应用统计学试题及答案（共7篇）
单项选择题
1、某公司根据随机抽取的100名员工年龄的调查数据，计算得出了公司全部员工的平均年龄，这种分析数据的方法属于( )。
A、描述统计
B、推断统计
C、类比统计
D、相关分析
【参考答案】B
2、根据产品质量将其分为1级品、2级品和3级品，此数据是( )。
A、实验数据
B、分类数据
C、顺序数据
D、定量数据
【参考答案】C
3、《中国统计年鉴》中我国历年的GDP数据是( )。
A、次级数据
B、原始数据
C、分类数据
D、顺序数据
【参考答案】A
4、某化妆品公司为了解消费者对最新产品的认可度，在商场门口拦截女性消费者进行调查。这种抽样调查方式属于( )。
A、简单随机抽样
B、分层抽样
C、系统抽样
D、非概率抽样
【参考答案】D
5、为了解小微企业融资难的情况，课题组选择浙江省义乌市的小微企业作为调查对象，于12月底对义乌市10000家小微企业进行了调查。从调查时间和调查范围看，本次调查属于( )。
A、一次性全面调查
B、一次性非全面调查
C、经常性全面调查
D、经常性非全面调查
【参考答案】B
6、描述GDP增长率和失业率之间关系的合适图形是( )。
A、散点图
B、折线图
C、条形图
D、直方图
【参考答案】A
7、调查了某企业10名员工上半年的出勤情况：其中有3人缺勤0天，2人缺勤2天，4人缺勤3天，1人缺勤4天。则缺勤天数的( )。
A、中位数为2
B、中位数为2.5
C、中位数为3
D、众数为4
【参考答案】B
8、广义的统计法包含了所有规范统计活动的( )。
A、统计法律、法规、规章及统计调查制度
B、统计法律、法规、规章及规范性文件
C、统计法律、法规、规章及统计标准
D、统计法律、法规、规章及统计调查项目
【参考答案】B
9、为了保障统计工作的统一性，《统计法》规定，制定统计调查项目应当同时制定该项目的( )。
A、统计调查标准
B、统计调查制度
C、统计调查表式
D、统计调查方法
【参考答案】B
10、关于样本比例p正确的说法是( )。
A、随着样本容量的增大，p的方差愈来愈小
B、随着样本容量的增大，p的方差愈来愈大
C、随着样本容量的增大，p的方差不会发生改变
D、随着样本容量的增大，p的方差在某些区间会变大，在某些区间会变小
【参考答案】A
11、点估计是用样本统计量的( )来近似相应的总体参数。
A、实现值
B、估计值
C、近似值
D、精确值
【参考答案】A
12、区间估计是包括样本统计量在内的一个区间，该区间通常由样本统计量加减( )得到。
A、标准差
B、估计标准误差
C、方差
D、估计方差
【参考答案】B
13、“一致性”是统计学家评价估计量的一个标准，它是指( )。
A、估计量的方差尽可能小
B、估计量抽样分布的期望值等于被估计的总体参数
C、随着样本量的增大，点估计量的值越来越接近被估计总体的参数
D、点估计量的值与被估参数的值相等
【参考答案】C
14、下列关于样本量错误的说法是( )。
A、它表明一个样本所包含的.单位数
B、样本量的大小会影响抽样效果
C、样本量不少于25个样本称为大样本
D、样本量的大小与抽样方法有关
【参考答案】C
15、为了估计总体比例π，已经求得其95%的置信区间为(82%，88%)，下列说法中错误的是( )。
A、点估计值为85%
B、此次估计的误差范围是±3%
C、用该方法估计的可靠程度95%
D、总体比例落在这个置信区间的概率为95%
【参考答案】D
16、5月份，全国居民消费价格总水平同比上涨2.5%，货币购买力将( )。
A、上升
B、下降
C、持平
D、无法确定
【参考答案】B
17、对于一个月度时间数列，适宜进行( )项移动平均来分析序列的长期趋势。
A、3
B、4
C、8
D、12
【参考答案】D
18、一次指数平滑法适用于( )的序列。
A、仅包含长期趋势
B、仅包含季节变动
C、仅包含循环变动
D、较为平稳
【参考答案】D
19、下列指数中，属于质量指数的是( )。
A、职工人数指数
B、总成本指数
C、单位成本指数
D、产量指数
【参考答案】C
20、假定销售量的拉氏指数为110%，则( )。
A、该指数通常以基期销售价格作为权数，说明销售量综合提高了10%
B、该指数通常以报告期销售价格作为权数，说明销售量综合提高了10%
C、该指数通常以基期销售量作为权数，说明销售量综合提高了10%
D、该指数通常以报告期销售量作为权数，说明销售量综合提高了10%
一、单项选择题
1.打破了税法效力等级限制,与法律优位原则相冲突的税法原则是()。
A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧、程序从新原则
2.下列经营行为属于混业经营的是()。
A.纳税人销售货物、出租厂房B.纳税人提供修理修配劳务、转让一间门面房C.纳税人销售货物、对外提供贷款D.纳税人销售货物、承接修理修配业务、出租设备
3. 根据消费税的相关规定,下列说法正确的是( )。
A.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板,按移送量和移送价格征收消费税B.高尔夫车属于消费税的征税范围,应征收消费税C.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费,应并入白酒的销售额中缴纳消费税D.纳税人将自产化妆品用于换取生产资料,应按其同类化妆品的平均销售价格计税
4. 某舞厅3月发生的业务如下:门票收入90 000元,舞厅内销售饮料取得收入25 000元,销售毛巾、打火机等日用品取得收入3 000元,把其中的一间办公室出租给个人卖饮料,本月预收2个月的租金共计6 000元;本月支付工作人员工资34 000元,其他费用10 800元。该舞厅本月应纳营业税 ()元。(当地娱乐业适用20%的营业税税率)
A. 18 900 B. 19 700 C. 23 900 D. 24 800
5. 设在某县 城的甲建 筑公司 ,6月份收取 建筑收入200 000元,其中包括分包给乙建筑公司的分包款150 000元,甲建筑公司另收取提前竣工奖10 000元。甲建筑公司应缴纳城建税()。
A.135 元B.120 元C.75 元D.90 元
6.下列选项中,符合关税相关规定的是()。
A.关税税额在人民币50元以下的一票货物,可免征关税B.外国政府、国际组织、外国企业无偿赠送的物资免征关税C.进口货物自运输工具进境之日起15日内,应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报D.广告品和货样均免征关税
7. 某矿山5月开采铜 矿石30 000吨 ,当期原矿 销售15 000吨,入选精矿4 000吨全部销售,选矿比40%,铜矿适用的资源税单位税额为6元/吨,其5月应纳资源税()。
A. 102 000 元B. 114 000 元C. 150 000 元D. 164 000 元
8.下列各项中,应计算缴纳土地增值税的是()。
A.赠与社会公益事业的房地产B.公司之间互换自有房产C.抵押期内的房地产D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
9. 某企业于2015年3月12日购置一幢仓库,建筑面积4 000平方米,总占地面积10 000平方米,宗地容积率0.4,当月交付使用,会计在固定资产账面记录房产金额3 000万元, 在无形资产账面记载了购买该幢仓库支付的土地使用权金额1 000万元,当地的计算房产余值减除比例为20%,城镇土地使用税每平方米年税额3元,则该企业2015年就这幢仓库及所占土地应纳的房产税和城镇土地使用税合计为()万元。
A.23.85 B.29.61 C.31.05 D.39.48
10. 下列关于耕地占用税的表述中,不正确的是( )。
A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的,不征收耕地占用税B.获准占用耕地的单位或者个人,应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税C.免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税D.纳税人临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税,在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的,可部分退还已经缴纳的耕地占用税
11. 回国服务留学人员李某于2012年2月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车,2015年3月,李某将该车转让给宋某,转让价为120 000元,并于3月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为200 000元。宋某应纳车辆购置税()元。
A. 8 400 B. 12 000 C. 14 000 D. 20 000
12. 某船运公司2015年年初拥有机动船10艘,每艘净吨位1 500吨;拥有拖船2艘,每艘发动机功率1 000千瓦。当年8月新购置机动船4艘,每艘净吨位2 000吨。该公司机动船舶适用的车船税年税额为:净吨位201 ~ 2 000吨的,每吨4元。该船运公司2015年度应缴纳的车船税为()元。
A. 71 013.33 B. 74 033.33 C. 75 333.33 D. 76 013.33
13. 下列关于契税征管制度的表述中,正确的是( )。
A.国有土地使用权出让,受让者应向国家缴纳出让金,以出让金为依据计算契税B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税D.以自有房产作股投资于本人独资经营的企业,应按房产的市场价格缴纳契税
14. 某房地产开发商开发一个项目中有20%为配套的公租房,与建筑公司签订的建筑合同总金额为5 000万元,则该房地产开发商应纳印花税()。
A.1.2万元B.1.5万元C.2万元D.2.5万元
15.依据企业所得税法的规定,无形资产的摊销年限不得()。
A.低于5年B.高于5年C.低于10年D.高于10年
16. 某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品咨询服务,2015年6月,主管税务机关对其2014年度业务进行检查时,发现该代表机构账簿不健全,不能准确核算成本,收入经查实为120万元,决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2014年该常驻代表机构应缴纳企业所得税 ()万元。
A.3 B.3.5 C.4 D.4.5
17. 按照企业所得税源泉扣缴的规定,对多次付款的合同项目,扣缴义务人向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料,办理扣缴税款清算手续的规定时限是()。
A.履行合同最后一次付款前7日内B.履行合同最后一次付款后10日内C.履行合同最后一次付款前15日内D.履行合同最后一次付款后15日内
18. 个人转让股票时,计算持股期限的原则是()。
A.先进先出B.个别计价C.后进先出D.加权平均
19. 企业向个人赠送礼品,应按“其他所得”征收个人所得税的是()。
A.电信企业对个人购买手机赠话费、入网费B.电信企业对个人购话费赠手机C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得
20. 中国居民A企业2014年度境内外应纳税所得额为140万元。其中,境内所得的应纳税所得额为200万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为-80万元;A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为20万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是()。
A.0 B.60万元C.80万元D.140万元
21. 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,下列各项中,说法正确的是( )。
A. 作出纳税 申报的当 天计入该 居民企业 应纳税所 得额B.作出利润分配决定的当天计入该居民企业应纳税所得额C.汇回中国境内的当天计入该居民企业应纳税所得额D.无论是否汇回中国境内,均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
22. 纳税担保是指经税务机关同意或确认,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围不包括()。
A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.实现罚款的费用
23. 下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围的是( )。
A.对公民作出1 000元以上或对法人作出10万元以上罚款的案件B.对公民作出2 000元以上或对法人作出1万元以上罚款的案件C.对法人作出没收非法所得处罚的案件D.对法人停止发售发票的案件
24. 个体工商户的会计报表要比企业简单许多,设置简易账的个体工商户仅需要编报()。
A.资产负债表B.损益表C.应税所得表D.留存利润表
二、多项选择题
1.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的服务有()。
A.电影放映服务B.仓储服务C.装卸搬运服务D.收派服务
2.根据消费税政策规定,下列应同时征收增值税和消费税的是()。
A.酒精的进口环节B.VOC含量450克/升的涂料的出厂销售环节C.卷烟的批发环节D.白酒的零售环节
3. 营业税纳税人采用预收款方式提供的下列应税劳务、 转让无形资产,以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有 ()。
A.提供餐饮服务B.提供不动产租赁业务C.转让土地使用权D.提供建筑业劳务
4.海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格,但下列价格不得使用的有()。
A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.最低限价或武断虚构的价格
5.纳税人将自产产品用于下列项目,应当视同销售缴纳资源税的有()。
A.用于非生产项目B.用于生产应税产品C.用于生产非应税产品D.用于出口销售
6. 以下关于土地增值税的规定,说法正确的有( )。
A.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税应计入房地产开发成本进行扣除B.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款,计入拆迁补偿费C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除D.对已经实行预征办法的地区,可根据不同类型房地产的实际情况,确定适当的预征率
7.以下属于房产税征税对象的有()。
A.室内游泳馆B.露天游泳池C.独立于房屋之外的围墙D.办公楼
8.以下关于车船税的表述正确的有()。
A.境内单位和个人租入外国籍船舶的,按我国税法规定征收车船税B.境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税C.境内单位将船舶出租到境外的,按我国税法规定征收车船税D.境内单位将船舶出租到境外的,不征收车船税
9.以下符合税法规定的有()。
A.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人以转让方式取得土地使用权的,从合同签订之月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置机动车,从取得车辆所有权或管理权的当月发生车船税纳税义务D.纳税人征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
10. 2014年张先生购置家庭第一套普通住房,面积为90平方米,成交价格为70万元;2014年因工作调动,张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋,赵先生支付张先生10万元,当地契税税率为3%。下列关于契税纳税义务的说法,正确的有()。
A.赵先生需要缴纳契税24 000元B.张先生购置房屋应缴纳契税7 000元C.张先生换取赵先生住房,应由张先生缴纳契税3 000元D.赵先生换取房屋行为,契税纳税义务发生时间是签订房屋权属转移合同的当天
11.下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。
A.商品房销售合同B.专利实施许可C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表
12.以下关于对所有行业企业在2014年1月1日后新购进的固定资产,符合加速折旧企业所得税政策的有()。
A.专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的, 允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除B.专门用于研发的仪器、设备,单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法C.持有的单位价值不超过10 000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除D.企业购置已使用过的固定资产,其最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%
13.以下关于企业给职工个人购房的个人所得税处理,正确的有()。
A.个人独资企业、合伙企业给投资者或亲属购买住房,按照个体工商户的生产经营所得计算缴纳个人所得税B.除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业给投资者购买住房, 按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税C.企业以福利为目的,为本企业任职受雇的员工购房,以低于成本价卖给员工的,按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税D.企业为投资者和员工购房,均按照工资薪金所得计算缴纳个人所得税
14.下列各项中,符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的有()。
A.对国务院的行政复议裁决不服的,可以向人民法院提出行政诉讼B.对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行为经行政复议仍不服复议决定的,可以向国务院申请裁决D.对省级税务机关做出的具体行政行为不服,经向国家税务总局申请复议,对复议决定仍不服的,可以向国务院申请裁决
三、计算问答题
1.某煤矿是增值税一般纳税人,2015年6月发生下列业务:
(1)开采原煤6 000吨,将其中3 000吨直接销售,取得销售额400 000元(不含增值税);将其余3 000吨连续加工洗选煤,销售洗选煤1 200吨,取得销售收入200 000元(不含增值税),当地洗选煤折算率85%;
(2)采煤过程中开采天然气500 000立方米全部销售,价税合并收入金额150 000元;
(3)销售使用过8年的旧机器一台,价税合并收取16 000元;
(4)当期购买采煤机械,取得的增值税专用发票上注明税金17 000元,外购材料支付增值税进项税额39 860元,取得了增值税专用发票,该批材料用于生产加工煤炭制品;
(5)销售煤炭支付运费,取得运输公司开具的货运增值税专用发票,注明运费金额12 000元;购买材料支付运费,取得税务机关为小规模纳税人代开的货物运输业增值税专用发票,运费金额4 000元。
假定上述需要认证的票据均经过了认证,该煤矿煤炭资源税税率为8%,天然气资源税统一税率为6%,该煤矿上期增值税留抵税额为16 000元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该煤矿应纳的资源税;
(2)该煤矿当期可抵扣的增值税进项税;
(3)该煤矿当期应确认的增值税销项税;
(4)该煤矿当期应纳增值税。
2.小明参加完高考后终于接到深圳高校的录取通知书。开学前,他母亲计划送他去深圳高校报到。临行前发生下列事项:
(1)为了能轻松顺利地抵达目的地,小明的母亲用自己的航空里程积分兑换了两张C航赴深圳的飞机票,仅需支付机场建设费每人50元;
(2)小明为了感谢老师对自己的教诲,在“高大上”酒楼订了一桌888元的谢师宴,预交定金200元,但老师基于反腐倡廉的决心拒绝出席谢师宴,小明找“高大上”酒楼取消预定,经协商,酒楼只退还其定金的50%;
(3)去高校报到前,小明全年级的200名同学来到“滚出去”大排档吃 散伙饭 ,当天 ,大排档收 取学生们 菜品金额10 000元、大排档自酿0.5吨的鲜啤酒金额1 200元、茶水及饮料金额500元;
(4)聚餐后,小明和要好的共10名同学一起去夜游水岸景区,购买门票共支付300元;乘坐游船支付船费共250元。
假设不考虑起征点因素。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)C航按照里程积分兑换给小明及母亲的机票和收取的机场建设费应纳的增值税;
(2)“高大上”酒楼没收小明定金应纳的营业税;
(3)“滚出去”大排档当天收入应纳的营业税;
(4)“滚出去”大排档当天收入应纳的消费税;
(5)夜游水岸景区取得的小明及同学收入应纳的营业税。
3.中国公民李某是某IT企业的高管人员,2014年12月李某收入情况如下:
(1)当月的工资收入为30 000元,当月取得年终奖50 000元,企业为其负担年终奖个人所得税款中的3 000元;
(2)向林科院提供了一项专有技术,一次性取得专有技术使用费40 000元;
(3)出版专著一本获得稿酬18 000元,后追加印数,取得追加印数稿酬2 000元;
(4)担当一家大型企业的独立董事,但未在其中任职,取得不含税董事费收入50 000元;
(5)取得从持 股2年的A公司分配 的股息 、红利所得20 000元,A公司属于全国中小企业股份转让系统挂牌公司;
(6)在出访法国期间,其专著被翻译成法文出版,获得版权收入20 000欧元(1欧元=7元人民币),在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币21 000元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)李某工资和年终奖分别应纳个人所得税税额(不包括企业承担的部分);
(2)李某提供专有技术应纳个人所得税税额;
(3)李某稿酬所得应纳个人所得税税额;
(4)李某董事费收入应纳个人所得税税额;
(5)李某取得A公司股息红利应纳个人所得税税额;
(6)李某在法国取得版权收入回国应补交个人所得税税额。
4. 某盐业生产基地位于某建制镇辖区,2015年年初占地面积50万平方米,其中盐滩占地47.5万平方米,无偿提供给公安局存放器材占地0.5万平方米,场内幼儿园0.1万平方米,盐业加工车间占地0.5万平方米,基地会议大楼占地0.3万平方米(用2014年6月1日批准征用的耕地建成),其他管理办公用地0.2万平方米,厂区内绿化占地0.8万平方米,职工生活区占地0.1万平方米。除另有说明外,上述用地均属于非耕地。2015年该基地发生如下业务:
(1)3月经批准新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.3万平方米,用于扩展建造办公区的盐品俱乐部。
(2)年初,该基地拥有建筑物原值8 000万元,含办公用房原值1 000万元;会议大楼用房原值4 000万元;露天游泳池原值500万元;盐业加工厂房屋原值2 500万元(其中600万元原值的仓库在2011年作为投资投给某单位,不承担风险,每月收取3万元固定收入,本年7月底投资期满,之后将房屋收回自用);8月盐品俱乐部建造完工并投入使用,增加房产原值2 000万元。
(3)年初,该基地拥有小轿车4辆、整备质量10.3吨/辆的载货汽车5辆;5月购买整备质量5吨/辆的载货汽车2辆,并在当月取得所有权;7月,一辆小轿车被盗获得公安机关证明。
已知:该基地耕地占用税每平方米单位税额为18元;城镇土地使用税每平方米年单位税额为4元;房产原值扣除比例为30%;小轿车车船税每辆年税额400元,载货汽车车船税整备质量每吨90元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该基地2015年应纳的耕地占用税(万元);
(2)该基地2015年应纳的城镇土地使用税(万元);
(3)该基地2015年应纳的房产税(万元);
(4)该基地2015年应纳的车船税(元)。
四、综合题
1.某市卷烟厂系增值税一般纳税人,2015年2月发生下列业务:
(1)从农民手中收购烟叶10吨,收购凭证上注明的收购价款100 000元和价外补贴8 000元,按规定支付和负担了烟叶税,取得烟叶税完税凭证。验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝,向运输公司支付运费取得其开具的货物运输业增值税专用发票,运费金额500元。
(2)烟丝厂将业务1中的10吨烟叶加工成10吨烟丝,收取加工费3 000元,辅料费4 000元(均不含增值税),开具增值税专用发票;烟丝厂无同类烟丝销售价格。
(3)卷烟厂将10吨烟丝收回,支付运输公司运费取得其开具的货物运输业增值税专用发票,注明运输费金额1 000元。
(4)卷烟厂进 口生产设 备1台 ,支付价款 折合人民 币100 000元,运抵我国境内输入地点起卸前的运费6 000元, 保险费无法确定,口岸至厂区运费(取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票),注明运费金额2 000元,设备关税税率7%。
(5)购进卷烟用纸,增值税专用发票注明价款30 000元, 增值税5 100元。
(6)将委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20% 领用用于生产卷烟。
(7)生产销售悠然牌卷烟,调拨价格65元/条(不含增值税),将40标准箱悠然牌卷烟销售给某烟草批发中心。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算卷烟厂业务(1)应缴纳的烟叶税;
(2)计算卷烟厂收购烟叶准予抵扣的增值税进项税额;
(3)计算卷烟厂业务(2)被代收代缴的消费税(烟丝消费税税率30%);
(4)计算卷烟厂业务(2)被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加;
(5)计算卷烟厂当期应纳进口关税和增值税;
(6)计算卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税;
(7)计算卷烟厂当期全部可抵扣的增值税进项税额合计数;
(8)计算卷烟厂当期的增值税销项税额;
(9)计算卷烟厂当期应纳增值税额;
(10)计算卷烟厂当期应纳的城建税、教育费附加、地方教育附加(不包括被代收代缴部分)。
2. 某制药企业为增值税一般纳税人,2014年销售收入5 500万元,销售成本2 600万元,销售税金及附加500万元, 销售费用1 100万元,管理费用790万元,财务费用410万元, 投资收益54万元,营业外支出60万元,利润总额为94万元。
会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料:
(1)投资收益中包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元和当年该企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让的全部所得80万元。
(2)财务费用410万元中,50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态);360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3 000万元的利息支出,来自该关联企业权益性投资为1 000万元,金融机构同期贷款年利率为9%。
(3)管理费用中,60万元为预计负债支出;5万元为一项商标权的摊销金额,该商标权为当年6月份以100万元价款向境外企业购买(该境外企业在境内未设机构场所,也未设代理人),付款期已到但企业因故尚未支付价款,企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销,但未做扣缴税款的处理。
(4)销售费用中,115万元为给某中介单位支付的销售佣金,佣金中的40%为现金支付,取得了相关发票;950万元为广告费用支出。
(5)营业外支出中的30万元为违约购销合同的罚款支出,5万元为诉讼费支出,15万元为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。
(6)该企业购买节水设备一套(符合《节能节水设备企业所得税优惠目录》),支付款项合计250万元,其中取得增值税专用发票的设备金额210万元,增值税35.7万元,另取得普通发票并支付4.3万元安装费用。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)该企业投资收益的纳税调整金额;
(2)该企业借款利息的纳税调整金额;
(3)该企业管理费用的纳税调整金额;
(4)该企业销售费用的纳税调整金额;
(5)该企业营业外支出的纳税调整金额;
(6)该企业的应纳税所得额;
(7)该企业应纳的所得税税额;
(8)该企业应扣缴的增值税和企业所得税。
税法模拟试题参考答案
一、单项选择题
1. C2. D3. C4. C5. D6. A7. C8. B 9. B10. D11. C12. D13. A14. A15. C16. D 17. C 18. A 19. C 20. B 21. D 22. D 23. B 24. C
二、多项选择题
1. ABCD 2. BC 3. BCD 4. ACD 5. AC 6. BCD 7. AD8. BC9. CD10. BD11. ABD12. ABD 13. ABC 14. BC
三、计算问答题
1.(1)应纳资源税=(400000+200000×85%)×8%=45600(元)。
煤矿生产的天然气暂不征收资源税。
(2)当期准予抵扣的增值税进项税=17 000+39 860+ 12 000×11%+4 000×3%+16 000=74 300(元)。
(3)该煤矿销售原煤、洗选煤的增值税销项税=(400 000+ 200 000)×17%=102 000(元)。
原煤和洗选煤增值税税率为17%。
该煤矿销 售天然气 的增值税 销项税 =150 000 ÷(1 + 13%)×13%=17 256.64(元)。
天然气适用13%的低税率。
该煤矿增 值税销项 税合计 =102 000 + 17 256.64= 119 256.64(元)。
(4)该煤矿当期应纳增值税。
销售旧机器应纳增值税=16 000÷(1+3%)×2%=310.68 (元)。
按征收率计算的增值税不是销项税,需直接计入应纳税额。
应纳增值 税 =119 256.64- 74 300 + 310.68=45 267.32 (元)。
2.(1)C航按照里程积分兑换给小明及母亲的机票和收取的机场建设费不需要缴纳增值税。
(2)“高大上”酒楼没收小明定金应纳的营业税=200× 50%×5%=5(元)。
违约金收入按照餐饮业项目适用税率计算纳税。
(3)“滚出去”大排档当天收入应纳的营业税=(10 000+ 1 200+500)×5%=585(元)。
(4)“滚出去”大排档当天收入应纳的消费税=250×0.5= 125(元)。
饮食业自酿啤酒按照甲类啤酒的单位税额计算纳税。
(5)夜游水岸景区取得小明及同学收入应纳的营业税= 300×3%+250×5%=21.5(元)。
景区门票收入按照“文化业——经营游览场所”项目计算缴纳营业税;游船收入按照“服务业——旅游业”缴纳营业税。
3.(1)工资应纳个人所得税=(30000-3500)×25%-1005=5620(元)。
雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款,属于雇员又额外增加了收入,应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金,换算为应纳税所得额后,按照规定方法计征个人所得税。
年终奖应纳税所得额=50 000+3 000=53 000(元),查找税率:53 000÷12=4 416.67(元),适用税率10%,速算扣除数105元。应纳个人所得税=53 000×10%-105-3 000=2 195(元)。
(2)提供专有技术应纳个人所得税=40 000×(1-20%)× 20%=6 400(元)。
【注】特许权使用费所得没有加征或减征的规定,其计税所得额虽然超过了20 000元,但不适用畸高收入加成征收的方法。
(3)稿酬所得应纳个人所得税=(18 000+2 000)×(120%)×20%×(1-30%)=2 240(元)。
稿酬应纳所得税的计算,要注意减征优惠。
(4)个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇的情形,取得的董事费按劳务报酬所得项目征收个人所得税。
应纳税所 得额 =[(50 000- 7 000)×(1- 20%)]/68% = 50 588.24(元)。
应纳个人 所得税 =50 588.24 × 40%- 7 000=13 235.29 (元)。
(5)A公司股息 红利应纳 个人所得 税 =20 000×25%× 20%=1 000(元)。
(6)版权收入不同于稿酬所得,应属于特许权使用费的范畴;在法国版权收入应纳个人所得税的计算和抵扣如下:
应纳税所得额=20 000×7×(1-20%)=112 000(元)。
应纳个人所得税=112 000×20%=22 400(元)。
因为在法国缴纳的21 000元个人所得税小于按我国税法计算的扣除限额22 400元,所以,在法国缴纳的个人所得税21 000元可全额抵减,并需在我国补缴税款1 400元。
4.(1)该基地当年应纳的耕地占用税=0.2×18=3.6(万元)。
(2)该基地当年应纳的城镇土地使用税=(0.5+0.2+0.8+ 0.1+0.3×7/12+0.3×9/12)×4=8(万元)。
新征用的耕地当年不纳城镇土地使用税,自批准征用之日满一年时开始征收城镇土地使用税;2014年6月1日批准征用的耕地,自2015年6月开始征收城镇土地使用税。
新征用的非耕地自次月起缴纳城镇土地使用税,该基地3月征用的非耕地,自4月起缴纳城镇土地使用税。
(3)该基地当年应纳的房产税=(1 000+4 000+2 500600)×(1-30%)×1.2%+3×12%×7+600×(1-30%)×1.2%×5/ 12+2 000×1.2%×4/12×(1-30%)=68.18(万元)。
(4)该基地当年应纳的车船税=400×4-400×6/12+90× 10.3×5+90×5×2×8/12=1 600-200+4 635+600=6 635(元)。
新增车船在取得所有权当月纳税;已完税被盗抢的车船,退还自被盗抢之月起至该纳税年度终了的税款。
四、综合题
1.(1)卷烟厂应缴纳烟叶税=100000×(1+10%)×20%=22000(元)。
(2)卷烟厂收 购烟叶准 予抵扣的 增值税进 项税额 = (100 000+8 000+22 000)×13%=16 900(元)。
要按发票注明的实付价款和实付烟叶税为基础计算增值税进项税。
(3)烟叶的采 购成本 =100 000+8 000+22 000+50016 900=113 600(元)。
卷烟厂被代收代缴的消费税=[113 600+(3 000+4 000)]÷ (1-30%)×30%=120 600÷(1-30%)×30%=51 685.71(元)。
(4)卷烟厂业务(2)被代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加=51 685.71×(5%+3%+2%)=5 168.57(元)。
(5)进口设备关税=(100 000+6 000)×(1+3‰)×7%= 106 318×7%=7 442.26(元)。
进口设备增值税=(106 318+7 442.26)×17%=19 339.24 (元)。
(6)卷烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税=40×150+65× 40×250×36%-51 685.71×5÷10=214 157.15(元)。
(7)卷烟厂当期可抵扣的增值税进项税额=16 900+(500+ 1 000+2 000)×11%+(3 000+4 000)×17%+51 00+19 339.24= 442 914.24(元)。
(8)卷烟厂当期的增值税销项税额=65×17%×40×250= 110 500(元)。
(9)卷烟厂当 期应纳增 值税额 =110 500-42 914.24= 67 585.76(元)。
(10)卷烟厂当期应纳的城建税、教育费附加、地方教育附加 =(214 157.15+ 67 585.76)×(7% + 3% + 2%)=33 809.15 (元)。
2.(1)该企业投资收益的纳税调减金额为38万元。
1税法不认可权益法核算的投资损失,应纳税调增26万元。
2居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,应纳税调减=80-80/5=64(万元)。
投资收益合计纳税调减=64-26=38(万元)。
(2)该企业借款利息的纳税调增金额为275万元。
150万元应资本化的利息在企业所得税前不得直接扣除。
2向关联企业取得的经营性借款可在所得税前扣除的利息=1 000×2×9%÷12×9=135(万元)。
该企业经营性利息超支=360-135=225(万元)。
(3)该企业管理费用的纳税调增金额为60万元。60万元预计负债在所得税前不得扣除,需要进行纳税调增。
(4)该企业销售费用的纳税调增金额为46万元。
广告费开支限额=5 500×30%=1 650(元),该企业广告费未超过限额。
用现金形式支付中介单位的销售佣金不得在所得税前扣除。
需要纳税调增的金额=115×40%=46(万元)。
(5)该企业营业外支出的纳税调增金额15万元。130万元违约购销合同的罚款支出以及5万元诉讼费支出可以在所得税前扣除;215万元违反政府规定被职能部门处以的罚款支出在所得税前不得扣除。
(6)该企业的应纳税所得额=94-38+275+60+46+15= 452(万元)。
(7)该企业节能节水设备可抵减的所得税额=210×10%= 21(万元)。
该企业应纳所得税额=452×25%-21=92(万元)。
(8)该企业应扣缴的税款15.09万元(5.66+9.43)。
1扣缴增值税=100÷(1+6%)×6%=5.66(万元)。
1. 薄铁片铁2. 磁化S（南）3. 地北4. 指南针不指南北 鸽子找不到回家的路5. C 6. C7. B8. C9. B10. B11. C12. 如图1所示.13. 如图2所示.
14. 将一枚小磁针放在火星表面，观察其是否有固定指向（或是否受磁力的作用）15. 可将铁屑撒在种子中，搅拌均匀，使铁屑吸附在杂草种子上，然后用磁铁吸附，将带有铁屑的杂草种子从混合种子中吸出来.这里利用了磁铁吸铁的性质.
《电生磁随堂练习》参考答案
1. 电流的强弱线圈匝数的多少有无铁芯 铁芯通断电电流的强弱电流的方向强
2. N负变大3. B4. B5. B6. B7. C
8. 如图3所示.9. 如图4所示（提示：两通电螺线管相互靠近的两极均为N极或均为S极，磁感线方向不同）.10. （1）小磁针（2）让小磁针跟导线AB平行，且在AB的下方（3）若小磁针转动，导线AB中有电流，若导线AB不动，导线AB中没有电流11. （1）图略.提示：滑动变阻器金属杆右端（或左端）与开关左端相连（2）B（3）N或北（4）①右（左）变小（变大）②变大（5）越强多（少）强（弱）
《电磁铁、电磁继电器、电动机随堂练习》参考答案
1. 通电导体（或通电螺线管）周围存在磁场切断电源2. 低压控制高压工作 3. B4. B5. A6. C7. D8. D9. A10. C
11. （1）线圈匝数（2）观察吸引大头针个数的多少 （3）电流一定时，电磁铁磁性随线圈匝数的增加而增强（4）A、C12. （1）改变滑动变阻器的电阻吸引大头针数量的多少
（2）如下表. （3）①铁芯越大，电磁铁的磁性越强②将大小不同的铁芯分别插入同一线圈中，保持其他条件不变，观察这个线圈两次吸引大头针的数目
《磁生电随堂练习》参考答案
1. 电磁感应机械2. 切割磁感线导体机械能转化为电能
3. 电磁感应加快摇晃、增加线圈匝数或更换磁性更强的永磁体等
4. 机械能转化为电能5. B6. D7. 猜想：与磁体插入的速度有关(或与磁场的强弱、线圈的匝数、线圈的粗细、线圈的横截面积有关）.实验设计：将电流表和线圈连接成闭合电路，保持其他条件不变，用不同的速度先后两次将条形磁铁插入线圈，观察电流表的示数，并进行比较.
8. （1）磁场对电流的作用电磁感应（2）①转速②导线长度③磁性更强的磁铁
《电与磁综合测试题》参考答案
1. S负 N2. 电机械换向器(或换向片)3. 低压控制高压工作4. 鸽子是否靠地磁场来导航避免偶然性，使结论更可靠
5. 调换电源正、负极（改变电流方向） 发电机6. 动圈式话筒、发电机电风扇、动圈式扬声器7. L2右
8. C9. C10. C11. Ｄ12. C13. B14. C 15. B16. D17. 如图5所示.18. （1）通电导体在磁场中受力（2）电流（3）线圈停在平衡位置19. （1）磁性强弱（2）a、b（3）b、c （4）电流相等
1.B 2.C 3.D 4.A 5.C6.B 7.C 8.B 9.C 10.A11.D 12.C 13.D 14.C 15.C16.B 17.A 18.D 19.A
二、多项选择题(每小题2分，共10分)
1.AC2.BCD3.ACD 4.ABCDE 5.ACE
三、名词解释题(每小题2分，共10分)
1.科目日结单：是根据每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的，它是登记总帐的依据，也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。
2.银行汇票：是银行接受申请人的申请，由银行(出票行)签发的，由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
3.金融企业往来：是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务往来。
4.资本公积：是指银行在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。
5.成本率：是银行总成本与营业收入的比率，表明银行为取得营业收入而耗费的成本支出的程度。
四、简答题(每小题5分，共10分)
1.答：银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。其每日核对包括：
①总分核对，即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计数核对相符。
②现金收入(付出)日记簿的合计数与“现金”科目总帐的借、贷方发生额核对相符;现金库存簿与“现金”科目总帐的余额和实有现金数核对相符;
③表外科目余额应与有关登记簿核对相符
2.答：计息公式：利息=本金×时间×利率
本金是开户时一次存入的金额
时间若是到期支取时，按“对年对月对日”法计算实存天数;若是过期或提前支取，可按“年、月、日同减”法计算实存天数。
利率若是到期支取，按开户时约定利率计息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率计息
若是过期支取，利息由正常利息和过期利息组成，过期利息是按过期天数，活期储蓄利率和本金生息的
五、论述题(本大题共1小题，10分)
答：票据贴现贷款是指贷款银行的借款人转让其持有的形式合法并享有票据权利尚未到期的银行承兑汇票，银行根据借款人提出的贴现申请而同意发放的一种特殊形式的贷款。
联系：都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收贷款利息。
区别： 1.资金投放的对象不同2.体现的信用关系不同3.放款的期限不同
4.计收利息的时间不同5.资金的流动性不同
六、业务题(根据下列业务编制会计分录。每小题2分，共40分)
1.借：××活期存款-M公司 500，000
利息支出 25，000
贷：辖内往来等 525，000
2.借：活期储存款 20，000
-整整定储李明户
利息支出 461
贷：现金 20，461
3.借：短期贷款-N公司 200，000
贷：××活期存款-N公司 200，000
4.借：存放中央银行款项-财政性存款户 100，000
贷：存放中央银行款项-准备金存款户 100，000
5.借：无形资产 1，000，000
贷：银行存款 1，000，000
6.借：固定资产 20，000
贷：累计折旧 2，000
待处理财产损溢 18，000
7.借：汇出汇款-A单位户 100，000
贷：辖内往来等 98，000
××活期存款——A单位户 2，000
8.借：××活期存款-甲公司户 300，000
贷：本票 300，000
9.借：××活期存款-乙公司户 60，000
贷：存放中央银行款项 60，000
10.借：××活期存款-乙公司户 2，000，000
贷：应到汇款及临时存款-乙公司户 2，000，000
11.借：辖内往来等 50，000
贷：××活期存款-甲公司户 50，000
12.借：辖内往来等 100，000
贷：××活期存款-A单位户 100，000
13.借：现金 500
贷：暂收款项-待处理出纳长款户 500
14.借：××活期存款 ￥827720
贷：外汇买卖 ￥827720
借：外汇买卖 U.S.$ 100，000
贷：汇出款外汇款等 U.S. $100，000
15.借：现金 150，000
贷：汇出汇款-王丽户 150，000
16.借：贴现 2，000，000
贷：××活期存款-甲公司户 1992444.50
利息收入 7555.56
17.借：其他营业支出 50，000
贷：累计折旧 50，000
18.借：营业费用 4，000
贷：无形资产 4，000
19.借：利润分配-提取法定公益金 300，000
贷：盈余公积-法定公益金 300，000
20.借：投资收益 200，000
一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．资产、负债及所有者权益之间的数量关系称之为（B）A．借贷关系 B．会计等式 C．记账规则 D．试算平衡
2．下列经济业务中，会引起一项负债减少，而另一项负债增加的是（C）A．用银行存款购买材料 B．以银行存款归还银行借款 C．向银行借款偿还应付账款 D．将银行借款存入银行
3．下列账户中，属于集合分配账户的是（B）A．“管理费用”
B．“制造费用” C．“营业费用”
D．“待摊费用”
4．在借贷记账法下，资产类账户的期末余额等于（A）A．期初借方余额本期借方发生额-本期贷方发生额 B．期初贷方余额本期贷方发生额-本期借方发生额 C．期初借方余额本期贷方发生额-本期借方发生额 D．期初贷方余额本期借方发生额-本期贷方发生额 5．下列各项中，属于流动负债的是（C）A．长期借款 B．预付账款 C．预收账款 D．其他应收款
6．下列各项中，属于资本性支出的是（A）A．设备购置费 B．设备修理费 C．外购材料运杂费 D．存货保管费
7．“预提费用”账户期末贷方余额表示（C）A．一定时期的生产费用支出 B．实际预付而尚未结算的费用 C．已经预提但尚未支付的费用 D．已经支出但尚未摊销的费用
8．资产总额减负债总额后的余额也称为（D）A．收入B．利润C．费用D．净资产
9．下列各项中，与会计信息质量要求有关的原则是（C）
A．配比原则计量B．谨慎原则修正C．可比性原则D．重要性原则修正 10．下列账户中，属于损益类账户的是（B）A．“本年利润” B．“所得税”C．“利润分配” D．“待摊费用” 11．按填制手续不同，“制造费用分配表”属于（A）A．记账编制凭证B．汇总原始凭证C．累计凭证D．一次凭证 12．会计科目是（D）
A．会计要素的名称B．会计报表的项目C．会计档案的名称D．账户的名称 13．会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更，是依据（B）A．相关性原则B．一贯性原则C．清晰性原则D．及时性原则
14．结账前，发现账簿记录的金额少记，而记账凭证无误，应采用（A）A．划线更正法B．补充登记法C．红字更正法D．核对账单法 15．由于自然灾害造成的流动资产损失应借记的账户是（C）A．“管理费用” B．“其他应收款”C．“营业外支出” D．“生产成本” 16．我国《企业会计制度》规定，利润表的结构采用（B）A．单步式B．多步式C．账户式D．报告式 17．所有者权益类账户的结构是（B）A．借方登记增加额，余额在贷方 B．贷方登记增加额，余额在贷方 C．借方登记增加额，余额在借方 D．贷方登记增加额，余额在借方
18．下列各项中，正确反映资产负债表中资产项目排列顺序的是（A）A．流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产 B．流动资产、无形资产及其他资产、固定资产、长期投资 C．固定资产、流动资产、无形资产及其他资产、长期投资 D．无形资产及其他资产、长期投资、固定资产、流动资产
19．按转账凭证贷方科目设置，汇总一定时期内转账业务的汇总记账凭证称为（D）A．汇总收款凭证B．汇总付款凭证C．科目汇总表D．汇总转账凭证
20．某企业当月主营业务收入 100 000 元，其他业务收入 10 000 元，主营业务成本 60 000 元，管理费用 10 000 元，营业费用 10 000 元，应交增值税税额 8 000 元。（本月利润总额为 C）A．20 000 元 B．22 000 元C．30 000 元 D．32 000 元
二、多项选择题（本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21．会计的基本职能是（AB）
A．核算B．监督C．分析D．预测E．决策
22．总分类账户与明细分类账户之间的关系是（BCD）A．作用不同B．登记的原始依据相同C．反映经济内容的详细程度不同D．二者反映的经济业务内容相同E．二者在同一时点进行登记
23．下列账户中，期末结转后一定无余额的是（CDE）
A．“待摊费用” B．“预提费用” C．“营业费用”D．“管理费用” E．“财务费用” 24．下列账户中，其所属明细账账页格式采用贷方多栏式的有（BCE）
A．“应收账款” B．“主营业务收入” C．“营业外收入”D．“库存商品” E．“生产成本” 25．资产负债表属于（ACE）
A．财务状况报表B．对内会计报表C．对外会计报表D．财务成果报表E．月份会计报表 26．我国会计法规体系，主要包括（BCE）
A．内部会计管理制度B．《会计法》C．会计准则D．会计工作的组织方式E．会计制度 27．下列各项中，属于确认资产的条件是（ABD）A．能为企业提供未来经济利益的经济资源B．企业拥有或控制C．有实物形态D．可用货币计量E．未来交易可能形成
28．将设备的日常维修费用，误记入固定资产成本，其结果会导致（BD）A．少计资产B．多计资产C．多计费用D．少计费用E．多计负债 29．借贷记账法的试算平衡公式为（ABCD）A．借方金额贷方金额
B．全部账户本期借方发生额合计全部账户本期贷方发生额合计 C．全部账户期末借方余额合计全部账户期末贷方余额合计 D．资产负债所有者权益E．收入-费用利润
30．下列各项中，属于外购材料采购成本的有（ABDE）
A．材料买价B．运输费C．采购人员差旅费D．运输途中合理损耗E．入库前整理挑选费
三、名词解释题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分）
31．会计分期:把企业持续不断的生产经营过程，划分为较短的等距会计期间，一以便分期结算账目，按期编制会计报表
32．负债：由过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务将导致经济利益流出企业 33．分类账簿：对经济业务进行分类登记提供分类核算指标的账簿
34．成本类账户：是根据成本类科目设置的反映企业生产经营过程中各成本计算对象的费用汇集、成本计算和几转情况的账户
35．财务状况报表：总括反映企业财务状况及其变动情况和变动原因的会计报表
四、简答题（本大题共 2 小题，每小题 5 分，共 10 分）36．简述会计人员的主要职责。
会计机构、会计人员的主要职责是：进行会计核算；实行会计监督；拟订本单位办理会计事务的具体办法；参与拟订经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况；办理其他会计事务。37．请列举五种会计核算形式。
1.记账凭证账核算形式；2.科目汇总表核算形式；3.多栏式日记账账核算形式；4.汇总记账凭证账核算形式；5.分录日记账核算形式基础会计 名词解释每小题 3 分共 12 分
1权责发生制原则权责发生制原则也称应收应付制原则是指企业应按收入和支出的义务是否属于本期来确认收入费用时间而不是按款项的收支是否在本期发生.2原始凭证原始凭证是企业行政事业单位在经济业务发生或完成时取得或填制的是进行会计核算具有法律效力的书面证明是登记帐簿的原则依据 3未达帐项
4财产清查财产清查就是指企业行政事业单位通过对本单位各项财产物资理金的实地盘点和对银行存款往来款项的核对来确定各项财产物资货币资金往来款项的实存数并查明实存帐存数是否相符的一种专门方法.二单项选择题每小题 1 分共 20 分 1下列凭证属于累计原始凭证的是
A领料单 B材料耗用汇总表C限额领料单 D工资结算单 2下列项目中仅引起所有者权益有关项目一增一减的是
A接受到政府投资的一台设备价值 10 万元B将银行借款 40 万元存入银行C将资本公积 40 万转作完收资本D以银行存款 5 万元偿还前欠贷款 3企业发生下列支出中属于收益性支出的有
A购进无形资产支出 B购进固定资产支出C材料的运杂费 D在建工程支出
4某企业本期期初总产总额为 100 万元本期期末负债总额比期初减少 10 万元所有者权益比期初增加 15 万元则期末资产总额为
A105 万元 B110 万元 C115 万元 D125 万元
5与quot待摊费用quot帐户不可能发生对各关系的帐户是
A银行存款 B制造费用 C管理费用 D本年利润 6资产类帐户的借方登记
A资产的增加 B资产的减少 C权益的增加 D权益的减少 7下列情况下需要进行全面清查的是
A出现未达帐项时 B现金短缺时C更换保管时 D年终决算时 8将现金存入银行时登记银行存款日记帐的依据是
A现金收款凭证 B现金付款凭证C银行存款收款凭证 D银行存款付款凭证 9quot管理费用quot明细帐各采用的格式是
A三栏式 B借方多栏式 C数量金额式 D贷方多栏式 10下列项目中属于营业外支出的有
A坏帐损失 B支付的广告费C职工子弟学校经费开支 D厂部办公费 11汇总收款凭证是根据汇总编制
.A原始凭证 B转帐凭证 C付款凭证 D收款凭证 12企业年终结转后帐户应无余额
.A利润分配Bquot本年利润quotCquot应付利润quotDquot应交税金quot 13会计人员对不真实不合法的原始凭证可以
A更正补充 B予以退回 C无权自行处理 D不予受理 14在权责发生制下下列款项中应列为本期收入的是
A收到上月销货款存入银行 B预收下月货款存入银行C本月销货款收到存入银行 D收回多付的预付款存入银行
15下列经济业务中可以改变企业资金总额的有
A以银行提取现金 B将盈余公积转增资本C用银行存款购买设备 D接受投资者投入设备 16下列会计凭证中属于原始凭证的是 A收款凭证 B付款凭证 C转帐凭证 D现金收据 17某企业发生下列收入中属于其他业务收入的是
A销售半成品取得收入 B提供工业性劳务取得收入C销售材料取得收入 D罚款收入 18如果记帐凭证填制正确结帐前发现帐簿记录有误更正的方法各是
A划线更正法 B补充登记法C红字更正法 D调整记录法 19登记帐簿的依据是
A经济合同 B记帐凭证 C会计分录 D有关文件 20 的目的是为了帐簿记录的真实可靠完整.A过帐 B结帐 C转帐 D对帐 三多项选择题每小题 2 分共 20 分 1管理费用包括下列内容
A厂部办公费 B职工报销医药费C厂部固定资产折旧费 D非常损失 2下列帐户中月末一般应该没有余额的有
A生产成本 B制造费用 C管理费用 D主营业务收入
3会计方法包括 A会计核算方法 B会计分析方法C会计预测方法 D会计检查方法 4为满足权责发生制原则的要求而设计的帐户有 A待摊费用 B预提费用 C管理费用 D制造费用 5下列项目中属于自制原始凭证的有
A领料单 B银行对帐单 C购货发票 D入库单 6企业会计记帐工作的组织形式一般可分为
A集中核算 B独立核算 C非集中核算 D非独立核算 7确定存货数量的方法有
A先进先出法 B实地盘存制 C永续盘存制 D后进先出法 8会计凭证按其填制程序和用途不同可分为
A一次凭证 B累计凭证 C原始凭证 D记帐凭证 9营业利润是企业主营业务利润国上其他业务利润减 A管理费用 B营业费用 C财务费用 D营业外支出 10主营业务税金及附加帐户借方登记的内容有
A增值税 B消费税 C城建税 D营业税 四编制会计分录每个分录 2 分共 48 分
一根据以下某公司 200X 年 12 月经济业务编制会计分录 1.企业收到国家投入货币资金 200000 元款项存人银行
2..企业收到某公司作为投资投入的旧设备一台该设备原价 10000 元已提折旧 2 500 元双方协商作价 000 元.3.企业从银行取得借款 60000 元期限 3 个月所得借款存人银行.4.企业购人甲材料 10 吨每吨 1000 元进项增值税 1 700 元全部款项以银行存款支付.5.以银行存款支付购入甲材料运杂费 1000 元
.6.上述材料运达企业并验收入库结转甲材料实际采购成本.7.以现金 380 元购买厂部办公用品.8.应付本月水电费 28000 元其中生产
A 产品耗用 16000 元B 产品 4000 元车间一般耗用 3 000元厂部耗用 5000 元.9.以银行存款预付明年上半年报刊杂志费 1 800 元.10从银行提取现金 20000 元以备发放工资.11.分配本月职工工资其中生产 A 产品工人工资 7 000 元B 产品工人工资 5 000 元车间管理人员工资 5 000 元厂部管理人员工资 3 000 元.12.以银行存款支付本季度短期借款利息 3 000 元已预提.13.计提本月固定资产折旧其中车间负担 2 000 元厂部负担 500 元.14.结转本月制造费用按生产工时分配其中
A 产品生产工时 800 小时B 产品生产工时 200小时.15.本月 A 产品 100 件已全部完工验收入库结转生产成本
.16.销售 A 产品 80 件每件 600 元销项增值税 8160 元款项尚未收到.17收逾期未归还包装物押金 800 元.18.支付销售 A 产品的运费 500 元.19.用银行存款支付职工子弟学校经费开支 1 600 元.20.计算出本月应负担的城建税 1 050 元.21.结转无法支付的应付款 2000 元.22.结转已售 A 产品的实际生产成本.23结转本月各项收入费用.参考答案一名词解释: 1权责发生制原则也称应收应付制原则是指企业应按收入和支出的义务是否属于本期来确认收入费用时间而不是按款项的收支是否在本期发生.2原始凭证是企业行政事业单位在经济业务发生或完成时取得或填制的是进行会计核算具有法律效力的书面证明是登记帐簿的原则依据.3原始凭证是企业行政事业单位在经济业务发生或完成时取得或填制的是进行会计核算具有法律效力的书面证明是登记帐簿的原则依据
4财产清查就是指企业行政事业单位通过对本单位各项财产物资理金的实地盘点和对银行存款往来款项的核对来确定各项财产物资货币资金往来款项的实存数并查明实存帐存数是否相符的一种专门方法.二单项选择
1C 2C 3C 4A 5D 6A 7D 8B 9B 10C 11D 12B 13D 14C 15D 16D 17C 18A 19B 20D 三多项选择1ACD 2BCD 3ABD 4AB 5AD 6AC 7BC 8CD 9ABC 10BCD 四编制会计分录
1.借:银行存款 200 000贷:实收资本 200 000 2.借:固定资产 10 000贷:实收资本 7 000累计折旧 3 0003.借:银行存款 60 000贷:短期借款 60 000 4.借:物资采购—甲材料 10 000应缴税金—应缴增值税 1 700贷:银行存款 11 700 5.借:物资采购——甲材料 1 000贷:银行存款 1 000 6.借:原材料——甲材料 11 000贷:物资采购——甲材料 11 000 7.借:管理费用 380贷:现金 380 8.借:生产成本——A 产品 16 000——B 产品 4 000制造费用 3 000管理费用 5 000贷:应付账款 28 000 9.借:待摊费用 1 800贷:银行存款 1 800 10.借:现金 20 000贷:银行存款 20 000 11.借:生产成本——A 产品 7 000——B 产品 5 000制造费用 5 000管理费用 3 000贷:应付工资 20 000 12.借:预提费用 3 000贷:银行存款 3 000 13.借:制造费用 2 000管理费用 500贷:累计折旧 2 500 14.借:生产成本——A 产品 8000——B 产品 2 000贷:制造费用 10 000 16.借:库存商品——A 产品 31 000贷:生产成本——A 产品 31 000 17.借:应收账款 56160贷:主营业务收入 48 000应缴税金——应缴增值税 8 160 18.借:其他应付款 800贷:营业外收入 800 19.借:营业费用 500贷:银行存款 500 20.借:营业外支出 1 600贷:银行存款 1 600 21.借:主营业务税金及附加 1 050贷:应缴税金 1 050 22.借:应付账款 2 000贷:营业外收入 2 000 23.借:主营业务成本 24 800贷:库存商品 24800 24.借:本年利润 36 830贷:管理费用 8880营业费用 500营业外支出 1 600主营业务税金及附加 1 050主营业务成本 24800 25.借:主营业务收入 48000营业外收入 2800贷:本年利润 50 800基础会计
5、某资产类账户的期初借方余额为 3 000 元，本期借方发生额为 2 000 元，期末借方余额为4 000 元，其本期贷方发生额应是（）。
A、200 元 B、1 000 元 C、4 000 元 D、3 000 元
6、企业会计制度规定，划分流动负债和长期负债的界限是（）。
A、一年 B、一个营业周期 C、一年以上 D、一年或超过一年的一个营业周期以上
7、在采用实际成本核算时，发出存货的计价方法不包括（）。
A、先进先出法 B、后进先出法 C、成本与市价孰低法 D、加权平均法
8、在下列经济业务中，不影响资产总额的是（）。
A、以借款偿还前欠货款 B、购入材料，货款未付C、向银行借款存入银行存款户 D、收到国家投资，存入银行
9、下列科目，属于负债类的是（）。A、生产成本 B、预收账款 C、预付账款 D、待摊费用
10、下列项目中不属于计提固定资产折旧范围的是（）。
A、房屋和建筑物 B、在用的机器设备C、在用的运输工具 D、已提足折旧还在继续使用的固定资产
11、要求企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更的会计核算原则是（）。A、可比性原则 B、明晰性原则 C、一贯性原则 D、及时性原则 12．企业对应收账款计提坏账准备，体现的会计核算原则是（）。A、重要性原则 B、配比原则 C、真实性原则 D、谨慎性原则
13、企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，应计入（）。A、管理费用 B、制造费用 C、财务费用 D、销售费用
14、对于从银行提取现金的业务，一般应填制（）。
A、现金收款凭证 B、转账凭证 C、付款凭证 D、银行存款付款凭证
15、在下列账户中，按权责发生制原则设置的账户是（）。A、预提费用 B、实收资本 C、固定资产 D、短期借款
16、根据企业会计制度的规定，企业资产负债表的格式采用（）。A、单步式 B、多步式 C、报告式 D、账户式
17、下列账簿种类中，现金日记账属于（）
A、序时账簿 B、总分类账簿 C、明细分类账簿 D、备查账簿
18、下列记账差错中，能通过编制试算平衡表判断的记账差错是（）。
A、漏记了某项经济业务 B、错误地使用了应借记的会计科目C、只登记了会计分录的借方或贷方，漏记了另一方 D、颠倒了记账方向
19、盘盈的固定资产，应计入当期的（）。
A、管理费用 B、其他业务收入 C、营业外收入 D、营业外支出 20、下列等式中，作为编制资产负债表的依据的是（）。
A、全部账户的借方本期发生额全部账户的贷方本期发生额 B、资产负债所有者权益C、收入-费用利润 D、资产负债所有者权益（收入-费用
二、多项选择题（不选、多选、错选均不得分。每小题 2 分，共 20 分。）
1、下列各项中，属于我国会计核算一般原则的有（）。A、货币计量 B、实质重于形式 C、重要性 D、会计分期
2、、借贷记账法中的“借”是表示（）。
A、债权的增加 B、债务的增加 C、资产的增加和权益的减少 D、资产的减少和权益的增加
3、下列各项，属于企业资产的有（）。A、预付账款 B、预收账款 C、在建工程 D、待摊费用
4、下列各项，属于反映企业经营成果的会计要素有（）。A、收入 B、费用 C、所有者权益 D、利润
5、收入可能引起企业（）。
A、资产增加 B、资产减少 C、负债增加 D、负债减少
6、企业从税后净利润中提取的法定盈余公积和任意盈余公积，其用途有（）。
A、弥补亏损 B、转增资本（或股本）C、发放现金股利或利润 D、用于职工集体福利设施
7、下列各项构成企业留存收益的有（）。
A、资本公积 B、盈余公积 C、未分配利润 D、应付利润
8、下列固定资产的折旧方法中，属于加速折旧的有（）。
A、平均年限法 B、双倍余额递减法 C、工作量法 D、年数总和法
9、下列固定资产，不需要计提折旧的有（）。
A、闲置不用的房屋建筑物 B、不需用的机器设备C、已提足折旧继续使用的运输车辆 D、按规定单独估价作为固定资产入账的土地
一、单项选择题
1.综合反映多种项目或变量综合变动的相对数称为( )。
A. 个体指数
B. 总指数
C. 综合指数
D.平均数指数
【正确答案】B
2.调查单位与报告单位的关系是:( )。
A. 二者是一致的
B. 二者有时是一致的
C. 二者没有关系
D. 调查单位大于报告单位
【正确答案】B
3. 对某校学生先按年级分组，在此基础上再按性别分组，这种分组方法是( )。
A. 简单分组
B. 复合分组
C. 再分组
D.平行分组
【正确答案】B
4. 某村100户农民家庭人均月收入最高为430元，最低为270元，据此分为4个组，形成闭口式等距数列，则组距应为( )。
A. 30 B. 40 C. 50 D. 70
【正确答案】B
5.总量指标( )。
A.能从无限总体中计算出来
B.数值大小与总体的范围无关
C.与数学中的绝对数是一个概念
D.反映某种经济现象在一定时间、空间条件下的总规模或总水平
【正确答案】D
6.某厂甲种产品单位成本计划降低率为3%，实际成本降低率为6%，则甲种产品单位成本降低率计划完成程度为( )。
A.150% B.96.9% C.103% D.200%
【正确答案】B
7.已知某公司销售额为的210%，则该公司-20期间销售额年平均发展速度为( )。
【正确答案】C
8.某企业的职工人数比上年增加4%，职工工资水平提高了5%，则该企业职工工资总额比上年增长( )。
A. 9% B. 9.2% C. 12% D. 20%
【正确答案】B
9.一个总体( )。
A. 只能有一个标志
B. 可以有多个标志
C. 只能有一个指标
D. 可以有多个指标
【正确答案】D
10.将居民小区共4000户居民按1——4000编号，在1——100号中随机抽取1个号码为3，则3、103、203……3903构成抽样调查样本，这种获取样本的方法为( )。
A. 简单随机抽样
B. 系统随机抽样
C. 分层随机抽样
D. 整群抽样
【正确答案】B
二、多项选择题
1.收入法增加值包括。
A.固定资产折旧
B.劳动者报酬
C.生产税净额
D.中间投入的转移价值 E.营业盈余
【正确答案】ABCE
2.下列指标中属于总量指标的有：( )
A.消费品零售额 B. 钢材消耗量 C. 森林覆盖率
D. 年度国内生产总值 E. 车速100公里/小时
【正确答案】ABD
3.下列数列中，属于时点数列的有：( )
A. 全国四次人口普查数
B. 某省近5年钢铁产量
C. 某商场各季末商品库存量
D. 某商场1990—年商品销售额
E. 某市近5年企业数
【正确答案】ACE
4.在编制综合指数时， ( )
A. 指数的分子分母包括的范围必须一致
B. 若是数量指标综合指数，一般应将同度量因素固定在基期
C. 若是质量指标综合指数，一般应将同度量因素固定在报告期
D. 可将不变价格作为同度量因素
E. 应根据基期或报告期资料进行编制，其中至少有一个时期的资料必须全面
【正确答案】ABCD
5.影响抽样误差的因素有( )
A. 样本单位数 B. 总体标志变异程度
C. 投入的经费大小 D. 抽样方法 E. 抽样组织方式
【正确答案】ABDE
6.根据统计调查项目的不同，统计报表制度分为( )
A.国家统计报表制度
B.部门统计报表制度
C.行业统计报表制度
D.地方统计报表制度 E.联合统计报表制度
【正确答案】ABD
7.根据《统计上大中小型企业划分办法(暂行)》，工业和建筑业以外的企业划分的标准有：( )
A.从业人员数 B.资产总额 C.销售额 D.利润总额 E.营业面积
【正确答案】AC
8.对一些企业按计划完成程度不同分为三组：第一组为80%--100%， 第二组为100%--120%，第三组为120%以上， 则下列各项中选择正确的有：( )
A.若将上述各组组别及次数依次排列，就是变量分布数列
B.该数列的变量属于连续变量，所以相邻组的组限必须重叠
C.此类数列只能是等距数列，不能采取异距数列
D.各组的上限分别为80%、100%、120%，某企业计划完成程度为100%应归入第一组
E.各组的下限分别为80%、100%、120%，某企业计划完成程度为120%应归入第三组
【正确答案】ABE
9.能源使用企业用于消费的能源库存统计的.范围不包括( )。
A.统计时点尚未消费的
B.代外单位保管的
C.从外单位借入尚未消费的
D.不属于正常周转库存的战略储备
E.已付货款，尚在运输途中的
【正确答案】BE
10.根据现行国家劳动统计报表制度规定，下列人员应包括在单位从业人员中：( )。
A.民办教师
B.兼职人员
C.外籍雇员
D.借用的外单位人员
E.聘用的退休人员
一、单项选择题
1.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出, 应借记的会计科目是 () 。
A.长期待摊费用B.在建工程C.固定资产D.其他业务成本
2.长江公司于2014年3月6日在上海证券交易所用存出投资款购入某种股票100 000股, 每股成交价8.2元 (含已宣告但尚未发放的2013年度现金股利每股0.2元) , 另支付相关税费2 000元。长江公司将该股票投资划分为交易性金融资产, 则该交易性金融资产的入账价值为 () 元。
A.822 000 B.820 000 C.800 000 D.820 200
3.某企业对材料采用计划成本核算。2014年12月1日, 结存材料的计划成本为4 000万元, 材料成本差异贷方余额为60万元;本月入库材料的计划成本为20 000万元, 材料成本差异借方发生额为120万元;本月发出材料的计划成本为16 000万元。该企业2014年12月31日结存材料的实际成本为 () 万元。
A.7 980 B.8 000 C.8 020 D.16 040
4.A公司持有B公司40%的股权, 2014年11月30日, A公司出售所持有B公司股权中的25%, 出售时A公司账面上对B公司长期股权投资的构成为:投资成本借方余额3 600万元, 损益调整借方余额960万元, 其他权益变动借方余额600万元。出售取得价款1 410万元。A公司2014年11月30日应该确认的投资收益为 () 万元。
A.120 B.250 C.270 D.150
5.2014年1月1日, 甲公司将一栋自用的房屋对外出租, 董事会已决议将其作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件, 甲公司决定采用公允价值模式计量。该房屋原价120万元, 已计提折旧20万元, 2014年1月1日公允价值为110万元。下列关于转换日的会计处理中正确的是 () 。
A.确认资本公积10万元B.确认营业外收入10万元C.确认投资收益10万元D.确认公允价值变动损益10万元
6.上市公司发生的下列交易或事项中, 会引起上市公司所有者权益总额发生增减变动的是 () 。
A.发放股票股利B.应付账款获得债权人豁免C.以本年利润弥补以前年度亏损D.注销库存股
7.大华公司2014年应交所得税30万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债分别为10万元和5万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额分别为15万元和10万元。则大华公司2014年应确认的所得税费用金额为 () 万元。
A.10 B.20 C.40 D.30
8.丙公司基本生产车间领用某种材料4 000千克, 单价100元, 材料成本合计400 000元, 生产A产品4 000件, B产品2 000件。A产品材料消耗定额为12千克, B产品材料消耗定额为26千克, 材料按定额消耗量比例分配, B产品应负担的材料费用为 () 元。
A.480 000 B.200 000 C.208 000 D.192 000
9.某企业A产品经过两道工序加工完成。A产品耗用的原材料在生产开始时一次投入。生产成本在完工产品和在产品之间的分配采用约当产量比例法。2014年2月与A产品有关的资料如下: (1) A产品单位工时定额100小时, 其中第一道工序40小时, 第二道工序60小时, 假定各工序内在产品完工程度平均为50%。 (2) 本月完工产品1 000件。月末在产品数量为:第一道工序100件, 第二道工序150件。2014年2月A产品在产品约当产量为 () 件。
A.125 B.105 C.95 D.75
10.下列交易或事项, 不应确认为营业外支出的是 () 。
A.公益性捐赠支出B.无形资产出售损失C.固定资产盘亏损失D.固定资产减值损失
11.甲公司于2014年1月1日从银行借入资金800万元, 借款期限为2年, 年利率为6%, 利息从2015年开始每年年初支付, 到期时归还本金及最后一年利息。所借款项已存入银行。2014年12月31日该长期借款的账面价值为 () 万元。
A.48 B.896 C.848 D.800
12.甲股份有限公司采用回购本公司股票的方式减资, 回购本公司股票时应该借记的会计科目是 () 。
A.股本B.资本公积C.库存股D.盈余公积
13.2014年5月, 甲公司销售商品实际应交增值税100万元, 应交消费税50万元, 提供运输劳务实际应交营业税10万元;适用的城市维护建设税税率为7%, 教育费附加为3%。假定不考虑其他因素, 甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为 () 万元。
A.76 B.60 C.116 D.66
14.甲公司2014年1月10日开始自行研究开发无形资产, 12月31日达到预定用途。其中, 研究阶段发生职工薪酬20万元、计提专用设备折旧40万元;进入开发阶段后, 相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元, 符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。假定不考虑其他因素, 甲公司2014年对上述研发支出进行的下列会计处理中, 正确的是 () 。
A.确认管理费用20万元, 确认无形资产360万元B.确认管理费用30万元, 确认无形资产400万元C.确认管理费用120万元, 确认无形资产300万元D.确认管理费用100万元, 确认无形资产330万元
15.2014年12月31日, 某公司“应付账款”账户为贷方余额260 000元, 其所属明细账户的贷方余额合计为330 000元, 所属明细账户的借方余额合计为70 000元;“预付账款”账户为借方余额150 000元, 其所属明细账户的借方余额合计为200 000元, 所属明细账户的贷方余额为50 000元。该公司资产负债表中, “应付账款”和“预付款项”两个项目的期末数分别应为 () 。
A.380 000元和270 000元B.330 000元和200 000元C.530 000元和120 000元D.260 000元和150000元
16.下列关于现金折扣会计处理的表述中, 正确的是 () 。
A.现金折扣在实际发生时计入财务费用B.现金折扣在实际发生时计入销售费用C.现金折扣在确认销售收入时计入财务费用D.现金折扣在确认销售收入时计入销售费用
17.甲公司以300万元的价格对外转让一项专利权。该项专利权甲公司以480万元的价格购入, 购入时该专利权预计使用年限为10年。转让时该专利权已使用5年。转让该专利权应交营业税15万元, 假定不考虑其他相关税费。该专利权未计提减值准备。甲公司转让该专利权所获得的净收益为 () 万元。
A.5 B.20 C.45 D.60
18.甲公司2014年利润总额为950万元, 应纳税所得额为1 000万元, 可供出售金融资产公允价值上升200万元计入资本公积。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2014年应确认的综合收益总额为 () 万元。
A.900 B.850 C.875 D.1 150
19.A公司本年度委托B商店代销一批零配件, 代销价款300万元。本年度收到B商店交来的代销清单, 代销清单列明已销售代销零配件的60%, A公司收到代销清单时向B商店开具增值税专用发票。B商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为180万元。则A公司本年度应确认的销售收入为 () 万元。
A.108 B.180 C.300 D.120
20.某企业于2013年11月接受一项设备安装任务, 采用完工百分比法确认劳务收入, 预计安装期14个月, 合同总收入200万元, 合同预计总成本为158万元。至2013年年底已预收款项160万元, 余款在安装完成时收回, 至2014年12月31日实际发生成本152万元, 预计还将发生成本8万元。2013年度已确认收入30万元。则该企业2014年度应确认收入 () 万元。
A.160 B.142 C.200 D.148
21.企业发生的下列费用中, 不应计入管理费用的是 () 。
A.业务宣传费B.筹建期间内发生的开办费C.矿产资源补偿费D.研究费用
22.下列各项中, 影响企业当期营业利润的是 () 。
A.处置专利权的净损失B.投资性房地产计提的折旧C.向灾区捐赠商品的成本D.暴雨导致原材料毁损的净损失
23.企业2014年10月31日生产成本借方余额500万元, 原材料借方余额300万元, 材料成本差异贷方余额20万元, 委托代销商品借方余额100万元, 工程物资借方余额200万元。则资产负债表“存货”项目列示的金额为 () 万元。
A.880 B.900 C.1 080 D.1 100
24.实行国库集中支付后, 对于由财政直接支付的支出, 事业单位在借记“事业支出”等科目的同时, 应贷记 () 科目。
A.零余额账户用款额度B.银行存款C.财政补助收入D.上级补助收入
二、多项选择题
1.下列各项中, 应计入一般纳税企业外购存货入账价值的有 () 。
A.购买存货支付的增值税B.购入存货支付的进口关税C.入库前的挑选整理费用D.运输途中的合理损耗
2.下列各项中, 会引起固定资产账面价值发生变化的有 () 。
A.计提固定资产减值准备B.计提固定资产折旧C.出售固定资产D.固定资产日常修理
3.关于投资性房地产的后续计量, 下列说法中正确的有 () 。
A.企业通常应当采用成本模式对投资性房地产进行后续计量B.企业可以采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量C.企业应当采用一种模式对投资性房地产进行后续计量, 不得同时采用两种计量模式D.企业可以同时采用两种计量模式对投资性房地产进行后续计量
4.下列股权投资中, 应该采用权益法核算的有 () 。
A.企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资B.企业对被投资单位具有共同控制的长期股权投资C.可供出售金融资产D.企业对被投资单位具有重大影响的长期股权投资
5.下列项目中, 可能引起资本公积变动的有 () 。
A.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用B.企业接受投资者投入的资本C.用资本公积转增资本D.处置采用权益法核算的长期股权投资
6.如果劳务的开始和完成分属不同的会计期间, 且企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的, 此时, 企业应当正确预计已经发生的劳务成本能否得到补偿, 分别以下 () 情况处理。
A.已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿的, 应当按照已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本B.已经发生的劳务成本预计只能部分得到补偿的, 应当按照能够得到补偿的劳务成本金额确认收入, 并按已经发生的劳务成本结转劳务成本C.已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的, 应当将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入D.已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的, 应当将已经发生的劳务成本计入当期损益, 按照预计可收回金额确认提供劳务收入
7.下列各项中, 关于无形资产会计处理的表述错误的有 () 。
A.转让无形资产所有权的净收益计入营业外收入B.使用寿命不确定的无形资产应按月进行摊销C.企业自行研究开发项目所发生的研究支出应计入无形资产成本D.出租无形资产的摊销金额应计入销售费用
8.在采用平行结转分步法计算成本时, 以下表述中正确的有 () 。
A.上一步骤的生产费用不进入下一步骤的成本计算单B.不计算各步骤所产半成品成本C.不计算各步骤所耗上一步骤的半成品成本D.除最后一步骤外, 其余步骤不用划分完工产品与在产品
9.下列各项中, 属于让渡资产使用权收入的有 () 。
A.出租专利权取得的收入B.出租固定资产取得的租金C.股权投资取得的现金股利D.出售投资性房地产取得的价款
10.下列各项中, 属于生产费用在完工产品与在产品之间进行分配的方法有 () 。
A.约当产量比例法B.在产品按固定成本计价法C.在产品按定额成本计价法D.在产品按所耗直接材料成本计价法
11.下列交易和事项中, 影响当期经营活动产生的现金流量的有 () 。
A.用产成品偿还短期借款B.支付经营租赁方式租入固定资产的租金C.收到被投资单位利润D.支付各项税费
12.下列项目中, 属于事业单位净资产的有 () 。
A.事业结余B.非财政补助结转C.经营结余D.非流动资产基金
三、判断题
1.银行存款余额调节表只是为了核对账目, 并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。 ()
2.表结法下, 每月月末均需编制转账凭证, 将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。 ()
3.企业购入货物验收入库后, 若发票账单尚未收到, 不应进行账务处理。 ()
4.采用年度计划分配率分配法分配制造费用, “制造费用”科目及所属明细账都应没有月末余额。 ()
5.计量应付职工薪酬时, 国家规定了计提基础和计提比例的, 应当按照国家规定的标准计提;没有规定计提基础和计提比例的, 企业不得预计当期应付职工薪酬。 ()
6.因可供出售金融资产期末按公允价值计量, 所以不涉及计提减值准备的问题。 ()
7.所有者权益变动表只是反映企业在一定期间未分配利润的增减变动情况的报表。 ()
8.“开发支出”项目应当根据“研发支出”科目中所属的“费用化支出”明细科目期末余额填列。 ()
9.对于应用软件, 如果其构成相关硬件不可缺少的组成部分, 事业单位应当将该软件价值包括在所属硬件价值中, 一并作为固定资产进行核算;如果其不构成相关硬件不可缺少的组成部分, 应当将该软件作为无形资产核算。 ()
10.事业单位应当严格区分财政补助结转结余和非财政补助结转结余。 ()
四、不定项选择题
(资料一)
为提高闲置资金的使用效率, 甲公司2014年度进行了以下投资:
(1) 1月1日, 购入乙公司于当日发行且可上市交易的债券100万张, 支付价款9 500万元, 另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年, 每张面值为100元, 实际年利率为7%, 票面年利率为6%, 于每年12月31日支付当年度利息。甲公司有充裕的现金, 管理层拟持有该债券至到期。
12月31日, 甲公司收到2014年度利息600万元。根据乙公司公开披露的信息, 甲公司估计所持有乙公司债券的本金能够收回, 未来年度每年能够自乙公司取得利息收入400万元。2014年12月31日未来现金流量现值为9 000万元。
(2) 4月10日, 购买丙公司股票100万股, 共支付价款1 000万元 (含交易费用2万元) 。甲公司取得丙公司股票后, 对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响。丙公司股票的限售期为2年, 甲公司取得丙公司股票时没有将其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 也没有随时出售丙公司股票的计划。
8月20日, 收到丙公司发放的现金股利50万元。
12月31日, 丙公司股票的公允价值为每股12元。
(3) 5月15日, 从二级市场购买丁公司股票500万股, 共支付款项2 505万元 (含交易费用5万元) 。甲公司取得丁公司股票后, 对丁公司不具有控制、共同控制或重大影响。甲公司管理层拟随时出售丁公司股票。
12月31日, 丁公司股票公允价值为每股6元。
本题中不考虑所得税及其他因素。
要求:根据上述资料, 不考虑其他因素, 分析回答下列第1-5小题:
1.关于购入乙公司债券, 下列会计处理中正确的是 () 。A.应作为持有至到期投资核算B.应作为可供出售金融资产核算C.应作为交易性金融资产核算D.初始成本为9 500万元
2.关于乙公司债券持有期间的会计处理, 下列项目中正确的是 () 。
A.2014年应确认投资收益671.31万元B.2014年应确认投资收益600万元C.2014年12月31日应计提减值准备661.43万元D.2014年12月31日乙公司债券摊余成本为9 000万元
3.关于购入丙公司股票, 下列会计处理中正确的是 () 。A.应作为交易性金融资产核算B.应作为可供出售金融资产核算C.应作为长期股权投资核算D.初始成本为998万元
4.关于丙公司股票持有期间的会计处理, 下列项目中正确的是 () 。
A.2014年应确认资本公积202万元B.2014年应确认投资收益50万元C.2014年应确认投资收益420万元D.2014年12月31日丙公司股票账面价值为1 200万元
5.关于丁公司股票持有期间的会计处理, 下列项目中正确的是 () 。
A.2014年因持有丁公司股票影响营业利润为495万元B.2014年因持有丁公司股票影响营业利润500万元C.2014年应确认资本公积495万元D.2014年12月31日丁公司股票账面价值为3 000万元
(资料二)
长城股份有限公司 (以下简称“长城公司”) 属于增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为17%。原材料 (只有一种甲材料) 采用计划成本核算, 单位计划成本0.5万元/吨。2014年8月初“原材料”账户余额为65万元 (其中暂估入账的原材料成本5万元) , “材料成本差异”账户为借方余额1.5万元。长城公司8月份发生以下经济业务:
(1) 1日, 收到上月暂估入账的原材料的发票, 载明数量10吨, 实际成本4.9万元, 增值税税额为0.833万元, 无其他相关费用, 款项未付。
(2) 2日, 购入甲材料62吨, 增值税专用发票上注明的价款为30万元, 增值税税额为5.1万元;发生运输费用 (不考虑增值税抵扣) 、装卸费用和保险费共计2.5万元, 款项以银行存款支付。
(3) 5日, 上述甲材料运抵企业, 验收入库的甲材料实际数量为60吨, 短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。
(4) 10日, 长城公司和A公司签订协议, A公司以账面价值50万元 (双方确认的公允价值为45万元) 的100吨甲材料对长城公司进行投资, 长城公司以增发的20万股 (每股面值1元) 普通股作为对价。该批甲材料已验收入库并收到对方开具的税额为7.65万元的增值税专用发票一张。
(5) 20日, 长城公司从B公司购入20吨公允价值为8万元的甲材料, 该批甲材料已验收入库并收到对方开具的税额为1.36万元的增值税专用发票一张, 长城公司开出一张商业承兑汇票。
(6) 31日, 经汇总, 本月共领用甲材料计划成本120万元用于生产乙产品。乙产品单位工时定额50小时, 其中第一道工序30小时, 第二道工序20小时, 假定各工序内在产品完工程度平均为50%。
(7) 本月乙产品的成本资料为:月初在产品0件, 本月完工80件, 月末在产品40件 (第一道工序30件, 第二道工序10件) , 本月发生直接人工50万元, 制造费用47万元。原材料在生产开始时一次投入, 采用约当产量比例法计算完工产品成本。
要求:根据上述资料, 不考虑其他因素, 分析回答下列第6-10小题 (答案中金额单位用万元表示) :
6.根据资料 (1) , 下列会计分录正确的是 () 。
A.冲回上月月末暂估入账分录:借:应付账款5;贷:原材料5 B.冲回上月月末暂估入账分录:借:应付账款5.85;贷:原材料5, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 0.85C.取得发票分录:借:材料采购4.9, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 0.833;贷:应付账款5.733。借:原材料5;贷:材料采购4.9, 材料成本差异0.1 D.取得发票分录:借:原材料4.9, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 0.833;贷:应付账款5.733
7.根据资料 (2) 和 (3) , 下列各项中, 会计处理正确的是 () 。
A.运输途中合理损耗应通过“原材料”科目核算B.运输途中合理损耗不应计入存货成本C.资料 (2) 的会计分录是:借:材料采购32.5, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 5.1;贷:银行存款37.6D.资料 (3) 的会计分录是:借:原材料30, 材料成本差异2.5;贷:材料采购32.5
8.根据资料 (4) 和 (5) , 下列各项中, 会计处理正确的是 () 。
A.资料 (4) 的会计分录是:借:材料采购45, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 7.65;贷:股本20, 资本公积——股本溢价32.65。借:原材料50;贷:材料采购45, 材料成本差异5
B.资料 (4) 的会计分录是:借:材料采购50, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 7.65;贷:股本20, 资本公积——股本溢价37.65。借:原材料50;贷:材料采购50
C.资料 (5) 的会计分录是:借:材料采购8, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 1.36;贷:应付票据9.36。借:原材料10;贷:材料采购8, 材料成本差异2
D.资料 (5) 的会计分录是:借:材料采购8, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 1.36;贷:应付账款9.36。借:原材料10;贷:材料采购8, 材料成本差异2
9.下列各项中, 会计处理正确的是 () 。
A.8月份材料成本差异率为-2%B.8月31日结存材料的计划成本为35万元C.8月31日结存材料的实际成本为34.3万元D.8月份发出材料的实际成本为117.6万元
10.关于乙产品成本核算, 下列各项中, 会计处理正确的是 () 。
A.乙产品月末在产品约当产量为17件B.乙产品月末在产品约当产量为11件C.乙产品完工产品成本为158.4万元D.乙产品完工产品成本为163.67万元
(资料三)
甲有限责任公司 (以下简称“甲公司”) 为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为17%, 按净利润的10%提取法定盈余公积。2014年度甲公司发生如下经济业务:
(1) 经批准, 甲公司接受乙公司投入一批库存商品, 合同约定的价值为2 000万元 (与公允价值相符) , 增值税税额为340万元;同时甲公司增加实收资本1 000万元, 相关法律手续已办妥。
(2) 出售一台设备, 售价50万元, 增值税税额为8.5万元, 款项存入银行。该设备实际成本60万元, 累计折旧额15万元, 未计提减值准备。
(3) 甲公司持有丙公司30%的股份, 对丙公司具有重大影响。丙公司可供出售金融资产的公允价值净增加250万元, 不考虑相关税费。
(4) 交易性金融资产公允价值上升50万元。
(5) 生产设备摊销递延收益40万元 (计入营业外收入) 。
(6) 年末某研发项目完成并形成无形资产, 该项目研发支出资本化金额为150万元。
(7) 除上述经济业务外, 甲公司当年其他业务共实现营业收入10 000万元, 发生营业成本8 000万元、营业税金及附加400万元、销售费用100万元、管理费用200万元、财务费用50万元。
(8) 本年计入所得税费用的递延所得税负债贷方发生额为12.5万元。
按税法的规定, 当年准予税前扣除的职工福利费75万元, 实际发生并计入当年利润总额的职工福利费80万元;公允价值变动损益不得计入应纳税所得额, 除此之外, 不存在其他纳税调整项目, 也未发生其他递延所得税。所得税税率为25%。
要求:根据上述资料, 不考虑其他因素, 分析回答下列第11-15小题 (答案中金额单位用万元表示) :
11.根据资料 (1) , 下列关于甲公司的说法或会计处理正确的是 () 。
A.投资者投入的资金大于其在注册资本中享有的份额的差额计入营业外收入B.投资者投入的资金大于其在注册资本中享有的份额的差额计入资本公积C.会计分录是:借:库存商品2 000, 应交税费——应交增值税 (进项税额) 340;贷:实收资本1 000, 资本公积——资本溢价1 340D.会计分录是:借:库存商品2 340;贷:实收资本1 000, 资本公积——资本溢价1 340
12.根据资料 (2) , 下列说法或会计处理正确的是 () 。
A.出售设备应通过“固定资产清理”科目核算B.结转出售固定资产账面价值:借:固定资产清理45, 累计折旧15;贷:固定资产60 C.收取价款和增值税:借:银行存款58.5;贷:固定资产清理50, 应交税费——应交增值税 (销项税额) 8.5D.结转净损益:借:固定资产清理5;贷:营业外收入5
13.根据资料 (3) , 下列说法或会计处理正确的是 () 。
A.对丙公司投资应采用权益法核算B.对丙公司投资应采用成本法核算C.会计分录是:借:长期股权投资——其他权益变动75;贷:资本公积——其他资本公积75 D.会计分录是:借:长期股权投资——损益调整75;贷:投资收益75
14.根据资料 (4) 至资料 (6) , 下列说法或会计处理正确的是 () 。
A.收到与资产相关的政府补助直接计入营业外收入B.资料 (4) 的会计分录是:借:交易性金融资产——公允价值变动50;贷:公允价值变动损益50C.资料 (5) 的会计分录是:借:制造费用40;贷:累计折旧40。借:递延收益40;贷:营业外收入40 D.资料 (6) 的会计分录是:借:无形资产150;贷:研发支出——资本化支出150
15.根据上述资料, 下列各项中正确的是 () 。
A.2014年利润总额为1 345万元B.2014年应交所得税为325万元C.2014年所得税费用为325万元D.2014年提取法定盈余公积为102万元
初级会计实务模拟试题参考答案
一、单项选择题
1.A2.C3.C4.C5.A6.B7.D8.C9.A10.D11.D12.C13.A14.C15.A16.A17.C 18.B 19.B 20.A 21.A 22.B 23.A24.C
二、多项选择题
1.BCD2.ABC3.ABC4.BD5.ABCD6.ABC 7.BCD 8.ABC 9.ABC 10.ABCD 11.BD12.ABCD
三、判断题
1.2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.10.
四、不定项选择题
(资料1) 1.A 2.ACD 3.B 4.BD 5.AD
(资料2) 6.AC 7.CD 8.AC 9.ABCD 10.AC
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