设备管理员岗位职责(农村信用社)（推荐11篇）
2.负责计算机及附属设备的安装、调试，按管理规定对计算机及附属设备进行日常维护、定期维护，及时了解使用部门的设备运行情况，每半年对计算机设备例行保养一次。
3.负责辖属电子设备的维修工作。
4.负责辖属电子设备的登记、评测、报废等综合管理工作，对辖属单位电子设备购置提出意见和建议。
5.负责中心机及附属设备的检测和维护，做好维护记录,定期做好电子设备的统计工作。
企业成本管理以企业的全局为对象, 根据企业总体发展战略而制定的。企业成本管理的首要任务是关注成本战略空间、过程、业绩, 可表述为“不同战略选择下如何组织成本管理”, 即将成本信息贯穿于战略管理整个循环过程之中, 通过对公司成本结构、成本行为的全面了解、控制与改善, 寻求长久的竞争优势, 它把企业内部结构和外部环境综合起来。
企业降低成本可以提高盈利水平, 增强产品的竞争力, 扩大市场占有率。成本控制是一门花钱的艺术, 而不是节约的艺术。如何将每一分钱花得恰到好处, 将企业的每一种资源用到它最需要的地方, 这是中国企业在新的商业竞争时代共同面临的难题……它是针对中小企业的业务现状和管理特征, 为企业日常成本管理所用。
二、我国企业成本管理的现在问题
我国成本管理经过多年的发展, 取得了许多成绩, 但同时也存在很多问题, 主要有以下几点:
(一) 成本管理的理论研究滞后
我国成本管理的理论研究与改革前相比有了长足的进步, 但在成本管理研究方面的系统性差。传统成本管理方法针对单个成本管理方法的, 缺乏对方法之间联系的研究, 不能形成系统的成本管理方法体系。实践中, 成本管理方法的应用缺乏联系, 引进新的成本管理方法常常会导致对原有方法很大程度的放弃, 从而使成本管理缺乏连贯性, 并加大了管理成本, 传统成本局限于企业内部, 缺乏战略管理的思维。只注意生产过程的成本管理, 忽视供应过程的成本管理;注意投产后的成本管理, 忽视投产前产品设计以及生产要素合理组织的成本管理;注意产品成本本身的水平高低, 忽视成本效益水平的高低;注意企业成本管理, 忽视宏观成本管理。
(二) 成本管理观念落后
我国企业普遍存在成本管理观念落后的现象, 表现在成本管理的范围、目的及手段等方面的认识存在偏差, 很多企业将成本管理的范围局限于企业内部甚至只包括生产过程, 而忽略了对其他相关企业及相关领域成本行为的管理。
传统企业管理主要是通过两条途径降低成品成本, 一是规模效益;二是增强与供应商及分销商的谈判能力。以期达到转移成本的目的。但规模的大小受需求大小的制约, 消费者的消费需求差异正在加大, 同类产品的生产规模有缩小的趋势。企业成本简单的从核心企业转移到供应商或分销商, 不能降低产品最终销售价格, 甚至会造成成本的增加, 减少从原材料到最终消费品的增值。
(三) 成本管理方法陈旧
虽然我国企业进行了先进成本管理方法的试点, 并取得了不错的成绩, 但整体上讲, 成本管理方法还是很陈旧, 已不能适应经济环境的要求。
据调查, 57.1%的企业使用品种法, 41.5%的企业使用分步法其中使用平行结转法的有22.9%, 使用逐步结转法的有16.8%, 当前世界生产发展的趋势是小批量多品种的生产方式, 因为购买者的偏好并非完全相同, 随着生产的发展, 购买者完全可以根据自己的需要要求厂方设计并生产自己最满意的商品, 厂方也可以高效益保证购买者在短时间内取得理想的商品。在这种情况下, 一条生产线上可能只有几台相同甚至是没有两台完全一样的产品。这样的生产方式将适用于分批法计算成本。我国现在只有57%的企业采用分批法计算成本, 表明我国的生产组织还比较粗放, 对消费个性的重视不够, 相应带来成本核算方法选择上的简单化, 标准成本、计划成本和目标是目前成本与成本管理中较为流行的现代成本管理方法。
(四) 在企业内部成本管理主体的确立失误
长期以来, 人们存在一种偏差:把成本管理作为财务人员, 少数管理人员的专利, 认为成本、效益都应由企业领导和财务部门负责, 而把各车间、部门、班组的职工只看作生产者, 导致管成本的不懂技术、懂技术的不懂财务, 广大职工对于哪些成本应该控制, 怎样控制等问题无意也无力过问, 成本意识淡薄, 职工认为干好干坏一个样, 感受不到市场压力, 控制成本的积极性无法调动起来, 浪费现象严重, 企业的成本管理失去诺大的管理群体当然难以真正取得成效。
(五) 不良利益动机驱动导致成本信息失真
在我国, 有相当多的企业管理者因偷逃税款、粉饰业绩、谋取私利或小团体利益等不良利益动机的驱动, 任意调整、编造成本资料, 从而使成本信息失真现象日益严重, 并造成以成本为基础的各种管理活动的效能降低甚至给企业造成损失。当然成本信息失真也可能由于成本信息与成本管理的相关性较差而引起, 这也是成本管理系统所需要重视和解决的重要问题之一。
下面是一个案例, 企业原来是按实际成本核算企业产品成本但由于企业内部物流信息流传不畅, 企业生产消耗的原材料不能及时传递给财务部, 核算企业产品成本, 产品成本每月波动较大原材料进后, 原始单据又不能及时递交给财务部门, 以至于企业的库存材料和财务账核对不一致, 财务们也不能正确核算企业产品成本, 导致企业不知自己有多少原材料, 该什么时候需购买, 以至于需用的材料紧缺, 采购成本增加、企业老总也不能根据市场需求确定自己产品的价格, 耽误市场战机, 企业经营不好, 当然, 也不能进行成本考核。
我们现在对此就行诊断分析可得如下:1、公司物流信息流传地不畅。2、成本核算方法不能适应市场经济的发展。3、没有一套系统的预算制度。4、生产车间未能按当月实际耗费即时上报财务部门。
因此所对应的解决方案:我们根据现场调研, 确定企业亏损的内因后, 对企业进行组织流程再造, 明确信息传递流程, 建立标准成本核算方法, 以生产结果为核算对象, 按标准成本实施控制, 并在事后进行差异分析, 简化企业、成本核算, 为价格决策提供了成本标准, 同时, 企业对差异成本进行会计分析与技术分析, 据此进行成本控制和成本考核, 并对标准成本进行修订。
效果:实施后, 企业财务人员感觉此方法简单, 并且比原来轻松老总也能及时知道自己产品成本, 可以更好的适应市场行情的变化。
(六) 分工过细, 人力资源浪费严重
企业内部的分工越来越精细, 这就是要求企业进行高度的协作管理, 由此导致企业管理的协调成本过高;另外由于过细的分工导致企业管理复杂化, 不利于企业管理效率的提高, 从而为企业带来一定的低效率成本, 并造成直接经济损失或人力资源的严重浪费, 这也是企业管理费用增加的一个原因。在由于分工层次及协作环节的增加, 信息在企业中传递时间延长, 不必要的停留环节增多, 在一定程序上导致信息的损耗和失真, 同时造成信息反馈难度的增加, 这就可能使企业决策失误的可能性增加, 导致企业管理的失误成本增加。
综上所述, 我国企业现有的成本管理已不能满足企业市场竞争的需要, 这就必须改革, 完善现有的成本管理系统。
三、解决企业成本管理现存问题的决策
(一) 树立企业成本管理的系统观念
在市场经济环境下, 企业应树立成本的系统管理观念, 将企业的成本管理工作视为一项系统工程, 强调整体与全局, 对企业成本管理的对象、内容、方法进行全方位的分析研究。通过研究每种成本管理方法的本质及适应的经济环境的特色, 构建出系统的成本管理方法体系。
一方面, 为使企业产品在市场上具有强大竞争力, 成本管理就不能再局限于产品的生产过程, 而是应该将视野向前延伸到产品的市场需求分析, 相关技术的发展态势分析, 以及产品的设计, 向后延伸到顾客的使用、维修及处置。按照成本全程管理的要求, 就会涉及到产品的信息来源成本、技术成本、后勤成本、生产成本、库存成本、销售成本以及对顾客的维修成本、处理成本等成本范畴。对所有这些成本内容都应以严格、细致的科学手段进行管理, 以增强产品在市场中的竞争力, 使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
另一方面, 随着市场经济的发展, 非物质产品日趋商品化。与此相适应, 成本管理的内涵也应由物质产品成本扩展到非物质产品成本, 如人力资源成本、资本成本、服务成本、产权成本、环境成本等等。
(二) 在成本管理中引入战略成本管理思想
在现代, 企业所处的经济环境发生了很大的变化, 产品的大量生产使需求达到饱和时, 也出现了多样化的趋势, 顾客对产品的消费在质量、时间、服务等方面提出了新的要求;现代高科技被广泛应用于生产领域, 如生产自动化设备、机器人、电脑辅助生产等, 从过去的劳动密集型向技术密集型转化;竞争日益激烈, 面对激烈的行业竞争企业开始重视制定竞争战略。
(三) 建立成本管理保障措施
成本管理保障措施是为了保证成本管理方法措施的有效性和保证成本管理方法措施的顺利实施而建立的各种规范。建立成本管理保障措施主要通过建立起一系列的业务处理与报告, 应该遵循的程序和规范, 以及通过对组织结构的设定、职能的划分与分工等, 求保证组织内的各项活动按照有利于降低成本、有利于进行成本管理的方式进行。这些措施的功能不直接作用于成本发生过程本身, 而是对处理业务的行为按照成本管理的需要加以倡导或约束, 其作用是基础性和防范性的。
另外, 在激烈的竞争环境中, 为了及时了解环境、内部条件和竞争对手的变化可能带来的机会与威胁, 还应该建立成本预警分析系统, 对外部环境、竞争对手及企业自身条件的变化进行长期的观察, 对可能出现的重大变化, 对可能面临的机会和威胁作出及时的预报, 使企业能够有充裕的时间作出反应。
(四) 加强市场调查和信息反馈在成本管理中的作用
信息作为企业经营活动的一个重要因素, 也是企业成本管理的有机组成部分。随着经济的发展, 成本管理越来越复杂, 尤其是在现代成本管理又与科技进步紧密相联, 企业成本管理水平能否随着形势发展而提高, 经营能否顺利进行, 很大程度上取决于对成本的信息反馈水平。因此, 企业成本管理也必须适应这一客观要求, 不断提高信息管理水平。尽可能地吸收和借鉴中外成本管理的成功经验, 抓住机遇, 真正成为市场竞争中的强者。
参考文献
一、充分认识财务管理在防范农村信用社风险中的作用
（一）财务管理工作为防范农信社风险提供全面、及时、准确的会计信息。
农村信用社所有的经营活动都要通过财务核算来加以计量、分类和报告，都必须在会计凭证、账薄、报表中加以记载和反映。财务管理实质就是农信社一切经营活动的信息源和数据库。农信社财务管理提供的财务信息是否全面、及时、准确，直接关系到农信社决策者们进行经营决策的时效性和准确性。财务信息滞后、失真和不全面，就会使决策失误，而形成风险。只要农信社决策者们重视财务信息的收集，并加以认真的整理分析，就能够及时地发现风险，采取措施加以防范和化解风险。所以财务管理工作向决策者们提供的全面、及时、真实、准确的财务信息是防范化解农信社风险的重要决策依据。
（二）强化财务管理有利于防范农信社风险的产生。
农信社财务管理如何，不仅直接影响其职能的发挥，而且也直接影响农信社整体效益，甚至产生风险。诸如信贷、资金、现金、利率、财务的真实、及时、合规、效率等都会与财务管理息息相关。
财务管理部门在经办各项业务活动中，其执行主体——财会人员必须具有良好的政治思想素质、道德素质和业务素质，并且他们在工作中，排除一切干扰，严格按照国家的政策、法律法规、农信社的各项规章制度以及具体业务的操作规程，高质量、高效率地处理各项业务的核算手续，及时组织凭证传递，正确记载账务，及时编制和汇总会计报表，就可能及时发现隐患，消除隐患，把农信社风险消灭在萌芽状态。
（三）强化财务管理有利于化解农信社风险。
作为以货币为经营对象的特殊企业农信社来说，面对复杂的经济环境和社会环境，形成风险是不可避免的。但我们不要被风险所吓倒。我们发现了风险，及时通过会计检查和会计分析等方法，查找产生风险的原因，并根据有关金融政策、法律法规的规定以及会计章程和各种规章制度来加强财务管理，纠正其违法、违纪、违规行为，及时整改，以化解风险。如：建立完善健全的财务内控制度，对资金流出业务，进行事前审查、事中监督，把差错、事故消除在日常业务处理之中。
二、农信社财务管理的薄弱环节诱发了农信社风险的产生
（一）财务核算风险。财务核算是农信社赖以生存和发展的基础工作。如果财务核算质量不高，运作程序不规范，都会形成风险。从办理日常传统的存、放、汇业务核算，进行受理与审查凭证、账务处理、进行现金收付或办理转账，到每日完成综合核算；从有价单证和重要空白凭证的出入库、领用、签发和销毁，到印、押、证的分管和使用；从会计科目的正确使用到账务的处理和报表的编制；从会计业务的手工操作到采用电子计算机进行账务处理等各项具体业务，及至各个工作环节无一不存在着风险。近年来，农信社发生的众多经济案件，往往是与我们财务核算某个环节失去控制有关，而一些农信社发生的严重违规经营，其方法也必须首先从财务核算上打开缺口，诸如滥用会计科目，账外经营存款和贷款业务，隐藏存款，篡改账表，造假账，虚报会计信息等。
（二）农信社结算风险。主要指农信社在办理结算业务中出现的风险。当前主要是指票据风险，特别是在办理商业汇票和农信社汇票过程中，一些不法分子伪造、变造票据进行诈骗活动；新兴结算工具信用卡产生的恶意透支，以及农信社“双人经办、双线控制、相互制约”的原则没有得到很好的坚持，致使农信社资金和资产险象环生，风险实为不小。当前票据方面的诈骗活动之所以猖獗，除了社会环境和不法分子利用高科技作案，手段比较高明等客观原因外，基主要原因还在于我们农信社内部防范风险的机制不严密。由于印、押、证三分管的制度坚持不严格，致使一是少数利欲熏心的工作人员利用业务之便，置法规、制度于不顾，盗用联行资金；二是农信社汇票兑付行，领现手续不严，农信社汇票可以转入储蓄存款账，而任其取现；三是因财务工作人员责任心不强，工作有了失误，就会发生错发、误发、漏发、迟发，不仅延长了资金在途时间，还会给不法分子套用联行资金以可乘之机；四是电子汇划业务存在的风险。近年来，为了加快资金汇划速度，农信社投入了大量人力、物力、财务，实现了电子联行。但通过电子联行汇划的资金，仍然存在着大量风险。在实际操作中，也会发生“天上几秒”、“地下几天”的现象。
（三）财务管理风险。一是各项规章制度不健全、不完善，而引发的风险。二是制度不落实而产生的风险，有的财会部门违反会计账务处理规范化原则，不严格执行财会操作程序，有的违反会计账务处理授权分责原则，越权处理会计账务，有的违反账务处理监督制约原则，对联行印、押、证“三分管”制度坚持不严，有的违反账务核对原则，重账务核算，轻账务核对，有的违反保密原则，对财会工具和数据管理不严，密押、印章，重要空白凭证随意搁置，有的电脑操作人员向他人泄露操作口令或程序保密指令等等，这些都是形成农信社风险的重要原因。
三、进一步加强和完善农村信用社财务管理工作
（一）强化认识，加强领导。
我们要在认识上，摆正财务管理的位置，在实际工作中要强化财务管理是农信社内当家的意识，强化能否坚持贯彻执行财务制度作为衡量一个单位基础工作好坏的基本标志，牢固树立农信社“三铁”观念。各级领导要充分认识到农信社财务管理工作的重要性，把农信社财务管理工作摆上议事日程，加强对财务工作的领导。在强化管理中，必须把农信社财务制度建设、提高财会人员素质、把财会人员行为管理作为重要措施来抓。对财会人员不断进行业务教育、纪律教育、法制教育和思想教育，要大力树立先进典型，弘扬正气。另外领导要关心职工的切身利益，帮助他们解决工作、生活中的实际困难。处在一线的负责同志要经常关注重要岗位人员的言行，及时交心谈心，预防发生问题。同时还必须经常性地对农信社财务管理工作进行检查、督导，缺什么补什么，坚决把不安全因素消灭在萌芽状态，有效防范风险的产生。
（二）强化内控手段，真正做到有章可循、违章必纠。
一是坚持印、押、证三分管制度；二是建立健全对重要岗位人员的约束机制，重要岗位人员适当进行轮换，选拔德才兼备的人员担任重要岗位的工作；三是经常进行查库，检查有价单证重要空白凭证的领用、保管和使用情况，全面实行事后监督；四是针对各社在计算机管理中的薄弱环节，要加强电脑操作制度的建立健全，做到操作定型、处理规范、人员固定、密码注册、责任分明；五是对内部职工违规操作的决不姑息迁就，一经发现必须严厉惩处。
（三）强化制度约束，落实管理责任制。一是要建立和落实农信社财务内控管理的领导责任制，将各项规章制度的制定、执行的情况作为一把手、分管财务工作的副手和财务主管人员年度政绩考核的重要内容。二是建立和落实农信社财务内控管理检查考核责任制，成立农信社财务内控管理检查考评小组，对农信社财务的各个部门、财务运作的各个环节以及财务管理制度的贯彻落实情况进行定期或不定期的检查，并实行按月结账，按季考核，年终评比，对执行规章制度好的单位和个人优先给予专业技术职务晋级或适度的物质奖金和精神鼓励，对有章不循的单位和个人要给予批评教育和下岗培训后上岗，对违反制度规定，且态度恶劣，造成内部失控，造成资金损失和发生经济案件的要追究经办人和领导人员的经济、行政乃至法律责任。
（四）强化财务检查和分析，及时堵塞管理漏洞。
一是组织财务检查专班，定期或不定期对财务工作开展检查，重点检查其贯彻《会计法》、《农信社会计制度》和财务管理制度的落实情况，促进财务基础工作的管理和完善；检查账务记载是否正确，发现差错及时纠正；检查财会人员依法履行职责情况，发现问题及时处理，促进财会人员提高政治、道德和业务素质；二是按季开展财务分析，重点是以财务核算资料为依据，结合统计调查的有关资料，分析资金使用及质量是否正常，分析成本的高低及其影响原因，分析农信社制度是否健全和完善，分析是否存在各类风险，并及时研究应对之策。
（五）强化依法运作，依法管理。
在农信社财务管理工作中除了有制度约束外，还必须加强对财务的依法管理。特别是《商业银行法》、《票据法》、《会计法》等法律法规都对财务管理工作提供了很好的法律依据，同时也给我们依法加强财务管理工作提出了一个崭新的课题。因此，我们一是要组织财会人员学习、宣传、执行这些法律法规，使依法进行财务运作的管理成为他们自觉行动；二是推行金融执法责任制，主任要与财会部门的负责人、负责人与财会人员层层签订执法目标责任书，把财会部门要执行的法律法规落实到具体单位和具体责任人；三是为保证执法责任制的推行，还必须制定《量化执法标准制度》、《执法过错追究制度》、《接受社会监督制度》等制度规定来进行约束，坚决防止和纠正有法不依、执法不严、违法不究、以言代法、以权代法等现象。
（六）强化审计部门的稽核监督作用。
各社审计部门要保持相对独立性，独立行使对财务管理的内控监控职权，要拓宽审计稽核监管业务范围，除了传统的业务和项目外，还应把外汇、信用卡等新兴、中间业务纳入内控范围，同时要改进工作方法，提高工作效率，真正把防范和化解农信社风险工作落到实处。
2.严格遵守计算机操作规程，按规章制度管理和使用计算机,确保不出现责任事故。
3.按业务操作规程认真完成岗位业务操作，营业结束前按规定检查各项操作的完整性、准确性，确保岗位工作目标的完成。
4.在系统管理员授权下按规定办理冲正、抹账、特殊查询、启封户等特殊业务。
5.对实时处理的合法凭证立即逐笔输入，选择正确的业务种类和摘要，将已记账凭证加盖名章后及时交存有关人员处理，不得积压或擅自处理。
6.按规定修改操作密码，在暂时离开工作岗位时要及时签退至login状态，确保账务核算的真实性。
7.负责计算机工作日志的记录。
8.按操作规定完成数据备份、恢复、异地保管等工作。
岗位要求
1.管理储备岗。985、211高校或国(境)外知名院校全日制本科及以上应届毕业生，其他高校全日制应届研究生。具有优秀的综合素质、综合分析能力和语言文字表达能力，有良好的创新能力和发展潜力。培养目标为经营管理储备人才，录用后先安排至营业网点锻炼1-2年，之后根据个人工作表现及工作需要，再安排至相应管理岗位工作。2.营销服务岗。具有较强的服务意识、市场开拓意识，有良好的语言文字表达能力和沟通能力。仪容仪表较佳，性格开朗活泼，亲和力较好，男性身高1.72米以上、女性身高1.60米以上。具有文艺、体育特长的可适当放宽专业，应提供相应的证明材料。培养目标为营销管理储备人才，录用后先安排至营业网点锻炼1-2年，之后根据个人工作表现及工作需要，再安排从事市场拓展、客户服务等工作。3.柜面业务岗。具有良好的服务意识、语言表达能力和沟通能力，有亲和力。主要安排至基层营业网点从事柜面服务工作。
4.综合业务岗。适合男性。具有良好的服务意识、语言表达能力和沟通能力，能吃苦耐劳。南宁市区联社、邕宁区联社、柳州市区联社、桂林漓江农合行要求户籍或生源地为广西，其他县级农合机构要求为本文由广西中公教育整理提供，供各位考生参考学习！
当地(以地级市划分，同一地级市范围内可报考本市辖内任一县级农合机构)。主要安排至乡镇网点从事小额农户贷款、柜面服务等工作。
第一条为健全区联社监督机制，明确监事长岗位职责，加强对联社发展决策和经营管理过程的监督，特规定监本岗位职责。
第二条监事长主持监事会工作，其职责重在监督、质询、更正和反馈，业务上接受陕西省农村信用合作社联合社监事会的指导。
第三条监事长履行下列职责：
㈠、召集、主持监事会会议；
㈡、负责监事会的日常工作；
㈢、列席或派代表列席理事会会议、主任办公会、社务会，与理事会、主任进行沟通和协调；
㈣、审定、签署监事会的报告和其他重要文件；
㈤、对监事提交监事会审议的议案进行初审；
㈥、检查监事会决议实施情况；
㈦、负责在社员代表大会上报告有关工作，并按规定做好充分准备；㈧、对联社经营成果组织审计，并签字负责；
㈨、联社章程规定、监事会授予以及应当由监事长履行的其他职责。
第四条监事长履行职责采取下列方式：
㈠、定期组织召集监事会听取主任有关经营管理、财务、资产状况等情况的汇报，并提出相应要求或意见；
㈡、组织查阅财务会计报告、会计凭证、会计账簿等财务会计资料以及与经营管理活动有关的其他资料，必要时可聘请社会权威中介机构对联社的财务进行审计；
㈢、组织核查联社的财务、资产状况，向职工了解情况、听取意见，必要时对联社主任进行质询；
㈣、列席联社理事会、主任办公会和有关业务会议。
第五条监事长的监督行为，以事前、事中和事后监督并重为基本原则。
第六条监事长指导联社的稽核、监察等内部监督部门的工作，内部监督部门必须提供有关情况和资料，服从和协助监事长履行监督检查职责。
第七条对理事长、主任以及其他有关人员的违法违规行为，监事长可通过召开监事会或提议召开临时社员代表大会等方式，对当事人提出警告、记过、记大过、撤职等处罚建议。所提处罚建议同时上报省联社监事会备案。
第八条本联社如出现重大违纪违规事件或因经营严重失误造成重大损失，监事长没有及时组织监督检查发现或发现后采取措施不当的，监事长承担相应责任，社员代表大会予以追究。
第九条本制度由联社监事会负责解释。
1 农村信用社信用风险管理概述
1. 1 农村信用社信用风险管理含义。农村信用社信用风险具体来说就是指出现违约情况的风险, 第一种是借款人尚存有还贷能力但故意不履约; 另一种是借款人因自然、经济、社会等因素而经营失败无力偿还, 农村信用社的信用风险主要表现: 不良贷款比例偏高、资金质量差、不良资产占比高且呈上升趋势、大量资金死滞、形成逾期、呆滞乃至呆账贷款。
1. 2 农村信用社信用风险管理必要性及目标。有贷款就有风险, 就意味着可能收不回贷款。加强对风险的管理能力可以提高农村信用社应对风险的能力; 使农村金融业务成为商业上可持续、风险上可控制的业务领域, 从而扭转当前大规模商业银行退出农村金融领域的趋势。
2 当前农村信用社信用风险管理的主要方式
通常农村信用社会运用多种方式来减少或控制信用风险, 以减少信用风险引发时所带来的损失。风险管理的方式主要有:
2. 1 事先控制。事先控制指银行在进行放贷的前期, 对贷款人的资产信用进行评级处理。信用评级制度在实施的过程中需要在两个方面加以注意。一是要发展出真正与农户借款风险相匹配的信用评级, 即信用评级能够真正的体现农户的信用状况; 二是信用评级要及时的跟进, 每年都应该根据农户实际情况的变动而变更相应的信用评级及授信额度。
2. 2 农村信用社运用担保贷款方式减少或控制贷款的信用风险。在农村信用社的实际操作中, 往往采用担保的方式进行, 主要体现在保证、抵押和质押这几个方面。保证方式主要是指农户联保, 是农村信用社在现实中为了减少和控制信用风险所常用的手段。
2. 3 风险转移。对金融机构而言, 将风险转移给第三方是最便利, 最明智的选择。在目前的农村金融体系中, 将信用风险转移主要有信用风险转移方式和以及间接的信用风险转移方式, 这两种方式都可以保证贷款农户收入在不利条件下不发生较大波动。
2. 4 信用风险评估和足额拨备。这是指农村信用社需要对农村信用社整体面临的信用风险进行整体度量并及时足额拨备。根据一定的风险分类体系而得到的准确的信用风险拨备能够保护农村信用社免受突然的流动性打击和资本充足率的突然下降。
3 农村信用社信用风险管理存在的问题及原因分析
农村信用社在风险管理方面所存在的问题主要来源于两个方面: 内因和外因。自身的问题包括管理方式落后, 风险识别能力差, 信贷体制有待进一步完善等等, 外部环境包括服务对象的特殊性和整个经济环境的影响等。
3. 1 风险防范管理意识落后, 缺乏有效的内部控制制度。农村信用社的管理机制与城市金融机构相比较为落后, 近年改变极为缓慢。主要表现在: 第一, 农村信用社信用风险管理组织体系不完善。农村信用社的风险管理体系为三会一层”, 该体系的效率有待考究, 此外, 风险识别的专业人员能力有限, 各部门工作出现重叠现象。第二, 农村信用社极度缺乏优秀的风险管理人才, 各个风险管理人员的方法、手段都不尽相同, 良莠不齐。第三, 农村信用社管理较为松散, 缺乏有效的内部监督体系。
3. 2 农村信用社信贷管理制度不健全
3. 2. 1 贷款审查制度存在着缺陷。作为放贷的各个步骤的考察, 贷款审查制度是涵盖所有程序的脉络, 只有拥有良好的贷款审查制度, 才是放贷的关键。但在实际操作中, 往往审批和审查出现分离, 这严重制约了风险管理的发展。
3. 2. 2 信贷人员专业素质不高。专业的贷款人员在整个贷款的过程中起着十分重要的作用, 专业素质的高低决定了风险管理水平的高低。目前, 我国各农村信用社中, 专业素质较高的人员比例比重不高, 有待进一步加强。
3. 2. 3 担保贷款模式过于形式化。在农村信贷里, 担保是信用贷款的主要模式。在实际操作中容易出现的问题有: 标的物估价过高, 大于实际价值, 监督不到位, 造成信息的虚假等为风险管理造成了巨大的困难。
3. 3 农村信用社信用风险管理的外部环境不完善。在我国, 信用环境的建设还需要进一步的努力, 做好风险的管理显得尤其的不易。第一, 在农村社会中, 人与人缺乏良好的信任环境, 这极易造成违约现象的产生。第二, 政府扶持力度不足。国家对农村信用社的各种金融税收应当和商业银行区别对待否则不够推动农村金融的发展, 不利农村信用风险的降低。
4 结论
针对文章的分析发现, 目前, 我国的农村信用社的完善有待进一步加大力度。针对这一系列问题, 农村信用社要建立风险管理系统、完善信贷制度、创新担保体制制等。此外, 加强农村金融人才的输送也是重要的手段, 只有在政府和市场的全面推动下, 农村信用社风险管理才能做地更好, 农村金融才能进一步发展。
参考文献
[1]郝铁钢.农村信用社内部控制现状分析[J].金融经济, 2014 (20) .
[2]林祥涛.农信社风险管理现状分析与改进对策[J].现代经济信息, 2014 (13) .
【关键词】信贷；内部管理；创收；信用
农村信用社是我国金融市场的重要组成部分，在我国广大农村地区发挥主力军的作用，是新农村建设的重要支撑力量，为加快农业和农村经济发展、增加农民收入做出了巨大贡献。但是，由于管理上存在的不足造成大量的不良资产，极大地影响了农村信用社的改革和进一步发展。农村信用社信贷管理的总体功能实现目标是：以提高办公效率，控制信贷风险，提高资产质量为核心，通过先进信息网络技术，运用风险控制理论和决策分析模型，为日常信贷管理、信贷风险控制提供有效的手段和工具。
一、信贷管理实现的功能
（1）客户管理。包括个人客户管理、企业客户管理、客户信息的增删改查，客户基本信息、客户大事信息，黑名单客户信息的管理等。（2）信用评级。包括企业信用等级评估、个人信用等级评估。通过客户报表及相关数据生成对客户进行信用评级，生成评级报告。（3）授信管理。根据信用等级及相关数据，自动计算授信额度理论值，以控制客户能够取得的最大贷款额度。（4）贷贷申请及审批管理。包括申请信息录入、贷款申请审查、贷款额度控制等、调查报告的上传、审批流转等。（5）合同管理。包括：主、重合同要素的录入、合同信息的增删改查、合同附件管理、抵质押资料管理、合同的冻结、解冻、合同归档、合同撤销、合同打印等功能。（6）贷后管理。包括：贷款五级分类管理、贷后检查、贷款催收提示、抵贷资产管理、法律诉讼管理、不良贷款管理、贷款核销管、贷款资料文档管理等。（7）贷款风险预警。包括：贷款到期预警、贷款逾期催收预警、诉讼时效预警、保险到期预警、抵质押物到期预警等。（8）系统管理。包括：机构管理、操作员管理、角色管理、菜单定制、业务品种维护、审批流程设置、公告信息管理、系统参数设置、系统运行监控等。
二、农村信用社不良贷款的现状及成因
目前农村信用社背负着由于历史原因造成不良贷款的沉重负担，由于这类资产质量差，难以通过市场有效处置，甚至出现“前清后增”的现象，给农村信用社发展壮大造成了极大的困难。（1）受农村地区条件的影响。农村信用社面对的客户群体主要是以农民为主打的中小企业、乡镇企业、农村经济组织和农户。由于我国农业技术发展水平比较低，农业季节性强，受天灾影响较大，风险相对较高；而乡镇企业等农村经济组织本身存在着投资规模较小、资金周转较慢，再加上管理水平不高的因素，因此遇到的不可抗力较多，盈利水平较低，受风险影响较大；农民本身也存在着抗风险能力较差、风险和信用意识相对淡薄等特点。所以，一旦贷款形成不良，其质量必定很差，清收难度必然很大。（2）历史包袱沉重。由于计划经济时代所受的影响，农村信用社一般受当地政府的管理，因此对其依赖较大，而地方政府为了促进经济发展或者提高提高政绩水平，往往在没有市场调查，没有可行性研究的情况下，通过行政干预等方式从农村信用社贷款支持乡镇企业，盲目上项目，致使信用社沦为“地方政府的小金库”，后面大部分项目亏损或破产，所遗留的债务成本也往往由农村信用社来承担。后来，信用社归农业银行领导，成为其一个部门，在行社分家之后，农业银行也转嫁给信用社大量的不良贷款。这些不良贷款，虽然有的通过央行专项票据置换，地方政府置换和核销等手段的应用，不在资产负债表中显示，但信用社的对此的考核仍占相当大的比重；而不能通过这些手段处置的，大多仍在挂账，以正常形态显示。致使信用社背上沉重的历史包袱。（3）缺乏有效的处置方式。前些年随着农行和其它商业银行逐步淡出农村市场，农村信用社进行了快速的扩张，存在着超实力放款，超实力担保等现象。很多不良资产的处置是通过传统的方法进行的，比如借新还旧、还后贷、展期等方式。信用社通过做通借款人或借款企业法人的工作，采用换据的方式，维持该笔贷款正常朝前走。由于借款人的经营状况并没有根本性好转，采用这种方式操作，一旦出现天灾人祸，直接导致该笔贷款再次形成不良，且清收难度进一步加大。（4）内部管理不尽合理。在信用社的内部管理方面，存在着未认真落实责任追究，缺乏正确的激励导向等问题。由于农村信用社以县为法人单位，相对比较分散，制度也不尽一致。贷款责任追究往往是雷声大、雨点小，落实起来缺乏持续性，有的甚至根本得不到落实。致使有的信贷人员产生侥幸心理，没有全身心投入清收，越拖清收难度就越大。很多贷款以还后贷等方式处理，对经放责任人追究力度不够，一旦工作调动就万事大吉。而对从事专项资产清收的工作人员，又缺乏正确的激励导向。任务的分配往往是按照上一年度不良贷款余额的一定比例，而没有按照各基层信用社、每笔不良贷款的实际情况进行分配，清收回来的已经是不良但在资产负债表中状态不是不良的贷款又不在考核之列，严重挫伤了清收人员的积极性。
三、处置农信社的不良资产的对策及建议
（1）认真贯彻制度，从源头上进行防范。规避不良贷款的最好方法莫过于从源头上进行防范，将不良贷款消除于萌芽状态。因此农村信用社员工要从思想上重视，加强信贷人员的培训，提高对贷款申请人审查的能力，加强案件警示教育。严格落实贷款的“三查”制度，审贷分离制度等各项规章制度，严控新增贷款，大力推行贷款保险制度，引导借款户规避好市场风险，同时杜绝违章违纪贷款的发放，防范内部人风险，从源头上控制不良贷款的形成。建立并严格执行贷款责任追究制，对新形成的不良贷款，根据调查、审查、审批人员的责任，严格责任追究，切实加大对违规违纪发放贷款行为的查处力度，严格执行贷款发放的终身责任追究制，坚决推行风险贷款赔偿制度，从而在源头上予以控制。（2）常规清收为主，创新清收方法。由于农村信用社发放的多为小额保证贷款，在不良贷款的清收方面，还是应以常规清收为主，重现金清收。对于确实因为实际情况资金困难，但又有良好信誉的，可以办理展期，还后贷、借新还旧等。同时细分不良贷款，针对各笔贷款的情况，一户一策，一笔一策，大胆地创新清收方法。将有些适合于系统外人员清收的贷款实行委托清收，按清收本息比例并给予适当的报酬；将一些符合转让条件的贷款进行债权转让，尽快回笼资金。建议在适当的时机，借鉴四大国有商业银行经验，由政府或省联社出资，在全省成立资产管理公司，统一清理农信系统不良资产。（3）创新业务品种，逐步消化历史遗留。抵押贷款相对于保证贷款，风险相对小一些，农信社可以在抵押物的方面进行创新。针对农村实际，因地制宜，实行宅基地抵押，荒山经营权抵押，林地抵押、鱼塘抵押、安置房抵押，承包土地经营权抵押等抵押方式，开发出新的贷款品种，确保贷款安全性。对于历史遗留的不良贷款，通过换据等置换方式，重新发放抵押贷款，并且逐步压缩贷款规模，达到清收盘活的目的，确保逐步收回。（4）在政策上予以差别对待，培养信用观念。加强农村地区的信用知识宣传，并通过贷款政策向信用状况好的客户倾斜的方法，细分客户群体，培养贷户的信用观念。对于有不良信用记录的客户及其担保人，尽量不与其发生业务；对于信用状况较好的客户，增加对其授信额度；对于那些长期拖欠贷款，形成极其恶劣影响的人员，依法进行起诉，并通过与法院协调，强制执行的方式，尽可能收回贷款，减少损失。（5）改善考核机制，提高员工积极性。实施差异化目标责任考核，根据各社不良贷款的具体情况，因地制宜，设置不同的考核项目，紧紧围绕不良贷款双降这一目的，优势互补，形成整体效益。制定结合实际的目标，不盲目分任务。同时，对于专职清收不良资产的信贷人员，在绩效薪酬考核和费用方面给予适当的倾斜，提高其工作积极性和创造性。
参考文献
[1]王斌祥.《农村信用社信贷管理工作存在的问题及对策》.经济师.2008（8）
[2]白军库.《浅析关于农村信用社贷款审贷分离的管理》.中国城市经济.
2010（12）
为了加强信用社计算机内部管理，规范信用社柜员操作行为，提高信用社工作效率，促进计算机业务操作程序规范化、制度化，特制定本操作流程。
一、业务系统登录
1、营业网点正常的开机顺序为:每天上班前10分钟，打开UPS电源→机柜电源→打印机电源→终端电源。
2、如果是图形终端，打开电源后自动转到登录界面； 如果是普通终端，打开电源后，在login:的提示符下输入cbs,回车，进入登录界面。
在登录界面分别输入网点号：42XXX（五位）、柜员号：42XXXX（六位）（系统设置自动刷卡，不需手工录入），密码：XXXXXX（六位）
按照分配各自的柜员号进行签到，柜员签到后要仔细核对屏幕左上角的机构编码和右上角的营业日期是否正确。
3、上机操作人员不得擅自更改终端、打印机的设置，要掌握室内UPS 电源的控制方法以及紧急情况应急措施。开机前对电子设备进行清洁，随时观察、检查电子设备的运行情况。
二、上下班操作规程
1、网点签到：每天早上在开始办理业务之前，首先要执行网点签 到交易：
D．柜员支持---B.网点交易----A.网点签到；网点签到必须由两位柜员先后进行签到。
2、柜员签到：网点签到提示成功后，各柜员用自己的柜员卡各自签到：
D.柜员支持----A.柜员交易----A.柜员签到；录入自已的柜员密码，提示签到成功。
3、工前准备：机构每天营业前要有一名柜员执行工前准备，所谓工前准备就是完成报表打印，以及核对上一工作日账务。必须打印的内容有：网点营业日报表，流水帐、批量报表打印，开销户登记薄（按月打印）以及联社要求打印的其它资料。
4、临时柜员交班：⑴柜员轧账：核对自己的帐务是否平衡正确；⑵尾箱核对：核对自己尾箱的现金和重要空白凭证是否正确；(3)核对好自己的尾箱余额后做柜员签退交易，锁好自已的尾箱；并登记柜员交接登记薄；（4）接班柜员用自己的柜员卡及尾箱登录并签到。
5、每天先下班柜员：先作柜员轧账再作尾箱核对，然后作柜员签退。
6、最后一个下班柜员（一般会计主管为最后一个下班柜员）：（1）柜员轧差：核对自己的帐务是否平衡正确；（2）尾箱核对：核对自己的尾箱现金和重要空白凭证是否正确；（3）柜员签退：核对上尾箱余额后签退自己。（4）网点签退：所有柜员签退完后，做网点轧 账交易，最后由两名柜员执行网点签退交易，停止本机构的帐务办理；（4）在柜员支持----查询打印----查询机构状态，查询自己的网点状态是否是“已签退”。如果是“已签退”就可以关闭终端了。
三、暂退、签退与关闭终端
1、柜员在当班过程中，如果需要临时离开柜台，必须退出操作界面或“柜员签退”交易暂时退出业务界面，回来后重新登录或“柜员重签”交易。
2、每日柜员下班前必须严格按照下班流程完成签退，具体签退时间和营业时间一致，有特殊情况另行通知，没有按时签退的柜员依照相关规定进行处理。
3、终端关掉电源前必须先退出系统，图形终端要回到登录界面，普通终端要回到login:提示符状态，才能关闭，然后依次关闭打印机电源后，终端电源，机柜电源，UPS电源，按规定检查各项安全设施，入库保管印章、重要空白凭证，锁好抽屉等柜员方可下班。附：常用查询交易：该部分比较简单，通过交易即可了解，不再详述。系统提示的查询包括：
A 查询机构状态
查询本机构状态是已签到、未签到或已签退。B 查询柜员信息
查询本机构柜员一般信息及状态。
C 查询柜员历史信息
查询指定柜员历史信息，包括挂失、改密、维护等变动信息。
D 柜员业务量查询
查询柜员在指定时间段的业务量。E 查询网点尾箱信息 查询指定机构的尾箱信息。F 查询尾箱交接信息 查询指定尾箱交接信息。G 查询柜员卡
查询符合条件的柜员卡使用情况。
H 查询转授权或顶岗记录 查询符合条件的转授权或顶岗记录。I 查询机构/柜员签到签退情况，查询本网点或下属网点机构或柜员的签到签退情况。
四、存取款业务
1、上线前后更换存折业务：如果确定上线前的储户身份证号码是正确的，就执行A 存款业务----C 公共交易----F 更换单折交易。如果不能确定储户的身份证号码是正确的，那么就直接以销户处理，再重新开户，具体操作步骤为：（1）A 存款业务----A 账务处理----E 存款销户；（2）A 存款业务----A 账务处理----A 存款开户，在此过程中重新维护该储户的客户信息。
2、借贷转账：本交易用来完成账户之间的资金相互转账功能。包括活期存款、内部账、定期零存整取、教育储蓄、存本取息、保证金的转账存入和支取。具体操作步骤：存款业务----账处处理---借贷转账 中进行交易。根据不同交易所产生的提示信息打印储蓄存、取款凭条、储蓄存折、对公存折、复式记账凭证等。
交易处理说明：对公转对私、或对私转对公时，对私方只能是个人结算账户，储蓄账户不能转账。
3、现金支取：本交易用来完成账户现金支取记账功能，包括活期存款、定期存本取息的现金支取。具体操作步骤：存款业务----账务处理----现金支取 程序进行交易。
根据不同交易所产生的提示信息打印储蓄取款凭条、储蓄存折、对公存折等。
交易处理说明：保证金、抵质押和全部冻结或挂失账户不得办理现金支取业务。
4、现金存入：本交易用来完成账户现金存入记账功能。包括活期存款、零存整取、教育储蓄的现金存入。具体操作步骤：存款业务----账务处理----现金存入 程序进行交易。
根据不同交易所产生的提示信息打印储蓄存款凭条、储蓄存折、对公存折等。
5、存款销户：本交易用来完成账户的销户功能。包括对公活期、个人储蓄、零存整取、整存整取、存本取息、教育储蓄、通知存款等的销户交易。对公活期销户需要先执行“对公单户结息”交易，销户交易中直接联动结息。具体操作步骤：存款业务----账务处理----存款 销户
程序进行交易。
根据不同交易所产生的提示信息打印储蓄存、取款凭条、储蓄存折、对公存折、储蓄利息凭证、存款账页等。
交易处理说明：
1、如果抵押、部分冻结、全部冻结或挂失，则不能销户。
2、转账销户的贷方账号必须是个人或对公结算户，储蓄户不能转账。
6、特殊交易：存款业务的特殊交易是指对各类存款账户的挂失、冻结止付质押、司法扣划、存款证明、不动户激活等业务处理。（1）、挂失/撤挂
本交易主要完成存款账户（包括活期、定期、借记卡等）的存款凭证、密码以及双挂、挂失申请等挂失和撤销挂失。具体操作步骤：存款业务----特殊交易----挂失/撤挂程序进行交易。
交易处理说明：凭证挂失须提供存款帐号、不能提供的，则需提供存款种类、金额、户名。
（2）、挂失凭证补发：本交易主要完成存款已挂失凭证的补发。具体操作步骤：存款业务----特殊交易----挂失凭证补发
程序进行交易。根据不同交易所产生的提示信息打印存单、存折、挂失申请书等。
7、公共业务
（1）对公账户信息维护：本交易主要完成账户部分信息修改，可以修改计息标志、取现标志、利息入账账号、结算收费方式等账户信 息。具体操作步骤：存款业务----公共业务----对公帐户信息维护 程序进行交易。
（2）账户支取方式维护：本交易完成存款账户密码的修改及其他支取方式的修改。包括挂失改密、修改密码、新增密码、删除密码、凭证件支取、凭证改凭密码等功能。具体操作步骤：存款业务---公共业务----账户支取方式维护 程序进行交易。
（3）补登存折：本交易主要完成存款的未登折交易的补登折功能，包括代发代扣交易信息的补登，存本取息的补登及定期一本通无存折开户的补登。具体操作步骤：存款业务----公共业务----补登存折 程序进行交易。
（4）更换单/折：本交易主要完成折、单、证实等的满页更换或损坏更换功能。具体操作步骤：存款业务----公共业务----更换单/折程序进行交易。
附：常用查询交易：该部分比较简单，通过交易即可了解，不再详述。系统提示的查询包括：
A 客户帐户组合查询 主要完成客户名下或客户号下所有账户情况的查询功能。
B 账户情况查询 主要完成对存款账户情况的查询
C 明细账查询打印 主要完成对存款账户明细账的查询打印（可查询当日）。
D 客户对账单打印 主要完成对存款账户对账单的打印（可打印 当日业务）。
E 开销户登记簿 主要完成对开销户登记簿的查询及定期打印。F 特殊业务登记簿查询打印
主要完成司法扣划、冻结/解冻登记簿、挂失/解挂登记簿、止付/解除止付登记簿、质押/解除质押登记簿、不动户登记的特殊业务登记簿等的查询打印功能。
G 其他业务登记簿查询打印
主要完成协定存款登记簿、通知存款登记簿、签发对单位定期存款单登记簿、存款证明登记簿、预约转存登记薄、换卡登记簿、过户/分户登记簿、对私/对公大额现金支取登记簿的查询打印功能。H 即将到期账户查询打印 主要完成对公即将到期账户的查询打印功能。
I 即将睡眠账账户查询 主要完成查询对公与对私即将睡眠的账户信息。
五、贷款业务
1、贷款开户/发放：完成普通、专项、按揭、委托、贴息贷款及垫付款的开户和发放。具体操作步骤：贷款业务----贷款账务处理----贷款开户/发放，进入贷款开户/发放界面。在贷款发放前要先建立客户信息。
2、贷款柜台还款：完成除已置换贷款和已核销贷款以外的贷款还款交易。具体操作步骤：贷款业务----贷款账务处理----贷款柜台还 款，进入贷款柜台还款界面。
3、手工形态调整：本交易将符合呆账认定条件的贷款从任何一种形态（正常、逾期、呆滞）转为呆账，或将账务得到落实的呆账贷款形态调整为正常、逾期或呆滞。具体操作步骤：贷款业务----贷款账务处理----手工形态调整。
4、贷款管理维护：（1）贷款信息维护
用于维护贷款账户的基本信息，包括修改结息周期、贷款类型、利率调整方式、利率浮动比例、罚息标志、逾期浮动比例、复利标志、自动形态调整、自动扣款标志、用途等。具体操作步骤：贷款业务----贷款管理维护----贷款信息维护。（2）贷款展期登记/撤销
用于办理贷款展期业务或对已申请展期贷款进行撤销处理。具体操作步骤：贷款业务----贷款管理维护----贷款展期登记/撤销。附：贷款常用查询交易：
A 贷款内部分户查询 对贷款内部下设分户进行查询以及对分户状态下所有贷款账户查询。B 贷款模糊查询
本交易根据贷款的发放科目、币种、期限、还款方式等一项或多项组合条件，查询出贷款的帐号、户名、到期日期、发放科目、本金、表内利息和表外利息等信息。
C 贷款基本余额查询 查询贷款账户的基本余额。D 贷款账户信息查询 查询贷款账户的全部信息。E 贷款明细查询 查询贷款明细。F 到期贷款查询 按贷款到期日查询。G 不良贷款查询 查询贷款逾期情况。
H 贷款时点余额查询 按自动扣款账号或贷款账号查询基本余额。I 贷款开销户登记簿查询 查询贷款开户销户情况
六、代理业务
代理中间业务是指农村信用社接受客户（政府、企事业、个人）委托，利用自己的资源优势为客户提供代理收付、代理销售、保管箱、理财及其他金融服务，并收取一定比例的手续费的业务。具体操作步骤：
1、建立委托单位信息
（1）、建立单位法人客户信息（详见甘肃省农村信用社综合业务网络系统操作手册 第2章）（2）、建立委托单位信息
A前台柜员根据信用社主管部门提供或审核的委托协议书，按照代理类别，选择代理款项种类代码，建立和维护该客户将实现的代理款项种类信息；
B前台输入单位建立客户信息时所用证件类型、证件号码，查询返回单位相关信息，输入单位代收代付相关资料联系电话、代理名称、开户留密方式、帐号标志等信息； C提交后台，建立单位在银行的代收代付资料，生成单位编号、内部账号过渡户，并反显在屏幕上，并打印此页面（选P），以备后查。
2、审核委托单位提供的花名册后，将代发额从委托单位账户转到上步生成的过渡账户。（转入金额必须等于工资花名册总额）。
3、批量数据录入
柜员手工批量录数据或以磁盘数据处理。
手工录入：A、“单位编号”为建立委托单位信息时取得的编号； B、“文件类别”根据“↓”列表进行选择（01入账文件、02入账文件（含开户）、03委托建立文件 04委托取消文件）；
C、根据录入屏幕，输入用户号、账号、金额等数据；在录入结束后，（此时切记要与花名册所有要素核对一致，特别是金额和身份证号码）生成对应格式的磁盘文件，按F3退出。如发现错误可按信息进行修改和删除等操作。
电子文件上报：A、由委托单位填制统一格式的电子表格,经信用社会计审核后（主要审核金额及身份证名字与身份证号），上报联社，联社统一上报省联社科技部。
4、批量数据上传
批量数据上传就是入账的过程，具体操作步骤：
1、柜员输入需要上传数据的单位编号。
2、柜员输入对应的文件类别。（第一月 输入02入账（含开户），次月直接输入01入账）；
3、按照委托单位提供的数据来源，录入数据存放盘位置（硬盘）。
4、柜员录入总金额、总户数、入账日期、摘要码；
5、按文件类别进入不同屏幕，并录入凭证种类（储蓄存折）、等事项后上传批量文件。
6、提交批量处理程序，主机产生流水号（记住这个流水号），交易成功。
5、G.批量数据状态维护，查看代发是否完成
处理状态为“未处理”则有发放失败的，在H.批量代理业务清单打印中打印出失败的。再进“K.批量数据下传”文件类别与以前相同，数据类型选择“1.失败”，记住出现的文件名，再返回“C.批量数据录入”，在磁盘文件名项输入上传失败的文件名，修改错误信息。修改完成后再作“E.批量数据上传”。
6、全部完成后再做“K.批量数据下传”，为下次发放做准备。具体操作步骤：
1、柜员输入需要下载的单位编号；
2、柜员选择确定文件类型，可列表选择（与上传时相同），3、柜员选择确定需要下载的数据类型，输入原上传起始日期、上传流水号，确定需下载数据存放磁盘文件的位置（硬盘），及磁盘文件名称（修改文件名前两位字母，由KH改为RZ），提交后台，交易成功。
7、“F.批量凭证打印及领卡”，在此功能中打印新开户的存折，打印户数每次控制在10-20户之间，可以隔天打印。
8、J代理记账凭证打印。
七、现金凭证管理
1、现金管理
系统实现方式：对柜台的日常收、付业务通过逐笔登记“现金收入、付出登记簿”，并实时结计现金余额。设立区县级、信用社级、分社储蓄所级三层现金库款管理。区县级的库柜员纳入区县级联社营业部（清算中心）；信用社级的库柜员纳入信用社本部，库款与信用社本部的前台指定柜员现金尾箱合并；分社储蓄所级的库柜员纳入该网点，库款与网点的前台指定柜员的现金账尾箱合并，各营业网点按柜员分配尾箱号、ATM现金也分配尾箱号，视同柜员管理。网点间不得调剂现金，必须通过上交或领入的方式，网点的柜员间可以相互调剂现金。
操作介绍：
在系统总菜单中选择“J 凭证现金”回车确认，再选择“A 现金管理”，回车确认，或在系统总菜单中直接输入交易代码“221”回车确认，即可进入现金管理子系统总菜单。（1）、现金入库
由于每笔现金入库均对应一笔现金出库（除从人行和从其他金融机构领款外），所以现金入库时，只需要输入对应该笔出库交易的币种和凭证号码以及现金来源，系统自动调出其他相应信息。具体操作步骤：
1、第一屏
选择“现金来源”：“1-他行/人行”或“2-系统内机构；”
2、如选择“1-他行/人行”，则选择“凭证种类”；输入“凭证号码”；选择“币种”；输入“入库金额”、“贷方账号”（是指存放中央银行或存放农行或其也同业款科目下的内部账账号）；打印“现金出入库单”，交易完成。
3、如选择“2-系统内机构”，进入第二屏：输入“对方机构”；选择“币种”；打印“现金出入库单”，交易完成。（2）、现金出库
向人行/他行缴存现金出库； 向上级机构上缴现金出库； 接受下级机构请领现金出库； 向同级机构现金出库。
具体操作步骤：
1、第一屏：选择“现金去向”：“1-他行/人行”、“2-上级机构”或“3-下级机构”；
2、如选择“2-系统内机构”或“3-下级机构”，进入第二屏；输入“对方机构”；选择“币种”、“出库金额”；打印“现金出入库单”，交易完成。（3）、现金调剂
网点内部柜员之间的现金调剂处理。具体操作步骤：
1、由调剂一方柜员选择“调剂种类”：“1-调入”或“调出”；选择“币种”；
2、由调剂的另一方柜员输入“对方柜员”、“密码”，经第三柜员授权；
3、打印“现金调剂单”，交易完成。附：现金管理方面的查询功能： 假币登记查询
查询假币的登记情况。
尾箱余额查询
查询柜员尾箱中的现金和重要空白凭证的种类和余 额。
现金登记簿查询
查询现金发生、结存情况。出入库预约查询
查询出库预情况。
现金在途查询
查询出库方出库、但入库方尚未入库的在途现金。现金项目查询打印
查询打印现金项目电报统计表。现金统计月报表
打印现金月报统计表
2、凭证管理
系统对凭证的控制方式：
1、跟踪每张重空凭证从进入区县级联社凭证库到最后销毁的全过程。可以随时查询任何一张重要空白凭证的所在位置（所在机构、柜员或客户）及其状态（正常、使用、挂失、作废、销毁等），并可以查询到某客户的某种重要空白凭证存量、状态等信息。操作介绍：
在系统总菜单中选择“J凭证现金”，回车确认，再选择“B 凭证管理”，回车确认，或在系统总菜单中直接输入交易代码“241”回车确认，即可进入凭证管理子系统中。（1）、凭证入库
从印刷厂/他行/卡中心领入、购入重要空白凭证入库； 从上级机构领入重要空白凭证入库；
接受下级机构多领、错领重要空白凭证退回入库。
具体操作步骤：
1、在“凭证来源”处可选择“1-上级机色”、“2-下 级机构”、“3-卡中心”或“印刷厂”“5-他行”。
2、选择来源为“上级机构”，自动回显“对方机构”、“机构名称”；选择源为“下级机构”，需输入“对方机构”，处动回显“机构名称”。
3、“数量”、“凭证始号”、“凭证止号”三项在“凭证来源”为“印刷厂”或“他行”时输入，否则自动回显。
4、打印“凭证出入库单”交易完成。（2）、凭证出库
上级机构因下级机构领用重要空白凭证而出库； 下级机构因多领、错领重要空白凭证需退回出库。具体操作步骤：
1、输入“对方机构”（必须是有上下级凭证领缴关系的机构），自动回显“机构名称”；
2、选择“凭证种类”；输入“数量”“凭证始号”“凭证止号”；
3、打印“凭证出入库单”，交易完成。（3）、凭证调剂
同一机构各柜员间重要空白凭证的调剂、凭证调剂不设最小号控制。具体操作步骤：
1、由调剂一方柜员选择“调剂种类”：“1-调入”或“2-调出”；
2、由调剂的另一方柜员插柜员卡并输入密码；
3、选择“凭证种类”；输入“数量”“凭证始号”“凭证止号”；
4、打印“凭证调剂单”，交易完成。（4）、凭证出售
对客户出售支票等重要空白凭证。出售现金支票时，如账户性质是“一 般账户”，则不允许出售。具体操作步骤：
1、第一屏
输入“客户账号”；
2、第二屏 选择“凭证种类”，输入“数量”“凭证始号”“凭证止号”；
3、第三屏
选择“交易类别”：“1-现金”“2-转账”，确定是现金收费还是转账收费；如选择“2-转账”，系统自动从客户账号中扣收手续费和工本费；
4、打印“业务收费凭证”，交易完成。附：凭证管理方面的查询功能
尾箱余额查询
查询柜员尾箱中的现金和重要空白凭证的种类和金额。
柜员凭证状态查询 查询柜员的凭证状态。
凭证在途查询
查询出库机构已出库，而入库机构尚未入库的在途凭证。
凭证当前位置查询 查询凭证的当前位置。挂失登记簿查询 查询挂失登记簿。
重空凭证余额查询
查询重要空白凭证余额。
八、求助流程
办公室是主管全联社社务系统运行、规章制度建设、决策督办、企业形象维护及行政后勤管理的综合协调和服务部门。主要职责如下：
第一条 负责本部门职责范围内全联社系统业务运作的组织和管理；
第二条 负责掌管请示报告制度、会议制度、值班制度、公文制度，掌握全联社执行上级部门各项方针政策的情况和市联社各部门工作动态；负责社务信息工作，编辑简报等内部信息资料，对上反映重要情况，对下组织交流；
第三条 负责起草或审核以联社名义发出的有关重要文函，起草或审核向上级部门报送的有关综合性重要文件和材料；负责协助社领导开展调研工作；
第四条 负责联社各类文件的收发、运转，组织与落实联社机关公文的正常运作，并做好文件的归档工作；负责办理各种报刊、资料的订阅手续；
第五条 负责协助领导安排党委会、主任办公会、社务会、工作会等会议日程；办理会议议题的收集及会前协调、会议纪录、会议纪要的整理和会议议定事项的督查办等工作；
第六条 协助领导统筹协调联社各部门日常工作和各镇社请示报告工作；
第七条 组织、协调、实施全社业务宣传工作，负责企业形象推广、业务宣传、公关的管理和实施工作；
第八条 负责收集与本单位有关的信息资料，并加以汇总、分析，与有关部门共享，并及时向社领导提出建议。
第九条 负责联社的行政后勤管理工作； 负责办理联社管理部门、直属网点的费用报销手续；负责监督电话的受理工作；负责联社食堂及招待所的管理工作；负责联社本部来访客人的接待及重大会议的会务保障工作；
第十条 负责联社本部和直属网点的办公设备、办公用品的购置、调配、发放工作；负责联社指定的业务凭证的印刷、发放工作；
第十一条 负责联社机关公用汽车的管理和发配使用；负责交通工具的购置、调配、维修、保险、年审等相关工作；负责联社本部和各镇社大宗办公用品运送工作及规定的出差人员接送工作；
第十二条 负责房屋购置、租赁、调配、使用、维修及相关管理工作，办理有关产权手续和保险事宜；
第十三条 负责联社本部及镇社营业用房装修的招标、工程监督管理及验收工作；
第十四条 负责联社本部及直属网点办公、营业场所的绿化、卫生保洁、饮用水管理和水电维护工作；负责保障办公大楼设备正常运行，保持大楼良好的办公环境和秩序；
第十五条 负责与省信合办对口部门和本地相关部门的沟通与联系。
第二章 人事教育部职责
人事教育部是主管全社人力资源开发与管理等工作的综合管理部门，通过用人治事的活动，达到人事相宜的目的。人事教育部肩负着考试、录用、考核、奖惩、调配、培训、工资、福利、社会保险、退休等一系列管理工作。主要职责如下：
第一条 负责组织编制人力资源发展规划和工作计划并组织实施，研究制定员工发展计划和晋升制度；
第二条 负责贯彻落实国家和上级管理部门的人事教育政策、规章制度及相应的管理程序和操作办法，并结合实际制定相关的实施措施；
第三条 按管理权限或有关办法组织落实有关干部的考察、考核、配置、使用、交流、奖惩、任免及有关离任稽查等工作；文秘部落
第四条 负责后备干部、备案干部的规划、培训和管理工作，落实全社人力资源结构的合理化调整；指导各镇社培养选拔优秀年轻干部的工作；
第五条 负责组织本系统员工的文化教育及政治学习，负责职工的考核、升级工作和各类专业技术职务的认定、聘用、报名考试的组织工作；
第六条 严格执行国家规定的工资政策，做好本系统职工的工资标准和级别的核实工作台和对退休职工的管理工作，参与研究、拟定激励约束机制的有关办法，并评价实施效果，及时提出相关的意见；
第七条 贯彻落实国家和上级管理部门保险统筹有关办法并组织实施。负责全辖养老保险等福利管理。组织落实员工失业、医疗保险基金的征缴、支付等工作；
第八条 负责员工进出的规划、落实和有关协议、合同签定的组织实施，落实劳动合同和人事档案的管理工作；
第九条 组织落实本部门职能范围内有关工作的检查、监督、指导以及业务交流和人员培训，并落实风险内控制度；
第七条 负责联社本部员工考勤工作；
第八条 认真做好人事、劳动管理方面的、季、月的各种资料报表编制及报送工作；
第十二条 负责与上级对口部门和本地相关部门的沟通与联系；负责收集与本部门相关的信息资料，并加以汇总、分析，与有关部门共享，并及时向领导提出建议。
第三章 财会部职责
计划财务部是主管全社计划财务管理工作的综合管理部门，肩负着财务管理、会计核算和会计结算、本外币资金管理、贷信政策和计统分析等经营和管理职能。
第一条 贯彻各时期财务、税收政策，配合、衔接财税和上级管理部门等各种关系，对业务经营管理作出有前瞻性的预见和控制，并制定各项政策的实施方案和管理措施，指导各社执行。
第二条 对全年业务经营发展进行分析预测，编制可行性财务预算，下达财务收支计划和财务经营考核指标。
第三条 正确组织和规范各镇社及直属网点的会计核算工作和处理联社的财务收支工作，定期进行财务分析，及时向联社领导反映和汇报经营状况。
第四条 完善各项会计和结算业务的管理，制定业务操作规程、业务管理制度和岗位责任制，制定各项业务的会计核算手续，并组织业务培训。
第五条 按照有关规定和本单位的经营情况，正确组织指导各社进行会计决算，真实完整反映经营成果。
第六条 负责网点调整的调研工作，按照联社的总体规划，审核需要撤并的网点资料及其保本点分析等材料。管理联社管理费的现金出纳帐，对日常招待、差旅、会议等开支审核和报帐，对发票等原始凭证的合法合规进行审核。
第七条 严格规范财务收支手续，制定各项营业费用的管理规定，强化费用开支审批制度，严格控制各项财务、费用指标增长。
第八条 编制和审核决算、季度、月度和日常的会计报表和各种数据资料，向省办和各级相关部门呈报，向各社和联社相关部门提供每月经营管理情况。
第九条 按有关管理部门的要求和本联社的实际经营情况，做好资金管理和计划工作；制定现金管理措施，定期检查现金管理情况，对有关问题及时向领导汇报情况，最大限度地防范和化解金融风险。
第十条 对本、外币的存贷款利率按央行政策进行管理，如遇调整及时通知后台和各社，对利率执行情况进行检查分析。
第十一条 对开发的新业务提出会计核算和管理需求，提供电脑部进行业务系统电子开发，并参与开发和测试。
第十二条 组织清产核资，对固定资产、电子设备、低值易耗品等财产每年至少盘点一次。
第四章 保卫部职责保卫部是主管全社治安保卫工作的职能部门，主要职责如下：
第一条 贯彻执行落实上级关于安全保卫工作的文件精神，经常对职工进行安全防范技能培训，提高职工安全防范能力。
第二条 结合本单位实际和当地治安情况，建立和健全安全防范规章制度，与当地派出所或邻近单位签订治安联防协议书。
第三条 定期对要害岗位的人员进行考察，发现不称职人员，及时向领导提出调整建议，协助做好人员的调整工作。
第四条 随时检查本单位职工在营业、守库、押运期间执行规章制度的有关情况和枪支弹药使用情况。
第五条 掌握本单位职工的思想动态，加强职工职业道德和法制教育，加强要害岗位人员的管理，对异常现象，要做到早发现、早解决，并及时向保卫部门报告。
第六条 严格落实枪支弹药的管理规定，杜绝涉枪案件的发生，每月要对枪支进行查看，是否符合使用方便和安全的要求，严格执行枪支弹药的使用制度，做到防潮、防锈蚀、防火、防盗窃。
第七条 做好本单位干部职工的安全防范、法纪、社会道德和行业纪律教育，提高干部职工遵守社会治安综合治理和安全保卫有关规定的自觉性，提高安全防范意识。
第八条 严格按照上级和公安部门的要求，抓好营业网点的安全防范设施建设和管理，做好单位的防抢、防盗、防诈骗、防破坏和防火工作。
第九条 加强分社、储蓄所负责人的思想建设、组织建设和业务
建设，每季度检查和抽查，听取工作汇报，认真分析本单位内控制度和安全保卫工作的现状，解决保卫工作中存在的问题。
第十条 抓好网点一线员工的预案演练工作，落实检查制度，信用社主管主任或保卫负责人每月不少于一次对营业网点的安全检查（以检查登记薄为依据），一个月没有实施检查扣主管主任或保卫负责人6分，两个月没有检查扣12分，三个月没有检查扣24分，四个月以上没有检查200分。
第十一条 加强保卫工作档案管理，为安全保卫工作提供全面、及时、准确的信息，要求专人管理，专柜存放，资料全面，分析清楚，上报的材料和报表要求内容真实，数字准确，书写工整，上报及时。
第五章 电脑部主要职责
负责联社以及属下各镇社的电脑业务管理、开发、测试、培训和维护。其主要职责要求如下：
第一条 负责联社电脑业务系统的业务需求分析、软件开发和测试，利用新的电子业务产品来促进我社的业务发展；同时做好电脑业务系统的优化、修改和维护工作，保障通讯网络的畅通和电脑系统稳定、正常地运行；
第二条 负责各类电子产品的采购和管理，并协助财务部门做好固定资产登记工作，确保集体财产的安全完整、不流失；
第三条 与有关部门一道制定各项联社电脑管理规定，要求联社、镇社和各营业网点的电脑开发维护人员以及业务操作人员严格执行，以保证各项电脑业务的正常开展和安全运行；
第四条 负责全联社计算机知识和新电脑业务知识的培训和上机操作，提高我社人员的业务素质，增强竞争力。
第六章 客户经理部职责
客户经理部是主管个人和公司客户业务的经营管理、市场拓展、营销组织、质量成本控制的职能部门。主要职责如下：
关键词：农村信用社；信贷管理；管理缺失；绩效考核；整治措施
农村信用社围绕业务发展目标，积极完善激励机制，改进管理方式方法，进一步加大信贷支农力度，优化信贷结构提升管理水平，为各项工作的开展奠定了坚实的基础。各项贷款得到持续稳定增长，但在信贷管理中仍然存在比较突出的问题，应引起高度重视。
一、信贷风险管理中存在的突出问题
(一)不良贷款反弹压力进一步增大。一是受金融危机和经济下行影响，部分借款人，特别是出口创汇企业经营状况恶化，贷款潜在风险较大；二是贷款占用形态不准，部分贷款应进未进不良，风险未能充分释放，潜在风险较大。贷款逾期90天以上应进未进不良，此部分贷款潜在风险较大；三是新增贷款风险防范压力加大。尤其是新增贷款的陆续到期，不良贷款已开始显现。
(二) 信贷市场面临前所未有的竞争压力。一是农村信用社支农“一家独大”的格局将加速破除，网点分布广泛、人缘熟悉、决策快捷的原有优势开始缩小，信用社的外部竞争压力增加。二是部分信贷人员业务拓展意识淡薄，开拓能力不足，服务手段滞后，存在信贷人员把贷款视作权利，官商思想浓厚，存在坐门等客的现象。三是高管人员对政策领会不到位，行动滞后，曲意操作，对项目时机把握不够，错失投放时机。
(三)业务发展潜藏一种非理性的盲目跟进思想。一是部分县级联社在贷款投放上偏离了方向，将票据贴现业务作为主业，票据贴现余额占各项贷款余额严重超出农信社规定的比例，甚至达到51.83%。二是部分县级联社在贷款营销工作中，忽略了对整体市场特性和风险的客观判断，通过降低贷款条件来争揽客户，投放的贷款质量不高。
(四)合规化建设仍任重道远。一是全省农村信用社的顶、冒名贷款通过专项治理虽已收回部分贷款，但目前尚有很大比例贷款未能收回。二是部分机构仍未严格遵守监管要求，贷款集中度严重超监管标准要求。三是越权、拆笔放款在不同地区还时有发生。四是部分信贷人员与客户串通、内外勾结，骗取贷款现象仍然存在。
二、问题产生的原因
(一)主要领导及信贷人员合规意识淡薄，有章不循。如部分机构合规经营意识淡薄，不严格执行监管政策，随意突破监管比例；有的县级联社人为控制贷款分类形态，不按五级分类管理有关规定按季分类按月调整；再如有的信用社在贷款发放上，未坚持借款人本人现场签字和到柜台领取借款制度，为违规违纪逆程序操作开辟了通道。
(二)监督管理不到位，“三查”制度流于形式。如有的县级联社未定期或不定期进行信贷业务检查与辅导，对全辖贷款质量没有及时监测和督办，没有发挥监督管理的职能作用；
(三)贷款责任追究不到位，以致违规违法者有恃无恐。如有的联社对违规责任人处罚力度不够，责任追究未得到真正落实，甚至从未对不良贷款进行过责任追究，对高管人员及信贷人员未起到震慑作用。
(四)部分机构管理缺位，放任自流。如有的县级联社对信贷业务组织的监督检查流于形式，每年都例行检查，但每年的问题不断；基层信用社针对检查出的问题，采取就问题解决问题方式，未进行举一反三地深入研究剖析，在今后的操作中依然我行我素，照犯不误。
(五)部分从业人员素质低下，不知如何操作。如部分信贷人员没有认真全面地学习和掌握省联社有关信贷管理和业务操作的具体规定，在业务操作中，根本不知道该如何操作。
(六)未建立起科学的绩效考核机制。如有的机构没有建立科学的考核机制，没有做到绩效、政效挂钩考核，致使部分领导干部和职工普遍存在“干好干坏一个样”思想，工作不积极，态度不认真，对单位和事业不负责任，严重阻碍了信用社的正常经营和发展。
三、有针对性的整治措施
(一)加强业务培训。各级经营机构要坚持切实加强信贷队伍建设，选好人，用好人，要把业务素质好、责任心强、敢抓敢管的信贷业务骨干调整到信贷部门。同时要健全学习、教育培训机制，加大培训力度。一方面做好信贷人员的知识培训，提高信贷人员的业务技能；另一方面要加强信贷人员的思想教育，强调信贷人员要树立正确的人生观，价值观，培育归属感和团队精神，强化服务意识、合规意识和法律意识，进而保证信贷业务的健康开展。
(二)加大监督检查工作力度，严格问责。各级机构要加大监督检查力度，发现问题及时整改，规范操作手续，强化管理。同时，加大对信贷业务违规违纪和案件相关责任人的查处力度，要从严追究责任人和高管人员及上级领导的责任，使问责制追溯至高管人员和上级联社领导，真正起到警示震慑作用，在全辖内形成按规操作、合规经营的良好氛围。
(三)建立风险监测机制。各级机构要强化信贷风险管理，结合实际制定相应规定，加大对大额贷款、重点客户及新增不良贷款的监测、预判力度，做到提前预警，及时采取风险防范和化解措施，提高抗风险能力，特别是要加强新增大额贷款的监测与管理，防范风险。
(四)建立贷款发放的激励机制。要改革、完善贷款营销考核奖励机制，加大信贷营销特别是中小企业贷款的营销力度；要制定贷款投放、收息计划，并层层分解落实到人，做到工效挂钩、奖惩分明、多放多奖；要建立起科学的责任追究机制，真正做到尽职者免责，失职者问责，进而提高信贷人员放贷的主动性和积极性。
(五)解决官僚主义作风和“权力怪圈”现象。各级机构，对目前高管人员的官僚主义作风和权力怪圈现象引起高度重视，一是要彻底根除目前部分高管人员的官僚主义作风，改变高高在上、坐等上门的工作态度；二是要打破“权力怪圈”，革除部分人员把信贷工作作为自己权力的错误思想，改变有多大权限就运用多大权力、以权谋私等不正之风；三是建立能者上、平者让、庸者下的科学用人机制。（作者单位：辽宁省农村信用社联合社行政部）
参考文献：
［1］ 饶育蕾，刘达锋.行为金融学.上海:上海财经大学出版社.2003.
［2］ 周新辉.金融危机预警系统研究.金融研究.1999(2).
［3］ 陈志刚.金融深化与中国经济增长.发展经济学论坛.2003(1).
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