税收信息化（精选8篇）
摘要：在现阶段我国大力推进税收信息化的背景下，各地注重技术的引进，但在实施中却存在很多问题。文章结合英美等各国在实行税收信息化实践中所采取的措施，对中国现阶段在税收信息化操作中所存在的一系列问题进行了思考，并提出了一些可行的建议，以解决当下问题。
关键词：税收
信息化建设
信息共享
1引言
1.1什么是税收信息化
税收信息化，是指将信息技术广泛应用于税务管理，深度开发和利用信息资源，提高管理、监控、服务水平，并由此推动税务部门业务重组、流程再造、文化重塑，进而推进税务管理现代化建设的综合过程。
1.2现阶段我国税收信息化建设的内容
税收管理信息化建设的主要内容，概括起来，就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。
“一个平台”是指建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。主要任务是逐步建立覆盖总局、国地税各级机关与相关政府部门信息共享的网络体系，统一网络硬件和基础软件技术平台建设，建立安全管理和运行维护体系，以保证税收工作在统一、安全、稳定的网络化平台支撑下平衡运行。
“两级处理”是指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省税务局集中处理。主要任务是在“一个平台”的支撑下，结合各地实际情况，逐步建立总局、省税务局两级数据处理中心和两级数据处理机制，实现涉税电子数据在总局、省税务局两级的集中存储、集中处理和集中管理，使业务流程更加简化，机构趋于扁平化，管理和监控更加严密，纳税服务更加简便，系统维护更加便捷，系统运行更加安全，并使得数据的宏观分析与微观分析相结合、全局分析与局部透视相结合，全面提升数据利用的价值。
“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、税收工作重要环节、各级国税局地税局并与有关部门联网。主要任务是通过税收管理信息化建设，促进信息技术和管理方法在全国税务系统得到广泛应用，逐步实现税务管理信息系统对国税局、地税局管理的所有税种以及税收工作运行的重要环节进行全面、有效的电子化监控，并实现与有关部门的联网，以保证税收工作便捷、规范、高效进行。
“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个包括征收管理、纳税服务、管理决策和行政管理系统在内的四个信息管理应用系统。主要任务是建立以税收征管业务为主要处理对象的税收征管系统，以为纳税人服务为主要处理对象的纳税服务系统，面向各级税务机关税收经济分析、监控和预测的管理决策系统和以税务系统内部行政管理事务为处理对象的行政管理系统，以满足税务工作多层面、全方位的应用需求。存在的问题
2.1缺少专门税收信息化的人才 学术界目前仍然缺少对于税收信息化的深入研究，而税收信息化又落实于信息化，因此便归属于信息化的范畴。但是信息化的人才又无法完全适应税收信息化的要求。我们会发现，往往开发税收信息化相关软件的都是在信息化研究上有一定研究，但是在税收方面的研究只是一般，或是在税收方面很有建树，但是在信息化或者说对于电脑、网络也是半路出家，在后期经过无系统的学习，赶鸭子上架的现象十分突出。而在建设税收信息话的过程中缺少学术理论和税收、信息化双方面复合型人才的支持，税收信息化建设工作就显得捉襟见肘。
2.2数据准确性无法保证
征管数据可能存在问题
由于税收信息化自身的不成熟性，造成税收征管的数据可能在真实性方面难以保证，并且由于信息化漏洞引发的危机也即为可怕。真假混杂使大家对数据都不敢用。数据采集的相关制度落实不到位。导致存在“机外监控”，如违规操作和有意篡改数据等。
2.3税收信息整合差。
税收信息化建设层次偏低
与发达国家税收信息化比较，差距明显，层级较低，信息整合不足以及囊括信息的数量不足和质量偏低。在信息共享方面也有不足，与工商、财政、社保、统计、公安等部门信息共享方面明显不足。
3外国税收信息化的现状与启示
3.1美国税收信息化建设情况。
美国从上世纪60年代起逐步在全国范围内建立了税收征管网络，实现了从税收预测、税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源控制到纳税资料的收集、存储、检索等一系列工作环节的信息化。在税收信息化的建设过程中，重视先进技术的运用，是美国的一大特色。如1999年，美国开始运用信用卡技术，支付预估的税款；2000年，美国开始采用顾客账户方式，纳税人通过国税 局电子报税系统支付的税款可以直接从其银行账户中扣除。近期，美国又在新的征管软件中启用了数据挖掘信息技术，极大地保障了信息的真实性，减少了偷漏税现象。
3.2澳大利亚税收信息化建设情况。
澳大利亚已在全国税务机关内部全面运用计算机系统管理纳 税申报，办理出口退税等日常工作，并实现了与政府相关部门如海关、工商、保险、金融及大企业的网络互联，有效地对税源进行控制，有针对性地开展税务审计。另外，在安全方面，澳大利亚税务系统也采取了一些措施，如为防止灾难性毁坏而设计建立了数据库备份运行系统，以备不时之需。在保密机制上，采用了口令或密 码、电子通行证等机制，同时使系统具有屏幕保护功能、权限保护功能和追踪查询功能。
3.3意大利税收信息化建设情况。
在欧盟国家中，意大利拥有最成功、最大的税收信息管理系 统——ITIS（Italy Tax Information System）。财政部通过ITIS对全国税收工作进行管理，同时，通过公用数据网实现税收环节相关部门的信息交换和资源共享。ITIS包括16个子系 统，主要有：税务登记注册系统、所得税子系统、增值税子系统、税务检查子系统、技术支持与培训子系统等。这些子系统相互配合、相互辅助，各种资料集中存 放，各地区、各系统之间十分频繁地进行信息交换，构成了遍布意大利全国的税务信息网络。
3.4日本税收信息化建设情况。日本的税收信息管理系统也有其自身的特点。首先，国税局 及税务署的系统根据征管工作的需要统一开发运行。国税局接收税务署传送的纳税人信息，并对银行传送的税款入库信息进行核对后，再传送给税务署。后者采用统 一的定型统计，从而实现了国税局与税务署系统在统一的状态下运行。
3.5外国税收信息化启示
由以上四个典型国家的税务信息化概况我们很容易总结出国外在信息化建设方面特点：一是信息全面详尽。各国税收信息网络均为遍及全国税收信息网络，涉及政府、金融、海关、工商、保险等部门和行业，所有信息应有尽有。每个公民的涉税及涉税关联信息在必要的情况下可一览无余。二是信息高度共享，大多国家通过公用数据网实现税收环节相关部门的信息交换和资源共享，该公用数据网即我们常说的Internet。三是数据深度挖掘利用。国外许多国家的评税 及税务审计工作都是建立在各类数据的深度挖掘分析基础之上。在详尽信息的高度共享基础上的深度数据挖掘、分析，给税收管理带来最大的社会效果。
他山之石，可以攻玉。他国的成功的税收信息化方法为我国的未来税收信息化建设提供了可供借鉴的道路。
4对于现阶段税务信息化所面临问题的意见和建议
4.1转变观念，充分认识信息化建设重要性
转变观念，提高认识，真正从思想上、理念上认识到加快税收信息化建设的必要性和紧迫性，树立危机意识和责任意识，今后要不断加强地税工作人员的计算机应用知识培训，培养和造就一支熟练掌握计算机知识，适应新时期地税工作需要的地税干部。领导干部尤其要增强对地税信息化建设重要性、紧迫性的认识，以身作则，率先垂范，带头学习和钻研计算机知识。在此基础上，积极创造条件，为本单位干部职工学习计算机知识提供良好氛围。
4.2采用先进技术，促进信息资源的有效利用
近年来，我国的税务系统初步建成了一定规模的计算机局域 网络和广域网络，但是网络功能的低下使得已有的信息资源得不到系统管理和集中处理，分析与监控的能力不够强。没有有效地与海关、工商、金融等相关部门实现 信息资源的共享，影响了税收征管的效率。从国外的成功经验来看，我们应加强对先进技术的研究与应用，使税务部门已有的信息资源得到充分利用。目前较为先进 的数据挖掘技术越来越得到人们的青睐。数据挖掘是一门综合性的新技术，汇集了从数据库技术发展到现代的数据仓库（Data Warehouse）技术，以及统计分析和人工智能等诸多方法，能自动地从大量资料中发掘出对决策有用的信息，用尽量少的案例获得尽可能多的信息。这种技 术在税收方面取得了有效的成绩，美国在采用了数据挖掘技术后节省了大量的开支，大大降低了税收成本。如政府收1000元的税，在日本要花10元的成本，在 美国是5元的成本。由于我国在税收方面已经掌握了相当多的资料，因而数据挖掘技术的应用前景是乐观的。
4.3以纳税人为服务核心，提高税务应用系统的开放性
我国税收信息化虽然已进入电子化管理阶段，但大多还局限 于税务系统内部的连接，仍处于一种封闭的状态，没有实现与相关部门以及大中型税源企业的联网。这制约了我国在电子商务环境下实现税收征管现代化的进程。在 美国，税务机关已利用互联网构建起与纳税人以及其他个人和组织之间的税收信息通道。纳税人通过IRS（美国国家税务局）网站就可以查询到相关的税收信息，并可以在网上办理申报纳税。这不仅极大地方便了纳税人，同时，也降低了征税的成本。在税收信息化建设的进程中不断完善、强化税务部门的服务职能，把税收信息系统建设成一个开放式的系统，要能够提供 各类税收信息，宣传税法，提供查询服务，提供综合网上税收服务，并进行网上电子申报纳税；要组织专家开发集电子纳税、电子稽查于一体的业务系统软件。尤其 要开发一种能控制网上交易的新技术，即在企业服务器上设置具有追踪统计功能的征税软件，在每笔交易进行时自动按交易类别和金额计税入库，并通过建立数字身 份证等方式掌握网络交易纳税人的交易活动和记录，防止偷逃税行为的发生。
4.4加大相关技术研究投入，完善税收信息系统
在重点大学设点专门研究，而后将相关知识加以普及。在重点大学设点研究，引进最新最有分量的专家、教授、税务干部攻关研究，最后将自己的研究成果普及到本科、专科院校，条件成熟的情况下，设立专门学科。
4.5加大相关人员技能培养。
在实际工作中，由于各种原因造成计算机中基础征管数据不准确、不真实问题，存在“数据垃圾”，真假混杂使大家对数据都不敢用。究其原因，一是基层数据录入人员素质不高，产生误操作；二是工作责任心差，不认真审核把关，马虎应付；三是明知故犯，为某种目的而擅自改动数据；四是对计算机数据采集管理缺乏行之有效的监督考核措施，数据采集的相关制度落实不到位。导致存在“机外监控”，如违规操作和有意篡改数据等。保证税务系统内部建立上下贯通、税务部门与政府及有关部门之间信息沟通，税务部门与纳税人信息沟通。通过严格的监督考核措施和责任追究制度来确保信息数据正确、及时、完整的可靠采集。
4.6加强监督管理，使税收信息化落到实处。
不断完善现有责任体系。切实做到优化业务流程。完善岗责体系和优化业务流程是税收管理的工作重点，税收信息化建设的推进为新一轮业务重组和流程再造提供了可能和条件。如随着综合征管软件全面运行，过去手工繁琐的管理程序应转变到科学化、精细化的道路上来，从而真正达到精简工作程序的目的，切实改变因手工报表与机内报表同时报送及税务干部手工审签与机内审签表单而造成的重复劳动。
总而言之，我国在推进税收信息化的过程中，一定要明确税收管理必须以服务为宗旨，遵循信息技术规律，立足于为纳税人提供服务，对税收业务和工作流程进行重组和优化。税收征管部门内部应建立一种有极高敏锐度和反应力的组织结构，减少不必要的管理环节。
参考文献
[1] 李显著.税务行政管理信息化构想 [ J].税务研究, 2006 [2] 李显著.税务行政管理信息化构想 [ J].税务研究, 2006
“税收逃逸”是从法律角度界定的一个概念, 从遵从税法的角度划分, 纳税人行为在总体上可以划分为两类, 即税收遵从和税收不遵从, 也称为依法纳税和不依法纳税。这里将所有的税收不遵从行为或不依法纳税行为统称为税收逃逸, 因此, 其根本的性质就是“非法性”。具体来看, 根据纳税人违反税法的具体行为内容, 可以将不依法纳税行为分为偷 (逃) 税、抗税、欠税、骗税等。
税收逃逸问题是目前世界各国普遍存在的现象, 政府实行的一些税收政策也会受到影响, 相应的职能如收入分配和资源配置也得不到有效的实施, 降低了社会的公平、效率, 甚至会影响到一国经济发展与社会进步。同时, 税收逃逸活动会造成纳税行为的扭曲, 影响到社会的道德观、价值观, 影响社会风气。因而, 治理税收逃逸问题就成为了国家经济发展所要面临的一个重要问题。信息技术在税收工作方面的广泛应用, 对于治理税收逃逸的意义重大。
二、税收信息化
征税人与纳税人之间是信息不对称的, 纳税人显然具有信息优势, 这也是税收逃逸存在的一个重要原因。经济学当中的“经济人”假设, 是指每个理性的人都是追求自身效益最大化的, 因而在税收博弈中, 纳税人显然会尽可能地避税 (当然合理地避税我们并不反对) , 这就造成了纳税人隐瞒信息、进行税收逃逸。另一方面, 税务人员也会因利益为驱动参与违法行为, 协助纳税人偷、漏税。因而, 信息的获取与全面掌握就显得尤为重要了, 同时, 税收工作的监管也十分重要, 信息技术的快速发展就为税收管理能力的提高提供了基础。
这里, 就收信息化进程中两个重要的信息系统:税收征管信息系统和金税工程进行说明。
(一) 税收征管信息系统
国家税务总局自行开发了税收征管税收系统, 于1997年末完成, 并在国内两个的地级市试点应用。C T A I S软件基本覆盖了基层税务机关的征收管理业务, 也基本体现了市级税务机关征收管理的基本职能, 具有规范性、实用性、可监控性、信息可追踪性、安全性、灵活性、可扩充性、可移植性等特点。该系统根据征管业务类型不同, 分为管理业务、申报征收、税收会计、稽查法制等几个功能模块。推广CTAIS应用系统加快了全国税收信息化进程, 是降低成本、加强税收征管的有力保证。
税收征管信息系统为纳税人自觉、准确、及时地履行纳税义务, 政府税收政策得以贯彻实施提供了保证。这一系统在治理税收逃逸的作用在于: (1) 实现纳税人基本资料的电脑化管理, 有利于申入了解每一户纳税人的基本情况。 (2) 对增值税一般纳税人申报质量的严格把关, 对发票特别是增值税发票的严格管理, 建立了纳税人发票管理档案, 建立了完善的发票核销秩序, 设计了大量的业务提示及税务锁定功能。 (3) 加强对纳税人各种涉税事项的严密监控, 纳税人的停业、注销等事务, 系统将对其进行税款、发票、案件等方面的监控, 坚强税款是否按时入库的监控。
税收征管信息系统就像一张防护严密的网, 有效地减少了因监控不足而导致的税收收入流失。
(二) 金税工程
金属工程的全称是全国增值税专用发票计算机稽核网络系统, 是吸收国际先进经验, 结合我国增值税管理实际、运用高科技手段设计的一项全国性的信息化工程。从狭义上理解, 金税工程由一个网络、四个系统构成:一个网络是指总局、省、地、县四级计算机网络;四个系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税交叉稽核子系统和发票协查子系统。金税工程实际上是利用覆盖全国税务机关的计算机网络对增值税专用发票和企业纳税状况进行严密监控的一个体系。
三、存在的问题与相关政策建议
虽然, 税收信息化在提高税款的征收率、带来税收增长方面的作用是有目共睹的。但是, 我国目前税收流失、税收逃逸的现状仍不容乐观。问题的原因是多方面的。税收信息化还不够完善, 且在税收信息化进程中又出现了许多新的问题, 这也是税收信息化所带来的挑战与负面影响, 比如信息化条件下的高技术职业犯罪, 为应用信息化而安装的税控设备的失控问题, 工作人员在运用信息系统时的失误问题, 对系统过分依赖而疏忽人工审核工作等, 这些都会造成我国税款的流失, 刺激出新的税收逃逸手段。金税工程、中国税收征管信息系统等信息系统本身也存在着一些需要改进与完善的地方, 并且在全国范围来看, 我国税收信息化水平还不够高, 利用率也不够高。
因而, 在税收信息化进程中, 尽快建立完善的税收管理信息系统, 不断解决信息化过程中出现的挑战与问题, 就显得十分必要了。相信, 随着信息技术的不断发展及在税务领域的广泛应用, 税收管理信息系统的不断发展和完善, 我国税收流失的现象将会有很大改善, 税收逃逸问题也会得到更好的治理。
摘要：21世纪是一个信息化的时代, 信息技术的应用已渗透到社会的各个领域。税收的信息化, 对税收工作和税收制度产生了深刻的影响, 给税收工作带来了巨大的效益, 全方位地改变了传统税收工作的落后局面。自1994年税收改革以来, 我国的税收收入一直保持快速增长。1993年的全国税收收入仅为4255亿元, 2006年就高达37636亿元, 14年增长了8.85倍。税收收入增长速度远远超过GDP的增速, 税收比率逐年攀升。这当然与税改的成功有关, 但另一方面, 信息技术的广泛应用在配合税制改革、加强税收征管方面的作用也是巨大的。
关键词：税收逃逸,税收信息化
参考文献
[1]、梁季:《中国税收收入能力估测及其应用研究》经济科学出版社2007年版
[2]、庞磊:《网络经济中税收信息化及其风险研究》中国财政经济出版社2007年版
[3]、胡怡建许文:《税收逃逸的形成与治理》格致出版社上海人民出版社2007年版
摘 要：文章对税收信息化建设取得的成就进行梳理，分析了税收信息化建设存在的问题，提出税收信息化建设的具体建议。
关键词：税收信息化；税收征管；税收管理
中图书分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2012）32-0020-02
我国税收信息化建设从20世纪80年代初期起步，直到现在的近20年时间里，经历了从无到有、从小到大、从简单应用到复杂应用、从各自为政到规范管理的发展历程，进行了一系列艰苦卓绝的探索。如今，信息技术在税务系统应用的广度与深度上都得到了前所未有的拓展，信息资源己成为税收工作不可或缺的重要内容。目前，税收信息化已为税收管理的各方面工作提供了强有力的支持，并成为各地依法治税、为民理财的坚实基础。
1 税收信息化建设的基本现状分析
1.1 加强税源分析和纳税评估
《税友2006》系统为税务部门提供了强大的综合分析功能，通过《税友2006》的分析功能对纳税人的登记、申报等情况进行比对分析，发现存在的问题。根据“抓大、评中、定小”的管理理念，重点加大纳税评估的工作力度。通过纳税评估对征管工作、征管措施及政策进行回头看，提高征管水平，增加税费收入。2011年，佳木斯市共筛选84户租赁业企业及10户住宿业企业作为评估对象，并对其中的52户进行约谈，62户进行了实地调查，通过纳税评估共补缴税款248.46万元、滞纳金9.2万元，切实发挥了纳税评估在税收征管中的积极作用。
1.2 完善纳税人基础信息采集
税务部门针对通过《税友2006》申报征收的企业，将录入企业财务报表设置为纳税申报的前置条件，要求各企业按期纳税申报时先录入资产负债表、利润表、企业财务信息采集表等相关报表。该举措完善了内部信息采集机制，为案头分析工作打下了坚实基础，也为税务机关根据内部资料筛选行业分析和纳税评估对象提供了基础依据。
1.3 完善内部沟通机制
税务部门内部通过定期召开政策分析会、案情通报会、部门沟通会等形式加强内部之间的沟通和协作，提高办事效率。同时，充分利用税务稽查的工作成果，将征管的纳税评估与税务稽查工作有机结合，提高信息的共享性和选案的针对性，真正达到了“以查促管、以查促征”的作用，促进了数据采集一税源监控一税收分析一纳税评估一税务稽查“五位一体”的税源间接控管模式的完善。
2 税收信息化建设存在的问题
2.1 信息采集渠道单一、针对性不强
当前，税收信息采集的渠道、内容都比较单一，采集到的信息大部分源自税务机关与纳税人的对接点即税务登记和纳税申报环节，由纳税人自行提供。这些信息的基本内容为企业名称、经营地址、注册类型、经营范围、联系方式、纳税人申报缴纳和发票领购、缴销等信息，能真正反映税源发展变化情况的动态的、关键的涉税信息如纳税人的产品购销存情况、产品价格、市场营销，资金往来、现金流量明细、关联企业明细等便于微观税收分析的信息缺少。
2.2 信息质量有待提高
目前，由于受基础数据信息的来源和信息不对称、缺乏严格的数据质量监测和信息化校验机制等因素影响，税收信息存在失真现象，主要有以下两方面：一是因信息不对称而形成的错误信息。地税部门寻求的是在依法治税前提下实现税收收入最大化，而纳税人在追求自身经济利益最大化时寻求税收成本最小化，有的就千方百计地隐匿真实信息，提供虚假信息，通过各种手段达到少缴或不缴税款的目的，造成税收管理信息失真。二是因缺乏信息维护机制而形成的错误信息。由于缺乏严格的信息质量监测和信息化校验机制，且目前的税收管理人员很多忙于事务性工作或等待领导统一“派工”，缺乏主观能动性，通常是临时需要什么信息就采集什么信息，没有足够的精力及时维护管理信息，目前的税收管理信息大都是纳税人新办时采集的信息，与纳税人当前的实际信息往往相差甚大，税收信息失真。
2.3 信息应用深度有待进一步增强
随着信息化建设的不断推进，各类涉税信息日渐增多，但目前我们对收集到的信息的应用大多还只停留在对一些基础信息的查询、统计等一般应用层次上，对征管质量的衡量上也大多停留在申报率、入库率、欠税率等几个指标上，很少有利用这些信息进行税负、财务等的量化分析和合理性分析。如何把这些数据通过加工、计算、分析、处理后全方位多层次利用，如何利用采集的信息进一步进行同行业、历史同期及与第三方信息进行异常、预警分析比对等深层次应用，我们还做得远远不够。
3 税收信息化建设的建议
3.1 搭建信息资源共享平台
①制订和完善政府部门信息共享制度与规定，为税收信息资源共享与应用提供制度保障。首先是完善立法，通过修订《税收征收管理法》及其实施细则等法律条款，进一步明确政府部门与税务机关在实现信息共享工作过程中双方的权利和义务，并规定未执行或违反信息共享的相关法律责任。其次是结合实际制订地方性法规和规定，对政府部门信息共享的相关事宜作进一步细化明确，包括信息共享的组织机构、具体共享事项、共享形式、操作程序、共享费用的落实及监督考核规定等。再次是各部门制订和建立信息共享工作落实机制，提高部门的认识和重视，明确信息采集、加工、传递、反馈等环节的工作职责，把部门信息共享工作纳入本部门的日常管理，实现信息资源共享与应用的长效运行。
②健全协调工作机制，定期召开联席会议，通报反馈信息资源共享与应用工作开展情况。各部门信息资源共享领导机构定期组织各部门召开信息资源共享与应用工作例会，汇报交流各部门信息共享工作的落实情况、存在的问题及税务机关获取部门信息后的税收化进程反馈，研究、探讨进一步推动信息共享与应用的工作措施和改进方法，并提出下阶段信息共享的具体目标和工作要求。
③建立健全定期考核奖惩机制，细化量化考核指标，强化部门信息资源共享与应用工作开展的绩效评比。根据部门信息资源共享监督考核规定，将考核工作按信息采集与传递的完成时间及质量要求进行具体化、指标化，并归口落实到每个部门。将信息共享与应用工作的开展进程与部门先进评比相挂钩，从而调动各部门参与信息共享与应用的积极性和主动性。
3.2 强化培训与宣传力度
①强化职能部门从业人员的宣传培训力度，熟悉和提高经办人员的税收业务水平与工作责任心。由于政府各部门的职能分工不同，其业务运作具有相对的独立性和封闭性，税务机关与部门之间又缺乏业务交流，双方互不熟悉相关业务。因此部门所提供的信息资源往往是依税务机关的申请而被动采集的，不能积极从自身的业务流程出发，主动寻找税源监控的重要环节和切入点，信息采集工作带有一定的盲目性。通过定期组织协作部门工作人员的业务培训与交流，熟悉和掌握税收征管及各部门业务流程，提高部门工作人员对协税护税工作的敏感度与认知度，信息采集化被动为主动，从而使部门信息资源共享与应用工作方向更明确，内容更充实，质量更提高。
②强化政府部门信息资源共享与应用的社会宣传力度，努力扩大税收社会化管理的影响。通过政府门户网站、各职能部门的协税窗口及咨询热线等渠道和途径，向社会宣传、解释政府部门信息资源共享与应用工作开展情况，争取全社会的广泛参与与支持，提高纳税人对部门协税护税工作的了解与认同，使纳税人充分意识到其纳税行为正处于全社会的网络监控之下，从而制约其申报行为，积极主动向税务机关申报登记各类应税信息，进一步提高纳税遵从度。
3.3 深化利用共享信息资源
①建立健全税务各职能部门在信息资源的采集、加工和应用方面的工作机制。首先是按各级政府信息共享与应用组织机构的设置，建立和指定相对应的税务机关牵头管理部门，统筹安排信息资源的共享与应用工作。其次是通过分析、比较部门信息资源的性质与功能，结合税务机关内设科室的工作职责，按税收征管业务流程，将部门信息资源的加工、应用和反馈工作分解落实到每个科室、每个岗位。再次是从加工、应用的及时性和成效性方面按岗位分别设立奖惩考核指标，建立内部监督考核机制，确保信息资源共享与应用工作开展的有序性、有效性。
②强化信息数据的案头审核分析、比对，努力提高信息资源的利用效率。以税收征管信息系统为依托，利用模块管理功能，通过导入或人工录入等方式将协作部门信息转化为税收征管信息。通过系统的横向、纵向比对，发现系统内原有错误和不完整的基础信息数据及时组织人员进行修正和补录；发现纳税人有申报不实的信息，则通过提醒进行提示补报，情节严重的则转交税务稽查办理；发现因原有信息缺失而导致管理上的工作漏洞的则及时通过相关程序予以纠正。此外，税务机关还应将信息资源的应用状况和实现的税收化成果及时向各协作部门进行反馈、交流，并分析存在的问题，提出进一步优化信息数据的要求，使地税机关获得的部门信息更完整、更精确。
总之，我国地税部门一直在日常工作中探寻提高信息化建设的办法和措施，以求在更大的平台上，以更高的水平和更强，加强我国的税收信息管理、利用和综合分析。做了不懈的努力，也取得了一定的成效，但是，我们不得不清醒地认识到，我国的税收信息化建设中仍然有很长的路要走。期望本文的研究能对我国税务管理信息化建设有所裨益。
参考文献：
[1] 张强，颜安颂.税收征管信息化研究[J].商场现代化，2010，（13）.
[2] 周国川.税收信息化：基于学习型组织理论的多视角分析[J].税务与经济（长春税务学院学报），2004，（2）.
[3] 梁贝.加强税收管理的信息化势在必行[J].中国税务，2000， （9）.
税收管理信息化建设的主要内容，概括起来，就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”.（一）一个平台
是指建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。主要任务是逐步建立覆盖总局、国地税各级机关以及与其他政府部门联通的网络，形成基于因特网的纳税人服务网络平台，建设硬件设备平台，构建电子税务应用组件平台，建立安全管理和运行维护体系，以保证税收工作在统一、安全、稳定的网络化平台支撑下平稳运行。其中：
统一的标准是实现各信息系统互联互通的基础。税收管理信息化建设的标准体系包括总体标准、基础设施标准、技术支撑标准、应用标准、数据标准、管理标准、安全标准等。安全保障体系，就是按照现代信息安全理论，遵循国家标准，采用目前国内外先进的信息安全技术，通过建设税务CA、加强密钥管理和权限管理以及采取防火墙过滤、入侵检测、系统加固、安全性分析等防护措施，建设涵盖税务系统网络、应用和管理等各个方面的统一、稳定、高效的信息安全保障体系。
运行维护体系，就是通过建立以总局为核心、省级为基础，集中管理的运行维护体系，加强监控管理，及时解决运行中发生的各类问题，为用户提供方便、快捷的技术和业务支持。
（二）两级处理
是指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省税务局集中处理。主要任务是在“一个平台”的支撑下，结合各地实际情况，逐步建立总局、省税务局两级数据处理中心和以省税务局为主、总局为辅的数据处理机制，实现涉税电子数据在总局、省税务局两级的集中存储、集中处理和集中管理，以使业务流程更加简化，机构趋于扁平化，管理和监控更加严密，纳税服务更加简便，系统维护更加便捷，系统运行更加安全，并使得数据的宏观分析与微观分析相结合、全局分析与局部透视相结合，全面提升数据利用的价值。
（三）三个覆盖
是指应用内容逐步覆盖所有税种、税收工作重要环节、各级国税局地税局并与有关部门联网。主要任务是通过税收管理信息化建设，促进信息技术和管理方法在全国税务系统得到广泛应用，逐步实现税务管理信息系统对国税、地税局管理的所有税种，税收工作运行的重要环节进行全面、有效的电子化监控，并实现与有关部门的联网，以保证税收工作便捷、规范、高效运行。
（四）四个系统
是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个包括征收管理、行政管理、外部信息、决策支持系统在内的四个信息管理应用系统。主要任务是建立以税收征管业务为主要处理对象的税收征收管理应用系统，以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息管理应用系统，以税务系统内部行政管理事务为处理对象的税务行政管理应用系统以及面向各级税务机关税收经济分析、监控和预测的税务决策支持管理应用系统，以满足税务工作多层面、全方位的应用需求。其中：
税收征收管理信息系统包括征收、管理、稽查、处罚、执行、救济等子系统，是税收管理信息化的核心应用系统。利用该系统，有利于提高税收管理的质量和效率。比如，进一步完善增值税管理信息系统，可以规范增值税网上申报纳税工作，完善对增值税专用发票抵扣及相关票证的稽核比对，堵塞增值税管理漏洞。加强个人所得税管理信息系统的试点、推广
工作，可以进一步加强个人所得税管理。在现有综合征管信息系统基础上拓展功能，搭建税收管理员工作平台，完善各税种的评估指标体系，充分利用信息资源，深化企业纳税评估工作，促进纳税人真实申报纳税，不断提高税源管理水平。
税务行政管理系统包括综合办公、人力资源、财务管理、监察监督等子系统，应用范围覆盖税务机关内部管理的各方面，对于促进内部管理的规范化，提高机关工作效率具有重要意义。
外部信息系统包括为纳税人服务、外部门信息交换、国际税收情报交换等子系统。为纳税人服务子系统由纳税人多渠道接入和纳税人受理平台两部分构成，提供针对纳税人的各类咨询辅导，受理纳税申报等方面事项，包括税务门户网站、多元化申报系统、呼叫中心、12366热线服务等模块，有利于提高为纳税人服务的水平。外部信息交换子系统，包括与工商、银行、海关、财政、外管、技监、公安、统计等部门信息的采集和交换等功能，对于全面掌握各方面信息，加强税源控管具有重要意义。国际税收情报交换子系统，具有对各税收协定缔约国提供的税收情报的加密处理、核查回复，以及对外情报采集、发送等功能，有利于发现和查处跨国偷避税行为，提高国际税收管理水平。
决策支持系统主要是用于实现税务系统内部数据和外部数据的集成与共享，满足统计、查询、分析、预测、监督等需要，为科学决策提供数据支撑。决策支持系统的作用，就是对已采集的数据进行加工，为领导层提供真实可靠的信息，以全面了解税务管理状况，拓宽管理者的视野，为工作制度的建设提供真实的现状和优化的策略，使各项税收管理决策更具前瞻性。
当今时代，信息技术日新月异，网络经济、电子商务迅猛发展，加速税收信息化的进程是大势所趋。税收征管信息化是税收工作的生产力，是税收征管的一场革命。这场以信息化建设为突破口和前提的征管革命，是税务工作的生命线，是加强“两权监督”、杜绝执法随意性，促进队伍建设的重要措施和有力保障。因此，加速税收征管信息化，实现在信息化支持下的税收征管专业化管理已是当前提高税收工作水平的根本出路。
一、当前税收征管信息化建设的现状和存在问题
纵观近几年来税收征管信息化发展进程，应该说是迈出了可喜的步伐，在税收工作中发挥了十分重要的作用。但现实中仍有许多主客因素困扰着全市税收征管信息化的进程，成了制约税收征管信息化发展的“瓶颈”问题。这些问题主要表现在：
（一）对税收征管信息化的观念和意识还很淡薄
由于受传统观念、手工操作习惯等方面的束缚，相当一部分税务干部对实施“科技加管理”的战略的重要意义认识不足或存有误区，思想观念仍停留在传统的“人管人”和传统的手工传递信息及领导协调上；片面强调硬件配置和设备更新，而忽视了设备和信息的利用程度和使用效益，认为信息化只是对手工劳动的简单替代，特别是对信息化应用规律的认识模糊。
（二）计算机专业人才匮乏，复合型人才欠缺
目前，我局能够熟练地掌握应用信息技术手段处理日常税收工作的干部还很少，屈指可数的计算机人才彼于应付日常维护工作，专业才能得不到有效利用和发挥，深层次的信息技术应用开发受到制约，能够适应新技术发展的要求的专业人才更显紧张，如对数据库、网络管理人才奇缺。特别是缺乏那些既懂计算机，又懂税收业务和管理的复合型人才。一句话，人才紧缺问题，已成为严重制肘税收征管信息化发展进程的“瓶颈”。
（三）信息共享利用水平低
部门间信息共享度不高，就我市国税而言，市局、县区局都设置自已的网页，并已实现网络联通，但计算机网络的应用，特别是广域网的应用相对滞后，系统内部的各专业化管理，如税收征管系列、出口退税系列、稽查系列等这些系统的信息之间，缺乏沟通，形成“信息割据”，造成信息资源在系统内无法有效充分利用的局面；目前，税务系统存在计算机操作与人工操作并存的局面，计算机的应用却只停留在简单的录入纳税人基本情况、打印报表、开票征收等初级阶段上，计算机的功能没有得到应有的应用，利用率又不高。国税、地税、工商、金融机构尚未实现信息资源共享，各部门间的信息交流尚未制度化和规范化。
（四）整体计算机的应用水平不高
体现在目前仍有相当一部分税务人员对计算机操作、应用水平偏低。从我局情况看，40岁至46岁这一年龄段的人居多，原先与计算
机没打过交道，之后也学得不系统，许多人是“赶鸭子上阵”，对计算机一知半解的很多，这与信息化的要求不相适应。这一状况在一定程度上使征管信息化的推行效果大打折扣。
（五）计算机基础征管数据信息失真
在实际工作中，由于各种原因造成计算机中基础征管数据不准确、不真实问题，存在“数据垃圾”，真假混杂使大家对数据都不敢用。究其原因，一是基层数据录入人员素质不高，产生误操作；二是工作责任心差，不认真审核把关，马虎应付；三是明知故犯，为某种目的而擅自改动数据；四是对计算机数据采集管理缺乏行之有效的监督考核措施，数据采集的相关制度落实不到位。导致存在“机外监控”，如违规操作和有意篡改数据等。
以上现状和问题表明，税收征管信息化建设信息形势逼人，加速税收征管信息化步伐已迫在眉睫、时不我待，不少问题已到了刻不容缓、非改不可的地步。
二、加强税收征管信息化建设的对策
（一）当务之急要在认识、观念上“开刀”
思想是行动的先导。观念不转变，认识不到位，信息化建设就无从谈起。信息技术永远只是管理手段，它只有与先进的管理思想、科学的管理理念、管理体系相结合才能产生巨大的效益。因而，当务之急是要实现思想观念和理念上的根本性转变。要让系统上下人人都认识到“科技加管理”代表着税收管理的方向，既是时代的要求，也是加
强税收管理的实际需要，今后税收工作的发展，必须走“科技兴税、管理强税”之路。因此要通过强化教育引导，促使每一税务干部，特别是各级领导干部彻底转变观念，更新思路，增强信息化建设的危机感和紧迫感，只有领导重视、指挥得力，才能确保信息化建设的成功。
（二）千方百计提高人员的素质
人才是最宝贵的第一资源。税收征管信息化建设要取得成功，必须要有一支素质高、业务精、能打硬仗的干部队伍。因此，当前最迫切需要解决的问题，就是如何提高人员素质问题。必须千方百计加大人才培养力度，构筑宝塔型的人力资源配备。一方面，要想方设法加大复合型人才的培养力度；另一方面，要全力以赴抓好现有人员的素质提高，磨刀不误砍柴工。加大技术培训的投入，重点加大应用型人才的培训力度，除了要注意抓好岗前培训、知识更新等培训外，要特别注意加大对基层班子领导、40-46年龄段干部的强化培训，切实提高这些人员的计算机应用的整体水平，营造一个人人重视信息化的浓厚氛围。
（三）加速完善税务网络一体化建设，优化资源利用环境
通过信息化集中和整合，切实提高数据应用的层次和水平，为税收管理提供多方位的数据资源。进一步实现征管系统、出口退税系统、防伪税控系统与税源监控分析软件的数据集中和整合，从而促进各系统间信息资源的共享和比对。为提高信息的利用效率，必须抓好国税、地税、工商、金融机构定期信息交换工作，建立与地税、工商、金融
机构的信息交换制度，相互间加强联系、协调配合，落实好例会制度、协调解决信息交换工作中的问题。建立切实可行、行之有效的工作联系制度和信息共享制度，通过信息资源互联共享，形成合力，堵漏增收，增强管理实效。具体说要着重抓好三个方面的工作：第一，在税务系统内部建立上下贯通的业务网内网；第二，在税务部门与政府及有关部门之间建立信息沟通的协作网公网；第三，在内网贯通、公网沟通的基础上建立面向纳税人和社会公众的服务网外网。保证税务系统内部建立上下贯通、税务部门与政府及有关部门之间信息沟通，税务部门与纳税人信息沟通。
（四）狠抓基础征管数据质量
姓名___________所在单位________________成绩____________（要求：把试题答案写在答题纸指定位置，答在试题上不得分）
一、单选题（每题1分，共30分）1.Internet采用的核心技术是（）。
A、TCP/IP协议 C、远程通信技术
B、局域网技术 D、光纤技术
2.当今数据库领域最成功的关系数据库系统是()。
A、ORACLE
B、FOXBASE C、SYBASE D、FOXPRO 3.如果想选择Word文档中的一个矩形部分，正确的方法是（）。
A、直接拖动鼠标
B、按住Shift键拖动鼠标 D、按住Alt拖动鼠标
C、按住Ctrl键拖动鼠标
4.一个计算机网络组成包括()。
A、传输介质和通信设备 C、用户计算机和终端
B、通信子网和资源子网
D、主机和通信处理机
5.在Windows系统中，当程序因某种原因陷入死循环，下列哪一个方法能较好地结束该程序()。
A、按Ctrl＋Alt＋Del键，然后选择“结束任务”结束该程序的运行 B、按Ctrl＋Del键，然后选择“结束任务”结束该程序的运行 C、按Alt＋Del键，然后选择“结束任务”结束该程序的运行 D、直接按Reset键重启计算机，结束该程序的运行 6.计算机安全的威胁比较常见的，包括病毒和（）。
A、非授权访问 C、破坏数据
B、信息泄漏 D、外部攻击
7.目前，防止黑客和其他非法用户攻击、入侵系统的技术称为（）技术。
A、杀毒软件
B、防火墙
C、硬件隔离 D、软件隔离
8.FRONTPAGE中表格的主要作用是（）。
A、使网页整齐、美观 C、给网页元素定位
B、便于显示分类内容 D、使网页便于浏览
9.EXCEL的筛选功能包括（）和高级筛选
A、低级筛选
C、自动筛选
B、直接筛选 D、间接筛选
10.在一张PowerPoint幻灯片播放后，要使下一张幻灯片内容的出现呈水平盒状收缩方式或垂直百叶窗方式，应()。A、单击“幻灯片放映”→“预设动画”进行设置 B、单击“幻灯片放映”→“设置放映方式”进行单击 C、单击“幻灯片放映”→“自定义动画”进行设置单击 D、单击“幻灯片放映”→“幻灯片切换”进行设置 11.DNS服务器解析请求使用的端口号是（）
A、22 C、53
B、23 D、110 12.下列RAID技术无法提高读写性能的是：()。
A、RAID0 C、RAID3
B、RAID1 D、RAID5 13.主机访问存储路径顺序为()。
A、文件系统->应用系统->卷->I/O子系统->RAID控制器->磁盘 B、应用系统->文件系统->卷->I/O子系统->RAID控制器->磁盘 C、应用系统->文件系统->I/O子系统->卷->RAID控制器->磁盘 D、应用系统->文件系统->卷->RAID控制器->I/O子系统->磁盘 14.项目质量管理中提及的戴明环的四个过程包括（）。
A、计划－处理－执行－检查
C、计划－检查－执行－处理
B、计划－执行－处理－检查 D、计划－执行－检查－处理
15.十进制数100转换成二进制数是（）。
A、01100100
B、01100101
C、01100110 D、01101000 16.在下列条目中，数据库管理员（DBA）的职责是（）。
①负责管理企业组织的数据库资源 ②收集和确定有关用户的需求
③设计和实现数据库并按需要修改和转换数据 ④为用户提供资料和培训方面的帮助 A、①和② B、①，②和③
C、③和④ D、都是
17.当系统发生某个事件时，CPU暂停现行程序的执行转去执行相应程序的过程，称为（）。A、中断请求
B、中断响应
C、中断嵌套 D、中断屏蔽 18.HTTP中文意思是（）。
A、布尔逻辑搜索 C文件传输协议
B、电子公告牌
D、超文本传输协议
19.在给主机配置IP地址时，哪一个能使用（）。
A、29.9.254.18 C、192.5.91.255
B、127.21.19.109 D、220.103.256.56 20.计算机的存储单元中存储的内容：（）。
A、只能是数据
B、只能是程序 D、只能是指令 C、可以是数据和指令
21．在Excel 2010中要录人身份证号，数字分类应选择（）格式。
A．常规
B．数字（值）
C．科学计数
D．文本
22．在Word 2010中，默认保存后的文档格式扩展名为（）。
A．*．dos
B．*．docx
C．*．html
D．*．txt 23． 计算机病毒是一种（）。
A．计算机程序
B．数据
C．临时文件
D．应用软件
24.落实党风廉政建设责任制，领导班子其他成员和中层领导干部要严格落实“一岗双责”，紧密结合分管或本部门工作，加强日常监管，抓好职责范围的（）工作。
A 党风廉政建设
B政策宣传
C税收管理
D安全保卫
25．有违反《税收违法违纪行为处分规定》中所列举的违纪行为，应当承担纪律责任的人员是指（）
A、行政机关公务员
B、行政机关应聘的工勤人员； C、事业单位所有人员
D、企业
26.《税收违法违纪行为处分规定》中给予最低处分是（）A、批评教育
B、警告
C、记过
D、记大过
27．营改增后，建筑业增值税税率为（）A、3%
B、6%
C、11%
D、13% 28．2016年5月1以前的营改增项目为()。
A．饮食服务 B．电信 C．建筑业 D．房地产
29．公务员受记大过处分的期间为（）个月。在处分影响期间，不得晋升职务和级别，不得晋升工资档次。A、6
B、12
C、18
D、24 30．不属于刑法中的附加刑的是（）A、罚金 B、剥夺政治权利 C、管制 D、没收财产
二、多选题（每题1.5分，共15分）1.软件可分为（）两大类。
A、系统软件
B、操作系统
C、应用软件
D、税务软件
2.计算机病毒是（）。
A、一组指令集合 C、程序
B、一段可执行码 D、一种传播手段
3.程序的基本控制结构有（）。
A、顺序结构
C、选择结构
B、关系结构 D、循环结构
4.信息泄露或丢失通常包括（）。
A、非法用户进入网络系统进行违法操作 B、信息在传输中丢失或泄露 C、信息在存储介质中丢失或泄露 D、通过建立隐蔽隧道等窃取敏感信息等
5.对于基于网络的虚拟化技术，下列说法正确的是：（），A、必须在主机端安装代理程序，才能够实现 B、能够支持异构主机、异构存储设备 C、使不同存储设备的数据管理功能统一 D、基于网络的虚拟化技术，就是带外虚拟化技术 6.使用Cache的目的是（）。
A、提高CPU数据输入输出的速率 B、扩大存储器的存储能力 C、使主存储器和CPU的速度匹配 D、使主存和外存的速度匹配
7.面对我国经济进入新常态后出现的一系列困难矛盾和风险挑战，经济发展必须实现实实在在、没有水分的发展，即（）的发展。
A、民生改善、就业充分的发展
B、确保国民生产总值增长率稳增不降的发展 C、增强经济活力，结构调整有成效的发展 D、更有效率、更可持续的发展
8.中央八项规定要求，切实改进文风，（）的文件、简报一律不发。
A.没有审批 B.没有指导性 C.没有实质内容 D.可发可不发
9．税务机关领导干部的近亲属在本人辖区的业务范围内从事与税收业务有关的中介活动，属于税收违纪行为，其违纪行为中所指的近亲属包括（）。
A、兄弟 B、子女 C、配偶 D、子女配偶
10.下列关于税收规范性文件的表述，正确的有()。
A．税收规范性文件应当是在本辖区内具有普遍约束力并可反复适用的文件 B．税收规范性文件应当自公布之日起施行 c．税收规范性文件可以设定警告和一定数额的罚款
D．经授权对规章或上级税收规范性文件做出补充规定的税收规范性文
件，施行时间可与规章或上级税收规范性文件的施行时间相同
三、判断题（每题1分，共15分）
1．在计算机领域中常用到的英文缩写RISC，其中文意思是精简指令系统计算机。（）
2．信息安全技术的核心是密码技术。（）3．一台打印机只能连接一台计算机。（）
4．路由器是用于连接多个逻辑上分开的网络物理设备。（）5．目前，传输速度最快的硬盘接口类型为FC，容量最大的硬盘接口类型为SAS。（）
6．备份可预防的问题有物理故障、逻辑故障、自然灾害、黑客入侵。（）7．项目是为完成某一独特的产品，服务或任务所做的一次性努力。（）8．软件=程序+文档。（）
9．全面依法治国，总目标是建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家。（）
10．中央八项规定要求，要改进调查研究，到基层调研要深入了解真实情况，切忌走过场、搞形式主义。（）
11..向纳税人、扣缴义务人通风报信、提供便利或者以其他形式帮助其逃避税务行政处罚的，要从重处分。（）
12.在我国，有权制定税收法律的权利机关是国务院和全国人大及其常务委员会。（）13．税收规范性文件可以使用“通知”或“批复”等名称。（）14．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起30日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（）
15．增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产的，不得开具增值税专用发票。（）
四、辩析题(本题15分,每小题５分)1．Internet网络层IP协议目前应用最为广泛。试根据你对IP协议的理解，判断以下问题是否正确并给出理由：
（1）Internet中没有两台或两台以上的主机或路由器可以同时使用同一个IP地址。
（2）连接在Internet中的一台主机或路由器只能有一个lP地址。
2.信息安全就是保护信息和信息系统免受非授权的存储、使用、泄漏、破坏、修改、检视、记录和销毁，重视税务系统的信息安全问题，只需要设置好个人口令并安装防病毒软件就可以了。
五、案例分析题（本题25分，第1题10分，第2题15分）
1.某市局办公室文书小李的日常工作之一是管理文件。一天，他打开登记簿发现已做过登记的文件却不见了，而且他也不知道昨天分送出的急件是否已传到指定的部门，他很着急。请你帮小李找回“不见”的文件，并告诉他如何掌握文件的流转情况。另外，小李还想更换已使用了一段时间的用户口令和签字密码，但他不知如何更换，请你一并帮助解决。
2.某企业两年前自主研发的智能楼宇控制系统在市场上取得了较好的业绩，目前已成功应用到国内外众多企业用户中。该系统通过不同型号控制器连接各种传感器，实现集中式告警信息显示与控制。日前其软件系统的系统维护主管组织召开会议，对近期收集到的该软件系统的如下维护申请进行了讨论：
（1）将系统目前的专用报表功能改成通用报表生成功能，以适应未来用户 7
可能提出的报表格式变化需求；
（2）在界面语言中增加德文支持，以满足新增的两个德国企业用户的使用要求；
（3）修正系统在与控制器通信时由于硬件网络故障导致的与控制器之间的连接失效，而控制器后续无法重新连接的问题；
（4）完成因某已支持型号控制器通信协议改变而导致的相应软件修改；（5）增加与某新型号控制器的互连通信功能，以支持在后续推广过程中与该型号控制器进行互连；
（6）修正用户报告的由于系统从Win7平台迁移到最新发布的Win8平台而导致的部分显示功能失效的问题；
（7）修正用户报告的系统自动切换平面图形时部分传感器位置显示错误的问题；
（8）改进系统历史告警记录的检索算法，以提高系统在处理大量报警记录时的效率；
（9）将系统目前针对某一特定数据库管理系统的数据库访问方式改成基于数据源的通用数据库访问方式，以适应用户可能提出的使用其它数据库管理系统的需求。
【问题1】（6分）软件维护的内容通常分为正确性维护、适应性维护、完善性维护以及预防性维护四类，请用300字以内文字说明这4类软件维护内容的特点与区别。
税收信息化, 就其本质而言, 是利用信息技术和网络技术对税务系统的内部组织结构和业务运行方式的重组与改造, 它是一项包括信息理念、信息资源、信息技术、信息网络、信息开发和利用、信息管理、信息人才和信息教育在内的系统工程。我国税收信息化的快速发展始于1994年以增值税为核心的税制改革。10多年信息化建设的历程证明, 信息化的手段和理念是新税制得以顺利实施的重要推动力, 对税务系统的工作机制、行为模式以及税务部门和纳税人的相互关系有着不可估量的影响。
一、我国税收信息化建设的现状分析
目前中国的税收信息化建设已经具有了一定规模和基础, 综合征管、增值税、出口退税三大关键业务系统都实现了信息化管理;增值税防伪税控开票、认证系统、交叉稽核系统、协查等信息化应用系统稳定运行。以黑龙江省为例, 防伪税控开票系统覆盖所有增值税纳税人, 认证系统、交叉稽核系统、协查系统有效运行, 实现了税收会统报表统计系统、税务稽查信息管理系统、征管报表软件、四小票采集、车购税管理系统等五大重要税收系统的硬件平台升级换代, 并将全部系统由原来的单机系统, 改造为以联想高端四路服务器万全R630 G7为核心组成的双机热备系统。
税收信息化建设带动了税收收入的增长。2008年、2009年、2010年, 中国税收收入先后完成了54 219.62亿元、63 104亿元、73 202亿元, 3年平均增长率为16.67%。但与此同时, 税收信息化建设也开始出现了一些阶段性的特征并相应地引发了许多问题和矛盾。这不仅增加了建设的难度, 而且制约、延缓了建设的总体进程。具体而言, 主要体现在:
1.各应用系统兼容程度不高。
税务部门已开发了多种应用系统, 如税收征管系统、出口退税管理系统、交叉稽核系统、稽查管理系统等等。由于各系统之间信息互不衔接, 使得操作中存在一些单项系统无法覆盖的业务, 这些业务往往成为监控的盲点或者管理方面的薄弱环节。金税工程和CTAIS系统都是全国统一的应用软件, 但二者之间互不兼容, 即使是CTAIS系统自身, SYBASE与ORACLE数据库并存, 相关数据信息多头采集, 很难实现数据信息的内部共享。与此同时, 几乎每一省市都在开发应用基于税收征管业务的征管软件和基于行政管理的OA系统, 分散、重复开发不仅增加了运营、维护和服务成本, 而且给税务机关、税务人员和纳税人带来了很大不便。
2.数据管理制度尚不健全。
目前我国信息化建设中的数据投资几乎为零, 数据质量不高, 管理混乱, 对完整、准确、即时采集数据的功能重视不够, 从而形成了大量的垃圾数据及信息孤岛;缺乏以涉税经济信息管理为基础的行政管理、行政执法及决策支持;数据标准、采集、储存、清理、维护等工作需要规范, 信息资源增值利用的深度和广度不够;上级机关通过数据分析指导基层工作以及基层利用数据开展税收管理与服务的能力需要提高, 信息管理和应用亟待加强。此外, 税务机关的信息数据采用的是手工输入微机的办法, 由于现在的办税窗口服务是登记制而非审核制, 致使信息资料可信程度不高、计算机的依托作用难以实现。
3.信息收集和数据采集的准确性欠佳。
无论是操作层的应用还是管理层的应用, 应用质量是最重要的。然而就目前而言, 基层信息数据的采集随意修改性仍然很大, 同时还须报送相当数量的纸质报表、凭证, 信息伴随传递的过程逐步衰减、失真, 征纳双方、管理层级之间信息不一致, 信息封锁比较严重, 导致上级税务机关无法对下级税务机关实施有效监管, 大量可用信息游离于信息化监控之外。
4.资源利用效率低下。
目前税务部门的硬件配置日益现代化, 但设备和信息的利用程度与使用效益却很低。一些基层税务部门计算机的应用水平仅停留在税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理及税收会计核算等初级阶段, 仅限于微机录入、输出、开票等浅表层次, 信息系统的强大管理功能、分析功能、数据处理、交换功能和监控功能远未发挥出来;大量新型、高档的计算机闲置, 设备利用率低, 难以发挥税收信息中心的作用。
5. 安全问题面临诸多挑战。
例如, 网络安全建设应包括漏洞扫描、入侵检测、防火墙等等措施, 对此厂商也提出很多方案, 但应如何评估相关业务、如何评定安全等级还不明确, 物理隔离与信息实时交互的矛盾依然存在;另外, 在远程电子报税系统中, 网上认证是非常重要的一环, 但这种认证的真实、合法、有效等问题还亟待解决。
二、进一步完善我国税收信息化建设的构想
税收信息化建设是一个全局性的系统工程, 任何一个环节滞后, 都将导致整个系统运行效能的降低。目前我国的税收信息化正处于从量变到质变的攻坚阶段, 这就需要结合税务行业的特殊性以及信息化的运行规律, 按照可持续发展理论和科学发展观的要求加以改进、完善, 具体建议如下:
1.营建崭新的思想理念。
税收信息化建设应确立科学的理念, 理念的更新是推动税收信息化的关键。首先, 应深刻理解税收信息化的基本内涵, 消除“重建设、轻管理”、“重投资、轻维护”、“重流程、轻数据”等认识上的偏差, 重视信息化对税收管理方式、内容及运作程序等多方面变革的要求。其次, 应树立全局的观念, 坚持系统化整体推进的指导思想, 把税收信息化纳入到整个社会信息化发展的背景中加以统筹规划。再次, 应明确技术与业务的关系, 在这二者中, 业务是主体, 信息技术是支持, 应充分发挥信息技术的能动作用, 实现业务管理与技术保障的有机统一。
2.整合信息资源。
信息化建设是一个不断发展的过程, 这就需要对现有系统的信息资源予以整合, 以进一步拓展功能、提升效率。为此, 应沿着涉税信息流这一主线来规划整合的体系架构, 对制度、业务、硬件资源等进行整合, 以代码标准、数据标准、接口标准为基础, 融合现有的应用系统, 将各类信息资源合理配置起来为税收管理服务, 实现部门、应用系统和设备之间的有效协调, 进而形成现代化的税收信息化应用格局。此外, 应通过数据直连或功能直连方式, 统一应用软件和操作平台, 实现主体应用系统的总局和省级两级数据集中处理, 同时也应将地税系统的信息化建设纳入进来, 以缩小地区之间以及国、地税系统之间的信息化差异。
3.提高信息的应用水平。
一方面, 应在设区市以及税务机关内部设立数据管理中心, 具体负责信息系统的数据规划, 严格规范数据的采集、录入、审核、传输、储存以及清理、发布的全过程, 统一数据口径, 确保数据在各个环节的一致性, 建立完备、有效的数据质量监督、制约、管理和考核机制, 并完善综合征管软件数据质量监控指标体系, 定期检查数据错误, 监控异常数据, 为基层实施数据质量监控提供参考;另一方面, 应研究制定严格的数据管理制度, 加强对数据的维护、管理、分析与利用, 加强数据审核, 确保数据真实, 提升数据质量。在此基础上, 吸纳外部有价值的数据信息, 运用数据仓库、数据挖掘和多维分析等先进技术, 提高数据的利用程度, 逐步实现涉税信息的一次采集、共享使用。
4.加强技术和管理创新。
应突破局域网的限制, 完善“总局—省局—地市局—区、县局—科、所”的纵向网络;建立起税务、银行、工商、海关、财政、统计等部门的信息互联网络, 实现多向税源监控。通过数据的收集、比对、筛选处理、审核、查证和认定工作, 共享相关部门的动态信息, 建设面向税务部门内部、面向政府其他职能管理部门以及面向纳税人的开放式信息网络服务体系。与此同时, 为全面提高税收管理的质量和效率, 应对不配套的组织结构及时加以调整, 重新设计并明确税收管理流程, 运用流程再造理论, 将职能管理模式转变为过程管理模式, 确保资料信息的及时传递;应制订科学的岗位责任制体系和过错追究制, 对未按工作流程要求办事的, 影响工作衔接和资料传递的应给予必要的处罚。
5.加快人力资源建设。
应强化绩效考核、完善培训制度, 尤其是有针对性的培训, 做好教育培训管理系统的开发工作, 推动税务干部的网上培训与在线学习, 使其熟练掌握各种操作技能, 以此改善现有税务人员的知识结构, 促进税务人员综合素质的普遍提高;应建立能级管理制度, 并辅之以相应的收入分配制度, 以调动积极性、促使个人潜能的发挥, 稳定现有的信息技术队伍, 对关键岗位的技术人员在技术职称、非领导职务、专利补贴等方面给予适当倾斜照顾;在培养和造就自有专业人才的基础上, 引入专家机制, 借助于外部力量来推动税收信息化的发展。
6.降低税收信息安全隐患。
信息的应用质量并不完全取决于相关技术人员的主观努力, 还受到诸如网络的可控性、安全性等客观因素的影响, 再加上信息系统的固有缺陷, 使其更具不确定性。因此, 应加强风险管理, 引入信息安全风险评估机制, 加强信息安全教育, 建立、健全安全管理制度, 及时解决运行中发生的各类问题;对纸质数据采用扫描方式来代替手工录入;制定信息安全应急处理预案, 采用目前国内外先进的信息安全技术, 建设涵盖税务系统网络、应用和管理等各个方面的统一、稳定、高效的信息安全保障体系, 采取防火墙过滤、入侵监测、系统加固、安全性分析等防护措施, 提高安全保障体系的可靠性。
7.建立、健全信息化建设的相关配套机制。
税收信息化建设的内容多、任务重, 建设是否顺利、成效大小, 还与外部条件是否配套息息相关。因此, 在税收信息化建设的进程中, 不能仅仅局限信息化本身, 还应该拓宽视野, 搞好统筹规划, 协调推进各项配套改革。 (1) 应逐步建立和完善日常监管系统, 除对纳税人是否按时办理有关涉税事宜进行监控、对纳税人提供的资料进行逻辑审核外, 监控的内容还应包括纳税申报的总体状况, 纳税人的分布结构及变动情况, 税收征管各环节之间关系以及各级税务部门的税收完成情况等。 (2) 应建设国际税收情报交换子系统, 实现对各税收协定缔约国提供的税收情报的加密处理、核查回复, 以及对外情报采集、发送的信息化, 促进国际税收管理水平的提高。 (3) 加强决策支持系统建设, 应建立总局和省局两级决策支持系统, 实现税务系统内部数据和外部数据的集成与共享, 满足统计、查询、分析、预测、监督等需要, 为科学决策提供数据支撑。此外, 在金税工程三期建设中, 应将人事管理、行政管理、财务管理等内容纳入信息化覆盖范围, 减少执法和行政管理的随意性空间, 避免设租、寻租现象的发生。
参考文献
[1].曾国祥.税收管理学[M].北京:中国财政经济出版社, 2003
[2].高莉.税收信息化的“集中”和“整合”[J].税务研究, 2006 (1)
[3].王莹.科学发展观引领下的税收信息化建设[J].决策与信息, 2006 (3)
关键词：税收法律制度；资格考试；教学模式
一、课题提出的背景、目的和意义
1.问题的提出
《财经法规与会计职业道德》是会计从业资格考试中一门必考的科目，在这门课程中《税收法律制度》这部分内容又是这门考试科目中的重点与难点，一方面需要记忆的考试知识点比较多，在本门课程考试的总体分值中占得比重比较大；另一方面涉及到计算，有些税种的计算还比较复杂，如何进行本部分内容的教学和辅导对于提高会计从业资格考试的《财经法规与会计职业道德》这门课程通过率至为重要。
这门课程在教学时过去大多都是采用传统的讲授方式，学生处于被动的局面，这种传授方式显然严重阻碍了学生学习积极性及对知识的掌握巩固，不利于学生对问题的理解和运用，因此对这门课程进行教学模式的改革势在必行。“教中学、学中练、练中学” 在侧重教师的主导作用的同时，还强调学生的主体作用，能够很好地调动学生的学习积极性、以及培养学生分析理解能力。
2.本课题的主要目的
本课题的主要目的是通过“教中学、学中练、练中学”提高学生会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》课程的考试通过率；同时，通过这门课程的学习使学生掌握税收法律基本知识，为学生后续的工作就业打下良好的专业知识基础，提高其运用法律特别是税收法律的技能和终生学习的能力。
二、课题研究的过程和主要内容
1.实施途径
研究《税收法律制度》教学内容，对教学内容进行分析整合，选择出适合“教中学、学中练、练中学”的教学内容并进行教学实践尝试；
对常见的教学模式进行深入的研究分析，总结出适合《税收法律制度》应试教育不同教学内容教学的主要教学模式和方法；
2.研究及开发阶段
本课题通过调查、资料收集、不同教学模式探索、教学内容、方法改革的实践，来提炼和总结出适合我校学生会计从业资格考试---《财经法规与会计职业道德》考试实际情况的有效的教学方法。
三、课题主要成果说明
经过课题教学实践活动的实施，改革结合工作岗位进行税收法律制度的课程教学内容和教学项目，已经圆满的完成了课题的研究任务。主要有以下几个方面的成果：
1.形成 “教中学、学中练、练中学”在《税收法律制度》教学过程中的实践研究方案
有效的师生互动，既要体现课堂教学的指向性，突出重难点，又要有利于学生创造能力的形成，所以，教师在利用“教中学、学中练、练中学”教学模式进行教学时，要把握好以下几个维度：
1）必须摆正学生的主体地位
众所周知，教学过程是教师和学生共同参与的双向活动过程。教师的教学活动，都是针对学生的，教师把已有的学识、能力传授给学生。教学中，必须摆正学生的主体地位。这样能更好地完成教学任务。
2）选择合适的教学内容
一般来讲，采用教中学、学中练、练中学的教学内容应该是学生平时能够感觉到的或是容易理解和体验的，这样可以很容易激起学生的学习兴趣，使他们不会感到为难。比如在《税收法律制度》这门课中我就选择了个人所得税等税种，作为使用教中学、学中练、练中学的实例，经过实践检验，效果十分良好。
3）必须给予学生练习的空间和时间
在具体实施过程中就紧紧围绕教学活动的设计，努力体现开放性。给学生足够的时间和空间进行充分的准备，要求他们在准备过程中能够大胆探索，勇于创新。在具体的实施过程中可采用“启发式”、“探究式”、“讨论式”等方法。尽量体现真理面前师生平等，让学生敢于各抒己见，逐渐培养学生的表达能力。
4）教师要适时进行点评和总结，及时给出恰当的评价
在具体实施教中学、学中练、练中学时，为了能够建立和谐、融洽的师生关系和亲密、真挚的师生感情，教师在与学生进行互动研讨后要及时给予客观、公正、科学的评价，这样才能为后续的教育教学活动的顺利开展创造良好条件，才能优化教学过程，提高教育教学质量。
2.形成“教中学、学中练、练中学”在《税收法律制度》教学过程中的教学改革总结
以案例分析、随堂练习等教学方法，调动学生参与思考的积极性。将《税收法律制度》的相关内容大致设计成讲解型案例、练习型案例，同时设置各税种案例，通过案例演示能够较好地将教学内容向学生展开，以工作任务驱动教学法，是学中练、练中学的进一步深化，可以强化学生的职业情感。将考证知识点设计为相应的课堂学习行为，学生共同探讨完成练习所需的知识点，并举一反三；主讲教师向学生演示各税种的主要知识点，设计练习，然后学生共同解决问题。
3.完成了《税收法律制度》部分教学内容的教学设计与教学课件制作
在整个课题研究实践过程中，一直要遵循的原则之一是师生共同教学，共同评价，让学生充分参与课堂教学中的“教”的活动，激发学生主动探究，让教学活动“动”起来，师生互为补充。让学生参与课堂教学评价，培养学生的思维能力和民主意识，教师还可通过学生的评价全面了解学生，及时调整教学方法，提高教学效果。
五、课题研究中的不足及今后发展方向
应试能力的培养与提高是会计类专业教学的核心内容之一。学生对税收知识掌握情况最终将影响其可持续发展能力与职业迁移能力的养成。本课题研究重点在教中学、学中练、练中学的应用，通过师生互动，让学生能够以会计从业资格考试为出发点，以实际工作需要来构建知识结构，注重对知识点的理解和掌握，，尽可能地实现模拟练习与实际考试的一致性，从而培养与提高学生的学习能力、理解能力以及应试能力。
六、结论：
通过本课题为期半年的实践和探索，对《税收法律制度》课程教学中通常采用的“教师案例示范模式”、“教中学、学中练、练中学”等教学模式进行对比分析研究，找出了适合我校学生的最佳教学效果的教学方法与模式，从而进一步提升会计从业资格考试课程《财经法规与会计职业道德》的教学质量。
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