出口卖方信贷流程

出口卖方信贷流程（精选2篇）

出口卖方信贷流程篇1

出口卖方信贷借款合同(项目贷款)文本样式

本出口卖方信贷借款合同（项目贷款）（合同号：（）进出银（信合）字第＿＿＿＿号）于＿＿＿＿年＿＿＿＿月＿＿＿＿日由下述双方签订：

借款人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿（以下称“借款人”）法定代表人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿邮编：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿电话：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿基本开户行：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿账号：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿贷款人：中国进出口银行

中国进出口银行＿＿＿＿分行中国进出口银行总行营业部（以下称“贷款人”）

法定代表人：羊子林

地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿邮编：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

当前页码2

http://

要。未经“贷款人”事先书面同意，“借款人”不得变更本合同项下“贷款”用途。

第三条本合同贷款期限为＿＿＿＿个月，自提款计划约定的首次提款日起，到＿＿＿＿年＿＿＿＿月＿＿＿＿日止（以下称“贷款期限”）。

第四条借款人应按本合同约定的提款计划提取本合同项下的“贷款”。提款计划如下：

年月日万元

当前页码4

http://

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

第二章贷款利率和利息计收

第五条按照中国人民银行的规定，本合同所执行的人民币“贷款”利率每满一年确定一次。本合同第一年度的年利率为百分之＿＿＿＿（＿＿＿＿％）。从首次提款日起，每满一年后执行的年利率，应根据届时中国人民银行规定的同档次的贷款利率执行。

本合同美元“贷款”利率按《中国进出口银行外汇贷款利率、费用暂行规定》执行，按＿＿＿＿个月浮动，本合同第一计息期的利率为百分之＿＿＿＿（＿＿＿＿％）。以后每个计息期执行的利率，由“贷款人”书面通知“借款人”。

第六条“贷款人”按季计收人民币“贷款”利息。“借款人”应在“贷款人”处开立“贷款”账户，并在每季度末月21日以前将利息付至“贷款人”指定的账户。如“借款人”未能按期支付利息，“贷款人”对“贷款期限”内未按期支付的利息部分按本合同规定的利率按季计收复利；“贷款”逾期后改按中国人民银行规定的罚息利率计收复利。

“贷款人”按季计收美元“贷款”利息，如“借款人”未能按期支付利息，“贷款人”将按《中国进出口银行外汇贷款利率、费用暂行规定》计收罚息。

第七条本合同规定的利息从“借款人”实际提款日起算，按实际提款额和用款天数计算，计算基数为一年360天。

当前页码6

http://

（二）“借款人”具有完全的资格和权利签署本合同和履行本合同项下的义务。

（三）“借款人”已仔细阅读本合同并完全理解和接受本合同的内容。“借款人”签署和履行本合同是自愿的，全部意思表示真实。

（四）“借款人”签署本合同，履行其在本合同项下的义务并不违反其订立的任何其他协议或其公司章程。

（五）“借款人”为签署本合同所需的公司授权均已完成，本合同由“借款人”的有效授权代表签署。本合同对“借款人”具有法律约束力。

（六）“借款人”为本合同项下的“贷款”而向“贷款人”提供的所有文件、资料、报表和凭证等都是真实、完整、准确和有效的。

（七）“借款人”未隐瞒下列任何事件：

1．“借款人”发生重大违纪、违法或被索赔事件或发生了与“借款人”有牵连的重大违纪、违法或被索赔事件；

2．“借款人”在与其他债权人的合同项下发生重大违约事件；

3．“借款人”承担的重大债务、或有债务或向第三人提供的抵押、质押担保； 4．与“借款人”有关的未结案的诉讼、仲裁事件；

当前页码8

http://

1．与外商、港澳台商签订合资、合作合同； 2．关闭、停产、转产、分立、合并、兼并、被兼并； 3．重组、组建或改建为股份制公司；

4．以房屋、机器设备等固定资产或商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产入股或投资于股份公司或有限责任公司；

5．以租赁、承包、联营、托管等方式进行产权交易。

（六）未经“贷款人”同意，“借款人”不得向任何人提供债务保证、抵押、质押或其他形式的担保。

（七）在法定期限内或“贷款人”要求的期限内，“借款人”应及时办理与“项目”有关的登记手续，并向“贷款人”提供登记文件复印件。

（八）“借款人”在本合同项下的有关结算业务应在“贷款人”指定的银行办理。

（九）“借款人”应根据“贷款人”的要求将与本合同或“项目合同”有关的文件正本（包括本票、承兑汇票等）存放在“贷款人”指定的银行处。

（十）如有“借款人”未按期偿还本合同项下的“贷款”本金。利息或其他应付款项的任何情形，则“借款人”不得以任何形式向其股东分配股息或红利。

当前页码10

http://

年月日万元

当前页码12

http://

款”展期的证明文件）。经“贷款人”审查后，如“贷款人”批准“贷款”展期，“借款人”应与“贷款人”另行签定“贷款”展期协议。

第二十一条“借款人”在还款时应按“贷款人”要求填写汇款单据的有关内容（包括但不限于注明本合同的合同编号）。

第七章担保

第二十二条本合同项下的全部“贷款”采用如下担保方式：

由＿＿＿＿提供连带责任还款保证，并另行签订《保证合同》，编号为＿＿＿＿。

由＿＿＿＿提供抵押担保，并另行签订《抵押合同》，编号为＿＿＿＿。由＿＿＿＿提供质押担保，并另行签订《质押合同》，编号为＿＿＿＿。

第八章保险

第二十三条“借款人”应将本“贷款”项下有关的设备、建设工程、出口货物货物运输以及“项目”运营期间的风险在“贷款人”认可的保险公司投保，投保险种应符合贷款人的要求，并且“借款人”应将或安排将保险权益转让给“贷款人”。在本合同项下“贷款”本金、利息和其他应付款项偿清之前，“借款人”不得以任何理由中断保险。如“借款人”中断保险，“贷款人”有权续保或代为投保，费用全部由“借款人”承担。

当前页码14

http://

（六）“借款人”或担保人违反了在本合同或有关担保合同中作出的承诺或保证。

（七）“借款人”自筹资金未及时到位。

（八）“项目”建设进度严重滞后。

（九）“项目”产品质量被认定为不符合“项目合同”规定的标准。

（十）“借款人”在其为一方的其他合同项下严重违约。

（十一）“借款人”或担保人经营、财务状况严重恶化。

（十二）与本合同项下“贷款”有关的抵押物或质物贬值、毁损或灭失。

（十三）“借款人”或担保人被合并、分立或进行股份制改造时，未能做出令“贷款人”满意的偿还安排或债务重组。

（十四）“借款人”或担保人破产。被解散、关闭或撤销。

（十五）“借款人”未将以下情况及时通知“贷款人”： 1．其“项目合同”的重大变更；

2．其章程的任何修改及其经营活动的任何实质性变化； 3．其会计原则的重大修改；

当前页码16

http://

（一）对所有逾期金额按中国人民银行公布的逾期罚息利率计收罚息。

（二）对所有挪用借款按中国人民银行公布的挪用罚息利率计收罚息。

第十章合同变更

第二十九条本合同的任何条款的修改、补充必须以书面形式做出，并由“借款人”及“贷款人”双方共同签署并加盖各自公章后，按约定条件生效。本合同的任何修改和补充均构成本合同不可分割的一部份。

第三十条如遇国家法律、法规的变化或司法原因导致本合同任何条款成为无效，本合同其他条款的有效性均不受影响。届时双方当事人将密切合作，尽快修改本合同中有关条款。

第三十一条

第十一章抵消、转让和权利放弃

当支付的款项，不得提出任何抵消的主张，亦不得附带任何条件。

第三十二条未经“贷款人”书面同意，“借款人”不得将其在本合同项下的任何权利、义务转让给第三人。

第三十三条“贷款人”给予“借款人”履行本合同项下义务的任何宽容、宽限、优惠或延缓等均不影响、损害或限制“贷款人”依据本合同和法律、法规而享有的一切权益，并不视为“贷款人”对本合同项下权利、权益的放弃，也不影响“借款人”在本合同项下任何义务的承担。

当前页码18

http://

中国进出口银行总行营业部（公章）法定代表人（签字）法定代表人（签字）（或授权代理人）（或授权代理人）签订日期：＿＿年＿＿月＿＿日签订地点：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

出口卖方信贷流程篇2

一、出口卖方信贷的定义

出口卖方信贷是一种国际信贷方式, 它是一国政府为支持和扩大本国大型设备等产品出口, 增强国际竞争力, 对出口产品给予利息补贴、提供出口信用保险及信贷担保, 鼓励本国银行或非银行金融机构对本国出口商提供利率较低的贷款, 以解决本国出口商资金周转困难的一种国际信贷方式。

我国的国际工程出口卖方信贷是指我国有资格办理出口信贷业务的银行对我国企业在境外承接的能带动国产设备、施工机具、材料、技术出口和劳务输出的工程项目所需资金发放的本、外币贷款。企业将申请到的银行贷款用于承包工程项目, 对于承包工程款则允许业主延期支付, 并支付相应利息。

二、项目成本核算中存在的问题

(一) 项目成本不完整

非项目工期内的专项借款利息支出计入财务费用, 导致项目成本不完整。笔者认为, 企业从银行借入的款项属于专项借款, 专款专用, 完全用于项目, 利息费用应全部由项目承担, 但由于借款期限和项目工期不一致, 很多企业只是将工期范围内的利息费用按照《企业会计准则第17号———借款费用》予以资本化, 而将项目工期之外的财务费用由企业总部负担, 导致项目成本不完整。

例:2005年7月1日企业从中国进出口银行贷款4 000万美元用于某出口信贷项目, 贷款年利率为4%, 贷款期限为9年, 每半年计息一次。同时, 企业与项目业主签署了工程承包合同和延期付款合同, 项目工期3年, 开工日期为2005年7月1日, 合同总额为6 300万美元, 80%采用延期付款的方式, 延期付款利率为2%, 宽限期3年, 延期付款合同金额将从2008年6月30日开始分9年18次支付, 由项目所在国财政部对项目还款提供担保。具体付款计划见表1。

金额单位美元

工程项目部实行独立核算, 企业与工程项目部之间的款项往来分别通过“其他应收款”和“其他应付款”核算。

该笔贷款的全部利息费用 (假设贷款期间的利率4%维持不变) :4000×4%×9=1 440 (万美元)

1. 企业总部在2005年12月31日向银行支付半年期利息并结转工程项目部, 具体分录:

借:其他应收款———××电站项目部$800 000

贷:银行存款———美元户$800 000

在项目工期 (2005年7月1日至2008年6月30日) 内, 公司总部共通过上述分录向工程项目部结转利息费用480万美元 (4 000×4%×3) 。工程项目部按照《企业会计准则第17号———借款费用》将该部分符合资本化条件的利息费用予以资本化, 具体分录:

借:工程施工———工程成本———间接费用———资本化利息$480 000

贷:其他应付款———企业总部往来$480 000

2.2008年7月1日, 工程全部结束, 企业总部不再向工程项目部结转利息费用, 而是在支付利息的当期作为企业总部的财务费用。具体会计分录:

借:财务费用———利息支出$800 000

贷:银行存款———美元户$800 000

工程结束之后, 企业总部总共承担了应该由工程项目部承担的利息费用960万美元 (1 440-480) , 这960万美元没有计入工程项目成本。

(二) 配比原则运用不当

业主延期付款利息收入作为借款利息支出的补偿, 不符合配比原则。应该说, 业主支付的延期付款利息与企业支付银行的贷款利息并没有必然的联系, 业主支付的延期付款利息是企业因延期收取工程款而得到的融资收益。企业应在收到业主按期支付的延期付款利息时, 冲减“财务费用”。但企业现行的做法是将业主支付的延期付款利息作为对银行贷款利息的补偿处理。企业在支付银行贷款利息时, 将贷款利息与业主支付的延期付款利息相配比, 作为“其他应收款”处理, 在以后年度收到业主支付的延期付款利息时再冲减“其他应收款”科目。

接上例, 2005年12月31日, 企业支付银行贷款利息80万美元 (4 000×4%×6/12) , 企业总部在进行账务处理时将其中的40万美元[4 000× (4%-2%) ×6/12]转账到工程项目部, 由工程项目部按照《企业会计准则第17号———借款费用》予以资本化, 其他40万美元作为“其他应收款”。

企业总部账务处理为:

借:其他应收款———××电站项目部$400 000

其他应收款———××国家电力公司$400 000

贷:银行存款———美元户$800 000

工程项目部账务处理为:

借:工程施工———工程成本———间接费用———资本化利息$400 000

贷:其他应付款———企业总部往来$400 000

三、具体会计处理建议

上述两个问题的实质在于如何按照配比原则处理贷款利息、业主延期支付利息以及项目成本的关系。贷款利息与业主延期支付利息没有任何关系, 对于符合资本化条件的贷款利息, 企业总部应转账到工程项目部, 由工程项目部按照《企业会计准则第17号———借款费用》予以资本化;对于不符合资本化条件的贷款利息, 企业总部应通过预提方式提出并转账到工程项目部作为期间费用;业主延期支付利息与项目成本没有关系, 是企业延期收回工程结算款而获得的融资收益, 应在收到业主按期支付的延期付款利息时, 冲减“财务费用”。

(一) 专项借款利息支出的会计处理

1. 在资本化期间 (2005年7月1日至2008年6月30日) 每半年支付银行借款利息。

企业总部账务处理为:

借:其他应收款———××电站项目部$800 000

贷:银行存款———美元户$800 000工程项目部账务处理为:

借:工程施工———工程成本———间接费用———资本化利息$800 000

贷:其他应付款———企业总部往来$800 000

2. 企业总部在2008年6月30日, 预提非资本化期间

(2008年7月1日至2014年6月30日) 的借款利息并转账到工程项目部, 以便工程项目部能按时办理竣工决算。

企业总部账务处理为:

借:其他应收款———××电站项目部$9 600 000

贷:预提费用———××电站项目借款利息$9 600 000