农村信用社属什么银行（精选8篇）
江西农商行招聘|农村信用社、农村商业银行、农村合作银
行有什么异同？
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目前，全国各省的农村信用合作联社在陆续招聘，许多有意报考农村信用社的毕业生在选择地市招聘单位时总会遇到“xx农村信用社”、“xx农村商业银行”、“xx农村合作银行”的字眼而感到疑惑。对于三者之间的区别，小编用简单易懂的非专业文字为您解释一下!大同：
农村信用社、农村合作银行和农村商业银行是我国农村金融机构的三种形态，可以说是向银行转化的三个阶段的形态。农村信用社为最初服务于农业生产和农村发展的农村金融机构，农村合作银行和农村商业银行为农村金融体制改革的产物，为适应于经济发达的农村地区的金融需求而生。其中，农村商业银行实现商业化经营，性质已接近于商业银行。
小异：
农村信用社为入股社员服务，实行民主管理，社员一人一票的农村金融合作机构。农村合作银行是在遵循合作制原则基础上，吸收股份制的原则和做法而构建的一种新的银行组织形式，是实行股份合作制的社区性地方金融机构。
农村商业银行的股本划分为等额股份，同股同权、同股同利的股份制地方性金融机构。在服务重点方面，虽然三者都是主要为辖区内农业、农民和农村经济发展服务，但由于农村商业银行是在经济相对发达地区组建，农业比重较低，因此，在满足“三农”需要的前提下，还需要兼顾城乡经济协调发展的目标。农村信用社的服务对象则更多地侧重于农户。
现今，农村信用社仍是农村金融系统的主体机构，经过金融体制改革后，一些省份已经完全转化(例江苏、安徽)或部分转化(例浙江、广东等)为农村商业银行，农村合作银行的数量相对较少。
在招聘考试方面，基本都是由省联社统一组织的，同一省内考试内容大致相同。
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病句这个考点对很多考生而言是非常难的，因为平时的表述并不十分规范以至于用语感去读的时候会觉得什么都对，很难做抉择。其实病句并不难，这建立在学好相关理论的基础上，接下来我们就好好看看病句的知识点及解题技巧。
常规的句子结构应该是：(定语)主语+[状语]谓语<补语>+(定语)宾语。应按照这样的规版权所有 翻印必究
则进行表述，但是做题时往往会遇到更加复杂的句子，因此我们归纳了在语序这块的易错点，帮助大家解题。
(一)多重定语语序不当
多层定语排列顺序一般是：①表示领属或时间处所的，②指名称或数量的短语，③动词或动词短语，④形容词或形容词短语，⑤名词或名词短语(带“的”的定语要放在不带“的”的定语之前)
重点：表领属(谁的)+表数量(多少)+动词短语+形容词+名词
【例】一位优秀的有30多年教龄的北京大学中文系教授
正确：北京大学中文系的(领属)一位(数量)有30多年教龄的(动词短语)优秀的(形容词)教授
(二)多重状语语序不当
多层状语排列顺序一般是：①表目的或原因的介宾短语，②表时间的名词或介宾短语，③表处所的名词或介宾短语，④副词(表范围或频率)，⑤形容词或动词(表情态)，⑥表对象的介宾短语。
重点在于：时间状语在处所状语之前
在阅览室里，许多同学近些天如饥似渴地阅读着。
正确：近些天(时间状语)，许多同学在阅览室(地点状语)如饥似渴地阅读着。
(三)定语状语混淆，语序不当
1.把定语误放在状语的位置上。例如：
【例】这个问题在群众中广泛引起了议论。
正确：广泛”应移至“议论”前作定语：“引起了广泛的议论。”
2.把状语误放在定语的位置上
【例】这是一个无疑的英明决策。
正确：这无疑是个英明的决策。
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【小试牛刀】下列句子没有语病的是()
A.我国一座年产300万吨钢的大型炼钢厂昨日开始上市。
B.渔民们满怀丰收的喜悦，一筐一筐地抬着鲜鱼，走回村子。
C.这次会议，对提高教学质量的问题，大家交换了广泛的意见。
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D.他为了记住这篇演讲稿，在寝室里今天早晨还仔细地把它看了一遍。
【答案】A。解析：B把定语误放在状语的位置上，应改为：“抬着一筐一筐的鲜鱼，走回村子。”C把状语误放在定语的位置上，应改为：“这次会议，对提高教学质量的问题，大家广泛地交换了意见。”D多重状语语序不当，时间状语应在地点状语之前，应改为：他为了记住这篇演讲稿，今天早晨在寝室里还仔细地把它看了一遍。
在我国,农村信用社在建国之前就已成立,历史悠久,并得到了一定程度的发展。随着改革开放的不断深入,农村信用社的“官办”性质逐渐跟不上农村经济发展变化的步伐,于是在1984年,以恢复组织上的群众性、管理上的民主性和经营上的灵活性为基本内容的农村信用社体制改革在我国逐步兴起。1996年农村信用社与中国农业银行脱钩,由中国人民银行代为管理,并重新开始按合作制原则运作。2003年,新一轮的改革在农村信用社兴起,其中,改革试点在全国的8个省推行,通过努力,这次改革取得了一定的成就。从2008年至今,依照党中央的明确指示,农村信用社开始在全国范围内深化改革,改革的步伐也在不断加快。
从改革历程来看,政府主导推动了我国农村信用社的历次改革,并且都是以实现管理权的转移为重点,以更好地为支农做服务为目的。通过一系列的改革,农村信用社有了突飞猛进的发展,并且有了区别于专业银行的独特之处,对农村经济的发展和农村金融的完善起到了举足轻重的作用。首先,农村信用社立足于服务“三农”的宗旨,在建立健全农村信用社机构体系方面取得了较大的成绩。其次,农村信用社建立健全的多重监督管理体系,以加强对机构运营的监管。此外,积极推进农村信用社经营体制的改革也是其改革工作的重点。为了更好地适应市场经济条件,农村信用社着力于员工管理、绩效考核、激励机制等问题的改革,不仅解决了一些历史遗留问题,减轻了自身的历史负担,还增强了自身活力,促进了自身的发展。
二、农村信用社改革过程中存在的问题
1、产权制度混乱
在农信社多年的发展历史中,混乱的产权关系,分散的股权结构,无效的管理化制严重制约其健康发展。一是由于农信社集体资本金存在着所有者缺位的问题,信用社的所有权管理被经营权管理代替,而管理层集中了农信社日常经营的管理权,这就使管理者的个人因素决定了农信社的生存与发展,无法依靠经营者与所有者之间相互制衡作用来保证其发展。二是从资本结构来看,农村信用社的资本是由个人股金和集体资本金两部分共同构成的。其中,集体资本金占到总资本的百分之八十以上,而个人股金仅占不到百分之二十的比重。如此极其不合理的产权资本结构,直接导致农村信用社既不会形成产权激励,也不会形成产权约束,如此一来,社员对农村信用社的生存发展也不会有太大的积极性。三是我国农村信用社的产权不清晰,其社员并不享有实质性的权利,属于他们的资本金仅仅体现在名义上。农村信用社的实际产权归国家或者集体所有,而且当地政府是这个集体的主体,而不是全体出资社员,这就导致了农信社的产权关系模糊不清。
2、不良资产比重过大
农信社不良贷款所占比例较大,有些地方甚至处于资产不足以抵偿债务的状况。这种情况出现的原因主要有以下几点:一是地方政府为了促进本地区经济的发展,过度的行政干预,导致大量指令性贷款的出现,而这些指令性贷款很多都形成了不良贷款;二是由于农信社之前处于农业银行的监管之下,但是核算却是分开的,因而很多贷款的发放都是重放轻收,农业银行对于其监管十分松散,形成了许多不良贷款;三是农信社本身存在监管不力的问题,如违规经营、收支失衡等,也在一定程度上造成不良贷款的出现;四是由于缺乏明确的法人,导致一些集体债务无法追缴。如此种种,均使得农村信用社的不良贷款比重日趋增多,所面临的市场风险逐步加大。因此,农村信用社在改制过程中,必须综合性地权衡和考量这些问题,以确保能够更好地坚持服务“三农”的宗旨。
3、金融服务功能低下
一是农村信用社员工的数量较多并且整体素质较低。这是由于农村信用社的激励机制欠缺所导致的,一方面,由于激励机制的缺乏,农村信用社内部员工缺乏工作的积极性和热情,对本社的发展漠不关心;另一方面,欠缺的激励机制导致高素质人才对农村信用社缺乏兴趣,不愿到农信社参加工作。这就使得农村信用社员工的沟通能力与适应时代发展的能力不足,不能很好地促进农信社自身经营管理水平的提高。二是核心金融产品相对单一。虽然农信社进行过不同程度的改革,但是其核心业务仍然以单一的贷款为主,已经很难满足经济、文化等各方面日益发展变化的农村经济的需要。由于收到农村地区经济环境的限制,在农村地区工作的人员很难接受信息化的环境,并且由于部分年长员工自身条件的限制,也导致诸如电子汇兑业务、网络银行、信用卡服务等的信息化金融服务在农村地区推广的难度增大。三是农村居民自身的文化素养及眼界也使得其对新型金融服务的了解有限,不能享受其便利,最终导致农村信用社本身的服务质量受到影响。
三、农村信用社银行化改革的必要性
1、更好地服务“三农”,不断推进农村城市化进程的需要
在我国,农村贷款是一大难题,为了解决这一难题,加快农村城市化进程,农村信用社承担起了支农服务的任务,深入开展了信用工程,并且大量发放农村小额贷款。当今社会,转变经济发展方式的步伐正在逐渐加快,农村产业结构不断调整,农村产业化的经营体系不断完善,一些农业产业化龙头企业发展迅速,使得农村地区对金融服务的需求不断增大。然而,资金外流状况突出,资金供需矛盾恶化等问题一直困扰着农村地区经济的发展。由于农村信用社自身条件的不足,其作为支农主力军的作用被大大地削弱,距离适应我国统筹城乡经济发展的需求还有一定的距离。为了达到不断增强农村信用社服务“三农”的能力,更好地协助农村经济结构优化和调整的目的,农村信用社必须深化改革。通过农村信用社银行化改革,其在农村金融体系中的主力军地位将得到巩固和加强,能够更好地为农业、农村经济的发展和农民创收提供强有力的资金保障。
2、可持续发展的内在要求
在农村信用社的长期营运中,由于缺乏规范的法律依据指导,致使其存在很多弊端,已经不能适应当今社会农村经济的发展,也无法满足自身的发展需求。为了满足自身可持续发展的需求,农村信用社必须加强对资本的约束。此外,为了吸引机构投资者和个人投资者,必须进行银行化改革,以增强自身的可持续运作能力。农村信用社的银行化改革使得股东与经营者共同承担有限责任,这样,通过向社会公众及企业募集资金,农村商业银行就可以实现投资主体多元化与经营方向社会化,实现所有权与经营权的分离。农村商业银行实行的股份法人制度以责任有限、股份平等、股权转让等为核心内容,对于农村商业银行为了满足发展中对社会资本的需求,建立更有活力和效率的经营机制以及强化自身可持续发展能力有很大的帮助。
3、增强自身市场竞争力的需要
面对商业银行强大的市场竞争力,较强的抗风险能力,较高的科技水平以及较多的创新业务,农村信用社明显缺乏行业竞争优势。因此,农信社不得不面对现实,进行银行化改革。经过股份制改革,农村信用社改组为农村商业银行,成为了法人主体和市场主体,能够强化其治理结构,明晰产权结构,促进其自身经营,产权模式比较理想。目前,通过已经完成银行化改革的农村信用社的成功经验得出,农信社改组成为农村商业银行以后,其经营模式、产品类别、服务质量、管理方式等方面具有很大的创新,与之前相比具有较为明显的优势,经营活力得到了释放,信誉高、资产规模大、资产质量优良、对区域影响力巨大成为改组后的农村商业银行的新特点。可见,农村信用社银行化改革可以增强资金实力,扩大业务范围,健全金融功能,提升市场竞争力,更好地快速发展。
四、农村信用社银行化改革的对策建议
1、完善内部的治理,明晰产权关系
建立健全法人治理结构,加快经营权与所有权的分离,是现在企业发展的核心任务。农村商业银行是独立的企业法人,为了实现银行的可持续发展,必须构建“三层一会”的基本框架。应该从社员中选举理事会、监事会的成员,并且直接归股东大会管理,为了防止理事会、监事会成员利用职务之便以权谋私,理事会、监事会成员不应在本级经营机构中担任任何职务。为了达到真正实现农村商业银行全责明晰、相互制衡的有效管理机制,应该逐步建立和完善股东大会制度,以保证对企业发展等重大问题的决策正确性,其发展方向的把握由董事会决策,监事会致力于有效地监督公司的治理结构,共同促进农村商业银行的可持续发展。此外,在不断加强内部管理体制方面,农村商业银行也应做出相应的努力。一方面,对于违规违法行为的追究力度要加大,从源头杜绝违规违纪行为的发生,建立内部控制的评价监督体制;另一方面,应该着力于信贷资产的管理,加强对经营行为的监管力度,不断落实和完善信贷管理制度,以达到防止信贷资金投向异常的目的,另外,还要加强内部管理的创新,加大科技的投入力度,加快信息化的建设步伐,提高现代化的管理水平。增加银行的营运资金,完善内部管理制度,降低其不良贷款比率的重要举措。
2、金融产品多样化,适应多层次需求
农村信用社进行改革之后,为了满足客户的物质文化需求,应该以创新思路为主线,不断加强新产品和新业务的开发和创新,从金融服务方面提高农村商业银行的市场竞争力。农村商业银行应该重视农户小额信贷业务,并加强与其他金融机构的交流与合作,借鉴其先进经验,以便提供更加多样化的金融服务。此外,中间业务也是开拓市场的重要手段,能够拓展农村商业银行的盈利空间。目前,柜面服务已经基本饱和,因此农村商业银行应该将重心转移至自助服务系统的建设,客户服务中心、网上银行、电话银行、ATM银行的功能,都可以拓宽银行的服务渠道,实现社区服务的多样化。为了适应当今社会网络经济的需求,农村商业银行应该加快网络信息系统的完善,统筹农村金融服务网点的现代化支付手段,并尽早实现大面积网上支付功能。另外,还应该积极为中小企业和农户的发展提供信息咨询服务,实现多渠道、多样化服务的经营方式。
3、增强自身的文化建设,重视人才培养
一个企业所特有的文化形象,集中体现在企业文化的建设上,企业文化主要包括组织的价值观、信念、处事方式等方面。一个拥有良好企业文化的企业,能够充分发挥员工在工作中的责任感、凝聚力和使命感。对于企业的不断发展,企业质量的不断提高,企业文化在其中起到非常重要的作用。因此,企业文化是企业的灵魂,加强企业文化建设,更加有利于企业的发展。
人才是企业发展的基石,企业员工的各方面素质是影响企业发展水平的重要因素。面对当前日益激烈的市场竞争环境,大力引进高素质人才,强化人力资本队伍建设,完善现有人才结构,成为农村商业银行工作的重中之重。一是农村商业银行应该广纳人才,积极引进高级管理人员和技术人才。二是要加强对员工专业知识和技能的培训,致力于全面提高员工的综合业务素质,打造一批熟悉宏观经济、金融、企业财务、信息科技的复合型人才队伍。三是应该强化农村商业银行的激励与约束机制,明确奖惩制度,将个人收入与贡献度紧密联系在一起,建立健全薪酬与业绩相匹配的分配机制,充分调动员工的积极性,以增强企业活力。
参考文献
[1]刘民权:中国农村金融市场研究[M].北京:中国人民大学出版社,2006.
[2]毛定荣、安文:农村商业银行的困境及对策[J].现代商业,2008(8).
[3]张丽青、姜成彪:我国农村信用社改革的成效、挑战及对策[J].国际金融,2011(7).
[4]童元保:我国农信社改革模式及其约束条件综述[J].中国经贸导刊,2011(6).
关键词：信用社；电子银行；发展策略
21世纪是一个信息化时代，信息技术已经渗透入各行各业，作为信息技术与银行业务紧密结合的产物，电子银行有着低廉的成本和广阔的前景，我国的电子银行业务以惊人的速度发展着，无论是个人还是企业都将其作为获得金融服务的一个重要渠道。相较于城市而言，农村相对落后，但全国有4万多个乡镇、40多万个村庄，以及8亿农村人口，应该说农村金融市场的发展潜力是十分巨大的，农村信用社的网点多、分布广，存在任何其它银行都无法企及的优势，因而电子银行业务对于农村信用社的发展意义重大。
一、电子银行业务
电子银行业务作为服务类商品，其存在区别于普通服务商品的典型特征，即一是无形性，电子银行产品的构成不能看到与触摸到，只能凭感知。二是易模仿性，电子银行产品易于复制，容易被模仿，如现今各大银行的电子产品相似性较高，同质化竞争严重。三是客户自助服务，这主要是区分于常规柜面业务，是传统柜台业务处理的创新。四是全方位服务，主要得益于电子技术，通过互联网让顾客享受全面的金融服务，如电子商务、实时化生、现金监管等，借助终端、网络等让客户随时随地享受全方位服务。综上而言，电子银行业务也呈现出了其独特的优势，即产品使用便捷化、成本费用低廉，以及通过差异化的顾客服务理念进一步拓展客户群，通过更庞大的信息数据处理进一步提升银行信息管理能力等。
二、农村信用社电子银行业务发展的现状
农村信用社始于20世纪50年代，经过不断地改革、发展与创新，各省信用联社取得了相当的成就，有效助推了当地经济、文化的发展和新农村的形成。但是，社会、经济、政策等环境时刻在变，农村信用社会必须与时俱进。结合当前发展现状，农村信用社电子银行业务发展还存在以下问题：
一是长远规划不足。因为农村电子普及化相对不足，农村环境不能等同于城市环境，电子银行业务拓展更困难，虽然农村商业银行已经取得一定的农村经验，但整体信用社依然没有形成长期的战略运作愿景，同时农村业务的竞争性不强，对开发电子银行业务的重视性不足。
二是产品功能不完善。电子银行的价值可以从常规网点的业务信息化中体现，但当前农村信用社的信息化运作落后于四大国有银行及城市商业银行，本质上是产品创新能力不够，尤其是基于电子商务的金融产品创新能力不足，除基本银行业务交易类型外，产品性能尚未满足顾客个性化需求。
三是营销机制不健全。面对着广阔的农村市场，信用社未能做很好地市场细分，顾客层级普遍低端化，中高端客户开发不足，市场营销乏力。比如，在银行柜面，电子银行的宣传手册不健全甚至缺失；销售人员本身对电子产品熟悉不够，营销能力有限；银行因重视性不足而导致其在产品推广上付出努力较少。
四是风险管控不强。基于开放的电子商务平台，电子银行业务是存在风险的，但因信用社电子银行业务的顾客群体与运用空间达不到工行、招行等银行的规模，使其弱化了电子银行业务的安全需要，网站平台易于植入木马，手机信息易于让非法人员获取等都是潜在的风险需要加以防范。
三、促进农村信用社电子银行业务发展的策略思考
基于当前农村信用社电子银行业务的发展现状，为更好的整合资源，促进信用社电子银行业务快速发展，现提出如下对策供思考。
一是制定长远战略规划。信息技术的快速发展，预示着电子银行业务的发展是大势趋势，信用社要想获得进一步的发展，并与其他银行分享电子银行业务这一市场大蛋糕，其必须注重长远的战略规划，将电子银行业务提到银行发展的战略层面。要想解决这一困境，关键在于银行中高层人员的意识培养，只有领导重视了，并制定了长远战略规划，银行上下才会全力推进电子银行业务的发展，力争把电子银行业务作为银行现有业务的有效补充，助推信用社的竞争力提升。
二是完善产品功能类别。电子银行业务的发展十分迅速，但毕竟发展时间不长，金融产品的创新能力不高，产品的功能类别还有待进一步完善。银行间同质化的产品虽然可以给信用社发展银行业务提供借鉴，但产品背后的服务、网络支撑、安全保障等因素产品受顾客青睐的重要因素之一，尤其是电子银行业务，若不能保障安全，再好的电子银行业务都难以吸引顾客。因而，通过金融创新不断丰富产品功能类别，并通过考虑安全性、便捷化等配套措施的改进提升产品的吸引力。
三是健全营销管理机制。产品能否有市场，关键看营销，健全的营销管理机制是确保电子银行业务快速被市场认可的重要途径之一。作为拥有具大农村市场的信用社而言，其可以广泛借助网点多、分布广等特性作为市场营销的主阵地，不同网点间通过竞争、激励等手段推进电子银行业务的发展。健全的营销管理机制对于营销活动的有序、有效开展非常重要。
四是强化风险管控意识。电子银行的开放性必然带来一定的风险，信用社在发展电子银行业务时必须以最大化规避客户风险为基准点，通过风险管控来强化风险意识。通过验证码、U顿、风险告知等措施减少客户支付风险，通过风险评估等降低银行坏账风险。只有通过不断强化风险管理意识，信用社的电子银行业务才能获得较好地发展。
参考文献：
[1]刘玉荣. 农村信用社电子了银行业务中存在的问题及建议[J]. 行政事业资产与财务，2014（11）
[2]孙世超，李娟. 如何加快发展电子银行业务[J]. 现代金融，2012（05）
[3]张诚. 未来银行——电子银行业务展望[J]. 现代经济，2012（09）
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农村商业银行和农村信用社的区别有哪
农村商业银和农村信用社，在这两者之间有没有弄混呢，还以为这是一样的吗？答案是不一样，农村商业银行和农村信用社是有区别的，那这些区别在哪呢？
【农村商业银行】
在经济比较发达、城乡一体化程度较高的地区，“三农”的概念已经发生很大的变化，农业比重很低，有些只占5%以下，作为信用社服务对象的农民，虽然身份没有变化，但大都已不再从事以传统种养耕作为主的农业生产和劳动，对支农服务的要求较少，信用社实际也已经实行商业化经营。对这些地区的信用社，可以实行股份制改造，组建农村商业银行。
【农村信用社】
农村信用合作社中国人民银行批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。农村信用合作社是银行类金融机构，所谓银行类金融机构又叫做存款机构和存款货币银行，其共同特征是以吸收存款为主要负债，以发放贷款为主
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要资产，以办理转帐结算为主要中间业务，直接参与存款货币的创造过程。
【农村商业银行和农村信用社的区别】
在设立条件上
注册资本金、资本充足率、资产规模、资产质量等方面均有不同要求。
在股权设置上
农村商业银行的股本划分为等额股份，同股同权、同股同利。
在法人治理上
股东大会是农村商业银行的权力机构，同时设置董事会、监事会和经营管理层，农村信用社为入股社员服务，实行民主管理。法人治理上，社员代表大会是权力机构，社员代表由社员选举产生，同时设置董事会、监事会和经营管理层。
在服务重点方面
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2014-07-22
摘 要：电子银行是金融机构通过手机、电话等电子设备或网络等媒介，以为顾客提供自助式、开放式服务为目的一种金融服务。各大商业银行电子银行的迅速发展对农村信用社电子银行的发展产生了很大冲击，本文在分析国内外电子银行发展概述的基础上，分析农村信用社电子银行发展的现状和发展的策略，从而对农村信用社电子银行的发展前景进行了分析。
关键词：农村信用社，电子银行，发展前景
引言
随着手机、电话等电子设备的普遍应用，互联网的日益普及以及人们对金融服务更加便捷的需求，电子银行逐渐兴起并普及。电子银行作为一种新兴的金融自助服务方式改变了传统的银行运行模式，在现代化城镇中受到顾客的欢迎并已经在金融业务中占据了了比较重要的地位，但是对于对一些网络普及不普遍，人们文化水平普遍不高的农村金融机构却造成了一些冲击。农村信用社作为服务“三农”的农村金融中心，在电子银行日益普遍的今天仍然面临许多“瓶颈”，本文旨在分析农村电子银行发展的“瓶颈”，并根据其发展现状提出自己的一些建议，对农村信用社电子银行的发展前景进行展望。
一、电子银行发展概述
电子银行发展历史虽然不长但发展迅速，电子银行的发展是银行金融业务改革的催化剂，在一定程度上决定了银行发展的前景。20世纪70年代末在北欧国家首先出现了电话银行，到80年代中后期电话银行在西方各国得到了迅速发展，到了20世纪90年代，在互联网技术迅猛发展的大背景下，国际各金融机构纷纷开始建立自己的网站，也就演变成了后来的网上银行。我国银行业电子化到了20世纪70年代才开始发展。中国银行在1996年首先开创国内网上银行的先河，标志着我国网上银行发展的开始。而后随着网路和科学技术的普及各大银行纷纷效仿中国银行也纷纷建立了自己的网上银行，而后形成了如今的以电话银行、手机银行、网络银行以及自助银行客户端或终端等为主的较为全面的电子银行业务体系。
农村信用社电子银行的起步较晚，且客户以企业为主，电子银行的利用率较低，加之农村信用社客户群体的特殊性及对电子银行安全性的考虑，农村信用社电子银行的发展总体较为缓慢。
二、农村信用社电子银行发展现状
近年来，我国各大国有银行电子银行的发展已初具规模，客户群已基本稳定，但是农村信用社电子银行由于客户群体特殊性、电子银行安全隐患、农村信用社内部职员的业务水平等原因造成了农村信用社电子银行发展缓慢。
首先，农村信用社客户群体的特殊性。农村信用社是以服务“三农”为目的的金融机构，其客户群体主要为对先进信息技术、电子设备、客户终端等不熟悉的农村人口，农村人口因自身的文化水平和综合素质等对于这些先进信息技术、电子设备、客户终端等接受能力有限，导致了大部分客户在电子银行系统较为健全的情况下仍然只能选择传统的金融服务柜台办理业务，在一方面阻碍了农村信用社电子银行的发展。
其次，农村信用社电子银行仍然存在安全隐患，许多客户对便捷的电子银行“望而却步”。众所周知，计算机、智能手机等信息技术的电子银行服务由于系统故障、黑客攻击、电子病毒、数字证书等存在很多不确定因素，电子银行系统安全存在一些隐患，保守的客户仍然会放弃使用电子银行而倾向于传统的银行柜台服务。再者，客户的从众心理也对电子银行的使用产生一定的影响。
再次，农村信用社内部职员的业务水平有限，在操作时可能造成业务损失及安全隐患。农村信用社的职员由于部分人员技术业务水平较低或不熟练，很可能在电子银行操作过程中出现一些业务错误，可能会造成一些泄露客户资料及密码等事件，给一些不法分子盗取客户资料同乐便利，也对电子银行的发展带来了负面的作用。
最后，电子银行的相关法律法规规定不完善。电子银行是新兴事物，与之相配套的法律法规没有得到完善，导致了在出现有关电子银行案件的时候，客户及银行间的权责不清晰，客户的权益得不到法律的保障，也在一定程度上阻碍了农村信用社电子银行的发展。
三、农村信用社电子银行发展策略分析
为了促进农村信用社电子银行的健康稳定发展，针对农村信用社电子银行发展过程中出现的问题，本文提出了一些发展策略。
首先，针对农村信用社客户群体的特殊性和区域特殊性，农村信用社可在各个区域集中客户群体普及和演示如何使用电子银行及电子银行的优势及注意事项，使农民客户在家或附近就可以实现银行的金融自助服务，在方便客户的同时也减少了银行柜台的业务工作量。
其次，关于农村信用社电子银行存在的隐患问题，需要农村信用社通过各种渠道如宣讲、大海报宣传、对客户进行引导和教育，加强客户的防范网络诈骗、黑客攻击的安全意识，必要的时候可以指导客户如何下载和安装银行电子银行配备的证书、防钓鱼软件及杀毒软件等，同时定期维护电子银行安全系统，把各种安全隐患“扼杀”在萌芽状态，让客户拥有一个相对安全的农村信用社电子银行使用环境。
再次，定期加强对农村信用社职员的技能和业务培训，培养电子银行专业人才，提高农村信用社整体的业务水平、综合信誉度，让更多的客户选择和使用农村信用社电子银行业务。此外可以通过权责明确，责任到人的管理机制，督促农村信用社职员不断提高自己的业务能力，避免因自身的业务失误而给农村信用社及客户造成极大的损失。
最后，呼吁国家相关部门尽快完善电子银行相关法律法规，明确权责，加大对电子银行犯罪的法律制裁和惩罚程度，在保障客户及农村信用社的权利的同时，杜绝电子银行犯罪。
四、农村信用社发展前景分析
业务简述
河北省农村信用社通过个人网上银行，为个人客户提供账户查询、转账结算、跨行汇款、网上支付等金融服务，能够满足不同层次客户的各种金融服务需求，并可为您提供高度安全可靠的服务。
申请指南
1、您需在农村信用社开立银行卡账户。
2、提供本人有效身份证件、状态正常的银
行卡，填写个人网上银行客户申请表。
3、开通个人网上银行后，首次使用时请在您的电脑中安装USBKey驱动程序，安装完成后，即可登录我社个人网上银行。
寿山寺信用社
1.1国际小额信贷的发展
“小额信贷 (Microfinance) ”是指向低收入群体和微型企业提供额度较小的持续贷款的信贷服务, 旨在通过金融服务为贫户或微型企业提供获得就业和发展的机会, 促进其达到个人生存和企业进步。它既是一种金融服务的创新, 又是一种扶贫的重要方式。
小额信贷在国际上产生在20世纪六七十年代, 经过世界各国多年的实践, 产生如孟加拉乡村银行 (GB) 模式、印度尼西亚人民银行 (BR) 乡村信贷模式等多种模式, 在亚、非、拉美等发展中国家得到广泛推广, 在这些国家的扶贫工作上起到重大作用。
1.2我国小额信贷的产生与发展
1993年始, 中国社会科学院农村发展研究所首先将孟加拉“乡村银行 (GB) ”小额信贷模式引入了中国, 成立了“扶贫经济合作社”, 开始在我国建立农村小额信贷的试点。十多年的发展过程中, 小额信贷机构在扶助中西部贫困地区弱势群体方面发挥了重要作用。我国小额信贷的发展大致可分为四个阶段, 具体特点如下表:
2现阶段农村小额信贷业务发展主要问题
我国的农村小额信贷业务较其他发展中国家而言起步较晚, 但经过十余年各方的努力, 也初具规模。尤其是近几年来, 我国政府密切关注“三农”问题, 一直支持小额信贷的发展, 小额信贷在促进农村经济发展、农民增收致富和新农村建设等方面取得了明显的成效。但是, 小额信贷在我国的发展仍然较为缓慢, 制度的不完善、高频的信用风险、组织本身营业水平不高等问题在很大程度上阻碍了它的发展。下面就以江苏徐州市新沂农业合作银行为例讨论这一问题。
2.1扶贫目的与盈利目标的冲突
作为农村合作银行的前身, 农村信用社命名时以“农”字打头阵, 服务“三农”是农村信用社的法定目标。小额信贷业务产生和发展过程中, 始终贯穿的一个主要目的就是扶贫, 这也是其能在世界多个发展中国家广泛推行的重要原因。这两者共同决定了我国农村小额信贷业务要重视扶贫效果, 完善服务体系, 联系到实际就是尽可能多的满足农户的贷款需求, 一切以服务农户为标准。
但农合行同时作为一个金融企业存在, 它的根本目的是利润的最大化。尤其是在农村金融体制改革的背景下, 农合行的独立性增强, 面对市场化的竞争, 其资金更多的投向获利机会较大的乡镇企业而不是低收入人群。
通过对新沂地区的调查我们了解到农户的小额信贷需求很广泛, 涉及到生活各方各面, 当进一步了解农户资金缺口的解决方式时候, 资料显示选择小额信贷业务为融资方式的农户只占到被调查者的45%, 而其中最终贷款成功的也只有一小部分。这一方面突显了巨大的信贷需求市场, 另一方面, 表现出小额信贷业务流失了相当大的一块“市场蛋糕”, 不免让人心痛。在小额贷款业务的发展相对良好的新沂地区, 调查数据尚且如此, 其他地方的情况可想而知。
2.2担保机制缺失, 信用体系缺失
农村小额信贷虽然称作“信贷”, 原则上不需要抵押担保, 但在操作上依旧照贷款方式进行, 个人纯“信贷”的方式基本不存在。新沂农合行统计数据显示, 至2009年9月, 该行累计发放的信用贷款比数只占到整个贷款比数的4.4%, 而近几年来, 没有发放过一笔信用贷款。实际工作中, 较少甚至是无抵押必然隐含巨大的信用风险。据统计, 信用贷款中可疑贷款占整个可疑贷款比重92.5%, 因而在当前我国信用体系极其不完备的实情下, 单纯依靠农户个人信用发放贷款, 是无法保证贷款机制长期运营的。
在新沂农合行, 农户申请小额贷款仍旧需要提供一定的担保资料, 主要形式为抵押、质押以及应用最广的三户联保 (即至少三户农户组成集体, 互为担保人) , 其中三户联保的方式占到小额贷款业务的70%, 并且该数据也在不断上升中。
由此, 更深一层反映的是信用体系的缺失。当前农合行评定农户信用等级的方式为查阅以往在本行信用记录以及实地勘察走访, 而农户在他行的信用状况、走访得到信息是否与事实相符等因素为贷款的回收增添风险。一个简单的改善措施就是利用各行信用记录建立共享的信用体系, 然而客户作为银行发展的生命线, 出于自身利益考虑, 没有哪家金融机构愿意将其资料共享。
薄弱的担保机制和信用体系致使小额信贷的高风险不能有效分散, 束缚了小额信贷的发展, 减缓其前进的步伐。
2.3地域限制小额信贷业务发展的规模效率
农合行小范围信息、经营灵活的优势与金融业网络性、金融风险的外部性的冲突是目前小额信贷发展面临的又一困境。
农合行的小区域信息成本低、经营方式灵活的优势, 是其小规模、小范围经营所具有的特点。小额信贷业务操作中农合行小范围的信息资源、社员之间相互了解和对于所在地居民的了解在减少监督成本的同时, 凸现了其天然只能在小规模、小范围经营的局限。以乡镇为地理单位、业务单一、为“三农”服务的政策性要求, 使得农合行小额信贷业务发展只能局限在狭窄的生存地域中。
小额信贷业务贷款额度小、时间短、风险高、贷款较为分散的特点使得其业务成本较一般大额贷款要高。与此同时, 农合行还承担着各种各样其他负担, 如上缴的营业费用、与相关部门沟通费用、工作人员工资以及日常费用支出等, 这些负担不是一个局限的农合行所能承担的。就农合行盈亏平衡角度上说, 要实现自负盈亏、账务的可持续性, 需要农合行扩大业务规模, 降低业务成本, 形成规模效应。规模小、处在经济落后和边缘地区的农村信用社很难保证不亏损。
3缓解现阶段矛盾的建议
3.1完善贷款机制, 保证账务盈余
一是农合行自身要加大吸收、组织农村闲散资金的工作力度, 保证自身流动资金充足, 从而保障贷款资金的供给。二是在试点的基础上初步推进农合行的利率改革, 保证小额信贷的持续发展。小额信贷较一般贷款的操作程序不同, 造成其额度小、成本高的特点, 只有适当的提高贷款利率才能摊平操作成本, 保证盈亏平衡, 因而信贷利率的界定极为重要。《中国人民银行关于农村信用合作社农户小额信用贷款管理指导意见》第十八条规定, 农户小额信用贷款利率可以按中国人民银行公布的贷款基准利率和浮动幅度适当优惠, 增强农合行组织资金的灵活性。三是重视与周边地区金融机构资金的融通, 在资金资源优化分配的同时, 拉动双方经济业务交流, 达到“双赢”的最佳效果。四是不断进行业务创新, 在结合各地特色的基础上开发新的小额信贷业务, 增加信贷收入。如结合当地特色产业发展, 为经营农户提供专项小额贷款, 简化流程, 调整贷款额度;国务院近期出台的《城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办法》也给小额信贷一个新思路。文件规定跨省、跨地区流动就业的参保农民工养老保险关系不可退, 随其转移到就业所在地。养老保险可以开发成为农民工贷款又一可靠、便捷担保形式。
3.2健全信用体系, 营造信用坏境
任何一家银行的任何贷款种类, 首要密切关注的都是放贷过程中的“风险防控”, 风险防控工作需要从农合行自身和农户两方面努力。
农合行自身要建立健全完备的信用体系。首先, 农信系统内部在现有的农户信用等级评定、信用村镇评选的基础上, 进一步统一标准、规范操作, 尽可能的将信用评定各步骤公开化、透明化, 提升信用评定的层次、质量。其次, 在金融系统内部要有一个整体的联网的记录, 即完善征信系统, 对个人的诚信做真实记录。后放贷的银行可以参照农户的信用记录决定是否放款或者适当调整借贷额度。近些年的发展中, 各金融机构在自身营业过程中积累了相当可观的客户资料, 虽然各家机构都了解资料分享的好处, 但由于市场竞争等原因, 没有机构愿意做分享的第一人。但是, 覆盖全民的征信系统的建立是社会发展的必然要求。而其建立是相当长的一个过程, 现阶段联合信用体系的建立可依靠政府行政力量, 在体系完全建立之前由政府牵头, 各金融机构共同组织一个资料体系, 对各项贷款额度、还款情况、用途等做初步的记载, 为下一步贷款作参考。最后, 要有合理的奖惩激励措施。对于长期以来自觉遵守贷款条例, 及时、自愿还款的农户, 提升其信用等级, 之后的放贷过程中在贷款额度、贷款利率、还款时限方面适当的予以放宽;对于不守信用、恶意骗贷、有能力不还款的个人, 应该向整体金融机构发出通知, 联合所有机构对其进行惩罚, 提高利率、缩小贷款额度甚至拒绝发放贷款, 直到他们有良好的还款记录为止。
在健全农合行自身信用体系的基础上, 要佐以社会道德风气的软性监督体系。在农村宣传贷款信用的重要性, 鼓励优良信用户, 共同声讨不讲诚信的行为, 营造良好的信用环境, 以农村精神文明建设促进经济的发展。
3.3提高服务水平, 维持长期运行
提高农合行服务水平, 重点在于工作人员业务素质和管理能力的提高。评选过程中严格按标准选人, 任人唯贤;工作中, 定期对工作人员进行小额信贷管理、财务管理、性别意识和参与式方法等方面的培训;期末进行工作总结, 及时淘汰业务素质较差的人员, 将业务情况与个人利益直接挂钩, 有奖有罚, 激发工作热情和积极性。
服务水平的提高更体现在长期持之以恒的不懈努力。对于小额信贷的宣传工作, 要坚持做长做久, 改变原来每年定期宣传的方式, 制定小额信贷发展的长效机制, 宣传工作落实到每日业务操作过程中。
参考文献
[1]杜晓山, 张宝民, 刘文璞.中国小额信贷十年[M].北京:社会科学文献出版社, 2005.
[2]张杰主笔.中国农村金融制度:结构、变迁与政策[M].北京:中国人民大学出版社, 2003.
[3]陈耀芳, 邹亚生.农村合作银行发展模式研究[M].北京:经济科学出版社, 2005.
[4]王晓静.农村小额信贷发展策略研究[J].改革与战略, 2009, (11) .
江苏农村信用社考试真题----货币银行学
江苏省农村信用社联社招聘考试试卷
一、单选题
1、处置短期投资实际收到的收入大于账面价值的应计入（A）科目。
A、投资收益 B、利息收入 C、营业外收入 D、其他业务收入
2、下列对经营租入固定资产的描述有错误的是（D）。
A、租赁期较短 B、期满后需归还 C、不作为信用社自有资产处理 D、具有所有权
3、投资者转入的固定资产按（C）计价。
A、市价 B、评估价 C、投资各方确认价 D、历史成本
4、投资者投入的固定资产转入（A）科目。
A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、本年利润
5、无偿调入的固定资产记入（B）科目。
A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、本年利润
6、固定资产减少时记入（A）科目核算。
A、固定资产清理 B、营业外支出 C、其他业务支出 D、资本公积
8、（D）是信用社根据利润总额计算缴纳的税金。
A、营业税 B、房产税 C、城市维护建设税 D、所得税
9、信用社的资产安全程度的高低与资本充足率成正比，资本充足率在（C）以上可以认定为资本充足。
A、4％ B、6％ C、8％ D、10％
10、存款撤销账户必须与开户信用社核对账户余额，经开户信用社审查同意后，办理销户手续。存款人销户时，需交回（A）。
A、各种重要空白凭证和开户许可证
B、各种重要空白凭证
C、开户许可证
D、不需交回各种重要空白凭证和开户许可证
江苏省农村信用社联社招聘考试(财会专业)试卷
[日期：2008-04-19] 来源：云南培训认证网 作者： [字体：大 中 小]
11、信用社以效益性、安全性、流动性为经营原则，实行(B)。
A、独立核算、自我约束、自负盈亏、自担风险
B、独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险
C、独立核算、单独经营、自负盈亏、自担风险
D、单独核算、自主经营、自负盈亏、自担风险
12、信用社贷款，贷款余额占存款余额的比例不可超过(B)。
A、50％ B、75％ C、70％ D、30％
13、金融机构弄虚作假，出具与事实不符的信用证、保函、票据、存单、资信证明等金融票证的，给予警告，没收违法所得的，处（C）。
A、1万以上10万以下的罚款
B、10万以上30万以下的罚款
C、10万以上50万以下的罚款
14、对法院的查询，信用社应当立即协助办理（B）。
A、查看有效证件，不需办理签字手续
B、查看有效证件，需办理签字手续
C、不需办理签字手续 D、需办理签字手续
15、本发现上错账，应填制蓝字反方向凭证冲正(B)。
A、同时更改决算报表 B、不需更改决算报表
C、重新编制决算报表 D、不需重新编制决算报表
16、票据金额以中文大写和阿拉伯数据同时记载，对二者不一致的结算凭证(D)。
A、以大写为准 B、以小写为准
C、信用社可予受理 D、信用社不可予受理
17、“票据法”适用于中华人民共和国境内的票据活动。它规范的票据是（A）。
A、汇票、支票和本票 B、承兑汇票、支票和本票
C、支票和本票 D、汇票、支票和本票
18、票据金额、日期不得更改，收款人、用途可更改，更改的票据（B）。
A、有效 B、无效 C、受理D、不可受理
19、出票人或背书人记载“不得转让”字样的票据不能转让，其后手仍然转让的，则出票人，背书人对其后手的被背书人（B）。
A、承担保证责任 B、不承担保证责任
C、承担连带保证责任 D、不承担连带保证责任
20、大额支付系统采取（A）处理支付业务，全额清算资金。
A、逐笔实时 B、适实汇兑C、实时逐笔 D、序时汇兑
21、大额支付系统按不同的业务类型，设置了不同优先级此的排队队列，将（C）置于队列之首。
A、特急大额支付（救灾、战备款项）
B、紧急大额支付
C、错账冲正 D、日间透支利息和支付业务收费
22、为了加强大额支付风险防范的力度，联社对大额支付系统权限规定各信用社（分社）主办会计大额支付往账业务金额权限为(B)。
A、50万元（含50万元）以下
B、50万元（不含50万元）以下
C、20万元（含20万元）以下
D、20万元（不含20万元）以下
23、信用社办理支付结算，因工作差错发生延误，影响客户和他行资金使用的按中国人民银行规定的同档次（B）。
A、同业拆借利率 B、流动资金贷款利率计付赔偿
C、按3‟赔偿 D、按5‟赔偿
24、（B）是贴现信用社持未到期的已贴现汇票向中央信用社的票据转让行为。
A、转贴现 B、再贴现 C、贴现 D、转贷款
25、商业汇票是一种（A），必须依法记载一定事项，使用中国人民银行统一规定汇票格式。
A、要式证券 B、债务凭证
C、银行承兑汇票 D、商业承兑汇票
26、明细核算是按（A）核算。
A、账户 B、明细户 C、余额表 D、登记簿
27、汇票的出票，由于承兑人是主债务人，出票人负有（B）和付款的责任。
A、时效性 B、担保汇票承兑
C、连带责任 D、非连带责任
28、商业汇票的付款期限，最长不得超过（B）。
A、9个月 B、6个月 C、3个月 D、1个月
29、金融机构应当依法协助税务机关、海关办理对纳税人存款的（B）。
A、划转、清理 B、冻结、扣划
C、查询、冻结 D、查询、扣划
30、半年报是根据总账1—6月的（A）和六月末余额填制，每年六月末编制。
A、累计发生额 B、发生额
C、余额 D、累计发生额、余额
31、对于已确认并核销的呆账贷款，以后又收回来的，经办员按有关规定冲销（A）。
A、贷款呆账准备 B、营业外收入
C、利息支出 D、利息收入
32、对同一活期账户当日累计取现金额在（B）万元(含)以上的，须摘录取款人证件。
A、1 B、5 C、10 D、20 E、50 F、100
33、网点临柜柜员收缴假币时，必须由（B）当客户面在假币正、背面加盖“假币”戳记及经办人名章。
A、柜员本人 B、双人 C、业务主管 D、总会计
34、存本取息定期储蓄的起存额是人民币（C）。
A、1000元 B、3000元 C、5000元 D、10000元
35、柜员制营业网点柜员之间（D）
Ａ、可以自行调剂现金和重要凭证
B、只可以调剂现金，但不可以调剂重要凭证
Ｃ、不可以调剂现金，但可以调剂重要凭证
D、不可以调剂现金，重要凭证
36、因机器故障无法打印存折时，应做（C）处理后重新办理。
A、换折 B、手工填写 C、反交易 D、重新填写
37、会计档案的保管期限分为（A）。
A、定期和永久保管 B、短期和长期保管
C、定期和长期保管 D、短期和永久保管
38、中国人民银行可以根据需要，为金融机构开立账户，但不得对金融机构的账户（B）。
A、贷款 B、透支 C、贴现 D、转贴现
39、商业汇票的提示付款期限，自汇票（B）起10天。
A、签发日 B、到期日 C、逾期日 D、过期日
40、商业汇票的提示付款期限，自汇票（B）起10天。
A、签发日 B、到期日 C、逾期日 D、过期日
41、如果借款人主动提前归还贷款，会计部门需按（B）计收贷款利息，收回贷款。
A、按合同天数 B、实际发生天数
C、实际天数 D、按约定天数
42、票据丧失时，失票人请求保全票据权利的程序，适用（B）法律。
A、收款地 B、付款地
C、法院 D、信用社
43、单位定期存款证实书挂失（B）后，方可补开。
A、1周 B、10天 C、半个月 D、1个月
44、单位通知存款最低起存金额是（C）万元
A、1 B、10 C、50 D、100
45、单位在信用社开立结算账户，自正式开立之日起，（C）方可办理付款业务。
A、当日 B、3个工作日内
C、3个工作日后 D、5个工作日后
46、结算账户中，不能提取现金的账户是（B）
A、基本账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户
47、储蓄个人实时汇款业务，每日同一账户汇入的最高限额为累计人民币（D）万元。
A 10 B 20 C 50 D 100
48、信用社为单位开立一般存款户、专用存款户、临时存款户的，须自开户日起（A），书面通知基本存款账户开户单位。
A、3个工作日内 B、5天之内
C、一周之内 D、10天之内
49、（B）是在数据处理系统中，对随机产生的会计数据或处理要求随时接受，并立即送回处理结果。
A、批量处理 B、实时处理 C、序时处理 D、逐笔序时
50、单位归还部分贷款时，信用社在（B）联，做好记录。
A、贷款合同 B、借据正本C、借据副本 D、还款证明书
51、“巴塞尔协议”规定，银行核心资本应占银行全部资本的（C）以上。
A、30% B、70% C、50% D、75%
52、（C）应当保证财务会计报告真实、完整。
A、主管会计工作的负责人
B、会计主管人员
C、单位负责人
D、会计记账员
53、（D）不得兼任稽核、会计档案和收入、支出费用、债权债务账目的登记工作。
A、会计主管
B、单位负责人
C、单位负责人和出纳人员
D、出纳人员
54、会计部门根据（C）确定的内容，为借款人开立贷款账户。
A、借款借据 B、借贷合同 C.准贷证 D、信贷员通知
55、当日作废的重要空白凭证不得（A），必须装订在当日传票后面。
A、撕毁 B、剪角 C、销毁 D、作废
56、属于会计要素的核算内容使用（A）。
A、表内会计科目 B、表外会计科目
C、表内、表外会计科目 D、会计科目
57、单位从银行结算账户上支付给个人银行结算账户上的款项，每笔超过（B）的应向开户银行提供付款依据。
A、1万元 B、5万元 C、10万元 D、20万元
58、单位定期存款，以（B）为结息日。
A、到期日 B、取款日 C、每月21日 D、每季21日
59、发出、收到和办理托收承付业务应加盖（D）
A、汇票专用章 B、受理凭证专用章
C、业务清讫章 D、结算专用章
60、票据的签发、取得和转让，应当遵循（B）的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。
A、结算 B、诚实信用
C、挌守信用 D、谁的钱进谁的账
61、实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至（B）的利息计算。
A、汇票到期日 B、汇票到期前1日
C、汇票到期后1日 D、实际结算日
62、会计工作规范化等级管理考核采取千分制，三级单位达标标准是（C）
A、考核达到850—900分（含850分）的单位为会计工作三级单位；
B、考核达到850—900分（含850分）且会计基本规定、会计核算为260分的单位为会计工作三级单位；
C、考核达到850—900分（含850分）且会计基本规定、会计核算为270分的单位为会计工作三级单位；
63、应解汇款（A）无人领取时，汇入行应主动办理退回。
A、二个月 B、三个月 C、六个月D、九个月
64、票据记载事项，属于不得更改的事项是（C）。
A、金额、收款人名称、账号
B、付款人名称、账号、日期
C、金额、收款人名称、日期
D、收款人名称、账号
65、信用社与客户的业务往来，应当遵循（A）。
A平等、自愿、公平和诚实信用的原则
B平等、自愿、公平的原则
C、公平和诚实信用的原则
D、自愿、公平的原则
66、（A）是我国最高层次的会计工作规范。
A、会计法 B、企业会计准则 C、票据法 D、金融法规
二、多选题
1、长期投资包括（ABC）。
A、持有时间超过1年的股权性质的投资
B、不能变现的债券投资
C、不准备随时变现的债券投资
D、持有时间超过1年的短期投资
2、长期投资可以按（BCD）价格购入。
A、市价 B、溢价 C、折价 D、评价
3、固定资产的计价基础主要有（AC）。
A、按历史成本计价 B、按重值价值计价
C、按净值计价 D、按评估价值计价
4、下列关于接受捐赠的固定资产说法正确的是（BC）。
A、捐赠方提供凭证的，按凭证金额入账
B、捐赠方提供凭证的，按凭证金额加相关费用入账
C、捐赠方没有提供凭证的，存在活跃市场，按市场估价相关税费入账
D、捐赠方没有提供凭证的，不存在活要市场，按预计未来现金流量入账
5、信用社的在建工程包括（A B C D）。
A、新建工程 B、改扩建工程
C、大修理工程 D、设备安装工程
6、影响固定资产折旧的因素主要有（ABCD）。
A、折旧的基数 B、预计净残值
C、使用年限 D、折旧方法
7、（BD）折旧方法属于加速折旧法。
A、年限平均法 B、年数总和法
C、工作量法 D、双倍余额递减法
8、（ACD）属于营业外收入。
A、固定资产盘盈收入 B、无形资产使用权转让收入C、处置抵债资产净收入 D、出纳长款收入
9、（ABC）属于营业外支出。
A、处置无形资产净损失 B、公益救济捐赠
C、罚款支出 D、据实扣除原则
10、下列有关活期储蓄挂失换折的说法正确的有（ACD）。
A、只能在原开户网点办理
B、活期储蓄挂失换折有反交易
C、不改变原账户的账号
D、更换账户的凭证号
11、通知存款的通知方式可分为（ABCD）通知。
A、口头 B、电话 C、柜面 D、书面
12、通知存款如遇以下情况，按支取日活期存款利率计息。（ABD）。
A、已办理通知手续而提前或逾期支取的，支取部分按活期存款利率计息
B、支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分按活期存款利率计息
C、已办理通知手续而未支取或在通知期限内取消通知的，按活期存款利率计息
D、实际存期不足通知期限的，按活期存款利率计息
13、表外科目余额应与有关（BCD）核对一致。
A、收、付 B、实物 C、单证 D、账簿
18、凭证（资料）交接登记簿是记载（ABC）交接手续并明确责任的重要账簿。
A、票据 B、凭证 C、会计资料 D、印章
14、通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短，划分为（AD）通知存款。
A、一天 B、存期不定 C、一个月 D、七天
15、未经中国人民银行批准（ABCD），依法追究刑事责任；并由中国人民银行予以取缔。A、擅自设立信用社 B、非法吸收公众存款
C、变相吸收公众存款 D、变相发放贷款
16、汇票的付款有（ABCD）形式。
A、见票即付 B、定日付款
C、出票后定期付款 D、见票后定期付款
17、单位在信用社可开立的存款账户四种（BCD）和专用存款账户。
A、财政专用户 B、基本存款账户
C、一般存款账户 D、临时存款账户
18、商业银行的职能有（A、B、C、D）。
A、信用中介职能 B、支付中介职能
C、信用创造职能 D、金融服务职能
19、人民币单位定期存款期限为（BCD）
A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、1年 E、3年
20、下列属于永久保管的档案有（ABD）
A、存贷款开销户登记薄
B、客户挂失申请书
C、信用社的月、季、半年报表
D、会计主管人员交账清册（单）
21、信用社年终决算日须办理工作有哪些？（ACD）
A、处理账务
B、核对账务
C、计算提取款项、结转损益 D、盈亏处理
22、支票应当记载的事项包括（ABCD）等。
A、确定的金额 B、付款人名称 C、出票日期 D、出票人签章
23、汇票记载事项中下列哪些是必须记载事项（AC）。
A、无条件支付的委托
B、付款日期
C、确定的金额
D、付款地
24、综合核算是按（B）汇总核算。
A、总账 B、会计科目C、会计凭证 D、科目日结单、重要空白凭证是指无面额的经信用社或客户填写金额并签章后具有支付效力的空白凭证，包括（ABCDE）等。
A、存单 B、支票 C、本票 D、汇票 E、信用卡
26、信用社会计工作实行（AB）的原则。
A、统一制度
B、分级管理
C、独立核算
D、自负盈亏
27、信用社的现金资产包括（ABCDEF）。
A、库存本外币现金 B、业务周转金 C、库存金银 D、存款准备金 E、结算备付金 F、存放同业的款项以及其他形式的现金资产。
28、现金出纳业务一般包括（ABCD）。
A、出纳柜台现金收付 B、储蓄现金收付
C、向中国人民银行存取现金 D、出纳长短款挂帐
29、信用社的成本费用核算应遵循的基本会计原则是（A BC）。
A、一致性原则 B、可比性原则
C、配比原则 D、收付实现制
30、信用社缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，按照分配顺序为（B A C E）。
A、提取盈余公积 B、弥补以前亏损。C、提取公益金。E、向社员分配利润。
31、信用社筹资自有的途径有（ABC）。
A、吸收实物资金 B、发行股票
C、吸收无形资产投资 D、发行债券
32、盈余公积金包括（ABC）。
A、法定盈余公积 B、法定公益金
C、一般盈余公积 D、未分配利润
33、信用社的留存收益包括（CD）。
A、实收资本 B、资本公积
C、盈余公积 D、未分配利润
34、短期投资的实际成本包括（ABC）。
A、买价 B、税金 C、佣金 D、已到期未领的利息
35、基层信用社的决算工作有（ABCD）。
A、清理资金 B、核对帐务 C、盘点财产 D、核实损益
36、（BCD）称为中期财务会计报告。
A、报告 B、半报告 C、季度报告 D、月度报告
一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1.中央银行增加黄金、外汇储备，货币供应量（）。A.不变 B.减少
C.增加 D.上下波动
2.我国央行首要调控的货币是（）。
A.M-1--、M2和 M3 B.M1和M2
C.M0和M1 D.M3
3.马克思揭示的货币必要量规律的理论基础是（）。
A.货币数量论 B.劳动价值论
C.剩余价值论 D.货币金属论
4.弗里德曼的货币需求函数中的y表示（）。
A.国民收入 B.工资收入
C.名义收入 D.恒久性入
5.其他情况不变，中央银行提高商业银行的再贴现率，货币供应量将（）。
A.增加 B.减少
C.不变 D.不定
6.通货膨胀首先是一种（）。
A.制度现象 B.经济现象
C.心理现象 D.社会现象
7.投资和信贷相结合的租赁形式是（）。
A.杠杆租赁 B.金融租赁
C.经营租赁 D.财务租赁
8.某客户购买贴现国债，票面金额为100元，价格为91元，期限为1年，其收益率为（A.9% B.7.43%
。）C.10.8% D.9.89%
9.假定某储户2004年8月1日存入定活两便储蓄存款5000元，于2004年10月1日支取，如果支取日整存整取定期储蓄存款一年期利率为2.25%，活期储蓄利率为1.85%，银行应付利息为（）。
A.225元 B.135元
C.22.50元 D.18.50元
10.借款人支付给贷款人的使用贷款的代价是（）。
A.资本 B.利息
C.工资 D.利润
11.名义利率扣除通货膨胀因素以后的利率是（）。
A.市场利率 B.优惠利率
C.固定利率 D.实际利率
12.某银行2004年5月20日向某公司发放贷款100万，贷款期限为一年，假定利率为4.5%。该公司在2005年5月20日还贷款时应付利息为（）。
A.54000元 B.4500元
C.375 D.6000元
13.从事汽车消费信贷业务并提供相关金融服务的专业机构是（）。
A.汽车金融公司 B.汽车集团公司
C.汽车股份公司 D.金融投资公司
14.投资基金是由若干法人发起设立，以（）的方式募集资金
（）。
A.发行受益凭证 B.发行金融债券
C.组织存款 D.发行股票
15.中央银行发行货币、集中存款准备金属于其（）。
A.资产业务 B.负债业务
C.表外业务 D.特别业务
16.根据我国法律规定，我国的证券交易所是（）。
A.以盈利为目的的法人 B.不以盈利为目的的法人
C.公益性机构 D.政府机构
17.改革开放以来，为适应我国市场经济建设的需要，深圳证券交易所于（）正式开业。
A.1991年7月3日 B.1990年11月26日
C.1992年11月19日 D.1989年10月20日
18.一般而言，金融机构主要分为（）两大类。
A.银行与非银行金融机构 B.银行与证券机构
C.银行与保险机构 D.政策性银行与商业银行
19.按照我国的规定，要求金融机构的注册资本应当是（）。
A.实收资本 B.附属资本
C.债务资本 D.国有资本
20.某商业银行的核心资本为300亿元，附属资本为40亿，拥有三类资产分别为6000亿元、5000亿元、2000亿元，与其对应的资产风险权数分别为10%、20%、100%，其资本充足率为（）。
A.8.5% B.9.4%
C.10.5% D.7.4%
21.无论是国家资本、法人资本、个人资本或外资资本，凡投入金融机构永久使用和支配的，都形成其（）。
A.资本公积 B.资本盈余
C.实收资本 D.应收资本 22.在我国，财政性存款、特种存款、准备金存款都属于（）管理的存款。
A.中央银行 B.商业银行
C.合作银行 D.政策性银行
23.我国的法定存款准备金率由（）规定并组织执行。
A.国务院 B.金融工委
C.中央财经工作领导小组 D.中国人民银行
24.按照银行监会规定，我国商业银行资本充足率的最后达标期限为（）。
A.2004年3月1日 B.2005年3月1日
C.2006年1月1日 D.2007年1月1日
25.下列单位可以作为贷款保证人的是（）。
A.国家机关 B.企业法人的职能部门
C.具有法人授权的分支机构 D.以公益为目的的事业单位
26.反映抵押合同与质押合同的主要区别的是（）。
A.借款人与贷款人要以书面形式订立合同
B.合同生效日
C.借款人不能按期履行清偿时担保品的处理规定
D.贷款清偿后，担保品处理规定
27.将全部投资资金集中投资于短期证券或长期证券的投资方法属于（）投资法。
A.期限分离 B.分散化
C.灵活调整 D.债券交换
28.若投资者持面额相同、票面收益率相同、到期限相同的AB两种债券，其市场价格相同，但预计A债券的到期收益率会高于B债券，这时投资者如果（）。
A.卖出A债券，买入B债券 B.买入A债券，卖出B债券
C.采取价格交换投资法 D.采取收益净增交换投资法
29.商业银行在中央银行的法定准备金存款，要按规定的调整日定期调整，当调整日按规定计算的应交法定存款准备金大于上一调整日所计算的法定存款准备金时，其（）。
A.超额准备金减少，可用头寸 B.超额准备金增加，可用头寸增加
C.超额准备金增加，可用头寸减少 D.超额准备金增加，可用头寸增加
30.银行已贴现的票据，到期付款人不能清偿时，银行首先应该向
（）追索。
A.贴现申请人 B.票据承兑人
C.贴现银行 D.保证人
31.证券回购市场上交易的证券主要是（）。
A.国债 B.股票
C.存单 D.票据
32.已知某商业银行法定准备金存款100万元，超额准备金存款200万元，自留准备金占超额准备2%，则其超额准备金可用量为（）万元。
A.100 B.200
C.196 D.294
33.证券中介机构是指（）。
A.证券发行人和投资者 B.证券经营机构和证券服务机构
C.证券协会 D.证券监管机构
34.证券发行者自己组织销售的证券发行方式是（）。
A.直接发行 B.间接发行
C.代理发行 D.公开发行
35.通过发行股票筹集资金组建起来的，以盈利为目的的证券交易所是（）。
A.会员制证券交易所 B.公司制证券交易所
C.连锁制证券交易所 D.单一制证券交易所
36.证券买卖双方成立后，在规定的时间内收付应收应付款项和证券的过程称为（）。
A.清算 B.过户
C.交割 D.买手
37.按我国现行规定，如下商业承兑汇票签发与承兑的正确表述是（）。
A.承兑银行签发并承兑 B.付款人签发并承兑
C.收款人签发并承兑 D.付款人签发，收款人承兑
38.由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件付确定的金额给收款人或持票人的票据是（）。
A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票
39.支票分为现金支票、转账支票和普通支票，普通支票（）。
A.既可以支取现金，也可以用于转账
B.可以支取现金，但不可以转账
C.不可以支取现金，只能用于转账
D.只能用于个人，不能用于单位
40.下列只能用于转账结算的票据是（）。
A.银行汇票 B.银行本票
C.支票 D.商业汇票
41.银行卡中具有透支功能的卡有（）。
A.转账卡 B.储值卡
C.专用卡 D.贷记卡 42.在我国，国内信用证为（）的跟单信用证。
A.不可撤销，但可转让 B.可以撤销，不可转让
C.可以撤销，可以转让 D.不呆撤销，不可转让
43.在会计核算中，要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的费用、成本应当在同一会计期间内进行确认、计量。这是会计核算一般原则中的（）。
A.可比性原则 B.一致性原则
C.及进性原则 D.配比原则
44.“过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益”。这是指会计核算要素中的（）。
A.明细核算 B.凭证传递
C.科目设置 D.记账规则
45.在委托收款和托收承付结算业务中，委托行收到托收款项同时，借记科目是（）。
A.联行往账 B.联行来账
C.活期存款 D.应解汇款
47.下列属于反映商业银行经营成果的指标的（）。
A.固定资本比率 B.资本金利润率
C.流动比率 D.资本风险比率
48.某银行上年末的有关财务指标为：营业支出为5200万元（其中：业务管理费为780万元），营业收入为6800万元（其中：金融机构往来利息收入为380万元），该银行上年末的费用率为（）。
A.76.47% B.12.15%
C.11.47% D.81%
49.商业银行核心资本充足率应在（）以上，才符合监管要求。
A.8% B.10% C.50% D.4%
50.借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，这类代款是（）。
A.正常类贷款 B.次级类贷款
C.关注类贷款 D.可疑类贷款
51.我国资产负债比例管理指标中，人民币存贷款比例指标应控制在（）以内。
A.90% B.50%
C.80% D.75%
52.根据我国规定，对损失类贷款的专项准备金计提比例为（）。
A.20% B.25%
C.50% D.100%
53.金融风险中的市场风险包括（）。
A.利率风险和流动性风险有 B.汇率风险和价格波动风险、C.信用风险和基准风险 D.操作风险和道德风险
54.借款人无法足额偿还贷款本自，即使执行担保，也肯定造成较大损失的贷款是（）。
A.次级贷款 B.可疑贷款
C.损失贷款 D.关注贷款
55.债权人为向国外债务人收取贷款，开具汇票，委托其所在地开户
A.汇款结算方式 B.托收结算方式
C.委托收款结算方式 D.信用证结算方式
56.债权人为向国外债务人收取贷款，开具汇票，委托其所在地开户银行向国外债务人收款的结算方式是（）。
A.核对托收行的委托书签字 B.接受委托人和提示行的有关指示
C.对托收货物采取存仓措施
D.对托收货物采取保险措施
57.在国际结算中，有关当事人只是处理单据，银行只看单据而不管货物，对所装货物和实际情况如何、是否中途损失、能否如期到达目的港，均不负责任的国际结算方式是（）结算。
A.汇款 B.托收
C.信用证 D.保函
58.对于信用证条款不完整，密押不符，要与开证行联系的银行是（）。
A.通知行 B.议付行
C.保兑行 D.偿付行
59.出口地银行凭信用证开证行的邀请而买入出口商的合格单据，对出口商垫付资金，再从开证银行得到偿付的信用证是（）。
A.即期付款信用证 B.延期付款信用证
C.承兑信用证 D.议付信用证
60.预付款保函，又称（）。
A.借款保函 B.还款保函
C.投标保函 D.付款保函
一、填空题
1、按照贷款期限划分，可分为以下几种(短期贷款)、(中期贷款)、(长期贷款)。
2、(资产)、(负债)、(所有者权益)是构成资产负债表的三大要素。
3、农村信用社的资金来源包括(资本金)、(存款)、(金融市场筹资)。
4、《担保法》中规定的担保方式为(保证)、(抵押)、(质押)、(留置)、(定金)。
5、如合同无其他约定，保证担保的范围包括(主债权及利息)、(违约金)、(损害赔偿金)和实现债权的费用。
6、保证的方式有(一般保证)、(连带责任保证)。
7、按贷款方式划分的贷款种类有(信用贷款)、(担保贷款)、(票据贴现)。
8、票据贴现的贴现期限最长不得超过(6)个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。
9、农村信用社贷款风险分类有(正常、关注、次级、可疑和损失)5个档次，后 3个档次为不良贷款。
10、《银行贷款损失准备计提指引》规定贷款损失专项准备计提准备标准为：关注类贷款，计提比例为2%；次级类贷款，计提比例为
(25%)；可疑类贷款，计提比例为50%；损失类贷款，计提比例为(100%)。
11、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地（所有权和使用权）不得做抵押。
12、《贷款通则》规定的自营贷款期限最长一般不得超过
（十）年，超过的应当报中国人民银行备案。
13、按贷款风险分类法尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的贷款应归为(关注)类贷款
14、按贷款风险分类法借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成（一定损失）的贷款应归为次级类贷款。
15、抵押人以房产抵押的，应当办理抵押物登记，抵押合同自（登记之日）起生效。
16、贷款的种类有(自营贷款)、(委托贷款)和(特定贷款)。
17、违反规定徇私向亲属、朋友发放贷款或者提供担保造成损失的，应当承担(全部)或(部分)赔偿责任。
18、借款人与贷款人的借贷活动应当遵循（平等）、（自愿）、（公平）、和（诚实信用的）原则。
二、单选题
1、流动比率是一项重要的财务指标，其参考值应为（A）。
A、100% B、200% C、50% D、90%
2、短期贷款展期期限累计不超过（A）。
A、原贷款期限 B、原贷款期限的一半 C、2年 D、3年
3、不得利用贷款从事（B）。
A、房地产项目 B、股本权益性投资（国家另有规定除外）C、厂房建设、大修 D、设备更新换代
4、《担保法》规定，保证合同没有约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起 个月。个月。(C)。
A、5个月 B、10 个月
C、6个月 D、24个月
5、按照我国商业银行资产负债比例管理规定，人民币存贷款比例应小于等于(B)。
A、70% B、75% C、80% D、85%
6、农村信用社所有社员必须用货币资金入股，单个社员最高持股比例不得超过该农村信用社股本金总额的（B）。
A、1% B、2% C、3% C、4%
7、定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的（C）
A、10% B、15% C、20% D、5%
8、农村信用社对本社社员的贷款不得低于贷款总额的（B）。
A、40% B、50% C、60% D、70%
9、农村信用社实行资产负债比例管理和资产风险管理，其中对同一借款人的贷款余额不得超过本农村信用社资本总额的（B）。
A、20% B、30% C、35% D、40%
10、为使资产增值，抵债资产可对外出租，对外出租的期限原则上不得超过（B）
A、2年 B、5年 C、8年 D、10年
11、信用社最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总 额 的()%，对最大十家客户贷款余额不得超过本社资本总额的()倍。（A）
A、30 1.5 B、35 1.5 C、30 1.6 D、35 1.6
12、下列可以做为保证人的有：。（C）
A、国家机关 B、学校、幼儿园、医院等公益事业单位
C、经法人授权的分支机构 D、公安局
13、担保活动应当遵循的原则是：（A）
A、平等、自愿、公平、诚实信用 B、平等、公平、合法、诚实守法 C、自愿、公平、合法、诚实信用 D、公平、合法、平等、诚实守法
三、多选题(更多复习资料)
1、借款户申请贷款根据中国人民银行的有关规定，应具备下列相关条件（ABCD）
A、有相应的担保措施 B信誉较好 C还款来源较强 D生产经营的产品有市场、有效益
2、质押担保的范围（ABCD）
A、主债权及利息 B、违约金 C、损害赔偿金 D、实现债权的费用
3、下列不可以作为保证人的有（BCD）
A、具有代为清偿能力的公民 B、国家机关 C医院
D、企业的分支机构
4、对借款人的信用分析一般包括（ABCD）
A、借款人的品格 B、借款人能力 C、借款人资本 D、借款人的经营环境
5、下列可以作为抵押物的财产（BCD）。
A、土地所有权 B、抵押人所有的房屋和其他地上定着物
C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具
D、抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山的土地使用权。
6、农村信用社贷款原则是（ABC）
A、安全性 B、流动性 C、效益性 D、社会性
7、附属资本是指未公开的储备资产，具体包括（ＣＤ）
A、利息收入 B、实收股本金 C、累计折旧 D、贷款呆帐准备
8、贷款五级分类包括（ABCDE）
A、正常 B、关注 C、次级 D、可疑 E、损失
9、办理抵押物登记，应当向登记部门提供下列文件（BCD）
A、抵押担保的范围 B、主合同 C、抵押合同 D、抵押物的所有权或使用权证书
10、下列权利可以质押（ABC）
A、汇票 B、支票 C、存款单 D、保险单
11、现阶段农村信用社的贷款政策的基本点应确定为：（A、B、C、D）
A、适度增加贷款规模、B、合理调整贷款结构、C、提高贷款经济效益、D、控制不良贷款增加
12、农村信用社贷款风险可分为：（A、F、X）
A、信用风险、B、利率风险、C、内部风险、D、挤兑风险E、证券投资风险F、流动性风险G、竞争风险H、资本风险X、政策风险
13、金融违法行为处罚办法规定：金融机构办理贷款业务，不得有下列行为：(A、B、C、D)
A、向关系人发放信用贷款
B、向关系人发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的
C、违反规定提高或者降抵利率以及采用其它不正当手
段发放贷款的
D、违反规定的其他贷款。
14、国家宏观调控限制的热点行业有（ABCD）
A、钢铁；B、电解铝；C、房地产；D、水泥；E、纺织
15、贷款损失准备包括（BD）
A：一般准备；B：专项准备；C：长期准备；D：特种准备
四、判断题（下列各题正确的划“√”号，错误的划“×”号，并改正，判断或改正不正确均不得分。）
1、抵押权与其担保的债权同时存在，同时消灭。（√）
2、城市房地产抵押合同签订后，土地上新增的房屋不属于抵押物，需要拍卖该抵押的房地产时，可以依法将该土地上新增的房屋与抵押物一同拍卖，对拍卖新增房屋所得，抵押权人有优先受偿权。（×）
3、保证期间，保证人对未经其同意转让的债务，不再承担保证责任(√)。
4、抵押物折价或者拍卖、变卖后，其价款超过债权数额的部分由债权人处置。（×）
5、对已与第三人设定抵押、担保、交易或诉讼查封以及其他权益纠纷的资产，不得实行以资抵贷。（√）
6、一般而言，存货周转率越低越好（×）
7、人民银行向信用社定向发行、用于置换其不良贷款和历年挂帐亏损的专项票据的置换顺序为：呆帐贷款、历年挂帐亏损、其它不良贷款。（√）
8、国务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的工作。（×）
9、以林木抵押的，办理抵押物登记的部门为工商行政管理部门。（×）。
10、信贷资金不得用于财政支出。（√）
11、中国人民银行有权对金融机构违反规定提高或者降低存款利率、贷款利率的行为进行检查监督。（√）
12、工作人员对单位或者个人强令其发放贷款或者提供担保未予拒绝，造成损失的，应当承担相应的赔偿责任。（√）
13、抵押和动产质押的重要区别是是否转移对财产的占有，抵押不转移对抵押物的占有，而动产质押要转移对质物的占有。（√）
五、计算题(更多复习资料)
1、某贷户2002年8月20日贷款100000元，期限一年，利率8.4‟，2003年8月10日归还，应收利息为？
答：应收利息=100000*8.4‟/30*（）=(元)
2、某农户2003年1月10日贷款2000元，期限6个月，利率7.965%，2003年9月10日归还，应收利息是多少？（利随本清，逾期贷款利率日万分之五）？
答：期限内 =
逾期息=
共计应收利息=（）+（）=（）
六、简答题
1、贷款五级分类的核心定义？
答：农村信用社按照风险程度将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五个档次，其中后三类合称为不良贷款。
(1)正常贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。（2）关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。（3）次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。（4）可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。（5）损失贷款：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只收回极少部分。
2、为什么要加强贷款风险管理
答：提高信贷资产质量，防止贷款风险是农村信用社资产负债比例管理的重点。贷款风险是指获得贷款支持的借款人不能按照合同规定偿还本息的可能性。只要有信贷业务，必定存在贷款风险。农村信用合作社的贷款支持对象最广，既有单个农民个人、家庭，也有农村经济组织和农村工商企业，还有其他非农的个人或企业。从根本上讲，这些服务对象是农村信用合作社贷款风险的来源。借款人在其经营过程中，因种种因素造成其经营的不确定性，从而形成了借款人的经营风险，这些风险通过贷款转移给信用社。表现为贷款本息不能按时收回或贷款无法收回或不能全部收回，从而造成信贷资产损失。
作为信贷资产业务的经营管理者，务必重视贷款风险的存在，最重要是加强对贷款风险的管理。一方面要正确认识贷款风险，每放一笔贷款，它都有可能因自然灾害和意外事故造成损失，也有可能由于贷款方调查或决策失误带来风险，还有可能是借款人的经营管理不善，或经济环境的改变和市场行情波动等因素引起的风险。另一方面要正确区分贷款风险与风险贷款。风险贷款是一种贷款种类，而贷款风险是贷款损失的可能性。理解了贷款风险后才能更好地管理好风险贷款，避免资金的损失。
3、简要列出资本充足率、不良贷款比例、存贷款比例、固定资产比例、资产利润率的计算公式。
答：资本充足率=资产总额÷加权风险资产总额×100%
不良贷款比例=不良贷款÷各项贷款×100%
存贷款比例=各项贷款余额÷各项存款余额×100%
定资产比例=（固定资产净值+在建工程）÷资本总额×100%
资产利润率=利润总额÷全部资产期末余额×1 答案
—、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1.C 2.C 3.B 4.D 5.B
6.B 7.A 8.D 9.D 10.B
11.D 12.A 13.A 14.A 15.B
16.B 17.A 18.A 19.A 20.B
21.C 22.A 23.D 24.D 25.C
26.B 27.A 28.B 29.A 30.B 31.A 32.C 33.B 34.A 35.B
36.C 37.B 38.B 39.A 40.D
41.D 42.D 43.D 44.A 45.A
46.B 47.B 48.B 49.D 50.C
51.D 52.D 53.B 54.B 55.B
56.A 57.C 58.A 59.D 60.B
二、多项选择题（共20题，每题 2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项，错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）、61.人民币现金归行的渠道主要有（）。
A.工资收入 B.商品销假售收入
C.服务事业收入 D.财政信贷收入
E.外汇收入
62.中央银行投资基础货币的渠道包括（）。
A.对个人贷款 B.收购金、银、外汇
C.买卖政府债券 D.对金融机构贷款
E.对工商业企业贷款
63.在其他条件不变的情况下，银行贷款利率降低，一般会使（）。
A.借款人的利润减少 B.银行贷款数量减少
C.借款人的利润增加 D.银行贷款数量增加
E.货币供应量增加
64.信用在消费中的作用主要是（）。
A.调剂消费 B.促进利润平均化
C.刺激消费 D.加速资本积累 E.推迟消费
65.根据《中华人民共和国证券法》规定，如下属于我国证券交易所的职责有（）。
A.为组织公平的集中竞价交易提供保障
B.即时公布证券交易行情
C.对上市公司披露信息进行监督
D.保证交易者的利益
E.协调解决交易双方的争端
66.货币政策目标一般包括（）。
A.稳定币值 B.充分就业
C.经济增长 D.国际收支平衡
E.调整经济结构
68.商业银行匡算远期资金头寸的目的是（）
A.保证随时需要的清算资金
B.有目的地筹集和分配资金
C.保证匡算期间多余资金适当运用
D.寻求资金来源，防止匡算期出现资金缺口
E.防止法定存款准备金减少
69.制定《巴塞尔协议》的目的在于使国际银行业（A.统一资本的计算方法与标准
B.盈利能力更强
C.更为稳健地经营
D.平等竞争
。）E.实现银行分业经营
70.按我国现行规定，借款人不得用贷款（）。
A.从事有价证券投机经营 B.在期货市场从事投机经营
C.从事房地产投机业务 D.从事房地产业务
E.套取贷款牟取非法收入
71.按股东权得不同，股票可分为（）。
A.普通股 B.优先股
C.个人股 D.法人股
E.国家股
72.在证券交易程序中，竞价成交的核心内容是（A.对象优先 B.方式优先
C.数量优先 D.价格优先
E.时间优先
73.下列关于银行汇票的表述，正确的有（）。
A.单位和个人各种款项结算均可使用银行汇票
B.银行汇票只能用于转账
C.银行汇票结算的金额起点为1000元
D.银行汇票结算不受金额起点限制
E.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人
74.委托收款结算的基本程序是（）。
A.出票 B.承兑
C.委托 D.付款
。）E.拒绝付款
75.在银行会计核算中，下列违反了谨慎性原则的有（）。
A.多计资产 B.多计费用
C.多计收益 D.少计收益
E.多计成本
76.在银行会计核算中，下列属于无形资产的有（）。
A.土地使用权 B.长期待摊费用
C.专利权 D.商誉
E.历史成本
77.《巴塞尔新资本协议》中特别强调的风险是（）。
A.法律风险 B.操作风险
C.市场风险 D.信用风险
E.声誉风险
78.商业银行内部控制的主要内容是（）。
A.内部业务控制 B.公司治理
C.窗口指导 D.人事管理
E.内部稽核
79.国际间的汇款结算方式，按所用的工具不同，可分为（）。
A.顺汇 B.逆汇
C.票汇 D.电汇
E.信汇
80.托收结算业务中，会遇到买方和卖方风险，出口商会遇到的风险主要有（。）A.进口商破产或无力付款
B.进口商借口压价或不付款
C.进口商未申请到进口许可证
D.进口商审查单据合格，但提货时发现货物有问题
E.进口商利用当地法令、商业习惯等蓄意不付款
答案（多项选择题）
多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题
意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)61.BCD 62.BCD 63.CDE 64.ACE
65.ABC 66.ABCD 67.BE 68.BCD
69.ACD 70.ABCE 71.AB 72.DE
73.ADE 74.CDE 75.AC 76.ACD
77.BCD 78.ABDE 79.CDE 80.ABCE
三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
（一）假定1990年5月1日发行面额为1000元、票面利率10%、10年期的债券。甲银行于发行日以面额买进1000元，后于1995年5月1日以1550元转让给乙银行，乙银行持至2000年5月1日期满兑付。
81.甲银行持有期间收益率为（）。
A.11% B.10%
C.37% D.21.57%
82.乙银行持有期间收益率为（）。
A.10% B.11% C.5.81% D.29%
83.甲银行卖给乙银行的债券价格是债券的（）。
A.发行价格 B.交易价格
C.贴现价格 D.回购价格
84.下列影响银行持有期间收益率的主要因素有（）。
A.债券出售价格 B.债券购入价格
C.债券持有期间 D.债券的种类
85.衡量债券收益的主要指标有（）。
A.回购收益率 B.票面收益率
C.当期收益率 D.到期收益率
（二）星火电器公司是大华银行的开户单位。某日，李某持星火电器公司开出的现金支票到大华银行取款。
86.大华银行的该笔业务涉及的会计要素是（）。
A.资产 B.负债
C.所有者权益 D.利润
87.办理该笔业务时，大华银行可以（）登账。
A.填写现金付出传票 B.填写现金收入传票
C.填写进账单 D.凭现金支票
88.该笔业务属于以下记账规则中的（）。
A.资产与负债（权益）科目同增
B.资产与负债（权益）科目同减
C.资产类科目之间一增一减
D.负债（权益）类科目之间一增一减
89.该笔业务会计处理所涉及的借方科目是（）。
A.应解汇款 B.活期存款
C.现金 D.存放中央银行款项
90.该笔业务在银行现金流量表中反映为（）。
A.经营活动产生的现金流量增加
B.经营活动产生的现金流量减少
C.筹资活动产生的现金流量增加
D.筹资活动产生的现金流量减少
（三）某储户2002年5月1日存入银行定期存款1000元，存期一年，假设存入时该档次存款年利率为3%，该储户于2003年6月1日才支取这笔存款，若支取日挂牌公告的活期储蓄存款年利率为1.89%（不考虑利息税）。
回答下列问题：
91.该储户一年到期的利息为（）。
A.18.90元 B.30元
C.24.45元 D.32.50元
92.该储户的逾期利息为（）。
A.2.45元 B.2.50元
C.1.89元 D.1.58元
93.银行应支付该储户的利息总额为（）。
A.31.58元 B.21.35元
C.26.95元 D.34.39元
94.为该储户计算利息的方法属于（）。
A.单处计息 B.复利计息
C.定期结息 D.利随本清
95.为该储户计息使用的挂牌公告的定期储蓄和活期储蓄存款利率属于（）。
A.官定利率 B.名义利率
C.固定利率 D.实际利率
（四）设有甲乙两国发生进出口贸易，两国政府签订双边贸易协定。
回答下列问题：
96.如果两国政府协定实行换货贸易，互相向对方国家提供规定的货物，贸易差额仍以货物抵偿。在这种贸易项下，所使用的外汇属于（）。
A.自由外汇 B.现汇
C.记账外汇 D.清算外汇
97.如果甲乙两国的进出口贸易是进出口商之间的贸易,甲国出口商向乙国进口商单方面提供商品,可选择的较安全的结算方式有().A.现金 B.托收
C.信用证 D.保函
98.假定上述乙国进口商是中国公司，合同约定半年后以美元支付款10亿美元。当时1美元兑换8.30元人民币。中国公司为了避免半年后美元升值损失，购入半年期美元10万元。若半年后变为1美元兑换8.50元人民币，因此，该进口商（）。
A.将避免损失2万美元 B.将遭受损失2万美元
C.将遭受损失2万元人民币 D.将避免损失2万元人民币
99.如果上述中国公司办理非大型机电成套设备进出口业务，资金周围困难，可向国内（）取得人民币贷款。A.中国人民银行 B.中国银行
C.国家开发银行 D.中国进出口银行
100.如果上述中国公司向国内银行借款是以其持有的国际债券为但保的，那么这种贷款属于（）。
A.质押贷款 B.抵押贷款
C.保证贷款 D.票据贴现
答案
三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少
选，所选的每个选项得0.5分)
81.A 82.C 83.B 84.ABC
85.BCD 86.AB 87.D 88.B
89.B 90.B 91.B 92.D
93.A 94.AD 95.ABC 96.CD
97.BCD 98.D 99.B 100.A
用社考试复习题--稽核部分
一、填空题：
1、农村信用社稽核归纳起来具有经济监督、经济评价、经济鉴证三大职能。
2、稽核的独立性是保证农村信用社稽核工作顺利进行的必要条件，独立性主要体现在独立的机构、独立的机构、客观公正的立场等三方面。
3、农村信用社稽核按进行的地点划分，可分为现场稽核和非现场稽核。
4、农村信用社稽核按进行的时间划分，可分为定期稽核和不定期稽核。
5、农村信用社稽核按与业务和财务活动发生的时间先后划分，可分为事前稽核、事中稽核、事后稽核、后续稽核。
6、农村信用社稽核按其机构不同划分，可分为内部稽核和外部稽核。
7、**省农村信用社稽查大队稽查操作规程中规定现场稽核的程序可划分为五个阶段，即前期准备、现场实施、确认事实、报告完成、处理。
8、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，应在60日内将整改情况报稽查派出机构，若有异议，可在15日内向派出机构提出复查申请，派出机构在接到复查申请之日起15日之内组织稽查监督小组复查。
9、稽查大队根据稽查项目成立稽查组，确定稽查组长，选定稽查组成员，每个稽查小组不得少于三人。
10、稽核证据按形态分类可分为实物证据、书面证据、和口头证据。
11、稽核方法是完成稽核任务的技术手段，按稽核顺序来划分有顺查法和逆查法，按稽查会计资料的范围来划分有详查法和抽查法。
12、稽查大队对辖内各县（市、区）联社、基层农信社等常规现场稽查一般每年不少于一次，并根据工作需要对确立的专项稽查项目进行现场稽查。
13、被稽查单位要在稽查组确定的期限内对“稽查事实确认书”的内容作出书面确认意见并签章，如有异议，被查单位可说明情况，并附上相关证据。
14、稽查档案卷内材料的排列顺序，一般采用单元排列法，即将需要立卷归档的材料分为结论性、证明性、立项性文件材料三个单元。
15、稽查大队的主要任务是：在职权范围内对各县（市、区）联社、农村信用社进行稽查。
16、稽查大队不得参加对原工作单位或存在利害关系的被查单位及事项的稽查，稽查队员对所稽查内容负有保密义务，相互之间不准私自透露和交流稽查内容。
17、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》规定稽查大队的稽查工作要坚持稽查与整章建制相结合，与业务辅导相结合，与稽核处罚相结合，与为领导决策提供依据相结合。
18、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》中规定：稽查大队依据本办法和有关规定和制度，对农村信用社各职能部门、分支机构及其工作人员履行职责情况进行稽查监督。
19、**省农村信用社稽查大队接受市办（市联社）的统一领导，对市办主任、市联社理事长负责并报告工作。
20、稽查大队队员依据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》行使稽查监督权，不受其他单位和个人的干预。
21、**省农村信用社稽查大队采取现场稽查方式、实施常规和专项稽查,对交通不便,食宿条件不具备的机构,可采取调阅档案稽查。
22、稽查大队在农村信用社经营管理中发挥的作用是：在业务部门自律管理基础上的再监督作用。
23、稽查报告是由稽查人员编写的，用以向派出机构报告稽查任务完成情况和稽查结果，对被稽核社作出评价和结论，并表明稽查人员意见和建议的一种总结式的书面文件。
24、**省农村信用社稽查大队队员聘期为一年,可以续聘,受聘稽查队员由市办(市联社)颁发聘书和稽查工作证件,并签订聘任合同。
25、**省农村信用社稽查大队队员在进行稽查时，应出具稽查通知书和稽查工作证件，否则被查单位有权拒绝接受稽查。
26、市办（市联社）应对辖内各信用社、联社作出稽查计划，按计划定期进行全面稽查。
27、市办（市联社）每半年对稽查大队每个稽查队员的工作业绩、工作作风、工作能力等情况进行考核，考核分为优秀、称职、不称职三档。
28、稽查队员由于不认真履行职责，工作敷衍了事等，致使问题应查出而未查出，根据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定，由市办（市联社）视情况扣发其当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫。
29、据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定，对稽查队员存在稽查内容不实、依据不准、经复查结论有较大失误的，由市办（市联社）视情况扣发其当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫。
30、据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定，对稽查队员隐瞒不报稽查出的问题或包庇责任人的，由市办（市联社）视情况扣发其相当于三个月的稽查补贴费，同时解聘，建议其所在县（市、区）联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分。
31、据《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》的规定,对稽查队员存在玩忽职守、弄虚作假问题的,由市办(市联社)视情况扣发其相当于三个月的稽查补贴费,同时解聘,建议其所在县(市、区)联社扣发相当于1至6个月稽查补贴的工资收入，并给予相应的行政处分。
32、《**省农村信用社稽查大队管理试行办法》自二00二年三月二十一日起执行。
33、“稽查通知书”的内容要提前以电话、传真等方式通知被稽查单位，特殊情况下，也可不提前通知被稽查单位。
34、“稽查事实确认书”可按所稽查内容由稽查成员分别拟写，但必须经稽查组长汇总审定。
35、稽查报告主要包括实施稽查的基本情况、被稽查单位规范经营情况、存在的问题、处理意见及建议四部分。
36、稽查档案按照《档案法》的规定保管期限分为永久、长期和短期三种，保管期内由专人保管并注意保密。
37、稽查档案材料每卷一般不超过200页，文件材料过多时，可分为若干卷，但要注意文件材料内容的阶段性和连续性。
38、稽查档案采取三孔一线的装订方法。
39、对稽查事实的评价应当坚持实事求是、客观公正原则,对稽核过程中涉及的证据不足、评价标准不明确的事项不作结论性评价。
40、农村信用社稽查进点会谈时，会谈参加人员为稽查组全体成员、被稽查单位领导人员及有关职能部门负责人。
二、单项选择题：
1、稽查资料立卷归档排列顺序正确的是（A）
A、稽查结论和处理决定 稽查报告 稽查底稿 稽查方案
B、稽查报告 稽查底稿 稽查结论和处理决定 稽查方案
C、稽查通知书 稽查报告 稽查底稿 稽查结论和处理决定
D、稽查通知书 稽查底稿 稽查报告 稽查结论和处理决定
2、稽查资料立卷归档排列顺序正确的是（D）
A、稽查通知书 调阅资料清单 稽查结论及处理决定 稽查通报
B、稽查结论及处理决定 稽查通报 稽查通知书 调阅资料清单
C、稽查通知书 稽查结论及处理决定 稽查通报 调阅资料清单
D、稽查通报 稽查结论及处理决定 稽查通知书 调阅资料清单
3、**省农村信用社稽查队员在执行稽查任务时可行使以下职权（A）
A、可以向稽查对象和有关人员质询并索取有关证明材料
B、制止被查单位正在进行的违法、违规行为无效时，有权直接中止有关当事人的职权
C、对稽查出的违规违纪人员，有权给予行政处分
D、稽查发现不适合从事某项岗位的工作人员，有权进行调整
4、农村信用社稽查大队开展稽查项目时每个稽查小组不得少于的人数是（B）
A、2人 B、3人 C、4人 D、5人
5、被稽查单位对稽查结论和处理结果提出复议期间，对该稽查结论和结果的履行效力表述正确的是（C）
A、有效 B、有效应履行 C、无效 D、无效但应履行
6、稽查现场实施阶段不应进行的事项是（D）
A、进点会谈 B、检查分析 C、提交稽查通知书 D、确定稽查组长
7、稽查方案不应包括的内容是（C）
A、稽查对象 B、立项依据和目的
C⒈换榈ノ挥τ枧浜系氖孪罴耙? C、稽查对象
8、稽查档案的装订采取的装订方式是（B）
A、两孔一线 B、三孔一线 C、四孔一线 D、五孔一线
9、稽查大队对辖内各县（市、区）联社、基层农村信用社的常规现场稽查一般每年不少于（A）
A、1次 B、2次 C、3次 D、4次
10、二00二省办下发的《稽核工作指导意见》中规定县（市、区）联社每年对所辖基层农村信用社的定期常规现场稽核的次数是（A）
A、1次 B、2次 C、3次 D、4次
11、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，如有异议，市办（市联社）应在发出“稽查结论和处理决定”（C）日内进行复查。
A、10日 B、15日 C、30日 D、60日
12、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定”后，如有异议，可在（B）日内向派出机构提出复查申请。
A、10日 B、15日 C、30日 D、60日
13、市办（市联社）在接到被查单位复查申请后，应在（B）日内组织人员进行复查。
A、10日 B、15日 C、30日 D、60日
14、被稽查单位收到“稽查结论和处理决定后”，应将整改情况报稽查派出市办（市联社）的期限是（D）
A、15日内 B、20日内 C、30日内 D、60日内
15、二00二省办下发的《稽核工作指导意见》中规定，稽核部门应在稽核结束（D）个月后进行一次后续稽核。
A、1 B、2 C、4 D、6
16、县（市、区）联社应专设稽核部门或合设稽核监察部门，专职稽核人员不得少于的人数是（C）
A、1人 B、2人 C3人 D4人
17、稽查通知书不应包括的内容是（C）
A、稽查内容及范围 B、稽查期限 C、实施步骤 D、立项依据
18、稽查员在检查信用社营业税的计提情况时，计提基数掌握正确是（C）
A、利息收入
B、利息收入 金融机构利息收入 手续费收入其他营业收入
C、利息收入 手续费收入 其他营业收入 D、利息收入 手续费收入
19、稽查员在检查抵押贷款抵押品的效能时，正确的判断是（D）
A、某县属企业以房地产抵押贷款,在县工商局办理抵押登记,该抵押有效
B、某市医院以三台B超仪抵押贷款，在县工商局办理抵押登记，该抵押有效
C、某个体户以运输车辆一台抵押贷款，已签订抵押合同但未办理抵押登记，该抵押有效 D、乡镇企业以其拥有的乡镇土地使用权单独设定抵押，已在核发其证书的土地管理部门办理了抵押手续，该抵押无效
20、稽查员应对下列哪个事项在稽查底稿上做为问题记录（A）
A、某信用社对一处闲置多年的房屋未计提折旧
B、在费用科目印刷费户列支刻图章款
C、在营业外收入科目核算租赁费收入
D、在代办手续费户列支奖励储蓄代办员款项
21、稽查队员有下列那种行为时应予以解聘（B）
A、稽查内容不实、依据不准、结论有较大失误
B、连续两次考核结论为不称职
C、泄露被查单位商业秘密和存在违规违纪问题
D、由于不认真履行职责,工作敷衍了事等,致使问题应查出而未查出
22、对收集稽核证据的原则表述不正确的是（D）
A、充分性原则 B、相关性原则C、相对重要性原则D、降低成本原则
23、农村信用社稽核根据不同的目的，从不同角度可划分为多种方式，按进行的时间划分可分为（D）
A、全面稽核 专项稽核 B、内部稽核 外部稽核
C、现场稽核 非现场稽核 D、定期稽核 不定期稽核
24、农村信用社稽查过程中最常用的查帐方法是（C）
A、顺查法 B、抽查法 C、核对法 D、逆查法
25、农村信用社现场稽查结束后，形成稽查报告的期限是（C）
A、7天内 B、10天内 C、15天内 D、30天内
26、下列哪种分析方法可以用来分析各形态贷款的分布情况（C）A、相关性比率分析法 B、趋势比率分析法
C、构成比率分析法 D、因素分析法
27、以本期指标同上期指标进行对比，对农村信用社的业务发展情况进行分析的方法是（D）
A、构成比率分析 B、相关分析法 C、因素分析法 D、比较分析法
28、稽查过程中先从审阅、分析会计报表着手，再进一步核查帐簿、传票的方法是（B）
A、顺查法 B、逆查法 C、抽查法 D、详查法
29、农村信用社稽查大队在稽查过程中，经常要逆记帐程序进行查帐，下列对逆查法表述不正确的是（C）
A、能抓住重点进行细致的稽查 B、节约人力和时间
C、不易忽视遗漏一些问题 D、通常用来鉴定信用社的经营状况
30、稽查员在查帐过程中应对下列哪项问题进行记录（A）
A、一分社经办员先将他行票据款项纳入存款人帐户，再将该票据通过大社提交人行交换
B、某信用社经县级国税局及市办批准核销一笔21 万元的贷款
C、某经办员对一储户挂失8天的储蓄存单进行补发
D、某信用社在营业费用科目诉讼费户列支应诉费用
三、多项选择题：
1、农村信用社稽核按稽核范围划分，可分为（AD）
A、全面稽核 B、内部稽核 C、定期稽核 D、专项稽核
2、农村信用社稽查进点会谈的主要内容是（）
A、稽查组长说明本次稽查的目的、内容
B、被稽查单位做自查汇报
C、稽查组长根据会谈情况明确相关事宜和要求
D、介绍稽查组成员
3、农村信用社稽查进点会谈时参加人员为（ABC）
A、稽查组全体成员 B、被稽查单位领导成员
C、被稽查单位有关职能部门负责人 D、稽查组中仅组长参加
4、对“稽查通知书”的内容通知被查单位表述正确的是（ABD）
A、稽查前以电话方式通知被稽查单位
B、稽查前以传真方式通知被稽查单位
C、特殊情况下也可不通知被稽查单位
D、稽查进点时通知被稽查单位
5、现场稽查阶段可采取的稽查方式为（ABCD）
A、听取汇报、质询 B、观察、跟班作业 C、问卷调查、谈话
D、由派出市办(市联社)出具介绍信,请被查单位所在地人民银行协助
6、“稽查事实确认书”中稽查事实描述的内容应包括（BD）
A、稽查的时间、范围、工作量等基本情况
B、被稽查单位规范经营的情况
C、稽查处理意见及建议 D、稽查中发现的问题
7、下列那些稽查事项须由稽查组长独立完成（AC）
A、发出“稽查通知书” B、拟写“稽查事实确认书”
C、起草“稽查报告” D、起草“稽查方案”
8、稽查队员的下列哪些行为，由市办（市联社）视情况扣发当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫（ABD）
A、不认真履行职责，工作敷衍了事等，致使问题应查未查出
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