职工养老保险退休年龄

职工养老保险退休年龄（精选8篇）

职工养老保险退休年龄 篇1

根据《关于解决因个人原因连续工龄中断超龄人员基本养老保障问题的通知》，截至12月31日，男60周岁(含)以上或女50周岁(含)以上，具有本市城镇户籍，曾在机关事业单位、国有企业、城镇集体企业工作，办理了正式录用或招收手续，因个人原因连续工龄中断且未按月领取基本养老保险待遇的人员，可在本市个人缴费窗口参加城镇企业职工基本养老保险，并一次性补缴养老保险费。超龄人员应自申请参保之月起向前按月补缴基本养老保险费，实际缴费年限不得少于(即180个月)，补缴时间最早不超过1月。

记者从相关部门得到回复，《通知》中所指“本市城镇户籍”，不包括“蓝印户籍”。另外，“曾在机关事业单位、国有企业、城镇集体企业工作，办理了正式录用或招收手续，因个人原因连续工龄中断且未按月领取基本养老保险待遇的人员”指的是曾在本市或外省市机关事业单位、国有企业、城镇集体企业工作，办理了正式录用或招收手续，后按照机关事业单位、国有企业、城镇集体企业相关管理规定被开除、除名或自动离职，连续工龄中断且未按月领取城镇企业职工基本养老保险金或城乡居民基本养老金的人员。所以像李女士这样的情况，无法在津补缴养老保险办理退休手续。

职工养老保险退休年龄 篇2

在人口老龄化步伐的加快及人口预期寿命的延长的背景下, 根据发达国家成功的经验, 延迟退休成为缓解人口老龄化、减轻养老金给付压力的应对之策。从定性角度看, 延长退休年龄相对延长了缴费期限, 增加了基金收入, 缩短了领取年限, 所以老年人退休后每月领取的养老金将会增加, 养老金替代率会增加。但是在实际测算中养老金替代率是否会增加?会使养老金替代率增加多少?这些都是值得深究的问题。

二、文献综述

延迟退休与否关键在于该政策的实施能够提高职工个人的养老金替代率, 避免老年退休人员陷入老年贫困。国内学者通过实证分析对延迟退休年龄与个人账户养老金替代率的关系进行了大量的定量分析。学者袁中美 (2013) 等通过实证分析证明了个人账户养老金替代率与缴费年限是增函数, 即在初始工作年龄不变的条件下, 随着退休年龄的延迟, 缴费年限相对增加, 个人账户养老金替代率也会随之提高;同时, 个人账户养老金替代率还会随着退休年龄延迟幅度的增加相应增加。学者李珍、王海东 (2009) 等通过对基本养老保险个人账户收益率与替代率的关系进行定量分析, 得出结论:我国现行的养老保险制度的个人账户养老金替代率远低于制度设计的目标替代率;假设按实际生命周期余周岁精算, 个人账户养老金的替代率会更低;从绝对值上看, 我国个人账户养老金在性别上差距较大。 因此, 学者们建议通过不断做实个人账户、提高个人账户养老金投资收益率、增加缴费年限等方法来逐步提高个人账户养老金替代率。

关于延迟退休对个人账户养老金替代率的影响, 已有学者对我国养老金替代率进行量化, 但主观性因素参杂较多, 确实数据支持。所以当前研究有待进一步加强的地方是关于对于延迟退休、个人账户养老金和替代率等关系的定量化分析, 得出延迟退休年龄对个人账户养老金替代率的影响更加精确的结论。

三、个人账户养老金精算模型

(一) 基本假设

1.假设个人账户为实账。虽然我国个人账户是空账运行, 但是为了研究方便, 本文假设个人账户为实账。

2.假设所研究的对象退休后的存活期等于计发月数。在此假设下, 可以排除那些未活够计发月数以及存货期限超过计发月数需要继续发放养老金的人群。

3.假设利率、通货膨胀率及工资增长率在一定时期保持不变。

(二) 构建模型

本文以城镇职工基本养老保险个人账户为研究对象, 针对城镇职工中“新人”的个人账户建立精算模型, 遵循个人养老金缴费义务和权力的平等原则, 即职工个人工作期间的缴费总额等同于其退休后领取养老金的总额。

假设职工个人的初始工作年龄为a周岁, 退休年龄为b周岁, 预期寿命为d周岁, 个人a周岁的年工资总额为W (a) , 缴费比率为c, 工资增长率为g, 个人账户收益率为i, 职工退休后个人账户养老金每月给付标准为P (b) 。用FV表示职工退休后个人账户储存额, PV表示退休职工每月领取的养老金的现值 (其中个人账户养老金为年末缴费, 养老金的领取在年初) 。

1.职工退休后, 个人账户储存额

2.退休职工每月领取的养老金的现值

3.计算职工退休后每月领取的养老金

根据个人账户养老金收支平衡原理, 职工个人在工作期间个人账户的储蓄总额等同于其退休后领取个人账户养老金总额的现值, 即FV = PV, 则有:

4.个人账户养老金替代率

(三) 参数确定

1.初始工作年龄 (a) 的确定。

假设以7周岁开始计算直到本科毕业, 受教育年限共计16年 (即23周岁) , 因此, 考虑到上述受教育年限会持续延长的问题, 本文研究以初始工作年龄25周岁为假设前提。

2.退休年龄 (b) 的确定

在不延迟退休年龄的情况下, 设男职工60岁退休, 女职工50岁退休。

3.计发月数的确定

本文按照计发月数为139进行计算。在《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》 (国发[2005]38号) 中, 规定计发月数为139。

4.利率i的确定

养老金个人账户收益率一般是银行一年期定期存款利率, 所以根据2005年至2015年银行一年期存款利率的加权平均值作为本文中利率的值。由下表可得2005年至2015年银行一年期存款利率的加权平均值为2.92%, 为方便计算, 本文假设利率为3%。 (见表1)

5.工资增长率 (g) 的确定。

本文以2004-2013这10年来实际平均工资增长率为研究参数, 将名义工资增长率剔除通货膨胀率得到。根据2014年《中国统计年鉴》的数据资料, 对2004-2013 年我国城镇就业人员平均实际工资增长指数进行加权平均可得名义工资增长指数为10.71%, 再对1994-2013 年我国CPI进行加权平均得到104.08, 所以城镇就业人员平均实际工资增长率为6.63%, 为简化计算, 本文假设城镇就业人员平均实际工资增长率为6%。 (见表2、3)

6.工资总额 (W) 的确定。

根据2014 年《中国统计年鉴》数据, 对2004年至2013年我国城镇就业人员年度工资总额进行加权平均作为本文中工资总额的值, 由下表可得43875.67元, 为方便计算, 本文将城镇就业人员年度工资定为43200元, 由月平均工资=年平均工资/12, 计算得月平均工资为3600元。 (见表4)

7.缴费率 (c) 的确定

根据38 号文件的规定, 职工个人缴纳养老保险的缴费比例为8%, 因此本文研究以8%作为缴费率。

四、实证检验

(一) 延迟退休年龄方案设计

方案一:不延迟退休年龄的情况, 男职工60岁退休, 女职工50岁退休。

以下是两种国际上比较认可的退休年龄延迟方案:

方案二:假设从2015 年开始, 男性职工每2年延迟1岁、女性职工每年延迟1岁, 直到男性延迟至65周岁, 女性延迟至60周岁为止。

方案三:男职工每4年延迟1岁, 女职工每2年延迟1岁, 直至男女均延迟到65岁退休为止。

(二) 模型计算

1.计算职工在工作期间个人账户养老金的储蓄总额。

由前面的公式, 个人账户养老金的储蓄总额:

由上述公式和数据, 可以计算出职工在工作期间个人账户养老金的储蓄总额,

具体结果见表5:

2.计算职工退休每月领取的个人账户养老金。

由前面的公式, 职工退休每月领取的个人账户养老金:

方案一:

3.计算职工退休个人账户养老金替代率。

由前面的公式可得, 个人账户养老金替代率公式为:

(三) 结果分析

在方案一不延迟退休年龄的情况下, 男职工60岁退休, 女职工50岁退休, 此时男职工退休后每月领取的养老金为3851.04月, 个人账户养老金替代率为14.75%;女职工退休后每月领取的养老金为1737.39元, 个人账户养老金替代率为11.92%;在方案二中, 男性职工退休年龄延迟至65周岁, 女性职工退休年龄延迟至60周岁后, 此时男职工退休后每月领取的养老金为5551.57, 个人账户养老金替代率为15.89%;女职工退休后每月领取的养老金为3851.04元, 个人账户养老金替代率为14.75%;在方案三中, 男性职工和女性职工退休年龄均延迟至65周岁, 此时男、女职工退休后每月领取的养老金为5551.57, 个人账户养老金替代率为15.89%。

由以上结果可得, 假设其他因素不变, 退休年龄延长会增加个人账户养老金的给付额, 与个人账户养老金替代率成正相关, 以女性为例, 当女性退休年龄为50岁时, 养老金替代率为11.92%, 退休年龄为60岁时, 养老金替代率为14.75%, 增加了2.83%;退休年龄为65岁时, 养老金替代率为15.89%, 增加了3.97%, 所以延迟退休年龄可以提高个人账户养老金替代率。

五、对策建议

由本文的结论可知, 延迟退休年龄可以提高个人账户养老金替代率, 提高职工退休后的养老待遇, 在我国养老金支付压力巨大的情况下, 延迟退休年龄是有必要的。在文章中的两种延迟退休年龄的方案中, 笔者建议选择第二种, 首先因为男女平等, 而且女性的预期寿命甚至比男性还高, 所以在退休年龄上不应该有差异。其次, 由于退休年龄越高, 养老金替代率也越高, 所以应该将男性和女性的退休年龄都延迟至65岁。

另外在本文中, 养老金的计发月数是按照《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》 (国发[2005]38号) 确定的139, 但在目前人口预期寿命延长的情况下, 计发月数实际也应该增加, 以便真正实现养老金缴费义务和权力的平等原则;同时也应该增加养老金的投资渠道, 实现保值增值, 使得职工工作时积累的养老金在不发生亏损的情况下, 还能够获得一定的收益, 这样也可以提高养老金替代率。

摘要：借鉴国外发达国家的成功经验, 延迟退休成为缓解人口老龄化、减轻养老金给付压力的应对之策。本研究欲以人口老龄化为研究背景, 以城镇职工基本养老保险个人账户为研究对象, 根据个人养老金缴费义务和权力的平等原则建立个人账户养老金精算平衡模型, 探究延迟退休年龄对养老金替代率的影响。

关键词：延迟退休年龄,养老金替代率,个人账户养老金

参考文献

[1]钟一鸣.试论社会保障的公共性问题[J].安徽文学 (下半月) , 2008年06期

[2]张琴, 郭艳, 李美玉.延长退休年龄还是增加缴费基数:养老金改革的路径选择与政策效应[J].经济理论与经济管理, 2015, 02:80-88.

[3]阳义南.我国职工退休年龄影响因素的实证研究[J].保险研究, 2011年11期

[4]姚金海.个人账户养老金制度可持续发展问题研究——基于代表性个体精算平衡的分析[J].云南财经大学学报, 2012, 06:50-58.

职工养老保险退休年龄 篇3

关键词：延长退休年龄；养老保险；影响

自从改革开放以来，养老保险一直都是解决退休、离岗职工生活问题的主要措施，但随着我国人口老龄化问题，原本的养老保险制度已经出现许多的缺陷。对此，养老保险因人口老龄化问题的发生显得更加重要，也正是因为人口老龄化问题，养老保险机制必然出现变化，延长退休年龄便是解决老龄化问题的有效措施。

一、延长退休年龄的制度环境

按照国际的社会现状，65岁及以上的人口占据全国人口的7%以上的国家均被称之为老年型人口国家或老龄化社会。2010年，第六次人口普查结果数据显示，我国65岁及以上的人口有118831709人，其占据全国人口的8.87%。对此，我国步入老龄化社会已经是一个不争的事实。其对于我国养老保险制度的影响在于经济问题。相关研究表明，从2010年到2028年，我国老龄化人口会从1亿人逐渐升高至2亿人，并且会在2038年到达顶峰，其老龄化人口数量会高达3亿人。这也就是说，我国在养老保险金方面的支出会在30多年间上升至少3倍。就当前而言，我国财政每年都需要给养老保险金提供500亿元弥补收支缺口，这个资金量相当于每年的养老保险金总支付量的16%，并且这个数字随着时间的推移呈上升趋势。由此可见，随着老龄化社会的不断发展，其养老保险金的收支缺口将越来越大，其国家需要投入弥补收支漏洞的资金也将逐渐生涨，其严重影响着我国经济体系的发展。

二、延长退休年龄对养老保险制度的正面影响

养老保险财务制度主要包含基金累积以及现收现付两方面制度，近些年又出现一个混合制财务制度，我国当前所采用的养老保险财务制度便是基金累计与现收现付相结合的混合式制度。

（一）现收现付制度下延长退休年龄对养老保险的影响

当前现收现付的体系主要是以“横向平衡”为原则，其主要是按照当下支出所需要的组织情况，本期征收并本期使用。在当前的现收现付制度下，养老金的代替比例与制度的扶持人数的比例将会直接决定养老保险资金的筹备费用比例。也就是养老保险费率=目前可比工资替代率×制度赡养率。目标可比工资替代率也就是社会平均工资与退休金的比例，而制度赡养费则是指在职人口与养老保险扶持人口的比例。所以也可以这样表示：

养老保险费率=保费收支/工资总额=退休金/社会平均工资×受益人数/在职人数

从上述公式中可以发现，养老保险费率与平均工资的水平成反比，与受益人数成正比。由此可见，想要降低制度的负担有效途径主要为4种：1.提高在职人数；2.提升社会平均工资；3.降低受保险人数；4.降低退休金金额。但是以为退休金这个指标有一定的标准型，所以降低退休金金额这一方式是无法实现的。对于提升社会平均工资而言，虽然能够有效提高养老保险费率的收入情况，但是依据共享社会的经济发展原则而言，其制度的支出仍然会增长。所以，提升社会平均工资会呈现“水涨船高”的现象，并不会降低制度的整体负担。而对于降低受保险人数以及提高在职人员两个变量便是最为有效的降低制度负担的策略，也就是说，受保险人数月底或在职人员越多，则支出的资金便会降低或收入的资金会增多，则制度的负担便会减轻。总而言之，延长退休年龄是实现提高在职人员、降低受保险人数的主要举措，同样也是优化养老保险制度的有效措施。

（二）基金累计制度下延长退休年龄对养老保险收支的影响

基金累计制度主要是以“纵向平衡”为原则， 也就是说保险者在投保期间所支付的基金总量与收保险期间得到的资金总量应当保持平衡。在资金的累积制度之下，供款率应当按照员工退休时基金的累积量以及退休之后所需要的退休金相等为平衡原则，也就是说供款率=目标可比工资替代率×自我负担率。其中，目标可比工资率就是社会平均工资与退休金的比例，自我负担率便是替代了现收现付制度下的赡养率，其主要是由退休金的年数以及工作时间所决定。对此，上述公式也可以这样表示：

供款率=退休金/社会平均工资×领取退休金的时间/工作时间

基金累积之下的退休年龄对于制度的负担影响更多显著，延长退休年龄的政策能够促使降低受保险者领取退休金的时间、降低自我负担率、降低供款率，从而优化养老保险制度的资金收支情况。在基金累积制度下，延长退休年龄同样是满足制度支出需求的。

三、延长退休年龄对养老保险制度的负面影响

（一）延长退休年龄会强化就业压力

我国是一个人口大国，去劳动力资源非常丰富，有大量的人口都是当前城市的重要就业队伍。相关研究显示，我国城镇每年需要就业者约为5000万人，其每年能够提供的岗位仅有2000万人左右，在这样约有3000万人庞大缺口情况下就业压力也就会显得非常大。在这样的环境之下，基本国情决定社会保障工作以及劳动力就业工作的基本方向应当是不断充实就业空间，为更多的劳动力提供更多的就业岗位。假设我国推行延长退休年龄，虽然能够在短期内解决养老保险资金压力，但同样也就出现一批年长者占据着就业空间，导致新的劳动力无法得到就业，自然社会就业压力会逐渐增涨。

（二）延长退休年龄对强化劳动力成本

延长退休年龄会显著提高劳动力成本，无论是在基金累计或现收现付制度之下，无论是雇员缴费或雇主缴费，其社会保险费用都是由劳动力队伍所组成。当前企业每个月都会给在职员工缴纳养老保险费等各类保险费用，其几乎占据员工工资比例的40%。延长退休年龄，每延长一年，则企业就会再缴纳一年的费用，同样，这也正是当前企业负担较重的情况之一，导致社会保险的欠费状况较为显著。劳动力的成本提升首先会导致企业的综合竞争力下降，其次便是降低从业人员的就业积极性。

延长退休年龄还会导致市场的选择发生变化。因为社会保障的水平稳定性，雇主几乎无法通过降低社会保险费来控制劳动力成本。对此，当劳动力成本高于资本本身的情况时，雇主便会选择用资本来代替劳动力，其必然会导致我国就业率更加低、就业压力更大。因为我国本身就是一个发展中国家，其资本相对于其他发达国家而言仍较为缺乏，但是在劳动力方面确实资源丰富。对此，在社会保障制度之下，应当扬长避短，充分发挥我国劳动力资源充足的特点，杜绝因制度的实施因素导致劳动力被资本排挤。

四、总结

综上所述，我国传统养老保险的监督与管理是一体化的，想要有效强化养老保险的资金运转顺畅性，其必然需要实行监督人、管理人分离的模式，其可以通过建立专业化的养老金管理机构，在条件允许时，可以建立多个管理机构，从而实现竞争状况。通过多样化方式优化养老金的使用效益，借助延长退休年龄手段，必然能够促使社会养老保险管理机制更加完善。

参考文献：

[1]朱楠.中国延长退休年龄与养老保险制度研究[D].西北大学，2008.

[2]褚柠.延长法定退休年龄对养老保险制度的影响研究[D].吉林大学，2014.

[3]贾智莲.延长退休年龄对养老保险制度可持续性的影响分析[J]. 内蒙古财经学院学报，2005，05：29-32.

[4]徐传超.延长退休年龄的可行性分析[D].暨南大学，2009.

职工退休年龄新规定 篇4

2、男年满五十五周岁、女年满四十五周岁，连续工龄满十年的，从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康的工作;

3、男年满五十周岁，女年满四十五周岁，连续工龄满十年，由医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的应当准予退休。

各地退休人员基本养老金上调

(一)普调

1、退休人员每人每月增加90元，退职人员每人每月增加45元。

2、退休人员缴费年限(含视同缴费年限)每满一年(不足一年按一年计算)，月增加基本养老金3.5元。

(二)在普调基础上，对下列人员再增加基本养老金

1、退休人员年龄满71周岁至75周岁(含75周岁)的，每月增加40元;76周岁至80周岁(含80周岁)的，每月增加50元;81周岁以上的，每月增加60元。

2、符合冀劳社〔〕3号和冀劳社办〔2009〕19号文件规定范围的艰苦地区退休人员，按照所在地艰苦边远地区类别增加基本养老金：一类地区每月增加5元，二类地区每月增加10元，三类地区每月增加15元。驻省外艰苦边远地区的用人单位退休人员，当地艰苦边远地区类别高于我省艰苦边远地区类别的每月增加20元;与我省艰苦边远地区类别相同的，按我省艰苦边远地区类别调整标准增加养老金。

3、企业退休军转干部本次调整后其基本养老金达不到当地企业退休人员平均养老金水平的，按照国家文件及我省有关规定补足到当地企业退休人员平均养老金水平。

4、9月30日冀劳〔〕65号文件实施前，因工全残职工退出工作岗位退休并纳入养老保险基金支付养老金的人员，本次调整月增加额达不到192元的，补足到192元。

国家法定的企业职工退休年龄 篇5

(二)因病或非因工致残，依照劳动鉴定程序经市、区、县劳动鉴定委员会鉴定达到完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁;

(三)从事高空和特别繁重体力劳动工作累计满十年、从事井下和高温工作累计满九年或从事其他有害身体健康工作累计满八年的，退休年龄为男年满55周岁，女年满45周岁。

职工养老保险退休年龄 篇6

【《关于工人退休、退职的暂行办法》国发（1978）104号】第一条规定“全民所有制企业、事业单位、和党政机关、群众团体的工人，符合下列条件之一的，应该退休：

（一）男年满六十周岁，女年满五十周岁，连续工龄满十年的；

（二）从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康的工作，男年满五十五周岁，女年满四十五周岁，连续工龄满十年的；

本项规定也适用于工作条件与工人相同的基层干部。

（三）男年满五十周岁，女年满四十五周岁，连续工龄满十年，由医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的；

（四）因工致残，由医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的。湘劳社政字［2006］13号文件第十条规定，女职工退休年龄按如下规定确定：经人事行政主管部门审批录用为干部的女职工，退休年龄为55周岁。《劳动法》实施前参加工作的女工人和《劳动法》实施后参加工作的女职工，以其长期所在岗位确定退休年龄。长期在管理工作岗位上工作的，退休年龄为55周岁；长期在生产岗位上工作的退休年龄为50周岁。凡在本单位担任一定行政管理职务或未直接从事本单位生产产品活动或不直接从事本行业一线生产、服务、工勤岗位工作的，都按从事管理岗位确定。职工在管理岗位的累计工作时间大于在生产岗位的累计工作时间即为长期在管理岗位工作，退休年龄应为55周岁；反之，即为长期在生产岗位工作，退休年龄为50周岁。企业职工退养或待岗、下岗期间，不计算在岗工作时间。

全国各省女性职工退休政策文件集

（五）上海上海市社会保险管理局关于印发《关于审核本市企业职工办理退休退职手续若干问题的规定》的通知

沪社保业一（1996）76号

市社会保险事业基金结算管理中心，各区、县社会保险事业管理中心：

现将《关于审核本市企业职工办理退休退职手续若干问题的规定》印发给你们，请遵照执行。

一九九六年九月三日

关于审核本市企业职工办理退休退职手续若干问题的规定 为进一步规范对本市企业职工办理退休、退职手续的审核，现对审核中的有关问题提出如下意见：

一、关于退休（职）人员年龄的核定：

（一）凡男职工年满60周岁、女职工年满50周岁（从事管理和技术岗位工作的年满55周岁），并已符合退休（职）条件的（下同），可按有关规定办理退休、退职手续。

（二）女职工原从事管理和技术岗位工作，后因合同期满或其他工作需要又改为从事生产服务工作岗位的，经单位出具有关证明后，可按其实际从事的岗位核定退休、退职年龄。

（三）凡具有高级专业技术职务任职资格，并将聘任在技术岗位上的女性高级专家，本人自愿，且能坚持正常工作的，退休年龄可按60周岁核定。

（四）少数职工确因工作需要，能坚持正常工作，征得本人同意，经主管部门批准，并报各区、县社会保险事业管理中心（以下简称区、县中心）备案后，也可适当延长其退休年龄。延长期限一般为1~5年。期满需要继续延长的，应按规定重新办理手续。

（五）高级专家需延长退休年龄的由单位填写〈高级专家延长离、退休年龄审批表〉，区、县和主管局提出意见，报主管部、委、办批准；无归口部、委、办的，经区、县和主管局批准，抄送市社会保险管理局备案后，可适当延长退休年龄。副教授、副研究员以及相当这一级的高级专家（高工、高经等）退休年龄可延长至65周岁；教授、研究员以及相当这一级的高级专家，可延长至70周岁。

（六）从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动和其他有害身体健康工作的职工，无论是现在从事这类工作，或曾从事过这类工作，凡具备下列条件之一，并男年满55周岁，女年满45周岁的人员，可提前办理退休手续。

1、从事高空和特别繁重体力劳动工作累计满10年的；

2、从事井下、高温工作累计满9年的；

3、从事其他有害身体健康工作累计满8年的。

（七）因病或非因工致残，经取、县劳动鉴定委员会确认为完全丧失劳动能力的职工，连续病假一年以上，男年满50周岁，女年满45周岁，工作年限符合规定条件的，经市社会保险管理局批准后，可提前办理退休手续，未满上述年龄的可办理退职手续。

（八）个别企业在按法律程序由人民法院正式宣告破产终结后，距法定退休年龄不足5年，工作年限满15年的职工，经本人申请，企业主管部门同意，报市社会保险管理局批准后，可提前办理退休手续。

二、关于退休（职）人员工作年限的核定

（一）职工的工作年限按职工本人1992年底以前的连续工龄与1993年以后的缴费年限之和确定。

（二）1992年底以前的连续工龄统一按国家和本市关于连续工龄的规定计算。

（三）1993年以后的缴费年限不含职工办理退休、退职手续后的缴费月份。

（四）1992年底以前参加工作，工作年限满10年的职工；1993年以后参加工作，工作年限满15年的职工可按退休办理。

（五）1993年1月1日以后进单位的征地劳动力，在安臵时，距法定退休年龄不满15周年的，安臵单位按沪社保业一发（95）22号文规定为其一次性补缴不满15周年部分养老保险后，其补交年限与本人征地后实际从事的工作年限满15年的可按退休办理。

（六）1992年底以前参加工作，工作年限满5年不满10年的职工，可按退职办理。

（七）1992年底以前参加工作，因病或非因工致残的在职人员，经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，工作年限满10年的，可按退休办理；工作年限满5年不满10年的，可按退职办理。

（八）1992年底以前参加工作，工作年限不满5年；1993年以后参加工作，工作年限不满15年的人员，到达退休年龄后，区、县中心应把职工个人养老保险帐户的本息储存额一次性返回给本人，并终止养老保险关系。

三、关于办理退休（职）的手续

（一）职工到达法定退休年龄（出生年月以职工身份证为准）的当月，单位应按规定为其及时办理退休（职）手续，并从批准退休的次月起发放养老金。

（二）办理退休（职）手续的程序为：单位按规定填写《本市企业职工退休（职）申请表》，送区、县中心审核同意后，由单位批准退休，发给《退休（职）证》。

（三）单位为职工办理退休（职）手续报区、县中心审核时，根据以下规定附有关材料：

1、到达国家法定退休年龄的人员办理退休（职）手续时，需附以下材料：

（1）职工身份证原件（或复印件）（2）本市企业职工退休（职）申请表》

（3）职工85年工资套改前标准工资定级表（档案记载复印件）（4）女职工在50~55周岁之间办理退休（职）手续的，需另附原“聘用合同”或“上岗合同”

2、延长退休年龄的人员，除报送上述材料外，根据不同的情况，分别另附以下材料：

（1）一般职工，附经主管部门批准延长退休年龄的原件（或复印件）

（2）高级专家，附《高级专家延长退休年龄审批表》

3、因病或非因工致残、完全丧失劳动能力提前办理退休（职）的，除报送本规定第三条第（三）款第1点规定的材料外，还应附以下材料：

（1）经企业、区（县）两级劳动鉴定委员会鉴定的（上海市职工因病完全丧失劳动能力鉴定表）

（2）本人要求提前退休的申请报告

（3）本人连续六个月以上领取疾病救济费的凭证（4）连续一年病假的证明

（四）从事特殊工种提前退休的人员按《关于审核本市企业提前退休工种时间及其符合提前退休工种人员办理退休手续若干问题的规定》办理退休手续后，还需另附本规定第三条第（三）款第1点规定的材料。

（五）破产企业为职工提前办理退休手续的，需持有人民法院宣告企业破产终结书。

四、各区、县社会保险事业管理中心在办理职工退休（职）手续时，应严格按照本规定进行审核并办理，对政策尚未明确的问题，应及时向市局业务处室反映，待市局有明确意见后再作处理。

全国各省女性职工退休政策文件集

（一）安徽省

劳社秘[2003]169号

原身份是工人的女职工，已聘用到管理（技术）岗位连续工作满二年以上的，用人单位可按照女干部的退休条件为其申请办理退休。

企业应对本企业女职工现工作岗位按照管理（技术）岗位和工人岗位作出划分。国有企业中原由干部或聘用制干部担任的工作职位以及聘任专业技术职务的工作职位，原则上确定为管理（技术）岗位，不在上述范围的一般确定为工人岗位。企业应根据以上要求，将工作岗位设臵情况报当地劳动保障部门备查，并作为本企业女职工退休条件认定的依据。女职工调换工作岗位，应按规定变更劳动合同的相关内容。

河北省

冀劳社办[1999]235号

近来各地普通反映对企业女职工的退休年龄问题难以掌握，要求省里予以明确。根据国家关于职工退休年龄的规定和关于要严格控制提前退休的批示精神，提出如下处理意见，请按照办理：

一、原身份为干部，现岗位为生产或工勤服务岗位，且在现岗位已连续工作满5年以上，年满50周岁的女职工，可以申请办理退休。年龄满50周岁但在现生产、工勤岗位不足5年的，不能按工人退休年龄办理退休。

二、原身份为工人，现岗位为管理（干部）岗位的女职工，应按女干部的退休年龄办理退休。

甘肃省甘政办发[2006]87号——目前最合理合法的女职工退休政策

第十九条企业职工享受基本养老保险的条件。

（一）正常退休条件为：凡男年满60周岁，女工人（生产操作岗位）年满50周岁，女干部（管理技术岗位）年满55周岁；缴费年限（含视同缴费年限，下同）累计满15年。

女工人退休年龄可以实行弹性退休年龄制度，即符合退休条件的女职工，身体健康，工作需要，按照企业结合自身实际制定的相应操作办法，在到达法定退休年龄一个月之前，经本人申请，企业同意，劳动保障部门备案，其退休年龄可以适当延迟，延迟的年限最短不得少于一年，并应按整年操作，但最长不得超过55周岁。

企业实行全员劳动合同制后，女职工的退休年龄按其退休时所在的工作岗位确定。即女职工在管理技术岗位年满55周岁，在生产操作岗位年满50周岁。

《劳动法》施行之前，企业中原由干部或聘用制干部担任的工作职位以及聘任专业技术职务的工作职位，都确定为管理技术岗位。

由管理技术岗位调整到生产操作岗位的女职工，在生产操作岗位实际工作满3年以上，可以按女工人的退休条件办理退休手续。

福建省闽劳社[2001]362号

（七）女职工的退休年龄按其退休前的岗位确定，其中，女干部退休前在工人岗位上连续工作满５年的，按年满５０周岁退休；女工人退休前在管理岗位上连续工作满５年的，按年满５５周岁退休。

（八）职工到达规定退休年龄的，应按时办理退休手续。符合国家和省有关规定，因工作需要确需延期办理退休的，应由职工本人申请，按干部管理权限报所在单位（或组织人事部门）批准，并向当地劳动保障行政部门备案的，可予以延期办理退休。凡未经批准或未报备的，超龄办理退休的人员，其基本养老保险金按省政府办公厅闽政办［１９９９］６２号文规定计算。

省劳动厅转发劳动部《关于贯彻执行〈中华人民共和国 劳动法〉若干问题的意见》的通知 浙劳政[1996]70号

各市、地、县劳动局(劳动人事局)、省级有关单位：

现将劳动部《关于贯彻执行〈中华人民共和国劳动法〉若干问题的意见》(劳部发[1995]309号)(以下简称《意见》)转发给你们，并提出以下补充意见，请一并贯彻执行。

一、现有尚未签订劳动合同的固定职工，至1996年6月30日仍不愿签订劳动合同的，劳动关系自行终止。劳动关系终止后，职工可以向单位所在地劳动行政部门申领《终止劳动关系确认书》，并凭《确认书》办理失业登记，按有关规定享受失业保险待遇。对于因不愿签订劳动合同而终止劳动关系的职工，其个人缴纳养老保险费的时间，可与重新参加工作后的工作年限合并计算为连续工龄，其实际缴费年限也可以合并计算。

二、外商投资企业中方职工因劳动合同期满终止劳动关系，以及依照《劳动法》第三十二条第(二)、(三)项解除劳动合同的，用人单位应当根据《浙江省中外合资经营企业劳动人事管理条例》的规定发给生活补助费。

三、劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位解除劳动合同，给用人单位造成经济损失的，应赔偿用人单位的招收录用费用，培训费用，对生产、经营、工作造成的直接经济损失和劳动合同约定的其他赔偿费用；如对生产、经营、工作造成的直接经济损失难以确定的，可按未履行的合同年限，每一年向用人单位赔偿本人一个月工资的赔偿金。赔偿金的工资计算标准，是指企业正常生产情况下劳动者解除合同前十二个月的月平均工资收入。

四、《意见》第66条规定的企业部分职工，要求参照综合计算工时工作制的办法实施的，应由企业按隶属关系报县以上劳动行政部门审批。劳动行政部门应本着“从严掌握”原则审批，根据实际情况确定企业参照综合计算工时工作制办法实施的工种和期限。

五、用人单位全部职工实行劳动合同制度后，在用人单位内，原工人聘用到干部(技术)岗位连续工作满五年，并在该岗位退休的，其退休年龄和条件，按现岗位国家规定执行，根据本人自愿，也可按工人退休：原干部聘用到工人岗位连续工作满一年，并在该岗位退休的，其退休年龄和条件，按现岗位国家规定执行，根据本人自愿，也可按干部退休。转制前后聘用的年限尚未间断的，其聘用年限可合并计算。?

六、适用法律、法规、规章及规范性文件应遵循《意见》第98条规定。实施中有什么问题，请及时报告我厅。1996年04月16日

江苏省《〈江苏省城镇企业职工养老保险规定〉实施办法》

第十七条《规定》第二十条达到国家、省规定的退休年龄是指：

（一）男满60周岁，女满50周岁（其中长期在管理和技术岗位上工作的女职工，年满55周岁)；

（二）从事井下、高空、高温、低温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康的工作，男满55周岁，女满45周岁；

（三）男满50周岁，女满45周岁，因病或者非因工致残，经县以上劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的。

山西省晋劳险字[1999]78号

一、企业职工达到国家法定退休年龄退休的，仍按省政府晋政发[1997]76号文件规定，由同级劳动保障行政部门审批。实行全员劳动合同制的企业，女职工按退休时所在工作岗位确定退休年龄，退休时连续在生产岗位工作满三年或前十年在生产岗位工作累计满五年的为50周岁，管理岗位为55周岁。用人单位不得利用转换职工岗位的办法，强迫职工提前退休。

河南省豫劳社函[2000]9号

劳动和社会保障部《关于制止和纠正违反国家规定办理企业职工提前退休有关问题的通知》（劳社部发[1999]8号）规定，“国家法定的企业职工退休年龄是；男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁。”在管理岗位工作的女职工是否属干部，应按干部管理权限，由组织、人事部门认定。认定为干部的，退休年龄为55周岁；未认定为干部的，退休年龄为50周岁。

四川省《四川省完善企业职工基本养老保险制度实施办法的实施细则》

（三十八）职工的法定退休年龄按国家和省的现行规定执行，即男职工年满60周岁；在管理、技术岗位的女职工年满55周岁，在生产、经营、服务岗位的女职工年满50周岁；女职工在上述两类岗位变动，在新岗位上工作满2年以上的，按新岗位的退休年龄执行。企业内部退养的原为管理、技术岗位的女职工，其退休年龄仍按年满55周岁执行。

黑龙江省《黑龙江省调整和完善城镇企业职工基本养老保险若干政策规定》

十四、企业女职工由工人岗位转为管理（干部）岗位或由管理岗位转为工人岗位，企业应及时将聘任或解聘手续装入职工本人档案，职工退休时按现岗位认定退休年龄和条件。其中由管理岗位转为工人岗位的，应及时向劳动保障行政部门备案，备案满1年以上，可按工人岗位的退休年龄和条件办理退休手续。

企业退休职工养老金制度的改革 篇7

养老金制度建立的重要职能是通过国家和社会为老年人提供晚年的经济保障, 其中, 养老基金的筹集和保持基金的收支平衡是最重要的、最关键的问题, 它关系到养老金制度是否能持续、有效地运转下去。因此, 有必要对基金收支平衡进行深入研究。

1 养老金替代率问题

1.1 基本假设

(1) 个人账户的继承额和管理费用为零。

(2) 基本养老保险的缴费不考虑工资限额, 而以职工的工资总额计算的平均工资作为计费基础。

(3) 假设每一代人生活在工作和养老两个时期。

1.2 符号说明P——养老金;

C——缴费工资指数;

N——计发月数;

M——缴费年限;

qi——社会平均工资增长率Q=1+qi;

r——个人账户记账利率 R=1+r;

M——R与Q的比值;

Ri——各个年龄段职工的工资总和;

W——社会平均工资;

zi——各年龄段职工总数;

W0——社会工资基数, 即参保前1年的上年度社会平均工资。

1.3 模型建立

首先我们根据2009年山东省某企业各年龄段工资分布表, 求得该企业职工缴费指数作为参考值, 取各年龄段缴费指数的平均值计算以下6种情况下的养老金替代率。

undefined如表2所示。

养老金包括两个部分:基础养老金和个人账户养老金。基础养老金的计算相对简单, 在我们的模型中把缴费年限作为独立变量, 只要根据退休前一年社会平均工资的增长率就可以得出退休时的社会平均工资。个人账户养老金的计算相对复杂, 因为个人账户是一个积累量, 每年积累的量不一样, 同时还需要考虑记账利息因素。在模型中, 对个人账户的处理方法是逐年计算个人账户存储额, 并同时考虑该金额到退休时的本金及利息, 最后将所有年度的本息进行累加。

养老金计算模型。

基本养老金的计算公式为 (具体推导过程略) :

undefined

undefined (1)

由上面的养老金计算模型可以很容易得到替代率的计算公式:

undefined (2)

1.4 模型求解

考虑到职工分别是从30、40岁开始缴纳养老金保险而又分别到55、60、65岁退休, 所以养老金的替代率有6个值。我们利用Matlab软件对其求解, 其中变量工资增长率qi参照表2。

输入程序:

m=[25 30 35 15 20 25]

q=[0.0495 0.0307 0.0177 0.0949 0.0770 0.0495]

n=[170 139 101 170 139 101]

for i=1∶6

f (i) =1/2* (1+1.04) *m (i) + (12*0.08) /

n (i) *1.04* (1- (1.03/ (1+q (i) ) ) ^m (i) ) / (1- (1.03/ (1+q (i) ) ) )

求得各个阶段的替代率如表3所示。

2 养老保险基金平衡问题

2.1 基本假设

假设每年给付的养老金额度不变。

2.2 符号说明

b1——55岁时养老金年给付额;

b2——60岁时养老金年给付额;

i——个人账户记账利率;

b3——65岁时养老金年给付额;

undefined年期初 (即退休当年) 各年养老金现值总和。

2.3 模型求解

基于第一个问题中解答过程模型一, 我们可以计算出职工从30岁开始缴费, 到55岁、60岁、65岁退休, 所得的养老金, 从其退休后, 即开始领取退休金直至75岁死亡问题描述。

中国职工基本养老保险个人账户部分, 采取以平均余命来确定养老金的方法。个人账户中缴费一般按工资的一定比例缴纳, 个人账户中养老金发放标准按退休职工的平均余命和利率来确定的。在个人账户储存额模型中对个人账户的处理方法是逐年计算个人账户储存额, 并同时考虑金额到退休时的本金及利息, 最后将所有年度的本息进行累加。

2.3.1 个人账户储存额的模型

由模型一基本养老金模型可知 (过程推导在此省略) 。

undefined (3)

输入程序:

m=[25 30 35]

q=[0.0495 0.0307 0.0177]

for i=1∶3

f (i) = (0.08) *1.04*65123* (1+q (i) ) ^m (i) * (1- (1.03/ (1+q (i) ) ) ^m (i) ) / (1- (1.03/ (1+q (i) ) ) )

求解得各个阶段的个人账户存储额为365240元、398730元、433020元。

2.3.2 养老金标准发放的模型

设养老金年给付额为b, 平均余命为k年, 个人记账利率为i, 养老金发放在年初进行, 则各年的养老金在平均余命期限k年年初 (退休当年的) 的现值为:

第一年养老金在k年年初的现值:b;

第二年养老金在k年年初的现值:undefined;

第k年养老金在k年年初的现值:undefined。

该职工在k年期初 (即退休当年) 各年养老金现值总和:

undefined

b=P个人账户储存额÷n计发月数×12 (4)

输入程序:

p=[365240 398730 433020]

q=[0.0495 0.0307 0.0177]

n=[170 139 101]

k=[20 15 10]

for i=1∶3

f (i) =p (i) /n (i) *12* ( (1+q (i) ) ^k (i) -1) / q (i) * (1+q (i) ) ^k (i)

end

求解得出各个阶段的个人账户的养老金给付额为2228700元、1012900元、664400元。

2.3.3 社会养老保险基金平衡判定模型

undefined

undefined (5)

L为第k年养老保险基金收支差额。当L=0时, 目标期间内养老保险基金收支平衡;当L>0时, 目标期间内养老保险基金收大于支;当L<0时, 目标期间内养老保险基金收不低支。根据模型, 利用matlab, 代入数据得到社会养老基金收支结果如下:

养老金收入和支出之间的关系可以用表4来表示。

3 影响养老金收支平衡的因素

从上述诸多模型可以看出, 在部分积累模型下, 影响养老金收支平衡式的变量有:缴费年限M、缴费工资、工资增长率。

3.1 缴费年限 (退休年龄)

缴费年限是决定养老金负担水平的一个基本因素。在预期寿命和保障水平一定的情况下, 提高缴费年限, 不仅可以缩短平均享养老金年限, 降低养老基金支付总负担, 而且还可以相对延迟职工缴纳养老保险的期限, 增加养老基金的收入, 从双向有利于实现养老基金收支平衡。据国际劳工局估计, 退休年龄从60岁提高到65岁, 养老金负担降低50%。在人口年龄确定时, 退休年龄越高, 抚养比就越低。但一提到提高退休年龄, 就会遇到就业压力过大等问题。但只要我们分清造成我们国目前就业难的主要原因后, 这个问题就容易破解。中国现阶段失业压力主要来源于结构性失业。为了解决这一问题, 如前面所述, 我们应该延长年轻人教育年限, 限制就业的最低年龄。这样分阶段、有步骤的提高缴费年限的设想是完全可以实现的。

3.2 缴费工资

按照国家规定, 企业应以全部职工缴纳工资基数之和作为缴费基数。缴费基数的大小对社保基金收入的增减产生重要影响。在缴费比例既定的前提下, 缴费基数大, 基金收入额就大。

3.3 工资增长率

由于职工缴费与领取的养老基金均按一定比例与工资挂钩, 因此一旦工资增长, 职工缴费与领取的养老基金也会随着增长。根据上面模型分析可知, 工资增长率对职工领取养老金的影响远远超过对其所缴纳的缴费。因此降低工资增长率可以缓解养老金支付负担。

4 结论

由上分析可知, 计费基数低于工资总额、收缴率低、使比例居高不下。而高的缴费比例又将进一步使覆盖面和收缴率降低, 从而对基金收支平衡产生负面影响。为了扭转这种情况, 只有按照传统论的思维方法, 综合采取各种有效措施, 进一步强化对养老基金征缴运营及养老基金发放的监督, 建立符合中国国情的养老保险运行机制, 逐步做到个人账户, 有计划、有步骤地提高就业年龄、退休年龄, 适当降低养老基金代替率, 这样才能从根本上解决养老保险基金收支平衡的问题。

模型的优缺点:①该模型的假设在理论上是成立的, 具有一定的合理性。②现实存在诸多不确定因素, 例如, 政府对每月缴纳养老金的金额数量或者年龄利率有所改变时, 可能会影响假设的条件, 导致计算结果不合理。③从问题出发, 分析了应该考虑的各种情况, 建立了一般的数学模型, 并进行实例验证, 从而证明了所建立的数学模型可以较好地解决实际问题。④用Matlab准确地对众多数据进行处理, 在运用Matlab进行计算时, 可以准确且快速地进行烦琐的运算。⑤为了使计算简便, 使所得的结果更理想化, 忽略了一些次要因素。

参考文献

[1]张丹丹.Matlab在职工工资预测上的拟合应用[J].才智, 2011 (12) .

[2]百度百科:养老金[EB/OL].http://baike.baidu.com-view4/07916.htm.

[3]姜启源, 谢金星, 叶俊.数学模型[M].3版.北京:高等教育出版社, 2004.

退休年龄之争 篇8

6月27日，中国政府网发布《社会保障“十二五”规划纲要》，其中提到“十二五”期间，中国将研究弹性延迟领取养老金年龄的政策。

6月初，人力资源和社会保障部（下称人社部）官员在回答网友提问时，再次公开表示，推迟退休年龄是必然趋势，该部将适时提出弹性延迟领取基本养老金年龄的政策建议，相关调研工作，今年下半年将会启动。

其实,早在2008年11月，人社部社会保障研究所负责人就称，相关部门正在酝酿，条件成熟时延长退休年龄，有可能女职工从2010年开始，男职工从2015年开始，采取“小步渐进”方式，每3年延迟1岁，逐步将退休年龄提高到65岁，在2030年前，职工退休年龄将延迟到65岁。有专家测算，退休年龄每延迟一年，我国养老统筹基金可增长40亿元、减支160亿元，减缓基金缺口约200亿元。

然而，在有关网站进行的“你怎样看待弹性延迟领养老金年龄”的调查中，45万名网友参与投票，93.3%的网友投了反对票。

就算还是60岁退休，我们可以领到的养老金能有多少呢？且看下面一组计算。

比如一位老人，1978年参加工作，工作32年，2011年退休，工资一直和国家统计局公布的全国平均水平一致，并每月足额缴纳养老保险，按照全国人均寿命74岁来算，那么等他退休后，能拿多少养老金呢？

根据养老金的计算公式：基础养老金=全省上年月均工资×（1+本人平均缴费指数）+2×缴费年限×1%。

个人账户养老金=个人账户储存额+计发月数。

养老金=基础养老金+个人账户养老金。

2010年全国平均工资为37147元，也就是每个月3095元，33年中，总的工资收入为288274元。个人账户余额=288274×8%=23061.92元

那么， 基础养老金= 3 0 9 5 元×（1+1）+2×（1%×33年）=1021.35元，个人账户养老金=21061.92/168=125.37元，每月领取养老金总额=1147元。

也就是说，从1978年工作到2011年，收入为全国工资平均水平的话，退休后每个月只能领到1147元的退休金。在物价畸高的今天，不少人都有这样的疑问：这点钱够用吗？

1997年，中国政府在全国建立统一基本养老金制度；1998年，中国半数省市养老金收不抵支；2005年，养老基金空账已达8000亿元；2010年，缺口17557亿元；2075年，缺口可能达90000亿元。

统计数据表明，2000年各级财政补贴金额为338亿元，2006年为971亿元，2010年为1954亿元，2011年新增补贴高达2272亿元，财政累计补贴金额达1.2526万亿元。这意味着，近三分之二的养老保险累计结余(1.9万亿元)，来自于财政转移支付。

到了养老金出现亏损的时候，应该由谁买单呢？为了避免出现这种情况的出现，国家在酝酿出台退休年龄是合理的，既然是合理的，但是就必须考虑到普通老百姓的呼声，要充分考虑操作的可行性和操作过程中出现的不利情况。

商业保险的市场良机

社会基本养老保险是我国社会养老保险体系的支柱，由国家依法强制实施，带有社会福利性质保险。社会养老保险金分为基础养老金(社会统筹)及个人账户两部分，基础养老金部分主要由单位缴纳，缴费比例是全部被保险人缴费基数之和的20%；个人账户部分主要由个人缴纳，缴费比例为本人上年度月平均工资的8%。

按照目前的政策，凡是已达退休年龄(男60岁、女50岁、女干部55岁)，或者1998年规定实施前参加工作且个人缴费满10年，规定实施后缴费满15年的均可领取。每月领取的基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金。基础养老金是按退休前一年当地职工月平均工资×20%，缴费年限不满15年的按15%算；个人账户养老金则等于个人账户本息之和除以支取年限。支取年限的计算方式是假设60岁退休，如果届时的预期寿命是75岁(不考虑利息因素)，计发月数就是180。过渡性养老金只针对“中人”(1998年7月1日前退休的人)发放。养老金全部由银行、邮局等社会服务机构发放，按月领取。

显然，仅靠社保便希望维持退休前的生活水平就比较难。社会养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。我国的社会养老保险也是为保障大多数社会成员年老时的生活而建立的，然而现在的社会养老保险制度是用于在岗人员缴纳的养老费，支付已退休人员的养老费，随着“生育高峰期”的一代步入老年，我国的社会养老制度将面临着巨大财政负担。

正因如此，已经有越来越多的人开始考虑：要想有优质的晚年生活，还得购买商业养老保险作为社会基本养老保

险的补充。

商业养老保险是商业保险的一种，它以人的生命或身体为保险对象，在被保险人年老退休或保期届满时，由保险公司按合同规定支付养老金。目前商业保险中的年金保险，两全保险，定期保险，终身保险都可以达到养老的目的，也就是都属于商业养老保险范畴。

商业养老保险与社会养老保险有着显著的区别。社会养老保险费用一般由参保人员的单位代扣代缴，一部分交给国家，一部分存入个人账户。商业养老保险的保费是投保人本人向投保的保险公司直接缴纳，钱交给商业保险公司。社会养老保险对每个社会成员有统一的养老金领取规则。而商业养老保险则根据投保人购买的产品不同而有所不同。

同时，社会养老保险是低缴费低保障，保障相对稳定。商业养老保险是高缴费高保障，因为和保险公司的经营情况挂钩，所以存在一定的风险和不稳定性。

在国外，商业养老保险是和房产、汽车并列的高档消费品。一个人在其一生之中从二十岁到六十岁只有大约四十年的时间有收入，因此必须考虑如何将这些收入连续的分配到没有收入的时间中去，购买养老保险便是满足这种需要的有效投资方式。

对生活水平快速提高的人群，尤其是那些年轻人来说，将社保和商业保险相结合是应对养老问题的最好方式。

商业养老保险丰富了社会养老保险的种类，社会养老金只能按月领取固定数额，商业养老险提供了更多的选择，可以是按月领、按年领、还可以是一次性领取一大笔资金，如两全保险；有的还可以在按月领取的同时在到一定年龄时再领取一部分养老金，如年金保险中给付的祝寿金、满期生存金。因此，消费者如果感觉每月或每年领取保险金很麻烦，或希望集中使用资金的话，在选择商业养老险的时候可以选择一次性返还的。

商业养老保险还拓展了社会养老保险的功能，现在人们都开始注重自己资金的升值，也开始注重投资。商业保险就不再局限于单一养老的功能，而是顺应市场补充了很多新功能，如：分红功能、最低保障收益、设立投资账户。而且商业养老险在购买的同时还可附带很多其他功能的附加险，如：医疗、意外、健康等，使消费者得到更全面的保障，消费者可以根据自己需求的不同侧重点去选择。如果消费者是家里的经济支柱，或者想在身故后给家人留下一部分资金，就可考虑购买两全、或终身寿险。

社会养老保险虽然覆盖面相对广，但是一些边缘人群或特殊职业人被排除在社保之外，因此这部分人就一定要购买商业养老险来保证自己晚年的生活，建议这些人在购买养老险的同时，可附加一些其他保险，如：医疗、健康。一是这样的人群在各方面的保障都薄弱，二是这样购买产品组合也会划算些。

在目前的情况下，老百姓对社保存在比较大争议时，也是商业保险进入养老保险的最佳时期，作为社保的补充，商业保险也到了应该发挥作用的时候了，商业保险如果在这个时期加大宣传力度，应该说可以赢得不少的市场，从而一举奠定在养老方面的地位。

延税型养老险呼之欲出

6月29日，保监会主席项俊波在陆家嘴论坛上指出，中国的劳动力市场已步入“刘易斯拐点”。过去，企业是金融业主要服务对象和利润来源，随着人口结构的变化和收入分配制度的改革，劳动者将在国内财富中占据更大的份额，为居民提供多样化的财富管理，将成为金融业日益重要的内容。显然，保监会也意识到了国内人口老龄化带来的养老挑战。

保险业发展到今天，已经成为现代社会的重要组成部分，特别是在发达国家，保险已经渗透到社会生活的各个方面，之所以如此，是因为保险业有自身的独特优势。如完善金融体系结构，提升金融体系的效率和风险防范的能力；健全社会风险管理体系，为社会经济发展提供更加稳定的环境；引导长期储蓄，完善社会保障体系。

项俊波还提出下一步保监会在养老险建设的工作重点：提升保险业社会保障体系建设的能力，积极参与多层次的医疗保障体系建设。推行个人税延型的保险制度，大力推行企业年金。

作为保监会今年重点工作内容之一，个人税延型的保险制度的试点工作（本刊曾在今年第5期做过专题报道）已提上日程。近日，保监会副主席陈文辉也表示，税延型养老保险年内会有实质性进展。从有关方面获得的信息来看，陈文辉所说的实质性进展应该是税延型养老保险年内在上海进行全面的试点，此前上海已经进行了多年的准备，各有关保险公司无论是在人员配置和办公场所都已准备到位，只等保监会的批文了。

延税型养老保险有三个好处：鼓励个人投保商业养老险，仅有社保对于“未富先老”的一代来说是根本不够的，延迟纳税可以让更多的人建立个人养老计划；可以抑制社会资金流动性过剩，将养老需求转换为购买力，也就是金钱留到退休时消费，这对稳定金融市场有很好的利处；个人也可以实现合理避税,推迟税收的收取时间,使得年轻时的收入所得能进行更好的时间更长的累计。

现实中，相比房产、基金、银行存款等资产，保险养老的好处是能够强制储蓄，定额领取，而且保险年金化的领取模式，则可以防止一次性领取养老金时非理智的花掉。另外，年金化支取对于现在人们随着生活水平提高寿命延长的趋势也是有好处的,活得越长，领得越多。