活动策划公司业务（精选11篇）
为进一步加强和完善我公司业务结构体系，拓展公司业务链，进而提高公司经济效益。强化公司业务推广其目的在于为我公司开辟新的市场提供强有力的业务保障，最终巩固我公司在行业竞争中的有利地位，确保公司在激烈的市场竞争中立于不败之地，充分彰显我公司优秀的企业综合素质。
二方案期限：自2011年06月01日至2011年08月30日止。
三目标定位：
（1）力将在2011年7月1日之前完成“天府广告市场”的开发任务。努力做到“家喻户晓”的宣传工作，并取得一定的经济成效。
（2）力将在2011年8月1日之前完成“海峡科技园区”广告业务推广计划并取得一定经济成效。
（3）力将在2011年7月1日之前完成《飞狐快讯》dm广告的投产准备工作。
（4）力将在2011年9月1日之前完成园林工程设计和装饰工程设计业务在“德通桥-花木交易中心-海峡科技园区”一带的推广任务，并取得一定成效。
四实施方略：
总经理制定任务书
业务部执行任务
业务部
制定工作计划/总结工作任务业务经理推出具体实施方案
反馈工作成果
业务员落实工作任务
五启动时间：本策划方案自二0一一年六月一日起正式实施(本方案一式两份，一份抄送业务部实施，一份送内务部备案)。
一、公司卡业务的会计核算
1. 公司卡的会计核算方法。
公司卡类似于目前国内行政事业单位推行的公务卡, 不仅具有一般银行卡所具有的授信消费等共同属性, 同时还具有财务管理的独特属性, 能够将财务管理的有关要求与银行卡的独特优势相结合, 是一种新型的公司财务管理工具, 可以概括为“银行授信额度, 个人持卡消费, 单位报销还款, 财政实施监控”。
(1) 借记卡的会计处理。由于借记卡必须先在银行存款, 因此单位在持卡消费时, 会计处理一般是通过“银行存款”科目核算, 有的企业通过“其他货币资金———公务卡存款”科目核算。笔者认为, 如果企业在银行开设了专门的“公司卡”专户, 通过“其他货币资金”科目核算比较合理。
(2) 贷记卡的会计处理。如果公司没有在银行预先存款, 持贷记卡消费时, 其会计处理一般是通过“其他应付款”科目核算, 也有人认为应该通过“短期借款”科目处理。笔者赞同前者, 因为该项负债在规定时间是免息的, 不具有借款的性质。
2. 公司卡的账务处理。
公司卡的账务处理涉及持卡人消费业务的报销和还款两个环节。具体分为以下两种情况: (1) 先还款, 后报销。账务处理为:报销时, 借:相关费用类科目;贷:其他应付款———公司卡。还款时, 借:其他应付款———公司卡;贷:银行存款/应付内部单位款。 (2) 先还款, 后报销。实务中一般的做法是将已经划转至银行的款项先转入“备用金”科目, 实际报销时冲抵备用金, 有些单位的做法是记入“其他应收款”科目, 两者没有本质区别。可以根据实际情况选择入账科目, 具体的账务处理为:还款时, 借:备用金;贷:银行存款/应付内部单位款。报销时, 借:相关费用类科目;贷:备用金。
二、跨年度费用报销的税务处理
根据《企业所得税法实施条例》 (国务院令第512号) 第九条的规定, 企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则, 属于当期的收入和费用, 不论款项是否收付, 均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用, 即使款项已经在当期收付, 均不作为当期的收入和费用, 且由于企业所得税按年计算、分期预缴的特征, 使得企业在纳税年度内先报销后跨月或跨年还款这种情况并不会影响当年度所得税的计算。但是, 对于先还款后跨年报销这种情况, 虽然不过是时间性差异, 却会影响不同纳税年度的配比和应纳所得税额的计算。
由于持卡人出差或受到各种客观因素的影响, 企业在会计年度结束前, 对于发生的费用支出款项已经划转至银行, 而持卡人未能及时报销, 在年后才向公司集中报销平台进行报销, 即跨年度报销。针对这种情况, 税法的处理方式有两种:
1. 作为本年度费用处理。
按照税法的规定, 费用只能在所属年度扣除, 不能提前或结转到以后年度扣除。所以, 当年度的费用, 即使当年度没有报账, 并不意味着这笔费用就不能在当年的所得税前扣除。如果公司卡相关费用在纳税年度所得税汇算清缴之前报销, 则可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴, 调减纳税年度应纳税所得额。
2. 实际报销时计入费用。
根据《企业所得税法》的规定, 企业所得税税前扣除费用必须遵循真实发生的原则, 即企业能提供证明有关支出确属已经实际发生且金额必须确定。除国家另有规定外, 根据税法确定性原则, 提取备用金或其他准备金发生的费用均不得在税前扣除, 待持卡人实际报销时再入账。公司在还款日还款金额是对持卡人一段时期内持卡消费金额的汇总, 还款金额是由多笔费用构成, 但是, 由于持卡人未及时报账, 所以公司在未报账之前无法准确确定每笔费用实际发生数额。根据税法确定性原则, 同时考虑到上述情况是由于公司的报销制度及报销时间滞后等客观原因引起的, 费用发生日期与进账日期相差很小, 不属于会计差错, 也不是以减少或逃避税款为目的的安排, 实际操作中, 金额不大, 企业所得税一般不做纳税调整, 不存在税务风险, 直接作为入账年度的费用扣除。
“在全球性市场经历显著变化之际,我们客户的需求也正发生明显的改变,”道康宁公司董事长、总裁兼首席执行官博恩斯说道。“现在,更胜从前,我们的客户表示希望供应商能在诸如提高效率、找寻可替代能源和净化水源,以及在快速增长的新兴地区加快城市化方面给予他们帮助。”
基于对客户需求、经济指标、未来社会和环境趋势的深入性调查和统计,道康宁公司将下列方面作为转型业务战略的重点:
效率:凭借对 XIAMETER 商业模式的显著扩张,道康宁公司正创建全球最大的有机硅材料的在线市场。XIAMETER 品牌是道康宁公司基于网络的业务,用以市场为导向的价格销售标准有机硅产品。客户现在可以接触到比现在多两倍的产品以及新的数量订购选项。使用在线业务模式使客户的时间得到有效利用,允许在他们在方便的时间和地点下订单,并且立刻得到对订单的价格、数量和发送日期的确认。另外,客户也第一次可以通过经销商来购买 XIAMETER 品牌的产品,从而向客户提供额外的订购选项和地域性便利安排。道康宁公司认为其创新性的 XIAMETER 商业模式的扩张将有利于受全球经济衰退影响的有机硅购买者,同时可帮助他们在经济复苏后提高效率。
创新:Dow Corning(道康宁) 品牌将全情投入为顾客提供独创性解决方案和新型应用,满足他们对创新性、客户定制服务和技术支持的要求。公司将专心致力于开发创新性材料和解决方案,应对诸如电子、建筑、健康和个人护理等重要行业的需要。众多这些创新计划将以满足客户要求为导向,帮助他们发展独特性和与众不同的产品,同时提高他们的效率。道康宁公司的卓越研发中心和道康宁公司商业与技术孵化器部门将继续在确定和追踪新趋势和机遇上鼎力相助。
可持续性发展:不断增加对产品、工艺和技术方面的要求,以满足环境和社会的需求将在道康宁公司的创新举措中扮演关键角色。公司期望其 50% 的创新投资组合将落实在与可持续性发展相关的项目上。一个值得注意的重要方面将是太阳能领域。为帮助太阳能行业朝着经济型方向迈进,与传统型能源分庭抗礼并且成为可持续性能源的选择。在过去的 5 年中,道康宁公司与其在Hemlock半导体集团 (Hemlock Semiconductor Group) 的合资公司已宣布超过 45 亿美金的投资,用于研发以及扩大太阳能行业的关键性原料的生产。在过去的 2 年中,道康宁公司还宣告了两家太阳能解决方案应用中心的开幕,它们分别位于美国和韩国。另外,公司将扩展解决方案以支持日益增长的风能领域和“绿色”建筑材料方面的发展。
“Dow Corning (道康宁) 和 XIAMETER 品牌致力于竭尽全力地满足客户的所有要求,”XIAMETER 全球执行总监雪莉说道。“一直以来,我们在转变我们行业和客户业务上的创新性是众人皆知的。在这个充满挑战的经济环境中,我们具备的全球性优势、资源和专业知识能够以创意和快速应对满足客户需求的不断变化。”
关于证券公司经纪业务营销活动
有关事项的通知
深圳各证券公司、证券营业部：
为贯彻落实《证券公司监督管理条例》的有关规定，督促证券公司加强经纪业务营销活动管理，规范营销人员执业行为，提升客户服务质量和管理水平，保护投资者合法权益，根据中国证监会《关于证券公司经纪业务营销活动有关事项的通知》，现提出以下监管要求：
一、各单位应严格遵守中国证监会《关于证券公司依法合规经营，进一步加强投资者教育有关工作的通知》（机构部部函[2007]194 号）的相关要求，依法合规经营，加强经纪业务管理；对营销人员应明确授权范围、业务职责和禁止行为；从事经纪业务营销活动必须具备证券从业资格；不得违反规定设立非法网点或者通过网络公司、网吧等机构进行客户招揽、客户服务、产品销售活动；在《证券经纪人管理暂行规定》出台之前，不得委托外部人员开展经纪业务营销。
对目前尚未取得证券从业资格的营销人员，各单位应组织相关培训，积极参加中国证券业协会的证券从业人员资格考试或者证券经纪人专项考试。
对于违反规定委托其他机构代理开展经纪业务营销的，各单位应立即终止与其委托代理关系，并停止相关营销活动。
各单位应平稳有序地规范遗留问题，积极稳妥做好相关善后工作。
二、各单位应加强对营销人员的培训和管理，规范营销人员的执业行为，并对其营销人员的行为承担管理责任。要完善制度、形成机制、改进方法、提升水平，切实抓好客户服务和客户管理，对于营销人员与客户之间产生的纠纷，要切实采取措施妥善处理，最大限度地把矛盾纠纷化解在公司层面，对于上访客户和相关人员，要负责接回并妥善疏解、息诉息访，切实承担起维护社会稳定的责任。各单位要切实履行管理责任，明确要求营销人员严格遵守法律、法规、证监会的规定和自律规则，不得从事下列行为：
（一）代理或擅自替客户办理账户开立、注销、转移，证券认购、交易或者资金存取等事宜。违反规定泄露所掌握的客户信息。
（二）提供、传播虚假或者误导客户的信息，或者诱使客户进行不必要的证券买卖。
（三）与客户约定分享投资收益，对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失做出承诺。
（四）采取贬低竞争对手、进入竞争对手营业场所劝导客户等不正当手段招揽客户。
（五）为客户之间的融资提供中介、担保或者其他便利。
（六）损害客户、证券公司利益或者扰乱市场秩序的其他行为。
三、《证券公司监督管理条例》明确了证券经纪人管理的基本制度，为证券公司经纪业务营销提供了一种新的选择。各证券公司应在充分评估证券经纪人制度利弊的基础上，根据自身的实际情况，审慎务实地确定适合的营销模式。拟实施经纪人制度的证券公司，应提前做好相关准备工作，着手建立与证券经纪人制度相配套的如下管理制度和内控机制：
（一）建立证券经纪人管理制度。明确证券经纪人的授权范围、业务职责、组织控制、绩效考核及禁止行为，能够保证证券经纪人了解授权边界和所承担的责任，掌握客户招揽、证券资讯及咨询信息传递、客户需求收集、投资风险提示、投资者教育的方式方法；能够保证对公司全部证券经纪人有序组织、合理分工、统筹管理；能够保证适当评价证券经纪人业绩，形成科学合理的绩效考核机制，避免片面追求开户量、交易量等不良行为；能够对经纪人的执业行为实施有效监控，及时发现并严肃处理证券经纪活动中的违法违规 行为。
（二）建立证券经纪人后台技术支持和业务保障系统，保障经纪业务服务水准和合规状态，有效防范证券经纪人执业行为引致的风险，保护投资者合法权益。一是建立证券经纪人业务支持系统，保存关于证券经纪人的个人基本信息、执业资格状态、职业培训、工作权限及业务状况、绩效考核、客户投诉、违法违规行为及处理等情况的电子化记录，并保证客户至少在营业时间内能够通过现场、电话、互联网络等方式及时查询证券经纪人基本信息。二是建立客户交易行为的分析监控系统，能够通过对证券经纪人所招揽和服务客户的异常操作、异常交易、异常资金流动进行监控，及时发现和纠正证券经纪人的不当行为。三是建立统一的证券资讯及咨询信息的后台支持系统，能够提供证券公司统一的证券资讯和咨询信息，建立证券公司、证券经纪人与客户三者之间信息传递和反馈的有效渠道。四是建立统一的客户服务平台，能够保证通过面谈、电话、网站、信函或其他方式对证券经纪人招揽和服务的客户定期访问，了解证券经纪人执业情况，并实现客户回访记录的强制留痕。
（三）制定并实施证券经纪人培训制度和证券经纪人职业发展规划。能够保证对证券经纪人进行证券知识、业务规则、法律法规和执业道德等方面的执业前培训和后续执业培训，能够考虑证券经纪人职业发展意愿，为其提供职业发展的条件，切实保障其合理的职业发展诉求和合法权益。
（四）建立投诉处理及责任追究机制。能够保证建立具体、明确的投诉和差错纠纷处理流程，并以适当形式向客户明示。公司总部及证券营业网点至少在营业时间内投诉电话有人值守，投诉事项有人受理并及时反馈客户。保证对证券经纪人在执业过程中的违法违规行为，按照有关法律法规的规定和委托合同的约定，追究其责任，定期向自律组织和监管部门报告证券经纪人投诉处理及执业行为的合规情况。
证券经纪人相关配套规则出台后，经我局核查认可，符合规定、具备条件的公司才能够实施证券经纪人制度。我局将对拟实施证券经纪人制度的证券公司逐家核实，在公司相关管理制度、内控机制已经建立并能有效运行，相关准备工作已经妥当，经纪业务营销遗留问题确已规范完毕后，按照“成熟一家，推出一家”的原则，允许其以证券经纪人方式从事经纪业务营销。
四、各证券公司应于12月10日前分别以书面和电子邮件形式报送截至2008年10月31日现有营销活动详细情况的报告及《证券公司营销人员情况表》（格式见附件一）、《证券公司委托代理营销机构情况表》（格式见附件二），报告应包括但不限于营销人员及委托代理营销的机构名称、数量、授权范围、合同协议、委托期限、已招揽客户规模、业务量占比及报酬支付等信息。
对规范工作重视不够、措施不力、弄虚作假或规范过程中没有达到平稳要求的证券公司和相关人员，我局将责成公 司进行内部责任追究并依法采取相应监管措施；对在本通知下发后仍然聘用无证券从业资格的员工从事经纪业务营销、委托外部人员或者机构从事经纪业务营销的单位及相关责任人员，我局将责成公司立即纠正并实施内部责任追究；对因授权不清、管理不善、监督不力导致经纪业务营销中出现违法违规行为的单位及其有关责任人员，我局将依法采取监管措施或者予以行政处罚。特此通知
附件：1.《证券公司营销人员情况表》
2.《证券公司委托代理营销机构情况表》
刚进XX银行时，对一切业务都显得比较陌生。之前，我在XX钢材城从事过不锈钢的销售和采购工作，服务客户，服务同事，服务公司，带着这份深刻的服务理念进入了我们XX银行。时间过得很快，掐指一算，从进入银行培训到临柜工作也要快半年了。我进入银行的时间不算长，在自己岗位上的所见、所闻、所感也不算丰富。结合这段时间的工作学习体会，说说自己对我们行的公司业务和零售业务的认识体会。
一
公司业务和零售业务的模式化
现代商业银行建设任重道远，科学管理贯穿始终。管理的进度紧跟科学的发展，科学让我们银行做得更专业化，用科学的方法和理念建立统一的网点模式，这样一种模式可以在一定的地域内被复制和拷贝。为了竞争，为了打造银行品牌效益，我们银行不得不舍得投资，装修门面、统一着装、挂牌上岗、使用服务用语、更新机具等，我们已由手工操作进入到了微机时代。目前，我们银行的网点都已配备了终端业务电脑、验钞机、困扎机、计算器、打印机、叫号设备、服务评价设备等金融专业用品。经济的发展让我们逐渐离不开电脑，对公业务中的票据验印需要电脑识别，对私业务中的储蓄存单销户结算需要电脑自动计算。。。这两项基本业务以前都是经过我们银行人员手工操作的。打造现代化的标准网点模式有利于塑造银行的品牌效益。二
公司业务和零售业务的“法”治化
我们银行的公司业务和零售业务工作已经步入了“法”治化时代。这里所说的“法”，一方面是指对人、对事、对物的工作处理方法。每天我们需要面对不同的客户，需要处理繁琐的事务，需要管理重要的物品。在不同的客户中，客户层次参差不齐，男女老少，脾气有好坏之分，脑筋反应有快慢之别。。。我们银行职员在面对客户时，务必要对症下“药”，这里的“药”，就是我们要讲究的方式和方法，我们的言行举止，我们的语音语调。碰见脾气暴躁的，我们要心平气和；遇到反应慢的，我们要耐心解释。在处理事务的过程中，我们要分清重要和次要的关系，先后关系。在管理物品方面，这里的“物品”，特指重要空白凭证、现金、印章、传票、登记簿、电脑设备、遥控钥匙等，我们务必谨慎对待，不可忽视，不可掉以轻心。好的方式方法可以创造和谐的工作氛围，既能培养我们自觉遵守制度的自觉性，又能充分调动我们的工作积极性，可以起到事半功倍的效果。
另一方面是指对我们银行职员的行为规范制度和各项工作规章制度。俗话说：“不以规矩，不成方圆”。规矩就是制度，是根据实际情况通过民主集中制原则制定的银行人员共同执行的行为准则。我们银行的制度，广义上说就是国家的法律法规，狭义上讲就是银行自身的规章制度，这些都需要严格执行，需要我们认真履行。制度建设与修改贯穿于银行管理和业务工作的始终，我们必须牢记业务发展、制度先行的道理，紧紧抓住制度建设这个纲领。管理要注意方式方法，防止枯燥和偏颇，加强银行制度管理是稳健经营的基础。
只要我们牢记职责，坚持原则，增进沟通，注重方式方法，就能实现工作上无误差、无事故、无案件的经营目标和就能增强合规、业绩、责任的企业文化。
三
公司业务和零售业务的职能化
我们银行公司业务和零售业务的职能更趋专业化，公司业务针对的对象是法人，包括：企业法人、机关法人、事业单位法人和社会团体法人等，日常办理各项对公业务，比如：企业的开户、销户、变更业务，受理公司的银行承兑汇票贴现与托收、转账支票业务和电汇业务，月底受托批量代发企业职工工资业务，发放企业电子账单业务，办理本票和汇票业务，零售业务针对的对象是自然人，男女老少皆有。零售业务主要经办现金类业务，比如：活期储蓄存取款业务、定期储蓄开户和销户业务、保险基金业务、网上银行业务、卡折密码挂失解挂业务、挂失补卡业务、国债出售兑付业务等。公司业务和零售业务的营业场地相互独立，业务办理互相联系。四
公司业务和零售业务的服务化
服务是我们银行的经营之本、效益之源。对公业务的柜员面对的服务对象主要是公司会计人员，有较强的行为能力；对私业务的柜员面向的服务对象流动性大，行为能力不同，客户不固定，不易了解客户。作为一名对私业务的柜员，更要做好柜面标准化服务流程。我们银行的柜面标准化流程口诀：站相迎、笑相问、双手递、快准办、请确认、巧营销。在工作中，会有不同情况发生，需要我们及时处理好。当客户忘记密码时，要安慰客户，帮助客户回忆，并向客户讲清有关规定及如何办理密码重置和挂失手续；当出现电脑故障时，在柜台放置告示牌，做好正在办理业务的客户的解释工作；当客户大笔转账、销户时，征得客户同意后，柜员应提示有关人员做好挽留工作，必要时网点负责人应该出面挽留；当客户提出的需求难以满足时，柜员应诚恳地向客户致歉，并立即向网点负责人报告，必要时可请客户到休息室等候，由有关人员联系协调解决，给客户以明确答复；当客户业务需求可能会造成损失时，柜员应履行必要的提醒义务，对客户进行善意提醒，并视情况提出合理建议。客户无小事。我们对待客户要牢固树立服务第一的思想，以良好的态度为客户提供主动、热情、耐心、周到服务的同时，还要实现自身业务效益的增长，进而达到双赢的目的。
我作为一名柜员，其工作岗位来之不易，经过我们银行专业培训、实习和考核等诸多环节，应该倍加珍惜，自觉奉献，力创佳绩。应该学习他人的长处，勤于工作，干好职业，服务客户，力争取得优异成绩。
“火车跑得快，全靠车头带。”我们的行长是网点带头人，整天和我们一起工作在基层，带我们积累了一定的经验。我们柜员是网点的业务骨干，时时刻刻为我们的网点服务，为我们的行业形象添光彩。那么怎样当好合格的柜员呢？我提几点仅供参考： 1 恪守职业道德，热爱本职工作； 2 坚持政策原则，遵章守纪执法； 3 刻苦练功敬业，精通各类业务； 4 真诚服务客户，当好业务参谋； 5 勇于吃苦耐劳，热情周到服务； 6 作风严谨扎实，正确处理业务； 7 服从工作安排，参加业务竞赛； 8 积极完成任务，确保岗位安全。
第一条协议各方
本协议由以下各方于2012年月日在中国河南省濮阳市签订。
甲方（转让方）：
注册地址：； 法定代表人：。
乙方（受让方）：
注册地址：； 法定代表人：。
第二条转让内容
经甲、乙双方协商，现将甲方旗下小区电梯框架广告业务转让给乙方经营。包括转让：
一、甲方在华府山水等（注）9家小区物业租赁的所有电梯使用权及相关的租赁合同，并保证在接下来的一年内乙方不用支付场地租赁费用。
二、上述电梯内218块广告框架的所有权。
三、218块框架内正在投放的广告从月日开始至广告投放结束时的剩余广告款，共计元。
四、正于123传媒有限公司下218块框架内的所有广告客户资料、联系方式、结束时间等。
乙方应于收到甲方所转让的上述所有之后三日内，交付给甲方共计捌万伍仟元80000元，受让方已付款肆万元（40000元）。
第三条违约责任
1、本协议签订后，任何一方不履行本协议项下其应履行的任何义务，均构成违约，应退还已付的肆万元（40000元）、承担转让金额10%、即人民币捌仟伍佰元（8000元）违约金。
2、如转让方违约（在本协议签定后受让方正常履行本协议的情况下转让方擅自解除本协议），则需赔偿由此给受让方造成的全部经济损失，并承担违约责任，违约金为转让标的额的10%。全部经济损失包括已付款、由于此转让行为受让方所支出的相关费用、由于此转让行为产生的误工费、由于此转让行为造成受让方的其他损失等。
3、如受让方违约，转让方必须返还受让方的已付款，而后受让方需赔偿由此给转让方造成的全部经济损失，并承担违约责任，违约金为转让标的额的10%。全部经济损失包括由于此转让行为受让方所支出的相关费用、由于此转让行为产生的误工费、由于此转让行为造成受让方的其他损失等。
第四条适用法律
本协议的订立、效力、解释及履行均受中华人民共和国法律的管辖。
第五条争议的解决
凡因执行本协议所发生的或与协议有关的一切争议，各方应通过友好协商或调解解决，如果经过协商或调解无效，则任何一方均可向本协议书签属地人民法院提起诉讼。
第六条协议的生效、终止及其它
1．本协议经双方代表签署并加盖公司公章后立即生效。
2．本协议任何条款的改动应以书面形式进行，并经各方友好协商，在达成协议时，由双方或其授权代表进行签署并加盖公司公章，改动部分应是本协议的整体部分并与协议正文同样有效。
3．本协议书以中文制作，一式二份，甲方、乙方各执一份，每份具有同等法律效力。
法定代表人（签字）：法定代表人（签字）：
甲方公司（公章）乙方公司（公章）
年月日
从法律规范、理论研究和实践经验的角度来看, 上市公司与财务公司的关联交易只有符合"三公"原则才是合法的。"三公"原则即关联交易要由上市公司股东大会或董事会按照法定程序批准 (亦即公正性) 、关联交易要由上市公司与财务公司在自愿和符合商业原则的基础上达成协议 (亦即公平性) 、上市公司对关联交易信息予以充分披露 (亦即公开性) 。2010年上海证券交易所发布的《上市公司关联交易实施指引》和2011年深交所发布的《信息披露业务备忘录第37号--涉及财务公司关联存贷款等金融业务的信息披露》对上市公司在财务公司办理存贷款等金融业务都进行了具体规定, 建立起正式办理业务的渠道。
体现关联交易"三公"原则的关键之处是价格的透明, 以往案例表明"内部转移定价"是关联方侵占上市公司利益的主要手段。但是, 对财务公司这类经营"资金"的金融机构而言, 由于国内的"资金价格"即存贷款利率均由中国人民银行统一制定且需严格遵守, 财务公司普遍采用价格优于一般商业银行, 因此, 不公平的"转移定价"并不存在, 存贷款等金融服务方面的利益侵占也就不会发生。
1 目前国内财务公司与上市公司关联交易价格执行情况
关联交易价格执行情况是判断大股东是否侵占中小股东利益的核心要素, 对目前国内财务公司与上市公司已发生的关联交易价格的执行情况来看, 并不存在两者之间利益侵占的问题。
这是因为监管部门有此相关的基本要求, 即财务公司向上市公司提供的金融服务价格, 比照其他金融机构应有一定优势。在对实际情况的调研中, 我们发现, 财务公司为上市公司提供的各类金融服务均严格的履行了监管部门的指示。下面我们就分类进行讨论:
(1) 结算服务方面。目前, 我国大部分财务公司为上市公司提供的结算服务是不收费的, 而商业银行每笔人民币结算业务的收费标价是5.5-200元人民币 (以每笔业务金额来界定) 。财务公司代上市公司在商业银行办理结算服务, 所需支付的相关费用由财务公司承担, 这为上市公司节省了大量手续费支出。节约了资金成本。
(2) 存款业务方面。由于人民银行不允许金融机构自行下浮存款利率, 只允许最高上浮比例为基础利率的1.1倍, 财务公司对上市公司存款执行上浮最高比例, 达到了允许浮动范围的上限, 提高上市公司资金收益。同时对协定存款的门槛降到1万元起, 活期存款利率即以协定存款利率执行, 相当于活期存款的3.61倍。
(3) 贷款业务方面。财务公司贷款执行不高于其他商业银行向上市公司提供的贷款利率, 委托贷款综合手续费率也低于商业银行收费标准, 可以为上市公司节约利息支出。
(4) 其他中间业务方面。财务公司办理的账户管理和资金管理等中间业务不收取任何费用, 最大限度地维护了上市公司中小股东的利益。相比之下, 国内各类商业银行不断加强中间业务的有偿性, 在诸如账户管理、资金收拨、资金池、大客户服务、跨行结算、取现等方面, 新的收费标准正陆续推出。
2 关联交易程序规范性
按照上交所和深交所相关要求, 财务公司在与监管部门、上市公司进行充分沟通基础上, 通过与上市公司订立《金融服务协议》等方式, 为上市公司提供金融服务。
在《金融服务协议》中明确双方权利义务关系, 约定交易品种、交易价格、定价原则和依据、交易总量或其确定方法、交易限额、付款方式等重要条款。上述关联交易协议必须经过上市公司董事会和股东大会审议通过, 且一旦批准即成为财务公司与上市公司开展各项日常业务的重要依据, 有效期最长可以持续三年, 切实维护上市公司的利益。由于只有当交易量超过协议约定额度或发生新交易时, 才需报上市公司董事会和股东大会批准, 因此关联交易协议也使财务公司获得"一次审批, 多次实施"的便捷, 提高了业务办理效率。
3 关联交易资金安全保障制度
制度的完善是实现监管部门"公开、公平、公正"要求的关键。关联交易的资金安全制度的建立需要监管部门、上市公司、财务公司三者的共同努力, 并且所设计的体制必须能够落实在财务公司在与上市公司的日常业务中。通过这一整套关联交易资金安全保障制度, 来确保资金的安全与公司相关利益人的利益。
(一) 监管部门的相关规定
近年来, 我国财务公司的主要监管部门是中国银监会及其各级银监机构, 为了保障关联交易的资金安全, 监管部门出台了《企业集团财务公司管理办法》, 该《办法》一定程度上规范了财务公司的业务运作, 对防范上市公司的金融风险有一定的作用, 当然仍有一些未规范的领域需要日后完善, 其中比较重要的内容如下:
(1) 规范了财务公司的服务对象。要求财务公司的服务对象只能面向于集团内部成员单位。财务公司对集团内部成员单位的资金支持应以贷款形式为主, 在银监会批准后部分经营体制完善的财务公司可对风险水平较低的证券类资产进行少量投资。这样使得财务公司的业务活动相较于其他的金融机构风险更小, 从而不会增加上市公司的经营风险。
(2) 要求财务公司财务指标有更高的稳定性。银监会对财务公司诸如资本充足率、流动性比率等财务指标有更严格的规定, 要求各级银监机构应采用现场和非现场的方式对财务公司进行监管, 此外设立财务公司的上市公司应具有良好的资产结构, 从而保证了财务公司的资产结构较为良好, 减少资金偿付的风险。
(3) 要求集团公司董事会明确以书面形式承诺, 当所属财务公司发生资金支付问题时将增加相应的资本金, 以此解决支付困难, 此承诺亦应在财务公司的有关章程中明确列明。此规定进一步提升了财务公司的安全性, 并明确了当财务公司发生财务风险时集团公司会承揽兜底性责任, 有效的减轻了财务公司的风险, 使得财务公司的存款安全性较于商业银行更为稳定。
(4) 要求财务公司进行定时的外部审计。规定财务公司应每年进行审计工作, 由财务公司的董事会决定委托的审计机构, 并将审计报告书上呈集团董事长进行签名认定, 于当年的4月15日之前将此报告报送银监会。通过定时的外部审计可以有效的减低了集团公司内部的财务舞弊, 一定程度上保障了银监会对财务公司的经营活动的了解程度, 督促财务公司经营活动的合法与合规性, 为财务公司的稳健经营增加另一道保障。
除此以外, 监管部门要求财务公司在内部控制制度的设计以及风险管理的制度与方法等方面以商业银行的做法为参照对象。
(二) 企业集团的风险管控
由于企业规模快速发展, 我国企业提升了风险管控的重要性程度, 尤其是2008年世界性的金融危机敲响了企业金融风险的警钟, 特别是近年来, 一些特大型企业出现了产融结合的趋势, 这使得企业集团领导除了对企业外部的金融大环境要加以注意以外, 还要重视企业内部的金融业务与其对整个企业带来的金融风险。为了从根本上防微杜渐, 不少企业对自身的金融业务进行了严格的风险管理。同时, 财政部和国资委也下达了有关通知, 要求企业集团在第三方专家的帮助下, 对本集团的内部控制制度进行自检, 并构建出适合本公司的内部控制和风险管理体系。企业集团对内部控制和风险管理体系的重塑, 在根本上有效的提高了所属财务公司规范运作, 提升了风险防范能力。
(三) 财务公司内部治理结构
当前, 我国上市公司在设立财务公司时按照相关监管部门要求, 需设置董事会、股东会、监事会在内的治理结构, 同时需设立专门的风险管理部门或稽核部门, 由该部门人员专职负责财务公司的风险管理相关工作。与上市公司相同, 财务公司亦被要求按时召开股东会和董事会, 并认为具有专业水平的管理人员负责财务公司日常业务的开展, 并向董事会负责。
4 财务公司对上市公司关联方交易的积极作用
一般而言, 在制度完善的情况下, 财务公司与上市公司关联交易可以被认为是基于自愿、公平的前提并能达到双方的共赢, 其有关的交易具有必然性、主动性的特性, 有助于上市公司经营活动的利益最大化。
(1) 利用财务公司的"资金池"功能, 建立公司资金保障制度。上市公司可以通过财务公司进行资金归集, 形成"资金池", 从而降低财务费用, 通过财务公司来发放自营贷款和委托贷款, 加速资金的调度来满足企业集团资金的需求。
由于上市公司各分公司与财务公司实际上为同一股东方所控制, 财务公司与所服务对象有共同的利益, 因此对资金的流向与资金活动的实质较于其他金融机构有更深层次的理解, 这一把握是超出纸面的, 因此对财务活动的风险上有更好的控制力, 除此以外在资金业务上具有充分互信关系, 可使上市公司建立稳定的融资渠道, 提高抗风险能力。财务公司与上市公司一般都建立了循环额度贷款的快速融资通道, 可以在上市公司临时资金短缺时, 第一时间为上市公司提供融资服务。财务公司成为上市公司资金保障体系的重要组成部分。
(2) 利用内部结算系统, 提高上市公司资金结算效率。上市公司与企业集团中其他成员单位如果存在购销活动多、交易金额大、资金往来频繁的特点。由于企业集团成员单位均在财务公司开立内部账户, 其之间的资金结算可以通过财务公司内部账户转账即可完成, 结算效率得到极大提高, 实现了资金瞬时到账。
(3) 利用内部金融牌照优势, 为上市公司营造良好的外部融资环境。财务公司提供的优质价廉服务, 引导外部金融机构改善服务、降低价格。财务公司牵头组织银团贷款, 代表上市公司方利益, 推动有利于上市公司的银团组团方案。财务公司降低贷款利率, 作为价格标杆, 成为上市公司与外部银行融资谈判的有力筹码。
(4) 利用良好的经营效益, 使上市公司享受到较高的分红收益。财务公司经营业绩良好, 作为财务公司股东的上市公司可以得到良好的投资回报, 有助于提升上市公司经营业绩。
近十年来, 通过监管机构的持续努力, 上市公司的法人治理水平在不断提高。同时在银监会和国资委的双重领导下, 财务公司自身管理也在不断完善。无论是上市公司还是财务公司, 都已经发生了实质的变化。在这种背景下, 上市公司与财务公司开展存贷款业务已经成为一种普遍的现象, 据统计, 三年来共有42家财务公司与83家上市公司签订金融服务协议, 平均吸收存款约占上市公司货币资金的50%。无论从行业还是从地域范围上来看, 都已经普遍存在。从这些公司的具体实践来看, 上市公司与财务公司开展存贷款业务, 不仅不会导致大股东侵占资金现象的发生, 反而有利于上市公司拓展融资渠道, 获得更大的发展。
参考文献
[1]何红云.上市公司与财务公司的关联交易问题探讨[J].金融经济, 2012 (04) .
随后一批基金公司子公司涌现，创新业务和产品相继出现。目前，基金子公司业务率先在通道业务发力，为投资提供了多元化的产品。
基金子公司欲走信托路
2012年11月，证监会允许基金公司成立子公司，仅仅两周后，第一批基金子公司——工银瑞信投资管理、平安大华汇通财富管理、嘉实资本就宣告获批成立，此后基金公司成立子公司似潮水般涌现，目前有26家基金子公司相继成立。
基金子公司在开展业务的原则上，除二级市场以外所有的金融业务模式，基金子公司都可以尝试，也有强烈的意愿去拓展。一场由基金子公司发动的业务盛宴正在上演：通道类、类信托、股权质押等业务模式被开发。
今年1月末，嘉实基金子公司嘉实资本推出“嘉实资本盛世美澜园专项资产管理计划”，投资于“美澜园”房地产开发项目，基金专户子公司业务由此破冰。
东方园林一纸公告将基金子公司的业务模式再次曝光。东方园林发布公告称，公司大股东何巧女已将其所持有东方园林有限售条件的流通股份960.92万股质押给万家基金子公司万家共赢资产管理公司，意味着基金子公司挺进股权质押业务行列。
由于公募基金长期专注于“二级市场”投资，对于一级市场股权投资和债券投资并不擅长，可以看到子公司率先在“通道类”业务上发力。北京一家基金子公司已经募集一期产品，资金将全部用于认购信托产品。业内人士预期，子公司资产管理对接信托计划的通道业务模式未来或将大行其道。据了解，该产品募集资金将全部用于投资华澳信托-长信24号信托产品计划。
同时，工银瑞信资本管理也已经发行了跟政府城建有关的类信托项目。可以看到，基金子公司的创新业务，本质就是想走信托化的道路。
在银监会8号文出台后，银行资金池业务受到严厉监管，将资金池里对应的资产转移势在必行，或许催生更多的基金子公司涉足资金池业务。更有媒体报道，一些基金公司子公司正在招聘固定收益部团队，或尝试资金池业务。
投资QDII新思路
最近，某基金子公司也开始尝试通道业务，与在贵金属投资和离岸对冲基金业务做得比较突出的金顶集团合作。金顶集团发起推出一款名为金顶1号专项资产管理计划，并借道中金公司的QDII通道和基金公司子公司的产品平台，对接到金顶集团旗下的离岸对冲基金——金顶全球基金。
简单地说，就是基金公司子公司做国内一个阳光化的私募产品，募集人民币，再通过中金公司提供的QDII通道，投资到金顶集团发行的对冲基金上来。中金公司是首个获得QDII业务资格的券商，基金子公司则可以在资金运作流程中起到产品发行以及资产打包的通道作用，正是依据以上两点推出了一款具有创新意义的投资产品。
该产品可以说实现了一种新的商业模式，预计为今后更多阳光私募基金和基金子公司业务发展提供新的思路。金顶集团通过与这两家公司的合作，可以让中国境内投资者用人民币资产直接投资海外对冲基金，间而实现投资国际金融市场的目的。
金顶集团董事长陶行逸对本刊记者说：“证监会是鼓励创新的，从中金券商的角度来讲，他们是有和我们合作的想法和需求的。首先，他们擅长做债券和股票，却不擅长我们做的期货和全球宏观。他们有QDII通道的额度，也希望给投资者丰富一下他们的产品。所以，通过和证监会沟通，他们就认可了这样一种创新的方式。证监会也在鼓励基金公司做创新业务，而子公司可以做很多专项资产管理计划，所以我们把他们的通道利用起来，做我们的产品的想法，和他们想要创新的目的实际上是一拍即合的。”
对话金顶集团 董事长陶行逸
《钱经》：金顶发的产品主要还是以国际期货市场为主是吗？
陶行逸：期货是我们的一个市场标的，工具而已。而期货市场里面，我们的外汇、大宗商品、股指、债券与利率期货，已经囊括了所有主流的交易品种，只是我们不去做个股，因为我们擅长的东西是做宏观研究，就是把一个市场当作一个整体来看待，不是研究单只的个股。这个不是我们所擅长的地方，但是我们擅长做宏观研究的判断，比如说能够比较准确地判断外汇市场的走势，美国那边经济增长的前景，货币政策的前景。
《钱经》：作为本土化的团队，您觉得您做国际金融市场的优势在哪儿？
陶行逸：我们做中国的宏观经济研究，在获取信息、地理上的因素各个层面，比海外的投资者是有优势的。而且我看好一个大的趋势就是，中国的因素对国际金融市场影响会越来越大。所以相对海外的对冲基金来讲，做本土化的优势就在于，可以抓住中国的因素投射到国际金融市场这样的机会，而且我相信这样的机会会越来越多，中国的全球经济的位置会越来越重要，中国的国门也会越来越开放，所以这是我们做对冲基金建立起来的一个长远的优势，就是要找中国的因素。
《钱经》：大家觉得黄金要面临一个震荡的状况，您怎么看黄金现在的投资价值？
陶行逸：现在很多大的研究机构都调低黄金的预期，现在很多人都看到美股表现不错，很多钱都流到美股市场去了，这是这半年多争论比较多的地方。我的观点其实一直就没有变，就是从2008年以后，很长一段时间全球利益都应该处在一个低增长的阶段，从现在来看，未来两三年，通胀是一个很难避免的事情，因为各国央行已经往银行注水了，可以说流动性是史无前例的。
经济复苏的基础还是非常薄弱的，现在美国的经济复苏其实都没有达到它潜在的平均水平，所以通胀出来的时候，采取有效的措施收回流动性，根本是不可能实现的，从这个角度讲，黄金这种重金属的高潮还没有到来。
《钱经》：大宗商品受到的影响更小一点？比股票和债券机会多一点？
陶行逸：期货市场可以多空交易，我们看通胀和利率肯定是市场焦点，可能是大宗商品市场带着其他市场来走，所以我们就需要把握住这个焦点。今后通胀上来利率下来都是说明债券市场的牛市就要终结了，扭转的幅度就会很大。
一、理赔业务基本内容
1、登记立案
保险标的发生保险事故时，被保险人或受益人有义务将事故发生的时间、地点、原因及其他有关情况及时通知保险公司或保险代理人。被保险人或受益人在损失通知后，应向保险人提供索赔必需的各种单证。
2、单证审核
保险公司接到被保险人或受益人的损失通知和索赔单证后，保险内勤人员要立即进行单证的审核，以决定是否有必要全面开展理赔工作。包括：审核保险单的有效性；审核损失是否是由保险责任范围内的原因造成的；审核索赔人在索赔当时对保险标的有无可保利益；审核有关单证的有效性；损失财产是否为保险财产；损失发生是否在保险的有效期内。
在初步确定保险责任后，保险公司根据损失通知编号立案，把保单副本与出险通知单核对，为现场勘查作准备。
3、现场勘查
A、查明出险的具体时间和地点 B、调查和核实出险的原因
C、查清受损标的的名称、数量和施救整理的过程，以核实保险标的的损失程度和范围以及支出的施救费用。
D、妥善处理受损的保险标的，处理受损标的的损余物资，尽量减少保险损失。
E、取得有关行政主管部门出具的事故证明，作为保险事故举证材料。
根据现场勘查和现场记录，保险理赔人员要做出保险事故的勘查报告或检验报告，为责任审定提供第一手材料。
4、责任审定
保险公司在现场勘查后，根据勘查报告，审定损失责任。如损失属于保险责任，确定保险人的保险赔偿责任和赔偿范围；如损失不属于保险责任，保险人必须向被保险人或受益人发出拒绝赔偿或给付保险金的书面通知。
5、损失赔偿计算和赔付
理赔人员按照确定的赔偿方式，根据损失情况，分别按保险标的的损失、施救费用、勘查费用、损余收回、免赔额等项目列出计算公式，填制“赔款计算书”。
保险公司完成审核和勘查工作后，就损失责任、赔偿金额与被保险人或受益人达成协议，即可支付赔款。
6、损余物资的处理
损余物资如由保险人收回，理赔部门应填写“损余物资收回凭证”。
7、结案
保险理赔人员在支付赔款后，清理有关赔案的所有文件和单证，以及现场的照片和录音，归档管理，以便日后查阅。
8、代为追偿
在保险理赔中，由于第三者对保险标的损害而造成保险事故，保险人自向被保险人赔偿保险金之日起，被保险人应将向第三者追偿的权益转让给保险人，在赔偿金额范围内由保险人代位追偿。
二、机动车辆保险理赔业务流程
1、受理案件
保户出险后，应在48小时内报案，接报案人员立即填写《报案登记表》，接报案人员或理赔内勤人员接案后依据《报案登记表》查抄单底，从电脑中调出出险车险保单及批单，核对相关信息，对的确属于保险标的，确定发生在保险有效期内，确属保险责任的案件立案登记。
2、现场勘查和调查取证
保险理赔外勤人员及时到事故现场，勘查、询问、调查肇事驾驶员、肇事地点附近的目击者以及受伤治疗的伤员，查明出险时间是否在保险有效期内，到肇事地实地调查、拍照，查明出险地点。查明出险车辆基本情况，查明出险的真正原因。当现场勘察完毕，有勘查人员作成现场勘查报告。
3、责任审核
根据机动车辆保险条款及现场勘查报告以及其他的调查资料分析出险的原因，审定保险责任，并明确赔偿的范围及标准。
4、赔款理算 接受审核投保人或被保险人的索赔单证，编制综合报告书、逐项核定损失金额、确定赔付方案、编制赔款计划书。
5、核赔审批
保险核赔人员在其权限范围内，根据现场查勘报告、事故证明、事故责任认定书、赔偿调解书等材料，全面分析事故发生的原因，审核保险责任，复核各项赔付金额、审查相关单证的有效性，核保完毕，签署核保意见，并由拥有核赔审批权的人员对案卷进行最终审查。
6、赔付结案
通知被保险人领取赔款，编制赔款收据，登录赔款记录并将单证清分。
我参加这次以纯的培训课程提高了服务态度和增长了知识，受益匪浅，体会颇深。下面就是本次学习培训谈谈自己的体会：
想来自己真的应该感到惭愧，虽然在以纯半年了，却还真的不是好了解服务的知识。以至于以纯集团的历史，我都是一知半解的，通过这次的培训学习，终于知道了以纯的总公司有630间分公司而我们老板莫志峰先生有19间分店。历经了5年还在不断的提高衣服的质量并获得了不少人们的称赞。而且还知道了服务的过程知道了首先见到客人要以最热情和友善的态度跟顾客打招呼，还要懂得如何留意顾客的需要帮助顾客解决问题，并介绍商品让顾客了解FAB和USp的销售技巧，然后鼓励顾客试衣服等于成功的50%还要让顾客体现是衣服的六步，再附加推销让我们如何提高营业金额和附加点。最后对销售过程的总结提供有效快捷而准确的收款服务，还要如何令到客人留下美好的最后印象。并知道服务方法让我们一时一下消化不了，不过我想这个在我们以后的工作中很快会清除活明白其中的意义的。
为了我能更好在以纯发展，我想我也应该主动的去了解这些的。
这次的培训学习花了一个下午去学习服务的知识，因为服务是人们非常重视的一种礼貌与体贴。也就是我们经常说的服务好等于信誉好。
这次培训还专门安排了一个下午给我们培训服务知识。在这次课程上，我学到了应该如何发挥自己的服务性，处理好与顾客之间的关系，如何让自己以后的一言一行更加具有素质与修养。让自己在为处事方面慢慢的走向成熟与稳重。
在此多谢两位经理给我们上了精彩的课程。告诉我们以后在以纯应该怎么好好的工作中磨练自己，成长自己。
Mayora Indah公司公关经理斯里普科·苏拉特莫证实，公司希望Torabika速溶咖啡占更大的销售市场，理由是Torabika速溶咖啡已引领全国咖啡市场。
斯里普科对记者称，目前，在国内，成为Mayora Indah公司咖啡产品竞争对手的是Kapal Api，除此之外，Mayora Indah公司并不把市场上各种商标的咖啡放在心上。“因为消费者均趋于尝试新产品，然后，他们又返回饮用我们生产的速溶咖啡。”
虽然如此，Mayora Indah公司仍保持警惕，以使Torabika速溶咖啡不会受排挤。为此，该公司不断推出Torabika新产品，如今年推出的Torabika Creamy Latte。Mayora Indah公司管理部声明，公司推出的新产品是根据内部研究的成果，有的消费者喜欢在喝咖啡时，按照自身的口味加上奶精和糖，所以，Mayora Indah公司推出咖啡与糖和奶精分开的产品。斯里普科称，明年Mayora Indah公司准备再推出新咖啡产品。“我们正在研究明年将推出的新产品。”确实，扩增咖啡销售量，并不会使Mayora Indah公司忽视其他的商品，该公司仍希望明年所有的产品销售都能增长。Mayora Indah公司管理部称，在销售市场份额，饼干和松饼（wafer）占30%，排列第二位，其余是其它产品。
（摘自印度尼西亚《商报》，2015-11-18）
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