财务报销及发票规范

财务报销及发票规范（共9篇）

财务报销及发票规范 篇1

中物集2015年（财）007号 签发人： 闫晓霞

财务报销及发票规范

一、日常报销费用的种类

1、差旅费：出差期间因办理公务而产生的公车费、出租车费、机票费、地铁费及汽车、火车车票费、停车费、汽油费、过路过桥费、餐费、出差住宿费等；

2、交通费：因办理公务而产生的市内公车费、公交卡充值费、出租车费、地铁费、停车费、汽油费、过路过桥费等交通费用；

3、业务招待费：请客餐费、客户礼品等；

4、办公费：办公用品、日用品或食品开具为办公用品、低易耗办公物品、办理证照；

5、通信费：固定电话费、手机费、网络费等；

6、水电费：水费、电费、燃气费；

7、租赁费：租金及相关费用；

8、修理费：办公室灯具修理、设备修理等；

9、顾问费：审计费、顾问费、咨询费等；

10、运输费：如快递公司快递费。

11、保洁费、保安费、绿化费、垃圾清运（包括清淘）费等；

12、材料费：因为购买所需材料发生的费用；

13、服务费、会议费、培训费；

14、劳保费；

二、什么样的发票为有效报销发票

1、发票抬头必须开具我公司全称，具体针对业务范围对应具体的公司。如：中物联物业集团有限公司

北京盛德物业管理有限公司

东方管家国际文化传媒（北京）有限公司 紫利仑（北京）物业服务评估监理有限公司 东方管家国际商业管理（北京）有限公司青之旅锦鸿阁物业管理分公司 亚太联合征信有限公司

中物联（北京）停车管理有限公司

2、原始发票应符合国家《发票管理办法》的相关规定。《发票管理办法》第二十一条规定不符合规定的发票不得作为财务报销的凭证，任何单位和人个有权拒收。

三、报销时间、方式及期限

1、集团定于每周二为报销、付款日，请相关人员合理安排时间；

2、根据业务发生的实际月份，尽量当月填写费用报销单申请报销，次月二十日后则不予报销上月业务发生的费用，跨年的发票一律不予报销。

四、对方不提供发票怎么办

1、在购买之前先询问清楚对方是否提供正规发票，建议尽可能去正规的商户购买物品；

2、若对方无法提供发票可用其他发票替代，但尽量不要用餐费或娱乐业行业发票代替，费用项目参考第一条日常费用报销科目，涉及金额较大者，请提前向公司会计咨询；

3、若使用发票代替请在费用报销单的内容处填写代替发票上的内容并在费用报销背面处填写该发票代替的实际内容；

4、注意：替代发票不应是常态，而是一种权宜之计，在消费之前应询问是否有正规发票，养成事前问发票的习惯。

五、财务审核及付款流程

1、申请人填写费用报销单，在经手人处签名；

2、部门主管证明或验收；

3、财务会计审核单据规范合理、金额正确；

4、副总裁审批；

5、总裁/董事长审批；

6、出纳付款。

六、财务审核及付款所需附件

1、发票；

2、订立合同的，必须附所需支付款项所对应的合同或协议。

3、发票开具用品金额较大的，需要入库的须附入库单。

财务报销及发票规范 篇2

一、实施背景

近年来, 国家电网公司依法从严治企工作力度不断加大, 高频次开展依法治企综合检查和财务专项检查, 对规范财务管理、加强从预算到报销的财务全流程管理提出了更高要求。随着外界要求的不断提升, 公司在依法治企, 特别是财务管理方面还存在诸多薄弱环节, 体现在财务报销管理上, 主要有以下三个方面。

一是预算在财务管理方面的引领作用还不突出, 计划、执行打折扣的现象依然存在;二是上级单位和公司不断完善各类成本费用的使用规定, 在执行层面形成了一个庞大的制度体系, 但是非专业人员在了解掌握上存在一定困难;三是公司按子公司运行的时间还不长, “车间式”管理陋习依然存在, 由于习惯性违章而造成违反财务制度的现象还比较突出。

二、规范费用报销全过程管控具体做法和工作创新

朝阳供电公司针对在财务管理方面存在的问题, 深入调研, 集思广益, 着力优化财务管理模式, 不断丰富管理举措, 以预算管理为主线、以归口管理为统领, 规范费用报销全过程管控, 助力公司规范管理水平和整体运转效率提升。

(一) 以预算管理为主线, 保证支出合理有序

充分发挥预算在财务管理中的引领作用, 加强全流程管理, 把好报销管理的入口关。

1. 科学编制预算

科学、合理的预算是保证员工报销工作的基础和前提。为了提升预算管理的前瞻性、实效性和指导性, 朝阳供电公司提早谋划、通盘考虑、统筹兼顾, 以标准为依据、以厉行节约措施为参考, 科学编制预算。

一是加强专业部门归口管理。依据费用性质, 将可以归口管理的专项费用统一由部门归口管理, 归口管理的专项费用预算额度列入该部门的年度预算总额。

二是加大成本费用管控力度。加强部门预算审核力度, 重视精益化管理和勤俭节约导向, 合理压降管理性费用。

三是加强预算时间进度管理。增加成本预算安排的时间管理维度, 提高现金流量预算管理精度。

四是建立主动沟通反馈机制。在审核各部门预算中, 坚持实事求是、充分沟通的原则, 有效组织预算编、审双方互动, 力求审核结果科学合理。

2. 严格控制预算

为加强公司预算管理, 强化内部控制, 提高预算的预警监控能力, 建立科学高效、规范有序的全面预算管理体系, 朝阳供电公司结合自身发展的需要, 提出“全成本”预算管理思路, 将所有用于公司生产经营的各项成本开支, 不论其资金来源、性质, 都纳入统一的预算管理, 全面反映公司整体的费用消耗水平, 全面控制成本的支出水平。

一是构建预算管控体系。将预算项目以指标的形式下达给各预算责任部门, 明确其预算管理的责任和义务。

二是确保预算支出管控到位。在支付过程中对所有支付业务做到严格审核、及时上传、准确核算, 严格执行下达的部门预算, 强化了预算执行的刚性。

三是建立预算执行考核机制。预算考核实行月度统计, 季度、年度考核的方式, 组织召开预算执行和资金计划工作协调会议, 从资金支付情况、各部门资金调整计划、预算内容调整等三方面来分别通报了各部门预算执行情况,

四是开展预算执行分析。协同业务部门开展预算执行情况分析, 提升预算执行的质量和效果。

3. 实现费用预算与现金流预算无缝衔接

将月度费用预算与月度现金流预算有效结合, 提高预算按照时间进度执行的效力。依据现金流量预算管理制度, 通过月度现金流量预算管理, 将预算按照时间进行分解, 将预算执行通过现金流量预算管理落实到具体的项目和会计科目, 实现预算管理和现金流管理的无缝衔接;各部门以分解到月度的预算金额为依据, 汇总下月的资金需求。

通过将年度预算分解到月度预算, 公司全年的预算执行压力从年末分解到月末, 提高了相关部门在预算执行当中的主动性和执行的精准度, 提升了企业的预算执行能力和应变能力。

(二) 强化业务归口和事前审批, 优化报销管理流程

为落实公司依法治企的各项要求, 加强公司费用报销管理, 明确各项开支范围和标准, 规范费用审批流程, 朝阳供电公司完成了费用报销管理规定和审批流程的制定, 费用报销规定把每项费用按照归口部门与职责、包含内容、费用标准、报销单据要求、报销管理要求、报销审批流程、审批注意事项等多个维度规范了费用报销管理, 重点强化了预算归口管理和业务事前审批。

1. 强化归口管理

充分发挥费用归口管理部门的职能作用, 从费用的预算初审、过程监督, 到预算调整, 由归口管理部门提出专业意见, 朝阳供电公司财务资产部在此基础上统筹平衡。归口管理部门主要负责制定业务管理办法与实施标准, 指导和监督经办部门开展业务活动, 对业务的真实性、必要性、合法性进行审核, 同时对管理的归口费用负有统计和分析的责任。

2. 加强事前审批

重点是强化业务事前审批, 任何业务部门和个人均不得超预算、超标准审批项目和支出。明确了业务招待费、会议费、差旅费、业务宣传费等10类支出的业务事前审批单据, 并对业务事前审批流程和审批权限进行了细化规定。

(三) 以细化管理为前提, 提高费用报销效率和规范性

针对部分业务人员对费用报销制度了解不深的问题, 朝阳供电公司突出了对财务管控措施的推广, 加大宣传力度, 为突出其实用性和实效性, 编制分发《公司费用报销指导手册》 (以下简称《手册》) , 提高了执行效率。

1. 突出“四个涵盖”

一是涵盖国家相关法律法规。企业一切的经济活动必须在国家相关法律法规的框架内运行, 各类费用的发生都必须以不违反法律法规的规定为前提。手册包括了公司法、合同法等经济法律法规和税收、会计核算等各类相关制度规定。

二是涵盖国家电网公司和公司规章制度。国家电网公司和公司根据国家各项法律法规, 结合企业实际而制定的规章制度, 是企业各项业务的具体指引。《手册》包括了内部控制、资金管理、项目管理的相关规定, 以及差旅费、福利费、业务招待费等各类业务管理办法。

三是涵盖总结近年各项检查暴露的问题。将近年来各类审计、财务检查、依法治企专项检查中暴露的问题进行梳理汇总, 将整改要求在《手册》中明确, 使之作为制度性规定固化下来。

四是涵盖厉行节约系列要求。结合“八项规定”以及强化“三公”管理的规定, 量化部分支出标准, 严格控制相关支出。

2. 突出业务流程

以业务流程为单元, 采用表格形式将报销要求明晰列示。《手册》除了包括报销管理的规定文件外, 将业务招待费、会议费、差旅费、办公费等28类费用的报销要求, 以表格形式清晰展示, 既便于业务人员对照执行, 也统一了财务人员的审核标准, 全面提升公司费用报销工作效率。

3. 突出内控建设和业务要求

根据公司全面内控建设的相关要求, 针对不同支出报销流程中的风险控制点, 《手册》明确了成本费用支出审批单等8大类资金支出审批单据。单据将项目类资金支付信息进行了整合, 基本解决了ERP系统中成本确认与资金支付割裂的问题, 线下审批与系统流程的结合, 保障了公司各类报销业务风险管控到位。

三、规范费用报销全过程管控取得的工作成效

新的预算管控措施和费用报销管理流程得到了较好的贯彻与执行, 进一步提高了财务管理水平, 取得了显著成效。

(一) 预算管理的科学性和严谨性得到了进一步提升

一是依托财务管控系统运用标准成本编制年度成本预算, 增强了预算编制的科学性、合理行和精准性。

二是将年度预算与月度现金流预算有效结合, 提高预算按照时间进度执行的效力, 确保资金流入流出实时可控能控, 降低风险, 提高了预算事前、事中控制力。

三是通过全面分析及时掌握预算执行情况, 并通过趋势预测, 及时调整预算安排, 为高质量完成年度预算提供有力保障。

四是通过不断完善全面预算管理, 促进财务基础管理工作不断改进, 提高了公司预算管控水平。

(二) 业务部门财务管理的主动性和规范性得到进一步提升

一是归口业务预算编制更加精细, 业务部门全程参与预算的编制和审核, 提高了各项预算的精准性和合理性。

二是业务部门进行支出的事前审批、事后审核, 增强了报销审核的专业性, 提高了审核的效率和精细度。

三是业务部门参与预算执行诊断分析和过程控制, 切实提高预算管理的效率和质量。

(三) 费用报销的严肃性和效率得到了进一步提升

一是全面提高业务执行效率, 减少业务人员反复学习查找相关文件依据的时间和理解偏差。

二是切实降低违规风险, 将相关法律、法规、制度、规定有效整合、明确列示, 将风险控制点以单据形式固化, 大幅减少各类报销业务执行过程中违规违章情况发生。

三是统一财务审核标准, 避免因财务人员理解差异造成的审核口径不统一问题, 提高财务报销工作效率。

四、结语

规范费用报销是财务工作的重要基石, 也是财力集约化的重要组成部分, 它对深入推进财力集约化发展以及促进公司经营管理有序发展起到了重要的推动作用。朝阳供电公司通过不断创新工作思路, 开拓管理方法, 实现了费用报销的全过程管控, 强调自控与监控相结合, 将财务管理的引领和服务保障作用落到了实处, 明确划分各层次人员的权责, 制定切实可行的授权管理办法, 把授权管理纳入企业的标准化管理中, 实现“决策、管理、监督”三位一体, 保证人、财、物、信息等企业生产、经营重大事项过程管理的规范、有序、受控和闭环管理, 达到“凡事有章可循, 凡事有人负责, 凡事有据可查, 凡事有人监督”的管理目标, 不断加强依法治企工作力度, 强化建立长效机制, 进一步防范了企业经营风险, 夯实了管理基础, 切实提升了财务基础工作管理水平。

参考文献

[1]彭文兵.电力企业财务管理[M].上海:上海财经大学出版社, 2008.

财务报销及发票规范 篇3

市内交通凭发票报销，若外出办公需要乘坐出租车下车时索要出租车发票，回公司后0.5天内将票据送至财务部会计处登记报销（由报销者本人签字，会计审核。）。每月底由会计统一将票据及登记信息报至领导报账。

发票管理办法

月度进行外协加工、购买材料等来不及在公司午餐者，发放补贴10元/人次，由带队人员至办公室登记，按照就餐管理办法报账。

发票报销管理细则 篇4

为严格执行公司规章制度，加强财务支出管理，规范费用报销程序，结合公司实际情况，特制定本细则。本细则所列条款如无特殊说明，同样适宜于“深圳同尊数字技术有限公司”和“杭州同尊信息技术有限公司”。

一、发票报销管理规定

（一）发票必须印有税务机关统一发票监制章，并加盖发票使用单位发票专用章或财务专用章。税务局已经停止使用的旧版发票，视同废票，不能报销。

（二）严禁报销假发票及其他单据，一旦发现，按照国家的相关规定处理；另外复印件不得作为报销凭证。

（三）发票正面所有项目，包括顾客名称、时间、开票人、收款人、大小写金额等所有项目必须全部填写，并且字迹清楚。

（四）单据金额不得涂改、挖补，大小写金额必须一致，否则无效。原始单据有错误的，应由开出单位重开或者更正，更正处须加盖开出单位的公章。

（五）发票上必须加盖开具单位发票专用章或者财务专用章，漏项者不能报销，尤其是定额发票，例如出租车票、餐饮发票。

（六）“顾客名称”一栏，必须填写“XX有限公司”。

确实不能填写顾客名称的发票，比如，汽车加油发票、洗停车票可以填写具体的车辆牌号，例如“苏E88888”。

（七）发票报销，不能一次性累计集中报销，应做到随时发生随时报销。发票要按月报销冲帐，从发票开具时间起，超过二个月的过期发票，原则上不能再报销。跨年的所有发票均不能报销，必须在年底全部清理报销做帐，超期不报销者由经办人自行承担费用。

（八）行政事业单位开具的“行政事业收据”，可以报销，但必须有相关单位加盖的公

章。比如，“中国人民解放军通用收费票据”可以报销，但必须有相关单位加盖的公章。

（九）发票报销，必须严格依照以下程序：报销人收集原始单据并申请报销（填制费用报销单）-----报销人部门负责人（或上级主管）确认签字-----区域总监/副总审批（侧重真实、合理性等方面负全责）-----财务部审核（单据、数据等方面要求）------公司总经理审批（侧重真实、合理性等方面负全责）------出纳复核并履行付款或冲账，涉及到董事长面签的，需董事长确认签字出纳才能付款。报销流程详见公司《费用报销管理办法》。

（十）发票报销，由经办人自己分类粘贴、填写，计算金额，统计原始单据总张数，财务进行复核和审核。

（十一）填写报销单据或签字时，一定要按财务规定，用黑色钢笔或签字笔填写。切不可用铅笔、圆珠笔等填写。

（十二）列明通讯费、市内交通费、住宿费、招待费、差旅费、办公费等项目的发票原则上均可报销。购买的“礼品 ”、“劳保用品”、“福利用品” 统称作为费用项目开具发票，必须开具详细的商品名称、数量和单价，如一次性购买种类较多可以开具“办公用品”一批，但必须取得加盖发票专用章或者财务专用章的销售清单。

（十三）对开支内容为烟、酒、茶、食品等的发票，单张金额应控制在5000元以内。

（十四）开具发票时应尽量避免同类商品联票过多的现象，同类商品联号发票累计金额最好控制在2万元以内。

（十五）对开支内容为礼品、纪念品、保健品、服装、化妆品、虫草、健身、按摩、洗浴、娱乐、旅游等与企业经营无关的项目不得作为企业费用予以报销。

（十六）对于确实不能取得发票的，例如补胎等小金额白条，可以用其他发票代替报销，或者有相应单位的盖章或收款人签名的收据，并且，在一次报销时，白条的总金额不能超过200元。

（十七）发票报销，必须先进行归类整理。可以分为以下几类：

①办公费：办公用耗材费、办公用品购置费、通信电话费、文明施工费、水电费等； ②招待费：分填为餐费、烟、酒、茶等；

③交通差旅费：分填为车费、出差住宿费、出差途中餐费等；

④车辆使用费：分填为修理费、洗停车及过路费、油料费用、规费等；

（十八）车辆使用费的报销，应进行分类填写，可分为加油票、洗停车及过路费、汽车修理费等几类；油票必须按照时间的先后顺序进行粘贴，且油票不能在同一天或者无间距日期发生，驾驶人员不能报销与车辆使用费无关的费用。非专职驾驶员者擅自开车，发生任何费用本项目部一律不给予报销，由非专职驾驶员自行承担。

车辆使用费发票，必须附详细清单并加盖开具发票单位发票专用章或业务专用章。车辆发生修车时，须报行政部审核，然后报部门经理审批同意，方可进行维修。

大金额（一般超过1000元）汽车修理费用，应该通知财务以转账方式进行结算，不能支付现金，否则发生的费用由修理经办人员自行承担，财务不予以报销，特殊情况除外。

（十九）办公用品等采购，须填具物品采购申请表，经部门负责人同意，后报项目经理审批方可办理，原则上只能由行政部指定的专门人员进行购买，但金额较大的办公用品，必须由行政部统一上报计划，总经经理审批后方能购买。开具发票的同时必须附有详细的清单，发票金额与其附件清单总金额必须一致，不一致者，按照金额小的报销，且发票及购货清单上必须同时加盖采购单位的发票专用章或其他业务公章。

购买的办公用品、烟酒、日用品等，必须经行政部指定专人签字验收，行政部经理购买以上物品，需经行政部其它相关人员签字验收。同时行政部应做好办公用品、招待用品等物品的收发领用登记台帐。

（二十）交通差旅费报销必须填写《差旅费报销表》，写明出差天数、出差事由等事项，经部门经理领导签字，相关领导审批同意。出差人员应本着节约的原则，为公司节约开支。因私事请假发生的费用一律不予报销。

一般人员乘坐火车不得超过硬卧标准，飞机不得超过经济舱标准，超过部分由个人自行负责。出差途中的出租车票无特殊情况不予报销，产生者由个人自行承担。

差旅费报销，应结合行办的考勤制度，由行办签字，检查是否超假，对于公差超假者，超时部份的住宿费、误餐费、交通费不能报销。行办应本着实事求是的态度认真做好考勤工作，每月不定期的查看考勤情况,。

交通差旅费报销标准及规定见公司《出差管理规定 V2.0》

（二十一）公司员工若享受电话费（手机费）补贴，由出纳根据公司规定的标准，一般每月月初或者月底统一交纳，原则上个人不能再报销电话费，特殊情况，可由部门主管领导批准，经办人可以自己先交纳费用，再将发票交出纳统一报帐，个人不能将手机发票混在其他发票中报销。

（二十二）发生业务招待需经部门主管领导同意，并签字认可；必须严格控制业务招待费的开支，节约成本，单笔金额超过500元以上的需付银联支付小票。

（二十三）以上规定，必须严格执行，执行过程中有任何意见和建议，请直接报财务部，以便今后进行修订。

发票报销管理规定 篇5

一、发票报销相关规定。

1、餐饮费用报销：需附菜谱清单，附就餐人员名单，发票上要有参加行动或查处案件的人员详细名单、经办人签字，部门负责人签字，并注明详细事由。

2、住宿费报销：发票上需要注明参加行动或查处案件的人员详细名单，经办人签字，部门负责人签字，并注明详细事由。

3、燃油费报销：发票上需要注明加油的车牌号，并且有驾驶员、经办人和部门负责人三方签字，注明详细事由。

4、搬运费(销毁费)报销：需附搬运货物清单，清单上必须有搬运的货物的品种、数量及金额明细，发票上有搬运人员、经办人和部门负责人三方签字认可，并注明详细事由。

5、与外单位协同办案差旅费报销：严格执行县局公司差旅费管理办法相关标准执行，发票上注明详细的事由。注：外单位人员不能享受我公司差旅费报销规定。

6、举报费报销：举报要有记录表，有立案报告，举报费审批表，有领款凭证，领款凭证上必须有举报人、负责人和经办人(经办人要求三人以上)签字，经办人和举报人不能为同一人;在向举报人支付举报费时，举报人必须在举报费支付单据上签字并按手印。

二、报账规定。

当月发生的发票必须在当月或次月报销，每月10号和20号前将所有发票汇总电子表格发给部门报账人员、同时交纸质资料，并完成相关签字手续。

汇总表统一表格见下：

张三费用开支汇总明细表

序号

发票开支日期

事由描述清楚

金额

备注

1 6月1日 和公安人员到凉风调查访问烟农 260.00

合计 经办人： 签字 部门负责人：签字 日期：

报销流程及规范说明 篇6

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，提高公司工作效率，落实各部门和各级管理人的权、责关系。特对报销流程及规范作以下说明：

一、报销流程：费用报销人报销申请（填制费用报销单）——>报销人部门负责人（或上级主管）确认签字——>财务审核（单据、数量等方面要求）——>公司总经理（或委托授权人）审核——>交出纳复核并履行付款。

1、费用报销要求：为了强化公司的财务纪律，避免财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。报销人员必须对单据的真实性、合理性负责。请各位需要报销的人员在平时工作过程中对对方开据的单据进行检查，（如：名称、数量、单价、金额、、、、、、等等进行检查）。书写清楚完整，事项明晰。是否符合我公司报销要求。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予以签字。

2、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照规定清晰准确的粘贴在报销单据的后面，并在附件中写明所付的单据张数。单据数量比较复杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘贴不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。（注：粘贴凭证不可用订书机订）。

3、预借款的操作要求：公司员工因工作需要需要事前预借款的，必须填写借款申请单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。借款单要由部门负责人、副总或财务主管签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。

二、规范说明：（费用报销单）（个人备用金借款单）见实物。

1、行政报销费用。

1、）汽车油费报销。详细填写出车记录表，平时加油记得打小票并且保留好小票，月底打出加油总表附小票核对准确后核算出公里数及每公里耗油金额。（并提供上月每公里耗油金额以作对比）。

2、）误餐费及其它费用报销。按派车车记录时间填写清楚误餐情况说明原因。必须当日交上级主管审核，请审核人写明审核日期。

3、）水电费报销。提供详细水、电用量记录表，并根据以前及上月用量进行对比，用量超额度的请出示报告说明情况。

4、）公共领用物品报销。如（钦用水、员工生日礼品、、、、、、垃圾清理等等。）提供详细领用记录及清理记录，特别是钦用水必须查清空桶数量以便日后核对。

2、采购报销。

1、）材料报销。请及时将单据整理完整后交与财务核对备用金冲销情况，方便下一次借款使之日常工作能正常进行。

2、）车费及误餐费报销。用费较多的人员请做好明细表附后，误餐费必须每天交上级领导审核签字。

以上报销流程请各部门仔细阅读，以方便各位日后报销清楚、明确。并请各位配合财务管理好本公司的报销工作及时正常运行。未尽事宜，财务部有权补充解释。

谢谢！

财务报销及发票规范 篇7

市场部小王同学整个3月都在疯狂地出差，2天换一个城市。刚一回来，就开始处理各种报销事宜。他很惊喜地跟我们分享：现在很多商家都能开电子发票，直接手机下载或者发到邮箱，再也不用担心发票丢失或者发票延期不能正常报销了。

然而，作为一枚消费不开发票党，我听得一愣一愣，什么是电子发票？

电子发票

电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的以电子方式存储的收付款凭证。电子发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的纸质增值税普通发票相同。

电子发票激发移动报销需求

伴随着电子发票的普及，越来越多的商家开始使用电子发票，随身携带的手机成为消费者存储电子发票的重要工具。这些消费者中有一部分是企业的员工，为了及时报销、收到打款，随手进入移动办公OA平台，填写数据，上传电子发票，提交费用报销流程。这种无缝衔接的费用报销场景正是用户需要的。

企业电子发票报销入账难题怎么解

有了电子发票，商家开票方便了，消费者拿票报销方便了，也给收票企业的费用报销带来了不少难题。泛微OA费控系统着重受票企业内电子发票接收、报销、校验、入账环节进行流程化管理，解决企业财务管理人员的后顾之忧。

难题：历史电子发票数据如何快速导入？

方案：电子发票台账式一键导入

对于过去没有录入系统的电子发票数据，数量之大经常让财务管理人员犯难。电子发票台账式一键导入可以解决这个问题。通过下载发票台账模板，可快速批量导入历史报销电子发票数据。历史报销数据的备份，有利于为员工后续的报销提供依据。

难题：如何杜绝重复报销和入账？

方案：电子发票提醒式一键去重

对这种可以复制和多次打印提交的电子文件，如何避免重复报销？泛微费控系统拥有遇重自动提醒功能。员工在提交电子发票报销申请时，系统根据历史数据审核判断该发票是否已经报销，遇到已经报销过的电子发票，系统给出预警提示，并不予员工提交，从源头处避免重复报账的现象。

难题：如何鉴别电子发票的真伪？

方案：电子发票移动端扫码辩伪

移动端发票验伪工具对接电子发票平台数据接口，扫描电子发票票码获取交易主体信息和交易信息，从而判断发票真伪，杜绝虚假报销的问题。子发票的诸多优势让商家、消费者开始追捧，企业也逐渐意识到有必要将电子发票报销入账的事宜纳入信息系统考虑。泛微电子发票融合解决方案对处理电子发票一键导入、重复性报销校验和真伪识别需求都有对应的技术支撑。

该解决方案的推出也进一步完善了泛微费控系统。目前，泛微费控系统在众多集团型客户的财务管理中都有应用，助力超过5000家客户构建费控及业财融合一体化的管理体系。

财务报销及发票规范 篇8

2018年也有很多发票新规定，政策比较多，很多会计人估计忙得早就忘了，没关系，今天给大家汇总了一份，45个发票报销规定，速度学习！

企业作为购买方索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。否则，发票将不得作为税收凭证用于办理涉税业务。

一、简单地来说我们应该怎么开发票呢？

1、如果你是老板，首先要做的就是赶快把“税号”发给员工，报销的发票上需要同时体现你的公司名称和“税号”；

2、如果你是员工，首先要做的就是赶快找到我们会计索要公司的“税号”，这样对于你的报销才没有影响；

不然，报销发票可能不起作用，花出去的钱或许就回不来了！

3、而如果你是会计，首先要做的就是以各种手段通知到公司员工开发票的要求，这是一个很庞大的工作但是对于我们之后工作的开展还是很有影响的。

二、开增值税发票需提供“税号”！

增加纳税人识别号，主要是为了保证发票的真实性。

与以前的机打普通发票相比，新推行的增值税普通发票在票面上增加了税率和税额，还有密码区，使用增值税发票管理新系统开具。从7月1日起，票面上还必须填写纳税人识别号。这里所说的纳税人识别号指的是税务登记证上的号，每个企业的识别号都是唯一的。

三、发票内容必须如实填报！

除提供“税号”外，“如实填报发票内容”是公告的另一关键内容。

此前，部分销售方允许购买方自行选择需要开具发票的商品服务名称等内容，并按照购买方的要求开具与实际经营业务不符的发票。为防范这一现象，公告要求“销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票；购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额”。

如网上购买图书只能开图书的发票，如果一个订单里既有图书也有日用品，系统会分别开具两张发票。品名必须如实，意味着如果是单位明确不给报销的品类，购买人就无法擅自篡改，意在封堵靠修改发票内容来增加报销额的行为。

四、开具增值税专用发票时需提供更详细的内容！

开具增值税专用发票时，需要提供公司名称、“税号”、开户行名称、开户行地址、营业执照（五证合一）等资料方可开具，如果公司要求必须开具增值税专用发票是切记这些资料提前准备。

五、新政策后发票开具问题！（含各类开票要求等）

1、增值税发票包括哪些？

答：增值税发票包括增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票。

2、如何查询发票信息？

答：取得增值税发票的单位和个人可登录全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），对增值税发票管理新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。单位和个人通过网页浏览器首次登录平台时，应下载安装根证书文件，查看平台提供的发票查验操作说明。

3、增值税专用发票的认证期限有变化吗？

答：从2017年7月1日起，增值税专用发票的认证期限由开具之日起180天改为360天。

仅2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票海关进口增值税专用缴款书，认证或比对期限由开具之日起180天改为360天。纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，认证或比对期限还是开具之日起180天。

4、餐费如果取得增值税专用发票，可以抵扣吗？

答：根据财税[2016]36号文，餐饮服务适用6%的税率。购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的，即使增值税专用发票也不行。

1）不能抵扣并不代表不能开专票；

2）取得不能抵扣项目的专票，建议先认证后进项税额转出。

5、出差住宿该开哪种发票，是增值税普通发票还是增值税专用发票？

答：增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种，两者的根本区别在于前者可以进行7税款抵扣，后者不可以。如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店，可以选择开增值税普通发票，回单位进行财务报销；如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店，应向酒店索取增值税专用发票。

6、住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗？

答：在索要发票时，要区分不同的情况，小规模纳税人可以将项目开在一张发票上；而对于一般纳税人，因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项，餐饮、娱乐等不可以抵扣，所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票，住宿开具增值税专用发票，餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。

住宿与餐饮、娱乐可以开在一张专票上，认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。

7、劳务派遣服务如何开具发票？

答：（1）提供劳务派遣服务的纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）选择简易计税办法的，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的金额可以开具增值税普通发票、取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额按5%开具增值税专用发票（选择差额纳税）；或者是取得的全部价款和价外费用开具增值税普通发票（选择全额纳税）。

（2）未选择简易计税办法的，按适用税率6%（/征收率5%）全额开具增值税专用发票（/普通发票）。

8、人力资源外包服务，发票开具具体规定是什么？

答：纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。

发票开具：纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

9、建筑服务如何开具发票？

答：（1）纳税人提供建筑服务适用一般计税办法，应以取得的全部价款和价外费用全额开具11%专用发票，申报时扣除差额。

（2）纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）提供建筑服务适用简易计税办法的，全额开具3%专用发票（/普通发票），申报时扣除差额。

10、房地产开发如何开具发票？

答：（1）房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择一般计税办法的，以取得的全部价款和价外费用全额开具11%专用发票，申报时差额扣除。

（2）房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择简易计税办法（/小规模纳税人）的，以取得的全部价款和价外费用全额开具3%专用发票（/普通发票），申报时差额扣除。

11、销售不动产如何开具发票？

答：

（1）一般纳税人销售不动产（不含自建），适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用全额按适用税率11%开具专用发票（/普通发票）。

（2）纳税人销售不动产（不含自建），选择简易计税办法（/小规模纳税人、其他个人）的，通过差额开票模块按5%开具专用发票（/普通发票）。

12、金融商品转让如何开具发票？

答：不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

13、经纪代理服务如何开具发票？

答：以取得的全部价款和价外费用按适用税率开具增值税专用发票（/普通发票），向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费不得开具增值税专用发票，但可以开具增值税普通发票。

14、旅游服务如何开具发票？

答：纳税人（一般纳税人/小规模纳税人）提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用开具增值税普通发票；以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用后的余额开具增值税专用发票。

15、融资租赁如何开具发票？

答：经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用全额开具增值税专用发票，申报时差额扣除。

16、融资性售后回租业务如何开具发票？

答：

（1）经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金）开具增值税专用发票，本金可以开具普通发票。申报时差额扣除。

（2）试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。可以选择：

①以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金部分可以开具增值税专用发票；价款本金部分不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

②以向承租方收取的全部价款和价外费用全额开具增值税专用发票。

17、保险服务发票开具具体规定是什么？

答：保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

为自然人提供的保险服务不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

18、住宿业发票开具，具体规定是什么？

答：月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人，提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。

19、教育辅助服务发票开具，具体规定是什么？

答：免税收入不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票；教育部考试中心及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

20、出租住房发票开具的具体规定是什么？

答：一般纳税人（/小规模纳税人）按适用税率（/征收率）全额开具增值税专用发票（/普通发票）。个人纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过增值税发票管理新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，发票开具不应与其他应税行为混开。

21、鉴证咨询业发票开具具体规定是什么？

答：月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。

22、货物运输服务发票开具具体规定是什么？

答：纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

23、铁路运输企业发票开具具体规定是什么？

答：铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。中国铁路总公司及其所属运输企业（含分支机构）提供货物运输服务，可自2015年11月1日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。

24、查询不到需要抵扣的发票怎么办？

答：纳税人取得增值税发票后，通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。

新增“回退”功能如何使用？

答：升级后的增值税发票选择确认平台，在纳税人端新增“回退”按钮，征期内纳税人误点“已申报”选项后，符合以下条件的，纳税人点击按钮后即可回退至当期税款所属期，重新勾选确认：

（一）系统判断跳转后的下期没有进行勾选确认发票操作；

（二）系统判断当期申报结果为未申报；

（三）系统日志存在点击“已申报”操作记录；

（四）回退功能在征期内有效。

对不符合上述条件的，不能给予回退，并提示不能回退原因。

25、增值税普通发票有几种？

答：增值税普通发票有折叠票、卷票、电子发票。

26、普通发票填写“购买方纳税人识别号”是否为强制规定？

答：自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

27、增值税电子普通发票与纸质发票一样吗？

答：增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

28、如何使用印有本单位名称的发票？

答：自2017年7月1日起，纳税人可按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），国税机关按规定确认印有该单位名称发票的种类和数量。纳税人通过增值税发票管理新系统开具印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）。印有本单位名称的增值税普通发票（卷票），由税务总局统一招标采购的增值税普通发票（卷票）中标厂商印制，其式样、规格、联次和防伪措施等与原有增值税普通发票（卷票）一致，并加印企业发票专用章。

29、开具发票有什么要求吗？

答：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。

30、电子发票用什么系统开具？

答：使用增值税电子普通发票的纳税人应通过增值税发票管理新系统开具。

31、用增值税发票管理新系统开具发票时，只写商品名称可以吗？

答：不可以。税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》，并在增值税发票管理新系统中增加了商品和服务税收分类与编码相关功能。使用增值税发票管理新系统的增值税纳税人，应使用增值税发票管理新系统选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增值税发票。

根据国家税务总局工作要求，自2016年5月1日起，使用增值税发票管理新系统（简称新系统）的纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税专用发票和增值税普通发票。

一、对未按规定规范使用税收分类编码的纳税人，主管国税机关将依照下列法律法规予以处理：

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款处理，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款，并公开处罚情况。

二、纳税人开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况选择正确的编码如实开具。

对经税务机关通过编码智能匹配助手和人工复核后发现纳税人选择的编码不符合规定的，主管税务机关将责令纳税人限期改正。逾期不更正的，视为恶意选择编码。

纳税人恶意选择编码的，属于开具与实际经营业务情况不符的发票，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第一款处理，没收违法所得，虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

32、增值税专用发票抵扣联上需要盖章吗？财务章还是发票专用章？

答：纳税人在开具发票时，在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

33、纳税人销售自己使用过的固定资产，可以开具增值税专用发票吗？

答：

（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

（2）销售自己使用过的2009年1月1日后购进或者自制的固定资产，按照适用税率开具增值税专用发票。

34、索取增值税发票，需提供哪些信息？

答：增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。

小规模纳税人企业开具增值税普通发票只需要提供单位名称、纳税人识别号即可。

个人消费者不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。

开给个人的普通发票，是否需要对方身份证号码？

答：个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。

35、联系地址、电话及开户行是否要填？

答：现行法规仅对纳税人索取增值税专用发票时，须向销售方提供地址电话、开户行及账号信息，普通发票上是否填写联系地址与电话，目前未作强制要求。

36、代开发票的范围有哪些？

答：

（一）已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体工商户）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，发生增值税应税行为，可以申请代开增值税专用发票。

（二）有下列情形之一的，可以向税务机关申请代开增值税普通发票： 1）被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具增值税普通发票的；

2）正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具增值税普通发票的；

3）应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具增值税普通发票的；

4）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具增值税普通发票的。

37、代开发票还需要加盖本单位的印章吗？

答：增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章（为其他个人代开的特殊情况除外）。税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。

38、收到了一份错格的专用发票，可以退回去吗？

答：增值税专用发票应按下列要求开具：

（一）项目齐全，与实际交易相符；

（二）字迹清楚，不得压线、错格；

（三）发票联和抵扣联加盖发票专用章；

（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。

不符合上列要求的增值税专用发票，购买方有权拒收。

39、不符合规定的发票，可以作为税收凭证吗？

答：不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

40、做小商品批发的，一次开具增值税专用发票品种特别多，金额有时也不大，要是每张都分别开特别麻烦，能开到一起吗？

答：一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票。汇总开具增值税专用发票的，应使用增值税发票管理新系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

41、增值税专用发票丢失了，怎么办？

答：纳税人丢失增值税专用发票的，按以下方法处理：

一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票发票联复印件留存备查，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票发票联认证，增值税专用发票发票联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票抵扣联复印件留存备查。

一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应增值税专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。增值税专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。

42、发票什么情况下可以作废？

答：纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

同时具有下列情形的，为本条所称作废条件：

（一）收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税且未记账；

（三）购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。

43、作废发票怎么操作？

答：作废增值税专用发票须在增值税发票管理增值税发票管理新系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质增值税专用发票（含未打印的增值税专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

44、经税务机关批准开具印有企业名称的发票是否需要填写纳税人识别号？

答：16号公告仅适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票，对于使用印有企业名称发票的行业，如电商、成品油经销等，可暂不填写购买方纳税人识别号，仍按照企业现有方式开具发票。

45、如果购买的商品种类较多能否汇总开具增值税普通发票？

答：如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。

费用报销及财务报销管理规定 篇9

为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定以下规定。

一、管理职责

(一)、财务部负责制订和调整财务报销管理规定，审核报销凭证、报销手续，核算报销金额，分割核算对象，由相关会计进行帐务处理。

二、管理内容和要求

财务报销单证的要求

1、所有发票、单证的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰，2收据报销必须加盖开具收据的单位公章（或财务专用章）和经办人签字。白条一律不予报销。

三、请款审批手续

1、请款人员因公需要领用现金时，应填写“借款单”由总经理签字。

2、请款人员执审批签字后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经审核，由出纳按照批准金额予以支付。

四、各种费用列支规定

1、普通办公用品和日常用品根据本公司一个月需要量购入，集中填写采购申请单，经总经理签字审批后采购，采购经手人签字后报批，需附采购申请单（已审批签字）。

2差旅费报销：员工出差凭发票报销，特殊情况须附详细说明。员工出差期间如发生业务招待费，须经公司总经理同意，并在费用凭据上签字。

3车辆费：包括停车费、过路费、加油费等。报销单据需注明时事由。4打车费：报销单据需备注地点、事由，否则不予报销。

5、电话费：办公室座机电话费用实报实销，以电信部门缴费单据为准。个人手机话费报销实行岗位制，即特殊岗位需要报销手机话费的须经总经理签字审批，明确报销额度，并书面备案到财务部门，方可执行报销。

6、水电费：相关单位缴费单据为准。

7、各部门需订报刊、杂志，先报行政部门初审，经总经理同意后，由行政部门统一办理。所需费用实报实销，以业务受理单据为准。

8、职工参加各种培训学习班及职称职务考试，事先应征得所在部门及公司的同意，在成绩合格后，其费用方可报销。

9、各种应交税金。

10、各月发放工资。

11、向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、贷款利息。

12、其他费用报销标准结合实际情况确定，无特殊原因，任何人员的个人消费均不得报销。谎包费用，一旦发现，将严肃处理。

五、报销管理要求

1、费用报销流程：填写费用报销单→财务部门审核→总经理签字→财务部（出纳）支付。

2、发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。

3、财务人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务部门可拒绝报销。

4、大额结算的费用，应通过银行结算。

5、自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。

6、报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不予报销。

7、对外签订的各种合同、协议及内部员工与公司签订的各种协议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务部门应拒绝支付。

六、报销时间要求

报销时间必须在单据所填日期的一个月内报销。员工报销其他费用，自费用发生之日起一周内按规定程序进行报批，逾期并无正当理由的，视为自动放弃。