部队资金管理风险防范论文（精选10篇）
一、风险表现
1.资金使用违规，存在“流失”风险。受经济利益的驱使，一些单位和个人法规意识淡薄，纪律观念不强，近年来经济违法违纪案件有所增多，涉案金额不断增大，给部队造成极大的损失。一是人员职务犯罪。极少数财务人员面对收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不坚定，钻资金监督不力、内控制度不落实的空子，大肆侵吞资金：有的挪用公款，填进股市、赌场“黑洞”；有的瞒上欺下，擅自缴存、转移资金，挥霍一空；有的甚至收不入账，据为已有，贪污资金；有的与不法人员勾结，骗取单位资金。二是违规存储使用。一些单位和个人片面追求经济利益，无视法规制度和财经纪律，违反规定存储和使用资金：有的单位为高额利息所动，违规在非国有商业银行甚至证券公司等非银行金融机构开设账户、存储资金，这些金融机构在激烈的市场竞争中。可能由于经营不善或者实力不济出现支付风险；有的个人为高额回报所动，违规将资金借给其他单位或者合伙做生意，而这些资金大多有去无回，造成资金流失。
2.资金管理不善，存在“占用”风险。一是资金存储结构不合理。一些单位不顾资金周转的实际需要。大量存储定期存款。活期与定期存款比例失衡；有的甚至将维持性周转资金存为定期，使越来越多的资金由活期转为定期，由短期转为中长期，由“动态”变为“固态”，影响了单位的资金周转保障。二是资金监管工作不到位。有些机关事业部门为了小集体的局部利益，部分事业经费的分配不纳入财务部门统管。直接对下分配。导致一些应该纳入预算的资金被无偿占用。
3.资金运行低效，存在“贬值”风险。一方面，由于供应渠道不够畅通，拨款方式不够科学，资金调剂不够合理，保障重点不突出、时效性差，资金利用率低。甚至拨款和使用脱节，造成一些单位大量资金闲置，而一些单位急需的资金又迟迟不能到位，加剧了资金供求矛盾。另一方面，有些单位尤其是各级机关大量结余资金长期闲置，不能及时转化为部队建设的保障力。造成资源浪费；同时，随着物价不断上涨，货币实际购买力下降，部队存量资金逐渐贬值。
二、防范措施
1.强化责任意识，加强资金监管队伍建设。人是事业之本，加强资金监管人员的管理，是管好资金的根本。一是要把好选人用人关。各单位领导和财务部门负责人要选好资金管理人员，不仅要把负责任、有能力、思想好、素质高的人员选到资金管理工作岗位上，还要加强对资金管理人员的法纪教育和业务培训，强化他们的法律意识和对资金管理规定的认识，不断增强自身素质，提高应对风险挑战和拒腐防变的能力。有条件的单位，可实行会计委派制，将管人与管事结合起来，从而减少资金管理过程中单位领导的行政干预，进一步规范资金管理行为。二是要注重职业道德培养。良好的职业操守是资金安全运行的保证。要结合部队理论学习和教育整顿，通过典型事迹学习，引导广大财务人员树立正确的世界观、人生观、价值观，培养爱岗敬业精神和积极进取意识，做到坚守职业道德，认真履行职责。利用反面教材，开展警示教育，不断增强财务人员的风险意识，促进各项管理规定的落实，自觉抵御资金安全风险。三是要加强对资金审批权力的约束。事实表明，少数单位违规运作资金，单位领导参与或者授意进行的占了较大比例。因此，必须规范领导理财行为。提高资金管理使用过程的透明度和公开性。防止滥用职权。要强化领导干部行使权力的责任意识，明确各级领导在资金监管中的责任，对于在资金管理上出现问题的，必须加大惩处力度，追究决策者的责任，给各级领导和财务人员敲响警钟，做到对各种违法违纪行为“不想、不敢、不干”。
2.强化监督意识，完善资金监管体系。多一分监督就少一分漏洞。许多经济违法犯罪案件都有监督不力的沉痛教训。一是落实内控制度。各级资金管理部门和人员尤其是领导要有高度的资金风险意识，督促抓好资金管理制度规定落实，坚持会计、出纳分管和银行预留印鉴分管制度，坚持现金提取审批和定期存款审批制度，坚持定期或不定期核查库存现金和银行存款余额制度等，明确财务部门领导和分管人员的责任，确保内控制度落实。二是严格程序控制。划拨资金，先提出拨款计划，报财务部门领导审签后办理；预借资金。按部门申请、先审后批、先批后借的程序办理；结算资金，按事业部门提供结算依据、部门领导审查把关、财务部门审核签字、单位主管领导审批的程序办理；办理定期存款，由财务部门提出建议、后勤首长审批、两人以上到银行柜台存储；提取现金，严格出纳申请、会计审核、财务部门领导审批的程序。三是强化外部监督。各级要定期或不定期地深入部队。检查财经纪律及资金管理规定执行情况，对银行账户开设、资金存储划拨实地实时进行监督。要加强制度和工作宣传，广泛宣传国家金融政策和账户资金管理规定。增大资金管理的透明度。要建立群众监督机制，鼓励广大官兵积极参与资金管理监督，切实规范部队资金管理决策行为。
一、风险表现
1. 资金使用违规, 存在“流失”风险。
受经济利益的驱使, 一些单位和个人法规意识淡薄, 纪律观念不强, 近年来经济违法违纪案件有所增多, 涉案金额不断增大, 给部队造成极大的损失。一是人员职务犯罪。极少数财务人员面对收入的反差和利益的矛盾, 心理不平衡, 意志不坚定, 钻资金监督不力、内控制度不落实的空子, 大肆侵吞资金:有的挪用公款, 填进股市、赌场“黑洞”;有的瞒上欺下, 擅自缴存、转移资金, 挥霍一空;有的甚至收不入账, 据为己有, 贪污资金;有的与不法人员勾结, 骗取单位资金。二是违规存储使用。一些单位和个人片面追求经济利益, 无视法规制度和财经纪律, 违反规定存储和使用资金:有的单位为高额利息所动, 违规在非国有商业银行甚至证券公司等非银行金融机构开设账户、存储资金, 这些金融机构在激烈的市场竞争中, 可能由于经营不善或者实力不济出现支付风险;有的个人为高额回报所动, 违规将资金借给其他单位或者合伙做生意, 而这些资金大多有去无回, 造成资金流失。
2. 资金管理不善, 存在“占用”风险。
一是资金存储结构不合理。一些单位不顾资金周转的实际需要, 大量存储定期存款, 活期与定期存款比例失衡;有的甚至将维持性周转资金存为定期, 使越来越多的资金由活期转为定期, 由短期转为中长期, 由“动态”变为“固态”, 影响了单位的资金周转保障。二是资金监管工作不到位。有些机关事业部门为了小集体的局部利益, 部分事业经费的分配不纳入财务部门统管, 直接对下分配, 导致一些应该纳入预算的资金被无偿占用。
3. 资金运行低效, 存在“贬值”风险。
一方面, 由于供应渠道不够畅通, 拨款方式不够科学, 资金调剂不够合理, 保障重点不突出、时效性差, 资金利用率低, 甚至拨款和使用脱节, 造成一些单位大量资金闲置, 而一些单位急需的资金又迟迟不能到位, 加剧了资金供求矛盾。另一方面, 有些单位尤其是各级机关大量结余资金长期闲置, 不能及时转化为部队建设的保障力, 造成资源浪费;同时, 随着物价不断上涨, 货币实际购买力下降, 部队存量资金逐渐贬值。
二、防范措施
1. 强化责任意识, 加强资金监管队伍建设。
人是事业之本, 加强资金监管人员的管理, 是管好资金的根本。一是要把好选人用人关。各单位领导和财务部门负责人要选好资金管理人员, 不仅要把负责任、有能力、思想好、素质高的人员选到资金管理工作岗位上, 还要加强对资金管理人员的法纪教育和业务培训, 强化他们的法律意识和对资金管理规定的认识, 不断增强自身素质, 提高应对风险挑战和拒腐防变的能力。有条件的单位, 可实行会计委派制, 将管人与管事结合起来, 从而减少资金管理过程中单位领导的行政干预, 进一步规范资金管理行为。二是要注重职业道德培养。良好的职业操守是资金安全运行的保证。要结合部队理论学习和教育整顿, 通过典型事迹学习, 引导广大财务人员树立正确的世界观、人生观、价值观, 培养爱岗敬业精神和积极进取意识, 做到坚守职业道德, 认真履行职责。利用反面教材, 开展警示教育, 不断增强财务人员的风险意识, 促进各项管理规定的落实, 自觉抵御资金安全风险。三是要加强对资金审批权力的约束。事实表明, 少数单位违规运作资金, 单位领导参与或者授意进行的占了较大比例。因此, 必须规范领导理财行为, 提高资金管理使用过程的透明度和公开性, 防止滥用职权。要强化领导干部行使权力的责任意识, 明确各级领导在资金监管中的责任, 对于在资金管理上出现问题的, 必须加大惩处力度, 追究决策者的责任, 给各级领导和财务人员敲响警钟, 做到对各种违法违纪行为“不想、不敢、不干”。
2. 强化监督意识, 完善资金监管体系。
多一分监督就少一分漏洞, 许多经济违法犯罪案件都有监督不力的沉痛教训。一是落实内控制度。各级资金管理部门和人员尤其是领导, 要有高度的资金风险意识, 督促抓好资金管理制度规定落实, 坚持会计、出纳分管和银行预留印鉴分管制度, 坚持现金提取审批和定期存款审批制度, 坚持定期或不定期核查库存现金和银行存款余额制度等, 明确财务部门领导和分管人员的责任, 确保内控制度落实。二是严格程序控制。划拨资金, 先提出拨款计划, 报财务部门领导审签后办理;预借资金, 按部门申请、先审后批、先批后借的程序办理;结算资金, 按事业部门提供结算依据、部门领导审查把关、财务部门审核签字、单位主管领导审批的程序办理;办理定期存款, 由财务部门提出建议、后勤首长审批、两人以上到银行柜台存储;提取现金, 严格出纳申请、会计审核、财务部门领导审批的程序。三是强化外部监督。各级要定期或不定期地深入部队, 检查财经纪律及资金管理规定执行情况, 对银行账户开设、资金存储划拨实地实时进行监督。要加强制度和工作宣传, 广泛宣传国家金融政策和账户资金管理规定, 增大资金管理的透明度。要建立群众监督机制, 鼓励广大官兵积极参与资金管理监督, 切实规范部队资金管理决策行为。
3. 强化创新意识, 改进资金监管手段。
关键词：加强；资金；管理；防范；风险
资金是企业赖以经营的血液，是企业经济活动的第一推动力，缺少它企业将难以正常运转。一直以来保证充裕的资金流，是广大企业高度关注的核心问题。尤其是随着宏观经济放缓，市场低迷、供需矛盾突出、产品价格下滑等严峻形势，资金问题给企业经营带来很大困境，资金链断裂是导致很多企业破产倒闭的主要原因。如何加强资金管理、确保资金链安全，提高资金运营效益，防范企业经营风险成了广大企业广泛关注的问题。
一、风险管理
风险是一种不确定的事件或状况，一旦发生将产生一定的影响。风险源自于企业经营活动中的不确定性因素，企业面对的风险无处不在，且不可识别穷尽，但却可以应对，因人们自身的地位、阅历、学识、行业等不同，对待风险的态度也不尽相同。
企业在生产经营中可能发生的政策风险、市场风险、营运风险、法律风险、质量风险、财务风险、安全风险等各种风险，归根结底，最终都体现在资金风险上。
二、资金风险管理的必要性
（一）资金风险是企业其他风险的集中体现。首先，政策风险 ，包括国际环境、国内宏观经济政策、本行业及相关行业的政策无疑都是影响企业经营的主要因素。如果对各种政策预判不足，对产生风险防范不够，企业可能导致决策失误、业务萎缩、重大资产损失等，最终导致现金流短缺甚至资金链断裂，从而导致资金风险的爆发。其次，市场风险以及由其带来运营风险的恶化，也最终表现为资金风险的发生。目前国际市场需求不断萎缩，国家继续加强房地产市场调控，抑制房地产投资，影响钢铁、建材、能源需求增长，导致经济下行压力不断加大，市价波动对于企业营运或投资可能产生亏损风险。此外，法律风险的恶化也最终导致资金风险的发生。法律风险，是指因我方或对方违法、违约、侵权，或生产经营管理漏洞等因素，导致企业承担行政、民事、刑事法律责任及经济损失。其广泛存在于企业管理的各个领域，与其他风险共生，融通或潜存于企业各项业务中。以上这些不同的法律风险，最终都会导致企业成本增加、现金流减少，资金风险增加、经营困难。
（二）资金风险是导致企业其他各种风险发生的主要诱因。由于资金活动贯穿于企业生产经营活动的始终。一旦资金发生风险，企业即无力开展正常生产运营；也无力加强市场调研，及时调整营销策略；针对其他风险，更无力提供资金支持；如果资金风险不能得到及时有效地疏解，更会阻碍企业整体战略的顺利实现。从企业外部来讲，资金的短缺将造成应付帐款的大量发生，直接影响到债权人的利益，加大了法律风险发生的机率。
因此 ，企业在经营过程中，要始终把防控资金风险放在第一要务。
三、化解资金风险措施
（一）提高资金风险防范意识，确保企业经济安全稳健运
行。经营风险和财务风险往往是同时存在的，经营风险是财务风险的诱因，财务风险是经营风险的货币表现。当前，市场变化的不确定因素增多，经营工作中各种风险随之增加。强化风险管理，要突出控制好经营风险和财务风险，同时要把二者有机统一起来。因此要强化风险意识，善于发现、识别经营活动中的各种风险，提高处置应变能力。
（二）建立和完善风险防控体系是防范资金风险的有力保
障。一是规范制度，强化执行。充分发挥制度建设的积极作用，将制度建设应用到实际工作当中；要及时调整、修订相关管理制度，使其更加适合企业发展现状。二是要明确责任，抓好落实。根据分工做好风险管理工作，责任到人并抓好落实工作；总结涉法涉诉案件经验教训，防范风险，全力保全企业资产不受损失。
（三）加强资金预算管理，有效防范资金风险。一是企业通过编制资金预算，把企业生产经营活动中所有的资金收支纳入严格的预算管理之中。同时，严格预算外支出、坚持授权批准制度、规范业务流程、确保资金链安全，把风险消灭在萌芽状态。二是发挥资金预算对经营预算的综合平衡作用。经营预算最终都要反映为现金收支预算，在资金预算的编制、执行过程中，必然会平衡、修正经营预算，从而保证总体资金平衡，防止产生财务风险。
（四）进一步规范业务流程，是有效防范资金风险的前提。规范业务流程，从客户准入、合同签订、用户选择、流程审批、收付款制度的执行等入手，全面清理，对不符合流程规范要求的，停止业务往来，限期收回资金，从源头规避财务风险。
（五） 加强应收款项管理。制定应收款指标与岗位责任人收入挂钩办法，从紧确定应收款项预算指标，压缩应收款项总规模，加大考核奖罚力度，定期分析应收款项的变动情况.
为了进一步加强储蓄资金管理,防范金融案件发生,达到网点达标升级要求,根据网点支局长的岗位职责，制定了相应的目标责任书。
一、支局长主要职责及目标责任
1、负责本网点的日常管理，资金安全，不断开发储蓄业务市场，全面负责本网点的安全工作，及时了解营业中出现的问题，发现重大问题及时向上级部门报告。
2、检查、监督日常核算工作，确保账账、账证、账表、账实相符，每天必须审查日报和交易流水并签章，对特殊、异常和大额交易必须及时核实和上报，掌握资金运用情况和重要空白凭证的使用情况，检查钱账、章证分管和天天报账等制度执行情况，确保资金、重要空白凭证不发生问题。
3、定期和不定期检查现金、重要空白凭证和有价单证，做好记录，掌握计算机三级权限管理中支局长权限，检查、监督监控设施的运行情况，管理网点的监控录像，一般录像时长达30天以上，特殊情况另行拷贝保管。
4、负责提款的审批并逐笔签字，不能以章代字，遇有不在委托他人代签的要有委托记录，监督营业领缴现金情况和特殊业务的处理情况，定期检查核对本网点内部往来账目，库存现金如有超限应及时上报主管部门。
5、按期按要求做好本网点从业人员排查工作，随时掌握网点内人员思想动态，发现异常主动谈话并做好记录，必要时向上级主管报告。
二、考核标准
1、网点发生资金案件，按市局考核办法处罚。
2、发生重大问题或空白凭证丢失等情况，按违规扣分标准处罚。
3、每项工作未按要求做，按违规要求扣减5分。上述考核标准纳入本年度班组管理和升级达标工作中考核。
储蓄网点综合柜员 资金安全风险防范目标责任书
根据邮政储蓄各岗位的工作职责，明确责任，恪尽职守，做到人人有专职，事事有人管，并加强协作，密切配合，达到资金安全风险防范目的，防止金融案件发生，特制定了综合柜员目标责任书。
一、主要职责
1、管理总钱箱，领发、登记、保管和上缴本网点现金、重要空白凭证和有价单证，办理普柜的现金领用、上缴以及现金的内部调剂，建立健全现金请领、上缴登记手续，对各普柜2万元以上现金及时收回管理，并对普柜5万元以上大额现金的收付进行复核，且做到不但授权，还应认真复核，严格把关。
2、掌握计算机三级权限管理中综合柜员权限，协同普柜处理相关业务，监督普柜之间的交接工作，营业前负责实物尾箱的开启工作（双人），督促普柜交叉领用尾箱，营业中不得放过特殊和大额异常业务的操作风险。下班后，负责普柜结存现金、重要空白凭证和有价单证的核查及轧账单的审核，确保账款、账实相符。
3、营业终了，编制、打印各类凭证、营业轧账单、流水账，登记各类登记簿，并认真核实各普柜的实物尾箱，真
正做到一切正常。
二、目标责任
1、资金安全达到100%。
2、空白凭证完好率达到100%。
3、执行异地轮岗制度。
4、接受上级要害岗位排查。
5、积极配合领导约见谈话。
三、考核标准
1、本班次发生资金案件，按市局相关考核办法执行。
2、本班次发生长短款错账、凭证不符按违规扣分标准处罚。
3、不服从轮岗制度，调离岗位或下岗。
4、每项工作未按要求执行或落实不到位，按违规标准扣减5分。
5、发生其他手续差错，按违规标准扣减2分。上述考核办法纳入年度升级达标工作考核。
甲方（网点负责人）： 乙方（综柜）：
二OO八年七月
储蓄网点普柜资金安全风险防范目标责任书
为了确保邮政储蓄工作质量，提高工作效率及邮政储蓄的信誉，明确责任，防止差错，真正杜绝案件发生，根据储蓄普通柜员职责，制定了目标责任书。
一、主要职责
1、对外办理储蓄、代理业务及其他金融业务，每笔业务必须当时办理，立即录入计算机，做到一笔一清，正确履行岗位职责，对异地大额和非真实交易要认真把关，不得受任何人指使违规办理业务。
2、领用现金和存折、存单等重要空白凭证和有价单证，保管本柜员邮政储蓄专用日戳和个人名章，做到暂离台席退出系统，凭证、章戳、现金入柜锁起，下班收起名章。
3、柜员不得在本台席为自己和亲属办理各类业务，不得为自己或他人多头开户，不得受任何人指使办理空存空取、假挂失、无折取款等虚假交易，不得为用户填写各类原始凭单、保管凭证或将业务凭单带出柜台进行违规营销，营业时间不得办理禁止类业务。
4、营业终了，办理柜台轧账，打印轧账单，清理、核对当班库存现金和结存的重要空白凭证及有价单证，收捡储蓄专用日戳和个人名章，主动上缴实物尾箱，接受综柜审核。
二、目标责任
1、资金安全达标100%。
2、空白凭证完好率达到100%。
3、章戳保管完好率达到100%
4、执行异地轮岗制度。
5、接受上级要害岗位排查。
6、积极配合领导约见谈话。
三、考核标准
1、资金安全发生重大问题，按市局规定标准处罚。
2、因失误账款发生错误，或丢失重要空白凭证，参照违规扣减标准扣减10分。
3、各项工作因个人原因未落实，每项扣减5分。
4、发生其他手续差错，按标准扣减2分。
本办法纳入年度资金安全风险防范达标工作中考核。
甲方（网点领导）： 乙方（普柜）：
随着整车企业竞争压力的加剧，竞争压力也随之传递到零部件企业，要想治理好零部件行业的散、乱和经济效益差的问题，使零部件企业降低成本、做大规模则必须借助市场经济的力量，充分利用规模经济的效应。所以人们开始强调产业规模、产业集中度、核心竞争能力、强调集团化管理，通过兼并重组组建企业集团一直以来是汽车零部件企业管理者关注的焦点，未来将是汽车零部件行业在宏观政策引导下，实行同行业联合重组或者不同行业之间进行并购，尽可能地实现市场最大化、效益最大化和成本最低化，从而达到做大规模与外资企业抗衡的目的。总而言之，我国汽车零部件企业要实现跨越性的飞跃，只有通过组织创新寻求发展、通过管理创新迎合市场、通过国际合作提高自身竞争优势，在新的历史机遇面前，得到更快的发展，成为世界重要的零部件供应基地。
中信戴卡轮毂制造有限公司，诞生于1988年河北省秦皇岛市，是中国国际信托投资公司全资子公司中信兴业投资控股的合资企业，是中国大陆第一家专业汽车铝合金轮毂生产企业。公司成立以来，不断开拓创新，以技术为核心、视质量为生命、奉客户为上帝，凭借大量的管理人才、专业技术，在铝合金轮毂领域迅速崛起，逐渐形成自己特有的竞争优势。年以来，随着戴卡集团公司的组建，公司规模不断扩大，生产能力翻了几倍，一跃成为一个年产1500万只轮毂的世界级铝合金轮毂制造基地，目前公司总销量位居国内同行业首位、全球前三位。
企业集团是企业间以各种形式的资源有机结合为统一战略整体的组织行为，它促使产业中企业之间市场竞争的关系发生改变。因而，企业资源配置能够充分发挥作用，推动产业结构战略性调整。本文充分分析了戴卡集团所处的国内、外大环境，深入研究了戴卡公司在资金严重不足的情况下，充分利用自身的五大竞争优势，以少量资金及品牌资产先后入股了十几家轮毂生产企业，组建企业集团，实现规模经济战略，并探索出了特有的集团公司经营模式--“本部核心+制造基地”。集团公司本部作为同步开发商(WSD)，是该模式的核心部分，承担了产品设计、模具开发、样品试制等同步开发功能和25%产品的生产制造，各制造基地作为公司的OEM制造商，则承担了75%的产品生产制造。各制造基地严格按照集团公司的要求进行生产制造，向集团本部供货。集团本部承担制造检验、质量保证，以及市场服务职责，并将制造基地和自身生产的产品一起向整车厂进行品牌销售，提供系统供货服务。在集团企业的管理工作中，戴卡集团逐步摸索出一套行之有效的集团管理原则--“五个统一原则”，即：
统一产品开发：集团公司本部负责产品开发阶段的全部工作，包括产品质量的前期策划、工程图纸的设计、模具的制造，各制造基地仅负责按照集团本部分配的订单计划进行生产。统一品牌：各制造基地生产的产品都必须统一使用“戴卡”商标，并在每件产品上永久标注“Dicastal”标识。统一技术质量管理：各制造基地需要按照集团的要求建立完善的质量保证体系以及集团的《产品质量管理办法》的管理，方能进行批量生产，各制造基地全面接受集团技术质量部的管理。在产品技术标准上必须要满足集团的全部技术标准要求。统一销售：各制造基地所生产的产品全部由集团统一销售及进行售后服务，各制造基地不得自行销售产品。统一生产计划指挥安排：制造基地按照集团下发的生产计划安排生产，在保证质量的前提下，保证计划的按时完成。在产品的包装方式、发运等物流系统上，制造基地要按照集团的统一要求进行。
通过“本部核心+制造基地”的集团经营模式，戴卡集团有效解决了资金不足带来的风险，整合了国内汽车铝合金轮毂资源、接管了市场、加快了行业的技术进步，并最终达到迅速做大做强的战略目标。同时我们看到，在企业集团组建、运营背后实际上是一整套管理思路与方式的运作。对于组建企业集团来说，培养管理能力比培养资本实力更重要，具备组建整合水平比具备企业规模更重要，企业集团组建的意义就在于：优势企业可以在较短的时间里迅速扩大资本规模，增强自己的实力和竞争力。因而这种方式被公认为是企业发展的一条捷径。但是在集团组建、运营过程中，必须加强集团的组织结构、管理制度、企业文化、人力资本、战略、财务等建设。对于一个有实力的企业来说，规模扩张是较容易的，但管理水平的培养是相对困难的，因此，在集团组建过程中培养出色的管理能力是戴卡公司管理创新的一大亮点。
第一章 总 则
第一条 为完善科技金融服务体系，加大对企业信贷的支持力度，加快发展实体经济，根据《关于印发<东莞市创新财政投入方式促进科技金融产业融合工作方案>的通知》（东府办〔2014〕54号），市财政设立信贷风险补偿资金（以下简称风险补偿资金）和贷款贴息资金（以下简称贴息资金）。为规范风险补偿资金和贴息资金的管理，特制定本办法。
第二条 市财政设立风险补偿资金，专门用于试点银行对经政府相关主管部门立项或推荐的企业发放信用贷款，以及试点银行开展新型信贷业务所产生的风险损失进行补偿。
信用贷款是指非实物抵押类授信、非担保公司担保类授信。
第三条 市财政每年安排贴息资金，专门用于对经政府相关主管部门立项或推荐的企业从试点银行获得信用贷款而支付的利息，以及企业从试点银行开展的新型信贷业务中获得融资而支付的利息进行补贴。
第四条 市财政局在东莞银行松山湖科技支行、浦发银行松山湖科技支行等经市政府批准的合作试点银行设立专户，首期按一定金额存放风险准备金，以后定期按银行放贷金额的10%进行调整，以定期存款的方式按约定存期收取利息，利息滚存纳入专户用于充实壮大风险补偿金。试点银行按国家有关金融管理制度管理存入的资金。
第五条 财政资金的管理和使用遵循以下原则：
（一）公开透明。财政资金使用必须公开透明，遵守国家有关法律、行政法规和财务规章制度。
（二）引导带动。财政资金的使用必须充分发挥引导和激励作用，带动产业高级化，打造创新型经济强市。
（三）加强监督。财政资金的使用必须确保公开、公平、公正，专款专用，广泛接受监督。
第二章 职责分工
第六条 各职能部门按照各自职责，建立信息沟通和管理协调机制，共同做好风险补偿资金和贴息资金的管理工作。
第七条 市财政局负责统计信贷项目的相关数据，拨付信贷风险补偿金，受理新型信贷业务发生的贷款贴息，会同相关部门拨付贷款贴息资金，参与银行的资格审批，加强对风险补偿金使用情况的监管、考核和评价。第八条 市科技局、市经信局、市发改局、市商务局、市工商局负责向试点银行推荐企业信贷项目，受理推荐项目的贷款贴息申请，对项目的实施情况进行跟踪管理，按项目所适用的专项资金管理办法规定进行项目验收或完工评价。第九条 市府金融工作局、东莞银监分局负责联合市财政局对申请合作的银行进行资格审查，人民银行东莞市中心支行协助提供拟受理推荐项目融资企业的征信状况，并协助市财政局对信贷风险补偿、银行奖励申请以及合作银行的创新型融资业务进行审查，加强对合作试点银行的监督和管理。
第三章 资助范围和方式
第十条 本办法支持的贷款计划是指《东莞市创新财政投入方式促进科技金融产业融合工作方案》中的拨贷联动支持计划、重点企业信贷支持计划、银行创新信贷支持计划，以及市委、市政府批准的其他扶持政策。
第十一条 拨贷联动支持计划对获得“科技东莞”工程资金立项资助的工业攻关、国际科技合作、产业技术进步项目，试点采用“先政府立项、后银行贷款、再财政拨款”的形式进行支持。
国家、省科技创新或产业发展项目市财政配套资金的操作参照拨贷联动支持计划执行，国家、省有明确规定的除外。
若立项项目未获得银行贷款，可在项目结束通过验收和完工评价后，以事后补助形式资助。
第十二条 重点企业信贷支持计划支持获得国家、省科技创新或产业发展专项资金资助的企业，设立企业工程技术研究开发中心、重点实验室、企业技术中心的企业，研发投入不低于当年营业收入3%的企业，主营收入超过50亿元的大企业，经市政府认定的大企业（集团）培育企业向试点银行申请贷款。同一企业若同时符合拨贷联动支持计划、重点企业信贷支持计划，可同时申请不同类型贷款。立项制项目所获贷款应按合同书或补助协议所列用途使用，其他贷款应用于项目研发、产业化及扩大再生产等正常生产经营领域。
第十三条 银行创新信贷支持计划支持试点银行开展新型信贷产品的开发，包括但不限于应收账款质押贷款、知识产权质押贷款、股权质押贷款、仓单质押贷款等；支持试点银行与券商、信托、担保等机构合作联合推出各类直接债务融资工具；支持试点银行与融资租赁机构结成战略联盟开展融资租赁业务；支持试点银行与保险机构合作开展的科技担保贷款；支持经市委、市政府同意或财政、金融、人行、银监等部门认可开展的其它科技金融合作创新业务（经银行总行批准并报市相关部门备案）。
专利质押贷款风险补偿和贷款贴息等已出台政策的，在原政策到期前，可按原政策执行。
第四章 风险补偿的实施
第十四条 试点银行按照风险补偿资金数额的10倍提供贷款授信额度，对经政府部门推荐的企业项目或银行创新信贷项目进行放贷，贷款期限原则上最少1年，最多3年，最高不超过1500万元。
第十五条 试点银行每月向相关部门报送授信台账，全面反映企业申请、贷款审批和发放等情况。
第十六条 试点银行开展上述第三章涵盖的信贷业务发生风险损失时，可向市财政局申请风险补偿，风险补偿以试点银行实际发放的信贷资金本金总额余额的10%为限，风险损失总额低于限额的，由风险补偿资金给予全额补偿；风险损失总额超出限额的，超出部分由试点银行自行承担。
第十七条 信贷风险损失的认定要素、风险补偿资金的申报审核流程，由市财政局与合作试点银行签订合作协议具体约定。
第五章 对企业的贷款贴息
第十八条 市财政对本办法所支持的信用贷款提供贴息补助。对获得贷款的企业，市财政按其贷款项目建设期内实际支付利息最高不超过70%的比例给予贴息，同一项目贴息补助最长不超过2年，每家企业每年最高贴息100万元。第十九条 拨贷联动支持计划项目及国家、省立项项目获得市财政配套资助的，资助额度最高为立项金额，在项目完工财政拨款时应相应核减贴息资金。第二十条 贴息申请在一年内集中受理一次。企业在获得试点银行的信用贷款，并按期支付了利息之后，于次年的3月31日前向有关部门提出贴息申请。拨贷联动支持计划和重点企业信贷支持计划贴息向项目推荐单位申请，银行创新信贷支持计划贴息向市财政局申请。
第二十一条 合作试点银行应积极配合相关部门做好信贷对账工作，以书面形式将符合财政贴息条件的企业贷款信息报送相关部门，协助相关部门做好企业贷款贴息的审查工作。
第二十二条 市财政局和项目主管部门根据各自职能分工及银行提供的企业贷款信息，核定获得贴息的企业名单和贴息额度后，向社会公示，公示期为10天。
第二十三条 公示期间，任何单位或个人有异议的，可向公示发布单位提出，相关部门应进行调查，并出具调查结论报告。
公示期满，无异议或者异议不成立的，由市财政局会同项目主管部门下达贴息资助资金。
第六章 对银行的奖励 第二十四条 实施贷奖联动支持计划。试点银行执行本办法所支持的信贷计划，当年没有发生不良贷款的，市财政可在当年结余的风险补偿金中，按银行新增贷款发放量的0.5%给予业务奖励，每家银行每年最高300万元。
第七章 监督检查和绩效评价
第二十五条 获得信贷支持的单位应遵照合同规定，保证贷款使用符合要求，按期还贷付息。发生下列情形之一的，市财政局和试点银行，有权提前追讨贷款本息，并依法追究其经济责任：
（一）弄虚作假骗取贷款的；
（二）违反财经纪律，挪用或挤占贷款资金的；
（三）在日常管理中不配合项目实施情况核查，不按要求提供完整财务报表、项目进展情况报告等材料的；
（四）违反有关法律法规的其它情形。
第二十六条 对利用虚假材料和凭证骗取贷款的单位、贷款到期恶意不还款的单位，取消申报各级各类财政扶持项目的申报资格，并按照《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定对相关单位和人员进行处罚，情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十七条 市财政局定期对风险补偿资金相关情况进行监督检查和绩效评价，及时掌握专项资金的使用和管理情况，分析和评价政策执行效果。
第八章 附 则
第二十八条 本办法由市财政局负责解释。各项目主管部门根据本办法所定原则出台具体的实施细则并贯彻落实。“机器换人”项目按照《关于印发<东莞市“机器换人”专项资金管理办法>的通知》（东府办〔2014〕77号）执行。
一、企业资金管理的理论概述
1. 企业资金管理定义
企业资金管理, 就是对企业的资金流、资金调度、资金结算和资金运作等进行的系统化管理。资金管理是企业管理的一项重要内容, 也是企业财务管理功能的延伸与细化, 它处于集团整个管理体系的中心位置。资金管理强调对企业资金流的控制, 侧重于加强和完善资金在企业内部的循环、余缺调剂与放大效益。
2. 企业集团资金管理的形式
资金管理是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理。企业集团资金管理形式分为三种:即集权式管理、分权式管理和折中式管理。集权式管理是指下属公司所有资金都集中于集团母公司资金总库, 利用金融机构网上银行和资金管理软件等信息化手段实现集团企业资金的集中开户、集中结算、集中运作, 并在此基础上实行集团统一授信、统贷统还。
二、企业资金管理风险分析
1. 企业集团内部管理存在的问题
(1) 企业集团公司治理问题:有些企业集团对子公司控制力偏弱, 集团公司甚至沦为一般的管理职能部门, 下属公司对总部的资金管理要求执行不力, 条块分割严重, 在集团范围内调配资金难度大, 难以形成合力, 不能发挥资金协同效应; (1) 资金余缺不均, 分散占用, 企业集团无法对资金实施有效监控; (2) 资金调度不力, 资金利用效率低下; (3) 集团内部资金监控体制不健全; (4) 资金管理的手段和方式落后, 没有形成有效的资金管理模式; (5) 信息技术应用普及程度不高, 缺乏完善的资金管理信息系统; (2) 外部监管的制约。企业集团成员企业之间资金流动受金融监管制约存在一定的政策障碍。从现行金融监管法规看, 目前中国对企业间的直接借贷行为在政策上基本是予以禁止的, 例如中国人民银行颁布的《贷款通则》第61条规定:“企业之间不得违反国规定办法借贷或者变相借贷融资业务”。这样, 企业集团实现资金集中管理存在着一定的政策障碍; (3) 人力资源风险。公司财务管理制度不完善, 或执行不力, 或用人不当, 会引起未经授权的支付发生, 或员工产生舞弊行为, 致使公司资金损失。如前不久报道的某出纳员利用单位印鉴管理制度不完善、银行对账单审查不严等漏洞, 5个月内侵吞公款161.8万元; (4) 高风险业务风险。包括股票买卖、外汇交易、商品期货及衍生品交易、金融期货及衍生品交易、委托理财等投资业务。若市场价格向不利方向变动, 或交易对手违约, 或选择的证券机构违约, 或进行违规越权投机交易时就可能给公司带来巨大的财产损失, 甚至破产; (5) 财务报告风险。
财务报告风险是指由于企业没有按照规则或者提供不真实的信息给使用者, 导致信息使用者做出错误决策而给公司带来的不利影响。不仅影响公司在资本市场上的声誉和形象, 而且有可能面临由处罚引起的交易成本增加。
三、企业资金风险防范对策
1. 增强企业资金管理内部控制意识
内部控制是我国企业资金管理的一项长期战略, 对改进我国企业资金管理的风险控制能力、提高运营绩效具有重要的现实意义。主要控制策略如下: (1) 企业资金管理资金业务组织结构的规范性。做到前台交易和后台结算分离、自营业务与代客业务分离、业务操作与风险监控分离, 建立岗位之间的监督制约机制。 (2) 企业资金管理业务经营权限与额度的确定。应当充分了解所从事资金业务的性质、风险、相关的法规和惯例, 明确允许交易的业务品种。 (3) 企业资金交易业务的风险控制。企业资金管理应当建立完备的资金交易风险评估及控制系统, 制定符合该企业特点的风险控制政策、措施及定量指标, 开发和使用量化的风险管理模型, 对资金交易的收益和风险进行及时的、审慎的评价。 (4) 对高风险风险控制。企业资金管理应当明确金融衍生品的性质、风险揭示和对冲策略, 并根据本企业的风险承受能力合理确定风险限额和相关交易参数。
2. 努力提高财务人员素质
当前, 财务人员工作重心已经由传统的财务核算逐步转向管理分析和决策支持。财务人员的管理与控制职能更加突出和有效, 在经营管理和经营决策中的作用和地位不断提高, 从事后反映企业经营状况更多地转向事前预测和事中监督控制, 工作范围进一步拓展。更重要的责任和更丰富的工作内容, 对财务人员的素质提出了更高的要求。任何核算方法和内部会计制度的成效都取决于设计水平和高素质的人员贯彻执行。为此, 加强对财务人员的财务软件与计算机知识培训, 对多种业务实施全面的制度设计与遵循性训练, 同时经常检查和评价每个职工的工作成绩, 会大大有助于提高会计核算和内部会计控制制度的成效。
3. 强化财务信息的决策支持职能
在集中核算与细化管理高度统一的基础上, 建立先进的财务分析机制, 建立资产负债、损益、成本分析模型, 通过与标准指标范围对比, 确定重点关注方向, 对关注对象通过对比分析、因素分析、结构分析等方法, 揭示其客观影响要素和内部管理等深层次原因, 依据分析结果, 提出决策建议, 规避潜在风险, 改进管理工作, 全面提高财务状况质量。使既有信息和手段的效能得到最大程度的发挥, 以实现财务工作的终极目的, 为生产经营和管理决策服务。
4. 实现集团信息集成化管理
为实现企业集团物流、资金流和信息流的高度统一以及财务的实时管理, 在集团内部必须实现财务的集成化管理, 才能实现对资金从源头进行控制, 通过远程处理、在线管理, 实现对财务的动态管理和对业务的全过程管理。实现从传统财务管理模式到集成化财务管理模式的演变, 要经历“三步走”的目标:第一步, 实现集团内部财务上的集成;第二步, 实现集团内部财务与业务的集成;第三步, 实现集团与整个价值链的集成, 这是集成化财务管理的最高目标。
参考文献
[1]欧日香:企业集团资金管理与投资管理的集权与分权.审计月刊.2006. (4)
[2]张保鉴等:中国财务公司的发展与前景.北京.中国金融出版社.2005
关键词：资金管理ERP
一、操作人员缺乏风险防范意识
资金管理是贯穿于生产经营全过程的，在每一个环节中都可能存在潜在的资金风险。因此，风险管理在资金管理中占有非常重要的地位。ERP系统整合了购进、销售、存货、财务等主要业务流程，使资金风险贯穿于整个生产经营全过程，由于业务的高度集成性，导致财务人员过于依赖计算机而减少了人为判断，从而增加了系统的风险性。
针对以上情况，可以采取以下措施：
1经常组织风险控制相关的人员进行风险防范教育，培养其对工作中潜在资金风险的防范意识，训练其对资金风险敏感的、准确的职业判断能力，确保资金管理人员能及时、准确地估计和发现潜在的资金风险，并能对具体环境下的资金风险做出准确判断，提出相应解决方案。
2建立资金风险预警体系，便于资金管理人员及时发现风险，并提出及时、正确的风险防范措施。
3增强资金管理人员素质教育，配合适当的奖惩机制，可以强制员工的责任感，使资金管理人员自觉防范风险，形成良好的“风险文化”氛围，使其满足风险防范体系建设的内部环境要求。
二、内控制度没有发挥其真正的风险管理作用
内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。油田企业近几年在一定程度、一定范围都建立了内部控制制度，基本业务内控流程及内部管理可以说是有章可循。但还有相当一部分企业未意识到内部控制的重要性，对内部控制存在许多误解，甚至概念模糊，再加上内部控制固有的局限性，企业的风险控制效果大大减弱。
针对以上情况，改善措施如下：
1注重领导者素质的提高。领导者的经营理念与言行对良好内控环境的培养起着至关重要的作用，他的言行将决定着内控环境建设的方向和内容，决定着企业控制文化建设的形式和内涵。
2多层次、全方位地加强员工的岗位培训，切实提高员工的政治素质和业务素质。切实贯彻内部牵制原则，确保不兼容岗位相互分离、制约和监督，加强员工职业道德和安全意识教育。比如，空白支票、印章应分别由不同的人保管，对操作系统密码保护等。
3加强职业道德教育，培养员工敬业爱岗精神和责任意识，在工作中形成自我控制、自检自律的内部控制制约机制。
4对关键岗位实行定期或不定期的转换制度，以便达到相互牵制、相互监督。只有确立全员全过程的内部控制意识，使每名员工都能自觉对照内部控制制度的要求来规范和修正自己的行为，才能有效保障单位内部的控制制度得到切实的贯彻，从而达到预期的目标。
三、风险防范体系不够完善
建立和完善企业风险防范体系，可以提高资金风险认识，强化资金管理，提高资金的使用效益，保全资金安全完整。企业如果没有相对完善的风险防范体系，就没有明确的资金风险管理目标和方向，资金风险管理必然是效率低下。目前，油田企业通过内部控制制度的建立和完善来防范部分资金风险，但还没有一个比较健全的独立的风险防控体系，特别是贯穿于整个生产经营过程的风险防控体系。
针对以上情况，改善措施如下：
1完善资金风险管理制度。在资金风险得以重视的基础上，首先要形成完善的风险管理制度，用来规范生产经营活动中遇到资金风险时，对已有的或潜在的风险采取的防范与控制行为。
2构建资金风险防控网络图。参照内部控制手册，以全员成本目标管理为导向，按照系统节点的管理方式对资金管理关键岗位和业务流程进行分析，找出风险控制点，确定风险预警指标，制定风险防范措施，构建一个贯穿于整个生产经营过程的资金风险防控网络图。
3建立资金风险防范监督考核机制。有了完善的管理制度和控制措施，必须建立与之相对应的监督考核制度才能保证资金的风险控制效果。把风险控制点的防范责任落实到每一个岗位、每一个业务人员身上，派专人进行定期与不定期检查，对检查结果进行严格奖罚，形成良好的风险控制环境。
四、资金管理系统存在缺陷
对于油田企业采油单位来说，应付账款是资金流出的主要内容，也是资金集中管理控制的主要方向。目前在ERP系统中对应付账款的管理是按行项目进行管理的，在录入行项目时，合同号是必输项，但是合同的项目名称只能在文本中进行维护，文本录入的项目不需要经过系统的验证，这在一定程度上增加了漏输或者错输的风险。而对于项投资项目则是通过系统集成过来的，而且大部分是一笔业务涉及多个合同的情况，合同号只能通过另外一个事物代码去进行维护，相应的合同项目名称也就没办法维护了，这无形中增加了应付账款对账和支付时的风险。为了实现资金集中管理的要求，在综合业务平台中进行资金支付计划申请时，付款人员对于挂账人员的挂账项目很难进行核实，不能发挥岗位牵制的作用，增加了控制风险。
针对以上情况，改善措施如下：
1优化ERP系统功能。完善ERP系统的管理功能，细化账务管理，比如在进行挂账时，输入合同号的同时，能够自动带出相应的合同项目名称，不仅能减掉文本的录入工作，还可以避免文本忘记录入给查询带来的不便。对于投资项目，由于是集成过来的，通过计算机技术从项目确认的源头加以改善，使应付账款的管理更为精细。
2拓宽ERP系统与综合业务平台的接口功能。从强化资金集中管理，保证资金安全出发，进一步优化ERP系统与综合业务平台的信息互用功能，使系统管理更为精细化。通过系统的优化配置，对应付账款等账务进行更为精细化的管理，才能真正实现资金集中管理的要求，使资金集中管理不仅实现了效益价值，同时也可以规避资金风险。
五、监督考核力度不够
目前，资金管理的监督考核职能还基本局限在财务部门这一环节，在完善资金管理措施的同时，在系统节点管理方式的运作下，强化了资金监督考核职能，比如加大了对财务凭证的审核力度，稽核部门对大额支付项目实行付款前稽核等。但对于贯穿于生产经营过程其他环节的资金活动却相对缺乏监督考核机制的制约。
针对以上情况，改善措施如下：
1发挥网络优势，实施实时监控。要充分发挥资金集中管理信息系统优势和微机网络优势，实施网络实时监控，发挥非现场稽核与现场稽核优势互补作用，及时控制资金风险。
2加强内部管理，对经济业务事前审批、事中执行、事后评价，进行严格地监控与分析。增强风险防范意识，建立风险预警机制。对经营业务的采购、销售、库存等各风险控制环节的资金使用情况进行认真梳理，实时监控可能发生的风险，有效应对，将风险控制在最低。
3积极开展内部审计，前移监督关口。企业的内部审计是严格监督、考核企业资金管理的重要环节，由于其具有独立性、广泛性、综合性、积极性的特点，可以深入到企业经营活动全过程，是强化监督约束机制、使各项资金管理措施取得实效的重要保障。
芦溪县注重“四关” 建立“四机制”廉政风险防范管理为政府投资项目上好“廉政锁”
近年来，芦溪县针对本县大力推进城镇建设、生态旅游开发中重大项目工程多、任务重、质量高等实际情况，按照惩防体系建设项目化管理的要求，导入廉政风险PDCA管理机制，积极探索创新建立长效机制，着力构筑政府统一领导、监管网络健全、规章制度完善的监管体系，狠抓落实，切实加强对政府投资项目的监督与管理，上好“廉政锁”，有力地确保了项目工程优质、廉洁。据不完全统计，去年来，该县完成政府投资项目建设工程招标项目51项，投资总额1.2亿元，为建设方节约投资2200万元，全县限额以上房屋建筑工程和市政基础设施工程招投标率达100%；对45项工程7342.75万元的进行了审核，核减1188.74万元，审减率16.19%；对57项工程结算进行复核，在中介初审送审额3912.14万元的基础上，再度审减218.17万元，审减率
5.58%。
Plan计划：注重“决策关”，建立程序完备的运作机制为确保各项重点项目工程能严格按照程序规范运行，该县出台了《重点项目工程廉政风险防范管理工作实施方案》，成立了领导机构，着重查找了决策阶段“三大风险点”，制定了三项制度：一是项目决策制度。确定委托前期工作相关
文件的编制单位，建立项目专家库，将建筑、结构、安装、道桥及造价等各专业的专家吸收进入，并随机抽取相关专业专家3—5名参与决策，充分依靠专家，广泛听取意见，坚持多方案比选，使选定的项目方案更加专业、严谨。二是项目审批制度。明确规定，提交立项申请时应提交建设、规划、国土等职能部门的预审意见、工程估算及项目资金落实情况。总投资在200万元以上的政府投资项目必须提供由符合资质要求的咨询公司编制的项目建议书（可行性研究报告）。三是严格招标投标制度。按照“统一进场交易、统一发布信息、统一招标程序、统一收费标准、统一专家管理”的原则，进一步加强了招标投标中心软硬件力度，将全县财政性建设项目工程招投标、政府采购等统一纳入中心管理，并导入高科技设施防止围标、串标等行为，有效从源头上铲除滋生腐败的土壤。
Do执行：注重“管理关”，建立规范的管理机制该县廉政风险防范领导小组根据以往重点项目工程中存在的一些问题和查处的一些案例，进行分析论证，针对资金管理、合同管理、工程监理三个环节，结合实际完善建立了以下制度：一是资金管理制度。财政部门根据项目建设工期、进度的需要认真审查后，提出项目预算，下达到建设单位。建设单位不得擅自变更建设项目的规模、标准、内容，投资规模单次增加占合同造价5%以上（或财政资金5万
元以上），或累计增加财政资金10万元以上的，由建设单位按规定程序报经原批准机关批准后方可实施。竣工验收后三个月内，必须编制竣工财务决算，办理资产移交手续。二是合同管理制度。政府重大投资项目实行“双合同”制，在签订项目合同的同时，必须签订廉政合同，两项合同同时备案。三是工程监理制度。专门出台了《芦溪县重点项目工程工程监理管理暂行办法》，明确规定施工的业主采取招标投标的方式选择监理单位，业主与监理单位签订书面委托监理合同，监理单位不得擅自转让建设工程监理业务，并实行了实行了建设工程监理监督管理、中标单位项目经理和“五大员”原始证件压证管理等制度。
Check检查：注重“监督关”，建立全方位的监督制约机制
监督在于护航、纠偏，有监督方能“阳光”运行。该县完善建立了“五项监督”机制：一是加强执法监察。该县每年均对全县范围内建设的政府投资项目进行专项执法监察。二是派驻“特派员”。为了加强项目监督管理，结合“创新创业服务年”活动，专门出台了《关于全县2010年向重点骨干企业（项目）派驻特派员工作方案》，由财政部门向重大项目派驻懂财务、建筑工程的专业人才为特派员，负责对建设单位的整个财务活动，包括工程概预算、工程合同、拨款申请、工程结算、竣工财务决算等进行监管。三是开展审
计监督。成立县财政审计预算中心，实行了《芦溪县政府投资项目预决算审计监督实施办法》，专门对全县财政性政府投资项目进行审计监督。四是创新推出工程结算审计。在县委的重视下，专门成立了副科级建制的县政府投资项目结算审计办公室，由县监察局直接领导，专门对各项工程实施结算审计。五是强化社会监督。对评标结果通过新闻媒体进行公示，同时，建立了不良行为记录制度，并推行了政府投资项目工程竣工验收公示制，自觉接受群众的监督。
Act修正：注重“责任关”，建立严明的惩处和改进机制制度重在落实，落实即能生效。为此，该县领导小组进一步强化了三项制度的落实：一是实行党风廉政责任制度。明确规定，项目负责人为该项目党风廉政建设第一责任人，签订重大项目党风廉政建设责任书。实行工程质量主管部门行政领导人责任制、参建单位领导人责任制和工程质量终身负责制。二是严格责任追究。对项目实施过程中发生重大事故或造成其他重大损失的，除追究当事单位和当事人的直接责任外，还追究相关单位行政领导人在项目审批、执行建设程序、干部任用和工程建设监督管理等方面失误的责任。三是严明纪律，严肃查处。向社会公布举报电话、电子信箱等投诉举报的途径，积极受理群众投诉和举报，严肃查处各类违纪违法案件，充分发挥查办案件的警示教育作用和治本功能。同时，领导小组依据《制度修正管理办法》，组织专门
廉政风险防范管理办法
第一章 总 则
第一条 为深入贯彻落实中共中央《建立健全教育、制度、监并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》及《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》等相关规定，拓展从源头上防治腐败工作领域，进一步增强我局预防腐败工作实效，制定本办法。
第二条 实施廉政风险防范管理的指导思想是坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的反腐倡廉工作方针，加强惩治和预防腐败体系建设，不断完善“大宣教”、“大预防”工作格局，在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设，有效遏制和减少腐败现象的发生，推动全局党风廉政建设和反腐败工作深入开展，为全局改革、发展、稳定提供有力保障。
第三条 廉政风险防范管理是将风险管理理论和质量管理方法应用于反腐倡廉工作实际，针对党员干部日常工作生活中可能出现或正在演化中的腐败问题，采取前期预防、中期监控、后期处臵等措施，依托计划、执行、考核、修正的循环管理机制，对预防腐败工作实施科学管理的过程。
第四条
廉政风险防范管理的实施范围包括全县林业行业内党员干部。重点是掌握重大事项决策、行政处罚、人事任免、行政执法、行政审批、行政收费、资金使用、物品采购、项目工程建设等权力的关键部门、岗位及其相关工作人员。
第五条 廉政风险防范管理涉及的主要风险是因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的思想道德风险、制度机制风险、职能职责风险。
第二章 廉政风险防范管理的工作体系
第六条 按照党风廉政建设责任制的要求，局党政主要领导对廉政风险防范管理工作负总责，分管纪检监察工作的副局长负责组织实施，各股室积极参与配合，建立健全廉政风险防范管理工作体系。
第七条 在局党委的统一领导下，成立林业局廉政风险防范管理工作领导小组，领导小组下设办公室，负责廉政风险防范管理工作的组织、协调、实施。
组
长： 薛东风
副组长：王保英 刘 华 张德书 田士杰
成 员：孙 芳 刘雪涛 王海臣 张素梅 陈群领 岳文杰 王志明 左越
领导小组下设办公室，负责廉政风险防范管理工作任务的层层落实。
主 任：孙芳
第三章 廉政风险防范管理的程序
第八条 廉政风险防范管理要按照分级管理、责权明确的要求逐步推进。局廉政风险防范管理工作领导小组借鉴质量管理方法，建立和推行循环管理机制，对廉政风险防范管理的整个实施过程进行系统管理。主要采取以下步骤：
（一）计划。根据腐败行为的变化特点，结合反腐倡廉工作实际，界定廉政风险，重点查找工作实践中教育、制度、监督不到位和党员干部廉洁自律等方面的不足，以预防、监控和处臵为手段，制定廉政风险防范管理工作相关方案。
（二）执行。针对不同风险，实施计划阶段制定的风险管理措施，通过前期预防、中期监控和后期处臵，防止腐败行为的发生，及时纠正不当行为，避免苗头性、倾向性问题演变为违纪违法行为。
（三）考核。在廉政风险防范管理的执行过程中和执行之后，按照廉政风险防范管理的考核标准，通过自查自纠、专项检查及重点抽查等方法，对廉政风险防范管理的落实情况进行检查考核。
（四）修正。根据考核结果，纠正存在问题，完善工作措施，修正风险内容，总结推广经验，并实施奖优惩劣。
第九条 廉政风险防范管理进行分级监控、分级负责。一级廉政风险点由县纪委重点监控，局党委共同监督管理，局长为主要责任人；二级廉政风险点由局党委监督管理，县纪委随时
掌控，分管的副局长为主要责任人；三级廉政风险点由局党委监控，每个干部职工共同参与监督，股室负责人为主要责任人。
第四章 思想道德风险的防范
第十条 思想道德风险主要表现为：放松世界观改造，理想信念动摇，政治素质低；背离社会主义荣辱观；不思进取、得过且过；漠视群众、官僚主义；脱离实际，形式主义；弄虚作假、虚报浮夸；见利忘义、以权谋私；贪图享受、腐化堕落；阳奉阴违、我行我素；独断专行、软弱涣散等。
第十一条 防范思想道德风险，要着力抓好党员干部的经常性学习教育、落实先进性教育长效机制、加强人文关怀，实施对各级领导干部思想作风、学风、工作作风、领导作风、生活作风方面的日常化监督。
（一）加强教育培训，采取举办培训班、讲党课、报告会、专题研讨等形式，有计划地组织好党员干部政治理论、思想道德等方面的学习培训，并将开展情况记入学习教育台帐。做好学习笔记的检查工作，促进党员干部养成自觉学习、自省、自励的习惯。
（二）落实廉政教育长效机制，采取谈心、互帮互助等形式，随时掌握党员干部的思想动态，特别是在党员干部面临职务任免、岗位调动、家庭发生重大事项等人生重大关口时，及时进行警示、告诫。
（三）坚持以人为本，从政治、思想、工作、生活上关心、爱护、帮助党员干部。开展有益身心健康的文体活动，倡导积极向上的生活情趣，创造良好的廉政文化氛围。
（四）加强党员干部作风建设，通过述职述廉、民主生活会、职代会、民主评议等方式对党员干部作风情况进行考核。
（五）规范党员干部日常行为，将党员领导干部的生活圈、社交圈、娱乐圈等八小时之外的表现纳入管理和监督范围。
第十二条 不定期组织人员对思想道德风险防范措施的落实情况进行检查，主要采取听取汇报，查阅学习教育台帐及谈心、互帮互助等活动的相关记录，抽样问卷调查等方式。
第十三条 对不严格落实学习教育制度和不遵守社会主义道德规范的党员干部进行警示提醒，促其改正；情节严重的，予以诫勉纠错，并由组织人事部门备案，作为考核的依据。
第五章 制度机制风险的防范
第十四条 制度机制风险主要表现为：制度本身存在漏洞或缺乏可操作性；制度贯彻落实不到位；制度过时未及时修订；制度缺乏相互支撑、相互制约，不能形成制度合力。
第十五条 防范制度机制风险，要建立综合监督机制、完善制度体系建设、落实现有各项规章制度。
（一）建立综合监督机制。局廉政风险防范管理工作领导小组要积极参与到各项工作的决策、执行过程中，确保各项工作按照法定程序实施，并核查工作落实结果，强化对权力运行的全过程监督。
（二）完善制度体系建设。针对日常管理中存在的漏洞和薄弱环节，以及工作实践中暴露出来的普遍性、倾向性和苗头性问题，指导、敦促和责令相关股室限时改进和完善制度机制，提高制度的科学性、可行性、系统性，减少制度漏洞，及时清理过时的制度，完善现有制度，形成结构合理、互相配合又相互制约的制度体系。
（三）做好现有各项规章制度的落实工作。各股室要以规范权力运行，提高执行力为根本，以有效落实组织人事制度、财务制度、“三重一大”制度、政府采购和招投标规定为重点，积极推进党务、政务公开，规范公开内容，公开办事程序和结果，提高工作透明度。通过听证质询、办事公开、权力制衡等办法，充分发挥党内监督和民主监督的作用，最大限度地缩小和规范自由裁量权，避免出现权力寻租等现象。
第十六条 在各单位、各部门定期自查的基础上，局廉政风险防范管理工作领导小组垂直抽查各科室、各单位落实人、财、物等方面规章制度的情况，并调用财政、人事等相关数据进行检查；同时充分发挥党风廉政监督员和特约监察员的作
用，采取明查暗访、专项检查、巡视督导等形式对各股室落实防范措施的情况进行监督。
第十七条 对不重视制度机制建设、不按照制度办事、影响工作机制有效运行的，责令立即整改，并将整改结果限期上报局廉政风险防范管理工作领导小组审查。整改到位的，予以了结；整改不力或群众仍有反映的，按照相关规定，予以追究。
第六章 职能职责风险的防范
第十八条 职能职责风险主要表现为：股室不能正确履行职能、不作为或集体违规违纪。不履行“一岗双责”，或履行不到位；违反廉洁自律相关规定；违反民主集中制，独断专行或软弱放任；失职渎职，不履行或不正确履行职责等。
第十九条 防范职能职责风险，明确党员干部职责范围内的业务工作和党风廉政建设工作责任。加大对涉及重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用等事项领导班子集体研究决定情况的监督检查力度。
（一）全程监督干部选拔任用工作，提高工作透明度，确保干部考察的全面性。建立和完善用人失察失误责任追究制，局廉政风险防范管理工作领导小组要会同有关部门，加大对违规用人行为的查处力度，严肃追究用人失察失误者的责任。
（二）严格财务审批，重要经费支出和资产处臵等事项，特别是大额资金使用，必须经领导班子集体研究决定。加强成本费用和公务消费的控制管理，公务活动招待费的支出情况应定期进行公示。对各单位的财务状况，要开展经常性审查，重点审查公务活动招待费和资产处臵等事项的财务运行情况，及时纠正不合理的支出。
（三）公开职能职责，推行公开承诺制，党员干部要针对廉洁从政、履行“一岗双责”、强化自身作风建设等方面做出公开承诺，主动接受群众和社会监督。
第二十条 根据工作需要，抽查各岗位人员职能职责风险防范工作情况，调用审计、财政等部门的相关数据，检查资金使用情况，特别是公务活动招待费支出情况；通过座谈会、明查暗访等形式发挥社会监督作用，核实党员干部个人申报事项的准确度和公开承诺履行情况；通过信访举报、政风行风热线、行政投诉、群众评议等渠道，对风险防范措施落实情况进行信息监测。
第二十一条 对党员干部存在苗头性、倾向性问题但又不构成违纪违法的，采取警示提醒、诫勉纠错、责令整改等手段，帮助和督促党员干部及时纠正工作中的失误和偏差。诚心接受批评、整改到位的，予以了结；整改不力或群众仍有反映的，按照相关规定，予以追究。
第七章 业务流程风险的防范
第二十二条
业务流程风险主要表现为：业务流程设计存在的缺陷、执行不力、评估衡量体系失缺和不能及时优化而导致效果与目标的偏离等。
第二十三条
防范业务流程风险，要以某项具体业务工作廉洁、高效的完成为目标，针对工作程序中的每个环节是否清晰、合理、严谨、规范，是否存在程序不清、环节混乱、衔接不紧、漏洞真空、执行不力甚至与实现上述目标相背离的情况，是否在执行中都能落实到位，不断完善工作流程各环节的职责权限，强化各环节的监督和制约作用，发现问题及时纠正和处理，不断规范各项工作。
第八章 廉政风险防范管理的考核
第二十四条 廉政风险防范管理考核标准：
（一）廉政风险防范管理工作领导重视，制度机制健全，责任分工明确，界定风险及评定等级准确，实施细则能结合自身实际，具有较强的针对性和可操作性。
（二）本单位、本岗位廉政风险的前期预防、中期监控、后期处臵等各项措施落实到位。未出现违规违纪行为，群众满意度高。
（三）本单位、本岗位能够认真自查自纠，自查报告客观真实，查找问题准确，结果运用有效，相关档案齐全。
（四）注意总结和研究廉政风险防范管理工作，不断修正廉政风险内容，完善措施，改进工作。
第二十五条 廉政风险防范管理考核方法：
（一）各部门、各岗位人员按照考核标准每半年对廉政风险防范管理工作进行一次自查，重点是差距分析，量化效果，进行自我评估，并将评估情况报局党风廉政建设责任制领导小组办公室。
（二）局党委将廉政风险防范管理的检查考核纳入党风廉政建设责任制检查考评之中，结合局《综合考评工作暂行办法》，不定期进行廉政风险防范管理工作专项检查考核，综合评定后，将评定情况反馈各单位、各部门。专项检查考核主要采取听取主要领导汇报，召开座谈会，组织社会评议和民主测评，进行问卷调查，检查相关材料、查看有关票据等方式。
第二十六条 廉政风险防范管理考核结果分为优秀、良好、及格、不及格四个等次，纳入本单位党风廉政建设责任制考核结果。
第二十七条 按照干部管理权限，分级建立领导干部廉政档案。个人廉政档案内容主要包括：党员干部的岗位职责、职务任免、廉政风险界定及风险等级情况；组织处理、纪律处分情况；党员干部个人应申报的相关事项及变更情况；住房情况；本人及配偶收入，配偶、子女从业情况等。依据廉政档案记录考核党员干部的廉政信用度，综合运用于党员干部的选拔、任用、考核等工作中。
第九章 廉政风险防范管理的修正
第二十八条 各股室、各岗位人员要根据工作实际，不断总结廉政风险防范管理经验，查找问题，进一步修正完善廉政风险防范管理工作。对已界定的风险，建立长效管理机制；对新的风险和多次发生的问题，及时制定防范措施，加大风险管理力度。相关材料及时归档备案。
第二十九条 廉政风险防范管理考核结果将作为评价各单位落实党风廉政建设责任制和行政执行力考核的重要依据；作为干部选拔、任用、考核的重要依据。
局廉政风险防范管理工作领导小组对廉政风险防范管理考核结果为“优秀”的股室给予表彰；对考核结果为“不及格”的股室，以书面形式下达整改通知，督促制定措施，完善制度，并通过跟踪回访强化监督。
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