预）算投资3%以内，且实施方案已落实。

（四）工程建设过程中审计、稽察、检查的决定已经进行整改完成。

第三章 编制内容与时限

第十条 设计单元工程完工财务决算应包括项目从筹建到完工验收的全部投资，包括建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资以及待核销基建支出和转出投资。

第十一条 设计单元工程完工财务决算报告由以下部分组成。

（一）完工财务决算封面及目录；

（二）设计单元工程平面示意图及主体工程照片；

（三）完工财务决算说明书；

（四）完工财务决算报表；

（五）项目立项、可研及初步设计（或项目管理预算）批复文件（复印件）；

（六）项目历年投资计划及基本建设支出预算文件（复印件）。

第十二条 设计单元工程完工财务决算说明书是总括反映设计单元工程建设过程和建设成果的书面文件；应做到内容全面，重点突出，反映工程实际和特点。其主要内容如下：

（一）基本建设项目概况；

（二）投资计划、基本建设支出预算下达情况及资金到位情况；

（三）概（预）算执行情况及分析，主要分析决算与概（预）算的差异及原因；

（四）投资动态管理情况及投资完成情况分析；

（五）招投标情况；

（六）合同（协议）履行情况；

（七）征地补偿及移民安置情况；

（八）工程变更处理情况（其中重大设计变更应单独说明）；

（九）预备费批准及使用情况；

（十）预计尾工投资及费用情况；

（十一）基建结余资金形成及分配情况；

（十二）会计账务处理、财产物资及债权债务的清理情况；

（十三）财务管理情况；

（十四）历次审计、稽察决定及其整改情况；

（十五）主要经济指标的计算、分析情况；（十六）基本建设项目管理经验、问题和建议；（十七）其他需说明的事项；（十八）编制报表相关数据说明。

第十三条 设计单元工程完工财务决算报表主要包括：

（一）设计单元工程概况表

（二）设计单元工程完工财务决算表

（三）设计单元工程投资分析表

（四）设计单元工程成本表

（五）设计单元工程尾工投资及预留费用表

（六）设计单元工程待核销基建支出表

（七）设计单元工程待摊投资分配明细表

（八）设计单元工程转出投资明细表

（九）设计单元工程交付使用资产总表

（十）设计单元工程交付使用资产明细表

（十一）设计单元工程完工财务决算附表（19张）完工财务决算报表格式及填制要求见《南水北调中线干线设计单元工程完工财务决算编制技术方案(试行)》（见附件）。

第十四条 凡符合编制设计单元工程完工财务决算条件的，应在该设计单元工程完工验收前完成完工财务决算编制工作。

第四章 编制程序与方法 第十五条 项目建管单位编制设计单元工程完工财务决算的一般程序为：

（一）收集整理与完工财务决算编制相关的工程项目资料；

（二）完工财务决算清理；

（三）确定完工财务决算日；

（四）预计尾工投资及费用；

（五）编制决算日基本建设会计报表；

（六）分摊项目建管单位发生的公共费用；

（七）分摊待摊投资（分摊到受益资产）；

（八）填列完工财务决算报表；

（九）编写完工财务决算说明书；

（十）上报中线建管局。

第十六条 中线建管局汇编设计单元工程完工财务决算的一般程序为：

（一）收集整理与完工财务决算编制相关的工程项目资料；

（二）完工财务决算清理；

（三）核定预计尾工投资及费用；

（四）审核项目建管单位上报所建管部分的完工财务决算；

（五）确定完工财务决算基准日；

（六）组织编制基准日基本建设会计报表；

（七）分摊中线建管局发生的公共费用；

（八）计提留成收入；

（九）分摊待摊投资（分摊到受益资产）；

（十）汇编完工财务决算报表；

（十一）编写完工财务决算说明书；

第十七条 完工财务决算应按概（预）算的主要项目分析考核概（预）算执行情况。建筑安装工程按照概（预）算二级项目分析考核，机电设备及安装工程应根据情况按照概（预）算二级或二级以上项目分析考核。

第十八条 完工财务决算清理的主要内容包括：

（一）计划、资金的核实、核对；

（二）合同、协议清理；

（三）债权债务清理；

（四）建设成本支出的核对及调整；

（五）预计尾工及费用的清理；

（六）待移交资产清理；

（七）其他需要清理的事项。

第十九条 设计单元工程施工合同验收后，项目建管单位应确定本单位编制该设计单元工程完工财务决算日，并报中线建管局备案。

中线建管局接到项目建管单位上报的决算日设计单元工程完工财务决算后，确定设计单元工程完工财务决算基准日。

与工程建设成本、资产价值相关的会计业务应在决算日（基准日）之前入账。

第二十条 预计尾工投资及费用由项目建管单位根据工程建设情况申报，在中线建管局核定后计入相应设计单元工程的建设成本。

预计尾工投资及费用不含待运行资产维护管理费。第二十一条 对需由多个设计单元工程承担的公共费用进行分摊，并纳入完工财务决算。其中借款利息暂按财务决算基准日的余额进行分摊。

中线建管局分摊的银行借款利息等公共费用不作为各项目建管单位的投资控制奖惩考核内容。

第二十二条 设计单元工程的留成收入由中线建管局按照《南水北调工程投资控制奖惩办法》（财建[2006]1113号）确定，并纳入完工财务决算。

第二十三条

完工设计单元工程的待摊投资应在受益资产间进行分摊。其分摊的基本原则是：能够确定由某项资产负担的待摊投资，直接计入该资产价值；不能确定负担对象的待摊投资，根据实际发生数按比例分摊计入各受益资产价值。

计算公式如下：

待分摊的待摊投资合计

分配率＝

待摊投资分摊对象的实际价值合计

×100% 某资产应分摊待摊投资＝该资产实际价值×分配率 待摊投资分摊对象的实际价值是指会计核算中待摊投资分摊对象实际发生的建筑安装工程投资、设备投资及其他投资。

第二十四条 待摊投资的分摊对象为：

（一）房屋、建筑物；

（二）需要安装的设备；

（三）其他分摊对象。

征地补偿和移民安置费用只计入相关的房屋、建筑物价值，设备等资产不分摊此项费用。

第二十五条 项目建管单位应根据设计单元工程的资产价值构成，按照《南水北调中线干线工程资产管理办法》（另行制定）或工程资产目录的规定，编制交付使用资产清单，确定资产价值。

设计单元工程完工验收后，项目建管单位须做好相应的工程资产移交工作。

第二十六条 省级征地移民机构根据国务院南水北调办公室规定，按照征迁安置任务与包干协议约定，编制征地补偿和移民安置项目完工财务决算，提交相应的审计报告。

第二十七条 以包干形式委托的铁路交叉、桥梁等建设项目，由包干单位按照委托协议约定，在工程完工后向中线建管局报送完工财务决算，中线建管局据此并入相应设计单元工程完工 10 财务决算。

第二十八条 项目建管单位应在设计单元工程合同验收后的两个月内编制完成所建管部分的设计单元工程完工财务决算，并上报中线建管局。

第二十九条 中线建管局对项目建管单位上报的设计单元工程完工财务决算进行审核。

第三十条 设计单元工程完工财务决算经中线建管局审核、汇编后报国务院南水北调办核准。

第五章 附 则

工程竣工财务决算审计报告 篇7

北京***工程项目竣工财务决算

审

核

报

告

审核单位：北京****有限公司

2000年00月00日 北京****有限公司 北京**********工程项目 竣工财务决算的审核报告

北京******有限公司：

我们接受委托，对贵公司建设的北京*****工程项目截止2000年00月00日的竣工财务决算报表进行了审核。贵公司的责任是提供有关该工程项目真实、合法、完整的工程竣工财务决算报表及相关资料并对其负责，我们的责任是对该竣工财务决算报表及相关资料发表审核意见。

我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》、《国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）》等相关工程竣工财务决算审核规定进行的。在审核过程中，我们结合该工程项目的实际情况，实施了包括抽查会计记录、对建安工程造价结算进行复核以及实地盘点等我们认为必要的审核程序。现将审核结果报告如下：

一、工程项目概况

1、基本情况

北京**8工程项目，位于北京市***。该工程项目自2000年0月0日开工，于20**年*月*日竣工，该工程为北京。项目范围分为：***；项目工程数量***。

2、项目立项及审批情况 项目立项及审批情况：。

二、工程项目管理及验收情况

1、工程项目管理情况

为加强对该工程的建设管理，建设单位成立了专门的工程建设领导小组，并制定和完善工程建设管理的各项规章制度，项目建设实行项目法人制、监理制、合同制，项目管理按程序逐项进行落实。该工程由北京**有限公司设计，由北京**有限公司负责施工，北京市**监理公司监理。

2、工程项目验收情况

2000年0月0日，通过了由施工单位、设计单位、监理单位、建设单位组成的竣工验收组成员的验收，工程质量评定为合格工程。

三、工程项目审核情况 1.工程项目投资完成审核情况

经审核，截至2000年0月00日止，该工程项目实际完成投资000元，其中：建筑安装工程投资000元

2.建设资金审核情况

经审核，该工程建设资金来源全部由。3.工程造价审核情况

北京工程项目，4.交付使用资产审核情况

经审核，截至2000年0月0日止，该工程项目已交付使用，全部为固定资产。交付使用资产具体项目见本报告后附的《基本建设项目交付使用资产明细表》。

四、其他事项说明 审核过程中。

附送：

1、基本建设项目概况表；

2、基本建设项目竣工财务决算表；

3、基本建设项目交付使用资产总表；

4、基本建设项目交付使用资产明细表；

5、应付项目明细表；

北京***** 有限公司

中国 ★ 北京

建设安装工程竣工决算审计流程 篇8

一、资料收集、审前调查：

1、接收：对施工单位送达的资料应填写审计资料交接清单；

2、登记：对施工计单位送达的审计资料进行登记（项目名称、送达时间、联系人及电话、送审金额、初审情况等）；

3、调查：由审计组长将项目情况进行审前调查，填写项目信息表，并做好审前调查报告或记录。

二、审计准备

1、主审制定审计方案（可采取表格式或文本式）；

2、主审负责草拟审计通知书（含承诺书、提供资料清单、审计公示、廉洁反馈单）；

3、分管局长签发。

三、审计实施：

1、对组织审计的项目，由工程主审负责对审计程序、质量、进度 等进行跟踪检查；

2、外聘人员在与施工单位核对前应将初审情况告知工程主审，由工程主审与施工单位联系并在审计局指定地点进行核对，工程量的复核工程部、审计部、主审与施工单位四方进行现场测量的，应将测量结果形成书面勘察记录；

3、对审计异议问题，科室负责人召集审计组商议，并请分管领导一并参加，形成一致意见的均应形成业务会议纪要；与建设、施工等相

关单位沟通协调的，应形成协调会议纪要。

4、工程核定单经登记后，由审核人签字，建设、施工单位签字盖章（一式五份）后，送审计局，复核、批准、盖章后生效。建设、施工单位各执壹份，主审留档两份，其余交科室专人留存。

工程审核明细一式三份，审计、建设、施工单位各执一份。

5、一般项目在接到报审之日起30天内完成，大型项目或有特殊情况的可适当延长审计期限，但应将延长理由告知被审计单位。

6、外聘人员负责编写工程审核情况报告、审计日记、审计工作底稿；

7、工程复核负责对工程审计工作底稿进行复核；

8、工程审核人负责将工程结算审核结果进行汇总，编写工程结算审核情况报告递交审计主审，内容应反映：工程概况、建设单位送审情况，业主、监理初审情况，审核内容、依据、方法及结果，主要核减情况、甲供材料及水电费等扣除情况、存在的主要问题、审计建议等。

9、主审将工程审计资料整理后，除存档资料（施工单位送审结算汇总表、初审结果、资料交接清单及审计形成的资料等）留主审外，退还建设单位的资料（竣工资料、图纸等）与之办理相关手续；

10、财务审计负责编写财务审计工作底稿；

11、审计组长负责项目一级复核；

四、审计结案：

1、主审对审计结果草拟审计报告征求意见稿，并将审计资料整理后一并送达科室负责人审核；

2、草拟的审计报告经分管局长审核后送达被审计单位征求意见；

3、主审负责填写审计报告反馈意见说明书；

4、主审负责编写正式审计报告和审计决定；

5、科室负责人负责填写审计报告审核意见书；

6、递交法制部门复核；

7、主审负责审计结果文书的送达及审计决定执行事项；

8、由主审将审计结果文书送达科室统计员进行统计和上报；

9、审计回访。

五、审计档案

1、审计主审负责项目立档，装订前由档案专管员负责进行审核；

20240817基本建设竣工决算报告编制办法 篇9

一、竣工决算报表编制审计

（一）根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工工程概况表”、”竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。

（二）审查竣工决算说明书。考核编制依据，审查其内容和引用数据的准确情况。

二、项目建设及预算（概算）执行情况审计

（一）核实各种资金渠道投入的实际金额。

（二）查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。

（三）审核实际投资完成额。

（四）审查调整概算。根据有关规定审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用；核定概算总投资。

（五）核实项目超概算的金额，分析超概算钓原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。

三、建设成本审计

（一）抽查建筑安装工程结算，抽查面不少干建筑安装完成额的15％，抽查重点是超概算金额较大的单位工程。

（二）审查设备，材料运杂费和采保费的核算情况。

（三）审查待摊投资的列支内容和分摊情况。

（四）审查其它投资的列支情况。

四、交付使用资产审计

（一）审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装的设备按单位工程和台（件）逐项核实；需要安装设备抽查台（件）不少于50％，其他固定资产可视项目具体情况自定比例进行抽查。

（二）审查工器具、备品件、办公及生活家具的移交手续是否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查，重点查明有无虚交或帐外资材等问题。

（三）审查交付无形资产。

（四）审查交付递延资产。

五、尾工工程审计

根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的

投资，查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。

六、结余资金审计

（一）核实银行存款、现金和其他货币资金，查明有无小金库。

（二）审查库存材料盘亏，重点审查有无隐瞒、转移、挪用库存物资等问题。加有库存器材积压情况，要查明原因。

（三）审核库存材料单价，查明有无故意提高或压低库存物资单价等问题。

（四）审查往来帐款，核实质权债务。重点审查有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。

七、基建收入审计

（一）查清基建收入来源，核实基建收入数额。

（二）审查基建收入分配依据，核实基建收入分配数额。

（三）审查上缴和留成使用情况。

八、投资包干结余审计

根据项目总承包合同，核实包干指标完成情况，查明有无将来完工程投资作为包干

结余参与分配，以及包干结余分配是否合规。

九、投资效果评价

（一）实际工期与计划定额工期对比，分析工期提前或拖后的原因，以及对投资效益的影响。

（二）根据设计要求考核现有生产能力，测算单位生产能力投资，进行造价分析。

（三）测算投资回收规（静态、动态）、财务净现值、内部收益率，并与设计指标 进行比较。

（四）分析贷款偿还能力。