资金管理问题对策

资金管理问题对策

资金管理问题对策 篇1

浅谈企业流动资金管理的现实问题及对策

摘 要

流动资金是企业资金中最具活动和最有弹性的部分，企业能否运用好它，会直接影响企业的经济效益，影响到企业在市场中的竞争能力。流动资金如同企业的血液，贯穿于采购、生产、销售等各个环节，其使用效率的高低对企业能否在市场经济大潮中立于不败之地起着举足轻重的作用，企业的命源就在于其有足够于可以周转的流动资金。本文通过对流动资金的简述，并介绍流动资金管理现状以及对货币资金、存货、应收账款管理中出现的问题都一一进行了具体详解，然后通过认识问题，发现问题，试着找出了一些解决以上问题的可选方案。最后选择了长虹公司为案例，进行了合理分析，希望流动资金的管理趋于科学与合理，提高企业资源的综合利用率，进而提高企业经济效益，达到社会资源的优化配置。

关键字：流动资金、流动资金管理、管理问题、解决方案

河北大学工商学院2012届本科生毕业论文（设计）

目 录

引言.................................................4 1流动资金简介........................................4

1.1流动资金概念

1.2 流动资金的特点 1.3，流动资金管理的要求 1.4流动资金管理的目标

2流动资金管理出现的主要问题..........................5

2.1 货币资金管理出现的问题及原因 2.2应收账款管理出现的问题及原因

2.3存货管理出现的问题及原因

3流动资产的对策及建议................................8

3.1货币资金管理出现问题的对策和建议 3.2 应收账款管理出现问题的对策和建议 3.2存货管理出现的问题的对策和建议

参考文献............................................14 致谢...................................................15

河北大学工商学院2012届本科生毕业论文（设计）

则，如果企业留用过量的货币资金，而同时企业货币资金总量又是一定的，此多彼少，因此用于其他必要性投资方面的资金必然不足，从而企业会遭受不同程度的损失，相反，企业置存现金量如果太少，很可能又会导致企业缺乏必要的货币资金，企业将不能应付突然而来的必要业务开支，以致也会使企业遭受一定量损失。由以上可以推出任何企业在任何时候都必然面临现金不足和现金过量两方面的威胁。不过威胁有大小之分而已。正是由于货币资金具有流动性和盈利能力这一对主要矛盾，所以企业的流动资金管理的目标就是要在资金的流动性和盈利能力中做出最优选择，从而使企业获得最大利润。1.4.2应收帐款的管理目标

应收账款是在企业赊销过程中形成。随着商业竞争的日益激烈，企业应收账款的比例也逐步增加。在当今日趋成熟的市场经济的条件下，各类企业为了扩大市场份额，提高经济效益，争取最大利润，除利用产品价格、售后服务以外，利用赊销方式来扩大销售，从而来使企业提高收入，并最终来使企业达到盈利的目的，所以说企业应收帐款管理是必须的，最终目的也是盈利。1.4.3存货的管理目标

存货是企业生产经营中以生产耗费和企业销售为目的而储备的资产。留有存货的优点，一是可是应一时之需，二是由于大量购入，可以较低价格购入。但任何事物都是有两面性的。不足之处，大量的存货会占据仓库空间，增加仓库存货维护费用、管理人员费用、及占用大量企业资金。

河北大学工商学院2012届本科生毕业论文（设计）

2.2.2存货管理方法缺乏科学性、合理性

一些企业存在着大量管理方法不科学的现象，造成存货摆放杂乱无序，甚至使一些贵重原材料长期杂乱堆放，再加上有的仓库环境差，从而造成失效、变质、腐烂等大小不同的损失；在存货领取方面又缺乏统一管理的规章制度，以至于一些企业根本没有专门的库管或者管理人员定期对在库原材料、半成品或产成品等进行清查和盘点。库存管理人员管理方法不科学、工作效率低下，对于临近变质、已变质材料不能及时处理，从而造成企业的资源浪费，减少企业的盈利。2.2.3 内控制度相对不够健全

存货的内部控制制度是企业内部控制制度的重要环节之一，但大多数企业内部控制制度仍不健全。再加上机构设置的不完善、不合理，部门内部之间缺乏权限的相互制约，一人兼多职。以及管理责任落实不能合理落实，进而造成企业内部资源的无形流失，存货流转徇私舞弊现象发生的机会也大大增加。2.2.4 对于外界物流的利用不充分

目前，我国很多企业只注重内部物流系统的建设和利用，往往却忽视企业外部物流即第三方物流资源的利用。随着我国四通八达的交通建设、市场经济的高速发展，物流水平特别是现代第三方物流发展得非常迅猛。企业使用第三方物流不仅可以减少各方便投资、降低企业经营成本，同时还有助于实现企业利润最大化。目前我国许多企业物流呈半封闭状态，多以自己的“麻雀虽小，五脏俱全”的小物流为主，当然他们不愿将物流交给第三方物流公司。另外，从企业的产业结构看，也可以发现内部物流的利用还是较为普遍，而第三方物流利用率极低，传统的存货管理模式和管理理念导致企业不能充分发挥第三方物流高效率功能、进一步实现企业的高速发展。

2.3企业应收账款管理的主要问题以及原因

在当前市场经济条件下，企业、产品、服务的竞争日益激烈，很多行业已经接近饱和、甚至早已饱和，处于供大于求的局面，进入买方市场，多数企业生产商、经销商都处于被动，在增加自己产品竞争力、提高生产效率、提高产品科技含量的同时，为了保住或扩大自己产品的市场份额，企业不得不作出一定让步，赊销产品。但是由于应收账款的时间和数量上都不断增加，企业的一系列有关资金的问题也随之而来，再加上内部控制制度不完善、约束机制不健全等各种急需解决的问题。

2.3.1应收账款在企业的流动资产中占比重相对较大，我们通过调查资料可以看出外国的逾期应收账款总额一般不会超过10%，而我国的许多企业却高达50%，甚至更多，可以说这个数字远远的超出了很多欧美发达国家的水平。其实，在我国企业与企业之间的欠款、拖款现象十分普遍，有的企业确实这个货币资金不足，可是很多企业腰包鼓鼓，仍然故意到处拖款、欠款。这样往往就会形成习惯、恶性循环，这样一来会对企业的资金平衡造成严重的破坏、影响企业的生产，甚至扰乱国内经济市场。

河北大学工商学院2012届本科生毕业论文（设计）

三、加强流动资金管理的主要对策

3.1针对货币资金问题的对策

3.1.1提升各级相关工作人员的思想政治素质。

在思想政治素质上，企业领导应自觉遵守相关法律法规，以国家和集体利益为重，建立科学的用人机制，选择科学的衡量标准。企业各级财会人员要依法办事、严于律己，坚决与各种违法、违规行为现象作斗争。并且，长期与企业有业务来往的银行，对企业财务状况了如指掌，应该对企业依法进行监督控制，坚决反对企业的各种违法违规行为，严格把关，一旦发现，依法举报。各个企业要严格遵守，各个银行也要充分发挥其对企业的监督功能，遵守一个企业一个开户银行，必须杜绝企业多头开户的混乱现象。与此同时，严格执行相关法律法规，对其多头开户等等违法违规行为，对其进行相应的财产处罚外，企业、企业相关的财务人员、及其开户银行、银行工作人员都应进行相应的处罚、并承担相对应的责任。最后，增加会计职业道德与法律法规的教育的普及和再培训，永不过时。3.1.2 提高财会工作人员的业务素质，建立健全考核制度。

熟练掌握和了解财会法律法规与会计职业道德并严格遵守，对于任何一名从事财会相关工作人员都是其最基本的要求。因此各级财政部门应该长期经常性地对财会相关工作人员进行相关知识的培训、教育和考核。让所有财会人员自觉遵守国家相关财经法律法规的同时，也应拥有熟练的财会业务素质，从而，严格遵守企业财务目标、财务战略，提高整个部门的工作效率、提高企业经济效益，促进企业又好又快发展。3.1.3运用更科学的方法提高监督力度

利用微机联网，实现企业、银行和财政部门相关信息的共享，这样可使企业随时随地了解资金动态详情。在对其进行合理科学的分析、判断，从而进行规划下一步工作,达到一箭双雕的效果。

3.1.4加强对于货币资金的日常控制工作。

（1）企业应严格遵守现金使用范围的相关规定。企业可使用现金的范围是：职工工资、津贴；个人劳务报酬；支付给个人的各种奖金； 结算起点以下的零星支出：确定需要现金支付的其他支出。企业必须严格按照规定的范围使用现金，凡是不符合现金使用范围的经济业务收支，都应通过开户银行办理转帐结算，不能通过谎报等的手段来套取企业库存现金。

（2）企业应严格遵守库存现金限额的相关规定。凡超过库存限额的部分都应及时送存开户银行,库存现金低于限额时，在开户银行提取现金，补足其差额。库存现金限额的核定,即保证了企业日常开支需求，同时又减少了库存现金的数额，增加企业的现金安全性。

（3）遵守现金收支的管理规定。第一，现金收入应当于当日送存其开户银行，但如果当日有特殊原因，送存有困难，可以由其开户银行来确定送存的时间。第二，企业只能

河北大学工商学院2012届本科生毕业论文（设计）

有效防止不良存货再次进入。第三，建立健全存货核对机制，完善存货制度。财务及相关部门应对存货进行定期的存货盘点，实施盘点记录和控制，以保证数据的真实和准确性，这样以来可以提供真实可靠的存货信息。3.2.4 加强并完善存货管理的信息化建设

企业引入ERP 系统的优势: 一，应用ERP 系统可以对商品的采购、储存、运输、销售、出库和售后服务等各个环节的进行实时动态监控，而且还可以解决一些物资采购管理中存在的实际问题，例如管理不科学、信息不准确、库存资源无法共享、局部利益与整体利益相互矛盾等。二，采用ERP 技术对存货进行盘点。机器代替手工的操作，简化了存货盘点工作，缩短了盘点时间，使存货的盘点变得简单明了，这样就降低了存货盘点成本，提高了企业的工作效率。三，EPR 系统可以准确地核算出各个时期存货的成本与数理，提高存货管理的工作效率。

3.2.5 充分、合理利用第三方物流

企业科学合理的利用第三方物流，企业不仅可以减少资金占用，同时可以提高存货的周转率。企业在利用第三方物流资源时应该注意以下事项: 一，考虑整合内部物流资源后带来的各种影响，再合理利用内部物流资源。

二、引进先进物流管理人才更是必不可少，优秀的管理人才，能够为企业管理出谋划策，节约资源、节省时间，为企业创造意想不到的收益。

3.3完善企业应收账款管理的建议和对策

由于我国各类企业近些年应收账款一直居高不下，对企业管理、企业运营以致国内经济市场发展都造成严重阻碍。针对企业应收账款管理中存在的诸多问题及导致问题产生的原因，从根本上来解决应收账款管理的问题已是我国企业与经济健康发展的当务之急。3.3.1大力提高生产产品和服务质量，扩大其市场占有率，提供高质量的产品和高水平的服务一直是企业市场竞争取胜的有力法宝之一。为了避免交易中部分客户以产品质量问题为由拖欠或拒付货款，减少坏账损失，企业首先必须加强市场调研，勇于创新；其次企业应通过加强完善售后服务，改善销售方式，以便在服务上优于竞争对手而战胜对手。企业要根据消费者的需求或偏好变化，及时生产适销对路的商品和服务，使选择具有更大的灵活性，成本消耗降至更低的水平，服务质量得到更高的提升。另外，企业在扩大销售的时候尽量有针对性的选择信誉好的客户，以保证货款的及时回收，减少坏账可能性，从而加强企业的效益。

3.3.2 加强应收账款信用政策制度。我们加强企业的信誉政策，就是我们根据企业的实际情况来制定，这样有利于双方的经济情况，因此我们制定信誉政策主要做好以下工作： 第一，可以建立专门的管理机构，建立有效地档案机构制度，重点是对于企业的实际经营情况以及账务等进行记录，这样有利于企业的销售以及资金回笼等。第二，建立信用管理人员奖惩激励制度。任何企业要想改变高销售额、低经济效益的局面，企业必须通过绩效考核及其奖惩挂钩。第三，建立赊销审批制度，谁审批，谁负责，明确责任，减少坏账。

1长虹 2004年 13.20% 2.38% 4.31% 15.73% 38.42% 76.12% 19.92% 100% 17.06% 20.00% 4.36%-5.49% 38.18% 38.75% 61.25% 100%

长虹 5.25% 4.66% 11.81% 24.51% 32.79% 82.09% 15.62% 100% 12.67% 23.48% 3.44%-3.61% 37.87% 38.27% 61.73% 100%

康佳 13.82% 0.01% 32.86% 4.28% 32.89% 84.47% 14.20% 100% 0.24% 52.20% 6.33% 0.42% 65.81% 65.88% 34.12% 100%

海信 18.19% 0 11.81% 6.55% 32.68% 71.21% 24.61% 100% 0.77% 32.40% 5.83%-2.90% 37.88% 38.10% 61.90% 100%

厦华 23.17% 0 8.08% 16.05% 24.23% 74.26% 17.61% 100% 38.14% 27% 2.45%-0.44% 71.75% 74.79% 25.21% 100%

2003年

河北大学工商学院2012届本科生毕业论文（设计）

率大大降低，但相对于竞争对手而言，仍处于较高的水平。例如可以建立专门的管理机构，建立有效地档案机构制度，有利于企业的销售以及资金回笼。还可以建立信用管理人员奖惩激励制度。另外，还要建立赊销审批制度，实行“谁审批，谁负责”，明确的责任人和责任部门，以便于应收账款更快的及时回收以减少坏账损失。

（3）存货比率较高是彩电行业的通病，这点也证明了彩电市场已经趋于饱和。但是随着科技的发展，消费者要求的提高，电视机更新换代特别快，存货过多，时间过长，导致存货淘汰，会造成大量的资金浪费。制定科学的采购计划，充分利用第三方物流，提高存货周转率也尤为重要。

（4）长虹的应付款项比率较低，预收账款的比率也比较低，这表明长虹公司未能充分利用商业信用来获取成本较低的融资。

（5）彩电行业整体长期负债比率较低，这可能是由于彩电行业已经步入成熟期，并没有值得投资的大项目工程，因此无需长期负债的资金支持。

（6）长虹的总体负债比率较低，主要是一句权益融资，这一方面降低了财务风险，但另一方面也导致了财务杠杆未能得到合理运用。同时还使得长虹的加权平均资本成本较高，从而对其经济增加值造成不利影响。

结论

由于流动资金具有种种特性，并且是企业中其他任何资源都无法代替的，更是企业中不可或缺的，因此，流动资金的有效管理，对于任何企业的经营和发展都起着举足轻重的作用，我国的市场经济刚刚起步，各种大小企业迅速发展的同时，也暴露了一些弊端。流动资金管理问题亟待解决，可以采用以下一些方案。

首先，提高企业财会相关工作人员的思想政治素质、财会业务素质。其次，制定科学可行的采购计划、库存管理制度。再次，完善加强约束机制，如企业内部控制制定。最后，提高企业产品、服务质量，增强企业信用度。

总之，解决流动资金的管理问题，并非一朝一夕所能完成。也非纸上谈兵，要根据自身情况，从实际出发，希望我国能培育出更多财会人才，服务于国内大小企业，贡献于我国经济市场，促进我国经济有效健康发展。

河北大学工商学院2012届本科生毕业论文（设计）

致

谢

时光稍纵即逝，紧张而又充实的大学学习生活即将结束，在大学四年和撰写论文期间我得到了许多师生的帮助，回忆起来，都历历在目，使我终生难忘。轻风系不住流云，流云却带走了岁月，打开尘封的记忆，往事如风却又历历在目，大学的学习生活即将结束。在这里我首先要感谢这四年来为我授课的各位老师，真心地说一句：您们辛苦了！接下来要感谢冯雪莲老师在我的论文选题、定稿以及中期检查等方面都给予了我精心的指导。您在百忙之中仍能抽出时间来审阅我们的论文，您提出的宝贵意见使我在论文选题、撰写以及修改的过程中，不再像当初那样茫然无措，而是知道自己论文的不足和修改的方向。您正直、严谨的治学态度对我影响颇深，受益匪浅，无论在今后的学习和工作中，我都铭记于心。

在此，我还要感谢在一起愉快的度过大学生活的每一位尊敬的老师和所有的我喜欢与喜欢我的同学们，正是由于你们的帮助和支持，我才能克服一个一个的困难和疑惑，直至本文的顺利完成。

资金管理问题对策 篇2

一、中小企业资金管理存在的问题

(一) 生产规模小, 资金来源渠道窄

根据我国《中小企业标准》, 职工在2000人以下, 或是销售额在30000万元以下, 或是资产总额在40000万元以下才是中小企业。由此定义, 可以看出中小企业生产规模很小。中小企业经营和发展离不开资金的支持。资金的来源一般由两部分组成:投资人投入的资金;通过举债的方式筹集的资金。中小企业将筹集来的资金先用于购置厂房、设备等固定资产和支付开办费等费用后, 剩余的资金已经不多。在这种情况下, 中小企业的人力、财力和物力等都是不充裕的。为了保障企业的生存和发展, 企业只能想法设法筹集资金, 由于自身的偿债能力较弱, 所以从正规渠道获得银行贷款非常不易。

(二) 资金管理人员文化素质与专业技能普遍不高, 内部制度不完善

随着企业信息化程度提高, 能掌握准确、有效信息的企业并利用这些信息就能掌握企业的发展势头, 就能合理、有效地控制物流、供应链和资金链等。中小企业资金管理人员文化水平和专业技能不高导致无法精确地判断信息的准确性和有用性, 不能及时处理和利用好对企业资金管理有用的信息。同时, 还会使企业呈现信息造假、资金运用不合理、监管不利等现象, 阻碍企业的发展。

(三) 资金筹集难

由于中小企业资金管理水平普遍不高, 使得其利润盈利能力也不高。有些中小企业逃避银行债务情况严重, 使银行遭受损失, 企业信誉降低。因此商业银行在对中小企业放贷时审核环节严格, 控制对贷款供给, 致使中小企业从正规银行取得贷款的难度加大。中小企业在资本市场上筹集资金难度更大。由于我国公司上市标准较高, 例如连续三年盈利, 股本最低5000万等硬性规定, 使中小企业没有实力在资本市场上筹集到资金。即便有些中小企业上市了也大多是借壳上市, 筹集资金范围和渠道窄。中小企业发行债券筹集资金也被限制。我国要求企业若发行债券必须有一定的规模, 有完善的企业财务会计制度和较强的偿还能力。而中小企业无法同时满足上述要求, 因此通过发行债券筹集资金的方法也不可行。为了筹集到资金, 中小企业不得不选择民间筹资的方式, 然而民间筹资缺乏法律保障, 必须谨慎选择筹资对象。

(四) 政府支持力度不够

中小企业在投资和融资方面还缺少自政府和社会足够的支持与关心。前几年, 尽管政府陆续出台一系列的政策扶持中小企业, 如关于建立中小企业信用担保体系的政策、进一步改善对中小企业金融服务的政策、加强中小企业管理人员培训的政策等, 但是有些政策不完善, 有些政策落实不到位或者没有完全落实, 一个包括信息、金融、财政、工商、法律、咨询在内的系统性、全方位为中小企业服务的社会化服务体系还未建立起来。

二、中小企业资金管理加强对策

(一) 完善与落实国家法律法规, 保障中小企业利益

很多国家都很重视通过法律手段来保障和促进中小企业的发展。通过立法保障中小企业的合法权益, 明确地位, 努力克服不利于中小企业资金管理的各种因素, 为其生存和发展创造一个良好环境。建立中小企业法律保障体系, 需要借鉴发达国家的管理经验, 反映中小企业的要求, 引导中小企业发展方向, 保障中小企业利益, 帮助他们解决资金问题。进一步落实我国相关政策, 加强政府对中小企业的财政、金融、信贷支持力度, 为中小企业直接提供贷款, 扩大对中小企业的信贷支持力度, 建立中小企业的风险投资机制, 拓宽中小企业的直接融资渠道, 提供间接融资服务。由于我国中小企业融资体系和资金扶持政策不完善、不完整、不系统, 另外我国中小企业自身也存在与金融系统联系少的现状, 所以中小企业融资还存在难度。要积极学习国外先进的经验, 有效建立针对中小企业的金融扶持体系:加快和落实中小企业的信用担保建设, 有效改善对中小企业的金融服务, 大力发展风险投资基金。

(二) 提高企业自身资金管理水平主要表现在:

(1) 重视与加强资金预算管理。中小企业依据既定的经营目标和程序, 在预测和决策的基础上, 规划和反映企业未来的资金管理等活动。预算是企业计划、协调和控制等职能得以实现的有效手段, 企业财务部门要根据计划期间的经济活动安排好资金, 保证有足够的资金支付到期的债务, 以及料、工、费和固定资金投资等方面的开支。科学合理的预算管理决策体系必须建立在生产、成本、费用、利润等项目的预算的基础上, 综合预算现金流入、流出和溢余、短缺情况, 对溢余、短缺的资金要合理利用。资金预算可以以月为单位, 也可以以年度为单位, 还可以进行长期预算。任何企业都必须预测本单位的未来资金状况, 合理调度资金。若需要扩大生产规模, 或是要追加资金投入时, 要先筹措好资金, 资金不足时要选择较优的融资方案。多余的资金在保证生产经营不受影响的前提下才可以合理投资。

(2) 资金需要量要符合实际, 使用资金要有度。企业在进行资金需要量的预算时, 要本着节约的原则。资金的预算、决算需要采用合适的统计方法和计算方法, 把资金、采购、生产、计划、销售等环节有机结合起来, 建立切实可行的资金管理体制。通过现金预算的编制确定资金的合理需要量。对于中小企业来说, 资金周转的快慢不但影响资金的使用, 还影响资金的保值和增值。我国中小企业要有明确的目标定位, 结合自身经营状况和条件, 制定合理的资金使用计划, 同时要关注应收、应付、货币资金、存货等的管理。企业要定期或不定期开展资金的清查工作, 及时发现资金的溢余和短缺, 避免发生盲目采购致使存货积压, 资金不合理占用的情况发生。在涉及生产经营环节, 需要合理采购, 有计划, 最大限度地降低采购成本, 灵活使用付款措施, 能赊购的尽量不付现金, 销售环节要加强应收账款的内部控制, 避免坏账发生, 生产环节避免浪费, 采取措施提高产品的产量和合格率, 降低生产成本, 积极做好成本核算管理。

(3) 提高资金管理人员的专业素质与文化水平。中小企业的资金管理不合理与中小企业的自身素质不无关系。融资和资金的使用, 不是任何一个人就能管理好, 需要全体员工的共同努力。企业要通过多种方式提高员工的素质和专业技能, 例如请企业家做讲座、送培员工到高校培训, 开展企业技能竞赛等方式提高员工提高学历和专业技能。

(4) 防范财务风险, 防止资金流失。中小企业在资金管理时要注意防范财务风险, 在筹措资金时要考虑筹集资金的成本、保存资金的成本、税收因素、获得资金的条件例如期限、分期偿还的构成等因素。多方咨询, 选择最优的资金筹集方案, 抓住企业扩张的机会, 不放过股票上市的良机。在管理资金时, 中小企业的高层领导要懂得适当授权, 注意协调, 且要严格监控资金的使用和收回情况。

(5) 建立资金管理的内控审计与内部控制制度。目前大多数中小企业的资金管理内部控制制度不完善, 资金循环不流畅, 针对这种情况, 中小企业有必要建立健全内部审计制度。有专门的人员负责内部审计, 明确其地位和职能, 使内部审计制度发挥监督、考核资金管理的作用, 保障中小企业资金的预算和资金循环的顺畅, 实现企业的价值最大化。

(三) 加强政府、企业、金融机构互动

在我国, 银行贷款是中小企业筹资融资的主要渠道, 政府是市场化改革的主体, 因此现阶段中小企业要生存和发展, 必须依赖政府、企业和金融机构的互动, 各自履行好自己的职责, 共同解决中小企业的融资难问题。深化改革, 在建立健全法律法规的基础上, 建立健全信用保障体系, 发展中小企业的担保业, 管理好资金的使用和偿还, 加强对中小企业的资金管理的辅导和人员的培训, 在税收、外部环境等方面给予积极的支持, 增强中小企业的资金管理能力, 促进中小企业为社会经济发张做出更大的贡献。中小企业要加强对外交流, 及时获得与资金相关的信息, 信息是生产力, 及时、准确获得并正确使用内部和外部信息, 才能制定客观合理、符合实际、切实可行的资金管理决策。

参考文献

企业资金管理面临的问题及对策 篇3

【摘 要】资金管理是财务管理的核心，对企业的生存、发展至关重要，然而很多企业在资金管理方面差强人意，本文对资金管理存在的问题进行了梳理分析并提出了针对性的措施。

【关键词】资金管理；预算管理；融资方式

资金管理作为财务管理的核心，在企业生命周期的各个阶段都离不开资金的支持和运转。良好的资金管理才能给企业提供生存的动力，是企业正常运转的基础。只有把资金管理的理念灌输给每个成员、贯穿在生产、分配、流通、销售的每个环节、下达到企业下属的每个部门，这样才能为企业蓬勃发展保驾护航。

1.当前企业资金管理的现状和问题

1.1资金管理观念淡薄、方式落后

资金管理观念淡薄、方式落后是在向信息化社会过渡中很多企业普遍存在的问题，没有把资金的管理提升到管理的核心位置，使企业在资金管理中存在弊端。

1.1.1资金链的运转不畅

很多企业从管理层到员工资金管理观念淡薄，缺少对资金时间价值的意识与现金流量的观念，缺乏有效的使用资金计划与财务分析技巧。辛苦筹集来的资金得不到有效的分配和利用，使资金的运转进入筹措难、使用乱的恶性循环，资金链一旦出现缺口通常是拆东墙补西墙。

1.1.2资金管理方式陈旧

现代市场经济形成的规模化大生产和高度集中的管理模式，需要准确的基础数据和相关信息作支撑，而要把这样复杂的信息流、物流和资金流及时准确地集成起来，原始的、经验主义的资金管理手段是无法做到的。

1.2缺乏有效的预算管理

很多企业对自己的生产能力没有预估，对企业的后期发展也没有长远规划。这种现象会使资金周转出现筹集不到、分配不均的情况。虽然有些企业也进行了预算管理方面的尝试，但缺乏连贯性、逻辑性，不能真正发挥好对企业资金有效管理的作用。即使编制了预算也由于各种原因得不到有效的执行

1.3融资困难、资金利用率不高

筹资、融资困难是大部分企业共同的问题。这从资金运营的源头给资金管理带来了障碍。大部分企业筹资、融资渠道单一，主要的途径就是向金融机构贷款，且额度有限；很多企业资信等级低、缺乏可供抵押的资产，使得企业融资的能力低，缺乏银行支持；还有相当一部分企业资金管理能力差，借入资金的能带来的利润有限。

1.4企业之间相互拖欠货款，应收账款收回迟缓

由于社会诚信缺失，风险意识淡薄，盲目赊销以争夺市场又缺乏应收款的激励制度，造成企业应收款累计越来越多，回收困难。

1.5资金流转中监督与审批力度不够

目前，企业的所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对资金运动环节普遍存在监控不力甚至内部无控制现象。擅自挪用资金问题突出，审批成为虚设，财务监督流于形式或缺乏及时性。企业对外投资掌握不全，投资决策随意性大，很多母公司难以及时掌握子公司财务状况，资金入不敷出，以借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。

2.加强企业资金管理的对策

2.1强化资金管理意识

企业的财务管理离不开企业的领导和全体员工的努力，应大力开展员工培训，树立全员资金管理意识。尤其是企业管理者及财会人员，也要加强对行业业务、财务管理、经济法律法规的学习，转变观念，不断提高自身的管理能力，引导和协调全体员工树立良好的资金管理意识。

应将薪酬与资金管理绩效直接挂钩。企业的每个部门，从采购、生产、销售等所有需要资金流入流出的环节开始，采购环节可以与该行业中原材料采购的平均水平进行比较，每节约一部分资金，对员工按节约金额的一定的百分比进行奖励。而生产环节对节约原料最多的小组成员进行奖励。而其他环节皆订立一定的标准进行奖惩。

2.2提高资金使用效率

首先要实行全面预算管理，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，目标是发挥企业资金效用最大化。明确流量在企业管理中的核心地位，要以现金流量监控为重点，把握好现金流入流出的每个环节。严格遵守现金管理的相关法律法规。实行大额资金跟踪制度，做到资金至上，效用为先。其次创新营运手段和途径，努力做到零库存、零距离、零运营资金，提高资金的运用效率。

2.3完善资金管理监督体系

首先明确职责分工，划分业务范围，分工明确、各司其职，规范业务、计费、营业稽核、审批制度，相互协调、相互反馈。其次利用财务管理信息技术网络，加强监管，系统中按职员的身份设置权限，每个人的工作都不可能越级越权，监管有序，使资金流向受到严密的监控。再次，健全的外部监督体系也能发挥较好的制约作用。

2.4健全应收款管理制度，加强应收款管理

建立赊账责任制，彻底改变回收应收账款工作仅仅是财务部门职责的错误。财务部门应及时提供应收账款账龄分析表，以便让决策者和相关部门准确、及时全面掌握应收账款现状，从源头减少应收款的积压，在业务流程中监控应收款的质量，在收款期限未到前，一旦应收款质量发生改变，便于财务部门及时计提坏账准备，及早预防。赊销前调查客户资信状况，在综合考虑客户资信状况的同时，要仔细考虑并完善赊销手续。同时健全内部激励及约束机制，改变只将销售人员工资、报酬与销售指标挂钩的错误做法，建立内部考核责任制不但要将工资、报酬与销售指标直接挂钩，而且应将应收账款纳入考核体系，将应收账款余额与相关人员的工作业绩挂钩。对应收款承担责任的员工要对形成的应收账款、坏账损失承担一定比例的经济责任。这种激励和制约机制是建立在赊账责任制的基础之上的。所以要切实的管理好应收款，减少企业的损失，要综合实施各种办法措施。

2.5拓宽筹资渠道，创新融资方式

企业要灵活运用内部筹资和外部筹资。一方面加强对销售额、应收款的收现及存货、长期资产的变现。另一方面可以从外部筹集，包括从向金融机构借款、投资者投入、融资租赁、申请政府补贴等。必要时也可考虑小额贷款，小额贷款公司具有数额小、周期短、审批快的显著特点，贷款无需第三方机构评估，贷款期限可长可短，还款方式灵活。对于大型工程企业，可采用BOT项目融资。总之适应时代和经济形势的发展，采用更多不同的新型融资方式解决企业发展中资金缺乏的困难。

另外积极应对风云变幻的国际形势，坚信“明天更美好”。动荡的国际金融局势，对世界各国都产生了很大的影响。企业面对国际社会在经济危机后产生的“余震”，仍应该跟上经济复苏的脚步，正确选择投资渠道，投资项目，使资金发挥最大的效用，为企业带来更多的利润。积极创新管理方式、制造技术等，缩减通胀形式下的成本，增强企业竞争力。积极吸纳融资高手，牢牢把握并购机遇，使企业不断壮大。学会在危机中寻找机遇，用长远的眼光，对未来充满信心。而在繁盛与安逸中学会“居安思危”。

3.总结

企业资金管理中存在的问题及对策 篇4

题 目：企业资金管理中存在的问题及对策

学 号： 学生姓名： 院 部： 商务学院 专 业： 会计学 年 级： 班

指导老师姓名及职称：

完成日期： 2012年04月 23日

企业资金管理中存在的问题及对策

内 容 提 要

资金是企业生存和发展的“血液”，资金管理始终贯穿企业生产经营活动的全过程。资金管理作为企业财务管理的中心，是一项常抓不懈的重点工作，资金管理的好坏不仅是衡量企业财务管理水平的重要标准，而且直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展。近年来，由于企业、行业之间的竞争日趋激烈，资金紧张的矛盾日益突出，严重的制约了企业的生存和发展。同时资金管理水平严重的制约着企业整体水平的提升。要提高资金的使用效益 ,增强企业活力 ,就必须采用相应的资金管理的对策和措施。

本文分为三大部分：第一部分通过对资金管理概念的描述加深对资金管理概念的理解，充分的体现资金管理的意义；第二部分举例说明资金管理在企业中的实施情况，明确资金管理在企业的地位、作用。直接提出企业在资金管理水平以及资金管理思想上面存在的问题；第三部分有针对性的对资金管理的问题提出解决的方法。资金是企业赖以生存和发展的血液，是财务管理的集中表现。企业要想在市场竞争中求发展就需要知道本企业在资金管理方面存在的不足，通过对企业资金管理方面存在的问题进行分析，有针对性地提出了加强资金管理的对策，找到好的方法解决企业存在的资金管理方面的问题。

关键词：资金管理 预算 财务监督

目 录

一、资金管理概述................................................1

（一）资金管理的定义.........................................1

（二）资金管理的意义.........................................2

（三）资金管理在企业的实施情况...............................4

二、企业现行资金管理出现的问题..................................6

（一）资金管理水平低、使用效益差.............................6

（二）重视利润指标考核，忽视现金流控制.......................6

（三）资金流转的内部控制制度流于形式.........................7

三、企业现行资金管理问题的解决方法..............................7

（一）健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集中管理.7

（二）推行会计委派制度和内部审计制度，强化财务监督...........8

（三）从技术手段上，大力应用计算机信息技术..................10 参考文献.......................................................12

企业资金管理中存在的问题及对策

企业资金管理中存在的问题及对策

近年来，国内外多家大型的企业轰然倒下，很多公司的技术、产品和服务在市场上依然有竞争力，究其原因发现多数公司却是在资金链上出了问题，企业在追求规模的持续扩张和利润的增长的同时，忽视了其背后不断扩大的资金缺口和债务规模，一旦遇到波折影响到现金流的平稳运行，必然受到沉重的打击。

从而引发一个令人深思的问题——从财务管理角度，评价一个企业可持续增长的真正价值看什么？从管理角度，如何提高资金效益、改善资金结构、加强资金风险监管，给企业提供足以支撑其长远发展的充足的、均衡的资金流则成为关键。因此，建立科学的资金管理体系，已成为大多数企业普遍的共识。

一、资金管理概述

（一）资金管理的定义

笼统说来，资金管理就是关于资金筹集、使用和分配的管理。它以企业资金活动为对象，通过组织企业资金的循环和周转完成企业的经营目标。资金管理主要包括预算管理、筹资管理、投资管理和营运资金管理。

1.预算管理

企业资金管理中存在的问题及对策

预算是“使企业的资源获得最佳生产量和获利率的一种方法”。是资金投量、投向、投放时间得总体计划方案。预算管理的实质是

1对资金的控制，它要求所有的收入和支出都要列入预算、统筹安排、科学管理。

2.筹资管理

筹资是企业通过一定的渠道，综合运用各种方式，经济有效地筹集资金的活动。筹资管理要解决的问题是如何取得所需资金，包括向谁、什么时候、筹集多少资金。

3.投资管理

投资时企业投入财力以期望在未来获得收益的一种行为，它是企业存在和发展的主动力，投资管理要解决的问题是如何充分合理地确定投资规模及资金流向，以求得较高的投资回报。

4.营运资金管理

加强营运资金管理就要解决如何加速营运资金周转、缩短循环时间。即追求最大程度的流动性，使营运资金占用最小，企业收益最大。

（二）资金管理的意义

在市场经济体制下，企业的资金好像人体的血液不停的周转、循环。企业的资金周转、循环是否通畅、有序、有效，是影响企业生存发展的根本条件。在计划经济时期，企业资金根据需要由国家拨给，产品生产出来由国家统购包销，企业基本上不承担任何经济风险。在市场经济的今天，所有企业都要在市场竞争中求生存、求发展，所需

企业资金管理中存在的问题及对策

资金要企业自己设法筹集，产品销售市场要企业自己去想法开创。社会主义市场经济体制虽为企业提供了多样化的筹资渠道、筹资方式和资金使用的自主权。同时也要把企业推向激烈的市场竞争中去承担经济风险。所以企业在筹集资金时，要省时度势，既要把握眼前，更要洞察未来：企业在使用资金时，要科学合理，既要突出重点，又在全面照顾。不论是筹资还是用资，企业都要充分收集、分析有关信息资料，反复测算，多方论证，规避风险，力求取得更高的回报率，使资金从筹集到运用形成良性循环，在竞争中取得主动地位，促进企业在市场竞争中健康、稳步、快速发展。

随着社会主义市场经济的建立健全和发展，资金管理显得越来越重要，资金管理是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。企业生存之处，需要筹集资金；企业发展扩展规模，需要资金支持；企业获利之后，对于资金进行分配。这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企业都必须有一定数量的资金。没有一定量得资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的。同时，它具有一定的独立性，并对物资运动起着积极的影响作用。如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为我们财务工作者面临的一个重要课题。缺乏资金企业将丧失最基本得生存权利，更谈不上企业发展和获利。因此零售企业加强资金管理的工作显得尤为

企业资金管理中存在的问题及对策

重要。

（三）资金管理在企业的实施情况

就拿零售企业来说，零售业已进入微利时代，想盈利必须有规模，要规模。必然走连锁之路。据中国连锁经营协会统计。2008年半年，全国消费品零售总额增长8.6%，而位居前30名的连锁企业的销售额增长高达39.2%。连锁经营的主导地位日益凸显。但是，大规模并没有带来大盈利。一边开店一边沦陷的现象层出不穷，资金链之痛是连锁企业快速发展的一块心病，不少企业的利润体系非常不合理，比如：有些企业商品利润与通道利润之比达到了1:8，导致连锁企业长期运行在高危状态，作为连锁企业的“中场核心”——资金管理的缺失，是造成这种现象的原因之一。

在市场经济条件下，拥有一定数额的资金，是企业进行经营活动的必要条件，是赖以生存的基础。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，资金管理更是企业财务管理的核心内容。随着市场竞争的日趋激烈，企业内部财务管理理念、管理模式、管理手段面临着严峻的考验和挑战，传统的零售企业财务管理体制、资金运作方式、监管手段的弊端也愈加突出。企业能否在市场竞争中取胜的一个重要因素就是资金的合理运作。因此，加强资金管理，加速资金周转，降低资金成本，已成为企业财务管理的重中之重。

1、资金管理在企业的地位

企业资金管理中存在的问题及对策

资金管理在企业管理中处于中心地位。现代企业管理内容是多方面的，除资金运动管理外，还有物资管理、营销管理、安全管理、劳动人事管理等等，这些管理活动无一不需要一定数量的资金运作为其管理活动的物质基础，所有这些管理活动，都只有在企业经营管理活动的某一方面起着特定作用。而资金运动的管理则不然，它在企业经营管理活动中，可以说无处不在，渗透到企业的各个方面，贯穿着企业生产经营管理活动的全过程。且管理成效如何，直接影响到企业的兴衰存亡。

2、资金管理对企业的作用

在企业中资金是在不断循环运动中发挥效果，产生增值。资金管理的各个环节具有时间的承前启后，空间上的同时进行。在市场经济的今天好的资金管理方法及制度可以给现代化企业带来了广泛的筹资渠道。企业领导人和财务部门根据企业发展的要求、资金市场供求状况、资金成本高低、未来经营成果大小等诸多因素对信息进行收集及经济评估和预测，选择合理的资金管理方法选择资金来源，保持资产与负债的相对平衡，既要保证资金来源渠道畅通，又要保持有防范财力风险的能力。正确的资金管理资金管理方法及制度能为企业提供可靠的财务信息，是企业进行再决策的依据。是财务管理进行决策分析、编制财务预算、实施财务控制、评价财务管理工作质量的重要依据。

企业资金管理中存在的问题及对策

二、企业现行资金管理出现的问题

（一）资金管理水平低、使用效益差

尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，计划与实际严重脱节，使企业的资金管理变的盲目，影响企业资金的正常周转。主要表现在：1.银行账户多，资金分散。2.资金占用方面管理不善。

例如：某大型家电零售企业，由于销售的产品迎合了消费者得眼光，加上销售渠道遍布全国。使得很快占领全国市场，为扩大市场占有率，不断增加销售门店，产品仍供不应求。企业为此向银行借贷庞大金额用于扩大经营规模、购置更多产品，生产经营更加红火。适逢其时，国家要求各商业银行清理企业多头开户，在要求该企业申报开户情况时，连企业自身都难以相信的是，它在各银行竟然开立了近30个账户，存款总额在归还银行贷款后，还可以使企业的流动资金正常运转。也就是说，由于企业存款账户管理的松散，使企业为此付出了巨大的资金成本。

（二）重视利润指标考核，忽视现金流控制

企业以利润指标考核为主要管理模式的公司，在所属单位完成利润指标的前提下，对其资产项目的完好性和现金流量的良性运行等状况没有相应的考核评价，致使有些单位需要新增资金时，提供的是“可

企业资金管理中存在的问题及对策

批性报告”，一旦获得资金，具体实施结果同报告相差甚远，或者为使实施结果与报告相符，甚至提供虚假报告。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制、导致决策的失误。

（三）资金流转的内部控制制度流于形式

以往的管理体系中资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。从财务角度看，成本、费用是资金的耗费。收入、利润是资金的来源。资金的管理应实现事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。

三、企业现行资金管理问题的解决方法

（一）健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集中管理

预算作为一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实施上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。企业应建立健全全面预算管理机制，预算范围由单一经营性资金计划，扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。对经营管理活动各个环节实施预算

企业资金管理中存在的问题及对策 的编制、分析、审批、监督、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。实施资金预算管理应遵循以下程序：第一、自下而上逐级编制资金预算计划。第二、自上而下，通过一定的会议形式审批预算。第三、执行严密的预算调整程序。原则上各级预算一经批准确定，不得更改；但因特殊事由，需要调整的，应遵循严密的审批制度。第四、建立严格的监督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制，采用预算管理和定额考核，实施动态监控、量化开支标准。在编制资金预算时，本着轻重缓急的原则，将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金，应按照公司内部各个所属单位、月度计划，统筹调配，保证生产经营资金供应，不得挤占或挪用。非生产经营资金时跟生产经营联系不太紧密的资金，这部分资金应本着节俭、必须适度的原则来管理，力求压缩总额开支。

计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。公司应侧重搞好投资预算，以资本经营预算为主，实行资金的统一筹划，集中管理。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，实现资金的集中、统一调度和有效控制。

（二）推行会计委派制度和内部审计制度，强化财务监督

企业资金管理中存在的问题及对策

1、推行财务负责人委派制度和内部审计制度

确保资金流信息传递的及时、准确。针对企业的实际情况，制定资金流管理制度。围绕资金流的各种信息建立考评体系，作为考核企业经营班子和财务负责人工作业绩的重要依据之一，力求确保资金使用过反馈信息的畅通、及时、准确。目前有些单位的财务管理未能渗透到重大决策项目，财务负责人只能是事后的核算和监督，同时人事关系从属于单位负责人，客观上造成重大项目的实施过程缺少有效的财务监督，资金流的信息得不到真实和及时的反馈。企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制、使预算取得实效、资金流信息真实的保障。公司应建立内部预算审计监督机构，配备专门人员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。要加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，前移监督关口，变过去的事后监督为事前、事中监督和适时监督，围绕企业的发展目标和预算，对其全资或控股子公司的投资、资金流向、财务状况变动等情况适时全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈预算执行中的突出问题，并给予纠正和处理，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。要将企业内部预算审计和外部的财务审计结合起来，内部审计主要是对预算执行情况和实际运行效果的审计、外部审计主要是对其财务报表、账目、凭证等的合规性进行审计。

2、强化财务监督

企业资金管理中存在的问题及对策

进一步加强资金周转各环节的可空性。这是对推行全面预算监督管理的补充。企业要树立“钱流到哪里，管理、监控就经紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资金流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营

2活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。监控的重点包括：资金收入方面，应收款项是否应收未收或缓收，处置资产的审批及款项收回等，当期的实际资金收入与预算收入差异及原因：资金支付方面应付款项是否存在支付风险，大额资金的立项、审批、支付是否合规，当期的实际资金支出与预算是否存在差异。

（三）从技术手段上，大力应用计算机信息技术

企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。财务管理软件的推广和使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。要借鉴国内外一些企业的成功经验，遵循企业信息化发展的一般规律，从财务管理，物流管理，营销管理，生产管理等环节由易到难逐步推进。要按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的 3原则。依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统。做到开发一块，运用一块，见效一块，逐步实现物流、资金流、信息流的集成。

企业资金管理中存在的问题及对策

财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。因此，应用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化，进而逐步引进、消化、并发使用国际先进的ERP（企业资源计划）系统软件，是企业内部信息化发展的基本方向。企业应结合实际，积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享。

通过对企业资金管理的探讨和分析，我们可以看到，企业的资金管理对于企业的生存与发展尤为的重要。所以要建立一套适应市场经济发展，适应社会需要的资金管理方法，最后做到优化资金的结构，拓宽筹资的渠道，提高资金的使用效率。还需要企业不断地总结自身的情况和特点，结合自己的现状，运用好的资金管理方法让企业的资金管理工作最终迈上新台阶，使企业看的更高，走的更远！

注释： 1谢向阳.《浅谈企业流动资金管理》.《煤炭经济研究》，2008年，第2期 2吴明祥.《加强流动资金管理实现企业理财目标》.《科技咨询》，2006年，第5期 3孙金水.《论企业集团的财务分层与资金管理》.《中州大学学报》，2006年，第2期

企业资金管理中存在的问题及对策

参考文献

[1]谢向阳.《浅谈企业流动资金管理》.《煤炭经济研究》，2008年，第2期

[2]范晓蓉.《关于企业加强流动资金管理的理论思考》《会计之友》.，2006年，第10期

[3]鲁红.《 资金管理是财务管理的中心》.《林业科技情报》,2009年，第7期

[4]杜杰.《论企业集团资金管理的新理念》.《煤炭经济研究》，2005年，第2期

[5]吴明祥.《加强流动资金管理实现企业理财目标》.《科技咨询》，2006年，第5期

[6]孙金水.《论企业集团的财务分层与资金管理》.《中州大学学报》，2006年，第2期

[7] 王芳.《浅谈如何加强企业资金管理》.《山西财税》，2009年，第7期

[8] 薛映桃《浅谈如何加强企业资金管理及控制》.《现代经济信息》.，2009年，第21期

[9] 郝钫.《浅谈如何加强企业资金管理》.《冶金财会》，2008年,第4期

资金管理问题对策 篇5

在分税制度改革之后，我国在进行财政资金核算的过程中将财政溢出收益转化为公共服务的均等化，这样的转移方式应该作为财政的修正机制而不是应急机制，显然我国在现阶段因为转移支付制度和投资制度的不完善，完全达不到需要，有的时候甚至会出现分税制不同步的情况，造成公共服务的公平性受到严重的影响，和一般性转移支付保证公平的服务宗旨相背离。而且，专项支付也没有专门的法律规范和约束，立项时基本上依靠的是领导的决策，并且资金的使用和分配情况不合理，造成我国新阶段财务制度中存在着预算不公开，资金不公正和管理制度不规范的情况，造成我国财务资金管理中存在一定的不足。

1.2财政资金分配协调能力不足

目前来讲，财政资金分配机制和决策机制基本上是分离的，分口管理和分口对下分配的模式下，出现了资金全局不能充分掌握的情况，整体协调能力存在较大的漏洞，难以整合资源处理事关全局的大事。财政专项资金在管理中也存在分散的情况，例如某地区在进行专项资金的核算中，将科技、科学事业和农业资金的管理分别分配给不同的`部门，造成资金在统筹管理方面存在困难。最后，对于财政绩效考核制度建立不充分，尚未建立财政资金绩效考核管理制度，不能彰显财政资金使用中公共效益最大化的要求，使得财政资金管理人员缺乏对于资金有效管理的正确认识，而且事后对于财务资金使用失误的情况也没有进行问责，造成财政资金管理中的失误。

1.3财政支出管理制度存在滞后性

近年来，我国经济快速增长，在这样的背景下国家财政支出要高于国家财力的增长速度，造成较为严重的收支矛盾，主要表现在财政支出管理制度和整个财政改革体系的不匹配，在工作中出现财政支出超出自身的工作范围的情况，使得财政结构整体存在不合理。而且财政预算管理改革进行较为缓慢，根本不符合现阶段社会发展的需要，造成财政预算存在较为突出的问题，预算方法不够科学，对于财政资金的约束性存在不足，造成财政管理中各类突出问题存在。最后，财政支出的效率本身也偏低，造成一些严重浪费，而后期对其追责不完善，造成整体财政资金在使用科学性和效率方面存在严重的问题。

1.4财政监督检查工作不到位

我国财政管理工作取得的进展有目共睹，但财政监督和财政资金管理工作存在脱节，财政监督主体不明确，监督方法和监督手段较为落后，监督队伍的建设也没有符合技术的需要，造成监督环境不够明确，在监督中出现各种问题，不能达到经济发展的需求。

2完善我国财政资金管理对策分析

2.1逐步推进财政政务的公开

进行我国财政资金管理的完善，首先需要依法进行科学理财，充分的发挥财政的职能作用，逐步建立财政的管理事项，实现对财政资金管理制度的改革，通过不同的渠道设置群众监督机制，真实反映群众想法，认真解答群众问题，并对制度进行落实，提升资金管理的规范流程，针对使用中的问题进行集中的反映和透明化的处理，明确责任，落实管理。并将政务公开作为党风廉政建设考核的重要依据，结合机关作风建设和测评活动进行监督机制的建设，形成常态化的监督机制，提升财政资金透明化管理。例如，自以来，合肥市就尝试建立政务公开制度，开展各种渠道的听证会，解答群众提出的问题，让群众更加了解财政资金的流向，提升财政资金管理的科学性。

2.2完善资金分配体制

在进行资金管理中，建立科学的资金分配管理体制，例如某地区针对资金管理体系的具体构建，建立了以领导为带头人，相关部门参加的领导小组会议制度，对于需要进行资金整合的项目，召开专门的会议，对需要整合的资金和整合力度进行讨论，制定出整体的方案，从而各司其职的完成自身工作，加强部门之间的协调管理。同时，明确资金整合的范围，将一些使用目的相同或者相近的资金进行统一的规划整合，从而提升资金使用效率，达到资金使用的综合效益。

2.3进一步深化财政资金体制改革

在科学发展观的基础上，转变理财观念，进一步强化财政管理制度，深入进行财政体制改革，提升财政资金使用的效率，对于政府的收支改革进一步进行推进，同时关注预算体制改革，制定更加符合实际的预算制度。对于采购制度的管理也要更加科学，积极推动公用支出改革，并展开绩效评价机制，积极配合绩效管理工作的展开。

2.4健全资金监督制度

在进行资金管理中，进一步健全资金监督制度，建立预算、执行、监督三位一体的监督机制，明确工作中的职责，加强相互之间的合作，健全责任监督机制，提升管理的有效性。例如，各地财政部门每年对业务部门的内审，整体检查面积要超过30%，针对其中出现的问题进行认真分析，提出科学的整改意见，提升财政资金管理水平。

3结束语

我国目前的财政资金管理存在一定的问题，随着我国经济体制改革的不断深化，这些问题更加突出，虽然其中一部分问题得到解决，但有些问题还需要进一步进行完善，增加资金管理的有效性，提升管理的效果，保证财政资金的管理符合经济发展的需要，并得到更好的完善。

参考文献:

[1]郑丽美.我国财政资金管理存在问题及监管对策[J].江西科技师范学院学报，，02:77-79.

[2]刘继兰.事业单位财政预算资金管理存在的问题剖析及对策[J].中外企业家，，15:33-34.

[3]朱长林，张义安.财政项目资金管理存在的问题及对策建议———以南郑县为例[J].西部财会，2016，05:7-9.

[4]于顺华.我国财政资金管理存在问题及监管对策[J].财会学习，2016，15:54+56.

资金管理问题对策 篇6

摘要随着社会保障事业的迅速发展，民生工程投入力度的加大，社会救助资金管理方面的矛盾也日渐显露。本文笔者从社会救助资金作用、管理存在的问题、相应对策等方面进行了阐述。

关键词社会救助资金管理问题对策

社会救助是最低层次的社会保障,保障最低生活,是社会保障

体系的最低目标、最低纲领。社会救助是由政府对生活在社会低层的人给予救助，雪中送炭，使人能活下去。社会救助的项目有：灾民救助、城市贫民救助、农村五保户救助、城乡特殊对象救助、流浪乞讨人员救助等等。社会救助资金是为了保障城乡困难群众的基本生活、帮助解决困难群众的医疗困难、以及农村低保家庭的住房困难，专项用于城乡低保户、农村五保户、低保边缘户以及其他特定救助对象的补助资金。主要包括城乡低保资金、城乡医疗救助资金、农村五保供养资金、20世纪60年代精减退职老弱职工救济资金、临时救助资金、农村困难群众住房保障资金等。

一、社会救助资金的作用

1、有利于促进社会和谐发展。以人为本，是科学发展的核心。着力保障和改善人民群众特别是困难群体的的基本生活，是党对人民群众作出的庄严承诺。有了救助资金，可以免除社会最低层人的生存危机、疾病恐惧；有了救助资金，可以对在日常生活中临时性、突发性原因造成基本生活出现暂时困难的家庭真正做到解燃眉之急，起到救急救难的作用。

2、社会救助是实现公共财政基本目标内容不可缺少的组成部份。公共财政基本目标是实现基本公共服务均等化。而实现基本公共服务均等化首先必须建立财政救助体制，保障最低生活，确保生活在最低层的人“有饭吃、有衣穿、有地方住、有病能治、有学能上”。

3、社会救助是服从“三保一宏扬”大局的需要。胡锦涛总书记春节期间考察江西期间提出了“三保一宏扬”的指示，即“保增长、保民生、保稳定，宏扬井冈山精神”，明确提出：“越是困难时期越要高度关注民生”。这些都要求我们将社会救助摆上重要议事日程，以保障最低层人民群众的基本生活。

二、社会救助资金管理存在的问题

1、尽力而为与量力而行矛盾日渐突出。是进入新世纪以来我省经济发展面临形势最为严峻的一年，金融危机迅速蔓延，其波及范围之广，影响程度之深、冲击强度之大，超出人们预料，贫困人口也随应增加。为了保障城乡困难群众的基本生活，社会救助保障项目和保障标准既要与经济社会发展水平相适应，但又要量体裁衣，充分考虑经(来源：好范文 http:///）济社会发展和各级财政的承受能力，不给未来的制度运行造成过大压力。尽力而为与量力而行的矛盾也随之突显出来。

2、部门公共财政意识淡薄。笔者曾经对社会救助资金在有关部门之间做过一些社会调查，调查结果表明：有极少数部门认为社会救助资金反正是财政的钱，不用白不用，好人不做白不做，权力保、关系保、救助对象随意性扩面等一系列问题依然存在。“应救助的救助，不该救助的也救”，临时救助变成长期救助，“好人好事”做完了，救助资金也没了，造成真正符合条件急需救助的对象反而没有得到救助，而经办部门对急需救助对象的解释是：财政局没钱了，我们也没办法。

3、人员机构不健全，基础薄弱，“三公布、四公开”透明度不高。社会救助工作直接与老百姓的吃穿住行连为一体，须得走进每家每户进行摸底调查。随着人口流动性的增加，以及家庭收入来源的日益多元化，对救助对象的界定更是难以明确，更是加大了社会救助经办部门的工作量和工作难度。而目前县、乡两级，特别是乡镇一级机构不够健全，人员配备不足，有些乡镇连民政干部只有1—2名。再者，有些地方政府对社会救助进行直接干预，造成不符合救助的对象也得到救助。

三、应对措施

1、鼓励和动员社会各级力量，尽可能最大限度地筹集社会救助资金。政府投一点，财政补一点，更重要的是动员社会互助、家庭自救，鼓励社会组织和个人提供捐助。

2、部门联动，资源共享。切实推进各部门之间的联动，形成以民政部门牵头，其他部门各司其职，协调配合的管理运作机制，将所有救助资金有效整合管理，将救助对象的资料形成共享资源，增加社会救助资金审核与审批工作的透明度，切实提高资金的使用效益，提高社会救助资金工作效率，发挥最大社会救助效应。

3、严格资金审批程序，加强救助资金的动态管理。严厉杜绝救助指标由上至下的直接分配，严防权力滥用

。对社会救助应该做好以下几个方面的工作：首先救助资金评审必须程序化，救助对象必须经居（村）委会评议、街道（乡镇）审核、县（区）民政部门审批的“三审”程序，杜绝“人情、关系救助”；其次公示制度化。对“三审”结果和救助资金发放情况向社会公布，接受群众监督，实行阳光救助；再次监督多元化，财政、审计、纪检监察、群众民主等多管齐下，确保资金

安全。

4、健全机构，成立社会救助专门办公室。社会救助制度执行的好坏，关键有两个因素“钱”和“人”。真正把钱用到实处，做到“实事办好，好事办实”最关键的还是我们干部队伍建设的好坏。笔者认为：社会救助属最低层的救助，直接关系到低层老百姓的生存，对社会救助资金的管理应该设立专门办公室，配备一支高素质的干部队伍，专门负责社会救助政策宣传、救助对象调查摸底、救助标准和救助金额的审核等等，真正深入基层，全面掌握困难群众的生活情况。社会救助办公室直接隶属于县（市）政府，对政府负责，受人民监督，办公室经费直接由市县两级财政安排，确保机构高效运行，真正做到以人为本、为民解困。

国有集团企业资金管理问题及对策 篇7

一、国有集团企业资金管理中存在的问题

在众多的企业集团中, 国有性质的集团企业由于历史原因, 在管理体制、经营理念及对风险的控制原则等方面具有特殊性, 部分单位在资金管理中存在着管理分散、预算执行不严、“存贷双高”等问题, 影响了资金的使用效率, 主要表现在:

(一) 资金管理分散, 使用效率低

企业集团规模越大, 一般其经营范围越广, 其内部法人单位越多, 组织架构越复杂。如某市的供水集团公司, 其下属的二级公司、三级公司甚至四级公司多达50多个。这些独立公司开设了大量银行账户, 据不完全统计, 该集团及其下属企业开立的银行账户多达290多个。其中除正常业务账户外, 还存在很多“关系账户” (如为满足某些在银行工作的亲朋好友业务需要而开设的账户等) 。过多的账户使有限的资金“天女散花”, 其中很多账户内资金只有几万、几十万, 不少是多年未动用。大量存在的银行账户, 使集团资金过于分散, 难以发挥规模效应, 利用效率低下。

(二) 资金监控不力, 存在资金安全死角

过多的独立企业和过散的银行账户, 加之传统的松散管理模式, 使一些国有集团企业对下属单位的资金管理仅停留在年终合并报表层面, 管理不严, 监控不力。另一方面, 不少国有集团企业由于受传统管理理念影响, 担心管得过死会引发部门间冲突, 索性不管或少管。也有一些传统老国有企业, 其内部人员、利益关系复杂, 部门间利益盘根错节, 真正管理起来阻力巨大, 困难重重。这种松散的管理模式, 使集团内资金整体情况底数不清, 管理失控, 有些甚至出现了资金安全事故。

(三) 缺乏统一协调, “存贷双高”问题突出

在集团公司内部各子公司间, 由于业务性质不同, 有些单位现金流大, 资金相对宽裕, 但由于缺乏规划, 大量资金以活期存款形式沉淀在银行, 利用率很低。而另外有资金缺口的企业, 由于融资理念及内部沟通不畅等原因, 大量从金融机构高息融资, 集团企业内部存在较严重的“存贷双高”问题, 造成资金资源浪费严重, 也加大了集团整体融资成本。如某国有集团公司, 母公司因资金紧张, 每年银行贷款都在6000万~8000万元, 年财务费用数百万元。同时其下属的一家工贸子企业, 由于规模较小, 融资能力偏弱, 对一些盈利前景较好的项目也苦于资金不足无力投资, 影响发展。与此相反, 该集团公司下属的一家施工企业, 因工程业务量大及工程款收支存在时间差, 其银行账户内经常有4000万~5000万元资金以活期存款形式存放, 利息收入微乎其微, 造成巨大浪费。

(四) 资金支出随意性大, 预算制度形同虚设

全面预算管理是资金管理的有效方法。但很多国有企业, 由于管理理念等原因, 还未建立全面预算管理制度, 有的企业虽建立了预算制度, 但在实际执行中, 预算没有成为企业生产经营活动的刚性文件, 有章不循, 随意调整, 使预算制度形同虚设。资金的收支缺乏统一的筹划和控制, 随意性大, 造成企业资金时紧时松, 有时为满足临时性资金需求, 迫不得已使用高成本资金, 同时也使企业财务部门时常处于被动状态。

(五) 经营理念保守, 资金利用效率不高

国有企业集团, 特别是市场经营压力不大的企业, 如国有供电、供水、供热等垄断性行业, 其经营理念相对保守, 万事稳为先, 追求资金安全。特别是在当前形势下, 国有企业的责任追究机制日趋严格, 使企业的经营者的风险意识不断强化, 但同时也催生了求稳怕乱思想, 表现在资金管理上就是宁可让资金在银行睡大觉, 也不愿冒风险开展理财活动, 使资金效能未有效发挥。

二、集团企业资金管理措施

为解决资金管理散乱、资金利用率不高等问题, 应全面加强对资金集中管理。

(一) 树立资金统管观念

能否顺利实现资金的统一管理, 集团管理层的观念和决心是关键。集团管理层首先要统一认识, 达成共识, 并通过各种形式向基层单位传达清晰的信息———集团资金必须要统管。

在资金统管工作具体实施过程中, 管理层要按照对资金“看得见、控得住、用得好”的步骤, 有计划、分阶段地逐级推动, 确保资金安全。同时统筹规划整体管理体系, 配备必要的技术措施, 提供相应的制度保障, 确保措施落实到位。其中, 最基础的工作, 就是要整合集团内部的银行账户资源, 撤销内部各单位不必要的银行账户, 保留使用唯一基本付款账户, 在此基础上通过增加必要技术措施, 对下属单位资金情况实行有效监控, 降低资金的外流及沉淀风险。

(二) 健全制度, 调动各单位积极性

建立集团内统一的资金管理制度, 沟通共享信息。各级财务部门要定期向管理层提供现金流量信息, 除年度现金流量表之外, 在日常工作中可根据不同情况, 编制现金流量计划, 以及中长期现金流量预测报告。

另外, 在统一思想、共享信息的基础上, 也要从考核激励机制入手, 通过制定集团内部资金收益奖惩指标等, 对在不影响正常生产经营前提下, 主动开展理财业务而创造资金收益的部门和单位给予奖励, 从而调动各单位负责人及财务人员的积极性。

(三) 整合机构, 统一资金管理

资金集中管理模式很多, 其中结算中心是一种较普遍的组织形式。它是根据集团财务管理和控制的需要, 在集团内部设置的资金管理机构, 进行资金统一结算、筹措、管理、规划、调控。结算中心一般由集团公司的财务管理部门负责具体运作。结算中心不是集团的经营单位, 只是一个资金调剂和管理机构, 其直接目的是提高集团资金使用效益, 降低资金成本。内部资金结算中心集银行金融管理和企业资金管理于一身, 通过“结算管理”和“信贷管理”做好企业资金的调剂工作, 为企业的正常运营提供资金保障。

(四) 推行全面预算管理

预算作为一种制度化的资金使用计划, 是实施资金集中管理的有效方法。健全、完备、有效的预算制度是企业生产经营活动有序进行的重要保证, 也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。推行全面预算制度, 可参照《预算法》的要求, 牢固树立预算的权威性, 使集团资金预算一经确定, 即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据, 不得随意更改。在资金预算管理中, 必须分级审批, 层层把关, 做到严格按资金预算用款和拨款, 加强资金跟踪检查, 形成事前预算、事中控制、事后反馈的管理控制体系。

(五) 注重资金的风险管理

实施资金集中管理, 要重视风险控制。特别是在集团企业开展投资、理财等大规模资金运作时, 要有效控制资金的投资风险及支付风险。有效控制企业投资风险, 要加强对投资项目的可行性论证, 项目评审要做到科学、专业、充分, 尽量把风险概率控制到最低。

控制资金支付风险, 要通过健全资金审批程序, 加强对各项资金支付手续的审核, 强化各级人员资金管理责任意识。同时, 通过发挥企业内部审计部门职能, 强化内控手段, 严格监督。特别是加强对企业重大经济活动的审计监督, 及时发现、堵塞内控漏洞, 最终从资金使用的事前、事中和事后各个环节, 有效防范和化解资金风险。

综上, 国有企业集团加强资金管理, 可有效提升资金使用效率, 降低融资成本, 增强集团企业在市场经济中的竞争能力, 使集体企业在市场竞争中立于不败之地。

摘要：资金是企业赖以生存的血液。随着大型国有企业集团数量不断增加, 集团资金集中管理分散、预算执行不严、“存贷双高”等问题突出。本文针对集团企业资金管理中的常见问题及产生原因, 对如何加强资金集中管控、提高资金使用效率、降低集团财务成本进行了探讨, 并有针对性地提出了一些对策建议。

关键词：集团企业,资金管理,集中管控

参考文献

[1]刘军.浅论集团公司企业财务公司资金集中管理模式[J].中小企业管理与科技, 2011 (11) .

资金管理问题对策 篇8

【关键词】石油公司；资金集中管理；问题；对策

一、引言

资金是企业发展的基础，因此，如何提高资金的管理能力以及实现资金的高速运转就成为了众多企业共同面临的问题，但是由于资金集中管理制度在我国尚且处于起步阶段，所以在运行的过程中存在许多无法避免的问题，这就要求管理部门结合企业自身的实际情况对管理方式进行创新，通过对资金进行高效的集中管理，达到促进企业经济发展的目的。

二、石油公司进行资金集中管理面临的问题

1.服务的范围和对象定位不明

从目前的情况来看，在石油公司进行资金集中管理的过程中存在对服务的范围和对象定位不明的问题。从资金集中管理的范围看，石油公司将对总部层面上的资金进行集中管理作为宏观的发展方向，从而忽略了在区域内进行资金集中管理的重要性。从资金集中管理的对象看，其主要的服务对象是股份企业内部的油气资本，其他类型的企业并未在其管理的范围之内，这对企业的发展是非常不利的。

2.管理职能的不突出是石油公司进行资金集中管理过程中所构建的构架存在的主要问题，也就是说，管理者只对资金集中的过程关注，而对资金集中后的管理没有引起足够的重视，由此可以看出，我国的资金集中管理制度与发达国家还有较长的距离，许多与资金集中管理相关的领域还未被开发。

3.金融业务单一

在结算方面遭遇瓶颈是石油公司在进行资金集中管理的过程中面临的又一问题，虽然石油公司始终在对企业的集中管理业务进行不断的发展和创新，但是仍旧存在业务的种类具有局限性的情况，并且由于我国的经济市场尚且处于发展之中，还不具备完善的体系，所以集中管理后的资金仍旧只能在企业的内部流通。

三、石油公司进行资金集中管理面临问题的对策

1.明确管理范围和对象的定位

对自身资金集中管理进行明确的定位、对企业的资源进行有效整合以及确定企业的服务宗旨，可以在很大程度上解决由于定位不明所导致的一系列问题。石油公司进行资金集中管理的范围不能够仅仅针对企业的总体层面，而是应该在对企业的总体层面以及区域内层面的资源进行整合的同时，向外部进行业务拓展，通过对资金集中管理力度的加强，提高资金的使用率，与此同时，还应当注意进行资金集中管理的对象不能仅仅针对油气资源，而是应当向企业的金融类产品逐渐转变，对资金集中管理的定位进行完善，可以达到促进企业经济平稳发展的目的。

2.对金融业务进行创新和发展

（1）改进业务

想要解决结算业务所遭遇到的瓶颈问题，就需要管理部门对管理手段进行创新，对银行所提供的网上银行业务进行合理利用，将企业内部的资金结算系统作为中枢，实现企业内部针对企业所开发的网上银行与真正银行的网上银行实现完美的对接。与此同时，管理部门还需要对企业内部的资源进行有效整合，这是由于一旦出现资源整合不利的情况，就会对企业的发展产生不利的影响。针对石油公司自身的特点来说，该企业若想对资金进行有效整合，就需要管理部门对企业以及地区内的资源进行系统的管理，同时在企业的服务框架内纳入结算中心的业务，集中地区内资金，从而实现对企业的资源进行有效的整合，以此达到增强企业资金集中管理能力的目的。

（2）发展业务

随着近几年我国金融业和经济市场的逐渐开放，开始有越来越多的企业意识到中间业务对于企业的发展所起到的重要作用，而石油公司对自身的资金集中管理业务进行发展也是顺应了经济市场的需求。针对石油集团所衍生的中间业务包括财务顾问、企业资金管理等，石油公司在进行资金集中管理的过程中已经有针对性的开展了相关企业债券的承销业务，同时，管理部门通过对自身在金融方面专长的合理利用，为石油公司以及相关企业提供最新的金融信息，并且为相关企业进行融资的决策提供专业的意见和建议，力求达到双赢的局面。与此同时，管理部门应当申请直接或间接地参与到公司年金的管理中来，通过对经济市场飞速发展所产生的年金成果的合理运用，达到为企业创造利润增长机会的目的。

3.健全金融风险管理体系

健全金融风险管理体系是进行高效的资金集中管理工作的基础，这就需要管理部门对进行风险管理的理念和方法进行及时的转变，在对进行风险管理的组织进行完善的基础上，对风险管理的方式进行有针对性的改善和创新。在对石油公司的风险管理体系进行完善和发展时，首先需要管理部门建立起预警系统，对金融风险进行事前的预警和控制，并且当风险发生时，管理部门应当在第一时间积极应对，针对风险产生的原因进行系统、全面的分析，同时对风险管理系统重新进行的全面评估和健全，从而降低企业金融风险发生的几率。

四、结论

综上所述，石油公司在进行资金集中管理的过程中为了从源头处对风险进行规避，应当首先对管理范围和对象的定位进行明确，然后对相关管理业务进行创新，健全金融风险管理体系，实现高效的资金集中管理工作，从而促进企业经济的平稳发展。

参考文献：

[1]徐晨萌. 中国石油天然气集团公司资金集中管理案例研究[D].西南财经大学，2012.

[2]杜小雨. 企业集团的资金集中管理研究[D].西南财经大学，2014.