账户管理常见问题解答

账户管理常见问题解答（共8篇）

账户管理常见问题解答 篇1

1、哪些人可以申请开立基本存款账户？

基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。《办法》第十一条对申请开立基本存款账户的存款人身份资格做了明确规定。根据规定，具备开立基本存款账户资格的存款人大部分是具有民事权利能力和民事行为能力、并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人其他组织，包括企业法人、机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、民办非企业组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）等。同时，考虑到有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，因此，《办法》也允许其开立基本存款账户，主要包括非法人企业（如具有营业执照的企业集团下属的分公司）、外国驻华机构、单位设立的独立核算的附属机构（如单位附属独核算的食堂、招待所、幼儿园）。

2、哪些情况下存款人可以申请开立一般存款账户？何种情形可以开立异地一般存款账户？

一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。存款人开立一般存款账户没有数量限制，存款人可自主选择不同的银行，方便地使用不同银行提供的支付结算工具和手段。

存款人在异地银行取得借款或因其他结算需要，可以开立异地一般存款账户。

3、哪些情况下存款人可以申请开立专用存款账户？何种情形可以开立异地专用存款账户？

专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：

（一）基本建设资金。

（二）更新改造资金。

（三）财政预算外资金。

（四）粮、棉、油收购资金。

（五）证券交易结算资金。

（六）期货交易保证金。

（七）信托基金。

（八）金融机构存放同业资金。

（九）政策性房地产开发资金。

（十）单位银行卡备用金。

（十一）住房基金。

（十二）社会保障基金。

（十三）收入汇缴资金和业务支出资金。

（十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费。

（十五）其他需要专项管理和使用的资金。

收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。只有因存款人附属的非独立核算单位或派出机构在异地的，发生的收入汇缴和业务支出资金，可以开立异地专用存款账户。

4、哪些情况下存款人可以申请开立临时存款账户（验资户除外）？超过有效期限应如何处理？开立临时存款账户有无数量限制？

临时存款账户（验资户除外）是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：

（一）设立临时机构。

（二）异地临时经营活动。

临时存款账户有效期满后，确因业务需要，存款人可以申请展期。存款人在临时存款账户的有效期限内，向开户银行提出延长账户使用期限的申请，由开户银行报中国人民银行核准后展期，但最长（开立并展期）不得超过两年。对账户使用期需要超过两年的，存款人可以在账户两年期满后，撤销原账户，重新出具开户依据，申请开立新的临时存款账户。

临时机构临时户只能开立一户，非临时机构临时户以项目部名称开户的，可以按不同的项目合同开立多个临时账户。

5、验资、增资存款人应如何开立银行结算账户？验资、增资不成功时验资资金如何处理？

《办法》规定，存款人因注册验资或增资需要，可以在银行开立临时存款账户。为确保存款人验资行为的真实性，避免假借验资，利用验资账户进行逃废债务、诈骗、洗钱等违法犯罪活动，《办法》还规定，因注册验资开立临时存款账户，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致，验资期间，该账户只收不付。

注册验资的存款人经工商行政管理部分核准登记后，可按照基本存款账户的开户要求提供相关证明文件，向开户银行申请办理账户性质变更手续，开户银行报中国人民银行核准后，可将临时存款账户变更为基本存款账户。

注册验资的存款人未经工商行政管理部分核准的，在验资期满后，应按照撤销银行结算账户的要求，向开户银行申请撤销临时存款账户。为了保证出资人的合法利益，防止盗用、骗取出资人的资金行为，对撤销的账户资金应退还原汇缴人账户。注册资金以现金方式存入，出资人需要提取现金的，应出具缴存现金的现金缴款单原件及其有效身份证件。

6、存款人开立银行结算账户是否必须提供组织机构代码证？

除军队、武警等组织机构代码范围以外的单位，所有组织代码赋码范围内的单位开户时必须提供组织机构代码证书。

7、临时存款账户展期应注意哪些事项？

存款人需要对其临时存款账户有效期进行变更的，应申请进行临时存款账户的展期。临时存款账户在有效期内的，存款人可申请进行展期，但展期后的临时存款账户有效期距离其首次开立日期不得超过两年。

存款人申请临时存款账户展期，应填写《临时存款账户展期申请书》，交回原核发的开户许可证，原开户许可证遗失的，存款 人应登报挂失并出具遗失证明，载明“由此引起的一切责任自负”，并报送该临时存款账户开立的全套资料，原提供的开立该临时存款账户的证明文件超出有效期的，还应提供其他延续临时存款账户有效期的证明文件。

8、哪些银行结算账户可以办理现金支取业务？哪些银行结算账户不得办理现金支取业务？

基本存款账户：是存款人的主办账户。存款人在日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

专用存款账户中可以支取现金的：《办法》规定，基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金以及金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行批准。政策性房地产开发项目属政府行为，国家对项目投入了指定用途的资金，如支付个人拆迁补偿费用等，通常这些费用需要以现金方式给付，为既满足存款人的现金需要，又防止滥支滥用，规定政策性房地产开发资金、社会保障基金、住房基金等专用存款账户，其支付对象主要是个人的零星支付，《办法》规定该类账户在办理现金支取时，无需经中国人民银行批准，但必须按照国家现金管理的规定办理。

临时存款账户支取现金，应按照国农现金管理的规定办理。明确规定不得支取现金的账户种类：《办法》规定，一般存款账户和单位银行卡、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货 5 交易保证金、信托基金专户资金开立的专用存款账户不得支取现金。

9、哪些银行结算账户应执行生效日制度？如何理解并执行账户生效日制度？

《办法》对存款人开立的单位银行结算账户实行生效日制度，即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内，除资金转入和现金存入外，不能办理付款业务，三个工作日后方可办理付款。实行生效日制度，一是为了确保开户银行有充足的时间对存款人的真实身份和开户资料进行必要的调查核实；二是为了防止不法分子利用伪造或变造的证明文件骗取银行开立结算账户，进行诈骗、敲诈勒索、洗钱玍犯罪活动。

对因注册验资需要开立的临时存款账户转为基本存款账户，或借款转存开立的一般存款账户，因已对存款人的身份等进行了审核，故不受生效日制度限制。

存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户除外。

10、银行结算账户的开户日期应如保确定？

基本存款账户、预算管理专用存款账户、临时存款账户的开立日期以人民银行的核准日期为准；备案类银行账户开立日期以账户管理系统开户日期（银行机构受理日）为准。

11、存款人未按规定主动办理银行结算账户撤销手续，银行应如何处理？ 存款人有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：

（一）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。

（二）注销、被吊销营业执照的。

（三）因迁址需要变更开户银行的。

（四）其他原因需要撤销银行结算账户的。

有以上第一、二项情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。销户时必须撤销存款人原所有的银行结算账户，即存款人应先撤销该其他银行结算账户，最后办理基本存款账户销户手续。

银行得知存款人以上第一、二项情况，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。

12、单位睡眠户如何处理？

单位存款人的银行结算账户长期不发生收付活动，使账户处于“睡眠”状态，俗称“单位睡眠户”。银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。同时，为保护存款人的合法权益，当存款人要求支取原账户款项时，应向开户银行出具合法拥有账户支配权的证明文件，经开户银行确认后核对账务，补办销户手续，结清余款。

13、银行结算账户“久悬”业务应如何办理？“久悬” 银行结算账户对存款人有何影响？

银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

对于按照《人民币银行结算账户管理办法》及其实施细则规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

存款人存在久悬银行结算账户的，不得开立或变更其他银行结算账户。

14、银行结算账户年检业务应如何办理？

银行机构根据中国人民银行通知，在规定时间内进行年检业务处理，存款人应向开户银行提交年检资料，先年检核准类银行结算账户，再年检备案类银行结算账户。

核准类银行结算账户信息发生变更的，应要求存款人提交银行结算账户变更申请，经开户银行审查后报中国人民银行当地分支机构办理变更；临时存款账户超过2年的，应要求存款人撤销已有临时存款账户。备案类银行结算账户证明文件种类及编号，非预算单位专用存款账户名称、内部机构信息、资金性质、资金管理人等信息发生变更的，由银行机构直接在账户管理系统中进行变更；其他信息发生变更的，应提醒存款人变更其基本存款账 户开户信息，备案类银行结算账户相关信息根据基本存款账户情况自动更正。

15、银行结算账户变更业务应如何办理？

1、存款人申请变更基本存款账户银行结算账户的存款人名称、法定代表人或单位负责人的，银行应在接到变更申请后的2个工作日内，将存款人的“变更银行结算账户申请书”、开户许可证以及有关证明文件报送中国人民银行当地分支行，原开户许可证遗失的，存款人应登报挂失并出具遗失证明，载明“由此引起的一切责任自负”。

符合变更条件的，中国人民银行当地分支行核准其变更申请，对原开户许可证做收回或者遗失处理，颁发新的开户许可证。不符合变更条件的，中国人民银行当地分支行不核准其变更申请。

2、存款人只能申请对原开立该一般存款账户的证明文件（贷款合同或者其他结算需要的证明）进行变更。

3、预算管理单位存款人可申请变更专户名称、资金性质、原开立该账户提供的证明文件，内设部门相关信息。

内设部门信息变更的，还应填写《变更以单位名称后加内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书附页》。

因存款人基本存款账户的存款人名称、存款人法定代表人或负责人姓名变动导致该专用存款账户原核发的开户许可证记载的存款人名称、账户名称、存款人法定代表人或负责人姓名与系统存储的信息不符的，存款人应申请对该账户原核发的开户许可证进行补（换）发。

4、临时机构临时存款账户不得申请对开户银行、账号、开户日期进行变更。

临时机构更改名称，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件；临时机构的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。临时机构申请变更临时机构临时存款账户的存款人名称、法定代表人或主要负责人的，银行应在接到变更申请后2个工作日内，将存款人的“变更银行结算账户申请书”、开户许可证以及有关证明文件报送中国人民银行当地分支行，原开户许可证遗失的，存款人应登报挂失并出具遗失证明，载明“由此引起的一切责任自负”。

符合变更条件的，中国人民银行当地分支行核准其变更申请，对原开户许可证做收回或者遗失处理，颁发新的开户许可证。不符合变更条件的，中国人民银行当地分支行不核准其变更申请。

5、非临时机构临时存款账户可申请变更账户名称、原开立该账户提供的证明文件，项目部相关信息。

项目部相关信息变更的，还应填写《变更以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款账户申请书附页》。

因存款人基本存款账户的存款人名称、存款人法定代表人或负责人姓名变动导致该临时存款账户原核发的开户许可证记载的存款人名称、账户名称、存款人法定代表人或负责人姓名与系统存储的信息不符的，存款人应申请对该账户原核发的开户许可证进行补（换）发。

16、收入汇缴、业务支出专户应如何开立和使用？

收入汇缴和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。

收入汇缴和业务支出专户名称为隶属单位名称，预留隶属单位签章。

收入汇缴专户只收不付，根据账户管理协议和付款委托，自动向其隶属单位银行账户划付款项；业务支出专户除从其隶属单位基本存款账户拨入款项外，只付不收，主要支付人员开支，可按国家现金管理的规定支取现金。

17、保险公司是否可以开立收入、理赔专户，应如何开立和使用？

根据人民银行“银复（2003）125号”精神，保险公司可以开立理赔支出专户，用于小额赔付支出。

18、单位保证金账户应如何开立和使用？

要根据保证金的使用性质，如果该账户属办理资金收付结算的活期存款账户，那么可以根据存款人提供的证明文件开立一般或专用存款账户。

19、破产清算组申请开立银行结算账户应如何办理？ 根据《中华人民共和国企业破产法》及相关法律法规的规定，人民法院应当自宣告企业破产之日起十五日内成立清算组，清算组可持人民法院的批文申请开立临时存款账户，其账户名称应为“XX清算组”或“XX管理人”。破产程序终结后，清算组应及时撤销临时存款账户。其中，管理人，是在破产程序中根据法院指定，全面接管债务人企业并负责其财产的保管、清理、估价、处分、分配等清算事务的专门结构。破产法规定了三种管理人，即清算组、依法设立的社会中介机构以及中介机构中具备相关专业知识并取得执业资格的人员。

清算组只能在银行开立一个临时存款账户，不得开立除临时存款账户外的其他银行结算账户。开立破产清算临时存款账户时，必须撤销存款人原所有的银行结算账户，即存款人应先撤销该其他银行结算账户，最后办理基本账户销户手续。

20、预算单位有两个以上名称的是否可以分别开立基本存款账户？

机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两个以上名称的，可以分别开立基本存款账户。以两个或两个以上名称分别开立基本存款账户录入账户管理系统时，如该类单位有两个组织机构代码，可分别录入开立基本存款账户的名称对应组织机构代码；如该类单位只有一个组织机构代码，则只可录入一个组织机构代码，且该组织机构代码证上的单位名称应与其开立的基本存款账户名称一致。

21、预算单位会计核算中心应如何开立银行结算账户？

依法取得事业单位法人资格的，可以凭事业法人证书，按照事业单位开户规定开立基本存款银行账户，不能提供事业单位法人证书的可以开立部门专户。

22、销户时为何要规范选择销户原因？“转户”销户与其他原因销户有什么区别？

撤销基本存款账户时，选择不同原因销户的，直接影响该账户下挂的一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。存款人因迁址需要变更开户银行或因其他原因需要撤销银行结算账户的，属于“转户”销户，“转户”销户不需要撤销该基本存款户的一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

存款人因撤并、解散、宣告破产或关闭，注销、被吊销营业执照的，则应先撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

23、单位资金转往个人银行结算账户时应注意哪些事项？

从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项单笔超过5万元人民币时，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。

单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，且付款单位未在付款用途栏或备注栏注明事由的，应向其开户银行提供下列付款依据：代发工资协议和收款人清单，奖励证明，新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明，证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明，农、副、矿产品购销合同，其他合法款项的证明。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款应向其开户银行提供完税证明。

单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项每笔超过5万元，并且个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的；个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，也应出具相应的收款依据。

单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，单位银行结算账户的开户银行应认真审查付款依据的原件，并留存复印件；个人银行结算账户的开户银行应认真审查收款依据的原件，并留存复印件。复印件按会计档案保管。

存款人应对其提供的收款依据或付款依据的真实性、合法性负责，付款单位未在付款用途栏或备注栏注明事由并且未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。

个人持出票人（或申请人）为单位且一手或多手背书人为单位的支票、银行汇票或银行本票，向开户银行提示付款并将款项转入其个人银行结算账户的，应向开户银行出具最后一手背书人为单位且被背书人为个人的收款依据。

24、哪些证件为个人有效身份证件？

《办法》第二十二条规定，存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件：

（一）中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。

（二）中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。

（三）中国人民武装警察，应出具武警身份证件。

（四）香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件。

（五）外国公民，应出具护照。

（六）法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。

银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。

25、联网核查客户身份信息不相符或不完全相符时，应该如何进行业务处理？

银行机构在进行联网核查时，当联网核查结果不一致但无法确切判断客户出示的居民身份证为虚假证件时，不得随意拒绝为客户办理业务。对于联网核查结果中身份证件号码与姓名一致未反馈照片的，银行机构原则上应继续办理业务。对于身份证件号码不存在、身份证件号码存在但与姓名不匹配或反馈照片不相符的，可采取以下方式对相关居民身份证的真实性进一步核实。

（一）要求客户出示居民户口簿、护照、机动车驾驶证等其他有效证件，经佐证，相关居民身份证确属真实证件，银行机构应留存相关证件复印件，并继续办理相关业务。对于第二代居民身份证，银行 15 机构也可使用第二代身份证阅读机具进行鉴别。如经鉴别相关居民身份证确属真实证件，银行机构应继续办理相关业务。

（二）为客户出具联网核查结果证明，由客户持该证明自行到被核查人户籍所在地公安机关申请核实。公安机关应予以受理并于受理核实申请之日起2个工作日内将核实情况反馈申请人。如经核实相关居民身份证确属真实证件，公安机关应及时为相关个人更新相关公民身份信息。客户可持居民身份证和公安机关核实并填写的回执到银行机构申请办理业务，银行机构不得拒绝。

（三）各银行机构将疑义信息按照规定的报文格式，通过联网核查系统申请核实，公安机关内部核实后的相关信息将在两周内通过联网核查系统反馈。特殊情况或需要紧急办理的，银行机构也可直接向公安部公民身份信息查询服务中心（以下简称公安部查询服务中心）申请核实，公安部查询服务中心应及时协助核实。具体方法为：银行机构填制《公民身份信息核实申请表》，加盖业务用章，连同待核实的个人居民身份证（正反面）复印件传真或邮寄至公安部查询服务中心（公安部查询服务中心客服电话：010-88472909，传真：010-88473866，地址：北京海淀区首体南路1号29分箱，邮编：100044）。公安部查询服务中心收到银行机构提交的申请后，在5个工作日内对待核实公民身份证信息进行核实，并根据核实结果填制《公民身份信息核实情况反馈表》，加盖业务用章，传真或邮寄至申请核实的银行机构。银行机构应将《公民身份信息核实申请表》、《公民身份信息核实情况反馈表》及待核实的居民身份证（正反面）复印 件专夹保管。如经核实相关个人的居民身份证确属真实证件，银行机构应继续办理相关业务。

当客户对联网核查结果或核实结果存在异议时，银行机构应耐心细致做好解释说明工作，不得要求客户直接向公安部信息中心申请核实。

26、如何区分本异地银行结算账户？

开户银行所在地与存款人注册（住所）地在同一地的，为本地银行结算账户，否则为异地银行结算账户。

27、哪些重要要素不能在账户管理系统中变更？

存款人的单位属性（分为预算单位、非预算单位）、注册地区代码、开户银行、账户、银行结算账户的性质（分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户）不能在账户管理系统中进行变更，以上要素发生变化，必须以非转户方式销户重开。销户时必须撤销存款人原所有的银行结算账户，即存款人应先撤销该其他银行结算账户，最后办理基本存款账户销户手续。

28、如何规范验资类临时存款账户的预留印鉴管理？

开立注册验资账户，预留印鉴为出资人的公章或财务专用章，有多个出资人的要同时预留多个出资人的公章或财务专用章，出资人是自然人的要预留个人名章。

29、存款人变更账户的预留银行签章应如何处理？

单位因遗失原因需要变更预留银行签章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；单位因管理需要变 更预留银行签章的，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件。

个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人，应向开户银行出具经其本人签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。

30、账户管理系统操作员解锁应如何办理？

人民银行各分支机构（县市）三级操作员代码被锁死，其解锁由人民银行省级三级操作员进行；银行机构三级操作员代码被锁死，其解锁由同级人民银行三级操作员进行；银行机构一、二级操作员代码被锁死，其解锁由本机构三级操作员进行。

31、存款人密码有何作用？存款人密码应如何修改和重置？

存款人密码仅用于存款人到其基本存款账户开立银行、基本存款账户开户地人民银行、存款注册地人民银行打印《已开立银行结算账户清单》，存款人应妥善保存其密码。

存款人可以向其基本存款账户开户银行申请修改密码。申请修改密码时，应向开户银行提供其基本存款开户许可证、原查询密码、新查询密码。

存款人密码遗失，可向其基本存款账户开户地中国人民银行当地分支机构申请重置存款人密码。存款人申请重置其存款人密码，应出具重置密码申请、基本存款账户开户许可证（正本）原件和复印件，重置密码申请应包括存款人名称、账户、开户银行名称、基本存款账户开户许可证核准号等要素。

32、存款人开户许可证遗失应如何处理？补换发开户许可证应注意哪些事项？

存款人开户许可证遗失，且存款人名称、法定代表人或负责人姓名、账户名称均未发生变动的，应申请进行开户许可证的补发，需要报送已登报挂失的证明（出具报纸或者报纸复印件）、“补（换）发开户许可证申请书”和商业银行留存的开户许可证副本。

存款人开户许可证破损，或者因存款人基本存款账户的存款人名称、法定代表人或负责人姓名变动导致该账户专用存款账户原核发的开户许可证记载的存款人名称、法定代表人或负责人姓名与系统存储的信息不符的，存款人应申请对该账户原核发的开户许可证进行补（换）发，需要报送原核发的开户许可证（正本、副本）和“补（换）发开户许可证申请书”。

33、存款人如何查询已开立的银行结算账户？

账户管理常见问题解答 篇2

(一) 自然人银行结算账户在划分和使用规定上难以界定。

《人民币银行结算账户管理办法》 (简称“《办法》”) 未将储蓄账户纳入管理范围, 只是规定自然人可以在已开立的储蓄账户中, 选择申请并确认为个人结算账户。《办法》实施后, 部分银行机构开立的“一卡一折” (存折与借记卡相对应) 无法被界定, 只能游离于结算账户管理之外。

(二) 单位银行结算账户的划分和使用规定存在不足。

《办法》规定, 单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户, 并严格规定各个账户功能。但实际上部分单位的工资、奖金及日常经营活动的资金已不再局限于基本存款账户, 专用存款账户未做到专户存储、专户使用, 开户银行也难以进行有效的监控和管理。

(三) 账户档案管理工作存在不足。

《办法》规定银行结算账户管理档案的保管期限为结算账户撤销后10年。随着各银行分支机构的不断设立, 银行结算账户的流动性增强, 大量、重复或是失去法律效力的开户资料给人民银行的账户管理工作带来巨大的压力。

(四) 与相关法律法规缺乏关联配合。

与《行政许可法》不符, 如规定商业银行可对睡眠户 (包括核准类) 进行强制销户, 与“谁许可谁撤销”的原则不符;同时, 《办法》赋予开户银行账户年检权, 造成行政许可机关“实施许可”与履行“监督检查”义务相分离, 影响账户管理的有效性。

(五) 人民银行对账户的监管和处罚权缺乏法律依据。

《办法》规定, 人民银行可以对违反规定的存款人进行处罚, 然而人民币银行结算账户管理系统上线后, 多头开户的状况已基本不存在;储蓄账户如被存款人作为个人结算账户即可以办理转账业务, 因此, 与这些情况相对应的一些处罚也失去了本身的意义。

二、完善银行账户管理的建议

(一) 健全账户管理的法律规定, 增强账户管理的权威性及严肃性。

针对银行账户管理的特点制定专门的法律、法规, 商业银行与存款人通过签订协议, 明确双方的权利和义务, 规范开立和使用银行账户的行为。依法确立和强化人民银行对银行账户的监督检查职能, 及时修订、补充银行账户管理的处罚规定, 加大处罚力度。

(二) 完善银行账户管理, 适应市场经济发展要求。

要明确人民银行和商业银行的管理职能, 确立平等自愿选择原则, 制定权责对等的处罚规定。加强对银行结算账户的监管, 打击利用银行结算账户进行的违法犯罪活动。取消一般存款账户开立的备案制度, 改由人民银行统一实施核准。强化账户年检制度, 由人民银行统一按使用期限进行年检, 明确和规范单位银行账户增 (验) 资开销户的具体操作。

(三) 优化银行账户分类管理。

建议将商业银行的银行账户大致分为3种情况:一是结算户, 存款人可以使用票据、信用卡、贷记卡、借记卡等支付信用工具办理各种结算业务;二是投资户, 存款人的定期存款;三是存折户, 存款人只能到开户银行的柜台办理转账结算和支取现金。取消个人银行结算账户和个人活期储蓄账户之分, 统称个人银行结算账户, 统一纳入账户系统进行管理。规定所有自然人开立的银行结算账户均可办理现金存取和转账结算。

(四) 利用科技手段提高账户管理效率。

账户管理常见问题解答 篇3

一、当前账户管理制度存在的主要问题

（一）开户银行法律地位尴尬。目前，银行结算账户行政许可程序如下：开户申请人持有关开户申请材料向拟开户银行提出申请→银行申核后持有关申请材料向当地人民银行提出申请→人民银行审核后，作出是否许可的决定，并将决定文书交开户银行→开户银行根据人民银行的决定，是否为开户申请人开立账户。从上述操作流程看，开户银行在账户许可行政法律关系中处于被许可人的地位。但《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（以下简称《实施细则》）第六条规定：“开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类银行结算账户的行政许可证件”。从文字表述看，《实施细则》中的申请人和颁发对象均为存款人，因此，被许可对象应是存款人。若对上述操作过程中开户银行的法律地位作出符合《行政许可法》及《实施办法》的解释，则可将开户银行视为存款人（开户申请人）的委托代理人，其代理申请开户许可的行为可视为银行为客户提供的一种中介服务。但根据《实施办法》规定，申请人委托代理人提出行政许可申请的，应当提供委托人、代理人的身份证件和委托书。目前，基层央行账户许可操作实践中，由于对开户银行法律地位认识不清，因而对开户银行代理人资格没有作相应的审查，一旦因为开户银行的过错而导致作出错误的行政许可决定时，人民银行作为许可机关涉诉风险较大。

（二）行政许可手续复杂，效率不高。从上述行政许可过程来看，申请人开立账户必须经过开户行、人民银行，再由人民银行到开户行，最后行政许可文书才能到达开户申请人手上，一旦开户申请人提供的资料不全，由人民银行退回开户银行，再由开户银行通知开户单位，由开户单位补齐资料，重新报送，一个账户的开立要几个星期甚至几个月，许可效率不高。

（三）存款人资料的真实性难以核实。虽然我国在客户身份确认方面提出了“了解你的客户”原则，但是基层银行业金融机构获取客户信息的渠道非常有限。由于银行工作人员不具备鉴别证明文件真伪的专业知识，除了可以通过公民身份信息核查系统确认客户提交的身份证信息的真实有效性之外，在确认营业执照、组织机构代码证、税务证等信息真实有效性方面缺乏有效的系统支撑。银行工作人员对客户信息的真实有效性只能做到表面化的审查，难以确保账户资料的真实性。

（四）账户日常使用监管力度较弱。一是监管手段落后。目前的账户管理监管工作基本上仍是依赖手工翻阅传票，查阅开销户记录和分户账的方式进行，效率较低。二是监管覆盖范围有限。由于银行金融机构多，账户数量大，而作为监管机构的基层央行人力不足，难以实施大面积的检查与监督。三是非现场监管难度大。目前人行账户管理系统没有与金融机构核算系统联网，人民银行对账户资金日常流转情况进行跟踪监测的难度非常大，非现场监管乏力。

（五）账户管理制度存在不足。一是政策制度多而散，缺乏整体性连续性。二是一般存款账户的开放式管理与专用存款账户的模糊式管理，削弱了基本存款账户的统驭地位。《办法》虽然强化了基本存款账户统驭地位，但同时又放开了一般账户的开户条件，扩大了一般账户的使用范围。 部分存款人为了达到多头开户的目的，往往将不属于专项范围内的资金往来也进入专户，把专户当作基本户来使用，大大削弱了基本账户的统驭地位。三是账户年检制度名存实亡。《办法》虽对年检作出了规定，但对年检的方式、时间、开户单位应提供的资料、开户银行如何操作没有作出详细规定，银行各自为政，很不规范。对银行不遵守规定的行为，也未作出相应处罚规定，使得人民银行账户管理工作缺乏法律支持。

二、建立新型账户管理模式的对策

（一）构建全新的银行账户管理系统。即取消账户行政许可审批事项，放开银行办理账户业务自主权，改变央行账户行政许可操作者及管理者的双重身份，做好行使账户监管职能的管理者身份。所有账户的开立都实行备案制，开户银行通过账户管理系统向当地人民银行备案，人民银行通过账户管理系统对开户银行账户开立、使用、撤销等情况进行实时监测。这样，一是解决了开户银行在银行结算账户行政许可中尴尬的法律地位，同时大大缩短了开户办理时间，提高了办事效率。二是解决了当前银行经办人员不能有效识别营业执照、组织机构代码证、税务登记证等开户证件真实有效性的问题。三是由银行自主办理账户审批业务，其业务自理，风险自担的客观现实势必加重银行的责任心，减少在开户资料真实性、完整性、合规性审核上对人民银行的依赖心理。四是强化了账户系统的监测功能。人民银行可实现账户及账户资金流量与存量的全面监测，及时掌握银行各类账户动态，有效预警和监控非法账户，打击多头、异地开户逃避银行债务或从事洗钱、诈骗等违法犯罪活动。同时可减少现场监管工作量，提高监管效率和监管覆盖面。

（二）修订完善银行账户管理制度。一是对单位结算账户进行重新分类。建议将单位银行结算账户分为基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户，取消一般存款账户。自大小额支付系统上线以来，个人银行结算账户已实现了全国通存通兑，可以把这种方式延伸到单位结算账户，一般存款账户的设立已经没有存在的意义，取消一般存款账户可减少单位的开户数量，更加利于账户的管理。二是细化专用存款账户开设条件。要明确开户证明文件出具部门级别，对各级政府及部门发布与设立专用存款账户相关的文件，应确定公文效力，以防止政出多门现象的发生。对县级各部门、乡镇级人民政府出台文件涉及到专用存款账户能否作为开户依据作出规定。对“其他需要专项管理和使用的资金”作出详细规定。三是制订账户年检细则。要制订全国统一的账户年检细则，详细规定年检的方式、时间、开户单位应提供的资料、开户银行如何操作等。四是明确各类违规行为的处罚。对罚则中遗漏或不明确的条文进行细化，明确各类处罚的相关规程（处罚标准、处罚幅度、处罚额度等）。如增加未执行生效日制度、临时存款账户有效期制度、预留印章管理制度、账户年检制度、专人负责账户管理制度、账户档案管理制度等违规行为的处罚，为基层账户管理提供法律支持。

账户管理常见问题解答 篇4

发票管理

1.营业税改征增值税纳税人如何领取《发票领购簿》？ ‚营改增‛纳税人初次领购国税监制发票时，打印发放《发票领购簿》。

2.营业税改征增值税认定的一般纳税人使用什么发票？ 一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）的统一使用增值税专用发票和增值税普通发票，提供货物运输服务的统一使用货物运输业增值税专用发票和普通发票。3.纳税人在营业税改征增值税前在地税购买的普通发票未使用完,如何处理？

根据省国、地税‚营改增‛征管衔接的有关要求，在2012年10月1日（含）—2012年12月31日（含）期间内，对‚营改增‛纳税人实行普通发票（公路、内河货物运输业统一发票除外）过渡期管理。‚营改增‛纳税人在过渡期内可继续使用其领购结存的地税监制普通发票，过渡期结束后或结存地税监制普通发票使用完，应领购使用国税监制普通发票。

4.‚营改增‛纳税人如何继续申请使用冠名发票？ 在地税机关印购使用冠名发票或领购使用套印发票专用章发票（套章票）的‚营改增‛纳税人，在国税机关办理相关行政许可手续后，可继续使用国税监制冠名发票。国税机关从9月份开始受理‚营改增‛纳税人冠名发票印制申请。‚营改增‛纳税人在过渡期可使用地税监制或国税监制的冠名发票，并按照国税机关‚营改增‛普通发票过渡期的要求使用。

5.未达起征点的营业税改征增值税的个体工商户可以领购什么发票？

对于未达起征点的营业税改征增值税的个体工商户按照省局规定核批通用手工发票、通用定额发票或手填式限额百元版发票，但对于未达起征点的出租车个体工商户可按规定使用通用机打卷式发票（出租车）。

6.货物运输业增值税专用发票的联次及用途？

根据《国家税务总局关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》（2011年第74号）第二条：‚货物运输业增值税专用发票的联次和用途，货物运输业增值税专用发票分为三联票和六联票，第一联：记账联，承运人记账凭证；第二联：抵扣联，受票方扣税凭证；第三联：发票联，受票方记账凭证；第四联至第六联由发票使用单位自行安排使用。‛ 7.货物运输业增值税专用发票的主要内容有哪些？哪些内容是必须填写的，哪些是可以选填的？

根据《国家税务总局关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》（2011年第74号）第三条：‚货物运输业增值税专用发票纸张、式样、内容及防伪措施

（一）使用专用的无碳复写纸。

（二）发票规格为240mm×178mm。

（三）发票各联次颜色与现有增值税专用发票相同，各联次的颜色依次为黑、绿、棕、红、灰和紫色。

（四）发票内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、承运人及纳税人识别号、实际受票方及纳税人识别号、收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识别号、密码区、起运地、经由、到达地、费用项目及金额、运输货物信息、合计金额、税率、税额、机器编号、价税合计（大写）、小写、车种车号、车船吨位、主管税务机关及代码、备注、收款人、复核人、开票人、承运人（章）。其中：发票代码、发票号码、税率由盘内读出；开票日期、机器编号、密码区、承运人、承运人纳税人识别号、合计金额、税额、价税合计、主管税务机关、主管税务机关代码、开票人为自动默认或自动生成；其余为手动输入的内容。起运地经由到达地、车种车号、车船吨位、备注等为选填项，其他必填。

8.货物运输业增值税专用发票在寄给购货方后遗失后该如何处理？

根据《关于修订增值税专用发票使用规定的通知》国税发[2006]156号文的规定，丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额抵扣凭证。丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的记账联复印件进项认证，认证相符的凭该复印件及销售方税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额抵扣凭证。9.如何识别纳税人自开的《货物运输业增值税专用发票》和税务机关带开的《货物运输业增值税专用发票》？ 发票‚税率‛栏为‚11％‛的，是纳税人自开的《货物运输业增值税专用发票》；发票‚税率‛栏为‚***‛或发票票面左上角注明“带开”字样的，是税务机关带开的《货物运输业增值税专用发票》。

10.收到一家企业自开的货物运输业增值税专用发票和另一家企业由税务机关带开的货物运输业增值税专用发票，抵扣税款计算有何不同？

收到自开货物运输业增值税专用发票，按取得发票上注明的增值税额进行抵扣，而收到税务机关带开货物运输业增值税专用发票，按运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额进行抵扣。

11.收到的税务机关带开货物运输业增值税专用发票，‚税率‛栏和‚税额‛栏都‚***‛，应该如何抵扣税额？

根据《国家税务总局关于营业税改增增值税试点有关税收征收管理问题的公告》（2011年第77号）

12.货运专用发票开具有关问题

税务机关在带开货运专用发票时，货物运输业增值税专用发票税控系统在货运专用发票左上角自动打印‘带开’字样；货运专用发票‘费用项目及金额’栏内容为应税货物运输服务明细项目含增值税额的销售额；‘合计金额’栏和‘价税合计（大写）（小写）’栏内容为应税货物运输服务项目含增值税额的销售额合计；‘税率’栏和‘税额’栏均自动打印‘***’；‘备注’栏打印税收完税凭证号码。‛

账户管理常见问题解答 篇5

（征求意见稿）

此征求意见稿以中小学表格为例，其他学段可类似填写。若有意见建议或其他问题，请联系群管理员。

一、学校机构问题

1.已撤消的学校有帐号，如何处理？

答：已撤消的学校虽然有帐号，但不采集教职工信息。2.学校机构没有帐号，如何处理？

答：目前没有学校机构帐号的暂缓采集教师信息，需请当地教育局规划部门抓紧将学校信息录入教育部2016教育事业统计系统及代码系统（http:///index.aspx），由教育部定期将学校机构更新后补录。教育部教育事业统计系统及代码系统每个季度末进行审查更新一次，请各地各学校根据国家学校机构帐号变化情况及时补录新建学校教职工信息。

３.关于有些小学有附设幼儿园，该小学有一套账号，附设幼儿园又有一套账号，这两套账号如何使用？

答：该小学的教师采集用小学账号，该基层小学附设幼儿园教师采集用附设幼儿园账号。

二、教师用户问题

１.为什么外籍教师无法创建教师帐户？

答：外籍教师无法使用“教师自助子系统”功能，统一由所在学校填报。

2.教师填报信息时，为什么看不到考核、待遇信息、师德以及专业技术职务等信息？

答：此类信息由学校人事或其他相关部门统一填报。3.教师填报信息为什么无法报送？

答：教师填写信息，核对后保存即可，统一由学校审核报送。4.教师编制在A校，实际在B校工作，应该怎么采集？

答：由学校根据实际情况或请示主管教育部门确定。如与B签订聘用合同或长期在B校工作或在B进行考核的，建议在B校采集；若属临时借调到B校工作的，一年及以下到B校支教的，则需在A校采集。公办幼儿园在编教师，占用小学编制的，由所在幼儿园进行采集。

三、信息填写问题

（一）《基本信息表》 1.哪些教师要采集信息？

答：学校在编教职工、签订一年以上合同的教师岗位、其他专业技术岗位和管理岗位教职工。离退休教职工信息不采集？工勤人员，是否统计？后面提到工勤人员。教育部的怎么说的？ 2.教职工来源如何填写？

答：毕业后分配在本校的，填写招聘（按情况选择101、102、105、106、109）；工作中途调至本校的，填写调入；其他情况如实填写。

（二）《学习经历》

1.学习经历从哪一阶段开始录入？

答：学习经历从第一学历填写至当前学历，学历低于高中或中专的只填最高学历。

2.获得学历“高中”，所学专业如何填写？ 答：高中学历，所学专业填“无”。

（三）《工作经历》

1.工作经历从哪一年开始录入？

答：从任教以来开始录入，每人可多条记录。2.目前工作的任职结束年月如何填写？

答：最后一条工作经历的任职结束年月不填，表示“至今”。3.工作经历中“任职岗位”如何填写？

答：可以填教师岗位、管理岗位、工勤岗位。兼职教师和管理工作的，根据主要承担工作由学校具体确定填教师岗位或管理岗位。

（四）《岗位聘任》

1.岗位聘任从哪一年开始录入？

答：从2013年开始录入，每人可多条记录。

（五）《专业技术职务聘任》

1.专业技术职务聘任从哪一年开始，如何填写？

答：从2013年开始录入，每人可多条记录。

【聘任专业技术职务】名称，按聘任书上的名称填写。其中，深化中小学职称改革前专业技术职务名称是中小学分开，如：一级教师（中学）、高级教师（小学）。2013年6月后（潍坊市为全国首批试点单位，按改革试点时间确定）专业技术职务名称是中小学合称，如：一级教师。

【聘任开始年月】、【聘任结束年月】以聘任书填写的时间为准，按序逐条记录。当多本聘任书的专业技术职务、聘任单位不变时，专业技术职务聘任信息可合并一条填写。若聘任期间专业技术职务有变动的，聘任开始年月、结束年月以新聘任书时间为准。如：2013年6月至2015年5月聘任中学一级教师职务，2015年6月至2017年5月聘任中学一级教师职务。可合并一条记录：聘任开始年月填写2013年6月，聘任结束年月可填写2017年5月。

又如：2013年6月至2015年5月聘任一级教师职务，2015年3月至2017年2月聘任高级教师职务。第一条记录：聘任开始年月填写2013年6月，聘任结束年月填写2015年2月（因2015年3月专业技术职务晋升）；第二条记录：聘任开始年月填写2015年3月，聘任结束年月填写2017年2月。

（六）《基本待遇》

1.基本待遇从哪一年开始录入？

答：从2013年开始录入，每年一条记录。包括2013、2014、2015三个的信息。2.新入职的教师基本待遇如何填报？ 答：不满一年的按当年实际应发数填写。

3.月工资是按1月还是12月份填写？绩效工资是不是包含基础性绩效和奖励性绩效两部分？

答：月工资按12月份填写，绩效工资包含基础性绩效和奖励性绩效.（七）《考核》

1.考核从哪一年开始录入？

答：从2013年开始录入，每年一条记录。

（八）《教师资格》

1.有多类型教师资格证，如何填写？

答：所有的教师资格证全部录入。2.无教师资格证的教师要不要采集？

答：要采集，教师资格证填无。（会有无的情况吗？）

（九）《师德信息》

1.师德信息从哪一年开始录入？

答：考核信息从2013年开始录入；荣誉信息：2013年以来全部荣誉及2013年前的国家级、省级荣誉；处分信息从任教以来开始录入。

（十）《教育教学》

1.教育教学信息从哪一年开始录入？

答：从2013年开始录入，每年分春季、秋季进行录入。

（十一）《教学科研成果及获奖》 1.教学科研成果及获奖从哪一年开始录入？

答：2013年以来全部教学科研成果及获奖和2013年前的国家级、省级教学科研成果及获奖。

（十二）《人选人才项目》

1.人选人才项目从哪一年开始录入？

答：从任教以来开始录入。

（十三）《国内培训》

1.国内培训从哪一年开始录入？哪些培训可以录入？

答：从2013年开始，县级以上部门组织的培训可以录入（高校教师需省级以上部门组织的培训才可录入）。2.国内培训继续教育学分怎么填？

答：本次采集，培训学分暂不填写。？问刘处长，中小学是否由县或学校填?

（十四）《海外研修》 1.海外研修从哪一年开始录入？

答：海外研修从任教以来开始录入，如果一位教师有多次访学经历，可同一名字填写多条。

（十五）《技能及证书》 1.技能及证书从哪一年开始录入？

答：技能及证书从任教以来开始录入。可包括语言证书、计算机证书、专业技术职务证书等。

（十六）《交流轮岗》 1.交流轮岗从哪一年开始录入？

账户管理常见问题解答 篇6

问题1：企业名录的变动周期是怎样的？对于贸易收支业务发生频率较高的企业，是否在办理每笔业务前都需要查询名录？

答：企业名录根据企业实际情况，动态变化、实时更新。银行在为企业办理贸易外汇收支业务时，应查询企业名录状态，不得为不在名录的企业办理贸易外汇收支业务。

问题2：辅导期的截止日期是按首笔收支业务发生日期计算，还是首笔进出口业务发生日期计算？

答：根据《货物贸易外汇管理指引实施细则》第五条，辅导期的截止日期指新列入名录企业发生首笔贸易外汇收入或支出业务之日起90天，与进出口业务发生日期无关。

问题3：A类企业出口退汇原路退回且未超期限，是否无论多大金额都不需要审批？企业需要做差额业务报告吗？

答：A类企业出口退汇，符合《货物贸易外汇管理指引实施细则》第十六条第一款规定，且退汇日期与原收款日期间隔在180天以内的，不需要到外汇局审批，由银行审核相关材料后办理。退汇金额与原收款金额相一致的，无需进行差额业务报告。问题4：企业如何知晓自身的名录状况？

答：企业可登陆货物贸易外汇监测系统（企业版）通过【企业信息管理】—【企业管理状态查询】—【企业管理信息查询】模块，可查看自身名录状况、分类状态等主体监管信息。问题5：进口企业已在名录内，是否还需签署《货物贸易外汇收支业务办理确认书》？

答：对于已办理贸易收付汇核查系统名录登记，且已签署了《货物贸易进口付汇业务办理确认书》的企业，无需再签署《货物贸易外汇收支业务办理确认书》。

问题6：企业如何了解企业资金流与货物流的匹配情况？

答：企业可登陆货物贸易外汇监测系统（企业版）进行如下操作：

（1）通过【企业信息管理】—【企业管理状态查询】—【业务指标情况】，可查看在最近一个核查周期，本企业各项总量核查指标的预警情况，以及同期各类分项业务指标，以便企业及时开展自查；

（2）通过【企业信息管理】—【企业管理状态查询】—【基础业务数据】，可查看在最近一个核查周期，本企业的月度进出口和收付汇基础数据。

问题7：改革后进口付汇手续简化，但企业的进口付汇仍需按照货物实际进口情况办理是吗？

答：是的。此次改革大幅简化了企业办理贸易外汇收支业务的手续，但是企业关于贸易外汇收支的真实性、合规性义务没有变化。《外汇管理条例》第十二条明确规定“经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础”，《货物贸易外汇管理指引》进一步明确“境内机构（以下简称企业）的贸易外汇收支应当具有 真实、合法的交易背景，与货物进出口一致”。

问题8：过去，出口后180天内收汇为即期收汇，超过180天的企业需要办理远期收汇备案。改革后，对收汇期限较长的业务，企业需要办理哪些手续？

答：根据《货物贸易外汇管理指引实施细则》，对收汇期限较长的业务，企业应当按照分类管理有关规定，办理相关手续：

（1）对于A类企业90天以上（不含）的延期收款，以及B、C类企业在分类监管有效期内发生的30天以上（不含）的延期收款，企业应当在货物出口之日起30天内，通过监测系统向所在地外汇局进行延期收款报告。

（2）B、C类企业不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同。

问题9：2012年８月１日之前发生的贸易信贷业务，是否还需要通过贸易信贷登记管理系统进行登记？是否需要通过监测系统进行贸易信贷报告？

答：2012年８月１日之前发生的贸易信贷业务，8月1日后无需再通过贸易信贷登记管理系统进行注销等登记操作。

2012年8月1日后，企业通过货物贸易外汇监测系统报告新发生的贸易信贷业务信息。对于债权或债务关系发生在8月1日之前、了结于8月1日之后的贸易信贷业务，企业可根据其对本企业进出口与收付汇匹配情况的影响程度，自行决定是否报告。若企业决定进行报告，报告日期距贸易信贷业务发生日期未 超过30天的，可通过监测系统网上报告；超过30天的，须到外汇局现场报告。

问题10：贸易信贷30天报告期限如何计算？延期收付款报告期限的计算是以实际进出口日期为准还是报关单签发日期为准？

答：《货物贸易外汇管理指引实施细则》规定，符合第三十七条情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息。关于贸易信贷报告期限，对于预收货款和预付货款，系指在收款或付款之日起30天内；对于延期收款和延期付款，系指在货物出口或进口之日起30天内，30天的计算起点以报关单上注明的出口日期或进口日期为准。问题11：企业网上报告窗口期的含义是什么？对于延期收款和延期付款业务，若企业无法在30天内取得纸质报关单，如何及时报告？

答：贸易信贷等业务的30天报告期限同时也是企业网上报告窗口期，决定了企业可采取的报告方式以及对已报告数据做相应处理的方式和权限。具体而言就是，在30天内企业可通过监测系统企业版在网上进行新增业务报告，或对已报告数据做修改、删除操作；30天后企业在网上只能对已报告数据中截止上月末未到期部分进行数据调整操作，新增业务报告和对已报告数据的修改、删除操作必须到所在地外汇局现场进行。对于现场报告金额较大或操作较频繁的，外汇局要严格审核，评估报告数据 变动对总量核查结果的影响程度，可将存在异常的企业列入重点监测。

网上报告30天窗口期的设计是与货物贸易收支总量核查的周期（按月）相适应的，目的是确保报告业务的严肃性，提高报告数据质量，并使得监测系统在对企业进行总量筛选前能够对基础数据进行较为充分的时间差调整，提高筛选精度。

需要强调的是，企业报告操作是基于电子数据，而非纸质单证进行的。企业完成货物进出口报关后，海关会将结关电子数据及时传输给外汇局，企业可通过监测系统企业版及时查询到满足报告需要的报关单数据。为做好贸易信贷等业务报告工作，部分企业需要加强自律管理，优化内部流程，有效提升外贸、单证、财务等部门的协作效率。

问题12：企业贸易信贷业务执行完毕后是否需要在监测系统对相应报告进行注销操作？

答：企业贸易信贷业务无须通过监测系统进行注销操作。问题13：外汇局如何对企业报告业务进行审核？企业在监测系统中如何查看外汇局审核结果？

答：外汇局对企业报告的信息不进行逐笔审核，而是通过非现场监测核查企业报告信息的真实性与合规性。企业报告的信息纳入总量核查指标计算，用于监测系统自动筛选总量核查指标预警的企业，同时，外汇局对企业报告业务进行专项监测。企业可通过监测系统查询与企业报告业务相关的监测指标以及有关贸 易信贷余额信息。

问题14：以人民币结算的跨境贸易收支，企业是否需要进行贸易信贷、贸易融资、转口贸易、差额等报告？

答：货物贸易外汇管理的总量核查、动态监测等工作涵盖了人民币报关或人民币结算的进出口业务。对于以外币报关、人民币结算或以人民币报关、外币结算的跨境贸易收支，企业应当按规定向外汇局进行贸易信贷等报告；对于以人民币报关并以人民币结算的跨境贸易收支，企业可参照外汇管理关于贸易信贷报告等规定办理，以免对后续现场核查、企业分类等工作产生不必要的干扰。

问题15：以人民币结算的境内贸易收支，是否需要进行收支信息申报？申报时，应由收款方还是付款方填写有关凭证？

账户管理常见问题解答 篇7

一、账户管理中存在的主要问题

(一) 账户管理制度执行不到位

一是账户开立后未满3个工作日提前办理付款业务。商业银行在实际操作中, 未按《人民币银行结算账户管理办法》第38条规定执行, 在规定的3个工作日内提前办理付款业务的情况仍时有发生。二是超出现金使用范围支取现金。部分银行对所有基本账户进行了结算起点以下零星开支现金库存限额的核定, 但开户单位实际支取用途为周转金和备用金的现金, 没有严格按照核定的标准执行。三是临时存款账户到期后不能及时展期或销户。由于部分金融机构在会计账户设置中, 对新开设账户的账号未按账户性质进行区分, 并据此开立相应的账户, 导致临时存款账户在会计业务处理中不能随时识别;同时已到期的临时存款账户不能及时被发现, 商业银行难以及时进行展期或作销户处理。四是违规账户得不到有效控制。目前账户管理系统并未与支付系统、同城清算系统连接, 银行账户的开立使用依旧自成体系, 久悬账户、过期临时账户、年检不合规账户仍然可以发生支付结算业务。

(二) 账户管理人员的业务素质不高

一是存在依赖思想。由于开立账户都由基层人民银行审核把关, 商业银行业务人员对《人民币银行结算账户管理办法》规定的开立条件、使用范围、变更撤销处理流程等不很清楚, 对于客户提出的一些问题无法做出解答, 给账户管理工作带来了一定的困难。二是认识不到位。有的开户行只是把现金管理工作当作是人民银行布置的任务, 他们认为做好这项工作只是为了应付人民银行的检查。同时在开户银行推行“追求利润最大化”企业经营理念的情况下, 放松现金管理成了吸引和留住客户的一种手段。

(三) 开立账户的客户资料管理不严

一是认识不足。开户资料是开户银行按照“了解你的客户”原则所形成的最原始、最基本的客户资料。但个别银行对客户关注的重点是账户上有没有存款或有多少存款, 而把开户资料当作可有可无的事;有的开户行自认为与客户比较熟悉, 忽视了对开户资料的严格审查。二是管理不善。在《人民币银行结算账户管理办法》中开户资料应该怎样保管没有统一规定, 有的行把开户资料单独放在档案盒里, 有的随凭证装订, 有的分几个人保管在各自的抽屉里。造成开户许可证丢失和频繁开销账户的问题仍然存在。三是重视程度下降。自从取消开户许可证手续费后, 部分存款人对开户许可证保管的重视程度下降, 造成丢证问题增多。

(四) 部分账户开立存在难度

一是财务核算体制改革所造成的开户问题。由于企业财务管理体制的变化, 一些跨地区集团企业采用多级财务集中核算体制, 下属公司不设基本账户, 只设一些日常使用的专用存款账户或其他存款账户, 但管理系统是以基本存款账户为“龙头账户”进行其他各类存款账户的开户业务处理, 凡没有开立基本存款账户的存款人, 无法开立其他类存款账户, 给基层行操作带来了一定的难度。二是国库单一账户的开设缺乏依据。随着财税体制的改革, 强化预算约束机制, 实行国库单一账户体系中涉及到的预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户的开设问题没有相应的规定, 特别是财政零余额账户要求撤消存款人的基本账户, 日常资金收付只使用财政零余额账户, 存在与《人民币银行结算账户管理办法》基本账户为存款人的主办账户不符的情况。

二、加强账户管理的四点建议

(一) 加大宣传培训力度, 提高管理人员整体素质

一是加强业务培训。基层行要采取多种形式, 加强对管理人员、操作人员、营销人员的业务培训, 特别是对存款账户的分类、开户条件及管理手续、账户属地管理原则及账户变更、违规行为处罚等方面的内容, 都应做到熟练掌握。二是加大宣传力度。各金融机构要充分利用广播、电视、网络、地方报刊等新闻媒体宣传账户知识, 并利用营业网点和客户经理的优势, 扩大宣传范围。三是落实管理人员。基层央行和各金融机构应明确专人负责银行结算账户的开立、使用、撤销的审查和管理, 严格执行存款账户的开立条件, 保证账户的真实性。四是开户银行应加强对开户单位的财务人员进行结算账户、现金管理知识的培训, 督促企事业单位依法合规经营。

(二) 继续完善管理制度, 规范帐户管理行为

一是完善账户管理系统。应对独立核算的附属机构、二级事业单位、财政单一账户、预算外资金专户、公共事业单位收费专户的开设制定相关的制度规范。二是修订《现金管理暂行条例》。对各类银行结算账户的现金使用范围做出细化规定, 对单位及个体、私营者的现金提取的数量、限额提出明确的要求, 对超限额的现金提取增加用途审核和强制性执行条款, 并制定相应的处罚措施。三是修改和完善系统功能。商业银行查询和修改功能应细化存款人类别菜单, 明细存款人行业归属内容, 改进打印功能。尽快推进账户管理系统与大额支付、同城票据交换、信贷登记、现金管理等系统的联接工作, 实时检测各类账户的使用情况, 有效预警和监控非法账户。四是建议适当提高一般存款账户的准入条件, 适度控制一般户的数量。

(三) 加大监督检查力度, 维护法规制度的严肃性

一是基层人民银行每年定期开展对商业银行账户管理工作的现场检查, 督促一线人员明确账户管理的政策规定, 掌握账户系统的操作程序, 促使账户管理工作规范化。二是基层人民银行应加大对违规账户开设的处罚力度, 加大银行违规成本, 杜绝银行以违规而获益行为的发生。三是基层人民银行应建立与金融机构、地方政府以及相关经济部门区域性金融信息共享通道, 将需要和能够在社会公开公布的账户管理信息发布到公众网上, 使政府、金融机构、企事业单位等相关部门能够及时、准确的掌握银行结算账户管理的法规制度, 确保开户资料的合规性和账户管理信息资料的真实完整, 不断提高账户管理水平。

(四) 强化账户管理意识, 增强账户管理效能

一是加强对开户资料重要性的认识。开户银行对存款人提交的开户申请资料及开户申请书填写事项的真实性、完整性、合法性进行认真审查, 确保存款人以实名开立各类结算账户, 防止不法分子骗取银行开立结算账户进行违法犯罪活动, 保障存款人和银行的合法权益。二是适当收取开户工本费用。无论从人民银行对账户的日常监管、审核、年检, 还是商业银行对账户的受理、审查、管理, 都需要投入大量的人力、物力和财力。适当收取开户工本费用, 可增强账户管理的严肃性。三是加强账户管理中客户身份的识别原则。严格规定客户身份证明法律规范的有效文书, 对要求开立银行结算账户的客户所提供的资料严格审核, 严把认证关口。建议账户管理系统在原有功能的基础上, 增加手工录入专用资金用途的功能, 并对各种专用资金用途实行唯一性控制, 如开户单位就同一资金用途确需开立多个专户, 应由账户系统的上一级操作员或高级业务主管授权确认, 以优化账户管理环境, 增强人民币结算账户的管理效能。

参考文献

[1]中国人民银行.人民币银行结算账户管理办法[S].2003-4-10.

[2]国务院.现金管理暂行条例[S].1988-9-8.

账户管理常见问题解答 篇8

答：2014年9月30日，教育部印发《中小学教科书选用管理暂行办法》（以下简称《办法》），要求各地加强中小学教科书管理，规范教科书选用工作。《办法》所称的教科书，是指经国务院教育行政部门审定和经授权审定的义务教育和普通高中教学用书（含配套教学图册、音像材料等）。

问：省级教育行政主管部门如何组织成立教科书选用委员会？

答：《办法》指出，选用教科书应当组织成立教科书选用委员会，具体负责教科书的选用工作。教科书选用委员会应当由课程教材专家、教研员、中小学校长和教师等组成，其中一线教师不少于二分之一。教科书选用委员会分学科组负责教科书初选工作。教科书编写人员、出版发行人员不得担任教科书选用委员会成员。

问：如何规范教科书的选用程序？

答：《办法》指出，国务院教育行政部门负责制定全国中小学教科书选用政策，公布《全国中小学教学用书目录》，省级教育行政部门负责本行政区域内中小学教科书选用的统筹管理，领导和监督教科书选用工作。

对于教科书的选用程序，《办法》明确了三个步骤：一是由学科组研读、比较《全国中小学教学用书目录》中本学科所有版本的教科书，提出初选意见；二是教科书选用委员会召开全体会议，对学科组提出的初选意见进行充分讨论，采取投票方式确定教科书选用的结果；三是对教科书选用委员会选定的教科书具体版本进行不少于7日的网上公示，由省级教育行政部门将本省教科书选用结果汇总报国务院教育行政部门备案。

此外，《办法》对教科书的选用提出了时间要求，明确“教科书选用工作一般应在当年4月底前完成，为教科书的征订、出版、发行留有足够时间”。

问：教科书选定后，中途是否还能更换？如何更换？

答：《办法》指出，教科书版本选定使用后，应当保持稳定。小学、初中、高中每一学科教科书版本一经选定使用，在学段周期内，不得中途更换。如需更换教科书版本，应当从起始年级开始，由学校向主管教育行政部门提出书面申请，教育行政部门应委托专业机构征求使用地区学校教师、学生及家长意见并进行评估，如确与当地教育教学实际不相适宜，由教科书选用委员会按程序选用其他版本。

问：在哪些情形下教科书必须重新选用？

答：《办法》指出，教科书选定后出现下列特殊情形之一的，应当由选用委员会按程序重新选用教科书：一是严重违反选用程序规定的；二是课前没有按时到书的；三是与教育部审定内容不一致的；四是其他严重影响教科书使用的。

问：哪些行为属于教科书选用违规行为？对于这些违规行为，《办法》提出了怎样的处罚与监管措施？

答：《办法》指出，在教科书选用工作中出现以下情形的，由上级教育行政部门责令限期改正，视情节轻重予以通报批评，并依法对相关责任人予以处分：（1）教育行政部门及其工作人员违规干预选用过程和结果的；（2）教科书选用委员会成员违反选用工作纪律的；（3）选用《办法》第二条规定以外的教科书的；（4）对《全国中小学教学用书目录》删减后供选用委员会选用的。

《办法》规定，教科书编写、出版、发行等单位和人员不得以任何非正当竞争手段干预教科书选用。凡采用请托、行贿等不正当手段扰乱教科书正常选用秩序的，省级教育行政部门必须取消其本次教科书在该行政区域内的选用，并在全省进行通报，情节严重、涉嫌构成犯罪的，移送司法机关处理。

《办法》强调，任何单位和个人不得违反规定干预教科书选用过程和结果。其他行政部门及其工作人员违规干预教科书选用过程和结果的，由教育行政部门通知其所属部门依纪依规处理。选用工作违反其他有关法律法规规定的，由有关主管部门依法查处。涉嫌受贿等犯罪行为的，移送司法机关处理。