纳税筹划课程总结

纳税筹划课程总结（共9篇）

纳税筹划课程总结 篇1

这门课程从税收筹划的角度,在具体介绍我国的各税收种类及相关法规的基础上,针对每项税种,着重介绍了企业和纳税人在纳税过程中,如何通过合理的筹划,在国家法规许可的范围内,尽可能的减少税收成本,提高经济效益的相关知识与技巧。以下具体展开本课程所授内容。

第一章税法概论。

主要学习内容:掌握税收的含义,以及由含义延伸出来的四个注释中所揭示的税收的目的、主体、征收形式和外部特征;掌握税收制度的内涵,税法主要构成要素,我国的现行税法体系和税收管理体制,特别是按税法征收对象不同和按税法职能作用不同进行的分类;掌握我国税收征收管理范围。

1、税收的含义:税收是国家(征税主体为了实现其职能(目的,向单位或个人(纳税

主体强制、无偿、固定(外部特征地取得财政收入的一种手段。其征收形式:实物和货币以及力役。

2、税收制度的内涵:税收制度,简称“税制”,它是国家征收税款的各种法令和办法的总

称。

3、按税法征收对象分类:流转税法、收益税法/所得税法、财产税法、资源税法、行为税法

按照税收收入归属和征收管理权限的不同:中央税、地方税、中央和地方共享税

根据税负是否转嫁,税负承担者与纳税人是否同一,分为直接税和间接税。

根据计税标准不同,分为从价税和从量税。根据税收和价格的关系,分为价内税和价外税。

4、我国税制结构:基本上是以间接税(50%和直接税(25%,个税占6.7%为主体的结

构。

5、我国税收管理制度各级国家机构之间划分税权的制度,具体包括立法权、执法权、司法

权的划分。

第二章个人所得税法

主要学习内容:本章主要学习个人所得税应纳税额的计算。掌握居民纳税义务人和非居民纳税义务人的概念和相应纳税义务;应纳个人所得税的收入范围、允许扣除范围,适用税率的选择应用,其中重点掌握工资薪金所得、劳动报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得及相应成本费用扣除标准和税率。

1、个人所得税概念:是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。

2、纳税义务人:按照住所和居住时间两个标准分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。

居民纳税义务人:在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人。非居民纳税义务人:在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人。

3税率:超额累进税率和比例税率

工资、薪金所得(七级超额累进税率;个体工商户的生产、经营所得(五级超额累进税率;稿酬所得(比例税率20%;劳务报酬所得(一般情形:比例税率20%特殊情形:一次收入畸高的(应纳税所得额超过20000元和50000元,对超过部分加成征收,考虑加征的情况后,税率变成了20%、30%、40%的超额累进税率。;特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得(比例税率20%。

4、应纳税所得额规定

费用减除标准:工资薪金所得(定额扣除;个体工商户的生产、经营所得(会计核算扣除;对企事业单位的承包、承租经营所得(会计核算扣除;财产转让所得(会计核算扣除;利息、股息、红利所得,偶然所得,其他所得(不得扣除、全额计税

5、应纳税额计算公式

工资薪金所得应纳税额= 应纳税所得额* 适用税率‒速算扣除数 劳务报酬所得每次收入不足4000元;=(每次收入额—800*20% 每次收入额在4000~20000元的;=每次收入额*(1—20%*20% 每次应纳税所得额在20000元以上的;= 每次收入额*(1—20%*适 用税率—速算扣除数

稿酬所得每次收入不足4000元;=(每次收入额—800*20%*(1—30% 每次收入额超过4000元;每次收入额*(1—20%*20%*(1—30% 财产租赁所得每月收入不足4000元;=(每月收入额‒准予扣除税费‒修缮费‒ 800*20% 每月收入超过4000元的;=(每月收入额‒准予扣除税费‒修缮费*(1 ‒

20%*20%

财产转让所得应纳税额=(收入总额‒财产原值‒合理费用*20% 第三章企业所得税

主要学习内容:要求熟练掌握企业所得税的纳税义务人,应纳税收入、准予扣除项目和不予扣除项目的规定,正确计算应纳税所得额,正确选择适用税率,其中特别注意掌握公益救济性捐赠、业务招待费、广告费和业务宣传费的税前扣除标准、研究开发费用的税前扣除等规定;掌握税前亏损弥补的规定;

1、企业所得税是中国境内的企业或组织(纳税义务人组织形式,就其生产经营所得和其

他所得(征税对象缴纳的一种税。

2、纳税义务人:企业分为居民企业和非居民企业。

居民企业:依法在中国境内成立,或者依照外国(地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。(无限纳税义务

非居民企业:指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。(有限纳税义务

3、应纳税所得额确定概念:每一纳税的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项

扣除以及允许弥补的以前亏损后的余额为应纳税所得。

4、应纳税所得额的确定方法

直接法应纳税所得额= 计税收入总额–准予扣除项目金额

间接法应纳税所得额= 会计利润+ 纳税调整增加额–纳税调整减少额

5、公益救济性捐赠、业务招待费、广告费和业务宣传费的税前扣除标准、研究开发费用的

税前扣除等规定

广告费和业务宣传费:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费,除国务院财政、税务部门另有规定外,不超过当年销售/营业收入15%的部分,准予扣除;超过部分准予结转以后纳税扣除。

业务招待费:与生产经营活动相关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售/营业收入的5‰,当年销售收入还包括《税法实施条例》中的视同销售收入额。

公益救济性捐赠:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费,除国务院财政、税务部门另有规定外,不超过当年销售/营业收入15%的部分,准予扣除;超过部分准予结转以后纳税扣除。

第四章增值税法

主要学习内容:本章是本课程的重点学习税种,核心内容是增值税的计算。征税范围、纳税人及税率的规定是计算的基础,一般纳税人的计算是重点讲授和练习内容。掌握一般纳税人和小规模纳税人的划分标准、适用税率;一般纳税人的销项税的计算、进项税的扣除标准和范围。

1、增值税是以法定增值额为课征对象征收的一种税。

2、纳税义务人:包括国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位;个体经营者和其他个人。

3、征税范围: 一般规定:销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务

特殊行为的征税范围:视同销售行为、混合销售行为、兼营非应税劳务行为

4、基本税率:17% 一般纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务,除低税率适用范围和销售个别旧货适用低税率外,一律适用17%税率。

第五章消费税

主要学习内容:明确了消费的概念,与增值税的关系、征收的范围、目的、环节以及消费税的性质等,然后具体从消费税的纳税义务人开始,详细介绍有关消费税的有关知识,这包括税目、税率,纳税环节,应纳税额的计算。

1、对消费品和消费行为征收的税。

2、纳税义务人:在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口和销售应税消费品的单位和

个人,以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的应税消费品的,为消费税的纳税义务人。

3、应纳税额的计算(一基本计税方法

从价计征:应纳税额= 销售额×消费税税率 从量计征:应纳税额= 销售数量×固定税额

复合计税:卷烟:应纳税额= 销售额×56% /36% + 若干支×0.003调拨价格≥70元/条,56%;调拨价格<70元/条,36%

白酒:应纳税额= 销售额×20% + 若干斤/每500ml ×0.5(二外购应税消费品已纳税款的扣除(三自产自用应税消费品应纳税额的计算(四委托加工应税消费品应纳税额的计算(五进口的税务处理 第六章营业税法

主要学习内容:理解营业税和增值税这两种流转税在对生产经营行为课税时的范围划分,理解营业税的课税目的、范围和特点、纳税义务人和扣缴义务人的规定。熟练掌握征税范围、不同行业的适用税率,特殊业务的计税依据,以正确计算应纳税额。了解营业税和增值税、企业所得税和个人所得税的联系。

1、对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,就其取得的

营业额课征的一种流转税。

2、纳税义务人:在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单

位和个人。

第七章纳税筹划概述

主要学习内容:掌握纳税筹划的概念、目标和特点

1、概念:纳税人采用各种合法的或非违法的方法对涉税行为作出有利的事先策划和安排, 并谋求税后利润和企业价值最大化。

2、目标:(一税后收益最大化、(二推迟纳税义务的发生、(三控制办税成本、提高

办税效率、(四维护纳税人合法权益

3、特点:1.事先筹划性2.非违法性3.权利性4.规范性5.收益和风险并存 第八章纳税筹划的基本内容、方法和程序

主要学习内容:具体学习纳税筹划的基本内容、方法和程序。

1、计税依据筹划:将计税依据从某个纳税人转移给另一个纳税人;将计税依据在同一个纳

税人内部的不同应税项目之间进行划分和转移;将计税依据从某个纳税期间转移到另一个纳税期间;降低或控制计税依据

2、税率筹划:在累进税率下回避较高税率;通过税目间的转换改变适用税率;谋求税收优

纳税筹划课程总结 篇2

一、理论与实践一体化教学特点

理实一体化教学研究与实践从20世纪90年代初开始, 具有鲜明的特点: (1) 教师一体化:教师是教学经验丰富、实践能力强的“双师型”教师; (2) 教材一体化:理论教材与实践教材融为一体; (3) 教室一体化:理论教室和实训场所一体; (4) 内容一体化:教学内容与企业实际需求合二为一; (5) 分数与能力一体化:学生从被动学习向主动学习转变, 从“高分低能”向“高分高能”转变。

二、纳税筹划课程传统教学状况

高职院校在发展进程中, 为提高学校办学水平, 相继开展了许多教学改革工作, 在教学一体化、评价体系过程化、成绩学分化等方面进行了尝试, 取得了一定的成效。

随着社会的发展与科学技术的进步, 纳税筹划理论与实践发生了较大变化, 纳税筹划课程建设则相对滞后: (1) 先理论后实践, 实践和理论教学在两个不同的空间和时间完成; (2) 教学内容与行业企业需求之间还有较大差距, 学生技能素质不适应行业企业的需要; (3) 教学过程固守学科教育, 存在“纯理论”教学的倾向, 实践教学比较欠缺; (4) 现有的课程标准、课程内容、实训资料均比较零散和陈旧; (5) 教学理念陈旧, 尚未主动学习、借鉴和吸收先进职业教育理念、教学模式和成功经验, 与职业教育要求存在较大差距。

三、理论与实践一体化教学的探索

纳税筹划课程采取任务驱动的一体化教学模式, 编写课程标准, 创新考核评价方式, 以若干个具体的纳税筹划任务为中心, 通过任务完成过程, 呈现学习内容, 让学生掌握相应的技能。

具体实施任务驱动策略时, 注重把握这样几点: (1) 重新梳理教学内容:对教学内容有机组合和统筹安排, 设计出理论教学与实践教学的良性结合、良性互动与和谐统一的课程标准, 使内容编排更合理; (2) 由易到难:从最基本的认识纳税筹划开始, 从某一个税种的某一个方面最简单的小任务做起, 围绕分税种纳税筹划逐一完成; (3) 化整为零:结合税种知识将纳税筹划分解为分税种纳税筹划任务, 进一步细化成纳税人、税率、计税依据等具体情况开展筹划; (4) 自编配套实训题:设计出内容具有针对性的实训题, 引导学生自主学习, 激发学生学习的热忱, 实现知识学习、技能训练和能力培养一体化; (5) 协同合作:引导学生自主分成若干个兴趣小组, 培养学习骨干, 运用现代信息和网络资源, 推动小组互动学习, 评选学习榜样, 设置多项奖励措施, 引导学生自主完成学习任务; (6) 设计多元化的评价体系:评价体系不以考试作为唯一评价工具, 评价方式采用学生自我评价、小组互评、教师评价、理论与实践考核评价相结合;评价内容包括态度和表现、团队协作、知识掌握、实训解决等方面。学生通过组内对照, 自我评价, 改善学习品质, 激发学习主动性和创造性。

四、实施理论与实践一体化教学的效果

通过“理论与实践一体化教学”实施, 学生既掌握了纳税筹划理论知识, 又训练了实践技能, 专业综合能力得到增强。

(一) 提高了学习效率

传统的讲授方式, 从头至尾讲授“听得见、摸不着、看不见”的理论, 大多数学生昏昏欲睡, 教学效果不高。一体化教学设计, 根据学生的现状, 多给学生自己动手操作的机会, 使学生从枯燥乏味的理论中解脱出来, 主动开展合作探究学习, 使理论知识学得更加扎实, 实践能力得到提高, 获取相应的技能。

(二) 调动学生积极性

教学中打破教师和学生的界限, 将“讲授、示范、训练”同步进行, 学生在“学中干”“干中学”, “动脑”与“动手”相结合, 激发学生的学习热忱, 实现“要我学”向“我要学”的转化, 在学练中理解知识并掌握技能, 提高教学质量和效率, 收到事半功倍的效果。

(三) 提高教师的业务能力和教学水平

一体化教学对教师的要求高, 教师的压力与工作量增大;同时也锻炼和培养了教师, 促使教师努力钻研业务, 苦练操作技能, 提高教学水平。

(四) 有利于职业技术院校的可持续发展

一体化教学模式的实施, 明显提高了教学质量, 直接影响学生的学习效果与就业质量, 进而影响生源, 促使职业技术院校步入良性发展的轨道。

通过实施理实一体化教学, 锤炼了既能讲授专业理论知识又能指导实习实训的师资队伍, 培养出既懂理论又会操作的学生队伍, 顺应了职业教育的发展要求。

参考文献

[1]王博.浅谈一体化教学的几个要素[J].职业, 2016 (6) :101.

[2]张琳琳.会计专业理实一体化初探[J].财会学习, 2016 (9) :254.

[3]贾俊良, 曹著明, 郝继红.职业院校理实一体化教学方法探究[J]职业, 2016 (2) :75.

纳税筹划课程总结 篇3

关键词：税收筹划；教材建设；实践教学

一、税收筹划课程教学现状分析

在高校中，税收筹划课程主要出现在经管类专业的培养方案中。根据适用专业和院校类型的不同，其课时设置也有所差别，教学侧重点亦不同。一般而言，税收筹划课程在财政学专业、税收类专业中的地位最高，其次是会计专业、财务管理专业和其他经济类专业等。现在，一些院校的非经管类专业也以选修课的形式为学生开设税收筹划课程，让学生了解税收筹划的理念，培养学生的思维能力。以河南工业大学为例，税收筹划课程不仅是财政学专业的核心限选课程，而且也是财政学专业的培养方向。同时，税收筹划课程也是工商管理学院和国际教育学院的会计、财务管理等专业的选修课程。对即将从事财会、税务类工作的学生来说，他们已经具备了相关的财会、税收基础知识，所以税收筹划课程的教学效果将直接影响学生的学习效果，进而影响学生整体素质及实践工作质量的提升。

在课程效果评价方面，不同学校的做法也不同。大多数高校采取定量评价衡量方法，以综合分值的高低来评价教学效果的好坏。课程教学效果的好坏主要取决于教师能否激发学生学习的兴趣。大学生具备了一定的认知能力，在学习时主动选择的意愿明显增强，对自己感兴趣、有价值的课程会认真学习，对没有兴趣、不实用的课程则会排斥，最直接的影响就是教学效果不好。税收筹划课程的教学效果在很大程度上也取决于教师的热情程度和教学组织能力。从学生的角度来看，检验税收筹划课程的教学效果主要是看学生在相关实践工作中的税收筹划能力。

二、影响税收筹划课程教学效果的问题

1.课程建设缓慢。20世纪90年代以后，税收筹划的理念才被引入中国并被吸纳，所以税收筹划课程作为一门课程进入大学课堂的时间并不长，在课程建设中存在着师资力量薄弱、教材选取困难、实验室建设滞后等问题。高校教师一般具有硕士研究生以上学历，他们的理论知识比较扎实，但社会阅历较少，实践经验不足，有效开展案例式教学相对困难。河南工业大学财政学专业作为新专业，师资力量有些薄弱，还没有形成有影响力的教学团队，课程建设也比较滞后。

就税收筹划课程的教材建设来说，目前此类教材存在内容陈旧、知识不系统等问题。教材内容跟不上国家税收法律法规的调整，可能会使学生在学习中产生疑惑，影响学习效果。另外，税收筹划课程建设过程中还有一个不容忽视的问题——实践教学环节较少且效率低。大多数院校的税收筹划课程的实践课是在机房完成的，而一些高校的软件升级不及时，跟不上国家税收法律法规的调整步伐，往往使学生的上机操作实践环节流于形式。

2.授课和考核方式僵化。笔者经过调查发现，在税收筹划课程教学方法方面，一些高校的教师仍采用“老师讲、学生听”的方式。虽然多数任课教师在讲授过程中使用多媒体教学，在一定程度上使课堂教学变得直观明了、易于接受，但是学生没有真实体验，积极性调动不起来，教学效果仍然不佳。另外，税收筹划课程的特点决定了该课程的考核方式多为闭卷考试，而且卷面成绩一般占课程总成绩的比重较大。这在某种程度上会误导学生过多地关注理论知识，而忽视相关实践技能的训练，导致学生实际操作能力不强。

三、提升税收筹划课程教学质量的策略

一般而言，教师要想获得理想的教学效果，就应将教师的“教”与学生的“学”有机结合起来，充分发挥各自的主观能动性。大多数大学生虽然具备了一定的思维能力和学习技巧，但是其自制力较弱，且很多时候具有学习盲目性。在这种情况下，教师的引导作用就显得非常重要。如何教好税收筹划课？教师要先了解学生的知识结构和学习能力，在此基础上有針对性地选取教材。同时，教师要认真备课，熟悉授课内容，做到重难点突出，把握好教学节奏，多与学生互动，有针对性地进行课后辅导。具体来说，教师应从以下几个方面做起。

1.重视专业导学。目前，大多数高校都有导学这一教学环节，是专业导师对大学生在整个大学期间思想、心理、生活、专业等方面的引导，有利于学生尽快适应大学生活。以河南工业大学财政学专业为例，在对该专业学生进行导学时，教师会详细讲解该专业培养方案的设置情况，帮助学生理清税收筹划课程与先导课程、拓展拔高课程之间的关系。税收筹划课程一般会安排在大三的下学期或大四的上学期。在此之前，学生要学习多门专业基础课程，如会计课、财务管理课、税法课、经济法课等。教师通过专业导学让学生了解税收筹划课程与这些课程之间的内在联系，让学生做到心中有数、有的放矢。只有扎实掌握先导课程知识，学生才能学好整个专业课程。

2.注重教材建设。教材的选取是教学工作的关键环节。好的教材能帮助学生更好地理解课程内容和掌握课程的基本理论、基本方法，提高学习的兴趣和积极性。质量较差的教材会对学生的学习造成不良影响，甚至会误导学生，降低学生学习的兴趣和积极性。目前，已经出版的教材大多存在内容陈旧等问题。为避免这种情况，任课教师应及时编写或修订适合学生知识结构和专业培养方向的教材。另外，任课教师在平时要多关注国家财税政策的调整，多关注社会中的相关案例，从而为课堂教学所用。同时，任课教师要经常到知名院校接受专业知识和技能培训，与同行专家积极交流，积累教材建设经验。河南工业大学每年都有教材编写的相关政策出台，在制度和资金方面对任课教师编写教材进行支持和鼓励。所以，税收筹划课程的任课教师应好好把握机会，用心研习，争取编写出国内一流的教材。

3.创新教学方式。除采用传统教学方式外，税收筹划课程教师还应多采取实用性、亲临性和实践性较强的教学方式，让学生通过学习税收筹划课程，掌握并综合运用会计、财务管理、税收、具体经济行为等相关知识解决实际问题的方法，真正做到学以致用。如采用案例教学法，教师首先要弄清楚什么是案例。案例是实际生活中的真实事件。只有真实的案例才能激发学生学习的积极性，让学生有真实的体验。当然，案例并不是随手可得的，是需要任课教师日常多关注社会经济活动中发生的事情并认真收集，然后适当地运用到课堂教学中，这样才能起到事半功倍的效果。还有，教师可以根据学生的认知度、接受新事物的能力以及知识结构来分组进行讨论，鼓励学生深入社会收集相关资料，积极参加讨论活动，最终完成案例分析报告。然后，教师安排各组成员进行交流，各抒己见。此外，教师要创造条件让学生多与社会接触，邀请知名专家、学者为学生举办专题讲座。学校也可以通过校内税收专业实验室或校外专业实习基地为学生提供实习机会，增强学生的实践操作能力，使学生毕业后能很好地适应工作环境。总之，多样化的教学方式有利于激发学生的积极性和改善教学效果。

参考文献：

[1]宫义飞.能力本位下税务筹划课程实践教学体系构建[J].财务通讯（综合）,2011,(11).

[2]姜欣.对《税务筹划》课程内容改革的几点思路[J].东北财经大学学报,2009,(3).

税务筹划课程教学大纲 篇4

一、考核形式

本课程考核采用一页开卷考试形式。

二、考试题型及分数比例

本课程期末考试题型为单项选择题、多项选择题、判断题、计算分析题四类。其中：单项选择10题，每题1分，计10分；多项选择15题，每题2分，计30分；判断10题，每题1分，计10分；计算分析5题，每题10分，计50分；共计100分。

三、须掌握的内容

（一）税务筹划通论

1.掌握税务筹划的概念、目标、原则、特点。

2.掌握绝对收益与相对收益筹划原理的概念；掌握税基筹划、税率筹划的原理和基本方法。会依据教材P42的例题进行计算、分析选择方案。

3.掌握减免税技术、分割技术、扣除技术、抵免技术的概念。

4.掌握税务筹划的具体步骤；掌握收集信息的主要内容；掌握目标分析中目标的限定。

（二）企业主要税种的税务筹划

1.掌握增值率筹划法和抵扣率筹划法的基本原理；掌握销售方式的税务筹划；掌握销售使用过的固定资产的税务筹划；掌握兼营销售行为和视同销售行为。会依据教材P92、94的例题计算应缴的增值税额、收益额并选择方案。

2.掌握消费税计税依据的确定；掌握自产自用应税消费品计税依据的筹划。会依据教材P133、140的例题计算应缴的消费税、收益额并选择方案。

3.掌握不动产投资入股的税务筹划。会依据教材P158的两例题计算应缴的营业税并选择方案。

4.掌握进口关税的税率设置；掌握关税实行的四种征收税率。

5.掌握新企业所得税法的基本内容（税率、适用范围、不征税收入、免税收入）。会依据教材P204的例题计算应缴的企业所得税并选择方案；会依据教材P219的例题计算应缴的个人所得税并选择方案。6.掌握资源税的计算方法；掌握房产税的计算方法；掌握印花税的减免税凭证、合同。

（三）企业经济活动的税务筹划

1.掌握购销活动税务筹划的方法；掌握汇总纳税范围的税务筹划。2.掌握企业负债规模的税务筹划；掌握权益筹资的概念。3.掌握股权直接投资的税务筹划；掌握债权投资的形式。4.掌握企业合并的税务筹划；掌握企业分立的概念。

（四）国际税务筹划

1.掌握国际税务筹划的概念；掌握税收管辖权的概念、类别；掌握国际税务筹划的基本方法。

纳税实训总结 篇5

“只有经历过，才知道其中的滋味”对于我而言，喜欢体验生活，可以说通过这次实训，真真切切的让我了解了什么是会计电算化，让我对于会计最初的观点也有了本质性的改变！会计不仅仅是一份职业，更是: “一份细心+一份耐心+一份责任心=人生价值的诠释”。

在我们学校现有的硬件措施中，还不能达到完整的实训过程。但是，在我们季艋老师的带领下，却能在这艰苦的环境中把实训搞的有滋有味，让我们轻松的度过每一个实训内容。我们的实训过程中，首先是老师根据最新的会计准则和理论给我们进行细致的讲解。其次，是对一些现在社会中出现的会计问题加以重点说明在讲解完后，留足够的时间让我们在课堂上进行实训，如有问题，季艋老师都会认真的讲解直到我们听懂为止。最后，是老师对我们所做的实训批阅后进行点评。

(一)、根据《税务登记管理办法》等相关税收及税收管理法律制度我了解到：纳税人应当按月将纳税申报资料装订成册，并按规定保管

六、违反纳税申报规定的法律责任：

1.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，或者扣缴义务人、代征人未按照规定的期限向国家税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由国家税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款；

2.一般纳税人不按规定申报并核算进项税额、销项税额和应纳税额的，除按前款规定处罚外，在一定期限内取消进项税额抵扣资格和专用发票使用权，其应纳增值税，一律按销售额和规定。

(二)、根据所给材料按照下列方法计算：

1.工资、薪金所得，按照未减除费用（每月1600元）及附加减除费用（每月3200元）的收入额计算。

2.个体工商户的生产、经营所得，按照应纳税所得额计算。实行查账征收的，按照每一纳税的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算；实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的应纳税所得额计算，或者按照其自行申报的应纳税经营额乘以应税所得率计算。

3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按照每一纳税的收入总额计算，即按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得计算。

4.劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按照未减除费用（每次800元或者每次收入的20%）的收入额计算。

(三)、在对税务登记与纳税申报实训的学习中，我有了更深的认识和见解。

1.做会计要诚信。

在这充满竞争、挑战的社会中，诚信越来越起到不可忽视的重要作用。一个人如果没有良好的诚信品德，就不可能有坚定的的信念。一个平时不将信用的人在关键的时刻就不可能为崇高的理想信念做出牺牲。而我们作为一名会计人员，在掌握一个企业甚至一个国家的金库，如果不守承诺，那将导致非常严重的后果。因此要想做一个好的会计员，就一定要以诚信为本.。

2.做会计要讲依据和证据。

在现行的法制社会，无论做什么都讲究证据。如果不能拿证据证明你做了一件好事即使你说的再好也没人承认。所以只有证据才能说明一切。而我们作为会计人员在进行填制记账凭证和登记账簿时，都以证据进行操作，没有合法的凭证做依据来证明业务是否发生，则不可以进行账务处理。所以在会计中，讲证据是最重要的。

3.做到无私、灵活。

纳税服务年终总结 篇6

市局纳税服务处：

为全面贯彻落实纳税服务规范2.0版，进一步提升办税服务质量和效率，更好地服务纳税人，根据总局、省局、市局统一部署，结合前期上报市局推行纳税服务规范的工作，我局现将近期执行纳税服务规范2.0版情况汇报如下：

一、基本情况

按照总局统一部署，从3月1日起施行《全国税务机关纳税服务规范》，我局根据市局工作安排，积极部署工作，办税服务厅及各办税服务室严格按照总局标准执行。

二、主要做法

(一)全面加强培训工作，保质保量完成学习。市局下发《规范》2.0版后，纳税服务科迅速组织全体大厅窗口人员进行培训。培训中，重点解读《规范》2.0版与1.0版本的差异不同，并着重对突出新规范的实用性进行讲解。确保相应的岗位工作人员明白重点、了解难点，确保《规范》2.0在我局顺利实施。

(二)及时跟进学习内容，实地展开业务考试。根据前期培训内容，结合实际大厅业务操作，纳税服务科利用中午时间在二楼会议室对全体人员进行《全国县级税务机关纳税服务规范(2.0版)》业务知识考试。通过这次考试，大大提高了全体人员的业务技能水平和应急能力，为给纳税人提供更优质的服务奠定了基础。

(三)提高办税效率，严格按规定执行。

(1)办税服务厅严格按照上级要求，在为纳税人办理涉税事宜时，严格按照《全国机关纳税服务规范》2.0版的要求执行，进一步提高效率、优化了办税流程、缩短了办税时间。

(2)在办税服务厅的每个窗口，都放置了《规范》2.0版本的书籍，不仅供纳税人查阅资料，同时接受纳税人随时随地的监督。

三、存在问题

纳税服务规范2.0版中有些业务描述的不是很清晰，办税服务厅在办理业务时不能准确的告知纳税人。

四、改进方案

遇到相关问题，及时请示上级对口部门。根据上级部门给出的答案，我们及时调整，保证顺利的为纳税人办理完相关涉税事宜。

五、意见建议

1、上级相关部门结合省局规程多印制一些办理常用事项的宣传彩页，供纳税人查看。

2、大力宣传和完善网上一体化办税，为下一步营改增做准备。

纳税筹划课程总结 篇7

一、《纳税实务》课程的性质和作用

《纳税实务》是高职会计专业的一门专业核心课程, 前导课程是《基础会计》、《计算机基础》和《经济法》等, 后续课程是《纳税筹划》和《财务管理》等。该课程的目的是通过对税收相关知识以及各个税种的基本要素的学习, 学生能够按照《税收征管法》的相关规定完成企业税务登记、发票领购、税额计算和税款等办税岗位的相应工作。通过各个实际项目的训练, 学生能够独立完成一个中小企业的开票、报税等工作, 具备税款计算和纳税申报的基本技能的同时, 也强化了学生的职业道德和职业意识, 实现课堂所教、学生所学与企业所需、学生就业的直接对接。

二、《纳税实务》课程设计的总体思路

1. 设计理念。

以职业能力培养为重点。本课程设计以模拟完成企业办税员岗位工作任务为导向, 课程培养目标直接面向企业办税员职业岗位, 将办税岗位的日常工作分解成若干工作项目, 根据工作项目确定教学项目, 每个学习项目设计多个学习型工作任务, 教学过程也依照办税员的工作过程来组织。

2. 设计原则。

针对性与适用性。本课程在内容的取舍上重点考虑了税务部门和企业对办税员岗位的知识以及职业能力方面的要求, 课程内容主要是侧重于税款的计算、会计处理和税款的申报, 而不再是枯燥的一系列的税法条文。此外, 考虑到学生将来的可持续发展, 本课程在教学内容上也充分考虑了会计从业资格证、注册会计师考试税法课程考试大纲的主要内容, 为学生将来参加证书考试打下基础。

3. 设计思路。

根据岗位工作过程进行项目教学。根据会计专业“以工作过程为导向”的人才培养模式以及该课程的培养目标, 在课程内容的组织上打破学科体系, 按税务工作过程进行分解和归纳, 按培养目标进行内容的取舍。按照“以能力为本位, 以职业实践为主线, 以具体工作任务为载体, 以完整的工作过程 (即:资讯、决策、计划、实施、检查、评价) 为行动体系”的总体设计要求[3], “纳税实务”课程以培养中小企业各种税种的税额计算、会计业务处理、税款申报和办税员岗位能力为基本目标, 紧紧围绕完成“各种税种的税款的计算、会计处理和税款申报”任务、具备胜任“办税员岗位”所要求的职业能力的需要来选择和组织课程内容, 突出工作任务与知识的联系, 实现课程内容结构由学科结构向工作过程结构的转变。

三、课程学习情境的设计

改变了传统的以知识点教授为主的方式, 每个学习情境设计都以办税员工作任务为载体, 将该课程进行了重构, 以办税员工作过程为主线, 根据办税员的工作过程以及相应的知识和能力要求, 选取办税员岗位认知、涉税事项的处理以及中小企业涉及的主要税种的核算和申报为主要任务, 构建“纳税工作岗位认知、增值税办税、消费税办税、营业税办税、城建税及附加办税、关税办税、其他税办税、企业所得办税和个人所得税办税”九大学习情境, 每一个学习情境都以办税工作任务为载体, 都按照“资讯、决策、计划、实施、检查、评价”这6个工作步骤进行设计, 其内容编排的依据是办税员的典型工作任务即税款的计算、会计处理和纳税申报, 而不是税法学科知识体系。在任务驱动下, 通过完整的理论实践一体化课程进行教学活动。

四、教学的组织和实施

工作过程导向课程体系教学的组织和实施与传统教学的组织和实施有着较大的不同。传统的教学是“填鸭式”的教学模式, 目的是侧重学生认知目标的实现, 其特点是在学科体系中学习, 与工作缺乏直接联系, 教学的组织也是按照课时节次进行, 学生的参与程度不高;而工作过程导向课程体系教学以学生活动为主, 目的是培养学生自主获得综合职业能力, 其特点是在贴近工作实践的学习情境中学习, 与工作有直接联系, 以工作过程为导向, 按照学习情境进行, 学生有安排学习进程的空间, 学生的参与度非常高。工作过程导向课程教学的实施遵循“六步教学法”, 即:“资讯—决策—计划—实施—检查—评价”。每一个学习情境都是遵循这六步法展开教学。本文选取了“增值税办税”这一学习情境, 按六步骤展开, 给学生以完整的思维过程训练。六个步骤的教学内容和教学方法如下。

资讯:教师下发任务书, 提供具体任务信息;与学生讨论, 引导学生明确任务目标;教师下发学习资源, 包括参考教材、引导文、课程标准、课件和课程网站等, 引导学生分析教学资源, 观看课件, 学生可以通过相关资源了解该课程的学习目标、学习内容, 同时通过课程教案, 明确了每个项目或学习单元的重点和难点, 进一步明确任务目标。主要采用任务驱动法、讨论法等教学法。

计划决策:下发引导文, 学生分组讨论;学生在教师的引导下, 根据教学任务单、实践教学方案、电子课件、案例等制定学习计划, 明确学习的内容;填写小组任务分配表;小组讨论制定增值税计算与申报组织方案。主要采用引导文教学法、小组讨论法、讲授法等。

实施:采用模块教学, 四节连排的上课方式;学生根据任务单中的要求以及该任务的实施说明等, 分组完成任务, 包括判定增值税纳税人身份, 填制增值税纳税人身份认定表、计算增值税税额, 填写增值税纳税申报表。主要采用引导文教学法、小组讨论法、讲授法等。

检查评价:填写评价表, 学生小组按照工作要求进行自评和互评, 来完成对各税种税额计算的检查、纳税申报表的填写检查;教师对学生的自评、互评结果进行评价, 提出改进建议, 并综合评价学生各项能力, 完成对整个工作任务的评价。

总之, 以工作过程为导向的课程设计, 改变了传统的教学观念和教学方法, 充分体现了“做中学”、“学中做”、“学做结合”。工作过程导向课程以岗位典型工作任务为载体, 设计仿真的企业生产学习情境, 通过“六步法”进行组织和实施教学, 使学生在校的学习内容尽可能的与企业工作岗位相接近。工作过程导向教学方法多种多样, 包括项目教学法、任务驱动法、引导文法、演示教学法、案例教学法等, 通过多种教学方法的运用, 来提高学生的职业能力, 使学生在教学中得到专业能力、团结协作能力、沟通能力、职业素养的全面提高。

参考文献

[1]姜金鑫.工作过程导向的实践性课程构建[J].职教通讯, 2008:33-36.

[2]赵蓉.课程行动导向教学模式的实践[J].企业纳税实务, 2010, 4 (3) :89-92.

纳税筹划课程总结 篇8

[关键词]税收筹划；案例教学；竞争性案例学习

[中图分类号] G642.0 [文献标识码] A [文章编号] 2095-3437（2016）02-0152-02

一、案例教学是税收筹划课程的内在要求

税收筹划是一门跨经济学、管理学、法学、会计学等多学科的新兴现代边缘学科，非常适合通过案例启发式教学。与其他财税专业课程相比较，税收筹划具有实践性、综合性和开放性强的特点。这些特点决定了案例教学是税收筹划课程的内在要求。

（一）案例是链接课堂教学与筹划实务的重要媒介

“税收筹划”是指纳税人在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对涉税活动的事先安排和策划，就多种纳税方案进行优化选择，以实现纳税人价值最大化的一种财务管理活动。筹划源于纳税人的节税需求，是纳税人在既定的税制背景下，结合自身生产经营活动及未来发展战略，所做出的理性选择，最终要通过具体的账务处理和税收征缴活动予以实现，内容偏重于实务层面。课堂教学以讲授基本概念和筹划原理为主，引入案例可以将枯燥的理论、纷繁的涉税法规与具体的税务实践相联系，起到“以例释理”或“以例证理”的作用，实现理论向实务的自然过渡。

（二）案例是融合不同学科知识的有效载体

作为一门交叉性学科，税收筹划课程的教学内容高度综合，要求授课教师具有多学科的综合知识储备，也要求学生具有中国税制、国际税收、财务会计、经济法等课程的先修基础。通过案例设计，可以将相关学科知识有机融合在一起，引导学生跳出微观税负计算的固定思维，从法理、企业税务风险控制、财务管理等不同视角进行综合分析，全面揭示影响筹划方案有效性的各种主客观因素，在温故知新的基础上，培养学生的开放思维和战略观念。

（三）案例教学是一种有效的互动教学模式

与传统“填鸭式”单纯输入的教学方式不同，案例教学尽可能真实地还原纳税人的业务背景和筹划动机，通过教师的恰当引导，将学生引入特定情景，在提高学习兴趣的同时，也能增进师生间的互动交流，培养学生主动思考问题、分析问题，解决问题的能力和自信。

二、传统案例教学面临的主要困惑

（一）教学主体双方的素质均有待提高

从教的角度看，教师不仅要具有坚实的理论功底，还需掌握税法、会计、财务和管理等知识，并熟悉实务操作。事实上，教师大多为科班出身，习惯于在经验层面进行教学，容易先入为主，误导或束缚学生思维。从学的角度看，案例教学要求学生掌握较为完备的基础学科知识。由于现阶段本科生不能参加CPA、CTA考试，自主学习相关领域知识的动机不足，致使学生知识结构单一，普遍缺乏必要的知识储备。

（二）缺少开放式案例库的制度保障

具体表现在以下三个方面。

1.缺少真实案源。虽然社会上各种“筹划宝典”泛滥，案例铺天盖地，但是其中绝大部分案例经过人为调整或“精心设计”，其准确性和时效性均无法保证。事实上，税务专业服务机构出于替客户保密或行业保护的目的，极少向社会公开真实案例，税务部门披露的则大多是“偷逃骗”税案或反避税案例，严格来说这不属于筹划范畴。

2.按不同税种分类设计筹划案例易形成误导。教学案例通常按不同税种架构，这样会人为割裂影响筹划有效性的各类因素，易使学生就税种论税负，生搬硬套，形成结论错判。

3.税制变迁给案例建设带来困难。教师往往疲于应对税制的频繁更新，以适应不断变化的税收管理实践，难以形成具有相对稳定性的典型案例。

（三）案例教学方法单一，规范和激励不足

税收筹划方案往往是在特定的背景和严格的条件约束下才能生效。淡化案例背景、条件模糊的简单“举例”容易断章取义，先入为主，与纳税人真实需求相脱离。案例学习的形式也较为单一，教师往往倾向于知识点的单向传输，缺少学生自主式、团队竞争性学习环节的设计和外部激励，不能有效引导学生自主学习，主动参与课堂讨论。

三、开放式案例教学设计与改革实践

（一）设置开放的案例教学目标

应建立逐层递进的分层次教学目标，以适应不同阶段的教学需求。

1.基础目标。在初期，将引导式和说明式案例引入日常教学，激发学生的学习兴趣，帮助学生理解税收筹划的概念框架和基本思路。

2.中级目标。在中期，引导学生自觉完成案例作业，积极参与讨论式案例的课堂研讨，锻炼学生发现问题、分析问题及勇于表达自我见解的能力。

3.高级目标。在后期，尝试将综合式教学案例与学生团队竞争性案例学习环节相结合，拓展学生思维，培养其利用各种信息资源开展有效税收筹划方案设计，并全面分析可能风险的专业能力和自信。

（二）开发、维护开放式教学案例集

案例库是案例教学的基本条件和关键性教学资源。在案例建设及维护过程中，笔者主要遵循以下三项原则。一是交叉分类的原则。按照时间、税种、业务类型、纳税人所处行业、国内税和国际税等标准对全部教学案例进行交叉分类，并通过编码设计将案例基本信息分类储存。二是保持开放的原则。为适应税制和国际税收环境的动态变化，案例选取既要体现普适性的税收筹划基本原理，还要保持开放，与时俱进，及时更新修正。三是服务于教学的原则。案例所涉知识点应与教学内容高度相关，案例学习的进度要和教学节奏保持一致。

为与各教学阶段相适应，全部案例可大致归为以下四类。

1.“引导式”案例主要在课程初始阶段应用。通过选取一些源于实际的鲜活素材，以学生易于接受和理解的表达方式阐释基本概念，这样在激发学生学习兴趣的同时，也能帮助初学者建立对税收筹划的正确认识。

2.“说明式”案例主要应用于基本原理和前沿理论的学习阶段。教师借助于精心设计的教学案例，形象阐释基本税收筹划思路和“有效税收筹划框架”，引导学生建立起对筹划方案有效性评价的判断标准。

3.“讨论式”案例将贯穿课程的主要章节。这类案例通常具备适度的复杂性和不确定性，能够使学生在认知上产生冲突，有讨论和辩论的空间。在这一阶段的学习中，教师避应免讲授细节，而是通过作业和课堂讨论，引导学生自主探究案例所蕴含的矛盾和细节，应用所学原理进行分析和判断，形成自己的观点。

4.“综合研讨案例”通常在课程收尾环节以学生团队合作的方式完成设计，以综合检验学生对全部教学内容的理解和掌握程度。

（三）探索竞争性案例教学的实施路径

基于逐层递进的案例教学目标，税收筹划课程案例教学的实施可通过以下路径实现。

1.面授和问答。这一环节主要学习基础原理。教师是“教”与“问”的主体，所有教学活动都在课堂内完成，以引导式和说明式案例为主要手段。

2.课后作业。安排3-4次书面作业，由学生在课后独立完成。教师根据作业完成情况，及时掌握学生的理解程度和学习状态，并对其中共性的错误和有争议的问题进行讲解。

3.即时案例讨论。这一环节在课程中期进行，以学生分组为前提。案例由教师提供，事先下发各小组进行准备，并在课堂上展开辩论。活动由教师主持并述评，这一过程中也鼓励学生向教师提问。

4.综合案例设计与展示。该环节在课程最后阶段进行。教师预先提供备选的案例“菜单”，由各组学生自行搜集、组织素材，并根据格式要求撰写案例、设计个性化PPT，最后在课堂上分组展示。每位同学可依据给定的评价指标和标准对各组表现进行交叉评价，教师担任主持并进行点评。

5.激励考核体系。每位同学的最终成绩由四部分组成：考勤、作业、期末闭卷考试和竞争性案例学习。其中，案例学习环节的成绩占比不低于40%，具体由两部分构成：一是教师对各组表现的评分；二是同学间的交叉评分。

综上所述，笔者对税收筹划课程案例教学改革的探索才刚刚起步，还面临多重挑战。此外，教学改革的最大挑战源于教师自身。在开放式案例教学中，教师被迫走下讲台，扮演起导演、编剧、主持、听众、裁判、评委等多元角色，这需要教师更多准备、更深参与和更多互动。这些不仅对教师的知识储备和工作强度提出了更高要求，也是对教师持续学习能力和组织应对能力的考验。

[ 参 考 文 献 ]

[1] 张莉芳.《财务分析》课程开放式案例教学法[J].财会月刊，2014（5）.

[2] 马文辉.开放式案例库的运用及与传统教学法的对比[J].中国现代医生，2014（4）.

[3] 薛刚.《税收筹划》课程的案例教学问题研究[D].税收筹划理论与实践——税收筹划理论与实务国际研讨会论文集，2010.

[4] 龚虹波.案例教学中案例的选择与组合[J].宁波大学学报，2009（2）.

[5] 阮家福.《税收筹划》案例教学与案例库开发研究[J].扬州大学税务学院学报，2009（2）.

基层纳税服务工作总结 篇9

为进一步优化纳税服务，规范纳税咨询服务运行机制，提高纳税咨询服务水平。。。所坚持纳税服务工作以始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从为宗旨，以保证国家财政收入和维护纳税人合法权益为目标，努力为纳税人提供优质高效的纳税服务，增强征纳双方良性互动，营造法治、公平、文明的税收环境。近两年以来，通过全所上下的共同努力，结合实际工作，摸索出一些纳税服务好的做法，积累了一些成功的经验，多次受到了纳税人的好评、上级领导的赞扬。现将近两年纳税服务工作汇报如下：

一、纳税服务工作情况

（一）做好纳税服务基础工作

基层税务所作为局向纳税人提供纳税服务的子窗口，让纳税人满意是我们的工作首选目标。为了让纳税人在纳税过程中，一看就清楚，一问就明白，一听就舒服，一办就满意，我们在纳税服务工作中规范操作，文明服务，依法办税，重点开展了五项服务：

1、微笑服务。子厅接待纳税人做到用语文明，主动热情，笑脸相迎，态度和蔼。同时，办税厅还设置了纳税人休息处，饮水机和投诉举报电话号码。

2、公开服务。实行政务及办税流程公开，将纳税人比较关心和涉及公众利益的事项以及需要群众特别予以监督的事项一律作为公开的内容，如办税程序、税收政策、收费标准等都列入公开内容。

3、首问服务。认真落实首问责任制，纳税人询问的第一个税务人员对纳税人提出的问题有问必答，耐心讲解，全程指引，直到纳税人满意为止。办理涉税事项中 能够当场办结的当场办结；不能当场办结的限时办结或承诺办结时间。

4、限时服务。为提高办税效率，我们认真落实区局服务承诺、限时办理等工作制度，对纳税人的涉税事项，实行随到随办，限时办理，如我们规定正常购领发票，从发票审验到发票发售在 3分钟内办理完毕，企业正常申报录入在2分钟之内完成，开具税票在1分钟之内完成。

5、延时服务。为了方便纳税人，子厅工作人员原则上提前半个小时上班，推迟半个小时下班。具体工作中，针对纳税人需求，即使到了下班时间，只要纳税人的涉税事宜未办完，也不得擅自离岗。不得催促纳税人离开，直到纳税人办理完所有税务事宜后才能下班。即便是公休日，纳税人有急办的事情我们也会安排相关工作人员到岗，为纳税人办理相关手续。

（二）、做好纳税服务规范、制度的落实工作

1、实行“大企业服务直通车”制度。根据n要求，我们建立了n户大企业联络员制度，联络员负责为大企业提供相关业务申请受理、咨询、指导、联系、协调等全方位、全过程跟踪服务。纳税辅导事解决企业办税人员严格办税程序最有效途径，所坚持主动服务和上门服务，对重点税源户重点辅导，采用办班集中学习，分片知道宣传政策，统筹兼顾保证每户企业每年接受一次纳税宣传。主要内容包括：通告税收政策法规，提醒办理事项，帮助协调解决有关问题，协助企业办理各项手续等。仅今年以来，我们就通过上门服务、绿色通道等为大企业提供各类办税服务事项n件次。

2、积极开展多种形式的税收服务。我们通过调查走访等方式，多方面了解纳税人的办税需求，以纳税人的需求为导向，积极开展多种形式的纳税服务。在推进电话申报、邮寄申报的基础上，针对纳税人反映较为强烈的征收期申报纳税排队问题，我们在提高工作效率的同时，大力推进电子申报等远程申报方式，让纳税人真正足不出户就享受到“零距离服务”。其次为普及税收政策，提高纳税人纳税遵从度。税务业务繁多复杂，阶段任务性质有区别，每季宣传内容各异，保证宣传活动常搞常新，赢得纳税人的信任和依赖，我们开展了新办登记户办税“入门”辅导n户，纳税咨询服务n户次，协助n。局共举办各类纳税人培训班n期，培训人员n多人次，现场发放各类税收政策宣传材料n多份，帮教填写个体代缴税款协议书n份。

3、建立了纳税服务联系点和纳税服务质效回访制度。我们定期对纳税人进行面对面的直接回访，广泛听取纳税人心声，征集纳税需求及建议，不断加大力度，畅通渠道，了解纳税人对纳税咨询、投诉等处理结果的满意程度，征询纳税人对税务人员服务态度、服务质量等方面的意见和建议n条，切实改进和优化纳税服务水平，受到纳税人的好评。

4、建立纳税服务投诉管理机制。为保护纳税人合法权益，及时有效解决纳税人投诉，建立了纳税服务投诉管理的工作机制，组织全员学习了《纳税服务投诉操作规程》，建立了纳税服务设诉事项登记表，逐步建立纳税服务第三方评价主体，形成内外结合、以外为主的服务评价机制，提高纳税服务评价的公正性和客观性。

5、开展了纳税信用等级评定工作。对n户符合评定条件的纳税人进行信用等级评定，共评审出纳税信用B级纳税人n户，C级纳税人n户。通过纳税人信誉等级评定, 要求在日常管理中按照信誉等级对企业进行分类管理,到其生产、经营场所宣传政策、提供辅导，进一步加强税收征收管理。

（三）、做好全员服务能力提升工作

好的纳税服务，不仅仅是一个微笑，一杯热茶，纳税人迫切需要的是有较高业务技能的服务人员，因此做好纳税服务，必须要有一支高素质的干部队伍作保证。为加强纳税服务工作的业务培训教育，提高工作能力和服务水平，一是规范工作流程。认真落实市局《纳税服务工作规范》要求，《纳税咨询服务制度》、《纳税辅导制度》、《纳税服务投诉操作规程》，两个一律工作规程，促进纳税服务工作制度化、规范化，确保了纳税服务工作的顺利开展。二是积极开展创先争优活动和定期开展业务知识培训，开展向省市级纳税服务标兵学习，以服务标兵为榜样和楷模，更加积极的学习，用知识武装自己的头脑，不断提升为纳税人服务的水平。通过各种培训教育，我所服务意识明显增强，业务素质明显提高，精神风貌有了很大转变，纳税人的满意度也不断提升，提升了税务部门的社会形象。

二、纳税人权利落实情况

（一）开展纳税宣传活动情况。

1、加强领导，提高思想认识。把宣传纳税人的权利与义务内容当作税务机关转变政府职能，提升服务意思的新举措。着力解决损害纳税人利益的突出问题，更好地为纳税人服务，提高纳税人满意度。

2、热情服务，确保合法权利。每一位税收管理员、纳税人都知悉《关于纳税人权利与义务的公告》的内容，税收管理员下户对纳税人宣传其应有的权利，使纳税人真正了解自己的权利，保障合法权益不受侵占。

（二）保障纳税人权利的落实情况

1、认真落实纳税人知情权，建立纳税咨询台帐，对新办登记户办税“入门”辅导n户，纳税咨询服务n户次，协助局共举办各类纳税人培训班n期，培训人员n 多人次，发放各类税收政策宣传材料n多份。

积极宣传国家税收法律，行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律，行政法规和税收政策规定办理税收事项的时间，方式，步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据，事实依据和计算方法；在纳税，处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。

2、认真落实纳税人保密权，对辖区n户纳税人没有发生对外部门，社会公众和其他个人提供纳税人商业秘密和个人隐私保密，主要包括纳税人技术信息，经营信息和您，主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。

3、认真落实纳税人税收监督权，至今未收到纳税人对税收人员索贿受贿，徇私舞弊，玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等的检举和控告。

4、认真落实纳税人纳税申报方式选择权，对n户纳税人未强制纳税人指定申报方式选择，纳税人可自主选择网上或上门申报。管理员在申报期最后2天通过上门、电话、短信、上网等方式提醒未申报纳税人及时申报。

5、认真落实纳税人申请延期申报权及延期缴纳税款权，至今未收到纳税人提出书面延期申请。

6、认真落实纳税人申请退还多缴税款权，对n2010年多缴税n万元今年收到纳税人提出书面申请。我们自接到退还申请之日30日内查实并依照法律，行政法规有关国库管理的规定办理退还手续。

7、认真落实纳税人依法享受税收优惠权，受理n户高新技术企业，n户微利企业n户加计扣除、n户过渡期优惠政策企业、n户财产损失企业、n户增值税减免税企业，已按照税收法律，行政法规和有关政策规定，及时办理事项事前或事后备案、审批。

8、认真落实纳税人委托税务代理权，严格依照有关规定开展工作，对n户纳税人未强制纳税人指定委托税务代理的行为。

9、认真落实纳税人陈述与申辩权。受理n户纳税人对所得税审核的陈述权，申辩权。通过约谈、政策咨询已有效地化解了争议。

10、认真落实纳税人对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权。在对n户次进行税务检查和评估时，都出示税务检查证和税务检查通知。

11、认真落实纳税人税收法律救济权。至今未收到纳税人申请行政复议，提起行政诉讼，请求国家赔偿等权利。

12、认真落实纳税人依法要求听证的权利至今未收到纳税人要求举行听证的要求。

13、认真落实纳税人索取有关税收凭证的权利。我们征收税款时，纳税人需要开具完税凭证。我们已全部受理并开具完税凭证，包括电子缴款和税银联办户要求换取的税收凭证，共受理n多户次。