公司出纳岗位职责

公司出纳岗位职责（共7篇）

公司出纳岗位职责 篇1

1、银行票据的发放：

(1)根据业务需要，申请人领用银行票据须填写《支票领用单》，并经总经理或总经理授权的人员签署同意后，方可出具银行票据。若遇金额不确定的情况，应在最高位填上“￥”标识，以限定其最高使用额度。

(2)根据公司总经理或总经理授权的人员审批的《支票领用单》，正确出具银行票据。审核《支票领用单》上是否填写齐全规范，要求填写领用人、审批人、金额、收款单位、用途等。

(3)使用支票管理系统，填制支票或其它银行票据，并打印出具。

2、银行票据的购买：

为方便公司对银行票据的管理，购买银行票据事先经财务主管签字批准，每一次购买的数量限定支票为100张、其它票据为两本。对已购买的银行票据要在支票管理系统中登记，做到有据可查，使其有可追溯性。未用银行票据必须锁在财务室保险箱中。

3、银行票据的作废：

对作废的银行票据要做到及时回收，杜绝在外单位或不相关的部门保管。

4、银行票据的跟踪核销：

为便于帐目的管理，支票及其它银行票据出具后应及时催回银行票据存根和相应发票，以便登记帐目或录入“金蝶”财务系统。

5、余款或购货款必须经公司总经理或总经理授权的人员及资金管理员（×××）审核签字，后方可出票。

6、支票出票后4日内要跟踪票根的回笼情况，对超期的要查明原因并提醒相关业务人员及时收回。

对领用时金额不确定的银行票据，在收回票据后，当天将实际金额录入支票管理系统和“金蝶”财务系统。

7、银行票据出票后，及时整理《支票领用单》，并与支票管理系统出票记录核对，使其一致。每使用支票（100张、包括作废票据）需打印出票清单，附在《支票领用单》中一并装订，经总经理审批后由公司统一保存。

8、支票管理系统要每周做一次备份。

二、现金管理和报销款的支付：

1、对所有现金报销的单据要审核发票的真实性，业务的合理性，金额的正确性，检查是否有陈平董事长签字和经办人员签字。

2、对不符合财务要求的报销单应要求报销人重填并重新审核。发票涂改或严重缺损的应拒绝接收。

3、核对无误后，按实际金额支付报销款，并请报销人在报销单上签字，作为签收依据。

4、驾驶员报销要先审核其出车记录，查看行车时间任务、地点、汽油消耗是否符合公司标准（每升油行驶10-13公里）、用车人签字。同时其他停车费、过路费、汽油费发票必须有使用人或证明人签字证明方可报销。[

5、交纳水、电、煤、电话费及物业管理费时，须按月按号分别做好登记，记录以备核查。

6、严格执行每周统一付款制度。

7、为确保现金的安全性，除每月发薪日外，保险箱内现金总额不得超过1万元整。

三、工资发放：

1、每月按工资表发放工资、补贴等报酬。

2、对享受手机补贴的员工，须按其电话帐单或发票金额参照报销对金额小于补贴金额的按发票金额实报，并要求未达到补贴金额的退回差额。

3、按照工资保密的原则，发放工资前要把相应的内容隐蔽，不得以任何形式向任何人透露与其不相关的内容。

4、发放工资时，需经当事人当面点清，核实发放金额是否正确。

四、签章与保险箱钥匙的管理：

1、印签章与支票必须分开存放，并妥善保管。

2、保险箱钥匙必须随身携带，并要分两地存放。

3、定期更新保险箱密码。

五、帐务处理：

1、每日10点前结算出每个银行余额，编制银行余款日报表并上报公司领导。

2、依据单据在“金朴满（财务软件）”财务系统中填制会计凭证，摘要栏要尽量写完整业务相关内容，以备日后查询。

3、每日依部门审核ERP软件中往来帐收付款金额的正确性。

4、每天及时登记银行存款手工日记帐，检查进帐单大小写的正确性，银行业务章盖是否戳盖。

5、银行日记帐与现金日记帐必需做到日结日清。

6、月底必须核对银行帐，如发现以外支付情况必须当场汇报公司领导。按时填写银行“未达帐调节表”。

7、公司购入的固定资产，办公易耗品等物品报销时，须收回相应的保修卡，保修单等资料并妥善保管，以备不时之需。

六、其他事项：

1、遇请假或出差，临时交付其他财务人员工作时，应以书面的方式交接工作，做好备忘记录，当事人双方签字认可。接班后也以书面的方式交接工作。

2、按公司需要办理银行开户或撤销账户业务，及时交纳各种费用。

3、处理公司领导临时交办的任务。

出纳岗位职责

1.负责根据审核过的支票领用单，签发支票，并在支票领用单上填写支票号，交稽核岗加盖预留银行印章。

2.负责根据审核过的借款单，填制银行汇款凭证，由稽核岗盖预留银行印章后，负责及时送交银行。

3.负责根据主管会计提供的转账支票填制进账单负责送存银行。4.负责办理的银行汇款回单、银行进账单回单等各种收付款凭证。5.负责及时到银行取回结算票据交主管会计处理。

6.负责对每月的记账凭证号进行排序整理，并在现金日报表中标注本号及起始凭单号。7.负责人民币现金、外汇现金、银行定期存款存单、有价证券、贵重物品的管理。8.负责现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签。每天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发现差错查找不过夜，对不按现金管理规定进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责赔偿。

9.不超限额保存现金，不私借、挪用公款，不用开支单据和“白条”顶替库存现金，不为其它单位、部门用支票套取现金。

10.负责认真执行银行账户管理和结算规定，不向外单位和个人出租出借银行账户，严格执行票据法规定，支票使用必须按规定要素填写。不利用银行账户搞非法活动。11.负责现金、银行存款账的对账工作，做到账款相符、账账相符，及时编制“银行存款余额调节表”，做好未达账项的清理工作，防止呆账项形成。定期不定期地接受财务负责人、主管会计对现金、银行账的抽查。

12.负责填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹要工整规范。13.完成领导交办的其它临时性工作。

出纳岗位职责或者说出纳工作职责有很多版本，但基本内容不变，都是对出纳的主要工作进行总结、归纳和整理，现特综合整理几个比较全面、比较有典型代表的出纳岗位职责和出纳工作职责给大家，希望本文对想从事或正在从事出纳工作的朋友会有所帮助，并节省大家的时间，看了本文后不用因了解出纳岗位职责或者说出纳工作职责再花费更多的时间。

出纳岗位职责（出纳工作职责）全面版： 什么是出纳 ？

出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

A现金收付

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”.多付或少付金额，由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行，不得“坐支”.4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。

B 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

C报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销 出纳岗位的职责是什么 出纳岗位的职责一般包括：（1）办理现金收付和结算业务；（2）登记现金和银行存款日记账；（3）保管库存现金和各种有价证券；（4）保管有关印章、空白收据和空白支票。出纳员三字经

出纳员，很关键；静头脑，清杂念。业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。取现金，当面点；高警惕，出安全。收现金，点两遍；辨真假，免赔款。支现金，先审单；内容全，要会签。收单据，要规范；不合规，担风险。账外账，甭保管；违法纪，又罚款。

出纳人员的职责是什么

出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》、等财会法规，出纳员具有以下职责： 1．按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要 怎样进行出纳人员的内部分工

单位规模较大、业务复杂、出纳人员有两名以上的单位，要在出纳部门内部实行岗位责任制，要对出纳人员的工作进行明确的分工，使每一项出纳工作都有出纳人员负责，每一个出纳人员都有明确的职责。出纳人员的具体分工，要从管理的要求和工作便利等方面综合考虑。通常可按现金与银行存款，银行存款的不同户头，票据与有价证券的办理等工作性质上的差异进行分工。也可以将整个出纳工作划分为不同的阶段和步骤，按工作阶段和步骤进行分工。对于公司内部“结算中心”式的出纳机构中的人员分工，还可以按不同分公司定岗定人。出纳的日常工作内容有哪些

出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。1.货币资金核算。日常工作内容有：（1）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。出纳人员应该遵守哪些职业道德

出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。一般会计人员应该遵守的职业道德是：(1)敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。(2)熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规；规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。(3)依法办事。会计人员应当按照 怎样根据会计业务的特点书写“摘要”？

会计凭证中有关经济业务的内容的摘要必须真实。在填写“摘要”时，既要简明，又要全面、清楚，应以说明问题为主。写物要有品名、数量、单价；写事要有过程；银行结算凭证，要注明支票号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、某项经济业务和凭证号码，也不能只写对方科目。要求“摘要”能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。

什么是凭证传递？凭证传递应注意哪些事项

会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起，经审核、记帐到装订保管的全过程。各单位在制定会计凭证的传递程序，规定其传递时间时，通常要考虑以下两点内容：(1)根据各单位经济业务的特点、企业内部机构组织、人员分工情况，•以及经营管理的需要，从完善内部牵制制度的角度出发，规定各种会计凭证的联次及其流程，使经办业务的部门及其人员及时办理各种凭证手续，既符合内容牵制原则，又提高工作效率。(2)根据有关部门和人员办理经济业务的必要 对于各种有问题的原始凭证怎样处理

在审核原始凭证的过程中，会计（出纳）人员要认真执行《会计法》所赋予的职责、权限，坚持制度、坚持原则。对违反国家规定的收支，超过计划、预算或者超过规定标准的各项支出，违反制度规定的预付款项，非法出售材料、物资，任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝办理。对于内容不完全、手续不完备、数字有差错的凭证，会计人员应予以退回，要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改凭证等弄虚作假、严重违法的原始凭证，会计人员在不拒绝办理的

怎样办理出纳工作的交接手续

《会计法》第二十四条规定：“会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。”出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。出纳员调动工作或者离职时，与接管人员办清交接手续，是出纳员应尽的职责，也是分清移交人员与接管人员责任的重大措施。办好交接工作，可以使出纳工作前后衔接，可以防止账目不清、财务混乱。出纳工作交接要做到两点：一是移交人员与接管人员要办清手续；二是交接过程中要有专人负责监交。交接要求进行财产清理.出纳岗位职责（出纳工作职责）通俗版:

一、日常管理

1、设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司财务部部长签字后报公司经理审阅。

2、除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均需及时存入银行。

3、公司任何人员不得出租、出借公司银行账户。

4、出纳员每周一向公司经理上报“银行存款收付周报表”。

5、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。

6、公司银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、财务部部长、公司经理签字后办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。

7、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员。

二、现金管理

1、公司收入现金按照国家《现金管理条例》的规定，对公司销售产品、提供劳务、副产品回收以及其它经营收入收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收讫”和“收款人”印章。

2、公司支付现金范围：农副产品收购；公司员工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（公司结算起点为500元）；公司总经理批准的其它开支。

出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付，确须全额支付现金的经财务部部长审核、公司经理批准后支付。

3、出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金。因特殊情况确需支出的，事先报公司经理批准后办理。

4、公司库存备用金限额为1000元，出纳员按规定妥善保管，超出部分随时存入开户银行。

5、出纳员从银行提取备用金填写“现金领用单”，经财务部部长、公司经理批准后提取。

6、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经部门负责人、公司财务部部长、公司经理签字批准后提取。

7、出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。

8、出纳员建立健全现金账目，逐笔登记现金收付，账目日清月结，每日结算，账款相符。

三、支票管理

1、公司支票由出纳员专人保管。

2、公司“财务专用章”和“法人代表章”分别由财务部部长与出纳员各自保管，支票盖章时“财务专用章”由财务部部长亲自加盖，并复核付款原始凭证。

3、出纳员妥善保管好公司支票，因丢失造成公司损失本人承担全部责任。出纳岗位职责（出纳工作职责）特色版: 部门：财务部 岗位名称：出纳 直接主管：财务部经理 职责范围 按重要顺序依次列出每项职责及其目标 负责程度 全责/部分/支持 考核指标 数量、质量 现金职责

严格执行《现金管理暂行条例》，正确使用现金开支范围；接到会计凭证，经办人签字后，复核完毕后可予以办理有关手续，并妥善保管、传递及装订凭证；严格执行现金备用金制度，不坐支现金、不白条抵库，妥善保管现金，收支现金必须做到一事一清；定时盘库，做到日清月结，出现长短款现象，要迅速查明原因并及时报告领导妥善处理。全 责 及时、准确 银行职责

严格执行货币资金政策及有关规定，管理各项资金的合理使用，确保资金安全无失；妥善使用和保管银行及个人印鉴；接到会计凭证，经办人签字后，复核完毕后可予以办理有关手续，并妥善保管、传递及装订凭证；及时购回银行票据，按规定开出银行支票；及时索要银行对帐单，编制银行余额调节表；及时搜集新进人员名单，办理工资代发卡，保证工资的及时发放。全 责 及时、准确

出纳岗位职责（出纳工作职责）简洁版版:

一、要认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续。

二、要根据原始凭证，记好现金和银行帐。书写整洁、数字准确、日清月结。

三、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致。

四、负责到银行办理经费领取手续，支付和结算工作。

五、负责支票签发管理，不得签发空头支票，按规定设立支票领用登记簿。

六、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷。

七、负责作好工资、奖金、医药费的造册发放工作。

八、负责编造学期和每月的现金支出计划，分清资金渠道，有计划的领取和支付现金。

九、及时与银行对帐，作好银行对帐调节表。

十、根据规定和协议，作好应收款工作，定期向主管领导汇报收款情况。

十一、严格遵守、执行国家财经法律法规和财会制度，作好出纳工作。出纳岗位职责（出纳工作职责）标准版版: 1.负责根据审核过的支票领用单，签发支票，并在支票领用单上填写支票号，交稽核岗加盖预留银行印章。

2.负责根据审核过的借款单，填制银行汇款凭证，由稽核岗盖预留银行印章后，负责及时送交银行。

3.负责根据主管会计提供的转账支票填制进账单负责送存银行。4.负责办理的银行汇款回单、银行进账单回单等各种收付款凭证。5.负责及时到银行取回结算票据交主管会计处理。

6.负责对每月的记账凭证号进行排序整理，并在现金日报表中标注本号及起始凭单号。7.负责人民币现金、外汇现金、银行定期存款存单、有价证券、贵重物品的管理。8.负责现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签。每天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发现差错查找不过夜，对不按现金管理规定进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责赔偿。

9.不超限额保存现金，不私借、挪用公款，不用开支单据和“白条”顶替库存现金，不为其它单位、部门用支票套取现金。

10.负责认真执行银行账户管理和结算规定，不向外单位和个人出租出借银行账户，严格执行票据法规定，支票使用必须按规定要素填写。不利用银行账户搞非法活动。11.负责现金、银行存款账的对账工作，做到账款相符、账账相符，及时编制“银行存款余额调节表”，做好未达账项的清理工作，防止呆账项形成。定期不定期地接受财务负责人、主管会计对现金、银行账的抽查。

12.负责填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹要工整规范。13.完成领导交办的其它临时性工作。财务出纳岗位职责

1、按照国家法令和财务制度及现金管理条例的有关规定，对经有关人员审批后的合法的收支凭证，办理收支手续。对违反财务制度的收 支业务，有权拒绝办理，并及时向单位领导报告。

2、妥善保管现金和各种有价证券，确保资金的安全和不受损失，不得将公款擅自借与私人或移作他用，不准公款私存、不准白条抵库，库存现金不得超过规定限额，库存现金超过限

额发生意外事故，一切损失由责任人负责赔偿，并应每天盘点库存现金。

3、保管好有关印鉴章、密码器、空白收据、空白支票及其他有关空 白凭证，严格按制度规定进行管理，按规定用途使用。

4、根据收付原始凭证及时登记银行存款日记帐和现金日记帐，做到 日结日清，帐款相符，不出差错，每月定期与会计结 财务出纳岗位职责

一、工作关系：

1.上级：主办会计/总经理

2.下级：无中国论文联盟编辑。3.内部联系：公司各部门 4.外部联系：当地银行

二、工作职责：

（一）、现金和银行

1．根据审核无误的现金收付凭证，登记现金日记账及银行日记账，编制资金收支日报表。严格按照国家有关现金管理制度的规定，必须经过会计审核、总经理签批，方可办理款项支出。付款后，加盖“收讫”、“付讫”戳记。日常周转金不得超过2000元，如有超出，需缴存银行。不允许私自坐支收到的现金及支票，要及时送交银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

2． 办理银行结算，规范使用支票。严格按照银行结算制度规定，填写支票进帐单并送银行，不可延期送票。办理汇款，注意帐号的填写，严禁发生汇款错误的事件。签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经总经理签批后方可使用。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。严格控制签空白支票。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。

3． 认真登日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额。

4． 每月5日之前收取支票回单、月末对帐单，并填写收支明细，做好后交给会计。

（二）、发票和收据 1.发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票和收据必须进行登记。2.设置发票登记簿，明确专人保管，专人填开，并设置专门存放发票的场所。3.购买发票后，按顺序用铅笔在发票中国论文联盟整理封面右上角标明编号，并同时在领购手册上注明，以便备查。

4.开发票必须用铅笔注明展位号码，收款是现金还是支票。5.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，财务有权拒收。

6.严格按照规定时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具发票，按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致，并在发票联或抵扣联加盖单位财务印章或发票专用章。作废票注明作废，全联保存。7.每本发票填开完后应在封面填好起讫号码、实际填票起止日期、作废份数。8.按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

9.发票专管员应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

（三）、记帐和报表

1.应设置现金日记账、银行存款日记账，根据审核后的原始凭证填制记账凭证，逐日逐笔登记，做到内容齐全、数字准确、摘要清楚、签名完整、符合记账要求，日清月结，账款相符，并结出余额。登记完毕将凭证转会计处记账。月终银行存款与银行对账单核对，有关未达账应做好“银行存款余额调节表”。

2.每日盘存现金及银行存款，做到账账、账表、账物相符。总经理可派人抽查、核对资金情况。

3.每星期要填报资金收入及支出的明细表。

（四）、印鉴

印章必须妥善保管，严格按照规定使用，签发支票所使用的各种印章不得全部交出纳一人保管，财务专用章由会计保管，法人章由出纳保管。

（五）、费用统计

每月分类统计现金、支票费用并制表交给会计审核，再交由总经理（面交或邮件）。

（六）、其它

1． 交纳公司物业管理费、水电费、电话费。2． 每月工资的核算。

3． 办公室和领导交办的其他工作。4． 对所接触的公司文件及数据保密。5． 对改进部门工作有批评和建议权。

6． 学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。出纳岗位职责：

1、负责货币资金的收付结算业务，负责编制货币资金用途分析表及货币资金计划表，负责编制《银行存款余额调节表》。

2、出纳员收付款后，应在收付款凭证上签章，并在原始单据上加盖“收讫”、“付讫”戳记。

3、根据各岗位提供的结算资料，及时填制各种结算凭证，并负责有效支票、发票、收据的保管及其付传、领用、注销等有关备查簿的登记工作。

4、负责填制合法合规的收据、发票、并保管收据、发票存根及有关印鉴。

5、负责现金和各种有价证券的安全和完整无缺，如有短缺应负责赔偿。保险柜钥匙不得任意转交他人，并应保守保险柜密码的秘密。

6、负责登记现金日记帐，银行存款日记帐，并做到日清月结，及时与库存和银行对帐审核对一致。

7、凡有损本公司经济利益且不合法、不合规的原始凭证，本岗位人员有权拒绝填制结算凭证和收据、发票等，并有责任向财务部经理或公司主管财务的副总经理反映情况，提出处理意见。

8、完成领导交办的其它工作。

每个企业都少不了出纳员，会计员一职，出纳的岗位职责是以企业的现金收付、结算等的工作为主。具体的企业出纳岗位职责，以下有一篇范本可供参考。

1．根据会计凭证，每日进行现金的收付业务：

（l）收付款时，认真复查会计凭证及付款单，保证凭证准确无误。如手续不全或有错误现象应及时退回会计改正。

（2）现金收付时要当面点清，以防差错，金额较大时，一定要有人复核。

2．严格遵守现金管理制度，现金要尽量做到日清月结，月结盘库后作现金盘库表。

3．应负责每日营业额的追缴，按主管、经理的安排筹集现金。

4．负责企业的工资发放，按时发放工资、奖金，并填制有关的记账凭证。

5．根据现金收付凭证，每日登记现金日记账及辅助记录：

（l）现金日记账所记录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减；

（2）日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得随便损坏账簿；

（3）文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。

6．银行账务和支票办理：

（1）将部门收回的支票及时送交银行进账；收到银行回单时，及时登记后交给会计做账；如有银行退票，应及时交会计冲账，并重新更换支票。

（2）每月中旬作上月“银行存款金额调节表”，认真核对清查每笔未到账并查明原因，如有错账及时更正，力争将未到账款控制在最低限度。

（3）支票必须凭领导审批的申领单方能开具；填写支票时，应做到时间、金额、账号及收款人单位均正确无误；由财务部直接开出的支票按审批权限办理。

（4）空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记，印章与支票应分别保管。

7．会计凭证的汇总与管理：

（l）每日下午4：30开始汇总当日凭证，下班前应将汇总表及所附凭证交电脑室输机，如遇当日凭证少于巧张时，可酌情推至第二日汇总；

（2）汇总时应负责审核每张收付凭证现金或银行存款大、小写金额是否正确，各处填写是否无误；

（3）每月月初应将上月会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，并将检查无误的会计凭证按顺序装订成册；

公司出纳岗位职责 篇2

关键词：出纳岗位,职责,职业能力

一、出纳人员岗位职责内容

(一) 及时做出账务处理。

出纳人员在办理银行存款收付以及现金业务的时候要对有关原始凭证进行严格把关审核, 然后根据会计制度的相应规定编制收付凭证, 最后主笔顺序登记银行存款日以及现金日记账, 并结出相应余额, 比便随时提供给银行相应的存款余额信息。

(二) 办理银行结算以及现金支付业务。

出纳人员要按照国家有关银行结算以及现金管理的相应制度规定, 遵守现金开支的范围, 遵守库存现金的限用额度, 对于超额的现金要及时送存银行, 在现金管理上, 要做到日清月结, 库存余额与账面余额要做到下班前及时核对如果发现问题要及时处理, 同时银行账单与一行存款单也要做到及时核对。

(三) 办理相应的外汇出纳业务。

对于出纳人员来说, 外汇出纳业务是一项政策性相对较强的业务, 由于改革开放的不断深入与发展国家与国家之间的经济来往日益密切起来, 相应的外汇出纳也越来越重要。这就要求出纳人员要熟悉国家外汇的相应管理制度, 要严格按照国家外汇管理的规定以及批准文件进行对汇、购汇, 以免国家外汇遭受损失。

(四) 维护经济秩序, 遵守有关结算纪律。

出纳人员不得出借、出租银行账户为其他的单位办理结算业务, 不准签发所谓的空头支票。这也是对出纳人员做出的最基本要求, 也是出纳人员要遵守的基本纪律, 同时也是维护经济秩序防止经济犯罪的一个重要方面, 出纳人员要严格使用、管理银行账户和支票, 要从出纳这个岗位上将结算漏洞给堵住。

(五) 保管空白收据、印章以及空白支票。

对于出纳人员来说, 空白票据以及印章的保管十分重要, 在现实生活中常见因丢失印章和空白票据而给企业带来损失的案例, 因此, 出纳人员要极为重视其保管一般来说, 单位的财务公章与出纳人员的名章要进行分类管理, 各种票据要办理相应的领用以及注销手续。

(六) 确保各种有价证券以及库存现金的完整与安全。

对于企事业单位来说, 出纳工作的好与坏直接关系到企事业单位财会工作的进展顺利与否。要建立起适合本单位的有价证券以及现金保管责任制一旦发生短缺出纳人员就应当承担相应的责任并进行赔偿。

二、培养出纳人员能力的途径

(一) 培养做人的品质。

依靠专业感知教育以及会计知识不断引导出纳人员认识会计工作的实质, 培养出纳人员对会计工作的热情培养出纳人员集中精力, 严谨的工作态度, 使得出纳人员养成细致严谨的工作作风和习惯, 同时还要在日常生活中培养其绿色低碳环保以及待人礼貌的品格。使得出纳人员之间能够和谐共处, 并有一定的集体观念。

(二) 培养职业道德。

出纳人员要有较好的职业道德水平, 要将诚实守信、爱岗敬业、客观公正以及廉洁自律等作为自身的职业道德。对于出纳来讲, 要极为突出强化职业道德以及廉洁自律的培养。

出纳岗位是财会机构基础性、重要性的岗位, 出纳工作也是财会工作极为重要的一个组成部分, 不断加强出纳人员的法制与道德教育。要结合相应的会计职业道德违规案例, 采用案例不断提升出纳人员的法律意识, 使得出纳人员通过知识的学习能够维护经济秩序, 遵守结账纪律。

(三) 培养职业能力。

对于出纳人员来说, 在办理银行存款支付以及现金业务的时候, 要严格审核原始凭证出纳人员在工作时要有一定的工作技巧, 比如用电脑、打算盘、填数据等都需要很深的基本功。出纳人员不但要具有一般的财会知识还应当具备较高的处理财会事务的能力。在准和快的关系上, 要将准放在第一位, 要在准中追求快出纳人员要具备很强的运用现代化办公的能力, 能够较熟练地操作相应的办公软件, 并结合电脑制作出报表, 争取做到业务上的精益求精。

(四) 培养协调能力。

要成为一个合格的出纳人员, 不但要有具备相应的法律知识、会计知识和经济知识, 同时还应当具备相应的协调能力。对外, 出纳人员主要是与金融机构进行打交道, 涉及到票据等有关的业务, 因此要具备相应的表达能力, 有良好的分析、观察和沟通的能力。能够较完善的独自处理好与银行等金融机构之间的业务关系, 担当起企业与银行之间的桥梁和纽带作用。

对内, 出纳人员主要是与企业的员工打交道, 从事出纳这一工作应当保持愉快的心情, 应当对于未来的生活充满希望与憧憬, 在工作岗位上要认真、务实、勤恳并有良好的沟通与交流能力。同事之间在不违反工作原则的前提之下, 融洽相处, 树立起服务意识, 做到为企业服务、为他人服务以及为社会服务, 另一方面还要把好资金支出关口, 合理利用资金政策, 将开源节流工作做好。

(五) 培养创新能力。

在会计国际化的大背景之下, 会计工作环境也不断多样化。要紧紧扣住时代的脉搏, 紧跟时代潮流, 转变观念做到与时俱进。对于出纳人员来说, 要对出纳工作有全新的全面的认识, 并能及时应对出纳工作中出现的新情况与新问题。要对现有的政策和制度了如指掌, 明白应该做什么、不应该做什么, 什么可以做什么不可以做。要树立起安全意识, 不断增强自身的防范观念, 培养防范的能力。

三、结束语

出纳岗位是财会机构基础性、重要性的岗位, 出纳工作也是财会工作极为重要的一个组成部分, 出纳工作的好与坏直接关系到企事业单位财会工作的进展顺利与否。其内容主要包括及时做出账务处理、办理银行结算以及现金支付等业务。要从职业道德、创新能力、协调能力等方面不断提升出纳人员的岗位职业能力, 使其真正意识到出纳人员岗位工作的重要性。

参考文献

[1]吕兆明.进口出纳岗位职责, 培养岗位职业能力[J].中国校外教育 (理论) , 2010 (12)

[2]陈永琼.财会制度改革后搞好出纳工作的思考[J].内江科技, 2008, 29 (10)

谈出纳工作的职责和规范 篇3

【关键词】基本涵义 工作职责 工作规范 管理

【中图分类号】F233 【文献标识码】A 【文章编号】1006－9682（2012）01－0186－01

出納是整个财务管理工作的重要组成部分，是会计核算的基础。现就出纳工作的职责和规范提出初步看法和探讨。

一、出纳基本涵义

“出纳”指的是货币资金的收入与支出。一般而言，出纳一词有两层含义：一是出纳业务，二是出纳人员。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

二、出纳的工作职责

明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的基本条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳岗位的职责范围一般包括：①根据有关规定，办理现金收付和结算业务，负责从银行存、取款或转账送存业务；②每日逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额，保证日清月结；③及时与总帐、银行对帐单对帐，编制银行存款余额调节表，做到帐帐相符；④保管库存现金和各种有价证券，支票的购入、签发、回收、保管、注销等；⑤保管有关印章、空白收据和空白支票。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

三、出纳工作规范

出纳工作是一项具体细致、工作量大、涉及面广、政策性强的工作。所以，要求出纳人员要认真学习党和国家各项方针政策以及财经制度，坚持原则，执行制度，大公无私，廉洁奉公。《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”因此，出纳工作要坚持钱账分管或内部牵制原则。另外，出纳人员日常工作中要做到“三看”、“四勤”、“五懂”、“六会”、“八不准”。三看是在审查报销单据时：一看是不是符合党和国家方针政策和财经制度；二看原始凭证单据是否完整无缺；三看是否有这项计划资金准备支付。四勤是在日常出纳工作中：一要脑勤（即多分析）；二要嘴勤（宣传党和国家的各项方针政策和财经制度）；三要手勤（及时记账、报账、日清月结）；四要腿勤（深入调查研究，及时清理欠款）。五懂是一懂党的方针政策；二懂财经制度和财经纪律；三懂社会主义市场经济规律；四懂财会基本原理和基本技能；五懂业务基本知识。六会是一会审查原始凭证单据；二会记出纳现金、银行存款日记账；三会管理和核算货币资金；四会公布出纳货币收支账目；五会做货币流通经济分析；六会编制出纳现金、存款收支凭证结算和银行存款余额调节表。八不准是在现金管理上：一不准公私不分，挪用、贪污；二不准坐支现金；三不准以白条抵库；四不准超额存储现金；五不准擅自乱借、乱垫资金，严禁账外存款；六不准该用转帐支付的而用现金支付；七不准用现金购置未经批准的社会集团专项控制审批商品；八不准随意出借银行账号，套取支付现金。

四、出纳交接规范

出纳工作交接是指出纳人员因工作调动或离职等原因，由原任出纳人员将有关工作和资料移交给后任出纳人员的工作过程。具体交接规范是：①单位及时安排新的出纳接替。②原出纳人员在办理交接前，要把该收该付的账目办理完毕，记好现金、银行存款日记账，分别结出现金、各户银行存款账面余额。③原出纳人员要出具工作交接的内容，并编写移交清册：包括会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料、物品及经办未了事项等内容。④在单位会计机构负责人、会计主管人员监督下双方进行工作交接，交接双方和监交人在移交清册上签名、盖章，并分别取一份各自留存。⑤移交后的现金、银行存款日记账，年度内要连续记载继续使用。待年度结束结转下年后，再办理手续移交会计统一归档保管。另外，还要注意，如果移交后，发现前任出纳在职期间有经济问题，应由前任出纳负责。后任出纳的会计人员要积极协助弄清问题，报告单位主管和上级部门。

五、加强出纳管理

就出纳工作管理来说，可以从三个方面进行：①岗位人选的选定：除按《会计基础工作规范》第十六条规定任用会计人员应当实行回避制度外，还要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风及良好的职业道德修养。②领导重视管理，加强对工作的监督。③加强对出纳人员的继续教育。

总之，出纳岗位是会计工作的一个重要岗位，关系到贯彻执行国家政策和规章制度，关系到每个员工的切身利益，因此有必要加强和规范出纳的工作。

参考文献

1 中华会计网校编.出纳实战攻略［M］.北京：人民出版社，2010.4

2 陈凌主编.收银员岗位实训［M］.北京：高等教育出版社，2007.7

3 劳动和社会保障部教材办公室.收银员［M］.北京：中国劳动社会保障出版社，2008.3

4 中国会计学会编写组.财经法规与会计职业道德［M］.北京：经济科学出版社，2009.11

物业公司出纳岗位职责 篇4

部门： 财务部

1、每天做好出纳现金、银行日报表，早上12点前用OA发送电子档至财务经理处；

2、做好日常现金的报销工作，领款人领款时，检查有关附件是否齐全、符合财务规定，保证报销手续及原始单据的合法性、准确性。

3、月初第一日对库存现金进行盘点，保证帐实相符。

4、每月作银行存款余额调节表。

5、其他有关现金、银行的日常工作。

6、审核每日收支情况，日常督促客服的跟催管理费工作，有特殊情况及时向上级或者项目经理汇报。

7、协助项目经理编制预算。

8、每日登记好现金、银行存款日记账并准确录入EAS系统，做到日清月结。

9、整理好记账凭证的编号、装订；保存、归档财务相关资料；

10、准确开具各项票据；

11、配合好财务办公室财务管理统计汇总，保管好汇总资料。

12、复核行政部编制的工资表，月中及时做好公司员工工资的发放。

13、保管好现金、空白支票、各类发票、银行账户及印鉴卡等有关资料。

14、统一管理管理处的发票和收据，做好各部门领用和核销工作。

公司出纳岗位职责 篇5

此次调查活动,主要以浙江杭州地区的中小企业的财会部门为对象采取主动走访和寄发调查表两种类型。共发放问卷50份,回收问卷42份。收回的答卷涉及工业、商业、建筑业、房产行业、运输业、流通业等行业,单位性质包括国有企业、民营企业、私营企业等各种不同所有制性质的各类经济成分。但本次调研由于时间和经费等原因,调查对象覆盖面不够广,数量不够多,本次调研仅限于杭州地区,分析结论具有一定的区域代表性。此外,对于问卷中的开放性问题回答情况不够理想。

一、调研结果及分析

(一)“企业执行的会计标准情况”的调查

根据此次调查结果显示,执行企业会计准则的企业占85.71%,执行小企业会计制度的企业占14.29%,其他会计制度的企业为0。说明企业在选择会计标准时倾向于遵循企业会计准则。因此,课程的教学内容需要根据2006年财政部颁布的新会计准则的变化进行调整,对学生的知识结构提出了更高的要求。在所有企业里,会计人员数量达到三人以上的占64.29%,这说明在当前社会经济形势下,企业对会计人员的需求量还是非常巨大的。

(二)“企业人员的岗位设置”的调查

调查显示:设置出纳岗和资金岗的企业最多,分别占23.21%和16.07%,部分企业还根据企业的实际情况设置投资岗。在进一步的调查中,发现中小企业的具体分工中往往是以兼职形式进行业务操作,出纳兼办税员的形式比较普遍,可见现代企业需要复合型人才。

(三)“出纳人员学历层次”调查

调查显示:11.11%的企业对出纳人员要求中专文凭,33.33%的企业对出纳人员要求大专文凭,38.89%的企业对出纳人员要求本科文凭。说明一般企业对出纳人员学历要求以专科为主,通过具有扎实的财会技能高职类财会毕业生更受企业欢迎。

(四)“对出纳人员职业资格要求”的调查

调查显示:35%企业要求出纳人员取得会计从业资格,25%企业要求出纳人员取得初级会计职称。说明企业对岗位的资格证书都有一定要求,为此,高等职业院校在人才培养方案中应考虑到证书培养的需要,开设相关的课程和考前辅导班,提高在校学生的证书考试通过率,以提升其就业实力。

(五)“出纳的业务范围”的调查

调查显示:企业出纳的业务范围主要集中在现金和银行业务,各占40%。为此,课程设置和实验室功能设置上应以现金和银行业务为主,其他业务为辅,紧扣岗位要求的课程组织形式。

(六)“出纳人员主要技能要求”的调查

调查显示:出纳人员主要技能要求按照重要性排序依次为:点钞、中文输入、传票输入、计算技术。可见,企业对点钞和中文输入的要求比较高,而由于计算机及运用软件的普及对于计算机技术(珠算)的要求并不高。此外,传票输入的技能在银行业要求比较高而其他企业要求并不高。

(七)“出纳人员岗位能力要求”的调查

调查显示:出纳人员岗位能力要求按照重要性排序依次为:资金管理、纳税筹划、财务软件熟练运用、其他。现代企业运作的基础是资金,作为出纳人员除了进行日常的业务核算外,还需要管好企业的资金,更重要的是用好企业的资金,如纳税筹划。随着会计电算化的普及,手工做账已基本被取代,为此,财务软件的熟练运用已成为企业对会计人员的基本要求之一。

(八)“出纳人员综合素质能力要求”的调查

调查显示:出纳人员综合素质能力要求按照重要性排序依次为:团队合作能力、沟通能力、文字组织能力。说明现代企业对出纳人员除了基本业务要求以外,更注重学生心理素质、身体素质、公关礼仪、职业道德、诚实守信等方面的综合素质能力的提高和培养。

二、对高职会计专业教育的启示

(一)企业要求出纳人员基本功扎实、上手快

在调查中,很多企业反映,会计专业的毕业生往往都是理论功底比较扎实,而实践能力较弱,到了企业以后适应起来比较慢,不能马上顶岗作业。这是长期以来会计教育中存在的一个问题,即对会计教育一味重视会计学科的体系和理论教育,而轻视会计的实习实训教育。虽然,近年来高职会计教育试图走出这个圈子,想在高级技能型和应用型方面有所突破,但由于师资、实习实训设备、教材以及长期以来传统会计教育形成的惯性思维,往往想得较多,而真正实施并取得较好效果的较少,这样培养出来的学生往往在动手能力上就显得比较差一些。

(二)企业需要具有综合素质的人才

经过调查发现,企业主喜欢那些具有较多综合素质的人才,而并非单一的只具备会计技能知识的人才。事实上,很多会计专业毕业生出去后并没有从事单一的会计工作,有的还要兼职做秘书工作、收发工作、日常管理工作、销售工作等,所以具有较多综合素质的会计人员受到企业主的格外欢迎,这些具有综合素质的人才或复合型人才在企业里格外受到企业主的器重。为此,要着力加强学生全面综合素质能力的培养,加强选修课程教学。企业青睐具有各种专业技能等级证书的毕业生,在企业与学校的供需见面会上,企业对拥有多种专业技能等级证书的学生非常感兴趣。高职学生在理论水平比不上本科学生,因而,要有立足之地,必须体现出实际动手操作能力,而证书是最好的说明,如会计证、助理会计师证、办税员证、会计电算化操作证等。我院长期坚持多证书制度,毕业生也因为持有多种证书而在就业市场上受到欢迎。

(三)企业要求出纳人员具备良好就业观念和较好的沟通能力

根据调查发现高职会计专业毕业生往往在中小企业里工作,而中小企业由于自身的条件所限,往往不能给毕业生提供较好的工作环境,这就要求毕业生要有良好的心理素质和吃苦耐劳的品性。学校要让毕业生多了解现实社会,要有多种思想准备,调整自己的就业心态,放弃“工作是享受”的错误观念。学校要加强学生寒、暑假期间社会实践,要让学生了解毕业以后工作岗位的实际情况,以使学生在毕业后能尽快调整心态,适应岗位的需要。调查中,很多用人单位都纷纷表示,加强学生沟通能力方面的教育及培训是一个重要课题。因为,会计专业的工作性质决定了必须与外界沟通,要与银行、工商、税务等多个部门进行良好的沟通。沟通能力方面的教育和培训与许多相关的课程知识都有关系,教师应该多开设这方面的选修课程,以便学生选择学习。另外,学校也应该加强校园文化建设,让更多的学生有充分展示自己的机会,不断提高自己的综合能力。

摘要：为了培养紧扣岗位需求、紧跟岗位能力的变化趋势、顺应企业需要的合格出纳人才，通过对出纳人员素质、职业能力和知识结构等方面的要求开展调研活动，为建设功能较为齐全的校内出纳实训室和开设会计专业深化模块特色课程《出纳实务》提供事实依据。

公司出纳员岗位职责 篇6

2.办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行日记帐，做到日结月清，帐款相符。

3.保管现金和有价证券，保管有关印章，对空白收据和空白支票要严格管好，专设登记薄登记，认真办理领用、注销手续。

4.积极配合会计做好核算工作，会计凭证及时传递。

5.及时与银行对帐单核对，对未达帐款项做好调节表，如发现问题及时处理。

三甲医院出纳岗位的现状及重要性 篇7

关键词：医院财务,出纳岗位,重要性

一、前言

出纳是医院整个财务管理以及会计核算工作的基础和最为重要的组成部分, 医院出纳工作的优劣, 直接影响到整所医院的财务会计工作的质量和水平, 同时也影响着医院领导者与管理者是否能够做出正确的管理决策与发展决策。而且随着我国医疗卫生服务事业的进一步发展, 我国国内的医院, 尤其是三甲医院在现金管理与业务开展方面对出纳这一岗位以及出纳工作人员也提出了更高的要求。所以正确分析当前医院出纳岗位的现状以及正确认识出纳岗位及出纳工作的重要意义就显得非常重要。

二、出纳

出纳, 从字面上来讲, “出”就是单位的一切支出, “纳”就是单位的一切收益和收入。出纳这个名词是随着货币的产生以及货币兑换业务的出现而慢慢出现的。出纳工作, 简单来说就是专门进行单位各种货币资金、票据以及有价证券进出等相关事务管理的一项工作。

三、三甲医院出纳岗位现状

三甲医院作为国内等级较高的医疗卫生服务机构, 在出纳岗位方面应该说做得还是比较好的, 但是做得好不代表就没有缺陷和值得改进的地方, 目前来讲, 大致还存在以下几个值得改进的地方。

(一) 基础工作不足

出纳是医院财务会计工作的基础, 出纳的工作不仅仅是进行现实的现金管理, 还需要进一步加强与各科室的联系与信息互动, 但是目前即便是在三甲医院这种高规格的医院, 还是存在出纳工作与各科室脱节, 无法实现将工作渗透到日常经营管理活动当中去、无法实现很好的事先了解、事中管理、事后分析等的诸多问题。因而在监督方面力量较弱, 同时也存在实际经营管理活动中出现的资金使用与预算出现较大差异而没有及时加强沟通、找出问题以及分析原因等不足之处。

(二) 工作不够深入、细致

由于三甲医院是国内较高规格的医疗服务机构, 由此也会出现医院工作人员数量多、科室数量多、业务数量多这三多问题, 可能让出纳工作在深度和细度方面存在一些问题, 比如因为工作量较大而往往只关注到表面问题和格式问题, 还未能发挥出出纳工作更大的实际作用。

四、出纳岗位的重要性

目前国内的三甲医院随着我国经济建设和市场的不断完善, 也面临着越来越大的竞争压力与生存挑战, 所以必须大力发展本单位的经济及各项建设, 正所谓经济越发展, 会计越重要。会计工作已经成为医院获得进一步发展的重要推动力, 而出纳岗位及其工作是会计工作的关键环节与基础, 可以说, 出纳是医院进行各种经营管理与经济活动的第一道关卡, 所以正确认识出纳岗位的重要性就成为了发展医院经济、提升医院综合竞争实力所需要解决的首要思想问题。具体来说, 出纳岗位的重要性可以从以下几个方面来进行阐释。

(一) 促进会计工作良性发展

会计工作是医院财务管理工作的重要组成部分, 而出纳工作又是整个会计核算及相关工作的核心和关键, 所以出纳工作对于会计工作以及医院财务管理工作的重要性可想而知。只有首先搞好了出纳工作, 提升工作人员业务素质和工作水平, 才能进一步促进医院会计工作的良性发展, 从而最终推动整个医院的财务管理工作质量进一步提升。

(二) 避免医院遭受经济损失

许多人对于出纳岗位以及工作内容存在一些偏差, 他们觉得出纳就是单纯的管理现金, 然后从广义上来说, 出纳工作不仅负责现金的使用与管理, 而且对一切与资金相关的票据、有价证券都要进行管理, 而且还要直接与银行进行业务结算。所以可以说出纳这个岗位直接掌管着医院的经济命脉, 只有不断提升出纳工作人员的责任感、业务水平及操作水平, 才能帮医院领导把好命脉关, 才能有效避免医院遭受不必要的经济损失。

(三) 对医院决策有重要影响

出纳不仅是一个单纯的收入与支出的管理岗位, 还是一个具有财务管理功能的岗位。而且出纳人员在日常工作当中会与银行等金融机构进行业务往来和密切接触, 所以出纳人员会比其他财务管理人员具有更多获得经济信息的机会, 而且因为出纳还有现金收支的工作内容, 从而让出纳人员也有了更多接触外界各种阶层人员的机会。由于这个岗位的特殊性, 所以出纳工作不仅是要通过日常工作加强对医院所有资金的安全及使用的管理监督, 而且这个岗位还要求工作人员需要运用自己的专业知识积极思考如何运用医院的有限资金实现良好运作和增值。需要出纳人员利用自己的工作权限收集经济信息、处理经济信息, 从而为医院的总体发展与未来决策提供准确、及时、有效的活动信息, 让医院领导者与管理者能够作出更为合理、科学的经营管理以及未来发展决策。

五、提升医院出纳工作质量

一方面由于出纳岗位还存在着许多不足之 (下转第30页) (上接第14页) 处需要改进, 另一方面又由于出纳岗位及出纳工作对于医院总体发展所具有的重要意义, 所以加强出纳工作质量就显得尤为关键。作为出纳人员, 应该更加努力地做好以下方面的工作。

(一) 加强现金及结算工作

现金业务及结算工作是出纳工作的基本内容。所以出纳人员在办理相关业务的时候, 必须按照有关法律法规的要求执行, 做到知法、懂法、守法, 要保证及时核算金额和项目。尤其是对于超出现金支付限额的款项, 绝对不予现金支付, 对于需要进行现金收支的项目要及时收缴, 不可拖延, 保证现金及结算工作的有序进行, 防止事后出现纠纷与错误。

(二) 加强登记、记账及报表编制工作

必须切实履行每日现金登记、存款日记账以及每日余额结出记录的工作职责。要定期核查账面余额与银行对账单数额, 做到账实相符, 账款相符以及账证相符, 要保证会计账面信息切实符合实际的资金收入、支出以及存款数额。而且对于还未进行支付和结算的项目, 要制作及时、准确的余额调节表, 严格控制医院的各项开支, 做到合法、合理以及符合预算标准, 在各种款项支付过程中要严格按照程序进行签字、盖章, 以便日后能够随时查账。最后, 如果工作人员由于其他情况而出现了当日未尽事宜, 必须做好记录工作, 以便隔日优先进行处理。

(三) 加强票据、有价证券等非现金项目的管理工作

出纳工作活动中会接触到大量的票据、有价证券、支票等非现金项目, 对所有票据都不得随意丢弃和损坏, 要及时纳入会计凭证管理当中, 要加强与医院会计的合作, 及时将需要进行记账核算的单据交给医院会计工作人员进行核算处理, 并将自己所了解到的相关存款、进出账、退票等信息及时告知医院会计人员, 并在工作活动过程中严格遵守会计职业道德规范的要求, 以身作则并严格监督相关人员, 坚持还经济活动以本来面目。

(四) 加强自律与学习

经济活动具有与时俱进、瞬息万变的特点, 所以作为出纳人员, 必须随时注意主动加强自身的业务学习与提升, 要严格自律, 不断加强自身的职业道德水平建设, 不断加强业务学习。要学习新的会计法、新的财务管理制度、新的各种政策性文件等, 要学习如何更好地利用自身所学和专业特长进行货币资金运用的管理及分析工作, 思考如何在自己的岗位上更好地为医院提升经济效益、降低生产及管理成本、加速有限资金的周转速度、发挥资金的最大价值等做出自己的贡献。

参考文献

[1]龚桢.浅谈新时期的出纳工作[J].财经界, 2009, (5) .

[2]高天培.小议出纳工作的重要性[J].会计之友, 2011, (7) .